Главное, что требуется знать бухгалтеру о корпоративных и зарплатных картах
Когда учет будет самым простым: Если вы четко пропишете в специальном документе правила, по которым работники будут использовать карты. Какие документы почитать: Положение Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
Если ваша компания на упрощенке Рекомендации, приведенные в этой статье, пригодятся как компаниям на общем режиме, так и применяющим упрощенную систему.
Руководство вашей компании собирается открыть корпоративную карту в банке? Или пока только раздумывает, нужно такое платежное средство в работе или нет? Рекомендации, приведенные в этой статье, помогут принять решение.
Вы сориентируетесь в особенностях расчетов корпоративными картами и в правилах, по которым надо учитывать данные операции.
Также мы рассмотрим вопросы, которые часто возникают на практике при работе с зарплатными картами. А еще схематично покажем вам, в каком порядке учитывать расходы на обслуживание «пластика».
Корпоративные карты
Начнем с корпоративных карт. С помощью такого рода «пластика» ваши работники смогут оплачивать любые расходы для нужд организации. Чаще всего командировочные и представительские. Либо для тех же целей можно снимать с карты наличные. Так поступать позволяет Положения Банка России от 24 декабря 2004 г. № 266-П.
В общем, использование корпоративной карты — это удобный способ выдать деньги под отчет. Ведь тут вам не придется каждый раз идти в банк, чтобы взять там наличные деньги.
Обучающий курс по теме Как отражать расчеты в учете — в Высшей Школе Главбуха school.glavbukh.ru.
Отсюда вытекает и еще одно преимущество. Расчеты по «пластику» будут проходить в безналичном порядке. А это значит, лимит расчетов наличными в 100 000 руб. в данном случае не действует.
Плюс ко всему корпоративную карту можно использовать и в зарубежных командировках. Даже если сам карточный счет рублевый. Просто банк будет конвертировать рубли в валюту. И здесь тоже удобство налицо. Вы избавляетесь от необходимости покупать валюту и передавать ее сотруднику.
На что обратить внимание, открывая карточный счет
Если вы решили обзавестись корпоративной картой, банк откроет вашей компании специальный счет. Он может быть и в рублях, и в иностранной валюте. А затем к этому счету банк изготовит карту — одну или несколько. Смотря сколько вы запросите.
В то же время количество карт к одному счету банк может ограничить — например, не более десяти. Все условия обычно прописывают в договоре на выпуск и обслуживание корпоративных карт.
Перечень документов, которые нужно представить для открытия карты, определяет сам банк. Но в любом случае от вас потребуется заявление. В нем вы назовете тех сотрудников компании, на имя которых надо изготовить «пластик». Да, держателем карты будет именно работник. Но деньги на счете, естественно, принадлежат вашей организации.
Пройдемся кратко по самым распространенным вопросам, которые возникают при открытии корпоративной карты.
Какую корпоративную карту можно выбрать? Корпоративная карта может быть расчетной (дебетовой) или кредитной. На расчетную вам придется предварительно переводить деньги со счета вашей компании. Иначе сотруднику просто нечем будет расплачиваться.
Правда, здесь возможен и краткосрочный кредит со стороны банка. Так называемый овердрафт. Если средств на счете вдруг не хватит, банк автоматически предоставит недостающую сумму. А позже вы ее вернете, но уже с процентами.
Ну а по кредитной карте ваша компания (вернее, сотрудник) изначально пользуется средствами банка. Разумеется, за плату. И уже потом ваша компания переводит деньги на счет.
Какие лимиты обычно устанавливают банки для корпоративных карт? Прежде всего, банк определяет максимальную сумму наличных рублей, которую можно снять с карты. Обычно не более 100 000 руб. в течение одного операционного дня. Кроме того, вы сами можете установить лимит расходования средств по каждой карте, чтобы контролировать траты сотрудников за счет компании.
Осторожно! Банк обычно устанавливает дневной лимит, в пределах которого с корпоративной карты можно снять наличные.
Прочие условия договора зависят от конкретного банка. Скорее всего он будет брать с вас плату за годовое обслуживание карты, а также комиссию за снятие наличных. Возможно, потребует внести первоначальный взнос на корпоративный счет не менее определенной суммы.
Нужно ли сообщать контролерам об открытии карточного счета? Да, об открытии карточного счета обязательно уведомите налоговиков. Это нужно сделать в течение семи рабочих дней. Такой порядок установлен в подпункте 1 пункта 2 Налогового кодекса РФ. Иначе ревизоры могут оштрафовать компанию на 5000 руб. Данная санкция предусмотрена в статьи 118 кодекса.
При этом используйте форму сообщения № С-09-1. Она утверждена . Кстати, вы можете направить такой документ в инспекцию и по телекоммуникационным каналам связи, завизировав его электронной цифровой подписью.
Заметим, что раньше вопрос о том, надо ли извещать инспекцию об открытии карточного счета, был неоднозначным. И некоторым компаниям в суде удавалось оспорить штраф в такой ситуации. Однако после того, как налоговиков поддержал Президиум ВАС РФ в , доводить дело до суда стало бессмысленным.
Об открытии карточного счета не забудьте сообщить также в фонды. Для этого используйте уже другую форму. Она есть в . А для Пенсионного фонда РФ рекомендуемый образец есть на сайте этого ведомства.
Какие изменения внести во внутренние документы компании
Итак, корпоративную карту банк вам оформил. Теперь важно закрепить порядок работы с ней во внутренних документах вашей компании.
Во-первых, где-то надо обозначить, что выдавать деньги под отчет можно с использованием корпоративного «пластика». Например, в положении о порядке расчетов с подотчетниками, если такое у вас есть. Возможно, придется еще внести изменения в положение о командировках и в документ, где у вас прописаны правила оплаты представительских расходов.
Во-вторых, советуем разработать отдельное специальное положение, в котором четко обозначить правила использования работниками карт. Какие пункты там стоит зафиксировать, мы подсказали ниже.
1. Срок, в течение которого работник должен отчитаться о целевом расходовании средств по корпоративной карте.
2. Документы, которые подотчетник должен приложить к авансовому отчету. Например, проездные билеты, счета из ресторанов и гостиниц. А также документы о списании средств со счета (квитанции, слипы).
3. Порядок, в соответствии с которым работник должен возместить компании средства, потраченные с карты. Это в том случае, если не подтвердит расходы документами.
Кроме того, не лишним будет зафиксировать и другие требования, связанные с банковскими картами. В частности, соблюдать конфиденциальность (не разглашать пин-код) и незамедлительно сообщать об утрате карты банку.
Как отразить операции по корпоративной карте в бухгалтерском учете
В бухгалтерском учете все расчеты с использованием корпоративной карты вы будете вести на . Основанием будут банковские выписки. Затраты на обслуживание карты относите к прочим расходам. Подробнее порядок учета мы рассмотрим дальше на примере (см. статью «Проводки, образцы документов и расчет налогов по операциям с корпоративными картами»).
Важная деталь Заведите специальный регистр, в котором вы будете учитывать выданные и возвращенные корпоративные карты.
Что касается самой карты, то право на нее принадлежит банку. Поэтому отражать ее на счете 50 субсчет «Денежные документы» не нужно. В принципе, вы можете учесть ее за балансом, открыв для этого специальный счет, в условной оценке.
Кроме того, вам понадобится регистр, в котором вы будете фиксировать выдачу карты работникам и ее возврат. Это может быть ведомость или журнал. В регистре указывайте:
Ну и само собой, каждого работника нужно попросить расписаться в получении карты. Также свою подпись должен поставить бухгалтер, ответственный за учет корпоративного «пластика».
Что делать с банковскими комиссиями в налоговом учете
Ту плату, которую с вас будет брать банк за обслуживание карт, вы можете учесть при расчете налога на прибыль.
При этом используйте тот же порядок, в каком вы обычно списываете услуги кредитных организаций.
То есть включите плату банку в состав внереализационных расходов, как это разрешено пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса РФ. Либо спишите ее как прочие расходы на основании пункта 1 статьи 264 кодекса.
Компании на упрощенке, которые применяют объект «доходы минус расходы», также вправе списать банковские комиссии при расчете налога. Это предусмотрено в пункта 1 статьи 346.16 кодекса.
Нужно ли включать в доходы материальную выгоду по корпоративной кредитной карте Важная деталь Если банк предоставляет по карте средства в кредит на определенный период без процентов, материальной выгоды у компании от этого не возникает
Если вы открыли кредитную карту, может возникнуть вопрос: надо ли рассчитать материальную выгоду, чтобы включить ее в доходы компании? Это связано с тем, что обычно банк предусматривает льготный период, в течение которого проценты уплачивать не нужно. Однако в Налоговом кодексе РФ нет правил, по которым можно определить подобную материальную выгоду. Поэтому доход в данном случае вашей компании учитывать не придется. Чиновники из Минфина России подтвердили это в .
Как учитывать расходы, оплаченные с корпоративной карты, при расчете налога на прибыль
Теперь, собственно, о затратах, которые сотрудник оплачивает с корпоративной карты. В общем-то, здесь действуют те же правила, что и при обычной выдаче денег под отчет.
То есть в момент списания средств с карточного счета расхода не возникает. И здесь не важно, на каком режиме налогообложения компания — общем или упрощенном.
В любом случае отнести потраченные суммы на расходы в налоговом учете вы сможете не раньше, чем работник представит вам отчет об использовании средств вместе с необходимыми подтверждающими документами.
Причем в том порядке, который установлен для данного вида затрат. Например, представительские расходы вы отразите на дату утверждения авансового отчета.
Это указано в пункта 7 статьи 272 Налогового кодекса РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Затраты при расчете налога на прибыль вы отразите на основании первички, например счетов ресторанов по представительским расходам, билетов по командировочным. Кроме того, понадобятся документы о списании средств с карточного счета (квитанции, слипы).
На практике нередко бывает, что работники тратят средства с корпоративной карты на личные цели. Тогда эти суммы они должны возместить компании. То же самое относится к ситуации, когда сотрудник по какой-то причине не смог представить подтверждающие бумаги. При этом включать полученные средства в доход компании вам не нужно.
Зарплатные карты
Теперь немного поговорим о зарплатных картах. Достоинства их очевидны: не нужно снимать деньги в банке, вручную выдавать суммы, депонировать невыплаченную зарплату. Сотрудникам же не придется вставать в очередь у кассы, что экономит рабочее время.
Чтобы открыть зарплатный проект, с банком, само собой, нужно заключить договор. Называться он может по-разному. Например, договор на открытие и обслуживание счетов с использованием банковских карт.
Перечень документов, необходимых для выпуска зарплатного «пластика», опять же определяет банк. Обычно в него входят в том числе сведения о фонде оплаты труда и график выдачи зарплаты в компании.
Чтобы перечислить зарплату тем работникам, которых вы перевели на карты, достаточно будет передавать в банк одну платежку на общую сумму. А вместе с ней реестр получателей по форме, установленной кредитной организацией.
Какие документы надо будет оформить, если компания решила открыть зарплатные счета
О том, что зарплата будет перечисляться на счет сотрудника в банке, надо прописать в трудовом или коллективном договоре. Это следует из Трудового кодекса РФ.
Так что, если ваша компания только переходит на безналичный способ оплаты труда, придется заключить с работниками дополнительные соглашения к трудовым договорам.
Осторожно! Даже направляя зарплату работникам на карты, выдавать им расчетные листки все равно обязательно.
При этом на практике бывают ситуации, когда отдельные сотрудники отказываются подписывать подобные соглашения. У вас нашлись такие? Что ж, принудить работника получать зарплату на банковскую карту вы не можете.
Поэтому, если переубедить человека так и не вышло, придется выдавать ему наличные деньги через кассу.
И вот что еще важно. Даже если вы станете переводить зарплату работникам на карты, это еще не отменяет обязанности выдавать им расчетные листки, которая установлена в статье 136 Трудового кодекса РФ. В них все так же должны быть указаны составные части зарплаты, а также размеры удержаний и общая сумма выплаты. Это подчеркнули чиновники из Роструда в .
Как отразить затраты на зарплатные карты при расчете налога на прибыль
В рамках зарплатного проекта компания, разумеется, оплачивает услуги банка. Зачастую это плата за изготовление карт, платеж за годовое обслуживание, комиссия за перечисление денег на карточные счета сотрудников. Как поступить с этими расходами в налоговом учете?
Комиссию за перечисление средств на счета чиновники обычно всегда разрешали включать в состав налоговых затрат. Подтверждение тому — .
Как учесть расходы на оплату услуг банка по обслуживанию карт при расчете налога на прибыль
А вот с затратами на выпуск и годовое обслуживание карт раньше частенько возникали проблемы. Налоговики запрещали учитывать их при расчете налога. Мол, такие расходы в пользу работников, а не самой компании.
И считать их экономически обоснованными нельзя. При этом контролеры ссылались обычно на статьи 270 Налогового кодекса РФ.
В этой норме сказано, что при расчете налога на прибыль нельзя учитывать оплату товаров для личного потребления и иные аналогичные расходы в пользу работников.
Еще один из аргументов контролеров: изготовление карт не отнесено к числу банковских операций — перечень таковых есть в Федерального закона от 2 декабря 1990 г. № 395-1. Об этом сказано, к примеру, в .
Заметим, что речь в нем идет о компаниях, применяющих упрощенную систему налогообложения. Но выводы работают и в отношении тех, кто на общем режиме.
Ведь расходы на банковские услуги и те и другие учитывают по общим правилам ().
Заметим, что этот довод контролеров не бесспорен. Хотя бы потому, что Налоговый кодекс не ограничивает расходы на услуги кредитных организаций платой исключительно за те операции, которые поименованы в законе как банковские.
Впрочем, на сегодняшний день специалисты Минфина высказывают куда более лояльную позицию и позволяют все перечисленные выше платежи банку включать в состав расходов при расчете налога на прибыль. Подробнее об этом представитель главного финансового ведомства рассказывает в комментарии ниже.
— Допустим, компания заключила с банком договор на выпуск и обслуживание зарплатных карт. По этому договору она оплачивает кредитной организации изготовление карт и вносит плату за годовое обслуживание.
Кроме того, с компании берут комиссию за перечисление денег на карточные счета работников. Так вот, все эти расходы можно учесть при расчете налога на прибыль.
Ведь переводя средства на зарплатные карты сотрудников, компания экономит на инкассации денег и других затратах, которые обычно возникают при выдаче зарплаты наличными. Значит, данные расходы экономически обоснованны.
Главное, чтобы условие о перечислении денег на зарплатные карты было предусмотрено в трудовом или коллективном договоре. Обратите внимание: плату за годовое обслуживание надо учитывать равномерно. В течение того периода, за который она вносится. Это следует из статьи 272 Налогового кодекса РФ.
Тем не менее советуем вам уточнить в своей инспекции, как, по мнению ревизоров, учитывать плату за выпуск карт и их годовое обслуживание. Ведь налоговики на практике иногда придираются к такому виду затрат. Об этом свидетельствует арбитражная практика, к примеру . И хотя судьи в подобных спорах в большинстве своем поддерживают компанию, вряд ли вам захочется доводить дело до суда.
Особенно осторожно подходить к учету данных расходов нужно компаниям, которые применяют упрощенную систему. Поскольку перечень затрат для этого спецрежима закрытый. И если организация спишет плату за изготовление и обслуживание карт как расходы на услуги банка, налоговики могут предъявить к ней претензии.
Добавим, что доходов у работников в данном случае не возникает. С этим согласны и чиновники, что подтверждает . Таким образом, с суммы банковских комиссий исчислять НДФЛ не придется. Также как и страховые взносы.<\p>
Вопрос-тест по темам номера
Следующий вопрос в статье «Какие выплаты полагаются сотруднику, если он заболел или уехал в командировку в разгар рабочего дня».
Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/41878-qqgb-16-m3-glavnoe-chto-trebuetsya-znat-buhgalteru-o-korporativnyh-i-zarplatnyh-kartah
«Сбербанк» ввел единый налог 1% за снятие наличных с банковских карт
По многим российским соцсетям и мессенджерам активно распространяется информация о том, что Сбербанк ввел «налог» на снятие денег с банковских карт в 1%.
Первоисточником новости является сайт akket.com, специализирующийся на торговле смартфонами и аксессуарами к ним. Таким образом, любая «новость» на этом сайте является «прелюдией» к рекламе гаджетов.
Новость размещена на сайте 23 августа, ее текст гласит:
Это значит, что отныне крупнейшая в России кредитная организация будет делать все возможное для того, чтобы вынуждать своих клиентов не снимать наличные деньги, а оплачивать любые покупки при помощи банковских карт».
Подтверждений данного факта не представлено. Напомним читателям, что Сбербанк берет комиссию при снятии наличных с карты только, если операция производится в «стороннем» банкомате.
В банкоматах Сбербанка снятие наличных — беспроцентное.
«Сбербанк» ввел единый налог 1% за снятие наличных с банковских карт — текст новости с первоичтоника akket.com
Жителям России доступны услуги сотен различных банков, однако большинство в качестве своего спутника по жизни выбирает «Сбербанк».
У этого банка десятки тысяч банкоматов по всей стране и тысячи отделений, расположенных во всех городах. Можно с полной уверенностью сказать, что 2/3 от всего населения РФ пользуются услугами данного финансового учреждения.
Они готовы мириться со всеми теми минусами, которое оно в себе несет. А на днях их стало еще больше.
Многие банкоматы «Сбербанка» постоянно пребывают в неработающем состоянии, а в отделениях встречаются большие очереди.
Клиенты этого банка при переводе денег друг другу обязаны платить комиссию, а теперь ко всему этому можно приписывают еще и единый налог в размере 1%, который списываются со счета при снятии наличных денежных средств с любых банковских карт. Берут его при использовании банкоматов.
Теперь многие банкоматы данного банка перед началом использования показывают сообщение со словами «Низкая комиссия», размер которой варьируется от 0% до 1%.
Это значит, что в некоторых случаях отныне клиентам крупнейшего финансового учреждения в стране придется платить единый налог в размере 1%.
Если снимать с банковской карты, например, 200 000 рублей, то отдать просто так придется целых 2 000 рублей. Очевидно, что это не лучший способ в жизни расстаться с такой суммой денег.
Скорее всего, все деньги, полученные в качестве налога от снятия денег через банкоматы, «Сбербанк» потратит на закупку нового оборудования, а также починку старого.
Нельзя исключать, что за счет этого единого налога в размере 1% от суммы снятия кредитная организация наконец-то решит одну из своих ключевых проблем – избавится от постоянно ломающихся и неработающих банкоматов, коих очень много даже в крупных городах, не говоря уже о каких-то небольших населенных пунктах.
Сбербанк ввел налог 1% за снятие денег с банковских карт? Это правда? Подробная инструкция
Налог с дохода физлиц в России 13%, никаких дополнительных налогов не вводилось в 2018 году, тем более за то, что предполагаемый доход гражданина находится на счету банковской карты и человек его обналичивает.
Чтобы заставить гражданина платить эти 13%, надо еще доказать, что поступления на вашу карту — доход.
Банк может заподозрить, что вы получаете доход, причем это было и раньше, начиная с 2014 года налоговой разрешили получать сведения о счетах граждан в банках.
Сам банк не имеет права взимать налоги — это дело ФНС.
Комиссия банка возможна за снятие наличных с кредитной карты и всегда существовала за снятие с дебетовой карты, если, например, снимаете в другом регионе (по некоторым типам карт), за превышение суточного лимита по снятиям.
Комиссия — это не налог, это плата банку за то, что он ведет счет вашей карты, за его услуги.
Начиная с августа 2018 года сбербанк ввел налог на снятие наличных с банковских карт, о чем свидетельствует информация в итернете
Любой банк вправе устанавливать те или иные тарифы, главное, чтобы он вовремя оповещал граждан.
Что касается снятия наличных, то по кредиткам оно почти всегда платное.
По дебетовым у Сбера — со своих карт бесплатно, и то в пределах региона (но пенсионные карты — тут снятие бесплатно и в другом регионе).
А вот за снятие с карт других банков могут взять. Об этом Сбербанк и предупреждает, никакой сенсации в этом нет.
Скорее всего это очередная ‘утка’ но нет дыма без огня. Про пенсионную реформу тоже ходили слухи долгое время и никто не верил в то, что действительно возможно повышение пенсионного возраста. Но увы….
так что вполне возможно что реальностью станет и то, что за снятие наличных будем платить. Нас давно ведут к тому, что наличных денег в обороте не будет. Страшное время скажу я вам.
Тотальный контроль над личностью наступит.
Такие новости скорее всего просто так не вбрасываются, изучают реакцию населения.
Снимала уже деньги в августе месяце в банкомате Сбербанка и никаких комиссий не было. Тем более налог банк не может сам придумать.
Есть ограничение на снятие наличности, столкнулась при закрытии кредита, разбиралась долго когда банкомат проглотил наличные деньги при переводе. Конечно работает банк и его служащие не идеально, иногда очень плохо, но вот ввести налог наверно не сможет.
Так что новость о введении комиссии — это скорее всего фейковая, сейчас в интернете таких новостей море, не стоит им верить.
Сбербанк не ввел налог для своих клиентов, это очередная фейковая новость, которую могли быстро растиражировать. Снимается один процент в том случае, когда это касается сторонних банков и их карт.
А когда мы снимает денежные средства через терминалы со своих карт Сбербанка, то никакая комиссия не берется.
Есть просто ограничения по снятию финансов в банкоматах.
Кому то нужно навести панику на держателей карт Сбербанка , вот и сделали такой вброс, чтобы попугать народ.
Также , как и раньше новость о том, что будет взыматься подоходный налог с поступающих на карточку денег. Так что не верьте таким слухам.
Источник: https://rosregistr.ru/raznoe/153563azff.html
Легализация заработной платы в 2018 году: ждите вызов на зарплатные комиссии
В целях легализации заработной платы сотрудников в организациях и увеличения контроля за соблюдением прав этих работников, государство пристально следит за уровнем оплаты труда и проверяет размер зарплаты сотрудников на соответствие среднему показателю по отрасли.
Если сотрудник получает значительно меньше среднеотраслевого показателя зарплат или меньше, чем другой сотрудник на той же позиции в этой же компании, то работодателя вызывают на комиссию по заработной плате в администрацию и налоговую инспекцию для разъяснения причин расхождения этих показателей.
Таким образом, комиссии по легализации зарплаты призваны узаконить заработок и трудовые отношения работодателей и персонала.
Зачастую комиссия по оплате труда грозит работодателям, у которых трудятся мигранты или сотрудники, «официально» получающие неоправданно маленькие зарплаты, и которые занижают и недоплачивают «зарплатные налоги» за своих сотрудников.
Далее в статье мы детально рассмотрим процесс проведения «зарплатных» комиссий по легализации зарплаты в администрации и налоговой, а также расскажем, к чему должны подготовиться юридические лица и их руководители, получив вызов на комиссию по легализации заработной платы. Для более удобного перемещения по статье вы можете воспользоваться навигацией по странице:
Кто проводит комиссии по заработной плате
В России есть «зарплатные» комиссии по оплате труда, наделенные правом проверять правомерность размера начисленной и выплаченной персоналу заработной платы.
В данной сфере полномочиями по надзору обладают различные органы:
- налоговая инспекция;
- государственные органы на местах;
- Государственная инспекция труда.
По сути, зарплатные комиссии являются постоянно работающими коллегиальными органами, которые в своем составе имеют сотрудников районной администрации. Их решения носят рекомендательный характер.
По большей части комиссии по труду и заработной плате располагаются при администрациях районов для узаконивания зарплаты и защиты прав работников компаний, расположенных на территории того или иного района. Однако бывает, что проводят зарплатные комиссии в налоговой или ИФНС.
Задачи комиссии по легализации заработной платы
Ключевая задача комиссии по зп состоит в том, чтобы содействовать легализации трудовых отношений между работодателем и работником, устранить задолженности по заработной плате сотрудникам предприятий, уравнять зарплаты по отрасли, получить зарплатные налоги с работодателя в полной мере и провести легализацию теневой заработной платы.
Зарплатные комиссии выявляют сведения о выплате заработной платы ниже минимальной либо о задержках выплат. Такие ситуации разбираются в рамках заседаний Комиссии по вопросам оплаты труда, куда приглашаются представители организаций, замеченных в подобных нарушениях.
Помимо этого, межведомственная комиссия по заработной плате активно сотрудничает с органами надзора в данной сфере, предоставляя данные в прокуратуру, Государственную инспекцию труда, налоговую инспекцию и органы внутренних дел, а также профсоюзами сотрудников и органами статистики.
Ежеквартально межведомственная комиссия по легализации заработной платы проводит заседания, результаты которых могут быть переданы в органы контроля для решения вопроса, связанного с привлечением работодателя к ответственности и пресечением вероятных нарушений в области оплаты труда.
На Комиссию по зарплате преимущественно приглашают руководство компаний, которые выплачивают зарплату меньшего установленного в регионе размера. Нередко в качестве основу берут и среднеотраслевую заработную плату по ОКВЭД – среднюю зарплату по видам экономической деятельности, значительно превышающую МРОТ.
Главной целью таких заседаний является узаконивание теневого заработка: повышение заработной платы сотрудникам и легализация серых зарплат и вывод их из тени, так как это напрямую влияет на НДФЛ и суммы страховых взносов за каждого работника.
Получили вызов на комиссию по заработной плате – что делать?
Несмотря на то, что комиссия по зарплате в администрации является совещательным органом, ее вызов не рекомендуем игнорировать. Следует подготовить документы, которые являются подтверждением факта начисления и выплаты заработной платы, которая не меньше установленного в регионе по отрасли размера. Идеальным вариантом является предоставление копии штатного расписания.
Работодатель, отправляющийся на комиссии по легализации зарплаты, должен подготовиться к тому, чтобы предоставить внятное пояснение причины сниженной зарплаты сотрудника, чтобы избежать неверных выводов членов комиссии о том, что зарплата была начислена необоснованно, так как выводы делаются на основании общей статистики.
Объяснение по легализации заработной платы должно быть убедительным. Необходимо, чтобы ответы на вопросы членов Комиссии по оплате труда были как можно полнее, они должны подтвердить обоснованность низкой зарплаты на предприятии.
Руководитель должен позаботиться о том, чтобы были исключены даже малейшие намеки на то, что компания ведет себя недобросовестно по отношению к своим сотрудникам. В частности, можно указать на ранний этап развития организации либо отсутствие прибыли.
Временные осложнения, в числе которых могут быть уменьшение сбыта, изменений потребностей рынка, сокращение финансирования, вызванного, например, финансовым кризисом, тоже можно считать вероятной причиной выплаты заниженной заработной платы, которая будет выглядеть правдоподобно в глазах комиссии по вопросам оплаты труда.
В качестве самой распространенной причины низкого заработка указывается работа персонала по совместительству или их частичная занятость в компании на полставки. Это является гарантией трудоустройства на неполный рабочий день и позволяет сотрудникам получать дополнительный доход.
Кроме того, для персонала также может предусматриваться особая система выплаты премий, зависящая от итогов работы и, например, объемов продаж. Важно отметить и то, что на заседание зарплатной комиссии в ФНС, в налоговую и в администрацию не приглашают персонал предприятий, поскольку выслушиваются только «версии» руководства.
Другими словами, вызов на комиссию по заработной плате приходит только руководителю, сами сотрудники никак не участвуют в заседаниях комиссии по зп и не предоставляют никаких сведений членам комиссии.
Итоги работы комиссии по заработной плате
В процессе заседания комиссии секретарь ведет протокол по легализации заработной платы. По результатам заседания комиссии руководству компаний должно быть направлено предложение о том, чтобы поднять заработную плату сотрудникам, а также о том, чтобы руководитель представил отчет об этом впоследствии.
В подобной ситуации следует помнить о том, что решения комиссии по труду и заработной плате носят характер рекомендаций, то есть исполнять их вовсе не обязательно.
Тем не менее, высока вероятность того, что такое решение комиссии по зп могут переадресовать в орган, обладающий полномочиями для того, чтобы привлечь юридическое лицо и его руководство к ответственности вследствие допущенных с их стороны нарушений требований российского законодательства и применить серьезные меры по легализации заработной платы в компании.
В целях легализации заработной платы в 2018 предусматривается административная ответственность за нарушения в сфере трудовых отношений за каждого работника. В каждом отдельном случае она может составить от тридцати до пятидесяти тысяч рублей для юридических лиц (для руководителей и индивидуальных предпринимателей она составит от одной до пяти тысяч рублей).
Зачастую зарплатные комиссии при администрациях районов имеют налаженные связи с районными прокуратурами города. Кроме того, государственные органы учитывают информацию комиссий по труду и заработной плате при районных администрациях при рассмотрении инвестиционных предложений и размещении государственных заказов в сфере недвижимости.
Специалисты советуют исполнять решения зарплатной комиссии поэтапно, попеременно повышая уровень оплаты труда специалистов, потому что в результате будет повышена нагрузка по выплате налогов и обязательных платежей. Кроме того, это позволит исключить возможные подозрения в недобросовестности организации и осознать, какие размеры зарплат для персонала доступны юр. лицу в актуальных на сегодняшний день условиях экономической деятельности.
Как избежать вызов на комиссию по легализации заработной платы?
Чтобы точно не попасть под пристальный надзор государственных органов после комиссии по зарплате в налоговой, убедитесь, что средняя заработная плата специалистов в вашей компании соответствует среднему показателю по отрасли по ОКВЭД. Также помните, что сотрудники одной должности должны получать примерно одинаковую зарплату.
Значительная разница в оплате труда может привлечь внимание комиссии по легализации серой заработной платы. Также не злоупотребляйте оформлением сотрудников на пол ставки.
Если вы будите соблюдать приведенные правила ваша организация никогда не получит вызов на зарплатную комиссию и вам не придется давать объяснение по вопросам легализации заработной платы в налоговой или администрации района.
Что делать, если я не хочу повышать зарплату до среднеотраслевого уровня, но хочу избежать комиссию по зп?
Единственная возможность не повышать зарплату до среднего уровня и легально сократить расход на зарплатных налогах – это вывести сотрудников из штата своей компании и оформить их в штат другой компании по договору аутстаффинга.
По большей части среднеотраслевой уровень оплаты труда сотрудников, которые оформлены в аутстаффинговую компания, значительно ниже, чем на предприятиях, а значит ни более низкая зарплата за те же работы, ни сокращенные зарплатные налоги не вызовут подозрение у комиссии по легализации трудовых отношений и заработной платы.
При этом работодатель не только снижает расходы на зарплату, но и избавляет себя от необходимости посещать комиссии по заработной плате, а также навсегда избавляется от проверок миграционной службы, прокуратуры, налоговой инспекции и прочих государственных органов.
Пожалуйста, оцените нашу статью, если она была вам полезна, или поделитесь с друзьями информацией о зарплатных комиссиях и легализации заработной платы сотрудников.
Источник: https://migrantmedia.ru/legalizaciya-zarabotnoj-platy-v-2016-godu-zhdite-vyzov-na-zarplatnye-komissii
Вызвали на налоговую комиссию: как выиграть поединок с ИФНС?
Из материала вы узнаете, кого обычно вызывают на налоговые комиссии (убыточные, зарплатные, по НДС и пр.); что отвечать инспекторам, и чем рискует генеральный директор, отказавшийся явиться в ИФНС.
Комиссии по легализации налоговой базы или, проще говоря, налоговые комиссии, – это особая форма налогового контроля, которая широко применяется уже более пяти лет. Что самое интересное — ни порядок проведения, ни ответственность налогоплательщика за отказ явиться на комиссию в законодательстве никак не обозначены (есть только разъяснительные письма ФНС, адресованные самим инспекторам).
Некоторые критерии отбора на налоговые комиссии совпадают с теми, что налоговики используют для планирования выездных проверок. При этом на комиссии попадают и организации, по которым пока выездную проверку проводить нецелесообразно, так как нет стопроцентной уверенности в эффективности ревизии (но уже ясно, что нарушения имеются).
Рассмотрим, какие комиссии бывают, кого на них приглашают, и как себя вести с инспекторами.
Критерии отбора на налоговые комиссии
В большинстве случаев налоговики отбирают кандидатов на комиссии по основным критериям: убытки, низкие зарплаты, большие вычеты НДС, низкая налоговая нагрузка и т. д. Все критерии перечислены в письме ФНС от 17.07.13 № АС-4-2/12722.
Считается, что на налоговую комиссию инспекторы вызывают с целью выяснить причины отклонений от «нормы». Однако, как показывает практика, ИФНС не ставит задачу получить от налогоплательщика внятные пояснения, разобраться в ситуации. Главная задача – убедить компанию начать платить больше налогов и откорректировать прошлые периоды до «нормального» уровня.
Как бы там ни было, бояться комиссий не стоит.
Уведомление о вызове на комиссию
Убыточные комиссии
Кого вызывают. На налоговые комиссии приглашаются компании, которые показали убыток в декларации по налогу на прибыль – для дачи пояснений по какой причине возникли убытки. Причем сумма убытка значения не имеет – для инспекторов важен сам факт его наличия.
Впрочем, сами причины убыточности инспекторов мало волнуют. Их больше тревожит вопрос — когда будет подана уточненная декларация и доплачен налог на прибыль. Тем не менее, компании стоит подготовить вразумительные пояснения. Не исключено, что вашему инспектору они покажутся убедительными.
Что ответить инспекторам. Итак, к заседанию налоговой комиссии лучше подготовить письменные пояснения причин возникновения убытков. Для начала стоит написать, что в декларации противоречий нет, а убыток обоснован. И далее назвать причины образования убытка.
Есть несколько аргументов, которые могут убедить инспекторов:
- Убыточность всей отрасли.
- Данные о состоянии дел в своей отрасли можно найти на сайте Мосгорстата (см. Доклады о социально-экономическом положении в Москве за соответствующий период).
- Убытки только по отдельным видам деятельности компании (которые перекрывают прибыльность остальных).
- Рост закупочных цен (например, вас импортное сырье); нестабильность курса валют.
- Снижение покупательской способности и, как следствие, — снижение продаж.
- Открытие нового направления бизнеса, по которому отдача ожидается в лишь будущем (в этом случае налоговики могут попросить бизнес-план или прогноз о том, когда компания выйдет на прибыль).
- Отказы покупателей от товара.
Компания, которая не явилась на комиссию либо не привела убедительных аргументов в обоснование полученных убытков, рискует попасть в план выездных проверок налоговиков. Особенно, если убытки показаны в ее годовой отчетности по налогу на прибыль.
Из нашей практики:
«Одного из наших клиентов вызвали на убыточную налоговую комиссию. Мы письменно обосновали свою позицию. Инспектор ее принял, но потребовал также обосновать, как компания проявляла должную осмотрительность при работе с недобросовестными контрагентами. Мы подготовили письменный ответ (см. Приложение ниже), и инспекцию он устроил».
Пояснения к убыточной комиссии
Зарплатные комиссии
За какую зарплату вас вызовут в налоговую и что потребуют? Распространено заблуждение, что на зарплатные комиссии попадают только те компании, чьи сотрудники получают меньше минимального размера оплаты труда (МРОТ), принятого для данного региона.
Не рискуем говорить про всю Россию, но в Москве очень часто на зарплатные комиссии вызывают работодателей, которые платят зарплату в размере МРОТ или даже несколько больше. Инспекторы попросту не верят, что сотрудники столичной компании могут зарабатывать по 17-20 тыс. рублей (в Москве МРОТ с 1 июня 2015 года составляет 16 500 руб.).
Теперь они ориентируются на среднеотраслевые зарплаты (эти данные регулярно публикуются на сайте Мосгорстата в разделе «Публикации» > Официальные статистические публикации ТОГС).
Приглашение на зарплатную комиссию могут получить компании, которые:
- Выплачивают зарплату ниже среднеотраслевого уровня в регионе;
- Имеют задолженность по перечислению НДФЛ;
- Снизили поступления НДФЛ относительно предыдущего налогового периода более чем на 10%.
Что ответить инспекторам. На заседание комиссии инспекторы просят захватить копии штатного расписания за интересующие их годы, а также цифры по средней численности сотрудников и средней заработной плате на сотрудника.
Как обосновать низкие зарплаты:
- Неполная занятость (в данном случае, помимо штатного расписания, стоит захватить на комиссию приказ о введении сокращенного графика).
- Основной штат сотрудников находится в регионах с более низкой оплатой труда
Компания, которая не явилась на комиссию, не представила убедительных доводов в обоснование низких зарплат, либо пообещала повысить оклады, но так этого и не сделала, может оказаться в плане выездных проверок.
Из нашей практики:
«Клиента вызвали на зарплатную комиссию. Мы подготовили копии штатных расписаний за три года, сделали расчет средней численности сотрудников и размера заработной платы по годам, а также дали письменные пояснения.
В них мы сделали упор на то, что в связи со сложной экономической обстановкой в стране, большой конкуренцией в сфере деятельности, компании не удалось сохранить прежний уровень заказов. А общехозяйственные расходы при этом выросли значительно.
В свете этих обстоятельств у компании не только не было возможности повысить зарплату, но и с целью экономии и формирования более выгодных цен на свои услуги пришлось привлекать персонал в регионах. В целом же средний уровень зарплат в компании соответствует уровням МРОТ по регионам».
Кстати, в связи с введением с 2016 года новой отчетности по НДФЛ инспекторы с большим рвением будут приглашать компании на зарплатные комиссии. Как показывает наша практика общения с налоговыми органами на зарплатных комиссиях, инспекторы уже сейчас предупреждают, что если компания не пересмотрит зарплаты, то в будущем году приглашать в ИФНС ее будут ежеквартально.
Комиссии по НДС
Кого вызывают. На комиссии по НДС рискуют оказаться компании с высокой долей вычетов. При этом, если говорить о «безопасной» в глазах инспекторов доли, то она, с точки зрения ФНС, составляет 89%. Однако может отличаться в зависимости от конкретного региона (см. статью «Выездная проверка: как определить. Не находитесь ли вы под прицелом налоговиков»).
Существуют и другие основания для приглашения на комиссию по НДС, а именно:
- Компания заявила НДС к возмещению
- Компания не отвечает письменно на запросы (например, игнорирует просьбу пояснить расхождение между вычетами и реализацией у поставщиков).
- Контрагенты компании обладают признаками «однодневок».
Что ответить инспекторам. Существуют объективные причины больших вычетов по НДС:
- Много товара закупили, но не продали, т.е. можно ссылаться на значительные закупки товаров в одном из налоговых периодов, наличие значительного накопленного НДС за предыдущие налоговые периоды и т. п. (правда, сейчас появилась возможность «размазывать» вычеты по периодам, и не заявлять в одном периоде много вычетов – это помогает избежать комиссии).
- Специфика деятельности компании. Например, организация закупает товары с более высокой ставкой НДС, а продает с более низкой.
Компаниям, которые хотят возместить налог, на комиссии придется доказывать, что поставщик был проверен на добросовестность еще до заключения сделки, сама сделка реальна. Тут пригодится выписка из ЕГРЮЛ, «первичка» на закупку и доставку товара.
https://www.youtube.com/watch?v=r9gaXz1jcc4
Поскольку в глазах налоговиков НДС – это самый «криминальный» налог, инспекторы долго разбираться не будут – могут банально отказать в возмещении.
Налоговая комиссия по недоимке
Кого вызывают. Тем, кто стал неплательщиком впервые, инспекторы могут сначала позвонить и попросить письменных объяснений.
Если реакции не последует, руководителя компании вызовут для личной беседы в ИФНС и даже в налоговое Управление (все зависит от величины долга).
Таким образом, на налоговые комиссии по недоимке чаще всего вызывают хронических неплательщиков, которые игнорируют требования налоговиков.
Что ответить инспекторам. Как правило, долги компании поясняют трудным финансовым положением, которое, в частности, объясняется большой задолженностью контрагентов по выполненным работам и оказанным услугам. В любом случае инспекторов надо постараться убедить, что финансовые трудности носят временный характер, и вскоре недоимка будет погашена.
Игнорировать налоговые комиссии по недоимке небезопасно. Инспекторы могут сразу же выставить инкассо (если средства на счету у компании имеются) либо начнут взыскание за счет имущества. А при личной встрече все же существует возможность согласовать сроки погашения недоимки.
Причины налоговых долгов по мнению УФНС по г. Москве
Столичное Управление ФНС России проанализировало причины хронической налоговой недоимки у ряда организаций.
Как выяснилось, вся проблема в «неправильном распределении очередности платежей».
Для компаний в период кризиса в приоритете погашение банковских кредитов и расчеты с контрагентами в ущерб перечислению платежей в бюджет.
Комиссии по налоговой нагрузке
Кого вызывают. Налоговая нагрузка рассчитывается как процентное отношение всех налогов, которые платит компания, к выручке от реализации. Причем у каждой отрасли она своя.
Вот свежие данные среднеотраслевой налоговой нагрузки, на которые ориентируется ИФНС. На такую налоговую комиссию рискуют попасть даже те компании, которые впервые отклонились от нормативных значений.
На беседе компанию будут склонять перенести часть расходов, требовать бизнес-планы и перечень мероприятий, направленных на увеличение прибыли.
Что ответить инспекторам. На комиссию по низкой налоговой нагрузке стоит заранее подготовить пояснения. Низкую прибыльность можно объяснить спецификой деятельности, временными трудностями, новым видом деятельности и т. д.
Объяснить отклонение можно увеличением расходов (например, возникли какие-то непредвиденные расходы), курсовыми разницами, падением продаж т. д.
Причины убытков тоже могут быть самые разные: компания развивается, привлекает займы, трудоемкость высока и т.д.
Компанию, которая игнорирует вызов на комиссию по налоговой нагрузке, могут включить в план выездных проверок. Риск включения в него тем выше, чем больше отклонение показателя налоговой нагрузки от среднеотраслевого.
Неординарные комиссии
Поскольку принципы отбора компаний на налоговые комиссии и порядок их проведения в законодательстве не прописаны – в том самом письме ФНС, о котором мы упоминали в самом начале публикации, черным по белому написано, что для рассмотрения на заседании комиссии могут быть отобраны «иные налогоплательщики».
В связи с этим налоговики на местах проявляют смекалку и проводят «самодеятельные» комиссии. Некоторые, к примеру, устраивают комиссии для мигрирующих компаний. Особенно рискуют организации, которые переехали из другого региона и при этом еще имеют непогашенные налоговые долги и убытки.
Другие ИФНС проводят налоговые комиссии для компаний на спецрежимах. В частности, тех, кто работает на упрощенке с объектом «доходы минус расходы» и платят минимальный налог или показывают убытки.
Кое-где популярны так называемые «отраслевые» комиссии – на них приглашают представителей самой проблемной, с точки зрения инспекторов, отрасли в регионе.
В Москве это строительство – именно в этой сфере чаще всего выявляются нарушения налогового законодательства.
Чем рискует генеральный директор?
Конечно, компания обязана посещать налоговые комиссии. Вывод об этом проистекает из общего права налогового органа вызывать налогоплательщика для дачи пояснений в связи с уплатой, удержанием и перечислением налогов. За неявку на любую комиссию генерального директора могут оштрафовать на 4000 руб. по части 1 статьи 19.4 КоАП РФ.
Как правило, налоговики приглашают генерального директора и очень не любят, когда вместо него приходит представитель компании. Все очень просто – генерального директора гораздо проще напугать и, угрожая выездной проверкой, вынудить компанию доплатить налоги или поднять зарплату сотрудникам.
Однако если интересы компании на налоговой комиссии представляет опытный эксперт в области налогообложения и налогового права, такие «фокусы» у налоговиков, как правило, не проходят.
Если вас вызвали на комиссию – будем рады помочь! Мы объяснимся с инспекторами от имени вашей компании и дадим убедительные ответы на все вопросы проверяющих.
Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/vyzvali-na-nalogovuyu-komissiyu-5200/
Расходы на зарплату при усн доходы минус расходы
Электронные требования по уплате налогов и взносов: новые правила направления
Недавно налоговики обновили бланки требований об уплате задолженностей в бюджет, в т.ч. по страховым взносам. Теперь настал черед откорректировать порядок направления таких требований по ТКС.
Расчетные листки распечатывать необязательно
Работодателям отнюдь не обязательно выдавать сотрудникам расчетные листки на бумажном носителе. Минтруд не запрещает рассылать их работникам по электронной почте.
«Физик» перечислил оплату за товар по безналу – нужно выдать чек
В случае, когда физлицо перечислило продавцу (компании или ИП) оплату за товар по безналичному расчету через банк, продавец обязан направить покупателю-«физику» кассовый чек, считает Минфин.
Список и количество товаров на момент оплаты неизвестны: как оформить кассовый чек
Наименование, количество и цена товаров (работ, услуг) – обязательные реквизиты кассового чека (БСО). Однако при получении предоплаты (аванса) объем и список товаров определить иногда невозможно. Минфин рассказал, что делать в такой ситуации.
Медосмотр для работающих за компьютером: обязательно или нет
Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)Это быстро и бесплатно!
Даже если сотрудник занят работой с ПК не менее 50% рабочего времени, само по себе это еще не повод регулярно отправлять его на медосмотры. Все решают результаты аттестации его рабочего места по условиям труда.
Сменили оператора электронного документооборота – сообщите ИФНС
Если организация отказалась от услуг одного оператора электронного документооборота и перешла к другому, необходимо направить по ТКС в налоговую инспекцию электронное уведомление о получателе документов.
Спецрежимников не будут штрафовать за фискальные накопители на 13 месяцев
Для организаций и ИП на УСН, ЕСХН, ЕНВД или ПСН (за исключением отдельных случаев) действует ограничение в отношении допустимого срока действия ключа фискального накопителя используемой ККТ. Так, они могут применять только фискальные накопители на 36 месяцев. Но, как оказалось, пока эта норма фактически не работает.
Обновление: 1 июля 2015 г.
При объекте «доходы минус расходы» налогооблагаемую базу можно уменьшить на сумму расходов на оплату труд а подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Таковыми для целей упрощенки признаются лишь те выплаты работникам, которые поименованы в ст. 255 Налогового кодекс а п. 2 ст. 346.16 НК РФ.
Это, в частности, собственно зарплата, отпускные, премии, различные надбавки — районные и северные, за работу в ночное время или в выходные дни, компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении.
Перечень выплат работникам, приведенный в ст. 255 НК РФ, не закрытый. Он позволяет учитывать в «упрощенных» расходах на оплату труда любые экономически оправданные выплаты в пользу работников, предусмотренные трудовым и (или) коллективным договоро м п. 25 ст. 255 НК РФ.
https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug
Затраты на оплату труда учитываются в расходах в момент их фактической оплат ы подп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ и отражаются в Книге учета доходов и расходов при применении УСН на одну из следующих дат:
зарплата выдается наличными деньгами — на дату выплаты из кассы;
зарплата выдается в натуральной форме — на дату передачи имущества.
Не будет ошибкой, если признавать расход в виде начисленной и выплаченной зарплаты за месяц единоразово — общей суммой, включающей в себя и аванс, и вторую часть зарплаты, — в день выплаты последней.
Дата уплаты НДФЛ зависит от способа выплаты зарплаты:
безналичным путем — налог надо уплатить в день перечисления денег на банковские карты работнико в пп. 4. 6 ст. 226 НК РФ ;
Источник: https://pravostoriya.ru/rashody-na-zarplatu-pri-usn-dohody-minus-rashody/
Загрузка...
