Без вины виноватые: кто расплачивается за отзывы банковских лицензий
Заводы без инвестиций, вкладчики без денег и банкиры без работы
Наступил февраль, и уже сейчас ясно, что в начале года урожая банков с отозванными лицензиями ждать не приходится. Причина, возможно, кроется в отголосках прошлого года, которые с новой силой звучат в 2017-м.
Напомним, что события осени 2016 года до сих пор держат банковский рынок в стрессе — после отзыва лицензий у нескольких крупных банков — Финпромбанк, Военно-промышленный банк, Росинтербанк — остались тысячи людей, которые потеряли всякое доверие к банкам и приобрели множество проблем по возврату собственных средств.
Многие не могут забрать свои деньги до сих пор: АСВ ищет все новые причины, чтобы не выплачивать страховку. Фонд постепенно пустеет и сам собой напрашивается вопрос — зачем нужно было создавать ситуацию, с которой вы не в состоянии разобраться? При том, что некоторые банки лишились лицензии без видимых причин. Наиболее ярким примером представляется банк ВПБ, о котором мы уже не раз писали.
Чего лишилась Россия
Скажите, вы знаете, где находится город Рубцовск? Всего каких-то 30 лет назад он был крупнейшим промышленным центром всего Алтайского края.
На базе эвакуированных предприятий здесь работали «Алтайсельмаш» и Алтайский тракторный завод, на каждом из которых трудились до 30 тыс. человек.
Сейчас заводы закрыты и превращаются в руины, а вместе с промышленным производством из города в буквальном смысле уходит жизнь. О каком вообще импортозамещении мы можем говорить, когда на наших глазах в России умирают целые города?
Но время от времени находятся оптимисты, которые всерьез воспринимают намерение президента поднять производство, воплотить в жизнь пока еще мифическое импортозамещение и дать работу тысячам людей. Одним из таких смельчаков был Военно-промышленный банк, который пытался в одиночку поднять весь чувашский край.
Благодаря инвестициям банка, в Чувашской Республике сейчас успешно работают лишь два завода из запланированных шести. Согласно информации CustomsForum.ru, повезло предприятиям «Экоклинкер» (запущены две линии — по производству клинкерной плитки и ступеней (сумма инвестиций — более 500 млн р.
и клинкерной брусчатки и кирпича (более 1 миллиарда рублей)) и «Чебоксарскому домостроительному комбинату» (благодаря 2 млрд инвестиционных средств от банка 700 человек смогли получить хорошо оплачиваемую работу, а в стране появилось предприятие по производству железобетонные изделия для строительства 140 тысяч квадратных метров жилья в год).
Сегодня оба завода успешно функционируют и благодарят банк за финансовую поддержку в прошлом.
Однако, 4 завода не успели запуститься и из-за нехватки бюджета встали. Это линия по производству акриловых ванн в Новочебоксарске (планировалось производить 45 тыс.
ванн в год, 100 человек приобрели бы рабочие места), завод по производству сантехнических изделий бизнес- и премиум-класса (600 тыс.
изделий в год, 400 рабочих мест), завод по производству сантехнических изделий класса эконом (1,6 млн изделий в год, 600 рабочих мест), а также завод по производству экструдированной клинкерной плитки.
Виртуальная реальность Центробанка
И все эти проекты, и успешно запущенные и те, которые находились в стадии строительства Центробанк взял и посчитал… нереальными. Как будто не было торжественного открытия этих заводов, не было пресс-конференции с десятками журналистов из местных и московских СМИ.
Будто не было и иностранных представителей, чьи технологии были взяты за основу производства, чтобы поддержать продукцию на уровне международных стандартов. И как будто сам глава Республики Чувашия Михаил Игнатьев самолично не присутствовал при запуске заводов, не заметил их объемов и мощностей, не знал об их значимости для республики.
Ведь проблемы у ВПБ возникли именно из-за того, что Центробанк потребовал досоздать резервы «в связи с признаками нереальной деятельности инвестиционных проектов».
Это при том, что проекты были признаны социально значимыми как местными журналистами, так и властями, и создавались в рамках программ по импортозамещению и подъема российского производства.
Видимо, Банк России находится в какой-то иной, отличной от нашей, реальности.
И самое ужасное, что эта реальность каким-то непостижимым квантовым образом ворвалась в окружающее пространство и поменяла все: банк, которому клиенты доверяли более 20 лет, старавшийся сделать все на благо страны, остался не удел по нелепой причине. А позже выяснилось, что это лишь начало истории, в которой больше всего пострадали те самые клиенты.
Танцы на костях народа
Мы уже несколько месяцев подряд наблюдаем за проблемами вкладчиков банков с отозванными лицензиями. История у всех одна и та же: банки якобы не предоставляют данные о вкладах, из-за чего АСВ отказывается в сжатые сроки внести вкладчиков в реестр на получение страхового возмещения.
Это тысячи людей, которые сидели без денег месяцами, ожидая от АСВ ответов, но так их и не получали. Лишь самые упорные и стойкие смогли добиться своего и уже полностью забрали свои деньги.
Среди них и вкладчики Военно-промышленного банка, которые общими усилиями заставили шевелиться тяжелый механизм АСВ.
На сегодняшний день лишь единицы не получили еще страхового возмещения, остальным клиентам деньги удалось вернуть.
Путь вкладчиков ВПБ предстоит пройти теперь и клиентам банков Татфондбанк, Интехбанк и «Камский горизонт». Даже январские праздники не смогли остановить вкладчиков — они изо всех сил пытались привлечь к себе внимание властей и госкорпорации, устраивая пикеты и призывая АСВ к ответу: когда же они смогут получить свои деньги?
Благими намерениями выложена дорога в АСВ
Пороги госкорпорации не в первый раз штурмуют. Наученные горьким опытом, сотрудники АСВ тщательно мониторят открытые группы в социальных сетях и различные форумы на предмет очередного митинга.
Боясь беспорядков, к каждому пикету АСВ готовится с особой тщательностью — бедных вкладчиков встречают не полное сострадания лицо г-на Абрамова, директора департамента страхования банковских вкладов АСВ, а суровые физиономии сотрудников охранного предприятия.
Так, в конце января более 100 человек пришли к зданию АСВ с целью выяснить дальнейшую судьбу своих накоплений. Если раньше г-н Алексей Абрамов хотя бы обещал некое безбедное «завтра», то теперь, видимо, устал возиться с простым людом и просит всех отправляться с претензиями в суд или в полицию, куда угодно, только не в АСВ. Им и своих проблем хватает.
Ситуация с «Камским горизонтом», кстати, является своего рода уникальным явлением.
«Нам говорят, что наша ситуация уникальна в том смысле, что нет ни бумажной базы данных, ни электронной документации, ни самого руководства банка и московского офиса», — рассказал журналисту портала BANKDIRECT.PRO создатель инициативной группы пострадавших вкладчиков Артур Гукасян.
При этом активист подчеркивает, что в октябре Банк России провел внеплановую проверку в банке. Где информация, которая была получена в ходе этой проверки, и почему нельзя на ее основе вернуть людям хотя бы часть средств, неизвестно.
Зато известно, кому и почему АСВ деньги платить не хочет. Помимо 700 клиентов банка «Камский горизонт» в сложной ситуации оказались вкладчики Татфондбанка и Интехбанка — представители АСВ заподозрили вкладчиков в мошенничестве.
Источники, знакомые с ситуацией, рассказали, что «деньги со счетов юрлиц переводились на счета физлиц, крупные вклады дробились на мелкие, формировались изощренные комбинации, при которых снятие средств одними вкладчиками сопровождалось внесением этих же средств другими».
В итоге АСВ отказывается выплачивать страховые возмещения по счетам, которые «были скомпрометированы».
В результате из страховых реестров было исключено порядка 5000 клиентов в обоих банках — 5000 мошенников в одном месте, прямо мечта любого оперативника.
А самое удивительное, что эти «мошенники» не только хотят получить свои деньги — они вообще надеются, что банк будет спасен! Поэтому в Казани проходят митинги, где сотни вкладчиков призывают Владимира Путина найти для банков санатора.
Интересно, какие еще варианты изобретет госкорпорация, чтобы только не выплачивать деньги клиентам лопнувших банков, ведь очевидно, что фонд изрядно похудел после событий 2016 года и на всех средств банально не хватит.
Безработные банкиры
Тем временем в этой истории есть еще пострадавшие, о которых говорить не принято. А ведь в результате действий Центробанка на улице оказались тысячи банковских сотрудников, которым сегодня крайне сложно найти работу.
Как рассказал нам один из бывших менеджеров банка с отозванной лицензией, предложений о работе на рынке практически нет даже для высококвалифицированных кадров. Еще больше обескураживает ответ от службы занятости.
«Мне сказали, что о работе в банке не стоит даже мечтать — мол, на очереди в этому году еще 100 банков на отзыв, поэтому банковских вакансий никаких нет», — сетует бывший менеджер банка.
В то время, как Сбербанк с Почта Банком делят 3000 сотрудников, капризно выбирая лучшие кадры, тысячи людей, работавших в банках с отозванными лицензиями, по воле случая и настроения ЦБ остаются без работы и средств к существованию. И, похоже, их проблемы нисколько не заботят ни регулятора, ни государство.
Центробанк в замешательстве
Судя по всему, ЦБ уже сам не рад, что не сумел вовремя остановиться и убрал с рынка больше банков, чем страна могла переварить. Этим, в том числе, можно объяснить беспрецедентное до недавнего времени событие — повторное введение моратория на исполнение требований кредиторов банка «Пересвет».
Такое решение было принято в связи с тем, что срок старого моратория, который был назначен на 3 месяца, истек, а ЦБ так и не решил судьбу банка. Так как в подвешенном состоянии сейчас находится еще и Татфондбанк, ЦБ не решается отозвать лицензии сразу у двух крупных банков. Одной из причин может быть банальное отсутствие денег на выплаты вкладчикам.
Очевидно, в Центробанке не учли всех последствий. А как говорил французский экономист Фредерик Бастиа: «Вся разница между плохими и хорошими экономистами в том, что первые замечают лишь очевидные последствия, а вторые принимают в расчёт также и те, которые надо предвидеть». Вывод напрашивается сам собой.
Источник: https://BankDirect.pro/ubivayut-banki/bez-viny-vinovatye-kto-rasplachivaetsya-za-otzyvy-bankovskikh-litsenziy-698734.html
Что будет с деньгами ИП, если банк потеряет лицензию
Студентка подрабатывала переводчицей в совместной фирме. Получала по 300 долларов, что было в несколько раз больше, чем институтская зарплата родителей.
Она откладывала все до цента на теплую и легкую дубленку для мамы, обменивала на рубли и относила в банк.
Вот только после «черного августа» ей бы никто и кармана от этой дубленки не продал, банк заморозил ее вклад, а фирму щедрый работодатель закрыл. Это происходило в 1998 году.
Семья сельских врачей продала родовое гнездо, чтобы перебраться в город поближе к дочери. Солидную сумму, вырученную от продажи усадьбы, отнесли в банк, решили внуку подарить на совершеннолетие. А потом глава семейства пережил сердечный приступ в толпе штурмующих банковское отделение. Это случилось в 2004 году.
В вашей семье нет грустной истории о сгоревших сбережениях, доверенных банку? Вам повезло, многие с болью вспоминают потери в каждом таком кризисе.
Сейчас более или менее понятно, что деньги из банка вкладчику вернут, даже при его банкротстве – государство гарантирует это.
Частные вклады застрахованы, а что со счетами ИП?
Про защиту накоплений частных лиц Агентство по страхованию вкладов знают многие. Фраза «Все вклады застрахованы» уже примелькалась в рекламных роликах и на билбордах.
Но когда на практике происходит страшное – теряет лицензию банк, где хранятся все ваши деньги, вопросов вылезает множество. На них нельзя найти ответы в рекламе.
Вот, например, что происходит с деньгами предпринимателя, которые находятся на счету в этом самом банке?
Бизнесменов только недавно приравняли к обычным гражданам. С 2014 года при отзыве лицензии у банка они могут рассчитывать на первоочередное возмещение в пределах 1,4 млн. рублей. Если сумма на расчетном счету ИП была меньше, то он получит ее полностью от АСВ. Если же средств в банке у предпринимателя больше, то он встает в очередь кредиторов, чтобы получить сверхлимитную сумму.
Причем в расчет предельной суммы возмещения (1,4 млн. рублей) принимаются самые разные счета в одном банке:
· расчетные счета для осуществления предпринимательской деятельности;
· срочные рублевые и валютные вклады, размещенные предпринимателем на свое имя;
· карточные счета – дебетовые и овердрафтные карты, оформленные на имя бизнесмена.
То есть АСВ все еще смешивает личные деньги предпринимателя и его бизнес-активы. Однако при грамотной диверсификации капиталов можно вернуть не только свои «кровные», но и вытащить из закрывающегося банка деньги своей фирмы, хотя бы частично.
Именно поэтому рекомендуется открывать счета в разных банках, они могут пригодиться.
Что делать ИП при проблемах у банка?
Как только начинаются задержки платежей и отказы в проведении расходных операций, стоит позаботиться о сохранении своих денег. Чаще всего «зависают» те платежки, которые предполагают увод денег из проблемного банка, а в пределах «своей» территории еще можно что-то решить.
Есть этап, когда межбанковские платежи уже затруднены, но внутрибанковские переводы еще производятся. Этим можно воспользоваться, рассчитавшись с контрагентами по предварительной договоренности, выплатив премии на зарплатные карты сотрудникам, предоставив парочку займов особо ценным кадрам и подготовив соответствующие документы.
Уже на следующей стадии могут быть проблемы.
Операции по досрочному погашению кредита в том же банке, массовая выдача денег сотрудникам внепланово, крупный перевод средств другому ИП или частному лицу по надуманному поводу (нетипичной платежке) могут быть также признаны недействительны в преддверии отзыва лицензии. Такие сделки могут «отмотать» назад и мало шансов раздробить средства и вытащить по отдельности для их спасения.
Но можно этот запрет обойти, направив деньги налоговикам – в адрес госструктур и бюджетных фондов деньги банк старается отправлять до последнего, когда переводы юридическим лицам и частникам уже остановлены. Не запрещается с запасом внести страховые взносы и уплатить налоги, чтобы потом провести сверку и получить обратно излишне зачисленные средства или учесть их в счет будущих обязательств.
В конечном итоге деньги могут до налоговиков и не дойти, зависнув на коррсчете при межбанковском переводе, но это они уже сами разберутся, главное документально подтвердить, что вы все уплатили и принести платежку банка с отметкой о том, что деньги с вашего счета списаны. Есть вероятность, что огромные платежи (несоизмеримые с обычными вашими фискальными тратами) в адрес налоговых органов, будут оспорены, поэтому – без фанатизма.
Что будет с другими платежами «в пути»?
Скорей всего они потеряются, но если успеют дойти до счета:
· юридического лица, то оно будет обязан выполнить свои обязанности по договору, вне зависимости от того успеет средствами воспользоваться или нет;
· частного лица, которое не успеет снять деньги с карты, то потом оно легко заберет сумму в пределах страхового лимита в ходе выплаты возмещений от АСВ.
Любой платеж в переломный для банка момент может оказаться в картотеке неисполненных обязательств, рисковать и делать резкие движения не стоит.
Что происходит при наличии у ИП кредита в закрываемом банке?
Деньги на счетах и задолженность по кредиту в одном и том же банке не могут при отзыве лицензии «пойти взаимозачетом».
Право требования заемных средств переходит к другому кредитору, а выплатами средств клиентов заведует АСВ. Это – совсем разные денежные потоки.
Но отображаются они в одной базе и там видно, сколько клиент должен и сколько должны ему. Сумма возмещения рассчитывается как разница встречных требований.
Если вы должны полмиллиона банку, а на счетах у вас был миллион, то получить в рамках возмещения сразу можно лишь 500 тысяч рублей. Обязательства по кредиту при этом не исчезают. Вы все еще остаетесь должны полмиллиона и пока не погасите эту задолженность, не сможете вернуть оставшиеся средства со своих счетов.
Если в кредит вы брали 2 миллиона, а на счету был всего 1 миллион рублей, то вы вовсе ничего не сможете получить до тех пор, пока не рассчитаетесь по кредитному договору.
Важно: не держите счета и вклады в тех банках, где берете кредиты, иначе при отзыве лицензии возникнут сложности с получением страхового возмещения, даже если сумма денег на счету ИП не превышает лимит в 1,4 млн. рублей.
Что делать ИП сразу после отзыва лицензии у банка?
Не услышали тревожных звоночков и потеря банком лицензии стала неожиданностью? Сделайте так, чтобы для других это не стало откровением. Оперативно предупредите своих партнеров, поставщиков, клиентов об изменении реквизитов, чтобы их платежи не «болтались», уйдя в уже закрытый банк на ваш несуществующий счет.
Новый запасной счет для осуществления предпринимательской деятельности должен быть у вас уже под рукой (кстати, теперь не нужно уведомлять налоговую об открытии счета, банки сами справляются с этой задачей).
Своих сотрудников тоже надо уведомить, что они не смогут снять деньги с зарплатных карт, а все, что там было станет доступно лишь через пару недель, когда АСВ начнет выплаты. Оповестите работников, куда нужно обращаться за возмещением. В компании нужно:
· решить вопрос с выдачей следующей зарплаты или аванса наличными;
· подобрать новый зарплатный проект в другом банке;
· оформить новые карточки;
· внести изменения в базы бухучета и договора.
Агентство по страхованию вкладов дает себе и банкам-агентам две недели, чтобы подготовиться к выплате возмещений физическим лицам и индивидуальным предпринимателям. Затем нужно подать заявление на получение средств в пределах лимита.
А при превышении лимита – требование о внесении в реестр кредиторов. На сайтах Центробанка и АСВ публикуются все новости относительно очередного банка-неудачника и там можно получить актуальную информацию по выплате возмещений для ИП.
Источник: https://vbiznese.org/bankovskoe-delo/depozit-vklady/chto-budet-s-dengami-ip-esli-bank-poteryaet-litsenziyu.html
Когда ЦБ прекратит массово отзывать лицензии у банков?
Экономист Игорь Николаев объяснил, почему оздоровление банковского сектора в России произойдет лишь через три года.
Глава Центробанка РФ Эльвира Набиуллина заявила, что оздоровление банковского сектора в России займет еще несколько лет. По ее словам, процесс затянулся из-за экономического спада и ухудшения качества активов российских банков.
Директор Института стратегического анализа «ФБК», экономист Игорь Николаев согласился с Набиуллиной и рассказал, какие реформы необходимо провести, чтобы хотя бы через три года ситуация в банковском секторе нормализовалась.
— Я согласен с тем, что процесс затягивается, и, в общем-то, не по вине Центрального банка, — считает эксперт.
— Центробанк, если обратить внимание, постоянно в своих прогнозах свои ожидания сопровождает комментарием, что у нас будет экономический рост.
Очень небольшой — 0,5–1%, в пределах 2 процентов, — а бо́льший экономический рост возможен только при условии проведения структурных реформ.
— Когда это произойдет, как вам кажется? Наше правительство готово к серьезным экономическим преобразованиям?
— Со структурными реформами у нас действительно пока беда. Это означает, что успешная реформа банковского сектора возможна только тогда, когда и структурные реформы в российской экономике будут успешно завершены.
Банк настолько встроен во всю экономическую систему, что невозможно навести там идеальный порядок с точки зрения структурного реформирования, в то время как экономика оставалась бы с серьезными структурными перекосами.
— О каких именно реформах идет речь? Когда они могут быть завершены?
— Неприятная особенность структурных реформ в том, что они требуют времени для своего завершения. К примеру, чисто технологически вы не исправите быстро, за несколько месяцев, такую структурную диспропорцию, как небольшая доля малых предприятий в российской экономике.
Доля малых и средний предприятий составляет немногим более 20%, а хотелось бы, чтобы она была около 50%. Кстати, это важный момент, который влияет на банковскую систему. Чтобы поменять пропорции, понадобится несколько лет. Поэтому пытаясь ответить на ваш вопрос «А когда?», я бы сказал: «Не менее трех лет».
Потому что слишком серьезная структурная диспропорция.
— Набиуллина надеется, что в итоге мы придем к такой ситуации, когда число отзывов лицензий у банков будет измеряться несколькими единицами в год. Сейчас мы наблюдаем совершенно противоположную картину: за 2016 года у банков было отозвано рекордное количество лицензий с 1999 года. Что вы об этом думаете?
— Я уверен, что, естественно, когда-нибудь мы придем к этому. Это такой процесс, когда всё конечно, всё выражается в конкретных единицах. Понятно, что бесконечно долго продолжаться это не может. Но, опять же, не думаю, что это случится уже в этом году или в 2018 году. На то, чтобы у нас отбиралось всего несколько лицензий в год, тоже потребуется еще несколько лет.
— Если в экономике все равно будет продолжаться спад и ситуация лишь усугубится, удастся ли Центробанку привести банковский сектор в порядок или хотя бы как-то развернуть дела в лучшую сторону?
— Долговременный устойчивый подъем как раз может быть обеспечен за счет успешного проведения тех самых структурных реформ. И, кстати, Банк России об этом как раз справедливо говорит.
У нас может быть зафиксирован статистически небольшой рост за счет применения инструментов денежно-кредитного регулирования, что сейчас и происходит. Это не значительный минус, а такое болтание около нуля.
Но как раз устойчивого высокого экономического роста только за счет инструментов денежно-кредитного регулирования вы не получите, это невозможно.
Плюс надо учитывать еще одну важную особенность. Реформы — это правильно, это необходимо, но есть еще одно обстоятельство: достаточными реформы будут, когда прекратится санкционное противостояние. В этом смысле с завершенностью реформ не только для экономики, но и для Банка России в целом есть дополнительная большая проблема.
— То есть нужно параллельно разобраться во внешней политике.
— Да, именно так! Катастрофы не будет, но надо отдавать себе отчет в том, что и роста экономики темпами выше общемировых тоже не будет, если останутся санкции и контрсанкции. С санкциями можно существовать, но развиваться по-настоящему нельзя.
Источник: https://sobesednik.ru/dengi/20170209-kogda-cb-prekratit-massovo-otzyvat-licenzii-u-bankov
Отзыв лицензии у банка не повод удерживать налоги повторно · Энциклопедия начинающего предпринимателя
1:00, 26 июля 2014 1 0 778
Если опираться на Налоговый Кодекс РФ и конкретно на ст.45, то получается, что обязанность по уплате налогов целиком и полностью лежит на плечах налогоплательщика.
Обязанность эта заключается в том, что он должен отдать распоряжение банку (иначе – платежное поручение) списать с расчетного счета платеж в пользу государства.
Передав такое распоряжение, налогоплательщик считается выполнившим свое обязательство.
В то же время налоговые органы не обязаны проверять, по какой причине денежные средства не поступили на их счет, будь то вина налогоплательщика либо коммерческого банка.
Их действия заключаются в том, что, если налоги не поступили от налогоплательщика, они списывают их с расчетного счета юридического лица в безакцептном (принудительном) порядке.
Таким образом, необходимая для уплаты налогов сумма списывается в двойном размере, что, по сути, является несколько неправомерным по отношению к налогоплательщику.
Поскольку юридические лица считают подобное положение дел несправедливым, они обращаются в суд, чтобы разрешить случившуюся конфликтную ситуацию. Арбитраж выносит свое решение, основываясь на законодательных актах и конкретно на Налоговом Кодексе РФ и Постановлении Конституционного Суда №24-П.
Согласно этим документам налогоплательщик исполняет свою обязанность по уплате налогов в тот момент, когда отдает распоряжение банку перечислить денежные средства в бюджет государства. В этот момент средства налогоплательщика списываются, что является подтверждающим фактом выполнения обязательств налогоплательщиком.
В последующем он не обязан следить за тем, дошли ли деньги до налоговых органов или же зависли где-то по вине кредитной организации.
Принудительное повторное взыскание налогов фискальными органами государства является незаконным, поскольку нарушаются конституционные права юридического лица, уже выполнившего свои обязательства. В связи с этим судьи в большинстве случаев встают на сторону налогоплательщика, признавая его правоту.
Налоговики, опираясь на ст.45 НК РФ, имеют свое собственное мнение, которое основывается на том, что оформление платежного поручения не является фактом выполнения обязанности по уплате налогов в бюджет. Это скорее своего рода добросовестное исполнение обязанностей налогоплательщиком, то есть действие согласно законодательству.
Но в тоже время они согласны с тем, что отзыв лицензии у банка не может быть свидетельством того, что налогоплательщик уклоняется от уплаты налогов. И если он уже однажды дал свое согласие на перечисление платежей в бюджет, не поступившие деньги не могут считаться недоимкой, и их нельзя повторно списывать с расчетного счета.
Следует сказать о том, что в ряде случаев бывает установлен факт сознательного открытия юридическим лицом расчетного счета в проблемном банке. В данном случае и налоговики, и судьи сходятся во мнении о том, что в этой ситуации налогоплательщик поступил неправомерно, а, следовательно, с него необходимо повторно удержать обязательные налоговые платежи, которые будут считаться недоимкой.
Источник: https://slob-expert.ru/nalogi/otzyv-licenzii-u-banka-ne-povod-uderzhivat-nalogi-povtorno/
Кто останется: что скрывается за массовым отзывом банковских лицензий. Фото
Что думают эксперты? «Нет злого ЦБ, уничтожающего добрые банки, а есть банки-банкроты и криминальные банки, — считает ведущий эксперт «Центра развития» НИУ ВШЭ Дмитрий Мирошниченко.
— Можно говорить лишь о зачистке откровенно криминальных банков, но их меньшинство, они мелкие и на реальное положение дел в экономике никак не влияют.
Банки-банкроты сами от себя зачищают сектор, ЦБ лишь выписывает свидетельства о смерти».
За год, с момента выхода предыдущего рейтинга банков Forbes, Банк России обновил рекорд, отозвав лицензии у 106 банков против 82 годом ранее.
Что в результате? По данным платежного баланса России, за последние три года объемы сомнительных операций (с признаками фиктивности и целью вывода средств за рубеж) сократились с $38,8 млрд до $558 млн.
«Обналичка и вывод средств непременно останутся, но могут существенно трансформироваться по образцу развитых стран, — считает Мирошниченко. — Обналичка уступит место легализации денег, а вывод средств будет мотивирован скорее налоговыми делами, а не стремлением защититься от экспроприации».
Экономический кризис продолжил вскрывать серьезные проблемы банков из первой сотни, и на этот раз пострадали и госcтруктуры, и клиенты, близкие к руководству страны. Внешпромбанк побил антирекорд по отношению размера дыры в балансе (свыше 187 млрд рублей) к активам (275 млрд рублей).
Среди его жертв — «Роснефть», «Роснефтегаз», «Транснефть», Олимпийский комитет России, структуры Русской православной церкви и Министерства иностранных дел.
О происходящем в «черном ящике» под названием «российская банковская система» до конца не знают не только финансовые власти, но и высокопоставленные клиенты кредитных организаций.
От краха Внешпромбанка пострадала жена министра обороны Сергея Шойгу Ирина, супруга вице-премьера Дмитрия Козака Наталья Квачева и зять главы «Транснефти« Николая Токарева Андрей Болотов. В Нота-банке с проблемами столкнулись бывшие компании братьев Ротенбергов и Геннадия Тимченко.
Банки и в наступившем 2016 году ставят новые антирекорды: выплаты вкладчикам банка «Интеркоммерц» из фонда АСВ превысили 60 млрд рублей — исторический максимум.
Аналитики ожидают, что в 2016 году продолжится сокращение числа банков и их консолидация. Банковская отрасль убыточна. За два последних года рентабельность капитала по банковскому сектору сократилась в шесть раз, без учета помощи собственников — почти в 10 раз, до 1,6%. Число убыточных банков выросло на 60%, до 206, по данным агентства RAEX.
Даже притом что среднее значение норматива достаточности капитала находится на минимальном за последние четыре года уровне (12,7%), чтобы выполнить его, банки тратят всю свою прибыль на резервы.
Банки оттягивают признание проблем, чтобы резервировать их постепенно из прибыли, так как возможность абсорбировать убытки через капитал у них ограничена из-за низких коэффициентов достаточности капитала, говорит Александр Данилов из рейтингового агентства Fitch.
По базовому прогнозу агентства RAEX, в 2016 году активы банковского сектора вырастут только на 2%, до 82,5 трлн рублей, а без учета изменения валютного курса сократятся на 3%. На 3% сократятся портфели кредитов малому и среднему бизнесу, до 4,8 трлн рублей, на 6% — необеспеченные потребительские кредиты, до 5,6 трлн рублей.
«В таких условиях у частных владельцев банков теряется мотивация вкладывать в развитие бизнеса и появляется соблазн либо свернуть бизнес, продать (если найдется покупатель), а в худшем случае вообще вывести деньги и сбежать», — говорит управляющий партнер НАФИ Павел Самиев.
Сколько банков останется? По мнению Данилова, 50 крупнейших достаточно. «90% активов банковской системы уже приходится на эти банки», — объясняет эксперт. По мнению Самиева, и после сокращения общего числа банков главной проблемой останутся скрытые проблемы корпоративных заемщиков первых 50 банков.
«Валютные ипотечники и потребительские заемщики — это капля в море, — говорит Самиев. — Крупные и средние заемщики еще покажут рост плохих долгов, которые не отражаются на балансах банков в полной мере.
Вынужденные реструктуризации и пролонгации — это тоже «плохие активы», и даже если они частично станут работающими кредитами, значимую часть из них все равно придется списывать или жестко урегулировать. По ряду заемщиков, испытывающих проблемы, сроки погашения еще не наступили.
Возможно, они могут обслуживать процентные платежи, но с погашением не факт, что справятся». Девальвация не так сильно увеличила производство и инвестиции в него. А антикризисных мер пока нет.
«Кредитование при стагнации экономики — это новые плохие долги, падение кредитования — это плохие долги по старому портфелю. Банки будут и испытывать проблемы с новыми заемщиками, и пытаться отложить на будущее проблемы с действующими», — уверен Самиев.
По данным Банка России, объемы кредитования юрлиц за 2015 год снизились на 10%, до 29,9 трлн рублей, а просроченная задолженность увеличилась на 52%, до 1,68 трлн рублей. По мнению Мирошниченко, конца кризиса не видно и в телескоп.
«Конфигурация банковской системы — это отражение общей социально-экономической ситуации в стране, — говорит эксперт. — Вопрос о будущем банковской системы, по-сути, есть вопрос о будущем страны. Я лично не рискну давать здесь прогноз».
Подробнее о 100 самых надежных банках страны читайте в материале «Кредит доверия: рейтинг надежности банков»,
Источник: https://www.forbes.ru/finansy/rynki/315149-kto-ostanetsya-chto-skryvaetsya-za-massovym-otzyvom-bankovskikh-litsenzii
Новости экономики и финансов СПб, России и мира
| Председатель Банка России Эльвира Набиуллина на XXIV Международном банковском конгрессе в Санкт-Петербурге.Фото: Петр Ковалев Купить фото |
За 10 лет, начиная с 2006 года, Центробанк РФ (ЦБ) отозвал лицензии у 331 банка (без учета небанковских кредитных организаций).
2016 год стал рекордным — на 23 декабря лицензий лишилось 90 банков против 87 в 2015 году (см. диаграмму). С 2013 года, когда Банк России активно занялся оздоровлением финансовой системы, одновременно с назначением его главой Эльвиры Набиуллиной в России закрылся каждый четвертый банк.
На финансовое же оздоровление остальных всего за 8 лет с момента введения этой практики государство потратило более 1,5 трлн рублей.
Заместитель председателя — руководитель Главной инспекции ЦБ Владимир Сафронов, когда приводил главные проблемы российских банков, обозначил такие: кредитование своих же собственников, завышение стоимости активов и фиктивная капитализация.
Черные дыры
Каждый отзыв лицензии сопровождался выявлением «дыр» различных размеров (отрицательной разницы между реальной стоимостью активов и размером обязательств перед кредиторами и вкладчиками) в балансах лопнувших банков.
На сегодняшний день рекордсменом остается московский Внешпромбанк, лишившийся лицензии в конце января 2016 года. В результате проверки временная организация выявила отрицательный капитал банка в размере 210,1 млрд рублей.
И это при том, что во Внешпромбанке размещали средства госкомпании и госструктуры, такие как «Роснефть», «Роснефтегаз», «Транснефть», Олимпийский комитет России, структуры Русской православной церкви.
Дыры в капиталах обнаруживаются не только в банках с отозванной лицензией, но и у тех, кто попал под санацию. Так, среди петербургских банков самый большой минус был выявлен в Балтинвестбанке — около 30 млрд рублей.
В декабре 2015 года было принято решение о финансовом оздоровлении банка, на что Агентство по страхованию вкладов (АСВ) выделило его санатору Абсолют Банку около 32 млрд рублей.
Также под санацию попал банк «Советский», дыра в капитале которого составила 20 млрд рублей.
Наравне с завышением стоимости активов в ходе проверок в лопнувших банках временная администрация все чаще стала выявлять забалансовые вклады, а также фиктивно выданные кредиты. Так, петербургский банк «Банкирский дом», который лишился лицензии весной 2016 года, выдал более тысячи фиктивных кредитов на сумму более 1,4 млрд рублей.
Проверка на устойчивость
Последние 2 года происходит укрупнение банков и доминирование госбанков, которые становятся сильнее и стабильнее за счет санации частных конкурентов, на что получают крупные субсидии от АСВ.
«Этот подход во многом оправдан, так как в экономике в целом доля государства тоже растет и занимает сейчас, по разным оценкам, до 70%, — говорит аналитик «Алор Брокер» Кирилл Яковенко.
— Доминирование госбанков делает банковскую систему более устойчивой к разного рода системным рискам, но в то же время менее гибкой. Сейчас сделан выбор в пользу большей устойчивости, так как в целом в стране есть настроения противостояния с западными финансовыми институтами, «атакующими» нас с помощью санкций.
И экономика становится стабильной, но все более закрытой, в том числе и из–за ответных санкций с нашей стороны». По прогнозам эксперта, в 2017 году отзывы лицензий у коммерческих банков продолжатся, а в выигрыше снова окажутся банки–санаторы.
«По всей видимости, мегарегулятор продолжит очищать в 2017 году банковские ряды прежними темпами, поскольку повышаются регулятивные требования к качеству активов, а также к источникам формирования капиталов банками», — считает начальник аналитического отдела ИК «ЛенМонтажСтрой» Дмитрий Кумановский.
По его словам, главным вызовом для банковской системы в следующем году станет сокращение доходов населения, а также снижение расходов бюджетов всех уровней.
«За счет этого доходы многих банков, не имеющих доступа к дешевому фондированию наравне с федеральными игроками и несущих те же региональные риски по своим активам, уменьшатся», — добавляет он.
Скорее всего, темпы отзыва банковских лицензий в ближайшие годы снизятся, но регулятор продолжит зачищать сектор от недобросовестных игроков и тех, кто проводит политику высокорискованных размещений денег.
Снижение же темпов будет связано с улучшением экономической ситуации, что поможет части банков из второй группы улучшить свои показатели и нормализовать ситуацию с нормативами.
Основным негативным фактором для банков в 2017 году может стать ухудшение ситуации в мировой экономике, что негативно скажется и на состоянии дел в России. Ставка ЦБ вновь начнет расти, и это приведет к росту стоимости фондирования для банков.
Богдан Зварич
аналитик ГК «ФИНАМ»
В 2017 году ЦБ продолжит отзывать лицензии из–за сомнительных операций у банков прежними темпами, что и в последние годы. В то же время число санаций по чисто экономическим причинам снизится, так как российская финансовая система начинает выходить из кризиса.
Здоровье финансовой системы определяется не количеством ее участников, а тем, насколько проблемы отдельно взятого банка могут повлиять на общую стабильность. В этом плане чем больше банков и чем меньше доля каждого из них, тем лучше и устойчивее будет работать финансовая среда.
Но из нее должны быть исключены участники, занимающиеся отмыванием денег.
Владимир Киселев
финансовый аналитик ИК «Доходъ»
Обсуждаем новости здесь. Присоединяйтесь!
Источник: https://www.dp.ru/a/2016/12/25/Minus_331_bank
Налогоплательщиков избавили от проблемы отзыва лицензий :: Финансы :: РБК
У компаний — неплательщиков налогов появилась дополнительная возможность исправиться. Отзыв лицензии у банка, счета компании в котором были заблокированы налоговиками за неуплату, больше для этого не препятствие
Фото: Антон Вергун/ТАСС
Поправки в Налоговый кодекс, на днях подписанные президентом, урегулировали в том числе давнюю проблему невозможности уплаты налогов компаниями-неплательщиками, имеющими счета в банках, лишенных лицензий.
Ее разрешение было актуально для тех компаний, руководство или собственники которых по тем или иным причинам все же решили исполнить обязанность по уплате налогов, но не могли этого сделать по действовавшему ранее законодательству.
Теперь в статье 45 кодекса появился абзац, прямо говорящий: «Уплата налога может быть произведена за налогоплательщика иным лицом», например руководителем или собственником. Поправка вступила в силу с момента официального опубликования — 30 ноября.
Замкнутый круг
Проблема состояла в том, что банкам запрещено открывать новые счета компаниям, счета которых в других кредитных организациях были заблокированы по предписанию налоговиков за неуплату.
Если бы банк, в котором находился заблокированный счет, продолжал свою работу, то расплатиться с государством можно было бы через него.
Но после отзыва лицензии вариантов выплатить задолженность по налогам даже при желании попросту не было: новый счет открыть невозможно, а с личного счета руководителя или собственника компании (либо иного третьего лица) уплатить за нее налоги запрещала все та же 45-я статья Налогового кодекса.
Согласно действовавшей до 30 ноября редакции этой статьи, «налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах».
А исключений из этого правила кодекс не предусматривал. Таким образом, компании-неплательщики в случае отзыва лицензии у обслуживающего банка попросту лишались возможности исправиться и продолжить свою деятельность.
Теперь эта коллизия устранена.
Нерешаемая проблема
О существовании проблемы было известно давно, и в разное время предпринимались разные попытки ее урегулировать. Сначала речь шла о том, чтобы отменить запрет на открытие новых счетов компаниям, которым налоговики заблокировали счет в банке, впоследствии лишившемся лицензии. Но правительство такую инициативу не поддержало.
Впоследствии ФНС в своих комментариях указывала на возможность оплатить налоговые долги руководству или собственникам банка, но эта идея, не оформленная в виде официальных указаний налоговикам на местах, не получила реализации. На практике уплаченные таким образом налоги не засчитывались компании в счет расплаты с бюджетом. Более того, эту позицию поддерживали и суды.
Особую актуальность проблема приобрела в связи с усилением действий Банка России по расчистке банковского рынка от сомнительных и неустойчивых игроков.
Если раньше, по словам участников рынка, описанные случаи были единичными, то в процессе массового отзыва лицензий у банков их число увеличилось. «Таких случаев, конечно, не вал, но они не были единичными, — говорит глава юридического управления СДМ-банка Александр Голубев.
— Я исхожу из того, насколько часто я, работая в среднего размера банке, сталкивался с такой ситуацией: точно неоднократно».
Вопрос исчерпан
Теперь проблема решена, указывают юристы. «Согласно специальной поправке в пункт 1 статьи 45 Налогового кодекса, третьи лица, будь то гендиректор или владелец, могут прийти в банк и заплатить налог за свою компанию. Даже необязательно за свою, а вообще за любую компанию, если у них есть такое желание», — говорит юрист BGP Litigation Денис Савин.
Подтвердили разрешение спорной ситуации и в ФНС. При этом замглавы ведомства Сергей Аракелов объяснил, что поправки были приняты для удобства добросовестных налогоплательщиков.
«Поправки устранили проблемы, когда люди, в том числе и родственники, не могли заплатить налоги друг за друга, — пояснил он РБК.
— Государство предоставило гражданам дополнительную возможность быстро и своевременно уплатить налоги, если сам должник по каким-либо причинам не может это сделать напрямую».
Александр Голубев из СДМ-банка приветствует поправку, позволяющую налогоплательщикам беспрепятственно гасить налоги за счет третьих лиц. «Ограничительные меры наносили бизнесу очень серьезный вред, — указывает он.
— Я знаю, что бизнесы разорялись, поскольку при наличии ареста какого-либо счета компания не могла открыть счет в другом банке.
И в данном случае даже 10, 20, 100 бизнесов, которые будут спасены этой поправкой, — это уже очень хорошо, это гораздо лучше, чем утрата ста бизнесов в нашей и так тяжелой ситуации».
Действовавшее ограничение, конечно, можно было обойти, добавляет он. «В принципе компании, наверное, протоптали дорожку в налоговые органы.
Я знаю, что они каким-то образом договаривались, и налоговики иногда шли навстречу, — рассуждает банкир. — Но мне как юристу не очень нравятся такие договоренности».
Законный механизм однозначно лучше: он никому не наносит ущерба и помогает всем избежать щекотливой ситуации, резюмировал он.
Источник: https://www.rbc.ru/finances/05/12/2016/58419bfc9a794757e9dd648f
Если у банка отобрали лицензию: налоговые последствия для ИП
Массовый отзыв лицензий у нескольких десятков российских банков, который начался осенью 2013 года и продолжается до сих пор, стал настоящей трагедией, как для обычных граждан, так и для юридических лиц.
Причём, если граждане, пережив несколько тревожных недель, всё-таки получили возможность вернуть свои сбережения, пусть и в размере только до 700 000 рублей, то юридические лица «попали по полной» — счета заблокированы, активы с большой долей вероятности выведены, а вероятность возврата средств в процессе банкротства практически равна нулю.
Что касается индивидуальных предпринимателей, то в 2013 году они обладали теми же правами, что и юридические лица. То есть они могли рассчитывать на возмещение только в процессе банкротства банка, причём в качестве кредиторов третьей очереди.
Но с 1 января 2014 года, в результате внесения изменений в статью 5 Федерального закона № 177-ФЗ (от 23.12.
2003), банковские вклады индивидуальных предпринимателей также вошли в систему страхования вкладов, так что сумму до 700 000 рублей теперь могут возместить и предпринимателям.
Впрочем, как оказалось, потеря денежных средств – это не единственный сюрприз, который последовал за отзывом банковских лицензий.
С окончанием 2013 года закончился и очередной налоговый период, а значит ИП должны в установленные сроки исчислить налогооблагаемый доход и уплатить все полагающиеся взносы и налоги.
В связи с этим у предпринимателей появилось множество вопросов, на которые хотелось бы получить ответы.
Учитывать ли в составе доходов деньги, которые «застряли» в банке?
Как быть в ситуации, когда деньги на счёт ИП поступили, а воспользоваться ими невозможно, поскольку банк остановил все операции по вкладу? Считать ли эти суммы доходом или как-то можно списать в расходы? Налоговое законодательство отвечает однозначно «да, считать». Поступившие на счёт индивидуального предпринимателя средства считаются его доходом и должны быть включены в налогооблагаемую базу (ст. 346.15 НК РФ).
Можно ли признать убытком финансовые средства, которые не удалось «вытащить» из потерявшего лицензию банка?
То, что предприниматели получили возможность вернуть 700 000 рублей – большое благо, но что делать, если на счету лежала большая сумма? Всё зависит от того, в каком состоянии находится банк, и от того, какую систему налогообложения применяет ИП.
- если применяется ОСН и банк ликвидируется в обычном порядке без процедуры банкротства, то предприниматель имеет право записать сумму во внереализационные расходы, но только после официального исключения данного банка из ЕГРЮЛ;
- если применяется ОСН, банк ликвидируется через процедуру банкротства и ИП заявило о требовании возврата потерянной суммы, то предприниматель также имеет право отнести «зависшую» сумму в состав расходов, но только после того, как банк проведёт все необходимые процедуры по банкротству, то есть это может произойти через два и более лет;
- если применяется ОСН, банк ликвидируется через процедуру банкротства, но ИП не заявило о требовании возврата своего вклада, то списать потерянные средства можно как невозвратные по истечении срока исковой давности;
- если применяется УСН, то никакие списания средств в убытки невозможны в принципе, поскольку при системе УСН «Доходы-расходы» предприниматель не имеет право списывать невозвратные долги (п.1 ст. 346.16 НК РФ), а применяя систему УСН «Доходы», понятие расходов вообще не рассматривается.
Источник: https://www.bf-omega.ru/poleznaya_informaciya/174/
Отзыв лицензии у банка и обязанность по уплате налога. Ждать ли проблем? (Фирфарова Н.В.)
Дата размещения статьи: 26.08.2014
В России продолжается масштабная расчистка банковского сектора от недобросовестных игроков, в результате которой за последний год лицензий лишились более 100 кредитных учреждений. Хотя, по мнению экономистов, о данной ситуации нельзя говорить как о масштабной операции.
Комментируя ситуацию в российском банковском секторе, председатель Банка России Эльвира Набиуллина отмечает, что доля банков, лишенных лицензий, составляет всего 1% от банковского сектора РФ.
По ее мнению, резонансным оказался тот факт, что лицензии были отозваны не только у маленьких банков, но и у крупнейших, к примеру у «Мастер-Банка» (в конце 2013 г.).
Набиуллина не называет данный процесс массовым и указывает на отсутствие каких-либо черных списков банков, у которых будет в скором времени отозвана лицензия.Доверимся мнению экономистов.
Тем более что эта ситуация волнует налогоплательщиков скорее в связи с ее последствиями, а не с причинами ее возникновения. Они задаются вопросом о правомерности действий контролирующих органов по взысканию налогов в случаях списания обязательных платежей с расчетного счета, но незачисления их в бюджет, а также о действиях инспекций по отказу в признании обязанности по уплате налога исполненной.
Обозначим ситуацию
Налогоплательщик предъявил в банк платежное поручение на уплату налогов. На расчетном счете имеется достаточное количество денежных средств для внесения необходимой суммы налоговых платежей.
Денежные средства были списаны с расчетного счета, но в связи с отзывом у банка лицензии в бюджет не поступили.
Признается ли в данном случае обязанность организации по уплате налогов исполненной?
Рассуждения по теме
Об обязанности кредитной организации
В силу ст. 60 НК РФ банки обязаны исполнять поручение налогоплательщика на перечисление налога в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства. Поручение исполняется банком в течение одного операционного дня, следующего за днем получения такого поручения.К сведению.
Банк самостоятельно определяет продолжительность операционного дня, представляющего собой операционно-учетный цикл за соответствующую календарную дату, в течение которого все совершенные операции оформляются и отражаются в бухгалтерском учете по балансовым и внебалансовым счетам с составлением ежедневного баланса .
——————————— Положение о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Банком России 16.07.2012 N 385-П.Иными словами, операционный день — это операционное время, в течение которого совершаются банковские операции и другие сделки.
При наличии денежных средств на счете налогоплательщика банк не вправе задерживать исполнение поручения (п. 3 ст. 60 НК РФ).
При наличии на корреспондентском счете банка денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, списание этих средств осуществляется в порядке поступления распоряжений владельца счета и других расчетных документов в течение операционного дня.К сведению.
Под достаточностью средств на счете понимается наличие остатка денежных средств не ниже суммы всех требований к нему либо выполнение условий, предусмотренных договором счета, позволяющих проводить расчетные операции по всем требованиям, предъявленным к счету, сумма которых превышает сумму остатка денежных средств на счете.
При невозможности исполнения поручения в срок в связи с недостаточностью (отсутствием) денежных средств на корреспондентском счете банк обязан в течение дня, следующего за днем истечения срока исполнения поручения, сообщить о неисполнении данного поручения налогоплательщика в налоговый орган по месту нахождения банка и налогоплательщику, а о неисполнении (частичном исполнении) поручения налогового органа — в этот орган (п. 3.1 ст. 60 НК РФ).За неисполнение или ненадлежащее исполнение установленных Налоговым кодексом обязанностей банки несут ответственность. Применение мер ответственности не освобождает банк от обязанности перечислить в бюджет сумму налога. В случае неисполнения банком указанной обязанности в установленный срок к этому банку применяются меры по взысканию неперечисленных сумм налога за счет денежных средств в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному ст. 46 НК РФ.
Об отзыве банковской лицензии
Основания для отзыва банковской лицензии перечислены в ст. 20 Закона о банках и банковской деятельности . Из названной статьи следует, что отзыв лицензии означает прекращение любых банковских операций по корреспондентскому счету кредитной организации.——————————— Федеральный закон от 02.
12.1990 N 395-1.Иными словами, даже если на расчетном счете налогоплательщика имеется достаточный объем денежных средств для осуществления налоговых платежей, то в связи с отзывом банковской лицензии указанные суммы не поступят в бюджет РФ.
Об обязанности и ответственности налогоплательщика
Налогоплательщик обязан самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога. При этом такая обязанность считается исполненной с момента предъявления им в банк поручения на перечисление средств с его расчетного счета при наличии на том достаточного денежного остатка на день платежа (п. 1, пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ).
Получается, что положения Налогового кодекса не связывают факт признания обязанности по уплате налогов и взносов исполненной с фактическим перечислением банком денежных средств в бюджет. К тому же в качестве причины для признания налога неуплаченным отзыв банковской лицензии не назван (п. 4 ст. 45 НК РФ).Такие выводы следуют и из Письма ФНС России от 22.05.
2014 N СА-4-7/9954. Чиновники указывают, что в данном случае правовое значение имеет факт добросовестного совершения плательщиком всех предусмотренных законом действий, направленных на исполнение обязанности по уплате налогов и взносов в бюджет РФ.
При этом сам по себе факт отзыва лицензии у банка не может являться основанием для выводов о недобросовестности действий налогоплательщика и не свидетельствует о неисполнении им обязанности по уплате обязательных платежей.При этом ведомство ссылается на позицию Конституционного Суда РФ (Определение от 25.07.2001 N 138-О), предполагающую, что положения пп. 1 п.
3 ст. 45 НК РФ касаются только добросовестных налогоплательщиков.
Именно это предполагает обязанность налоговых органов и других органов государства осуществлять контроль исполнения налоговых обязательств в установленном порядке, проводить проверку добросовестности налогоплательщиков и банков и в случаях выявления их недобросовестности обеспечивать охрану интересов государства, в том числе с использованием механизмов судебной защиты.
О признаках недобросовестности — создания видимости уплаты налогов
Ранее (до выхода в свет Письма ФНС России N СА-4-7/9954) налоговики очень часто признавали недоимкой «зависшие» налоговые платежи и требовали повторного перечисления сумм налога, что являлось причиной судебных споров между ними и налогоплательщиками.Можно ли теперь быть уверенным в том, что спорам с контролерами наступил конец? Давайте разбираться.
Согласно выводам, сделанным в названном документе, в случае исполнения плательщиком обязанности по уплате налога соответствующие суммы не могут рассматриваться как недоимка, в связи с чем в данном случае повторное взыскание с налогоплательщика налогов является неправомерным. Это не может не радовать.Но без некоторых «но» все же не обойтись.
ФНС в указанном Письме обращает внимание, что в случаях установления наличия в действиях налогоплательщика признаков получения необоснованной налоговой выгоды, а именно преднамеренного использования расчетных счетов, открытых в проблемном банке, для перечисления обязательных платежей, в адрес плательщика налоговиками будет направлено требование об уплате налогов в соответствии с п. 1 ст. 70 НК РФ.Как видим, во главу угла ставится все тот же вопрос о добросовестности.Вообще правомерность действий инспекций по взысканию налогов в случаях списания обязательных платежей с расчетного счета, но незачисления их в бюджет, а также действий по отказу в признании обязанности по уплате налога исполненной неоднократно был предметом рассмотрения в судах. Арбитры, надо отметить, также признают обязанность по уплате налога неисполненной только при наличии доказательств недобросовестности при направлении платежных поручений в банк.Имеются судебные акты, указывающие, что само по себе направление платежного поручения на уплату налога в банк, у которого не имелось достаточных средств на корреспондентском счете и впоследствии была отозвана лицензия, не является признаком недобросовестности налогоплательщика. Так, если на момент предъявления в банк платежного поручения на расчетном счете имеется достаточный денежный остаток для исполнения данного платежного документа, то факт отсутствия денежных средств на корреспондентском счете банка на дату его предъявления и списания банком денежных средств со счета не свидетельствует о недобросовестности плательщика. А непоступление в бюджет списанных банком с расчетного счета денежных средств — это следствие обстоятельств, не зависящих от конкретного юридического лица (см., к примеру, Постановление ФАС СКО от 04.08.2010 N А53-27390/2009-С5-47).
Что укажет налоговикам и арбитрам на вашу недобросовестность?
Наличие расчетных счетов в других платежеспособных банках
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=3456
Загрузка...
