Перечисляйте страховые взносы за январь на новые реквизиты
Узнайте куда перечислять страховые взносы работников за январь, надо ли отражать основание платежа и период в полях 106 и 107 платежек и на какие КБК платить страховые взносы в 2017 году.
Не позднее 15 февраля перечислите страховые взносы с выплат работникам за январь. В платежных поручениях указывайте новые реквизиты. Не запутайтесь: КБК 2017 года отличаются от кодов взносов за 2016 год.
Поясним, какие поля платежных поручений по взносам надо заполнять в 2017 году по новым правилам. А ниже вы найдете образец платежки на страховые взносы за январь.
В какой срок перечислять страховые взносы в 2017 году
Страховые взносы с выплат работникам в 2017 году платите, как и раньше, каждый месяц. Крайний срок уплаты — 15-е число следующего месяца.
С 2017 года перечисляйте страховые взносы в налоговую инспекцию. Ведь именно налоговики теперь контролируют взносы.
Индивидуальные предприниматели по-прежнему платят личные взносы:
- исходя из МРОТ;
- с доходов сверх 300 000 ₽
Фиксированные страховые взносы исходя из МРОТ платят все индивидуальные предприниматели до конца года. А коммерсанты с доходами свыше 300 000 ₽ перечисляют дополнительные взносы по тарифу 1% со сверхлимитной выручки. Крайний срок уплаты допвзноса — 1 апреля года, следующего за расчетным периодом. Как заполнить платежку на сумму дополнительного взноса за 2016 год, читайте отдельную статью.
Изменились реквизиты платежей по страховым взносам: КБК и получатель денег. Подробно о реквизитах платежных поручений по взносам с выплат сотрудникам читайте далее.
Получатель страховых взносов (поля 16, 61 и 103 платежки)
Получатель взносов с 2017 года — ваша налоговая инспекция. Поэтому в поле 16 платежного поручения укажите ее название. Поле заполните так: впишите сокращенное наименование управления Федерального казначейства. А рядом в скобках — наименование налоговой инспекции. Заполнять платежное поручение по взносам таким образом рекомендуют налоговики.
В полях 61 и 103 платежного поручения отразите ИНН, КПП налоговой инспекции.
В полях 16, 61 и 103 платежки отражайте реквизиты вашей налоговой инспекции.
Основание платежа и период (поля 106 и 107 платежки)
До 2017 года в платежных поручениях по страховым взносам вы ставили нули в полях 106 и 107. Такой порядок заполнения действует для платежей, которые не администрируют налоговики и таможенная служба. Но с 1 января взносы контролируют налоговики. Поэтому поля с основанием платежа и периодом заполняйте по-другому:
- ТП — платежи текущего года в поле 106;
- МС.01.2017 — взносы за январь 2017 года в поле 107 платежного поручения.
В платежках по страховым взносам указывайте статус 08
В поле 101 поручения отразите статус плательщика взносов 08. Значение статуса не поменялось с 2017 года. Дело в том, что статус предпринимателя 09 предусмотрен только для случаев, когда ИП перечисляет налоги и сборы. Но для плательщика страховых взносов действует специальный статус 08. Продолжайте его отражать в платежках 2017 года.
Коды бюджетной классификации (поле 104)
Страховые взносы платите на новые КБК. Первые три цифры в новых КБК — 182. Не перепутайте: для страховых взносов за 2017 год и более ранние периоды действуют разные коды бюджетной классификации.
Взносы на травматизм сотрудников в 2017 году перечисляйте на старый КБК: 393 1 02 02050 07 1000 160.
Взносы от несчастных случаев по-прежнему платите в ФСС РФ
В платежных банковских поручениях по страховым взносам с выплат работникам индивидуального предпринимателя за январь 2017 года указывайте такие КБК:
- 182 1 02 02010 06 1010 160 — на пенсионное страхование работников предпринимателя;
- 182 1 02 02101 08 1013 160 — на медицинское страхование сотрудников коммерсанта;
- 182 1 02 02090 07 1010 160 — на страхование по временной нетрудоспособности и на случай материнства работников ИП.
Три главных совета:
- Заплатите страховые взносы работников индивидуального предпринимателя за январь 2017 года не позднее 15 февраля.
- Страховые взносы с 1 января перечисляйте на реквизиты налоговой инспекции. Не важно, за какой период платите взносы.
- Указывайте в платежных поручениях на перечисление страховых взносов новые КБК. Для пенсионных, медицинских и социальных взносов действуют разные коды бюджетной классификации.
Источник: https://ipprosto.info/journal/perechislyajte-strahovye-vznosy-za-yanvar-na-novye-rekvizity/
ИП: фиксированные взносы за 2017 год. Взносы на 2018-2020 гг
Для расчета фиксированных платежей индивидуального предпринимателя а 2017 год применяется МРОТ равный 7500 руб. в месяц.
Таким образом, размер стоимости страхового года в фиксированном размере на обязательное медицинское страхование составляет 4590.00 руб. (МРОТ x 5,1% x 12). Оплатить страховые взносы на ФФОМС необходимо до 9 января 2018 года ( 31 декабря 2017 г. выходной).
Обратите внимание, что страховые взносы в ФФОМС с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ФФОМС 18210202103081013160.
Страховые взносы в фиксированном размере на 2017 г. на обязательное пенсионное страхование
До 9 января 2018 года (31 декабря 2017 года выходной) ИП и главы КФХ и члены КФХ должы заплатить фиксированные страховые взносы в размере 23 400 ру. (7500 руб. *26 % *12 месяцев).
Обратите внимание, что страховые взносы в ПФР с 1 января 2017 года администрирует налоговая служба. Поэтому перечислить страховые взносы нужно на счет ИФНС по месту жительства ИП. КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.
Те ИП, которые получили в 2017 году доходы с выше 300 000 руб. должны заплатить в ИФНС дополнительные фиксированные страховые взносы в размере 1 % от выручки, но не более 187 200 руб.
с учетом фиксированного платежа уплачиваемого до 31 декабря 2017 года (23 400 руб.). Такойплатеж должен быть уплачен в ИФНС не позднее 2 июля 2018 года.
КБК для перечисления страховых взносов ИП за себя в ПФР 18210202140061110160.
С 23 апреля действуют новые КБК для взносов ИП
| КБК | с 23.04.2018 |
| 182 1 02 02140 06 1110 160 | Взносы в фиксированном размере (сам платеж, в том числе недоимка, за периоды начиная с 1 января 2017 года) |
Расчет фиксированного платежа производится по формуле:
(Доход ИП — 300 000 руб.)* 1 %.
Т.е. если в 2017 году доход ИП составит 10 000 000 руб., то сумма фиксированного платежа в ПФР составит 97 000 руб. ((10 000 000 — 300 000)*1%). Общая сумма фиусированных страховых взносов в ПФР за 2017 год этого ИП составит 120 400 руб. (23400 +97 000).
Если доход ИП за 2017 год составит 19 020 000 руб. и более, то сумма фиксированных страховых взнос ов в ПФР за 2017 год составит 187 200 руб. ((19 020 000 -300 000)*1%)), которые ИП должен заплатить до 9 января 2018 ( 31 декабря 2017 года выходной) в размере 23 400 руб. и до 2 июля 2018 года в размере 163 800 руб.
Мы рекомендуем ИП на «урощенке» уплатить фиксированные страховые взносы за 2017 гож в ИФНС до 31 декабря 2017. В этом случае, на уплаченные взносы можно уменьшить налог до 100 % или учесть взносы в расходах.
Размер страховых взносов за расчетный период определяется пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала (окончания) деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.
ЗА 2017 ГОД
| ИП с доходом до 300 тыс.руб. в год,Главы КФХ и члены КФХ | ИП с доходом свыше 300 тыс.руб. в год |
| 1МРОТ*26%*12ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб. Оплата до 9 января 2018 г. | 1МРОТ*26%*12+1,0% от суммы>300 тыс.руб.Max.:8МРОТ*26%*12 = 187200,00 руб.ВЗНОС В ПФР = 23400,00 руб.+ + (ДОХОД-300000)*1%Оплата: до 9 января 2018 –23400 руб.
до 2 июля 2018 — 1 % от дохода |
Размер страховых взносов на 2018-2020 гг
С 2018 года изменяется порядок расчета фиксированных взносов ИП, адвокатов, глав и членов КФХ и др. Статьей 430 НК РФ предусмотрены значения фиксированных взносов, не зависящие от МРОТ, как в 2015-2017 гг.
Взносы в ПФР с доходов превышающих 300 000 руб. будут рассчитываться как 1 % от суммы превышения, но не более максимально допустимой величины.
Фиксированные взносы ИП на 2018-2020 годы
| Обязательный взнос в ПФР с доходов, не превышающих 300 000 руб. | 26 545 руб. | 29 354 руб. | 32 448 руб. |
| Максимально допустимая величина взносов в ПФР | 212 360 руб.(26 545 руб. × 8) | 234 832 руб.(29 354 руб. × 8) | 259 584 руб.(32 448 руб. × 8) |
| Взносы в ФОМС | 5 840 руб. | 6 884 руб. | 8 426 руб. |
Срок уплаты «пенсионных» взносов с доходов, превышающих 300 000 руб. начиная с отчетности за 2017 год необходимо заплатить не позднее 1 июля следующего года за отчетным.
Так за 2017 год страховые взносы в ПФР с суммы превышения необходимо заплатить не позднее 2 июля 2018 года (так как 1 июля 2018 года выходной).
Страховые взносы по главам КФХ и их членам так же зафиксированы и соответствуют минимальной величине страховых взносов в ПФР и ФФОМС.
Величина фиксированных взносов в целом по КФХ на 2018-2020 годы
| Взносы в ПФР | 26 545 руб. х число участников (включая главу) | 29 354 руб. × число участников (включая главу) | 32 448 руб. × число участников (включая главу) |
| Взносы в ФФОМС | 5 840 руб. х число участников (включая главу) | 6 884 руб. × число участников (включая главу) | 8 426 руб. × число участников (включая главу) |
Источник: https://xn—-7sbbbsdmnftwg9cim8jpa2c.xn--p1ai/help/article_post/ip-fiksirovannyye-vznosy-za-2017-god
Куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года
Куда организациям и ИП нужно платить за декабрь 2016 года? Платеж по страховым взносам нужно перечислять в ПФР и ФСС или уже в налоговую инспекцию (в связи с передачей с 2017 года взносов «под крыло» налоговиков)? Ответы на вопросы о том, куда перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года, приведены в данной статье.
Вводная информация
С 1 января 2017 года страховые взносы переходят под контроль Федеральной налоговой службы. Страховые взносы будут регулироваться главой 34 Налогового кодекса РФ «Страховые взносы».
С 2017 года пенсионные, медицинские и взносы на случай нетрудоспособности и в связи с материнством (кроме взносов «на травматизм») – это часть налогового законодательства, которым и станут руководствоваться налоговики при администрировании страховых взносов.
Страховые взносы «на травматизм» в 2017 году, по-прежнему, останутся под контролем ФСС. Этот фонд будет принимать и отчетность по этому виду страховых взносов. Также см. «Страховые взносы с 2017 года: обзор изменений».
В связи с данными изменениями у бухгалтеров совершенно справедливо возникает вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года: в налоговую или в фонды.
Срок уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года
Ответ на вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь 2016 года, неразрывно связан со сроками уплаты. Дело в том, что по закону, страховые взносы за декабрь 2016 года нужно перечислить не позднее 16-го января 2017 года.
Однако законодательство не запрещает перевести платеж в качестве страховых взносов за декабрь досрочно. То есть, страховые взносы за декабрь 2016 года можно заплатить в декабре 2016 года. Ответ на вопрос о том, куда платить страховые взносы за декабрь прямо зависит от того, какой вариант уплаты выберет бухгалтер.
Рассмотрим каждый из возможных вариантов. Также см. «Сроки уплаты страховых взносов за декабрь 2016 года».
Досрочная уплата в декабре 2016 года: платим в фонды
Если организация или ИП решит перечислить страховые взносы за декабрь досрочно в декабре 2016 года, то платеж нужно переводить в ПФР, ФСС и ФФОМС.
Также если решите погасить в декабре 2016 года имеющуюся недоимку, то ее также нужно уплатить в фонды, а не налоговую. Далее приведем КБК, на которые нужно уплачивать страховые взносы за декабрь в случае досрочной уплаты.
Эти «старые» КБК, которые использовались в 2016 году. Применять новые КБК при досрочной уплате не нужно.
| Страховые взносы | КБК |
| Взносы в ПФР в пределах установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР свыше установленной предельной базы | 392 102 02010 06 1000 160 |
| Медицинские взносы в ФФОМС | 392 102 02101 08 1011 160 |
| Взносы по временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС | 393 102 02090 07 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 1 | 392 102 02131 06 1000 160 |
| Взносы в ПФР по дополнительному тарифу за застрахованных лиц, занятых на работах из списка 2 | 392 102 02132 06 1000 160 |
Уплата в январе 2017 года: платим в ИФНС
Если организация или ИП будет перечислять страховые взносы за декабрь 2016 года в январе 2017 года, то ответ на вопрос о том, куда платить взносы один – в налоговую инспекцию. Перечислить взносы нужно в ИФНС уже на новые КБК. При этом учтите, что код для взносов на травматизм останется прежним — 393 1 02 02050 07 1000 160. Ведь контроль этих взносов останется за ФСС.
Если после 1 января 2017 года заплатить взносы в фонды
В связи с многочисленными изменениями по страховым взносам и передачей их под контроль ФНС некоторые бухгалтеры могут ошибиться и случайно в 2017 году заплатить взносы, как и прежде, в фонды на «старые» КБК.
Что делать в такой ситуации? Если такое произойдет, то потребуется повторно платить взносы, ставить в платежке в качестве получателя ФНС, а ошибочный платеж возвращать.
Просто уточнить ошибочный платеж будет нельзя, поскольку налоговая инспекция попросту «не увидит» ошибочный платеж, отправленный в фонды.
Также см. «Что изменится в 2017 году: налоги, страховые взносы, пособия, отчетность, бухучет и онлайн кассы».
Источник: https://buhguru.com/strahovie-vznosy/strakhvznos-dekab.html
Не забудьте оплатить страховые взносы
В Одинцовской налоговой инспекции 2 октября прошла пресс-конференция на тему «Администрирование и уплата страховых взносов».
Подготовила Мария БАХИРЕВА
Начальник отдела камеральных проверок №2 Павел Потапов отметил, что с 1 января 2017 года страховые взносы переданы для администрирования из Пенсионного фонда в Федеральную налоговую службу.
Налоговые органы администрируют три вида страховых взносов – на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, а также на обязательное медицинское страхование.
Основная задача проведенной реформы – повышение собираемости всех видов страховых взносов и в целом упрощение системы.
Во многом порядок начислений остался прежним и глобальных изменений для самих налогоплательщиков не произошло.
Изменились сроки представления отчетности по страховым взносам — теперь это нужно делать не позднее 30-го числа месяца, следующего за расчетным (отчетным) периодом.
Тарифы страховых взносов в 2017 году остались прежними:
— на ОПС — 22% в пределах установленной предельной величины базы и 10% свыше установленной предельной величины базы;
— на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством — 2,9% в пределах установленной предельной величины базы;
— на ОМС — 5,1%.
Предельная величина базы для исчисления страховых взносов составляет:
— на ОПС — 876 000 руб.;
— на обязательное социальное страхование — 755 000 руб.
Страховые взносы по-прежнему необходимо уплачивать не позднее 15-го числа календарного месяца, следующего за расчетным периодом.
Павел Потапов обратил внимание, что налогоплательщики, у которых среднесписочная численность превышает 25 человек, обязаны предоставлять отчетность в электронном виде с электронной цифровой подписью.
Индивидуальные предприниматели, которые работают без привлечения наемного труда, должны не забывать о том, что приближается срок уплаты фиксированных страховых взносов.
Они рассчитываются исходя из минимального размера оплаты труда, установленного в размере 7500 рублей. За 2017 год предпринимателям необходимо будет оплатить 23 400 руб. на обязательное пенсионное страхование и 4 590 руб. на обязательное медицинское страхование.
Фиксированные взносы надо заплатить до 31 декабря — единовременно или несколькими платежами.
В случае если величина годового дохода индивидуального предпринимателя за год превысила 300 000 руб., ИП обязан рассчитать и дополнительно перечислить взносы на ОПС в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 руб. (но не более 187 200 руб.). Пенсионные взносы с дохода свыше 300 000 руб. необходимо заплатить до 1 апреля следующего года.
Начальник аналитического отдела Маргарита Зимовец рассказала об особенностях уплаты страховых взносов. Поскольку их администрирование передано налоговым органам, уплачивать их теперь нужно по новым кодам бюджетной классификации (КБК)
Важно правильно заполнять реквизиты платежных поручений, иначе денежные средства относятся к «невыясненным поступлениям», что приводит к искусственному увеличению задолженности. Инспекцией за 8 месяцев 2017 года уточнено 4 980 документов на сумму 612 млн руб.
Особое внимание необходимо обратить на указание следующих реквизитов.
- «ИНН» и «КПП» получателя средств – ИНН 5032233705, КПП 503201001, соответствующего налогового органа, осуществляющего администирование платежа – МРИ ФНС России № 22 по МО;
- «Получатель» – УФК по Московской области (МРИ ФНС России № 22 по МО);
- Код бюджетной классификации страховых взносов начинается с «18210202».
Источник: https://odinweek.ru/articles/2017/10/18/ne-zabudte-oplatit-strahovye-vznosy
Куда и в какие сроки нужно платить страховые взносы за декабрь 2018 года
Оплата страховых взносов является обязательной для любого лица, ведущего предпринимательскую деятельность и имеющего в своем штате наемных сотрудников.
При этом стоит отметить, что оплата страховых взносов осуществляется в соответствии с определенными правилами, предусмотренными для каждого отдельного промежутка времени, и касается это не только оплаты самих взносов, но и подачи отчетности.
Передача полномочий налоговой
Начиная с 2018 года, прием страховых взносов будет входить в компетенцию Налоговой службы, а сама процедура будет подчиняться нормам, прописанным в главе 34 Налогового кодекса.
Таким образом, все пенсионные, медицинские или же социальные взносы становятся отдельным элементом налогового законодательства, и именно этими правилами будут руководствоваться налоговые органы в процессе администрирования этих взносов.
В связи с этим многие бухгалтеры начали задаваться вопросами по поводу того, куда лучше всего делать взносы за декабрь 2018 года – в страховые фонды или напрямую в налоговую.
Куда платить страховые взносы за декабрь 2018 года
В связи с тем, что Федеральный закон №243-ФЗ, которым была установлена необходимость в выплате взносов в налоговые органы, был принят 3 июля 2018 года, оплачивать взносы за декабрь придется уже непосредственно в Налоговую службу, и это было заявлено самим начальником управления данного органа Михаилом Сергеевым.
При досрочном платеже
Если компания или частный предприниматель примет решение о переведении страховых взносов за декабрь в досрочном порядке, то есть уже в декабре 2018 года, то в таком случае их нужно будет перечислять в Пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования. Также стоит отметить тот факт, что аналогичного правила нужно придерживаться при выплате имеющейся недоимки, так как законодательство, обязывающее перечислять соответствующие выплаты в Налоговую службу, вступает в законную силу с начала года.
КБК же в данном случае должны использоваться следующие:
| Взносы в Пенсионный фонд, которые делаются в границах установленных лимитов | 39210202010061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд, которые делаются с превышением установленных лимитов | 39210202010061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд в соответствии с установленным дополнительным тарифом для тех лиц, которые включены в список 1 | 39210202131061000160 |
| Взносы в Пенсионный фонд в соответствии с установленным дополнительным тарифом для тех лиц, которые включены в список 2 | 39210202132061000160 |
| Взносы в Фонд обязательного медицинского страхования | 39210202101081011160 |
| Взносы в Фонд социального страхования | 39310202090071000160 |
После 1 января
Если же компания или частный предприниматель отправляет страховые взносы за декабрь уже в январе следующего года, то в таком случае у нее будет единственное место, в которое нужно будет передать как сами взносы, так и отчетность по проведенным операциям – это Налоговая служба.
Новые КБК
Так как изменился получатель платежа, в процессе оформления платежной документации нужно будет указывать новые коды. В частности, к примеру, при переводе взносов в Пенсионный фонд нужно было указывать администратора «392», в то время как Фонд социального страхования отмечался как «393», в то время как теперь взносы в Налоговую службу осуществляются через КБК «182».
Сами же коды бюджетной классификации в 2018 году становятся следующими:
| Взносы на пенсионное страхование в соответствии с установленными тарифами | 18210202010061000160 за декабрь и 18210202010061010160 за январь и последующие месяцы. |
| Взносы на ОМС | 18210202101081011160 за декабрь и 18210202101081013160 за январь и последующие месяцы. |
| Взносы на социальное страхование | 18210202090071000160 за декабрь и 18210202090071010160 за январь и последующие месяцы. |
На травматизм
Взносы, которые делаются на случай возникновения каких-либо профессиональных заболеваний или несчастных случаев продолжает курировать Фонд социального страхования, то есть Налоговая служба не будет заниматься этими переводами. В связи с этим все платежи на «травматизм» должны по-прежнему отправляться именно в ФСС с указанием кода «393» вне зависимости от того, осуществляется выплата за декабрь или уже за 2018 год.
Сроки перечисления
Страховые взносы, которые переводились в Пенсионный фонд, а также фонды социального и медицинского страхования, должны оплачиваться до 16 января 2018 год, и то же самое также относится к взносам «на травматизм». Такие сроки установлены в соответствии с частью 5 статьи 15 Федерального закона №212-ФЗ, который был принят 24 июля 2009 года.
Причина заключается в том, что страховые взносы будут переходить под контроль Налоговой службы, в связи с чем новые сроки выплаты будут устанавливаться статьей 431 Налогового кодекса, но эта статья также предусматривает, что общая сумма страховых взносов, которая рассчитывается для выплаты за календарный месяц, должна быть выплачена до 15 числа следующего календарного месяца.
Помимо этого, не стоит забывать о том, что в 2018 году не теряет своей силы норма о том, что если крайний срок выплаты приходится на нерабочий или же выходной день, то в таком случае перечисление страховых взносов осуществляется уже в ближайший рабочий день.
Таким образом, учитывая то, что 15 января приходится на воскресенье, перевод страховых взносов должен осуществляться до 16 января, и это относится к любым видам страховых перечислений.
Когда нужно было выдавать зарплату
На протяжении 2018 года каникулы предусмотрены до 8 января, то есть первые восемь дней года будут считаться нерабочими. В связи с этим, если день выдачи зарплаты будет приходиться на один из указанных дней, перечисление зарплаты сотрудникам должно осуществляться еще до того, как наступят праздничные дни.
Выплачивая полную сумму зарплаты до конца месяца, предприниматель подвергает себя определенному риску, только если в последний день сотрудник не уйдет на больничный, так как в этой ситуации придется проводить перерасчет.
Если зарплата будет задержана, то в соответствии с законодательством сотрудникам придется начислять соответствующую компенсацию, сумма которой составляет от 1/150 ставки рефинансирования, принятой Центральным банком. Расчет компенсации осуществляется за каждый день задержки, начиная с того дня, который установлен крайним сроком для фактического расчета.
Помимо компенсации за задержку выплаты, также может быть начислен штраф со стороны проверяющих лиц из трудовой инспекции.
НДФЛ
Сроки выплаты НДФЛ зависят от того, когда произошло фактическое перечисление зарплаты. В целях расчета НДФЛ декабрьскую зарплату считают полученной уже 31 декабря, и удерживать налог с зарплаты можно только после ее начисления.
Если же зарплата выплачивается в январе, то в таком случае НДФЛ удерживается также на протяжении первого месяца, и на протяжении суток его нужно будет перечислить в бюджет.
Источник: https://buhuchetpro.ru/kuda-platit-strahovye-vznosy-za-dekabr/
Фиксированные платежи ИП в 2018 году за себя: размер, порядок оплаты
Ведя свою хозяйствующую деятельность в виде индивидуального предпринимателя, субъект бизнеса должен осуществлять ряд обязанностей, в том числе исчисление и уплату фиксированных платежей.
Они являются обязательными для ИП без наемных сотрудников и с ними.
Фиксированные платежи ИП за себя в ПФР в 2018 году представляют собой отчисления на обязательные виды страхования, которые предприниматель производит за предпринимателя.
Кто должен платить фиксированные платежи?
Законодательство устанавливает, что фиксированный платеж в пенсионный фонд в 2018 году для ИП нужно осуществлять всем предпринимателям, вставшим на учет в ИФНС. При этом они должны производить фиксированные платежи ИП пока они включены в ЕГРИП.
Необходимо учитывать, что исчисление фиксированных взносов не освобождает предпринимателей от обязанности производить отчисления на работников.
Фиксированные платежи в ПФР и на ОМС необходимо оплачивать:
- Как при получении прибыли предпринимателем, так и при ее отсутствии (или при отсутствии деятельности);
- При использовании любого режима обложения налогом;
- Независимо есть ли заключенные с работниками трудовые контракты, или же гражданские договора;
- Ведется предпринимателем хозяйственная деятельность или остановлена;
- Фиксированные платежи ИП в 2018 году нужно производить даже, если сам предприниматель работает по трудовому договору и является сотрудником, на которого его работодатель осуществляет перечисление отчислений по обязательному страхованию.
Однако, в некоторых случаях нормы закона разрешают приостанавливать уплату таких взносов, к таким случаям можно отнести (согласно ст. 430, п. 6, 7):
- Лицо, состоящее на учете в качестве ИП осуществляет уход за малолетними детьми (до 3 лет) — в качестве подтверждения нужно предоставить копию свидетельств о рождении, паспорта и т.д.
- Предприниматель призван в ряды армии России и проходит там службу — в качестве подтверждения может быть предоставлена справка из военкомата, или ксерокопия военного билета.
- Предприниматель, осуществляет присмотр и уход за престарелыми лицами, лицами с инвалидностью 1 группы, детьми-инвалидами — в подтверждение предоставляется справка и медзаключении (ВТЭК).
Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя включают в себя две составляющих :
- Первая – страховые взносы, рассчитанные по действующим ставкам, установленным Правительством РФ.
- Вторая — в объеме 1% от размера превышения дохода ИП сверх 300000 руб.
Важные изменения по фиксированным платежам ИП с 2018 года
Что изменилось с 2018 года
С 2018 года будут внедрены еще одни серьезные изменения, как в их размер, порядок расчета, так и сроки оплаты. Все изменения будем вносить в статью по ходу их внедрений и проведем все разъяснения.
Изменения в 2018 году:
- Размер платежей больше не зависит от величины МРОТ.
- За 2018 годы платеж в ПФР установлен в размере 26 545 рублей, а на ОМС – 5840. При этом из размер будет ежегодно индексироваться. В итоге мы получаем сумму больше, чем в 2017 году, но меньше, нежели рассчитывать их исходя из установленного на начала года МРОТ. Так, если сумму взносов рассчитывать из новой величины МРОТ, то пришлось бы заплатить в ПФР – 29605,68 рублей, а на ОМС – 5807,27.
- Изменена формула расчета максимальной величины взносов в ПФР – она также не будет зависеть от величины МРОТ. Ее размер будет составлять 212 360 рублей на 2018 год.
- 1% с превышения дохода более 300 тыс. с 2018 года необходимо оплатить не позже 1 июля, а не до 1 апреля, как это было в 2017 году.
Как вернуть переплату по УСН
Размер фиксированных платежи ИП в 2018 году за себя
Обязательный платеж состоит из двух частей — первой, которая уплачивается в обязательном порядке, второй – при превышении доходов 300000 рублей. Платежи за 2017 год осуществляются по старой схеме, а платежи за 2018 уже не рассчитываются, а устанавливаются фиксированной суммой – смотрите ниже.
Ежегодные платежи за 2018 год в ПФР и на ОМС (фиксированная часть)
Начиная с 2018 года правительство изменило порядок расчета фиксированной части взносов предпринимателя за себя. Было принято решение убрать из расчета величину МРОТ. Размер взносы на 2018 год был увеличен, но если бы его не отвязали от МРОТ, который был увеличен, то сумма платежа была бы выше.
Фиксированные взносы ИП в 2018 году за себя и 2017 году за себя составят:
| Год | Пен. Страх. (26%), р. | Мед. Страх. (5,1%), р. | Итого, р. |
| 2017 г. | 23 400 руб. 00 коп. | 4 590 руб 00 коп. | 27 990 руб. 00 коп. |
| 2018 г. | 26 545 руб. 00 коп. | 5 840 руб 00 коп. | 32 385 руб. 00 коп. |
1% с дохода свыше 300 тысяч в 2018 году
Размер взносов за 2018 году установлен в размере 32 385 рублей, из них:
- В ПФР необходимо оплатить 26545.
- На ОМС 5840.
Порядок расчета величины взносов за не полностью отработанный год не изменился по сравнению с 2017 годом.
Важно! Если вы регистрируете ИП не с начала года или закрываете в течение года, то платежи необходимо исчислять в соответствии с отработанным за год временем.
Эта сумма обязательного платежа должна уплачиваться теми предпринимателями, у которых доход за год получен больше 300 т. р. Эта обязанность закреплена в законе.
При этом в данном расчете по общим правилам совсем не учитываются произведенные за период расходы — платеж нужно сделать даже в том случае, если по итогам периода был получен убыток.
На разных системах налогов в качестве доходов принимаются следующие суммы:
- На УСН 6%— все полученные за период доходы (базу для исчисления берем из КУДиР, графы 4);
Источник: https://infportal.ru/buhuchet/fiksirovannye-platezhi-ip.html
С октября пени по налогам рассчитывают по-новому. я буду платить больше? — жиза — проект эвотора о малом бизнесе
До 2017 года расчет пеней по страховым взносам регулировал отдельный закон. Тогда в расчет включали день уплаты задолженности. Если бухгалтер погашал задолженность 1 октября, он включал этот день в просрочку и платил за него пеню. Закон утратил силу в прошлом году.
401-ФЗ меняет расчеты пеней
С января на страховые взносы распространяется налоговое законодательство. Поэтому теперь в расчет пеней по страховым взносам, как и по налогам, день уплаты задолженности не включают.
Как ставка рефинансирования влияет на бизнес
С октября заработает вторая часть изменений в Налоговый кодекс (п. 4 ст. 75 НК РФ в редакции 2017 года). Если компания просрочит выплаты более чем на 30 календарных дней, то процентная ставка при расчете пеней увеличится с 1/300 до 1/150 ставки рефинансирования Центробанка. Это касается пеней за просрочку и по страховым взносам, и по налогам.
Организации станут платить вдвое больше?
Да, но только начиная с 31 дня просрочки. Пеня за просрочку до 30 дней включительно остается прежней.
Сумма пени за просрочку до 30 дней:
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки:
Посчитаем, сколько фирма «Кортеж» должна заплатить пеней в бюджет.
Если ставка рефинансирования за весь период не менялась и равна 9%.
Сумма пени за просрочку до 30 дней: с 13 сентября по 12 октября
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 13 октября по 29 ноября
Сумма пени за 78 дней просрочки: с 13 сентября по 29 ноября
Если ставка рефинансирования за период просрочки менялась, рассчитывать пени нужно отдельно по каждой ставке. Предположим, с 1 ноября ставка рефинансирования выросла с 9% до 10%.
Сумма пени за просрочку до 30 дней: с 13 сентября по 12 октября
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 13 по 31 октября
Сумма пени, начиная с 31 дня просрочки: с 1 по 29 ноября
Сумма пени за 78 дней просрочки: с 13 сентября по 29 ноября
Как быть, если просрочка возникла до 1 октября?
Однозначного ответа нет — мнения уже разделились.
Крымская налоговая предлагает считать пеню по «старой» просрочке по-новому. Но всё равно непонятно, за все дни просрочки или только за дни, начиная с 1 октября.
Советник государственной гражданской службы России Д. Осипов считает, что «данные новации следует применять к недоимке, образовавшейся с 1 октября 2017 года. В остальных случаях пени рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования Банка России, если сама недоимка образовалась ранее 1 октября 2017 года». Получается, на «старую» просрочку изменения не распространяются.
Наверняка по этому поводу будут ещё дискуссии. Поэтому, чтобы избежать проблем, погасите задолженность по налогам и страховым платежам до 1 октября.
ИП тоже придется платить по-новому?
Нет, для ИП в расчете пеней с 1 октября 2017 года ничего не меняется. Индивидуальные предприниматели всегда применяют ставку 1/300 ставки рефинансирования на период просрочки. Не имеет значения, сколько дней составила просрочка. И не важно, платит ИП за себя или перечисляет налоги и страховые взносы за своих работников.
Подытожим
С 1 января 2017 года налоговое законодательство распространяется и на страховые взносы. Поэтому в расчет пеней по страховым взносам, как и по налогам, день уплаты задолженности не включают.
https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4
Для организаций с 1 октября расчет пеней изменится. За просрочку более 30 дней придется платить вдвое больше: — 1/300 ставки рефинансирования за первые 30 дней просрочки;
— 1/150 ставки рефинансирования, начиная с 31 дня просрочки.
Пока непонятно, как считать пеню, если просрочка возникла до 1 октября. Чтобы избежать проблем, погасите задолженность по налогам и страховым платежам до конца сентября.
Для ИП с 1 октября 2017 года процентная ставка при расчете пеней остается прежней и составляет 1/300 ставки рефинансирования независимо от количества дней просрочки.
Источник: https://blog.evotor.ru/s-oktyabrya-peni-po-nalogam-rasschityvayut-po-novomu-ya-budu-platit-bolshe/
Минфин занялся страховыми взносами: что изменится в схемах
С нового года страховые взносы исчисляют, уплачивают и проверяют по новым правилам. Плательщики привыкают к установленному кодексом порядку, ищут сходство и различия по сравнению с прежним.
К июню вышло несколько разъяснений Минфина и ФНС России. Чиновники обратили внимание на выгодные и невыгодные для плательщиков взносов изменения. Необходимость в разъяснениях возникла из-за неясности переходных положений закона и изменений в судебной практике. Мы рассмотрели, в чем заключаются новшества и как они отразятся на способах оптимизации страховых взносов.
Социальная природа и предназначение прежние, а нормы новые
Начинается новая жизнь страховых взносов по НК РФ с того, что они полностью отделены от начислений до 2017 года. Плательщики взносов, лицевые счета остались те же. Но администрируют «старые» и «новые» взносы по разным правилам. На это обратил внимание Минфин России в . И объяснил причины пяти «нельзя» в зачетах взносов.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет текущих платежей. Налоговые органы не вправе принимать решение о судьбе переплат по взносам, относящимся к периоду до 2017 года. Контролируют исчисление и уплату этих сумм и принимают решение о возврате ПФР и ФСС России (, ч. , ст.
21 Федерального закона от 03.07.16 № 250‑ФЗ). Но фонды не контролируют исчисление и уплату страховых взносов за 2017 год ( ст. 30 НК РФ, ст. 5 Федерального закона от 03.07.16 № 243‑ФЗ).
А значит, прошлые переплаты зачесть в счет текущих платежей не получится, хотя записи проходят по тем же лицевым счетам.
Нельзя зачесть прошлую переплату в счет погашения прошлой недоимки. Федеральные законы и не позволяют ПФР и ФСС России принять решение о зачете излишне уплаченных до 2017 года сумм в счет погашения недоимки прошлых лет.
При этом если недоимка есть, то и вернуть излишне уплаченные суммы не получится. В этом случае ПФР и ФСС России не вправе принимать решение о возврате переплаты ().
Таким образом, чтобы вернуть прошлую переплату, сначала надо погасить недоимку.
За просрочку уплаты страховых взносов страховщик заплатит пени. В отношении бюджета и внебюджетных фондов кодекс установил такое же требование (, НК РФ). Но за несвоевременный возврат переплаты, возникшей до 2017 года, проценты фонды и налоговые органы не начислят. этого не предусматривает.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки прошлых периодов. Недоимки по прошлым периодам взыскивают налоговые органы (). Они же проверяют правильность исчисления и уплаты страховых взносов за периоды с 1 января 2017 года.
Но если у компании возникнет переплата в текущем периоде, то зачесть ее в счет погашения недоимки прошлых лет нельзя. Такое решение налоговые органы принять не вправе, так же как и ПФР или ФСС России.
Переходные положения Федеральных законов и не позволяют сделать это.
Нельзя зачесть текущую переплату в счет платежей в другой фонд. Кодекс запретил зачет между разными фондами. Излишне уплаченные взносы можно зачесть только по тому же фонду, в который их перечислили, или вернуть ().
Нельзя зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки текущего периода по тому же фонду. Минфин России напомнил, что статьи и НК РФ не позволяют зачесть текущую переплату в счет погашения недоимки по тем же взносам. Сумму излишне уплаченного взноса можно вернуть или зачесть в счет предстоящих платежей в тот же фонд ( ст. 8, п. , ст. 78 НК РФ).
Заморозят ли счет за опоздание с расчетом, еще не определились
Основания, по которым налоговики вправе заморозить операции по расчетному счету, перечислены в НК РФ. Одно из них — несвоевременное представление деклараций (). Плательщики страховых взносов относятся к лицам, на которых нормы о блокировке счета распространяются (). Но вывод, что за несданный расчет по страховым взносам счет заморозят, не очевиден.
По мнению ФНС России (), имеющихся норм достаточно, чтобы обосновать блокировку счета.
Минфин России придерживается иной позиции (). Налоговая декларация и расчет по страховым взносам — разные документы. А значит, буквальное прочтение нормы () не позволяет применить ее к плательщикам страховых взносов.
Какое мнение верно?
В данном случае более обоснована позиция Минфина России. Верховный суд РФ также исходил из буквального прочтения нормы при разрешении спора из-за непредставления квартальных и полугодовых расчетов по налогу на прибыль ().
Суд указал на закрытый перечень документов в норме. И сделал вывод, что норму нельзя применить в случаях, когда не представлены иные документы, предусмотренные кодексом.
Свое решение Судебная коллегия по экономическим спорам приняла с учетом позиции Пленума ВАС РФ ().
Если основываться на выводах Судебной коллегии, то налоговикам можно указать на ограниченность нормы.
Остается риск, что Верховный суд РФ в будущем приравняет налоговые декларации и расчеты по страховым взносам и примет решение в пользу проверяющих. Но такое решение, чтобы не противоречить более раннему, возможно только в отношении годовых расчетов. А промежуточные не должны подпадать под действие нормы.
Нулевые расчеты не нужны, только если нет права платить зарплату
Минфин и ФНС России сходятся во мнении, что нужно представлять расчеты, даже если нет выплат в пользу физических лиц (письма , ). Кодекс не освобождает от обязанности представлять расчет компании, которые не делали выплат физлицам в отчетном периоде. В этом случае нужно представить расчет с нулевыми показателями.
Контролеры объяснили, почему это важно самим плательщикам. Расчеты с нулевыми показателями позволяют отделить плательщиков без выплат в пользу физлиц от плательщиков, которые нарушают срок для представления расчетов. Правонарушители заплатят штраф. Его сумма (при нулевом расчете) составляет 1 тыс. рублей ().
На требование о нулевых расчетах стоит обратить внимание компаниям с обособленными подразделениями. По месту их нахождения тоже нужно отчитываться по выплатам в пользу физических лиц ().
Если по какой-либо причине расчеты с работниками филиалов и представительств ведет головная компания, но подразделение имеет право выплачивать зарплату, возможны споры с налоговиками при непредставлении нулевых расчетов.
Предприниматели с расходами стали более выгодными участниками схем
С прошлого года постепенно суды решают вопрос о размере взносов предпринимателей. Конституционный суд РФ в сделал вывод о том, что страховые взносы предприниматели на общей системе налогообложения должны исчислять с учетом профессиональных вычетов. Это решение суд принял в период действия и в отношении норм ()*.
На основании выводов Конституционного суда РФ предприниматели на общем режиме налогообложения пытаются снизить исчисленные в ПФР взносы за прошлые периоды. Есть решение Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в пользу предпринимателя (). Несколько дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения в коллегию (определения , ).
Тема получила развитие. Судебная коллегия по экономическим спорам ВС РФ сочла ошибочными выводы суда кассационной инстанции по делу предпринимателя на упрощенке с объектом налогообложения «доходы, уменьшенные на расходы» (). Спор также шел о взносах, начисленных в соответствии с .
Суд решил, что принцип определения объекта налогообложения у таких упрощенцев аналогичен плательщикам НДФЛ. А значит, доход в размере 300 тыс. рублей, после которого предприниматель должен уплачивать взносы в размере 1 процента в ПФР, нужно определять с учетом расходов.
При этом коллегия сослалась на выводы Конституционного суда РФ.
Еще несколько аналогичных дел Верховный суд РФ передал для рассмотрения коллегии ( (объект налогообложения учитывает расходы), (нет информации об объекте налогообложения)).
НК РФ предусматривает расчет страховых взносов с учетом профессиональных вычетов у предпринимателей, уплачивающих НДФЛ ( п. 9 ст. 430, ст. 210 НК РФ). Но в отношении спецрежимников аналогичный порядок закон не установил (). Такие плательщики исчисляют страховые взносы за себя исходя из:
- денежного выражения всего полученного дохода — при УСН и уплате ЕСХН ( ст. 346.5, НК РФ);
- вмененного дохода — при уплате ЕНВД ();
- потенциально возможного годового дохода в расчете на количество месяцев работы — при патентной системе налогообложения (ст. , НК РФ).
Выводы Судебной коллегии по экономическим спорам ВС РФ в деле об упрощенце () позволяют спорить и о размере взносов по нормам НК РФ. Позиция у упрощенцев, учитывающих расходы при исчислении налога, более сильная, чем у других спецрежимников, включая упрощенцев с объектом налогообложения «доходы».
Но выводы Конституционного суда РФ об экономической обоснованности расчетной базы по страхованию позволяет надеяться на положительное решение по спорам. Иначе баланс публичных интересов и интересов субъектов предпринимательской деятельности нарушится.
Кроме того, социальное страхование будет носить дискриминационный характер в отношении спецрежимников, исчисляющих налоги с вмененного или полного дохода.
Минфин, как и Минтруд, против схем с социальными выплатами
Минфин России выпустил несколько разъяснений об обложении взносами выплат, которые не относятся к оплате труда работников. В частности, несколько таких выплат он рассмотрел в .
Общий смысл таков. НК РФ устанавливает перечень сумм, не подлежащих обложению страховыми взносами. Если выплата прямо там не указана, то страховые взносы нужно начислять.
Такие же разъяснения содержат письма , , .
В соответствии с выводами Минфина России в базу для исчисления страховых взносов попадает оплата:
- дополнительного дородового отпуска и пособия работникам в отпуске по уходу за ребенком до трех лет;
- выходных дней за участие в добровольной народной дружине;
- нерабочих дней по семейным обстоятельствам;
- стоимости медикаментов и лечения работников (кроме выплат, названных в НК РФ).
А также компенсации работникам:
- стоимости санаторно-курортных или туристических путевок;
- проценты за задержку зарплаты;
- за расторжение договора до истечения срока предупреждения об увольнении;
- в виде среднего заработка за дополнительные выходные дни, предоставляемые для ухода за детьми-инвалидами.
Эти разъяснения повторяют выводы Минтруда России по аналогичным вопросам. Например, в вопросе об оплате компенсаций за задержку заработной платы () или стоимости путевок на санаторно-курортное лечение (письма , ).
Но судебная практика часть из данных выплат вообще не относит к объекту страхования или же исключает из базы для начисления страховых взносов.
Например, компенсацию за задержку заработной платы суды считают видом материальной ответственности работодателя, а не выплатой по трудовому договору (, , , округов и др.).
А компенсацию стоимости санаторно-курортных или туристических путевок, оплату медикаментов и лечения, доплаты работникам по уходу за детьми-инвалидами и детьми в возрасте до трех лет относят к выплатам социального характера (, , , , , округов, определения Верховного суда РФ , , ).
Праздничные премии — объект, пока они не стали подарком
Чиновники двух ведомств пришли к согласию и в вопросе о подарках. Если компания передает их по гражданско-правовому договору, то начислять страховые взносы не нужно. В этом случае не возникает объект обложения на основании статьи 420 НК РФ (, (), ).
Минфин предлагает включать в базу по социальному страхованию премии к праздникам, поскольку они также не перечислены в НК РФ ().
Но суды принимают решение в пользу плательщиков страховых взносов, если такие выплаты не входят в систему оплаты труда (определения Верховного суда РФ , , , округов). Есть еще один довод в пользу такого прочтения.
Если рассматривать премии к праздникам и юбилеям как подарки в денежной форме, то начислять на них взносы не надо.
Закон требует письменную форму договора дарения только для подарков стоимостью выше 3 тыс. рублей ().
Минтруд России разъяснял, что подарки меньшей стоимости можно передавать без заключения договора. Страховые взносы при этом начислять не нужно ().
ФАС Поволжского округа согласился, что форма соблюдена, если работодатель издал приказ, а работник расписался в ведомости о получении подарка ().
Но нельзя допускать, чтобы подарки относились к системе оплаты труда. В этом случае выплаченные средства входят в базу для начисления страховых взносов (, , округов).
На совете директоров сэкономить не получится
В отношении выплат членам совета директоров мнение Минфина России (письма от 27.02.17 , ) расходится с позицией Минтруда России (письма , ). Но разъяснения Минфин России дал с учетом выводов Конституционного суда РФ (определения , ).
Суд оценил правовую природу выплат с учетом конституционного права участников корпоративных отношений на социальное обеспечение. Члены совета директоров, ревизионной комиссии, секретарь совета директоров могут выполнять свои обязанности как в рамках заключенного договора, так и без него. В последнем случае правоотношения определяет решение общего собрания акционеров (участников).
Для исчисления и уплаты страховых взносов формальные основания выплат не имеют значения. Фактически общество оплачивает услуги в рамках гражданско-правовых договоров. О том, что такой договор общество и члены выборных органов заключили, говорит их согласие исполнять функции и получать за это вознаграждение.
Суд дал оценку правовой природе выплат, а не норм . Поэтому выводы имеют значение и в целях применения норм НК РФ.
Согласно прежним правилам проверок, инспекторы могли запросить у плательщиков любые «необходимые для проверки документы». Закон не ограничивал страховщиков, поэтому при камеральных проверках они могли требовать любые документы и сведения. (, ст. 37 Федерального закона от 24.07.09 № 212‑ФЗ).
Аналогичная норма есть и в НК РФ. Но кодекс определил круг документов, которые может запросить инспекция при проведении камеральной проверки (). В него входят лишь сведения и документы, которые подтверждают:
— право не включать начисленные суммы в объект и базу по страховым взносам;
— пониженные тарифы.
Другой спорный вопрос — ответственность за правонарушения. исключил из состава сведений, которые должны были выявлять фонды при проверках, смягчающие обстоятельства ( ч. 6 ст. 39 Федерального закона от 24.07.
09 № 212‑ФЗ в ред., действующей до 01.01.15). На основании чего проверяющие не учитывали их, когда выносили решения. Положение исправил Конституционный суд РФ, напомнив о требовании соразмерности ответственности ().
Теперь решение об ответственности будут принимать налоговые органы. Они обязаны учитывать смягчающие обстоятельства. Штраф в таких случаях может быть снижен в два раза и более (, ст. 114 НК РФ).
Звезда
за правильный ответ
Тест
Неправильно
Правильно!
Минфин считает, что премии к праздникам в виде подарков…
Источник: https://e.nalogplan.ru/564380
Загрузка...
