Система налогообложения енвд: плюсы и минусы вмененки — все о налогах

ЕНВД: каковы плюсы и минусы данного налогового режима для ИП?

ЕНВД — это легальный способ налоговой оптимизации. Какие в системе налогообложения ЕНВД плюсы и минусы для ИП? Ответ на этот вопрос позволит предпринимателю оценить целесообразность перехода на указанный налоговый режим и сделать рациональный выбор. Тем более переход на ЕНВД носит добровольный характер.

Сущность ЕНВД

ЕНВД — система налогообложения, при которой уплачивается единый налог на вмененный доход. Налог платится не с реально полученной выручки (или прибыли), а с вмененной. Ставка налога составляет 15%.

Налоговая база для ЕНВД определяется следующим образом: базовая доходность*физический показатель (зависит от вида деятельности ИП: количество м² торговой площади, работников, автомобилей, месторасположения торгового объекта и пр.)*коэффициенты-дефляторы (региональный и федеральный, которые ежегодно пересматриваются).

Региональный коэффициент отображает реалии ведения бизнеса в конкретном регионе, тогда как федеральный зависит от экономической ситуации в стране.

Базовая доходность зависит от бизнеса ИП. Например, для бытовых услуг она составляет 7500 руб., услуг общепита — 1 000 руб., сферы распространения рекламы — 3000 руб. Данный налоговый режим действует в отношении узкого круга предпринимательской деятельности:

розничная торговля;
сфера общественного питания;
бытовые услуги;
ветеринарные услуги;
услуги по ремонту, ТО и мойке авто;
размещение рекламы;
аренда помещений;
услуги по обеспечению временным проживанием;
грузо- и пассажирские перевозки;
услуги стоянок.

ЕНВД можно совмещать с другими режимами: УСН или ОСНО. Все расчеты с физическими лицами могут проходить в рамках ЕНВД. Тогда как поступления от юрлиц и других ИП не попадают под критерии «вмененки».

По ним нужно отчитываться по ОСНО и УСН (и платить налог по правилам, установленных для этих режимов).

В этом случае предпринимателю нужно вести раздельный учет поступлений от «вмененной» деятельности и прочих.

Например, предприниматель занимается ремонтом помещений. Если ИП делает ремонт в квартире у частного лица, то это попадает под понятие «бытовые услуги» и позволяет применять ЕНВД.

А когда он производит отделочные работы в офисном помещении и они оплачиваются юридическим лицом по безналичному расчету, это уже нельзя отнести к бытовым услугам.

Такая деятельность будет облагаться налогом в рамках УСН или ОСНО.

Другой пример: предприниматель продает электроинструменты. Если физлица покупают у него инструменты для использования дома, то это можно отнести к ЕНВД. Когда покупки осуществляются в целях последующей перепродажи, то это не подходит под понимание розничной торговли (это считается оптом).

Переход на ЕНВД носит добровольный характер (до 2013 года он был обязательным). Это значит, что предприниматель по собственному желанию может подать заявление в налоговую и перейти на ЕНВД.

Без его заявления он останется на ОСНО или УСН, даже если будет вести «вмененную» деятельность.

Постановка на учет осуществляется в налоговой инспекции, закрепленной за территорией фактического ведения бизнеса (она может отличаться от ФНС ИП по прописке).

Для перехода на «вмененку» бизнес индивидуального предпринимателя должен соответствовать ряду условий (по численности, специфике работы).

Источник: https://moeip.ru/nalog/envd/plyusy-i-minusy

В чем заключаются плюсы и минусы енвд для ип?

Налоговая система ЕНВД приобрела крайне широкую популярность в среде российских предпринимателей. У нее есть много очевидных преимуществ, но есть и недостатки. Изучим их специфику.

Плюсы ЕНВД

Плюсы и минусы применения ЕНВД для ИП и, в значительной степени, для хозяйственных обществ, можно рассматривать самые разные.

Если говорить о плюсах данной системы налогообложения, то к ним правомерно отнести:

Возможность получать предпринимателем выручку любой величины и платить при этом фиксированный налог.

Собственно, данное преимущество ЕНВД можно рассматривать как один из ключевых факторов, предопределяющих выбор данной системы налогообложения владельцами бизнесов.

Во многих сегментах хозяйственной деятельности — например, в розничной торговле, даже у небольших фирм выручка огромная.

Если бы они не имели возможности применять ЕНВД, то их рентабельность в силу необходимости уплаты налогов пропорционально доходам резко уменьшилась бы — вплоть до того, что ставился бы вопрос о закрытии бизнеса.

Возможность не уплачивать налоги, характерные для других систем налогообложения:

налог на прибыль (при общей системе);
НДС;
налог на имущество (за исключением объектов, для которых определена кадастровая стоимость).

Вместе с тем, аналогичные преимущества имеет и один из конкурентов ЕНВД — система УСН (но конкуренция здесь весьма условна — далее в статье мы изучим данную особенность подробнее). Но это не отменяет повода отнести это преимущество к плюсам ЕНВД.

Добровольность применения системы и отказа от нее.

Здесь уже ЕНВД имеет очевидное преимущество перед УСН: предприниматель вправе начать использовать «вмененку», так же как и прекратить работу по ней, в любое время. В свою очередь, если ИП однажды перешел с ОСН на УСН (или наоборот), то вернуться к предыдущей системе налогообложения он сможет только с начала следующего года.

Возможность совмещения с ОСН или УСН.

Выше мы отметили, что считать ЕНВД и УСН конкурирующими друг другу следует очень условно. Дело в том, что обе системы могут успешно сочетаться друг с другом — при условии, конечно, что каждая из них применяется по отдельному виду деятельности. Совмещение 2-х указанных систем по одному виду деятельности невозможно — и здесь они, конечно, конкурируют друг с другом.

То же можно сказать и о совмещении ЕНВД и ОСН.

Возможность (пока иное не установлено законом) не использовать при расчетах с покупателями кассовую технику.

Так, с 1 июля 2017 года торговые бизнесы стали обязаны применять в своей деятельности онлайн-кассы — довольно дорогостоящую разновидность ККТ. Исключение — бизнесы, работающие на ЕНВД.

На данный момент в законодательстве действует норма, по которым такие фирмы обязаны перейти на онлайн-кассы с 1 июля 2018 года.

Вместе с тем, в деловом сообществе все чаще обсуждаются тезисы о возможной отмене или существенной корректировке данной нормы.

м

Официальных данных на этот счет пока нет, но их появление было бы логичным в том смысле, что фирмы на ЕНВД(поскольку при ней необязателен учет выручки), налоговикам особенно нет необходимости контролировать с помощью онлайн-касс.

Минусы ЕНВД

Можно выделить у рассматриваемой системы налогообложения и минусы:

Необходимость применения довольно сложной формулы расчета налога.

Для того, чтобы посчитать ЕНВД к уплате в бюджет, необходимо взять в расчет следующие показатели:

Это, фактически, расчетная, предполагаемая выручка фирмы — но в условном выражении. Она устанавливается на законодательном уровне — в Налоговом Кодексе. Всего в НК РФ определено несколько десятков вариантов базовой доходности по ЕНВД.

Он имеет значение с точки зрения определения объема ресурсов, генерирующих выручку бизнеса. Таким показателем может быть, к примеру:

количество работников;

площадь зала для ведения торговли;

количество торговых объектов.

Физический показатель, как и базовая доходность, также устанавливается для различных сфер деятельности на законодательном уровне.

К1 (устанавливается в НК РФ);

К2 (устанавливается властями региона).

Эти коэффициенты также имеют отношение к расчетной доходности. Чем они выше, тем более высокой ожидается доходность от того или иного вида деятельности.

На федеральном уровне ее величина составляет 15%, но власти регионов вправе уменьшать данный показатель.

Таким образом, для расчета ЕНВД (при котором ошибки крайне нежелательны, поскольку могут привести к штрафам) предпринимателю нужно применять показатели, определяемые на разных уровнях законодательства — федеральном, региональном. Это существенно более сложная процедура в сравнении, к примеру, с исчислением налога при УСН.

Необходимость уплаты, пусть и фиксированного налога, но представленного в весьма крупной величине (и одновременно обязанность его уплаты даже при небольшой выручке).

Налоги по ЕНВД могут достигать сотен тысяч рублей в год и выше. Поэтому, применение рассматриваемой системы налогообложения, действительно, оправдано, если у бизнеса очень большая выручка. Если ее обеспечить по тем или иным причинам не получится, то ЕНВД, тем не менее, заплатить придется, иначе образуется долг перед бюджетом, который ФНС вправе взыскать в установленном законом порядке.

Таким образом, ЕНВД может быть не слишком привлекательной системой налогообложения для бизнесов со сравнительно небольшими показателями выручки (например, в сфере консалтинга, IT-разработок, оказания услуг гражданам).

Необходимость предоставления налоговой декларации — ежеквартально.

Декларация по рассматриваемому налогу сдается в ФНС до 20 числа месяца, что идет за отчетным периодом. Для сравнения — декларацию по УСН достаточно сдавать 1 раз в год.

Кроме того, плательщику ЕНВД всякий раз в декларации нужно указывать данные для расчета налога, которые, как мы отметили выше, необходимо узнавать, анализируя положения как федерального, так и регионального законодательства.

Источник: https://urlaw03.ru/nalogi/article/plyusy-i-minusy-envd-dlya-ip

Чем отличается УСН от ЕНВД? Особенности и требования :

Открытие нового бизнеса непременно порождает вопрос о выборе системы налогообложения. Если с крупными корпорациями и предприятиями все предельно ясно, то вот у индивидуальных предпринимателей и начинающих бизнесменов есть варианты. ИП может выбрать ОСНО, УСН, ЕНВД, ЕСХН или ПСН.

Какую систему налогообложения выбрать?

Если вы не занимаетесь сельскохозяйственной деятельностью или такой, которая требует получения патента, то вариантов остается немного.

ИП при регистрации автоматически ставят на ОСНО, то есть общую систему налогообложения, которую также называют классической.

Однако оставаться на ней совершенно невыгодно для владельца, что уже было доказано многими юристами, бухгалтерами и авторами бизнес-статей. Значит, остается определиться, что лучше для вашего предприятия, в чем особенности и чем отличается УСН от ЕНВД.

Особенности упрощенной системы налогообложения

Упрощенная система налогообложения или так называемая «упрощенка» подходит как для юридических лиц, так и для ИП. Однако предприятие все же должно соответствовать некоторым требованиям:

Количество сотрудников меньше или равно 99.

Остаточная стоимость основных средств менее 150 млн руб.

Доход за 3 квартала отчетного года не превышает 112,5 млн руб.

Годовой объем дохода не превышает 150 млн руб.

Предприятие не имеет филиалов.

При переходе на УСН предприятие освобождается от уплаты налогов на прибыль, на добавленную стоимость и имущество. В тоже время и ЕНВД действует точно таким же образом, то есть отменяет остальные налоги.

При этом нет значительной разницы в ответе на вопрос, чем отличается УСН от ЕНВД для ИП и юридического лица.

Ни налоговая база, ни ставка, ни способ расчета суммы налога не изменяются, основываясь на организационной форме.

Особенности системы ЕНВД

ЕНВД или «вмененка» применяется для утвержденного в регионах РФ списка видов деятельности. К ним относятся предприятия общественного питания, розничной торговли, распространители рекламы и многие другие. Предприятия, перечисленные в данном списке, обязательно должны использовать ЕНВД. Это, кстати, один из принципиальных моментов. Вот чем отличается ЕНВД от УСН.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Добровольно на «вмененку» могут перейти компании, которые оказывают услуги по доставке еды, автотранспортным перевозкам грузов и пассажиров, а также рекламные компании по размещению рекламных материалов на транспорте.

Так как на ЕНВД может быть переведено не вся деятельность, а лишь отдельные ее виды, которые попадают под регламент, то как ИП, так и ООО необходимо вести раздельный учет. Это один из критериев.

Чем отличается УСН от ЕНВД? На «вмененке» может быть сразу несколько видов деятельности на одном предприятии.

Например, основной вид деятельности проходит в налоговой по «упрощенке», а второй и третий вид деятельности – на «вмененке».

Так, учет доходов и расходов при совмещении двух систем налогообложения придется вести в трех вариантах, потому что налоговые органы требуют отчетность отдельно по каждому виду деятельности на ЕНВД.

На 2018 год ставка по ЕНВД составляет 15%. Так, для уплаты налога потребуется 15% от вмененного дохода.

При расчете можно снизить сумму налога на страховые взносы, произведенные за период на сотрудников или на себя, если это касается ИП.

При минусовании страховых взносов за себя у ИП ограничений нет, а вот у предпринимателя с наемными сотрудниками и у юридических лиц сумма может быть уменьшена не более чем наполовину.

Сравнение ОСНО с УСН и ЕНВД

Количество налогов и отчетность – это самое главное, чем отличается ОСНО, УСН и ЕНВД. Так, предприниматели на общей системе, в отличие от коллег на «упрощенке» и «вмененке» должны вести полную отчетность и уплачивать стандартные налоги на прибыль, добавленную стоимость и имущество.

Тем не менее основной плюс для ОСНО – это то, что предприятие является плательщиком НДС, а потому не возникнет проблем с контрагентами, которые также как и вы платите НДС, который можно будет принять к вычету по конкретным операциям.

Каковы отличия между УСН и ЕНВД?

Чем отличается УСН от ЕНВД? В чем различия? – это основные вопросы, которые возникают у новичков в бизнесе. Перечислим основные из отличий двух систем налогообложения:

длительность налогового периода;

способ расчета платежей;

добровольность выбора системы;

частичное или полное применение налога;

право выбора объекта налогообложения.

Рассмотрим подробнее отличия ЕНВД от УСН. Что касается длительности налогового периода, то в соответствии с официальными документами для предприятий на ЕНВД – это поквартальная отчетность, а для ИП на «упрощенке» — год. Предприятие на упрощенной системе оплачивает налог согласно установленной налоговой базе и ставке. Для получения суммы налога эти показатели просто перемножаются.

Сложнее расчет происходит для ЕНВД. Для различных видов деятельности и регионов установлен вмененный доход, коэффициенты и физические показатели.

Так, если на «упрощенке» имеет значение доход предприятия, то для ЕНВД этот показатель не важен.

Сумма налога рассчитывается на основе базовой доходности, которая корректируется коэффициентами и умножается на физический показатель, например, это может быть количество сотрудников.

Тем не менее УСН удобно тем, что существует право выбора между двумя подсистемами «доходы» и «доходы минус расходы»: в первом случае ставка составляет 6 %, а во втором – 15 %. Для некоторых видов деятельности применение ЕНВД является обязательным, хотя в тоже время для УСН таких критериев нет. Это основное отличие УСН от ЕНВД.

Как перейти на УСН?

Условия перехода немного отличаются для новых и давно зарегистрированных предпринимателей. У ИП есть три варианта, когда можно перейти на УСН:

В момент подачи заявления на регистрацию ИП.

Не позднее месяца после регистрации ИП.

В начале следующего календарного года.

Таким образом, если вы составили бизнес-план, рассчитали примерный отчет по движению средств, сопоставили доходы с расходами и выбрали режим УСН, то заявление о переходе на такую систему можно подавать вместе с документами на регистрацию ИП. Подается такое заявление в налоговом органе по месту прописки. На вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД при подаче заявления на переход, однозначен ответ: ничем, кроме указания в этом заявлении необходимой системы налогообложения.

В течение 30 дней у нового предпринимателя, которого автоматически поставили на ОСНО, все еще остается право на переход на «упрощенку». Так что у бизнесмена есть время принять решение.

По истечении указанного срока у ИП остается возможность перехода, однако это уже не произойдет так быстро, как в случае с новым предприятием.

Переход произойдет только с первого числа следующего календарного года.

Чем отличается УСН от ЕНВД, так это возможностью перехода на «вмененку» в течение всего года, если это обосновано. Зарегистрированному предпринимателю перейти на ИП можно в следующем календарном году.

Как перейти на ЕНВД?

Переход на выбранную систему налогообложения происходит так же, как и в случае с УСН. Для перехода на ЕНВД юридическим лицам необходимо соответствовать нескольким требованиям:

Предприятие не относится к категории крупнейших.

Максимальная доля участников юридических лиц не более 25%.

Количество сотрудников не превышает 100 человек.

Предприятие не занимается сдачей в аренду автозаправочных станций.

Режим ЕНВД введен на территории субъекта РФ.

В местном официальном документе указан необходимый вид деятельности.

Деятельность не осуществляется на основе доверительного договора или простого товарищества.

Кроме того, предприятие не должно относиться к категории образовательных и социальных, к учреждениям здравоохранения, не должно оказывать услуги по организации общественного питания.

Что касается индивидуальных предпринимателей, то для них список требований уменьшен, применяются все пункты кроме первых двух, что вполне очевидно.

Плюсы и минусы УСН

Отвечая на вопрос о том, чем отличается УСН от ЕНВД и в чем разница между указанными системами налогообложения, стоит обратить внимание на особенности каждой из систем и сравнить их плюсы и минусы.

В защиту использования УСН свидетельствует более широкий спектр видов деятельности по сравнению с ЕНВД.

На «упрощенке» можно рассчитывать налог от заработанных средств и минусовать фиксированные платежи, а отчетность сдавать лишь раз в году. Тем не менее есть и недостатки у УСН.

При розничной торговле придется установить кассовое оборудование, а при значительном увеличении прибыли налоговая нагрузка в сравнении с ЕНВД станет больше.

Плюсы и минусы ЕНВД

ЕНВД также имеет ряд плюсов. Фиксированная сумма налога позволяет четко планировать расходы, так как нет зависимости от полученного предприятием дохода за период. Несомненно, положительным пунктом является и отсутствие обязательного использования кассовых аппаратов при розничной торговле.

Однозначно невыгодно использовать «вмененку», если прибыль планируется сравнительно малая, кроме того нельзя заниматься оптовыми продажами. Несмотря на то что отчетность придется сдавать поквартально и вести раздельный учет по видам деятельности, ЕНВД все-таки остается более выгодной системой налогообложения.

Источник: https://BusinessMan.ru/chem-otlichaetsya-usn-ot-envd-osobennosti-i-trebovaniya.html

Вмененка и упрощенка – в чем разница?

Специальные режимы имеют большое преимущество перед общей системой налогообложения. Применение упрощенной системы (УСН) и единого налога на вмененный доход (ЕНВД) облегчает налоговую нагрузку и упрощает ведение налогового учета. При этом у предпринимателей и организаций зачастую возникает проблема выбора: вмененка или упрощенка? В чем разница?

Каковы плюсы и минусы каждой системы и что у них общего, что такое «вмененка» и «упрощенка», рассмотрим в этой статье.

Что такое «упрощенная система налогообложения»?

УСН изначально ориентирована на ИП и небольшие предприятия. Если вы не производите подакцизные товары, не добываете полезные ископаемые, в течение года у вас было не более 100 работников, и вы не платите единый сельхозналог, то вправе выбрать упрощенку.

Соблюдая указанные требования, и получив не более 60 млн рублей дохода за год с учетом коэффициента-дефлятора (в 2016 году максимальная сумма дохода, чтобы остаться на спецрежиме – 79,74 млн руб.), вы сохраните право на применение УСН и в следующем отчетном периоде.

В противном случае, начиная с квартала, в котором требования были нарушены, право на упрощенку автоматически теряется, и вам придется перейти на общую систему.

© фотобанк Лори

ИП-упрощенцы освобождаются от уплаты НДФЛ по ставке 13% в части доходов, полученных от предпринимательской деятельности (за работников, если они есть, платить надо в любом случае), а организации – от уплаты налога на прибыль, налога на имущество в ряде случаев (если он не рассчитывается по кадастровой стоимости и имущество не входит в соответствующий перечень), и от уплаты НДС (кроме ввоза товаров на таможенную территорию РФ и при совершении операций, предусмотренных ст 174.1 НК РФ).

м

Ставка налога для УСН «доходы» — 6%, для УСН «доходы минус расходы» — 15%, а в регионах их размер может быть еще ниже. Для участников договоров простого товарищества и доверительного управления возможна только ставка 15%.

Упрощенка учитывает интересы как прибыльных видов бизнеса, так и тех, у кого велика доля затрат. Объект налогообложения здесь не один, а целых два на выбор: «доходы» или «доходы минус расходы». Выбранный объект можно менять ежегодно, заранее уведомив об этом ИФНС.

Если ваша деятельность предполагает высокую прибыльность, то выгоднее упрощенка с объектом «доходы». При высокой доле затрат лучше выбрать доходы за минусом расходов. Как правило, выбирать упрощенку 15% имеет смысл, если доля расходов составляет более 60% от доходов.

При меньшем размере затрат сумма налога будет даже выше, чем при шестипроцентной упрощенке .

Пример

ИП на УСН получил за год доход в размере 1 млн рублей. Расходы составили 810 тыс. рублей. Рассчитаем упрощенный налог по обеим ставкам.

При УСН «доходы» налог составит: 1 млн руб.*6% = 60 тыс. руб.

При УСН «доходы минус расходы» налог составит: (1 млн руб. — 810 тыс. руб.)*15% = 190 тыс. руб.*15% = 28,5 тыс. руб.

Определяя расходную часть при УСН 15% нужно помнить, что не все затраты можно зачесть в уменьшение налоговой базы. Нужно ориентироваться на статью 346.16 НК РФ, которая содержит перечень всех расходов, принимаемых к вычету.

Уменьшить налог можно и при упрощенке по «доходам».

ИП без сотрудников могут полностью принять к вычету сумму страховых взносов «за себя» в ПФР и ФОМС, а ИП с сотрудниками зачесть взносы в ПФР, ФСС и ФОМС с выплат работникам в размере до 50% от суммы единого налога. Упрощенцы – плательщики торгового сбора вправе зачесть и его, но только в части налога, которая исчислена с торговой деятельности.

https://www.youtube.com/watch?v=4v0H-kGnN_8

Налоговый регистр для упрощенцев один – книга учета доходов и расходов. Налоговый период – год, но ежеквартально нужно рассчитывать и уплачивать авансовые платежи. Платится налог по месту регистрации ИП и организации. Организации должны также вести бухучет и сдавать бухгалтерскую отчетность – эта обязанность у них появилась не так давно – с отчетности за 2014 год.

Если при УСН 15% по итогам налогового периода получен убыток и упрощенный налог равен нулю, то придется заплатить минимальный налог, равный 1% от дохода за отчетный год.

Минимальный налог платится и в случае, если при расчете налога его сумма положительна, но меньше, чем 1 % от дохода.

Разницу между исчисленной суммой упрощенного и минимального налога можно включить в расходы следующего налогового периода.

Уплатить налог по итогам года и сдать декларацию ИП нужно до 30 апреля года, следующего за отчетным, а организация отчитывается до 31 марта.

В чем особенность «вмененки»?

В чем отличие вмененки от упрощенки? ЕНВД могут применять только те, чей вид деятельности указан в ст. 346.26 НК РФ. Налогом облагается не фактически полученный доход, а предполагаемый – «вмененный». Перейти на ЕНВД или отказаться от него можно в любом месяце, подав соответствующее заявление в ИФНС.

Предприниматель не платит НДФЛ 13% за себя, налог на имущество (за исключением налога в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ) и НДС (за исключением ввоза товаров на территорию РФ).

Плательщики ЕНВД вправе не применять кассовые аппараты, выдавая покупателям бланки строгой отчетности.

Стать плательщиком вмененного налога можно, если численность ваших работников за год не превысила 100 человек, вы не платите ЕСХН, но при этом вы не являетесь участником договоров простого товарищества или доверительного управления, а площадь торгового зала (зала обслуживания посетителей в общепите) не превышает 150 кв. м. Нельзя перейти на ЕНВД, если вы сдаете в аренду автозаправочные станции. Переход также невозможен по тем видам деятельности, по которым платится торговый сбор. Ограничений по размеру дохода, в отличие от УСН, при ЕНВД нет.

Ставка вмененного налога – 15%, но на уровне муниципальных образований она может быть более низкой.

Платить налог и сдавать декларацию нужно по месту осуществления предпринимательской деятельности, встав на учет в ИФНС как плательщик ЕНВД.

По месту регистрации налог платится, если ИП оказывает услуги грузопассажирских автоперевозок, рекламы на транспорте, занимается разносной и развозной торговлей.

Если место регистрации предпринимателя совпадает с местом его деятельности, учет будет в одной налоговой.

Главная особенность ЕНВД заключена в определении налоговой базы – вмененного дохода. Чтобы посчитать вмененный доход предпринимателя нужно умножить его базовую доходность за налоговый период на величину физической характеристики (количество сотрудников, площадь торгового зала и т.д.) по конкретному виду деятельности. Эти показатели содержаться в п. 3 ст. 346.29 НК РФ.

Затем полученный результат корректируется с помощью специальных коэффициентов:
К1 – коэффициент-дефлятор, который ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ. В 2016 году К1 равен 1,798.

К2 устанавливается властями субъекта РФ и может составлять от 0,005 до 1.

Пример

ИП на вмененке оказывает услуги по ремонту, техобслуживанию и мойке автотранспорта. Согласно п. 3 ст. 346.29 НК РФ его базовая доходность равна 12 000 руб. в месяц, численность работников, включая самого ИП – 5 человек. В течение квартала численность не изменялась. Коэффициент К1 равен 1,798. Коэффициент К2 условно равен 0,7. Рассчитаем вмененный доход (ВД) и налог (ЕНВД).

ВД за месяц = 12 000 руб. * 5 = 60 000 руб.

ВД за квартал = 12 000 руб. * (5+5+5) = 180 000 руб.

Корректируем полученный результат за квартал с помощью коэффициентов:

ВД за квартал = 180 000 руб. * 1,798 * 0,7 = 226 548 руб.

ЕНВД = 226 548 руб. * 15% = 33 982 руб.

Уменьшить сумму налога ИП может, приняв к вычету все уплаченные страховые взносы в фонды «за себя», а также зачесть взносы с выплат сотрудникам, но в сумме не более 50% от исчисленного налога.

Налоговый период по ЕНВД – квартал, уплачивать налог нужно до 25 числа, а сдавать декларацию четыре раза в год до 20 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Хотя вмененка и проигрывает УСН по объему сдаваемой отчетности, но зато не требует ведения налоговых регистров, как при упрощенке.

ЕНВД имеет и свои существенные минусы. Даже если в отчетном периоде у вас вообще не было дохода, нулевую декларацию сдать не получится — платить вмененный налог придется всегда. Он потому и вмененный.

По видам деятельности, не подпадающим под вмененный налог, должна применяться общая или упрощенная система налогообложения, а это требует ведения раздельного учета имущества, обязательств и хозяйственных операций. Раздельный учет обязателен и в случае, когда одновременно осуществляется несколько видов деятельности, облагаемых ЕНВД, а все это может повлечь лишние трудозатраты предпринимателя.

Общее в ЕНВД и УСН

Рассмотрев выше раздельно оба режима – вмененку и упрощенку, в чем разница между ними, стало понятно. А что между ними общего? У каждой системы достаточно своих плюсов и минусов, но при этом есть и сходные черты:

добровольный характер;

возможно совмещение УСН и ЕНВД, при этом необходим раздельный учет; освобождение предпринимателей от уплаты ряда налогов (НДФЛ, НДС, частично налог на имущество), хотя платить прочие налоги и взносы придется;несложное ведение налогового учета;

сходны условия для применения по численности работников, запрет совмещать с ЕСХН;

при выходе за пределы установленных ограничений право на УСН и ЕНВД теряется с начала квартала, в котором допущено превышение, а деятельность ИП облагается налогами по общей системе;

сумма налога может быть уменьшена за счет взносов в фонды как при ЕНВД, так и при упрощенке «по доходам»;

уплата в бюджет производится ежеквартально: налог при ЕНВД, авансовые платежи при УСН;

необходимо платить налог, даже если нет дохода при ЕНВД и УСН «доходы минус расходы».

Что лучше для ИП – вмененка или упрощенка?

Трудно дать однозначный ответ на вопрос: вмененка или упрощенка, что выгоднее для ИП? Универсального способа для определения самого выгодного режима налогообложения нет. Можно дать лишь общие рекомендации, которые помогут определиться с выбором.

ЕНВД выгодно ИП, получающим большие регулярные доходы, поскольку их реальный размер не учитывается при расчете налоговой базы. Снизить размер налога помогают корректирующие коэффициенты. В то же время необходимо уплачивать все налоги, установленные по видам деятельности, не подпадающим под ЕНВД, что для многопрофильных ИП совсем невыгодно.

УСН нежелательна, если деятельность ИП предполагает превышение допустимого дохода в 60 млн рублей. Помните, что важное отличие вмененки от упрощенки – это ограничение возможных доходов при УСН.

Если же очень высокой рентабельности не ожидается, или вы только в начале развития, то упрощенка станет хорошим выбором, при котором налоговая нагрузка всегда будет ниже.

Прежде чем сделать свой выбор в пользу упрощенки или вмененки (что лучше для ИП, чем общая система налогообложения), предварительно оцените возможности развития своего бизнеса и рассчитайте возможную налоговую нагрузку по каждому режиму. Желательно проанализировать структуру своей выручки, чтобы понять насколько от ее величины будет зависеть размер налога в каждом случае. В итоге выбор всегда остается за самим предпринимателем.

2016, УСН
Переход на УСН в 2015 году
Нюансы для ИП и организаций

Источник: https://spmag.ru/article/2016/6/vmenenka-i-uproshchenka-v-chem-raznica

В чем состоят плюсы и минусы енвд?

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер

Плюсы ЕНВД: простая отчетность

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности

ЕНВД: общая характеристика достоинств и недостатков

Для отдельных видов предпринимательской деятельности возможно применение специального налогового режима — единого налога на вмененный доход (ЕНВД), когда налог рассчитывается на основании косвенных показателей доходности.

Основы указанного режима определены в гл. 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ). Соотношение плюсов и минусов ЕНВД представляется принципиальным для принятия решения о применении данного налогового режима.

Сочетание плюсов и минусов ЕНВД следующее:

К числу основных достоинств режима относят:

фиксированный размер налога;

необязательность применения контрольно-кассовой техники;

возможность уменьшения налогов за счет страховых взносов за наемных работников;

освобождение от ряда налогов;

простую отчетность.

Недостатками же являются:

ограниченность видов деятельности, для которых возможно применение такого налогового режима;

проблематичность расчетов с юридическими лицами и государственными структурами в рамках режима;

ежеквартальная сдача отчетности;

фиксированный размер налога, даже если снизилась доходность бизнеса;

привязка к размеру арендуемой площади (при ее значительности размер налога будет существенным);

ограниченность территориальной сферы применения ЕНВД (не все регионы РФ практикуют применение такой системы).

О том, какие налоги не нужно платить при ЕНВД, читайте в нашей статье по ссылке: Какие налоги заменяет ЕНВД? Об отдельных достоинствах и недостатках ЕНВД будет рассказано далее.

Плюсы ЕНВД: фиксированный размер

В соответствии с п. 1 ст. 346.31 НК РФ по общему правилу налоговая ставка составляет 15% от величины вмененного дохода. Согласно ст. 346.27 НК РФ вмененный доход — это потенциально возможный доход для налогообложения, рассчитываемый из указанных в НК РФ условий.

Согласно п. 2 ст. 346.31 НК РФ налоговая ставка может быть уменьшена и составлять 7,5–15%. Решение об установлении ставки в таком уменьшенном размере может быть принято:

представительными органами муниципальных районов;

представительными органами городских округов;

законодательными органами Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя.

Уменьшенный размер налогов может устанавливаться в отношении:

отдельных категорий налогоплательщиков;

отдельных видов деятельности.

Установление размера налоговых ставок по ЕНВД не может носить произвольный и дискриминационный характер. Не допускается установление различных размеров ставок, в частности, по следующим критериям:

форма собственности;

гражданство;

место происхождения капитала (то есть ставки для российских организаций, российских организаций с зарубежным участием и иностранных компаний не должны быть разными, см. письмо УФНС РФ по г. Москве «О порядке постановки на учет в налоговом органе индивидуального предпринимателя» от 27.04.2006 № 18-12/3/34603).

Плюсы ЕНВД: простая отчетность

Помимо установления фиксированной ставки для вмененного дохода, еще одним достоинством рассматриваемого налогового режима является относительная простота отчетности.

По ЕНВД подается декларация, форма и порядок оформления которой утверждены приказом ФНС РФ «Об утверждении формы налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по ЕНВД для отдельных видов деятельности в электронной форме» от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@.

При оформлении декларации следует иметь в виду следующее:

Декларация состоит:

из титульного листа;

раздела 1 — сумма налога;

раздела 2 — расчет по видам деятельности;

раздела 3 — расчет за период.

При сдаче декларации на бумажном носителе она заполняется черной или синей пастой, без исправлений и использования корректоров. Нельзя распечатывать декларацию в режиме двусторонней печати, а также скреплять ее методом, приводящим к повреждению носителя.

Несмотря на необходимость представления декларации по утвержденной форме, ошибка в оформлении сама по себе не является основанием для привлечения к ответственности. Ответственность может наступить за несвоевременную сдачу декларации, а не за неточность при выборе и заполнении ее формы (постановление ФАС ВВО от 28.08.2006 по делу № А82-2452/2006-29).

Подробнее о декларации при ЕНВД можно узнать из наших статей по ссылкам: Какой срок сдачи декларации и уплаты налогов по ЕНВД?, Нулевая декларация по ЕНВД — необходимость подачи, Отчетность по ЕНВД — вид бланка и порядок сдачи.

Минусы ЕНВД: ограниченность сфер применения

Несмотря на обозначенные положительные стороны ЕНВД, в частности фиксированную ставку независимо от изменения доходности компании, а также относительную простоту оформления отчетности, основным минусом рассматриваемого режима является то, что он подходит не всем организациям. Существует ограничение по сферам деятельности, к которым он применим.

Виды деятельности, к которым может применяться ЕНВД, определены в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. К ним относятся:

бытовые услуги;

ветеринария;

ремонт, техобслуживание и мойка автомобилей;

услуги автостоянок;

отдельные виды розничной торговли, общепита и перевозки пассажиров;

отдельные виды рекламной деятельности и предоставления торговых мест.

Но при этом, даже если деятельность подпадает под указанную в п. 2 ст. 346 НК РФ, не исключена вероятность, что ЕНВД все же неприменим. Это касается, в частности, случаев, описанных в п. 2.1 ст. 346 НК РФ. К ним относятся:

простое товарищество и доверительное управление;

деятельность крупнейших налогоплательщиков;

установление соответствующими нормативными актами муниципалитетов или городов федерального значения торговых сборов.

Более подробно о видах деятельности для ЕНВД рекомендуем узнать из статьи по ссылке Код видов предпринимательской деятельности ЕНВД в 2017 году.

Более того, в соответствии с п. 2.2 рассматриваемой статьи организация по общему правилу не может начать применять ЕНВД, если:

в ней трудится более 100 работников;

доля других участников — более 25%;

общепит организован медицинскими или социальными учреждениями;

торговые места организованы на заправках.

Минусы ЕНВД: частота сдачи отчетности

Даже если все критерии для отнесения деятельности к подлежащей налогообложению по ЕНВД соблюдены, недостатки данного режима не исчерпаны. Налоговую отчетность, хотя и несложную для заполнения, требуется представлять достаточно часто.

В соответствии с п. 3 ст. 346.32 НК РФ в течение 20 дней после начала нового налогового периода необходимо подать декларацию за предыдущий. Учитывая, что по ст. 346.30 НК РФ налоговым периодом являются 3 месяца, необходимо будет подавать декларации в течение 20 дней после истечения каждого квартала.

Согласно ст. 15.5 Кодекса РФ по административным правонарушениям, если декларация представлена после истечения установленного срока, то может быть объявлено предупреждение или сотрудник, ответственный за ее своевременную подачу, может быть оштрафован на сумму 300–500 руб. Ответственность за непредставление декларации также установлена ст. 119 НК РФ.

ВАЖНО! Фактическое неосуществление организацией, предпринимателем соответствующей деятельности не освобождает их от обязанности своевременно отчитываться в налоговую до того момента, пока они официально не будут сняты с регистрации. В противном случае привлечение к ответственности по указанным выше нормам является обоснованным (определение СПб горсуда от 31.10.2012 № 33-15762).

м

Итак, для ЕНВД характерны отдельные положительные и отрицательные черты, среди которых к достоинствам, в частности, относятся фиксированная ставка (7,5–15% в зависимости от региона, причем рост дохода не повлечет увеличения налога), а также простота отчетности (вместо различных видов отчетности по налогам, которые заменяет уплата ЕНВД, требуется представлять одну декларацию).

Среди недостатков отмечается ограниченная сфера применения ЕНВД. Существует исчерпывающий перечень видов деятельности, который к тому же предполагает определенные исключения и изъятия.

Например, даже если для данного вида деятельности возможно применение ЕНВД, но в соответствующем регионе введен торговый сбор, то фактически перейти на ЕНВД уже нельзя.

Ежеквартальная отчетность также является минусом рассматриваемого налогового режима.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/v_chem_sostoyat_plyusy_i_minusy_envd/

Упрощенка или вмененка: что лучше для ИП?

Если раньше предприниматели могли выбрать только, переходить на упрощённую систему налогообложения, или оставаться на общей, а вменёнка была обязательной, то начиная с 2013 года, когда применение ЕНВД стало добровольным, предприниматели выбирают, вмененка или упрощенка — что выгоднее для ИП и организаций.

Возможность перехода на УСН или ЕНВД

Прежде всего надо сказать об основном различии – УСН применяется на всей территории страны и в отношении любого вида деятельности, а ЕНВД применяется далеко не во всех регионах и не для всех видов деятельности.

Поэтому прежде чем решать, что именно, вменёнка или упрощёнка, выгоднее для ИП или организации, нужно понять, а может ли применяться при данной деятельности та или иная система налогообложения.

Ограничения

Необходимо учитывать ограничения, которые установлены для этих режимов – численность работников (не более 100 человек), для организаций — доля участий других организаций. Кроме того, для УСН важное ограничение – доходы за 9 месяцев того года, когда подается заявление на переход на упрощенку, не должны превышать 112,5 млн. рублей (п. 2 ст. 346.12 НК РФ).

Доход на ЕНВД не ограничен. Но на ЕНВД не могут перейти участники договора простого товарищества, доверительного управления имуществом. Перейти на ЕНВД можно в любой момент, если соблюдены все критерии (Письмо ФНС РФ от 19.09.2014 № ГД-4-3/19079@). И в случае прекращения облагаемой деятельности применение ЕНВД также прекращается в течение года.

Перейти на УСН и отказаться от этой системы можно только с начала календарного года (п.3 ст.346.13 НК РФ), за исключение ситуаций, когда право на применение утрачивается.

Что такое вмененка и упрощенка

Обе эти системы относятся к специальным налоговым режимам, освобождая от ряда налогов – НДС, налога на прибыль (для организаций), НДФЛ (для ИП) и других, и заменяя их единым налогом.

ЕНВД – это налог, который не зависит от дохода, рассчитывается по определённой формуле, и может быть уменьшен только на сумму страховых взносов.

УСН – применяется в двух вариантов, в зависимости от выбранного объекта – «доходы» или «доходы минус расходы».

УСН «доходы» – общая ставка установлена в размере 6%, регионам позволено снижать до 1%. УСН «доходы минус расходы» — общая ставка 15%, регионы могут снижать до 5%. Для ИП в ряде регионов введены так называемые «налоговые каникулы» — освобождение от уплаты налога в отношении деятельности, которая ведётся в производственной, научной и социальной сферах.

При УСН «доходы» облагаются все полученные доходы, уменьшать можно только на сумму страховых взносов.

В случае применения УСН «доходы минус расходы» облагается финансовый результат, то есть доходы можно уменьшить на сумму расходов, но перечень расходов строго определён. При этом установлен минимальный налог — 1% от доходов, который будет уплачиваться, если рассчитанный налог меньше 1% от суммы доходов, то платить надо даже в случае убытка.

Бухгалтерский и налоговый учет

В случае применения УСН необходимо вести книгу учетов доходов и расходов.

ЕНВД не устанавливает требований в отношении определённой бухгалтерской или налоговой отчетности. И если организации обязаны вести бухгалтерский учёт, то для предпринимателей такой обязанности нет. Но есть необходимость вести учет физических показателей, а в случае применения разных режимов налогообложения или нескольких видов деятельности, облагаемых ЕНВД – вести раздельный учёт.

Отчетность сдаётся по УСН и ЕНВД ежеквартально. При этом если упрощенцы сдают отчёт по месту регистрации, то на ЕНВД по месту постановки на учёт в качестве плательщика ЕНВД (часто это место ведения деятельности).

В чём ещё разница между вменёнкой и упрощёнкой? Для ЕНВД налоговый период – квартал, отчетность сдаётся до 20-го числа, налог уплачивается до 25-го числа следующего месяца.

Для УСН налоговый период – год, и ежеквартально уплачиваются авансовые платежи до 25-го числа месяца, следующего за отчетным периодом (квартал, полугодие, 9 месяцев). Декларация по УСН подаётся до 31 марта (организации) или до 30 апреля (ИП). В эти же сроки надо заплатить налог.

Расчет налога

Принципиальное отличие вменёнки от упрощёнки — порядок расчета налога.

При УСН налог или рассчитывается исходя из доходов, умноженных на ставку налога. Или облагаемой базой будут доходы, уменьшенные на величину расходов, и основная сложность в этом случае – правильно определить и подтвердить расходы.

Что касается ЕНВД, то налог рассчитывается по формуле:

Базовая доходность по всем видам деятельности указана в п.3 ст.346.29 НК РФ. Подробнее о базовой доходности читайте в статье.

Физические показатели разные для каждого вида деятельности, указаны в п.3 ст.346.29 НК РФ. Рассчитываются за каждый месяц.

К1 = 1,868 (в 2018 году)

К2 – определяют местные органы власти, может определяться фиксированно, а может расчетным путём, может составлять от 0,005 до 1.

Ставка налога составляет 15%, но может быть снижена до 7,5%.

Плюсы и минусы

Рассмотрим основные отличия вменёнки от упрощенки.

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы»:

Сумма налога зависит только от дохода

Легко вести учет

Упрощенная система налогообложения с объектом «доходы минус расходы»:

Налог зависит от финансового результата

Необходимо вести учет и расходов

Расходы – закрытый перечень

Необходимо правильно определить состав расходов и документально подтвердить

В случае неправильного включения в расходы доначислят налог, пени, штраф

Установлен минимальный налог – в размере 1% от суммы полученного дохода

Общее при двух этих вариантах упрощенной системы налогообложения то, что налог рассчитывается в зависимости от полученного дохода.

Что касается ЕНВД, то главный принцип этого режима – нет зависимости от дохода. Налог «вменяется», то есть определяется в фиксированном размере. И при вмененной системе налогообложения:

Сумма налога может быть заранее, на год вперёд, определена (при неизменности физических показателей)

Налог определяется по формуле из пяти показателей, при этом каждый показатель может меняться

Налог уплачивается даже в том случае, если деятельность вообще не велась

Регистрация по месту деятельности (за исключением некоторых видов деятельности)

Сложно сказать, что из этого перечня плюс, а что минус. Например, необходимость регистрироваться при ЕНВД в разных районах по одному виду деятельности (например, у ИП несколько магазинов), означает, с одной стороны, увеличение количества отчетности, с другой – возможность выбрать район или город, где налог может быть ниже.

Также можно сказать и про расчет налога по формуле – с одной стороны, это дифференцирует налог в зависимости от многих факторов.

С другой – один из показателей, корректирующий коэффициент, определяется местными властями по своему усмотрению, и в одних районах он определён в фиксированном размере, а в других это сложная формула более чем из десяти показателей.

Необходим достаточно сложный расчет, может потребоваться вести отдельный расчет значений. И самое главное, что в случае ошибок в расчёте налогоплательщику могут быть доначислены пени, штрафы и налог.

Вывод

Формулы, которая определяла бы, что выгоднее для организации или ИП – вменёнка или упрощенка, не существует, так как много факторов влияет на расчет налога. Как правило, чем выше доход, тем выгоднее переходить на ЕНВД.

Но для того чтобы выбрать оптимальный вариант, необходимо определить где и какой вид деятельности будет вестись, примерный уровень доходов и расходов. И уже в этом случае надо внимательно считать, что лучше – упрощёнка или вменёнка для ИП или организации.

Таким образом, для выбора режима налогообложения необходимо:

Определить, применяется ли в регионе по месту регистрации или ведения деятельности система ЕНВД для вашего вида деятельности

Определить, подпадаете ли вы под ЕНВД – прежде всего с точки зрения количества физических показателей

Если подпадаете под ЕНВД, то посчитать количество физических показателей

Выяснить размер К2 (или порядок его расчета) в местных органах власти или на сайте налоговой инспекции для вашего вида деятельности и места деятельности (этот коэффициент может отличаться даже по районам внутри города)

Посчитать размер ЕНВД с учетом базовой доходности для физических показателей по вашему виду деятельности

Затем провести расчеты по УСН

Определить потенциально возможный доход

Определить размер и состав возможных расходов и проверить, указаны ли эти расходы в ст.346.16 НК РФ

Узнать ставку налога при УСН «доходы» и «доходы минус расходы» в месте регистрации организации или ИП

Посчитать налог при УСН с объектом «доходы» и «доходы минус расходы»

И уже полученные показатели сравнивать.

При этом не стоит забывать, что, так как ЕНВД не предусматривает нулевых деклараций, то в случае прекращения деятельности по ЕНВД надо сразу подать заявление о снятии с учета в качестве плательщика налога на вменённый доход по форме ЕНВД-4.

Иначе налог необходимо будет платить, причём даже в случае утраты физических показателей – будет рассчитываться исходя из данных предыдущего периода.

Кроме того, все доходы, не относящиеся к выбранному виду деятельности, будут облагаться по общей системе налогообложения, если не будет выбрана другая система налогообложения.

Источник: https://okbuh.ru/envd/vmenenka-ili-uproshhenka-raznica

Система ЕНВД для ИП и ООО в 2018 году: плюсы и минусы применения

Специальные режимы налогообложения введены для снижения фискальной нагрузки на предпринимателей с небольшими объемами производства или незначительными торговыми оборотами.

Одним из спецрежимов является система налогообложения ЕНВД (вмененка).

Переход на такую схему начисления налогов позволяет существенно упростить учетные операции, сократить документооборот и уменьшить количество уплачиваемых налогов.

Суть ЕНВД

Этот спецрежим был внедрен в налоговую систему России на условиях добровольного перехода. Смена порядка налогообложения результатов хозяйственной деятельности производится путем подачи уведомления в ФНС. В роли налогоплательщиков ЕНВД могут выступать:

частные предприниматели;

юридические лица.

Условиями применения вмененки является малочисленный штат наемного персонала, соответствие избранного направления экономической деятельности перечню допустимых сфер бизнеса для ЕНВД.

Дополнительным ограничительным фактором является уровень дохода налогоплательщика – он сравнивается с нормативным годовым значением.

Ежегодно лимит по доходным поступлениям пересматривается с учетом коэффициента-дефлятора для устранения погрешности вследствие воздействия инфляционных процессов.

https://www.youtube.com/watch?v=yPc9wGmn0nk

Возможность применения системы налогообложения ЕНВД для ООО и других субъектов предпринимательства в каждом регионе регламентируется правовыми актами властей субъектов РФ. На региональном уровне для вмененщиков могут быть предусмотрены дополнительные льготы, пониженные ставки. При уплате страховых взносов определенная их часть может быть зачтена при расчете налога по ЕНВД:

юридические лица могут принять к вычету половину уплаченных взносов;

индивидуальные предприниматели вправе уменьшить налоговые обязательства на всю сумму взносов (но при условии, что у ИП нет наемного персонала, а взносы уплачены за себя).

После перехода на ЕНВД субъект хозяйствования освобождается от обязательств по исчислению и погашению налога на прибыль, НДС, НДФЛ и имущественного налога (исключение – объекты, за которые налоги рассчитываются по кадастровой стоимостной оценке). Оплата ЕНВД и формирование отчетности по этому налогу осуществляется поквартально. Для юридических лиц предусмотрена возможность организовать ведение бухгалтерского учета по упрощенной схеме:

полный бухучет по сокращенному порядку – субъект предпринимательства пользуется укороченным рабочим планом счетов, упрощенными учетными регистрами, могут не применяться положения отдельных ПБУ;

сокращенный бухучет упрощенного типа – заполняется книга учета хозяйственных операций с использованием метода двойной записи корреспондирующих бухгалтерских счетов;

простой бухучет упрощенного типа – ведется книга учета хозяйственной деятельности без соблюдения принципа двойной записи.

Объект налогообложения ЕНВД

Вмененный налог относится к типам налоговых платежей, которые определяются на основе совокупных стоимостных показателей деятельности субъекта предпринимательства.

Базой для обложения налогом является не значение фактической прибыли, а величина вмененной доходности, определяемой государственными структурами.

Уровень потенциального дохода определяется госорганами с учетом комплекса факторов:

направление бизнес-деятельности;

региональная специфика работы в выбранном целевом сегменте;

покупательская способность населения в районе;

востребованность предлагаемого товара или услуг;

прогнозируемая численность привлекаемого наемного персонала;

площадь эксплуатируемых торговых объектов и их тип;

другие физические показатели деятельности.

Расчет налогового обязательства

Вычисление суммы налога производится по единой формуле:

Уровень базовой доходности в рублях * Значение физического показателя * К1 * К2.

Первые два параметра напрямую зависят от выбранной сферы деятельности. К1 – коэффициент, при помощи которого осуществляется корректировка налоговых обязательств на уровень инфляции. В период с 2015 по 2017 годы его значение было заморожено, с января 2018 года показатель был увеличен до 1,868. Этот коэффициент утверждается каждый год Минэкономразвития.

Коэффициентный показатель К2 относится к сфере полномочий региональных властей. Субъекты РФ своими правовыми актами устанавливают индивидуальное значение этого параметра по разным видам деятельности. Узнать действующие ставки К2 можно на сайте ФНС в разделе ЕНВД в категории региональных особенностей.

Налоговые обязательства по ЕНВД рассчитываются поквартально. Погашение налога осуществляется раз в три месяца. С этой же периодичностью составляется налоговая отчетность.

Форма декларации утверждена Минфином в Приказе от 04.07.2014 г. № ММВ-7-3/353@. Срок сдачи документа установлен на 20 число в месяце, который следует за отчетным кварталом.

Уплата отраженных в декларации обязательств производится до 25 числа.

«За» и «против» перехода на ЕНВД

Положительными сторонами вмененки является прогнозируемость налоговых обязательств с максимальной точностью.

Предприниматель заранее знает, сколько ему надо будет заплатить, все параметры, участвующие в расчетах, зафиксированы минимум на год.

Особенностью этого спецрежима является то, что при фактическом росте прибыли уровень налоговой нагрузки остается неизменным. К плюсам ЕНВД можно отнести:

освобождение от ряда налогов;

возможность быстрого перехода на спецрежим;

налогоплательщик в заявительном порядке может вернуться на ОСНО;

в числе привилегий – упрощенное ведение бухгалтерского учета;

предпринимателям и юридическим лицам предоставлено право уменьшать размер налоговых обязательств за счет перечисленных в бюджет страховых взносов.

Негативным фактором может выступать то, что при сокращении выручки величина налогового обязательства не корректируется.

За налогоплательщиком сохраняется обязательство по начислению и уплате транспортного, земельного, имущественного налога (по некоторым группам объектов собственности).

Не предусмотрено освобождение от расчета страховых взносов по заработкам персонала. По всем уплачиваемым налогам необходимо на общих основаниях подавать отчетность в налоговую инспекцию.

Также см. “Уменьшение ЕНВД на страховые взносы“.

Источник: https://buhguru.com/envd/sistema-nalogooblozheniya-envd-v-2018-godu-osobennosti-primeneniya.html