Проверку на штраф от пфр делайте каждый день! — все о налогах

Штрафы ПФР при проверке

Внебюджетные фонды проводят регулярный контроль организаций по факту исчисления и уплаты страховых взносов. Различают камеральные проверки и выездные. Каждая из них имеет свои цели и задачи.

На заключительном этапе специалисты оформляют акт и выписывают штрафы и пени.

Сегодня мы поговорим о том, какие штрафы ПФР при проверке могут быть начислены в случае обнаружения неточностей в представляемом отчете.

При камеральном контроле специалисты проверяют качество оформления отчетности, уделяя особое внимание сниженным тарифам и необлагаемым суммам.

При камеральной проверке специалисты контролируют представляемую им отчетность и лишь в редких случаях могут затребовать интересующую их форму в ФСС или у предприятия, если будет в этом необходимость.

Контроль осуществляется на территории регионального отделения ПФР, где зарегистрирован работодатель, и продолжается не более трех месяцев, до следующего отчетного периода. Проведение этого типа проверок регулируется Законом № 212-ФЗ, ст. 34.

Выездные проверки отличаются от камеральных не только местом проведения, но и объемом работы. Специалисты могут запросить документы за последние три года. Причем анализу подвергается не только отчетность, но и первичные формы.

Ревизоры проверяют правильность исчисления облагаемых и необлагаемых сумм, взносов, сроки их уплаты. План проведения выездных мероприятий ПФР составляет заранее.

В данный реестр попадают предприятия, которые вызывают особый интерес у камеральщиков.

Пенсионный фонд регулярно проводит сверку отчетности с ФСС, и если обнаруживаются расхождения, то у предприятия имеется большой шанс попасть в этот список. Еще один немаловажный момент, на который обращают внимание проверяющие – заниженный фонд оплаты труда и нулевая отчетность. Проведение выездных проверок осуществляется на основании Федерального закона № 212-ФЗ, ст. 35.

Если при проведении проверки сотрудниками фонда будут обнаружены ошибки, они вправе начислить пени или штрафы, размер которых зависит от выявленных неточностей. Результат ревизии оформляется актом, где указываются все нарушения.

Если при проведении проверки сотрудниками фонда будут обнаружены ошибки, они вправе начислить пени или штрафы, размер которых зависит от выявленных неточностей.

Штрафы ПФР при выездной проверке или камеральной могут быть выписаны за следующие нарушения:

Несвоевременное представление отчетности – 5% от исчисленных взносов, но не менее 100 рублей.
При обнаружении недоимки – 20% от непреднамеренно неуплаченных сумм и 40% от сумм, которые не оплачивали на предприятии специально.
При непредставлении требуемой формы специалисты вправе начислить 50 рублей за каждый требуемый документ.

Если на предприятии обнаружена недоимка, ее тоже придется погасить.

Если при выездной проверке обнаружатся периоды, за которые отчетность вообще не была представлена, то сумма штрафов складывается за все непредставленные формы, а при просрочке более 6 месяцев минимальный размер штрафа увеличивается до 1000 рублей. Наказание за нарушение пенсионного законодательства предусмотрено в ст. 2 Распоряжения № 120р и ст. 47 № 212-ФЗ.

Однако у работодателя есть право не согласиться с выводами инспектора, в этом случае он должен в письменной форме изложить разногласия и отправить их в Пенсионный фонд на рассмотрение в течение пятнадцати дней с момента получения акта. Не стоит молчать и просто не оплачивать штрафы и пени, ведь по истечении срока ПФР может привлечь фирму к административной ответственности.

Источник: https://zhazhda.biz/base/shtrafy-pfr-pri-proverke

Штрафы в ПФР

08.04.2018

С тех пор, как за страховые платежи стала отвечать налоговая инспекция, своевременность платежей ПФР не контролирует и за нарушения по этой части не штрафует.

Но в ведении Фонда остались данные персонифицированного учета. За своевременностью предоставления и достоверностью этих данных Пенсионный фонд строго следит, а за нарушения наказывает.

Речь идет о формах СЗВ-стаж и СЗВ-М, которые должны сдавать в Пенсионный фонд все работодатели.

Штрафы ПФР в 2018 году за опоздание со сдачей отчета и ошибки

Санкции прописаны в статье 17 Федерального закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системе обязательного пенсионного страхования».Штрафы за оба отчета одинаковые – 500 рублей за каждого работника.Это значит, что если вы несвоевременно подаете сведения на 5 человек, то вас оштрафуют на 2 500 руб.

, а если на 150 человек, то сумма составит 75 тысяч. Чем больше человек в штате организации или ИП, тем невыгоднее допускать нарушения.На уплату штрафа в ПФР отводится 10 дней со дня получения требования. Списывать неоплаченные штрафы со счетов Пенсионный фонд не имеет права, он может взыскивать их только в судебном порядке.

Всегда ли сумма наказания считается от общего количества сотрудников, на которых подаются сведения?Нет, это зависит от вида нарушения.Допустим, вы опоздали со сдачей СЗВ-М или СЗВ-стаж. Тогда санкции насчитают по полной – по 500 рублей за каждого сотрудника.

То же самое произойдет, если будет найдена ошибка, которая касается всего отчета в целом. Например, неверно указан период. Если ошибка касалась только данных на одного или нескольких сотрудников, то штраф посчитают только за них. Например, если в отчете на 100 человек у трех сотрудников указан неверный ИНН, организацию накажут на 1 500 рублей.

КБК для оплаты штрафа ПФР 392 1 16 20010 06 6000 140.

Санкции за несоблюдение формата предоставления отчетности

Когда в организации или у ИП трудятся двадцать пять и более наемных сотрудников, СЗВ-М и СЗВ-стаж в бумажном виде сдавать нельзя.

Такие работодатели обязаны формировать и отправлять отчет в электронном виде.За нарушение этого правила работодателю придется раскошелиться на 1 000 рублей.

На 24 и меньше работников сведения можно подавать и в электронном, и в бумажном виде, по желанию.

Административный штраф

Если не сдать в данные персонифицированного учета в положенный срок или сдать не полностью, должностных лиц ожидает штраф в 300–500 руб., согласно статье 15.33.

2 Кодекса об административных правонарушениях РФ.На сумму от 30 до 50 тысяч рублей оштрафуют работодателя, если в день увольнения уходящему пенсионеру не выдадут копию СЗВ-СТАЖ с его данными (ч. 1 ст. 5.

27 КоАП РФ).

Как избежать штрафов

Не оставляйте сдачу отчетов на последний момент, чтобы при обнаружении ошибки осталось время на исправление.Напоминаем, что форму СЗВ-М нужно сдавать ежемесячно до 15 числа после отчетного месяца, а СЗВ-стаж – раз в год до 1 марта по итогам прошедшего года.

Когда в течение года какой-либо сотрудник увольняется на пенсию, СЗВ-стаж дополнительно нужно оформить только на него и отправить в ПФР в течение 3 рабочих дней со дня получения заявления о начислении пенсии.

Если из Пенсионного фонда пришло уведомление об ошибке в СЗВ-стаж или СЗВ-М, отправьте корректировки в течение пяти рабочих дней.Если вам предстоит впервые сдать сведения в Пенсионный фонд в электронном виде, заранее оформите соглашение об электронном документообороте с Пенсионным фондом.

Без этого соглашения вы не сможете отправить электронный отчет.Для того, чтобы оформить соглашение, нужно разово посетить отделение Пенсионного фонда. Это занимает время, поэтому спохватившись в последний момент вы не успеете отчитаться вовремя, и заработаете штраф ПФР за несвоевременную сдачу отчета.

Заполнить отчеты правильно и вовремя сдать их вам поможет интернет-бухгалтерия «Моё дело». Вместе с электронным мастером вы пошагово пройдете все этапы, и система сформирует для вас отчет на актуальном бланке, заполненный по всем правилам.

Для того, чтобы отправлять электронную отчетность в ПФР прямо из личного кабинета, просто загрузите скан соглашения в сервис, введите его номер и дату. Электронную подпись мы оформим для вас бесплатно.

После этого вы сможете отправлять документы в ПФР не покидая рабочего места, а протоколы о доставке будут приходить в личный кабинет, и вы сможете вовремя внести исправления, если это необходимо.

Можно ли снизить размер штрафа

Источник: https://www.moedelo.org/club/article-knowledge/strafy-v-pfr

Штраф за несдачу отчетности СЗВ-М и РСВ-1 в ПФР

По завершению каждого отчетного и расчетного периодов страхователь в обязательном порядке должен предоставить в Пенсионный фонд необходимый расчет по форме РСВ-1. Если по каким-либо причинам отчетность в ПФР будет не сдана, Федеральным законом №212-ФЗ предусмотрена ответственность.

В Пенсионный фонд необходимо предъявлять отчеты по форме РСВ-1 и СЗВ-М. Под определением «РСВ» подразумевается расчет по страховым взносам.

В свою очередь отчет по форме РСВ-1 включает в себя титульный лист и шесть разделов:

Первый раздел включает расчет по начисленным и уже оплаченным взносам (страховым);
Второй раздел включает расчет страховых взносов по тарифам (основному и дополнительному). Раздел дополнительно состоит из 5 подразделов, которые позволяют сформировать разбивку начисленных взносов (на обязательное пенсионное обеспечение и медицинское страхование), в том числе и по тарифам (к примеру, если наемные рабочие осуществляют трудовую деятельность при нормальных и опасных условиях труда).
Третий раздел включает в себя осуществление расчетов на предмет соответствия условий на право использования уменьшенных тарифов для дальнейшей оплаты страховых взносов.
Четвертый раздел содержит суммы перерасчетов по страховым взносам с начала возникновения отчетного периода.
Пятый раздел служит для отображения информации, которая может использоваться в качестве освобождения от внесения оплаты страховых взносов с денежных вознаграждений в пользу учащихся в образовательных учреждениях на дневной форме.
Шестой раздел содержит информацию о размере денежного вознаграждения и остальных выплатах сотрудникам, а также сведения о страховом стаже.

Если говорить об отчетности СЗВ-М, то ее сдают с обязательным указанием типа формы. Она заносится в закодированном виде:

«исхд» – изначальная (исходная) форма. Указывается при первичной подаче отчетности.
«доп» – дополнительная форма. Ее следует предоставлять в Пенсионный фонд для необходимости в дополнении изначального отчета (к примеру, не все сведения указаны о застрахованном лице).
«отмн» – форма отмены (отменяющая). Вид отчета, служащий в качестве аннуляции ранее поданных сведений о застрахованных лицах в Пенсионный фонд.

При необходимости в повторном предоставлении отчета по форме СЗВ-М нужно указывать сведения исключительно по тем лицам, при указании которых были допущены различные ошибки.

Документы для скачивания (бесплатно)

Сроки

Каждый работодатель в обязательном порядке должен предъявлять отчет по установленной форме РСВ-1:

в режиме реального времени (на бумаге) – сдается до 15-ого числа включительно месяца, который идет после отчетного периода;
в электронном варианте – сдается не позднее 20-ого числа месяца, который является вторым после отчетного периода.

Информация о застрахованных гражданах (по установленной форме СЗВ-М) обязана предоставляться до 10 числа (считается включительно) следующего за отчетным периодом месяца. Причем этот срок установлен вне зависимости от того, в бумажном или электронном варианте подаются сведения.

В ситуации, когда последний день сдачи необходимой отчетности попадает на выходной либо праздничный (нерабочий) день, то крайним сроком является первый следующий рабочий день.

Виды и размеры штрафов

В процессе формирования необходимых отчетов в ПФР необходимо отметить:

Федеральный закон №27-ФЗ – регулирует персонифицированный учет;
Федеральный закон №400-ФЗ – страховое пенсионное обеспечение;
Федеральный закон №145-ФЗ – Бюджетный кодекс, выпущенный в поздних редакциях;
Постановление Правительства РФ №329 – предусматривает порядок формирования отчетов.

Данный перечень законов включает в себя различные штрафы, которые могут возникнуть по этому вопросу.

За несдачу РСВ-1 по «персонифицированному» Закону

В установленной форме РСВ-1, помимо суммарных размеров перечисленных взносов во внебюджетные фонды, указываются также и персональные сведения по каждому физическому лицу, исключительно те, в пользу которых страхователями были произведены соответствующие выплаты и другие денежные вознаграждения (в том числе и взносы, согласно которым определяется стаж)..

За непредоставление отчета предусмотрена административная ответственность в виде штрафа в сумме 5% от размера оплачиваемых взносов (суммарная сумма начислена за три месяца отчетного периода).

Для осуществления персонифицированного учета в соответствующей системе обязательного страхования пенсионного обеспечения признается месяц, квартал и так далее.

Что в конечном итоге получается? Действительно ли за несдачу отчета РСВ-1 компаниям либо индивидуальным предпринимателям грозит штраф сразу по нескольким законам? К большой радости, это не так. Штраф в этом случае может быть предусмотрен исключительно по Федеральному закону №212, двойная ответственность не предусматривается.

За непредоставление РСВ-1 по КоАП РФ

Помимо штрафных санкций за непредставление отчета в Пенсионный фонд по «страховому» закону, директора компании-страхователя могут заставить уплачивать штраф за несдачу РСВ-1 в сумме до 500 рублей. Вопрос регулируется статьей 15.35 КоАП.

На индивидуальных предпринимателей штраф такого рода не распространяется. Таким образом, за несдачу отчета по форме РСВ-М предусмотрено несколько видов штрафов. При этом второй штраф может быть назначен исключительно директору и на основании КоАП.

За несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М

Отчет по форме СЗВ-М (утвержденную Постановлением Правительства РФ №83п) с апреля 2016 года каждый месяц обязаны сдавать все без исключения страхователи, у которых имеются наемные сотрудники.

За сдачу отчетности после указанного периода предусмотрена административная ответственность в размере 500 рублей за каждого имеющегося застрахованного физического лица, на которого не поступало в Пенсионный фонд никаких сведений.

При нулевой

В ситуации, когда страхователем была подана в Пенсионный фонд нулевая отчетность, размер взносов, соответственно, равен 0. В этом случае размер штрафа составляет 1000 рублей.

Если страхователь не признает своей вины, можно обжаловать решение в вышестоящий орган ПФР либо же через судебную инстанцию.

При отменяющей форме

Согласно ст. 17 Федерального закона РФ №27-РФ, за предоставление отменяющей формы СЗВ-М плательщика взносов вполне могут привлечь к ответственности. При этом, ни одна статья в законе не предусматривает условия возможного освобождения от применения штрафных санкций, если плательщиком лично были обнаружены какие-либо ошибки, в том числе и за их исправления.

Многие утверждают весьма странный метод штрафования тех, кто самостоятельно обнаружил и исправил недочеты. Со слов самих контролирующих, при возникновении таких ситуаций они не будут привлекать к ответственности компании и индивидуальных предпринимателей, однако как будет все на самом деле — остается загадкой.

Другое

При ситуации, когда в отчете СЗВ-М будут указаны неполные сведения, на страхователя может быть наложен штраф в сумме 500 рублей за каждое физическое лицо, по которому указана недостоверная информация.

Важно помнить, что вы данной форме должны содержаться сведения:

инициалы рабочего;
СНИЛС;
ИНН.

Исходя из этого, если какое-либо поле окажется пустым или недостоверным, штраф выпишется мгновенно. По этой причине рекомендуется с особой бдительности подходить к этому вопросу.

Проводки

Проводка, отображающая оплату штрафных санкций, имеет такой вид:

Дебет счет 99 «Доход и затраты» – Кредитный счет 69 «Произведение расчета по социальному страхованию и обеспечению»

Сам процесс перечисления штрафа в бухгалтерском учете отображается:

Дебет счет 69 «Произведение расчета по социальному страхованию и обеспечению» – Кредитный счет «Расчетный капитал»

Совершать оплату штрафов в 2018 году необходимо на КБК 392 1 02 02010 06 3000 160., пени уплачивают на 392 1 02 02010 06 2100 160, проценты — 392 1 02 02010 06 2200 160. Для уплаты страховых взносов КБК следующий: 392 1 02 02010 06 1000 160.

Куда платить

Начиная с 2018 года, оплатить штрафные санкции нужно в налоговый орган. Это возможно несколькими способами:

с помощью расчетного счета;
квитанцией на кассе любого банковского учреждения.

Плательщик самостоятельно выбирает для себя наиболее подходящий способ. На сегодня наиболее популярным считается второй вариант оплаты, поскольку в этом случае вероятность ошибиться приравнивается к нулю.

Изменения на 2018 год

С 1 января Пенсионным фондом РФ было принято постановление, упрощающее сдачу отчетности. Системой были объединены правила подсчета отчислений на ОМС и пенсионную страховку работника. Добавилась новая форма — СЗВ-стаж. Появились слухи о возможной отмены формы СЗВ-М, так как она в основном дублирует остальные отчеты.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

Также сотрудникам ПФР категорически запрещается взыскивать штрафные санкции с персональных банковских счетов правонарушителей.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/fondy/pfr/otchet/shtraf-za-nesdachu.html

Что будет, если предприниматель забудет заплатить государству

Зарегистрировать ИП — как завести собаку. Животное надо регулярно кормить, следить за ним на прогулке и делать прививки. За ИП тоже надо ухаживать: отчитываться за него в госорганы, платить налоги и взносы. Если вести себя безответственно, собака и бизнес заболеют. В статье мы рассказываем, что будет, если водитель забудет об обязанностях перед государством.

Забыл про налоги

Каждый день просрочки будет стоить вам 1/300 ставки рефинансирования от суммы долга. Для простоты считайте, что налоговая вынудит вас взять кредит под 13 % годовых. Задолжаете ей 60 000 рублей налогов — через год отдадите с процентами 67 800. Плюс, могут выставить штраф от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Если просрочите оплату, сначала налоговая пришлет бумажное требование об уплате недоимки. Когда срок его исполнения истечет, государство взыщет просроченное с вашего расчетного счета.

Пока налоговая ждет долги, вам могут заблокировать расчетый счет. Деньги будут поступать, но снять очередной платеж от Вили не получится. Налоговики делают это, чтобы заставить предпринимателя слушаться. После получения платежа банк в течение суток разморозит счет.

Забыл про отчетность

Налоговую декларацию за год надо подать до конца апреля следующего года. Если заплатите налог, но про декларацию забудете, то через десять дней задержки придет штраф 1000 рублей, а ваш счет в банке заморозят.

Если не заплатите налог и у налоговой не будет вашего годового отчета, то оштрафуют на 5 % от суммы долга по декларации за каждый полный или неполный месяц просрочки, но не больше, чем на 30 %. Сдадите декларацию — блокировку счета снимут на следующий день.

Забыл про страховые взносы

Пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования не получили ваши фиксированные взносы 31 декабря. У государства стало меньше денег на содержание больниц и пенсии. За это банковский счет не заблокируют, но вам уже с 1 января будут начислять пеню, а в самых запущенных случаях добавят штраф.

За неуплату взносов каждый день просрочки «капает» пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования — это те же самые тринадцать процентов годовых от суммы взноса.

Дороже всего обойдется забыть одновременно про взносы и налоговую декларацию. В июне 2017 года налоговая передаст в Пенсионный фонд информацию о ваших доходах за 2016-й. Если у них не будет отчета, фонд может взять с вас взносы по максимуму — 158 648,69 вместо минимальных 23 153,33 рублей.

Кроме пени бывают штрафы. Если Пенсионный фонд проверит ваш бизнес и узнает, что вы занижали взносы или долго их не платили, то оштрафуют на сумму от 20 до 40 % от неуплаченной суммы.

Страховые фонды после просрочки могут снять с вашего расчетного счета страховые взносы, пени и штрафы. Единственное, что они не могут, в отличие от налоговой, — заблокировать ваш счет.

Решил радикально избавиться от долгов

Вам остановили операции по счету ИП, и вы решили завести расчетный счет в другом банке, чтобы получать деньги на него. Пока у вас есть заблокированный счет, второй вам нигде не откроют.

Или вы решите закрыть ИП с долгами и зарегистрировать новое. Долги на свежее ИП не перейдут, а останутся на вас как на физическом лице. Налоговая инспекция и пенсионный фонд могут подать на вас в суд и взыскать долг.

Перестал работать и не закрыл ИП

Если вы перестанете вести предпринимательскую деятельность и не закроете ИП, вам все равно нужно будет платить фиксированные страховые взносы и отчитываться перед налоговой ежегодно. В этом случае в апреле вы все равно подадите декларацию, но без указания доходов и расходов.

Запомнить

За просрочку платежей и отчетности госорганы выписывают пени, а за неуплату штрафуют. Самому пени и штрафы считать не нужно, по почте придет требование, где будет указана точная сумма и реквизиты для оплаты. Также государство может заблокировать расчетный счет и снять с него недоимки без вашего согласия. Смена банка или новое ИП не избавят от долгов.

Человек может забыть купить собачий корм в супермаркете и не вспомнить про день рождения друга. Налоговая и страховые фонды — не люди, они ничего не забывают. Открыть ИП и не думать про обязанности не получится. Платить и отчитываться придется рано или поздно. Если делать это раньше, суммы будут меньше, а нервы — целее.

За помощь в подготовке статьи благодарим Ольгу Аввакумову, эксперта [сервиса «Эльба»](https://www.e-kontur.ru).

Источник: https://wheely.com/blog/tax-strikes-back/

Пфр предупреждает: за опоздание и невнимательность придется заплатить!

Не позднее 15 числа каждого месяца всем работодателям необходимо представлять в Пенсионный фонд России сведения о своих работниках по форме СЗВ-М.

В данном отчете страхователи предоставляют в Фонд следующую информацию о каждом работающем у них застрахованном лице:

– Страховой номер индивидуального лицевого счета (СНИЛС);

– Фамилию, имя, отчество;

– Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН) (при наличии).

Важно помнить, что за нарушения установленных сроков и правил подготовки отчетности предусмотрены штрафы: 500 рублей за каждое застрахованное лицо, данные о котором были направлены с опозданием, оказались недостоверными или вовсе не были представлены.

Отметим также, что страхователь штрафуется и за несоблюдение порядка представления сведений в форме электронных документов. Сумма финансовой санкции – 1000 рублей.

При неуплате наложенных штрафов взыскание осуществляется в судебном порядке с учетом судебных издержек.

Напомним, Кодекс об административных правонарушениях Российской Федерации (далее – КоАП РФ) содержит также положения, устанавливающие административную ответственность за нарушение порядка и сроков представления сведений в органы ПФР. Административный штраф в размере от 300 до 500 рублей в данном случае накладывается на должностное лицо, то есть на руководителя организации или главного бухгалтера.*

С начала этого года правила сдачи отчета нарушили более 5,5 тысяч работодателей региона. Им были выставлены штрафы на общую сумму в 7,7 млн рублей.

Напомним, что ежемесячная отчетность подается всеми работодателями, стоящими на учете в ПФР, вне зависимости от факта начисления заработной платы и других вознаграждений.

Отчетность необходимо сдавать за всех работников, включая и тех, кто находится в отпуске без сохранения заработной платы, декретном отпуске или в отпуске по уходу за ребёнком.

Кроме этого, необходимо отчитаться также и о лицах, с которыми заключен гражданско-правовой договор.

Учитывая ограниченные сроки, Отделение ПФР рекомендует всем страхователям направлять отчет по телекоммуникационным каналам связи с электронной подписью, независимо от численности сотрудников.

По всем возникающим вопросам страхователи могут обращаться в территориальный орган ПФР или по телефону региональной горячей линии 8(4722)30-69-67.

* С 1 января 2017 года согласно статье 15.33.2 КоАП РФ

Источник: https://www.pfrf.ru/branches/belgorod/news~2017/10/11/144508

Штрафы за несвоевременную подачу отчетности в ПФР

С 2017 года основная отчетность по взносам на обязательные виды страхования в части пенсионных, медицинских и социальных сумм подается не в ПФР и ФСС, а в территориальное подразделение ИФНС. Тем не менее, работодатели обязаны предоставлять некоторые формы и в Пенсионный Фонд. Речь идет о следующих видах отчетных документов:

СЗВ-М – эта форма подается работодателями ежемесячно в срок не позднее 15-го числа. Обязанность по представлению сохраняется даже при условии отсутствия выплат или наличия в штате всего одного работника-директора. Формат сдачи – «на бумаге» при численности персонала до 24 человек включительно; электронный – при численности 25 и более человек.
СЗВ-СТАЖ – эта годовая форма подается по итогам прошедшего года (календарного) в срок не позднее 1-го марта. Помимо общих случаев подачи СЗВ-СТАЖ также сдается при ликвидации бизнеса или в случае выхода специалиста на заслуженную пенсию. Формат подачи совпадает с требованиями к СЗВ-М.

Штрафы ПФР для страхователей

При несвоевременной подаче отчетности в Пенсионный Фонд (СЗВ-М или СЗВ-СТАЖ) контрольным органом взимается штрафная санкция размером в 500 руб. Указанная сумма берется в отношении не всего отчета в целом, а по каждому застрахованному лицу. Дополнительно работодателя могут оштрафовать в этом же размере за подачу ложных данных или сведений с ошибками.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Кроме того, Законом № 27-ФЗ утверждена процедура устранения ошибок до взыскания санкций.

При обнаружении неточностей в отчетности ПФР сначала направляет компании письмо с требованием об исправлении ложной информации. На внесение уточнений у страхователя есть 5 дней (рабочих).

В этот период штрафы взиматься не будут. Но если работодатель проигнорирует требование ПФР и не внесет исправления, придется заплатить штрафы.

Порядок взыскания штрафных санкций

Если инспектор ПФР обнаружил нарушение, в этой ситуации составляется акт. Документ подписывается двумя сторонами – Пенсионным Фондом и предприятием. После чего акт вручается страхователю одним из допустимых способов. При применении ЭДО – это электронный документ, направленный по ТКС. Или же возможно личное вручение либо отправка бланка по почте.

На обжалование страхователю дается 15 дн. По прошествии сроков представления возражений выносится решение о привлечении фирмы к ответственности.

После вручения решения до вступления в силу должно пройти еще 10 дн. А затем предприятию направляется требование о перечислении санкции. Если компания не уплатит штраф, средства могут взысканы через суд.

Срок давности указанного правонарушения равен 3 годам.

Источник: https://raszp.ru/spravochn/shtrafy-pensionnogo-fonda-rf.html

Что будет если не платить налоги? | Пени и штрафы в ФНС: калькулятор, примеры расчета, сроки уплаты — Эльба

Налоговая сама считает пени, поэтому вы можете не тратить своё время на расчёты. Но всё равно полезно знать, почему от вас требуют пени и как вам их посчитали. Так вы заранее прикинете траты, если вдруг пропустили срок, и даже сможете проверить налоговую.

Пени считают за каждый день просрочки — чем дольше вы не платите, тем больше пеней начислят. Если сумма долга и длительность просрочки небольшие, пеней начислят мало: 0,72% от налога за месяц просрочки.

Ключевую ставку устанавливает Центральный банк. Учитывайте ту, которая действовала в период просрочки. Узнать её можно на сайте ЦБ РФ. С 12 февраля 2018 года ключевая ставка равна 7,5%, а с 26 марта — 7,25%.

Пени начинают начислять на следующий день после того, как закончился срок для уплаты, а заканчивают в тот день, когда вы перечислите налог. То есть за тот день, когда вы заплатили сумму долга, пеней уже не будет. Такой позиции придерживается Минфин в письме от 5 июля 2016 года и налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

Например, 25 октября — последний день для уплаты налога, а вы перечислили деньги только 29 октября. Пени начислят за 3 дня — 26, 27 и 28 октября.

Расчёт пеней на примере

До 25 апреля Никита должен заплатить аванс по УСН за 1 квартал — 50 тысяч рублей. Но он прождал оплату от клиента и перечислил налог только 2 мая. Посчитаем пени за 6 дней просрочки.

Сначала смотрим ключевую ставку на сайте ЦБ РФ — в апреле она равна 7,25%. Теперь подставим всё, что знаем, в формулу:

7,25% / 300 * 50 тысяч * 6 дней = 72,5 рубля.

Эту сумму придётся заплатить вместе с суммой налога.

На самом деле мало кто считает пени вручную. Удобнее использовать калькулятор.

Калькулятор расчёта пеней

Выберите, кто вы — ИП или организация.
Укажите сумму налога, которую заплатили не вовремя.
Укажите срок для уплаты налога. Например, для УСН за 1 квартал 2018 года — это 25 апреля.
Укажите день, в который фактически перечислили налог.
Не включайте в просрочку день оплаты — об этом сказала налоговая в письме от 6 декабря 2017 года.

С 1 октября выросли пени для ООО за долгую просрочку.

Если не платить налог больше месяца, то с 31 дня пени станут в два раза больше.

Организация «Мир носков» не заплатила УСН за 1 квартал 2018 года до 25 апреля. И уже 40 дней на ней висит долг 20 тысяч рублей. Вот как считаются пени за эту просрочку:

За 30 дней просрочки = 7,25%/300 х 20 тысяч х 30 дней = 145 рублей.

За 31-40 дни просрочки = 7,25%/150 х 20 тысяч х 10 дней = 96,67 рублей.

Итого за 40 дней просрочки ООО «Мир носков» заплатит 241,67 рублей пеней.

Новые правила распростаняются только на просрочку, которая возникла после 1 октября.

Для ИП ничего не меняется. Даже после месяца просрочки они платят 1/300 от ключевой ставки.

Сроки уплаты пеней в ИФНС

Пени платят добровольно или по требованию налоговой. Пени по требованию нужно заплатить за 8 рабочих дней после его получения, если налоговая не установила другой срок. За пропуск срока банк заблокирует сумму долга на счёте.

Можно не дожидаться требования и перечислить пени заранее. Посчитайте их размер самостоятельно или узнайте из сверки с налоговой.

Как оплатить пени по налогам ИП?

Сначала узнайте, есть ли у вас пени: для этого проведите сверку с налоговой или зарегистрируйтесь в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС.
Подготовьте платёжку на сайте налоговой. Выберите вид налога, по которому вам начислили пени. Например, УСН «Доходы» — это налог на совокупный доход → Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы. Тип платежа — пени по соответствующему платежу.

Для ООО порядок тот же.

Как Эльба поможет оплатить пени?

Эльба подготовит платёжку по требованию налоговой. Прочитайте в статье, как это сделать.

Чтобы узнать размер пеней, отправьте запрос на сверку с налоговой: раздел Отчётность → Сверка с налоговой → Создать выписку операций по расчётам с бюджетом.

Штрафы налоговой инспекции

Штраф налоговой инспекции могут начислить вдобавок к пеням. Но вас не оштрафуют только за то, что вы пропустили срок. Для назначения штрафа нужно, чтобы вы неправильно посчитали налог и занизили его. Это поясняет Высший Арбитражный суд в пункте 19 постановления.

Если заплатите налог позже, чем нужно, но в правильном размере — начислят только пени.
Если занизите налог в декларации и заплатите эту сумму — налоговая доначислит налог, пени и штраф.

Размер штрафа фиксированный, он начисляется не за дни просрочки, как пени, а за нарушение в целом. Штраф за неуплату налога — 20% от суммы долга, если занизили налог не специально, 40% — если умышленно.

Полезно запомнить о пенях и штрафах

Налоговая начисляет пени, если не вовремя заплатить налоги и взносы.
Пени считаются за каждый календарный день просрочки. Размер пеней составляет примерно 10% годовых от суммы долга для ИП и около 20% — для ООО.
С 1 октября 2017 года ООО с 31 дня просрочки платят в два раза больше пеней, чем раньше.
Кроме пеней налоговая может начислить штраф. Но для этого нужно неправильно посчитать налог и показать заниженную сумму в декларации.

За простой пропуск срока грозят только пени.

Статья актуальна на 02.10.2017

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/269

Как ИП узнать задолженность в пенсионный фонд

Все предприниматели вносят отчисления на страхование в ПФ. Одни лишь за себя, другие за каждого сотрудника. И с этим лучше не шутить, поскольку штрафы за несвоевременную оплату совсем нешуточные. Разберемся, как узнать задолженность в пенсионный фонд по страховым взносам для ИП онлайн через интернет и в офлайн пространстве.

В режиме онлайн

Индивидуальные предприниматели — люди занятые. Им некогда наведываться в налоговую, чтобы сверить свои расчеты и выявить недостачу по страховым взносам. Поэтому первым делом рассмотрим, как узнать задолженность в ПФР для ИП онлайн через интернет. Такую услугу предоставляют целых 4 сервиса.

В первых трех вам понадобится ИНН — личный идентификационный номер налогоплательщика и другие сведения об ИП. А в четвертом — только фамилия и имя. Его нередко применяют, чтобы определить состояние бизнеса потенциального партнера. Если у него есть задолженность перед ПФ, вряд ли он ведет активную деятельность.

1. На сайте ПФР

И так, первый способ узнать задолженность в пенсионный фонд по ИНН для ИП — воспользоваться услугами сайта самого ПФ. Для этого:

Зарегистрируйтесь в разделе «Регистрация в единой системе идентификации». И заведите свой личный кабинет, он понадобится вам для дальнейших действий. Это долгий процесс;
Заполните все поля в открывшейся форме, а в конце выберите способ получения кода активации: почта, личное посещение или по телекоммуникационным каналам;
В срок до 10 дней вы получите код, введите его в поле, укажите свой пароль для входа в кабинет и нажмите «Зарегистрироваться».

Теперь вы имеете доступ к персональному кабинету, через который можете узнать задолженность по пенсионным выплатам.

2. На сайте госуслуг

Рассмотрим, как узнать долг в ПФР (пенсионном фонде) за ИП в сервисе госуслуг. Если вы зарегистрированы, зайдите на сайт, в личный кабинет, а затем выберите «Получить услугу» и следуйте инструкции.

Если у вас все еще нет личного кабинета, зарегистрируйтесь:

Перейдите по ссылке в раздел регистрации на сайте госуслуг. Перед вами появится окошко. Это только первый шаг — предварительная регистрация. Введите в отведенные поля: фамилию, имя и e-mail либо номер телефона.
Если вы выбрали номер телефона, на него придет код. Введите его в окошко для подтверждения номера и создайте свой пароль. Если вы ввели адрес почты, просто перейдите по ссылке, которая на нее придет, а затем также создайте свой пароль.
Шаг второй — ввод личных данных. Система сама перенаправит вас на нужную страницу. В новой форме укажите все сведения о себе, для этого вам понадобится СНИЛС, указанный на пластиковой карточке, и паспортные данные. Перепроверьте достоверность информации и нажмите «Сохранить».
Проверка введенных вами сведений займет несколько минут, результат придет на почту или номер телефона, а также отобразится в самом кабинете. Нажмите «Подтвердить» на странице с личными данными и перейдите дальше.
Теперь вам предстоит выбрать способ подтверждения. Почтой России, при самостоятельном посещении или с помощью электронной подписи. Выберите удобный для вас способ и ожидайте код активации. Он состоит из 20 цифр, которые нужно ввести в специальное поле формы, сформировать пароль для входа в кабинет и зарегистрироваться. Теперь вы можете настроить свой кабинет и проверять состояние своего счета.

Тут же вы можете составить платежку и оплатить долг по ИНН, а также пени и штрафы. Плюс можно посмотреть задолженность по любым другим платежам.

3. На сайте ФНС РФ

Следующий вариант, с помощью которого можно узнать задолженность в ПФР по ИНН для ИП — сайт налоговой. С 2017 года именно этот орган принимает и контролирует платежи по взносам, поэтому на его официальном сайте можно и узнать долги, и сформировать платежку.

Перейдите в «Электронные услуги», а затем в «Кабинет плательщика». В списке услуг выберите нужную — «Узнать свою задолженность». Введите необходимые реквизиты, среди которых есть ИНН. Проверить его можно тут же с помощью функции «Узнать ИНН».

На ваш телефон вышлют код, впишите его в соответствующее поле. И нажмите «Найти». Вот и все. Теперь ожидайте ответа от инспектора налоговой. Как только он придет, вы сможете составить платежное поручение на уплату задолженности, если таковая будет.

4. На сайте ФССП по ФИО

Последний способ проверить задолженность в пенсионный фонд онлайн для ИП — обратиться на сайт Службы судебных приставов российской федерации. Там может храниться информация о ваших долгах, но лишь если они крупные, и дело передано судебным приставам.

Чтобы определить наличие задолженности:

Посетите раздел «Поиск физ. лиц», регистрация не нужна.
Введите имя и фамилию.
Выберите нужный территориальный орган (по месту регистрации).
Отчество, дату рождения указывать необязательно, но это ускорит процесс.
Нажмите «Поиск» и система выдаст вам список всех исполнительных делопроизводств, в отношении определенного человека, данные которого вы ввели.

Рядом со сведениями о задолженности вам предложат оплатить ее, прибегнув к помощи онлайн сервиса.

В режиме офлайн

Если у вас нет доступа к интернету или вы не сторонник всемирной паутины и желаете получить информацию о задолженности из первых рук, воспользуйтесь одним из следующих методов:

СпособЧто нужно делать

Обратитесь в фонд напрямую	Захватите с собой СНИЛС, ИНН, паспорт и иные страховые документы и отправляйтесь в ПФ по месту регистрации.
Отправьте заявление в ПФ	Составьте заявку в произвольной форме и подайте ее в орган по месту регистрации сами или через доверенное лицо. При себе ИП должен иметь паспорт, номер договора по выплатам на страхование.
Позвоните в ПФ	Вам расскажут о состоянии счета после предоставления вами сведений о постановке на учет.

Срок давности долга в ПФР

Среди ИП распространено мнение, что срок давности долга в пенсионный фонд после закрытия ИП составляет 3 года, а после все недоимки по страховым взносам будут списаны. Увы, это не так. Штрафные санкции поступают на ИП даже спустя 20 лет после закрытия. И от уплаты по счетам ПФ уйти невозможно.

Самая правдоподобная версия, почему у ИП образовался большой долг перед пенсионным фондом — ликвидация фирмы. ИП мог закрыться, а с учета себя не снять. Время шло, он обо всем забыл, и тут ему присылают извещение с гигантской суммой долга, штрафа, пени и сроком погашения. Лучше не тянуть так долго, а снимать себя с учета сразу, как только вы решите закрыть ИП. Чем грозит задержка?

Штрафные санкции

Если ИП не обратит внимание на штрафные санкции, налагаемые на него за просрочки платежей по сборам на страхование, то госслужба прибегнет к принудительному взысканию.

У него будет немного времени, чтобы уладить вопрос мирно, а затем документы направят в ФССП, после чего они примут более действенные меры. Это может быть конфискация личного имущества ИП. Сперва на него наложат арест, а затем изымут в счет долга.

Разницу с выручки и затратами на погашение недоимки вернут хозяину.

Также пристав может списать средства со счета предпринимателя или вычесть их из прибыли фирмы. Самому же нерадивому ИП могут запретить выезд за пределы страны, а возможно и проведение операций с транспортом и недвижимостью. Все ограничения снимут, когда задолженность будет погашена.

Лучше не доводить ситуацию до критического состояния и закрывать ИП грамотно, ведь платить по счетам все равно придется.

Источник: https://IP-vopros.ru/nalogi-i-platezhi/uznat-zadolzhennost-v-pensionnyj-fond-dlya-ip

Новые отчёты для работодателей: как избежать штрафов и блокировок

Перед Новым годом мы рассказывали о новых отчётах для работодателей: отчитываться нужно чаще и по новым формам, а налоги платить строго вовремя. Иначе — штрафы и арест расчётного счёта. Первый квартал почти закончился. Давайте вспомним, что делать и как не попасть в неприятную ситуацию.

Ндфл каждый квартал и автоматическая сверка

Раньше работодатели сдавали декларацию 2-НДФЛ раз в год — только тогда налоговая узнавала о доходах сотрудников.

Многие компании пользовались ситуацией: вкладывали деньги в бизнес, а налоги платили «когда-нибудь потом». Так делать нельзя: НДФЛ — это часть зарплаты, которую сотрудник отдаёт государству.

Компании эти деньги не принадлежат — она действует как налоговый агент, передавая часть зарплаты сотрудника государству.

С 2016 предприниматели обязаны платить налоги за сотрудников на следующий день после зарплаты, а отчёты сдавать каждый квартал. Для этого даже придумали новую форму отчётности — 6-НДФЛ. В этом отчёте фиксируются даты зарплаты и перечисления налога. Система автоматически сопоставляет их и начисляет штраф в случае нарушения.

Если просрочите отчёт 6-НДФЛ, налоговая выпишет 1000 рублей штрафа и заблокирует счёт. Если не заплатите налог на следующий день после зарплаты, компания заплатит штраф — 20% от НДФЛ плюс пени за каждый день задержки. Лучше платить вовремя и поднять сотрудникам зарплату 🙂

Что делать, если денег не хватает на зарплату и НДФЛ? Теперь выгоднее задержать зарплату до тех пор, пока деньги не поступят.

Ежемесячная отчётность в пенсионный фонд

Дополнительную пенсионную отчётность теперь нужно сдавать каждый месяц — не позднее 10 числа. Если этого не делать, ПФР начислит 500 рублей штрафа за каждого сотрудника.

Чтобы информация в отчёте была правильной, нужно своевременно оформлять все кадровые изменения. Принимайте и увольняйте сотрудников только текущей датой. Постарайтесь трудоустраивать сотрудников только при наличии СНИЛСа. Оформление этого документа занимает до 3 недель. Если не успеете, информация о сотруднике не попадёт в отчёт, а это ещё минус 500 рублей.

Компании, у которых больше 25 сотрудников, могут отправлять отчёты за сотрудников только в электронной форме. Для этого нужны электронные подписи, соглашения с налоговой и ПФР. Проверьте, всё ли готово. Регистрация соглашения в ПФР займёт не меньше 2 недель, а апрель совсем близко.

Будьте начеку и не забывайте про налоговые дедлайны 🙂

—

Источник: https://knopka.com/blog/126/

Штрафы ПФР и ФСС | Бухгалтерские услуги

Штрафы ПФР, как и штрафы ФСС чаще всего бывают за ошибки в сданных расчетах и опоздание с их сдачей. Но у фондов есть и другие основания доначислить штрафы и пени по страховым взносам. В этой статье мы подробно рассмотрим, какие штрафы и за какие нарушения могут применять к компаниям ПФР и ФСС.

Просрочка расчетов

Отчетность по начисленным и уплаченным взносам сдают по форме 4-ФСС.

Срок сдачи расчета: для отчетности на бумаге – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным периодом, для электронной отчетности – не позднее 25-го числа месяца, идущего за отчетным периодом.

В Пенсионный фонд компании сдают расчет по форме РСВ-1 ПФР ежеквартально. Срок сдачи отчетности – до 15-го числа второго месяца, следующего за отчетным периодом.

Штраф за несвоевременную сдачу ФСС и ПФР берут по единому «тарифу» – 5% от суммы взносов, начисленной к уплате за последние три месяца отчетного (расчетного) периода за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1000 руб. (ч. 1 ст. 46 Федерального закона от 24.07.2009 № 212-ФЗ). Кроме того, руководителю организации (другому сотруднику, ответственному за сдачу отчетности) за опоздание будет штраф от 300 до 500 руб.

за каждый непредставленный расчет (ч. 2 статьи 15.33 КоАП РФ).

Опоздание со взносами на травматизм

При опоздании с 4-ФСС также будет штраф и за несвоевременную сдачу расчета взносов на травматизм – так как он включен в эту отчетность (ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ).

Размер штрафа – 5% от суммы, подлежащей уплате или доплате на основе опоздавшего расчета за каждый полный или неполный месяц просрочки. Но не более 30% и не менее 100 руб. Если вы затянете со сдачей расчета более чем на полгода, то штраф для организации составит уже 30% от суммы взносов, подлежащей уплате.

Плюс по 10% за каждый полный или неполный месяц, начиная со 181-го календарного дня. Минимум – 1000 руб.

Ошибки в персучете

С 2014 года данные персонифицированного учета по работникам, так называемые индивидуальные сведения, сдаются в составе РСВ-1 (раздел 6 расчета). Так вот, если вдруг в них закрадется ошибка, компанию оштрафуют.

Штраф пенсионного фонда за персучет – 5% от суммы, начисленной к уплате в ПФР за последние три месяца отчетного периода, за который не представлены в установленные сроки либо представлены неполные и (или) недостоверные сведения о застрахованных лицах. Однако взыскать этот штраф сотрудники фонда могут только в судебном порядке (ст.

17 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ, письмо Минтруда России от 8 апреля 2014 г. № 17–3/В-142).

Недоплата взносов

Распространенная ситуация, когда компания ошибочно занижает взносы в отчетности и из-за этого недоплачивает фондам.

В этом случае будет штраф в размере 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

В случае, если взносы были занижены умышленно, штраф вырастает до 40% от неуплаченной суммы страховых взносов. Правда, умысел сотрудники ПФР или ФСС должны доказать.

Аналогичное наказание предусмотрено за занижение взносов на травматизм в расчете 4-ФСС – штраф в размере 20 процентов от причитающихся к уплате взносов (ч. 1 статьи 19 Закона № 125-ФЗ). За «злой умысел» штраф вырастет до 40% от причитающихся к уплате взносов.

Штраф за непредоставление ФСС документов

Компании, которые по тем или иным причинам платят взносы по пониженным тарифам (например, за временно пребывающих иностранцев), могут получить запрос от ФСС предоставить документы, подтверждающие право на льготу.

На письменный запрос фонда надо ответить не позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования. За непредставление документов, связанных с расчетом и уплатой взносов, либо опоздание с их подачей будет штраф в размере 200 руб. за каждый документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ).

А руководителя могут оштрафовать на сумму от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Когда компания обращается в фонд за возмещением пособий, ФСС запрашивает документы, связанные с их расчетом и уплатой. Если документы не представить или подать с опозданием, т.е.

позднее чем через 10 рабочих дней после получения требования, то компании будет штраф в размере 200 руб. за каждый непредставленный документ (ст. 48 Закона № 212-ФЗ). А руководителю – штраф от 300 до 500 руб.

(ч. 4 ст. 15.33 КоАП).

Штраф за «неформатную» отчетность

С 2015 года компании, среднесписочная численность сотрудников в которых за прошлый год превысила 25 человек, должны отчитываться по взносам только в электронном виде (ч. 10 ст. 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ).

Таким образом, если компания, которая по закону обязана отчитываться электронно, сдаст бумажную отчетность, будет штраф в размере 200 руб. – за то, что не соблюден порядок представления расчета по взносам в электронном виде (ч. 2 ст.

46 Закона № 212-ФЗ).

Штраф за подразделения

При открытии обособленного подразделения компания в течение одного месяца со дня его создания обязана письменно уведомить об этом ФСС и ПФР. Если этого не сделать – будет штраф. Для организации – 200 руб. за каждое несообщение о подразделении (ст. 48 Закона 212-ФЗ), для ее руководителя – от 300 до 500 руб. (ч. 3 ст. 15.33 КоАП РФ).

Кроме того, организацию могу оштрафовать за нарушение 30-дневного срока регистрации в ФСС обособленного подразделения в целях уплаты взносов от несчастных случаев и профессиональных заболеваний. Для компании он составляет 5000 руб.

, если срок регистрации нарушен на 90 дней (включительно), если срок опоздания превышает 90 дней – 10 000 руб. (ч. 1 ст. 19 Закона № 125-ФЗ).

Отметим, что регистрировать «обособку» в фонде нужно только в том случае, если подразделение выделено на отдельный баланс, имеет расчетный счет и производит выплаты сотрудникам.

Когда штрафы незаконны

В отличие от споров с налоговой инспекцией, с фондами компании разбираются суде гораздо реже. Тем не менее, спорные ситуации есть. Самые распространенные случаи, когда фонд назначает штраф, а суд его отменяет, приводим ниже.

ФСС может прийти с проверкой в филиал компании, который самостоятельно платит взносы, но потребовать заплатить недоимку, пени и штраф чиновники вправе только от самой компании.

Если же решение выписали на имя филиала, то такие штрафы являются незаконными – это подтвердили судьи (см. Определение ВАС РФ от 4 сентября 2013 г. № ВАС-7713/13). То же самое касается и пенсионных взносов (см. постановление Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 12902/10).

Аргумент такой: если страхователем является именно организация, то только ее и могут привлечь к ответственности.

Оштрафовать компанию за просрочку платежа можно, только если она занизила базу по страховым взносам. То есть когда компания не отразила их суммы в отчетности. Если же речь идет лишь о несвоевременной уплате начисленных взносов, то штраф применить нельзя.

К такому выводу пришли судьи, когда ПФР оштрафовал компанию, которая несвоевременно уплатила страховые взносы (определение ВАС РФ от 13 февраля 2014 г. № ВАС-808/14).

Получается, что если взносы уплачены с опозданием, но при этом исчислены правильно, то работники фондов не вправе предъявить штраф за неуплату взносов по статье 47 Закона 212-ФЗ.

Несвоевременная уплата правильно исчисленных страховых взносов влечет за собой только пени по взносам в ПФР (пени по взносам в ФСС). Уплата штрафа в ПФР или ФСС в данной ситуации не предусмотрена.

Фонд не вправе штрафовать компанию за занижение взносов по итогам промежуточного периода – квартала, полугодия, девяти месяцев. Компания рассчитывает взносы нарастающим итогом.

Пока не закончится год, контролеры не вправе заявлять о занижении базы (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Значит, если в годовой отчетности все взносы начислены, то оснований для штрафа нет (Определение ВС РФ от 13.03.15 № 310-КГ15-1761).

Пени по страховым взносам

За неуплату страховых взносов в срок начисляются пени. Причем считаются они за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за днем, установленным для уплаты взносов, и по день их уплаты (взыскания) включительно (п. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Пени за каждый день просрочки определяются в процентах от неуплаченной суммы страховых взносов. Процентная ставка пеней принимается равной 1/300 действующей в эти дни ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Уплата пеней производится одновременно с уплатой сумм страховых взносов или после уплаты таких сумм.

И хотя, по закону, пени грозят компании только за неуплату взносов, на практике фонды начисляют пени и при ошибках в реквизитах. Так, например, при ошибке в КПП фонд обязан зачислить деньги на счет без пеней.

Поэтому стоит написать в фонд заявление об уточнении реквизитов и в нем же попросить обнулить пени. Если фонд откажет, есть шанс отменить требование через суд.

Но в будущем, чтобы избежать споров, перед составлением платежного поручения стоит позвонить специалисту фонда и уточнить платежные реквизиты.

=============================================================================

По вопросам постановки бухгалтерского и налогового учета, формирования и сдачи отчетности в ИФНС, внебюджетные фонды и органы статистики, восстановления бухгалтерского учета и бухгалтерского сопровождения, обращайтесь к нам: