Работник опять задержал первичку? накажите рублем — все о налогах

Уголовная ответственность бухгалтера

Возможная уголовная ответственность бухгалтера – это одна из наиболее неприятных составляющих в работе данного специалиста. Как показывает практика, основная доля уголовных наказаний выносится за нарушение правил начисления и уплаты налогов.

Нередко случается, что даже следование нормативным актам ФНС и Минфина РФ не может отменить уголовную ответственность, потому что их положения могут изменяться или по-разному трактоваться.

Рассмотрим наиболее критичные зоны риска для бухгалтера, которые не имеют однозначной трактовки и могут стать основанием для привлечения к уголовной ответственности лиц, занимающихся бухгалтерским учетом.

Основная статья, по которой бухгалтеры привлекаются к уголовной ответственности, – это ст. 199 УК РФ.

Она непосредственно связана с исполнением норм налогового законодательства и предусматривает ответственность должностных лиц за уклонение субъектов хозяйствования и организаций от уплаты сборов и налогов.

В соответствии с ней, под уклонением подразумевается непредставление документов по уплате налогов, а также включение в них заведомо ложных сведений.

Уголовная ответственность бухгалтера по этой статье наступает, если деяние совершено в крупном размере. Под таким признается величина сборов и налогов свыше 5 млн рублей (за 3 финансовых года подряд), с учетом, что сумма неуплаты составляет свыше 25% размера налогов, подлежащих уплате. Также уголовная ответственность предусматривается, если сумма неуплаченных налогов свыше 15 млн рублей.

Таким образом, вопрос об уголовном наказании бухгалтерского работника может возникнуть тогда, когда спорно неуплаченные налоги и сборы будут превышать вышеуказанные суммы.

Как показывает статистика, наиболее распространенной причиной привлечения к уголовной ответственности является указание в налоговых бумагах заведомо ложных сведений. К таким сведениям, например, могут быть отнесены:

Информация об объекте налогообложения (например, дробление бизнеса).
Недостоверные сведения о периоде производства и величине расходов.
Искажение или сокрытие сведений о доходах из определенных источников.
Преднамеренное уменьшение величины дохода.
Любые другие сведения, непосредственно или косвенно влияющие на достоверность информации о начисленных и уплаченных налогах.

Под уклонением, за которое можно привлечь бухгалтера к уголовной ответственности, понимается и его бездействие.

Оно может проявиться в умышленном непредставлении налоговых деклараций и других важных бумаг.

К такой документации относятся разного рода справки, отчеты, журналы и книги учета, выписки из них, ведомости, расчеты, документация, относящаяся к предоставляемым льготам по налогообложению, и прочее.

Данный перечень документов предусмотрен постановлением Пленума ВС РФ № 64 от 28.12.2006. Важнейшим юридическим признаком уголовного преступления является умысел. В том случае, когда он отсутствует, уголовная ответственность бухгалтера не наступает.

Кому грозит наказание

К ответственности в соответствии с уголовным законодательством могут привлекаться главные бухгалтеры или бухгалтеры, в должностных обязанностях которых предусмотрено визирование своей подписью документации для представления в налоговые органы. Кроме того, такая ответственность предусмотрена и для тех сотрудников, которые оказывают услуги по бухучету организациям и предприятиям на основании договора (аутсорсинг).

К числу участников налоговых преступлений могут быть отнесены также те должностные лица, которые занимались оформлением первичных документов (ст. 33 УК РФ).

Уголовные наказания

Несет ли бухгалтер уголовную ответственность и какое наказание к нему можно применить, определяет только суд. Ст. 199 УК РФ рассматривает следующие меры ответственности, которые зависят от тяжести преступления:

Штрафы: в размере зарплаты; в размере дохода, полученного работником бухгалтерии из иных источников за период от 1 до 2 лет; в размере от 100 тыс. до 500 тыс. руб.
Арест до 6 месяцев.
Принудительные работы до 2 лет.
Лишение свободы до 6 лет.

Применение конкретного вида наказания зависит от ряда квалифицирующих признаков того или иного преступления.

Наказание применяется с учетом признаков того или иного преступления.

С 2011 до 2015 года уголовные дела в отношении бухгалтерских работников возбуждались исключительно по материалам проверки организации налоговым органом.

Это было предусмотрено в целях снижения необоснованного давления на бизнес.

Однако с октября 2014 года работники следственных органов вновь получили полномочия самостоятельно возбуждать уголовные дела, связанные с нарушениями налогового законодательства.

Таким образом, на данный момент основанием для возбуждения дела может являться обычный рапорт полицейского, составленный по информации любого лица о подозрениях в налоговых преступлениях в отношении той или иной организации.

Сроки давности

Уголовная ответственность бухгалтера наступает даже тогда, когда налоговики уже не имеют права на взыскание налога. Это обстоятельство обусловлено тем, что инспекторы могут провести проверку за период не более 3 лет. А ст. 78 УК РФ предусматривает, что уголовное дело может быть возбуждено:

Через 2 года – для незначительных по тяжести преступлений.
Через 6 лет – для средних по тяжести преступлений.
Через 10 лет – для тяжких преступлений.

Таким образом, во втором и третьем случаях период привлечения к уголовной ответственности бухгалтерских работников существенно больше периода правомочных налоговых поверок.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Следует также учитывать, что вынесение обвинительного приговора бухгалтерскому работнику не отменяет взыскания сумм задолженностей по налогам и сборам. Они могут погашаться как за счет организации, так и за счет лица, который привлечен к уголовной ответственности. В настоящее время количество таких дел, в которых речь идет о двойной ответственности, постоянно возрастает.

Источник: https://zhazhda.biz/base/ugolovnaya-otvetstvennost-buhgaltera

Когда опоздание на работу считается опозданием

Что считается опозданием по Трудовому кодексу?

Опоздание на работу по Трудовому кодексу не рассматривается как самостоятельная нормативно-правовая категория, поэтому споры между работниками и администрацией по поводу увольнения за это нарушение трудовой дисциплины часто заканчиваются в суде. Бывают ли уважительные причины опоздания на работу?

Как связаны причины опоздания на работу и меры наказания? Подписывая трудовой договор, работник дает добровольное согласие исполнять свои обязанности, участвуя в производственном процессе по правилам работодателя.

Работодатель устанавливает режим труда и отдыха на вверенном ему предприятии.

Режим — это элемент трудовых правил. Их обязательное соблюдение и есть трудовая дисциплина. Опоздание на работу — дисциплинарный проступок, связанный с невозможностью выполнять свои обязанности по причине отсутствия на рабочем месте в рабочее время.

Опозданием на работу следует считать отсутствие на рабочем месте без уважительной причины до 4 часов.

Более продолжительное отсутствие — это уже прогул. Поскольку речь идет о нарушении правил трудового распорядка, то для того, чтобы оно было признано таковым, работник должен с этими правилами быть заранее ознакомлен.

Если же опоздавший до совершения проступка не был официально (под расписку) ознакомлен с правилами внутреннего трудового распорядка, его отсутствие на рабочем месте нельзя считать опозданием.

Для тех, кому приходится по роду деятельности бывать в течение рабочего дня на разных объектах (например, для ремонтников, водителей), должно быть особым образом прописано, как разграничивать время выполнения ими трудовых функций, перемещения между объектами и время, потраченное в личных целях.

Уволенные прогульщики выигрывают суды и восстанавливаются на работе, если правила трудового распорядка не были до них доведены или были составлены формально, а также в случаях, когда работодатель не может подтвердить документами, что нарушение режима действительно произошло.

Факт совершения проступка должен быть зафиксирован. На основании данных электронной пропускной системы контроля или по результатам проверки явки сотрудников на работу необходимо составить акт, в котором отражается, кто, когда и на какое время опоздал на работу.

Акт вручается нарушителю вместе с требованием представить по этому поводу письменные пояснения. Поскольку в законодательстве нет самого определения, то нет и официального перечня уважительных (неуважительных) причин опоздания на работу.

В то же время за многократное неисполнение работником своих обязанностей (по причине опоздания в том числе) и при отсутствии на то уважительных причин ему грозит увольнение (п. 5 ч. 1 ст. 81 ТК РФ). В этой ситуации говорить о том, какие причины объективно могут считаться уважительными, следует исходя из обычаев делового оборота.

Оправданием опоздания могут быть:

иные чрезвычайные обстоятельства.
сложные погодные условия;
болезнь самого сотрудника;
авария, изменение (нарушение) расписания на транспорте;
болезнь (смерть) близких родственников;

Подтверждением того, что указанные события действительно имели место, могут служить медсправки, справки из транспортных организаций, отметки на авиа- и железнодорожных билетах, справка из гидрометеослужбы или жилуправления об аварии в доме.

Если работодатель после предоставления такого рода подтверждающих документов не требует от работника иных письменных пояснений, можно считать, что причина опоздания признана им уважительной и мер дисциплинарного воздействия не последует.

Градаций причин по продолжительности опоздания не существует, как не существует и понятия «систематическое опоздание». Любое опоздание рассматривается как факт нарушения дисциплины.

При отсутствии уважительных причин руководство может сначала сделать сотруднику замечание, объявить выговор, а при повторном совершении правонарушения — уволить (ст. 192 ТК РФ). Увольнение возможно и при однократном отсутствии на рабочем месте более 4 часов. В связи с этим опоздавший 3 раза по 5 минут формально находится в более невыгодном положении, чем тот, кто опоздал 1 раз на 3 часа.

Первый неоднократно совершил проступок, и за это его могут уволить, а второй, несмотря на то что отсутствовал на работе дольше, получит только замечание или выговор, поскольку не переступил установленный законом 4-часовой лимит.

О том, какие меры дисциплинарной ответственности можно применить к сотрудникам, задерживающим сроки сдачи первичной документации, можно узнать из статьи «Работник опять задержал первичку? Накажите рублем» .

Опоздание на работу — это нарушение трудовой дисциплины.

При этом отсутствие на рабочем месте не будет считаться дисциплинарным проступком, если работника не ознакомили с режимом труда и отдыха или если работодатель документально не засвидетельствовал нарушение режима и не потребовал с работника объяснений.

Источник: https://orionyar.ru/kogda-opozdanie-na-rabotu-schitaetsja-opozdaniem-98785/

Как противостоять ошибочным требованиям налоговой?. Фото | Карьера и свой бизнес

Всем, получившим налоговые уведомления или требования на «ложный» налог следует обратиться с письменной жалобой в тот налоговый орган, который прислал этот документ. Ходить или звонить получается, к сожалению, менее эффективно, чем писать письма.

Кстати, их можно как самим доставлять в канцелярию (зафиксировав входящий номер), так и отправлять почтой (заказным письмом с уведомлением о вручении или ценным с описью вложения) — только так остаются доказательства обращений и ответов.

Также не рекомендую обращаться по электронной почте либо через портал на сайте ФНС: эти обращения пока также трудно документально подтвердить,а в дальнейшем это может понадобиться.

Сверка расчетов

В ранее действовавшей редакции п. 1 ст. 21 Налогового кодекса РФ у налогоплательщика было только право потребовать справку о расчетах по налогам (так называемую форму 39). В ней информации содержится немного: только наименование налога и сумма задолженности по нему. Однако с 02.09.

2010 действует внесенный поправками Федерального закона №229-ФЗ пп. 5.1, согласно которому налогоплательщик имеет право на проведение совместной сверки и получение акта такой сверки. Необходимо требовать, в частности, указать, когда и на основании какого документа был начислен неуплаченный налог.

Ответа может и не быть, но иногда уже на этом этапе налоговые претензии исчезают сами собой. Если в течение месяца вам не ответили или отписались общими словами, то пишите жалобу руководителю налоговой инспекции на конкретных сотрудников, которые недобросовестно выполняют свои обязанности.

В жалобе снова потребуйте выяснить происхождение налоговой задолженности, а также наказать виновных и сообщить обо всем этом вам.

Обязательно указывайте в жалобе входящие и исходящие номера документов, которые проходили по канцелярии налогового органа, а если у вас этих данных нет (например, заявление Вы отправляли почтой), тогда прикладывайте копии документов. Не получается и на этом уровне решить проблему, обращайтесь с жалобами в вышестоящий налоговый орган, в прокуратуру, в суд.

Доказать правоту в суде

Можно самому подать исковое заявление о признании налогового уведомления/требования незаконным, а можно дождаться, когда налоговые инспекторы подадут в суд на взыскание недоимки.

Если объяснить и документально подтвердить происхождение «ложного» налога они окажутся не в состоянии, то суд признает такой долг незаконным и во взыскании откажет. Если вы выиграете дело, судебные издержки (расходы на юридическую помощь, госпошлина, почтовые расходы по переписке с налоговой) будут возмещены за счет проигравшей стороны.

Главное, не бойтесь, что обращение в суд «разозлит» чиновников. На самом деле налоговые инспекции постоянно с кем-то судятся, для них это рутинная процедура.

Что же касается наказания нерадивых чиновников, то здесь все гораздо менее радужно. По ст.

35 Налогового кодекса РФ налоговые органы несут ответственность за убытки, причиненные налогоплательщикам неправомерными действиями (решениями) или бездействием, а равно в результате неправомерных действий (решений) или бездействия должностных лиц и других работников этих органов при исполнении ими служебных обязанностей.

Но на практике получить какую-то компенсацию практически нереально: надо доказать наличие вреда, его размер, противоправность поведения и вину чиновника, причинившего вред, причинную связь между допущенным нарушением и возникшими убытками…

Отсутствие в деле любого из этих доказательств приводит к отказу в возмещении ущерба. Но даже если вам удастся все это доказать, то причиненные убытки будут возмещены не из кармана виновного чиновника, а за счет федерального бюджета.

Административной ответственности за недобросовестную работу для чиновников не предусмотрено.

[processed]

Источник: https://www.forbes.ru/svoi-biznes-opinion/biznes-i-vlast/67592-kak-protivostoyat-oshibochnym-trebovaniyam-nalogovoi

Самое эффективное — наказание рублем?

Некоторые сотрудники только понаслышке знают о штрафах, другие не раз сталкивались с таким методом «мотивации». Насколько обоснованна, эффективна и законна система штрафов?

Зачастую соискатель, устраиваясь на работу даже не знает о том, что его будут за что-то штрафовать. «Есть компании, которые предупреждают о штрафах заранее, в частности, за курение в неположенном месте.

Однако большая часть компаний – около 90% — об этой системе заранее сотрудников не информируют, — рассказала генеральный директор кадрового центра «Техновек». — Я считаю, что это неправильно.

Работник, еще не устроившись в компанию, обязан знать о том, за что его могут оштрафовать и на какую сумму».

За что штрафуют?

Наиболее распространенным материальным наказанием является штраф за опоздание. 21% опрошенных hh.ru сказали, что в их компании штрафуют именно за этот проступок.

14% сотрудников рассказали, что работодатели наказывают их рублем за невыполнение задач в срок. На штрафы за порчу товаров или за жалобы со стороны клиентов жалуются по 12% респондентов.

Кроме того, в компаниях штрафуют за невыполнение плана (9%), вредные привычки (8%), нецелевое использование Интернета (7%) и беспорядок на рабочем месте (6%).

В ходе исследования SuperJob многие респонденты жаловались на то, что их «штрафуют за любые нарушения рабочего характера, а система поощрений отсутствует». Таким образом, некоторые работодатели пользуются исключительно методом «кнута», даже не задумываясь о «прянике».

Эффективность метода «кнута»

Многие эксперты по рынку труда сомневаются в эффективности штрафов в качестве способа мотивации. «Если рассматривать такие поступки, как опоздание, невыполнение плана, несоблюдение дресс-кода, речь идет о стимулировании работы.
Между тем, 43% опрошенных hh.

ru стараются не нарушать, чтобы не платить штрафов, а 11% даже поддерживают эту систему, так как «штрафы заставляют лентяев работать». Однако каждый пятый (22%) предпочитает покинуть компанию, которая штрафует своих сотрудников.

Поэтому работодатель с такой политикой рискует потерять ценных сотрудников.

Штраф плюс позор

В некоторых компаниях, помимо системы материальных взысканий, есть еще и своеобразная «доска позора». Работодатели не только штрафуют своих сотрудников, но и сообщают всем остальным их имена и проступки. О такой системе рассказали 27% опрошенных hh.ru. Правда, 53% респондентов сказали, что о наказании сообщают только оштрафованному сотруднику.

«Я считаю, что сообщать о факте депремирования сотрудника всему рабочему коллективу – неправильно и бесполезно, — рассказала Финам.Инфо Ольга Чубукова, директор аутсорсингового направления компании Бигл.

— «Наказание рублем» уже само по себе является очень серьезной мерой, а коллективное обсуждение неудач в работе или проблем с дисциплиной скорее приведет к утрате лояльности к работодателю, чем мотивирует сотрудника на хорошую работу».

Штрафы незаконны

Между тем, сама система штрафов незаконна, так как в ТК нет такого вида наказаний. «Наложение же штрафа, как мера дисциплинарного взыскания, не предусматривается ни ТК РФ, ни каким-либо другим нормативно-правовым актом, — подчеркивает Ольга Чубукова.

— Перечень дисциплинарных взысканий, закрепленный статьей 192 ТК РФ, разрешает следующие действия работодателя: замечание, выговор, увольнение. Применение любого другого взыскания незаконно».

Единственное, за что можно привлечь работника к материальной ответственности – причинение прямого материального ущерба. Однако это по сути не является штрафом.

Поэтому, штрафуя сотрудников, работодатель сильно рискует.

Сотрудники имеют право требовать выплаты неправомерно удержанной части заработной платы, а также, в соответствии со статьей 237 ТК РФ, уплаты процентов за нарушение сроков выплат в размере не ниже одной трехсотой ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день задержки выплат. Также любой работник, согласно статье 237 ТК РФ, имеет право на возмещение морального вреда.

Такие нарушения могут грозить не только денежными потерями. «Установление системы штрафования сотрудников чревато привлечением как организации, так и его руководителя к административной ответственности в соответствии с ч. 1 ст. 5.

27 КоАП РФ (вплоть до приостановления деятельности организации на срок до 90 суток). Причем основанием для применения мер ответственности могут являться и единичные случаи нарушения Трудового законодательства», — отмечает Ольга Чубукова.

Однако и в таких условиях работодатели находят лазейки для введения этого способа мотивации. Чаще всего компании вводят систему премирования, определив основания, размеры и порядок начисления премий.

«Устанавливая систему премирования, можно предусмотреть случаи, когда начисление премии не производится. Например — в отношении работников, подвергнутых дисциплинарному взысканию», — говорит эксперт.

Таким образом, несмотря на распространенность штрафов на работе, эта система незаконна. Помните, если у Вас «белая» зарплата и нет ежемесячных премий, работодатель не имеет права Вас штрафовать ни за какой проступок.

Источник: https://hr-portal.ru/blog/samoe-effektivnoe-nakazanie-rublem

Легально, «с хитринкой» или по-черному: считаем, как выгодно работать

Страшилок на тему «Работать с обнальщиками опасно! Посадят, доначислят, отберут имущество и т.д.» написано много. И именно честных страшилок, основанных на реальных событиях. Все прекрасно знают, чем может обернуться незаконная оптимизация налогов…

Но запретный плод сладок, и «колоссальная и ни с чем несравнимая» налоговая экономия с помощью «серых оптимизаторов» – занятие на сегодняшний день для отчаянных людей. С момента появления системы АСК НДС-2 установить «опасные связи» стало проще пареной репы.

На этом модернизация систем «перевода бизнеса в легальное русло» не остановилась. Налоговый прогресс дошел до создания единой системы контроля по уплате всех налогов. И она будет введена в действие с 1 июля 2017 года.

К тому же, ФНС обсуждает сокращение срока проверки на право возмещения НДС.

И непонятно, какими желаниями руководствуются налоговики: с целью быстрее обнаружить махинации и доначислить, либо ускорить процесс возмещения для честных налогоплательщиков…

Многие думают, что если платить все налоги, то можно «остаться без штанов». Так ли это на самом деле?

По-черному

Компания напрямую связана с обнальными конторами и, «не стесняясь», оптимизирует НДС. Выгодно, с точки зрения экономии. Ведь, если бы не было столь выгодно, тогда и спроса бы не было.

Но, только с точки зрения денежной экономии и кратковременного эффекта… Если посмотреть на «долгосрочные» перспективы, то экономия перерастает в убытки, как в денежном плане в виде пеней, недоимок и штрафов, так и в виде расшатанной нервной системы. Как минимум…

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

различие в подписях на банковской карточке «поставщика» с подписями на первичке;
«директора» и «учредители» либо дают показания не в вашу пользу, либо их вообще найти не могут;
материальных доказательств факта оказанных услуг нет;
ваши сотрудники ничего внятного сказать не могут;
номера телефона, с кем вы договаривались об этой услуге, вы и ваши сотрудники дать не могут;
внятного описания того, как выглядит директор или иной сотрудник «поставщика», никто дать не может;
где и как встречались для подписания договора, никто не знает;
после третьего часа допроса сотрудники и директор плывут, начинают путаться в своих собственных показаниях, информация директора начинает противоречить данным полученным от сотрудников… в общем все весело;
почему именно этим «поставщикам» перечислялись всегда круглые суммы – ответа нет;
почему именно с этими «поставщиками» одинаковые договоры – ответа нет.

И так далее. Я уже не говорю том, что могут найти «левые» печати и бланки. И сам «поставщик» услуги никогда в жизни не мог эту услугу оказать, ввиду полного отсутствия персонала и материальных ресурсов. Как бы дико ни звучало, но 2016 году эта тупая и самая опасная схема продолжала массово использоваться. Если вам нравится запах следственного изолятора и нужен адреналин – тогда вперед.

С хитринкой

А если спрятать обналичку за контрагентов 2-3-5 звена? Выгода же никуда не денется… Но даже такую запутанную, и спрятанную за несколько «спин» контрагентов схему налоговики рассекречивают. И «выгода» опять превращается в убытки.

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

Определение ВС РФ от 04.03.2015г. №302-КГ14-3432

п.1 ст.105.14 НК РФ

Легально

Количество «верующих» в бессмертие обналички бизнесменов сокращается так же, как и количество самих обнальщиков. Но легализация, просто прикинув навскидку, что с той же зарплаты в 100 руб. придется заплатить сверху государству 73 руб. 5 коп.

налогов, приводит бизнесменов к замешательству: «Так разориться можно!»… Но, если использовать законные схемы оптимизации налогов, экономия будет приблизительно такой же, как и при «дружбе с однодневками».

Однако, в легальной работе, так же, как и в незаконных вариантах экономии существуют «подводные камни»:

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

Плюсы 100% легальности:

Исчезает страх;
Освобождается внимание для созидательных проектов, для развития бизнеса;
Как следствие, увеличивается прибыль;
Контролирующие органы, со временем, поняв, что компания платит все налоги, не дает взятки, а еще и умеет защищаться от необоснованных «придирок» забывают об этом бизнесе;
У владельца бизнеса появляется возможность заняться своими делами, наняв директоров (управляющих). Все прозрачно, украсть сложно;
Появляется возможность полностью легализовать доходы владельца, что дает возможность более свободно распоряжаться заработанным.
Директора, заместители и особенно главные бухгалтера работают более эффективно и преданно, так как теперь они в безопасности, им не приходится рисковать собой «ради хозяина за заработную плату»

Так же владелец бизнеса должен быть готов к некоторым негативным моментам 100% легализации. Но основная часть минусов – проходящие.

Минусы 100% легальности:

Может увеличиться документооборот, но это происходит не всегда. Иногда приходится дополнительно нанимать бухгалтеров.
На первых порах легально работать более проблематично, чем нелегально. Происходящие изменения на какое-то короткое время могут привлечь внимание органов. И некоторые их особо рьяные сотрудники, обладающие преступным умом, попытаются доказать, что предприниматель точно такой же, как и они, то есть – преступник. Особенно грамотно нужно действовать, когда перестаешь давать взятки органам за крышу (ФСБ, ОБЭП и т.д.). Здесь используется отдельная методика, не вызывающая антагонизма.
Появляется необходимость иметь на предприятии человека, который будет следить за изменениями законов и, при необходимости, вносить коррективы в работу, контролировать бухгалтерию, делать налоговое планирование и так далее.
В сам момент (3-6 месяцев) перехода на легальность, отказа от взяток (ст.291 УК РФ), отказа от откатов (коммерческий подкуп ст.204 и ст.304 УК РФ) может произойти временное снижение прибыли на 5%-25%.
Самые неэтичные и нечестные сотрудники сбегут (хотя это плюс, а не минус). Сбегая, они будут ворчать, обвинять во всем вас. Могут на какое-то время оказаться оголенными ключевые участки бизнеса.

Легализация: как начать платить налоги и «НЕ остаться без штанов»

«Где же конкретные цифры в подтверждение легальной экономии? Все вокруг да около…» – скажете вы.

«И вообще в отношении конкретно моего бизнеса легальная работа – это на 100% убытки»… На бесплатном вебинаре «Легализация: как начать платить налоги и «НЕ остаться без штанов», который состоится 21 марта в 15-00 по МСК Владимир Туров покажет, буквально на пальцах, как же все-таки выгодно работать.

Вы сами сможете посчитать и понять, какие убытки либо экономия вам светят в процессе легализации. Сравните в цифрах «серую» оптимизацию с законными схемами. И разберетесь, как же все-таки выгодно работать. А может быть, действительно, обналичка, которая скоро исчезнет, – самый эффективный способ экономии?

Владимир Туров

Руководитель юридической компании «Туров и партнеры», ведущий специалист в области налогообложения:

Именно поэтому на вебинаре я затрону только один вопрос, одну тему, подходящую как для начинающего бизнесмена, так и для компаний с миллиардными оборотами – тему «математики» легальной работы. Я по-честному расскажу, когда это возможно, к чему придете, в каких случаях это невозможно, и все это дам на цифрах и конкретных примерах.

ЗАПИСАТЬСЯ НА ВЕБИНАРДробление бизнеса: наказание или законная оптимизация?
Наверняка, вы в курсе: если ваш бизнес состоит из нескольких компаний или ИП, высока вероятность, что на вас обратят внимание. Инспекторы. Вы в спис…Как законно снизить налоги и страховые взносы: решения
Да так законно, чтобы у налоговиков не возникло сомнений в этой законности. И так законно, чтобы экономия действительно ощущалась. Этот вопрос волну…Схемы
Что такое «схема»? Толковый словарь под редакцией Д. Н. Ушакова, вторая дефиниция дает следующее определение слову «схема»: «2. Изложение, описание ил…Налоговые приключения Шурика
Красная икра, мандарины, шампанское, бой курантов, Дед Мороз и Снегурочка, оливье, поздравление Владимира Владимировича, «Голубой огонек» и старые доб…(Пока оценок нет)
Загрузка…
НАЧАТЬ ЭКОНОМИТЬ ЗАКОННО НАЛОГИ И ВЗНОСЫ АКТИВИРОВАТЬ БИБЛИОТЕКУ МИНИ-КУРСОВ СЕЙЧАС НАЧАТЬ РАБОТАТЬ ЛЕГАЛЬНО БЕЗ ПОТЕРИ ПРИБЫЛИ НАЙТИ ДЫРЫ В БЕЗОПАСНОСТИ БИЗНЕСА БЕСПЛАТНО НАЖМИТЕ, ЧТОБЫ ОТКРЫТЬ ДОСТУП БЕСПЛАТНО

Источник: https://turov.pro/legalno-s-hitrinkoy-ili-po-chernomu-schitaem-kak-vyigodno-rabotat-c/

Уголовная ответственность руководителей: за что «привлекают» директоров и собственников компаний

Привлечение руководителей и собственников компаний к уголовной ответственности в настоящее время, к сожалению, становится обычным явлением, а не событием из ряда вон выходящим. Более того, за последние годы число уголовных дел, заведенных на руководителей, существенно выросло.

Генпрокуратура ежегодно готовит статистику по количеству возбужденных уголовных дел. Так вот, по данным прокуроров, в 2015 году количество уголовных дел по «экономическим» статьям, включая статьи, связанные с неуплатой налогов, составило 234 600. По сравнению с 2014 годом эта цифра выросла на 22% – вы чувствуете масштаб катастрофы?

Прежде чем разбираться в причинах, из-за которых руководители попадают в поле зрения правоохранителей, и способах минимизировать риск уголовного преследования, имеет смысл рассмотреть статьи, по которым чаще всего наступает уголовная ответственность директора (учредителей) компании.

На пике популярности – уголовная ответственность по налогам

Хочу отдельно поговорить об уголовной ответственности за уклонение от уплаты налогов. Эта тематика сейчас актуальна как никогда и касается практически каждого руководителя компании.

По данным Генпрокуратуры, число уголовных дел, возбужденных по фактам уклонения от уплаты налогов, в 2015 году по сравнению с 2014 годом выросло на 68%. Связано это, в частности, с поправками в уголовно-процессуальное законодательство, благодаря которым правоохранители получили возможность возбуждать уголовные дела самостоятельно, минуя результаты выездной налоговой проверки.

Рост числа «налоговых» дел можно объяснить и тем, что следователи не связаны трехлетним сроком охвата выездной проверкой, и могут расследовать преступления, совершенные и более трех лет назад.

Как правило, обвиняемым по налоговым преступлениям практически всегда становится руководитель компании. При этом главбух как наемный работник выступает в качестве основного источника показаний против генерального директора.

Также последние два года (после внесения изменений в УПК РФ) по ряду уголовных дел, в отношении некоторых обвиняемых по «налоговым» статьям судами были вынесены обвинительные приговоры с реальным отбыванием наказания в местах лишения свободы.

Лично я смотрел практику всех московских судов за 2011-2012 годы и не нашел ни одного приговора, опубликованного на сайте суда, где бы дали реальную меру наказания.

В настоящий момент ситуация изменилась, и, как я указал выше, сейчас уже выносят приговоры с реальными сроками заключения.

Всего есть пять статей, на основании которых могут привлечь директора к уголовной ответственности за налоговые преступления.

Уклонение от уплаты налогов с физического лица (статья 198 УК РФ)

В группе риска те директора, которые одновременно являются предпринимателями. Например, директор как ИП оказывает какие-либо услуги компании, которую сам же и возглавляет. Оплачивая эти услуги, компании снижает налогооблагаемую прибыль, а ИП работает на «упрощенке» или «вмененке» и платит с дохода пониженный налог. В результате сумма налоговых платежей в бюджет снижается.

Уклонение от уплаты налогов с организации (статья 199 УК РФ)

Это самая опасная статья для руководителя компании. Чаще всего ответственность директора по этой статье наступает за непредставление деклараций либо искажение данных отчетности, то есть занижение доходов или завышение расходов, налоговых вычетов.

Причем, если речь идет о руководителе нескольких компаний, то его вина будет оцениваться в совокупности по сумме недоплаченных в бюджет налогов каждой организацией.

Вот почему возглавлять компании, у которых возможны проблемы с налогами, очень рисковое занятие.

Неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ)

В этой статье речь идет об ответственности за неуплату НДФЛ, удержанного с сотрудников. Однако привлечение руководителей к ответственности возможно лишь в том случае, если будет доказана личная заинтересованность руководителя компании. Личный интерес может выражаться в стремлении извлечь выгоду имущественного либо неимущественного характера.

Сокрытие денежных средств либо имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов (статья 199.2 УК РФ)

Ответственность предпринимателя по этой статье будет только тогда, если будет доказана его вина в умышленном сокрытии денег или прочего имущества, за счет которых должно производиться взыскание налогов с организации. Например, компания задолжала налоги, но при этом предоставляет отсрочку покупателям по оплате товаров либо выдает направо и налево займы.

Незаконное возмещение НДС из бюджета может быть квалифицировано по «общеуголовной» статье 159 УК РФ (мошенничество)

Когда подается декларация с требованием вернуть ранее уплаченный НДС, то возвращать на самом деле нечего, поскольку налог не уплачивался. То есть данное преступление не подпадает под статью 199 УК РФ (уклонение от налогов).

В данном случае когда НДС поступает на счет организации, т.е. незаконно возвращается, то по сути происходит хищение денег из бюджета. Поскольку при этом предоставляются фиктивные документы в том числе декларации, то хищение осуществляется путем обмана.

Данная совокупность образует состав преступления – мошенничество.

****

В то же время есть надежда, что в обозримом будущем привлечение предпринимателей к ответственности за неуплату налогов сократится в разы. Дело в том, что Госдума рассматривает президентские поправки, которые повышают «лимиты» уклонения, при которых руководителям грозит наказание по УК РФ (см. таблицу).

Как изменятся «лимиты» уголовного преследования по налогам

Статья УК РФ	Сумма уклонения
Как сейчас	Как будет
Уклонение от налогов с физлица в крупном размере (ч. 1 ст. 198 УК РФ)	600 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 1,8 млн руб.	900 тыс. руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 2,7 млн руб.
Уклонение от налогов с физлица в особо крупном размере (ч. 2 ст. 198 УК РФ)	3 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 9 млн руб.	4,5 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 13,5 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в крупном размере (ч. 1 ст. 199 УК РФ)	2 млн руб. за три года (если не уплачено более 10% налогов) либо 6 млн руб.	5 млн руб. за три года (если не уплачено более 25% налогов) либо 15 млн руб.
Уклонение от налогов с организации в особо крупном размере (ч. 2 ст. 199 УК РФ)	10 млн руб. за три года (если не уплачено более 20% налогов) либо 30 млн руб.	15 млн руб. за три года (если не уплачено более 50% налогов) либо 45 млн руб.

Какие еще есть «уголовные» статьи для руководителя

Помимо налоговых дел, чаще всего привлечение руководителей к уголовной ответственности происходит за преступления в сфере экономической деятельности, перечисленные в главе 22 УК РФ.

Незаконное предпринимательство (статья 171 УК РФ)

Уголовная ответственность генерального директора возможна, если обнаружится, что компания работает без государственной регистрации или лицензии (когда она обязательна), либо нарушает требования или условия лицензии. Но наказание по статье будет, если причинен крупный ущерб или получен доход в крупном размере. Крупным ущербом или доходом считаются ущерб/доход, превышающий 1,5 млн руб., а особо крупным – 6 млн руб.

Незаконное получение кредита (статья 176 УК РФ)

Статья привлекает руководителя к ответственности, если будет доказано, что компания-заемщик сдает в банк документы, представляющие ее деятельность в более выгодном свете, чем это есть на самом деле, демонстрируя тем самым возможность погашения полученного кредита.

Уголовная ответственность директора наступает только в том случае, если незаконное получение кредита причинило крупный ущерб.

Обратите внимание: если кредит получен незаконно и его к тому же еще и не вернули, привлечь к ответственности руководителя фирмы могут за мошенничество (статья 159 УК РФ).

Злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ)

Есть статьи, которые для неискушенного в уголовном праве руководителя могут оказаться полной неожиданностью. Так, к двум годам лишения свободы может быть приговорен Генеральный Директор фирмы за злостное уклонение от исполнения судебного решения о взыскании кредиторской задолженности.

Такая же уголовная ответственность ожидает руководителя фирмы, которая не выплачивает долги по ценным бумагам (например, векселям). Злостность уклонения определяется судом по ряду обстоятельств.

Это может быть, например, смена места нахождения/названия организации, перевод денег компании на личные счета, отчуждение имущества и передача его другим лицам и т. п.

Незаконное использование средств индивидуализации товаров (статья 180 УК РФ)

Уголовная ответственность руководителя по этой статье будет, только если деяние совершено неоднократно или причинило крупный ущерб – более 1,5 млн руб.

Преднамеренное банкротство (статья 196 УК РФ)

Речь идет о действиях (либо, напротив, бездействии) руководителя, в результате которых компания оказалась неспособна удовлетворить требования кредиторов. Например, когда заключались сделки либо выдавались кредиты на невыгодных для компании условиях. Привлечь могут, если таким действиями кредиторам был причинен крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

Фиктивное банкротство (ст. 197 УК РФ)

Уголовная ответственность директора ООО возможна за заведомо ложное публичное объявление о несостоятельности компании (хотя оснований для этого нет), если тем самым причиняется крупный ущерб (более 1,5 млн руб.).

За что еще могут привлечь директора?
Уголовная ответственность руководителя организации также грозит за нарушение прав и свобод гражданина (глава 19 УК РФ). В частности, за невыплату зарплаты ( ст. 145.

1 УК РФ), за необоснованный отказ в приеме на работу и за необоснованное увольнение беременной женщины или женщины, имеющей детей в возрасте до 3 лет (ст. 145 УК РФ), за нарушение требований охраны труда (статья 143 УК РФ).

Как исключить привлечение руководителей к ответственности?

Однозначно ответить на данный вопрос не представляется возможным. Более того, все зависит от специфики бизнеса. Можно дать лишь несколько общих советов:

По всем «сомнительным» вопросам той или иной сделки или операции консультироваться с юристами (в т. ч. налоговыми);
Регулярно проводить аудиторские проверки;
Организовать грамотное налоговое планирование;
Мониторить изменения в налоговом, уголовном и уголовно-процессуальном законодательстве, а также практику рассмотрения судами уголовных дел в отношении руководителей компаний.

Подробнее о том, какие шаги предпринять, чтобы минимизировать привлечение руководителей к уголовной ответственности, поговорим в ближайших публикациях.

Источник: https://1c-wiseadvice.ru/company/blog/ugolovnaia-otvetstvennost-biznesmenov-za-chto-privlekaiut-rukovoditelei-i-sobstvennikov-kompanii-8100/

За что накажут главбухов в 2016 году: ответы на вопросы

← все новости

04.05.2016

С 10 апреля штрафы за грубые нарушения в бухгалтерском учете и отчетности увеличили в семь раз. За повторные ошибки сейчас могут и дисквалифицировать. Ниже в подборке найдете ответы на вопросы: почему, когда и как главбуха наказывают. Тут же смотрите советы, как подстраховаться и избежать неприятностей.

Материалы доступны всем подписчикам Системы. Если у вас нет подписки, оформите ее сейчас или сначала попробуйте бесплатный доступ на три дня.

Как наказывают за ошибки в бухучете и задержку зарплаты?

Штрафы за ошибки в бухучете увеличили, за задержку зарплаты – прежние. Наказание зависит от того, впервые ли бухгалтер нарушил правила. Размеры штрафов смотрите в таблице:

НарушениеПервый разПовторно

Ошибки в бухучете	Штраф от 5000 до 10 000 руб.	Штраф от 10 000 до 20 000 руб.дисквалификация на срок от года до двух лет
Задержка зарплаты	Штраф от 1000 до 5000 руб.	Штраф от 10 000 до 20 000 руб.дисквалификация на срок от года до трех лет

Какая ответственность может грозить главбуху?

В законодательстве предусмотрено несколько видов ответственности – административная, гражданская, дисциплинарная, материальная и даже уголовная. Главбуха могут оштрафовать, дисквалифицировать, уволить и даже посадить. Но, само собой, на все должны быть основания и доказательства.

За какие нарушения наказывают главбухов?

Для главбухов применяют разные формы наказания за нарушения:

Вид нарушенияВид ответственности

Грубое нарушение правил бухгалтерского учета и отчетности	АдминистративнаяНапример, за учет операции без оформленной первички – штраф до 20 000 руб.
Налоговые правонарушения	АдминистративнаяК примеру, опоздаете с декларацией, заплатите штраф до 500 руб.
УголовнаяСкажем, за уклонение от уплаты налогов по сговору предусмотрен штраф до 500 000 руб. и лишение свободы до шести лет

Кроме того, главбуха, как и любого другого сотрудника, руководитель может привлечь к дисциплинарной и материальной ответственности. Например, потребовать возместить налоговый штраф, который пришлось платить по вине бухгалтера.

Почему наказывают главбуха?

Потому что главбух – должностное лицо и выполняет организационно-распорядительные и административно-хозяйственные функции.

Могут ли привлечь к уголовной и административной ответственности одновременно?

Нет, не могут. Если на бухгалтера завели уголовное дело, то административное по тому же нарушению закрывают. Два раза за одно правонарушение не наказывают, у уголовного наказания приоритет выше. Это не значит, что главбуха не могут одновременно оштрафовать и посадить за два разных нарушения.

В каких случаях административный штраф уменьшат?

Штраф уменьшат, если есть обстоятельства, смягчающие вину. Например, главбух совершил правонарушение, но добровольно помог контролерам и раскаялся.

Избежит ли главбух наказания, если с ним не подписан договор о полной материальной ответственности?

Нет, не избежит. Договор о полной материальной ответственности отдельно с главбухом заключать не нужно. Возмещать ущерб он будет на основании трудового договора. Но если главбух ведет кассу, договор об ответственности лучше заключить.

Могут ли уволить главного бухгалтера за неверное решение?

Могут, но только если есть доказательства, что ущерб возник именно из-за неверного решения. Например, если бухгалтер не сдал налоговый отчет, из-за чего у организации заблокировали счета, и в результате не прошел платеж по кредиту, и пришлось платить неустойку.

Что делать, если не согласны с распоряжением руководителя?

Потребуйте от руководителя письменное распоряжение. Тем самым снимите с себя ответственность.

Источник: 1gl.ru

Узнать больше о Системе Главбух

Источник: https://kgermak.ru/news.php?id=302

Когда неуплата налогов грозит тюрьмой

Статья Романа Шишкина, к.ю.н., руководителя департамента налоговой безопасности, международного планирования и развития КСК групп, для журнала «Финансовый директор»

За неуплату налогов УК РФ предусматривает уголовную ответственность. За уклонение от уплаты налогов могут наказать не только генерального, но и финансового директора и других сотрудников компании. Предлагаем обзор судебной практики, посвященной этой животрепещущей теме.

Когда наступает уголовная ответственность за неуплату налогов по УК РФ

В статье 2 Гражданского кодекса Российской Федерации закреплено, что предпринимательская деятельность осуществляется на свой страх и риск. Очевидно, что негативная сторона указанной деятельности сводится к привлечению к финансовой ответственности юридического лица с и возможностью привлечения к субсидиарной ответственности сотрудников компании.

При этом существующая статистика говорит о реальном снижении количества выездных налоговых проверок, а вот качество контрольных мероприятий и налогового администрирования растет.

Надо иметь в виду, что за неуплату налогов УК РФ предусматривает не только финансовую, но и уголовную ответственность. В пункте 3 статьи 32 НК РФ закреплена обязанность налоговых органов направлять материалов в следственные органы с целью рассмотрения вопроса о возбуждении уголовного дела.

Указанная ответственность наступает, если в течение двух месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога (сбора), направленного налогоплательщику на основании решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, налогоплательщик не уплатил в полном объеме сумму недоимки, размер которой позволяет предполагать факт совершения нарушения законодательства о налогах и сборах, содержащего признаки преступления, соответствующих пеней и штрафов.

Срок направления документов составляет 10 рабочих дней с момента установления (выявления) указанных обстоятельств.

Материалы направляются следователям для проверки наличия состава одного из следующих уголовных преступлений:

уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с физического лица (статья 198 УК РФ);
уклонение от уплаты налогов и (или) сборов с организации (статья 198 УК РФ);
неисполнение обязанностей налогового агента (статья 199.1 УК РФ);
сокрытие денежных средств либо имущества организации или индивидуального предпринимателя, за счет которых должно производиться взыскание налогов и (или) сборов (статья 199.2 УК РФ).

По результатам их проверки при наличии признаков преступления следователь, в соответствии со ст. 145 УПК РФ, принимают решение о возбуждении уголовного дела, о чем незамедлительно направляется уведомление в налоговый орган с приложением копии постановления.

Что считается уклонением от уплаты налогов

Как указывает Пленум ВС РФ в своем постановлении от 28.12.2006 г.

№ 64 «О практике применения судами уголовного законодательства об ответственности за налоговые преступления», общественная опасность уклонения от уплаты налогов и сборов, то есть умышленное невыполнение конституционной обязанности каждого платить законно установленные налоги и сборы, заключается в непоступлении денежных средств в бюджетную систему Российской Федерации.

Под уклонением от уплаты налогов и (или) сборов, ответственность за которое предусмотрена статьями 198 и 199 УК РФ, следует понимать умышленные деяния, направленные на их неуплату в крупном или особо крупном размере и повлекшие полное или частичное непоступление соответствующих налогов и сборов в бюджетную систему Российской Федерации.

Также в постановлении называются способы уклонения от уплаты налогов и (или) сборов.

Ими могут быть как действия в виде умышленного включения в налоговую декларацию или иные документы, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, заведомо ложных сведений, так и бездействие, выражающееся в умышленном непредставлении налоговой декларации или иных указанных документов.

Примеры дел, когда неуплата налогов привела к лишению свободы

Рассмотрим интересные судебные дела, когда наступила уголовная ответственность по УК РФ из-за неуплаты налогов.

Дело о выводе денежных средств

Источник: https://kskgroup.ru/press/press-centr-2016/kogda-neuplata-nalogov-grozit-tyurmo