Минфин выпустил новые разъяснения о штрафах за неприменение онлайн-касс
Минфин России в письме от 30.05.17 № 03-01-15/33121 снова высказался о штрафах за неприменение онлайн-касс. Чиновники, по сути, повторили свои мартовские разъяснения, адресованные продавцам алкоголя: если лица, обязанные применять ККТ, до 1 июля 2017 года выполнили все требования законодательства, то штрафовать их не нужно.
Напомним, что с 1 июля 2017 года большинство пользователей ККТ будут обязаны применять технику, которая имеет фискальный накопитель и способна передавать данные налоговикам в онлайн-режиме через оператора фискальных данных (ОФД).
В противном случае налогоплательщикам грозит штраф в размере до 10 тыс. рублей (п. 4 ст. 14.5 КоАП РФ).
Существующий в настоящее время дефицит фискальных накопителей и ККТ, способных работать в онлайн-режиме, приведет к тому, что некоторые торговцы не успеют установить такую технику к упомянутой дате. Грозят ли им санкции?
В Минфине на этот вопрос отвечают так. В части 1 статьи 2.1 КоАП РФ установлено, что административным правонарушением признается противоправное, виновное действие (бездействие) физического или юридического лица.
Лицо может быть подвергнуто административной ответственности только за те административные правонарушения, в отношении которых установлена его вина.
При этом все неустранимые сомнения в виновности лица, привлекаемого к административной ответственности, толкуются в пользу этого лица (ст. 1.5 КоАП РФ).
На этом основании в Минфине сделали следующий вывод: лицо не должно привлекаться к административной ответственности при наличии обстоятельств, указывающих на то, что им были приняты все меры по соблюдению требований законодательства.
Применительно к использованию онлайн-касс это означает следующее.
Не следует штрафовать пользователя ККТ за вынужденное использование «старой» техники, если он заключил договор на поставку фискального накопителя или онлайн-ККТ, а также успел заключить до 1 июля договор с оператором фискальных данных (ОФД) о передаче сведений о пробитых чеках в ФНС.
При этом продавцы, которые не успели установить онлайн-кассу до 1 июля 2017 года, обязаны выдавать покупателю на бумажном носителе подтверждение факта осуществления денежного расчета.
Отметим, что позицию Минфина России поддерживают и налоговики (см. «При каких условиях налоговики не будут штрафовать за неприменение онлайн-касс» и «Бухгалтеры, ИП и руководители могут бесплатно посмотреть запись конференции о переходе на онлайн-кассы»).
Источник: https://buhonline.ru/pub/news/2017/6/12352
Минфин разрешил торговцам пользоваться старыми кассами в случае задержки поставок онлайн-касс — Оффтоп на vc.ru
Минфин пообещал не штрафовать бизнес, который не успеет к 1 июля перейти на новые онлайн-кассы в случае задержек поставок кассового оборудования. Это следует из письма министерства, которое имеется в распоряжении vc.ru.
Письмо, подписанное заместителем министра Ильи Трунина, 30 мая направлено в Федеральную налоговую службу, МВД и Роспотребнадзор. Из него следует, что предприниматели, которые уже заказали поставку новой контрольно-кассовой техники (ККТ), но не успевают получить их в срок, могут быть освобождены от административной ответственности.
С 1 июля 2017 года российский бизнес, занятый в сфере товаров и услуг, должен перейти на онлайн-кассы, которые в режиме реального времени будут передавать сведения о продажах в ФНС. Исключение составят организации и предприниматели, которые платят единый налог на вменённый доход (ЕНВД) или используют патентную систему, — они должны перейти на новые кассы до 1 июля 2018 года.
Торговцам, которые не успеют в срок перейти на новые кассы, грозит штраф в размере 75-100% от суммы, прошедшей «мимо кассы», но не менее 30 тысяч рублей.
Компания или предприниматель могут быть освобождены от административной ответственности в том случае, если докажут, что приняли все меры для исполнения требования закона, следует из письма Минфина. В качестве доказательства Трунин предлагает рассматривать договор поставки фискального накопителя, который используется для отслеживания кассовых операций.
До получения оборудования Минфин предлагает разрешить торговцам пользоваться кассами старого образца, работающими на электронной ленте (ЭКЛЗ). Такие ленты необходимо менять раз в 13 месяцев. В случае истечения срока использования ЭКЛЗ до получения новой ККТ предприниматели должны будут оформлять все сделки, выписывая покупателю бумажный чек.
Минфин также направил письмо в Ассоциацию компаний розничной торговли (АКОРТ) и Ассоциацию компаний интернет-торговли (АКИТ). Председатель комитета по стандартизации АКИТ Александр Логунов в разговоре с vc.ru подтвердил получение письма.
Конкретных сроков по договорам поставки кассового оборудования нет, говорит Логунов. По его словам, сейчас на рынке есть кассы и фискальные накопители в свободном доступе, которые можно получить в течение одной-двух недель.
Участники рынка неоднократно жаловались на дефицит касс, фискальных накопителей и специалистов по техобслуживанию. «С учётом существующей динамики подключений успеть купить, установить, зарегистрировать новую ККТ в срок может лишь половина тех, кто должен был это сделать», — говорил в середине мая президент организации предпринимателей «Опоры России» Александр Калинин.
В ФНС в середине мая говорили, что на новый механизм переведены более 420 тысяч единиц ККТ. По данным «Опоры России», всего к 1 июля необходимо перерегистрировать 1,2 млн касс.
По словам Логунова, члены АКИТ, среди которых «М.Видео», Ozon, Lamoda, «Ашан» и другие крупнейшие сети и онлайн-ритейлеры, готовы с 1 июля начать работать с новыми кассами.
#новость #штрафы #предпринимательство #онлайн_кассы
Источник: https://vc.ru/flood/24151-minfin-kkt
Порядок применения новых ККТ
Какие существуют особенности использования мобильной (переносной) контрольно-кассовой техники в контексте вступивших нововведений ФЗ №54-ФЗ
Порядок применения новых ККТ раскрыт в рекомендации ниже.
Он-лайн ККТ применяются в соответствии со ст.4.3 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ.
Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах «Системы Юрист» и «Системы Главбух».
Рекомендация: Как работать с кассовым аппаратом
«Ситуация: как настроить часы ККТ
Часы кассового аппарата настройте в соответствии с часовым поясом*.
Изготовители кассовой техники оборудуют аппараты встроенными часами реального времени. При регистрации ККТ вы указываете адрес местонахождения ККТ. Время запрограммируйте с учетом вашего часового пояса.
То есть в кассовом чеке должно быть местное время и дата покупки. Это следует из пункта 1 статьи 4, пункта 1 статьи 4.3, пункта 1статьи 4.7, пункта 2 статьи 5 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
Аналогичные разъяснения в письме Минфина России от 5 мая 2017 № 03-01-15/28072.
Ситуация: как оформить кассовый чек, если продавец не платит НДС или освобожден от налога
Ставка и сумма НДС – обязательные реквизиты в кассовом чеке только для продавцов, которые являются плательщиками НДС*. Если же организация НДС не платит или освобождена от налога, то данные реквизиты в чеке не выделяйте. Это следует из абзаца 10 пункта 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 №54-ФЗ.
Формат фискальных документов утвержден приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229. НДС передается тегами 1102–1107. Если организация не платит или освобождена от НДС, достаточно указать тег 1105 «сумма расчета по чеку без НДС». Остальные теги в данном случае не обязательны.
Ситуация: как оформить кассовый чек при продаже товаров по индивидуальным заказам
Чек на онлайн-ККТ оформите по общим правилам*.
При этом уделите внимание наименованию товара. Дело в том, что конкретных требований к указанию наименования товаров при их продаже по индивидуальным заказам Закон от 22 мая 2003 № 54-ФЗ не устанавливает. В то же время наименование присваивают на основании*:
– классификатора продукции по видам экономической деятельности ОКПД 2;
– технического регламента Комиссии Таможенного союза от 9 декабря 2011 № 022/2011.
Поэтому в чеке укажите наименование товара в соответствии с данным классификатором и регламентом. Например, при пошиве штор в чеке укажите: «Пошив штор» (код по ОКПД 2 13.92.99.240).
Ситуация: должна ли организация на упрощенке указывать в онлайн-чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество
Да, должна. Наименование товара, работ или услуг и их количество – обязательный реквизит чека.
Послабление только для предпринимателей на спецрежимах*. До 1 февраля 2021 года они могут не указывать в чеке наименование товаров, работ или услуг и их количество, если не торгуют подакцизными товарами.
При этом не важно, продает предприниматель собственный товар или комиссионный, который принадлежит принципалу, например организации на ОСНО. Это следует из пункта 17 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ и пункта 1 статьи 4.
7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
На практике онлайн-ККТ можно подключить к компьютеру или записать в ее память необходимые данные по коду или штрихкоду товара, работы или услуги.
Допуск сотрудника к работе на ККТ
К работе на ККТ допускают сотрудников (кассиров-операционистов), которые ознакомились с Типовыми правилами эксплуатации ККТ*.
Кроме того, с этими сотрудниками нужно заключить договоры о полной материальной ответственности. Это следует из положений пункта 2.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г.
№ 104, которые применяют в части, не противоречащей Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
Издавать документы об обучении работе с ККТ не надо. Достаточно завести журнал, в котором сотрудники поставят подпись о том, что ознакомлены с правилами работы на ККТ.
Начало смены
Перед началом работы кассиру-операционисту нужно выдать*:
– ключи от кассовой кабины;
– ключи от привода кассовой машины и от денежного ящика;
– необходимые расходные материалы (чековую и контрольную ленты, ленту для печатающего устройства, чистящие средства и т. п.);
– разменную монету и купюры.
Подробнее о выдаче разменных монет и купюр см. Какие документы нужно оформить при эксплуатации кассового аппарата.
Прежде чем принять оплату от покупателя, сформируйте отчет об открытии смены. Касса автоматически отправит этот отчет оператору фискальных данных. При положительной проверке ККТ получит подтверждение. После этого можно приступить к расчетам с покупателями.
Это следует из пунктов 2 и 3 статьи 4.3 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ.
Расчеты с покупателями
При расчетах с каждым покупателем кассир-операционист обязан*:
– определить итоговую сумму покупки по показаниям индикатора кассовой машины и назвать ее покупателю;
– получить деньги, четко назвать их сумму и положить эти деньги отдельно на виду у покупателя;
– провести операцию через онлайн-ККТ на полученную сумму;
– назвать сумму причитающейся сдачи и выдать ее покупателю вместе с чеком или бланком строгой отчетности.
Чек или бланк строгой отчетности выдайте*:
- на бумажном носителе. То есть документ распечатайте на ККТ;
- и (или) в электронной форме. Документ на ККТ не печатайте, а перешлите его на абонентский номер или адрес электронной почты покупателя. Это возможно, если покупатель предоставил такую информацию до момента расчета.
Если покупатель до расчета не сообщил, что ему нужен электронный чек, вы не обязаны его оформлять.
Главбух советует*: поручите оператору фискальных данных пересылать покупателю электронный чек
Пропишите такое условие в договоре на обработку фискальных данных. Тогда вам не потребуется устанавливать дополнительное оборудование или программы для отправки электронных чеков покупателям. За вас это сделает оператор фискальных данных. Главное – правильно ввести номер телефона или e-mail покупателя при оформлении кассового чека.
Это следует из статьи 1.2, пункта 2 статьи 5 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ, пункта 4.1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, пункта 5 протокола Минфина России от 24 ноября 2016 № 10.
Если возник спор о неправильной сдаче, покупатель может потребовать снять показания кассы. Делать это без разрешения руководителя организации, его заместителя или заведующего секцией кассир-операционист не вправе (п. 4.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104).
Ситуация: как оформить кассовый чек при получении предоплаты
Сформируйте чек со следующими реквизитами*:
– признак расчета (тег 1054) – получение средств от покупателя (клиента) «приход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование (описание) товара, работы, услуги, платежа, выплаты, иного предмета расчета.
Предмет расчета (тег 1059) состоит из следующих реквизитов:
– признак способа расчета (тег 1214). При получении аванса укажите «аванс», если получили предоплату, укажите «предоплата 100%», «частичная предоплата»;
– признак предмета расчета (тег 1212) – «платеж»;
– наименование предмета расчета (тег 1030) – укажите наименование товара, работы, услуги в соответствии с их маркировкой. Если определить предмет расчета невозможно, укажите «аванс»;
– способ оплаты (теги 1031, 1081). Например, если оплата наличными или электронными.
Такие правила установлены приказом ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.
Кроме того, в чеке указывайте и другие обязательные реквизиты, указанные в Законе от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, например цена, количество, стоимость и т. д.
При окончательном платеже с учетом ранее полученного аванса признак способа расчета* (тег 1214) имеет значение «полный расчет», признак предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа», наименование предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. Сумма ранее внесенного аванса (предоплаты) указывается в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)» (тег 1215).
Обратите внимание, плательщики НДС отражают в чеке сумму налога. При получении аванса укажите расчетную ставку 10/110 или 18/118 (тег 1199) и суммы НДС чека по расчетной ставке 10/110 или 18/118 (тег 1106 или 1107).
Как технически оформить кассовые чеки, читайте в инструкции изготовителя кассового аппарата или в специальном разделе сайта ФНС (письмо Минфина России от 16 марта 2017 № 03-01-15/15261).
Ситуация: как оформить кассовый чек при полном или частичном возврате ранее полученного аванса
При возврате аванса в счет предстоящей поставки товаров, работ или услуг сформируйте чек с признаком расчета (тег 1054) – «возврат прихода»*. Такой порядок следует из приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.
Ситуация: нужно ли указывать в чеке ККТ наименования товаров, которые продали в рассрочку
Да, нужно. Если продаете в рассрочку несколько наименований товаров, в чеке укажите все*.
Наименование товаров – обязательный реквизит чека. Никаких исключений для товаров в рассрочку нет. Ведь в данном случае покупатель знает, какой товар оплачивает. Поэтому в чеке указывайте наименования всех товаров.
Например, продали 20 наименований товаров на сумму 50 000 руб., оплатили 10 000 руб. Остаток покупатель погашал частями по 10 000 руб.
Когда отгружаете товары, сформируйте чек, в котором укажите:
- все 20 наименований товаров;
- итоговую стоимость – 50 000 руб.;
- оплаченную сумму – 10 000 руб.;
- кредит – 40 000 руб.
Когда покупатель погашает кредит, это второй и следующие чеки. Оформите чек одним из способов*:
1. Укажите наименования и стоимость товаров, которые оплачивают с пометкой «кредит» (тег 1216).
2. Укажите сумму оплаты за кредит (тег 1216), наименования не указывайте.
Это следует из пункта 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, письма ФНС России от 22 февраля 2017 № ЕД-4-20/3420 и приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.
Ситуация: как оформить кассовый чек при расчетах за принятый от граждан металлолом
При расчетах с гражданами за металлолом организация обязана выдать кассовый чек на расход денег со следующими реквизитами*:
– признак расчета (тег 1054) – «расход»;
– предмет расчета (тег 1059) – наименование товара, описание работы или услуги;
– остальные реквизиты, которые указаны в пункте 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
Такой порядок следует из пункта 2 статьи 2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ и приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.
Подробнее о том, как оформить прием металлолома, см. В каких случаях надо применять ККТ.
Ситуация: должен ли посредник, который участвует в расчетах, указывать в кассовом чеке наименование товара
Да, должен.
Все организации и предприниматели при реализации обязаны применять ККТ, если к оплате принимают наличные и электронные средства платежа*. Это прямо следует из статьи 1.1, пункта 1 статьи 1.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
В чеке онлайн-ККТ должны быть все реквизиты, которые перечислены в пункте 1 статьи 4.7 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ. В частности, наименование товара. И неважно, кто пробивает кассовый чек: непосредственно продавец или посредник.
Только предприниматели на патенте, УСН, ЕСХН или ЕНВД вправе до 1 февраля 2021 года на кассовом чеке и БСО не указывать наименование товара, работы или услуги и их количество. Исключение: предприниматели, которые торгуют подакцизными товарами.
Об этом в пункте 15 статьи 7 Закона от 3 июля 2016 № 290-ФЗ.
Ситуация: как сформировать кассовый чек посреднику, агенту, комиссионеру
Кассовый чек формируйте по общим правилам. В чеках печатайте наименование товаров. Все организации обязаны пробивать кассовые чеки, если получают наличные либо электронные платежи (ст. 1.1, п. 1 ст. 1.
2 Закона от 22 марта 2003 № 54-ФЗ). Эти правила действуют и для агентов. Не важно, продают они товары от своего имени или от имени принципала.
Так считают и судьи (определение ВАС РФ от 24 ноября 2010 № ВАС-15142/10).
А вот три ответа на распространенные вопросы посредников по работе с онлайн-ККТ*.
Вопрос | Ответ |
Комиссионер на ОСНО продает товары нескольких комитентов, которые применяют ОСНО и УСН. В одном кассовом чеке товары разных комитентов. Чью систему налогообложения указать в кассовом чеке? | В чеке комиссионер указывает свою систему налогообложения. В данном случае ОСНО. А в реквизите «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) укажите «Комиссионер».Не забудьте указать в чеке ставку НДС по товарам комитента на ОСНО |
Комиссионер на УСН или ЕНВД продает товар комитента, который применяет ОСНО.Указывать в кассовом чеке НДС или нет? | Сформируйте чек на онлайн-ККТ с НДС. Напротив товарной позиции укажите «признак агента по предмету расчета» (тег 1222) «Комиссионер» |
Нужно ли комиссионеру составлять акт КМ-3 при возврате товара в день его покупки? | Нет, не нужноПри возврате товара сформируйте чек с признаком «возврат прихода». И неважно, в день покупки вернули товар или нет |
Как оформить возврат товара, если его продали до перехода на онлайн-кассу? | Сформируйте чек на онлайн-ККТ с признаком «возврат прихода». Так поступите и в случае, когда покупатель возвращает бракованный товар без чека на его покупку |
Ситуация: как оформить кассовый чек, если предоплата поступила с банковской карты, а окончательный расчет внесен наличными или наоборот
На аванс оформите кассовый чек по общим правилам*. При окончательном расчете наличными продавец выдает кассовый чек с указанием в признаке способа расчета (тег 1214) значения «полный расчет». В признаке предмета расчета (тег 1212) – «товар», «услуга» или «работа».
В наименовании предмета расчета (тег 1030) – точное наименование товара, работы, услуги. В цене предмета расчета – цена товара с учетом скидок и наценок, в реквизите «сумма расчета, указанного в чеке» (тег 1020) – общая сумма товаров и т. д.
При этом сумму аванса (предоплаты) укажите в реквизите «сумма по чеку предоплатой (зачет аванса)», а сумму окончательного расчета укажите в реквизите «сумма по чеку наличными» (тег 1031).
Ситуация: как оформить кассовый чек, если кассир ошибочно пробил сумму без наименования товара с признаком «приход». Ошибку обнаружили после закрытия смены на следующий день
Сформируйте кассовый чек с признаком расчета «возврат прихода» независимо от даты, когда обнаружили ошибку. При этом в кассовом чеке укажите*:
– признак расчета – «возврат прихода»;
– в теге 1192 «дополнительный реквизит чека (БСО)» – фискальный признак документа («ФПД») ошибочного чека.
Кроме того, исправляя такую ошибку, в кассовом чеке можно отразить операцию без перехода денежных средств. Для этого используйте реквизит «сумма встречным предоставлением» (тег 1217).
Такой порядок следует из приказа ФНС России от 21 марта 2017 № ММВ-7-20/229.
Запреты при работе на ККТ
Кассиру-операционисту запрещено*:
– работать без контрольной ленты;
– склеивать контрольную ленту в местах обрыва;
– допускать к ККТ посторонних;
– покидать кассовую кабину без уведомления руководителя, его заместителя или заведующего секцией;
– оставлять включенную ККТ без присмотра;
– вносить изменения в программу работы ККТ;
– хранить в ящике ККТ личные деньги.
Это следует из положений пункта 4.7 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, которые применяют в части, не противоречащей Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
Конец смены
Отчет о закрытии рабочей смены сформируйте не позднее 24 часов после ее начала. Если прошло больше 24 часов после открытия смены, кассовый чек пробить не получится. В конце смены до прибытия инкассатора*:
– сформируйте отчет о закрытии смены на ККТ. Онлайн-ККТ автоматически отправит этот отчет оператору фискальных данных (п. 2, 3 ст. 4.3 Закона от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ);
– подготовьте и сдайте выручку старшему (главному) кассиру. Если организация небольшая (с одной-двумя операционными кассами), кассир-операционист сдает деньги непосредственно инкассатору.
Это следует из пункта 2 статьи 4.2 Закона от 22 мая 2003 № 54-ФЗ, пункта 6.
1 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 № 104, которые применяют в части, не противоречащей Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ.
Подробнее о том, какие документы нужно оформить в конце рабочей смены, см. здесь.
После сдачи выручки и оформления документов кассир должен*:
– выполнить обслуживание кассовой машины;
– отключить кассовую машину от сети;
– сдать ключи от кассовой машины и кассовой кабины руководителю организации, его заместителю или заведующему секцией на хранение под расписку.
Такой порядок предусмотрен пунктом 6.3 Типовых правил, утвержденных письмом Минфина России от 30 августа 1993 г. № 104, которые применяют в части, не противоречащей Закону от 22 мая 2003 № 54-ФЗ».
07.07.2017
Источник: https://law.ru/question/71324-poryadok-primeneniya-novyh-kkt
Обзор изменений в законе о ККТ июль 2018
Продолжается реформа по онлайн-кассам. Помимо изменений, которые вступили с 1 июля 2018 года, внесены ряд новых изменений. Кому продлили «отсрочку»? Какие требования предъявляются к чекам? Что делать если ККТ вышла из строя? Как получить вычет за приобретённую онлайн-кассу? Ответы на эти и другие вопросы найдёте в нашей статье.
Расчёты между юридическими лицами
При перечислении аванса на счет организации или ИП с помощью «клиент-банка», использование онлайн-кассы не требуется. В остальных случаях выплата аванса должна сопровождаться ККТ. При этом чек можно отправить электронный, без предоставления бумажного. До 1 июля 2019 года можно не выдавать бумажный товарный чек, если осуществляется зачёт и возврат аванса.
Если расчёты происходят с помощью пластиковой карты или наличными, организация или ИП обязательно должны использовать онлайн-кассу. При чём совершенно не имеет значение, за что прошла оплата, за товар или оказанную услугу.
Однако по-прежнему неясно, следует ли отбивать чек, если оплату производит подотчетное лицо. Минфин и другие ведомства не дали чётких разъяснений. В основном сложности возникают при оплате расходов, связанных с командировками.
Неясно, нужно ли использовать онлайн-кассу, если подотчетное лицо несёт расходы за собственный счёт, а в дальнейшем предоставляет авансовый отчёт к возмещению.
Чтобы не возникло в дальнейшем разногласий с налоговой службой, лучше всё же проводить расчеты с помощью онлайн-ККТ и выдавать/брать чеки с учётом новых требований.
Выдавать в подотчёт и принимать неизрасходованные суммы можно без ККТ.
Требования к чекам
Важно! Скоро будут вноситься изменения в перечень необходимых реквизитов в кассовом чеке. Необходимо следить за изменениями. Сейчас приказ о внесении изменений находится в Минюсте на регистрации.
Действующие требования к реквизитам чека установлены Приказом Федеральной Налоговой службы № ММВ-7-20/229@ от 21.03.2017 г. Новая редакция вступит в силу с 1 января 2019 года.
С июля текущего года на чеке должен присутствовать QR-код, который ранее не требовался.
Если в выданном чеке обнаружена ошибка, необходимо выдать чек коррекции. Ранее необходимо было оформить возврат денежных средств, а затем уже выдать правильный чек.
Если поступили деньги от физических лиц безналично на расчётный счет
Бывают ситуации, когда покупатель – физическое лицо предварительно оплатил товар (через банк по квитанции, почтовым переводом или иным способом). Такое часто бывает при покупке через интернет-магазин. Обязанность передать чек за продавцом сохраняется. Сделать это можно следующим образом:
- Если в платежных документах есть номер телефона покупателя или адрес электронной почты – отправьте электронный чек.
- Если контактов нет – передайте товарный чек, когда покупатель будет забирать товар. Если доставка осуществляется по почте или курьером – вложите в посылку.
Чек должен быть оформлен до того, как будет передан товар или оказана услуга.
Важно! Если вы уверены, что оплата прошла через кассу в банке наличными, применять ККТ не нужно (до 1 июля 2019 года).
Чтобы избежать штрафных санкций необходимо сделать следующее:
- Подать заявление в ФНС для перерегистрации онлайн-кассы в течение 5 рабочих дней.
- Обратиться в организацию-изготовителю ККТ, они должны предоставить заключение о причинах выхода из строя (сделать это следует в течение месяца после того, как подали заявление в налоговую).
- Если будет обнаружен производственный брак в кассе, снимите по возможности данные с фискального накопителя и передайте их в налоговую (в течение 2 месяцев со дня подачи заявления о перерегистрации ККТ в налоговую). Если данные снять невозможно, передавать в налоговую их не нужно. Штраф в этом случае вам не грозит.
- Если ККТ вышла из строя не по причине брака, вы не имеете права продолжать деятельность и оказывать услуги или реализацию без кассы.
Кстати, срок регистрации онлайн-кассы увеличился вдвое. Теперь он составляет до 10 дней. До того как будет получена карточка регистрации – чеки пробивать нельзя. Нарушение повлечет за собой штраф.
Расчёты через автоматы
Для нескольких устройств можно использовать одну онлайн-кассу.
Можно не отправлять электронный и не предоставлять бумажный чеки при расчёте за транспортные услуги (перевозка), если оплата прошла через автоматическое устройство.
При торговле через автоматы также не нужно печатать или присылать электронный чек. С 1 февраля 2020 года на дисплеях автоматов должен будет отображатьсяQR-код.
Индивидуальные предприниматели, которые осуществляют торговлю через автоматы без привлечения продавцов получили «отсрочку» для перехода на онлайн-кассы до июля 2019 года.
Патентная система налогообложения
ИП в сфере розничной торговле и в сфере общепита с июля текущего года должны применять ККТ, если он использует наемных работников.
Источник: https://nebopro.ru/blog/kktnews
Онлайн-кассы с 2017 года. Изменения в законе 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»
Свежие статьи:
Изменения в законе 54-ФЗ о применении ККТ
С 15 июля 2016 года вступил в силу Федеральный закон № 290-ФЗ который вносит правки в закон №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники»
Теперь большинство бизнесменов должны перейти на онлайн-кассы, а вся контрольно-кассовая техника будет отправлять электронные версии чеков в ФНС через интернет. Электронную ленту нужно будет заменить на фискальный накопитель, подключить ККТ к сети и заключить договор с оператором фискальных данных для отправки чеков.
Онлайн кассы в 2017 году: основные положения
1. Изменилась схема работы с налоговыми органами, все данные с чеков будут отправлять в ФНС через интернет. 2. Упростилась регистрация кассового аппарата, не нужно ездить в налоговую, достаточно зайти на сайт nalog.ru и зарегистрировать ККТ через личный кабинет. 3.
Предприниматели, которые на данный момент не используют ККТ, будут обязаны до 1 июля 2018 года приобрести онлайн-кассы и отправлять данные в налоговую службу. 4. Изменения коснулись также чеков и бланков строгой отчетности, теперь в них увеличится количество данных которые должны присутствовать. 5.
Появились так называемые операторы фискальных данных, они будут осуществлять прием, хранение, обработку и передачу фискальных данных в Федеральную Налоговую Службу. 6. Кассовые аппараты технически станут немного другими, ЭКЛЗ заменит фискальный накопитель. 7.
Не всех обяжут использовать онлайн-кассы, существует перечень видов деятельности которым новая ККТ не понадобится.
Новые термины:
Фискальный накопитель — шифровальные (криптографические) средства защиты фискальных данных в опломбированном корпусе, аналог ЭКЛЗ. Его нужно будет менять один раз в 13 месяцев всем кроме организаций работающих на патенте, ЕНВД и УСН, им сделано послабление, замена ФН будет требоваться только один раз в 36 месяцев.
Оператор фискальных данных — является неким посредником между предприятием торговли, осуществляющем расчеты с населением, и Федеральной налоговой службой. Именно оператор фискальных данных осуществляет передачу кассовых чеков в электронном виде через онлайн-кассу в налоговую инспекцию при помощи интернет-соединения.
Переход на онлайн кассу — пошаговая инструкция
Применение ККТ в 2017 году — как это будет
Покупатель приходит в магазин за покупкой, кассир сканирует шрих-код на упаковке, фискальный накопитель, находящийся внутри ККМ сохраняет чек, подписывает его фискальным признаком, и отправляет данные по чеку ОФД.
Оператор фискальных данных обрабатывает информацию, отправляет ответ обратно кассе, а данные по чеку в ФНС.
Далее покупатель получает чек, либо 2 чека по желанию (один бумажный и один электронный, на почту или телефон)
Читайте также: Схема передачи чеков покупателям и в ФНС с 2017 года. Поэтому в соответствии с законом 54-ФЗ, все точки продаж обязательно должны быть подключены к интернету.
Но стоит отметить, что скорость пробития чека не будет зависить от скорости интернета, данные будут передаваться параллельно и даже если сеть пропадёт, то информация по чеку в ОФД будет передана позже, как только связь восстановится.
Читайте также: Правила взаимодействия с операторами фискальных данных
Обязательные реквизиты чеков и БСО для онлайн-касс
Ввиду новых требований, которые касаются ККТ, появились новые требования, которые теперь предъявляются к чекам и БСО. В них в обязательном порядке должна быть следующая информация:
— информация о налоговой системе продавца — адрес сайта оператора фискальных данных — признак расчета (приход или расход) — сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС — форма расчета (наличные или электронный платеж) — сумма расчета с отдельным указанием ставки и размера НДС — заводской номер фискального накопителя — дата, время и место осуществления расчета — наименование товаров
— номер телефона или email покупателя, если чек или БСО передаются в электронной форме
Регистрация ККМ в налоговой: как зарегистрировать кассовый аппарат по новому
Кассовый аппарат с передачей данных поставить на учет в налоговую будет гораздо проще и быстрее, чем обычный. Владелец должен будет лишь зарегистрироваться на сайте налоговой службы nalog.
ru и оставить запрос на фискализацию кассы, далее подписать заявку своей электронной подписью и ожидать подтверждения. После того как налоговая служба получит данную информацию, она отправит предпринимателю регистрационные данные, а в аппарат внесутся данные по фискализации.
Теперь не нужно будет посещать ФНС лично с контрольно-кассовым аппаратом, а также заключать договор с ЦТО.
Правила применения онлайн-касс в розничных магазинах с 2017 года
Стоимость онлайн-кассы
После того как закон официально вступил в силу, стало понятно, что применение онлайн ККТ для бизнеса станет обязательным. Давайте разберёмся, сколько стоит онлайн касса и из чего будет состоять стоимость самой бюджетной онлайн ККТ: 1.
Фискальный регистратор — производители говорят, что стоимость фискальных регистраторов с фискальным накопителем не будет превышать стоимость обычных. Возьмем в расчёт минимальную цену 20 000 руб. Комплекты модернизации будут обходиться в среднем от 5 до 15 тысяч рублей. 2. Договор с Оператором Фискальных Данных обойдется в 3 000 рублей в год. 3.
Услуги ЦТО официально больше не нужны, не будем их брать в расчёт. 4. Кассовое ПО — здесь стоимость может кардинально отличаться, но мы возьмем в среднем 7 000 руб. за одну онлайн-кассу.
Тем самым мы высчитали, что минимальная стоимость перехода на онлайн-кассы используя ПО и фискальный регистратор выйдет порядка 37 000 рублей (используя комплекты модернизации, можно сэкономить до 10 тысяч рублей). Но если рассмотреть традиционные POS-терминалы, то стоимость сразу возрастёт минимум в 2 раза.
Что ждет онлайн торговлю после внедрения онлайн-касс
Переход на онлайн-кассы с 2017 года: этапы и сроки
Источник: https://business.ru/online-kassy-54-fz
Самые частые вопросы по новому порядку применения ККТ и переходу на онлайн-кассы | IT-компания Простые решения
5 июня 2017 года
Время идет к знаменательной дате ― 1 июля 2017 года, когда все ККТ должны стать онлайн-кассами, но количество спорных вопросов только увеличивается, по мере того как всё большее количество организаций и предпринимателей переходят на онлайн-кассы.
В п.1 ст. 4.7. Закона 54-ФЗ перечислены обязательные реквизиты, которые должны быть в кассовом чеке. Первым упоминается наименование товаров, работ, услуг (если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты). Т.е.
условие «если объем и список услуг возможно определить в момент оплаты» относится к услугам. Однако по факту бывают ситуации, когда при оформлении предоплаты невозможно определить перечень товаров.
Министерство Финансов РФ опубликовало письмо с разъяснениями N 03-01-15/26352, как оформить подобную ситуацию.
При получении предоплаты и (или) рассрочке платежа нужно выбить два чека: Чек №1 выбивается при внесении предоплаты. В нем вместо наименования товара нужно указать «Аванс» и сумму фактически полученных денежных средств.
Чек №2 выбивается при конечном расчете. В нем указываем:
- наименование товара,
- количество,
- цена за единицу с учетом скидок и наценок,
- стоимость с учетом скидок и наценок, с указанием ставки налога на добавленную стоимость)
- в сумме оплаты наличными и (или) электронными средствами платежа за реализуемые товары, указываем фактически полученные денежные средства без привязки к конкретным товарным позициям, при этом сумма ранее полученного аванса не отражается.
Нужно ли вести журнал кассира-операциониста с новыми кассами?
ФНС опубликовала письмо 26 сентября 2016 г. N ЕД-4-20/18059, согласно это письму для пользователей, перешедших на онлайн-кассы, ведение журнала кассира-операциониста (форма КМ-4) больше не является обязательным. Если это нужно для внутренних нужд организации, то по своему желанию его можно продолжать вести. Кстати, отказаться можно от форм с КМ-1 по КМ-9.
Ип на усн и енвд, занимается розничной торговлей продуктами питания и пивом. т.к. вся розничная торговля подпадает под енвд (в т.ч. пиво), то достаточно ли применять ккт только при реализации пива?
В соответствии с 54-ФЗ организации и ИП на ЕНВД при расчетах с покупателями обязаны использовать ККТ с 1 июля 2018 года.
Но продавцам пива пришлось перейти на новый порядок уже с 31 марта 2017 года.
Эта дата указана в Законе 261-ФЗ, вносящем изменения в 171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта». Согласно ст.16 п.
10 «Розничная продажа алкогольной продукции и розничная продажа алкогольной продукции при оказании услуг общественного питания осуществляется с применением контрольно-кассовой техники».
Источник: https://pro126.ru/news/detail/index.php?ID=492
Поправки в 54-ФЗ. Из полезного: налоговый вычет за ККТ
Контрольно-кассовая техника (ККТ) — контрольно-кассовое оборудование, обеспечивающее контроль государства над налично-денежным расчетом, а также своевременным и полным оприходованием наличной выручки предприятия.
Оператор фискальных данных (ОФД) — посредник, осуществляющий передачу электронных документов от пользователя ККТ в ФНС.
Фискальный накопитель (ФН) — элемент фискальной памяти, обеспечивающий регистрацию, хранение и защиту о денежных расчетах. Он заменить ЭКЛЗ
Центр технического обслуживания (ЦТО) необходим для обеспечения бесперебойности функционирования ККТ. Согласно новым правилам договор с ЦТО необязателен.
Кто попадает под новые правила применения ККТ
Те, кто уже использует ККТ, должны обновить оборудование до соответствия новым требованиям или заменить ККТ на новую.
Интернет-магазины теперь тоже начинают передачу чеков.
Продавцы подакцизных товаров: алкогольной продукции, автомобилей, табачных изделий, изделий из драгоценных металлов, топлива и различных видов бензина.
Организации и ИП, оказывающие услуги населению. Это все виды платных услуг физическим лицам. Организации на ЕНВД и ПСН также должны осуществлять работу с ККТ по правилам, установленным новой редакцией закона.
Примечание: Онлайн-магазинам с 2018 года необходима ККТ с автоматизированной системой для бланков строгой отчетности (БСО). После расчета с покупателем БСО будет формироваться в электронном виде.
Выдавать чеки с 1 июля 2018 года, согласно ФЗ-54, начнут торговые автоматы.
Какой должна быть ККТ
Правки, внесенные в 54-ФЗ, обязывают с июля 2018 года все виды контрольно-кассовой техники (ККТ) отправлять электронные чеки в ОФД.
Обязательной также является отправка чека покупателю по его требованию в виде смс на телефон или письмом на электронную почту.
Для этого в ККТ электронную контрольную ленту защищенную (ЭКЛЗ) заменяют фискальным накопителем (ФН).
Фискальный накопитель предназначен для защиты и обработки данных, также он ставит на чек подпись, которая представляет собой уникальный фискальный признак.
Теперь нужно регистрировать модель ККТ, ее отдельный экземпляр и фискальный накопитель. Доступ к реестрам будет предоставлен через сайт ФНС, для того чтобы пользователи могли проверить наличие устройств в реестре.
Для того, чтобы ККТ передавала электронную информацию онлайн, в ней должен быть Wi-Fi модуль или LAN-разъем. Некоторые виды касс можно адаптировать к требованиям 54-ФЗ.
Для этого необходимо приобрести комплекты доработки, которые индивидуальны у каждого производителя. Если вашу кассу нельзя доработать, то ее необходимо заменить.
Переход на новые правила Для перехода на новые правила применения ККТ необходимо иметь:
Договор с ОФД. На сайте ФНС вы можете ознакомиться со списком операторов фискальных данных и выбрать ОФД с наилучшими для себя условиями.
Электронную цифровую подпись (ЭЦП). Выдается аккредитованным удостоверяющим центром. Их список представлен на сайте Минкомсвязи.
Интернет в вашем магазине. Доступ к интернету должен быть бесперебойным, иначе могут возникнуть проблемы. Во-первых, без подключения к сети касса будет работать только 30 дней, а после ее заблокирует ФН. Во-вторых, регулярные сбои в передаче данных могут стать причиной для налоговой проверки.
Фискальный накопитель. Необходим для защиты, обработки и подписи данных чека.
Если вы дорабатываете старую кассу, то необходимо также:
Снять кассу с учета в налоговой. Для этого нужно обратиться в ЦТО. Если касса в магазине единственная, то с целью сокращения простоя магазина снять и поставить ее на учет лучше за один день.
Установить фискальный накопитель. Фискальный накопитель может быть установлен самостоятельно владельцем ККТ. Обслуживание контрольно-кассовой техники также может осуществляться силами владельца, однако следует заранее позаботиться о подготовке штатного сотрудника.
Зарегистрировать обновленную кассу в ФНС и получить регистрационный номер. Сделать это можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС. Необходимо отправить заявку, подписанную личной квалифицированной электронной подписью.
После проверки данных ФНС передает в фискальный накопитель регистрационный номер, а фискальный накопитель высылает в ФНС отчет о фискализации. После регистрации в личном кабинете пользователя появляется карточка регистрации ККТ.
После того, как регистрация окончена, следует начать тестирование передачи данных в ОФД. Чем раньше вы будете готовы, тем незаметнее для вас произойдет наступление 1 июля 2018.
Следует также отметить, что новый закон предполагает регистрацию любых новых данных о ККТ, в том числе и при смене фискального накопителя.
Приятная новость: в ФНС при регистрации ККТ теперь можно не присутствовать!
Стоимость услуг ОФД
Цена на услуги ОФД не является фиксированной и будет зависеть от ценовой политики, которую выберет оператор. В среднем это 3000 рублей в год для одной кассы. Договор можно заключить с любым ОФД, независимо от его территориального расположения.
Замена фискального накопителя
Обратите внимание, что сроки замены фискального накопителя для организаций на ОСНО 13 месяцев, а для организаций на УСН, ПСН ЕНВД — 36 месяцев.
Сроки
Передавать данные в ОФД в обязательно порядке нужно с 1 июля 2017 года. ИП и организации на ПСН и ЕНВД начнут делать это позже — в 2018 году. Однако регистрация ККТ с ЭКЛЗ будет невозможна с февраля 2017 года.
Избежать переплаты за работу с ЭКЛЗ можно, если в кратчайшие сроки установить фискальный накопитель и доработать кассу. Причина переплаты заключается в том, что использовать ленту можно в течение 13 месяцев, однако заменить ее придется через 9. Это не касается предпринимателей, которые получили отсрочку.
Однако получить отсрочку по закону маловероятно. Для того, чтобы не стоять в длинной очереди за ФН и комплектами доработки, которая негативно скажется на бизнесе, сделайте все необходимые дела заранее.
Изменения в передаче чеков
Процесс стал сложнее. Как все происходит?
Фискальный накопитель сохраняет чек, выбитый на ККТ, ставит на него фискальный признак и высылает в ОФД. О принятии чека в ответ от ОФД приходит подтверждение. ОФД предоставляет Федеральной налоговой службе постоянный доступ к чекам в течение 5 лет.
Вместе с передачей в ОФД касса высылает чек на телефон или электронную почту покупателя. Покупатель должен выбрать форму получения чека перед расчетом. Бумажный чек также выдается обязательно.
Поскольку телефона или электронной почты у покупателя может не быть, способность ККТ печатать бумажные чеки равносильна способности отправлять их ОФД.
Вопрос: Что делать, если соединение с интернетом было прервано, в результате чего получить от ОФД невозможно?
Ответ: Спокойно продолжайте свою работу. ККТ сохранит неотправленный чек и поставит его в очередь на повторную отправку. Все чеки, которые не были отправлены в ОФД, будут перечислены в отчете о закрытии смены. Однако неполадки с интернет-соединением необходимо устранить в кратчайшие сроки.
Возврат товара
Процедура возврата не изменится. Будет дополнение: чек возврата необходимо отправить в налоговую через ОФД.
Штрафы
5000 рублей заплатит юридическое лицо, которое используют ККТ, не отвечающую нормам 54-ФЗ.
10 000 рублей выплатит кассир, если им не был отправлен чек.
30 000 рублей заплатит предприниматель за денежные расчеты без ККТ.
Налоговый вычет
Минфин одобрил проект закона, который предоставляет налоговый вычет на покупку новой ККТ в размере до 18 000 рублей тем, кто зарегистрирует кассу в 2018 году. Вычет будет предоставлен ИП на патенте и ЕНВД.
Кто может работать без ККТ организации и ИП, оказывающие услуги по ремонту обуви; организации и ИП, осуществляющие изготовление и ремонт мелких металлических изделий и ключей; организации и ИП, изготавливающие изделия народных промыслов; пункты приема стеклотары; ИП, сдающие в аренду собственную недвижимость; организации и ИП, продающие печатные издания, оборот которых более 50% от общего товарооборота; школьные и студенческие столовые; продавцы ценных бумаг; продавцы сезонных овощей и фруктов в развал; аптечные и фельдшерские пункты (в аптеках ККТ обязательна); продавцы мороженого и безалкогольной продукции в розлив; продавцы изделий религиозного и церковного толка; продавцы продукции из молока, кваса в розлив, а также живой рыбы; проездных билетов в общественном транспорте; продавцы почтовых марок; продавцы товаров в разнос, на ярмарках и торговых площадях; продавцы чая в поездах.
Законом разрешено не передавать данные в ОФД организациям в удаленных и труднодоступных местностях до 2018 года. Регионы могут самостоятельно определять список таких местностей.
Источник: https://infovend.ru/2016/11/popravki-v-54-fz-hot-chto-to-nalogovyj-vychet-za-kkt/