С 3 августа отчитывающиеся по ткс не смогут просить отсрочку на представление документов по почте — все о налогах

Главбух в отпуске, а тут — требование из налоговой

Главбух уходит в отпуск. А что будет, если в это время налоговики вдруг придут с проверкой, потребуют подать пояснения или внести исправления в декларацию либо представить документы для «встречки»? Вопросы особенно актуальны, если компания небольшая, где бухгалтер в штате единственный. Проинструктируйте сотрудников, что им делать в такой ситуации.

Главбух вотпуске: какподстраховаться призапросах ИФНС

Что могут попросить налоговики

Главный бухгалтер, как и любой другой сотрудник, имеет право на ежегодный отпуск статьи 21, 114 ТК РФ. Но на практике часто бывает так, что в отпуск он может уйти только после сдачи всей отчетности, начисления и выплаты зарплаты сотрудникам. Да еще и директор требует быть на связи весь отпуск. И это неудивительно. Ведь жизнь компании на время отпуска главбуха не останавливается.

Например, в отсутствие главбуха налоговики могут потребовать у компании пояснения или документы. Когда это может произойти, показано в таблице.

Что и когда может потребоваться	В какой срок нужно представить
Пояснения в рамках камеральной проверки декларации (расчета), если в ней выявлены противоречия или ошибки либо заявлены налоговые льготы	5 рабочих дней со дня получения требования о представлении пояснений пп. 3, 6 ст. 88 НК РФ
Документы, подтверждающие заявленные в декларации налоговые льготы или НДС-вычеты, если налог подлежит возмещению	10 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов пп. 6, 8 ст. 88, п. 3 ст. 93 НК РФ
Документы в рамках выездной проверки самой компании	10 рабочих дней со дня получения требования о представлении документовп. 3 ст. 93 НК РФ
Документы или информация о деятельности контрагента в связи с проводимой у него налоговой проверкой	5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов п. 5 ст. 93.1 НК РФ
Документы или информация по конкретной сделке с контрагентом (могут быть запрошены и вне рамок налоговой проверки контрагента п. 2 ст. 93.1 НК РФ)	5 рабочих дней со дня получения требования о представлении документов п. 5 ст. 93.1 НК РФ

Узнать об этих мероприятиях налоговиков заранее невозможно. Бухгалтер может только предполагать, будут ли запрошены пояснения/документы в рамках камеральной проверки недавно сданной декларации.

Непредставление или несвоевременное представление пояснений и (или) документов чревато штрафами статьи 126, 129.1 НК РФ и доначислениями по результатам проверки.

А если компания отчитывается по ТКС, то за не отправленную в установленный срок квитанцию о приеме документа из ИФНС налоговики могут заблокировать расчетный счет компании подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ.

Так что почту бухгалтерской программы нужно проверять ежедневно.

Совет

Если электронный документооборот полностью в вашей зоне ответственности, обязательно проинструктируйте сотрудников, как получать уведомления/требования из налоговой и как отправлять квитанции о приеме документов. Обратите их внимание на то, что срок на представление пояснений/документов отсчитывается с даты отправки квитанции.

Авыслать ее компания должна в течение 6рабочих дней со дня отправки документа инспекцией п.5.1 ст.23 НКРФ. То есть если требование о представлении пояснений отправлено ИФНС 03.04.

2017, крайний срок для отправки квитанции

Источник: https://www.companion48.ru/articles/item/106-glavbuh-v-otpuske.html

Представляем документы по требованию ИФНС (Доброва О.)

Дата размещения статьи: 03.08.2016

Одним из инструментов налогового контроля является истребование инспекторами документов (информации, пояснений) у налогоплательщика или его контрагентов. Когда и что именно вправе запросить налоговики? Как быстро и в каком виде нужно представить данные?

Налоговые инспекторы вправе истребовать у вас:

— документы, связанные с вашей деятельностью (п. 1 ст. 93 НК РФ);

— документы и информацию о деятельности вашего контрагента, в отношении которого проводится проверка (п. 1 ст. 93.1 НК РФ);

— информацию и документы о конкретной сделке, в которой вы участвовали или о которой располагаете сведениями (п. 2 ст. 93.1 НК РФ);

— пояснения или исправленную (уточненную) декларацию (п. 3 ст. 88 НК РФ).

В общем случае штраф за непредставление истребованных инспекцией документов составляет 200 руб. за каждый не представленный в срок документ (п. 4 ст. 93, п. 1 ст. 126 НК РФ).

Однако если речь идет о документах о деятельности контрагента или касающихся конкретной сделки, штраф составляет 10 тыс. руб. независимо от количества непредставленных документов (п. 6 ст. 93.1, п. 2 ст. 126 НК РФ).

Когда могут истребовать документы

В большинстве случаев направление соответствующего требования правомерно только в случае проведения налоговой проверки или дополнительных мероприятий налогового контроля, которые и сами связаны с проверкой (п. 1 ст. 93, п. 1 ст. 93.1, п. 6 ст. 101 НК РФ). Вне рамок какой-либо проверки инспекторы вправе истребовать только документы или информацию о конкретной сделке (п. 2 ст. 93.1 НК РФ).

Формат выездной проверки позволяет налоговикам знакомиться с оригиналами документов налогоплательщика, которые им необходимы для контроля за исчислением и уплатой налогов (п. 12 ст. 89 НК РФ). И, как правило, в первую очередь инспекторы используют именно это право.

А если полученной информации недостаточно, уже направляют требование о представлении всех или некоторых документов в виде заверенных копий.

При этом никаких дополнительных оснований кроме факта проведения выездной проверки инспекторам не требуется, а перечень испрашиваемых документов ограничен только периодом и предметом проводимой проверки.

Обратите внимание! Инспекция не вправе истребовать документы, копии которых вы ранее представляли в ИФНС для камеральной или выездной проверки, если, конечно, ИФНС не утратила их в результате форс-мажора (наводнения, пожара и т.п.)) (п. 5 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС России от 04.12.2015 N ЕД-16-2/304 (п. 2)).

Источник: https://xn—-7sbbaj7auwnffhk.xn--p1ai/article/19564

Сдаем отчетность: по почте, на флешке, бумажном носителе, по ТКС

Налоговую отчетность по телекоммуникационным каналам связи должны сдавать те компании, у которых среднесписочная численность сотрудников за год больше 100 человек (п. 3 ст. 80 Налогового кодекса РФ).

Расчеты по страховым взносам отправить в электронной форме должны все организации, у которых среднесписочная численность персонала больше 50 человек. Основание – часть 10 статьи 15 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. При этом сведения о персонифицированном учете представляют в электронном виде на 50 человек и более (ч. 2 ст.

8 Федерального закона от 1 апреля 1996 г. № 27-ФЗ). Соответственно, если в штате организации ровно 50 человек, придется отчитываться перед ПФР в электронном виде. Ведь форма РСВ-1 ПФР и сведения о персонифицированном учете сдаются одновременно.

А вот остальные фирмы вправе выбрать один из четырех способов сдачи деклараций и расчетов: по почте, в электронной форме на компакт-диске или флешке, в бумажном виде (в том числе можно распечатать форму отчетности со штрихкодами), по телекоммуникационным каналам связи.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Далее подробности о каждом способе сдачи отчетности.

Количество экземпляров отчетности

По почте достаточно отправить один экземпляр отчета. Сдачу декларации (расчета) в этом случае будет подтверждать почтовая квитанция. Отправлять отчетность необходимо ценным письмом с описью вложения. Тогда, если возникнут разногласия с чиновниками, компания сможет доказать, какая отчетность была отправлена по почте.

Оформление почтового отправления

Письмо, в котором фирма пересылает налоговую отчетность в ИФНС, должно содержать опись вложения (п. 4 ст. 80 Налогового кодекса РФ). Кроме того, о необходимости описей упоминается и в пунктах 1 и 3.

1 Регламента ввода в автоматизированную информационную систему налоговых органов данных… (утвержден приказом ФНС России от 18 июля 2012 г. № ММВ-7-1/505@).

Опись на почте составляется только в том случае, когда отчетность отправляется ценным письмом.

Должны отметить, что у ценных писем есть один явный недостаток. Сотрудники почты не доставляют такую корреспонденцию, работники ИФНС, ПФР и ФСС РФ должны самостоятельно забирать ценные письма.

Но на практике часто так не делают. Поэтому велика вероятность, что ценное письмо не дойдет до адресата. Инспекторы могут посчитать отчетность непредставленной.

И предъявить штраф по статье 119 Налогового кодекса РФ.

Обратите внимание, что Федеральный закон от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ не требует, чтобы отчетность в ПФР и ФСС РФ, отправленная по почте, содержала опись вложения. Тем не менее опись лучше заполнить, чтобы избежать претензий из-за несданных расчетов.

Штамп инспектора о приеме отчетности

Даже если компания отправит отчетность по почте, она имеет право позже попросить налогового инспектора поставить на другом экземпляре штамп о приеме.

Для этого квитанцию, подтверждающую отправку письма, и опись, на которой проставлен штамп почтового отделения, принесите в ИФНС, ПФР или ФСС РФ. Тогда на штампе инспектора будет указан день, когда фирма отправила письмо по почте.

Документы, подтверждающие своевременную сдачу отчетности

Таким документом является почтовая квитанция. Однако иногда инспекторы помимо квитанции требуют еще один документ – кассовый чек почтового отделения, подтверждающий прием отчетности. Очевидно, что такие требования налоговиков являются незаконными.

Кроме того, инспекторы не могут обвинить компанию в несдаче отчетности и в том случае, если она затерялась на почте. То есть декларация, высланная по почте, считается сданной в инспекцию в тот день, когда на имя ИФНС было отправлено письмо с описью вложения. Чтобы определить такую дату, достаточно почтовой квитанции.

У компании сменился генеральный директор, но изменения в ЕГРЮЛ еще не внесены

Лучше всего внести изменения в единый госреестр юрлиц до сдачи отчетности. Иначе инспекторы могут посчитать отчетность, отправленную по почте, не сданной вовсе и приостановить операции по счетам из-за того, что Ф. И.О. директора, указанные в декларации, не совпадут с данными реестра.

И хотя такие действия инспекции незаконны (арестовать деньги из-за неверных записей в ЕГРЮЛ п. 3 ст. 76 Налогового кодекса РФ не позволяет), все же стоит задуматься об этой проблеме до сдачи годовой отчетности. Внести изменения в реестр несложно. И это позволит избежать проблем в дальнейшем.

Сдаем отчетность на компакт-диске (флешке) или в бумажном виде

Бухгалтер собирается сдавать отчетность в бумажном виде

Источник: https://www.mosbuhuslugi.ru/material/sdaem-otchet-po-pochte-bumajno-tks

Истребование налоговыми органами пояснений у налогоплательщиков | Отчётсдан

С.В. Разгулин, действительный государственный советник РФ 3 класса

Получение налоговым органом объяснений налогоплательщиков является одной из форм налогового контроля.

В Налоговый кодекс внесены изменения, повышающие ответственность налогоплательщика при исполнении полученных от налогового органа документов, связанных с истребованием пояснений.

Основаниям получения пояснений, способам представления пояснений и мерам принуждения, применяемым к налогоплательщику за неисполнение документов налогового органа, касающихся истребования пояснений, посвящено интервью с экспертом.

— В рамках каких процедур налоговый орган может истребовать пояснения?

Налоговый кодекс предусматривает несколько форм истребования пояснений.
Требование о представлении пояснений, повестка о вызове на допрос свидетеля, уведомление о вызове в налоговый орган, требование о представлении документов (информации) — это разные документы, имеющие самостоятельное основание для направления и, соответственно, последствия неисполнения их налогоплательщиком.

Следует обратить внимание, что ФНС России рекомендует квалифицировать протокол допроса директора, главного бухгалтера проверяемого налогоплательщика, опрошенных в качестве свидетелей и заведомо заинтересованных в исходе дела, как документ, которым оформлены пояснения налогоплательщика (подпункт 4 пункта 1 статьи 31 НК РФ, пункт 5.1 письма ФНС России от 17.07.2013 № АС-4-2/12837).

Пожалуй, общим для требования о представлении пояснений, уведомления о вызове в налоговый орган является обязанность налогоплательщика, отнесенного к категории лиц, представляющих декларации в электронной форме, передать в налоговый орган через оператора по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) квитанцию о приеме указанных документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом (пункт 5.1 статьи 23 НК РФ).

Порядок направления документов в электронной форме по ТКС утвержден приказом ФНС России от 15.04.2015 № ММВ-7-2/149@. Участники информационного обмена не реже одного раза в сутки проверяют поступление документов и технологических электронных документов.

Датой направления (отправки) налогоплательщику (представителю налогоплательщика) требования в электронной форме по ТКС считается дата, зафиксированная в подтверждении даты отправки.

При получении налоговым органом квитанции о приеме документа датой его получения налогоплательщиком (представителем налогоплательщика) в электронной форме по ТКС считается дата принятия, указанная в квитанции о приеме.

— Напомните последствия, которые наступят в случае, если квитанция о приеме документов не будет отправлена?

Неисполнение обязанности по передаче налоговому органу квитанции о приеме требования о представлении документов, требования о представлении пояснений и (или) уведомления о вызове в налоговый орган может привести к приостановлению операций по счетам в банке (подпункт 2 пункта 3 статьи 76 НК РФ).

Решение налогового органа о приостановлении операций будет отменено не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

день передачи квитанции о приеме документов, направленных налоговым органом;
день представления документов (пояснений), истребованных налоговым органом, — при направлении требования о представлении документов (пояснений) или явки представителя организации в налоговый орган — при направлении уведомления о вызове в налоговый орган.

Кроме того, ненаправление квитанции может рассматриваться как основание для привлечения к ответственности в виде штрафа в размере 200 рублей по пункту 1 статьи 126 НК РФ (непредставление документа в установленный срок).

— В каком порядке применяется процедура истребования пояснений в рамках камеральной проверки?

Налоговый орган в некоторых случаях обязан истребовать пояснения, а в некоторых случаях вправе это сделать.

Налоговый орган обязан требовать у налогоплательщика необходимые пояснения или внесения в декларацию исправлений, если им выявлены:

ошибки в налоговой декларации;
противоречия между сведениями, содержащимися в представленных документах;
несоответствие сведений, представленных налогоплательщиком, сведениям, содержащимся в документах, имеющихся у налогового органа, и полученных им в ходе налогового контроля. К этому случаю относится, например, представление уточненной декларации после проведения камеральной проверки первоначальной декларации.

Форма требования о представлении пояснений приведена в приложении № 1 к приказу ФНС России от 08.05.2015 № ММВ-7-2/189@. В требовании должно быть указано, в чем состоят ошибки и противоречия.

Кроме того, налоговый орган вправе потребовать у налогоплательщика пояснения, обосновывающие:

размер полученного в отчетном (налоговом) периоде убытка;
изменение соответствующих показателей налоговой декларации в случае представления уточненной декларации, в которой уменьшена сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по сравнению с ранее представленной декларацией.

Указанные основания для истребования пояснений приведены в пункте 3 статьи 88 НК РФ.

— Какие новые основания появились у налогового органа для истребования пояснений?

Со 2 июня 2016 года в рамках камеральной проверки налоговый орган вправе истребовать пояснения об операциях (имуществе), по которым применены налоговые льготы (пункт 6 статьи 88 НК РФ в ред. Федерального закона от 01.05.2016 № 130-ФЗ).

Строго говоря, для целей камерального контроля только главы 28, 30, 31 НК РФ содержат статьи, посвященные налоговым льготам.
Главы 25.3, 32 НК РФ используют понятие «налоговые льготы» («льготы по сбору»), но представление декларации (расчета) не предусматривают.

Кроме того, новая редакция пункта 6 статьи 88 НК РФ затрагивает только организации и индивидуальных предпринимателей, а на физических лиц, не признаваемых индивидуальными предпринимателями, непосредственно не распространяется.

Таким образом, пояснения об имуществе могут быть истребованы в рамках камеральной проверки заявленных в декларации (расчете) налоговых льгот по транспортному налогу, налогу на имущество организаций и земельному налогу. На практике большинство требований касаются пояснений о льготе в отношении движимого имущества по пункту 25 статьи 381 НК РФ.

— Какие операции могут быть признаны льготируемыми для целей истребования пояснений?

Из Налогового кодекса неясно, в отношении каких операций, по которым применены налоговые льготы, могут быть истребованы пояснения при камеральной проверке.
Операции по реализации являются объектом обложения НДС, акцизами и соответственно в главах 21 и 22 НК РФ имеется перечень операций, не подлежащих налогообложению (освобождаемых от налогообложения).

Пункт 1 статьи 56 НК РФ признает льготами по налогам предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками.

Не являются налоговой льготой исключения из объекта налогообложения, пониженная налоговая ставка — это самостоятельные элементы налогообложения (статья 17 НК РФ). Хотя в правоприменительной практике есть примеры отнесения к налоговым льготам даже положений международных договоров об избежании двойного налогообложения.

Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 № 33 относит к налоговым льготам некоторые из оснований освобождения от налогообложения, перечисленные в статье 149 НК РФ, когда такое освобождение предоставляет определенной категории лиц преимущества по сравнению с другими лицами, совершающими такие же операции.

В пункте 14 данного Постановления указаны налоговые льготы: в отношении столовых образовательных и медицинских организаций (подпункт 5 пункта 2 статьи 149 НК РФ), в отношении религиозных организаций (подпункт 1 пункта 3 статьи 149 НК РФ), в отношении общественных организаций инвалидов (подпункт 2 пункта 3 статьи 149 НК РФ), в отношении коллегий адвокатов, адвокатских бюро и адвокатских палат (подпункт 14 пункта 3 статьи 149 НК РФ). Следовательно, при проверке декларации по НДС, в которой отражены указанные «налоговые льготы», пояснения могут быть истребованы.

В судебной практике есть примеры признания налоговой льготой:

положений подпункта 2 пункта 2 статьи 149 НК РФ в отношении медицинских услуг, оказываемых медицинскими организациями, индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность. По аргументации суда, данное освобождение является налоговой льготой, поскольку установлено в отношении не всех налогоплательщиков, оказывающих услуги (Постановление АС Восточно-Сибирского округа от 10.07.2015 № Ф02-3231/2015, Ф02-3026/2015 по делу № А69-3560/2014);

Источник: https://otchetsdan.ru/stati/istrebovanie-nalogovymi-organami-poyasnenij/

Как налоговики общаются с компаниями по телекоммуникационным каналам связи

С принятием Федерального закона от 27.07.10 № 229-ФЗ практически во всех сферах взаимоотношений налогоплательщика и налогового органа стало возможно применение телекоммуникационных каналов связи (ТКС).

В частности, в электронном виде компания может направить в инспекцию сообщения об открытии и закрытии счетов, о случаях участия в организациях, об обособленных подразделениях, о реорганизации или ликвидации, а также отправить декларации. Инспекторы через ТКС могут отправлять компании требования об уплате налога, налоговые уведомления, требования о представлении документов и другие документы.

Безусловно, общение с помощью электронных каналов связи по сравнению с почтой экономит время и компании, и инспектора.

В то же время практика показывает, что зачастую технические нюансы безбумажной передачи данных налоговики используют в своих целях.

В частности, за несвоевременное представление декларации или неявку в инспекцию компании могут грозить штрафы и отсутствие возможности дать пояснения.

Практика показывает, что при отправке документов по ТКС налоговики часто пользуются отсутствием на руках налогоплательщика «твердого» бумажного подтверждения. При этом подтверждение исполнения налоговых обязанностей при электронной отправке документов зависит в том числе от используемой системы отправки файлов.

Налоговики настаивают, чтобы компании направляли документы не через операторов связи, а на сервер инспекции

Электронный документооборот с использованием ТКС основан на применении программных средств, которые позволяют отправителю сформировать файл, содержащий электронный документ, зашифровать его, заверить электронной цифровой подписью и отправить в адрес получателя. А получателю – принять пакет, расшифровать и открыть полученный файл. У компании есть выбор, кому доверить процесс всех этих технических нюансов – специализированным операторам связи или автоматизированным рабочим местам, установленным в инспекциях.

В первом случае независимый оператор связи организует проход документов компании транзитом через свой сервер к налоговому органу и обратно с помощью специальных программных средств.

Такие посредники заключают договор с управлениями налоговой службы по соответствующему региону об организации электронного обмена. А с налогоплательщиками – договор об оказании услуг по отправке документации посредством ТКС.

Во втором случае приемку файлов от компании обеспечивают установленные в инспекциях автоматизированные рабочие места. То есть без посредников электронные документы напрямую попадают на сервер инспекции.

Сами налоговики отдают явное предпочтение второму варианту. Ссылаясь при этом на большую конфиденциальность и надежность передачи информации из-за исключения лишних звеньев. Отчасти это справедливо, однако компании стоит внимательно взвесить все плюсы и минусы работы с инспекцией напрямую.

Так, при работе через специализированного оператора файл с документом сначала приходит на сервер оператора. Где фиксируется время и дата отправки отчетности. Квитанция о приеме документа направляется в адрес компании. Затем файл пересылается на сервер инспекции. О чем также сообщается налогоплательщику.

После проверки отчета на соответствие техническим требованиям программа налогового органа принимает или отказывает в приемке файла. В результате компании направляется уведомление-протокол входного контроля или уведомление о результате приема.

То есть контроль над процессом находится у посредника, не заинтересованного в наполняемости бюджета.

Тогда как в случае прямого транзита документов на сервер инспекции одна из сторон в ряде случаев может желать, чтобы процедура пересылки документов закончилась неудачей.

Так, если внезапно происходит сбой на сервере инспекции, у компании просто не будет протокола входного контроля. Или отрицательный протокол, что, в принципе, равноценно. При этом налоговики могут заявить, что никакие документы к ним вовсе не приходили.

В этом случае компании приходится распечатывать скриншоты, подтверждающие отправку отчета вовремя.

Впрочем, практика показывает, что разногласия с налоговиками могут возникнуть в любом случае. Даже при использовании услуг спецоператора.

Контролеры могут заявить, что представленные по ТКС документы не соответствуют требованиям формата

Одна из наиболее частых претензий налоговиков – невозможность принять данные из-за их неправильного формата. При этом инспекторы указывают на различные возможные технические ошибки пользователя или оператора, уверяя, что с их программным обеспечением и сервером все в порядке.

В частности, налоговики указывают, что компания вовремя не обновила программный комплекс, в результате формат документов не соответствует требованиям.

Или, напротив, после переустановки программных продуктов произошла повторная регистрация, что привело к задвоению ранее уже отправленных документов.

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/2482-kak-nalogoviki-obshchayutsya-s-kompaniyami-po-telekommunikatsionnym-kanalam-svyazi

Ходатайство о продлении срока представления документов в налоговую

Должностные лица налоговых органов наделены правом истребовать документы и информацию, необходимые для осуществления своей деятельности при проведении налоговых проверок.

Документы и информация могут быть истребованы у самого проверяемого налогоплательщика (ст.

93 НК РФ) либо у его контрагентов или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика (ст.93.1 НК РФ).

Сроки представления информации и документов по требованию налоговиков

Сроки жестко регламентированы. Для самого налогоплательщика отведено 10 дней со дня получения соответствующего требования — п.3 ст.93 НК РФ.

В этой же норме права установлены более длительные сроки:

20 дней — при налоговой проверке консолидированной группы налогоплательщиков;

30 дней — при налоговой проверке иностранной организации, подлежащей постановке на учет в налоговом органе в соответствии с п.4.6 ст.83 НК РФ.

Для контрагентов или иных лиц, располагающих документами (информацией), касающимися деятельности проверяемого налогоплательщика, установлен сокращенный пятидневный срок реагирования на требование должностного лица налогового органа (п.5 ст.93.1 НК РФ).

Продление срока представления документов

В Налоговом кодексе предусмотрено право на подачу ходатайства (заявления) о продлении установленного срока для передачи документов и информации в налоговую инспекцию. Такое право может быть реализовано в случае невозможности представления документов (информации) в отведенный законом срок.

В соответствии с п.3 ст.93 НК РФ и п.5 ст.93.1 НК РФ для продления срока заинтересованное в этом лицо должно направить письменное уведомление о невозможности представления в установленный срок документов (информации).

Проверяемый налогоплательщик должен представить такое уведомление в течение дня, следующего за днем получения требования о представлении документов. Другие лица, указанные в п.1 ст.93.

1 НК РФ, могут направить такое уведомление и позже, но в течение всего отведенного срока для представления документов.

В уведомлении должны быть указаны причины, по которым истребуемые документы не могут быть представлены в установленные сроки, и предложены сроки, в течение которых будут представлены документы.

Направление уведомления не означает автоматического продления срока.

В течение двух дней со дня получения уведомления от проверяемого лица руководитель (заместитель руководителя) налогового органа вправе продлить сроки представления документов или отказать в продлении сроков, о чем выносится отдельное решение.

Как и по какой форме подавать ходатайство о продлении?

Уведомление может быть представлено в налоговый орган проверяемым лицом лично или через представителя либо передано в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи или через личный кабинет налогоплательщика. Лица, на которых Налоговым кодексом не возложена обязанность по представлению налоговой декларации в электронной форме, вправе направить указанное уведомление по почте заказным письмом.

Источник: https://BlogPravoveda.ru/nalogovye-voprosy/prodlenie-sroka-predstavleniya-dokumentov.html

Часто задаваемые вопросы по ЭДО с ФНС

Если вам не поступили подтверждающие документы, рекомендуем:

принять почту в программе «Референт», обновить страницу в «Онлайн-Спринтере» или нажать кнопку «Обменяться» в «1С-Спринтере»;
проверить информацию о работоспособности ИФНС на форуме поддержки абонентов в разделе «Горячая информация». В данном разделе публикуется информация о технических работах и ориентировочных сроках восстановления работоспособности контролирующих органов. Если информации о технических работах нет и регламентированный срок, в течение которого документы должны были поступить, истёк, просим вас передать нам следующую информацию:
- даты отправки отчётов;
- виды отчётов, на которые не поступили ответы;
- ваши контактные данные (ФИО и телефон/e-mail).

Это можно сделать любым удобным для вас способом:

Мы свяжемся с ИФНС и сделаем все возможное, чтобы помочь вам решить данный вопрос как можно скорее.

Важно.

Если в регламентированный срок в ответ на декларацию по НДС, отправленную в любую ИФНС, вам не поступила «Квитанция о приеме», рекомендуем обратиться в отдел камеральных проверок или контрольно-аналитический отдел той ИФНС, в которую вы отправили декларацию, и выяснить, что сделать, чтобы декларация по НДС считалась представленной.
Контакты всех ИФНС есть на сайте www.nalog.ru в разделе «Контакты и обращения» – «Контакты инспекций».

Как отправить неформализованный документ в ИФНС

Представлять неформализованную отчётность рекомендуется по согласованию с ИФНС, в которой ваша организация состоит на учёте.

Чтобы отправить неформализованное письмо в ИФНС, необходимо:

В программе «Такском-Доклайнер»:

На вкладке «Подготовка» нажать на кнопку «Создать документ»-«ФНС»-«Обращение»;
Заполнить необходимы поля, добавить вложения (при необходимости), нажать «Создать».

После нажатия кнопки «Создать» на вкладке «Подготовка» появится файл, готовый к отправке в инспекцию, который необходимо отправить, как обычный отчет.

Требования к вложениям:

Доступные форматы:	.doc, .xml, .html, .txt, .pdf, .rtf, .tiff, .jpeg, .xls, .odt, .ods, .docx, .xlsx, .jpg, .nds, .zip, .rar
Максимальный размер одного файла: 1024 МБ
Максимальное количество файлов: 99

В программе «Референт»:

на вкладке «Выходной контроль» нажать на кнопку «Письменное обращение налогоплательщика», расположенную в верхней панели программы,
заполнить необходимые поля и прикрепить документ.

После нажатия кнопки «Сформировать» на выходном контроле программы появится файл, готовый к отправке в инспекцию, который необходимо отправить, как обычный отчёт.

Требования к вложениям:

Доступные форматы:	.doc, .xml, .html, .txt, .pdf, .rtf, .tiff, .jpeg, .xls, .odt, .ods, .docx, .xlsx, .jpg, .nds, .zip, .rar
Максимальный размер одного файла: 1024 МБ
Максимальное количество файлов: 99

В «Онлайн-Спринтер»:

На вкладке «Черновики» нажать кнопку «Создать».
Выбрать «Обращение в НО» слева, «1166102 — Обращение в налоговый орган» справа и нажать «Перейти к редактированию».
Поля, помеченные красным, обязательны для заполнения. Также рекомендуем вам проверить поля, заполненные автоматически. Если данные автоматически не указаны или некорректны, внести изменения можно в разделе «Настройки». Поля «(налогоплательщик)», «ИНН:», «Адрес местожительства в РФ:» можно заполнить на вкладке «Реквизиты». Поля «КПП:», «ИФНС обращения:» — на вкладке «Контролирующие органы». Данные о подписанте — на вкладке «Должностные лица» или «Доверенное лицо».
Вложения можно добавить с помощью кнопки «Загрузить».

Удалить вложение (при необходимости) можно с помощью кнопки.
Когда вы закончите составление письма, следует нажать кнопки «Сохранить» и «Отправить».
Дождаться, когда письмо переместится с вкладки «Черновики» на вкладку «ФНС» → «Отправленные». До этого момента рекомендуется не закрывать страницу и не прерывать соединение с Интернетом.

Требования к вложениям:

Доступные форматы:	.doc, .xml, .html, .txt, .pdf, .rtf, .tiff, .jpeg, .xls, .odt, .ods, .docx, .xlsx, .jpg, .nds, .zip, .rar
Общий размер письма:	Не более 25 МБ
Максимальный размер одного файла: 20 МБ
Максимальное количество файлов: 20
Для файлов, содержащих изображения:
Разрешение:	От 150 до 300 точек на дюйм
Цветность:	256 градаций серого цвета

В «1С-Спринтере»:

открыть справочник «Регламентированная и финансовая отчётность» → «Журнал обмена»;
перейти на вкладку «ФНС» → «Исходящие документы»;
нажать кнопки «Добавить» и «Отправить».

Пример заполнения доверенности

Доверенность №__

г. Москва __ ___________20__ г.

Общество с ограниченной ответственностью «Наименование Организации», ИНН XXXXXXXXXX, КПП XXXXXXXXX, ОГРН XXXXXXXXXXXXXX, в лице директора Иванова Сергея Лукича, действующего на основании Устава, уполномочивает Громову Елену Михайловну (паспорт XX XX N XXXXXX, выданный УВД ___ по г.

_______________, код подразделения XXX-XXX) представлять интересы Общества с ограниченной ответственностью «Наименование Организации» в налоговых органах РФ и совершать все необходимые для этого действия, в том числе подписывать от имени директора Общества с ограниченной ответственностью «Наименование Организации» бухгалтерскую и налоговую отчётность, представлять, запрашивать и получать от имени Общества с ограниченной ответственностью «Наименование Организации» любые документы.

Настоящая доверенность выдана сроком на три года без права передоверия.

Печать

Директор ООО «Наименование Организации» Иванов С.Л.

Как сформировать запрос off line в налоговый орган

В программе «Референт»

Для формирования запроса необходимо:

запустить программу «Референт»;
перейти на вкладку «Выходной контроль»;
выбрать в пункт меню «Действия» → «Создать» → «Запросы ФНС».

Откроется окно «Запросы ФНС». Если у вас несколько организаций, необходимо выбрать ту, от имени которой необходимо отправить запрос, и нажать кнопку «ОК».

После появится форма для заполнения запроса. В данной форме необходимо:

в поле «Направление ИФНС» выбрать из выпадающего списка код налогового органа, в который отправляется запрос;
в поле «Ответственное лицо» выбрать ФИО владельца сертификата ключа подписи;
в поле «Налогоплательщик» указать организацию, для которой формируется запрос;
в поле «Конечная ИФНС» указать налоговый орган, в котором организация состоит на учете;
в поле «Форма ответа» выбрать из выпадающего списка тип (формат) электронного документа, который вы получите в ответ;
в поле «Код запроса» указывается, какой именно документ нужно получить из налоговой инспекции:

справку о состоянии расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
выписку операций по расчётам с бюджетом;
перечень налоговых деклараций (расчётов) и бухгалтерской отчётности;
акт сверки расчётов по налогам, сборам, пеням и штрафам;
справку об исполнении налогоплательщиком (плательщиком сборов, налоговым агентом) обязанности по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов.

После заполнения формы нажать на кнопку «Создать», сформированный запрос появится на вкладке «Выходной контроль», и вы сможете успешно отправить его в инспекцию.

С помощью сервиса «Онлайн-Спринтер»

Для формирования запроса необходимо:

в «Онлайн-Спринтере» выбрать пункт бокового меню «Черновики»;
в левом верхнем углу нажать кнопку «Создать»;
выбрать из списка документов элемент «Запрос ИОН»;
из выпадающего списка «Выберите форму документа…» выбрать форму, заполнить её и нажать на кнопку «Отправить».

В ПК «1С-Спринтер»

Для формирования запроса необходимо:

в разделе «Регламентированная и финансовая отчётность» открыть меню «Журнал обмена» (в «Бухгалтерии Предприятия» 3.0 «Журнал обмена» находится в меню «Администрирование»);
открыть вкладку «ФНС»;
перейти на вкладку «Запросы» и нажать кнопку «Новый»;
заполнить необходимые поля и отправить запрос.

Книги покупок/продаж отображаются пустыми, хотя были заполнены

Если книги покупок/продаж отображаются пустыми после выгрузки из бухгалтерской программы, необходимо проверить строку «Признак актуальности ранее представленных сведений» (код строки 001):

Цифру нужно проставить в случае, если в ранее представленной декларации сведения по данному разделу не представлялись (либо если в них выявлены несоответствия).
Цифру 1 нужно проставить в случае, если сведения, представленные в ИФНС ранее, актуальны, достоверны и не изменены.

Если проставлена цифра 1, раздел будет пустым.

Чтобы отправить книгу покупок/продаж в ИФНС заполненной, необходимо проставить цифру 0 в строке 001.

При проверке доп. разделов в декларации по НДС возникает сообщение «Нарушена структура XML-файла. Файл не может быть обработан»

Данное сообщение возникает, если в отчёте есть служебные символы «&’”» в ненадлежащем месте.

Источник: https://taxcom.ru/tekhpodderzhka/otchetnost/otchetnost-fns/voprosy/

Могут ли нам заблокировать счет, если мы не выслали квитанцию в ответ на требование по ТКС, так как истек срок сертификата

У нас такая ситуация, пришло требование по контуру, я его распечатала, а подписать не успела квитанцию, сертификат истек по сроку. Может ли мне налоговая заблокировать счет. И как избежать данной ситуации. Даже если я продлю сертификат, старое требование я уже подписать не смогу.

Примет или не примет инспекция решение о блокировке, зависит прежде всего от того, обязаны или не обязаны вы отчитываться через интернет.

Кто обязан отчитываться через интернет. К налогоплательщикам, которые обязаны представлять декларации (расчеты) через интернет, относятся (п. 3 ст. 80 НК РФ):

— налогоплательщики, среднесписочная численность работников которых за предшествующий календарный год превышает 100 человек;

— вновь созданные (в том числе при реорганизации) организации, численность работников которых превышает 100 человек;

налогоплательщики (плательщики страховых взносов), для которых обязанность сдачи деклараций или расчетов через интернет предусмотрена частью 2 НК РФ (например, по НДФЛ и взносам – компании, у которых число застрахованных 25 человек и более).

Что нужно делать, если вы обязаны отчитываться через интернет. Если вы попадаете в одну из категорий, то в соответствии с п. 5.1 ст. 23 НК РФ вы обязаны:

— обеспечить получение документов от ИФНС в электронной форме через оператора электронного документооборота,

— передать в инспекцию в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота квитанцию о приеме таких документов в течение шести дней со дня их отправки налоговым органом.

Когда инспекция может блокировать счет. Если вы в течение 6 дней не вышлете квитанцию, то в течение 10 дней со дня истечения срока, установленного для передачи квитанции, инспекция вправе заблокировать счет (подп. 1.1 п. 3 ст. 76 НК РФ).

Причем учтите, что инспекция вправе блокировать счет лишь в случае, если вы не выслали квитанцию в ответ на 3 запроса:

— требование о предоставлении пояснений,

— требование о предоставлении документов;

— уведомление о вызове в налоговый орган.

Если к примеру, вам пришло требование об уплате налога, а вы не выслали квитанцию в ответ на него, то инспекция не вправе блокировать счет. Она должна тогда выслать требование об уплате налога на бумаге.

Когда инспекция отменяет блокировку. В подп. 2 п. 3.1 ст. 76 НК РФ есть еще такая норма: инспекция обязана отменить свое решение о блокировке не позднее одного дня, следующего за наиболее ранней из следующих дат:

— день передачи квитанции;

— день представления документов (пояснений).

Вывод. Если вы обязаны отчитываться через интернет, то вы можете представить документы (пояснения) в течение 6 рабочих дней после получения запроса от ИФНС. В этом случае я считаю, что у инспекции нет оснований блокировать вам счета. А если они примут решение о блокировке, то тут же вступает в силу норма, которая обязывает налоговиков разблокировать счет.

Спецоператор нам подтвердил, что действительно вы не можете подписать новым сертификатом квитанцию о получении старого требования. Если вы не можете отправить квитанцию на требование по ТКС из-за отсутствия необходимого ключа, то можно еще обратиться в ИФНС в связи с возникшей ситуацией, чтобы вам не блокировали счет.

Источник: https://www.26-2.ru/qa/250842-mogut-li-nam-zablokirovat-schet-esli-my-ne-vyslali-kvitantsiyu-v-otvet-na-trebovanie-po-tks

Срок ответа ифнс на письмо налогоплательщика

Индивидуальное информирование налогоплательщика на основании его письменного запроса осуществляется в течение 30 календарных дней со дня его регистрации в инспекции ФНС России.

При необходимости срок рассмотрения письменного запроса может быть продлен начальником (заместителем начальника) инспекции ФНС России, но не более чем на 30 календарных дней с обязательным информированием налогоплательщика о продлении срока рассмотрения такого запроса с указанием причин продления срока не позднее, чем за 3 рабочих дня до истечения срока его исполнения.

Источник: Пункт 93 Административного регламента Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов)», утвержденного Приказом Министерства финансов РФ от 02.07.2012 № 99н (действует с 9 декабря 2012 года)

Категории налогоплательщиков: Физ. лица

Вопросы заданы на сайте налоговой службы(ФНС). Источник тут(сайт nalog.ru).

Сегодня: 15 января, 2018 г. понедельник — 01:52:49 МСК

Источник: https://ipipip.ru/otveti-nalogovoi/obrascheniya-v-nalogovye/90.php

Налогоплательщик направил в налоговый орган запрос, связанный с порядком исчисления налога. По истечении месяца он обратился в налоговый орган для выяснения причин непредоставления ответа. Выяснилось, что срок рассмотрения данного письменного обращения продлен заместителем руководителя инспекции ФНС России. Правомерны ли действия налогового органа? Обязан ли налоговый орган уведомить об этом налогоплательщика?

Налоговые органы обязаны бесплатно информировать (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, а также предоставлять формы налоговой отчетности и разъяснять порядок их заполнения (пп. 4 п. 1 ст. 32 Налогового кодекса Российской Федерации).

Порядок индивидуального информирования налогоплательщиков в письменной форме определен п. 4.3.2 Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами (далее — Регламент), утвержденного Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@.

В соответствии с п. 4.3.2.3 Регламента ответ на запрос налогоплательщика должен быть дан ему в течение 30 календарных дней с даты поступления запроса в налоговый орган.

При этом в случае необходимости срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен заместителем руководителя, но не более чем на 30 дней с одновременным информированием заявителя и указанием причин продления (п. 4.3.2.3 Регламента).

Следовательно, налоговый орган обязан был уведомить налогоплательщика о том, что срок рассмотрения представленного им запроса продлен.

Источник: https://www.zonazakona.ru/law/consult_fin/405/

Ответ налоговой

Сообщений: 6 327

от 9 сентября 2005 г. N САЭ-3-01/444@

В отделе работы с налогоплательщиками запросы налогоплательщиков, поступившие в налоговый орган в письменной форме не позднее следующего дня, подлежат регистрации в информационном ресурсе налогового органа.

4.3.2.2. В случае, если запрос не относится к компетенции налоговых органов, такие обращения в 5-дневный срок необходимо направить по почте (через отдел общего и финансового обеспечения (общего обеспечения)) по принадлежности и проинформировать об этом заявителей.

Второй экземпляр письма остается на хранение в отделе работы с налогоплательщиками.

4.3.2.3. Ответ должен быть дан налогоплательщику в течение 30 календарных дней с даты поступления запроса в налоговый орган от налогоплательщика (лично или по почте). При необходимости срок рассмотрения письменного обращения может быть продлен заместителем руководителя, но не более чем на 30 дней, с одновременным информированием заявителя и указанием причин продления.

4.3.2.4. Ответ на запрос дается в простой, четкой и понятной форме с указанием ФИО, номера телефона исполнителя.

Источник: https://www.audit-it.ru/forum/1/432678_otvet-nalogovoy/