Известна безопасная доля вычетов по ндс за 3 квартал — все о налогах

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году

Проверяя декларацию по НДС, налоговые инспекторы считают долю вычета НДС в общей сумме начисленного налога. Поэтому перед тем, как сдать декларацию, сверьтесь с безопасной долей вычета по НДС в 2018 году в вашем регионе.

Безопасная доля вычетов по НДС

Пороговое значение для допустимой доли вычетов в общей сумме начисленного налога ФНС публикует ежеквартально по каждому региону отдельно. Рассчитайте и проверьте свою долю, чтобы минимизировать риск налоговой проверки. Налоговые инспекторы потребуют предоставить пояснения, если будет превышена безопасная доля вычетов по НДС.

Безопасная доля вычета в 2018 году СКАЧАТЬ

Безопасная доля вычетов по НДС в 4 квартале 2017 года СКАЧАТЬ

Как проверить свою долю вычетов

Как определить, не превышает ли ваша организация безопасного значения? Вот пошаговая инструкция.

1. Посчитайте сумму начисленного НДС за последние 4 оконченных квартала. В расчет принимается весь НДС по всем разделам.
2. Посчитайте сумму вычетов НДС, в расчет принимайте вычеты по всем разделам.
3. Общую сумму вычетов разделите на общую сумму начисленного налога, и полученный результат умножьте на 100.
4. Получившуюся цифру сравните с безопасной долей вычетов в вашем регионе.

Пример

ООО «Ромашка» находится в Новосибирской области. Сумма НДС, начисленного за последние 4 квартала, составила 2400000 руб. Сумма вычетов по НДС за этот же период составила 2250000 руб.

Определим удельный вес вычетов ООО «Ромашка»:

2250000 / 2400000 * 100 = 93,75%

В 3 квартале 2017 года в Новосибирской области безопасной является доля 90,2%, значит ООО «Ромашка» находится в зоне риска.

Что грозит, если доля вычетов в декларации выше порогового значения

Если в декларации заявите вычетов больше, чем ФНС считает нормой, то ждите требование о предоставлении пояснений. И ни в коем случае не игнорируйте его. Штрафы за непредставление ответа на требование налоговиков:

• 5000 руб. (п.1 ст.129.1 НК РФ),
• 20 000 руб., если требование ИФНС проигнорировано повторно (п.2 ст.129.1 НК РФ).

Получив требование, проверьте свою декларацию, верно ли в ней отражены суммы, уменьшающие налог. Если сумма вычетов оказалась завышенной из-за ошибки, подайте уточненную декларацию. Если суммы отражены верно, составьте пояснение по НДС, почему удельный вес входного НДС оказался выше средних региональных значений.

Как отразить вычеты по НДС в декларации

Расскажем, как отразить вычеты в декларации по НДС в учетных программах.

Бухсофт Онлайн

В блоке «Подготовка отчетности» выберите декларацию в меню «НДС». Вычеты отражаются во второй части раздела 3 «Расчет суммы налога».

По кнопке «Заполнить» программа вносит суммы в соответствующие строки раздела 3 отчета. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма налога, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов закупки:

В строке 130 отражается общая сумма налога с авансов, перечисленных поставщикам. Регистрация таких сумм производится при проведении выписки банка.

1С:Предприятия

Откройте пункт «Регламентированные отчеты» в разделе «1С Отчетность». Кнопкой «Создать» откройте список отчетов и выберите декларацию:

Кнопкой «Заполнить» программа вносит суммы налога в раздел 3 декларации:

Суммы вычетов регистрируются при оформлении соответствующих операций.

В строке 120 отражается общая сумма НДС, предоставленного поставщиками. Регистрация таких сумм производится при оформлении документов «Поступление (акты, накладные)», «Поступление доп.расходов»:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма налога с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру прямо из документа выписки банка:

Контур.Бухгалтерия

Нажмите «Создать отчет» в разделе «Отчетность» и выберите декларацию.

Программа заполняет декларацию на основании ранее проведенных документов, нас интересует раздел 3. Регистрация сумм, подлежащих вычету, производится соответствующими документами.

Чтобы НДС, полученный от поставщика, отразился в строке 120 декларации, создайте и проведите документ «Накладная» или «Акт» в меню «Покупки». В нижней части документа укажите «Есть счет-фактура», внесите ее номер и дату:

Чтобы в строке 130 отразилась сумма вычетов с аванса, перечисленного поставщику, зарегистрируйте счет-фактуру в документе «Исходящее платежное поручение» с видом операции «Оплата поставщикам авансом»:

После проведения всех документов откройте декларацию по НДС и проверьте правильность отражения вычетов:

Где ФНС публикует безопасную долю вычетов

ФНС регулярно публикует на своем официальном сайте отчет 1-НДС, в котором приведены средние показатели по НДС в целом по России и отдельно по каждому субъекту РФ.

Отчет публикуется ежеквартально после сбора деклараций. Чиновники проверяют, обобщают показатели и определяют средние значения. Таким образом, безопасная доля вычетов меняется от квартала к кварталу.

На этот отчет ориентируются налоговые инспекторы в регионах, отбирая компании для налоговых проверок. Так как отчет 1-НДС общедоступен, каждый налогоплательщик может минимизировать риск претензий со стороны налоговиков. Риска проверки минимальный, если компания не превышает среднего показателя по своему региону.

Мы обобщили в таблице безопасные доли вычетов для всех субъектов РФ за 1, 2 и 3 кварталы 2017 года.

Скачать таблицу «безопасная доля вычета в вашем регионе»

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/956-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds-v-2018-godu

Уже известна безопасная доля вычетов НДС за 2 квартал

ФНС раскрыла новую безопасную долю вычетов НДС. В этот раз в большинстве регионов она снизилась.

Посмотрите, как изменилась доля вычетов в ваших краях. Если окажется, что  в вашей компании вычетов больше безопасного лимита, инспекторы придерутся к отчетности.

Посчитать свою долю вычетов по следующему алгоритму. Все вычеты за II квартал надо поделить на весь начисленный налог и умножить на 100 процентов. Это и будет ваш удельный вес вычетов.

Сравните полученную сумму с региональным значением. Если вычеты больше, приготовьте аргументы в свою пользу заранее.

Регион	Доля вычетов
Белгородская область	89,4%
Брянская область	92,3%
Владимирская область	84,6%
Воронежская область	92,3%
Ивановская область	92,6%
Калужская область	86,6%
Костромская область	84,1%
Курская область	88,3%
Липецкая область	88,9%
Московская область	90,6%
Орловская область	92,9%
Рязанская область	85,2%
Смоленская область	91,9%
Тамбовская область	95,2%
Тверская область	88,6%
Тульская область	91,6%
Ярославская область	85,8%
город Москва	88,0%
СЕВЕРО-ЗАПАДНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Карелия	84,2%
Республика Коми	79,3%
Архангельская область	88,5%
Вологодская область	83,8%
Калининградская область	65,8%
Ленинградская область	86,3%
Мурманская область	78,5%
Новгородская область	87,4%
Псковская область	89,0%
город Санкт-Петербург	90,2%
Ненецкий АО	116,0%
СЕВЕРО-КАВКАЗСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Дагестан	87,2%
Республика Ингушетия	94,0%
Кабардино-Балкарская Республика	94,0%
Карачаево-Черкесская Республика	93,7%
Республика Северная Осетия-Алания	88,2%
Чеченская Республика	103,3%
Ставропольский край	88,9%
ЮЖНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Адыгея	86,5%
Республика Калмыкия	78,8%
Республика Крым	88,2%
Краснодарский край	89,5%
Астраханская область	58,3%
Волгоградская область	87,0%
Ростовская область	92,1%
город Севастополь	82,4%
ПРИВОЛЖСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Башкортостан	87,7%
Республика Марий-Эл	90,4%
Республика Мордовия	89,6%
Республика Татарстан	88,4%
Удмуртская Республика	80,1%
Чувашская Республика	83,2%
Кировская область	84,9%
Нижегородская область	87,4%
Оренбургская область	71,4%
Пензенская область	90,1%
Пермский край	79,3%
Самарская область	84,6%
Саратовская область	85,5%
Ульяновская область	91,1%
УРАЛЬСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Курганская область	87,5%
Свердловская область	86,6%
Тюменская область	83,8%
Челябинская область	87,5%
Ханты-Мансийский АО — Югра	61,9%
Ямало-Hенецкий АО	97,6%
СИБИРСКИЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Алтай	90,4%
Республика Бурятия	85,3%
Республика Тыва	74,4%
Республика Хакасия	89,9%
Алтайский край	89,6%
Красноярский край	76,1%
Иркутская область	79,3%
Кемеровская область	81,7%
Новосибирская область	89,1%
Омская область	82,0%
Томская область	74,3%
Забайкальский край	90,9%
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ОКРУГ
Республика Саха (Якутия)	85,0%
Приморский край	94,8%
Хабаровский край	88,0%
Амурская область	116,8%
Камчатский край	88,9%
Магаданская область	99,9%
Сахалинская область	93,2%
Еврейская автономная область	87,0%
Чукотский АО	95,8%

Источник: https://www.cxychet.ru/news/77650-uje-izvestna-bezopasnaya-dolya-vychetov-nds-za-2-kvartal

Безопасная доля вычетов по НДС за 3 квартал 2017: проверьте свой регион

Время прочтения:<\p>

По данным Федеральной налоговой службы, в среднем по России безопасная доля вычетов за 3 квартал 2017 года составляет 87,9%. Цифра выросла по сравнению со 2 кварталом: тогда она была 87,8 %. Правда, по сравнению с началом года показатель снизился. В 1 квартале среднероссийская доля безопасных вычетов была 88,5%.

Данные в среднем по России на практике инспекторы не используют. Ориентироваться надо на региональные показатели. Именно на них будут ориентироваться, «камераля» вашу декларацию за 3 квартал 2017 года.

Посмотрите безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2017 года и за 1 квартал 2017 года.

Мы приводим безопасную долю вычетов по регионам России. Расчет проводился на основании формы 1-НДС с сайта Федеральной налоговой службы.

Если данные у компании выше данных по региону, налоговики заинтересуются организацией. Возможны требования пояснений, комиссии и даже назначение выездных проверок. Раньше налоговики открыто об этом заявляли в письме ФНС России от 17 июля 2013 г. № АС-4-2/12722.

Но оно было отменено (письмо Минфина России от 21 марта 2017 г. № ЕД-4-15/5183). Но эксперты говорят, что больше налоговых комиссий в привычном нам виде уже не будет, останутся только комиссии по легализации налоговой базы для выплаты заработной платы и страховых взносов.

Их задачи и методы работы закреплены письмом ФНС от 25.07.2017 № ЕД-4-15/14490@.

Скачайте образец пояснений о доле вычетов НДС.

Безопасная доля вычетов по НДС в регионах России (в %, по 3 кварталу 2017 года)

РегионДоля вычетов, %РегионДоля вычетов, %

Алтайский край	90,1%	Приморский край	92,3%
Амурская область	102,3%	Псковская область	93,2%
Архангельская область	78,7%	Республика Адыгея	88,6%
Астраханская область	73,4%	Республика Алтай	90,6%
Белгородская область	91,1%	Республика Башкортостан	87,6%
Брянская область	91,3%	Республика Бурятия	87,3%
Владимирская область	86,3%	Республика Дагестан	86,2%
Волгоградская область	86,7%	Республика Ингушетия	97,7%
Вологодская область	88,1%	Республика Калмыкия	70,3%
Воронежская область	94,5%	Республика Карелия	83,5%
Город Москва	90,0%	Республика Коми	75,4%
Город Санкт-Петербург	90,3%	Республика Крым	87,0%
Город Севастополь	85,8%	Республика Марий Эл	87,5%
Еврейская автономная область	97,8%	Республика Мордовия	87,6%
Забайкальский край	95,4%	Республика Северная Осетия — Алания	86,3%
Ивановская область	93,4%	Республика Татарстан	89,2%
Иркутская область	82,4%	Республика Тыва	78,0%
Кабардино-Балкарская Республика	92,0%	Республика Хакасия	87,8%
Калининградская область	67,0%	Республика Саха (Якутия)	84,1%
Калужская область	89,1%	Ростовская область	93,7%
Камчатский край	81,4%	Рязанская область	85,1%
Карачаево-Черкесская Республика	93,4%	Самарская область	85,7%
Кемеровская область	82,7%	Саратовская область	86,7%
Кировская область	85,4%	Сахалинская область	99,6%
Костромская область	88,9%	Свердловская область	87,8%
Краснодарский край	89,2%	Смоленская область	92,9%
Красноярский край	77,5%	Ставропольский край	89,3%
Курганская область	83,8%	Тамбовская область	95,4%
Курская область	91,0%	Тверская область	87,9%
Ленинградская область	82,3%	Томская область	82,5%
Липецкая область	90,2%	Тульская область	91,3%
Магаданская область	89,3%	Тюменская область	85,8%
Московская область	90,3%	Удмуртская Республика	82,2%
Мурманская область	77,9%	Ульяновская область	90,4%
Ненецкий автономный округ	107,4%	Хабаровский край	88,1%
Нижегородская область	86,1%	Ханты-Мансийский автономный округ — Югра	66,5%
Новгородская область	86,9%	Челябинская область	87,4%
Новосибирская область	90,2%	Чеченская Республика	107,1%
Омская область	82,2%	Чувашская Республика	84,6%
Оренбургская область	76,0%	Чукотский автономный округ	98,0%
Орловская область	90,6%	Ямало-Ненецкий автономный округ	69,6%
Пензенская область	90,0%	Ярославская область	86,1%
Пермский край	80,2%

 

Источник: https://mag-m.com/biznes/bezopasnaya-dolya-vyichetov-po-nds-za-3-kvartal-2017-proverte-svoj-region.html

Вычет по НДС

1

Экономический смысл данного налога в том, что НДС с затрат прошлого труда присутствует как в объекте НДС, так и в вычетах.

Следовательно, НДС к уплате подлежит только с добавленной стоимости или вновь созданной.

Вновь созданная стоимость (или условно-чистая продукция) – это заработная плата работников, отчисления во внебюджетные фонды с заработной платы, амортизация основных производственных фондов и прибыль.

Если бы законодатель установил объект для НДС – вновь созданную стоимость, то согласитесь, что НДС был бы тогда всегда к уплате.

2

Разберемся на примере: За отчетный период ООО приобрело товары и услуги на сумму 118000 руб. и в том числе уплатило НДС в размере 18000 руб. Именно этот НДС будет вычитаться из суммы налога, начисленного с реализованной продукции. Реализованная продукция составила 300000 руб., начисленный НДС 54000 руб. НДС к уплате будет равен 36000 руб.(54000 – 18000)

В данном примере именно эту сумму НДС нужно заплатить в бюджет.

3

Существует три обязательных условия для применения вычетов по НДС:

1. Оприходование товара (работы, услуги) в учете в соответствии с п. 1 ст. 172 НК РФ
2. Наличие счет-фактуры на данный товар (работу, услугу), заполненного в соответствии со ст. 169 НК РФ;
3. Использование товара (работы, услуги) в деятельности, облагаемой НДС в соответствии с п. 1 ст. 166, пп. 1, 2 ст. 171 НК РФ;

4

В соответствии с п.8 ст. 171 НК РФ с перечисленного аванса в счет предстоящих поставок товаров (работ, услуг) покупатель выделяет НДС и ставит его на вычет на основании счета-фактуры, выписанного продавцом.
В момент отгрузки продавец второй раз выписывает счет-фактуру, а покупатель второй раз ставит себе на вычет НДС, а затем вычет с аванса восстановит.

Применяемые счета:

1. 60 «расчеты с поставщиками»
2. 60.1 «расчеты по поставкам»
3. 60.2 «расчеты по оплаченным авансам»
4. 76 «расчеты с разными дебиторами, кредиторами» субсчет «аванс»

Бухгалтерские проводки по учету НДС по уплаченным авансам

Дебет	Кредит	Наименование операции
60.2	51	Перечислен аванс 118000 руб.( в т.ч. НДС 18000 р.) поставщику в счет будущих поставок
68.НДС	76.Аванс	Принят к вычету НДС с уплаченного аванса 18000 р.
41	60.1	Оприходование товаров без НДС 100000 р.
19	60.1	Выделен НДС по полученным товарам 18000 р.
68.НДС	19	НДС по полученным товарам принят к вычету 18000 р.
60.1	60.2	Зачет перечисленного аванса в уплату за поставку 100000 р.
76.Аванс	68.НДС	Восстановлен НДС, принятый к вычету с аванса 18000 р.

5

ФНС России установила предел доли вычетов НДС по отношению к сумме начисленного налога.
Доля вычета по НДС определяется за 4 последних налоговых периода (квартала), как процентное отношение налоговых вычетов по НДС к сумме начисленного НДС.

Пример

Сумма начисленного НДС за 2015 г. составила 2 000 т. руб. Сумма налоговых вычетов 1780 т. руб. Сумма налога к уплате 200 т. руб. Определяем долю налогового вычета 89% (1780 т. руб. : 2000 т. руб.)

Если безопасная доля вычета по НДС составляет 89%, то налоговый орган обратит внимание не на данного налогоплательщика, а на тех, у кого данная доля вычетов превышает 89 %.

6

Налоговые органы по всей России рассчитывают форму №1-НДС, на основании которой и определяются безопасные доли вычетов по каждому региону и по России в целом. Форма 1-НДС можно найти на сайте ФНС по каждому региону.

Безопасная доля вычетов по НДС в отдельных регионах на начало 2016 года:

1. Санкт-Петербург – 91,40%
2. Москва – 90,40%
3. Московская область – 90,40%
4. Иркутская область – 87,70%
5. Ленинградская область – 80,10
6. Красноярский край – 80,90%
7. Ярославская область – 87,20%
8. Владимирская область – 86,10%

Необходимо не превышать среднее значение доли вычетов в начисленном налоге по вашему региону, чтобы не попасть под пристальное внимание налогового органа.

Высокая доля вычетов – повод рассмотрения деятельности организации комиссией и основание для назначения проверки.
Именно по этому вопросу можно познакомиться в Письме ФНС России от 17.07.

2013 № АС-4-2/12722 « О работе комиссий налоговых органов по легализации налоговой базы»

7

Источник: https://nalogovaya.ru/article/federalnye-nalogi/vychet-po-nds

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС

Существует две основных причины, по которым компаниями рассчитывается безопасная доля вычетов НДС:

1. Выездные налоговые проверки

Согласно приказу ФНС № ММ-3-06/333@, принятому в 2007 году, одним из критериев для назначения выездной проверки налоговиками служит высокая доля вычетов, отраженных в отчетности налогоплательщика. Фискальные органы посетят компанию, если обнаружат, что показатель за год больше или равен 89%.

2. Вызовы в ИФНС

Ст. 31 НК РФ оставляет фискальным органам право вызывать представителей фирм в налоговую инспекцию для дачи официальных пояснений. Отказ от явки влечет наложение административной ответственности по ст. 19.4 КоАП РФ (до 3 тыс. руб. для руководства организации).

Один из критериев, которым пользуются инспекторы при определении «кандидатов» на посещение комиссии, – низкая фискальная нагрузка. О ней говорят, если доля вычетов в базе по расчету НДС составляет более 89%.

Калькулятор безопасной доли вычетов по НДС необходим исключительно фирмам и ИП, признаваемым плательщиками этого налога. Для хозяйствующих субъектов, перешедших на специальные режимы («вмененка», ЕСХН, «упрощенка»). Действуют другие критерии анализа отчетности.

Вызовут ли представителей компании в ИФНС, если окажется, что в одной из квартальных деклараций исследуемый показатель превышает 89%, но в целом за 12 месяцев не достигает порогового значения? Да, потому что налоговым периодом по НДС признается квартал, и отчетность анализируется именно за этот временной отрезок.

Безопасная доля вычетов по НДС: расчет по субъектам страны

В профессиональных бухгалтерских изданиях, на сайтах информационно-правовых систем упоминается понятие безопасной доли по регионам. Значения для субъектов РФ существенно различаются. Например, для Калининградской области по итогам 4 квартала 2017 года оно составляет 66,9%, для Ленинградской 82,7%, для республики Ингушетия – 91.8%.

Для определения этих цифр берутся данные о сумме рассчитанного организациями и ИП налога и вычетов за конкретный период. Они сводятся налоговиками в общий отчет 1-НДС, формируемый по конкретному региону.

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС для своего субъекта РФ самостоятельно? Необходимо использовать формулу:

Доля = НВ/НР* 100%, где:

• НВ – налог, предъявленный всеми налогоплательщиками к вычету;
• НР – налог с реализации.

Стоит ли ориентироваться на региональные показатели? Если доля вычетов превышает 89%, но оказывается меньше «порога» по субъекту, у коммерческой структуры отсутствуют какие-либо гарантии, что фискальные органы не проявят заинтересованности и не будут задавать вопросов.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС: формула

Пороговые значения в нормативных документах ФНС установлены за 12 месяцев, но отчетным периодом по НДС признается квартал. Это означает, что во избежание проблем с фискалами фирме или ИП нужно ежеквартально рассчитывать долю вычетов за четыре последних оконченных квартала.

Пример

ООО «СпецТорг» готовит декларацию за 1-й квартал 2018 года. Чтобы не превысить безопасную долю, бухгалтеру нужно проанализировать данные о суммах вычета и размере исчисленного налога за 2-4 кварталы 2017 года.

Как посчитать безопасную долю вычетов по НДС для своей компании? Нужно действовать по следующему алгоритму:

• сложить величины рассчитанного налога за четыре оконченных квартала, предшествующих отчетной дате;
• суммировать произведенные в этих периодах вычеты;
• поделить второе значение на первое и умножить на 100%.

Получится число, которое нужно сравнить с пороговым значением 89%, установленным приказом ФНС РФ. Возможно два варианта:

• результат больше или равен 89% – безопасная доля вычетов по НДС 2018 превышена, высока вероятность включения компании или ИП в список выездных проверок ФНС;
• итог меньше 89% – налогоплательщик не станет объектом внимания фискалов.

Если бухгалтер наблюдает превышение «порога», рекомендуется уменьшить размер вычетов. «Излишки» можно вычитать из налоговой базы на протяжении трех последующих лет. Такое право появилось у налогоплательщиков с 2015 года.

Как предоставлять пояснения в ИФНС?

Если расчет безопасной доли вычета НДС 2018 г. показал превышение «порога», фирма вправе не менять показатели в декларации, а оставить все как есть. Этот путь применим, если ситуация имеет объективные причины.

Налоговики запросят письменные пояснения, в которых нужно указать, что:

• основания для представления уточненных деклараций за предшествующие 4 квартала отсутствуют;
• высокая доля вычетов обусловлена объективными причинами;
• у руководства компании имеются планы по увеличению выручки, снижению затрат.

Высокую долю вычетов можно объяснить ростом расходов в отчетном квартале на покупку сырья и материалов, продвижение. Если причиной превышения «порога» стало уменьшение выручки, можно сослаться на снижение спроса, связанное, например, с сезонным фактором. К письму с пояснениями прикладываются подтверждающие документы, например, договоры с поставщиками продукции и услуг.

Безопасная доля вычета НДС 2018 – это ориентир для компаний и ИП, желающих избежать вызовов в налоговую инспекцию и выездных проверок. Проверка декларации на соответствие ей – личный выбор налогоплательщика. Если «порог» превышен по объективным причинам, санкций для фирмы не последует, достаточно представить фискалам письменные разъяснения.

, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/nds/kak-poschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds.html

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018

Прежде чем сдавать декларацию по НДС, важно узнать, какая безопасная доля вычета по НДС на 2 квартал 2018 установлена в регионе. Это поможет избежать лишнего внимания со стороны контролеров или проверки. В таблице вы найдете безопасную долю вычетов в Москве и других регионах на 2 квартал 2018 года.

 Скачать безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018>>>

Из статьи вы узнаете:

• Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2018 года: как рассчитать
• Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам: таблица
• Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года

Если вы превысите лимит, инспекторы затребуют у вас пояснения или вызовут в инспекцию на комиссию по высокой доле вычетов. Это подтвердил Сергей Тараканов, советник государственной гражданской службы РФ 2-го класса. Поэтому безопаснее для компании заранее посмотреть лимит и уложиться в него в декларации по НДС за 2 квартал. Таблицу для всех регионов скачайте ниже.

Безопасная доля вычетов по НДС за 2 квартал 2018 году — таблица для всех регионов

Чиновники разместили отчет на официальном сайте ФНС. Последние данные на 1 мая 2018 года. Мы рассчитали безопасный лимит вычетов для каждого региона и выяснили, что делать компании, которая не уложилась в лимит. Скачайте таблицу или посмотрите данные с помощью специальной интерактивной карты.

Безопасная доля вычетов по НДС на 2 квартал 2018 г. (таблица полностью)

Удобно! Чтобы быстро посчитать налог, пользуйтесь сервисом «Калькулятор НДС».

Безопасная доля вычета по НДС за 2 квартал 2018 года: как рассчитать

Чтобы сравнить,долю вычета по НДС с безопасной, нужно сначала рассчитать ее в вашей компании. Как это сделать — идем по шагам.

Шаг №1.

Сначала необходимо сложить сумму начисленного НДС за 2 квартал.

Шаг №2.

После этого нужно сложить суммы вычетов за тот же период.

Шаг №3.

Далее делим общую сумму вычетов на сумму исчисленного налога и умножаем на 100%. Полученный результат и будет являться искомой долей вычета компании за определенный период.

Формула расчета доли налоговых вычетов по НДС

Доля вычетов по НДС

=

Величина вычетов за квартал

/

Сумма начисленного налога за квартал

Х

100%

Как налоговики будут проверять декларации по НДС за 2 квартал в 2018 году? ФНС придумала новые требования к вычетам НДС и изменила способы проверки отчетности. Теперь под подозрением у контролеров каждая компания. Что, как и у кого будут искать налоговики, расскажут эксперты журнала «Российский налоговый курьер». Оформите подписку, пока действует акция>>>

Безопасная доля вычетов по НДС в 2018 году по регионам: таблица

Безопасная доля вычетов — один из критериев для отбора кандидатов на комиссию и выездную проверку (письмо ФНС России от 17.07.13 № АС-4-2/12722). Чтобы снизить риски, проверьте показатель по своему региону — смотрите ниже таблицу безопасной доли вычетов по НДС на 2 квартал 2018 года. 

В таблице мы привели безопасную долю вычетов в 85 регионах России:

Алтайский край, Амурская область, Архангельская область, Астраханская область, Белгородская область, Брянская область, Владимирская область, Волгоградская область, Вологодская область, Воронежская область, Еврейская автономная область, Забайкальский край, Ивановская область, Иркутская область, Кабардино- Балкарская Республика, Калининградская область, Калужская область, Камчатский край, Карачаево- Черкесская Республика, Кемеровская область, Кировская область, Костромская область, Краснодарский край, Красноярский край, Курганская область, Курская область, Ленинградская область, Липецкая область, Магаданская область, Москва, Московская область, Мурманская область, Ненецкий автономный округ, Нижегородская область, Новгородская область, Новосибирская область, Омская область, Оренбургская область, Орловская область, Пензенская область, Пермский край, Приморский край, Псковская область, Республика Адыгея, Республика Алтай, Республика Башкортостан, Республика Бурятия, Республика Дагестан, Республика Ингушетия, Республика Калмыкия, Республика Карелия, Республика Коми, Республика Крым, Республика Марий Эл, Республика Мордовия, Республика Саха (Якутия), Республика Северная Осетия – Алания, Республика Татарстан, Республика Тыва, Республика Хакасия, Ростовская область, Рязанская область, Самарская область, Санкт-Петербург, Саратовская область, Сахалинская область, Свердловская область, Севастополь, Смоленская область, Ставропольский край, Тамбовская область, Тверская область, Томская область, Тульская область, Тюменская область, Удмуртская Республика, Ульяновская область, Хабаровский край, Ханты- Мансийский автономный округ – Югра, Челябинская область, Чеченская Республика, Чувашская Республика, Чукотский автономный округ, Ямало-Ненецкий автономный округ, Ярославская область.

 Скачать таблицу с безопасной долей вычетов по НДС на 2 квартал 2018 г.>>>

Что будет, если вы превысили безопасную долю вычетов по НДС за 2 квартал 2018 года

Несмотря на то, что доля вычетов по вашему региону может превышать безопасный вычет по НДС, установленный критериями оценки риска, формально налоговики могут в 2018 году сравнить показатели по вашей компании за 2017 год именно с этим показателем.

Напоминаем, что он установлен на уровне 89%, и контролеры могут попросить компанию объяснить причину превышения данного показателя. Даже если в вашем регионе, безопасная доля вычета по НДС выше, не спешите готовить дежурную отписку.

Если имеются реальные причины для столь высокого вычета, целесообразно направить в ИФНС пояснения, которые помогут избежать включения компании в план выездных проверок. А чтобы не дожидаться «письма счастья» от налоговиков, советуем компании самостоятельно рассчитывать свою долю вычета по НДС по окончании каждого квартала (за 4 предыдущих квартала).

Источник: https://www.RNK.ru/article/215256-bezopasnaya-dolya-vycheta-po-nds-v-2018-godu

Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС

Высокая доля НДС-вычетов может привести к пристальному вниманию проверяющих. Как рассчитывается безопасная доля вычетов по НДС, где найти ее значение и как она применяется?

Об этом – в интервью со специалистом МРИ ФНС по камеральному контролю советником государственной гражданской службы РФ 2 класса Поляковой Алевтиной Юрьевной. 

– Алевтина Юрьевна, в 2007 г. один из критериев отбора плательщиков НДС для выездной проверки был такой — высокая доля вычетов от суммы исчисленного НДС за предшествующие 12 месяцев. Этот показатель был установлен на уровне 89%. Какова сейчас средняя доля НДС-вычетов для налогоплательщиков, не имеющих дела с экспортом товаров за рубеж?

– По состоянию на 01.01.2018 средний размер доли вычетов НДС по России составляет 88,06%. Помимо этого, показатель средней доли НДС-вычетов может быть определен по каждому региону. Он может быть как ниже, так и выше средней доли вычетов по стране.

– ФНС не доводит до налогоплательщиков данные о безопасных долях вычетов. Очевидно, их можно рассчитать на основании какой-то информации, размещенной на сайте ФНС?

– Да, проверить, каков актуальный размер средней доли вычетов, можно по данным отчета 1-НДС. Официальные сведения отчета 1-НДС представлены в таблицах на сайте ФНС России: nalog.ru → Иные функции ФНС России → Статистика и аналитика → Данные по формам статистической налоговой отчетности.

Этот отчет налоговая служба публикует в двух видах – сводный и в разрезе по субъектам РФ.

В основном безопасную долю вычетов НДС компания может рассчитать по такой формуле:

Доля НДС-вычетов по России/по конкретному региону = Сумма вычетов по НДС (строка 210 отчета 1-НДС по РФ/по региону) / Налог к начислению (строка 110 отчета 1-НДС по РФ/по региону) х 100%.

То есть при определении безопасной доли вычетов для тех, кто не занимается экспортными операциями, в расчет берутся только операции, облагаемые по налоговым ставкам, предусмотренным пп. 2-4 ст. 164 НК РФ.

Например, в соответствии с информацией, отраженной в региональном отчете 1-НДС, размещенной на сайте ФНС России, безопасная доля вычета по НДС в Москве по состоянию на 01.01.

2018 составляет 88,9% (12 742 673 812 руб. / 14 159 263 499 руб. х 100%).

– Есть ли градация безопасной доли вычетов по отраслям — строительство, производство, торговля и т. д.?

– Общедоступных данных доли вычетов по отраслям в настоящее время налоговая служба не публикует. Однако если доля вычетов НДС у конкретного налогоплательщика существенно отличается от средней, при проведении камеральной проверки инспектор может учесть отраслевую особенность, повлиявшую на вычеты налога.

Налогоплательщик также может в пояснениях сослаться на отраслевые особенности своей деятельности.

– Как мы понимаем, доля вычетов определяется за 12 месяцев. На какой отчет 1-НДС надо ориентироваться, определяя долю безопасных вычетов по итогам I квартала 2018 г.?

– Для определения доли безопасных вычетов по налоговой декларации по НДС за I квартал 2018 г. необходимо ориентироваться на сведения отчета 1-НДС по состоянию на 01.01.

2018, в основе которого учитываются декларации по НДС за следующие налоговые периоды: IV квартал 2016 г., I-III кварталы 2017 г.

– Как организации, у которой не было экспортных операций, определить, соответствует ли доля вычетов НДС, заявляемых ею в декларации, безопасному значению? Какие строки декларации использовать для расчета?

– Доля вычетов НДС определяется следующим образом:

Доля НДС-вычетов налогоплательщика = Сумма заявленных вычетов (строка 190 раздела 3 декларации по НДС) / Сумма исчисленного НДС с учетом восстановленных сумм (строка 118 раздела 3 декларации по НДС) х 100%
Полученную долю вычетов надо сравнить со средней (безопасной) долей вычетов в регионе.

– Если доля НДС-вычетов у организации выше безопасной доли по региону, то проверяющие могут ею заинтересоваться. Какие действия они могут предпринять: затребовать пояснения, вызвать на комиссию, назначить выездную проверку?

– Превышение безопасной доли вычетов по НДС – лишь один из критериев оценки налоговых рисков, используемых инспекциями при отборе налогоплательщиков для проведения выездных проверок. Само по себе такое превышение не означает автоматического включения в план проверок. Однако при наличии иных тревожных критериев налоговый орган может принять решение о назначении выездной проверки.

https://www.youtube.com/watch?v=xa9YZEYhu7s

Однако по той же причине компании, которые пытаются уйти от лишнего контроля со стороны налоговых органов, подгоняя вычеты под нужную величину, должны понимать, что указание вычетов заведомо ниже безопасной величины не может гарантировать отсутствие внимания со стороны налоговых инспекторов.

Напомню также, что налоговые органы вправе:

• вызывать налогоплательщиков для дачи пояснений, направив об этом письменное уведомление. Явиться для дачи пояснений в инспекцию может как руководитель организации, так и ее представитель, имеющий соответствующую доверенность;
• направить налогоплательщику требование о представлении пояснений. Соответственно, нужно быть готовыми их представить.

Каких-либо претензий со стороны проверяющих не должно быть, если налогоплательщик сумеет показать, что рассчитывает налоговые обязательства в соответствии с законодательством, и это подтверждено имеющимися у него документами.

Источник: glavkniga.ru

ндсналогиналоговая декларация

Источник: https://www.certisfera.ru/news/kak-rasschityvaetsya-bezopasnaya-dolya-vychetov-po-nds

Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС в 2018 году?

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС?

Формула расчета безопасной доли вычетов

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Есть ли усредненный безопасный процент вычетов по НДС в 2018 году?

Последствия превышения рассчитанного фискалами предела

Как налогоплательщику посчитать долю вычетов по НДС?

Чтобы не попасть под контроль проверяющих, следите, чтобы доля вычетов в декларации по НДС не превышала предельного размера. Для каждого региона фискальная служба ежеквартально высчитывает безопасный налоговый вычет по НДС в 2018 году. Эта информация публикуется в открытых источниках — на государственных веб-сайтах.

Если у налогоплательщика безопасные вычеты по НДС в 2018 году при декларировании превысили установленный фискалами предельный вычет по НДС-2018, тогда следует готовиться к вызову на комиссию или к проверке.

Чтобы этого избежать, вычислите самостоятельно процент вычетов по НДС в 2018 году (в каждом квартале) и сравните с установленной фискалами предельной долей вычетов по НДС в 2018 году в вашем регионе. Как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС?

Для определения безопасного вычета по НДС в 2018 году возьмите данные из деклараций за последние четыре квартала. Просуммируйте итоговые значения начисленного НДС и вычетов из всех деклараций. Как рассчитать долю вычетов по НДС дальше? Суммарное значение вычетов поделите на сумму всего начисленного налога и умножьте на 100%.

Формула расчета безопасной доли вычетов

Как определить долю вычетов по НДС — формула окажет неоценимую помощь. Итак, выясним, как рассчитать долю вычетов по НДС по формуле.

Формула расчета безопасной доли вычетов по НДС:

ДВндс = (ВВ1 + ВВ2 + ВВ3 + ВВ4) / (Нндс1 + Нндс2 + Нндс3 + Нндс4) × 100%,

где:

ДВндс — доля вычета НДС в 1 квартале 2018 года (для примера возьмем налоговый период — 2  квартал 2018 года);

ВВ1, ВВ2, ВВ3, ВВ4 — налоговый вычет по НДС в 2018 году за 1 квартал, в 2017-м — за 2, 3 и 4 кварталы;

Нндс1, Нндс2, Нндс3, Нндс4 — начисленный НДС за 1 квартал 2018-го, за 2, 3 и 4 кварталы 2017 года.

Когда подойдет очередь сдавать декларацию за следующие периоды, как рассчитать безопасную долю вычетов по НДС по этой формуле? Пример — как считать долю вычета по НДС в 3 квартале 2018 года? Возьмите суммарные значения вычетов и начисленного налога из деклараций за первые два квартала 2018-го и последние два квартала 2017 года.

Перед тем как рассчитать безопасный вычет по НДС в декларации за 2018 год, кроме данных из деклараций за три квартала этого года, возьмите еще значения из годовой декларации за 2017 год.

Удельный вес безопасных вычетов в разрезе регионов

Коэффициенты вычета по НДС в 2018 году на 1 квартал по регионам:

Код региона	Норма вычета по НДС в 2018 году на 1 квартал, %
1	85,80
2	88,10
3	80,10
4	92,20
5	86,40
6	98,20
7	94,40
8	74,70
9	95,10
10	86,10
11	81,20
12	92,40
13	88,50
14	88,10
15	86,70
16	88,40
17	78,40
18	81,00
19	92,80
20	102,00
21	82,20
22	89,70
23	89,40
24	78,40
25	95,90
26	90,40
27	87,90
28	113,40
29	84,90
30	55,70
31	90,70
32	95,20
33	83,70
34	87,30
35	84,80
36	92,30
37	93,80
38	80,40
39	67,70
40	88,20
41	90,90
42	84,10
43	86,70
44	85,10
45	88,80
46	89,10
47	85,10
48	91,40
49	99,70
50	90,10
51	79,90
52	88,00
53	84,50
54	90,00
55	85,10
56	74,50
57	92,30
58	89,60
59	79,40
60	90,60
61	91,60
62	86,90
63	86,00
64	85,50
65	86,60
66	87,40
67	91,60
68	96,70
69	88,70
70	74,20
71	93,30
72	85,90
73	90,80
74	88,60
75	91,20
76	85,60
77	89,00
78	90,40
79	90,60
83	125,70
86	63,00
87	90,90
89	71,00
91	87,80
92	81,40
99	50,90

Есть ли усредненный безопасный процент вычетов по НДС в 2018 году?

Налоговики при отборе налогоплательщиков на комиссионное рассмотрение обращают внимание на тех, у кого низкая налоговая нагрузка. Согласно письму ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12722 одним из признаков подозрительно низкой налоговой нагрузки является значение выше 89%, определенного как безопасный лимит вычетов по НДС.

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Источник: https://nsovetnik.ru/nds/kak-rasschitat-bezopasnuyu-dolyu-vychetov-po-nds/

Безопасный вычет по НДС в 2017 году

С аббревиатурой НДС сталкивался практически каждый. Это налог на дополнительную стоимость, который взимается из производителей различных товаров. Точнее, налог выплачивают сами покупатели: процент НДС заложен в стоимость готовой продукции.

Безопасный вычет по НДС в 2017 году, безусловно, является важной темой для любого предпринимателя. Разобравшись в данном вопросе, можно выплачивать минимальную сумму налога в рамках, установленных Налоговым Кодексом. Вычет – это та денежная сумма, на которую позволяется уменьшить размер налога.

Разобраться во всех тонкостях НДС не так-то просто: даже работник бухгалтерии, знающий свое дело, может испытать некие затруднения в налоговых «хитросплетениях». Все потому, что НДС регламентируется огромным количеством нормативных документов. Успешно разобраться в тонкостях налогообложения поможет данный материал.

Всего существует три ставки НДС в размере:

• 18% — максимальный размер ставки, что применяется для большинства объектов;
• 10% — размер ставки, которой облагаются детские и продовольственные товары;
• 0% — размер ставки для компаний, занимающихся экспортом продукции (необходимо документальное подтверждение, что предоставляется в налоговую).

НДС уплачивается за продукцию, работу и услуги, соответственно вычеты – это суммы «входных» НДС. Реализатор, продав партию своей продукции, вычитывает НДС производственного предприятия и НДС поставщика сырья. Следовательно, НДС выплачивается с выручки реализатора.

Определение сумм НДС

Разбираться в принципах расчета НДС лучше всего на наглядном примере (в данном случае рассматривается производство и продажа зубной пасты). Поставщик сырья обеспечивает производителя пасты необходимым сырьем и материалом.

Тот, в свою очередь, заботится о реализации конечного продукта торговой фирме.

Цену на зубную пасту формируют стоимость сырья, производственные и транспортные затраты, плановый процент дохода предприятия и НДС, который производитель добавил в свою часть стоимости.

Предположительно, закупка исходного сырья обошлась в 118 руб. (с учетом ставки НДС в 18%, что равняется 18 руб.). Изготовитель реализовал зубную пасту торговой компании за 236 руб. (ставка 18% составляет 36 руб.). Торговая фирма продает пасту за 302 руб.

(при той же ставке НДС равно 46 руб.). Так как поставщик сырья первым оплатил НДС в размере 18 руб., производитель это учитывает и платит не 36 руб., а 18 руб. (36-18=18). Фирма-продавец заплатит вместо 46 руб. полученную разницу от предыдущих НДС (46-36=10 руб.

).

Благодаря вычетам по НДС налогоплательщики могут существенно сэкономить на денежных выплатах. Обычно превышение порога безопасного вычета более чем на 89% может повлечь за собой интерес со стороны ФНС РФ. Но утверждение в размере 89% не совсем верно, ибо для каждого региона России установлена своя безопасная доля вычетов.

С помощью рекомендованных вычетов можно не привлекать излишнего внимания налоговой инспекции, главное не выходить выше установленных пределов. Если сумма вычетов выше среднего, существует риск попасться. Достаточно высокие значения анализируются инспекцией, и это непременно насторожит налоговую.

Расчет безопасной доли вычетов по НДС

Например, для Московского региона безопасным вычетом НДС является 90,4%. Для простоты вычислений имеется сумма 8000 руб., НДС которой равно 1220 руб. (8000/1.18*0.18 = 1220).

Регламентированный процент 90,4% умножается на сумму НДС в 1220 руб. (1220*90,4% = 1103). Сумма в 1103 руб. и есть вычет налоговой, а предприятие должно оплатить 117 руб.

(1220-1103 = 117), которые составляют 9,6% от налога на дополнительную стоимость.

Увеличение безопасной доли вычетов влечет за собой рост общей суммы НДС, которую обязан оплатить налогоплательщик. Известно несколько случаев, когда плательщик не может возместить сумму:

• раннее заявление о вычете послужит причиной его снятия налоговой (если счет-фактура отвечает ранней дате, чем сам вычет);
• если фирма передала копию счет-фактуры вместо оригинального документа (может быть, что суд посчитает подобное нарушение формальностью, ведь его легко устранить, предоставив оригинал);
• сотрудники налоговой не смогут принять возмещение, если вычет перенесен на поздний срок (исправить это просто – необходимо уточнить данные в декларации).

Даже если с вычетами НДС все в порядке, не следует расслабляться. Поводом визита налоговиков может стать рентабельность производства, налоговая нагрузка, сравнение заработной платы со среднестатистическими, минимальными показателями и т.д.

СКАЧАТЬ ТАБЛИЦУ Как узнать размер безопасной доли вычетов по НДС в 2017 году

Источник: https://cryptopilot.ru/bezopasnyj-vychet-po-nds-v-2016-godu.html