Льготных ставок по спецрежимам станет больше — все о налогах

Льготы для малого бизнеса в 2018 году

Льготы для малого бизнеса – это преимущества, которые государство предоставляет определенным категориям предпринимателей, чем ставит их в более выгодное положение по сравнению с остальными субъектами бизнеса.

Льготный режим деятельности индивидуальных предпринимателей, микропредприятий и предприятий малого бизнеса снижает поступление в бюджет налогов и взносов, но зато решает другие вопросы государственной значимости:

• Обеспечение самозанятости и дальнейшего пенсионного обеспечения предпринимателей без работников (фрилансеров, ремесленников, лиц, оказывающих услуги разного рода);
• Создание новых рабочих мест и снятие с государства бремени по содержанию безработных;
• Снижение социальной напряженности в обществе за счет роста благосостояния населения;
• Развитие новых видов деятельности и организация небольших инновационных производств, которые хоть и не гарантируют большой прибыли, но зато не требуют крупных финансовых вложений.

Сейчас в России насчитывается более 20 миллионов человек трудоспособного возраста, которые нигде официально не работают и не стоят на налоговом учете, как предприниматели.

Государство заинтересовано максимально вывести эту категорию из тени, чтобы хотя бы вопросы самообеспечения эти граждане взяли на себя.

Для этого необходимо сделать так, чтобы вести легальный малый бизнес было просто, удобно и выгодно, а значит:

• Максимально уменьшить налоговую нагрузку для этой категории налогоплательщиков;
• Снизить административные барьеры при государственной регистрации субъектов малого предпринимательства;
• Упростить отчетность малого бизнеса перед государственными органами;
• Смягчить административный и налоговый контроль и уменьшить размер штрафных санкций за нарушение законодательства;
• Предоставить особые условия субъектам малого бизнеса для получения заказов на производство товаров и реализацию услуг, в частности, в рамках госзакупок.

Но прежде чем узнать, какие льготы малому бизнесу в 2018 году предоставляет государство, давайте разберемся, что собой представляют субъекты малого предпринимательства и кто к ним относится в 2018 году.

Кто относится к малому бизнесу

Закон № 209-ФЗ от 24.07.07 выделяет несколько категорий субъектов малого и среднего предпринимательства:

• индивидуальные предприниматели;
• крестьянские (фермерские) хозяйства;
• хозяйственные общества;
• хозяйственные партнерства;
• производственные кооперативы;
• сельскохозяйственные потребительские кооперативы.

Разделение на категории малого и среднего бизнеса проводится по двум основным критериям: количеству работников и получаемому доходу.

Большей государственной поддержкой пользуется именно малый бизнес, а не средний, поэтому подробнее рассмотрим критерии отнесения к этой категории. Поправки, внесенные в прошлом году в закон № 209-ФЗ, позволили с 2016 года относить к малому бизнесу (в том числе, к микропредприятиям) большее количество бизнесменов:

• Лимит годовой выручки от реализации товаров и услуг для малых предприятий увеличился с 400 до 800 млн рублей, а для микропредприятий – с 60 до 120 млн рублей.
• Выросла разрешенная доля участия других коммерческих организаций (не являющихся субъектами малого и среднего предпринимательства) в уставном капитале малого предприятия – с 25% до 49%.
• Средняя численность работников осталась прежней — не более 15 человек для микробизнеса и не более 100 человек для малого предприятия.
• Увеличен период, в течение которого бизнесмен относится к этой категории, даже если он превысил лимит по выручке или численности работников – с двух до трех лет. Так, если лимит был превышен в 2017 году, то компания утратит право считаться малой только в 2020 году.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них действуют те же самые критерии разделения на малый и средний бизнес: по доходам и количеству работников. Тех ИП, кто не является работодателями, оценивают по полученной за год выручке (данные в таблице выше). Индивидуальных предпринимателей, работающих только на патентной системе налогообложения, относят к микропредприятиям.

Единый реестр субъектов малого и среднего предпринимательства

Налоговые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Самое главное преимущество налоговых льгот для малого бизнеса в том, что они напрямую снижают сумму налогов, которые бизнесмен должен перечислить в бюджет. В России существует четыре специальных системы налогообложения с низкими налоговыми ставками, воспользоваться которыми могут только субъекты малого и микробизнеса:

1. УСН – лимит годовой выручки в 2018 году – не более 150 млн. руб., численность работников – не более 100 человек.
2. ЕНВД – лимит годовой выручки не установлен, но количество работников тоже не должно превышать 100 человек.
3. ПСН – на этом режиме могут работать только индивидуальные предприниматели, разрешенное количество работников — всего 15 человек, причем, по всем видам деятельности ИП в совокупности. Лимит годовых доходов для предпринимателя на патенте – 60 млн рублей.
4. ЕСХН – лимит годовой выручки не установлен, однако доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции должна составлять не менее 70% от всего дохода. Количество работников имеет ограничение (не более 300 человек) только для ИП и рыбохозяйственных организаций и индивидуальных предпринимателей. Для сельскохозяйственных организаций такого ограничения нет.

Дополнительная неявная льгота для УСН Доходы и ЕНВД – это уменьшение авансового платежа и квартального вмененного налога на сумму уплаченных в отчетном квартале страховых взносов за работников и ИП за себя.

Подробнее: Предельная база для начисления страховых взносов в 2018 году

С 2016 года перечень налоговых льгот для малого бизнеса пополнился правом региональных властей устанавливать на своей территории для плательщиков ЕНВД и УСН еще более низкие налоговые ставки, чем предусмотрено этими режимами.

Так, налоговая ставка по ЕНВД может быть снижена с 15% до 7,5%, а на УСН – с 6% до 1%. По сути, регионы могут создавать на своей территории настоящие налоговые гавани почти с нулевым налогообложением.

Все, что требуется государству от предпринимателей, зарегистрировавшихся в этих регионах, — это создание рабочих мест и внесение страховых взносов за работников.

Наконец, в период в 2015 по 2020 годы впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели вправе в течение двух налоговых периодов (максимум – двух лет) после регистрации работать в рамках налоговых каникул, то есть, по нулевой налоговой ставке. Для этого надо будет удовлетворять ряду условий:

• быть впервые зарегистрированным в статусе ИП после вступления в действие регионального закона о налоговых каникулах;
• выбрать налоговый режим ПСН или УСН;
• осуществлять деятельность, указанную в региональном законе о налоговых каникулах.

Таким образом, налоговые льготы малому бизнесу в 2018 году позволяют начать свое дело, вкладывая большую часть получаемого дохода в дальнейшее развитие бизнеса, а не отдавая его государству в виде налогов.

Собираетесь открыть свой бизнес? Не забудьте про расчётный счёт. Самые надежные банки с выгодными тарифами представлены здесь.

*акция с Альфа-Банком действует до 30.11.2018

Административные льготы для малого бизнеса в 2018 году

Не секрет, что законодательство, регулирующее деятельность бизнеса в России, можно назвать сложным, запутанным, изобилующим суровыми санкциями за его нарушение.

Одна из причин, заставляющая предпринимателей уходить в тень, – это административные трудности, такие как сложный порядок отчетности, оформления кадров и денежных расчетов, частые проверки надзорных органов, нежелание банков выдавать необеспеченные кредиты и т.д.

Для решения этих вопросов государство предложило ряд административных льгот для малого бизнеса, которые действуют в 2018 году:

1. Плательщики ЕНВД и ПСН вправе проводить наличные расчеты без применения кассового аппарата, до июля 2019 года. Исключение — сфера торговли и розницы. Здесь ККТ для организаций и ИП с работниками потребуется с июля 2018 года. 
2. Организации, которые относятся к малым, могут вести бухучет в упрощенной форме
3. Малые организации и ИП имеют право вести кассовые операции в упрощенном порядке и не устанавливать лимит кассы.
4. Работодатели, относящиеся к категории малого бизнеса, вправе оформлять срочные трудовые договоры на срок до 5 лет (по общему правилу, трудовые договоры с большинством категорий работников являются бессрочными). При этом надо соблюдать два условия: численность персонала не может превышать 35 человек, а работник должен дать свое согласие на заключение срочного договора.
5. Надзорные каникулы для малого бизнеса на период 2016-2018 годов – запрет на проведение плановых неналоговых проверок. Внеплановые неналоговые проверки, а также проверки от ФНС и фондов по-прежнему могут проводиться в любое время.
6. Региональные и местные власти в субъектах РФ могут заключать с представителями малого бизнеса договоры аренды зданий и помещений на льготных условиях в течение 5 лет, а также предоставлять арендаторам преимущественное право выкупа такого имущества.
7. При получении банковского кредита малые предприятия могут обратиться в гарантийные организации для получения государственной гарантии, что значительно повышает шансы заемщика.
8. Для участия представителей малого бизнеса в госзакупках предусмотрена специальная льгота — госзаказчики обязаны производить не менее 15% совокупного годового объема закупок у этой категории.

Финансовые льготы для малого бизнеса в 2018 году

Здесь речь идет уже не об улучшения условий для ведения бизнеса, а о льготах предприятиям малого бизнеса и индивидуальным предпринимателям в виде прямой финансовой поддержки, например, субсидий:

• на возмещение части затрат по договорам лизинга
• на возмещение части затрат на уплату процентов по кредитам и займам
• на возмещение части затрат, связанных с участием в конгрессно-выставочных мероприятиях
• для начинающих предпринимателей (до 500 тысяч рублей).

Безвозмездные субсидии и гранты предоставляются малому бизнесу в рамках Федеральной программы, действующей до 2020 года. Мы собрали базу субсидий по субъектам РФ, каждый регион предлагает свои льготы для малого бизнеса.

Источник: https://www.regberry.ru/malyy-biznes/lgoty-dlya-malogo-biznesa-v-2016-godu

Изменения в НК РФ: регионы смогут снижать ставки по УСН и ЕНВД, а также ввести «налоговые каникулы» для ИП, оказывающих бытовые услуги; установлены новые виды «патентной» деятельности

Вчера, 8 июля, Совет Федерации одобрил закон, который вносит изменения в статьи Налогового кодекса, посвященные специальным налоговым режимам. Так, закон разрешает региональным и местным властям снижать ставки единого налога по УСН и ЕНВД (см.

«Регионам может быть предоставлено право снижать налоговые ставки по УСН и ЕНВД»). Помимо этого, любой субъект РФ сможет издать закон о введении «налоговых каникул» для индивидуальных предпринимателей на УСН или ПСН, оказывающих бытовые услуги.

А в перечне видов деятельности, по которым можно получить патент, появятся 16 новых видов. Подробнее об этих новшествах читайте в нашей сегодняшней статье.

При применении упрощенной системы налогообложения размер налоговой ставки зависит от выбранного объекта налогообложения: «доходы» или «доходы минус расходы» (п. 1 ст. 346.14, ст. 346.20 НК РФ).

Если используется объект налогообложения «доходы», налоговая ставка составляет сегодня 6 процентов. Поправка, внесенная в пункт 1  статьи 346.

20 НК РФ, позволит субъектам РФ принимать законы об установлении ставки в пределах от 1 до 6 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков.

Иными словами, 6 процентов — это максимальная ставка, которую региональные власти смогут предусмотреть для «упрощенщиков», выбравших объект «доходы».

Если применяется объект налогообложения «доходы минус расходы», налоговая ставка в общем случае составляет 15 процентов.

При этом уже сейчас субъекты РФ могут устанавливать дифференцированные налоговые ставки: от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков (п. 2 ст. 346.20 НК РФ).

Например, в Москве действует ставка 10 процентов для «упрощенщиков», которые занимаются некоторыми видами деятельности (Закон города Москвы от 07.10.09 № 41). Комментируемый закон оставил норму пункта 2 статьи 346.20 НК РФ без изменений.

Отдельно отметим поправки, внесенные в пункт 3 статьи 346.20 НК РФ. В нем закреплено право властей республики Крым и города Севастополя  устанавливать льготные ставки по единому «упрощенному» налогу. Согласно действующей редакции пункта 3 статьи 346.

20 НК РФ, законами этих субъектов РФ ставка по налогу на 2015-2016 годы может быть уменьшена до 0 процентов, а на период 2017-2021 годов — до 4 процентов при объекте «доходы» и до 10 процентов при объекте «доходы минус расходы». Комментируемый закон оставил в силе норму, позволяющую снизить ставку до 0 процентов на 2015-2016 год.

А вот на период с 2017 года по 2021 год власти республики Крым и города Севастополя смогут уменьшить до 3 процентов только единый  налог по УСН с объектом «доходы минус расходы».

Единый налог на вмененный доход

На сегодняшний день ставка ЕНВД составляет 15 процентов величины вмененного дохода (ст. 346.31 НК РФ). А применять этот спецрежим можно только там, где он введен решением соответствующего органа власти. Напомним, что решение о введении «вмененки» вправе принимать:

• представительные органы муниципальных районов;
• представительные органы городских округов;
• законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя (п. 1 ст. 346.26 НК РФ).

Комментируемый закон наделил перечисленные органы власти правом устанавливать ставки ЕНВД в пределах от 7,5 до 15 процентов. При этом в законе оговаривается, что ставки могут зависеть от категорий налогоплательщиков и видов предпринимательской деятельности.

Обратите внимание: региональные и местные власти получили право снижать ставки единого налога по УСН и ЕНВД, но они не обязаны это делать. При этом стоит иметь в виду, что единый «упрощенный» налог зачисляется в бюджеты субъектов РФ по нормативу 100 процентов (п. 2 ст. 56 Бюджетного кодекса РФ).

А перечисленный «вмененщиками» ЕНВД поступает в доходную часть бюджетов городов федерального значения, муниципальных районов и городских округов (п. 3 ст. 56, п. 2 ст. 61.1 и п. 2 ст. 61.2 БК РФ). Таким образом, если власти примут решение о снижении ставок указанных налогов, то тем самым они «урежут» поступления в региональные и местные бюджеты.

м

Это позволяет предположить, что вероятность снижения ставок на региональном и местном уровне не слишком велика.

«Налоговые каникулы» для ИП

В конце прошлого года субъекты РФ получили право в период с 1 января 2015 года по 31 декабря 2020 года издавать законы о введении нулевой налоговой ставки для впервые зарегистрировавшихся ИП, которые осуществляют деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Нулевая ставка может быть установлена только в отношении УСН (вне зависимости от выбранного объекта обложения) и патентной системы налогообложения (см. «Налоговые каникулы» для индивидуальных предпринимателей: кто сможет не платить налоги»).

Комментируемый закон дает регионам право вводить «налоговые каникулы» и для тех впервые зарегистрировавшихся ИП, которые оказывают бытовые услуги населению. Соответствующие изменения внесены в статью 346.20 НК РФ и в статью 346.50 НК РФ. Пока нельзя сказать, какие именно виды бытовых услуг будут отнесены к категории льготных. Каждый субъект РФ сможет определить это самостоятельно.

Новые виды «патентной» деятельности

Патентная система налогообложения применяется в отношении видов деятельности, на осуществление которых индивидуальный предприниматель получил патент. Виды деятельности, по которым можно получить патент, приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ. Комментируемый закон дополнил этот перечень следующими видами деятельности:

• услуги общественного питания, оказываемые через объекты организации общественного питания, не имеющие зала обслуживания посетителей;
• оказание услуг по забою, транспортировке, перегонке, выпасу скота;
• производство кожи и изделий из кожи;
• сбор и заготовка пищевых лесных ресурсов, недревесных лесных ресурсов и лекарственных растений;
• сушка, переработка и консервирование фруктов и овощей;
• производство молочной продукции;
• производство плодово-ягодных посадочных материалов, выращивание рассады овощных культур и семян трав;
• производство хлебобулочных и мучных кондитерских изделий;
• товарное и спортивное рыболовство и рыбоводство;
• лесоводство и прочая лесохозяйственная деятельность;
• деятельность по письменному и устному переводу;
• деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами;
• сбор, обработка и утилизация отходов, а также обработка вторичного сырья;
• резка, обработка и отделка камня для памятников;
• оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации;
• ремонт компьютеров и коммуникационного оборудования.

Вступление закона в силу

Комментируемый закон вступит в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования и не ранее 1 числа очередного налогового периода по соответствующему налогу. В настоящее время закон направлен на подпись президенту РФ.

После того, как закон будет подписан, он должен быть официально опубликован в течение семи дней. Скорее всего, официальная публикация закона состоится уже в июле. Учитывая, что налоговым периодом по единому «упрощенному» налогу и по налогу, уплачиваемому в рамках ПСН, является календарный год (ст. 346.19 и ст. 346.

49 НК РФ), а по ЕНВД — квартал (ст. 346.30 НК РФ), можно сделать следующие выводы о дате начала действия поправок.

• Применять пониженные ставки по единому налогу при УСН с объектом «доходы» можно будет не раньше 1 января 2016 года (если власти субъекта РФ примут закон о снижении ставок).
• Получить патенты по новым видам деятельности можно будет не раньше 1 января 2016 года (в тех регионах, где введена ПСН).
• Применять пониженные ставки ЕНВД можно будет с 4-го квартала 2015 года (если местные власти примут решение о снижении ставок).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2015/7/10010

Как это сделать

Индивидуальные предприниматели (ИП) имеют право не платить налог в течение двух лет с момента регистрации. Как правильно начать бизнес, чтобы воспользоваться этой льготой?​

Изменения в Налоговый кодекс России, предоставившие региональным властям право вводить нулевую ставку налогообложения индивидуальных предпринимателей на срок до двух лет, были приняты в конце 2014 года, поэтому большинство регионов издали соответствующие нормативные акты только в 2015 году, а действовать многие из них стали только с 1 января 2016 года.

Только новички

Претендовать на получение налоговых льгот имеет право физическое лицо, которое впервые было зарегистрировано в качестве ИП после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах (список действующих законов можно посмотреть здесь). Закрывать ИП в расчете открыть нового и получить льготы не стоит: на ИП, действовавших до вступления в силу регионального закона, они не распространяются.

Только патент или УСН

Для того чтобы ИП мог претендовать на льготы, он должен выбрать упрощенную систему налогообложения (УСН) или патент. При использовании ЕНВД или других налоговых режимов получить каникулы не удастся.

Никакой торговли

Чтобы воспользоваться льготами, ИП должен заниматься производством, наукой, социальной сферой или оказанием бытовых услуг населению.

Перечень видов деятельности устанавливается законами субъектов Федерации (есть отличия от региона к региону). Поэтому очень важно правильно указать основной ОКВЭД (посмотреть их можно здесь) при госрегистрации ИП.

Также стоит обратить внимание на то, что льготные виды деятельности для ИП на УСН и на патенте различны.

Если ИП зарегистрирован после вступления в силу соответствующего закона, но осуществлял деятельность, не подпадающую под условия получения нулевой ставки, то он вправе претендовать на льготу лишь после регистрации «правильного» ОКВЭД. При этом налогоплательщику необходимо будет вести отдельный учет доходов по деятельности, подпадающей под льготы.

Размер имеет значение

В федеральном законе установлено, что доход от деятельности, подпадающей под льготную ставку, должен составлять не менее 70% всех доходов, которые получит ИП. В противном случае ИП теряет право на налоговые каникулы. Власти субъектов Федерации могут устанавливать дополнительные ограничения, которые касаются средней численности работников и предельного уровня дохода.

Узнать о региональных ограничениях можно, изучив профильные законы субъектов Федерации. Так, в Москве ИП может использовать льготы, только если у него не более 15 наемных сотрудников. В Самарской области решили ограничить как численность работников (пять человек), так и годовой доход (8 млн руб.

), а в Чувашии даже установили минимальный размер оплаты труда для наемного персонала, работающего на льготного​ ИП (два МРОТ).

Налогов много — льгота одна

Налоговые каникулы даются только на налоги по спецрежиму — остальное ИП все равно придется платить: страховые взносы «за себя» во внебюджетные фонды, земельный и транспортные налоги, НДФЛ и страховые взносы за работников.

Источник: https://www.rbc.ru/opinions/own_business/05/04/2016/5703b9cf9a79479ede2c020d

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

м

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

• Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
• гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
• лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
• гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
• лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
• лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
• гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

• квартира или комната в квартире;
• дом;
• специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
• хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

• квартиры или комнаты в квартире;
• дома;
• гаражного помещения;
• хозяйственного строения;
• творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/perecen-na-imushestvo.html

Применение льготных ставок по усн

С 1 января 2015 года индивидуальные предприниматели, применяющие Упрощенную систему налогообложения или Патентную систему налогообложения, имеют право использовать специальную льготную ставку в размере ноль процентов. Применение данной льготы регулируется Федеральным законом №477 от 29 декабря 2014г.

Однако тем, кто решил пуститься в плавание через неспокойные воды отечественного бизнеса не стоит торопиться и регистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя.

Во-первых, не смотря на то, что ввести льготную ставку может любой субъект РФ, для этого необходимо принять соответствующий законодательный акт на уровне региона, а это займет немало времени, так как не во всяком регионе чиновники и члены областных парламентов интересуются проблемами малого бизнеса.

Во-вторых, льготная нулевая ставка распространяется только на вновь зарегистрированных предпринимателей, занятых в социальной, производственной и научной сферах. И, в-третьих, ставка будет действовать исключительно в течение двух налоговых периодов с момента государственной регистрации ИП.

Кроме того, существует ещё ряд ограничений для индивидуального предпринимателя, решившего воспользоваться данной льготной ставкой.

Приведем в качестве примера лишь некоторые из них: доля доходов, приходящихся на виды деятельности по нулевой ставке, должна составлять не менее 70 процентов от общего объема доходов, законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены ограничения средней численности работников, предельный размер доходов от реализации и так далее.

В случае же нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере ноль процентов, установленных законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на льготу и обязан уплатить налог в рамках используемой системы налогообложения, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения.

По мнению экспертов ООО «Амбер», оказывающих услуги по ведению бухгалтерского учета в том числе и для ИП, льготная процентная ставка не окажет заметного влияния на развития малого бизнеса в Субъектах РФ и в целом на экономику страны.

Сама по себе инициатива снизить налоговое бремя индивидуальных предпринимателей, безусловно, полезна, однако касается она очень узкого спектра предприятий малого бизнеса.

Кроме того, решение о вводе процентной ставки в размере ноль процентов для тех или иных предпринимателей отдано на откуп региональным властям, в задачу которых входит обязанность как раз увеличивать собираемость налогов, а не уменьшать.

Таким образом, данный Федеральный закон нельзя рассматривать как одну их антикризисных мер, принятых Правительством РФ, скорее это популистский шаг, направленный на подъем престижа руководства страны и имитация деятельности, нежели попытка побудить активных граждан заняться предпринимательской деятельностью.

Остается лишь надеяться, что в течение 2015 все же будут приняты меры, которые позитивным образом отразятся не только на индивидуальных предпринимателях, занятых в социальной, производственной и научной сферах, но и на физических лицах, занимающихся оказанием услуг, торговлей, строительством.

Как применять льготные ставки при УСН

Упрощенная система налогообложения может применяться в двух вариантах. Это УСН-«доходы» и УСН-«доходы минус расходы». В первом случае налоговая ставка стандартна и для всех категорий налогоплательщиков составляет 6%. При УСН, которая позволяет учитывать расходы для уменьшения налоговой базы, по общим правилам ставка составляет 15%.

Но регионы могут самостоятельно снижать налоговую ставку и устанавливать ее в диапазоне от 5 до 15%. Обычно такие льготы устанавливаются в отношении отдельных видов деятельности.

Цель предоставления льгот — развитие определенных бизнес-сегментов и повышение их привлекательности для инвестиционной среды. Обычно это социально-значимые и производственные направления.

При этом у региональных властей есть право выбора, какие именно виды предпринимательства считать приоритетными.

Условия для предоставления льготных ставок по УСН

Стандартными условиями для предоставления льгот являются:

основной вид деятельности по ОКВЭД должен входить в льготный перечень

доля доходов от указанного вида деятельности должна быть не менее 70%.

Регионы могут дополнительно устанавливать свои условия для предоставления льгот. Например, чтобы средняя заработная плата сотрудников была не ниже регионального минимума. Как правило он не соответствует МРОТ и находится на порядок выше него.

Также часто встречается требование, ограничивающее количество сотрудников в ООО или ИП либо условие, чтобы предприниматель вовсе не имел наемных рабочих.

Сведения об установленных ограничениях для получения льготных ставок стоит искать в региональном законодательстве.

Как подтвердить свое право на льготные ставки по УСН

Общий порядок подтверждения льготных ставок законодательно не прописан. Контроль за соответствия права на льготы возложен на ФНС.

В качестве подтверждения права на льготы может выступать предоставляемая предпринимателем отчетность. Например, сведения и среднесписочной численности, отчет по 2-НДФЛ. В ФНС могут дополнительно запросить выписку с вашего расчетного счета, либо КУДиР. Это нужно для подтверждения того, что льготный вид деятельности составляет не менеее 70% в структуре поступающей выручки.

АСП хочет расширить применение льготной ставки для плательщиков УСН

Алтайский союз предпринимателей (АСП) в конце ноября выступил с предложением установить налоговую ставку для широкого круга предприятий, работающих на упрощенке (по системе доходы, уменьшенные на величину расходов), в размере 5%.

Сейчас такой льготой в крае могут воспользоваться лишь инновационные компании, однако, как удалось выяснить ВД, подобных случаев на практике почти не было. Инициатива АСП разумна и вполне может быть реализована, но только в следующем году.

Краевой бюджет-2013 уже принят.

АСП направил официальное предложение о налоговом маневре в Управление Алтайского края по развитию предпринимательства и рыночной инфраструктуры, а также в Общественный совет по развитию предпринимательства при губернаторе Александре Карлине. Логика предложения союза в следующем. Согласно статье 346.

20 Налогового кодекса РФ, регионы вправе устанавливать в данном случае дифференцированные процентные ставки в зависимости от категории налогоплательщика — от 5% до 15%. В 2009 году в крае был принят закон, где льготная ставка в 5% устанавливалась только для предприятий, осуществляющих инновационную деятельность.

м

Для остальных плательщиков УСН (упрощенной системы налогообложения) действовала ставка 15%.

Мы готовы последовательно отстаивать свою позицию в этом вопросе, — сообщил председатель правления АСП Юрий Фриц. — Дело не в том, что кто-то будет платить меньше налогов, а кто-то больше.

Расширяя перечень предприятий, которые смогут на упрощенке воспользоваться ставкой 5%, мы повысим инвестиционную привлекательность Алтайского края.

Кроме того, такой шаг может подтолкнуть многих предпринимателей к созданию новых инновационных продуктов.

В своей аналитической записке АСП обращается к опыту других регионов. Так, в Кемеровской области ставка УСН (доходы минус расходы) в размере 5% установлена для малых предприятий как минимум по 15 видам деятельности, в том числе в текстильном производстве, строительстве, сельском хозяйстве, производстве мебели и т. д.

В Томской области в отношении всех категорий таких налогоплательщиков установлена ставка 10%, а для резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны — 5%. В Красноярском крае и Республике Алтай пятипроцентный налог действует по 15–20 видам предпринимательской деятельности.

А для некоторых категорий предприятий установлена ставка в размере 7%.

Конечно, необходимо провести тщательный финансовый анализ, — добавляет Юрий Фриц. — Возможно, в краткосрочной перспективе бюджет что-то потеряет в доходах в результате нововведения. Но в долгосрочной перспективе — только выиграет. Я абсолютно убежден в положительном эффекте.

АСП предлагает установить ставку УСН (доходы минус расходы) в размере 5% для 18 видов предпринимательской деятельности (см. справку), а также для вновь создаваемых субъектов малого и среднего предпринимательства.

Позиция налоговиков. Нецелесообразно

В Управлении ФНС по Алтайскому краю сообщили, что в региональный реестр инновационных предприятий включено всего восемь компаний. И лишь одна из них — бийская Алма (выпускает медицинское оборудование) — заявлялась в свое время на льготную ставку налогообложения по УСН.

Александр Ленкин, директор предприятия, рассказал: Мы работаем по льготной системе налогообложения уже два года и перешли на нее сразу после того, как нас включили в краевой реестр.

Обычно мы платим налог 1% от выручки, так как 5% от разницы доходы минус расходы у нас обычно получается меньше, чем этот 1%. Так положено по закону.

Тем не менее руководитель управления Валерий Тарада убежден, что налоговая нагрузка в отношении бизнеса и так находится на минимальном уровне. Снижать ее дальше некуда. Россия является одной из самых благоприятных стран в мире для ведения бизнеса с точки зрения налогового администрирования и налоговой нагрузки.

Например, если взять сектор торговли, то здесь нагрузка на предпринимателей края в три раза ниже, чем в среднем по России. А, как вы знаете, бюджет и так начинает пробуксовывать в связи с увеличением социальных платежей, не хватает средств и в Пенсионном фонде.

Поэтому любое уменьшение ставок сегодня нецелесообразно, — высказал он свою позицию во время встречи с журналистами 11 декабря.

Позиция властей. Надо подумать

В краевом управлении по развитию предпринимательства подтвердили факт получения письма с предложениями от АСП. Это произошло 29 ноября на первом заседании только что созданной рабочей группы по координации деятельности, направленной на поддержку сектора МСБ.

Рассмотрение данной инициативы и всестороннее обсуждение вопроса применения льготного налогообложения для отдельных видов предпринимательской деятельности, применяющих УСН (15%), планируется на одном из заседаний указанной рабочей группы в I полугодии 2013 года, — ответил на запрос руководитель управления Евгений Дешевых.

Также он сообщил, что ранее управлением вносились предложения в профильный комитет АКЗС по снижению налоговой нагрузки для предпринимателей. Речь идет об оптимизации или применении дифференцированных ставок по УСН для хозяйствующих субъектов, работающих не только в инновационной, но и в производственной и социальной сферах.

Однако, судя по всему, предложения не были воплощены в законы.

Депутат АКЗС, заместитель председателя комитета по экономической политике, промышленности и предпринимательству Павел Нестеров (ЕР) сообщил, что инициатива АСП разумна и заслуживает внимательного анализа. Но только в следующем году, — добавил он. — Краевой бюджет на 2013 год уже принят. Никто ничего менять не будет. Тем не менее я считаю, что ставка в 5% по УСН должна иметь более широкое применение.

Кому могут облегчить нагрузку

Снизить УСН до 5% предлагается для предприятий, работающих в сферах: негосударственные учреждения дошкольного воспитания, металлообработка и производство готовых металлических изделий, производство стройматериалов, строительство, информационные технологии, производство медикаментов, здравоохранение, туризм. розничная торговля моторным топливом, издательская и полиграфическая деятельность, производство пищевых продуктов и напитков, коммунальные услуги, производство мебели, сельское хозяйство, лесное хозяйство, обработка древесины, ремонт бытовых изделий, научные исследования.

Несколько вопросов о применении пониженных тарифов

Популярное по теме

Льготные ставки для упрощенцев введены уже с начала года, сейчас заканчивается полугодие, но вопросов по их применению остается еще множество. И к сожалению, ни Минздравсоцразвития, ни ПФР особо не стремятся прояснить ситуацию. Поэтому по просьбе читателей ответим на некоторые часто задаваемые вопросы.

Вкратце об общих правилах использования льготных тарифов

Источник: https://kladsovetov.ru/posobiya-i-lgoty/primenenie-lgotnyh-stavok-po-usn.html

Льготы при открытии ИП в 2018 году — полный список

Многие бизнесмены, которые самостоятельно ведут финансовую отчетность и бухгалтерию, часто не знают обо всех возможностях, которые имеют.

Льготы при открытии ИП в 2018 году могут помочь начинающим предпринимателям сократить количество расходов и покрыть некоторые налоги.

Государство не всегда имеет возможность донести до физических лиц всю необходимую информацию, которая касается темы льготы.

финансисты, но не все предприятия могут позволить себе содержать даже одного сотрудника, и вынуждены выполнять их функции в одиночку. Если разобраться подробнее в вопросе о том, какие существуют льготы, то станет понятно, что открыть собственное дело возможно даже при наличии минимального стартового капитала.

Первое, о чем нужно сказать, так это об освобождении от ведения бухгалтерской отчетности. ИП полностью освобождаются от проведения стандартной процедуры ревизии, новые законы Российской Федерации, которые касаются аудита и контроля, регламентируют данную возможность.

Вместо этого в налоговой инспекции ведется запись в специальной книге о финансовой деятельности ИП, куда фиксируются его доходы и растраты на налоги. Такая система является упрощенной, ей могут воспользоваться все желающие при необходимости.

Вы свободно можете стать участником программы, если ваш бизнес считается малым или вы только начали развивать свое дело.

м

Упрощенная система налогообложения предполагает наличия многих поблажек для молодых бизнесменов, которые вновь можно использовать. Государство поддерживает малый бизнес, поэтому всячески старается стимулировать индивидуальную деятельность.

Большим шагом в упрощенной программе стало сокращение взносов во множество страховых фондов:

• общее медицинское страхование;
• государственный фонд пенсионный;
• обязательный фонд страхования социального.

Видео о налоговых льготах для ИП-шников

Льготная политика для вновь созданных ИП в 2018 году

Не надо думать, что льготная регистрация и льготный период в 2018 году – это благодеяние ИП со стороны государства.

На самом деле льготы – это вложение в малый и средний бизнес, который, в конечном итоге, определяет, как минимум, 60% благосостояния страны.

Поэтому все действия, предпринятые государством с целью либерализации процедуры регистрации ИП и их последующего функционирования, вполне оправданы.

В 2018 году вновь учрежденные ИП, при условии согласования льгот с региональной властью, будут иметь право на нулевое налогообложение в течение 2 лет со дня регистрации для предприятий на УСН либо ПСН, вне зависимости от вида налогообложения. При этом ИП на УСН типа «доходы минус расходы» не будет необходимости даже в выплате минимального однопроцентного налога. Разумеется, у данной льготы есть ограничения. Она распространяется на определенные виды деятельности ИП, а именно:

1. Бытовые услуги.
2. Социальные услуги.
3. Научная деятельность.
4. Производственная деятельность.

Сочинять услуги не надо, все решается при регистрации ИП. Следует знать, что для функционирования льгот должны быть исполнены несколько критериев отбора:

1. Деятельность по вышеперечисленным направлениям должна быть у ИП доминирующей, то есть доходы именно от этой деятельности должны составлять не менее 70% совокупного дохода ИП.
2. ИП должен иметь статус новичка, то есть ранее не иметь регистрации в качестве индивидуального предпринимателя.

В отношении двух критериев имеется необходимость в решении региональных властей. Так, именно они определяют предельную численность работников ИП и величины предельных доходов для назначения льгот.

Льготная программа регистрации ИП будет действовать в течение двух лет, то есть до 2020 года.

Льготная регистрация по социальному статусу в 2018 году

Имеются льготные послабления и для вновь зарегистрированных ИП из числа:

1. Инвалидов.
2. Многодетных граждан (от трех детей на иждивении).

Так, инвалиды III группы при регистрации ИП имеют право на скидку по уплате госпошлины в размере 500 рублей. Прогнозируется введение подобных скидок и для инвалидов  I и  II групп.

Многодетные граждане, при подтверждении своего статуса, полностью освобождаются от уплаты госпошлины на учреждение ИП.

Переход к упрощенной системе налогообложения ИП

Стандартная система налогообложения предполагает выплату взносов по четким тарифам и ставкам. Однако те ИП, чья деятельность входит в список льготных, могут воспользоваться возможностью сокращения расходов. Список был сделан на основе общей классификации видов экономической деятельности Российской Федерации.

В перечень вошли те типы деятельности, которые по мнению государства являются перспективными и развивающимися, а также социально полезными. Если вы только решили открыть свое дело, то вам будет очень полезно ознакомиться с данным перечнем, чтобы ваш бизнес смог попасть под льготную систему налогообложения.

О том, какие виды общей классификации входят в список, вы сможете узнать из выписки с закона или на специализированных сайтах.

В основном, это самые актуальные и востребованные виды бизнеса, например:

• производство пищевых продуктов;
• предоставление транспортных услуг;
• изготовление химических продуктов;
• услуги образования;
• строительная индустрия.

Как видим, выбор довольно широк, поэтому у каждого молодого предпринимателя есть шанс сэкономить расходы и начать развивать свой бизнес с ускоренными темпами.

При желании ИП может выбрать несколько видов экономической деятельности, один из которых будет считаться оперативным. Количество зарегистрированных типов регламентируется законами Российской Федерации.

Оперативный вид должен соответствовать определенным стандартам и составлять приносить доход в размере семидесяти процентов от общей суммы.

Всю сумму доходов в 2018 году предприниматель должен фиксировать официально и выплачивать налоги в следующем соответствии:

• пенсионные выплаты – двадцать процентов;
• выплаты в фонд обязательного страхования социального – ноль процентов;
• государственный фонд обязательного страхования медицинской сферы – ноль процентов;
• фонды территориального страхования медицинской сферы – чуть больше пяти процентов.

Все выплаты высчитываются на основе официальных доходов и не подлежат рассмотрению.

На уровень налогов не влияет количество зарегистрированных видов экономической деятельности, поэтому любому ИП можно легко совмещать различные направления бизнеса без особых растрат.

Льготная отсрочка и рассрочка налогов

Статья 64 Налогового кодекса Российской Федерации объясняет обстоятельства и основания для рассрочки или отсрочки выплат в фонды социального страхования для ИП, которые используют упрощенную систему налогообложения. Предприниматель может быть освобожден от уплаты налогов на определенный срок, если это предусмотрено государственным законодательством. Список ситуаций и основания для этого очень велик, вот некоторые из них:

• имущество бизнесмена перенесло стихийное бедствие, которое повлекло за собой большие финансовые ущербы, а ИП при этом оказался неплатежеспособным в определенный промежуток времени;
• возникновение угрозы банкротства или частичной неплатежеспособности физического лица, которое занимается определенным видом экономической деятельности;
• функционирование предприятия или организации по предоставлению услуг населению имеет сезонный или непостоянный характер;
• предприятие потерпело техногенную катастрофу.

Для того чтобы получить отсрочку и рассрочку от государства, необходимо предоставить четкие доказательства того, что условия и обстоятельства, предусмотренные законом, действительно имеют место в реальном времени.

Льготы на рассрочку или отсрочку могут предоставляться одновременно в направлении нескольких налоговых выплат. Однако, срок отсрочки никогда не должен превышать одного года, но такие поблажки для ИП делаются только в исключительных случаях.

Проще сделать рассрочку выплат, если вы прогнозируете спад в своем бизнесе. Так вам не придется доказывать государству свою платежеспособность, а объясните свои намерения с точки зрения предусмотрительности.

Решение о том, предоставлять рассрочку или отсрочку платежей, принимается в налоговой инспекции. Для того, чтобы получить льготы, необходимо подать заявление на рассмотрение вашей ситуации, в котором нужно подробно описать сложившиеся в данный момент обстоятельства. ИП, который работает по упрощенной системе налогообложения, может получить привилегии и в выплате НДС.

Законодательством предусмотрены некоторые виды деятельности про реализации определенных продуктов и предоставлении специфических услуг, по которым налог на дополнительную стоимость снижается. К таким видам экономической деятельности относят:

• образовательные занятия с детьми, которые не достигли совершеннолетнего возраста;
• ведение спортивных секций;
• обучение танцам и хореографии.

Освобождаются от выплат налогов только те предприниматели, которые имеют соответствующую лицензию того вида деятельности, которым они занимаются и считают оперативным.

Видео о фиксированных взносах предпринимателя и способах их сократить

В законодательной практике используются также следующие виды льгот для индивидуальных предпринимателей, работающих по упрощенной программе налогообложения:

• дотации;
• субсидии;
• скидки на коммунальные тарифы;
• освобождения от финансовой отчетности.

Любой бизнесмен, который хочет развивать или совершенствовать свой бизнес, может воспользоваться всеми вышеперечисленными способами, если это не противоречит законодательству Российской Федерации.

Источник: https://ipexperts.ru/otkrytie/registraciya/lgoty-pri-otkrytii-ip.html