Льготы по страховым взносам в 2017 году
Компании и ИП, применяющие УСН и у которых основным видом деятельности является:
— производство пищевых продуктов;
— производство минеральных вод и других безалкогольных напитков;
— текстильное и швейное производство;
— производство кожи, изделий из кожи и производство обуви;
— обработка древесины и производство изделий из дерева;
— химическое производство;
— производство резиновых и пластмассовых изделий;
— производство прочих неметаллических минеральных продуктов;
— производство готовых металлических изделий;
— производство машин и оборудования;
— производство электрооборудования, электронного и оптического оборудования;
— производство транспортных средств и оборудования;
— производство мебели;
— производство спортивных товаров;
— производство игр и игрушек;
— научные исследования и разработки;
— образование;
— здравоохранение и предоставление социальных услуг;
— деятельность спортивных объектов;
— прочая деятельность в области спорта;
— обработка вторичного сырья;
— строительство;
— техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств;
— удаление сточных вод, отходов и аналогичная деятельность;
— транспорт и связь;
— предоставление персональных услуг;
— производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
— производство музыкальных инструментов;
— производство различной продукции, не включенной в другие группировки;
— ремонт бытовых изделий и предметов личного пользования;
— управление недвижимым имуществом;
— деятельность, связанная с производством, прокатом и показом фильмов;
— деятельность библиотек, архивов, учреждений клубного типа (за исключением деятельности клубов);
— деятельность музеев и охрана исторических мест и зданий;
— деятельность ботанических садов, зоопарков и заповедников;
— деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, за исключением организаций и индивидуальных предпринимателей, указанных в подп. 2 и 3 п. 1 ст. 427 НК РФ;
— розничная торговля фармацевтическими и медицинскими товарами, ортопедическими изделиями;
— производство гнутых стальных профилей;
— производство стальной проволоки.
В период с 2017 по 2018 годы
20%
В период с 2017 по 2018 годы
0%
В период с 2017 по 2018 годы
0%
Тарифы распространяются на тех налогоплательщиков, у которых доходы за налоговый период не превышают 79 млн руб.
Доля доходов от реализации продукции по основному виду деятельности (указанному) составляет не менее 70%.
Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-386795-lgotyi_po_strahovyim_vznosam_v_2017_godu
Налоговые льготы по страховым взносам
Страховые взносы
| Не относятся к объекту налогообложения | Не облагаются |
|
1) государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию;2) все виды установленных законодательством РФ, законодательными актами субъектов РФ, решениями представительных органов местного самоуправления компенсационных выплат (в пределах норм, установленных в соответствии с законодательством Российской Федерации), связанных:
3) суммы единовременной материальной помощи, оказываемой плательщиками страховых взносов:а) физическим лицам в связи со стихийным бедствием или другим чрезвычайным обстоятельством в целях возмещения причиненного им материального ущерба или вреда их здоровью, а также физическим лицам, пострадавшим от террористических актов на территории РФ;б) работнику в связи со смертью члена (членов) его семьи;в) работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении) ребенка, выплачиваемой в течение первого года после рождения (усыновления (удочерения), но не более 50 000 рублей на каждого ребенка;4) суммы страховых платежей (взносов):
5) суммы пенсионных взносов плательщика страховых взносов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения;6) взносы работодателя, уплаченные плательщиком страховых взносов в соответствии с Федеральным законом от 30 апреля 2008 года № 56-ФЗ «О дополнительных страховых взносах на накопительную часть трудовой пенсии и государственной поддержке формирования пенсионных накоплений», в размере уплаченных взносов, но не более 12 000 рублей в год в расчете на каждого работника, в пользу которого уплачивались взносы работодателя;7) стоимость проезда работников и членов их семей к месту проведения отпуска и обратно, оплачиваемая плательщиком страховых взносов лицам, работающим и проживающим в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях, в соответствии с законодательством Российской Федерации, трудовыми договорами и (или) коллективными договорами.8) суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, не превышающие 4 000 рублей на одного работника за расчетный период;9) сумма платы за обучение по основным и дополнительным профессиональным образовательным программам, в том числе за профессиональную подготовку и переподготовку работников;10) суммы выплат и иных вознаграждений по трудовым договорам и гражданско-правовым договорам, в том числе по договорам авторского заказа в пользу иностранных граждан и лиц без гражданства, временно пребывающих на территории Российской Федерации.11) расходы на командировки работников, как в пределах территории Российской Федерации, так и за пределами территории Российской Федерации:ü суточные;ü фактически произведенные и документально подтвержденные целевые расходы:договорам авторского заказа и т.д.12) Не облагаются взносами в ФСС РФ любые вознаграждения, выплачиваемые физическим лицам по договорам гражданско-правового характера, в том числе по |
База для начисления страховых взносов в отношении каждого физического лица устанавливается в сумме, не превышающей 415 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетного периода.
Тарифы
| ПФР | ФСС РФ | ФФОМС | ТФОМС | |
| 2010г. | 20 % | 2,9 % | 1,1 % | 2% |
| с 01.01.2011г. | 26 % | 2,9 % | 2,1 % | 3 % |
Пунктом части 2 ст.57 и ст.58 Закона 212-ФЗ установлено, что в 2010 г. и 2011-2014 гг. плательщики страховых взносов, которые производят выплаты инвалидам I, II или III группы применяют следующие пониженные тарифы.
| ПФР РФ | ФСС РФ | ФФОМС | ТФОМС | |
| 2010г. | 14 % | 0 % | 0 % | 0 % |
| 2011-2112г. | 16 % | 1,9 % | 1,1 % | 1,2 % |
| 2013-2014г. | 21 % | 2,4 % | 1,6 % | 2,1 % |
Источник: https://lawedication.com/blog/2011/03/20/nalogovye-lgoty-po-straxovym-vznosam/
Льготы по страховым взносам за сотрудников | Страховые взносы за сотрудников — Эльба
За каждого сотрудника нужно платить страховые взносы из своих средств. Размер взносов — процент от зарплаты сотрудника. Всего нужно заплатить 30%:
- 22% — на пенсионное страхование;
- 5,1% — на медицинское страхование;
- 2,9% — на страхование от болезней и в связи с беременностью.
Ещё есть взносы на травматизм — от 0,2% до 8%. Их размер зависит от основного вида деятельности. Взносы на травматизм нужно платить полностью, даже если у вас есть льготы по остальным взносам. Поэтому мы не будем говорить о них в этой статье.
Подробнее о взносах на травматизм читайте в статье Как подтвердить основной вид деятельности в ФСС.
Льгота для ИП на патенте
ИП на патенте платят за сотрудников только 20% взносов на пенсионное страхование. На медицинское и социальное страхование перечислять не нужно. Льготу устанавливает пп.9 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Льгота не действует, если вы сдаёте недвижимость в аренду, занимаетесь розничной торговлей или общественным питанием — для этих бизнесов взносы считаются по общим ставкам.
Платить взносы по низкой ставке вы можете только с зарплат сотрудников, которые заняты в бизнесе на патенте.
Например, у вас парикмахерская на патенте и магазин на УСН. С зарплаты парикмахеров вы платите взносы по ставке 20%, потому что они заняты «патентном» бизнесе. А с зарплаты продавцов магазина — по ставке 30%.
Чтобы применять льготу, не нужно подавать заявление или получать разрешение налоговой. Просто считайте взносы по пониженной ставке и указывайте в отчёте по взносам код тарифа 12.
В Эльбе укажите льготу в разделе Реквизиты → Сотрудники → Льготы → «ИП на патенте, за исключением сдачи в аренду, розничной торговли и услуг общепита».
Льгота для некоторых видов бизнеса ИП и ООО на УСН
С ней вы заплатите 20% взносов на пенсионное страхование, а на медицинское и социальное платить не нужно. Льготу устанавливает пп.5 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Виды деятельности, для которых действует льгота
| 10 | Производство пищевых продуктов |
| 11.07 | Производство безалкогольных напитков, производство минеральных вод и прочих питьевых вод в бутылках |
| 13 | Производство текстильных изделий |
| 14 | Производство одежды |
| 15 | Производство кожи и изделий из кожи |
| 16 | Обработка древесины и производство изделий из дерева и пробки, кроме мебели, производство изделий из соломки и материалов для плетения |
| 17 | Производство бумаги и бумажных изделий |
| 20 | Производство химических веществ и химических продуктов |
| 21 | Производство лекарственных средств и материалов, применяемых в медицинских целях |
| 22 | Производство резиновых и пластмассовых изделий |
| 23 | Производство прочей неметаллической минеральной продукции |
| 24.33 | Производство профилей с помощью холодной штамповки или гибки |
| 24.34 | Производство проволоки методом холодного волочения |
| 25 | Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования |
| 26 | Производство компьютеров, электронных и оптических изделий |
| 27 | Производство электрического оборудования |
| 28 | Производство машин и оборудования, не включенных в другие группировки |
| 29 | Производство автотранспортных средств, прицепов и полуприцепов |
| 30 | Производство прочих транспортных средств и оборудования |
| 31 | Производство мебели |
| 32.2 | Производство музыкальных инструментов |
| 32.3 | Производство спортивных товаров |
| 32.4 | Производство игр и игрушек |
| 32.5 | Производство медицинских инструментов и оборудования |
| 32.9 | Производство изделий, не включенных в другие группировки |
| 33 | Ремонт и монтаж машин и оборудования |
| 37 | Сбор и обработка сточных вод |
| 38 | Сбор, обработка и утилизация отходов; обработка вторичного сырья |
| 41 | Строительство зданий |
| 42 | Строительство инженерных сооружений |
| 43 | Работы строительные специализированные |
| 45.2 | Техническое обслуживание и ремонт автотранспортных средств |
| 47.73 | Торговля розничная лекарственными средствами в специализированных магазинах (аптеках) |
| 47.74 | Торговля розничная изделиями, применяемыми в медицинских целях, ортопедическими изделиями в специализированных магазинах |
| 49 | Деятельность сухопутного и трубопроводного транспорта |
| 50 | Деятельность водного транспорта |
| 51 | Деятельность воздушного и космического транспорта |
| 52 | Складское хозяйство и вспомогательная транспортная деятельность |
| 53 | Деятельность почтовой связи и курьерская деятельность |
| 59.1 | Производство кинофильмов, видеофильмов и телевизионных программ |
| 60 | Деятельность в области телевизионного и радиовещания |
| 61 | Деятельность в сфере телекоммуникаций |
| 62 | Разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги |
| 63 | Деятельность в области информационных технологий |
| 68.32 | Управление недвижимым имуществом за вознаграждение или на договорной основе |
| 72 | Научные исследования и разработки |
| 75 | Деятельность ветеринарная |
| 79 | Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма |
| 81 | Деятельность по обслуживанию зданий и территорий |
| 85 | Образование |
| 86 | Деятельность в области здравоохранения |
| 87 | Деятельность по уходу с обеспечением проживания |
| 88 | Предоставление социальных услуг без обеспечения проживания |
| 90.04 | Деятельность учреждений культуры и искусства |
| 91 | Деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры |
| 93.11 | Деятельность спортивных объектов |
| 93.12 | Деятельность спортивных клубов |
| 93.13 | Деятельность фитнес-центров |
| 93.19 | Деятельность в области спорта прочая |
| 95 | Ремонт компьютеров, предметов личного потребления и хозяйственно-бытового назначения |
| 96 | Деятельность по предоставлению прочих персональных услуг |
Условия применения льготы
- Доля доходов от льготной деятельности должна быть не меньше 70% в общей сумме доходов.
- Годовые доходы вашего бизнеса не превышают 79 миллионов рублей.
Вы можете платить взносы по низким тарифам с начала года. Главное, чтобы по итогам периода, в котором начали применять льготу, — квартала, полугодия или девяти месяцев — вы получили от льготной деятельности минимум 70% дохода. Поэтому, если в начале года вы не уверены, что получите нужный доход, начинать использование льготы не стоит.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Также важно выполнить условие о доле дохода по итогам года. Если в конце года окажется, что от льготной деятельности вы получили меньше 70% доходов, придётся пересчитать взносы по общему тарифу с начала года, доплатить недостающую сумму и откорректировать сданные отчёты.
Если с начала года вы платили взносы по общим тарифам, а потом у вас возникло право на льготу, вы можете пересчитать взносы по льготному тарифу с начала года. Правда придётся сдать корректировки уже сданных в этом году отчётов по взносам.
Льгота для аккредитованных айтишников — только для ООО
Размер страховых взносов составит всего 14%: 8% на пенсионное, 4% на медицинское, 2% на социальное страхование. Льготу устанавливает пп.3 п.1 ст.427 Налогового кодекса.
Условия для получения льготы:
- Вы самостоятельно разрабатываете и продаете компьютерные программы, базы данных или оказываете услуги по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных, а также устанавливаете, тестируете и сопровождаете их.
- Получили свидетельство о государственной аккредитации в области информационных технологий. Его выдаёт Минкомсвязи по заявлению в течение 30 дней.
- Среднесписочная численность сотрудников не меньше семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
- Доход от IT-деятельности не менее 90% от суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников: для уже существующих организаций — по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год новой компании — по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
Организации, которые существует уже не первый год, могут применять пониженную ставку взносов с 1 января, если у них есть аккредитация и по итогам девяти месяцев прошлого выполнены условия о числе сотрудников и размере доходов.
Если вы открыли ООО недавно, льготу можно применять с начала того месяца, в котором вы получили аккредитацию, если остальные требования выполняются.
Прежде чем воспользоваться льготой, убедитесь, что по итогам квартала, полугодия и девяти месяцев и в целом по итогам года вы точно пройдёте соответствие по доле доходов и числу сотрудников. Иначе применение льготы лучше отложить.
Как предпринимателям на УСН и IT-компаниям начать применение льготы
Вам не нужно подавать в налоговую заявление или получать разрешение. Когда у вас появляется право на льготу, вы можете считать взносы по сниженным ставкам и перечислять в налоговую меньшую сумму.
В отчёте по взносам вы заполните специальный раздел, по которому налоговая узнает о вашей льготе. Прилагать к отчёту подтверждающие документы не нужно. Если они понадобятся, налоговая попросит их при проверке расчётов.
Например, могут попросить книгу учета доходов и расходов для подтверждения соответствия доли доходов по льготному виду деятельности.
Или документы по сделкам, чтобы проверить соответствие вашего бизнеса заявленному виду деятельности.
Другие льготы
Есть и другие льготы, но они встречаются реже. Поэтому не будем останавливаться на них подробно и просто перечислим:
- 20% для некоммерческих организации на УСН, которые занимаются социальным обслуживанием граждан, научными исследованиями и разработками, образованием, деятельностью в сфере здравоохранения, культуры и искусства и массового непрофессионального спорта. Льготу можно использовать только со второго года деятельности, если за предыдущий год 70% доходов получены от указанной деятельности, целевых поступлений и грантов.
- 20% для аптек и ИП с фармацевтической лицензией на ЕНВД.
- 20% для благотворительных организаций на УСН.
- 14% для участников проекта «Сколково».
- 14% для организаций и ИП, заключивших соглашение о технико-внедренческой или туристско-рекреационной деятельности.
- 7,60% для участников свободной экономической зоны в Крыму, резидентов свободного порта Владивосток и территорий опережающего социально-экономического развития.
- 14% для хозяйственных обществ и партнерств на УСН, которые внедряют результаты интеллектуальной деятельности и созданы бюджетными учреждениями.
- 0% при выдаче зарплаты членам экипажей судов, зарегистрированных в Российском международном реестре судов.
Статья актуальна на 19.12.2017
Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/244
14:28 Льготы по страховым взносам исчезнут
Малый бизнес, СМИ и IT-компании могут попрощаться со льготами по уплате страховых взносов. Время действия привилегий уходит безвозвратно. Продлевать благоприятный период не планируется.
К такому соглашению пришли российские министерства. Плательщики взносов лишатся своих привилегий в объявленные ранее сроки. Об этом газете «Ведомости» рассказал неназванный высокопоставленный чиновник, знакомый с решением правительства. Информацию подтвердили в Министерстве труда и социальной защиты.
По сообщению издания, льготы исчезнут точно в сроки, обозначенные в законодательстве:
Льготы вводились с 2010 г. вместе с повышением ставки вносов с 26 до 34%, чтобы поддержать наиболее чувствительные к росту нагрузки на фонд оплаты труда отрасли. И хотя с этого года общая ставка взносов снижена до 30% (для зарплат свыше 512 000 руб.
есть дополнительная ставка 10%), количество льготников только выросло.
Сейчас существует 13 видов получателей временных льгот. Для них определены ставки на каждый год действия льгот. Дольше других ими пользуются судовладельцы — 0% до 2027 г.
, большинство преференций отменяются с 2014 или 2015 гг. Наиболее крупная категория льготников — производственный малый бизнес, выбравший упрощенную систему налогообложения: 20% в 2012 и 2013 гг. Серьезные скидки предоставлены IT-компаниям: 14% в 2012-2017 гг., 21% в 2018 г.
и 28% в 2019 г. Бессрочные льготы получили резиденты «Сколково» — ставка 14%.
По словам чиновников, решение было принято на совещаниях по сокращению дефицита Пенсионного фонда, упразднение льгот — одна из мер…
Бизнес удручен такими планами. Деловое сообщество надеялось на объявленный президентом налоговый маневр, но ставка не снижена, зато сокращают льготы… Потери государства от снижения доли зарплатного фонда в ВВП (следствие ухода в тень) в 2011 г. эксперт Академии народного хозяйства Татьяна Омельчук оценивала в 392 млрд руб.: 281 млрд по страховым взносам и 111 млрд — по подоходному налогу.
Напомним, премьер Владимир Путин в декабре заявлял, что стране необходим решительный «налоговый маневр». Глава кабинета поручил разработать предложения по перенастройке фискальной политики для индустриального развития РФ.
Весной Министерство финансов представило Основные направления налоговой политики РФ на 2013 год и плановый период 2014-2015 гг. Как гласит документ, действующую ставку страховых взносов Минфин хочет сохранить. Вместе с тем, правовой акт прямо указывает на грядущую отмену льгот по взносам:
Начиная с 1 января 2014 года предполагается сохранение тарифа страховых взносов в государственные внебюджетные фонды Российской Федерации на уровне 2013 года — в отношении большинства плательщиков — 30 процентов и неперсонифицированного тарифа — 10 процентов сверх установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов в бюджет Пенсионного фонда Российской Федерации. При этом для малого бизнеса и некоммерческих организаций, осуществляющих основную деятельность в области социального обслуживания населения, а также благотворительных организаций и организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, — 20 процентов.
Также в соответствии с уже принятыми решениями о сроках действия льготных ставок тарифа будет происходить постепенный выход отдельных категорий плательщиков из льготного обложения страховыми взносами на общеустановленный тариф.
В июле мы писали, что правительство рассматривает вопрос об отмене льгот по страховым взносам. Это коснется малого неторгового бизнеса, IT-предприятий, СМИ, сельхозпроизводителей и других категорий. По сообщению «Известий», Минфин и Минтруда выступают против сохранения льгот. Окончательное решение на этот счет ожидалось в течение 2 месяцев.
Добавим, порядок исчисления и уплаты страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд социального страхования и Фонд обязательного медицинского страхования определяет Федеральный закон от 24.07.2009 N 212-ФЗ.
Документ устанавливает, что суммарная ставка отчислений для сельхозпроизводителей составляет в 2012 году 20,2%, в 2013–2014 годах — 27,1%. Для резидентов особых экономических зон, технико-внедренческих предприятий, IT-компаний — 14% до 2017 года.
СМИ, издательства, учреждения культуры и спорта платят меньше 30% до 2014 года.
Источник: https://www.taxru.com/blog/2012-09-17-8078
Льготы по страховым взносам в 2018 году — по УСН, для IT компаний, на травматизм
Лайк 0 815
В 2018 году право юридических лиц и ИП на получение льгот при оплате страховых взносов определяется, исходя из отрасли, в которой компания осуществляет деятельность. Значение имеет и организационно – правовая форма субъекта, а также регион, в котором ведется бизнес.
Перед тем, как подавать заявку на оформление льготы, следует выяснить, соответствует ли заявитель установленным критериям.
Какие доступны
Государство предоставляет льготы для различных категорий юридических лиц — для IT компаний, разработчиков и индивидуальных предпринимателей.
Послабления предоставляются и тем фирмам, которые ведут рекреационную и туристическую деятельность и выплачивают компенсации на травматизм.
Возможно оформление следующих видов льгот:
- По взносам – для лиц, ведущих бизнес в информационно – технологической сфере. Юридические лица, которые ведут деятельность по схеме УСН, имеют право на уплату взносов по сниженным ставкам:
- ОМС – 4%;
- ООС – при заключении договоров с иностранными работниками – 1,8% и по ВНиМ – 2%;
- ОПС – 8%.
- Льготы для судостроительных и судоходных компаний. Плательщики налогов, которые перечисляют денежные средства в качестве вознаграждения экипажам, работающим на судах и зарегистрированным в Российском Реестре, дается право не начислять страховые взносы на вознаграждения по системе ОМС, ОПС и ОСС по ВНиМ. Это условие действительно только в том случае, если судно не используется для перевозки нефти и нефтесодержащих продуктов на территории морских портов в России. В Реестр вносятся грузовые и пассажирские суда.
- Освобождение от взносов по ОПС – для федеральных и мировых судей, прокуроров, следователей.
- По взносам ОСС – для студентов – очников, которые трудятся в строительных отрядах, и по ГПХ договорам.
- Полное (100%) освобождение от страховых взносов при получении государственных субсидий и пособий – по инвалидности, потере кормильца, старости, а также по временной нетрудоспособности, на все виды выплат для детей, пособия по беременности и родам.
- Освобождение от взносов для юридических лиц при возмещении ущерба здоровью персонала, выплат, осуществляемых при переквалификации сотрудников.
- При получении финансовой помощи, выделяемой гражданам после смерти близких людей, а также при усыновлении ребенка.
В отдельных регионах могут действовать дополнительные льготы по страховым взносам. Чтобы узнать, на какие из них можно рассчитывать, следует получить консультацию в социальной защите населения и ПФР.
Организации, осуществляющие деятельность по схеме УСН, а также партнерства и хозяйственные общества имеют право платить пониженные взносы по страхованию. Это в особенности касается тех предприятий, которые ведут деятельность в сфере научных, интеллектуальных разработок, например, с использованием компьютерных программ.
Они имеют возможность уплачивать взносы по сниженным ставкам:
- по выплатам на обязательное пенсионное страхование – ОПС – минимальная ставка 8%, планируется ее увеличение до 2019 года в пределах 20%;
- по социальному страхованию ВНиМ – временной нетрудоспособности и материнству. В 2018 году ставка составляет 2,9%;
- по ОСС и временной нетрудоспособности для иностранных граждан – ставка 1,8%;
- по обязательному медицинскому страхованию – в 2018 году 0 5,1%.
Эти же ставки действуют для юридических лиц, уплачивающих НДФЛ. Обязательным условием является использование фирмой на практике полученных результатов и выпуск продукции, созданной на основе разработок. Дополнительно требуется вносить в учетный реестр уведомления о создании хозяйственных партнерств.
Процедура оформления
Процедура оформления для всех одинакова, вне зависимости от получаемого дохода, и состоит из следующих этапов:
- Выбор подходящей системы налогообложения.
- Подготовка документации.
- Обращение в госорганизацию для перевода взносов и предъявление бумаг, дающих право на льготу.
- Получение льготы и перечисление денежных средств после перерасчета суммы.
Ставка устанавливается индивидуально в каждом случае.
Существует несколько нюансов, которые нужно учитывать:
- момент для перечисления выплат устанавливается, исходя из даты начисления выплат – как правило, это последний день расчетного периода;
- для ИП, нотариусов и адвокатов действуют иные условия – они должны уплачивать взносы по всем видам страхования, с самого первого дня регистрации;
- Самозанятые граждане, предприниматели и организации могут определять размеры ставок самостоятельно, при этом они должны учитывать требования, установленные НК РФ, в частности, принимать во внимание общее количество сотрудников в организации, период действия, виды экономической деятельности и объем прибыли;
Для того, чтобы получать льготы по страховым взносам, необходимо учитывать все нюансы, а при совмещении нескольких режимов налогообложения, вести обособленный учет по всем видам доходов, иначе можно потерять право на получение льгот.
Юридические лица обязаны ежегодно подтверждать коды деятельности в ФСС.
Общий перечень документов (список может отличаться в зависимости от того, какой вид деятельности осуществляет организация):
- Свидетельство о регистрации в качестве юридического лица, внесении данных в Росреестр.
- Договор на осуществление трудовой деятельности – для компаний, осуществляющих туристско – рекреационную деятельность.
- Бумаги, выданные в налоговой службе после выбора системы налогообложения – УСН или другой.
- Список рабочих, входящих в штат организации.
- Государственный паспорт директора компании.
- Уставные документы.
Компании, которые осуществляют трудовую деятельность в портах, должны предъявить бумаги с графиком отправлений, и перечень человек, отправляющихся в каждое плавание.
Основания для потери права
Если не выполнять основные требования по перечислению взносов и заполнению документации, можно потерять права на получение льгот. В особенности это касается граждан, выбравших «упрощенную» систему налогообложения – УСН.
Они могут утратить право на льготы при условии, что по завершению периода сдачи отчетности их трудовая деятельность окажется не соответствующей заявленной. В таком случае будет проведен перерасчет взносов по общим тарифам.
После того, как размер страховых взносов будет восстановлен, владелец организации обязательно должен перечислить в бюджет все средства. Расчет пени при этом не осуществляется.
Отказать в предоставлении льгот могут по следующим причинам:
- Неправильное заполнение документации.
- Выбор системы налогообложения, не предусматривающей льготы.
- Высокий доход организации в отчетном периоде.
- Не заполнение бумаг и не предоставление отчетности.
- Выбор кода деятельности, по которому не происходит начисление льгот.
На долю юридических лиц и предпринимателей выпадает обязанность по уплате различных сборов, взносов, налогов. Государство вводит льготы по страховым взносам с целью упрощения положения и мотивирования граждан для ведения собственного бизнеса.
Однако очень важно соблюдать все установленные правила и требования, иначе льготы не будут начислены. Если ошибки в документации обнаружатся позднее, то будет проведен перерасчет, и владельцу бизнеса придется возместить неуплаченные суммы по страхованию.
Видео по теме:
Источник: https://lgotypro.ru/lgoty-po-strahovym-vznosam/
Загрузка...
