Как присходит расчет по форме 4-ФСС
Помимо налогов экономические субъекты в случае найма трудовых ресурсов становятся страхователями по трем основным внебюджетным фондам России. Если пенсионное и медицинское страхование принадлежит администрации одного ведомства, то социальные взносы строго контролируются своим фондом — ФСС.
Важнейшей частью отношений с Соцстрахом является представление отчетности по итогам периодов — расчета по форме 4-ФСС. Бланк имеет двойную структуру и множество нюансов формирования и заполнения.
Общие моменты
Что изменилось в бланках
Соцстрах в феврале 2018 года 59-ым приказом ввел новый вид расчета по форме 4-ФСС, которая размещена в приложении 1. Бланк оснащен инструкцией по заполнению и описанием компьютерного формата.
Что изменилось в инструкции:
- появление камеральных налоговых проверок среди процедур контроля за правильностью отражения данных в расчете и выявления недоначислений;
- освобождение от обязанности подтверждения документа печатью теми лицами, которые не должны ее иметь (например, ИП);
- добавление и детализация ряда терминов и формулировок.
Далее, в феврале уже 2018 года Соцстрах 54-ым приказом опять обновил бланк отчета, введенный до середины года. Затем, с июля Фонд издал 260-ый приказ с измененной формой, оставшейся до конца года. В этой форме самой важной поправкой стало появление таблицы 6.1 — для обозначения данных о сотрудниках, переданных для работы другому работодателю.
В 2018 году представление расчета сохранилось в Соцстрах.
Нюансы страхования
В расчете для Соцстраха интегрированы сведения одновременно по двум выплатам страхования — нетрудоспособность и материнство и травматизм и заболевания на работе. С начала 2018 года по первой части платежей повышен лимит доходов лица, который вправе претендовать на больничные, этот лимит равен 718 тысячам рублей.
Содержание в расчете сразу двух видов страхования обуславливает двойной штраф — за непредставление сведений по двум видам платежей. Законодательство установило, что неустойка исчисляется в одинаковом порядке для всех случаев — в размере 5-30 процентов от суммы, заявляемой в расчете по итогам отчетного периода, за каждый месяц, и не меньше 1 тысячи рублей.
Дополнительно штрафуется отказ от представления документов по требованию инспекторов в ходе налоговых проверок — за каждый документ 200 рублей.
Требуется учет некоторых нюансов новой формы в 1С, согласно разъяснениям Минтруда и самого фонда.
В бухгалтерии необходимо придерживаться следующего:
- не учитываются в расчетах сотрудники, постоянно трудящиеся за пределами РФ, поскольку Министерство труда в письме от 17.02.16 года дал указание, что с такими сотрудниками необходимо формировать гражданско-правовое соглашение, а не трудовой договор;
- по общим правилам суточные выплаты, перечисляемые сотрудникам в целях командировок, входят в базу страховых взносов, однако работодатель может вписать их в суммы, не облагаемые внебюджетными платежами, если сумеет привести документы, подтверждающие постоянный разъездной характер труда сотрудника и целесообразность суточных выплат ему;
- если работнику представляется дополнительный оплачиваемый отпуск в связи с несчастным случаем на работе, он также не подлежит обложению;
- Верховный Суд России в 2018 и 2018 годах определил, что компенсация работодателем своему сотруднику затрат на обеспечение ребенка в детском саду не относится к трудовым вознаграждениям, так как не зависит от рабочей производительности сотрудника и его успехов, и является исключительно социальной выплатой (исходя из этого указания Суда работодатель не может облагать эту компенсацию взносами и отражать ее в расчете);
- но в 2018 году Минтруд дал разъяснения о том, что предоставление сотрудникам, занятым на производстве, наносящем вред здоровью, путевок для санаторно-курортного лечебного отпуска входит в страховую базу, за счет каких бы средств не приобретались эти путевки; т.е. компенсация сотруднику не облагается, а расходы на путевки облагаются.
Особенности содержания
Бланк расчета состоит преимущественно из таблиц:
Состав:
| Титульная страница | Заполняется общая информация. |
| Таблица 1 | Отражение страховой базы. |
| Таблица 1.1 | Данные для страхователей, передающих часть персонала другому работодателю на основании договора о временной направлении. |
| Таблица 2 | Отдельное отражение базы по травматизму. |
| Таблица 3 | Отражение расходов по страхованию для травматических случаев. |
| Таблица 4 | Количество сотрудников, по которым наступили страховые обстоятельства. |
| Таблица 5 | Информация об аттестации сотрудников и врачебном обследовании. |
Бланк новой формы 4-ФСС
Как правильно составить расчет по форме 4-ФСС
Предприятия и предприниматели становятся плательщики взносов и обязанными по страховой отчетности по определенным обстоятельствам и порядку:
| Наличие гражданско-правового или трудового соглашения с лицом — сотрудником | Компания сдает отчет 4-ФСС с отражением выплат в третьей таблице и шестой, если производились платежи по несчастным случаям; данное правило касается и предпринимателя. |
| Наличие гражданского-правового соглашения со страхованием от травматизма | Обязательно сдают компании и ИП. |
| Наличие гражданского-правового соглашения без страхования от травматизма | Компании все равно подают расчет, ИП освобождаются от обязанности. |
Из всех листов обязательно сдаются титульный, таблицы 1, 3, 6, 7, 10. Остальные страницы представляются по мере наступления обстоятельств, которые требуется указывать в них.
Требования к оформлению по закону
Отчет для Соцстраха заполняется в соответствии со строгими графическими и языковыми правилами:
- при заполнении вручную — использование исключительно черной, синей или фиолетовой ручки;
- использование для каждого знака отдельной ячейки или графы;
- проставление прочерков в оставшихся пустыми клетках;
- использование печатных и заглавных букв;
- сквозная нумерация страниц и указание общего их числа на титульном листе;
- указание всех сумм в полных рублях без копеек, копейки отбрасываются по стандартным нормам округления;
- дата и подпись на каждом странице;
- страницы, которые страхователю не нужно заполнять, не прикладываются к бланку и исключаются из нумерации;
- выравнивание всех данных по одному краю;
- при указании адреса использование сокращений согласно ГНИВЦ — учреждению ФНС, разработавшему справочники обозначений и адресов.
Отдельные случаи оформления
Что не облагается
К необлагаемым платежам относятся:
- платежи лицам, с которыми не заключен трудовой договор;
- платежи по договора займа, ссуды, аренды, купли и продажи, дарственной;
- доходы в виде материальной выгоды от займа в процентах;
- дивиденды;
- платежи-вознаграждения, перечисляемые по решению на совете учредителей организации в пользу членов совета директоров или ревизионной комиссии;
- больничные, суточные, детские, выходные пособия, материальная помощь, если они меньше трех зарплат сотрудника.
Штрафы за просрочку
Как отмечалось выше, при наступлении ответственности лицо подвергается сразу двум штрафам:
| По больничному страхованию | Не менее 5 процентов от суммы взносов за один квартал, минимум — 1 тысяча рублей, максимум — 30 процентов от суммы. |
| По травматизму |
|
Соцстрах вправе подать на страхователя иск, что повлечет дополнительно административный штраф до 500 рублей.
Порядок заполнения и сдачи
Заполнение титульной страницы:
| Верхняя графа листа | Указывается регистрационный страховой номер — присваивается Фондом при регистрации в качестве страхователя. |
| ИНН и КПП | Присваиваются налоговой инспекцией, для предпринимателя ИНН содержится в свидетельстве «2-2 Учет», а КПП отсутствует, предприятия имеют оба кода в выписке о регистрации. |
| ОГРН | Еще один код, даваемый органом ФНС, имеющей функции регистратора; в отличие от ИНН и КПП, ОГРН дается не всем, а только субъектам, осуществляющим экономическую деятельность. |
| «Код подчиненности» | Ставится код отделения Соцстраха по месту учета. |
| «Номер корректировки» | Вписывается ноль — «0—», если отчет подается впервые, и 1, 2, 3 и т. д., если подается уточненный расчет. |
| «Отчетный период» | Обозначается код одного из периодов — 3 месяца, 6 месяцев, 9 месяцев либо год. |
| «Наименования» | Указывается название компании полностью — без аббревиатур, либо имя физического лица в именительном падеже. |
| Адрес | Указывается юридическая территориальная привязанность предприятия и обычное место жительство ИП. |
| Шифр плательщика | Обозначает статус субъекта: применение спецрежима, общей системы налогов, шифры размещены в Порядке ФСС к 59-ому приказу, утвердившему форму 4-ФСС в 2018 году. |
| Среднее число сотрудников | Данное поле необходимо для мгновенной проверки соблюдения требования законодательства о передачи отчета в электронной форме, если работников у страхователя больше 25 лиц; в расчет среднего числа не принимаются женщины в отпуске в связи с беременностью, родами и уходом за детьми; в нижней поле для женщин — указываются сотрудники-женщины, но женщины в декрете опять же не учитываются. |
| Поле для даты и подписи | Выбирается номер представления — лично, по доверенности, по правопреемству. |
В таблице 1 необходимо указать следующую информацию:
| ОКВЭД | Основной вид деятельности указывается при регистрации бизнеса, поэтому ему можно найти в регистрационных документах; графа заполняется страхователями, пользующимися более низкими ставками взносов. |
| Строка 1 | Остатки страховых взносов с прошлого года. |
| Строка 2 | Страховые платежи исчисленные; указываются по периодам, за 1 или 3 квартал, за год. |
| Строка 3 | Доначисленные внебюджетные взносы в результате камерального и выездного контроля. |
| Строка 4 | Начисление взносов в предыдущем году. |
| Строка 5 | Расходы при образовании страховой базы. |
| Строка 6 | Суммы, выплаченные Соцстрахом работодателю для страхования сотрудников. |
| Строка 7 | Возвращение избыточно перечисленных в Фонд социального страхования платежей. |
| Строка 8 | Сумма строк 1-7. |
| Строка 9 | Суммы долгов Соцстраха перед плательщиком. |
| Строка 15 | Ежемесячные расходы за весь год на СС. |
| Строка 16 | Страховые взносы уплаченные. |
| Строка 17 | Долги страхователя, истекшие по сроку давности или судебному постановлению. |
| Строка 18 | Сумма строк 12, 15-17. |
| Строка 19 | Долги по страховым взносам на окончание годового периода. |
Следующая обязательная таблица — это вторая. В ней обозначается информация о выплатах сотрудникам за счет средств ФСС. В пятом поле таблицы указываются средства, поступившие из бюджета. Выплаты за счет собственных источников работодателя в больничные дни не учитываются на этом листе.
В третьей таблице показывается исчисление базы для обложения.
Здесь указываются:
- размеры социальных страховых платежей, направленных сотрудникам;
- не облагаемая часть выплат;
- превышение максимальной границы базы;
- итоги.
Таблица 6 посвящена базе по взносам в связи с травматизмом на работе, заполняется аналогично образцу заполнения таблицы 3. В седьмой таблице предусмотрено большое количество строк, как в таблице 1.
Здесь производится расчет платежей по несчастным случаям:
| Строка 1 | Остатки долгов за прошлый год. |
| Строка 2 | Сумма начисленная. |
| Строка 3 | Сумма доначисленная проверками. |
Таблица 10 отражает данные о врачебных осмотрах сотрудников и аттестации условий работы. На листе всего 2 строки — непосредственно о оценке условий и осмотрах, и 6 столбцов для заполнения, в которых указываются количество тестированных рабочих мест и число работников, трудящихся на опасных работах.
Сдать расчет допустимо:
| Сдать лично | Физический предприниматель вместе с паспортом посещает здание налоговой инспекции по месту жительства и передает декларацию в отдел приема отчетности. Для этого необходимо получить свой номер в цифровой очереди одного из терминалов операционного зала (которыми оборудованы практически все инспекции). Лично можно сдать бумажный комплект либо компьютерную версию на одном из технологических носителей. |
| Через представителя |
|
| Письмом | Речь идет о почтовом письме, в которое вкладывается декларация, обязательно приложение описи, письмо нужно отправить в заказном режиме; дата отправки письма считается днем сдачи документа. |
| По электронному каналу | Через шлюз приема либо сайт фонда. |
Отчетность сдается каждые три месяца до 20 дня наступающего месяца, если это бумажный документ, и до 25 дня — если цифровой, т. е. за первый период — до апреля, за полугодие — до июля, отчет за 9 месяцев — до октября, за год — до января.
Источник: https://buhuchetpro.ru/raschet-po-forme-4-fss/
Суточные и командировочные расходы в 2018 году: как рассчитать
Командировка — выполнение работником своей трудовой функции вне места расположения организации-нанимателя или того структурного подразделения, которое определено для него трудовым соглашением в качестве рабочего места.
Любая командировка подразумевает повышенные финансовые затраты работника, связанные с перемещением в другой населённый пункт, обустройством в новом, пусть и временном жилье, необходимостью организации питания и бытового обслуживания в малознакомом месте.
Все эти неудобства должны быть в полной мере компенсированы нанимателем — именно поэтому оплата командировки включает в себя сразу несколько статей расходов.
Какие виды выплат устанавливает законодательство для командированного сотрудника?
Командирование предполагает не только сохранение за работником его заработной платы, но и справедливое возмещение всех понесённых в связи с поездкой расходов
Законодательные основы начисления командированному сотруднику выплат содержат статьи 167–168 ТК РФ. Первая из них гарантирует сохранение средней зарплаты за отработанное в командировке время, вторая определяет виды расходов, подлежащие компенсированию:
- затраченные на проезд к месту назначения денежные средства;
- суммы, затраченные на наём жилья;
- суммы, затраченные на обеспечение других потребностей — суточные;
- другие расходы, произведённые по указанию или по согласованию с администрацией.
Проще всего эти выплаты разделить на три группы:
- Заработная плата.
- Суточные.
- Возмещение подтверждённых документально расходов.
Более детально вопросы командирования и оплаты связанных с этим затрат раскрывает утверждённое Постановлением Правительства №749 от 13.10.2008 Положение о командировании (далее — Постановление №749). В то же время наниматели вправе создавать собственные локальны НПА, регулирующие правоотношения в этой сфере с учётом специфики деятельности конкретной компании.
Аванс на командировку: основания и порядок выдачи
Перед поездкой вполне справедливо выдать работнику аванс в сумме предполагаемых затрат — ведь собственных денег ему может и не хватить
В то время как сумма оплаты отработанного времени за период командирования начисляется в конце расчётного периода (календарного месяца) вместе с общей суммой заработка, при необходимости работник может получить аванс ещё до начала поездки — в эту сумму войдут суточные и предполагаемые расходы на проезд и проживание.
Документальные основания для начисления командированному аванса:
- приказ о командировании — распорядительный документ, составленный на бланке формы Т-9 или Т-9а (для одновременного командирования сразу нескольких работников), содержащий сведения о направляемом работнике, пункте назначения, цели поездки, продолжительности поездки и источнике финансирования;
- заявление о выдаче аванса.
Приказ о командировании составляется на бланке унифицированной формы Т-9 или Т-9а
В заявлении работник просит выдать денежные средства под отчёт
Командировочные дни — как оплачиваются дни труда
Находясь в командировке, сотрудник выполняет свою трудовую функцию, поэтому за ним сохраняется его средняя заработная плата
Правила учёта трудового времени и вытекающие из них принципы оплаты труда командированных сотрудников
Главное правило учёта рабочего времени (а именно оно подлежит оплате выплатой под названием «командировочные») — работающий гражданин трудится в командировке по графику отправившей его туда компании.
Соответственно, средняя зарплата сохраняется за ним за все рабочие дни по его обычному графику, а также за время нахождения дороге в эти дни.
Если же специфика командировочного задания предполагает труд в дни, приходящиеся на выходные (объявленные свободными от работы праздничные), он должен быть оплачен исходя из оклада и не менее, чем в двойном размере (ст. 153 ТК).
Как вариант, по желанию командированного вместо оплаты вдвойне вполне приемлемо предоставление дополнительного дня отдыха (тем не менее отработанный день всё равно оплачивается, но в одинарном размере).
На практике достаточно часто возникает ситуация, когда для надлежащего выполнения командировочного задания работник вынужден выехать в пункт назначения в свой выходной день (или возвращаться домой в день, числящийся как выходной).
В связи с тем, что день, когда работающий гражданин не может по своему усмотрению распорядиться своим личным временем, выходным признан быть не может (ст.
106 ТК), оплата такого дня происходит по правилам отработанного выходного (праздничного).
Средний заработок как базовая величина для оплаты командировочных
Средний заработок, как база для расчёта командировочных выплат, не всегда является справедливой мерой затраченных сотрудником сил и времени в командировке.
К примеру, нередки ситуации, когда выплаты, рассчитанные исходя из текущего должностного оклада, в значительной степени превышают те же выплаты, рассчитанные «по среднему».
В связи с этим вполне логично и вовсе не противозаконно дополнить локальный НПА организации условием о доплате сумм командировочных до фактической зарплаты.
Средняя зарплата работника, рассчитываемая в целях определения суммы средств, подлежащей выплате за труд в командировке, устанавливается по общим правилам её исчисления. Порядок определён специальным Положением, утверждённым Постановлением Правительства №922 от 24.12.2007.
Формула расчёта среднедневного заработка такова:
Среднедневной заработок = заработок сотрудника за предшествующий дню расчёта 12-месячный период (состоящий из полных календарных месяцев) за вычетом единовременных и социальных выплат/ количество фактически отработанных дней за этот же период.
Пример расчёта суммы оплаты труда за время командировки
Следует отметить, что порядок расчёта оплаты труда во время командировки не отличается в зависимости от того, направлен ли работник с заданием в пределах РФ или заграницу.
Суточные — сумма денежных средств на удовлетворение основных нужд командированного работника во время поездки
На обеспечение основных потребностей во время поездки, в том числе и на питание, выделяются суточные
Суточные командированному лицу оплачиваются в соответствии со следующими правилами:
- Суточные подлежат начислению за каждый день поездки, включая праздничные, выходные дни, дни, проведённые в дороге или в вынужденной остановке на пути.
- За однодневную командировку по территории РФ суточные не начисляются (это же правило действует, если работник ежедневно возвращается домой), при командировании заграницу с возвращением в тот же день выплачивается половина суточных, положенных к начислению за один день.
- Размер суточных устанавливается локальными НПА компании.
- Суточные за дни пребывания на территории иностранного государства (с момента пересечения государственной границы) выплачиваются в соответствующей иностранной валюте.
- День выезда за пределы РФ оплачивается суточными по нормативу заграничной командировки, день въезда обратно — по нормативам командировки по РФ.
Важно! Отчитываться по расходованию суммы выданных суточных командированный работник не обязан — деньги могут быть потрачены по его усмотрению. Отказаться от суточных нельзя — эта выплата представляет собой гарантию, определённую трудовым законодательством, неотъемлемое право трудящегося гражданина.
Пример расчёта суммы суточных на время заграничной командировки
Оплата понесённых гражданином во время командировки затрат
Отдельной статьёй возмещаются расходы на проезд к месту назначения и оплата жилья в командировке
В соответствии со ст. 168 ТК, перечень обязательных к возмещению затрат командированного лица включает:
- оплату проезда к месту командирования и домой;
- оплату жилья на период командировки;
- оплату других, связанных с командированием трат, произведённых по указанию или с ведома нанимателя.
Этот перечень дополняет пункт 23 Постановления №749, определяющий дополнительные расходы по заграничной поездке, которые обязан возместить наниматель:
- расходы на оформление заграничного паспорта, визы и других выездных документов;
- обязательные консульские и аэродромные сборы;
- сборы за право въезда или транзита автомобильного транспорта;
- расходы на оформление обязательной медицинской страховки;
- иные обязательные платежи и сборы.
В свою очередь, каждая компания вправе устанавливать локальным нормативным актом любые другие категории подлежащих возмещению расходов, а также некоторые ограничения.
К примеру, локальным положением о командировании можно предусмотреть возмещение затрат за пользование транспортом или съёмным жильём не выше определённого класса (это значит, что сумма потраченная на получение услуги более высокого уровня будет оплачена нанимателем лишь частично — в пределах установленных норм).
Следует, однако, помнить о том, что любой «выход» за рамки законодательно установленных норм (имеется в виду установление более льготных условий возмещения расходов работника локальным НПА) влечёт за собой обложение излишне выплаченной суммы НДФЛ.
Нужно ли сотруднику отчитываться о потраченных командировочных
Рассматриваемая категория возмещаемых нанимателем командировочных расходов требует обязательного подтверждения. Специально предназначенный для этой цели документ — авансовый отчёт сотрудника. Он составляется в течение трёх рабочих дней по приезду из командировки, и к нему прилагается вся подтверждающая расходы документация:
- для расходов на проезд: проездные билеты, распечатка электронного билета или посадочного талона (в случае покупки электронного билета); чеки ККТ (если использовались услуги такси); документы, подтверждающие использование личного транспорта сотрудника (если проезд в командировке осуществлялся на личном транспорте сотрудника) и т. д.;
- для расходов по найму жилого помещения: чек ККТ и счёт гостиницы; договор аренды квартиры (комнаты); договор с риэлтерским агентством (если поиск жилья произведён через него), квитанция к приходному кассовому ордеру или чек ККТ, свидетельствующие об оплате услуг агентства недвижимости и т. д.;
- для прочих расходов: документы, подтверждающие оплату услуг связи, списки телефонных вызовов с указанием дат и времени (для расходов на услуги связи); багажная квитанция (для расходов по хранению багажа) и т. д.
Авансовый отчёт составляется на бланке формы АО-1
Налогообложение командировочных выплат
Таблица: удержание из суммы выплаченных командировочных НДФЛ и начисление страховых взносов
Учёт сумм командировочных выплат при определении налоговой базы для исчисления налога на прибыль
Командировочные выплаты учитываются в налоговой базе налога на прибыль при условии их документального подтверждения и установления экономической обоснованности. Порядок учёта таков:
- В составе расходов на оплату труда (пп. 6 п. 1 ст. 346.16, ст. 255 НК РФ) – оплата по среднему заработку за время командировки, а также оплата выходных дней в командировке;
- В составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (пп. 13 п. 1 ст. 346.16 НК РФ, пп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ) – следующие расходы на командировки:
- суточные (в полной сумме, предусмотренной локальным нормативным актом);
- проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы;
- наем жилого помещения, в том числе расходы на оплату дополнительных услуг, оказываемых в гостиницах (за исключением расходов на обслуживание в барах и ресторанах, расходов на обслуживание в номере, расходов за пользование рекреационно-оздоровительными объектами);
- оформление и выдача виз, паспортов, ваучеров, приглашений и иных аналогичных документов;
- консульские, аэродромные сборы, сборы за право въезда, прохода, транзита автомобильного и иного транспорта, за пользование морскими каналами, другими подобными сооружениями и иные аналогичные платежи и сборы.
Таблица: отражение в бухгалтерском учёте
Возмещение командировочных расходов — вопрос многоаспектный хотя бы потому что расходы эти включают в себя множество статей. Достигнуть же наивысшего уровня организации командирования и расчётов с работниками под силу каждому нанимателю — достаточно лишь принять специальный локальный НПА, детально регулирующий соответствующие вопросы на уровне компании.
Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/buhgalteriya-ip/oplata-komandirovochnyih-rashodov-v-2017-godu-vidyi-vyiplat-i-poryadok-nachisleniya.html
Расчет 4 фсс в 2018 году — Адвокат
СДЗ определяется путем деления суммы начисленного заработка за два календарных года (по общему правилу — предшествующих году наступления отпуска) на число календарных дней в этом периоде.
Так как 2016 календарный год был високосным годом, то количество календарных дней, приходящихся на период 2015 — 2016 гг., равняется 731. Законодательно установлена возможность замены календарных лет (календарного года) расчетного периода.
Поэтому расчетный период может состоять: — из 730 календарных дней (если расчетный период состоит из 2014 и 2015 годов), — из 732 календарных дней (если в расчетный период берутся 2012 и 2016 годы).
В любом случае СДЗ для исчисления указанных пособий не может превышать величину, определяемую путем деления на 730 суммы предельных величин базы для начисления страховых взносов в ФСС.
Образец заполнения титульной страницы 4-ФСС: Заполнение таблицы 1 формы 4-ФСС в 2018 году: Код строки Пояснения по заполнению 1 Выплаты физлиц, начисленных за последние три месяца (октябрь-декабрь 2017 года) за весь 2017 год.
2
Внимание
Данный параметр зависит от класса профессионального риска.
6, 7
Скидка и надбавка по тарифу на 2017 год, устанавливаются ФСС 8 Дата установления указанной надбавки, если таковая установлена 9 Итоговый тариф взноса на травматизм с учетом всех надбавочно-скидочных показателей.
Образец заполнения 4-фсс в 2018 году
Здесь показывается долг перед ФСС, полученные от реорганизованного юрлица или снятого с учета подразделения по случаю правопреемственности 2 Рассчитанные взносы для уплаты в фонд, в том числе в разрезе последнего квартала (октябрь-декабрь 2017) 3 Взносы, посчитанные по результатам выездных проверок ФСС 4 Взносы, начисленные по результатам проверок ФСС и не принятые к зачету за прошлые года 5 Начисленные страховые отчисления за предшествующие года 6 Возмещаемые средства от фонда сверх начисленных 7 Возвраты и зачеты по переплатам страховых взносов на травматизм 8 Суммируются показатели строк с 1 по 7 9 Долг фонда перед компанией на конец 2017 года, появляется, когда страховые возмещения за период превышают начисленные за этот срок взносы 12 Долг ФСС на начало года 14.1 Новая строка в обновленной форме 4-ФСС с 09.07.2017.
Расчет страховых взносов по форме 4-фсс в 2018 году
Таблица № 3 Заполняется в случае начисления сотрудникам:
- пособий по временной нетрудоспособности и по случаю материнства;
- отпуска на санаторно-курортное лечение;
- расходов на проведение мероприятий, снижающих риск травматизма в учреждении.
Таблица № 4 Сведения о сотрудниках, пострадавших на территории бюджетного учреждения либо при выполнении своих служебных обязанностей.
Если таких нет, ставим прочерки. Таблица № 5 Информация о проведенной специальной оценке условий труда.
Если спецоценка не проводилась, поставьте прочерки в ячейках.
Форма 4-фсс в 2018 году
Важно
Таблица 2 Таблица 2 заполняется следующим образом:
- в строке 1 отражена задолженность по взносам на начало 2018 года;
- в строке 2 отражены начисленные с начала 2018 года страховые взносы, в том числе и за последние три месяца
- в строке 16 отражены уплаченные суммы взносов с начала 2018 года , в том числе за 3 последних месяца с указанием дат и номеров платежных поручений
- ;
- строки 12, 13, 14, 14.1 и 15 заполняются при наличии соответствующих данных.
- в строке 19 отражается задолженность по взносам на страхование от несчастных случаев по состоянию на 31 марта 2018года , в том числе недоимка (при её наличии) отражается в строке 20;
Таблица 5 Срок сдачи 4 ФСС за 1 квартал 2018 года Расчет по страховым взносам за 4 квартал 2017 года АКТУАЛЬНОЕ: Новая форма 4 ФСС за 1 квартал 2018 годаПредставлена форма 4 ФСС за 4 квартал 2017 года.
Отчет 4-фсс в 2018 году
Сведения для исчисления взносов сообразно п. 2.1 ст.
22 Остальные — если имеются по ним сведения, по мере надобности.
Правила заполнения актуализированного расчета Общий порядок заполнения формы 4-ФСС определен ФСС и включен в приложение 2 к приказу фонда № 381 от 26.09.2016.
Форма 4 фсс за 1 квартал 2018 года : образец заполнения
В строке с кодом «2» отражаются все суммы начисленные в пользу физ.лиц не подлежащие обложению страховыми взносами за период с января по март 2018 года, в том числе за последние 3 месяца.
Если в течении какого-либо месяца таких сумм не было, то в соответствующей графе ставится прочерк В строке «3» рассчитывается база для начисления страховых взносов.
В строке «5» указыватся размер страхового тарифа в соответствии с классом профессионального риска.
Класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности предприятия (присвоенного кода по ОКВЭД (ОК 029-2014 ( РЕД.
2)) и определяется по классификации видов экономической деятельности по классам профессионального риска. Классификация утверждена приказом Министерства труда и социальной защиты РФ от 30 декабря 2016 г. №851н.
В строках «6» и «7» указываются скидки или надбавки к страховому тарифу, если они имеются.
Апрель – срок представления расчета 4-фсс за 1 квартал 2018 года
Долг на конец период перед ФСС – на конец 2017 года 20 Сумма недоимки из долга, указанного по строке 19 Образец заполнения таблицы 2 за 2017 год: Заполнение таблицы 3 формы расчета 4-ФСС: В этой таблице показываются выплаты за период — в данном случае 2017 год по страховому обеспечению в связи с профзаболеваниями и несчастными случаями.
Указывается количество дней и соответствующая выплаченная сумма в отношении:
- оплаты больничных при производственной травме, возникшей как по месту работы, так и в других организациях, куда направлен сотрудник для выполнения служебных задач;
- оплаты больничных по профзаболеваниям;
- оплаты отпускное времени для лечения и восстановления в санаториях, профилакториях;
- финансирования предупреждения возникновения заболеваний и травматизма на производстве.
Таблица не обязательна.
Как заполнить 4-фсс в 2018 году: актуальная форма и образец ее заполнения
ИП);
- таблицы 2 под названием «Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицы 3 «Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»;
- таблицы 4 «Численность пострадавших (застрахованных) в связи со страховыми случаями в отчетном периоде»;
- таблицы 5 «Сведения о результатах проведенной специальной оценки условий труда и проведенных обязательных предварительных и периодических медицинских осмотров работников на начало года».
Ниже приведен образец заполнения формы 4 ФСС за 1 квартал 2018 года. Пример заполнения показывает, как должна быть заполнена форма.
Заполняем форму 4-фсс
Источник: https://advokattat.ru/raschet-4-fss-v-2018-godu/
Порядок заполнения формы 4-ФСС РФ
Форма 4-ФСС РФ утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 6 ноября 2009 г. № 871н и объединяет в себе отчетность по двум видам страховых взносов:
- по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ;
- по взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний. Порядок начисления, уплаты и представления отчетности по этому виду взносов установлен Законом от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ.
Форма 4-ФСС РФ включает в себя:
1) титульный лист;
2) раздел I Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и произведенным расходам , который состоит из четырех таблиц:
- таблица 1 Расчет по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ;
- таблица 2 Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ;
- таблица 3 Расчет базы для начисления страховых взносов ;
- таблица 4 Расчет по начисленным и уплаченным пеням и штрафам ;
3) раздел II Для страхователей-налогоплательщиков, применяющих специальные режимы налогообложения , который состоит из трех таблиц:
- таблица 5, где отражается среднесписочная численность сотрудников и общая сумма выплат в их пользу;
- таблица 6 Расчеты по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ;
- таблица 7 Расходы по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством ;
4) таблицу 8 Расшифровка выплат, произведенных за счет средств федерального бюджета ;
5) раздел III Расчет по начисленным, уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и расходов на выплату страхового обеспечения , который состоит из пяти таблиц:
- таблица 9 Среднесписочная численность работающих, база для начисления страховых взносов ;
- таблица 10 Расчеты по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний ;
- таблица 11 Расходы по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний с начала года ;
- таблица 12 Расчет по начисленным и уплаченным пеням и штрафам ;
- таблица 13 Численность пострадавших (застрахованных) по страховым случаям, произошедшим (впервые установленным) в отчетном периоде (человек) .
Форму 4-ФСС РФ следует заполнять в рублях и копейках. В каждую ячейку расчета можно вписать только один показатель. Пустых ячеек оставлять нельзя. Если какие-либо показатели отсутствуют, в ячейке ставится прочерк.
Расчет должен быть подписан руководителем и главным бухгалтером организации (обособленного подразделения) с указанием фамилии, имени, отчества и номера телефона исполнителя. Подписи заверяются печатью организации.
Организации, которые применяют общую систему налогообложения, в составе формы 4-ФСС РФ заполняют:
- титульный лист;
- раздел I;
- таблицу 8;
- раздел III.
На титульном листе указывается:
- регистрационный номер организации в ФСС России;
- код подчиненности — код территориального подразделения ФСС России, в котором зарегистрирована организация;
- дополнительный код (если расчет заполняется по обособленному подразделению);
- код отчетного периода (за квартал — 3 , за полугодие — 6 , за 9 месяцев — 9 , за год — 0 ). При этом если организация обращается в территориальное отделение ФСС России за выделением средств, в поле код отчетного периода указывается 1 ;
- текущий расчетный период (календарный год). Например, при представлении расчета за I квартал 2010 года в данном поле указывается 2010 .
Помимо титульного листа, регистрационный номер организации в ФСС России следует указывать на каждой странице расчета. Если расчет заполняется обособленным подразделением, на каждой странице необходимо указать дополнительный код этого подразделения.
В разделе I отражаются данные, связанные с расчетами по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. При заполнении этого раздела указывается:
- среднесписочная численность сотрудников, в том числе женщин и работающих в данной организации инвалидов;
- шифр, определяющий категорию плательщика. Категория плательщика зависит от применяемого организацией тарифа страховых взносов. Большинство организаций, применяющих общую систему налогообложения, начисляют взносы на обязательное социальное страхование по тарифу 2, 9 процента (основной тариф). Этому виду тарифа соответствует шифр 071.
В таблице 2 отражаются сведения о социальных пособиях и выплатах, начисленных застрахованным лицам (сотрудникам) за счет средств ФСС России. При этом в графе 5 указываются суммы, источником которых являются средства федерального бюджета.
Расшифровку этих сумм следует привести в таблице 8 (за исключением оплаты четырех дополнительных выходных дней для ухода за детьми-инвалидами). Суммы больничных пособий, начисленных организацией за счет собственных средств за первые два дня нетрудоспособности, в таблицу 2 не включаются.
В строке Примечание отражаются суммы пособий, не выплаченные в сроки, установленные законодательством.
В таблице 3 рассчитывается база для начисления страховых взносов. При этом указывается совокупный доход сотрудников за отчетный период, а также сумму выплат, не облагаемых страховыми взносами. Информация о доходах сотрудников и необлагаемых выплатах формируется по данным бухгалтерского учета. Кроме того, можно использовать сведения, отраженные в индивидуальных карточках.
В таблице 4 отражаются суммы начисленных и уплаченных пеней и штрафов по взносам на обязательное социальное страхование. В течение 2010 года по строке Остаток задолженности на начало расчетного периода необходимо указывать 0 .
В таблице 8 указывается сумма выплат, произведенных за счет федерального бюджета.
К таким выплатам, например, относятся доплаты к больничным пособиям, начисленные бывшим военнослужащим в соответствии с частью 4 статьи 3 Закона от 29 декабря 2006 г.
№ 255-ФЗ, выплаты сверх установленных размеров пособий гражданам, пострадавшим от радиации (при авариях на Чернобыльской АЭС, ПО Маяк , Семипалатинском полигоне и т. д.).
В разделе III формы следует показать расчетную базу, тарифы и состояние взаиморасчетов с ФСС России по взносам на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Размер страхового тарифа по этому виду взносов зависит от класса профессионального риска, присвоенного организации. В свою очередь, класс профессионального риска зависит от вида экономической деятельности организации.
Классификация видов экономической деятельности утверждена приказом Минздравсоцразвития России от 18 декабря 2006 г. № 857. Многопрофильные организации, имеющие подразделения, деятельность которых отличается от основной, могут быть отнесены сразу к нескольким классам профессионального риска.
Если вся деятельность организации отнесена к одному классу профессионального риска, в составе расчетной ведомости раздел III заполняется один раз. Все показатели в нем указываются в целом по организации.
Если у организации есть подразделения с повышенными (пониженными) классами профессионального риска, раздел III составляется по каждому из них.
Периодичность подачи расчетов по форме 4-ФСС РФ определяется отчетными периодами по взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Расчетным периодом по этому виду взносов является календарный год. Он включает в себя четыре отчетных периода: I квартал, полугодие, девять месяцев и год (ст. 10 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
По итогам каждого отчетного периода организация должна составить и сдать расчет по форме 4-ФСС РФ.
Организации, у которых нет обособленных подразделений, сдают расчеты в территориальные отделения ФСС России по своему местонахождению (ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Представление расчета организациями, у которых есть обособленные подразделения, имеет некоторые особенности.
Если обособленное подразделение имеет отдельный баланс, расчетный счет и самостоятельно начисляет вознаграждения сотрудникам, то по страховым взносам, начисленным с этих вознаграждений, обособленное подразделение сдает расчет в территориальное отделение ФСС России по своему местонахождению.
Если обособленное подразделение не отвечает этим условиям, обязанности плательщика страховых взносов оно не исполняет.
Все показатели, связанные с деятельностью таких подразделений и влияющие на сумму страховых взносов, включите в расчет по головному отделению организации.
В таком же порядке составляются расчеты по обособленным подразделениям, расположенным за пределами России (часть 11 и 14 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Несвоевременная подача расчета является нарушением законодательства об обязательном страховании. Размер штрафов зависит от продолжительности опоздания и установлен в процентах от суммы взносов, которую следует заплатить (доплатить) по расчету.
Если среднесписочная численность организации превышает 100 человек, расчет по форме 4-ФСС РФ нужно сдавать только в электронном виде.
Такой порядок распространяется и на вновь созданные организации, численность которых превышает 100 человек. Об этом сказано в статье 61 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Порядок представления отчетности организациями с меньшей численностью законодательно не урегулирован. В связи с этим такие организации могут сдавать отчеты на бумаге.
Для подготовки отчетности можно использовать электронный портал ФСС России. После регистрации на нем можно заполнить форму 4-ФСС РФ и проверить правильность ее составления в автоматическом режиме.
Источник: https://www.zakonprost.ru/content/info/1757
Отчетность в ФСС. Ответы на вопросы
— Сотрудница сейчас в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Пособие за июль мы должны были выплатить в августе. Но по просьбе работницы выдали деньги в июне. Вправе ли мы уменьшить взносы за полугодие на сумму досрочного пособия?
— Нет, не вправе. Вы выплатили пособие раньше положенного срока. Его можно назначить и выдать только за прошедший месяц (письмо ФСС РФ от 28.12.09 № 02–13/07–13158. — Примеч. ред.). Пока все условия не выполнены, это расходы по инициативе компании и фонд не обязан их возмещать.
— Такое нарушение не лишит нас права возместить расходы за счет ФСС?
— Нет, главное, чтобы у сотрудницы сохранилось право на получение пособия. Она будет в отпуске по уходу весь июль?
— Да, сотрудница не планирует прерывать отпуск.
— В таком случае расходы на пособие можно учесть в июле, то есть в расчете 4 ФСС Скачать за девять месяцев.
— Пособие за июнь мы перечислили сотруднице вместе с выплатой за июль. Она получила деньги также раньше срока, так как выдать детские мы должны только 4 июля. Вправе ли мы уменьшить на него взносы в расчете 4 ФСС за полугодие?
— Да, на выплаченную сумму можно уменьшить взносы за июнь. Все условия для назначения пособия компания выполнила до подачи расчета 4 ФСС за полугодие.
Доплатить взносы можно одной платежкой
— Забыли подтвердить до 15 апреля свой основной вид деятельности в ФСС. Сейчас получили из фонда письмо о том, что нам присвоили вместо первого класса профессионального риска четвертый и установили повышенный тариф 0,5 процента. Теперь нам надо доплатить разницу по взносам, доначисленным за январь—май. Сколько платежек надо оформить?
— Можно составить одно поручение, так как в платежке не надо выделять месяц, за который компания перечисляет взносы (п. 5 приложения 4 к приказу Минфина России от 12.11.13 № 107н. — Примеч. ред.).
— Когда надо доплатить разницу?
— Это стоит сделать в месяце, в котором вы получили уведомление о присвоении повышенного тарифа. Правда, в законе конкретного срока нет.
— Надо ли из-за пересчета взносов уточнять расчет 4 ФСС Скачать за первый квартал?
— Нет, достаточно записать доначисленные взносы в строке 5 таблицы 7 расчета за полугодие. Пересчет взносов связан не с ошибкой, а с тем, что фонд присвоил новый класс риска. Значит, разница — это текущие доначисления. Их можно доплатить без пеней и штрафов (п. 1 ст. 25 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ. — Примеч. ред.).
Однодневные суточные надо записать в расчете
— В апреле директор распорядился при однодневных командировках выдавать сотрудникам компенсацию. Выплата предусмотрена в положении о командировках. Надо ли включать эти суммы в базу по взносам в расчете 4 ФСС?
— Это зависит от того, как она оформлена. Компания компенсирует сотрудникам конкретные расходы или платит фиксированную сумму?
— Выплата фиксированная — 50 процентов от установленных суточных. Документами эти расходы сотрудник не подтверждает.
— Значит, эту выплату надо включить в базу по взносам в таблицах 3 и 6 расчета 4 ФСС. Компенсация при однодневных командировках не относится к суточным.
Это иные возмещаемые сотруднику расходы, связанные со служебной командировкой. Их надо подтвердить документами (п. 2 ч. 1 ст. 9 закона № 212-ФЗ. — Примеч. ред.). А это требование в данном случае не выполняется (письмо ФСС РФ от 02.
07.13 № 15-03-14/05–6357. — Примеч. ред.). Значит, они облагаются взносами.
Судьи недавно пришли к выводу, что компенсация за однодневные поездки не облагается взносами, а дополнительные документы, подтверждающие расходы, не нужны (определение ВАС РФ от 29.04.14 № ВАС-5275/14).
Но чиновники и фонды считают иначе (письмо Минтруда России от 06.11.13 № 17–4/10/2–6751).
Чтобы не спорить, некоторые компании оформляют командировку на бумаге вместо одного дня на два и выдают сотрудникам суточные за двое суток.
Вопрос от редакции. Уточнять ли таблицу 10 в расчете 4 ФСС?
— Недавно Минтруд разъяснил, что для сотрудников, занятых за компьютером не менее половины рабочего времени, обязательны медицинские осмотры (письмо Минтруда России от 21.03.14 № 15–2/ООГ-242).
Получается, что число этих специалистов надо было записать в графе 7 таблицы 10 расчета 4 ФСС за первый квартал. Но некоторые компании посчитали, что здесь надо заполнить только число работников, занятых во вредных или опасных условиях труда.
Надо ли уточнять расчет 4 ФСС за первый квартал?
— Да, надо уточнить расчет. Иначе сведения в расчете за первый квартал будут отличаться от тех же данных в 4 ФСС за полугодие. А эта информация необходима фонду для расчета скидок и надбавок.
В таблице 10 надо записать общее число работников, связанных с вредными или опасными факторами, при которых обязательны осмотры, включая офисных сотрудников. Излучение от компьютера — это как раз вредный фактор.
А условия труда на рабочих местах — вредные или допустимые — значения не имеет.
— Многие компании привлекают специалистов удаленно. Они выполняют работу через интернет и находятся все рабочее время в сети. По сути, заняты за компьютером весь день. Число этих работников надо записывать в графе 7 таблицы 10 как обязанных проходить медосмотры?
— Да, надо. Медосмотры обязательны не только для сотрудников, которые сидят в офисе, но и для тех, кто работает дистанционно. Значит, если компания не показала их в таблице 10, то надо это сделать (письмо ФСС РФ от 24.04.14 № 17-03-14/05–4188. — Примеч. ред.).
Источник: «УНП»
P.S. Как вам статья? Советую получать свежие статьи на e-mail , чтобы не пропустить информацию о новых бесплатных видео уроках и конкурсах блога!
Источник: https://spb-balt-synd.ru/archives/7837
Загрузка...
