Размер суточных при командировках в 2018 году (нюансы) — все о налогах

Суточные в 2018 году: размер командировочных расходов

С этого года вступили в силу поправки в порядок налогообложения суточных. Изменения и свежие новости о суточных в 2018 году, размере командировочных расходов, нюансах удержания НДФЛ и начисления взносов с них — об этом в статье.

Суточные в 2018 году: изменения, свежие новости

Командировки — неотъемлемая часть деятельности компаний. Особенности направления работников в служебные командировки регулирует трудовое законодательство (ст. 167 ТК РФ). Оно гарантирует сохранение за работником среднего заработка на время служебной поездки и компенсацию расходов за этот период.

Кроме компенсации расходов на проживание и проезд за каждый день нахождения в командировке сотруднику полагаются суточные, рассчитанные на покрытие расходов в поездке по службе.

Бухгалтерская справка по расчету суточных в 2018 году (образец)

Законодательство не ограничивает размер выплат в виде суточных работникам. Компания в соответствии с внутренними правилами и особенностями командировок может установить норматив на свое усмотрение, закрепив суммы в положении о командировках в 2018 году и учетной политике.

Однако с 1 января 2018 года статья 422 НК РФ дополнена пунктом 2, из которого следует, что суточные теперь освобождены от страховых взносов в том же размере, что и при расчете НДФЛ. Это изменение по суточным в 2018 году внесено Федеральным законом от 03.07.2016 № 243-ФЗ.

Теперь установлена норма в пределах которой, суточные не облагаются страховыми взносами:

700 рублей — для командировок по РФ;
2500 рублей — за пределами РФ.

Раньше суточные были освобождены от взносов в любом размере, который компания установила в своем положении. Теперь появятся дополнительные платежи: командировочные расходы организаций в 2018 году увеличатся из-за необходимости начисления страховых взносов на сверхлимитные суммы.

Размер суточных в 2018 году: командировочные расходы

Суточные — это расходы работника, связанные с выполнением служебных обязанностей. И компания вправе сама решать, сколько платить сотрудникам за день командировки. Только размер суточных при командировках в 2018 году необходимо зафиксировать во внутреннем документе. Например, в положении о командировках.

Еще раз отметим, в законодательстве нет ограничений на размер суточных и их пересмотр, например в разное время года. Если сотрудники часто ездят в командировки по стране и за рубеж, а стоимость проживания и питания меняется в зависимости от сезона, можно пересмотреть размер суточных, издав отдельный приказ.

Предусмотрены максимальные размеры суточных, которые не облагаются НДФЛ и страховыми взносами (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ):

суточные по России (2017 год) — 700 рублей.
суточные при поездках за границу — 2500 рублей.

Если, например, компания установит суточные в сумме 1200 рублей по России, то с 500 рублей придется удержать и перечислить налог и взносы. Подробнее об этом читайте дальше.

Выплата суточных в 2018 году

Бухгалтерия выдает суточные из кассы или перечисляет на расчетный счет сотрудника за день до начала командировки. НДФЛ с суточных сверх нормы в 2018 году в день выплаты не удерживают, налог можно удержать при выплате зарплаты за месяц, когда уже авансовый отчет будет утвержден.

Окончательный расчет по суточным и другим командировочным расходам надо провести в течение трех дней после окончания командировки.

Суточные не выплачиваются сотрудникам, чья работа осуществляется в пути (вне офиса) и связана с разъездным характером работ (ст. 168 ТК РФ), так как данная деятельность не признается командировкой.

Основанием для выплаты суточных в 2018 году является приказ о направлении работника в командировку (Т-9 или своя форма приказа). Суточные выдают исходя из количества дней поездки.

Суточные в 2018 году: бухгалтерская справка

Бухгалтерская справка по расчету суточных в 2018 году (образец)

Читайте на эту тему:

Суточные сверх нормы: налогообложение в 2018 году

НДФЛ с суточных сверх нормы

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vyplaty/sutochnye-v-2018-godu-razmer-komandirovochnyx-rasxodov-2

Размер суточных в командировке на 2018 год — изменения в законе

При назначении работника в командирование компания не только оплачивает расходы на транспорт и по аренде жилья, но выплачивает и суточные. В связи с последними расходами у бухгалтеров и руководителей возникают вопросы. Не всегда понятно, в каких случаях данные выплаты назначаются, каков их размер и порядок расчета.

Суточные в командировках — изменения в законодательстве на 2018 год

Для начала необходимо разобрать, что такое суточные расходы в командировке. По статье 168 ТК РФ законодательство определяет данные выплаты как возможность компенсировать сотруднику расходы в связи с его проживанием вне пределов постоянного места жительства.

До недавнего времени такие выплаты при расчете не облагались налогом. С начала 2018 года Постановление Правительства предписывает определенные лимиты, которые по-прежнему не облагаются налоговыми и страховыми взносами:

700 рублей для поездок по России;
2500 рублей для командировочных за границу.

Предел данных выплат при этом не ограничен как и раньше. Однако суммы сверх указанного лимита теперь облагаются взносами в стандартном порядке.

Размер суточных в командировке по России

Минимальный размер суточных в командировке на 2018 год по России, как и за границей, законодательством не предусматривается. То есть на практике начисление осуществляется по усмотрению работодателя в соответствии с локальными нормами организации.

Однако правила направления в командировку предписывают, что сотрудник не должен оказаться в худших условиях по сравнению с текущими. Поэтому во избежание трудовых споров при расчете рекомендуется придерживаться следующих минимальных рамок:

при назначении в пределах того же региона — 200-300 рублей;
для другого региона — от 500 рублей.

Законодательство предусматривает, что норма суточных должна быть прописана в локальном положении о командировках. Также она может указываться в нормативных актах, по которым работник направляется в поездку.

Командировка за границу — суточные в 2018 году

Отдельно необходимо рассмотреть командировочные расходы при направлении за границу. В данной ситуации рекомендуется руководствоваться Постановлением Правительства под номером 812. Данное законоположение предписывает определенные размеры расходов для каждой страны.

Такое предписания относятся к работникам бюджетных организаций. Поэтому для внебюджетных компаний они носят скорее рекомендательный характер. В данном вопросе также необходимо учитывать установленный порог в 2500 рублей. Все средства, которые превышают данное значение подлежат налогооблажению.

Руководитель вправе самостоятельно решать, в какой валюте он выплачивает командируемому деньги. Расчет при этом производится в соответствии с текущим курсом Центрального Банка РФ.

Суточные в командировках в бюджетных учреждениях

Постановление Правительства под номером 729 регулирует начисление всех командировочных выплат. Оно также предписывает фиксированный размер начислений по расходам на одни сутки для поездок в пределах России. На 2018 год для работников бюджетных учреждений размер суточных составляет 100 рублей.

Для расчета выплат в сутки при заграничных поездках необходимо обращаться к Постановлению Правительства под номеров 812. Приложение к данному документу регулирует выплаты согласно расчету по каждой стране в отдельности.

Выплата суточных при командировках

Один из главных вопросов, который возникает при выдаче командировочных — это как считают суточные в командировке. Рассчитать данное положение не составляет труда. Для этого необходимо установить количество командировочных дней. Полученное значение умножается на указанную в нормативе сумму.

Если к примеру сотрудник 4 дня находится за пределами России и на пятый день приезжает, то выплата рассчитывается соответственно этим значениям. То есть 4 дня оплачиваются как заграничные, пятый — как внутри России.

Расчет суточных при командировках в 2018 году

Для наглядности можно рассмотреть пример расчета на 2018 год. Сотрудник отправляется в командировку с первого по девятое октября. Едет он за границу, по приказу прибывает девятого вечером, то есть всего восемь дней.

Организация установила, что для страны назначения выплата средств в сутки составляет 2800 рублей, а по России — 600 рублей. Первое значение необходимо умножить на семь дней — выходит 19600. К ним прибавляются 600 рублей за день по России, итого 20200 выдаются на руки командируемому.

Но поскольку лимит превышен, то следует вычесть и налоги. Вместе со страховыми взносами они к примеру составят 18%. Лимит превышен на 300 рублей, их также необходимо умножить на 7 дней — 2100. Далее нужно найти указанный процент от полученной суммы — 378 рублей потребуется уплатить за превышение лимита.

Командировка на один день — суточные в 2018 году

Законодательство предписывает, что однодневная командировка не требует начисления суточных. То есть возмещаются фактически только транспортные услуги и организационные расходы. Однако локальное положение организации может предусматривать такое начисление на расходы.

Оформляется такая сумма обычно из расчета 50% от установленного размера начислений для поездок за границу. По России такие средства могут не выплачиваться вообще, но работодатель может оформить их отдельным платежом на текущие расходы. Налог с такой выплаты при расчете не удерживается, если сумма находится в пределах лимита.

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://russiansu.ru/komandirovka/razmer-sutochnyx-v-komandirovke-s-izmeneniyami.html

Командировочные расходы в 2018 году: суточные по России, размер

В статье — как оплатить командировочные расходы в 2018 году, в каком размере выдавать суточные по России и в загранкомандировках.

Читайте в статье:

Какие поездки сотрудников можно считать командировкой в 2018 году

Если компания отправляет инженера в другой город для установки своих станков – это командировка. А если он едет в другой город навестить родственников, и попутно самочинно решает зайти на производство посмотреть, как работает станок. Расходы на такую ездку к командировочным отнести никак нельзя.

Причин для командировки очень много: отправка специалиста для проведения испытаний, устранения поломок, налаживание оборудования, поиск новых клиентов, открытие филиалов, презентация продукции фирмы и т.д. Список может быть очень длинным. Тут важно, что поездка имеет строго целевое назначение.

При отправке работника в командировку, компания делает ему следующие выплаты:

Зарплата;
Командировочные (это оплата проезда, проживания, иных нужд);
Суточные (в них входит в первую очередь питание и оплата дневных нужд, связанных со служебной необходимостью).

Все эти выплаты и составят как раз командировочные расходы в 2018 году. Это положение одинаково для всех предприятий и ИП, независимо от вида налогообложения. А теперь давайте поговорим о каждом виде расходов подробнее.

Как отразить суточные в расчете по взносам, прочитайте в статье «Суточные указывайте в расчете по взносам в полной сумме».

Суточные затраты в командировочных расходах по России в 2018 году

Суточные затраты – это важная статья командировочных расходов в 2018 году. Так как суточные не являются доходом работника, НДФЛ они не облагаются. Но не все так просто. Максимальная величина суточных, не облагаемая НДФЛ и страховыми взносами в 2018 году:

700 рублей в день, если речь идет о поездках по России;
2500 рублей в день, если вы отправляете работника за границу.

Компания может выдать суточные сверх лимита, но тогда разница между фактически выплаченными деньгами и лимитом, будет облагаться подоходным налогом, взносами. Ко всему прочему вы не сможете включить этот сверхлимитный довесок в расходы при определении базы по налогу на прибыль.

Важно! Взносы на травматизм не берутся с любой суммы суточных, даже со сверхлимитной.

Чтобы правильно учесть суточные в командировочных расходах, нужно знать правила их выдачи.

Суточные выплачиваются работнику за каждый день командировки, включая выходные и праздники, а также дни, когда он находится в дороге, и дни, если вынужден сделать временную остановку.

Суточные должны быть выданы авансом до начала командировки. Если деньги сотрудник не получит, он имеет право не ехать в деловую поездку. Бухгалтер проводит эти деньги по 71 счету в подотчет работнику.

Если командировка связана с поездкой в близко расположенную местность, и работник намерен ежедневно возвращаться домой после выполнения служебных обязанностей, суточные не платятся.

Например, ваша компания расположена в Москве, и вы направляете работника в командировку в Московскую область.

Суточные платятся также, если в командировке работник заболел, что подтверждается листом нетрудоспособности. Кроме суточных, вы также платите ему пособие по больничному.

Расчет суточных по России в 2018 году

Рассчитываются суточные путем умножения дневного расхода на количество дней командировки с учетом дороги. Вот как это выглядит в примере.

Пример.

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/160877-komandirovochnye-rashody-v-2018-gody

Суточные при командировках в 2018 году: размер для России и зарубеж

Направление сотрудников в командировку регулируется Постановлением Минфина от 13.10.2008 г. № 749. В соответствии с этим документом суточными признаются выплаты компенсаций, определенные в коллективном договоре предприятия, на которые сотрудник не должен представлять подтверждающие документы и включающие расходы на питание, проезд, проживание и другие затраты работника.

Размер суточных в 2018 году

Денежный размер суточных определяется компанией самостоятельно на основании заключенного коллективного договора и может фиксироваться в учетной политике фирмы, трудовых договорах. Для целей бухгалтерского учета не существует предельных размеров данных компенсаций.

Для налогового учета определены нормы суточных в следующем размере:

При командировках по России — не более 700 рублей в день на одного человека;
При командировках на территорию иностранного государства – не более 2500 рублей на одного человека.

Организация имеет право устанавливать суточные в размерах больше данных нормативов. Тогда она на эти суммы превышения не сможет снижать налогооблагаемую базу по налогу на прибыль. Также эти денежные средства должны быть включены в доход работника, и с них нужно удержать НДФЛ.

Началом командировки считается дата отбытия работника с работы к месту назначения. При этом, если в подтверждающих документах проставляется время, то срок служебной поездки начинает исчисляться в этот день до 0-00 часов.

В противном случае – днем начала командировки считаются следующие сутки. При определении периода командировки необходимо помнить, что он включает не только рабочие дни, но праздничные и выходные, дни прибывания в пути, вынужденные остановки, периоды временной нетрудоспособности, которая наступила во время командировки.

Пример: Сотрудник направился на самолете в командировку в понедельник в 10.00 из г.Москва в г.Санкт-Петербург, вернулся в вторник в 0.10, получается, что это уже следующие сутки и суточные необходимо заплатить за 2-е суток – за понедельник и вторник.

Командировка может быть прервана на основании приказа об отзыве работника из командировки, который составляется в произвольной форме, и должен обязательно содержать информацию о его причине.

В этом случае суточные должны быть начислены только за время фактического нахождения в служебной поездке. Остаток денежных средств работник должен вернуть предприятию. Если возникнет необходимость направить его опять в командировку, то все документы нужно оформлять заново.

Суточные в 2018 году по России

На начало 2016 года никакие изменения в отношение размеров суточных не были приняты.

В августе 2015 года законодатели заговорили об внесении поправок в действующее положение в отношении суточных расходов, которое бы исключило само понятие «суточные» применительно к служебным поездкам на территории России.

Законопроект предлагал расширить перечень расходов, связанных с выполнением трудовых обязанностей в командировке, которые предприятие имело право в соответствии с ТК РФ компенсировать. Казалось бы, это просто смена формулировок. Да все не так просто.

Согласно налоговым нормам РФ документального подтверждения не требуют только суточные расходы, которые определены в фиксированном размере. Увеличение списка расходов, произведенных во время командировки и компенсируемых предприятием, все равно не позволит фирме учитывать неподтвержденные документами затраты при расчете налога на прибыль. В некоторых организациях их доля значительна.

В сентябре средства массовой информации обсуждали другой законопроект в отношении командировочных расходов, который исключал понятие «суточные» без расширения перечня расходов. Он не позволял учитывать в налогооблагаемой базе дополнительные расходы сотрудника, которые связаны с командировками.

Основной целью данного нововведения Министерства финансов является сокращение расходов предприятия для целей налогообложения и увеличение поступления в бюджет.

На сегодняшний момент можно точно сказать, в законодательство о суточных будут вноситься изменения, и, скорее всего, действовать они будут, начиная с 2016 года.

Суточные при командировках за границу в 2018 году

В отношении командировок работников на территорию иностранного государства применяются несколько нормативных документов.

Помимо Постановления № 749 для некоторых предприятий необходимо еще руководствоваться Постановлением № 812 от 26 декабря 2005 года.

Оно определяет размер суточных в иностранной валюте (долларах США) для каждой страны прибывания. Эти нормы действуют в отношении сотрудников организаций бюджетной сферы.

Прочие фирмы также могут ими пользоваться. Размер суточных по заграничным командировкам для других юридических лиц устанавливается предприятием самостоятельно для каждого государства отдельно с учетом норматива.

Пояснение Минфина по учету суточных от 11.12.2015

Норму 2500 рублей (надо пересчитать иностранную валюту в рублях) нужно применять только для налогового учета. Ее превышение влечет увеличение НДФЛ для работника, и невозможность уменьшить базу по налогу на прибыль для организации.

При исчислении суточных необходимо разделить период нахождения работника на территории России и за границей. Так как исчислять данные компенсационные выплаты надо для каждого срока отдельно. Тем более выплаты на территории нашей страны производятся в рублях, а за границей — в валюте государства, куда направился сотрудник в командировку.

Чтобы точно разделить эти периоды используются отметки в заграничном паспорте работника. При этом день выезда за рубеж относится к сроку действия норм суточных для иностранных командировок, в день возвращения в страну — действуют суточные по России.

Если при пересечении границы не проставляются данные в заграничном паспорте (страны СНГ и т.п.), то используются сведения проездных билетов.

При посещении в один день работником нескольких государств, применяется норма суточных для командировки в страну назначения. Отдельно нужно учитывать заграничные поездки, которые длятся одни сутки. Здесь день выезда и въезда совпадают. В таких случаях следует применять 50% нормы суточных для иностранных государств.

Бухгалтеру также нельзя забывать про курсовые разницы при исчислении суточных с целью соблюдения норматива. Ведь ЦБ РФ при учете операций в иностранной валюте регламентирует определять ее рублевый эквивалент на дату выдачи денежных средств и дату представления авансового отчета.

В момент выдачи суточных в иностранной валюте, пересчитанная их сумма в рублях может быть меньше 2500 рублей, а при возвращении и представлении соответствующих документов – ее превышать. И наоборот.

Суточные при однодневных командировках

Работодатель исходя из целесообразности может принять решение о ежедневном возвращении работника из служебной поездки к месту жительства. При этом он должен учитывать характер задания, расстояние, транспортную составляющую, наличие у работника времени отдыха. Это командировка на один день. Суточные работнику по таким поездкам не начисляются.

Верховный арбитражный суд на основании ТК РФ, а также Министерство финансов России в нескольких своих письмах определили, что организация имеет право компенсировать расходы связанные с проездом, питанием, телефонными переговорами и другие расходы, возникающие у работника, при направлении его в однодневную командировку.

На все затраты работника по выполнению им своих трудовых функций во время такой служебной поездки, которые компенсируются работодателем, необходимо наличие подтверждающих документов. Они в полном объеме, без ограничения (при условии, что они экономически обоснованы), включаются в расходы, уменьшаемые налогооблагаемую базу по налогу на прибыль.

Если документы отсутствуют, и компания компенсировала эти затраты на основании ст. 217 НК РФ, они, как и, суточные в определенных пределах (700 рублей по России и 2500 рублей за границей) не образуют доход у сотрудника организации. В противном случае необходимо удержать НДФЛ с сумм превышения установленного размера.

Не является командировками работа сотрудников с разъездным графиком или в пути.

С 2015 года при отправлении сотрудника в командировку фирма может не использовать командировочное удостоверение.

В этом случае для подтверждения срока командировки и определения общей суммы суточных используются документы по найму жилья, проездные, иные документы, которые работник представляет после возвращения из командировки.

При их отсутствии может быть в качестве учтена служебная записка работника о сроке пребывания, содержащая отметку принимающей стороной, и переданная им в бухгалтерию.

С 8 августа 2015 годы были внесены повторные за 2015 год коррективы в порядок отправки в командировку сотрудника, вступившие в силу с 08.августа 2015 года по постановлению Правительства от 29.07.15 №771. Изменения коснулись списка необходимых документов для отчета по командировке.

В этом году начало действовать положение в отношении работников, использующих свой транспорт (собственный или в аренде) для передвижения к месту служебной поездки и обратно. Для них подтверждением срока пребывания в командировке является служебная записка этого сотрудника с указанием в ней сроков командировки, а также приложением к ней путевых листов, кассовых чеков и т. д.

Она составляется работником в произвольной форме и сдается вместе с другими документами в бухгалтерию.

Последствие отмены командировочного удостоверения, нюансы

Список документов для подтверждения командировки.

Налогообложение суточных.

Источник: https://infportal.ru/kadry/sutochnye-pri-komandirovkah-v-2016-godu.html

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в 2018 году

Размер суточных при командировках в бюджетных учреждениях в РФ в 2018 году рассчитывается с учетом некоторых особенностей. О них подробно изложено в нормах российского законодательства.

Крайне важно знать, сколько именно начисляют в случае командировочных суточных затрат в 2018 году и что об этом указано в законодательстве России.

В частности, рекомендуется узнать, как именно осуществляется начисление суточных в бюджетных учреждениях, поскольку именно их сотрудники часто вынуждены разъезжать с целью выполнения поставленных служебных задач.

Что нужно знать

Немалое число наемных сотрудников нередко вынуждены отправляться в служебные командировки не только по территории страны, так и за границу.

Для возможности исключить вероятность возникновения недопонимания, такие работники должны знать нормы законодательства.

Необходимые термины

Под командировкой подразумевается поездка рабочего компании, которая считается вынужденной мерой по требованию работодателя и только в рабочих целях — согласно статье 166 Трудового Кодекса России.

Необходимо помнить, что отсутствие рабочего не считается за командировку, если он вернулся из нее в день отъезда. Из этого можно говорить о наличии определенных временных периодов.

Конечно, рабочий, который был отправлен в служебную командировку, в обязательном порядке получает средства на проживание, проезд и на иные сопутствующие затраты.

Одновременно с этим работодатель обеспечивает рабочего не только командировочными, но и суточными.

Под ними подразумеваются средства, которые направлены на дополнительные нужды, которые напрямую не связаны с:

проживанием — оплатой жилья;
оплатой за проезд;
и иными расходами.

Об этом подробно изложено в статье 168 Трудового Кодекса РФ.

Подготовка документов

После того, как сотрудник вернулся из командировки, он в обязательном порядке должен составить отчет.
Документация, которая способна подтвердить использование полученных подотчетных средств, должна быть прикреплена.

К таковым в 2018 году принято относить:

Документальное подтверждение найма жилого помещения	В частности можно предоставить квитанцию, счет из гостиницы, подписанное соглашение о найме. В любом случае в документе должно быть указано число дней проживания и стоимость проживания в сутки
Документальное подтверждение оплаты за проезд к месту выполнения служебной задачи и обратно	К ним можно отнести — билеты, посадочный талон, квитанцию на получение постельного в поезде и так далее
Документальное подтверждение использования услуг такси	Билеты, составленные надлежащим образом квитанции, чеки и так далее
Сформированная надлежащим образом наемным рабочим служебная записка с прикрепленным чеком	Если было задействовано персональное транспортное средство
Сформированная служебная записка	Относительно того, что рабочий не в состоянии предоставить документальное подтверждение израсходования средств, к примеру, по причине утраты
Документальное подтверждение иных затрат	К примеру, квитанцию об использовании камеры хранения, оплаты телефонных услуг и так далее

Одновременно с этим нужно помнить, что суточные при командировках нет необходимости подтверждать документально в 2018 году.

Законные основания

Все ключевые вопросы, которые напрямую связаны с командировочными поездками, регулируются Трудовым Кодексом РФ.

Помимо этого, в самих компаниях в обязательном порядке должны быть разработаны и утверждены Положения о командировках.

Вопросы, напрямую связанные с налогообложением разъяснены нормами Налогового Кодекса.

Вопросы, напрямую связанные с процессом начисления командировочных выплат, подробно разъяснены в Постановлении Правительства РФ № 729.

Указанный нормативно-правовой документ также устанавливает фиксированный размер перечислений, напрямую связанных с затратами с целью поездок по территории России. По состоянию на 2018 год, для сотрудников бюджетных учреждений сумма составляет 100 рублей.

Соответствующие Положения к указанному нормативному акту отображают порядок перечисления средств в индивидуальном порядке — в зависимости от иностранного государства.

Что туда входит

Согласно с нормами законодательства РФ, в определение “суточные” включено несколько основных групп издержек, в частности:

Размещение в ином населенном пункте	Что напрямую связано с наймом жилплощади
Питание в столовых либо же приобретение продуктов	В магазинах и супермаркетах
Оплата за проезд	В общественном транспорте
Организация делового обеда непосредственно с партнерами	Включая посещение различных мероприятий, запланированных для повышения уровня взаимопонимания и общей сложившейся обстановки
Иные затраты	Которые сопровождаются выполнением возложенных на сотрудника должностных обязанностей

Нередко на практике встречаются неловкие ситуации, при которых сложно разобраться, что именно можно отнести к суточной норме, а что является лишним.

Именно по этой причине перед отправлением в командировку, крайне важно заранее обсудить имеющиеся детали.

Как правильно посчитать сумму

Суточные размеры в нынешнем году подлежат исчислению, отталкиваясь от количества дней, которые рабочий находится в рабочей поездке.

Такой показатель с легкостью можно рассчитать на основании сформированного ранее Приказа руководства.

Выплаченная сумма подлежит передаче наемному сотруднику за один день до планируемого выезда в командировку:

наличным способом;
либо же путем перечисления средств на банковскую карту — по безналичной форме.

Такая выплата начисляется авансом в полном объеме. Согласно с требованиями российского законодательства, суточные средства должны быть предоставлены в рублях:

За каждый день исполнения во время служебной поездки поставленных задач	Беря во внимание при этом праздничные и выходные. В данном случае не играет роли занятость полного трудового дня либо частичная
За каждый проведенный день в пути следования	В том числе во внимание берется дата отправления и прибытия, а также вынужденного простоя. В случае с поездками за границу крайне важно разграничивать дни пребывания на территории РФ и за рубежом

В первом случае значение исчисляется в отечественной валюте, во втором — в валюте той страны, в которую был отправлен рабочий.

Помимо этого необходимо обращать внимание на иное правило:

День отъезда	Берется во внимание за день пребывания в иностранном государстве
День приезда	Учитывается как момент пребывания в России

Компания оставляет за собой право не начислять наемному рабочему суточные в валюте, а предоставить эквивалентную выплату в отечественных рублях.

В обязательном порядке такая разновидность операции должна быть подтверждена соответствующей квитанцией, в которой указано дату и курс.

Если же возникает необходимость продлить период служебной поездки, то нужно создать соответствующий Приказ.

Законодательство РФ запрещает применение сотрудников персональных сбережений в качестве суточных, даже в том случае, если в будущем предусмотрена компенсация.

К сведению — в случае заболевания рабочего во время нахождения в служебной командировке, он все равно оставляет за собой право на получение суточных в полном объеме.

Причем даже, если по причине заболевания невозможности исполнять возложенные на него обязанности.

С целью налогового учета и удержания НДФЛ, был разработан и утвержден четкий размер суточных, который составляет:

700 рублей	В случае осуществления командировки по России
2,5 тысячи рублей	При командировке за границу

В случае начисления суточных в пределах установленных размеров, то они не подлежат отображению в декларациях, и при этом из них не удерживается НДФЛ.

Данный этап осуществляется в последний день календарного месяца, в котором был факт сдачи составленного отчета наемным сотрудником, а сумма налогообложения должна быть удержана из заработной платы.

Размер рассматриваемого налога должен быть в обязательном порядке отображен в отчетах по форме:

Помимо этого, начиная с 2017 года, на сумму повышения распространяются взносы в социальные фонды, за исключением установленного травматизма.

Расчет размера обязательных взносов уполномоченное лицо компании осуществляет по истечению календарного месяца подачи сформированного авансового отчета по служебной поездке и суммы, включающейся в общую базу для исчисления взносов.

К сведению — беря во внимание установленные лимиты суточных перечислений, во время расчета НДС они не учитываются.

Пример расчетов

Рассмотрим на конкретном примере, как правильно рассчитать суточные во время командировки сотрудников.

Допустим, рабочий отправлен в служебную командировку по территории России сроков на 14 дней. При этом на 1 июля у него уже был приобретен билет на поезд, а 14 июля в 5 часов вечера он должен вернуться обратно.

В данной ситуации, сумма ежедневных суточных выплат в компании составляет 600 рублей. Из этого следует:

14 дней х 600 рублей = 9,1 тысяча — суммарный размер суточных

За две недели у наемного рабочего в любом случае будут выходные дни. Оплата суточных в такие периоды во время пребывания в служебной командировке также осуществляется в полном объеме, из-за чего их невозможно выкинуть из расчета.

Видео: суточные при однодневных командировках

Рассмотрим пример расчета суточных, которые превышают установленные лимиты. Если, к примеру, рабочий был отправлен в служебную командировку на тот же период, но размер ежедневных выплат для него установлен на уровне 800 рублей.

В таком случае расчет осуществляется следующим образом:

С имеющейся разницы (800 -700 рублей) = 100 рублей нужно дополнительно удержать НДФЛ в размере 13%

Из этого следует:

100 — (100 х 13%) = 87 рублей

В таком случае размер суточных будет составлять:

(700 + 87) х 14 дней = 11 тысяч рублей, причем в бюджет возникает необходимость перечислить 182 рубля (13 рублей х 14 дней)

Помимо этого, дополнительно возникает необходимость с превышающего размера за счет средств работодателя перечислить страховые взносы не только в ФСС, но и в ПФР.

Кроме того, наемному рабочему будут в полном объеме оплачены билеты на проезд в оба конца и ежедневную аренду жилья, в зависимости от истраченных средств.

Зарплата подлежит начислению весь период пребывания в служебной командировке.

Напоследок можно сказать — размер суточных выплат установлен на законодательном уровне, но при этом может быть откорректирован работодателями.

В случае превышения максимального лимита нудно обязательно удержать НДФЛ в размере 13%.

Источник: https://jurist-protect.ru/razmer-sutochnyh-pri-komandirovkah-v-bjudzhetnyh-uchrezhdenijah/

Суточные при командировках в 2018 году

Чтобы легче было разобраться в выплатах, попытаемся ответить на вопрос: суточные и командировочные — в чем разница? Согласно ст. 167 ТК РФ:

командировочные — это денежный аванс в пределах сумм, причитающихся на необходимые расходы. Данная выплата является подотчетной;
суточные — это компенсация работнику за время пребывания в командировке (календарные дни). Выплата не является подотчетной.

Обратите внимание, что вопрос «что входит в суточные командировочные расходы?» некорректен по сути. Суточные входят в командировочные наряду с оплатой проезда, расходами по найму жилого помещения, стоимостью проезда и т. д. За них работник должен отчитаться в пределах 3 дней с момента приезда, предоставив подтверждающие документы и составив авансовый отчет.

Пункт 11 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, регулирует оплату времени, проведенного в рабочей поездке. Согласно данному документу, оплата суточных производится не только за рабочие дни, но и за выходные, праздничные дни, время, затраченное на дорогу и возможные остановки и задержки в пути.

Размер суточных в 2018 году по России и за границу

Статья 168 ТК РФ обуславливает право работодателей самостоятельно назначать размер денежных компенсаций своим сотрудникам за день служебной поездки. Размер компенсации может быть определен руководством компании и внесен во внутренние локально-нормативные акты, в том числе в «Положение о командировках».

Важно отметить, что если размер суточных при командировках в 2018 году не превышает 700 рублей для России и 2500 рублей для зарубежных поездок, то НДФЛ с данных сумм не уплачивается.

Но они не являются обязательными, другими словами, размер денежной суммы может быть любой.

Тогда, например, при назначении компенсационной выплаты при рабочей поездке по России в размере 3500 рублей НДФЛ будет удержано с суммы 2800 (3500 — 700 = 2800) рублей. Также в данном случае удержанию подлежат и страховые взносы.

Напоминаем, что в 2018 году страховые взносы регулируются пунктом 2 ст. 422 Налогового кодекса РФ.

Как рассчитать дни командировки, за которые надо выплатить суточные

Выплата суточных при командировках в 2018 году должна быть произведена за весь срок, начиная со дня начала служебной поездки, которым считается день отъезда, до дня прибытия включительно. В том числе, если отъезд и прибытие выпадают на выходные и праздничные дни. Для подтверждения пребывания командированного по месту назначения используются проездные документы.

Если по заданию руководства, вернувшись из одной служебной поездки, работник в этот же день отправляется в другую, то компенсация за этот день производится по одной из поездок. В случае, если внутренние нормативные акты организации предусматривают компенсацию сразу по обеим выездам командированного лица, то это не является нарушением.

При расчете сумм компенсации необходимо учитывать, что день отъезда — это день отправки транспортного средства, на котором происходит выезд сотрудника к месту назначения из населенного пункта, где расположено его место работы. А день прибытия — день приезда из служебной поездки, т. е.возвращение обратно к месту основной работы.

Пример расчета

Суточные в иностранной валюте

Размер суточных при командировках в 2018 году оказывает влияние на расчет налога на прибыль и на исчисление НДФЛ.

В некоторых организациях величина неподотчетных компенсационных сумм при заграничных рабочих поездках может быть разная, в зависимости от страны пребывания сотрудника. Это касается коммерческих предприятий.

Для бюджетных организаций размеры компенсаций при заграничных командировках установлены Постановлением Правительства РФ от 26.12.2005 № 812.

Страна служебной поездкиРазмер компенсации в долларах США

Белоруссия	57
Украина	53
США	72
Германия	65
Великобритания	69
Франция	65

Валюта, в которой выплачиваются данные суммы при заграничных командировках, может быть установлена организацией. Например, начисление может быть произведено в долларах США и выдаваться работнику на руки в рублевом эквиваленте. Выплата производится согласно п. 17, 18 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749:

при отбытии в загранкомандировку — за день пересечения границы суточные выплачиваются как за время пребывания за границей;
при прибытии на территорию РФ — день пересечения границы оплачивается как командировка внутри РФ.

Важно отметить, что порядок расчета выплачиваемых неподотчетных сумм может быть установлен внутри компании и закреплен в соответствующих внутренних документах организации. Также компания самостоятельно определяет размер денежных компенсаций. Напомним, что при зарубежных выездах с суммы, превышающей 2500 рублей, уплачивается НДФЛ.

Однодневная командировка

Законодательство не устанавливает минимальный срок служебной поездки, поэтому она может быть однодневной. Ее оформление производится так же, как и многодневной: выпускается приказ, ставится отметка в табеле учета рабочего времени. После окончания поездки происходят выплаты за проезд и другие оговариваемые суммы.

Отметим, что при однодневных рабочих поездках компенсация не положена, но любая отправка сотрудника в рабочем порядке требует определенных затрат от него, поэтому оставлять командированного работника без оплаты не является хорошим решением.

В данном случае компенсация при зарубежных поездках является обязательной и начисляется в размере 50 % от установленной суммы в локальных документах компании, а при выездах внутри РФ сумма начислений может быть установлена компанией самостоятельно по желанию руководства.

Ндфл и другие удержания с суточных

Пункт 3 ст. 217 НК РФ регулирует суммы начислений, которые не подлежат обложению налогом. Для служебных поездок по России сумма составляет 700 рублей, для заграничных — 2500 рублей.

В некоторых случаях руководство компании принимает решение об увеличении суммы оплаты. В этом случае разница сумм между назначенной руководством и определенной государством облагается НДФЛ и обязательными страховыми выплатами, определяемыми НК РФ.

Отчет по суточным в командировке

Важно отметить, что неподотчетные суммы, выплаченные сотруднику, должны быть отображены в авансовом отчете. При этом сотруднику нет необходимости отчитываться за расходование данных денежных средств. Это учитывается во всех видах служебных поездок как по России, так и зарубежных.

Образец авансового отчета 2018

Скачать

Источник: https://clubtk.ru/sutochnye-pri-komandirovkakh-v-2018-godu

Размер суточных в командировке по России в 2018 году — минимальная, максимальные суммы

Командировки сотрудников — довольно широко применяются в работе многими организациями.

Расходы, связанные с такими поездками, ложатся на плечи работодателей. Они должны даже компенсировать дополнительные расходы на себя, связанных с проживанием в другом городе (стране).

Последние виды выплаты для работников получили название «суточные». Но определение размера суточных имеет целый ряд нюансов, которые установлены в законодательстве.

Изменения в законодательстве

Выплата компенсации различных видов расходов сотрудникам, направленным в командировку, предусмотрена в ст. 168 ТК РФ.

Работодатель должен принять внутреннее положение о порядке определения размеров компенсаций и их лимитах.

Для государственных организаций надо ориентироваться на нормы, устанавливаемые Правительством РФ.

В частности, рассматривает для госслужащих вопрос о размере суточных в командировке по России в 2018 году Постановление Правительства РФ №729 от 02.10.2002.

Налоги и взносы, которые должна уплачивать с суточных сама организация и сотрудник, регулируются НК РФ.

Взносы в различные фонды администрируют с 2017 года также налоговой службой и это изменение необходимо учитывать работодателю при совершении соответствующих платежей, а также сдаче отчетности.

Замечание. В отношении суточных уже довольно долго не происходило кардинальных изменений в законодательстве.

Это несколько упрощает работу бухгалтерии и кадровых служб. Но расслабляться не стоит. Изменения в законодательстве происходят фактически ежедневно и за ними обязательно надо следить.

Ведь ошибки для работодателя могут привести к замечаниям со стороны проверяющих органов и даже штрафах и иногда довольно крупных.

Порядок выплаты

Перед тем, как будут выданы суточные, сама командировка должна быть правильно оформлена.

Для этого сам сотрудник или его непосредственный начальник должны написать служебную записку на имя руководителя организации.

Исключение составляют ситуации, когда командировка была запланирована заранее и внесена в разработанный организацией график, либо если ее инициатором стал сам директор компании. В последних двух случаях надобность в служебной записке отпадает.

Совет. Все же лучше не пренебрегать служебной запиской даже в небольшой компании.

Это поможет правильно обосновать командировку и избежать лишних вопросов в случае различных проверок.

Хотя на практике в маленьких фирмах поездки согласовываются устно с директором довольно часто.

В последней ситуации с точки зрения закона именно он становится инициатором командировки.

После одобрения поездки руководством отдел кадров должен подготовить приказ по форме Т-9 или если направляются сразу несколько работников — Т-9а.

Он также подписывается руководителем организации. А затем с этим документом под роспись знакомят самого сотрудника.

Важно! Посылать в командировки несовершеннолетних работников (за исключением творческих профессий), беременных женщин и тех, кто работает в качестве учеников организация не имеет никакого права.

А от некоторых других категорий сотрудников (родители детей-инвалидов, матери(отцы)-одиночки и т. д.) надо будет обязательно перед изданием приказа получить письменное согласие на поездку.

Когда приказ готов и подписан руководителем и сотрудником, то его копию направляют из отдела кадров в бухгалтерию организацию.

Ответственный бухгалтер должен будет рассчитать положенный размер аванса, включающего суточные, расходы на проезд, наем жилья и т. д.

Только после этого рассчитанная сумма выдается сотруднику с указанием каждой статьи расходов.

Допускается суточные выдать как наличными, так и перевести на карточку человека. Последний вариант обычно удобней для организаций, которые полностью отказались от работы с наличными и инкассации денежных средств.

По возвращению из командировки работник должен в течение 3 дней отчитаться за полученный аванс.

Ему нужно будет сдать соответствующий авансовый отчет и приложить к нему подтверждающие расходы документы (договора, счета, выписки, чеки, БСО). При этом за сумму суточных обязанности отчитываться у него нет.

Эти деньги организация сможет учесть в расходе без подтверждающих документов, и они призваны лишь компенсировать перерасход средств сотрудником в поездке на личные нужды (еда, питье и т. д.).

Замечание. Иногда сотрудник отправляется в командировку в срочном порядке, и бухгалтерия не успевает просто рассчитать и перечислить аванс.

В подобных ситуациях вполне допустимо, что сотрудник (особенно если он входит в руководящий состав организации) оплачивает все расходы в поездке за счет собственных средств и лишь потом подает в бухгалтерию служебную записку на компенсацию их. При этом компенсируются также и суточные в установленном размере.

Минимальные и максимальные суммы

Российское законодательство позволяет работодателям самостоятельно устанавливать не только порядок компенсации расходов сотрудникам, которые отправляются в командировку, но и устанавливать их лимиты.

Для этого руководитель организации или индивидуальный предприниматель должны выпустить и утвердить соответствующий локальный нормативный акт.

Например, размер суточных может быть прописан в Положении о командировках. Размеры компенсации может быть оговорен также и в коллективном договоре.

Если организация небольшая или требуется установить отдельные размеры выплаты для определенных сотрудников, то допускается оговорить размер суточных и в трудовом договоре.

Но последний вариант обычно неудобен, т. к. при изменении сумм придется все вновь согласовывать с работником.

Важно! Налоговое законодательство ограничивает суммы суточных, которые не облагаются НДФЛ.

Но это не может воспрепятствовать организации платить в большем размере, особенно если речь идет о коммерческой организации.

По России

Поездки по территории России — наиболее распространенный пример командировок.

Но не во всех случаях работник может каждый день возвращаться к себе домой для отдыха и в такие дни обязательно должны выплачиваться суточные.

Их размер указывается в локальных нормативных актах компании, трудовом или коллективном договоре.

Не облагаться НДФЛ и взносами не будут только суммы выплаты до 700 рублей в сутки.

Наличие ограничения по необлагаемой сумме не запрещает организации платить суточные в большем размере.

Но если в компании установлены, например, в размере 1000 р., то с 300 р. надо будет удержать уже НДФЛ и перечислить его в бюджет.

Работодателю также придется заплатить с превышения льготных лимитов по суточным и взносы в страховые фонды.

За границей

В современном мире деятельность организаций часто не ограничена территорией России и сотрудникам различных предприятий приходится нередко ездить в командировки за пределы страны.

Расходы сотрудников в этом случае обычно существенно возрастают и для таких случаев работодатель имеет право предусмотреть повышенный размер суточных.

Налоговое законодательство также учитывает особенности поездок в заграничные командировки и для них установлен больший лимит суточных, не облагающихся НДФЛ.

Он составляет в настоящее время 2500 р. в сутки. С этой же суммы работодателю не надо платить взносы в страховые фонды.

Важно! Слишком большой размер суточных может привести к дополнительным мерам контроля со стороны ФНС и фондов.

Для бюджетников

Сложнее приходится государственным служащим и бюджетникам. Законодательство устанавливает для них минимальный размер суточных в 100 рублей, что на текущий момент явно недостаточно.

Руководство организации может платить данные компенсации в повышенном размере используя сэкономленные по другим статьям средства.

Но последнее возможно исключительно при наличии соответствующего локального нормативного акта, утвержденного руководством организации.

Лимиты необлагаемых НДФЛ сумм для бюджетников остаются такими же, как и в случае с другими категориями сотрудников (в т. ч. работающих в коммерческих структурах) — 700 р./сутки – для поездок по России и 2500 р./сутки – для поездок за границу страны.

Сколько стоит однодневная поездка

Согласно общему правилу оплачивать суточные при однодневной поездке по РФ работодатель не обязан.

Но он вполне может компенсировать расходы на питание и другие подобные траты сотрудника.

При зарубежных однодневных командировках суточные положено выплачивать, но в размере ½ от стандартной суммы, утвержденной в ЛНА, трудовом или коллективном договоре.

Как правильно рассчитать

Для расчета суммы достаточно просто умножить число дней командировки на размер компенсации, предусмотренный в трудовом, коллективном договоре или ЛНА.

Но при этом надо учитывать нюансы выплаты суточных в выходные дни. Они должны платиться за все дни командировки.

Даже если сотрудник в какой-либо день (выходной, праздник) не выходил на работу, то ему все же платятся суточные.

Более того, суточные платятся даже если сотрудник заболел в командировке. Их выплата прекращается только с возвращением или выполнением им служебного задания.

Видео: поездки по России