Декларация по единому налогу на вмененный доход
Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) – это специальный налоговый режим, при котором налог исчисляется и уплачивается исходя из вмененного дохода. Вмененный доход устанавливается Налоговым кодексом в зависимости от вида деятельности (ст. 346.27 и ст. 346.29).
Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности регулируется гл. 26.3 НК РФ.
С 2013 года по ЕНВД вступили в силу следующие изменения:
- продлен срок действия до 2018 года;
- отменена обязательность применения;
- уточнен список видов деятельности;
- уточнен порядок расчета вмененного дохода и единого налога.
| ? | Кто обязан сдавать декларацию по ЕНВД? |
| Организации и предприниматели, которые являются плательщиками ЕНВД. | ! |
Налогоплательщиками являются организации и индивидуальные предприниматели, если:
- на территории муниципального района (городского округа, городов федерального значения) введен единый налог,
- предпринимательская деятельность входит в перечень, облагаемый единым налогом.
| ? | Что является объектом налогообложения? |
| Вмененный доход налогоплательщика. | ! |
Налоговой базой признается величина вмененного дохода, рассчитываемая как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности.
Базовая доходность может корректироваться на коэффициенты К1 и К2.
Формула расчета налоговой базы выглядит следующим образом:
| НБ | = | БД | х | К1 | х | К2 | х | (ФП1 + ФП2 + ФП3) |
где НБ — налоговая база;
БД — базовая доходность;
К1 — коэффициент-дефлятор, утверждается Министерством экономического развития РФ;
К2 — корректирующий коэффициент, принимается решениями местных представительных органов и не может превышать единицу.
ФП1, ФП2, ФП3 — значения физического показателя в первом, втором и третьем месяцах квартала соответственно.
Внимание! Если постановка на учет или снятие с учета в налоговом органе в качестве налогоплательщика ЕНВД произведены не с первого дня календарного месяца, то размер вмененного дохода за месяц рассчитывается исходя из фактического количества дней осуществления предпринимательской деятельности
| ? | Как рассчитать единый налог? |
| Сумма единого налога рассчитывается по следующей формуле | ! |
| ЕНВД | = | Налоговая база | х | Ставка налога | — | Страховые Взносы |
Согласно Приказу ФНС России от 22.12.2015 года № ММВ-7-3/353@ ставка налога определяется либо в размере 15%, либо устанавливается нормативными правовыми актами представительных органов и может быть снижена до 7,5%.
| ? | Куда нужно подавать декларацию по ЕНВД? |
| В налоговый орган по месту учета в качестве плательщика ЕНВД. | ! |
При этом нужно помнить, что встать на учет в качестве налогоплательщика ЕНВД в налоговом органе необходимо в течение 5 дней после начала деятельности.
| ? | Каким образом заполняется декларация по ЕНВД? |
| Форма декларации и порядок заполнения утверждается приказом ФНС. | ! |
Бланки деклараций по ЕНВД можно скачать здесь:
| Декларация по ЕНВД за 2016 год | Утверждена Приказом ФНС России от 22.12.2015 № ММВ-7-3/590@ |
| Декларация по ЕНВД за 2015 год | Утверждена Приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ |
| Декларация по ЕНВД за 2014 год |
Источник: https://cbu23.ru/deklaratsiya-po-edinomu-nalogu-na-vmenennyy-dokhod.php
Нужно ли платить НДС по операциям на ЕНВД?
ЕНВД и НДС, по сути, относятся к разным режимам уплаты налогов, в связи с чем их общее применение сразу представить довольно сложно. Однако случаи одновременного использования НДС и ЕНВД всё же встречаются в деловой практике довольно часто.
Сосуществование НДС и ЕНВД
Применение НДС налоговыми посредниками
НДС при ввозе ценностей из-за границы
Последствия указания в счетах-фактурах НДС на ЕНВД-режиме
Сосуществование НДС и ЕНВД
Формально компании, выбравшие для организации своих взаимоотношений с бюджетом режим ЕНВД, освобождены от уплаты НДС. Об этом говорится в п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
Тем не менее возникают обстоятельства, когда законодательство допускает одновременное использование НДС и ЕНВД. При этом плательщик на спецрежиме обязан начислить, уплатить налог и сдать декларацию по НДС.
Неисполнение этого требования может привести к применению санкций.
В подобных случаях используется обычная форма отчетности, введенная приказом ФНС РФ от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.
СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! Налоговым агентам, одновременно подпадающим под уплату НДС и ЕНВД, разрешено не представлять декларацию в цифровом формате по телекоммуникационным каналам в отличие от остальных НДС-ников.
Применение НДС налоговыми посредниками
Нередко компании на едином налоге подпадают под критерии п. 1 ст. 24 НК РФ, то есть являются налоговыми агентами. На них помимо исполнения обязательств по ЕНВД возлагается и обязанность начислять и удерживать НДС по операциям со своими партнерами.
Список операций, при которых необходимо будет совершить указанное действие, приведен в ст. 161 НК РФ:
- покупка ТМЦ у организаций, не зарегистрированных на территории РФ;
- заключение договоров аренды или купли-продажи на имущество муниципальных или государственных учреждений;
- продажа имущества через торги по решению суда;
- реализация ценностей иностранных компаний, не имеющих регистрации в ФНС;
- продажа судна, не внесенного в течение отведенного срока в Российский международный реестр судов.
Требование одновременно уплатить НДС и ЕНВД распространяется на агентов только в случае получения ими выручки в денежной форме. Если расчет с партнером прошел в натуральной форме, компания должна проинформировать ФНС о невозможности исполнить свои обязательства по НДС в течение месяца после завершения отчетного периода.
Всю первичную документацию, касающуюся НДС, и налоговые регистры по этому налогу налоговый агент должен хранить не менее 4 лет.
НДС при ввозе ценностей из-за границы
Уплачивать НДС при ЕНВД в 2017 году нужно и в ситуации приобретения продукции за рубежом и ее ввозе на территорию РФ. На это указывает п. 4 ст. 346.26 НК РФ.
При получении товара из государства, входящего в Таможенный союз, компании необходимо начислить НДС и сдать специальную отчетность по нему не позднее 20 дней по завершении месяца.
При этом нужно собрать необходимый пакет обосновывающих бумаг.
Отметим, что сдача декларации допускается только в электронном виде.
Последствия указания в счетах-фактурах НДС на ЕНВД-режиме
Одним из случаев возникновения НДС на ЕНВД-режиме служит факт выписки спецрежимником счетов-фактур с выделением суммы НДС. Зачастую это происходит по просьбе покупателей. В подобных обстоятельствах также придется начислить и уплатить НДС. На это однозначно указывает п. 5 ст. 173 НК РФ.
Нередко применение ЕНВД не является гарантией полного освобождения от обязательств по НДС. Перечень подобных ситуаций ограничен и жестко регламентирован НК РФ. Однако вмененщикам нужно быть предельно внимательными, поскольку при неисполнении обязательства по НДС с них спросят как с компаний на обычном режиме.
Источник: https://buhnk.ru/envd/nuzhno-li-platit-nds-po-operatsiyam-na-envd/
Сроки уплаты и сдачи ЕНВД в 2015 -2016 годах | Бизнес кейс
05.11.2015
Налоговый кодекс определяет относительные сроки уплаты енвд и подачи декларации, а мы давайте разберем, когда конкретно нужно уплачивать в 2015 году налог
Относительно сроков подачи декларации по вмененке и собственно уплаты самого налога существуют достаточно четкие рамки, очерченные Налоговым кодексом Российской Федерации, вместе с тем не обошлось без нюансов, давайте их разберем.
Порядок и срок уплаты налога ЕНВД
*
Статьей 346.32. НК РФ определенно что уплата налога производится до 25 числа месяца следующего за отчетным кварталом, на практике это означает что максимально возможная дача перечисления (уплати) вмененки заканчивается 25 числа по окончанию квартала, выглядит это так:
Срок уплаты налога ЕНВД в 2015 году
| 1 квартал 2015 | 27 апреля 2015 |
| 2 кв. 2015 | 27 июля 2015 |
| 3 кв. 2015 | 26 октября 2015 |
| 4 квартал 2015 года | 25 января 2016 году |
Замечу, если окончательный срок уплаты приходится на выходной день, тогда сроки уплаты переносятся на следующий рабочий день, что собственно и было в этом году.
Сроки уплаты ЕНВД в 2016 году
| 1 квартал 2016 | 25 апреля 2016 году |
| 2 кв. 2016 | 25 июля 2016 |
| 3 кв. 2016 | 25 октября 2016 |
| 4 кв. 2016 | 25 января 2016 |
Необходимо помнить про ряд существенный нюансов
- Первое – основные штрафы по вмененке применяются именно по уплате, вернее несвоевременной уплате налога, так что не давайте шанс налоговым инспекторам Вас наказать.
- Второе- сумму налога можно уменьшить только на суммы налогов, взносов уплаченных (перечисленных) и самое главное начисленных в отчетном квартале. Подробней о суммах уменьшения тут.
- Третье – в 4 квартале не забывайте проверять коэффициенты К1 и К2. Первый меняется каждый год, а второй периодически по решению муниципальных властей. Хорошо что базовая доходность более стабильна.
Срок подачи декларации по ЕНВД
Граничные время подачи отчетов по вмененке регулирует статьей 346.32. НК РФ, определяющая такой датой 20 число следующего месяца за квартальным периодом (налоговый период).
Даты подачи отчетов по вмененке в 2015 году
| 1 квартал 2015 | 20 апреля 2015 |
| 2 кв. 2015 | 20 июля 2015 |
| 3 кв. 2015 | 20 октября 2015 году |
| 4 квартал. 2015 | 20 января 2016 |
Срок подачи декларации по ЕНВД в 2016 году.
| 1 квартал 2016 | 20 апреля 2016 году |
| 2 квартал 2016 | 20 июля 2016 |
| 3 квартал 2016 | 20 октября 2016 |
| 4 квартал 2016 | 20 января 2016 года |
Необходимо помнить, что несвоевременная или вообще неподача отчетов приводит к налаживанию штрафных санкций.
Напомню, что форма декларации утверждена Приказом ФНС России от 4 июля 2014 г. N ММВ-7-3/353@
Азы налогообложения для ИП. Что такое ЕНВД для ИП (подробно — https://pilotbiz.ru/?p=265 ) как перейти на налог, все нюансы и подробности на примере
https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig
Дата загрузки: 2015-04-15
Когда нужно платить вмененку и подавать отчеты Ссылка на основную публикацию
Источник: https://pilotbiz.ru/platit-otchety/
Учёт НДС при ЕНВД
Плательщики Единого налога на вменённый доход (ЕНВД), будь то организации или индивидуальные предприниматели, освобождаются от уплаты НДС.
В то же время есть исключения.
НДС при ЕНВД уплачивается:
- при ввозе товаров на территорию РФ;
- при выставлении счетов-фактур с НДС (п.5 ст.173 НК);
- при выполнении обязанностей налогового агента.
Ндс при совмещении енвд и осно
В случаях, когда организация или индивидуальный предприниматель совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения (ОСНО), от уплаты НДС освобождается лишь часть операций, относящихся к «вменённой» деятельности. В этих условиях необходимо наладить раздельный учёт НДС при ЕНВД и ОСНО.
При этом нужно соблюдать два условия.
Условие 1. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ЕНВД, то сумму НДС учитывают в стоимости таких товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов), работ или услуг.
Условие 2. Если ООО или ИП приобретает товары (работы или услуги) с НДС, которые будут использоваться только в деятельности на ОСНО, то сумму НДС принимают к вычету по правилам, установленным Налоговым кодексом РФ.
Однако в отношении некоторых затрат невозможно обеспечить отдельно учёт НДС при ЕНВД и отдельно учёт НДС при ОСНО.
В частности, это относится к аренде помещения или оплате коммунальных платежей.
Тогда сумму «входного» НДС следует распределять пропорционально тому, как эти приобретённые товары (работы или услуги) используются в том или ином виде деятельности.
По виду деятельности, которая попадает под общий режим налогообложения, необходимо ежеквартально (не позже 20 числа месяца, следующего за отчётным кварталом) подавать декларацию по НДС, а также уплачивать НДС.
Вы хотите вести бухгалтерский и налоговый учёт правильно и оперативно? Тогда воспользуйтесь интернет-бухгалтерией «Моё дело». Большинство форм в сервисе заполняется автоматически, что исключает возникновение ошибок.
Составление и отправка отчётности, расчёт налогов по УСН, формирование платежных поручений и даже перечисление налоговых платежей – всё это Вы без труда сможете делать в системе «Моё дело».
Кроме того, к Вашим услугам круглосуточная техническая и экспертная поддержка по любым вопросам в сфере бухучёта и налогообложения!
Для начала работы достаточно зарегистрироваться. После этого Вы сможете воспользоваться всеми возможностями интернет-бухгалтерии «Моё дело» и сделать свою работу максимально быстрой, четкой и грамотной!
Узнать подробнее про:
- Взносы в Пенсионный фонд при ЕНВД
- Применение ККМ при ЕНВД
- Отмена ЕНВД
Источник: https://www.moedelo.org/nds-pri-envd
Декларация по ЕНВД за 3 квартал 2016 года: пример заполнения
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года плательщикам «внеменки» нужно сдать в срок не позднее 20 октября 2016 года. Как заполнить декларацию? На что обратить внимание при заполнении? В данной статье – конкретный пример заполнения и пошаговая инструкция заполнения декларации.
Кто должен сдать декларацию за 9 месяцев
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года обязаны сдать все плательщики единого налога (п. 3 ст. 346.32 НК РФ). То есть, все организации и ИП, которые состоят в налоговой инспекции в качестве «вмененщика». См. «Когда отменят ЕНВД».
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года следует представить, чтобы сообщить в ИФНС о сумме «вмененного» налога, о видах деятельности и о месте ведения деятельности. О доходах и расходах за 9 месяцев 2016 года сообщать не нужно, поскольку ЕНВД считают исходя из базовой доходности.
Срок сдачи декларации
Сдайте декларацию не позднее 20-го числа первого месяца, следующего за налоговым периодом (кварталом). То есть не позднее 20 апреля, 20 июля, 20 октября и 20 января (п. 3 ст. 346.32 Налогового кодекса РФ).
Если последний срок подачи декларации выпадает на нерабочий день, то отчитаться следует в ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ). Однако 20 октября – это четверг. Значит, сдать декларацию по ЕНВД за 3 квартал (или как её ещё называют «декларацию по ЕНВД за 9 месяцев») требуется не позднее 20 октября 2016 года.
Форма декларации
Декларацию по ЕНВД за 3 квартал 2016 года сдайте по форме, утвержденной приказом ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353. Её состав следующий:
- титульный лист;
- раздел 1 «Сумма единого налога на вмененный доход, подлежащая уплате в бюджет»;
- раздел 2 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход по отдельным видам деятельности»;
- раздел 3 «Расчет суммы единого налога на вмененный доход за налоговый период».
Заполнение декларации: правила округления
При заполнении декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года нужно учитывать правила округления показателей, а именно (п.11 ст. 346.29 НК РФ):
- денежные показатели округляйте до целых рублей по математическим правилам. Все, что меньше 50 копеек – отбросьте, а все что больше 50 копеек – округлите до целого рубля;
- физические показатели округляйте до полных единиц. Если значение менее 0,5 – отбросьте, если равно или больше 0,5 единицы – округлите до целой единицы;
- коэффициент К2 – округлите до третьего знака после запятой.
Далее приведем пошаговую инструкцию заполнения декларации за 3 квартал 2016 года.
Шаг1 :заполняем титульный лист
На титульном листе декларации укажите основные данные об организации или ИП. Поясним некоторые особенности заполнение титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.
Номер корректировки
В строке «Номер корректировки» «вмененной» декларации за 3 квартал 2016 года проставьте одну из цифр:
- «0–» – для первичной декларации;
- «1–» – для первой уточненной декларации;
- «2–» – при втором уточнении и т. д.
Налоговый период
В графе «Налоговый период (код)» укажите код «23». Именно он будет означать, что вы представляется декларацию именно за 3 квартал.
Отчетный год
В строке «Отчетный год» укажите «2016». Это будет означать, что декларация сдается именно за третий налоговый период 2016 года.
Код места представления
В графе «по месту учета» покажите код места представления декларации 3 квартал. Если, к примеру, компания сдает декларацию по своему местонахождению и представляет одну декларацию – укажите код 214. Если декларацию сдается по месту ведения деятельности по ЕНВД – впишите 310 (письмо ФНС России от 5.02. 2014 № ГД-4-3/1895).
Приведем пример возможного заполнения титульного листа декларации по ЕНВД за 3 квартал 2016 года.
Шаг 2:заполняем раздел 2
Раздел 2 декларации за 3 квартал 2016 года заполните отдельно:
- по каждому виду деятельности;
- по каждому муниципальному образованию, в котором ведется деятельность.
Пример.
На территории одного муниципального образования ООО «Прогресс» занимается двумя видами «вмененной» деятельности. На территории другого муниципального образования – шестью видами «вмененной» деятельности. В такой ситуации раздел 2 нужно сформировать 8 раз (2 + 6).
Источник: https://buhguru.com/envd/deklaraciya-envd-3-kvartal-2016.html
Декларация ЕНВД в 2015 году
Всем доброго времени суток! Я продолжаю обзор налога ЕНВД и сегодня мы поговорим о декларации на налоге ЕНВД.
Для начала давайте определим, что такое декларация ЕНВД ?
Налоговая декларация ЕНВД
Декларация ЕНВД — это самый основной документ которым отчитываются ИП и ООО находящиеся на налогообложении ЕНВД. Именно в налоговой декларации ЕНВД производится расчет вмененного налога подлежащего к уплате в бюджет.
https://www.youtube.com/watch?v=5Yj06Z2WQeA
Предприниматели которые хотят воспользоваться правом уменьшать свой налог ЕНВД на фиксированные взносы за себя или за своих работников отражают этот момент именно в декларации ЕНВД. И здесь же производят уменьшения.
Бланк налоговой декларации ЕНВД 2015
Я не зря указал, что бланк ЕНВД 2015, ведь дело в том что сами бланки налога ЕНВД периодически меняются. В них то что-то добавляют, то наоборот убирают.
В 2015 году в силу вступил новый бланк ЕНВД и именно его теперь нужно сдавать в налоговую, пока не подготовят новый бланк.
На подготовку нового бланка может уйти несколько лет, а может его и вообще не будут больше менять — это на усмотрение МинФина, но они обязательно заранее должны будут предупредить предпринимателей.
Скачать бланк ЕНВД 2015 можно здесь: скачать ЕНВД 2015 в 2016 году прошли изменения и теперь у декларации ЕНВД 2016 новая форма.
Заполнение декларации ЕНВД
Вот здесь у многих новичков возникают проблемы. Не спорю, я и сам первое время путался в заполнении данной декларации, так как в ней необходимо проводить расчеты.
Заполнять декларацию ЕНВД можно как на компьютере, так и ручкой.
Расписывать поочередность заполнения пунктов декларации тут я не буду, так как это пустая трата времени. Лучше я посвящу этому отдельную статью для которой запишу видео и Вы все сможете увидеть наглядно.
Наглядно в статье «Заполнение декларации ЕНВД».
Нулевая декларация ЕНВД
Данный вопрос у многих на повестке дня. Скажу сразу : нулевой декларации ЕНВД не существует!
Раньше действительно она была, но это время уже прошло. Подробно, почему нет нулевой декларации ЕНВД Вы можете прочитать в статье «Нулевая декларация ЕНВД».
Срок сдачи декларации ЕНВД
Отчетным периодом на налогообложении ЕНВД является квартал (3месяца) и из-за этого налоговую декларацию необходимо сдавать ежеквартально:
1 — квартал (сдача налоговой декларации ЕНВД до 20 апреля);
2 — квартал (сдача налоговой декларации ЕНВД до 20 июля);
3 — квартал (сдача налоговой декларации ЕНВД до 20 октября);
4 — квартал (сдача налоговой декларации ЕНВД до 20 января года который следует за отчетным).
Когда сдавать и как платить налог ЕНВД читайте в статье: » Когда сдавать отчетность ЕНВД»
Вот такая у меня получилась статья. Я сразу извиняюсь за такое количество ссылок на другие статьи, просто хочется разобрать все как можно подробнее.
В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию, попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.
Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.
Для тех у кого сложности с ведением бизнеса работает моя группа ВК » Секреты бизнеса для новичка» — все консультации бесплатны, так что присоединяйтесь к нам.
На этом все! Удачного бизнеса! Пока!
Источник: https://biz911.net/nalogooblazhenie/nalogooblozhenie-envd/deklaratsiya-envd-v-2015-godu/
Декларация по НДС с 2015 года: сдаем отчетность — статья
Новую декларацию по НДС теперь сдаем в электронном виде. Из этого утверждения вытекает множество вопросов. Кто все-таки может отчитаться на бумаге? Когда декларацию по НДС сдают упрощенцы? Какие сроки уплаты и сдачи налоговой декларации по НДС? А счета-фактуры тоже обязательно сдавать в электронном виде? Как видите, есть повод обсудить тему подробнее.
Новая форма налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость утверждена приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Налогоплательщикам следует представить новую декларацию, начиная с налогового периода за I квартал 2015 года.
Новая декларация по НДС-2015
НДС: сроки уплаты и сдачи декларации
Общие сроки уплаты НДС и представления декларации продлили на пять дней. Новый срок — 25-е число месяца, следующего за отчетным кварталом.
Так, например, сдать декларацию по НДС за I квартал 2015 года следует до 27 апреля 2015 года (25-е число — выходной день).
Электронную декларацию по НДС не заменишь бумажной
С 2015 года декларацию по НДС следует представлять в электронной форме через спецоператора. В бумажной форме вправе отчитаться только налоговые агенты, да и то, строго определенные — о них расскажем чуть позже.
Главное правило для плательщиков НДС — отчитываемся только в электронном виде. Иначе декларация будет считаться не представленной (п. 5 ст. 174 НК РФ). Это правило касается деклараций, в том числе уточненных, которые поданы после 1 января 2015 года.
Минимальный штраф «за непослушание» нормы пункта 5 статьи 174 НК РФ — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Более того, налоговая вправе заблокировать банковские счета компании, а это, согласитесь, куда хуже, чем распрощаться с 1000 руб. (подп. 1 п. 3 ст.
76 НК РФ).
Декларация НДС 2015: кто вправе представить на бумаге?
В 2015 году представить декларацию по НДС в бумажном виде вправе налоговые агенты, которые не являются плательщиками НДС (освобождены от исполнения обязанностей по уплате НДС).
Пример: организация находится на УСН или освобождена от уплаты НДС по статье 145 НК РФ либо применяет ЕНВД, но при этом взяла в аренду государственное или муниципальное имущество и обязана уплачивать НДС как налоговый агент. В этой ситуации такая организация вправе представить декларацию по НДС на бумажном носителе.
Порядок заполнения декларации по НДС. Как избежать ошибок?
Какие сведения включаются в декларацию по НДС?
В новую налоговую декларацию включаются сведения, указанные в следующих документах:
- книга покупок и книге продаж налогоплательщика;
- журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур. Это касается случая выставления и (или) получения счетов-фактур при осуществлении налогоплательщиком (налоговым агентом) предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе посреднических договоров. При этом указываются сведения в отношении посреднической деятельности;
- выставленные счета-фактуры. Это правило распространяется на лиц, указанных в п. 5 ст. 173 НК РФ. Ими, в частности, являются неплательщики НДС, выставившие счета-фактуры с выделенной суммой налога.
Насколько правильно вы заносите информацию в книги покупок и книги продаж и оформляете счета-фактуры, настолько правильно вы составите декларацию по НДС. Ошибки из книг, если таковые имеются, перейдут в декларацию по НДС.
Источник: https://school.kontur.ru/publications/388
Когда и кто подает декларацию по Ндс при енвд в 2015–2016 годах?
Отправить на почту
Нормы законодательства, имеющие отношение к Ндс при енвд 2015–2016 годов, претерпели значительные изменения. Установлена ответственность организаций и ИП за несвоевременную сдачу декларации по НДС. Кроме того, с 1 января 2015 года установлен электронный формат представления в налоговый орган декларации по НДС, за исключением отчетов налоговых агентов.
Ндс при енвд
Организации и индивидуальные предприниматели, применяющие систему налогообложения в виде ЕНВД, не признаются налогоплательщиками НДС (п. 4 ст. 346.26 НК РФ).
Налоговый период для расчета ЕНВД и НДС одинаков — календарный квартал.
Об ожидаемых изменениях в декларации по ЕНВД читайте в статье «Декларация по ЕНВД обновится».
Обязанность по уплате НДС и ЕНВД в бюджет в одном налоговом периоде при ведении деятельности, облагаемой исключительно ЕНВД, возникает в 3 случаях:
- При наличии операций, указанных в п. 1 ст. 146 НК РФ:
- ввоз товаров в РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией;
- реализация товаров (работ, услуг), имущественных прав, за исключением выручки от продаж, связанной с облагаемой ЕНВД деятельностью;
- отчуждение имущества, оказание услуг безвозмездно вне предпринимательской деятельности, переведенной на уплату ЕНВД;
- использование имущества, выполнение работ и оказание услуг для собственных нужд;
- выполнение собственными силами СМР по объектам, предназначенным для эксплуатации самой организацией (индивидуальным предпринимателем).
- При наличии оснований, указанных ниже и предусмотренных ст. 161 НК РФ:
- при приобретении товаров (работ, услуг), местом реализации которых признается РФ, у налогоплательщиков — иностранных лиц, не состоящих на учете в налоговом органе;
- при аренде государственного и муниципального имущества, если арендодателем выступает орган государственной власти и управления, муниципальный орган;
- при покупке государственного или муниципального имущества, не закрепленного за предприятиями и учреждениями, находящегося в казне соответствующего государственного или муниципального публично-правового образования.
- При выставлении покупателям счетов-фактур с выделением НДС (п. 5 ст. 173 НК РФ).
Енвд и декларация по ндс
С 1 января 2014 года изменения, внесенные в п. 5 ст. 174 НК РФ законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ (далее — закон № 134-ФЗ), налагают на субъектов предпринимательской деятельности, переведенных на уплату ЕНВД и, соответственно, не являющихся налогоплательщиками НДС, обязанность по представлению в налоговый орган декларации по НДС в случаях:
- исполнения функций налогового агента в соответствии со ст. 161 НК РФ;
- выдачи контрагентам счетов-фактур, в которых НДС был выделен;
- наличия в налоговом периоде операций, создающих объект налогообложения, и при условии признания экономического субъекта в данном квартале налогоплательщиком по НДС.
Третий случай требует пояснений. Это связано с возможной различной интерпретацией нормативных правил НК РФ и вызвано указанием в абз. 3 п. 4 ст. 346.26 НК РФ ограничений на непризнание организации или ИП на ЕНВД налогоплательщиком по НДС.
Условием для данной преференции плательщикам ЕНВД является наличие у них операций, не облагаемых НДС. К ним относится исключительно выручка от продаж по деятельности, переведенной на уплату ЕНВД.
Таким образом, при наличии иных объектов налогообложения НДС в налоговом периоде привилегия не действует.
В связи с этим необходимо проанализировать последствия для плательщика ЕНВД событий, которые создают правовое основание для их включения налоговую базу по НДС и предусмотрены п. 1 ст. 164 НК РФ. А затем сопоставить их с условиями, требующими составления и передачи в налоговый орган декларации по НДС согласно п. 5 ст. 174 НК РФ.
Потребность в таком анализе вызвана тем, что вменения в обязанность внести в бюджет НДС по обстоятельствам, возникшим в отчетном квартале в соответствии с п. 1 ст. 164 НК РФ, недостаточно для утверждения о необходимости подачи декларации. Как было указано выше, этот вопрос регулируется исключительно п. 5 ст. 174 НК РФ.
Согласно ст. 346.26 НК РФ экономический субъект, применяющий налоговый режим ЕНВД, не признается налогоплательщиком НДС, за исключением импорта товаров.
В результате, если плательщик ЕНВД в отчетном периоде ввез товары из-за границы или осуществлял операции, не связанные с ведением деятельности, облагаемой ЕНВД, следует сделать вывод об изменении налогового статуса налогоплательщика в отношении НДС.
В соответствии с п. 5 ст. 174 НК РФ подача декларации по НДС предусмотрена для налогоплательщиков НДС.
Таким образом, обозначенные выше обстоятельства, возникшие в деятельности плательщика ЕНВД в отчетном квартале, определяют необходимость представлять при проведении операций, указанных выше, в налоговый орган декларацию по НДС.
Уточненная законом № 134-ФЗ редакция ст. 119 НК РФ устанавливает ответственность плательщиков ЕНВД за непредставление декларации в установленный срок.
Размер штрафа исчисляется исходя из количества месяцев просрочки уплаты указанной в декларации суммы налога, подлежащей перечислению в бюджет.
Если сумма получается незначительной, налоговый орган может обязать уплатить штраф в размере 1 000 руб.
Отражение операций в декларации по НДС
Итак, поименованные выше операции подлежат отражению в декларации по НДС у «вмененщиков». Ниже приведены пояснения к бланку налоговой декларации, утвержденному приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@, применяемому для отчета с 1 января 2015 года.
С 2017 года декларация по НДС обновится. Ее проект уже опубликован. Подробнее об этом — в статье «ФНС опубликовала новую декларацию по НДС».
Источник: https://nanalog.ru/kogda-i-kto-podaet-deklaratsiyu-po-nds-pri-envd-v-2015-2016-godah/
Как заполнить декларацию по НДС для ИП на ОСНО?
Индивидуальные предприниматели на общей системе налогообложения обязаны ежеквартально сдавать в инспекцию ФНС декларацию по НДС.
Налог на добавленную стоимость — косвенный налог, одна из форм изъятия в государственный бюджет части стоимости товаров, работ или услуг, которая образовывается на всех стадиях их производственных процессов, и уплачивается в госбюджет по мере их реализации.
Вследствие применения этого налога, конечный потребитель должен уплачивать продавцу НДС с общей стоимости приобретенного блага.
Тем не менее в бюджет эта сумма начнет поступать раньше конечной реализации, поскольку налог с частичной стоимости, добавленной к стоимости приобретенного блага, необходимого для производственного процесса, обязан уплатить в госбюджет каждый, кто тем или иным образом принимает участие в производстве блага на разных стадиях.
Статья 143 НК РФ обозначает перечень плательщиков НДС, среди которых:
- юрлица — российские и зарубежные компании;
- индивидуальные предприниматели;
- лица, которые перемещают продукцию через таможню.
Плательщики НДС условно разделяются на 2 группы:
- плательщики внутри страны, которые платят налог по реализации блага;
- плательщики, которые платят налог при импорте на таможне.
Причем вторая группа гораздо больше, поскольку ввозной НДС уплачивают практически все, в то время как список субъектов налога внутри страны имеет целый ряд исключений.
Индивидуальный предприниматель — плательщик НДС
Регистрация лица в налоговой службе в качестве ИП означает, что автоматически на него накладывается обязанность исчислять налог к уплате в государственный бюджет и отчитываться ежеквартально в декларации по НДС.
На основании статьи 145 НК РФ индивидуальный предприниматель может быть освобожденным от обязанностей уплачивать налог. Однако, он и другие лица, предусмотрены в пунктах статьи, всё же должны платить налог в случае, если они выставляют счета-фактуры с обозначенной суммой налога (пункт 5 статьи 173 НК РФ).
ИП также обязан уплачивать ввозной налог при пересечении таможни, вне зависимости от того, как каком режиме налогообложения он осуществляет свою деятельность.
Согласно статье 346 НК РФ, не должны уплачивать внутренний НДС те предпринимательские лица, которые применяют:
- единый сельскохозяйственный налог;
- упрощенную систему налогообложения;
- единый налог на вмененный доход в отношении той деятельности, которая подпадает под ЕНВД;
- патентную систему налогообложения.
В Налоговом Кодексе предусмотрены условия, позволяющие многим предприятиям малого бизнеса получить возможность не платить налог. Это преимущество может предоставляться как на все операции, которые осуществляются в налоговом периоде, так и на отдельные виды благ, при реализации которых обязанность к уплате НДС не возникает.
https://www.youtube.com/watch?v=yuB2yGxFxTU
Индивидуальный предприниматель полностью освобождается от необходимости уплаты НДС, если он за последние три месяца получил дохода менее 2 млн рублей.
Особенности сдачи декларации
Для отражения операций, облагаемых налогом на добавленную стоимость, индивидуальным предпринимателям на ОСНО необходимо отчитываться в специальной декларации по косвенным налогам – декларации по НДС.
При этом, обязательными к заполнению являются титульный лист и первый раздел, а также разделы со второго по двенадцатый в случае, если у представителя отчетности в налоговом периоде были облагаемые НДС обороты.
Представлять декларации по НДС с 2017 года можно только в электронном виде через ТКС с помощью специального оператора по документообороту.
Согласно пункту 3 статьи 88 Налогового кодекса РФ, исправить ошибки следует в течение пяти рабочих дней.
Нулевая декларация
Нулевая декларация — это отчетность, которая свидетельствует о том, что у налогоплательщика в отчетном периоде налоговая база и налог к уплате отсутствуют. Обязанность ее представлять возникает у ИП при наличии следующих условий:
- его деятельность осуществляется на ОСНО;
- за налоговый квартал такова деятельность отсутствовала.
В нулевой декларации заполняются:
- титульный лист;
- первый раздел.
Разделы 2-12 не заполняются, так как по ним налоговая база отсутствует.
Титульный лист
В титульном листе ИП указывает:
- наименование, ИНН код;
- номер ИФНС;
- код по месту учета;
- номер корректировки – «0» — впервые за отчетный год, в следующие разы — от «1»;
- налоговый период – поквартально коды «21-24»;
- код деятельности по ОКВЭД;
- актуальный контактный телефон.
Ниже необходимо указать количество заполненных страниц в отчетности, расшифровку ФИО и должности подписавшего декларацию лица.
1 раздел
В разделе 1 ИП указывает:
Строка 010: — код согласно ОКТМО;
Строка 020: — данные КБК;
Строки 030–050: — нули, за отсутствием базы для исчисления налога;
Строки 060–080: — прописываются, если по строке «код по месту учета» на титульной странице указан код «227». Для иных кодов проставляются нули.
Раздел представитель декларации заверяет подписью и указывает дату.
Особенности подачи
Нулевая декларация в ИФНС сдается до 25 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом, исключительно в электронной форме по ТКС с помощью специального оператора. Представленная на бумаге, она автоматически будет признана недействительной.
Штрафные санкции
Пунктом 1 статьи 119 НК РФ предусмотрена ответственность, в случае несдачи нулевой декларации — 1 000 рублей штрафа. Такой же штраф налагается за несвоевременное представление.
Систематическое нарушение сроков грозит блокировкой банковских счетов и остановкой электронных денежных переводов.
Единая упрощенная декларация
ЕУД — универсальная отчетность, которой можно заменить несколько налоговых деклараций. В частности, ее можно представить вместо нулевой по таким же условиям. Однако, в отличие от нулевой, ее можно сдать на бумаге лично в руки инспектору, почтой с описью вложения, или, как и нулевую, через ТКС с помощью оператора.
Строк подачи: не позже 20 числа месяца, который наступит за отчетным кварталом.
Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.
Источник: https://zakonguru.com/nalogi-2/nds/declaracia/kak-zapolnit-ip.html
Енвд в 2016 году — изменения. к1 на 2016 год по енвд. ставка налога енвд в 2016 году
Для специальных режимов налогообложения в новом 2016 году в России вводится ряд изменений. В 2015 году Государственной думой приняты поправки в налоговый кодекс, которые в том числе коснулись расчета Единого налога на вмененный доход (ЕНВД). О льготной ставке по ЕНВД, расчете данного налога в 2016 и принципах его применения – читайте в нашей статье.
Содержание:
1. Енвд в 2016 году: изменения
2. Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП
3. Порядок расчета ЕНВД в 2016 году: К1 и К2
4. Когда подавать декларацию по ЕНВД в 2016 году?
Енвд в 2016 году: изменения
Напомним, ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся только на некоторые виды предпринимательской деятельности (список объектов, которые облагаются ЕНВД, ограничивается Федеральным законодательством) и устанавливающийся региональными или местными властями.
Другими словами, в разных регионах порядок уплаты налога ЕНВД может быть разным, а вот размер дохода предприятия при исчислении ЕНВД не имеет значения.
С 2013 года данный спецрежим налогообложения стал добровольным – то есть если его условия не устраивают предпринимателя, то он вправе заявить о переходе с налога по системе ЕНВД на другую систему налогообложения.
Условий для перехода на систему ЕНВД в 2016 году для ИП существует несколько. Это число сотрудников (их должно быть меньше ста человек), расположение предприятия (должно базироваться на территории муниципального образования), определенный вид предпринимательской деятельности (розничная торговля, предприятие общественного питания, фирма, предоставляющая бытовые услуги и т.д.).
Планируется, что такой специальный режим налогообложения, как Единый налог на вмененный доход, будет существовать и в следующем, 2016 году. Отменить данную систему власти планируют только к 2018 году.
В налоговый кодекс в части расчета налога ЕНВД в 2016 изменения внес Федеральный закон от 13 июля 2015 г. № 232-ФЗ.
Согласно документу, теперь местные и региональные власти субъектов российской федерации имеют вправе уменьшать налоговые ставки для предприятий.
Эта возможность коснется фирм, применяющих так называемые «спецрежимы» – Упрощенную систему налогообложения (УСН) и уплачивающих в казну Единый налог на вмененный доход.
Согласно одному из разделов закона в новой редакции, ставка налога ЕНВД теперь равна 15% величины вмененного дохода предприятия.
Также, согласно поправкам, региональные власти и органы власти городов федерального значения имеют права сделать так, чтобы ставка ЕНВД была снижена почти вполовину – в размере от 7,5 – 15%.
Такая льготная ставка единого налога может вводиться для определенных категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД.
Все налоги, уплаченные предпринимателями по системе ЕНВД в 2016 году, поступят в бюджет муниципалитетов.
Ставки налога по ЕНВД в 2016 году для ИП
Напомним, для ИП и организаций переход на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД) в 2016 году также не является обязательным требованием – при желании бизнесмен может заменить его на другую систему налогообложения.
Порядок расчета ЕНВД для предпринимателей в 2016 году претерпел изменения. Так, ежегодно значение коэффициента-дефлятора устанавливает Минэкономразвития в конце текущего года.
Так, сначала налог для «вмененщиков» в 2016 году ИП значительно повысился – более, чем на 15% по сравнению с коэффициентом 2015 года. Коэффициент-дефлятор К1 (его размер нужно знать для расчета налога по системе ЕНВД) на 2016 год составил 2,083.
Его установило Министерство экономического развития нашей страны в октябре текущего года. Это вызвало шквал недовольств налогоплательщиков.
Затем чиновники Минэкономразвития «сжалились» над малым и средним бизнесом, который и без того претерпевает нелегкие времена, и вернули значение коэффициента-дефлятора, которое было установлено в 2015 году. Это значение утверждено ноябрьским приказом российского экономического ведомства №854, и впервые в истории страны ставка налога по ЕНВД не увеличилась.
Коэффициент-дефлятор К1 на 2016 год равен 1,798.
Еще один коэффициент, необходимый для расчета ЕНВД-2016 – К2. Это коэффициент базовой доходности устанавливается региональными властями. В каждом субъекте страны он разный, и ознакомиться с его размером возможно на сайте Управления ФНС в разделе «Действующие в Российской Федерации налоги и сборы» – «ЕНВД». В 2016 изменения налогового законодательства для ИП не коснулись коэффициента К2.
Порядок расчета ЕНВД в 2016 году: К1 и К2
ЕНВД в 2016 году рассчитывается так: ставка налога умножается на налоговую базу, а затем из данного множества вычитаются страховые взносы, уплаченные предпринимателем за определенный период.
Напомним, ставка ЕНВД равна 15% (о том, как изменяется и увеличивается ставка ЕНВД на 2016 год для определенных организаций мы писали выше), а налоговая база – это и есть размер всего вмененного дохода. Она равна базовой доходности, умноженной на физический показатель.
Источник: https://www.business.ru/article/372-izmeneniya-po-envd-v-2016-godu
Енвд новое в законодательстве с 2016 года
В 2017 году «вмененка» не прекращает существование.
Точно известно, что специальная система налогообложения будет существовать до 2021 года, а потому сейчас она остается актуальной для юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.
Чтобы действовать в рамках закона и не обострять отношения с налоговыми органами, субъекты экономической жизни должны учитывать изменения по ЕНВД в 2017 году.
Общие положения
В 2016 и 2017 году «вмененка» остается в статусе необязательного режима. Это означает, что предприниматели вправе выбирать между ним и другими системами: ОСН, УСН, патентом и т.д. ЕНВД может применяться только для видов деятельности, указанных в Налоговом Кодексе и в нормативно-правовых актах, изданных муниципальными властями.
Если предприниматель или ООО выбирает в качестве налогового режима «вмененку», он обязан в течение пяти дней направить в ИФНС заявление о переходе на единый налог. Игнорирование этого требования и непостановка на учет означает для бизнесмена штраф в размере 40 тыс. руб. или 10% от вмененного дохода.
https://www.youtube.com/watch?v=V286CdwCEu4
Отчетный период по «вмененке» – квартал. На ООО и ИП, перешедших на специальный режим, лежит обязанность уплачивать налог не позднее 25 числа месяца, следующего за кварталом, и предоставлять отчетность в ИФНС не позднее 20 числа этого же месяца.
Енвд в 2016 году: изменения, свежие новости
В текущем году в администрировании единого налога произошли некоторые существенные изменения, актуальные для «вмененщиков» всех форм собственности.
До 2016 года по «вмененке» действовала ставка 15%. Сумма налога к уплате в бюджет рассчитывалась следующим образом:
Ф* Б* К1* К2*15%.
Расшифровка обозначений:
- Ф – физический показатель – нанятые сотрудники, площадь торгового зала в магазине или кафе, число машин и т.д.;
- Б – базовая доходность – размер дохода, который, согласно положениям законодательства, предприниматель может получить с единицы физического показателя;
- К2 – дефлятор, который корректирует величину налоги на темп роста цен;
- К2 – коэффициент, устанавливаемый местными властями отдельно по каждому направлению деятельности;
- 15% ставка по «вмененке».
Новое в ЕНВД в 2016 и 2017 году заключается во вступлении в действие ФЗ №232, согласно которому власти субъекта РФ вправе уменьшать ставку до 7,5%. Это означает, что для налогоплательщиков отдельных регионов сумма бюджетных отчислений будет уменьшена в два раза.
Сегодня размер ставки определяются региональными властями для каждого направления деятельности отдельно. Принимая решение о переходе на «вмененку», предприниматель должен просмотреть нормативно-правовые акты субъекта или обратиться за консультацией в «свою» ИФНС: возможно, его ждет приятный сюрприз в виде льготной ставки.
1) Коэффициент-дефлятор К1
С 2015 года дефлятор остается на неизменном уровне – 1,798. Это означает, что фискальная нагрузка на «вмененщиков» не растет вместе с уровнем цен. Так государство поддерживает малый бизнес.
2) Обновление коэффициентов К2
Еще одна свежая новость, изменение по «вмененке» в 2016 и 2017 году связано с коэффициентом К2.
Этот показатель устанавливается городскими властями отдельно для каждого вида деятельности, подлежащего вмененному налогообложению. Он меняется редко, но эксперты рекомендуют ООО и ИП проверять его размер ежегодно.
Узнать его значение можно, изучив нормативно-правые акты на сайте городской администрации или обратившись за консультацией в ИНФС.
3) Изменение формы декларации для налогоплательщиков
В 2016 году изменился бланк декларации, которую «вмененщики» должны подавать ежеквартально в налоговые органы. Скачать новую форму можно на сайтах информационно-правых систем.
4) Новый порядок уменьшения суммы налога на страховые взносы
До 01.01.2017 года предприниматель с работниками имел право уменьшить налог на страховые взносы только на персонал. С текущего года он может вычитать сумму перечислений во внебюджетные фонды за себя, главное, чтобы величина бюджетного обязательства не сократилась более чем на 50%.
5) Новый порядок использования кассовой техники
Источник: https://raszp.ru/nalogi/izmeneniya-v-envd.html
Отчитываемся за 2015 год: налоговая декларация по НДС
До 25 января 2016 года все плательщики НДС, а также предприниматели и организации, которые в 4 квартале 2015 года совершали операции, облагаемые налогом на добавленную стоимость, обязаны сдать налоговую декларацию за 4 квартал 2015 года. Как это сделать правильно, можно узнать из этой статьи.
Декларацию по налогу на добавленную стоимость за 4 квартал 2015 необходимо сдать до 25 января 2016 года. Действующая форма декларации утверждена приказом ФНС от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/[email protected], с поправками и дополнениями.
Все налогоплательщики обязаны направить декларацию по НДС в территориальный орган Федеральной налоговой инспекции по месту регистрации в электронном формате по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
Такое правило распространяется не только на непосредственных плательщиков НДС, применяющих общий режим налогообложения, но и на все организации или индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, при условии выставления покупателям счетов-фактур с НДС.
Право на направление декларации по НДС в бумажной форме имеют только те организации на специальных режимах налогообложения, у которых численность работников за отчетный период не превышала 100 человек и которые удерживают НДС в качестве налоговых агентов. При этом, оплатить НДС за 4 квартал 2015 года можно тремя платежами по срокам 25 января, 25 февраля и 25 марта 2016 года. Размер каждого платежа не может быть меньше 1/3 от общей суммы НДС по декларации.
Особенности декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
С начала 2015 года в соответствии с письмом ФНС от 22 января 2015 г. № ГД-4-3/[email protected] были введены дополнительные коды операций. Их необходимо использовать как в книгах и журнале учета счетов-фактур, так и в самой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года.
Специалисты ФНС рекомендуют перекодировать все операции в книге покупок, для которых введены новые коды, с начала 2015 года. Для этого можно использовать образец заполнения декларации по НДС 2016. Ведь именно от правильного кода операции зависит алгоритм проверки декларации.
При этом, основной перечень кодов, как и ранее, утвержден приказом ФНС России от 14 февраля 2012 г. № ММВ-7-3/83.
В Налоговом кодексе РФ не предусмотрено обязательное хранение налоговой декларации на бумаге, поэтому заполненную и сданную декларацию можно сохранить в электронном виде.
Если все-таки возникнет необходимость распечатать отчет, то это можно сделать в сокращенном объеме, только в отношении тех листов и разделов, которые необходимо увидеть в бумажном формате. Такая функция предусмотрена в специальных бухгалтерских программах.
В частности, вместо разделов 8-12 декларации по НДС можно распечатать отдельно книгу продаж, покупок и журнал учета счетов-фактур. А также, может быть распечатана вся декларация НДС 2016 образец заполнения.
Состав декларации по НДС
Декларация НДС за 4 квартал 2015 года состоит из нескольких разделов. Два из них должна заполнить и сдать в налоговую службу каждая организация:
Эти разделы обязательны к заполнению даже если налогоплательщик сдает «нулевую» декларацию за отчетный период. Все остальные разделы нужно заполнять только при условии наличия в отчетном периоде оборотов и операций, облагаемых НДС. Проверить правильность заполнения данных помогут контрольные соотношения в декларации по НДС 2016.
Надо отметить, что начиная с 1 января 2015 года, налогоплательщики получили право самостоятельно переносить налоговые вычеты по НДС на следующие отчетные периоды в пределах 3 календарных лет.
Поэтому, в декларацию по НДС за отчетный квартал можно включить все вычеты, положенные по счетам-фактурам, которые опоздали до срока сдачи декларации. Однако, нужно помнить, что налоговая служба теперь имеет возможность сопоставлять данные счетов-фактур продавцов и покупателей.
Поэтому, если вычет был отражен покупателем, но не был включен в декларацию продавцом, налогоплательщиков ожидает камеральная проверка.
Начиная с отчетных периодов 2015 года организации также получили право самостоятельно решать, когда им выгоднее заявлять к вычету счет-фактуры, которые поступили по окончании самого отчетного квартала, но еще до наступления срока сдачи налоговой декларации за этот квартал. Таких вариантов три:
Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
Декларация НДС 2016 заполняется на основании данных, которые содержатся:
Проверить правильность внесенных данных помогут контрольные соотношения в декларации по НДС 2016, которые публикует Федеральная налоговая служба для сведения налогоплательщиков и налоговых органов.
Титульный лист
В верхней части титульного листа декларации по НДС налогоплательщик должен указать свой ИНН. Это номер индивидуальные предприниматели могут узнать из уведомления, выданного управлением ФНС при государственной регистрации. Юридические лица, кроме того, обязаны указать свой КПП. Такие данные они также могут получить из уведомления ФНС о постановке на учет юридического лица.
Если декларация по НДС за 4 квартал 2015 года заполняется впервые, то в поле «Номер корректировки» необходимо указать значение «0—». При подаче уточненной декларации по НДС, нужно указывать порядковый номер корректировочной декларации.
В поле «Налоговый период» необходимо указать код того налогового периода, за который направляется данная декларация. Эту кодировку нужно уточнять в приложении 3 к порядку заполнения декларации по НДС. Декларации по НДС за 4 квартал 2015 года соответствует код отчетного периода «24».
Однако, если декларация подается при ликвидации организации, то за 4 квартал 2015 года необходимо указывать код «56».
Важным полем является «Представляется в налоговый орган», в нем необходимо проставить код УФНС по месту регистрации организации или ИП. Этот код можно найти на официальном сайте ФНС России по адресу регистрации, а также он указан в уведомлении о регистрации налогоплательщика.
В поле «Налогоплательщик» нужно указать полное наименование организации. Наименование должно полностью совпадать с данными из учредительных документов. Предпринимателю необходимо указать фамилию имя и отчество, соответствующие паспортным данным.
В поле «Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД» нужно указать код вида деятельности организации или ИП. Такой код есть в выписке из ЕГРИП или ЕГРЮЛ. В 2015 году действующими параллельно являются два ОКВЭД.
Правильность заполнения титульного листа очень важна, поэтому желательно, чтобы была декларация НДС 2016 образец заполнения.
Раздел 1 декларации по НДС
В разделе 1 налоговой декларации по строке 010 необходимо указать код ОКТМО. Его следует заполнять слева направо, а в тех ячейках, которые остались свободными, следует обязательно проставить прочерки.
В строке 020 нужно указать КБК, соответствующий НДС по товарам (работам, услугам), реализуемым на территории России. Действующие КБК утверждены приказом Минфина от 01.07.2013 № 65н.
Их также можно найти в специальной таблице.
В соответствии со статьей 173 Налогового кодекса РФ, по строке 030 следует указать сумму начисленного НДС, если счет-фактуру выставила организация, фактически освобожденная от уплаты НДС. При этом, в строках 040 и 050 такая сумма отражаться не должна.
По этим строкам следует отразить результаты сложения итоговых данных по разделам 3-6 налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года.
Если база налогообложения и сумма НДС к уплате в отчетном периоде отсутствует, то в соответствующих ячейках раздела 1 декларации необходимо проставить прочерки.
Прочие разделы декларации по НДС за 4 квартал 2015 года
Налоговая декларация НДС 2016 содержит также раздел 3, предназначенный для отображения суммы налога, которую организация должна уплатить по операциям, облагаемым по ставкам 18% и 10%, а также по расчетным ставкам 18/118 и 10/110. В этом же разделе необходимо рассчитать НДС к возмещению. По строке 070 раздела 3 декларации нужно указать сумму авансовых платежей в счет предстоящих поставок.
Разделы 4-6 декларации по НДС заполняют те организации, которые в отчетном периоде совершали операции, облагаемые НДС по ставке 0%. В разделе 7 налоговой декларации отображаются все операции, не облагаемые НДС, или операции по предоплате в счет предстоящих поставок продукции, утвержденной в постановлении Правительства РФ от 28.07.
2006 № 468, срок изготовления этой продукции превышает 6 месяцев. Надо отметить, что по операциям, не облагаемым НДС в силу статьи 149 НК РФ, счета-фактуры не выставляются.
Но в декларации эти операции все равно должны быть отражены, для этого налогоплательщики должны использовать коды операций, приведенные в приложении № 1 к правилам заполнения декларации.
В разделе 8 декларации по НДС следует отобразить сведения из книги покупок, право на вычет по которым возникло в 4 квартале 2015 года. Раздел должны заполнять как непосредственные плательщики НДС, так и налоговые агенты.
В разделе 9 подлежат отражению данные из книги продаж. Однако, в декларации нужно указать только те операции, которые составляют налоговую базу по НДС за 4 квартал 2015 года.
Это раздел также заполняют сами налогоплательщики и все организации — налоговые агенты.
Если в разделах 8 и 9 декларации по НДС будут обнаружены несоответствия или ошибки, то она не пройдет контроль. Это касается не только ошибок в данных о базе налогообложения и самом НДС, но и ошибках в данных контрагентов. Однако, отправить в ФНС налоговую декларацию по НДС за 4 квартал 2015 года не получится.
Ведь в действующих программах операторов предусмотрен контроль состава декларации. Поэтому, если по строке 110 раздела 3 налоговой декларации указана сумма НДС, то в составе декларации обязательно должны быть данные из книги продаж, а значит раздел 9.
Раздел 8 проверяется наличием суммы НДС по строке 190 раздела 3 декларации.
Кроме того, в соответствии с административным регламентом, утвержденным приказом Минфина России от 2 июля 2012 г. № 99н ФНС имеет право отказать налогоплательщику в приеме декларации, представленной не по установленной форме.
Если во время сверки контрольных соотношений декларации специалисты налоговой службы выявят ошибки или неточности, они не только имеют право потребовать пояснений от налогоплательщика, но и запросить документы, а так же произвести осмотр помещений организации.
Поэтому, к составу налоговой декларации по НДС за 4 квартал 2015 года, а также к данным в ней, необходимо подойти очень внимательно. Если декларация будет сдана в срок и без ошибок, то организация избежит ненужных объяснений с налоговыми органами, а также возможных штрафных санкций.
От редакции: подробнее об отчетности по НДС можно узнать: .
Источник: https://ppt.ru/news/135150
Загрузка...
