Если отпуск с 1 числа какой месяц начисления
Опубликовано 27.10.2016 10:11 Просмотров: 4959
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
м
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка.
Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно.
Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.
Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.
А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.
При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Отпуск с 1 числа месяца в 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1
Ситуация, когда сотрудник уходит в отпуск с 1 числа месяца, достаточно часто вызывает вопросы у наших клиентов и читателей: отпускные необходимо выплатить за 3 дня до начала отпуска, предыдущий месяц еще не полностью отработан, и заработная плата не начислена, но этот месяц должен быть включен в расчет среднего. Раньше я советовала своим клиентам просто пересчитать документ начисления отпуска после окончательного расчета зарплаты за предыдущий месяц, но с появлением 6-НДФЛ ситуация немного изменилась.
Рассмотрим пример в программе 1С: Зарплата и управление персоналом 8 редакции 3.1. Для начисления отпускных переходим на вкладку «Зарплата» и выбираем пункт «Отпуска».
Добавляем новый документ и внимательно заполняем все поля. Отпуск начинается с 1 октября, дата выплаты – 28 сентября, в качестве месяца начисления выбираем сентябрь.
Если мы посмотрим расчет среднего заработка, то увидим, что заработная плата за сентябрь в него не вошла.
м
Отпускные мы выплачиваем сотруднику в той сумме, которую рассчитали по данному документу, затем начисляем и выплачиваем зарплату за сентябрь.
После того, как появились данные о заработной плате за сентябрь, отпускные нужно пересчитать. До 2016 года можно было просто зайти в созданный ранее документ, рассчитать его заново и доплатить сотруднику разницу в суммах в случае увеличения среднего заработка.
Но с приходом 6-НДФЛ ситуация изменилась: теперь мы исчисляем и уплачиваем НДФЛ в разрезе дат получения дохода, налог с отпускных был рассчитан на дату 28 сентября, затем был удержан и перечислен в бюджет, поэтому теперь этот НДФЛ пересчитывать нежелательно.
Если сумма отпускных увеличится, и это изменение отразится той же датой получения дохода, то окажется, что налог в бюджет мы недоплатили, поэтому нам необходимо действовать по-другому.
Снова открываем документ начисления отпуска и обращаем внимание на нижний левый угол формы.
В том случае, если заработная плата за предыдущий месяц рассчитана и выплачена, в документе появляется ссылка «Исправить» и предупреждающая надпись о том, что вносить изменения в существующий документ не рекомендуется.
А вот команда «Исправить» как раз подойдет для нашей цели.
При нажатии на ссылку создается новый документ, в котором осуществляется перерасчет суммы отпускных, при этом предыдущая сумма сторнируется и начисляется новая, с учетом последнего расчета заработной платы.
В нашем случае средний заработок увеличился, разницу в суммах отпускных мы сотруднику оперативно выплачиваем, при этом датой получения дохода, которая отразится в 6-НДФЛ, уже будет являться другое число – 5 октября.
Источник: https://pravostoriya.ru/esli-otpusk-s-1-chisla-kakoj-mesyats-nachisleniya/
«Переходящие» отпуска: налоговый и бухгалтерский учет — статья
Общий порядок расчета отпускных
Правила исчисления средней заработной платы для расчета отпускных определены ст. 139 ТК РФ и Положением об особенностях порядка исчисления средней заработной платы, утвержденным Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922). Подробнее о том, как рассчитать отпускные, читайте в статье «Расчет отпускных в 2017 году».
Ндфл и вычеты
Напоминаем, что работодатель обязан выплатить своим работникам отпускные не позднее чем за три дня до начала отпуска (ч. 9 ст. 136 Трудового кодекса). То есть, независимо от того, приходится отпуск на один месяц или захватывает дни другого месяца, отпускные выплачиваются сотруднику в полном объеме еще до его начала. Не забудьте удержать и перечислить НДФЛ.
Федеральный закон от 02.05.2015 № 113-ФЗ гласит, что с 2016 года налоговый агент должен перечислять в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, не позднее последнего числа месяца, в котором производились выплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ).
То есть, бухгалтер перечисляет НДФЛ с отпускных в том месяце, когда они были начислены и выплачены.
И, если возникает ситуация, что сотрудник идет в отпуск, допустим, 2 октября 2017 года, то отпускные ему бухгалтер начисляет не позднее 29 сентября 2017 года, а НДФЛ необходимо перечислить не позднее 30 сентября 2017.
До 2016 года неизменно возникал вопрос в каком порядке следует уплачивать НДФЛ с отпускных: считать их оплатой труда или отдыха? Те компании, которые считали отпускные платой за труд, перечисляли в бюджет НДФЛ, удержанный с отпускных, в последний день месяца, за который был начислен доход.
Такую позицию поддерживали и суды (Постановления ФАС Западно-Сибирского округа от 18.10.2011 № А27-17765/2010, от 26.09.2011 № А27-16788/2010).
Затем судьи ВАС заняли другую позицию и высказали мнение, что датой фактического получения дохода в виде отпускных является день его выплаты (в том числе день его перечисления на счета налогоплательщика в банках).
Они посчитали, что у налогового агента отсутствуют препятствия для перечисления НДФЛ в сроки, предусмотренные абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ (не позднее дня фактического получения в банке денег для выплаты дохода (перечисления денег на счет физического лица либо по его поручению на счета третьих лиц)).
Кроме того, сотрудник имеет право на получение стандартных налоговых вычетов как на детей, так и на себя (ст. 216 НК РФ). Но несмотря на то, что сотрудник в одном месяце получает зарплату, а отпускные за два месяца, вычеты предоставляются только за один из них. Таким образом, вычет может быть предоставлен или с отпускных, или с заработной платы.
Не стоит забывать, что отпускные облагаются взносами во внебюджетные фонды (ч. 1 ст. 7 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).
Взносы в ПФР, ФФОМС и ФСС (на обязательное соцстрахование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) перечисляются в срок не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за календарным месяцем, за который они начислены (ч. 5 ст. 15 Закона N 212-ФЗ).
А взносы на травматизм нужно перечислить в бюджет фонда одновременно с выплатой зарплаты за месяц, в котором начислены отпускные (ч. 4 ст. 22 Закона № 125-ФЗ).
Налоговый учет отпускных
Расходы в виде среднего заработка, сохраняемого работникам на время отпуска, относятся к расходам на оплату труда (п. 7 ст. 255 НК РФ).
Все предельно просто, если организация работает по кассовому методу: отпускные и страховые взносы на них учитываются в момент их фактической выплаты (пп. 1 и пп. 3 п. 3 ст. 273 НК РФ). То есть фактически нет проблемы, как их списывать, если отпуск захватывает дни, приходящиеся на разные отчетные периоды.
Проблемы возникают, если организация применяет метод начисления, ведь в этом случае расходы, применяемые для целей налогообложения прибыли, признаются таковыми в том отчетном (налоговом) периоде, к которому они относятся, независимо от времени фактической выплаты денежных средств и (или) иной формы их оплаты (п. 1 ст. 272 НК РФ). А в п. 4 ст. 272 НК РФ указано, что данные затраты признаются в налоговом учете ежемесячно. Минфин неоднократно в письмах разъяснял, как быть, если отпуска приходятся на разные периоды, например, Письма от 09.01.2014 № 03-03-06/1/42, от 09.06.2014 № 03-03-РЗ/27643, от 21.07.2015 № 03-03-06/1/41890, от 15.07.2015 № 03-03-06/40536. Финансисты считают, что в ситуации, когда отпуск приходится на разные отчетные (налоговые) периоды, налогоплательщику следует поступать так: оплату за переходящий отпуск распределять между периодами на которые приходится отпуск.
Кроме Минфина, ФНС тоже высказалась на эту тему. В своем Письме от 6.03.2015 № 7-3-04/614@ специалисты налоговой службы пришли к выводу, что расходы на оплату труда, сохраняемую работникам на время отпуска, приходящегося на несколько месяцев, учитываются единовременно в том отчетном периоде, в котором они сформированы и выплачены.
Сравним на примере позиции Минфина и ФНС.
Сотрудник берет отпуск продолжительностью 28 календарных дней — с 30 июня 2017 г. по 27 июля 2017 г. 27 июня работнику выплачены отпускные в размере 45 000 руб. Таким образом, 1 день отпуска приходится на второй квартал 2017 г., а 27 дней — на третий.
Предположим, организация отчитывается по налогу на прибыль ежеквартально. То есть, организация должна учесть сумму выплаченных отпускных в расходах в следующем порядке:
- во втором квартале — 1607,14 руб. (45 000 руб.: 28 дн. x 1 дн.);
- в третьем квартале — 43392, 86 руб. (45 000 руб.: 28 дн. x 27 дн.).
Позиция ФНС будет выглядеть следующим образом: уже во втором квартале 2016 года компания сможет учесть отпускные в размере 45 000 руб. Очевидно, что она более выгодна.
Что касается взносов во внебюджетные фонды, которые начисляются на отпускные, то они относятся в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса к прочим расходам, связанным с производством и реализацией.
Датой осуществления таких расходов признается дата их начисления (пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 27.12.2013 № 03-03-05/57806, от 01.06.2010 № 03-03-06/1/362, от 23.12.2010 № 03-03-06/1/804 и т.д.
).
Учет отпускных в бухгалтерском учете
Напомним, что все компании обязаны создавать резерв на оплату отпусков в бухучете (п. 8 ПБУ 8/2010). Исключение составляют субъекты малого предпринимательства (п. 3 ПБУ 8/2010). Они отражают сумму отпускных проводкой Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 70.
Кроме того, в случае «переходящего» отпуска, распределять средства в зависимости от количества дней не нужно. Правила учета этого не требуют и Минфин с этим согласен — Письмо от 24.12.2004 № 03-03-01-04/1/190.
Следовательно, расход будет отражен на всю сумму начисленного отпуска (в месяце выплаты отпускных), то есть, единовременно.
Резерв создается для равномерного учета расходов. То есть, ежемесячно надо рассчитать и начислить сумму резерва. На это указано и в Письме Минфина России от 14.06.2011 № 07-02-06/107. В налоговом учете резерв формируется по желанию организации (п. 24 ст. 255, ст. 324 НК РФ).
Итак, определяем величину резерва по оплате отпусков на следующий год. Так как порядок расчета величины оценочного обязательства в законе не установлен, то каждая фирма разрабатывает его самостоятельно.
Кстати, резерв создается с учетом налогов и взносов, начисленных на сумму отпускных. Их обязательно нужно учесть при расчете. Как это сделать, покажем на примере ниже.
Удержание НДФЛ с суммы отпускных отражается записью по дебету счета 70 и кредиту счета 68 «Расчеты по налогам и сборам». Далее необходимо отразить на последнюю дату каждого месяца или квартала отчисления в резерв, относящиеся к этому периоду. Эта операция оформляется проводкой Дебет 20 (23, 25, 26, 29, 44) Кредит 96 «Резерв предстоящих отпусков».
Если сотрудник идет в очередной отпуск, нужно уменьшить ранее сформированное оценочное обязательство на сумму начисленных отпускных и страховых взносов. При этом за счет резерва списывается вся сумма начисленных отпускных, в том числе и при «переходящем» отпуске. Начисление отпускных за счет резерва оформляется проводкой Дебет 96 Кредит 70.
м
Может возникнуть ситуация, когда суммы резерва недостаточно. Это возможно в том случае, если работнику дали дни отпуска «авансом», то есть, ранее положенного срока, или компания по каким-либо причинам не создает резерв. В этом случае, затраты на погашение обязательства будут признаваться в общем порядке (п. 21 ПБУ 8/2010) (Дебет 20, 26, 44 Кредит 70).
Пример
Рассмотрим на примере ситуацию, в которой отпуск начинается в один отчетный (налоговый) период, а заканчивается в другом.
Сотрудник взял отпуск с 30.06.2017 по 13.07.2017. Отпускные были выплачены 27 июня 2017 г.
Средний дневной заработок работника, рассчитанный в целях выплаты ему отпускных, составляет 1500 руб. Организация уплачивает страховые взносы во внебюджетные фонды по общему тарифу — 0,2%.
На 31 марта 2017 г. компанией было признано в бухгалтерском учете оценочное обязательство по оплате отпусков в размере 1 230 716 руб. Сумма начисленных отпускных не превышает оценочное обязательство.
Бухгалтер на 31 марта 2017 года сделает в учете следующие проводки:
Дебет 44 Кредит 96-1 субсчет «Резерв на оплату отпусков» — 1 230 716 руб. Признано оценочное обязательство по оплате отпусков
На 30 июня 2017 года:
Дебет 96-1 Кредит 70 — 21 000 руб. (1500 х 14 дней). Начислен работнику средний заработок (отпускные)
Дебет 96-1 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 – 6 342 руб. (21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)). Начислены страховые взносы на сумму отпускных
Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб. (21 000 x 13%) Удержан НДФЛ с суммы отпускных
Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб. Выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ
Если организация применяет УСН
В случае, если компания выбрала объект налогообложения — доходы, то отпускные никак не повлияют на расчет единого налога. Так как при данном объекте налогообложения не учитываются расходы по зарплате (п. 1 ст. 346.
14 НК РФ). Но единый налог можно уменьшить на сумму взносов на пенсионное (социальное, медицинское) страхование и взносов на страхование от несчастных случаев и профзаболеваний, которые уплачены с отпускных (п. 3.1 ст. 346.
21 НК РФ).
Если же в качестве объекта налогообложения выступает разница между доходами и расходами, то всю сумму отпускных включают в состав затрат в момент их выплаты (подп. 6 п. 1 ст. 346.16, подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Страховые взносы тоже уменьшают налоговую базу по единому налогу в момент их уплаты (подп. 7 п. 1 ст. 346.16, подп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).
Пример
Рассмотрим ситуацию, когда компания не создает резерв по отпускам. Воспользуемся условиями предыдущего примера.
На 30 июня 2017 года бухгалтер сделает следующие проводки:
Дебет 44 Кредит 70 — 21 000 руб (1500 х 14 дн) — начислен работнику средний заработок (отпускные)
Дебет 44 Кредит 69-1-1, 69-1-2, 69-2, 69-3 — 6 342 руб. (21 000 х (22% + 2,9% + 5,1% + 0,2%)) — начислены страховые взносы на сумму отпускных
Дебет 70 Кредит 68-3 Субсчет «Расчеты по НДФЛ» — 2 730 руб. (21 000 x 13%) — удержан НДФЛ с суммы отпускных
Дебет 70 Кредит 51 — 18 270 руб — выплачены работнику отпускные за вычетом удержанного НДФЛ
Источник: https://school.kontur.ru/publications/149
Вопросы про исправление отпускных в РСВ-1 ПФР и др
Источник: журнал «Главбух»
На вопросы про исправление пенсионной отчетности отвечает Ольга Прыгова, заместитель управляющего Отделением ПФР по г. Москве и Московской области.
Каким должно быть исправление отпускных в РСВ-1
— В июне сотрудник ушел отдыхать. Выплатили ему 25 июня отпускные. Их показали в отчете за полугодие. Но в отпуске сотрудник заболел.
Потребовалось выплатить ему больничные, а отпускные сторнировать. Сделали мы это уже в июле.
Может ли исправление отпускных в РСВ-1 ограничиваться тем, что мы покажем по строке 400 текущего отчета просто меньшую сумму дохода?
— Нет, так поступить нельзя. В этом случае надо корректировать индивидуальные сведения на этого сотрудника за полугодие.
— Как откорректировать сведения?
— Вместе с отчетом за девять месяцев необходимо сдать корректирующий раздел 6 за полугодие. В нем записать уменьшенную сумму дохода за июнь. Период временной нетрудоспособности надо отметить кодом ВРНЕТРУД. А в подразделе 6.6 исходного раздела 6 за девять месяцев отразить излишне начисленные взносы с минусом.
Как подать потерявшиеся сведения
— С отчетностью за полугодие забыли подать сведения на одну сотрудницу. Как теперь отчитаться за нее?
— До начала отчетной кампании надо представить в отделение фонда исходный раздел 6 за полугодие на эту сотрудницу. Начисления и зарплату в нем писать не надо. Заполнить необходимо только стаж. Затем вместе с отчетностью за девять месяцев потребуется представить на эту сотрудницу корректирующий раздел 6 за полугодие.
— Эту сотрудницу мы перепутали с той, которая уволилась еще в первом квартале. Они однофамилицы. Вместо сотрудницы, которая работает, мы подали сведения за уволенную. Как исправить эту ситуацию?
— Вместе с РСВ-1 за девять месяцев надо представить отменяющий раздел 6 на уволенную сотрудницу. В нем заполнить подразделы 6.1–6.3 (п. 37.3 Порядка, утв. постановлением Правительства РФ от 16.01.14 № 2п. — Примеч. ред.).
Могут ли начисления в разделе 6 быть с минусом
— Несколько дней в июне сотрудник не выходил на работу. В отдел кадров об этом не сообщили, поэтому зарплату за июнь он получил полностью. В июле работник принес больничный лист Пересчитали зарплату за июнь и уменьшили взносы. Теперь надо подавать корректирующий РСВ-1 за полугодие?
— Нет. Исправлять такую ошибку надо в текущей отчетности. В РСВ-1 за девять месяцев потребуется отразить страховые взносы к уменьшению. Записать их необходимо в строке 120 раздела 1 отчета.
— А как откорректировать данные персучета за полугодие по этому сотруднику?
— Вместе с отчетом за девять месяцев надо сдать корректирующий раздел 6 за полугодие. В нем записать уменьшенную сумму зарплаты за июнь. Период, когда сотрудник отсутствовал по причине болезни, надо отметить кодом ВРНЕТРУД. А в подразделе 6.6 исходного раздела 6 за девять месяцев надо отразить взносы к уменьшению с минусом.
Надо ли отчитаться за сотрудника, отдыхавшего за свой счет
— Один из сотрудников написал заявление на отпуск за свой счет с 1 июля по 10 августа. А 10 августа написал заявление об увольнении. Сотрудник ушел в тот же день. Две недели он не отрабатывал. Надо ли подавать индивидуальные сведения за такого сотрудника?
— Да, конечно. В третьем квартале сотрудник еще работал в вашей компании. А раздел 6 надо представить на всех работников, с которыми у компании в отчетном периоде был заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (п. 33 Порядка № 2п. — Примеч. ред.).
— Как в таком случае необходимо заполнить раздел 6 на этого сотрудника?
— В подразделе 6.8 необходимо заполнить реквизит «Исчисление страхового стажа: дополнительные сведения». Там записать период отпуска без сохранения, то есть с 1 июля по 10 августа 2015 года.
И отметить его кодом АДМИНИСТР. Кроме того, если сотрудник получил компенсацию отпуска при увольнении, эти выплаты облагаются взносами. Поэтому в подразделе 6.4 расчета надо показать сами выплаты, а в подразделе 6.
5 — начисленные с них взносы.
Включают ли в страховой стаж период болезни
— В конце июня сотрудник не вышел на работу. Пропустил три дня. Кадровик поставил ему в табеле невыходы. В разделе 6 отчета за девять месяцев мы отметили этот период кодом НЕОПЛ. В следующем месяце сотрудник принес больничный. Начислили ему пособие за этот период. Надо ли исправлять раздел 6 за полугодие?
— Да, надо. Вместе с текущим отчетом потребуется сдать на этого сотрудника корректирующий раздел 6 за полугодие. Ведь время, когда сотрудник получал пособие, включается в страховой стаж. А дни, когда сотрудник был в неоплачиваемом отпуске, нет. Поэтому в корректирующем разделе 6 надо отметить время болезни сотрудника кодом ВРНЕТРУД.
— Мы начислили этому сотруднику пособие по временной нетрудоспособности. Но уже в июле. Пособие надо отразить в корректирующем разделе 6?
— Нет, пособие надо отразить в том периоде, когда компания его начислила. То есть в отчете за девять месяцев.
— Еще один наш сотрудник не приходил на работу несколько дней в июне. Ставили ему в табеле невыходы. А в индивидуальных сведениях код НЕОПЛ. Позже выяснилось, что уважительных причин для отсутствия у него не было. Исправили в табеле НН на ПР — прогул. Руководитель объявил выговор, но увольнять работника не стал. Надо подавать корректирующие сведения?
— Нет, в этом случае менять индивидуальные сведения не требуется. Кодом НЕОПЛ отмечают период отпуска без сохранения зарплаты и другие неоплачиваемые периоды (приложение 2 к порядку № 2п. — Примеч. ред.). А значит, ошибки в отчете нет.
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/49150-voprosy-pro-ispravlenie-otpusknyh-v-rsv-1-pfr-i-dr.html
Переходящие отпуска в 2018 в налоговом учете
Законодательную основу отпусков регламентирует ТК РФ, а именно: статьи 21, 115, 116, 291, 295. Из этого следует, что ежегодные оплачиваемые отпуска бывают разными. В статье расскажем про переходящие отпуска, рассмотрим особенности их бухгалтерского и налогового учета.
Распространенные виды отпусков и действующая законодательная база
Выделяют следующие виды ежегодных отпусков:
- стандартными — 28 дней (ст. 115);
- удлиненными — зависят от возраста, должности, специфики работы (например, к этой категории отпускников относят военных, педагогов и др.);
- дополнительными — при наличии опасных, вредных условий труда и т.п. (ст. 116).
Отпуск можно разделить (ТК, РФ, ст. 125), а в некоторых ситуациях перенести либо продлить (ТК РФ, ст. 124). Очередной оплачиваемый отпуск, который приходится на разные месяцы либо отчетные периоды, именуется переходящим (далее — ПО).
Калькуляция, особенности выплаты ПО, исчисления по нему НДФЛ, страховых взносов, а также применение льготных вычетов осуществляется сообразно общепринятым правилам ТК РФ. Читайте также статью: → «Порядок разделения отпуска на части, расчет выплат».
Некоторые принципы учета переходящего отпуска
Исчисляемые страховые взносы (либо премии), как и налоги, иные сборы, вводят в состав трат тем периодом, когда они зачислялись. На ПО начисляются и оплачиваются взносы ФССО, ПФР, ФФОМС.
Между месяцами плата за страхование чаще всего не распределяется. К примеру, если работник ушел в отпуск июнем, а вернулся с него июлем 2017, то страховые платежи по отпускным ПО учитываются июнем 2017.
Траты полностью отображаются в декларации за второй квартал 2017.
Тем не менее, если, допустим, отпуск начался в декабре одного года, а завершился в месяце другого года, учет ведется уже по-другому. Отпускные деньги — траты, причисляемые к оплате труда. Эти суммы ПО распределяются пропорционально дням отпуска. Их нужно относить к тратам каждый месяц.
При УСН (Доходы) единый налог снижается на величину страховых премий в том периоде, когда их перечислили фонду. Однако действует лимит — не более, чем на 50%. Сами отпускные не влияют на единый налог, т.к. никакие траты при таком объекте налогообложения не учитываются.
При УСН (Доход — траты) обязанное лицо вправе снизить свои доходы на размер трат за оплачивание труда. Отпускные (и в отношении ПО) причисляют к тратам на момент их выдачи. Что касается страховых премий, они также снижают базу налога при уплате единого налога на дату их оплачивания.
Льготирование в виде вычетов, применяемое при переходящем отпуске
На ПО распространяются стандартные налоговые вычеты на отпускника и его детей (НК РФ, ст. 216). Единственный нюанс состоит в том, что данное льготирование применяется только за один месяц, а не за оба (т.е.
даже когда отпуск начинается одним месяцем, а завершается другим). Это значит, что полагающиеся вычеты отпускнику не распределяются между месяцами, а признаются в общепринятом порядке за настоящий месяц.
Примечательно, подобное льготирование может использоваться как в отпускных, так и заработной плате.
Вариант вычета Условия предоставления льготирования в виде вычета Основание На своих детей На каждого несовершеннолетнего ребенка, вплоть до окончания года, в котором ему исполнилось 18;на обучающихся очно детей до 24-летнего возраста Источник: https://online-buhuchet.ru/perexodyashhie-otpuska/
10 ошибок, которых надо избегать в РСВ за полугодие
Время прочтения:<\p>
31 июля крайний срок, чтобы сдать новый расчет по страховым взносам в налоговую за полугодие. Отчетная кампания за 1 квартал 2017 показала, что бухгалтеры допускают ошибки с данным отчетом. О самых распространенных недочетах читайте в статье.
Начнем с универсального совета. Большинство бухгалтеров формируют отчетность не вручную, а в учетной программе. Обычно в программе уже заложены контрольные соотношения – поэтому расчет формируются автоматически и все нужные цифры совпадают.
Тем не менее чтобы подстраховаться, поставьте себе программу «Налогоплательщик ЮЛ» и проверьте еще разок через нее новый РСВ. Алгоритм действий простой – скачиваете бесплатную программу «Налогоплательщик ЮЛ» и обновляете ее до последней версии. Затем в нее вводите данные нужной организации. Далее из учетной программы выгружаете xml-файл расчета и закачиваете его в «Налогоплательщик ЮЛ».
Если все хорошо и программа не выдает ошибок, то расчет можно отправлять – инспекция его примет. Если программа ругается на ошибки, смотрите, в чем дело. Решить многие проблемы с расчетом поможет эта статья.
Ошибка № 1: не совпадают суммы в целом по компании с суммами по каждому физлицу
Данные раздела 1 по части начислений и пенсионных взносов должны совпадать с информацией из раздела 3, где показывают сведения о начислениях и взносах по каждому застрахованному лицу. Такое контрольное соотношение прямо заложено в пункте 7 статьи 431 НК РФ. Вероятность сдать такой расчет близка к нулевой.
Дело в том, что модуль форматно-логического контроля заложен уже на этапе спецоператора. Так что увидев такую нестыковку, спецоператор выдаст предупреждение. Конечно, можно проигнорировать «красный флаг» и отправить расчет принудительно. Но будьте готовы, что следом отказ придет уже из инспекции.
Значит, исправлять и заново сдавать РСВ все равно придется.
Корень проблемы может быть в копеечных округлениях – то есть по каждому физлицу идут суммы с копейками в учетной программе, а потом на этапе суммирования вылезает другая сумма.
Выявить ошибку можно попробовать самостоятельно. Но есть речь идет о фирме минимум с сотней сотрудников, то такие поиски точно будут утомительными.
Самый простой вариант – проверить расчет через «Налогоплательщик ЮЛ».
Ошибка № 2: не бьются СНИЛСы
Проблема с кривыми СНИЛС уже стала притчей во языцех, простите за штамп. А все потому, что при передаче данных из ПФР и ФНС возникли проблемы. В итоге данные компаний и налоговой в части соответствия Ф.И.О.
и СНИЛС конкретного человека могут не совпадать. Такой расчет опять же не пройдет и его придется исправлять.
Если, конечно, не хотите попасть на штраф минимум 1000 рублей и возможную блокировку счета за опоздание со сдачей расчета.
Путей решения несколько. Для начала возьмите в отделе кадров личные дела сотрудников и ГДП-шников, на выплаты которым весной-летом 2017 года начисляли взносы. Сверьте данные из копий СНИЛСов с той информацией, что в учетной программе. Если нашли ошибку, выгрузите из программы заново сформированный расчет и отправьте его в инспекцию.
Хуже, если у вас данные вроде как совпадают, а расчет все равно не проходит. Тогда дело в ошибке сведений в инспекции. Сверьте Ф.И.О. и СНИЛС через личный кабинет налогоплательщика или страхователя в ПФР. Сверка показала ошибки? Тогда готовьтесь к личному визиту в инспекцию и свое отделение Пенсионного фонда.
Да, можно предварительно отправить через неформализованный документооборот сигнал о проблеме. Но вероятность, что на данное сообщение отреагируют – примерно 10 процентов. В общей куче таких писем никто в ИФНС информацию не вылавливает. Только если предварительно договориться о такого рода послании.
Но вот незадача – это надо иметь надежный контакт со своим инспектором, а для этого надо предварительно позвонить. Кстати, дозвониться в линейную ИФНС сродни подвигу, как показывает личный опыт автора. Зато сходить ножками и все узнать на месте точно будет быстро и эффективно. Есть еще вариант отправить письмо о проблемах со СНИЛСами по почте ценным либо заказным письмом.
Но это долгий и тернистый путь с непонятными перспективами. Хотя бы потому, что не каждое отделение Почты России обслуживает юридических лиц. А еще письмо будет идти несколько дней…
Так что самое надежное сначала провести ревизию СНИЛСов внутри компании, а потом свериться через личный кабинет или спецоператора (если у него есть такая возможность). Так вы точно будете знать, где именно ошибка – значит, и устранить ее будет быстрее.
Ошибка № 3: нет СНИЛС или ИНН
Если в расчете нет СНИЛС застрахованного лица, такой расчет инспекция не примет. Решение простое – надо получать СНИЛС. Самый простой путь: отправить самого работника в свое отделение ПФР по месту жительства.
Тогда заветный номер он узнает в тот же день, когда придет в фонд. Конечно, работодатель может и самостоятельно обратиться в ПФР.
Но тогда ждать результата надо уже 5 рабочих дней минимум (именно такой срок есть у фонда по закону).
м
Ну и еще один способ – самый навороченный. Подать анкету на получение страхового номера через МФЦ. Тут уже весь процесс займет целых 10 рабочих дней. Пожалуй, выбор очевиден.
Что касается ИНН каждого застрахованного лица, то такой элемент необязательный. Иными словами, без номера налогоплательщика-физика расчет пройдет. Но проще отправить работника получить ИНН в инспекции.
Тем более что данная процедура происходит в режиме онлайн при личном визите с паспортом и никаких денег платить не надо. Тогда форматно-логический контроль не будет выдавать предупреждений.
Да и запросов пояснений из ИФНС на тему «недостачи ИНН работника Иванова» не будет.
Ошибка № 4: не показали необлагаемые выплаты
Выкидывать из расчета необлагаемые выплаты чревато штрафом по статье 120 НК РФ за грубые нарушения правил учета доходов и расходов.
Самый простой и надежный способ – сделать все правильно с самого начала. Это банально проще, чем потом ходить по инстанциям с жалобами и доказывать корректность своего особого мнения.
Ошибка № 5: показали в приложениях 3 и 4 оплату больничного за первые три дня
В расчете нужно показывать выплаты на цели социального обеспечения, в том числе оплату больничных листов. Если болеет сам сотрудник, то первые три дня болезни оплачивает работодатель за свой счет. Так что эти выплаты показывать в расчете не нужно.
В противном случае вы неправомерно занизите текущие платежи по страховым взносам (речь идет о регионах с традиционным зачетным механизмом взаимодействия с ФСС России).
В итоге придется доплатить взносы на социальное страхование на случае временной нетрудоспособности и в связи с материнством.
Самое смешное, что расчет с такой ошибкой пройдет и никаких проблем с налоговой формально не будет. Инспекторы просто передадут данные в ФСС и уже фонд проведет камеральную проверку, в ходе которой выявит ошибку.
Казалось бы, ничего страшного. В общем и целом да, не критично – вроде как можно и не реагировать на ФСС. Только не удивляйтесь, когда из инспекции придет требование уплатить недоимку по соцвзносам.
А потом еще и пени отдельной платежкой придется перечислять.
Ошибка № 6: регионы с пилотным проектом не показывают расходы на цели соцстрахования
Суть пилотного проекта в том, что организация не начисляет пособия, а только передает данные в ФСС России. Далее сам фонд назначает и выплачивает деньги напрямую людям.
Многие по привычке считают, что если в регионе пилотный проект, заполнять приложения 3 и 4 вообще не нужно.
Да, такое правило было заложено в особенностях заполнения старой формы 4-ФСС (да и в новой 4-ФСС про взносы на травматизм это тоже есть).
С новым РСВ надо действовать так. Участники пилотного проекта ФСС России ставят код «1» в поле 001. При этом обязательно заполняют строки 070 и 080 в приложении 2 – обычно это «0».
В приложениях 3 и 4 ничего отражать не нужно. Дело в том, что в этих приложениях показывают суммы пособий, которые выплатили сотруднику, и суммы расходов, которые им потом возместил соцстрах. Участники пилотного проекта пособия сотрудникам не выплачивают. Это делает напрямую ФСС. Поэтому отражать пособия в расчете по страховым взносам не нужно.
Однако бывает, что по строкам 070 и 080 приложения 2 могут быть не нули, а другие значения. Например, если менялось местонахождение или местожительство плательщика страховых взносов из региона, который не участвует в пилотном проекте, на регион пилотного проекта. Тогда заполняют строки 070 и 080 приложения 2 вместе с приложениями 3 и 4.
Ошибка № 7: показали только выплаченную зарплату, а не начисленную
Страховые взносы считают с начисленных выплат. Причем делают это ежемесячно. Зарплату тоже начисляют каждый месяц. Факт выплаты зарплаты для целей нового РСВ не важен.
Например, аванс за июнь выдали в июне, а окончательный расчет по зарплате выдадут уже в июле. В расчете по взносам надо отразить полную сумму взносов с июньской зарплаты. Сумма взносов с мартовской зарплаты попадет в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.
Иной алгоритм приведет к тому, что налоговики будут видеть занижение базы по взносам. Так что придется подавать уточненку, платить недоимку, пени и штраф.
На всякий случай проверьте, правильно ли формирует данные показатели ваша учетная программа – сделайте это в первых числах июля. Перечислить взносы за июнь надо до 17 июля включительно.
Так что если выявите неточность раньше, то и взносы перечислите в правильной сумме. Так что никаких пеней и штрафов. Да и расчет поправить успеете.
Ошибка № 8: не отразили июльские отпускные, которые выплатили в июне
Отпускные начисляют до того, как сотрудник идет в отпуск. Выплачивают отпускные минимум за три календарных дня до отпуска. К моменту выплаты отпускные уже начислены. Самый проблемный сценарий – сотрудник идет в отпуск в начале месяца, чуть ли не с первого числа. Так что начисление происходит в предыдущем месяце.
Поясним на примере. Сотрудник уходит в отпуск с 3 июля. Бухгалтер начислил и выплатил ему отпускные в конце июня. Такие отпускные надо отразить в расчете по страховым взносам за полугодие.
Отпускные входят в облагаемую базу по страховым взносам в июне. Поэтому покажите взносы с них в общих суммах раздела 1.
Суммы страховых взносов с отпускных попадут в данные по строкам 030, 033, 050 и 053 Раздела 1.
Ошибка № 9: в Разделе 3 расчета нет данных о гендире-учредителе
Сведения на директора-единственного учредителя показывать нужно, даже если он не получает зарплату. Директор-единственный учредитель является застрахованным лицом.
Поэтому независимо от того, начисляли ли ему зарплату, по директору заполните раздел 3 и включите его в численность застрахованных сотрудников.
Данные выводы следуют из пункта 1 статьи 7 Закона от 15 декабря 2001 № 167-ФЗ, пункта 1 части 1 статьи 2 Закона от 29 декабря 2006 № 255-ФЗ, пункта 1 статьи 10 Закона от 29 ноября 2010 № 326-ФЗ, пунктов 22.1–22.36 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 10 октября 2016 № ММВ-7-11/551.
Кстати, из этой же серии вопрос «а нужно ли сдавать нулевой расчет». Мол, мы деятельность вообще не ведем, есть только гендир-учредитель, которому ничего не начисляем.
Если не хватает адреналина, можно провести эксперимент и не сдать нулевой расчет – тогда налоговики автоматом посчитают, что компания не подает признаков жизни и включат ее в список на удаление из ЕГРЮЛ по упрощенной процедуре, а самому гендиру пошлют черную метку, чтобы больше не плодил фирмы-призраки.
Состав нулевого расчета такой: титульный лист, раздел 1, подразделы 1.1 и 1.2 приложения 1 к разделу 1, приложение 2 к разделу 1 и раздел 3 (письмо ФНС России от 12 апреля 2017 № БС-4-11/6940).
Ошибка № 10: не показали в Разделе 3 декретниц
Сотрудниц, которые в течение квартала были в отпуске по беременности и родам или отпуске по уходу за ребенком, отразите в разделе 3. Заполните по ним подразделы 3.1 и 3.2. При этом в подразделе 3.
2 заполните строки 190, 200 и 210. В строке 210 отразите суммы пособий. По строкам 220–240 поставьте нули. В подразделе 1.1 приложения 1 к разделу 1 данные выплаты включите в строку 030 и в строку 040.
В заключение пару слов про сотрудников, которые в течение квартала были в отпуске без сохранения зарплаты. Персональные данные таких работников отразите в подразделе 3.1 раздела 3. Если никаких других выплат им не производили, в подразделе 3.2 заполните строки 190 и 200. В строках 210-240 поставите нули.
Источник: https://mag-m.com/biznes/10-oshibok,-kotoryix-nado-izbegat-v-rsv-za-polugodie.html
Заполняем РСВ-1 ПФР
По итогам 9 месяцев 2015 г. отчитаться перед ПФР по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование и обязательное медицинское страхование нужно не позднее 16 ноября 2015 г.
— в случае представления расчета на бумажном носителе, или не позднее 20 ноября 2015 г. — при формировании отчетности в электронном виде (п. 1 ч. 9 ст. 15 Закона от 24 июля 2009 г. N 212-ФЗ).
Отчет представляется по форме РСВ-1 ПФР, бланк которой и Порядок заполнения утверждены Постановлением Правления ПФР от 16 января 2014 г. N 2п. Последние изменения в данную форму были внесены Постановлением Правления ПФР от 4 июня 2015 г. N 194п.
Данные нововведения следовало учитывать уже при подготовке пенсионной отчетности за полугодие 2015 г. Однако тогда же вскрылись и отдельные проблемные вопросы, которые мы и рассмотрим, чтобы отчет за 9 месяцев прошел безболезненно.
Условно расчет можно поделить на две части: в одной непосредственно приводится информация о начисленных и уплаченных взносах в ПФР и ФФОМС, а другая посвящена индивидуальным персонифицированным сведениям.
Расчет по форме РСВ-1 ПФР состоит из титульного листа и шести разделов. Титульный лист, разд. 1, подраздел 2.1 разд. 2 расчета заполняются и представляются всеми страхователями. При этом в случае если в течение отчетного периода применялось более одного тарифа, то в расчет включается столько страниц разд. 2, сколько тарифов применялось в течение отчетного периода.
В разд. 3 приводится расчет соответствия условий на право применения пониженного тарифа для уплаты страховых взносов.
Раздел 4 заполняется, если в отчетном периоде вступило в силу решение «пенсионщиков» о доначислении страхователю взносов по итогам камеральных и (или) выездных проверок или если органы ПФР обнаружили факт излишней уплаты взносов.
Этот же раздел заполняется и в случае самостоятельного выявления факта неотражения или неполноты отражения сведений, а также ошибок, приводящих к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды.
м
В нем же проводится пересчет взносов, начисленных за отчетный период в случае корректировки базы предшествующих периодов (на основании данных бухучета), не признаваемой ошибкой.
Раздел 5 расчета заполняется только организациями, которые в отчетном (расчетном) периоде производили выплаты в пользу учащихся в профессиональных образовательных организациях и образовательных организациях высшего образования по очной форме обучения за работу, выполненную в студенческом отряде по трудовому или гражданско-правовому договору.
Ну и, наконец, в разд. 6 расчета показываются сведения обо всех физлицах, в пользу которых в последние три месяца (в отчетности за 9 месяцев 2015 г. — это июль, август и сентябрь) были начислены выплаты и иные вознаграждения в рамках трудовых договоров, по договорам ГПХ, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг и т.д., а также по договорам авторского заказа.
Наибольшее количество вопросов при подготовке полугодового отчета перед ПФР за 2015 г. у страхователей возникло при заполнении разд. 4 «Суммы перерасчета страховых взносов с начала расчетного периода» формы РСВ-1 ПФР. Поэтому на нем мы остановимся поподробнее.
Как уже было отмечено, данный раздел заполняется в следующих случаях:
- если по результатам проверок (камеральных и (или) выездных) ПФР страхователю были доначислены страховые взносы за предыдущие отчетные (расчетные) периоды по актам проверок, по которым в текущем отчетном (расчетном) периоде вступили в силу решения о привлечении (об отказе в привлечении) к ответственности за нарушение законодательства о страховых взносах;
- если ПФР выявил излишне начисленные плательщиком страховых взносов суммы страховых взносов;
- если страхователь самостоятельно выявил факт неотражения или неполноты отражения сведений или же ошибки, приводящие к занижению суммы страховых взносов, подлежащей уплате за предыдущие отчетные (расчетные) периоды;
- при необходимости произвести корректировку базы для начисления страховых взносов предыдущих отчетных (расчетных) периодов (на основании данных бухгалтерского учета), которая не признается ошибкой. Пожалуй, самый яркий тому пример — когда сотрудник отгулял отпуск авансом, но, не отработав отпускной период полностью, увольняется. Организация при выплате этому сотруднику отпускных правомерно начислила на них взносы в ПФР. Так что никакой ошибки допущено не было. Однако, если работник возвращает излишек отпускных, которые он не отработал в связи с досрочным расторжением трудовых отношений, базу по взносам необходимо скорректировать. В этом случае в разд. 4 формы РСВ-1 ПФР указывается код «4», период, за который производится пересчет, — «2015», месяц — «3» и суммы страховых взносов.
Обратите внимание!
Источник: https://www.pnalog.ru/material/rsv-1-pfr-zapolnenie-2015
Сборник вопросов по Зарплатной отчетности в 1С (октябрь 2017)
Курсы 1С 8.3 и 8.2 » Новостная лента » Сборник вопросов по Зарплатной отчетности в 1С (октябрь 2017)
Получить 200 видеоуроков по 1С бесплатно:
Дорогой Коллега , доброе утро!
Высылаем Вам сборник вопросов-ответов по зарплатной отчетности,
которые мы получили от наших подписчиков на этой неделе.Мы уверенны, что данный сборник будет полезен для всех,
кто сейчас готовит отчётность за 3 кв. 2017 г. в 1С:8Содержание сборника:
Вопрос №1: Как включить в РСВ суммы суточных в пределах норм (взносами не облагаются)?
Вопрос №2: Должны ли «договорники» попадать в Приложение 2 Раздела 1 РСВ?
Вопрос №3: Как отразить в РСВ информацию по пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в прошлом квартале, а «пропущенное» пособие было начислено в текущем квартале?
Вопрос №4: Уточняющий РСВ: в Раздел 1 должны включаться все суммы или только по сотрудникам, на которых подаем «уточненку»?
Вопрос №5: Уточняющий РСВ в случае, если ошиблись в дате рождения сотрудника?
Вопрос №6: Как отразить излишне удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?
Вопрос №7: Дата удержания НДФЛ в 6-НДФЛ: можно ли использовать не дату ведомости из 1С:ЗУП,а дату соответствующего кассового/банковского документа из 1С:Бухгалтерии?
Вопрос №8: Как зарегистрировать доначисление отпускных для корректного отражения в 6-НДФЛ?
Вопрос №9: Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?Вопрос №1: Как включить в РСВ суммы суточных в пределах норм (взносами не облагаются)?
Подскажите, каким образом необходимо заполнять РСВ при наличии сверхнормативных суточных, поскольку налоговики дают такие пояснения:
«Всю сумму суточных отразите по строке 030 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Сумма суточных в пределах норматива страховыми взносами не облагается. Поэтому отразите ее по строке 040 подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1. Аналогично отразите по строкам 030 и 040 подраздела 1.2 и по строкам 020 и 030 приложения 2.
В подразделе 3.2.1 раздела 3 сумму суточных отразите так. По строке 210 укажите всю сумму суточных (в пределах норм и сверх норм). А в строку 220 включите только облагаемую сумму, то есть сверх норм.»
Можно ли автоматизировать заполнение по данным правилам или необходимо заполнять вручную?
Ответ:
В общем случае в 1С в “зарплатном” модуле регистрируют только суточные сверх норм, облагаемые НДФЛ и взносами, причём проводят это как натуральный доход, чтобы сумма к выплате на руки сотруднику не увеличивалась.
Если очень хочется, то можно и для суточных в пределах норм, не облагаемых НДФЛ и взносами, в 1С настроить вид начисления, указав для него, что это Доходы, целиком не облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих.
Тогда отчетность будет заполняться так, как Вы описали.
На практике обычно никто так не “заморачивается”, отражают только облагаемые сверхнормативные суточные, и этого оказывается достаточно.
Вопрос №2: Должны ли «договорники» попадать в Приложение 2 Раздела 1 РСВ?
Подскажите, пожалуйста, должны ли в Приложение 2 Раздела 1 (расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности) попадать договорники по договорам ГПХ (строки 010, 020, 030). В ЗКБУ в Приложение 2 они попадают. А на сайте СБИСа в инструкции по заполнению выделено, что договорники в Приложение 2 не попадают. Так должны они туда попадать или нет?
Ответ:
Согласно порядку заполнения РСВ (утвержденному Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):
«по строке 030 приложения N 2 в соответствующих графах отражаются суммы выплат и иных вознаграждений, не подлежащие обложению страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии со статьей 422 Кодекса, …»
Суммы по договорам ГПХ не включаются в базу для исчисления страховых взносов в части страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в соответствии с пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ. Следовательно в Приложение 2 Раздела 1 эти вознаграждения попадают вначале в строку 020, а затем отражаются в строке 030. В строке 010 такие работники также присутствуют.
Вопрос №3:Как отразить в РСВ информацию по пособию по уходу за ребенком до 1,5 лет, если отпуск по уходу за ребенком начался в прошлом квартале, а «пропущенное» пособие было начислено в текущем квартале?
Сотрудница после отпуска по беременности не появляется на работе в течении месяца. За март месяц ей в программе введена неявка за весь месяц, В апреле она приносит заявление на отпуск по уходу за ребенком до 1,5 лет с 1 марта.
В конце месяца сотруднице происходит начисление пособия по ух. до 1,5 лет за март и апрель. Как отразить в РСВ за полугодие мартовскую сумму пособия? Нужна ли корректировка за 1 квартал. База для исчисления страховых взносов за март месяц у сотрудницы не изменилась.
Получается корректировка не нужна?
Ответ:
Корректировка за март не нужна. В РСВ вся сумма, начисленная в апреле, попадет в отчет за полугодие, в т.ч. и сумма пособия за март.
Вопрос №4: Уточняющий РСВ: в Раздел 1 должны включаться все суммы или только по сотрудникам, на которых подаем «уточненку»?
Подали корректировку по “расчету страховых взносов” за 2 квартал. Налоговая выслала уведомление об отказе в приеме налоговой декларации с кодом ошибки “0400400011” Нарушено условие равенства значения суммы страховых взносов по плательщику …..
Ездили в налоговую нам сотрудник сказал, что в 1 разделе должны быть суммы только на тех сотрудников, на которых подаем корректировку и сослался на письмо БС-4-11/12446@.
Это правильно ? Ведь в 1с первый раздел и подразделы заполняется за квартал, а 3 раздел только на кого подаем корректировку, так и система формирует. В чем может быть проблема?
Ответ:
В уточненный расчет в первый раздел включаются суммы по всем сотрудникам! Суммы из уточняющего расчета (кроме раздела 3) ЗАМЕНЯТ все суммы в базе налоговой, поэтому эти суммы должны включать ВСЮ информацию по организации, на всех сотрудников.
Ссылаться тут можно на порядок заполнения РСВ, утвержденный Приказом ФНС России от 10.10.2016 N ММВ-7-11/551@):):
«В уточненный расчет подлежат включению те разделы расчета и приложения к ним, которые ранее были представлены плательщиком в налоговый орган (за исключением раздела 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»), с учетом внесенных в них изменений, а также иные разделы расчета и приложения к ним, в случае внесения в них изменений (дополнений).»
Особый порядок уточнения действует только для Разделов 3 РСВ: туда действительно включаем только тех сотрудников, по которым что-то изменилось по сравнению с первичным расчетом. И опять же, включаем ВСЕ суммы по этим сотрудникам, а не дельту, т.е. например, всю сумму начисленных взносов по сотруднику, а не только доначисленную сумму.
Вопрос №5: Уточняющий РСВ в случае, если ошиблись в дате рождения сотрудника?
Я недавно обнаружила ошибку в дате рождения сотрудника.
Надо ли пересдавать Отчет по страховым взносам? Если надо, то где поставить номер корректировки 1 – на титульном листе и(или) Разделе 3? Я скопировала старый отчет и в новом отчете оставила все разделы без изменений, кроме 3, в который включила только этого сотрудника и исправила в нем дату рождения. На титульном листе и в Разделе 3 поставила номер корректировки 1. Но в таком варианте не проходят контрольные соотношения. Что я делаю не так?
Ответ:
Да, в этом случае лучше представить уточненный расчет. Правила корректировки для случая, когда нужно уточнить только персональные данные сотрудника описаны в Письме ФНС от 03.07.2017 № БС-4-11/12446@.
Для уточнения персональных данных, идентифицирующих застрахованных физических лиц, включается два листа раздела 3:
м
- С неправильными персональными данными и «0» в строках 190 –300;
- С правильными персональными данными и правильными суммами в строках 190 -300.
Чтобы создать уточненный РСВ в программе 1С необходимо создать новый отчет, и указать на Титульном листе номер корректировки, в нашем случае – 1. Затем следует заполнить отчет по кнопке [Заполнить], раздел 3 при этом должен автоматически заполниться только по одному сотруднику, у которого Вы изменили дату рождения. Информация в Разделе 3 заполнится новыми сведениями.
Проверьте, что:
- в строке 010 – указан номер корректировки 1 (мы первый раз сдаем уточняющие сведения по этому сотруднику);
- в строке 040 (номер) – указан номер сведений этого сотрудника из исходного отчета. Например, в первичном отчете номер сведений этого сотрудника был – 25, значит и в уточняющем отчете в 040 строке должно стоять 25.
Обратите внимание, что в Разделе 3 потребуется вручную создать и заполнить второй лист на сотрудника, в котором указать неправильные персональные данные и «0» в строках 190-300.
По поводу контрольных соотношений – не ориентируйтесь на ошибки в контрольных соотношениях, которые выдает 1С, так как там имеются ошибки реализации, проверяйте расчет по страховым взносам лучше программой ФНС – «Налогоплательщик ЮЛ».
Вопрос №6: Как отразить излишне удержанный НДФЛ в отчете 6-НДФЛ?
В августе сотруднику ошибочно начислена сумма (15 тыс.руб). Ошибка обнаружена в сентябре, но закрыть долг по сотруднику нечем, т.к. весь месяц были б/л, оплаченные с МРОТ.
По итогу сентября за ним остался долг по ЗП , а за нами излишне удержанный НДФЛ за август в размере 1267 руб. Дата выплаты ЗП за сентябрь 10.10.17г. Возврат НДФЛ не делали, все пересчитаем октябрем.
Подскажите, как правильно это отразить в отчетности за 9 мес. в 1-м и 2-м разделах формы 6НДФЛ.
Ответ:
Насколько я поняла, перерасчет Вы произвели в сентябре, соответственно результат перерасчета дохода и исчисленного налога отразите в 6-НДФЛ за 9 месяцев:
- в разделе 1: доход 15 000 руб. совсем не показывается в отчете, и исчисленный НДФЛ с него также не показывается, а вот удержанный налог – включается в строку 070 (удержание было);
- в разделе 2: так как по факту удержание произошло, то и доход, и удержанный налог в раздел 2 включаются в полной сумме.
Зачет налога произойдет в октябре, поэтому зачем излишне удержанного НДФЛ показываем в годовом отчете: происходит уменьшение строки 070 в разделе 1 на сумму зачета налога и строки 140 в разделе 2 (показывается сумма фактически удержанного с октябрьской зарплаты НДФЛ с учетом зачета). Обратите внимание, что строка 130 (доход) в разделе 2 в этом случае автоматически не скорректируется, если это для Вас важно, то сумму можно скорректировать вручную, уменьшив на 15 000 руб.
Вопрос №7: Как отредактировать должность в позиции штатного расписания, если ошибку обнаружили после сохранения позиции?
Есть ЗУП и БП, между ними настроена синхронизация. В ЗУПе делается документ Ведомость в кассу, например, от 12/07. А в БП делается документ Выдача наличных, например, от 20/07. Т.е. налог должен быть уплачен 21/07.
Но в отчёте в ЗУПе в 6-НДФЛ пишется так:
- Строчка 110: Ставит: 12/07, а надо 20/07 (хотелось бы, чтобы 20/07, т.к. в БП Выдача наличных от 20/07);
- Строчка 120: Ставит: 13/07, а надо 21/07 (аналогично).
Как-то можно это настроить?
Ответ:
В ЗУП 3.1.3 дата удержания налога регистрируется согласно дате, указанной в реквизите Дата документа Ведомость. Поэтому можно только корректировать дату Ведомости в соответствии с фактической датой выплаты.
В следующей версии ЗУП 3.1.4 (пока доступна только в тестовом варианте) появится возможность указать в ведомости фактическую дату платежа, которая и будет фиксироваться как дата удержания налога:
Вопрос №8: Как зарегистрировать доначисление отпускных для корректного отражения в 6-НДФЛ?
Сотрудник выходит в отпуск с 1 по 5 сентября, ему рассчитываются отпускные без учета августовских начислений, отпускные проводятся месяцев начисления «сентябрь».
Зарплата за август начисляется 10 сентября, кроме того с 5 по 10 сентября должны поступить данные о премии за август, т.е. средний заработок после выполнения всех начислений в августе увеличится.
Как правильно оформить доначисление отпускных сотруднику в сентябре, чтобы это правильно отразилось в 6-НДФЛ (отдельно начальная сумма отпускных, отдельно сумма доначисления) ?
Ответ:
Так как отпускные у Вас начислены в сентябре и перерасчеты Вы также делаете сентябрем, т.е. в одном и том же месяце, то в ЗУП 3.1.3 Вы используете не кнопку Исправить, а просто пересчитываете отпускные в исходном документе Отпуск. Дату выплаты при этом не меняйте.
Затем необходимо создать ведомость на выплату, в которой выбрать документ Отпуск, в нем появится оставшаяся по отпуску выплата. В 6-НДФЛ в Разделе 2 должны появится 2 блока: один – с первоначально выплаченной суммой , второй – с доначисленной и выплаченной суммой по отпуску.
Но во втором блоке придется вручную откорректировать дату получения дохода на дату выплаты.
В ЗУП 3.1.4 должна появиться возможность исправлять документы текущим периодом, соответственно необходимость ручной корректировки 6-НДФЛ для такой ситуации отпадет.
Вопрос №9: Как зарегистрировать удержанный НДФЛ, если весь доход был выплачен сотруднику в аванс, и к выплате в зарплату сумм не осталось?
У меня вопрос по поводу отражения операций в ЗУП 3 в ситуации, когда весь доход за месяц сотрудник получает с авансом (работал половину месяца, а потом б/с, отпуск и т.п.).
Для отражения удержанного НДФЛ предлагается вручную в ведомости на выплату зп добавить такого сотрудника с нулевой суммой зарплаты, тогда сумма НДФЛ отразится в документе и в учете.
Но столкнулись с такой ситуацией, что при таком методе в отчет 6-НДФЛ попадает “лишний” блок с этой самой суммой НДФЛ. Есть возможность избежать этой некрасивости или только остается вариант править руками 2 раздел?
Ответ:
Для регистрации удержанного НДФЛ в этом случае необходимо вручную по кнопке Добавить добавить сотрудника в Ведомость. В этом случае сумма НДФЛ заполниться автоматически:
Далее для корректного заполнения 130 строк в 6-НДФЛ необходимо вручную скорректировать расшифровку суммы к выплате, указав сумму ранее выплаченного аванса в первой строке с минусом, а во второй – с плюсом:
Дорогой Коллега , напоминаем, что Вы можете приобрести
полные записи следующих онлайн-семинаров
по Отчетности за 3 кв. в 1С:8:
- в записи от 10 октября: «Что не забыть учесть в декларации по НДС за 3 квартал? Изменения в 1С», Шерст О.В.
- в записи от 11 октября: «Отчетность по страховым взносам в 1С:8 – Расчет по СВ, 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-СТАЖ.
На примерах в БУХ 3, ЗУП 3, ЗУП 2.5», Грянина Е.А.
- в записи от 16 Октября: «Расчёт по форме 6-НДФЛ на примерах в ЗУП 3 и БУХ 3», Грянина Е.А
Поставьте вашу оценку этой статье:(Пока оценок нет)
Загрузка…Источник: https://ProfBuh8.ru/2017/10/sbornik-voprosov-po-zarplatnoy-otchetnosti-v-1s-oktyabr-2017/
Загрузка...
