Порядок заполнения строки 060 формы 6-ндфл — все о налогах

Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете

Главные положения по формированию декларации 6 НДФЛ утверждены приказом ФНС от 14 октября 2015 года № ММВ 7-11-450. В отчете отражают сведения о полученной прибыли, исчисленном и удержанном налоге. Заполнение 1 части отчета выполняется нарастающим итогом с начала года.

Если в определении суммарных показателей проблем мало, при заполнении строки 060 декларации 6 НДФЛ возникают сложные моменты.

В статье определим нюансы, с которыми сталкиваются работодатели при формировании сведений о численности, разъясним, что туда входит и приведем примеры заполнения декларации.

Основные положения

Ежеквартальную отчетность по НДФЛ представляют в фискальные органы в сроки, утвержденные законодательством. Для заполнения раздела используют аналитические сведения из регистров по НДФЛ. Эта норма определена в статье 230 п. 1 НК.

  • Оформление титула выполняют построчно, слева направо. В пустых клетках проставляют прочерки. Подписывает декларацию руководитель или лицо, заполняющее сведения, на которого возложено такое право;
  • заполнение 1 части выполняется нарастающим итогом с начала отчетного года. При этом формируют отдельный блок для каждой ставки НДФЛ в налоговой декларации по графам 10-50 с подведением итогов на 1 странице. Сведения в ячейках 60-90 отражаются нарастающим итогом только на первой странице;
  • во второй части отчета формируют показатели, проведенные только в отчетном квартале. Блоки полей 100 – 140 заполняются по каждой дате и сумме фактически полученного дохода и уплаченного налога.

Важно помнить, что дата в строке 120 будет не позднее следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода.

Формирование сведений о количестве физ. лиц в поле 060

Сведения о количестве сотрудников, получивших прибыль с начала года, отражаются в 6 НДФЛ по строке 060.

При формировании 6 НДФЛ нарастающим итогом руководствуются главными правилами:

  • В строке 60 указывается число физ. лиц, которым перечислен заработок в течение отчетного периода с начала года. Перечень доходов приведен в таблице;
  • если сотрудник получал доходы на головном предприятии и в филиале, доход включают в отчетность на каждом предприятии;
  • если прибыль получена на одном предприятии в разных договорах, указывать по строке 60 нужно 1 человека;
  • если доход получен в одной организации по разным процентным ставкам НДФЛ, считают 1 физ. лицо;
  • если в течение отчетного периода человек уволен, затем вновь принят на работу, расчеты не суммируются и отражать нужно 1 человека.

Порядок исчисления доходов:

Пример заполнения строки 060

По итогам 3 квартала бухгалтерия заполняет отчет 6 НДФЛ.

Информация о сотрудниках за 9 месяцев следующая:

  • 13 работников работают в организации на постоянной основе;
  • в мае уволено 3 сотрудника;
  • в сентябре устроилось 4 работника, причем один из них уже работал в первом полугодии в компании.

При заполнении поля 060 сотрудник, который принят на работу повторно, считается как 1 человек.

Образец заполнения строки 060 НДФЛ за 9 месяцев.

Пример учета сотрудников головной организации и филиала

Рассмотрим пример заполнения для новой структурной организации и головной фирмы.

Какие сведения указывают в строке 060 декларации 6 для головной и структурной организации?

  • За январь — март в компании «Фирма» получили доход 22 человека, и уплачен НДФЛ;
  • во втором квартале организовано структурное подразделение «Фирма 1», куда переведено в апреле 5 работников;
  • кроме того, в филиал принято в июне еще 5 физ. лиц;
  • оплату труда филиал начисляет самостоятельно;
  • в 06 месяце 3 сотрудника уволились из филиала;
  • 2 человека из уволенных снова устроились работать на головное предприятие «Фирма»;
  • в июне, в штат головной организации «Фирма» приняли еще 4 человека.

Обе организации — «Фирма» и «Фирма 1» представляют две декларации по НДФЛ соответственно ОКТМО.

Расчет 6 НДФЛ за полугодие для организации «Фирма» будет следующим:

  • строка 060 = 22 + 4 = 26 человек.

На расчет не влияют 2 человека, которые были переведены в филиал, затем вернулись в головную организацию.

Расчет сотрудников для структурного подразделения «Фирма 1»:

  • строка 060 = 5 + 5 = 10 человек (5 сотрудников приняты в связи с переводом из головной организации, 5 – приняты на работу в июне).

Пример заполнения отчета за 1 квартал

В штате предприятия, в январе, трудовые договоры заключены с 18 людьми. При этом 1 человек к работе не приступил, и прибыль за январь начислена не была. Заработная плата выплачена17 сотрудникам.

В феврале:

  • 1 сотрудник уволен без начисления дохода 01.02;
  • 1 женщина ушла в декретный отпуск 01.02;
  • на «декретное» место 02.02 оформлен по договору 1 человек.

За февраль должна быть перечислена сумма заработка 18 физ. лицам.

В марте заработок начислен 18 работникам.

Пояснения по заполнению отчета в этой ситуации

В строке 060 указывают количество физических лиц, которым начислена прибыль с начала отчетного года. При этом не рассчитывают среднюю списочную или среднесписочную численность. Расчет трудовых взаимоотношений на заполнение строки роли не играет — оформлен трудовой договор, договор ГПХ или совмещение.

Строка 060 6 НДФЛ заполняется нарастающим итогом. Здесь указывают число физ. лиц, которым начислена прибыль. Поэтому за январь в расчете прибыль не учитывают, если 1 рабочему доходы не начислялись. Таким образом, численность за январь в этом примере – 17 человек.

В феврале принят еще один сотрудник. Значит, в строку 060 за февраль в отчет добавляется еще один работник. Численность за 02 месяц – 18 человек.

В марте ситуация не изменилась. При заполнении строки 060 первого раздела 1 человек, которому за январь доходы не выплачивали, не учитывается. Указать нужно 18 сотрудников.

Заключение

Если при расчете численности сотрудников, которые уволены и приняты вновь, совершена ошибка, нужно самостоятельно подать уточненный расчет в фискальные органы.

В течение года налоговики, возможно, не заметят ошибку, но при проверке контрагента и сверке контрольных соотношений с количеством отчетов по форме 2 НДФЛ возникнут вопросы. Придется давать объяснение.

Кроме того, налагаются взыскания в сумме 500 рублей за каждый лист, поданный с ошибкой. Эта мера определена в статье 126 п. 1 НК.

Декларация 6 НДФЛ: заполнение строки 060 в отчете Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/6/6-ndfl-stroka-060.html

Заполнение строки 060 в форме 6-НДФЛ — что туда входит?

Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?

Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?

Стр. 060 в 6-НДФЛ: в какой части отчета расположена и для чего предназначена?

Начиная с 2016 года все работодатели, являющиеся налоговыми агентами по подоходному налогу, обязаны представлять налоговикам расчет 6-НДФЛ. Состоит он из двух частей:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.

Дзен

  • раздела 1, куда вносятся все данные о начисленных работодателем доходах в пользу физлиц, предоставляемых вычетах и сумме налога — исчисленного, удержанного, возвращенного и который не было возможности удержать.
  • раздела 2, который включает сведения об удержании и перечислении налога в госбюджет в разрезе дат.

Заполнить расчет 6-НДФЛ без ошибок наши читатели смогут после прочтения этой публикации.

Строка 060 в 6-НДФЛ базируется в разделе 1. Служит она для отражения количества физических лиц, в пользу которых была начислена заработная плата или другие вознаграждения.

Как заполнить строку 060 в 6-НДФЛ?

Заполнение строки 060 осуществляется следующим образом:

  • подсчитывается количество физлиц, которым работодатель начислил доход за период,
  • полученная цифра заносится в строку 060.

Однако существует огромное количество нюансов, влияющих на формирование данной цифры. Разберем некоторые из них (все эти разъяснения были представлены в письмах налоговых органов):

  1. Человек работал, затем уволился, а потом в течение года вновь вернулся к работодателю — в строке 060 он учитывается только один раз.
  2. Человек трудится у одного работодателя по нескольким договорам — в строку 060 он будет включен только один раз.
  3. Работник получает выплаты от одного работодателя по нескольким налоговым ставкам — включение в оговариваемую строку происходит опять же только один раз. Строки 010–050 в расчете 6-НДФЛ заполняются отдельно по каждой ставке, однако строки начиная с 060-й заполняются единожды в целом по работодателю.
  4. Работник трудился в нескольких обособленных подразделениях одного предприятия — расчет 6-НДФЛ подлежит заполнению и сдаче каждым структурным подразделением; при этом данное физлицо учитывается в строке 060 каждого из этих расчетов.

ВАЖНО! Если работники структурного подразделения не получают доход напрямую от самого подразделения (т. е. все выплаты проходят исключительно через головной офис), то оно по форме 6-НДФЛ не отчитывается, а все данные включаются в расчет головной организации.

Строка 060 в 6-НДФЛ — нарастающим итогом происходит ее заполнение или нет?

Периодами представления расчета 6-НДФЛ являются:

  • первый квартал,
  • полугодие,
  • 9 месяцев,
  • год.

Именно по указанным периодам заполняется раздел 1. Поскольку полугодие включает данные первого квартала, а год — данные первого  квартала, полугодия и 9 месяцев, то можно понять, что все показатели в этот раздел вносятся по нарастающей от одного периода представления к другому. Отсюда вывод: строка 060, как и другие строки раздела 1, заполняется нарастающим итогом с начала года.

СЛЕДУЕТ ОТМЕТИТЬ! В раздел 2 включаются данные только последнего квартала, входящего в отчетный период. Информация за другие кварталы в него попасть не может. То есть в отчет, подаваемый за полугодие-2018, в раздел 2 будут включены сведения за апрель, май, июнь соответствующего года.

О том, как заполняется строка 020 первого раздела, можно узнать из этой статьи.

***

Итак, в статье нами была рассмотрена строка 060. Мы ответили на вопросы, что она в себя включает и как ее правильно заполнить. При возникновении спорных ситуаций лучше всего обратиться к письмам налоговых органов с разъяснениями.

Источник: https://nsovetnik.ru/ndfl/zapolnenie-stroki-060-v-forme-6-ndfl-chto-tuda-vhodit/

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения строк 040, 060, 070, 090, примеры и нюансы

6-НДФЛ — это новая форма расчёта по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ), который является главным и распространённым видом прямых налогов во всём мире.

Эта форма была повсеместно введена с 2016 года, сдаётся она всеми работодателями в ФНС каждый квартал, в ней указываются доходы работников, а также суммы НДФЛ, которые были исчислены и удержаны налоговым агентом.

Сам по себе документ представляет собой компиляцию данных о деньгах, выплаченных работникам за отчётный период, и о налоге, который был удержан с этих сумм на доходы физических лиц. У тех, кто заполняет декларацию впервые, могут возникнуть определённые трудности в процессе работы с ней.

Раздел 1 декларации 6-НДФЛ

Первый раздел декларации имеет заголовок, который и отражает всю его суть — «Обобщённые показатели». Это значит, что в нём нужно указывать общие суммы дохода, который был начислен фирмой сотрудникам, а также рассчитанного и удержанного налога. Все цифры первого раздела нужно приводить по нарастающей с самого начала года.

Особенности заполнения первого раздела декларации 6-НДФЛ изложены в Приказе ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7–11/450@.

Первый раздел декларации 6-НДФЛ содержит общие сведения обо всех доходах сотрудников и удержанных с них налогах

Если обратиться к любой инструкции по заполнению первого раздела формы, то можно обнаружить, что заполненных экземпляров должно быть столько же, сколько и ставок НДФЛ, которые были применены по отношению к доходу работника. Однако это положение актуально только в том случае, если компания выплачивала доходы, которые облагаются по разным налоговым ставкам.

Наглядная инструкция по заполнению первого раздела формы 6-НДФЛ с подсказками

Заполнение строк 020–050

В строке 020 декларации 6-НДФЛ по нарастающему принципу указывается сумма дохода, который начислялся с того самого момента, как начался налоговый период. Если же в отчётном периоде была выплата дивидендов — заполняется ещё и строка 025 (в противном случае её заполнять не нужно).

В строку 030 вписываются налоговые вычеты, сделанные в отчётном периоде, которому посвящена декларация. Доход, который подпадает под налог, уменьшается как раз за счёт суммы этих самых вычетов. Если же их сумма на определённого сотрудника превышает сумму дохода, который ему так или иначе выплатили, то вычет и доход уравниваются.

Строка 040 отвечает за сумму НДФЛ, рассчитанную с того самого дохода, вписанного в строке 020, а затем уменьшенного на размер тех вычетов, которые, в свою очередь, указываются в строке 030.

Строка 045 — это просто сумма налога, которая исчисляется с дивидендов, указанных в строке 025 декларации.

Строку под цифрой 050 нужно заполнять лишь в том случае, если организация взяла на работу сотрудников-нерезидентов, работающих по патенту, а потому самостоятельно выплачивающих подоходный налог. Если такие сотрудники в компании действительно есть, то сумму налога на их доходы можно снизить на платежи, сделанные ими же по НДФЛ.

Строки 060–090 декларации 6-НДФЛ: нюансы расчёта данных

Согласно разъяснениям налоговиков, строки 020–050 заполняются с учётом определённой ставки налога. Строки от 060 до 090, в свою очередь, заполняются по всем ставкам совокупно. В таком случае неважно, сколько экземпляров первого раздела оформлено, ведь информация по ним приводится единожды на странице, которая идёт сразу после титульного листа декларации.

Читайте также:  Матпомощь не уменьшает прибыль, а взносы с нее — да - все о налогах

В строку 060 нужно вписать суммарное количество физических лиц, которые получали деньги в конкретном отчётном периоде. При заполнении нужно учитывать, что если сотрудника уволили, а затем снова взяли на работу, в строке 060 он все равно должен значиться как тот же самый человек.

В строку 070 вписывается сумму налога, которая была удержана налоговым агентом. Однако нужно учитывать, что бывают такие ситуации, когда у него не получается удержать сумму налога с дохода, полученного физическим лицом.

Такое случается, когда доходы выдаются в натуральной форме, но при этом у их получившего сотрудника нет полученной от компании зарплаты в денежном эквиваленте, с которой и можно было бы снять налог.

А потому те суммы, по которым налог не может быть удержан налоговым агентом, обязательно вносятся в строку 080.

В строке под цифрой 090 отображается цифра (сумма) НДФЛ, возвращённая налогоплательщику по правилам, установленным статьёй 231 НК РФ. Желательно с ней ознакомиться более подробно, чтобы не допускать досадных ошибок в расчёте налога.

Итогом проделанной работы будет полностью заполненный первый раздел декларации.

Правильно заполненный раздел 1 декларации 6-НДФЛ — гарантия того, что отчётность будет принята налоговым органом без проблем

Видео: правила заполнения полей Раздела 1 формы 6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ является современным эффективным и относительно простым инструментом налогового расчёта, но её нужно очень внимательно заполнять, чтобы не сделать ни единой ошибки в цифрах. Чтобы правильно заполнить первый раздел этой декларации, нужно ознакомиться с инструктивными материалами налоговых органов, ведь знание — лучшая страховка от потенциальных ошибок.

Источник: https://kadrovik.guru/razdel-1-6-ndfl.html

Заполнение строки 060 формы 6-ндфл

Разъясните, как правильно поставить численность получателей в строку 060 6-ндфл (1 кв.), нам не понятно.

Пример: январь — работников по трудовому договору — 10, один весь месяц не работал и доход не получал, значит, что 9 человек доход получили? Февраль — из штатных 10, один 19 февраля уволился (доход не получал), одна с 8 февраля ушла в декрет и на её место с 9 февраля пришел сотрудник.

Тогда получили доход за февраль — 10 человек? Март — 9 человек по штату (и все они получили доход). Как должна быть заполнена строка 060 за 1 кв. 2016. (Мы в строку 060 должны поставить -10 человек?) И что делать, если мы сдали отчет и после этого обнаружили ошибку в строке 060? Надо ли исправлять, и что будет в наказание.

Ответ

В строке 060 вы указываете общее количество физлиц, которым вы выплачивали облагаемые НДФЛ доходы (п. 3.3 Порядка заполнения, утвержденного приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@).

Среднесписочную или среднюю списочную численность сотрудников определять при этом не нужно. По какому договору трудился при этом сотрудник, штатный он работник или совместитель, значения не имеет. Здесь вы можете ориентироваться на такое правило.

Количество получателей дохода в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ должно соответствовать количеству справок 2-НДФЛ, которые вы будете заполнять по итогам года.

Если за I квартал от вас получили доходы 10 человек, значит, этот показатель должен быть в строке 060 формы 6-НДФЛ за I квартал. Теперь об этом подробнее.

Вы пишете, что в январе у вас получило 9 человек доходы, а 10-му вы ничего не начисляли, значит, количество получателей дохода за январь – 9.

В феврале у вас появился еще один сотрудник, и вы начислили ему зарплату, значит, количество получателей дохода за январь – февраль – 10.

В марте доход получили те же самые 9 человек, которых вы уже посчитали в январе – феврале? Значит, общее количество получателей дохода за январь – март составляет 10 человек. Этот показатель вы должны были записать в строке 060 раздела 1 формы 6-НДФЛ за I квартал 2016 года.

Если вы поставили в форме другой показатель, ошибку лучше исправить и подать уточненный расчет 6-НДФЛ. Возможно, эту ошибку налоговые инспекторы и не заметят. Но если обнаружат, то грозит штраф 500 руб. за каждый отчет с недостоверными сведениями (ст. 126.1 НК РФ).

Отметим, что в отношении годовой формы 6-НДФЛ налоговики будут проверять такое контрольное соотношения. Показатель в строке 060 раздела 1 годовой формы 6-НДФЛ должен равняться количеству сданных справок 2-НДФЛ с признаком 1 за этот же год (письмо ФНС России от 10.03.2016 № БС-4-11/3852@).

Источник: https://www.26-2.ru/qa/248294-qqqqa-17-m2-01-02-2017-zapolnenie-stroki-060-formy-6-ndfl

Как меняется количество физических лиц по 6-НДФЛ

Все организации и индивидуальные предприниматели, которые имеют постоянный штат сотрудников, должны в обязательном порядке подавать в территориальные налоговые инспекции отчетную документацию по доходам и удержанным с них налоговым сборам. Количество физических лиц в 6-НДФЛ указывается в строке 060.

Для заполнения документа в каждом конкретном случае нужно руководствоваться перечнем требований, которые в полной мере регламентируются действующим федеральным законодательством. Форма расчета налоговых сумм определяется на основании норм Приказа ФНС РФ от 14 октября 2018 года.

Правильное заполнение

Порядок оформления строки 060 рассматриваемой документации устанавливается приказом российской налоговой службы №ММВ-7-11-450. Соответствующая позиция размещается в первом разделе формы 6-НДФЛ. Стоит отметить факт того, что нарастающий итог актуального числа физических лиц, получивших доход от организации, может быть актуален и для строки 060.

Однако в строке 060 каждое физическое лицо указывается только 1 раз на первой странице документа. На это обстоятельство не может повлиять общее количество листов. Все оставшиеся ячейки оставляются пустыми.

Для понимания некоторых нюансов важно рассмотреть следующий пример. Организация ООО «КВИК» сдает отчетность за 4 квартал 2018 года. При этом в рамках первого отчетного периода в соответствующей форме было указано, что свою профессиональную деятельность в компании осуществляют 13 работников.

Из них:

  • 5 человек работали на постоянной основе;
  • 3 человека были уволены в июне;
  • 5 человек были приняты на работу в сентябре, притом один из них повторно.

Налоговая отчетность с прописанным количеством физических лиц должна быть своевременно подана в территориальное отделение налоговой инспекции.

При нарушении установленных сроков или при допущении заполнителем ошибок об актуальном количестве работников, представители инспекции могут наложить на организацию штрафные санкции административного характера.

Именно поэтому важно с повышенной внимательностью относится к заполнению.

Нюансы по количеству физических лиц в 6-НДФЛ

Количество физических лиц в 6-НДФЛ, которые получили определенную сумму дохода за отчетный период, указывается в строке 060. Именно поэтом, если в рамках установленного отчетного периода один из сотрудников увольнялся и снова принимался на прошлое место трудоустройства, то соответствующая корректировка не должна предоставляться в налоговую службу.

На основании этой информации, при отсутствии оснований для удержания НДФЛ, когда в штате нет сотрудников, а, следовательно, и отсутствует необходимость в начислении заработной платы, не нужно сдавать нулевую отчетность. Такое положение в полной мере регламентируется нормами Письма №БС-4-11-4901.

Стоит отметить, что физические лица могут получить доход либо в заранее оговоренные сроки, либо в последний день каждого месяца.

Детали заполнения

В каждом конкретном случае первый раздел рассматриваемой формы должен заполняться в формате нарастающего итога за каждый отчетный квартал. Обобщающие показатели оформляются по каждой налоговой ставке, по которой происходило обложение полученных физическими лицами доходов.

Происходит заполнение следующих строк:

010 Прописывается актуальная налоговая ставка с применением которой осуществляется исчисление налоговых сумм.
020 Общая для всех сотрудников организация сумма начисленного дохода в формате нарастающего итога.
025 Общая сумма дохода, начисленного в пользу физических лиц в формате дивидендов.
030 Общая сумма совершенного налогового вычета в пользу установленного уровня бюджета.
040 Сумма общего исчисленного налога по всем физическим лицам, осуществляющим профессиональную деятельность в организации.
050 Сумма платежей по авансам в соответствии с нормами статьи 227.1 Налогового Кодекса РФ.

Стоит отметить, что, если компания выплачивала сумму доходов в пользу физических лиц и облагала их по разным налоговым ставкам, то ее представители должны позаботится о заполнении строк 010-050 для каждой ставки по отдельности. Что касается итоговых строк 060-090, то они оформляются исключительно один раз

Для понимания сроков перечисления налогового сбора в зависимости от формы дохода и способа заполнения формы в 2018 году необходимо ознакомиться с актуальной информацией, представленной в табличном варианте ниже:

Типология доходности Фактическая дата получения суммы дохода Дата, в которую удерживается налог на доходы Срок перечисления налогового сбора в установленный уровень бюджета
Заработная плата Каждый последний день месяца, за который должна быть начислена соответствующая сумма. Требование регламентируется статьей 223 Налогового Кодекса РФ. Налог исчисляется непосредственно из суммы полученного дохода в момент его фактического перечисления в пользу физического лица. Стоит отметить, что налог не удерживается с авансовых выплат. Не позднее того дня, который следует сразу за датой выплаты определенной суммы дохода
Выплаты по больничному листу или по отпуску Дата выплаты средств в наличном формате или день их перечисления на зарплатный счет в финансовой организации Не позднее последнего дня того месяца, в котором были осуществлены соответствующие выплаты
Доходы, полученные физическим лицом в натуральном формате Дата передачи натурального дохода. Может не совпадать с той, которая была оговорена между сторонами ранее. Удержание осуществляется непосредственно в день ближайшей выплаты. Если такие выплаты не производятся, то данный факт должен быть обязательно отражен в строке 080.
Материальная выгода, которая была получена благодаря экономии на процентах по займу Последний день каждого конкретного месяца в течение оговоренного срока. При этом не имеет важности факт того, выплатило ли физическое лицо проценты или нет Удержание производится в дату ближайшей выплаты.
Суточные, выплачиваемые сверх установленной нормы Последний день того месяца, в котором был утвержден авансовый расчет после возвращения работника из оплачиваемой командировки
Зачет требований Дата зачета встречных требований однородного характера

Стоит отметить факт того, что налоговый сбор с материальной выгоды не может быть удержан в тех случаях, если такая выгода возникает утех физических лиц, которые не являются сотрудниками предприятия и которые в течение установленного временного промежутка накапливали долговые обязательства по займу. В таком случае доход должен быть в обязательном порядке отражен по строке 080 в первом разделе рассматриваемой формы.

Часто задаваемые вопросы

Для понимания того, какая форма отчетности должна применяться в том или ином случае, необходимо обратиться к положениям действующего законодательства. Как уже упоминалось ранее, для отображения сумм доходов и удержанных налоговых сборов применяется форма 6-НДФЛ.

Перед заполнением такой формы необходимо досконально ознакомиться с наиболее популярными вопросами:

В каком формате должны отображаться нарастающие итоги? Это может быть осуществлено с начала отчетного года или за последний квартал? В письме ФНС РФ от 18 февраля 2018 года содержится исчерпывающая информация о том, что соответствующие данные должны указываться исключительно за последние три месяца. Стоит отметить, что для второго полугодия используются сведения с апреля по июнь. Кроме того, первый раздел должен заполняться нарастающим итогом с начала отчетного года.
Должна ли указываться в отчетной документации заработная плата за июнь, если она была фактически выплачена в следующем месяце?
  • В соответствии с нормами, прописанными в Письме ФНС от 27 апреля 2018 года все операции, которые были осуществлены после завершения установленной даты, не должны включаться в текущую отчетную документацию. Что касается заработной платы за июнь, которая была перечислена в пользу физических лиц в июле, то в форме 6-НДФЛ важно отразить исключительно начисление дохода и налога по строкам 020 и 020 первого раздела.
  • При этом выплата денежных средств и удержание налогового сбора в пользу бюджета отображать за полгода в отчетной форме не нужно. Соответствующие мероприятия могут быть отнесены к третьему кварталу отчетного года и отображены в документации за 9 месяцев. НДФЛ с заработной платы, выплаченной в июле, также не отображается.
В каком формате осуществляется оформление отчета, если начисление налогового сбора осуществлялось по нескольким разным ставкам?
  • В соответствии с порядком заполнения отчетности для каждой конкретной налоговой ставки должен быть оформлен новый лист с первым разделом отчета. Что касается второго раздела, то в его рамках отражаются сведения по всем налоговым ставкам. Это говорит о том, что в форму 6-НДФЛ могут быть включены несколько первых разделов и общий второй.
  • При всем при этом те суммы доходов, которые были перечислены в пользу физических лиц в рамках квартала, представители организации должны ставить в отчетности в хронологическом порядке независимо от налоговой ставки.
Имеют ли право те организации, которые обладают несколькими обособленными подразделениями, предоставлять одну отчетность по форме 6-НДФЛ? В статье 23 Налогового Кодекса РФ не содержится информация о предоставлении налоговым агентам с обособленными подразделениями исключительных прав на самостоятельный выбор отделения для перечисления налогового сбора и одновременного предоставления расчета по форме 6-НДФЛ.Статья 23. Обязанности налогоплательщиков (плательщиков сборов, плательщиков страховых взносов)
Читайте также:  Порядок списания материалов в бухгалтерском учете (нюансы) - все о налогах

Источник: http://buhuchetpro.ru/kolichestvo-fizicheskih-lic-po-6-ndfl/

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правильность заполнения строк, нюансы

Налог на доходы физических лиц, упрощенно называемый аббревиатурой НДФЛ, является основным налогом, поступающим в казну РФ, и относится к группе прямых.

Уплата этого налога строго контролируется налоговыми органами, а также регламентируется налоговым кодексом. Заполнение новой декларации по данному налогу тоже требует особого подхода. Состоит форма 6-НДФЛ из титульного листа и двух разделов.

В данной статье мы рассмотрим раздел 1 6-НДФЛ, подробно останавливаясь на нюансах его заполнения.

Как заполняется 1 раздел в 6-НДФЛ

Первый раздел носит название «обобщенные показатели». В нем находят отражение суммарные количества доходов, которые сотрудники данной организации получили от своего работодателя, а также общие суммы налога, которые были рассчитаны в связи с доходами и изъяты у сотрудника в последующем времени.

В этом разделе все суммы отображаются с начала налогового периода, то есть с начала года, нарастающим методом.

Для каждой налоговой ставки, которая идет по отдельному доходу, должен быть свой первый раздел. То есть количество их будет таким, сколько ставок налога использует компания.

Это находит свое отражение в строках с 010 по 050, так как ставка налога обозначается в строке 010. Если на благо компании трудятся резиденты и лица, не являющиеся резидентами, то первый раздел  с 010 по 050 строчку заполнится дважды. В первом случае с указанием налоговой ставки 13%, а во втором – 30%.

Как заполнить строки

Раздел 1 6-НДФЛ имеет свои особенности заполнения, которые мы рассмотрим по строчкам отдельно, а на некоторые приведем примеры.

  • 010 – в этой строке отображаем налоговую ставку в процентах, используемую для налогообложения данного вида доходов соответственно законодательству.
  • 020 – эта строка показывает, какая общая доходная сумма подлежит вышеуказанному процентному налогообложению.
  • 030 – в данной строке указываются суммы общих вычетов, производимых из дохода. Причем не только налоговых, но и другого характера (социального, имущественного и т.д.). Также данная строка вмещает в себя суммы, прописанные в 217 ст. НК РФ, которые не облагаются налогом НДФЛ.
  • 040 – строка, которая показывает сумму налога, подлежащего исчислению.
  • 045 – показывает общую сумму дивидендов и того налога, который платится из них.
  • 050 – эта строка служит для отображения сумм предварительных авансовых платежей в счет этого налога, начиная со старта налогового годового периода.
  • 060 – эта строка показывает, сколько физических лиц получают доход, подлежащий данному налогообложению.
  • 070 – в этой строке указывается общая сумма насчитанного налога.
  • 080 – подлежит заполнению, когда сумму за налог рассчитали, но не оплатили.
  • 090 – сумма, которая была рассчитана как налог, но по определенным условиям возвратилась налогоплательщику.

Таким образом, в зависимости от того, какую информацию несет в себе строка, все их количество делится на две части:

  1. Первая – с 010 по 060 – заполняется столько раз, по скольким ставкам платится налог.
  2. Вторая часть – с 060 по 090 – вне зависимости от количества налоговых ставок заполняется лишь один раз.

Нюансы в заполнении строк

Как рассчитать исчисленный НДФЛ для отображения в строке 040 первого раздела? Для этого от суммы начисленного дохода отнимается сумма вычетов по налогам, и полученная разница подлежит умножению на налоговую ставку. Схематично формулу можно показать так:

Например, если сумма дохода равна 120 тыс. рублей, сумма вычетов -15 тыс. рублей, а сотрудник является резидентом РФ, то сумма налога определяется так:

  • (120 000-15 000)*13%=13 650

Значит, в казну нужно перечислить 13 650, что и найдет свое отражение в строке 040.

Строка 060, служащая для учета количества работающих в компании физических лиц, не подлежит корректировке в том случае, если лицо уволено и принято обратно в штат за один налоговый период. Тогда же, когда одно и то же лицо оплачивает доход по различным ставкам, отображается в отчете оно как единое.

Данные, которые указываются в строке 090, регламентируются статьей 273 НК РФ.

Смотрите также общее видео о работе с 6-НДФЛ:

Суть налога

Налог на доходы в казну РФ обязаны платить все лица, которые получают прибыль на ее территории. Как доходы рассматриваются и средства в денежном проявлении, и в натуральном, а также получаемая человеком выгода на материальной основе.

Сдается форма 6-НДФЛ поквартально, то есть по прошествии трех, шести, девяти и двенадцати месяцев, за каждый квартал отдельно.

Каждый тип доходов определяет свою налоговую базу. Причем если один из видов доходов подлежит изъятию государственными структурами как штраф или по судовому решению, то налоговая база от этого нисколько не уменьшится.

Процентная ставка данного налога может быть в размере 13%, 15%, 30% или же 35%, в зависимости от того, какой тип дохода облагается налогом. Причем учет и налоговая отчетность по разнотипным доходам ведется отдельно.

Итак, раздел 1 6-НДФЛ представляет вниманию налоговиков обобщенную информацию о доходах сотрудников фирмы и уплаченном из этих доходов налоге. Разделяясь на два блока, этот раздел является основным в 6-НДФЛ и несет в себе существенную информацию, которая подлежит пристальной проверке налоговыми органами.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/6-ndfl/razdel-1-6ndfl.html

Заполнение раздела 1 в 6-НДФЛ

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) является основным видом прямых налогов. Его рассчитывают в процентах от общего дохода человека. Форма 6-НДФЛ, кроме титульной страницы, содержит два раздела. И существуют специальные правила заполнения Раздела 1 в 6-НДФЛ. Рассмотрим их детально.

Неизбежная отчетность

В России платить подоходный налог обязаны ее резиденты и физические лица, которые не являются отечественными резидентами, но получают доход из находящихся здесь источников. При этом учитывать нужно абсолютно все доходы, которые получены в виде денег или в натуральном выражении, а также в форме материальной выгоды.

Для того чтобы не запутаться при заполнении формы 6-НДФЛ, рекомендуем внимательно изучить образец заполнения Раздела 1 6-НДФЛ. Эту отчетность налоговые агенты заполняют и сдают в ИФНС по итогам трех, шести, девяти и двенадцати месяцев. Также см. «6-НДФЛ: срок сдачи».

Определяют налоговую базу по всем типам доходов раздельно. Причем, если из получаемой плательщиком прибыли по его распоряжению или по решению суда какие-либо суммы подлежат изъятию, то налоговая база от этого не уменьшается.

Основная налоговая ставка – 13%. Вообще, этим налогом облагается доход от сдачи в аренду недвижимости или транспортных средств, оказание консультационных услуг, дивиденды, выигрыши в лотерею и другие типы доходов. Также см. «НДФЛ с дивидендов».

Раздел 1 в 6-НДФЛ: правила заполнения

Первый раздел имеет название «Обобщенные показатели». В нем приводят общие суммы начисленного дохода, а также рассчитанного и взятого налога по всем физлицам, получившим его от этой организации. Учтите, что данные суммы должны быть приведены с самого начала года – нарастающим методом.

Согласно порядку заполнения Раздела 1 6-НДФЛ, если компания выплачивала доходы, облагаемые по различным ставкам, то этих разделов (Разделов 1) должно быть столько, сколько ставок НДФЛ было применено.

Строки 020 – 050

При заполнении Раздела 1 формы 6-НДФЛ и, в частности, его строк 020 – 050 есть смысл обратиться к инструкции по заполнению этой отчетности.

Согласно ей, по строке 020 указывают сумму начисленного дохода с самого начала налогового периода нарастающим способом. А строку 025 следует заполнять, только если в отчетном периоде имела место выплата дивидендов.

В строке 030 отражают сделанные в отчетном периоде налоговые вычеты. За счет их суммы становится меньше доход, который попадает под налог. При заполнении этой строки следует учитывать, что если сумма вычетов по определенному человеку превышает доход, который ему был начислен, то вычет считается равным доходу.

По строке 040 приводят сумму НДФЛ, который рассчитан с дохода, отраженного по строке 020 и уменьшенного на размер налоговых вычетов по строке 030. Также см. «Таблица льгот по НДФЛ в 2016 году».

По строке 045 показывают сумму налога, исчисленную с дивидендов, отраженных налоговым агентом по строке 025.

Строку 050 следует заполнять, только если фирма наняла на работу иностранных сотрудников, имеющих патент и уплачивающих подоходный налог самостоятельно. В этом случае он имеет право снизить сумму налога на доходы этих работников на те конкретные платежи, которые были сделаны ими по НДФЛ.

Строки 060 – 090

Если строки 020 – 050 заполняют применительно к определенной ставке налога, то строки 060 – 090 по всем ставкам суммарно. В этом случае не имеет значения, сколько первых разделов было заполнено налоговым агентом, поскольку информацию по строкам 060 – 090 приводит один раз на следующей после титульного листа странице расчета.

В строке 060 следует отобразить общее количество физлиц, которые получили доход от организации в данном отчетном периоде. При этом следует учитывать, что, если одного и того же сотрудника в течение года уволили и опять взяли на работу, по строке 060 он должен фигурировать как один человек. Приведем [пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ] и строки 060

При заполнении строки 070 Раздела 1 6-НДФЛ следует отобразить сумму, которая была удержана налоговым агентом. Но бывает, что ему не удается удержать налог из дохода физлица.

Это может произойти в случае, если доход был выдан в натуральной форме, а доходов в денежном эквиваленте, из которых можно было бы взять налог, у этого физлица от этой фирмы нет.

Поэтому суммы, по которым налоговый агент признает удержание налога невозможным, должны быть отражены при заполнении строки 080 Раздела 1 6-НДФЛ.

В строке 090 следует отобразить сумму НДФЛ, которую организация вернула налогоплательщику согласно ст. 231 НК РФ.

Вот так выглядит пример заполнения Раздела 1 6-НДФЛ.

Также см. «6-НДФЛ за 2 квартал: пример заполнения».

Источник: https://buhguru.com/ndfl/razdel-1-v-6ndfl.html

Состав формы 6-НДФЛ и общие принципы заполнения разделов и строк

Форма 6-НДФЛ состоит из титульного листа и 2-х разделов. Заполнение титульного листа, как правило, не вызывает затруднений, поэтому остановимся на общих принципах заполнения строк 1-го и 2-го разделов. Рассмотрим заполнение расчета по форме 6-НДФЛ на примере выплат по договору аренды помещения с физ.лицом.

Заполнение Раздела 1. Обобщенные показатели

Раздел 1 заполняется нарастающим итогом на отчетную дату. Нужно на даты: на 31 марта 2017, на 30 июня 2017, на 30 сентября 2017, на 31 декабря 2017 года показать:

  • весь доход, который считается полученным в целях НДФЛ. Строка 020 собирает все даты получения дохода по нормам ст.223 НК РФ за период;
  • весь налог с этого дохода, скорректированного на налоговые вычеты. Строка 040 собирает все даты получения дохода, считающегося полученным по ст.223 НК РФ за период;
  • сумму фактического удержанного налога. Строка 070 собирает все даты удержания за период. Сколько фактически успели удержать налога в периоде на конец периода, столько и показывайте.

Таким образом, контролирующие органы по итогам первого квартала, полугодия, девяти месяцев и года будут обладать информацией — сколько причитается бюджету налога (стр.040) с физических лиц и сколько налога налоговый агент смог изъять (строка 070-удержанный), чтобы перечислить в бюджет.

Какими данными заполняется строка 010 Ставка налога

Указываем ставку НДФЛ, по которой налоговый агент облагал доходы физ.лиц в отчетном периоде. В нашем примере в строке 010 Ставка налога ставим 13%.

Пояснения. По условиям примера арендодатель — физическое лицо является резидентом, что означает пребывание на территории России свыше полугода, более 183 календарных дней на момент получения дохода.

Какими данными заполняется строка 020 Сумма начисленного дохода

По строке 020 раздела 1 надо указать сумму начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода на отчетную дату, облагаемого по соответствующей ставке. Здесь надо отразить весь доход, который считается полученным в целях НДФЛ по нормам ст.223 НК РФ на 31 марта 2017 года, на 30 июня 2017 года, на 30 сентября 2017 года, на 31 декабря 2017 года.

Договор аренды — это договор гражданско-правового характера. Доход в виде вознаграждения по договору гражданско-правового характера считается полученным на дату выплаты (п.п. 1 п. 1 ст. 223).

Поэтому в нашем примере строку 020 будем заполнять суммами уже выплаченной арендной платы, так как доход в виде арендной платы возникает именно в те дни, когда выплатили деньги.

Можно сказать по выплатам в виде арендной платы порядок заполнения строки 020 зависит от того, когда выдали деньги.

Поскольку вознаграждение в виде арендной платы по договору выплачено платежами 20.04/ 20.07 /20.10/,то соответственно:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/6-ndfl/sostav-formyi-6-ndfl-i-obshhie-printsipyi-zapolneniya-razdelov-i-strok.html

Порядок заполнения 6-НДФЛ

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, состоит из

  • титульного листа;
  • Раздела 1 «Обобщенные показатели»;
  • Раздела 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Читайте также:  Учет основных средств при усн в 2017-2018 годах - все о налогах

Расчет составляется нарастающим итогом за 1 квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Общие требования к порядку заполнения 6-НДФЛ

Форма 6-НДФЛ заполняется на основании данных учета доходов, начисленных и выплаченных физическим лицам налоговым агентом, предоставленных физлицам вычетов, исчисленного и удержанного НДФЛ, содержащихся в регистрах налогового учета.

Если показатели разделов 6-НДФЛ не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Поле «Стр.» заполняется на каждой странице формы (кроме страницы 001).

При заполнении 6-НДФЛ не допускается:

  • исправление ошибок с помощью корректора или аналогичного средства;
  • двусторонняя печать на бумаге;
  • скрепление листов, приводящее к порче бумажного носителя.

Каждому показателю 6-НДФЛ соответствует одно поле, состоящее из определенного количества знакомест. В каждом поле указывается только один показатель. Исключение составляют показатели, значением которых являются дата или десятичная дробь.

Для указания даты используются по порядку три поля: день (поле из двух знакомест), месяц (поле из двух знакомест) и год (поле из четырех знакомест), разделенные знаком . (точка).

Для десятичной дроби используются два поля, разделенные знаком точка. Первое поле соответствует целой части десятичной дроби, второе — дробной части десятичной дроби.

Страницы формы Расчета имеют сквозную нумерацию, начиная с Титульного листа. Порядковый номер страницы записывается в определенном для нумерации поле слева направо, начиная с первого (левого) знакоместа.

Показатель номера страницы (поле Стр.), имеющий три знакоместа, записывается, например, для второй страницы – 002; для десятой страницы – 010.

При заполнении полей 6-НДФЛ должны использоваться чернила черного, фиолетового или синего цвета.

В форме 6-НДФЛ обязательны к заполнению реквизиты и суммовые показатели. При отсутствии значения по суммовым показателям указывается ноль (0).

Текстовые и числовые поля формы Расчета заполняются слева направо, начиная с крайней левой ячейки, либо с левого края поля, отведенного для записи значения показателя.

Если для указания какого-либо показателя не требуется заполнения всех знакомест соответствующего поля, в незаполненных знакоместах в правой части поля проставляется прочерк.

Например, в верхней части каждой страницы формы Расчета указывается идентификационный номер налогового агента.

При указании десятизначного ИНН организации в поле из двенадцати знакомест показатель заполняется слева направо, начиная с первого знакоместа, в последних двух знакоместах ставится прочерк: ИНН 5024002119—.

Дробные числовые показатели заполняются аналогично правилам заполнения целых числовых показателей.

В случае если знакомест для указания дробной части больше, чем цифр, то в свободных знакоместах соответствующего поля ставится прочерк.

Например, сумма начисленного дохода заполняется по формату: 15 знакомест для целой части и 2 знакоместа для дробной части и, соответственно, при количестве в размере 1234356.50 они указываются как: 1234356———.50.

Форма Расчета заполняется по каждому ОКТМО отдельно.

Коды по ОКТМО содержатся в Общероссийском классификаторе территорий муниципальных образований ОК 033-2013 (ОКТМО).

Организации, признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО муниципального образования, на территории которого находится организация или ее обособленное подразделение.

Индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты и другие лица, занимающиеся частной практикой, и признаваемые налоговыми агентами, указывают код по ОКТМО по месту жительства.

Налоговые агенты – индивидуальные предприниматели, которые состоят на учете по месту осуществления деятельности с применением системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и (или) патентной системы налогообложения указывают код по ОКТМО по месту учета индивидуального предпринимателя в связи с осуществлением такой деятельности, в отношении своих наемных работников указывают код по ОКТМО по месту своего учета в связи с осуществлением такой деятельности.

На каждой странице формы Расчета в поле «Достоверность и полноту сведений, указанных на данной странице, подтверждаю» проставляется дата подписания и личная подпись:

  • руководителя организации в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете руководителем организации;
  • ИП, нотариуса, занимающегося частной практикой, адвоката, учредившего адвокатский кабинет в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете индивидуальным предпринимателем, нотариусом, занимающимся частной практикой, адвокатом, учредившим адвокатский кабинет;
  • представителя налогового агента в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в Расчете представителем налогового агента.

При подготовке 6-НДФЛ с использованием программного обеспечения при распечатке на принтере допускается отсутствие обрамления знакомест и прочерков для незаполненных знакомест. Расположение и размеры значений реквизитов не должны изменяться. Печать знаков выполняется шрифтом Courier New высотой 16-18 пунктов.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Титульный лист

Титульный лист (Стр. 001) формы Расчета заполняется налоговым агентом, за исключением раздела Заполняется работником налогового органа.

На титульном листе формы Расчета указываются:

  • по строкам ИНН и КПП — для налоговых агентов – организаций — идентификационный номер налогового агента (ИНН) и код причины постановки на учет (КПП) по месту нахождения организации указывается согласно Свидетельству о постановке на учет в налоговом органе, а для налоговых агентов — физических лиц указывается ИНН в соответствии со Свидетельством о постановке на учет в налоговом органе физического лица по месту жительства на территории РФ.

Если форма заполняется организацией, имеющей обособленные подразделения, в данном поле после ИНН указывается КПП по месту учета организации по месту нахождения ее обособленного подразделения;

  • по строке «Номер корректировки» — при представлении налоговым агентом в налоговый орган первичного Расчета проставляется 000, при представлении уточненного Расчета указывается номер корректировки («001», «002» и так далее);
  • по строке «Период представления (код)» – код периода представления согласно приложению № 1 к настоящему Порядку.

По ликвидированным (реорганизованным) организациям по строке Период представления (код) проставляется код периода представления, соответствующий периоду времени от начала года, в котором произошла ликвидация (реорганизация) до дня завершения ликвидации (реорганизации). Например, при ликвидации (реорганизации) организации в сентябре соответствующего налогового периода в указанной строке проставляется код «53».

  • По строке «Налоговый период (год)» — четыре цифры, обозначающие соответствующий период (например, 2016);
  • по строке «Представляется в налоговый орган (код)» — код налогового органа, в который представляется Расчет (например, 5032, где 50 — код региона, 32 — код налогового органа);
  • по строке «По месту нахождения (учета) (код)» — код места представления Расчета налоговым агентом согласно приложению № 2 к настоящему Порядку;
  • по строке «(налоговый агент)» указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия — полное наименование) организации согласно ее учредительным документам. Содержательная часть наименования (его аббревиатура или название, например, «Школа № 241» или ОКБ «Вымпел») располагается с начала строки.

В отношении физического лица, признаваемого налоговым агентом, указывается полностью, без сокращений, фамилия, имя, отчество (отчество указывается при наличии) в соответствии с документом, удостоверяющим его личность. В случае двойной фамилии слова пишутся через дефис. Например, Иванов-Юрьев Алексей Михайлович;

  • по строке «Код по ОКТМО» — заполняется ОКТМО муниципального образования;
  • по строке «Номер контактного телефона» — телефонный код города и номер контактного телефона налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся налогообложения доходов физических лиц, а также учетных данных этого налогового агента;
  • по строке «На ___ страницах с приложением подтверждающих документов или их копий на ___ листах» — количество страниц Расчета и количество листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет;
  • по строке Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящем расчете, подтверждаю — в случае подтверждения достоверности и полноты сведений в форме Расчета налоговым агентом проставляется 1, в случае подтверждения достоверности и полноты сведений представителем налогового агента проставляется 2, а также указывается фамилия, имя, отчество лица, наименование организации — представителя налогового агента;
  • по строке «Подпись _______Дата» — подпись, число, номер месяца, год подписания 6-НДФЛ;
  • по строке «Наименование документа, подтверждающего полномочия представителя» — вид документа, подтверждающего полномочия представителя налогового агента.

Раздел титульного листа «Заполняется работником налогового органа» содержит сведения о способе представления Расчета в соответствии с приложением № 3 к настоящему Порядку, количестве страниц Расчета и количестве листов документа, подтверждающего полномочия представителя, если он представляет или подписывает Расчет, дате его представления (получения), номере, под которым зарегистрирован Расчет, фамилии и инициалах имени и отчества работника налоговой инспекции, принявшего расчет, его подпись.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 1

В Разделе 1 «Обобщенные показатели» — указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке.

Если налоговый агент выплачивал физическим лицам в течение налогового периода (периода представления) доходы, облагаемые по разным ставкам, Раздел 1, за исключением строк 060-090, заполняется для каждой из ставок налога.

В случае если показатели соответствующих строк Раздела 1 не могут быть размещены на одной странице, то заполняется необходимое количество страниц.

Итоговые показатели по всем ставкам по строкам 060-090 заполняются на первой странице.

В Разделе 1 указывается:

  • по строке 010 — соответствующая ставка налога, с применением которой исчислены суммы налога;
  • по строке 020 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 025 — обобщенная по всем физическим лицам сумма начисленного дохода в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 030 — обобщенная по всем физическим лицам сумма налоговых вычетов, уменьшающих доход, подлежащий налогообложению, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 040 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 045 — обобщенная по всем физическим лицам сумма исчисленного налога на доходы в виде дивидендов нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 050 — обобщенная по всем физическим лицам сумма фиксированных авансовых платежей, принимаемая в уменьшение суммы исчисленного налога с начала налогового периода;
  • по строке 060 — общее количество физических лиц, получивших в налоговом периоде облагаемый налогом доход. В случае увольнения и приема на работу в течение одного налогового периода одного и того же физического лица, количество физических лиц не корректируется.
  • по строке 070 — общая сумма удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 080 — общая сумма налога, не удержанная налоговым агентом, нарастающим итогом с начала налогового периода;
  • по строке 090 — общая сумма налога, возвращенная налоговым агентом налогоплательщикам в соответствии со статьей 231 НК РФ, нарастающим итогом с начала налогового периода.

Порядок заполнения 6-НДФЛ. Раздел 2

В Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц» указываются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога, и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога.

В Разделе 2 указывается:

  • по строке 100 — дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 110 — дата удержания налога с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130;
  • по строке 120 – дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма налога;
  • по строке 130 — обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату;
  • по строке 140 — обобщенная сумма удержанного налога в указанную в строке 110 дату.

Если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога, то строки 100-140 заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно.

Порядок сдачи 6-НДФЛ

Расчет представляется в налоговую лично или через представителя в электронной форме с применением усиленной квалифицированной электронной подписи налогового агента или его представителя по установленным форматам в соответствии с Порядком представления налоговой декларации в электронном виде (утв. приказом Министерства РФ по налогам и сборам от 02.04.2002

Датой представления 6-НДФЛ считается:

  • дата фактического представления, при представлении лично или представителем налогового агента в налоговую;
  • дата отправки почтовым отправлением с описью вложения, при отправке по почте;
  • дата отправки, зафиксированная в подтверждении даты отправки в электронной форме оператора электронного документооборота.

Расчет на бумаге представляется только в виде утвержденной машиноориентированной формы, заполненной от руки либо распечатанной на принтере.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/poryadok-zapolneniya-6-ndfl-2

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector