Работник болел в декабре, больничный оплачен в январе — заполняем 6-ндфл — все о налогах

Больничный лист в 6-НДФЛ: дата начисления, как отразить, пример заполнения

Мы рассказали, как отражать больничный в 6-НДФЛ на примере? Какую дату получения дохода указать в отчете? А также, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой.

Как правильно отразить больничный лист в 6-НДФЛ

В конце квартала работодатели, которые являются налоговыми агентами, обязаны сдавать 6-НДФЛ по своим сотрудникам. Если говорить в целом, то данная декларация аккумулирует и обобщает все данные по доходам сотрудников и их пособиях. И дает разбивку по датам, что и когда было начислено, а что было удержано или переведено в виде налога в бюджет.

В этом отчете необходимо отражать все доходы, выплаченные в пределах компании, а также облагаемые налогом. Т.е. больничный лист не попадает под исключение, и выплаты по больничному нужно отразить в 6-НДФЛ.

Срочная новость для всех бухгалтеров по зарплате: Минфин настаивает на НДФЛ и взносах с подотчетных сумм. Подробности читайте в журнале «Российский налоговый курьер».

Кстати исключением является только пособие по беременности и родам. Его не надо отражать в 6-НДФЛ.

Скачать пример заполнения новой формы 6-НДФЛ>>>

Скачать бланк новой формы 6-НДФЛ>>>

Пример заполнения формы 6-НДФЛ с больничным

Итак, основанием для начисления пособия является лист нетрудоспособности или по-другому его называют больничный лист. Его приносит сам работник. После этого работодатель должен в течение 10 дней с момента получения больничного начислить пособие. Выплачивать он будет его в ближайшую дату заработной платы.

Итак, в процессе заполнения 6-НДФЛ вы столкнетесь с вопросом, в каком из разделов формы 6-НДФЛ и как следует показать данные о больничном. Разделы различаются следующим образом.

Вот как будет выглядеть форма 6-НДФЛ с больничным листом (пример).

Раздел 1

В первый раздел идет доход вместе с НДФЛ. Обычно бухгалтер под каждую ставку налога создает первый раздел. В нашем случае его создавать не надо. Больничные облагаются теми же ставками, что и заработная плата – 13 и 30 процентов.

По строке 010 приводится ставка НДФЛ, по которой облагается пособие по больничному листу.
В строку 020 будет ставиться вся сумма доходов, которая была получена в этот отчетный период. То есть сумма за квартал.
Строка 030 похожа на 020, за тем исключением, что в 030 надо поставить сумму всех налоговых вычетов, начисленных за квартал.
А строчка 040 отвечает за сумму всего начисленного НДФЛ.

Помимо этого, в разделе дается информация по количеству лиц, которые за отчетный период получили доход, их сумму НДФЛ. А также все удержания, которые были произведены за отчетный период. Все это должно находиться в 060-090 строчках формы 6-НДФЛ.

Раздел 2

Второй раздел в отчете 6-НДФЛ более точно раскрывает ту информацию, что содержится в первом разделе. В него вносятся такие сведения, как

дата, на которую возник доход у сотрудника, облагаемый налогом;
когда с этого дохода удерживался налог;
какого числа НДФЛ был перечислен в бюджет.

Больничный лист в 6-НДФЛ: дата получения дохода

Итак, в 6-НДФЛ с больничным листом дата получения дохода отражается по строке 100. Датой начисления дохода по больничному листу признается дата выплаты пособия.

Пример

Больничный лист был начислен в декабре 2017 г., а выплачен вместе с зарплатой 12 января 2018 г. Значит в строке 100 «Дата фактического получения дохода» мы ставим дату выплаты пособий — 12.01.2018.

Строка 110 говорит о том, когда должен быть удержан НДФЛ. В случае с листом нетрудоспособности, строки 100 и 110 второго раздела, будут совпадать.

В строчке 120 должна содержаться информация о сроке перечисления налога. НДФЛ с листов нетрудоспособности оплачиваются позднее, чем с заработной платы. Их надо оплатить не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Важно: всегда помните, что строка 120 говорит про срок перечисления налога. В случае, когда срок выпадает на выходной или праздник, тогда его надо перенести на ближайший от него рабочий день.

Идем дальше, строка 130 должна содержать информацию о сумме выплаченного сотрудникам дохода. А строка 140 отразит удержанный НДФЛ.

Такую подробную инструкцию по заполнению дала налоговая служба в связи с частым некорректным заполнением формы 6-НДФЛ с больничными.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой

Теперь разберемся, как отразить в 6-НДФЛ больничный, выплаченный вместе с зарплатой. Для этого в 6-НДФЛ больничный и зарплату отразите отдельными блоками строк 100–140. Это нужно сделать, поскольку сроки уплаты НДФЛ у этих выплат разные:

в случае заработной платы – это следующий день после выплаты.
для листа нетрудоспособности – последний день месяца.

Важно: если зарплата и пособие было выдано в предпоследний день месяца, тогда в 6-НДФЛ пособие и заработную плату надо показать общей суммой, в строке 020.

Иванов отдал свой лист нетрудоспособности 2 ноября, а пособие было ему выплачено вместе с зарплатой за октябрь – 5 ноября. Сумма выплачиваемого пособия = 10 000 руб, значит НДФЛ = 1 300 руб.

Тогда 6-НДФЛ за 12 месяцев:

В Раздел 1 больничный будет занесен вместе с зарплатой за 12 месяцев.

Это значит, что:

по строке 020 будет стоять общая сумма дохода = 1 010 000 рублей (1 000 000 + 10000),
по строке 040 отразим весь начисленный подоходный налог = 131 300 рублей (130 000 + 1300),
а строка 070 поможет показать удержанный налог = 131 300 (130 000 + 1300).

В Разделе 2, как уже говорилось раньше, нужно пособия отражать отдельными блоками. Из-за срока уплаты НДФЛ по каждому виду дохода и пособия.

В таком случае, второй раздел будет выглядеть так:

по строке 100 отразим дату получения дохода, т.е. день выплаты больничного, это 05.11.2018,
по строке 110 покажем удержанный подоходный налог по заработной плате на дату – 05.11.18,

Источник: https://www.RNK.ru/article/215721-otrazit-bolnichnyy-list-6-ndfl-primer

Как отразить больничный в 6-НДФЛ?

Как следует из первого пункта статьи 217 Налогового кодекса Российской Федерации, налогом на доходы физических лиц облагаются не только заработная плата, премии и другие выплаты стимулирующего характера, но и пособия, назначаемые в связи с временной утратой трудоспособности. Отражение больничных в форме 6-НДФЛ — такая же неотъемлемая обязанность работодателя, как и расчёт среднесписочной численности работников; и, пожалуй, имеющая значительно более широкое практическое применение.

Заполнение формы 6-НДФЛ не представляет особой сложности: ответственному сотруднику (обычно это работник бухгалтерского отдела) необходимо лишь понимать, для чего предназначена каждая строка, и аккуратно, не допуская ошибок и опечаток, вносить данные. Примеры отражения больничного в 6-НДФЛ, как и правила заполнения формы, будут приведены ниже.

Правила заполнения 6-НДФЛ при отражении больничного

Форма 6-НДФЛ заполняется, как и штатное расписание, по единому установленному образцу, разработанному с целью максимально упростить и унифицировать поставленные перед сотрудником бухгалтерского отдела задачи. Запутаться в документе практически невозможно: все строки не только подписаны, но и пронумерованы.

Больше никаких сложностей при оформлении документа сотрудник бухгалтерского отдела не встретит: по сути это чисто механическая работа, связанная с перенесением данных из одного документа в другой.

НДФЛ на пособие по временной нетрудоспособности высчитывается в стандартном порядке и по обычной ставке

Строки формы, каждая из которых пронумерована, заполняются в следующем порядке:

010 — ставка налога на доходы физических лиц (фиксированное значение; в настоящее время — 13%);
020 — сумма получаемого работником дохода в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 223 Налогового кодекса);
025 — сумма получаемого работником дохода в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
030 — сумма применяемых вычетов по налогу в рублях;
040 — сумма высчитанного бухгалтером НДФЛ в рублях (на последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
045 — сумма НДФЛ на доход в виде дивидендов в рублях (включается в общую сумму);
050 — сумма аванса, если таковой был выдан, в рублях;
060–090 — строки «Итого» (при отражении индивидуального больничного не используются);
100 — дата получения работником указанной суммы (последний день выплаты пособия, согласно статье 223 НК РФ);
110 — дата вычисления налога на доходы физлиц (последний день выплаты пособия, согласно статье 226 НК РФ);
120 — дата перевода в полном объёме НДФЛ в бюджет (последнее число календарного месяца выплаты или, если это выходной, ближайший рабочий день после этой даты, согласно статье 6.1 НК РФ);
130 — сумма полученного дохода за каждый период;
140 — сумма перечисляемого налога за каждый период.

Источник: https://uvolsya.ru/raznoe/otrazhenie-bolnichnogo-v-6-ndfl/

6-НДФЛ: больничный выплачивается вместе с зарплатой

Согласно действующему законодательству пособие по больничному листу после его назначения выплачивается вместе с ближайшей зарплатой (ч.1 ст.15 Федерального закона от 29.12.2006 г. № 255-ФЗ). В этой консультации мы рассмотрим на примере, как отразить такую выплату в 6-НДФЛ.

Но прежде обратим внимание на то, что в отчете следует показывать только те пособия, которые подлежат налогообложению НДФЛ. То есть это все пособия по временной нетрудоспособности, включая больничный по травме. В то же время в форму не должны попасть:

пособия по беременности и родам;
единовременные пособия женщинам, вставшим на учет в медицинских учреждениях в ранние сроки беременности;
единовременные пособия при рождении ребенка;
ежемесячные пособия по уходу за ребенком до 1,5 и 3-х лет.

Узнайте больше из отдельной консультации «6-НДФЛ: как отразить больничный лист».

Ндфл с пособий: удерживаем и перечисляем

Пособие резидентов РФ облагается НДФЛ по ставке 13%, нерезидентов РФ – по ставке 30%.

Налог удерживается непосредственно при фактической выплате дохода работнику, т. е. когда больничное пособие перечислено на его банковскую карту или выдано из кассы предприятия (п.4 ст.226 НК РФ, пп.1 п.1 ст.223 НК РФ).

А вот перечисляется НДФЛ в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором производились выплаты пособий (абз.2 п.6 ст.226 НК РФ). То есть в течение месяца налог можно накапливать, а в конце месяца – уплатить в бюджет единой суммой.

Обратите внимание!
НДФЛ с зарплаты перечисляется максимум на следующий день после расчетов с персоналом по оплате труда (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

То есть несмотря на то, что больничный выплачивается вместе с зарплатой, для каждого из указанных видов доходов предусмотрен свой срок уплаты налога. Эту особенность мы и должны отразить в 6-НДФЛ.

Больничный с зарплатой в 6-НДФЛ

Начнем сразу с примера.

Пример. В ООО «Транспортный резерв» работают 4 человека.

генеральный директор Батонов А. Н. – с окладом 50 000 руб.;
главный бухгалтер Покровская Л. В. – с окладом 30 000 руб.;
менеджер Обухов И. Д. – с окладом 25 000 руб.;
менеджер Петренко В. П. – с окладом 25 000 руб.

Главный бухгалтер получает ежемесячный стандартный вычет по НДФЛ на ребенка в размере 1 400 руб. Сроки выплаты заработной платы в организации установлены следующие:

за первую половину расчетного месяца – 25 число этого месяца;
за вторую половину расчетного месяца – 10 число следующего месяца.

28 октября 2016 менеджеру Обухову И. Д. было назначено пособие за период временной нетрудоспособности с 17 октября по 21 октября. За октябрь ему был начислен доход в размере 24 700 руб., в том числе:

больничный – 5 700 руб.;
заработная плата – 19 000 руб.

Отразим все зарплатные начисления, выплаты и удержания за 2016 год в таблице.

Месяц начисления дохода	Вид дохода	Cумма начисленного дохода, руб.	НДФЛ (13%), руб.	Дата фактического получения дохода	Дата выплаты дохода	Дата удержания НДФЛ	Дата перечисления НДФЛ
Январь 2016	Зарплата	130 000	16 7181	31.01.20163

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-bolnichnyi-vyplachivaetsja-vmeste.html

Больничный лист в 6-НДФЛ | Как отразить больничный в 6-НДФЛ на примере — Контур.Бухгалтерия

Компании и ИП являются налоговыми агентами по НДФЛ своих сотрудников. Налог удерживается из доходов работника и затем направляется в бюджет самим работодателем. Налогообложению подлежит не только зарплата, но и другие перечисления в пользу сотрудников, в том числе, пособия по временной нетрудоспособности. Они выплачиваются в следующих ситуациях:

заболевание или травма сотрудника;
уход за заболевшим членом семьи;
карантин сотрудника, его ребенка (детей) или недееспособных членов семьи;
протезирование в стационаре медицинского учреждения;
долечивание в санаторно-курортных учреждениях России после лечения в стационаре медучреждения.

Для получения пособия по временной нетрудоспособности физическое лицо представляет в организацию листок нетрудоспособности. Здесь мы рассказывали, как проверить подлинность больничного листа.

Больничные листы также выдаются для оформления пособия при беременности и родах. Однако эти выплаты не облагаются налогом. Следовательно, при расчете сумм, подлежащих перечислению в бюджет, они не учитываются.

Форма для расчета НДФЛ

Один из отчетных документов организаций и ИП — форма 6-НДФЛ. Она нужна для расчета НДФЛ в части доходов, по которым работодатель выступает налоговым агентом. Документ подается по истечении трех месяцев, полугода, девяти месяцев и года. Актуальная версия формы есть в Приказе ФНС от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Сведения в документе приводятся в целом по всем сотрудникам предприятия. Бланк формы состоит из трех частей: титульного листа и разделов 1 и 2. В первой части приводится информация о налоговом агенте. Раздел 1 «Обобщенные показатели» включает в себя сведения в том числе о:

ставке налога (стр. 010);
начисленном доходе работников (стр. 020);
величине рассчитанного налога (стр. 040);
количестве работников (стр. 060);
сумме удержанного налога (стр. 070).

В разделе 1 отражайте сведения нарастающим итогом с начала года. В разделе 2 отмечайте даты получения дохода, удержания НДФЛ и сроки его перечисления в бюджет (стр. 100-120). Для каждой даты указываются соответствующая сумма выплат и удержанная агентом часть (стр. 130-140).

Важно! Выплаты доходов даже одного вида могут относиться к разным датам или иметь разные сроки уплаты налога. Строки 100-140 заполняются для каждого такого случая по отдельности.

Обязательное правило — заполнение всех полей бланка. Если в поле вносить сумму не требуется, проставляем нули. Строки заполняются, начиная с крайней левой клетки. Если остаются лишние разряды в незаполненных ячейках поля, проставьте прочерки.

Как отразить в 6-НДФЛ больничный лист

Какие есть особенности при внесении данных по пособиям? Ставка по налогу в общем случае составляет 13%, как и для зарплаты. В разделе 1 суммы заработной платы и пособий можно объединять.

Основное отличие заключается в дате перечисления налога. При выплате пособия налоговый платеж направляется в бюджет не позднее последнего рабочего дня месяца, в котором она произведена. В случае зарплаты НДФЛ уплачивается не позднее следующего дня после выплаты.

Даты в разделе 2 при учете больничных будут заполняться так:

дата фактического получения пособия работником — день выплаты средств;
дата удержания НДФЛ агентами — день выплаты средств;
дата перечисления налога — последний день месяца, в котором сотрудник получил пособие; если последний день месяца — выходной, крайний срок перечисления НДФЛ — первый рабочий день следующего месяца.

Таким образом, чаще всего в разделе 2 пособия отражаются отдельно от зарплаты. Исключение — ситуация, когда зарплата выдается в предпоследний день месяца.

Примеры

Ситуация 1.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/491-bolnichnyy-list-v-6-ndfl

Как отразить больничный в 6-НДФЛ — пример

Как отразить больничный в 6-НДФЛ — пример заполнения формы не будет лишним для сотрудника, работающего с налоговой отчетностью. Связано это с определенными отличиями порядка отражения пособий по нетрудоспособности по сравнению с прочими выплатами работнику в указанном отчете. Рассмотрим данные отличия более детально.

6-НДФЛ и срок уплаты по больничному

Образец оформления 6-НДФЛ с больничным листом

Как в 6-НДФЛ отражаются «переходящие» выплаты

Особенности переходящего больничного в 6-НДФЛ

6-НДФЛ и срок уплаты по больничному

Выплаты в связи с временной нетрудоспособностью подпадают под обложение НДФЛ, на это дается четкое указание в п. 1 ст. 217 НК РФ. Исключением из этого положения являются выплаты, связанные с беременностью и родами, хотя они и имеют аналогичный статус.

Периоды времени, отведенные на оформление листов, расчет и перечисление больничных, закреплены в законе «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» от 29.12.2006 № 255-ФЗ (п. 1 ст. 15) и Налоговом кодексе РФ. Этими нормативными документами установлено, что:

на расчет пособия работодателю отводится 10 суток с момента получения им больничного листа;
выплата полагающегося больничного происходит в ближайший день выдачи оплаты труда;
расчет и удержание подоходного налога осуществляются в день выплаты пособия;
перечислить удержанный налог следует не позднее последнего дня месяца, в котором выплачен больничный.

Доход возникает у сотрудника в день перечисления ему пособия, соответственно и НДФЛ должен быть определен и изъят в этот же день.

Образец оформления 6-НДФЛ с больничным листом

На основании приведенной выше информации можно сгруппировать требования по отражению больничных в 6-НДФЛ в формате таблицы.

Номер поля	Операция	Максимально возможный период выполнения	Ссылка на норму
в НК РФ
020	Определение дохода физлица	Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы	Ст. 223
040	Определение размера причитающегося к выплате НДФЛ	Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы	П. 3 ст. 226
100	Фактическая выплата	Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы	Ст. 223
070, 110	Удержание НДФЛ	Дата перечисления на счет сотрудника или выдачи наличных из кассы	П. 4 ст. 226
120	Перечисление налога в бюджет	Последний день месяца, в котором выплачен доход	П. 6 ст. 226

Разберем, как отразить больничный в 6-НДФЛ, на примере.

https://www.youtube.com/watch?v=QOLY50MxtlE

Пример 1

Источник: https://buhnk.ru/ndfl/kak-otrazit-bolnichnyj-v-6-ndfl-primer/

Больничный в 6 НДФЛ

Время нетрудоспособности компенсируется частично работодателем, а частично из фонда социального страхования.

Начисленная компенсация по больничному считается доходом, а потому облагается налогом в установленном размере.

Необходимость исчислять налоги из этих сумм ставит перед бухгалтерами задачу по отражению больничного в 6-НДФЛ. Отражение бюллетеней в 6-НДФЛ имеет свои нюансы, которые следует учитывать при заполнении.

В каких случаях заполняется форма 6 ндфл?

Форма 6-НДФЛ – довольно новый вид отчетности, который введен в 2016 году для обязательного представления в налоговый орган. Подготавливать и сдавать отчеты обязаны все налоговые агенты, которые имеют в своем штате наемных лиц. Наемными лицами считаются любые физические лица, принятые по трудовым договорам, договорам подряда, гражданско-правовым соглашениям.

В данном виде отчетности отражается сумма удержанного налога с доходов физических лиц. Доходом считается все полученные от работодателя суммы, которые насчитаны за осуществление труда. Также налогообложению подлежат выплачиваемые регулярно или периодически пособия. Компенсация больничного листа также облагается налогами.

Не удерживается НДФЛ со следующих позиций:

Командировочные выплаты, к коим относят суточные траты, оплату проезда, питания, проживания.
Материальная помощь.
Компенсация нанесенного ущерба другим лицом или самим предприятием.
Получаемые алиментные выплаты.
Компенсация, выдаваемая при сокращении штата или ликвидации предприятия.
Пособие, выплачиваемое в связи с беременностью и родами.
Государственные компенсации за ущерб, нанесенный стихиями — пожарами, наводнениями, землетрясениями.

Не вошедшие в список начисления считаются доходами и облагаются налоговыми выплатами в размере 13% для всех граждан РФ и 30% для тех, кто не имеет российского паспорта, но работает на территории страны.

Ндфл с больничного листа

Нетрудоспособность работника, подтвержденная официальным документом, коим является бюллетень, должна быть оплачена работодателем. Начисления по больничному производятся только после его закрытия и своевременного предоставления нанимателю. На оплату бюллетеня по закону отводится не более полугода с момента его закрытия.

Наемные лица, за которых наниматель регулярно выплачивает страховые взносы, могут получить выплаты по больничному в следующих случаях:

Болезнь или травма зафиксированы у самого работника.
Сотрудник находился на бюллетене в связи с лечением несовершеннолетнего ребенка.
Листок нетрудоспособности был открыт в связи с уходом за больным членом семьи.

Чтобы отразить больничный в форме 6-НДФЛ, необходимо произвести расчет как самой компенсации, так и суммы налога. Сумма компенсации за дни нетрудоспособности рассчитывается исходя из индивидуальных показателей.

Для расчета потребуется три главных показателя:

Количество дней болезни, которые должны быть оплачены.
Среднедневная заработная плата сотрудника, которая рассчитывается как среднеарифметический показатель за 24 месяца.
Общее количество наработанного страхового стажа. В страховой стаж включают как трудовые периоды, так и нетрудовые, которые подлежат зачету.

Полученная в результате расчета сумма является «грязной» и из нее высчитывается подоходный налог в необходимом размере.

Порядок и срок оплаты НДФЛ

Отражать больничные листы в 6-НДФЛ нужно по факту выплаты. Так переходящие больничные, которые открыты в одном квартале, а переходят в другой, отражаются в том отчетном периоде, когда были фактически компенсированы. Поэтому при заполнении 6-НДФЛ следует ориентироваться на порядок оплаты больничных листов.

После того как работник закрыл бюллетень и вышел на свое рабочее место, наниматель обязан:

В течение 10 суток рассчитать полагающуюся компенсацию за дни болезни.
Рассчитать сумму подоходного налога к удержанию.
Перечислить полученную разность на расчетный счет получателя в ближайшую дату выплат. Бюллетени не оплачиваются по мере расчета, а выдаются с учетом ближайшего дня выплаты аванса или заработной платы.

Обратите внимание, что перечисление НДФЛ для больничного производится иным методом, чем для зарплаты. При выплате заработной платы днем перечисления налога считается следующий за выдачей рабочий день.

А вот при выплате больничной компенсации днем перечисления налога считается последний день месяца, в котором она была переведена на счет, вне зависимости от того, когда фактически она была выдана работнику – в начале месяца или в конце.

В 6-НДФЛ больничные листы показывают в тех кварталах, когда выплаты перечислены работнику фактически, а не просто насчитаны.

Отражение больничных в 6-НДФЛ

Разберемся в том, как правильно отразить в 6-НДФЛ больничный лист.

Зарплата и пособие по нетрудоспособности имеют принципиальное отличие в данном вопросе:

Датой получения заработной платы считается последний день месяца, за который она была насчитана.
А вот для бюллетеней она считается днем фактической выплаты, то есть неважно, когда сам бланк был получен и насчитан, главное, в каком месяце его оплатили.

Данное обстоятельство, безусловно, влияет и на дату перечисления НДФЛ:

В случае с зарплатой он перечисляется сразу после того, как деньги были выданы на руки наемным лицам или перечислены на их банковские счета, а конкретнее на следующий рабочий день.
А вот с бланков нетрудоспособности отчисления в налоговый орган производятся только в последний день месяца, в котором оплата была произведена.

Поэтому даже если компенсация выплачена вместе с заработной платой, то НДФЛ по зарплате перечислить следует на следующий день, а по указанной компенсации только в последний рабочий день месяца.

Заполняя форму 6-НДФЛ с больничным, следует придерживаться следующих правил:

В строке 020 начисляем доход днем выплаты.
В 040 строке укажем исчисленный НДФЛ днем выплаты.
100 строчка содержит сведения о дате получения уплаты суммы работнику.
В 070 и 110 строках прописываются соответственно сумма удержанного налога и дата.
120 строка несет информацию о том, когда выплачены налоги в бюджет. Это будет последний день месяца, в котором пособие перечислено работнику.

Обратите внимание, что если последний день месяца приходится на выходной или праздник, то перечисления в бюджет производятся в следующий за ним рабочий день.

Образец заполнения формы

Чтобы понять, как на практике заполняется форма отчетности 6-НДФЛ, рассмотрим конкретный пример.

Пример:

Работник попал в больницу, где и провел 10 дней, с 12 по 22 июня. На работу он вышел 23 июня и отдал в бухгалтерию закрытый бюллетень.

Начисление компенсации за дни нетрудоспособности произведено в течение нескольких дней, и уже к 26 июня расчет был совершен. Выплата начисленной суммы будет совершена по законодательным нормам в день заработной платы, а именно 8 июля.

Общая сумма пособия составила 14 800 руб., из них 1924 рубля перечислят в бюджет, а 12876 рублей отдано на руки сотруднику.

Так как пособие не попадает к оплате во втором квартале, а переходит в третий квартал, то отражать начисленные суммы будем в отчете за девять месяцев.

Заполняем строки отчета 6-НДФЛ:

020 – 14 800.
040 – 1 924.
070 – 1 924.

Источник: https://ZnatokTruda.ru/bolnichnyj-list/otrazhenie-6-ndfl/

Как в 6-НДФЛ отразить удержанный налог, если одновременно с листком нетрудоспособности сотрудник представил заявление на увольнение?

3 мая 2017 г. сотрудник предъявил для оплаты больничный лист, который закрыт тем же числом. В этот же день сотрудник написал заявление на увольнение. Трудовой договор расторгнут по соглашению сторон 4 мая 2017 г.

В последний день работы физлицу была выплачена причитающаяся заработная плата, компенсация за неиспользованный отпуск и пособие по нетрудоспособности.

Когда нужно уплатить в бюджет НДФЛ с этих сумм и как отразить это в 6-НДФЛ?

В разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ отражаются:

по строке 100 – дата получения дохода;
по строке 110 – дата удержания НДФЛ;
по строке 120 – крайний срок для перечисления НДФЛ;
по строке 130 – величина полученного дохода;
по строке 140 – величина удержанного НДФЛ.

Датой получения дохода в виде оплаты труда при увольнении является последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ), а датой получения дохода в виде компенсации за неиспользованный отпуск и пособия по нетрудоспособности – день выплаты этих сумм (пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ).

В представленной ситуации дата получения дохода для всех трех выплат является одинаковой – это 4 мая 2017 г.

НДФЛ удерживается с доходов при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ). Соответственно, удержать налог работодатель обязан 4 мая 2017 г. Эта дата также совпадает для перечисленных, сумм.

Удержанный НДФЛ с зарплаты при увольнении и компенсации за неиспользованный отпуск перечисляется в бюджет в день, следующий за днем их выплаты (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ).

Что касается пособия по нетрудоспособности, то НДФЛ необходимо заплатить не позднее последнего числа месяца, в котором оно выплачено (абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ).

В данном случае факт увольнения не влияет на дату перечисления в бюджет НДФЛ с пособия. Таким образом, это можно сделать раньше (одновременно с НДФЛ, который удержан с выплат при увольнении).

В расчете 6-НДФЛ по строке 120 указывается дата, не позднее которой в соответствии с НК РФ необходимо уплатить налог (п. 4.2 Порядка заполнения расчета, утв. приказом ФНС России от 14.10.

2015 № ММВ-7-11/450@). Поэтому даты по строке 120 будут различными. В отношении сумм, причитающихся при увольнении, по этой строке необходимо отразить 5 мая 2017 г.

, а в отношении пособия по нетрудоспособности – 31 мая 2017 г.

Специалисты налоговой службы по Москве пояснили, что выплаты, для которых хотя бы одна из дат по строкам 100 – 120 не совпадает, нужно указывать отдельными блоками по строкам 100 – 140 (см. информацию здесь).

Это означает, что в разделе 2 выплаты при увольнении и пособие по нетрудоспособности необходимо отразить обособленно.

В первом блоке:

Источник: https://112buh.com/novosti/2017/kak-v-6-ndfl-otrazit-uderzhannyi-nalog-esli-odnovremenno-s-listkom-netrudosposobnosti-sotrudnik/