Псн + осно: сколько работников может нанять ип, чтобы не потерять патент? — все о налогах

Патентная система налогообложения

Патентная cистема налогообложения – это один из самых простых и выгодных налоговых режимов. Однако, несмотря на это, он не пользуется такой популярностью как, например, та же УСН. Так, согласно статистике, в прошлом году ПСН применялась лишь 3% от общего количества предпринимателей в России.

Подобное положение дел, скорее всего, связано с тем, что данный налоговый режим существует относительно недавно – еще в 2012 году патент был частью УСН. Более того, основные преимущества ПСН аналогичны плюсам других налоговых систем, а именно столь популярной среди бизнесменов «упрощенки» и ЕНВД.

Впрочем, это совершенно не означает, что патентная система не может оказаться наиболее выгодным режимом конкретно для вас. Чтобы понять, так ли это, необходимо внимательно ознакомиться со всеми его особенностями, преимуществами и недостатками.

Что такое ПСН?

Прежде всего, стоит упомянуть о том, что данный режим, по сути, не является полноценной системой налогообложения в привычном понимании. Она не предполагает ведение отчетности и сдачи деклараций. Что же касается выплаты налога, она производится сразу при оплате патента.

Смысл этой системы заключается в том, что ИП приобретает патент, который и дает ему право на ведение конкретной деятельности. Срок его действия при этом одного месяца до года. Приобретение патента особенно удобно для тех бизнесменов, которые хотят опробовать определенное дело и выяснить уровень спроса на услуги и дальнейшие перспективы бизнеса практическим путем.

Плюсы и минусы налогового режима

Если предприниматель изучает все налоговые режимы и хочет понять, какой именно из них подходит для его вида деятельности, ему стоит ознакомиться с главными преимуществами и недостатками ПСН. Это позволит определиться, стоит ли рассматривать этот вариант в качестве возможной налоговой системы для бизнеса.

Преимуществами патентной системы налогообложения является:

Относительно невысокая стоимость патента (впрочем, в некоторых случаях за него придется заплатить немалую сумму, но это скорее исключение, чем правило).
Возможность самому определять срок патента (может составлять от 1 месяца до года).
Возможность купить сразу несколько патентов в разной местности.
Возможность купить два и более патента для разных видов деятельности
Отсутствие отчетности, необходимости сдачи декларации и связанных с этим проблем.
Страховые выплаты за нанятых сотрудников платятся только в Пенсионный Фонд, а внесение взносов в ФСС не требуется (кроме общепита, сдачи в аренду недвижимого имущества и розничной торговли).
Региональные власти не могут сократить список разрешенных видов деятельности для ПСН.

Недостатками Патентной системы налогообложения являются следующие моменты:

Данный налоговый режим доступен только для ИП, юр. лица не могут использовать ПСН.
Список видов деятельности для патентной системы весьма органичен.
Существуют весьма строгие правила по ограничению числа работников. Оно не может превышать пятнадцать человек во всех видах деятельности.
Если бизнесмен покупает патент на услуги общепита или розничной торговли, торговая зона или зона обслуживания не должна превышать площадь в 50 кв. м (для сравнения, ЕНВД предполагает площадь до 150 кв. м);
Учет доходов вести все же придется. Даже, несмотря на тот факт, что общая стоимость патента прямо пропорциональна потенциальному доходу за год, доход от деятельности не должен превышать 60 миллионов руб. в год.
Для продления патента его нужно оплатить еще в период действия.
На стоимость патента не влияют взносы в ПФР. Однако в том случае, если ИП совмещает ПСН с другим режимом, он сможет вычесть из суммы налога страховые взносы, выплаченные за себя. Взносы за работников на сумму налога при этом не влияют.

Виды деятельности, одобренные для ПСН

В целом, Патентная система налогообложения напоминает Единый налог на вмененный доход. Оба этих режима имеют строгие ограничения по видам деятельности и разрешают лишь оказание услуг и розничную торговлю.

Бизнесмены, занимающиеся производством, не могут использовать ПСН, за исключением тех случаев, когда они оказывают так называемые услуги производственного характера.

В список подобных услуг входит изготовление ковровых изделий, изделий народного промысла, сельскохозяйственного инвентаря, оптики, лодок и многого другого.

Таким образом, можно сделать следующее обобщение: патент предусматривает производство в небольших масштабах, сходное с ремесленничеством.

В целом, ПСН предусматривает весьма определенные виды деятельности. С последнего года список разрешенных видов вырос на 16 позиций. Более того, местные власти имеют право расширять, но не сокращать этот перечень, что является несомненным преимуществом системы.

Ограничения для данного режима

Ограничения для данной системы налогообложения заключаются в следующем:

Данный режим доступен только для ИП;
Количество официально оформленных сотрудников не может быть больше 15 человек по всем видам деятельности;
ПСН не может применяться по договорам товарищества или доверительного управления имуществом;
ИП теряет право на патент, если его годовой доход превысил 60 миллионов рублей. В том случае, если предприниматель совмещает патент с «упрощенкой», доходы считаются сразу по двум системам.

Где действует ПСН?

С прошлого года регионом для этой системы является муниципальное образование. Исключение составляют только патенты на перевозки и разносную или развозную торговлю. Подобное нововведение сложно оценить однозначно, так как патент одновременно стал более честным касательно ценовой политики в больших и малых городах, однако, в то же время, территория его действия весьма ограничена.

Какова будет стоимость патента?

Как уже было сказано ранее, при переходе или выборе ПСН, предприниматель должен выплатить определенную сумму.

Подобная особенность является выгодной для бизнесменов с солидными доходами, и невыгодной для тех, чей доход не так велик. Налоговая ставка на этом режиме составляет 6%.

При этом налоговой базой является ПВГД – потенциально возможный годовой доход. Сумму этого дохода устанавливают регионы.

Если прежде чем определиться с выбором режима, вы хотите подсчитать стоимость патента, вы можете воспользоваться компьютером и найти региональные законы по ПСН. Именно они определяют ПВГД, который имеет как минимальное, так и максимальное значение и может достигать около 1 300 000 руб.

Однако стоит отметить и то, что местные власти могут увеличить сумму потенциально возможного дохода до 10 раз:

До 3 раз для услуг, связанных с транспортом (техническое обслуживание, ремонт);
До 5 раз – для городов-миллионников;
До 10 раз – для общепита, розничной торговли, сдачи в аренду недвижимого имущества.

В отдельных случаях на стоимость могут повлиять и физические показатели,

Если же физ. показатель меняется непосредственно в период деятельности патента, возможно два варианта:

Если он уменьшился, перерасчет не происходит.
Если он увеличился (к примеру, выросла площадь торгового зала), на разницу показателей нужно покупать новый патент.

Процедура оплаты

Как уже было сказано ранее, налог в данном случае – это стоимость патента.

Она является альтернативой таким налогам:

НДФЛ;
Налог на добавленную стоимость (за исключением импорта);
Налог на имущество.

Однако патентная система налогообложения также подразумевает необходимость внесения авансовых платежей. Так, данный вид выплат осуществляется не по итогам определенного налогового периода как при других режимах.

Впрочем, в прошлом году сроки выплат были значительно смягчены:

Патенты, срок действия которых составляет не более полугода, необходимо оплатить полностью до прекращения срока действия;
Если же срок действия длится от полугода до 12 месяцев, 1/3 часть стоимости нужно выплатить в течение трех месяцев после начала действия, а остальную сумму до прекращения действия патента.

В случае просрочки платежей, все доходы Индивидуального Предпринимателя будут облагаться по ОСНО. Более того, помимо дополнительной финансовой нагрузки, это повлечет за собой сложности в перерасчете. Так, если бизнесмен не уверен, что данный вид деятельности начнет приносить доход, ему следует взять патент на несколько месяцев и продлить его в случае необходимости.

Если же ИП купил и оформил патент, но прекратил деятельность, ему нужно обратиться в НС, где ему помогут зачесть или вернуть средства.

Переход на патент

Для того, чтобы перейти на этот режим нужно подать заявление и получить соответствующее разрешение. Отказать предпринимателю в выдаче могут по следующим причинам:

Если в заявлении упомянут тот вид деятельности, который не включен в список разрешенных.
Если срок действия составляет больше максимального или меньше минимального срока.
Если ИП уже работал по этому режиму в этом году, но утратил право или же прекратил деятельность по собственной инициативе. В таком случае возобновить патент можно будет лишь в следующем году.
Если существует недоимка по уже оформленным патентам.
Если ИП не заполнит нужные поля заявления.

Если вы допустили одну из вышеперечисленных ошибок, и поняли причину отказа, вы можете исправить ее и подать заявление заново. Оно подается в НС по месту действия в течение десяти дней до начала применения ПСН.

Если вы только регистрируете собственное предприятие, вы можете подавать заявление непосредственно при регистрации (однако для этого нужно, чтобы место регистрации и действия патента совпадали). ФСН, в свою очередь, обязуется выдать ИП заключение в течение 5 раб.

дней после принятия соответствующего заявления.

Отчетность на ПСН

Бизнесмены, использующие данный режим, не обязаны регулярно предоставлять декларации. Однако вести учет доходов все же необходимо. Главной целью ИП при этом является отслеживание уровня доходов, так как они не могут превышать 60 миллионов руб. за 12 месяцев. Если же вы предоставляете рабочие места, следует как можно более тщательно вести бухгалтерию.

Источник: https://BiznesPlan-primer.ru/stati/registraciya/patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Патентная система налогообложения в 2017 году | Переход на ПСН и отчетность на патенте — Контур.Бухгалтерия

Патентная система (запоминайте аббревиатуру ПСН) — это один из применяемых спецрежимов для бизнеса. Патент заменяет налоги на имущество, добавочную стоимость и доходы физлиц.

Патентная система существует с 2013 года. До этого предприниматели находились на УСН на патентной основе.

Суть этой системы в том, что ИП получает патент и не платит часть налогов. Если вы, к примеру, получили патент на оказание логистических услуг, то платить подоходный налог по этой деятельности не нужно. По остальным видам деятельности (если они есть) применяется иная система налогообложения. Подробно ПСН описывается в гл. 26.5 НК РФ.

Кто может применять патентную систему налогообложения?

Только ИП, если количество сотрудников (включая работников на ГПХ) в подотчетный период было меньше 15. Если больше, то ПСН неприменима.

Кроме того, патент не получат предприниматели, которые ведут бизнес по договору товарищества или по договору имущественного доверительного управления.

Патентная система доступна для разных видов деятельности. Кому подходит патентная система налогообложения:

разработчикам программного обеспечения (например, сервису Контур.Бухгалтерия);
розничным торговцам на площадях не более 50 м2;
представителям общепита;
владельцам салонов красоты и парикмахерских;
арендодателям;
мастерским по ремонту/пошиву одежды и обуви или бытовой техники;
фотоателье;
частным репетиторам, получающим оплату официально;
языковым школам и переводчикам и т.п.

Все виды деятельности описаны в ст. 346.43 НК РФ.

Как перейти на патентную систему налогообложения?

Порядок действий для перехода на патент следующий:

Подаете заявление в ИФНС по месту учета ИП за 10 и более рабочих дней до того, как патент начнет действовать. Можете подать заявление по почте или в электронном виде.

2. Через 5 дней после получения заявления ИФНС должна вам выдать патент или уведомить об отказе.

Почему могут отказать:

Указан вид деятельности, не включенный в список подходящих для патента.
Ошибочный срок патента.
Вы уже потеряли в этом году право применять патент, и это ваша повторная заявка.
У вас есть долги по налогу на патент.

Сколько длится патент:

На этой системе налогообложения вы можете находиться от месяца до года, но в пределах 1 года по календарю. То есть вы не можете получить патент с 10 ноября 2017 по 10 ноября 2018 года, максимум до 31 декабря 2017 года. Затем вам нужно получать новый патент. Как вы, наверное, догадались, на неполный месяц получить патент можно.

Как рассчитать стоимость патента?

Для расчета существует определенная формула:

где 6 % — это налоговая ставка по патенту, согласно ст. 346.50 НК РФ.

Потенциальный доход может законодательно определяться субъектом РФ. Срок — 1 год. Если изменений не было, то по умолчанию действует предельная норма прошлого года.

Допустим, вы получили патент менее чем на год. Тогда:

Иногда выгоднее оставаться на УСН, чем покупать патент. Учитывайте, что на патенте вам в любом случае нужно уплачивать страховые взносы на ИП. А на УСН и ЕНВД можно этих взносов избежать.

Стоимость патента можно рассчитать на сайте налоговой службы.

Как можно оплатить патент?

Для оплаты вам нужно знать реквизиты налоговой инспекции, выдавшей вам патент. Способ оплаты зависит от срока патента:

Если вы получили патент, и он будет действовать от 1 до 6 месяцев, то за него нужно внести оплату полностью до окончания его срока действия.

Если вам разрешили находиться на патенте в течение 6–12 месяцев, то оплатить его можно в два транша: треть оплачиваете в период до 90 дней, а остальную часть — до конца действия патента. Если вам полагается платить взносы в соцфонды, то это не влияет на стоимость патента: она не уменьшается.

Когда утрачивается право на применение ПСН в 2017 году?

Индивидуальный предприниматель потеряет право на нахождение на патентной налоговой системе, когда он:

увеличит среднюю численность работников, которых он нанял;
получит доход более 60 млн рублей — это предельно допустимый доход для применения ПСН. Если по иным видам деятельности вы находитесь на УСН или, к примеру, на ОСНО, то суммарный доход по всем видам не должен быть более чем 60 млн рублей.

В случае если вы потеряете право на нахождение на ПСН в течение одного календарного года, перейти на ПСН еще раз можно только в следующем году.

После того как вы потеряли право на ПСН, вам нужно написать соответствующее заявление в ИФНС в патентный отдел. Срок — не позже 10 календарных дней.

Права патент на прекращаются с момента, когда начинается налоговый период, то есть с начала действия патента.

Небольшие изменения произошли в 2017 году. Если вы сейчас утрачиваете право на ПСН, вы не переходите автоматически на общую систему. То есть если у вас до ПСН была ЕСХН или УСН, то вы в дальнейшем будете применять ее, и вам нужно посчитать налог за период патента по правилам ЕСХН или УСН.

Как вести налоговый учет и сдавать отчетность на ПСН?

Предприниматели на ПСН ведут учет по книге учета доходов ИП на ПСН. По каждому отдельно взятому патенту вам придется вести свою отдельную книгу. Метод учета доходов: кассовый. Все правила ведения учета описаны в ст. 346.53 НК РФ.

Немного о ПСН на региональном уровне.

Регионы могут добавлять к списку видов деятельности, попадающих под ПСН, новые виды. Однако это возможно только для бытовых услуг из Общественного классификатора услуг населения (ОКУН). Если ОКВД и ОКУН позволяют, субъект РФ имеет право:

вводить разные виды деятельности с различным уровнем дохода;
менять размер предела дохода под количество объектов и их суммарную площадь.
Предельный доход в размере 1 млн рублей субъекты могут увеличивать:
для любого типа деятельности, если это город-миллионник, — до 5 млн руб.;
для станций СТО и ремонта автомобильного транспорта — до 3 млн руб.;
для грузо- и пассажирских перевозок — до 3 млн руб.;
для ритуальных услуг — до 3 млн руб.;
для арендодателей недвижимости и земли — до 10 млн руб.;
для торговли в розницу — до 10 млн руб.;
для общепита — до 10 млн руб.

Вам нужна удобная и простая бухгалтерия? Облачный веб-сервис Контур.Бухгалтерия позволяет вести все необходимые операции через интернет. Познакомьтесь с возможностями сервиса бесплатно в течение 30 дней, ведите учет, начисляйте зарплату, отчитывайтесь онлайн и работайте в сервисе совместно с коллегами.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/381-patentnaya-sistema-nalogooblozheniya

Патентная система налогообложения в 2018 году

В 2013 году налоговое законодательство для индивидуальных предпринимателей претерпело некоторые изменения, в результате которых был введен патент. За время его существования многие бизнесмены воспользовались данным новшеством, поскольку патент имеет некоторые преимущества и, в отличии от других систем налогообложения, он не заставляет предпринимателей вести строгую отчетность.

Данный вид налогообложение регулирует два Федеральных законодательных акта.

Налоговый кодекс. В его нормах содержатся общие требования уплаты обязательных платежей по ПСН, а также виды деятельности, которые дают право на использование такой системы налогообложения. Кроме этого НК четко регламентирует условия для использования ПСН.
Федеральный Закон о ПСН. Он дает понятие, что это такое, а также устанавливает право региональных субъектов вносить уточнения по видам деятельности, подпадающие под ПСН, а также возможность муниципалитетов увеличивать или уменьшать стоимость патента.

Патентная система даёт возможность платить обязательную фиксированную сумму платежа за предпринимательскую деятельность. При это она освобождает от следующих налогов:

Налог на добавленную стоимость;
Обязательные сборы за недвижимое имущество;
НДФЛ (обязательного сбора на доход физических лиц).

Исходя из этого, начинающие предприниматели и те, кто активно ведет свою деятельность, но испытывает некоторые финансовые затруднения, могут воспользоваться ПСН.

Для получения ПСН предприниматель должен соответствовать трем обязательным критериям:

Занятие таким видом деятельности, которое подпадает под возможность оформления патента.
Количество работников задействованных в патентной деятельности не должно превышать 15 человек.
Совокупный доход от предпринимательской деятельности не должен превышать 60 миллионов рублей.

ВАЖНО: Согласно налоговому законодательству, предприниматели, которые только что зарегистрировались, не могут сразу оформить патент, так как для его оформления пишется специальное заявление от действующего ИП.

Как было сказано ранее, на него могут перейти только те предприниматели, которые ведут активную деятельность, но при этом находятся на другой системе налогообложения.

Срок действия патента установлен на законодательном уровне и колеблется от одного месяца до года. На практике, для того чтобы не запутаться в сроках уплаты обязательных платежей, лучше оформлять его на 6 или 12 месяцев. При таком сроке можно не платить всю сумму сразу, а производить оплату частично.

Для того чтобы оформить патент нужно следовать следующему алгоритму.

Предприниматель, который решил перейти на ПСН, должен внимательно изучить региональное законодательство, уточнить виды деятельности, которые подпадают под такую систему налогообложения. Вызвано это тем, что НК дает общие понятия видов деятельности, которые под нее подпадают. А местное законодательство их конкретизирует. Если занятие бизнесмена подпадает под ПСН в конкретном регионе, можно идти в налоговую.
В налоговом органе нужно написать специальное заявление (форма № 26.5-1). Пишется оно в определенный срок. То есть за 10 дней до начала деятельности, подпадающей под такую систему налогообложения. То есть если предприниматель начал ей заниматься, а не подал вовремя заявления, рассчитывать на получение патента он не должен.
После того, как налоговый орган его зарегистрирует, у своего инспектора можно поинтересоваться какая сумма должна быть уплачена. В принципе ее можно рассчитать и самому, так как на официальных сайтах ФНС всегда можно найти онлайн калькулятор для ПСН.
Когда деятельность началась, патент получен, остается произвести своевременную оплату.

Скачать Заявление по форме №26.5-1 можно по ссылке ниже.

Документы для скачивания (бесплатно)

Заявление на получение патента

Несмотря на кажущуюся простоту, существуют некоторые нюансы получения патента.

Первый нюанс касается тех предпринимателей, которые до принятия решения находились на другой системе налогообложения. Получения патента не является автоматическим освобождением предпринимателя от предыдущей системы обязательных платежей. Поэтому всю отчетность, которая требовалась от него, он обязан подавать, даже если везде будут стоять нули.

Это вызвано тонкостями налогового законодательства, так как уход от других налогов происходит по специальному заявлению, которое можно подать только в начале следующего календарного года. Исходя из этого, лучше переходить на ПСН в начале отчетного календарного периода.

Второй нюанс состоит в особенностях постановки на учет таких налогоплательщиков. По принятым нормативным актам патент выдается тем налоговым органом, где будет осуществляться деятельность. Исходя из этого, существует два вида регистрации:

По месту регистрации предпринимателя. Исходя из этого, деятельность должна вестись в том регионе, где предприниматель стал на учет как ИП. То есть в случае занятия бизнесом в другом муниципальном образовании, полученный патент для данного района не будет действительным.
По месту ведения деятельности. Например, предприниматель прошел регистрацию в Калининграде, а решил вести бизнес в Ставропольском крае. Таким образом, предприниматель может написать заявление на получение патента только в налоговом органе Ставропольского края. Обязательные взносы и платежи также будут уходить в казну этого муниципального образования.

ВАЖНО: Особенностью данной системы налогообложения является ее императивность. То есть законодательство четко указывает, что получение патента должно происходить по месту занятия деятельностью. Таким образом, если предприниматель занимается таким бизнесом в разных регионах, он должен оформить несколько патентов.

Оплата патента

Одним из важных моментов является процесс уплаты обязательных взносов по ПСН. Налоговые органы тщательно следят за такими предпринимателями, поскольку данный вид обязательных платежей предусматривает такую норму, как его автоматическое аннулирование при несвоевременной уплате.

Согласно действующему законодательству, сумма к оплате может быть перечислена сразу, либо частями. Рассчитать стоимость патента можно по этой ссылке.

Предприниматели, которые решили перейти на данную систему и оформить патент сроком от одного до 6 месяцев, обязаны уплатить обозначенную сумму в течение 25 дней с той даты, когда был выдан данный документ. Например, если необходимые документы были получены 1 марта, то оплата должна пройти не позднее 25 числа этого месяца.

Если предприниматель оформляет патент сроком более шести месяцев, то они могут оплатить всю сумму в течение первых 25 дней, либо растянуть её на несколько платежей. Первая часть (1/3) платится в течении 25 дней с даты выдачи патента, а вторая за 30 календарных дней до окончания действия патента.

Расчёт суммы к оплате производится на основании следующих данных:

Регион, в котором будет осуществляться деятельность предпринимателем;
Срок, на который выдан патент;
Количество наемных работников, задействованных в работе. Если их нет, в графе ставится ноль.

Следующий момент, который интересует предпринимателей размышляющих о том, переходить ли на патент, является использование кассовых аппаратов, поскольку по ним можно четко отследить полученный доход.

Законодательство, которое регулирует порядок ПСН, говорит о том, что тем предпринимателям, которые ведут торговую деятельность кассовые аппараты использовать в своей деятельности не нужно. Но на 2018 год есть законопроект, который будет предусматривать использование ККТ такими предпринимателями.

ВАЖНО: Неправильный подсчет может привести к тому, что предприниматель внесет не ту сумму, которая необходима и автоматически лишится данной системы налогообложения.

Естественно, что работающие бизнесмены по системе ПСН должны понимать, что они ни в коем случае не освобождаются от уплаты обязательных взносов в другие специальные фонды. При этом они должны это делать не только за себя, но и за наемных сотрудников.

Рассмотрим куда нужно платить взносы.

Пенсионный фонд. Обязательные платежи осуществляются как за самого ИП, так и за работников которые на него работают.
Фонд социального страхования. Эта организация отвечает за выплату больничных, а также страховых денег в случае беременности, различных травм и профессиональных заболеваний. Социальные взносы осуществляются как за самого ИП, так и за работающих людей.
Оплата медицинской страховки. Платежи также должны идти как за ИП, так и за наемных сотрудников.

ВАЖНО: Невыполнение требований обязательных платежей приведёт к тому, что ИП будет снят с ПСН.

Патент и юридические лица

Благодаря простоте этой системы налогообложения, ею интересуются и некоторые юридические лица, в особенности ООО. Когда она была принята, некоторые регионы разрешали таким организациям использовать ПСН. Но в 2018 году для ООО это запрещено.

ВАЖНО: Есть регионы, где на законодательном уровне для юридических лиц создаются налоговые условия, приближенные к патентной системе.

Некоторые предприниматели переходят на патентную систему налогообложения, становясь при этом учредителями ООО.

При этом ИП оформляют патент и ведут активную экономическую деятельность с образованным юридическим лицом. Государством это рассчитывается как действия, направленные на занижение налоговой базы.

Если налоговая установит этот факт, то индивидуальный предприниматель, который получил патент, автоматически будет лишен его.

В каких случаях может быть прекращён срок действия?

Естественно, что после перехода на ПСН, многие предприниматели начинают небрежно относиться к своим обязанностям. Это грозит возникновением ситуаций, когда предприниматели попадают под штрафные санкции, узнав, что они не на патенте. Чтобы такого не получилось, бизнесменам нужно знать случаи автоматического лишения патента налоговыми органами.

Если количество работников с момента его получения превысила 15 человек. Это относится и к сезонным работникам. В некоторых случаях можно принимать новых сотрудников по гражданско-правовому договору, чтобы сохранить количество сотрудников прежним.
Если был превышен доход. Некоторые предприниматели думают, что получив патент, налоговая служба не будет отслеживать доход такого бизнесмена. Это не правда, поэтому только сумма прибыли перевалит отметку 60 миллионов, патент автоматически утрачивает силу.
Если ИП является соучредителем ООО и ведет с ним хозяйственную деятельность с целью уменьшения базы налогообложения последнего.
В случае несвоевременной уплаты обязательной суммы, а также обязательных страховых взносов за предпринимателя и нанятых сотрудников.
Также утрата такого права может наступить и у тех предпринимателей, которые используют в своей деятельности кассовые аппараты. Неправильное их ведение тоже приводит к аннулированию патента.

Естественно, что если наступают такие ситуации, ПСН автоматически уже не распространяется на бизнесмена, и он должен работать по другой системе, подавать соответствующие отчеты и декларации. Возможно, ли восстановление ПСН?

Государство не запрещает вернуться снова к патентной системе налогообложения, но для этого должен пройти определенный промежуток времени. Это один отчетный календарный год, с момента прекращения работы патента.

ВАЖНО: Те предприниматели, которые ранее работали по другой системе налогообложения и получили патент на определенный вид деятельности, должны знать, что суммарная сумма дохода, которая может привести к утрате ПСН, считается исходя из всех видов дохода. То есть, если ИП ведет несколько видов деятельности, то чтобы не потерять патент, суммарный доход не должен превышать 60 миллионов рублей.

Несмотря на некоторые тонкости ведения бизнеса по такой системе налогообложения, в ней есть определенные плюсы.

Автоматическое освобождение от уплаты других обязательных налогов и сборов, которые предусмотрены действующим законодательством (НДС, НДФЛ, налога на недвижимость);
Нет необходимости подавать в налоговый орган декларацию с указанием доходов и расходов за отчетный период;
Если до начала деятельности не было кассового аппарата, то при переходе на патент его не нужно приобретать и регистрировать в налоговой;
Самостоятельный выбор срока действия ПСН, а также короткий период его получения — 5 – 10 дней с момента подачи заявления;
Упрощенный порядок ведения учета своей деятельности.

Исходя из таких преимуществ, каждый предприниматель может воспользоваться ПСН, занимаясь определенной деятельностью. Сразу нужно сказать, что НК предусматривает порядка 47 видов такой деятельности. Например, сфера услуг или деятельность, связанная с переработкой и производством некоторой продукции.

Патентная система налогообложения в 2018 году практически не претерпела изменений, и остается привлекательной для тех предпринимателей, которые начинают свою деятельность, и хотят минимизировать затраты за счет уменьшения обязательных платежей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/psn/patent.html

Какие налоги и взносы надо платить ИП на патенте

Индивидуальные предприниматели, как в основном представители малого бизнеса, имеют множество льгот и более упрощенных систем ведения учета, сдачи отчетности и т. д.

Кроме того есть наиболее простой вариант системы налогообложения – патентная (ПСН). При этом данную систему могут применять только ИП. ПСН позволяет сократить налоговую нагрузку предпринимателей и не только.

В этой статье разберем, какие налоги и взносы должны уплачивать ИП, а какие – нет.

Как ИП применять ПСН

В настоящее время применять патентную систему налогообложения могут только ИП, хотя вопрос возможности его применения другими организационными формами также периодически рассматривается. Выдается ИП на срок от 1 до 12 мес. (не более), то есть каждый год нужно его заново получать.

При этом не каждый предприниматель может получать патент, а только соответствующий определенным требованиям: определенные виды деятельности, число работников – не более 15 чел., доход – не более 60 млн в год.

При этом, если ИП на ПСН, но уже не соответствует требованиям, то автоматически его лишается и переходит на общую систему налогообложения (ОСН).

Обратите внимание, что когда ИП только регистрируется, если предприниматель планирует применять ПСН, необходимо написать соответствующее заявление, так как если его не написать, то автоматически у него будет ОСН. Также возможно сочетание сразу нескольких систем налогообложения по разным видам деятельность для ИП, например, УСН и ПСН.

Налоговый период при ПСН является 1 год, если он выдан на меньший срок, то тогда считается конкретный период. Учет для ИП, применяющих патент, является упрощенным и ведется он с помощью книги учета доходов.

При этом декларации такой предприниматель сдавать не должен, если, конечно, он не совмещает другие виды налогообложения по иным видам деятельности.

Однако, что касается взносов и отчетности, то у такого ИП они в полном объеме.

От каких налогов ИП на патенте освобождены

Итак, предприниматель, который применяет ПСН, освобожден от уплаты следующих налогов:

НДС;
НДФЛ;
налог на имущество физ. лиц.

При этом относительно данного освобождения от перечисленных налогов есть определенные исключения и нюансы, зафиксированные в Налоговом кодексе и иных нормативных актах, о которых ИП необходимо помнить.

Какие налоги ИП на патенте должен уплачивать

Индивидуальные предприниматели, которые применяют ПСН, несмотря на то, что освобождены от ряда налогов (НДС, НДФЛ и др.), должны уплачивать налог, который рассчитывается определенным образом:

• Налоговая база х 6% = Размер налога ПСН

Где, налоговая база – это тот потенциальный доход, который ИП может получить за год в денежном эквиваленте.

Как оплачивать патент, зависит от того, на какой срок он взят:

до 6 мес. – в полном размере до окончания действия патента;
от 6 до 12 мес. – 1/3 в течение первых 90 дн., а оставшуюся часть (2/3) – не позднее окончания патента.

Обратите внимание, чтобы ИП не утратить право применения ПСН, необходимо обязательно вовремя оплачивать патент, а также другие требования, о которых было написано ранее (численность персонала, виды деятельности, годовой доход и др.).

Налоговые каникулы для ИП на ПСН

С 2015 г. ИП могут рассчитывать на 2-летние налоговые каникулы, которые имеют право устанавливать регионы самостоятельно (346.50 НК РФ). Данная программа действует до 2020 г., если, конечно, не внесут изменения.

Воспользоваться каникулами могут только новые ИП. При этом они должны заниматься следующей деятельностью: социальной, производственной или научной.

В настоящий момент, кстати, самозанятые лица также могут как применять патент, так и каникулы.

• Ставка при налоговых каникулах = 0% на первые 2 года

Кроме ИП, применяющих ПСН, также на налоговые каникулы могу рассчитывать предприниматели и на УСН.

Какие взносы платит ИП на патенте

ИП, которые применяют патент, должны уплачивать не только налоги, но и страховые взносы в фонды. Перечислять взносы на ОПС, ОМС и в соцстрах необходимо:

со своих доходов;
с доходов, которые выплачиваются сотрудникам ИП.

При этом взносы на сотрудников перечисляются по льготным тарифам. Исключениями являются такие виды деятельности ИП, как услуги по сдаче в наем помещений и др.

, занимается общественным питанием, а также торговлей розничной. Данные предприниматели должны уплачивать взносы в фонды по общим тарифам.

Обратите внимание, что уменьшить стоимость патента на сумму страховых взносов нельзя, так как это Налоговый кодекс это не предусматривает.

Сроки утраты права применения патента

В случае утраты права применять патент, процедура снятия с учета проводится в течение 5 дней. Следовательно датой, которая считается дата снятия с учета, является день перехода на ОСН (или дата прекращения деятельности, в отношении которой применялся ИП патент, или в случае закрытия ИП).

См. также:

Источник: https://www.reghelp.ru/nalogi_vznosy_ip.shtml

Патент для ИП: плюсы и минусы патентной системы

Эта статья для индивидуальных предпринимателей, подумывающих о применении ПСН – патентной системы налогообложения. Мы расскажем о преимуществах, предупредим о «подводных камнях» ПСН и поможем вам сделать правильный выбор.

Патентную систему налогообложения могут применять только индивидуальные предприниматели. Причем как сразу — с момента регистрации в качестве ИП, так и позже.

Во втором случае предпринимателю не нужно дожидаться, например, начала года (как в случае с УСН) или квартала, чтобы применять этот спецрежим. ПСН можно применять с любой даты.

Условия применения ПСН

Важное значение для применения ПСН имеет вид деятельности, которым планирует заниматься или уже занимается предприниматель.

Дело в том, что данный режим налогообложения может применяться только в отношении определенных видов деятельности. Все они приведены в пункте 2 статьи 346.43 НК РФ.

Но даже если конкретный вид деятельности упомянут в списке, нужно убедиться, что в регионе, где планирует работать ИП, местные власти ввели ПСН в отношении данного вида деятельности.

Причем властям субъектов РФ дано право расширить список «патентных» видов деятельности в отношении бытовых услуг (пп. 2 п. 8 ст. 346.43 НК РФ). Поэтому если каких-то услуг нет в федеральном перечне, то нужно еще заглянуть в местный закон. Возможно, там они присутствуют.

Суть ПСН заключается в том, что сумма налога фактически составляет стоимость патента, и не зависит от дохода, который ИП получит в процессе своей деятельности.

То есть сумма налога при ПСН фиксирована, а ее точная величина формируется исходя из потенциально возможного к получению годового дохода (по каждому конкретному виду деятельности он установлен свой) и периода, на который приобретается патент. Это может явиться преимуществом, например, если фактический доход окажется выше «потенциально возможного».

Размеры потенциально возможного к получению годового дохода по видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ПСН, устанавливаются законами субъектов РФ (п.2, пп.1, 2 п.8 ст.346.43 НК РФ).

Сам налог рассчитывается по ставке 6 процентов. Законами субъектов РФ эта налоговая ставка может быть уменьшена, в том числе до 0 процентов (п.1, 2, 3 ст.346.50 НК РФ).

Преимущества ПСН

Самым большим плюсом патента является то, что применение ПСН освобождает предпринимателя от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, торгового сбора и налога на имущество), что, соответственно, упрощает учет.

Правда, здесь есть определенные нюансы. Например, ИП на патенте должен будет уплачивать НДС в некоторых случаях: при ввозе товаров в Россию, при выставлении покупателю счета-фактуры с выделенной суммой НДС, при исполнении обязанностей налогового агента.

Особенности есть и при освобождении от налога на имущество. Во-первых, от налога освобождается только то имущество, которое задействовано в «патентной» деятельности. Во-вторых, это имущество не должно относиться к категории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости и включенного в соответствующий региональный перечень.

Другим плюсом ПСН является то, что можно не уделять пристального внимания таким нюансам, как оформление документов самим ИП, так и его контрагентами. Ведь налог не зависит от величины доходов и расходов, поэтому при проверке ИП налоговики вряд ли будут придираться к оформлению первичных документов и наличие «дефектных» документов не вызовет особых проблем.

Помимо этого в некоторых регионах введены так называемые «налоговые каникулы», когда вновь зарегистрированные ИП освобождены от уплаты налога первые два года. Правда, регионы сами решают, в отношении каких видов деятельности действует подобная преференция.

Минфин РФ на своем сайте разместил таблицу, в которой перечислены все регионы, в которых введены «налоговые каникулы», с указанием конкретных видов деятельности.

Источник: https://buh.ru/articles/documents/58540/

Совмещение ПСН с другими режимами налогообложения в 2017 году

Патентная система налогообложения — налоговый режим, созданный непосредственно с целью упрощения отчетности предпринимателей. Им могут воспользоваться ИП, которые заняты в видах деятельности из списка, фигурирующего в законе, он может дополняться самостоятельно субъектами нашего государства.

Работать на этой системе ИП получает право после выдачи соответствующего документа под названием патент.

С какими системами можно совмещать патент, с какими нет и почему

ИП имеет право заниматься различными направлениями деятельности.

Как же поступить, если по одной деятельности приобрести и использовать патент можно, а по другой — нет? Возможно сочетание патента с общей, упрощенной системой и ЕНВД, о чем говорит 346.43 статья НК РФ.

При этом стоит учитывать, что предельный размер по максимального дохода и количества сотрудников будет касаться всей работы ИП.

В случае, когда ведется несколько направлений на УСН, можно какие-либо перевести на патент, а остальные оставить на упрощенке.

Налоговым кодексом не запрещается использование патента и других систем одновременно. Если планируется приобретение патента на один определенный вид деятельности — здесь все вполне понятно.

Но можно ли совместить патент с другими системами по одной разновидности деятельности? Эксперты Минфина многократно отмечают, что это применимо только для: перевозки грузов и пассажиров автомобильным/водным транспортом, розничной торговли, размещения в аренду находящегося в собственности предпринимателя недвижимого имущества и оказания услуг общественного питания. Также возможно использование патента и другой системы, если объекты находятся не в одном и том же регионе.

Доходы и расходы при применении ПСН и другими систем одновременно: необходим раздельный учет

Для разделения этих показателей по каждой системе используются отдельные книги учета. Например, при использовании упрощенной системы 15%, бизнесмен уменьшает налоговую базу на общую сумму документально подтвержденных расходов, касаемых данной деятельности, а там, где используется патент — доходы показывает отдельно.

Некоторые расходы могут быть общими, например, зарплата работникам и аренда помещения. При невозможности разделить расходы, они учитываются по каждой системе пропорционально полученному доходу. То же самое касается страховых взносов предпринимателя и за себя, и за работников.

Например, ИП совмещает патент, вмененную систему и упрощенку доходы минус расходы. Он платит за аренду используемого помещения, в патентной деятельности работают два сотрудника, и один на упрощенке. В совокупном доходе доля УСН составляет 30%, по патенту 10%, по ЕНВД 60%.

Следовательно, расходы нужно распределить следующим образом.

К ЕНВД относятся 60% расходов на аренду. Начисленный налог по данному режиму разрешено уменьшить на 50% взносов предпринимателя на себя, поэтому делить их пропорционально доходу нет смысла.

УСН: сюда относим оставшиеся 50% взносов за себя, 30% расходов по аренде, зарплату и взносы, уплачиваемые за работника, занятого в данной деятельности. На эти сумму можно уменьшить доходы при расчете налоговой базы.

К деятельности по патенту относим зарплату и взносы двух работников, 10% аренды. Но на данном режиме уменьшить налог нельзя, сумма патента является фиксированной на применяемый налоговый период.

Как разъясняет Минфин РФ, если предприниматель отчитывается по упрощенке или ЕНВД , то среднее число сотрудников, привлеченных в качестве наемных за всю длительность налогового периода предельно должно составлять до 100 человек. А среднее число работников, занятых в деятельности на патенте должна быть до 15 человек за весь отрезок времени, на который приобретен патент.

При этом для упрощенки налоговым периодом является год, для ЕНВД — квартал, но если срок действия патента — месяц, полгода или любое другое количество месяцев менее года, то этот период является для ПСН отчетным. Иными словами, по разным системам длительность налогового периода может отличаться.

Для того, чтобы не потерять право использования патента предприниматель обязан отслеживать число работников отдельно по каждой налоговой системе.

И контролировать, чтобы среднее число сотрудников не превосходило сто человек за налоговый период, но при этом не имеет значения, один патент оформлен или несколько — среднее число привлекаемых по деятельности на патенте не должно составлять более пятнадцати.

Как учитывать доходы при совмещении патента и других систем, чтобы не потерять право его применения

Необходимо, чтобы доход за весь период умещался в цифру 60 миллионов рублей по обеим используемым системам, иначе утрачивается право использования ПСН. Надо отметить, что при сочетании патента и упрощенки суммарно учитываются доходы от реализации. А если ИП совмещает патент и вмененную систему, то доходы от различной деятельности не складываются.

Например, ИП приобрел патент на розничную торговлю и параллельно на упрощенке 6% занимается субарендой помещения. Доход от торговли составил за год 23 млн рублей, от субаренды 6 млн. Соответственно, совокупный доход в пределах нормы, позволяющей использовать патент.

Если доход превысит лимит, то вместо патента придется отчитываться по общему режиму. В случае если ведется какая-либо деятельность на упрощенке, тогда вместо патента автоматически устанавливается упрощенка т. к. общий и упрощенный режим вместе не применяются.

Тот же предприниматель заработал 12 млн. рублей за год, занимаясь торговлей, а по субаренде доход составил 58 млн. Следовательно, общий доход составил 70 млн., и патент он использовать не может. Помимо уплаченной стоимости патента ему необходимо заплатить 6% от полученного от торговли дохода.

Применение патентной системы позволяет значительно сократить отчетность, уплачиваемые налоги по количеству и общей сумме, упростить деятельность ИП в целом.

При грамотном сочетании ПСН с другими режимами, предприниматель может оптимизировать налогообложение по каждому виду деятельности.

Главное при использовании спецрежимов — это подобрать наиболее выгодный для каждого вида деятельности и вовремя отслеживать, чтобы показатели не превышали установленных ограничений.

Внимание! Подготовку и сдачу отчетности вы можете доверить онлайн-сервису «» — Интернет-бухгалтерия для малого бизнеса.

Сервис автоматически формирует отчетность, проверяет ее и отправляет в электронном виде.

Вам не надо будет лично посещать налоговую инспекцию и фонды, что, несомненно, сэкономит не только время, но и нервы. Получить бесплатный доступ к сервису прямо сейчас вы можно по .

Источник: https://delovoymir.biz/sovmeschenie-psn-s-drugimi-regimami-nalogooblozheniya-v-2017-godu.html

Патенты как легкая альтернатива для ИП в 2015 году | Бизнес кейс

14.12.2015

В рамках популярной для малого бизнеса упрощенной системы налогообложения УСН в России существует еще один вид упрощенки носящее гордое (а может и не очень) название ПСН – патентная система налогообложения.

По своей сути ПСН или патент это упрощенный вариант УСН с отдельными элементами ЕНВД , откровенно говоря своего рода гибрид между первым и вторым и так, что он из себя представляет.

Содержание

Что такое патент

Первое – как и другие виды специальных режимов налогообложения для малого бизнеса патент заменяет три налога:

— НДФЛ с доходов;
— НДС с операций осуществленных в рамках вида деятельности облагаемых данным налогом;
— налог на имущество.

При приобретении патента можно не использовать кассовый аппарат, но правда, как и в случае с ЕНВД не применение кассовых аппаратов (подробней здесь) не подразумевает, что нужно забыть выдавать БСО при оказании бытовых услуг населению, подробней о кассовых аппаратах на ПСН здесь.

Отличия ПСН от других систем налогообложения

Еще одним важным отличием патента от других систем являться его ограничения при использовании:

Во-первых – предприниматель должен иметь не более 15 человек наемного персонала, определенного как среднесписочное за налоговый период, подробнее о расчете здесь. При этом количество работников определяется по всем видам деятельности такого ИП. То есть если ведем несколько видов деятельности по разным налогам, то при определении верхней границы берем всех вместе.

Во-вторых – действие патентной системы распространяется исключительно на ИП и при условии, что общая выручка от деятельности не превышает 64 млн. рублей с учетом коэффициента. Коэффициент-дефлятор на 2016 год — 1,329 (выручка 79,74 млн.грн)

В-третьих – в случаи не своевременной уплаты патента, индивидуальный предприниматель автоматически теряет право на его применение, как следствие все доходы будут пересчитываться за правилами общей системы налогообложения.

Кроме таких «приятных» мелочей есть и другие нюансы при приобретении патента:

Первое – предприниматель не подает деклараций и собственно никак больше не отчитывается в налоговую по виду деятельности с ПСН (при условии, что нет наемного персонала). Думаю это очень приятный момент, но есть и негатив, учет полученных доходов вести все равно нужно, не забываем, что максимальная граница по объемам доходов составляет 64 млн.рублей, для этого используем обычную книгу учета доходов от реализации. Книга ведется по каждому полученному патенту.
Второе – фиксированная сумма уплаты налога. То есть не зависимо от того сколько реально Вы заработали налог будете уплачивать с четко определенной суммы потенциально возможного дохода. Сумму потенциального дохода устанавливается каждым субъектом РФ отдельно, причем может отличаться, не только сумма потенциального дохода, но и виды деятельности для которых применяется налог. В налоговом кодексе приведены ряд видов деятельности, но и прописано право отдельных субъектов РФ расширить даны список, правда, только в рамках бытовых услуг для населения. Так что если в Вашем регионе ПСН применять для конкретного вида деятельности нельзя, то стоит обратиться в законодательный орган с просьбой распространить патентной системы и на него. Сегодня она очень популярна при аренде недвижимости об этом подробней здесь.
Третье – нельзя уменьшить сумму уплаты по ПСН на сумму уплаченных взносов, как это делается в УСН и ЕНВД. Фактически это увеличивает налоговую нагрузку, проведем сравнения уплаты разных видов налогов:

Что лучше? Патент или упрощенка с ЕНВД, пример

Сравнения сумму уплаты налогов при специальных система налогообложения УСН, вмененка, ПСН

УСН от выручки	Патент от 40кв.м.	ЕНВД 40 кв.м
Сумма дохода	3 600 000
Сума облагаемого дохода	3 600 000	2000000	1300147
Ставка	6.00%	6.00%	15.00%
Сумма налога к уплате	216000	120000	195022.1
Сумма фиксированных взносов до 300 тысяч	20727	20727	20727
1% взносов сверх 300 тысяч	33000	17000	10001.47
Итого взносов за год	53727	37727	30728.47
Взносы уменьшающие уплату налогов	53727	***	30728.47
Всего нужно заплатить за год	162273	157727	164293.6

Как видим небольшой магазин в г. Москва заплатит меньше всего используя патент для розничной торговли даже без уменьшения на сумму взносов, правда при добавлении наемного персонала ситуация может изменится.

В целом хочу подчеркнуть, что выбирая систему налогообложения для определенного вида деятельности, стоит все тщательно просчитывать, вполне возможно, что конкретно взятой точки намного выгодней использовать именно его, а для соседнего магазина лучше перейти на УСН или ЕНВД, закон этого не запрещает.