Упрощенная система налогообложения для ип — все о налогах

Упрощенная система налогообложения для ИП — виды, кто может перейти, ставки, страховые взносы и отчетность

Упрощенная система налогообложения для ИП - все о налогах

Самой популярной среди физических лиц, ведущих коммерческую деятельность, на начало 2018 г. является «упрощенка», как называют упрощенную схему налогообложения индивидуальные предприниматели (далее – ИП).

Ею пользуются более 50% вновь зарегистрировавшихся коммерсантов. Система предполагает невысокие отчисления в бюджет, простое и понятное ведение бухгалтерского и налогового учета, доступное людям без бухгалтерского образования.

Данные преимущества помогают сэкономить денежные ресурсы и успешно вести бизнес.

Переход на упрощенную систему налогообложения (далее — УСН) для ИП избавляет бизнесменов от необходимости уплаты трех основных платежей бюджету – налога на добавленную стоимость (далее – НДС), на имущество и налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

От предпринимателя требуется отчисление единого налога и страховых «зарплатных» взносов за себя и за сотрудников, если таковые имеются.

Бухгалтерская отчетность представляется книгой ведения учета доходов и расходов (далее – КУДиР), а налоговая – ежегодной декларацией о полученной прибыли и расходах за отчетный период.

Упрощенка для ИП предполагает два варианта налоговых платежей, с фиксированной ставкой. Можно отчислять взносы, учитывая лишь доходы, со ставкой 6%, или высчитывая разницу между прибылью и расходами, со ставкой 15%.

Данные показатели могут уменьшаться региональными властями с целью стимуляции бизнеса на конкретной территории.

В некоторых регионах ставка налога по первому варианту упрощенной системы налогообложения для ИП (с учетом одних доходов) снижается до 1%, а по второму ( при высчитываемой разнице между выручкой и расходами) – до 5%.

Не все бизнесмены, желающие использовать УСН для взаиморасчетов с бюджетом, могут перейти на льготный спецрежим. Государством установлены ограничения на право использования данной системы налогообложения. Их можно разделить на следующие категории:

  • по количеству нанимаемых работников;
  • по объему полученной за расчетный период прибыли;
  • по типу деятельности;
  • по величине стоимости основных средств к моменту перехода на льготную систему налогообложения.

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает некоторые ограничения. Предприниматели, желающие пользоваться льготным режимом выплат налогов, должны соответствовать таким основным требованиям:

  • не иметь более ста человек работников на начало периода перехода на УСН;
  • размер задекларированных доходов не должен превышать 150 млн р. за предыдущий отчетный период;
  • стоимость основных средств предпринимателя, используемых в производственной деятельности, не должна быть выше 150 млн р.
  • нельзя сочетать ведение отчетности с использованием единого сельскохозяйственного налога (далее – ЕСХН) с упрощенкой.

Налоговым кодексом Российской Федерации (далее – НК РФ) в гл.26.2 не оговорены конкретные варианты работ ИП, которые, согласно Общему единому классификатору видов деятельности (далее – ОКВЭД), могут применять упрощенку.

Предприниматель может использовать УСН, если он удовлетворяет основным ограничениям по данной схеме налогообложения.

При регистрации деятельности нужно внимательно ознакомиться с ОКВЭД, выбирая коды, соответствующие будущему типу бизнеса, чтобы отправить уведомление Федеральной налоговой службе (далее — ФНС) о предполагаемом роде занятий.

Кто не может применять упрощенную систему

Ограничения по применению упрощенки касаются вида бизнеса, которым планирует заниматься предприниматель. Подбирая вариант системы уплаты налогов, нужно знать, что, согласно ст.346.12 ч.3 НК РФ, есть сферы деятельности, которые не предполагают применения УСН . Нельзя использовать упрощенную систему выплат налогов следующим организациям:

  • банкам, фондам, занимающимся привлечением инвестиций, микрофинансовым учреждениям;
  • страховщикам;
  • брокерам, фирмам, работающим с акциями, иными ценными бумагами;
  • казино, клубам с азартными играми;
  • адвокатам, нотариусам;
  • производителям и реализаторам подакцизной алкогольной, табачной продукции, бензина, иных горюче-смазочных материалов;
  • лицам, занимающимся добычей полезных ископаемых (за исключением повсеместно распространенных и широко применяемых в разных сферах деятельности материалов – глины, щебня, песка, камня, торфа).

Упрощенная форма налогообложения для ИП

Государственными нормативными документами облегчается ведение бухучета при упрощенной системе налогообложения для ИП. Не требуется громоздкая отчетность.

Для камеральных налоговых проверок и внутреннего контроля и учета предприниматель ведет Книгу учета доходов и расходов (далее – КУДиР) по безналичным и наличным поступлениям и отчислениям и сдает ежегодную декларацию по выплатам единого налога ИП в инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС).

Кроме этого, бизнесмену вменяется в обязанность после прохождения регистрационных процедур отчислять страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФ РФ), Фонд обязательного медицинского страхования (далее — ФОМС). Надлежит перечислять фиксированные суммы, размер которых варьируется в зависимости от изменения уровня инфляции.

Если предприниматель нанимает сотрудников с заключением гражданско-правовых договоров, то ведение учета и сдача отчетности усложняются.

Следует вести зарплатные ведомости, заполнять и сдавать декларации в федеральные фонды по страховым взносам, своевременно осуществлять платежи во избежание начисления штрафных санкций.

При применении системы «Доходы-расходы» придется дополнительно оприходовать квитанции, счета-фактуры по произведенным тратам.

От каких налогов освобождается индивидуальный предприниматель

Упрощенная система налогообложения для ИП не освобождает коммерсанта от уплаты всех сборов. Взносы, отчисляемые за себя и работников в федеральные фонды, предприниматель-работодатель должен платить. При УСН предполагается освобождение от следующих видов выплат, производимых остальными налогоплательщиками:

  • НДФЛ, начисляемого на доходы, полученные от коммерческой деятельности;
  • НДС на все товары и услуги, за исключением необходимости выплат за продукцию на таможне, ввозимую из-за границы;
  • налога на имущество, кроме специально оговариваемых случаев, предусмотренных законодательством.

Какие налоги платит ИП

Платежи, отчисляемые федеральному бюджету, зависят от варианта УСН, наличия наемных сотрудников на предприятии, типа недвижимого имущества, используемого для осуществления основной деятельности, рода занятий. К начислению и уплате подлежат такие сборы:

  • Единый налог, который можно платить по ставке 6% (при выборе системы «Доходы») или 15% ( при переходе на схему «Доходы минус расходы»);
  • налог на имущество, если цена недвижимости определяется по кадастровым данным согласно п.7 ст.378.2 НК РФ, и оно официально внесено в соответствующий список, размещенный на региональном сайте ФНС;
  • НДФЛ, начисляемый на заработную плату сотрудников с соответствующими вычетами;
  • Налог на землю, требуемый от физических лиц по месту жительства, если ИП имеет в собственности земельные ресурсы.

Страховые взносы за себя и наемных работников

Работая на упрощенной схеме налогообложения, ИП должен заплатить взносы в ПФ РФ и ФОМС сразу после регистрации. Государством установлены фиксированные суммы, подлежащие к выплатам. Взносы в ПФ РФ за 2018г.

должны быть не менее 26 545 рублей при условии, что размер годового дохода коммерсанта менее 300 тыс. рублей. Если прибыль больше, то придется дополнительно выплачивать 1% от разницы превышения. Верхний лимит взносов в Пенсионный фонд РФ установлен на уровне 212 360 р. ФОМСу в 2018г.

ИП должен выплатить фиксированную сумму 5 840 р., без привязки к уровню доходов.

Если бизнесмен использует наемный труд, то с официально начисляемого фонда оплаты труда (ФОТ) надлежит делать ежемесячные выплаты такого размера:

  • 22% в Пенсионный фонд РФ;
  • 5,1% Фонду обязательного медицинского страхования;
  • 2,9% Фонду социального страхования (далее – ФСС).

Региональными властями дополнительно устанавливаются отчисления ФСС на страхование наемных работников от вероятных несчастных случаев и появления профессиональных заболеваний. Размер взносов варьируется в зависимости от законодательных нормативных документов, принятых местными властями, в пределах 0,2-8,5%. Начисления делаются на совокупный ФОТ лиц, работающих на ИП.

Виды УСН для ИП

Государством предусмотрено два варианта упрощенной системы налогообложения. В зависимости от рода деятельности, размера получаемой выручки или произведенных затрат, бизнесмен, в добровольным порядке, может предпочесть один из следующих видов УСН:

  1. Упрощенная система налогообложения «Доходы». Предприниматель обязан выплачивать 6% от полученных и зафиксированных доходов за отчетный период. Расходы не учитываются. Положенную к уплате сумму можно уменьшать на перечисленные бизнесменом за себя и сотрудников страховые взносы.
  2. Упрощенная система налогообложения «Доходы минус расходы». Усложненная форма, предусматривающая отчисление 15% от разницы между полученной выручкой и произведенными затратами. Выплаченные страховые взносы в федеральные фонды можно отнести на счет расходов и уменьшить налогооблагаемую базу. Затраты надлежит официально фиксировать и учитывать первичную документацию. Не все расходы можно отнести к издержкам. В ст.316.16 НК РФ оговорен закрытый порядок включения затрат в расходы, предусматривающий строго оговоренные издержки, уменьшающие доходы.

Объекты налогообложения

Бизнесмен может предпочесть один из двух вариантов объектов налогообложения – «Доходы» или «Доходы, сниженные на величину затрат». Сделать выбор можно раз за год, до 31 декабря отправив в ФНС заявление о намерении сменить объект.

Альтернативы не предусмотрено для физических лиц, занимающихся администрированием товариществ или участвующих в доверительном управлении недвижимых объектов, акций, денежных средств, прав на иное имущество.

Таким предпринимателям можно использовать только второй вариант объекта налогообложения – «Доходы, уменьшенные на затраты».

Налоговая база и ставки на УСН

Если коммерсант выбрал объект налогообложения «Доходы», то будет выплачивать 6% от их выражения в денежной стоимости. Формула итогового платежа по такой базе выглядит так:

ВН = Д х 6%, где

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

ВН – величина налогов к уплате;

Д – полученная прибыль от реализации товаров, работ, услуг, а также внереализационные поступления (проценты по депозитам, иным договорам, безвозмездно переданного имущества, деньги, полученные от прибыли между курсовой стоимостью акций, ценных бумаг).

При выборе объекта «Доходы, сниженные на затраты», налоговая база исчисляется как разница между прибылью от реализации продукции, внереализационных поступлений, и произведенными расходами, ограниченный список которых можно найти в ст.316.16 НК РФ, умноженная на 15%. Формула расчета налоговых отчислений выглядит так:

ВН = (Д – Р) х 15%, где

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

ВН – величина налогового платежа;

Д – полученные доходы;

Р – расходы, зафиксированные документально, которые можно отнести к закрытому перечню согласно ст.316.16 НК РФ.

Налоговые каникулы для ИП

Вновь зарегистрировавшиеся коммерсанты, выбравшие упрощенную систему выплат, могут претендовать на налоговые каникулы по уплате налогов с даты регистрации. Страховые взносы придется отчислять в федеральные фонды. Бизнесмен может 2 года пользоваться нулевой ставкой налогообложения, если доказывает, что удовлетворяет следующим условиям:

  • Занимается определенной деятельностью согласно кодам ОКВЭД, для которой действует льгота. На оптовую, розничную торговлю каникулы не распространяются. Региональные власти самостоятельно устанавливают виды деятельности, подпадающие под льготу.
  • Доходы от занятий, подпадающих под каникулы, должны составлять более 70% общей выручки. Если величина прибыли меньше, то платежи осуществляются согласно установленному ранее объекту налогообложения.
  • Выполняются региональные ограничения по числу тружеников, работающих у ИП. В Москве установлен лимит 15 наемных работников для лиц, использующих налоговые каникулы.

Как ИП перейти на УСН

Вновь отрывшемуся ИП нужно уведомить фискальные органы в течение месяца после регистрации о желании применять упрощенную схему учета.

ФНС требует два экземпляра уведомления, один из которых возвращает заявителю с отметкой о получении.

Если предприниматель уже работает и хочет перейти на упрощенную систему ведения отчетности, то необходимо подать заявление на будущий год не позднее 31 декабря текущего года.

Если бизнесмен платит Единый налог на вмененный доход (ЕНВД), и перестал заниматься работой, предусматривающей данный спецрежим, то можно подать заявление о переходе на упрощенную схему налогообложения в любое удобное время года согласно ст.346.13 п.2 Налогового Кодекса Российской Федерации. Если размер доходов предпринимателя за 9 месяцев текущего года выше 112,5 млн р., а за весь отчетный период – выше 150 млн руб., то налогоплательщик теряет право использовать УСН.

Налоговая отчетность ИП по упрощенке

Ведение коммерсантом упрощенной отчетности не освобождает от необходимости отчитываться и сдавать декларации в назначенные сроки. Задержка оформления и подачи отчетности может повлечь начисление штрафных санкций. Бизнесмену придется предоставлять следующие виды документации:

  • декларацию для ФНС по уплате УСН до 30 апреля года, следующего за отчетным периодом;
  • отчет о поквартальном начислении и выплатах подоходного налога с работников по форме 6-НДФЛ, в ФНС, до 30 числа месяца после отчетного квартала;
  • справку 2-НДФЛ на работников, по итогам 12 месяцев, до 1 апреля следующего года, в ФНС;
  • декларацию о среднесписочной численности наемных тружеников – до 20 января будущего отчетного периода, в ФНС;
  • расчет поквартальной уплаты взносов, в ПФ РФ, по форме РСВ-1 – до 15 числа месяца следующего квартала;
  • сведения о вновь принятых на работу гражданах формы СЗВ-М, в ПФ РФ – ежемесячно, после 10 числа следующего месяца;
  • ежеквартальный отчет по выплатам страховых взносов, ФСС РФ, формы 4-ФСС – не позднее 20 числа следующего квартала.

Расчет авансовых платежей

Предприниматель должен выплачивать начисленные налоговые суммы ежеквартально, с нарастающим итогом. Действовать нужно по такому алгоритму:

  1. Вычислить налоговую базу за январь-март, умножить ее на ставку налога, перечислить деньги.
  2. Рассчитать базу налогообложения за январь-июнь, умножить на ставку по выбранному типу УСН, вычесть выплаченные авансовые суммы за предыдущий квартал, произвести платеж.
  3. Высчитать базу за январь-сентябрь, умножить на 6% или 15%, вычесть авансовую сумму, выплаченную за предыдущее полугодие, выплатить налоговые доначисления.
  4. Вычислить базу за прошедший отчетный период (январь-декабрь), умножить на ставку принятого варианта упрощенной системы налогообложения, сделать вычеты по предыдущим авансовым платежам за 9 месяцев, доплатить разницу налога до 30 апреля следующего года.

Отчетный и налоговый период

Для частного предпринимателя установленным налоговым периодом является календарный год, за который подается итоговая декларация по единому налогу до 30 апреля.

Это не избавляет ИП от обязательств вносить авансовые платежи по налогу поквартально, поэтому отчетным периодом по упрощенному режиму налогообложения является квартал.

За первые три месяца выплатить начисленную сумму нужно до 25 апреля, за полугодие – до 25 июля, за 9 месяцев – до 25 октября.

Преимущества и недостатки упрощенной системы

На данный льготный режим налогообложения стремятся перейти многие предприниматели. Упрощенная система выплат обладает вескими достоинствами. К ним относятся:

  • замена трех основных «тяжелых» при учете налогов – НДС, НДФЛ, выплат за имущество, — одним, со сниженными ставками;
  • упрощенное ведение отчетности с применением КУДиР;
  • уменьшение налоговых выплат на величину перечисленных сборов в федеральные фонды.
  • налоговые двухгодичные каникулы с нулевой ставкой налогобложения.

Упрощенка имеет недостатки. К ним относятся следующие минусы:

  • Государством устанавливаются ограничения по количеству нанимаемых работников, получаемым доходам, цене основных средств, возмещаемым расходам.
  • Отсутствие НДС может лишить предпринимателя части клиентов, работающих с использованием сбора.
  • Закупка товара за наличные средства требует использования контрольно-кассового механизма (ККМ).

Ответственность и штрафные санкции

Предпринимателю надлежит знать о штрафных санкциях, установленных законодательством, за нарушение льготного упрощенного режима налогообложения. К ним относятся следующие меры наказания:

  1. Нарушение сроков сдачи декларации. Задержка предоставления отчетности в указанные сроки грозит заморозкой операций по расчетным дебетовым счетам согласно ст.76 НК РФ и начислением штрафа 5-30% от суммы недоимки за каждые 30 дней просрочки.
  2. Задержка по уплате налога. Начисляется ежедневная пеня, размером 1/300 от ключевой ставки Центробанка на данный период, высчитываемая от остаточной невыплаченной суммы сбора.
  3. Неуплата единого налога по УСН. Ст. 122 НК РФ предусматривает начисление 20-40% штрафа, рассчитываемого от суммы недоимки за каждые 30 просроченных дней.

Видео

Источник: https://sovets.net/17941-uprocshennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения для ИП

Правовое регулирование системы осуществляется НК РФ, и есть несколько видов базовых систем налогообложения индивидуальных предпринимателей в стране. Итак, рассмотрим УСН для ИП, чем конкретно она отличается от прочих разновидностей методов оплаты, когда подается отчетность и другие тонкости вопроса.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.  

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !

Что такое УСН

Есть масса вопросов со стороны обывателей, в частности – почему именно так называется данный вид налогообложения? Рассмотрим эту тему более детально.

К особенностям данной системы относят:

  1. Низкий документооборот, уменьшенное количество документации. В случае с УСН юридические лица находятся под отчетностью раз за квартал, а налоги уплачивают аналогичным образом, в качестве исключения из этой системы выступают лица, ведущие свою деятельность на базе НДС.
  2. Сниженное количество налоговых выплат, подлежащих уплате со стороны ИП. Юридическим лицам не приходится заниматься уплатой сборов в инновационные фонды, но, тем не менее, для них разработан специально общий порядок уплаты пошлин, патентов и других элементов.
  3. Удобство и простота еще одно ключевое отличие данной системы от некоторых других. Если ИП не наделен возможностью заниматься уплатой услуг других сотрудников, применение упрощенной системы – удобно и просто.

УСН является одним из наиболее экономически выгодных налоговых режимов

Достоинства УСН

Сравнивая УСН с другими вариантами уплаты налогов, можно отметить ее преимущества и неоспоримые минусы, все зависит от вида, сферы деятельности и особенностей предпринимательства.

О некоторых из них мы уже говорили:

  • сокращенные размеры налоговых выплат;
  • простота подачи декларации;
  • никаких трудностей с ведением документации;
  • много возможностей.

Недостатки УСН

Они заключаются лишь в том, что не каждый ИП имеет право вести деятельность на базе упрощенной схемы, поскольку она вписывается далеко не под все виды деятельности.

Ставки и особенности ведения учета

Рассмотрим, что такое упрощенная система налогообложения для ИП, виды деятельности и основные ставки.

Изначально стоит отметить тот факт, что функционирование системы заключается в выплате предпринимателем определенного процента – 7%, 5%, 2%, 15%, 5% или 3%, которые берутся от выручки.

Все зависит от того, осуществляется ли предпринимателем уплата НДС, а также от вида деятельности.

Самая высокая ставка составляет 15% от доходов ИП

Кто платит налог по УСН

  • предприниматели, занимающиеся оптовой и розничной торговой деятельностью;
  • бизнесмены, которые занимаются выполнением спектра работ и оказанием спектра услуг для юридических лиц, а также для населения;
  • другие ИП, которые по роду своей занятости не попадают под ЕН.

Но есть определенные направления работы, при которых УСН вообще не предусмотрена, например, к ним относится продажа ювелирных изделий и другие варианты работы.

Ситуации, когда не используется УСН

Итак, мы рассмотрели, что такое УСН для ИП, теперь осталось разобраться, когда она применяется, а когда выбирается что-то иное.

Для возможности применения этого варианта уплаты налогов необходимо на протяжении 20 рабочих дней подать заявление о том, что вы переходите на УСН, делается это в налоговой инспекции по месту регистрации.

Переход будет осуществлен со следующего года, если будет отмечен факт подачи заявления соответствующего образца.

Нет возможности пользоваться упрощенной системой налогообложения у людей в том случае, если их труд попадает под необходимость уплаты Единого или Общего налогообложения.

Также нет никакой возможности применения данной системы для ИП, занимающихся реализацией подакцизных товаров, торговлей ювелирными изделиями, драгоценными металлами, а также лицами, торгующими на рынке ценных бумаг, валютных и фондовых биржах.

Различия между формами налогообложения

В настоящее время зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя достаточно просто – необходимо лишь собрать базовый пакет документов и предоставить их в соответствующие налоговые органы и службы.

У начинающих бизнесменов, ранее никогда не сталкивавшихся с подобной деятельностью, возникают вопросы о том, какие налоги нужно платить, а каких можно избежать. Выбор системы – лидирующее решение, которое должен принять ИП для качественного ведения работы.

А незнание законодательства не освобождает от несения ответственности за его нарушение. Поэтому перед стартом ведения деятельности необходимо принять во внимание определенные знания и навыки.

В настоящее время есть три вида налогообложения, которые различаются между собой основными условиями. Это единый налог, УСН, общий налог.

Единый налог

Он уплачивается лицами, не имеющими возможности использовать в своей деятельности УСН. Ставки для этого случая зависят от региона деятельности, сферы занятости предпринимателя и от других факторов.

Здесь немного фигурирует НДС, однако для ИП, которые только что зарегистрировались, он вообще не используется. Оплачивается лишь теми работниками, которые приняли решение продавать остатки товаров без документации.

Декларируется такой доход каждый месяц или каждый квартал.

Вид системы налогообложения зависит от множества факторов

Упрощенный налог

Для применения этой системы и для того чтобы как можно скорее платить налоги ИП на УСН, необходимо подать заявление в течение 20 дней после регистрационного процесса. Если уведомление не будет подано в срок, перейти на систему можно будет только с 1 января следующего года.

Общий налог

Применяется для ИП, по размерам – это 16% от дохода. Также предусматривается работа – как с уплатой НДС, так и без нее, все зависит от усмотрения ИП и от его личных предпочтений.

Налоговая база и уплата по срокам

Размер и особенности оплаты налоговых взносов во многом зависит от сроков и видом деятельности. В основном применяются такие данные, как 5% от выручки для лиц, не занимающихся уплатой НДС, 3% от ВР для ИП, осуществляющих уплату НДС, а также 3% от дохода для ИП с товарами, которые реализуются населению или другим лицам.

Подача отчетности и ведение бухгалтерской документации

Итак, мы рассмотрели, что такое упрощенка для ИП (упрощенный налог), осталось только разобраться с особенностями учета.

Мы уже говорили о том, что декларация подается с 1 по 20 число месяца, который следует за отчетным годом.

Ведение учета осуществляется посредством использования простейшей документации, к которой относится книга учета доходов и расходов, выпускаемая в бумажном и электронном варианте.

Декларации должны быть поданы в соответствующие организации ежеквартально. В данном случае ведется более широкий перечень документации, включающий книги по сумме доходов, расходов, учет товаров, учет основных средств, сырья, материалов, учет сумм НДС. Все книги могут заполняться в электронном варианте и вполне предоставляться в качестве отчетности.

Таким образом, сравнивая все виды налогообложения в РФ, можно отметить, что для ИП упрощенное налогообложение, схема которого является наиболее простой, представляет собой наиболее оптимальный и доступный вариант ведения деятельности. Выбрав именно такой вариант уплаты налогов для ведения деятельности, вы получите многочисленные права, а также возможность упрощенного ведения документации.

Источник: https://vashbiznesplan.ru/ip/kak-platit-nalogi-po-uproshhenke.html

Упрощенная система налогообложения для ИП

(Пока оценок нет)
Загрузка…

Каждое физическое и юридическое лицо, а так же индивидуальные предприниматели обязаны платить налоги. При чем если перечень налогов для граждан не велик, юридическим лицам приходится отчитываться перед налоговой в рамках установленных правил и по целому перечню налогов.

Для тех ИП, которые хотят облегчить уплату налогов, предусмотрена специальная упрощенная система налогообложения. Она имеет свои особенности, которые отражаются в каждом аспекте как работы предприятия, так и его взаимодействия с налоговой службой. В этой статье мы рассмотрим УСН подробнее.

Что это за система. Условия

Упрощенная система налогообложения для ИП – это специальная система ведения налоговой отчетности и уплаты необходимых сборов, доступная большинству индивидуальных предпринимателей. Недоступна УСН только в следующих случаях:

  • Если сотрудников более 100 человек;
  • Если доход более 150 000 000 рублей;
  • Если остаточная стоимость более 150 000 000 рублей;
  • Если доля других юрлиц составляет более 25%;
  • У юрлица есть филиалы (неприменимо для ИП).

Для чего нужно

Так для чего же нужна упрощенная система налогообложения для ИП? Ответ прост – УСН заменяет собой целый ряд налоговых выплат, а именно:

  • НДФЛ в отношении доходов от деятельности предприятия. При этом НДФЛ с зарплаты по прежнему необходимо платить;
  • Налог на имущество физлиц, используемое для предпринимательской деятельности. При этом в данном пункте имеется масса ограничений, подробнее с которыми вы сможете ознакомиться в статьях 378 и 346 Налогового Кодекса РФ;
  • Налог на добавочную стоимость на ввозимые товары, за исключением НДС и некоторых иных выплат, предусмотренных особенностью договора товарищества и договора управления имуществом.

Для того, чтобы провести расчет налога, необходимо воспользоваться формулой, предоставленной в статье 346.21 НК РФ. Согласно данной формуле, общий размер налога будет равен произведению ставки налога на налоговую базу. При этом эти два параметра будут иметь некоторые особенности в том случае, если была оформлена упрощенная система налогообложения для ИП. Рассмотрим их подробнее.

Налоговая ставка

Когда речь заходит от налоговой ставке для подсчета общего размера следует учитывать то, какую именно систему выбрал ИП при переходе на УСН:

  • Если объектом налогообложения признан только «доход», то размер ставки составит 6%;
  • Если объектом налогообложения признан «доход минус расход», то размер ставки составит 15%.

При этом в первом случае региональное законодательство может снизить ставку вплоть до 1%, а во втором – до 5%. При этом некоторые субъекты устанавливают ставку в размере 0%, но только в том случае, если ИП впервые начинает свою деятельность в определенных сферах.

Налоговая база

Налоговая база (то, с чего налог будет исчисляться) в случае оформления упрощенной системы налогообложения может исчисляться из:

  • Дохода. То есть всех заработанных предприятием средств;
  • Дохода за вычетом расходов. То есть суммы полученных средств после того, как будут подсчитаны и вычтены все расходы.

При этом и доходы, и расходы ИП подсчитываются нарастающим итогом, и только с самого начала года. Те, кто использует вторую налоговую базу, могут рассчитывать на применение правила «Минимального дохода».

Как перейти

Для того, чтобы воспользоваться упрощенной системой налогообложения, нужно правильным способом на неё перейти. Это нужно для того, чтобы налоговая была в курсе, какой именно системой пользуется ИП, и предъявляла правильные требования. Перейти на УСН можно двумя способами:

  • При регистрации ИП. В этом случае все просто – достаточно во время оформления ИП указать в документах УСН как основную форму налогообложения. При этом если вы упустили этот момент, то у вас будет еще 30 суток на смену системы;
  • С помощью стандартного перехода от классической системы налогообложения. Сделать это можно только с начала года, а уведомление следует послать заранее, до 31 декабря. При этом с ЕНВД на УСН переход произойдет только с начала того месяца, в течение которого были прекращены обязанности по оплате налогов на смененные доходы.

Перейдем к самому важному – оплате налога при действующей упрощенной системе налогообложения. Индивидуальные предприниматели, которые используют УСН, обязаны платить налоги в том отделении ФНС, которое находится по месту их регистрации. При оплате налога используется следующая схема:

  • Платится налог авансом. Провести оплату нужно после окончания отчетного периода в течение 25 дней. Позже эти платежи будут учтены, так что деньги не пропадут;
  • Заполняется налоговая декларация по УСН. Существует очень строгое ограничение – ИП должен подавать декларацию не позднее 30 апреля того года, который идет за истекшим налоговым периодом;
  • ИП обращается в налоговую в конце года, оформляет документы и платит налог по итогам года. Оплата проводится по выданным в налоговой реквизитам через банк, посредством платежного поручения или через квитанцию о безналичной оплате.

Источник: https://trudinsp.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Система налогообложения для ИП. Упрощенная система налогообложения :

Российские предприниматели могут работать в рамках широкого спектра систем налогообложения. Каждая из них приспособлена к ведению деятельности к разным сегментам бизнеса.

Различия между системами налогообложения сводятся к способу определения базы для исчисления платежей в казну, а также к формулам, по которым высчитывается конкретная сумма, подлежащая уплате государству.

Есть ли зависимость между организационно-правовой формой бизнеса и способом уплаты сбора в бюджет? Как предпринимателю выбрать оптимальную систему налогообложения?

Варианты налогообложения для ИП

Какие виды налогов для ИП установлены российским законодательством? Ровно те же, что и для других организационно-правовых форм бизнеса.

Законодательно в РФ не установлено зависимости между тем, является ли гражданин ИП, владельцем ООО или ОАО и способом уплаты налогов (за редким исключением, но об этом чуть позже).

В числе самых распространенных режимов расчетов предпринимателей с бюджетом — ОСН, УСН, ЕНВД, а также ПСН. Рассмотрим их специфику подробнее.

Общая система налогообложения

Общая система налогообложения для ИП применима, но не слишком популярна на практике.

По умолчанию сразу после государственной регистрации предприниматели могут работать в ней, но, как правило, предпочитают этого не делать, так как налоговая нагрузка в случае с ОСН весьма высока: 20% на выручку.

При этом нужно платить НДС и НДФЛ. Установлен в случае использования ОСН также и «пенсионный» налог для ИП в виде взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Упрощенная система

Предпочтительна для многих предпринимателей. Чем конкретно «упрощена» система налогообложения, о которой идет речь? Прежде всего, величиной предполагаемых отчислений в бюджет — 6% с выручки или 15% с прибыли. В этом смысле налоговую нагрузку предпринимателям действительно выдерживать проще.

Более того, отчисления в ПФР, ФСС и ФФОМС могут быть зачтены в счет налогов за выручку либо использованы для уменьшения базы в случае исчисления сборов с прибыли. Чем еще «упрощена» система налогообложения в данном случае? Вероятно, отчетностью.

Предпринимателю, работающему по УСН, нужно предоставлять в Федеральную налоговую службу совсем немного документов, отражающих ход деятельности.

Когда можно работать по УСН?

Работать по «упрощенке» могут не все предприниматели. Право на УСН имеют только те фирмы, в которых:

  • работает не более 100 человек,
  • общая стоимость активов не превышает 100 млн руб.,
  • годовая выручка — менее 60 млн руб.

Как только хотя бы один из указанных критериев не соблюдается, ИП на УСН налоги платить уже не может.

Существуют также ограничения на работу по «упрощенке» в зависимости от конкретного сегмента бизнеса. Так, УСН не могут использовать: фирмы, имеющие филиалы, банки, страховые компании, НПФ, инвестфонды, трейдеры, ломбарды, игровые бизнесы, адвокаты, нотариусы, а также ИП, что выпускают подакцизные товары, занимаются добычей и продажей полезных ископаемых.

Следует отметить, что перечисление взносов в государственные фонды предприниматели должны осуществлять, даже если у них нет выручки. Это, можно сказать, обязательные налоги ИП, установленные законом.

Как перейти на УСН действующему бизнесу?

Если предприниматель решил, что УСН — оптимальная форма налогообложения для него, то как перейти на нее? Соответствующая процедура будет зависеть от того, работал ли ИП до этого по иной схеме либо только что зарегистрировался в ФНС.

В первом случае ИП должен уведомить налоговую службу о желании перейти на УСН до конца года, и в следующем он будет иметь право работать по «упрощенке». Сделать это можно, отправив в ФНС соответствующий документ, в котором необходимо также указать объект налогообложения.

Действующим организациям необходимо также указать в уведомлении текущий размер активов и выручки по состоянию на 1 октября того года, в котором подается документ.

Как перейти на УСН после регистрации бизнеса?

Если ИП только что зарегистрировался, то перейти на УСН он может сразу же после получения документов, подтверждающий факт внесения сведений о его бизнесе в государственные реестры. Предпринимателю нужно также уведомить ФНС о своем желании работать по «упрощенке».

Однако он должен успеть сделать это в течение 30 дней с момента государственной регистрации.

ИП, вовремя подавший уведомление в ФНС, будет признан как работающий по УСН с первого дня государственной регистрации, что указана в соответствующем свидетельстве, выдаваемом ФНС предпринимателю.

ЕНВД

Другая популярная форма налогообложения — ЕНВД. Какова ее специфика? Данная система налогообложения для ИП подходит великолепно. Дело в том, что в случае ее использования величина фактической выручки не имеет значения.

Расходы при задействовании ЕНВД также в расчет не берутся. Предприниматель, работающий по рассматриваемой системе, платит «вмененный», то есть, ожидаемый доход.

Конечно, величина его может быть весьма приличной, но для бизнесов с большими оборотами ЕНВД — самый выгодный вариант.

Фактические платежи по ЕНВД исчисляются по достаточно сложной формуле. В ее структуре присутствует ставка 15%, базовая доходность, физический показатель, а также различные корректирующие коэффициенты. Конкретная величина ЕНВД в разных регионах РФ даже для одинаковых по оборотам и сегменту деятельности предприятий может заметно различаться.

Как и в случае, когда используется упрощенная система налогообложения для ИП, в отношении ЕНВД установлен ряд ограничений на предмет задействования соответствующей преференции. Работать по ЕНВД не могут фирмы, в которых работает более 100 человек.

К тому же перечень сегментов бизнеса, в которых можно вести деятельности в рамках рассматриваемой системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать, можно ли использовать в той или иной сфере деятельности единый вмененный налог, ИП должен заглянуть в Главу 26.3 НК РФ.

В ней отражаются текущие регулирующие положения закона, что установлены в отношении ЕНВД, включая перечень предпринимательских активностей, при которых данная система может быть использована.

Как перейти на ЕНВД?

Специфика единого налога на вмененный доход в том, что на него, исходя из логики регулирующего законодательства, не требуется отдельно переходить. ЕНВД — это налог, который устанавливается на конкретные источники выручки.

При этом ИП сам вправе решать, работать ли ему по ЕНВД или нет. Если деятельность, которая подходит под ЕНВД, осуществляется предпринимателем систематически, то он должен уведомить об этом ФНС. Ему необходимо будет зарегистрироваться в ведомстве в качестве плательщика по данному налогу.

Желательно в течение 5 дней после фактического начала соответствующих активностей. Обращаться в ведомство нужно по месту осуществления предпринимательских активностей.

ФНС, получив от предпринимателя уведомление о работе по ЕНВД, в свою очередь, также должно в течение 5 дней поставить фирму на учет как плательщика в соответствующем статусе.

Патентная система

Еще одна популярная система налогообложения для ИП — патентная, или ПСН. В некотором смысле она схожа с УСН.

Дело в том, что при использовании патента предполагается уплата предпринимателем 6% от выручки, а также сборов в ПФР, ФСС и ФФОМС.

Работать в рамках рассматриваемой системы налогообложения могут фирмы, в которых работает не более 15 человек. Размер выручки ИП для ведения деятельности по патенту не должен превышать 60 млн руб. в год.

Рассматриваемая система налогообложения применима только в отношении индивидуальных предпринимателей. Юрлица по ней работать не могут.

Это тот редкий случай, когда есть зависимость между системой налогообложения и организационно-правовой формой бизнеса. Примечательная особенность патентной системы в том, что она предполагает регистрацию бизнеса сроком от 1 месяца до года.

Осуществляется что-то вроде покупки права на ведение предпринимательской деятельности в течение некоторого срока.

Как выбрать оптимальную систему налогообложения?

Все зависит от специфики бизнеса. Дело в том, что есть сегменты, в которых предприятие, вероятно, будет иметь большие расходы. К таковым можно отнести торговлю, строительство, машиностроение, приборостроение.

Расходы будут связаны с закупкой материалов, с оплатой электричества на фабричных линиях, в значительной мере — с оплатой труда наемных сотрудников. В свою очередь, есть сегменты бизнеса, где расходы относительно невелики.

В числе таковых — консалтинг, частные преподавательские услуги, ремонт.

В первом случае, возможно, самым выгодным вариантом будет применение УСН по схеме «прибыль» — когда платится 15% с разницы между выручкой и издержками предприятия. Но не исключено, что подойдет и ЕНВД — особенно если предприятие получает большую выручку.

Читайте также:  Что такое неквалифицированная электронная подпись? - все о налогах

В случае с ЕНВД ее величина значения не имеет, платится фиксированный налог. ИП, которые только начинают свою деятельность и не уверены в том, как долго будут ею заниматься, могут попробовать работу по патенту.

Если бизнес пойдет не так, как хотелось бы, можно в любой момент сняться с государственной регистрации.

Если предприниматель уверен в своих силах, а выбранный им сегмент деятельности не предполагает больших расходов, то можно начать работать по УСН в рамках схемы «доходы», при которой в бюджет уплачивается 6% от выручки компании.

В свою очередь, на ОСН нужно будет переходить, как только обороты бизнеса достигнут тех значений, когда применение УСН или ЕНВД будет невозможно в силу законодательного запрета. В ином случае экономическую выгоду от данной формы налогов обнаружить сложно. Разве что в возможности исчислять НДС, которую в некоторых случаях можно предъявлять к вычету.

Система налогообложения и наем сотрудников

Какова специфика трудоустройства наемных сотрудников в зависимости от той или иной формы налогообложения? Принципиальной разницы между процедурами оформления на работу при задействовании предпринимателем ОСН, УСН, ЕНВД или ПСН законодательством не определено.

Вне зависимости от того, в рамках какой организационно-правовой формы ведет деятельность ИП, он обязан оформлять сотрудников по трудовым книжкам, а также подписывать с ними соответствующие договоры.

Взаимоотношения между ИП и подчиненными должны будут выстраиваться в полном соответствии с положениями ТК РФ. Также за ИП сохраняются обязательства по перечислению за наемных работников взносов в ПФР, ФСС и ФФОМС и их зарплаты, а также удержание НДФЛ.

Если сотрудник обратится к предпринимателю за содействием в оформлении имущественного вычета, то ИП должен будет помочь ему в реализации данной инициативы.

Источник: https://www.syl.ru/article/199829/new_sistema-nalogooblojeniya-dlya-ip-uproschennaya-sistema-nalogooblojeniya

Упрощенная система налогообложения для ИП: порядок применения

Добавлено в закладки: 0

В процессе хозяйственной деятельности предпринимателю предстоит выплачивать множество налогов. Их перечень предоставлен в Налоговом кодексе.

Сегодня малому бизнесу предлагается несколько налоговых систем. Предприниматели, которые перешли на УСН должны платить единый налог.

Также ИП могут перейти на патентную систему налогообложения и налог на вмененную прибыль. Регулярно совершая платежи можно избежать претензий со стороны государственных фондов и уплаты штрафов в будущем.

УСН для индивидуального предпринимателя имеет массу преимуществ. Вести бухгалтерию и налоговый учет можно не имея профильного образования или специальности бухгалтера. Сумма налогов будет значительно уменьшена, что очень важно для начинающих предпринимателей .

Упрощенка позволяет бизнесменам не выплачивать налог на прибыль физических лиц, налог на их имущество и налог на добавленную стоимость. Исключением является НДС на ввоз импортной продукции на территорию РФ. Все перечисленные налоги могут быть заменены единым, что поддерживает развитие малого производства.

Упрощенка для ИП

Чтобы перейти на упрощенный налоговый режим нужно соблюсти некоторые условия:

  1. Штат работников не должен быть более 100 человек (за налоговый период).
  2. Суммарная прибыль  индивидуального предпринимателя не должна превышать 60 млн. руб.

Если на протяжении отчетного периода прибыль бизнесмена превышает фиксированную норму, он теряет право использовать УСН. Хозяйствующий субъект переводится на ОСН в том квартале, когда произошло превышение допустимого лимита.

Также он обязан уведомить об этом ФНС в течение 15 дней по окончании налогового периода.

Кто не может использовать УСН

Существуют категории бизнесменов, которым запрещено платить налоги по упрощенной системе. К ним относятся:

  1. Банки и страховые компании.
  2. Пенсионные фонды (негосударственные).
  3. Различные инвест. фонды и предприниматели, работающие на рынке ценных бумаг.
  4. Ломбарды.
  5. Производители акцизных товаров.
  6. Коммерсанты, которые владеют игорным бизнесом.
  7. Частные юридические конторы (нотариусы и адвокаты)
  8. Предприниматели, которые платят единый сельскохозяйственный налог.
  9. Компании, больше 25% доли которых задействовано в других учреждениях.
  10. ИП в штате у которых числится более 100 человек (в отчетном периоде).
  11. Компании, остаточная стоимость основных фондов которых превышает 100 млн. руб.
  12. Бюджетные организации и иностранные компании, имеющие филиалы на территории России.

Упрощенная система налогообложения для ИП подразумевает уплату единого налога в размере 6% (если налогом облагается прибыль предприятия) или 15% (если объектом налогообложения выступает прибыль за минусом издержек).

Первый вариант подходит для тех предпринимателей, расходы которых не подтверждены соответствующими документами или если доходы значительно превышают сумму расходов.

Чаще всего на упрощенную систему переходят предприниматели, которые предоставляют различные виды услуг.

Второй вариант подходит для тех бизнесменов, которые имеют небольшую прибыль и высокие расходы. Это касается магазинов и складов оптовой торговли, когда индивидуальный предприниматель получает доход от большого оборота товаров. Иногда по истечении расчетного периода предприниматель получает лишь убыток – тогда в налоговую службу ему придется заплатить 1% от полученной за год прибыли.

При упрощенной системе налогообложения бизнесмену нужно регулярно совершать взносы в Пенсионный фонд. Если у ИП есть наемные работники, то ему дополнительно необходимо делать взносы в Фонд медицинского страхования, соцстрах и взносы на страховку от несчастных случаев на производстве. Выплаты совершаются из начисленной сотрудникам зарплаты.

Налогоплательщики, которые находятся на УСН, не должны выплачивать налог на прибыль физических лиц. Однако это касается только тех бизнесменов, которые получают доходы от хозяйственной деятельности. Если ИП осуществляет деятельность, о которой не сообщил при оформлении, то он обязан заплатить 13% подоходного налога.

Уплата налога по упрощенной системе

Единый налог выплачивается каждый квартал авансовым платежом (не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом). Каждый предприниматель самостоятельно подсчитывает сумму, которую ему необходимо заплатить по результатам отчетного периода.

Если предприниматель использует ставку 6%, то при расчете он учитывает всю сумму фактически полученной прибыли. При этом полученную цифру необходимо будет уменьшить на сумму выплат в пользу ПФР и других государственных фондов.

Также необходимо вычесть все выплаты служащим, которые находились на больничном. Сумма налога, который подлежит выплате после всех подсчетов, не может быть уменьшена больше чем на 50%.

Бизнесмены, которые находясь на упрощенной системе выплачивают 15% налога, отнимают от полученной прибыли все расходы и получают сумму, на которую необходимо уплатить налог.

Сумма дохода будет высчитываться по нарастающему итогу после каждого отчетного периода.

Оплатить налог предприниматель может в любом отделении Сбербанка или через открытый расчетный счет. Реквизиты, которые понадобятся для оплаты, можно просмотреть на специализированном сайте или взять в отделении налоговой службы.

Отчеты для ИП на УСН

Индивидуальные предприниматели на упрощенке имеют право вести бухгалтерский учет в меньшем объеме. ИП нужно подготовить следующие отчеты:

  1. Налоговую декларацию по месту жительства (до 30.04 года, следующего за налоговым).
  2. Форму РСВ-2 в Пенсионный фонд (до 01.03 года, следующего за истекшим).
  3. Отчет в ФНС о средней численности трудящихся (необходимо предоставлять раз в год по месту регистрации ИП даже если среднесписочная численность сотрудников равна нулю).

Подать заявление для перехода на упрощенную систему налогообложения можно при государственной регистрации предпринимателя. Бланк имеет установленную законодательством форму 26.2-1, которую необходимо заполнить налогоплательщику. Перейти на другой налоговый режим предприниматель может с 1 января следующего года.

К разновидности налогового режима нужно отнестись серьезно. От этого будет зависеть ставка налога – 6 или 15%. Если величина расходов составляет не больше 60% дохода, то можно выбирать в качестве налогооблагаемого объекта – доход. Об изменении налогового режима нужно уведомлять налоговую службу до 20 декабря текущего года.

Хозяйствующие субъекты, перешедшие на эту систему, освобождаются от ведения бухгалтерского учета. Однако им нужно вести Книгу учета всех хозяйственных операций в хронологическом порядке.

Если  налогоплательщик нуждается в дополнительных регистрах учета своей деятельности – он может их заводить.

Чаще всего такие бумаги нужны в суде, если бизнесмену необходимо будет решить спор по поводу выплаты налогов.

Источник: https://biznes-prost.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Упрощенная система налогообложения для ИП в 2018 году. Какие налоги платит ИП на УСН

Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из пяти налоговых режимов, в соответствии с которым налоги и взносы уплачиваются в особом порядке.

Этот режим налогообложения создан, чтобы упростить порядок подачи налоговой отчетности, ведения бухгалтерского учета доходов и расходов, снизить ставки для уплаты налогов.

При применении УСН платится единый налог, который заменяет налог на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

Содержимое страницы

Кто не может применять УСН

  • организации, осуществляющие деятельность в банковской, страховой, инвестиционной, микрофинансовой сфере, включая негосударственные пенсионные фонды, ломбарды и профессиональных участников рынка ценных бумаг;
  • организации, осуществляющие деятельность в сфере азартных игр и добычи полезных ископаемых;
  • нотариальные и адвокатские конторы;
  • организации, занимающиеся производством подакцизной продукции (алкоголь, табачные изделия, топливо);
  • казенные и бюджетные, а также иностранные организации;
  • организации, имеющие в штате более 100 наемных работников;
  • организации, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог);
  • организации, имеющие остаточную стоимость основных средств более 100 млн. рублей;
  • организации с годовым доходом более 60 млн. рублей;
  • организации, имеющие филиалы и представительства;
  • организации, которые вовремя не подали заявление на переход на УСН в установленном законом порядке.

Преимущества УСН для ИП

  • Налоговая отчетность по упрощенной схеме;
  • Нет необходимости вести сложный бухгалтерский учет и сдавать отчеты в налоговую инспекцию;
  • Возможность выбора объекта налогообложения (налог на доходы 6% или налог на доходы минус расходы 15%);
  • Отсутствует НДС и НДФЛ по части предпринимательской деятельности;
  • Возможность уменьшить налог УСН на сумму оплаченных страховых взносов (полностью или частично);
  • Сдача отчетности и деклараций в налоговый орган производится один раз в год.

Минусы УСН для ИП

  • Ограничение сфер деятельности, где возможно применение УСН, а также ряд условий, при которых нельзя применять УСН.
  • Перечень расходов, позволяющих уменьшить налоговую базу, при УСН ограничен;
  • Для учета расходов при УСН «доходы минус расходы» требуется достаточно сложный учет, и все документы должны быть оформлены правильно;
  • Организация, применяющая УСН, не может открывать дополнительные филиалы;
  • Если даже ИП работает в убыток, он не освобождается от уплаты минимального налога;
  • Крупные компании и фирмы, которые платят НДС, чаще всего отказываются сотрудничать с организациями на УСН, так как фактически они теряют 18%.

От уплаты каких налогов освобождается ИП при переходе на УСН?

  1. НДФЛ (налог на доходы физических лиц) на доходы, полученные при осуществлении предпринимательской деятельности;
  2. НДС (налог на добавленную стоимость), кроме НДС на экспорт.

  3. Налог на имущество физических лиц, кроме офисной, торговой недвижимости и объектов общественного питания и бытового обслуживания, которые включены в перечень объектов, в отношении которых налоговая база определяется как кадастровая стоимость.

Какие налоги обязан платить ИП при переходе на УСН?

  1. Государственная пошлина;
  2. Транспортный и земельный налог;
  3. Акцизы и специальные налоги на специфические виды деятельности;
  4. Налог на имущество физических лиц в установленных законом случаях;
  5. Страховые взносы за себя и за наемных работников;
  6. Если имеется штат сотрудников, то налог на доходы физических лиц уплачивается с их зарплаты.

Виды упрощенной системы налогообложения и расчет налогов

ИП на УСН имеет возможность выбрать объект налогообложения:

  • доходы – 6%;
  • доходы минус расходы – 15%.

В разных случаях большую выгоду представляет тот или иной объект налогообложения.

Расчет налогов на доходы: полученная прибыль*налоговая база 6%.

Например, доход ИП составил за 1 год – 300 000 рублей. Налог составит 18 000 (300 000 *6%).

Расчет налогов на доходы минус расходы: (доход — расход)*15%.

Например, доход ИП составил за год 500 000 рублей, расходы 300 000 руб. Налог составит 30 000 рублей (200 000*15%).

ВАЖНО:

1) все расходы должны быть отражены в книге учета доходов и расходов, а также подтверждаться кассовыми или товарными чеками, квитанциями, накладными и иными платежными документами.

2) при расчете налогов учитываются не все расходы. Расходы, которые могут быть учтены, отражены в ст. 346.16 НК РФ.

3) расчет налогов на доходы минус расходы производится по ставке от 5 до 15% в зависимости от региона и вида осуществляемой деятельности. Ставку в вашем регионе проще всего узнать в ближайшем отделении налоговой инспекции.

Учитывая вышеописанные нюансы, нужно серьезно подойти к выбору объекта налогообложения, предварительно произведя хотя бы примерные или предполагаемые расчеты.

Как перейти на УСН?

Как уменьшить налог УСН

  1. В случае, если ИП не имеет наемных работников, УСН уменьшается на всю сумму страховых взносов.Например, при УСН 6% доход составил 250 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Налог составляет 15 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 0 руб.

    Например, при УСН 6% доход составил 2 000 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей.Плюс учитываем страховой взнос 1% на доходы свыше 300 000 рублей. Взнос 17 000 рублей. Всего страховых взносов 37 000 рублей. Налог составляет 120 000 рублей. Уменьшаем на сумму страховых взносов. Итого к оплате 83 000 рублей.

  2. В случае, если ИП имеет наемных рабочих, то налог УСН можно уменьшить только на 50% от суммы.Например, при УСН 6% доход составил 100 000 рублей. Страховые взносы составили 20 000 рублей. Налог составил 6000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате 3000 рублей.Например, при УСН 6% доход составил 500 000рублей.

    Страховые взносы составили 20 000 рублей. Страховой взнос 1% от доходов, превышающих 300000 рублей, составил 2000 рублей. Всего размер взносов – 22 000 рублей. Налог составил 30 000 рублей. Уменьшаем на 50%. Итого к оплате: 15 000 рублей.

  3. В случае, если ИП работает по УСН доходы минус расходы уменьшать налоги на сумму страховых взносов не представляется возможным. Но сумму страховых взносов можно включить в расходы.

Изменения в УСН в 2018 году

  1. Налоговые ставки.Согласно поправкам в налоговом кодексе РФ, которые вступили в силу с 1 января 2018 года, регионы вправе изменять налоговые ставки, действующие на УСН. Ранее такая возможность была предусмотрена только для объекта налогообложения доходы минус расходы. Регионы на свое усмотрение могли снижать налоговую ставку с 15% до 5%.

    Теперь ставку можно менять и для объекта налогообложения доходы. У регионов появилась возможность снижать налоговые ставки с 6% до 1%.Для новых субъектов РФ – Крыма и Севастополя в текущем году предусмотрена возможность снижения налоговой ставки до 0%.

    Также предусмотрена возможность установления льготной ставки 0% для ИП, занимающихся предоставлением бытовых услуг в социальной, производственной и научной сферах.

  2. Предельный размер доходов на УСН.Увеличен порог предельного размера доходов, для которых разрешено применение УСН. В 2018 году те, чей доход не будет превышать 79,74 миллионов, смогут работать по УСН.

    А также организации с доходом за первые три квартала не более 59,805 миллионов рублей смогут в 2018 году подать заявление на переход на упрощенную систему налогообложения.

Какая отчетность сдается при УСН?

  1. Декларация ИП. Она сдается 1 раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим годом (налоговым периодом).
  2. Книга учета доходов и расходов.

Такая книга, оформленная, прошитая и пронумерованная в порядке, установленном законом, должна быть у каждого ИП. С 2013 года заверять ее в налоговой инспекции нет необходимости.

В случае сдачи нулевой отчетности, книга во многих регионах не требуется.

Сроки уплаты налогов при УСН

Налог УСН уплачивается 4 раза в год ежеквартально, то есть три авансовых платежа, и один годовой. Крайний срок для авансовых платежей – 25 число третьего месяца каждого квартала, для годового платежа – 30 апреля года, следующего за предыдущим налоговым периодом.

Первый квартал: крайний срок оплаты – 25 апреля;

Второй квартал: крайний срок оплаты – 25 июля;

Третий квартал: крайний срок оплаты – 25 октября;

Четвертый квартал: крайний срок оплаты – 30 апреля следующего года.

Штрафы и санкции на нарушение сроков уплаты налогов при УСН

  1. При несвоевременной подаче отчетности – за каждый месяц просрочки штраф в размере 5 – 30% от суммы налога, подлежащего уплате.
  2. Неуплата налогов – штраф в размере от 20 до 40% от суммы налога, подлежащего уплате.
  3. Задержка оплаты налогов – начисление пени.

Источник: http://investingclub.ru/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-u-ip.html

Преимущества упрощенной системы налогообложения для ИП. Виды, документация и способ перехода на упрощенку

Выбор системы налогообложения следует сделать до начала регистрации в качестве ИП. Упрощенная система налогообложения для ИП выступает наиболее популярной системой налогообложения у начинающих бизнесменов. Она предусматривает для ИП возможность по облегченной схеме вести бухгалтерию и налоговый учет. И, что немаловажно, при этом не обязательно иметь специальное профильное образование.

Что являет собой УСН

Главное преимущество упрощенки — возможность минимизирования налогового бремени, уплачивая налоги в весьма доступном размере, что являет собой существенный фактор для граждан начинающих свой бизнес. Что же представляет эта система для индивидуальных предпринимателей?

Применение УСН ИП предусматривает замену уплатой единого налога такие налоги как:

  • НДФЛ (касательно доходов, получаемых от предпринимательской деятельности, кроме налога, уплачиваемого с доходов, которые облагаются по некоторым налоговым ставкам);
  • НДС (кроме НДС, который подлежит уплате согласно ввозу продукции на таможенную территорию РФ);налога на имущество (касательно имущества, которое используется ИП).
  • Упрощенная система налогообложения для ИП оставляет за ним право сохранения действующей схемы ведения кассовых операций и выполнения обязанностей налоговых агентов, которые предусматривает НК РФ.

Виды УСН для ИП

Данная система налогообложения является выгодной и удобна в связи с тем, что 3 общих налога заменяет одним. Более того, предприниматель имеет возможность сам выбирать его размер.

При выборе упрощенной системы необходимо избрать объект налогообложения (один из двух):

  1. «Доходы» — ставка налога 6%;
  2. «Доходы минус расходы» — от 5 до 15% (это зависит от регионального месторасположения, вида деятельности, а также размеров получаемых доходов от такого вида деятельности).

Применяя УСН «Доходы», ИП не вправе расходы списать на основные средства, существенное снижение налоговой базы благодаря затратам на основное средство доступно лишь на УСН «Доходы минус расходы».

Помимо того, что расходы обязаны подтверждаться, быть обоснованными экономически, а также соответствовать перечню, изложенному в ст. 346.16 НК РФ, необходимо соблюдение следующих обязательных условий:

  • расход на покупку должен быть оплачен целиком;
  • основное средство обязано приобретаться для использования в предпринимательской деятельности;
  • регистрация права собственности (к примеру, в случае приобретения рабочего автомобиля или офисного помещения).

Необходимость этой солидной покупки следует умело обосновать, поскольку если у налоговиков возникнут вопросы, расходы могут признать незаконными и произвести доначисление налога с пеней и штрафом.

Кассовая дисциплина ИП на УСН

Суть кассовой дисциплины — это ведение учета проводимых кассовых операций (т. е. прихода и расхода денег). Основной документ для их оформления — это кассовая книга. В нее заносят все сведения о передвижениях наличных средств ИП. Налоговая вправе устраивать неожиданные проверки ведения кассовой дисциплины.

По крайней мере, именно так все происходило до 1.06.2014 г., пока не вступили в силу новые Указания о порядке ведения кассовых операций Центрального банка РФ. Согласно их положениям, ИП на любой из форм налогообложения может не вести учет по кассовым операциям. Также не обязательно оформлять приходно-расходную документацию и устанавливать лимит кассы.

Индивидуальные предприниматели, использующие УСН, а также занимаются оказанием услуг, в том числе могут отказаться от кассового аппарата и произвести замену чеков выписыванием бланков строгой отчетности. И решать вопрос наличия ККМ при УСН теперь прерогатива не исключительно налоговых органов, но и налогоплательщиков.

Но если ИП на УСН ведет розничную торговлю, в такой ситуации для него обязательно использование кассовой техники.

Документация ИП на УСН

На сегодняшний день в преддверии 2015 года документы для ИП-упрощенцев остаются без изменений. Документацию можно подавать в 2-х видах:

  • заказным письмом, собственноручно или через представителя в ИФНС;
  • при помощи интернета (используя различные сервисы онлайн-бухгалтерии, например, «Мои финансы» и прочие, которые помогают не допустить ошибок в заполнении документации путем обеспечения автоматизации всех этапов и подсказок по каждой операции).

ИП на УСН 6% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января;
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля.

ИП на УСН 15% подают:

  • отчёт о средней численности работников за отчётный период — до 20 января,
  • декларацию (если отсутствуют доходы и/или расходы — нулевую отчётность) — до 30 апреля,
  • справку (форма 2-НДФЛ) — до 1 апреля,
  • индивидуальные сведения о работниках — ежеквартально,
  • отчёты в ПФР и ФСС — ежеквартально.

Оплата налога ИП на УСН

ИП вносят авансовые платежи по упрощенке каждый квартал (но не позже 25-го числа месяца, идущего за отчётным кварталом). Налог уплачивают по результатам отчётного периода раз в год не позже 30 апреля. Если отчётность нулевая, то уплачивать налог не надо, поскольку отсутствует база налогообложения.

Кроме налога предприниматели на УСН платят фиксированные страховые и пенсионные взносы. Следует обратить внимание, что без работников ИП на УСН уплачивает фиксированный взнос лишь за себя, а ИП на УСН с наемными работниками — как за себя, так и за своих сотрудников.

Обратите внимание, что ИП на упрощенке не освобождается от уплаты абсолютно всех налогов. Транспортный и земельный налог ИП на УСН не входят в список налогов, от выплаты которых при переходе на УСН освобождают согласно ст. 346.11 п. 2 НК РФ.

Как ИП перейти на УСН

Индивидуальные предприниматели, которые изъявили желание перейти со следующего календарного года на упрощенку обязаны уведомить налоговую по своему месту проживания не позже 31 декабря календарного года, который предшествует календарному году, с которого состоится их переход на УСН. В данном уведомлении ими должен быть указан избранный объект налогообложения.

Что касается вновь зарегистрированных ИП, они имеют право уведомить о своем переходе на УСН не позже 30 дней с момента постановления на учет в налоговой инспекции, которая зафиксирована в его свидетельстве о постановке на налоговый учет.

ИП, переставшие быть плательщиками ЕНВД имеют право на основании уведомления совершить переход на УСН (прямо с начала того месяца, в котором их обязанность выплачивать ЕНВД была прекращена).

Налогоплательщики, которые перешли с УСН на другой режим налогообложения могут опять совершить переход на упрощенку не ранее чем через 12 месяцев после того, как ими было утрачено право использования упрощенки.

Однозначно утверждать о том, что УСН — самая комфортная для учета система налогообложения нельзя, поскольку в каждом конкретном случае упрощенка будет возможно и не достаточно выгодной, и не такой уж простой. Однако следует признать, что УСН является весьма гибким и удобным инструментом, позволяющим регулировать налоговые нагрузки бизнеса.

Источник: https://ipshnik.com/nalogi-i-nalogooblozhenie-ip/vznosyi-i-platezhi-ip/osobennosti-uproshhennoy-sistemyi-nalogooblozheniya-dlya-ip-kak-pereyti-na-uproshhenku.html

Налоговые режимы для предпринимателей: выбираем УСН

Автор статьи:

Оглавление:

УСН, ОСНО, ЕНВД … сколько разных аббревиатур узнаёт новоиспеченный предприниматель. На самом деле, это всего лишь обозначения налоговых режимов, один из которых субъект малого бизнеса должен выбрать для своей предпринимательской деятельности.

Озаботиться вопросом выбора необходимо ещё до начала регистрации фирмы: изучить системы налогообложения, их преимущества и недостатки, а также ограничения, которые накладывает НК РФ на применение того или иного режима.

Государство даёт возможность большинству ИП и ООО работать по упрощённой схеме налогового учёта (УСН) – попробуем разобраться, что это такое.

Суть УСН и её преимущества

УСН – это специальный режим налогообложения, при котором предприниматель платит единый налог, объединяющий в себе сразу несколько налогов. УСН, или «упрощёнка», считается оптимальной налоговой системой для частных предпринимателей:

  • она не требует ведения бухучета и найма профессионального бухгалтера;
  • имеет максимально простую процедуру подготовки и сдачи отчётности;
  • УСН освобождает от оплаты и даёт льготы по целому ряду налоговых платежей;
  • есть возможность выбрать из нескольких вариантов расчёта налогооблагаемой базы.

Налоговая ставка по упрощённой системе составляет от 5 до 15 %, в зависимости от объекта налогообложения (учитываются ли в налоговой базе только доходы либо и доходы, и расходы), категории налогоплательщика и его территориальной принадлежности тому или иному субъекту РФ. Все юридические лица, находящиеся на УСН, по Налоговому Кодексу не уплачивают НДС, налог на прибыль и имущество организации; ИП как физическое лицо также освобождается от подоходного и имущественно налога (на имущество, участвующее в бизнесе).

Все остальные налоговые и внебюджетные платежи за «упрощенцами» сохраняются, как и обязанность вести в установленном порядке кассовые операции, предоставлять отчётность в органы госстатистики и исполнять функции налогового агента в отношении своих работников – физических лиц.

Кто может работать на «упрощёнке»?

Выбрать в качестве предпочтительной системы налогового учёта упрощённую могут далеко не все субъекты малого бизнеса. Возможность применения этого режима законодательно ограничивается предельными количественными показателями фирмы, а именно: численностью работников, размером дохода и стоимостью основных средств организации. Не имеют права применять УСН те фирмы, которые:

  • имеют более 100 работников по среднесписочному составу;
  • обладают основными средствами (без учета нематериальных активов) с остаточной стоимостью свыше 100 млн. рублей;
  • за налоговый период получили доходы 60 млн. рублей и более. Если организация только планирует подать уведомление о переходе на «упрощёнку» (а делается это, как правило, до 31 декабря), то её доход за 9 месяцев текущего года не должен перевалить за 45 млн. рублей.

Определённые виды деятельности также делают невозможным применение УСН. Это касается:

  • кредитных учреждений, страховых компаний и микрофинансовых организаций;
  • НПФ;
  • инвестиционных фондов, фондовых бирж и посредников;
  • ломбардов;
  • представителей индустрии азартных игр;
  • производителей подакцизных товаров;
  • адвокатов и нотариусов;
  • организаций, 25% уставного капитала которых принадлежит юридическим лицам;
  • бюджетных предприятий;
  • иностранных фирм;
  • плательщиков ЕСХН;
  • юрлиц, имеющих представительства и филиалы.

Как перейти на особый налоговый режим?

Даже те ИП и фирмы, которые полностью соответствуют требованиям, дающим право пользоваться облегчённым налогообложением, не становятся плательщиками УСН «по умолчанию». Своё желание предприниматель должен изъявить в письменном виде и в строго определённые сроки.

  1. Вновь созданное ООО (или ИП) уведомляет налоговиков о выборе УСН в срок не позднее 30 дней от даты государственной регистрации.
  2. Уже действующие организации могут перейти на «упрощёнку» с другого налогового режима со следующего года, если до конца этого года известят об этом налоговую инспекцию.
  3. Плательщики «вменёнки», переставшие заниматься деятельностью, подпадающей под ЕНВД, могут выбрать УСН, не дожидаясь окончания налогового года, и начать его применять с начала текущего месяца.
  4. Организация, потерявшая право на УСН, должна прекратить его применение с начала текущего квартала и по окончании действующего отчётного периода в течение 15 дней уведомить ИФНС. Вернуться на «упрощёнку» в таком случае можно не ранее, чем через год.
  5. Отказаться от специального налогового режима любая организация может с начала следующего года, подав уведомление до 15 января в территориальный налоговый орган. Что касается изменения объекта налогообложения внутри упрощённой схемы, срок извещения о смене одного варианта УСН на другой – до 31 декабря.

Уведомление о смене налогового режима заполняется по форме №26.2-1 в 2 экземплярах и обычно подаётся вновь открывающимися организациями вместе с регистрационным пакетом документов.

В данном заявлении помимо наименования ИП (ООО), даты перехода и видов деятельности, обязательно указывается и объект налогообложения: «доходы» или «доходы за вычетом расходов».

Выбор этого момента, как правило, вызывает затруднения у начинающих предпринимателей, да и опытные фирмы зачастую приходят к оптимальной для себя форме расчёта налоговой базы только методом проб и ошибок.

Объекты налогообложения при УСН

Какой же вариант УСН выбрать: «доходы» или «доходы минус расходы»? Единого алгоритма или формулы расчёта выгодности той или иной схемы не существует.

Обычно рекомендуют спрогнозировать предполагаемые расходы: если они достаточно высоки (например, на производстве), целесообразно минусовать их при расчёте налогооблагаемой базы, в ином случае лучше выбрать УСН «6 % с доходов». Рассмотрим подробнее виды упрощённых режимов.

  1. Объект налогообложения «доходы» предполагает оплату 6% от совокупного дохода организации. Такой вид УСН выгоден для ИП, не имеющего работников. Для него сумма налога уменьшается на сумму внебюджетных платежей (в 2014 году это 17328,48 рублей в ПФР и 3399,05 рублей в фонд медицинского страхования). Заработав за год меньше, чем 355000 рублей, ИП, таким образом, освобождается от уплаты налога. Организация, которая оплачивает пенсионные, социальные и медицинские взносы за своих работников, полностью от налога не освобождается, но может сократить его размер наполовину. Сюда включаются также расходы на оплату больничных, отпусков по беременности и родам, страхование от производственных травм.
  2. Объект «доходы, уменьшенные на сумму расходов» облагается налогом по ставке от 5 до 15 % (это зависит от региональных законов). Чтобы налоговая разрешила вычет расходов из облагаемого дохода, они должны соответствовать видам, перечисленным в НК РФ, быть экономически оправданными и документально подтверждёнными.

Статья 346.16 определяет перечень таких расходов:

  • приобретение, аренда, создание, обслуживание основных средств;
  • нематериальные активы (патенты, ПО, технологии и так далее);
  • коммунальные услуги, вывоз ТБО;
  • обслуживание кредитов и займов;
  • таможенные пошлины;
  • служебный автопарк, использование личного автотранспорта в служебных целях;
  • командировки;
  • нотариальные, бухгалтерские, юридические услуги;
  • канцелярия и хозяйственные товары;
  • связь;
  • брендирование и реклама;
  • внебюджетные платежи;
  • развитие производства, закупка товаров;
  • обслуживание контрольно-кассовой техники;
  • обучение персонала;
  • комиссионные, судебные расходы.

Перечисленные расходы утверждаются налоговым инспектором, если они корректно учтены кассовым методом и являются экономически целесообразными. Все расходы должны документально подтверждаться (накладные, авансовые отчеты, путевые листы и прочие первичные документы в порядке).

Затраты, отнесенные предпринимателем к расходам, учитываемым в целях налогообложения, уменьшают налоговую базу на эту сумму. В результате в бюджет уходит 15 % от оставшейся величины дохода.

Отчётность при УСН

В чём заключается упрощённое ведение бухгалтерского учёта и отчётности при УСН?

КУДиР

Главный бухгалтерский документ при УСН – это книга учёта доходов и расходов. При этом схема «6%» предполагает учёт только доходов (разделы 1 и 4 книги), при втором варианте налогообложения все доходы и расходы заносятся в разделы 1 – 3 и справочную часть учётной формы, утверждённой приказом 135н Минфина РФ от 22.12.2012 года.

Налоговая декларация

Отчётность при УСН подаётся в установленные сроки за каждый налоговый период. По окончании отчётного периода декларация должна быть сдана до 31 марта или до 30 апреля (для юрлица и ИП соответственно) лично, почтовым отправлением или по интернет-каналам.

Источник: https://dezhur.com/db/dict/nalogovye-rezhimy-dlya-predprinimateley-vybiraem-usn.html

Какие налоги платит ИП на упрощенке

Инструкция

Если вы решили стать индивидуальным предпринимателем, будьте готовы к тому, что вам придется оплачивать налоговые отчисления не только за себя, но и за своих сотрудников. Делать это необходимо вовремя во избежание наложения на вас крупных штрафных санкций налоговыми инспекторами.

Существуют фиксированные взносы, которые вы, как индивидуальный предприниматель, обязаны оплачивать в фонды РФ. В данном случае неважно, какой налоговый режим вы используете, вы должны вовремя вносить платежи в ФФОМС и Пенсионный фонд России. Общую сумму, необходимую для погашения налогов, вы можете найти на официальных порталах ПФР и ФФОМС.

Также вы обязаны производить отчисления в ПФР и ФФОМС за сотрудников вашей организации.

Чтобы вычислить размер ежемесячного платежа в ПФР для вас и ваших сотрудников, необходимо найти 26% от МРОТ, а затем умножить это число на два. Для получения размера месячного платежа в ФФОМС умножьте МРОТ на 5,1%.

При этом взносы в ФСС, согласно данной схеме налогообложения, вы отчислять не обязаны.

Упрощенная система налогообложения («упрощенка», или УСН) потребует от вас уплаты дополнительных взносов. Изначально она вводилась для того, чтобы снизить налоговую нагрузку на малый и средний бизнес, а также для того чтобы упростить ведение бухучета и налогового учета.

Если вы только делаете первые шаги в мире бизнеса, эта схема налогообложения подойдет вам больше всего.

Как индивидуальный предприниматель, работающий по «упрощенке», вы должны выплачивать все налоговые взносы раз в квартал.

Таким образом, за год вам понадобится совершить всего лишь четыре налоговых операции. Все налоги вы обязаны уплачивать не позже 25 числа того месяца, который считается отчетным (25 апреля, 25 июля, 25 октября).

Схема налоговых выплат за четвертый квартал немного отличается, здесь вы должны погасить налоговую задолженность не позже 30 апреля года, следующего за отчетным.

В том случае, если вы используете УСН, налоговый взнос для вас составит 6% от вашего чистого дохода в первые полгода работы, а затем вам нужно будет ежеквартально отчислять по 15% от прибыли.

Кроме всего прочего, вы обязаны оплачивать налоговые взносы за акцизы, а также таможенные и государственные пошлины. Уплата транспортного, земельного, водного налогов, а также налога на добычу природных ископаемых, является обязательной.

В том случае, если в своей работе вы используете объекты живого мира и водных биоресурсов, вам придется оплатить дополнительный налоговый сбор.

Если для вас эти налоговые взносы являются актуальными, обратитесь в региональное подразделение федеральной налоговой службы и уточните их действующий номинал.

Источники:

  • Какие налоги платит индивидуальный предприниматель

Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-808734-kakie-nalogi-platit-ip-na-uproschenke

«Упрощенка» (УСН) для индивидуального предпринимателя (ИП). Выбираем объект налогообложения

Упрощенная система налогообложения индивидуального предпринимателя – выгодный для предпринимателей вид налогообложения, не обремененный сложной и регулярной отчетностью.

Зачастую предприниматель на «упрощенке» сдает всего два отчета в год – Декларацию и Сведения о среднесписочной численности работников.

В статье «Сдача отчетности по «Упрощенке» вы можете узнать о составе отчетности и сроках ее сдачи для индивидуального предпринимателя и организации.

Перейдя на эту систему, ИП могут сами выбирать объекты налогообложения: доходы (6% от выручки) или доходы индивидуального предпринимателя, уменьшенные на величину расходов (от 5 до 15%, в разных регионах используют разные значения).

При выборе объекта налогообложения – «доходы», в налоговой базе будет использоваться только учет доходов индивидуального предпринимателя. Здесь под «доходом» «упрощенка»для ИП подразумевает все денежные средства, которые поступили на расчетный счет и наличными – в кассу.

Единственное что не учитывается, это пополнения расчетного счета, сделанные непосредственно самим ИП.

Ставка налога при использовании вида налогообложения «доходы» установлена в размере 6%.

При использовании объекта «доходы минус расходы», налог будет иным — от 5% до 15%, как уже писалось выше, это значение зависит от решения властей вашего региона. Но рассчитывается такой налог с положительной разницы между доходами и расходами.

Применение объекта налогообложения «доходы минус расходы» индивидуальным предпринимателем предусматривает обязательный учет доходов и расходов, где расходы – это все затраты, полученные в рамках торговой или производственной деятельности (оплата услуг, закупка товара, аренда помещения, и другие). Не все затраты можно учитывать к уменьшению.

Применение этого объекта налогообложения («доходы минус расходы»), как правило, выгодно ИП на «упрощенке» в том случае, если «расходы» составляют более чем половину «доходов». Либо основанием для выбора этого объекта налогообложения является низкая процентная ставка в вашем регионе. При выборе следует учитывать, что отчетной документации больше именно при «доходах минус расходы», т.к.

расходы должны подтверждаться документально.

«Упрощенка» для индивидуального предпринимателя предусматривает уплату следующих налогов:

единый налог, уплачиваемый в связи с применением УСН. Начисляется и уплачивается в ФНС по месту регистрации поквартально до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Годовой платеж (за четвертый квартал) выплачивается до 30 апреля следующего года.

При объекте налогообложения «доходы» его можно уменьшить на уплаченные в данном периоде страховые взносы в Пенсионный фонд. С 2012 года, при отсутствии работников, можно уменьшить начисленный налог на всю сумму уплаченных страховых взносов а не на 50% как было ранее.

Для ИП с наемными рабочими уменьшение, по прежнему, осталось 50%.

страховые взносы в Пенсионный фонд оставляют в 2013 году 32 479.20 руб. В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования необходимо выплатить 3 185.52 рублей.

Уплатить взносы необходимо до 31 декабря текущего года независимо от ведения или не ведения деятельности.

Более подробно о выплате страховых взносах и сроках их уплаты можно прочитать в статье «Пенсионные и медицинские взносы для индивидуальных предпринимателей в 2013 году»

usn-rf.ru

Источник: http://www.usn-rf.ru/nalogi-i-pravo/uproshhenka-usn-dlya-individualnogo-predprinimatelya-ip-vybiraem-obekt-nalogooblozheniya/

Упрощенная система налогообложения ИП: требования, схема расчетов, правила перехода

Упрощенная система налогообложения ИП: понятие УСН + список требований к предпринимателям, использующим «упрощенку» + схема расчета налогов и сроки их оплаты для ИП на упрощенной системе налогообложения + правила перехода на УСН.

Упрощенная система налогообложения для ИП пользуется гораздо большей популярностью, нежели прочие налогооблагаемые режимы. Об этом свидетельствует простая статистика: только в 2017 году среди 5 миллионов предпринимателей 3 миллиона использовали УСН.

Сами бизнесмены объясняют свой выбор тем, что «упрощенка» — так ее называют в народе – имеет не только небольшую налоговую нагрузку, но и позволяет легко вести налоговый учет.

За что же придется платить тем, кто выбрал упрощенную систему, и какой налоговый процент она предполагает? Вы узнаете прямо сейчас.

Упрощенная система налогообложения для ИП: что это за режим, и кто вправе его применять?

На территории Российской Федерации предприниматели для ведения своей деятельности могут выбрать один из 5 налогооблагаемых режимов.

Одним из таких режимов является упрощенная система налогообложения или, как называют ее сокращенно, УСН.

УСН или «упрощенка» – это наиболее популярный налогооблагаемый режим, название которого говорит само за себя. Он предполагает простоту ведения отчетности и учета, а также небольшие ставки налогов, благодаря чему на этом варианте так часто останавливаются при выборе системы налогообложения.

Данной системе налогообложения во второй части Налогового Кодекса России посвящена отдельная глава, которая содержит всю информацию о налогоплательщиках и самих налогах в рамках режима (http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/d29da7b903e5cc351ee08a2f
10414ccee3c12bad)

Применять для своей деятельности упрощенный режим могут как организации, то есть, юридические лица, так и индивидуальные предприниматели. Не используют данную систему только для организации крупного бизнеса. Она подходит исключительно для малого и среднего предпринимательства.

Наиболее широкое применение упрощенная система налогообложения нашла, конечно же, в области ИП, так как юридические лица часто основывают более крупный бизнес. К тому же, организации, использующие УСН, имеют ограничения относительно доли других организаций в своей собственной и множество прочих требований.

Для ИП ограничений в использовании УСН гораздо меньше, но они весьма значимы.

Основными критериями, которые позволяют использовать «упрощенку» для своего бизнеса, являются следующие:

Количество сотрудниковДоход предприятияОстаточная стоимость
Не более 100 человек Менее 150 млн. руб. Менее 150 млн. руб.

Данные требования касаются непосредственно масштабов и стоимости бизнеса. Но есть и прочие требования к применению упрощенного режима, и заключаются они в виде предпринимательской деятельности, которую ведет ИП.

Так, переходить на упрощенную программу налогообложения не могут те ИП, которые:

  • Производят спиртные напитки, табачные изделия, а также прочие подакцизные товары.
  • Занимаются добычей полезных ископаемых (помимо общераспространённых, список которых утверждается в каждом отдельном регионе).
  • Являются нотариусами, адвокатами.
  • Развивают игровой бизнес, ломбарды.
  • Уже являются предпринимателями, использующими ЕСХН (сельхоз производители).

Если вы, как будущий или уже существующий владелец бизнеса, не нарушаете ни одного из вышеприведенных требований, это значит, что вы можете для ведения своей деятельности использовать упрощенную систему налогообложения ИП.

Какие преимущества вы от этого получаете?

Когда вы используете УСН в качестве режима налогообложения, вам не понадобится раз в квартал сдавать отчетность и платить множество налогов.

Те ИП, которые работают на «упрощенке» освобождаются от налогов:
На доходы физических лиц (подразумевается доход от предпринимательской деятельности). На имущество физических лиц (имущество, используемое для предпринимательства). На добавленную стоимость (исключение составляет только НДС, который уплачивается при ввозе товаров на таможне, и при выполнении договоров: товарищества и доверительного управления имуществом).

В конечном счете, все, что остается уплатить индивидуальному предпринимателю – это налог от ведения своей деятельности, а также так называемые «зарплатные налоги» — взносы на социальное, медицинское и пенсионное страхование работников.

Именно это небольшое количество налогов, которые должен уплачивать ИП, и являются тем ключевым преимуществом, которое ждет всех предпринимателей на УСН.

Но эти преимущества легко потерять, если сумма вашего дохода превысит максимально допустимый предел, поэтому о требованиях для работы на УСН важно помнить всегда.

Сколько и как часто нужно платить, находясь на упрощенной системе налогообложения?

Оговоримся сразу: помимо того, что платить налогов на УСН индивидуальному предпринимателю понадобится немного, так еще и делать это нужно будет нечасто.

Вообще, упрощенная система налогообложения для ИП упрощена настолько, что даже бухгалтерскую отчетность им вести не нужно. Бухгалтерским учетом на УСН занимаются только организации. ИП, в свою очередь, ведут только налоговый учет, который состоит в ведении Книги учета доходов и расходов или, сокращенно, КУДиР.

Налоговая декларация подлежит сдаче только один раз в год, точнее, за один налоговый период, который равен календарному году. Подавать эту декларацию можно только до 30 числа месяца апреля следующего года после налогового периода.

Но такое требование не означает, что на протяжении года вы не будете больше ничего платить. Все ИП, работающие на «упрощенке», обязуются каждый отчетный период (приравнивается к одному кварталу) проводить авансовые платежи, которые исчисляются нарастающим итогом с начала года.

Вносить авансы можно не позднее, чем спустя 25 дней после окончания каждого квартала, то есть, отчетного периода.

А теперь поговорим о самом важном – сколько составляет налоговая ставка на УСН?

Ответить сразу на этот вопрос не выйдет, так как упрощенная система налогообложения ИП может иметь разные объекты налогообложения – величины, из которых будет исчисляться налог.

Ими могут быть два объекта: доходы и разница между расходами и доходами.

Формула, по которой будет исчисляться налог, выглядит следующим образом:

Если мы говорим об объекте налогообложения в виде доходов, то ставка будет равна 6%. Сумма налога будет вычислена так: доходы предпринимателя * 6%.

Но не для всех регионов РФ актуальна цифра в 6%. Законодательство предусмотрело право регионов снижать её до 1-5% (варьируется значение, исходя из того, о каком именно бизнесе идет речь).

А вот для «доходы-расходы» ставка составит 15%, что на порядок выше предыдущей в силу того, что здесь сумма налога будет исчислена только от разницы между прибылью и расходами. Но и эта ставка может быть уменьшена в отдельных регионах до 5%.

Чтобы посчитать ее, достаточно воспользоваться формулой: разница между доходами и расходами * 15%.

Подать декларацию, воспользовавшись этими формулами, кажется весьма просто. Но так ли это на самом деле, и как рассчитать еще авансовые платежи?

Рассмотрим на примерах каждой из налоговых баз.

Пример 1. Объект «доходы»

Предположим, что вы – ИП, который пока работает самостоятельно, не привлекая сотрудников.

Ваш доход за кварталы составил следующие суммы:

  • 1 квартал – 120 тыс. руб.
  • 2 квартал – 210 тыс. руб.
  • 3 квартал – 160 тыс. руб.
  • 4 квартал – 200 тыс. руб.

За 1 квартал вы заплатите аванс на сумму, которую весьма просто рассчитать: 120 000 * 6% = 7 200 руб.

За полугодие порядок исчисления несколько изменится: (120 000 + 210 000) * 6% = 19 800 руб., из которых 7 200 вы уже заплатили, то есть, 19 800 – 7 200 = 12 600 руб.

За 9 месяцев: 490 000 * 6% — 7 200 – 12 600 = 9 600 руб.

После 4 квартала и по завершению года, ИП нужно уже подавать декларацию и доплатить оставшуюся сумму: 690 000 * 6% — 29 400 = 12 000 руб.

Пример 2. Объект «доходы минус расходы»

Для примера возьмем те же числа, только добавим к ним недостающее число – сумму расходов:

КварталДоходыРасходы
1 120 тыс. руб. 70 тыс. руб.
2 210 тыс. руб. 150 тыс. руб.
3 160 тыс. руб. 90 тыс. руб.
4 200 тыс. руб. 170 тыс. руб.

Перейдем к подсчетам.

За 1 квартал, чтобы рассчитать сумму налога, найдем разницу между доходами и расходами: 120 000 – 70 000 = 50 000. Теперь умножим налоговую базу на ставку и получим величину налога: 50 000 * 15% = 7 500 руб.

Полугодие посчитаем, как и в предыдущем случае. Сперва суммируем доходы и расходы, потом узнаем разницу между суммами и вычтем налог с учетом оплаты предыдущего: (120 000 + 210 000) – (70 000 + 150 000) = 110 000 * 15% = 16 500 – 7 500 = 9 000 руб.

9 месяцев: (120 000 + 210 000 + 160 000) – (70 000 + 150 000 + 90 000) = 180 000 * 15% = 27 000 – 7 500 – 9 000 = 10 500 руб.

4 квартал будет рассчитан так же, как и все предыдущие и уплачен в качестве недостающей суммы к концу года: 690 000 – 480 000 = 210 000 * 15% = 31 500 – 27 000 = 4 500 руб.

Как видим, рассчитать сумму налога для ИП на упрощенной системе вовсе не сложно даже с учетом авансовых платежей.

Достаточно лишь быть внимательными и помнить о том, что проводить авансовые платежи нужно не позднее 25-го апреля, июля и октября каждого года после окончания отчетного периода.

Сама же налоговая декларация имеет унифицированную форму для ИП, которую можно подать только до 30 апреля каждого года.

Упрощенная система налогообложения для ИП.

Как выбрать систему налогооблажения? Процедура перехода.

Как начать использовать упрощенную систему налогообложения ИП для ведения своего бизнеса?

Если по всем критериям упрощенная система подходит для вашей предпринимательской деятельности, то можно переходить на нее одновременно с постановлением на учет в качестве ИП.

Для этого вам нужно будет к списку документов приложить также и заявление, в котором вы укажете, что хотите применять для своего бизнеса упрощенную систему налогообложения.

Данное заявление, а точнее уведомление, имеет специальную форму, которую вам и нужно будет заполнить:

Если, скажем, вы просто не приложили указанное уведомление к пакету документов в ИФНС, то в вашем распоряжении есть еще 30 календарных дней для того, чтобы обдумать этот вопрос и уведомить уполномоченный орган о своем решении.

Для этого вам снова-таки нужно будет направить приведенное уведомление. Ответа из ИФНС по данному вопросу ждать не нужно, достаточно только уведомить ее о своем переходе на «упрощенку».

В процессе предпринимательской деятельности поняли, что использовать выбранный вами режим не рационально и вы хотите заменить его на УСН?

Вы имеете полное право отказаться от используемого режима и подать уведомление об использовании «упрощенки». Не забудьте только направить прежде в ИФНС по месту вашего жительства уведомление о своем решении.

Но одного решения и желания мало. Здесь важно соблюдать некоторые правила. Основное из них состоит в том, что переходить с режима на режим можно только по окончанию налогового периода, то есть, календарного года. При этом, уведомить уполномоченный орган вы обязаны до последнего числа декабря текущего года.

Эти же правила касаются и тех ИП, которые желают изменить только объект налогообложения.

Если, к примеру, ранее вы использовали в качестве налоговой базы одну величину (например, доходы), то для того, чтобы начать использовать другую базу, вы должны будете уведомить об этом службу не позднее последнего дня декабря текущего года.

Перестав использовать однажды упрощенный режим и выбрав какой-нибудь другой, вы сможете при желании вновь вернуться на УСН, но только спустя год после отказа от «упрощенки».

Все подробности условий перехода и применения УСН для своего бизнеса содержатся также в Налоговом Кодексе:

Подводя итог сказанному, стоит отметить, что упрощенная система налогообложения для ИП – это оптимальный вариант, если речь идет о малом или среднем бизнесе.

Также упрощенная система подходит начинающим предпринимателям, которые пока не в силах платить большие налоги и не имеют достаточного опыта в ведении отчетности. Если вид вашей предпринимательской деятельности позволяет вам использовать именно «упрощенку», то стоит задуматься о ее применении при ведении собственного бизнеса.

Источник: https://yuristotboga.com/ip/uproshhennaja-sistema-nalogooblozhenija-ip.html

Что такое упрощенная система налогообложения

УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.

Татьяна Лукоянова

бухгалтер

УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.

Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.

В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.

Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.

По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 100 человек.

По оборотам. На 2018 год компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 150 млн рублей в год.

Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в «Эпсторе» стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 000 Р, может работать на УСН.

По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.

Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.

Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.

Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.

Если вы переходите на УСН в момент регистрации или в течение 30 дней после, то в ячейку «переходит на упрощенную систему налогообложения» нужно поставить цифру 2.

Цифру 3 нужно ставить в случае, если компания работала на ЕНВД, а потом перестала подходить под критерии этого спецрежима и должна перейти на УСН

Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года.

Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2018 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2019 года.

Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.

ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме или заполните специальный бланк. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.

Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:

  • I квартал — не позднее 25 апреля;
  • II квартал — не позднее 25 июля;
  • III квартал — не позднее 25 октября;
  • IV квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.

Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.

Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. Декларацию за 2017 год ООО должны были подать не позднее 2 апреля 2018 года, ИП — не позднее 30 апреля.

Декларацию сдают по интернету через систему электронной отчетности, относят лично в налоговую или отправляют по почте письмом с описью вложения.

Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:

  1. Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
  2. Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
  3. Бесплатно выпустим квалифицированную электронную подпись (КЭП), чтобы отправить декларацию по интернету.
  4. Сформируем платежку для уплаты налога.

Вот так:

Чтобы пользоваться Тинькофф-бухгалтерией, нужен расчетный счет в Тинькофф-бизнесе. За первые два месяца обслуживания счета не берем денег, дальше — от 490 Р

Чаще всего выгоднее оплачивать взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.

В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».

Источник: https://journal.tinkoff.ru/usn/

Какие налоги платит ИП при УСН: плюсы «упрощёнки»

В тексте ниже рассказывается, какие налоги платит ИП при УСН – «упрощёнке». Статья будет полезна тем, кто только задумывается о создании бизнеса, а также гражданам, которые боятся работать легально, опасаясь непомерных налоговых сборов. На самом деле, в налоговом перечне нет ничего страшного и сборы для бизнесменов в стране весьма приемлемые.

Какие налоги платит ИП на УСН?

Режимы налогообложения

В Российской Федерации бизнесмены, оформившие ИП, осуществляют трудовую деятельность, применяя режимы налогообложения, регламентированные сводом налоговых законов страны. Опираясь на требования системы обложения налогами, ИП перечисляет средства в государственную казну, помимо этого существуют и обязательные для уплаты сборы, не зависящие от налогового режима.

На сегодня в стране действует несколько налоговых систем, самой сложной и обременительной считается традиционная – OCHO, ещё три признаются облегчёнными – единая (её ещё называют ЕНДВ или «вменёнка»), сельхозналог (ECXH) и ПСН – патентная система. Самой желанной и простой считается УСН – упрощённый режим, который позволяет сэкономить на налоговых сборах и вести бизнес более эффективно.

Чем хороша УСН?

Это специальный налоговый режим, призванный облегчить жизнь малым и средним бизнесменам, упростить налоговый и бухгалтерский учёт и позволить снизить бремя платежей в государственную казну. На «упрощёнке» объектом налогообложения может являться только доход или доход за вычетом расходов.

Эта система считается добровольной, то есть предприниматель может самостоятельно принять решение о работе на УСН. Чтобы сделать это при регистрации ИП, в налоговую службу необходимо предоставить заявление, в котором предприниматель изъявляет желание работать на «упрощёнке». Можно и перейти на данный режим уже в процессе работы. Законодательство позволяет такой переход раз в году, с 1 января.

Но существуют и законодательно установленные ограничения. На УСН не имеют права работать фирмы:

  1. В которых трудятся более, чем сто сотрудников.
  2. Имеющие доход более 58 миллионов 805 тысяч рублей.
  3. Основные средства которых свыше 150 миллионов рублей.
  4. Сторонние фирмы в которых имеют более 25% доли.

Можно сказать, что и в без того льготном режиме обложения налогами это некий добавочный бонус

Фирмы, работающие на УСН, освобождены от таких видов налоговых отчислений, как:

  • прибыльный сбор;
  • НДС для фирм, не работающих на экспорт;
  • НДФЛ для частных предпринимателей;
  • имущественный сбор (исключая объекты, финансовая база по которым определяется кадастровой стоимостью).

Налоговые сборы для «упрощёнки»

Каждый индивидуальный предприниматель, независимо от системы налогообложения (в том числе и УСН), платит в обязательном порядке: таможенную пошлину, налоги на транспорт, землю, имущество, добычу ископаемых, водные и биологические ресурсы и так далее. Рассмотрим, какие сборы обязательны для предпринимателей на УСН.

Бизнесмены обязаны поквартально вносить авансы (предварительные платежи), которые необходимо перечислять в казну государства за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год. Свод налоговых законов России гласит, что на «упрощёнке» налог уплачивается не позднее, чем 25 число месяца, точнее – в апреле, июле и октябре.

Годовая выплата налога должна быть внесена бизнесменом на УСН до 30 апреля следующего года

Для «упрощёнки» установлен единый налог, который выплачивается в зависимости от финансовой базы, выбранной ИП. Уже упоминалось, что это могут быть:

Облагаются ставкой от 1% до 6% в зависимости от решения муниципальных властей (если в регионе не установлено иное, ставка максимальная).

Налог, рассчитанный по этому методу, можно снизить (не более, чем на половину) на взносы по страховке, больничные, не возмещаемые ФСС и дополнительные взносы по социальному страхованию.

Если в течение года бизнесмен не вёл деятельность и не получал никаких доходов, отчитаться перед налоговой службой он всё равно обязан, предоставив нулевую декларацию.

Облагаются ставкой в 15% (регионы могут уменьшать её до 5%, для крымских и севастопольских ИП – до 3%). В статье No346 НК РФ указаны закрытые списки расходов и доходов, которые используются для исчисления суммы налога.

У данного типа налога существует минимальный порог. Если ИП сработал в убыток или сумма налога по ставке «доход минус расход» меньше, чем один процент от доходов, предприниматель обязан оплатить именно этот минимум.

Чтобы дать отчёт о продуктивности трудовой деятельности контролирующему органу, ИП может использовать два метода.

Таблица 1. Методы подачи отчётности

СпособНеобходимые документы
Годовая отчётность (без сотрудников) Кроме декларации, ИП, работающие по шестипроцентной УСН, не сдают никакой отчётности. Помимо налоговых сборов бизнесмен не должен забывать о собственной будущей пенсии (раз нет наёмных работников) и медицинском страховании.
Отчётность каждый квартал (есть наёмные работники) Для налоговой службы потребуется декларация и справка о численности сотрудников. Ежеквартально нужно предоставлять отчёты в ФСС и ПФ РФ и форму 6-НДФЛ в налоговую ежеквартально. По итогам года в ФНС будут ожидать от бизнесмена форму 2-НДФЛ.

При этом, если в штате ИП менее двадцати пяти сотрудников, отчёты по подоходному налогу, бумаги для ФСС и ПФ РФ сдавать можно в бумажном виде, большее количество работников обязует бизнесмена делать это в электронном виде. Декларацию по УСН в налоговой примут на бумаге без вопросов.

Видео — Налог для «упрощёнки» в 2017 году

Подведём итог

УСН или «упрощёнка» действительно самый комфортный налоговый режим в России, позволяющий предпринимателям быстро, просто, а главное – с небольшим напряжением для бюджета, уплачивать налог. Подсчитать его так же просто, главное определиться с финансовой базой и точно знать, какие денежные поступления и траты можно учитывать при налогообложении.

Источник: https://nalog-expert.com/oplata-nalogov/kakie-nalogi-platit-ip-pri-usn.html

Ип на усн: что такое упрощенка

В начале девяностых годов прошлого столетия, на территории России появились первые представители индивидуального предпринимательства. Данная сфера и по сей день пользуется высоким спросом, благодаря возможности зарабатывать крупные суммы финансовых средств.

На сегодняшний день развитию индивидуальной коммерции способствуют государственные льготы, выгодные системы кредитования и режимы уплаты налогов. Сегодня владельцы ИП могут выбирать между разными системами налогообложения, с целью снижения производственных издержек и перенаправления финансового потока.

В данной статье мы предлагаем рассмотреть вопрос о том, что такое упрощенная система налогообложения для ИП.

Упрощенная налоговая система, УСН, упрощёнка – это всё названия самой популярной среди малого и среднего бизнеса системы налогообложения

Предназначение режима

Рассматриваемая система уплаты налогов позволяет частным предпринимателям реорганизовать финансовую структуру собственного бизнеса. Правильный выбор метода налогообложения позволяет сэкономить не только финансовые средства, но и время, которое тратится на взаимодействие с контролирующими службами.

Выбор упрощенного режима дает субъектам предпринимательства несколько преимуществ. В первую очередь следует отметить, что данный режим значительно снижает силу давления на компанию со стороны налоговой службы.

Также следует упомянуть о невысокой налоговой базе, что позволяет новичкам в сфере бизнеса улучшить финансовое состояние собственной компании.

Упрощенка для ИП дает возможность на законных основаниях перестать выплачивать имущественный налог, а также НДФЛ. Данный порядок закреплен двадцать шестой статьей Налогового Кодекса.

Именно этот аспект делает рассматриваемый режим одним из самых популярных. Нужно отметить, что в случае выбора этой системы, налоговая инспекция освобождает ИП от уплаты налога на доход, полученный от предпринимательской деятельности.

То же самое касается имущественных ценностей, которые используются в этом процессе.

Также следует сказать о том, что при выборе этой системы, предприниматель исключается из категории лиц, выплачивающих налог на добавочную стоимость. Данное правило имеет ряд исключений. При ввозе на территорию России определенных товарных групп, предприниматель обязательно должен выплатить НДС. Данные правила закреплены в сто семьдесят четвертой статье НК РФ.

Отдельно следует отметить несколько важных нюансов. Переход на упрощенную систему сохраняет все кассовые операции, которые совершались до выбора этого режима. Помимо этого, предприниматели, перешедшие на эту систему должны соблюдать все правила, установленные Налоговым Кодексом в отношении налоговых агентов.

Многих предпринимателей интересует вопрос, касающийся дополнительных издержек при переходе на данную систему.

Согласно установленным правилам, предприниматель, не имеющий персонала, должен вносить регулярные взносы в счет медицинских государственных фондов и Пенсионный Фонд. Сумма взноса тесно взаимосвязана со стоимостью финансового года.

Для вычисления размера страховых взносов, минимальный размер оплаты труда умножается на выбранный тариф. Полученный результат должен быть умножен на двенадцать.

Порядок перехода

Рассматриваемая система является одним из самых выгодных режимов уплаты налогов для начинающих бизнесменов.

Нужно отметить, что возможность перехода на упрощенную систему предоставляется далеко не каждому предпринимателю. Для получения такой возможности, компания должна четко соответствовать перечню строгих требований.

Давайте ознакомимся с критериями, которым необходимо соответствовать ИП, желающему перейти на упрощенный режим:

  1. Штат компании не должен превышать размера в сто человек (в течение отчетного периода).
  2. Размер прибыли, полученной от предпринимательской деятельности, не должен превышать верхнего порога. (В две тысячи семнадцатом году верхняя планка составляла сто пятьдесят миллионов рублей).

Привлекательность УСН объясняется как небольшой налоговой нагрузкой, так и относительной простотой ведения учета и отчетности

Важно обратить внимание на то, что в той ситуации, когда размер прибыли, полученной путем ведения предпринимательской деятельности, превышает установленный верхний порог, ИП не имеет возможности использовать упрощенную систему. Это означает, что предприниматель должен рассчитывать налоговую базу исходя из общего порядка.

Упрощенная система налогообложения для ИП доступна только тем компаниям, что строго соответствуют вышеперечисленным критериям. До две тысячи тринадцатого года, для перехода на упрощенку, предпринимателям необходимо было составлять специальную форму.

Письменное заявление на имя налоговой службы составлялось при регистрации компании. На сегодняшний день порядок перехода несколько отличается. Для того чтобы получить возможность использовать данный режим, предпринимателю необходимо обратиться в местное отделение налоговой службы.

Начать использовать данный режим можно только с начала отчетного года.

Далее необходимо рассмотреть порядок действий при потере права использовать упрощенку. В такой ситуации предпринимателю следует незамедлительно обратиться в налоговую службу для выбора новой системы. Срок перехода составляет две недели с момента окончания отчетного периода. Данный порядок закреплен триста сорок шестой статьей Налогового Кодекса.

Также нужно сказать о том, что представители некоторых направлений предпринимательской деятельности не имеют возможности перейти на данную систему. Упрощенное налогообложение ИП имеет максимально простую форму налоговой отчетности. Рассматриваемая система не может использоваться предпринимателями, участвующими в добыче полезных ископаемых.

Данный порядок не распространяется на ИП, занимающихся добычей общераспространенных природных ресурсов. Помимо этого, данный режим не доступен для производственных компаний, занимающихся изготовлением товаров, облагаемых акцизами. ИП, задействованные в игорном бизнесе, также должны выбирать между другими режимами.

Последними представителями данной категории являются производители, использующие ЕСХН.

Разновидности упрощенной системы

В том случае, когда предприниматель соответствует всем требованиям контролирующих учреждений, он может перейти на упрощенную систему.

Как уже было сказано выше, достоинством этого режима является снижение давления со стороны налоговой инспекции, и простота составления финансовой отчетности.

Во время перехода, предприниматель должен выбрать один из видов рассматриваемой системы. Виды УСН для ИП:

  1. Режим «доход» — при этом режиме, вся прибыль, получаемая ИП, подлежит налогообложению.
  2. Режим «доход минус расход» — при этом режиме ставка налогообложения рассчитывается на основе размера чистого дохода.

УСН – это гибкий и удобный инструмент, который позволяет регулировать налоговую нагрузку бизнеса

Право выбора режима предоставляется непосредственно самому налогоплательщику. Этот фактор позволяет заранее просчитать, какая из систем налогообложения будет выгодна для самого бизнесмена. Для проведения подобного анализа, следует получить информацию о действующих ставках налоговых выплат.

https://www.youtube.com/watch?v=el8rwFKdMW4

В триста сорок шестой статье Налогового Кодекса закреплена налоговая база, на основе которой рассчитывается размер налогообложения. При использовании метода «доход», размер налогооблагаемой базы составляет шесть процентов от общего дохода, полученного путем предпринимательской деятельности. При методе «доход минус расход» размер налоговой базы составляет пятнадцать процентов.

При расчете конечной суммы налогообложения предпринимателю необходимо учитывать региональную специфику. Местные контролирующие органы имеют право самостоятельно редактировать размер налоговой базы. Важно отметить, что региональным отделением ФНС разрешается устанавливать значения, не превышающие пять и пятнадцать процентов для каждого из вариантов упрощенного режима.

ИП на УСН получает возможность сократить свои расходы путем снижения налогооблагаемой базы. Однако каждый из вариантов этого режима имеет свои особенности.

При выборе метода «доход», владельцу компании при расчете величины налоговых выплат, следует учитывать как прямой, так и косвенный доход своей компании.

При использовании метода «доход минус расход» предпринимателю необходимо вычесть из общего числа дохода все производственные издержки. В данном случае налогооблагаемая база имеет вид динамического значения, берущего начало со старта отчетного периода.

Некоторым предпринимателям, работающим по второй схеме, предоставляется возможность оплаты минимального тарифа.

Такие льготы предоставляются в тех ситуациях, когда размер налогообложения превышает реальную сумму выплат, размер, который был определен путем подсчета разницы между доходами и расходами.

В данном случае, размер налоговых отчислений приравнивается к одному проценту от размера общего дохода.

УСН, безусловно – самая выгодная для бизнесмена налоговая система, если налоги рассчитываются исходя из полученных доходов

Главная особенность рассматриваемой системы – право самостоятельных вычислений размера налогообложения за отчетный период.

При выборе метода «доход», предпринимателю необходимо учитывать как ставку по выбранному тарифу, так и размер полученной выручки. Данные составляющие используются для вычисления размера налогообложения.

Во время проведения расчетов учитывается динамика роста платежей для каждого отчетного периода (квартал, полугодие и год).

Сам размер налоговых выплат уменьшается путем вычитания взносов в счет Пенсионного Фонда и прочих страховых фондов. Данный порядок зафиксирован в государственных правовых актах.

Если в штате ИП имеются работники, получившие лист временной нетрудоспособности, размер налоговых выплат снижается. Этот факт объясняется тем, что к статье производственных издержек добавляется сумма компенсации работнику.

Важно обратить внимание, что максимальное снижение размера налоговых выплат составляет 50 процентов.

Источник: https://ktovbiznese.ru/spravochnik/vedenie-biznesa/nalogi/ip-na-usn-chto-takoe-uproshhenka.html

Особенности упрощенной системы налогообложения для ИП

Упрощенная система налогообложения для ИП — это режим налоговых выплат специального назначения, в случае которого индивидуальный предприниматель избавляется от уплаты определенных сборов. Эта же система обложения сборами применяется и для обществ с ограниченной ответственностью.

Выбрать деятельность по упрощенной системе налоговых выплат ИП или владелец ООО может при регистрации предпринимательской деятельности.

В течение 30 календарных суток бизнесмену следует оповестить налоговые службы о выборе «упрощенки». При этом следует выбрать ставку единого сбора или объект налогообложения — это УСН 6 или 15%.

Решение о выборе одной из этих ставок каждый предприниматель делает самостоятельно.

Новые ИП могут работать по «упрощенке» со дня учета в ФНС. Если бизнесмен не успел вовремя встать на учет в ФНС по «упрощенке», он автоматически переоформляется на общую систему налогообложения. Если ранее ИП вел бизнес по другим налоговым режимам и решил перейти на «упрощенку», то уведомить ФСН следует до 31 декабря до желаемого периода отчетности по УСН.

Кто может перейти на «упрощенку»?

Если говорить общими словами, то ИП на «упрощенку» не может переходить, если работает в сферах большого или частично среднего бизнеса. Переход на УСН 6 или 15% недоступен организациям, список которых предусмотрен в пункте 3 ст. 346.12 Налогового кодекса РФ:

  • компании и индивидуальные предприниматели, уплачивающие единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН);
  • бизнесмены, которые добывают или реализовывают полезные ископаемые, занимаются продажей подакцизных продуктов;
  • компании, в структуре которых имеются организации-филиалы;
  • предприятия, где доля других участников-компаний составляет 25% и больше;
  • организации, имеющие конкретные виды деятельности — банки, участники финансового рынка ценных бумаг, страховые компании, ломбарды, фонды инвестиций и пенсионные фонды, компании по организации азартных игр, адвокатские фирмы, микрофинансовые организации;
  • компании с различным статусом: иностранное, бюджетное или казенное учреждение;
  • все фирмы с численностью сотрудников более 100 человек;
  • организации со стоимостью основных средств 100 млн рублей и более.

Во всех других обстоятельствах «упрощенка» доступна для большинства предпринимателей и других участников малого и частично среднего бизнеса. За исключением представителей финансовой сферы, эту систему налогообложения может выбрать ИП, представляющий любые другие виды деятельности.

Особенности «упрощенки»

ИП на УСН предполагает уплату единого сбора и освобождение от большого ряда других налогов. При этом режиме налогообложения предприниматель вправе не выплачивать:

  • налог на доходы физических лиц, или НДФЛ, если налогоплательщик — это ИП, имеющий доходы от деятельности бизнесмена, кроме когда ИП обязан выплачивать НДФЛ по ставкам 9, 13 или 35%;
  • налог на прибыль, если налогоплательщик — организация, кроме случаев, когда фирма обязана выплачивать налог по ставкам 0, 9, 13, 15 или 20% (при совместном бизнесе с иностранными компаниями);
  • налог на имущество физических лиц, если налогоплательщик — это ИП, использующий недвижимость для ведения коммерческой деятельности, кроме случаев, когда база налога построена на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
  • налог на имущество организаций, если налогоплательщик — это организация, в которой недвижимость используется для коммерческой деятельности, кроме случаев, когда налоги ИП базируются на кадастровой стоимости недвижимого имущества;
  • налог на добавленную стоимость, или НДС, во всех случаях, кроме тех, когда: предприниматель импортирует и реализует товары, находящиеся под юрисдикцией российского государства; контрагенту выставляется счет-фактура с выделенной суммой НДС; коммерческая деятельность ведется на основе договоров о совместной деятельности (простом товариществе), доверительном управлении имуществом, инвестиционном товариществе или концессионном соглашении на территории РФ.

Вместо того чтобы выплачивать вышеперечисленные платежи, ИП на УСН обязан уплачивать ежегодно единый налог, который также определяется различными ставками: 6 или 15%.

Разновидности единого налога при УСН

ИП при УСН в 2016 году и дальнейших отчетных периодах до введения нового Федерального закона о внесении изменений в НК РФ обязан при регистрации деятельности или переходе на «упрощенку» выбрать объект налогообложения:

  • УСН доходы, или УСН 6, — в общих случаях ИП выплачивает налог в расчете 6% от общих доходов;
  • УСН доходы минус расходы, или УСН 15%, — в общих случаях ИП выплачивает сумму в расчете 15% от разницы, получаемой при общих доходах минус величину расходов.

Несмотря на упрощенность режима налогообложения как для начинающих, так и для продолжающих предпринимателей, существует регламент обязанностей налогового агента: НДС, НДФЛ и т.д., который не полностью освобождает ИП от уплаты общих сборов. В любых случаях предприниматель обязан платить страховые взносы.

От того, какие особенности присутствуют в сфере деятельности бизнеса предпринимателя, какие возможные суммы доходов и расходов могут быть и каков порядок их учета, зависит выбор той или иной ставки.

Надо отметить, что выбор ИП 6 или 15% может быть обоснованно изменен на другую ставку.

Например, при регистрации новых ИП 2016 года и в последующих ставка на определенный период может составить 0%. Особые условия упрощенной системы имеют место для субъектов Крымской республики и города Севастополя, а также некоторых других регионов РФ.

Начиная с 6 декабря 2011 года после принятия ФЗ РФ №402-ФЗ все ИП УСН или при других налоговых режимах обязаны вести бухгалтерский учет, кроме процессов, когда предприниматель ведет учет доходов и расходов для целей налогообложения в порядке, установленном законом РФ.

Расчет единого налога при ставке 6%

Объект налогообложения ИП 6 — это доходы. То есть единый сбор производится на основе расчетов общих доходов, которые были получены при коммерческой деятельности предпринимателя за отчетный период. В общих случаях ставка УСН 6 процентов, но по указанным ранее причинам размер ставки может быть изменен с согласия ФНС.

Расчет ИП 6 процентов происходит по следующему принципу:

  1. Доходы за исключением необлагаемых суммируются.
  2. От полученной суммы доходов рассчитываются 6 процентов, которые и являются единым налогом или авансовым платежом.
  3. В соответствии с Налоговым кодексом РФ полученная сумма может быть уменьшена на ряд удержаний.

В данном обстоятельстве объект УСН 6 процентов — это доходы и только. Расходы предпринимательской деятельности никаким образом не учитываются при расчете единого сбора. ИП 6 процентов имеет право рассчитывать ставку в зависимости от особенностей вида деятельности и экономики региона РФ, на территории которого предприниматель ведет бизнес.

Что касается даты, когда бизнесмен рассчитывает налог при УСН доходы должны быть получены исключительно в отчетный период. Например, если ИП в 2016 году получает оплату за предоставленные товары или услуги, договор на которые был подписан в конце предыдущего года, то на основе полученных доходов ведется учет ИП при УСН в 2016 году, и налоговый платеж оплачивается за этот же период.

Расчет при ставке 15%

В отличие от УСН 6 % расчет единого налога при ставке 15% основывается на другом объекте налогообложения — разнице доходов и расходов, полученной за отчетный период.

Расчет ИП 15% происходит по следующему принципу:

  1. Все доходы в налоговом периоде за исключением не облагаемых суммируются.
  2. Суммируются все расходы, установленные конкретным перечнем для ИП на упрощенной системе налогообложения в Налоговом кодексе РФ.
  3. Ранее полученная сумма доходов уменьшается на сумму расходов за отчетный период.
  4. Из результата разницы доходов и расходов предприниматель получает по общей ставке 15% единого налога.
  5. Если полученная сумма налога меньше установленной суммы минимального налога — 1% от общих доходов за отчетный период — то оплачивается минимальный налог.

При составлении сметы расходов и доходов предприниматель обязан принимать в счет все особенности, списки, перечни, которые предусматривает упрощенная система налогообложения.

Для этого следует ежедневно отслеживать мельчайшие изменения в местном, региональном и федеральном законодательствах, которые могут предусматривать изменения в расчетах, в списке расходов и доходов, а также в формах документов.

Отчетность ИП при УСН

ИП на УСН, как и при любом другом режиме налоговых выплат, действует под определенные сроки отчетности. Для отчетного периода принимаются следующие сроки: один квартал — 3 месяца, полугодие — 6 месяцев, 9 месяцев. Налоговый период — календарный год.

В первые 3 квартала ООО и ИП на УСН имеет прерогативу рассчитать единый сбор по ставке УСН 6 или 15% в качестве авансового платежа. За 9 месяцев предприниматель может оплатить налог, но не обязан сдавать в ФСН налоговую отчетность — это делается исключительно по истечении 12 месяцев.

УСН доходы или доходы и расходы для предоставления отчетности потребует:

  • декларацию по УСН — документ, который сдается раз в календарный отчетный год. Срок для ИП — до 30.04, для ООО — до 31.03 следующего года за отчетным периодом. Если за прошлый год коммерческая деятельность не велась, в те же сроки и при любых ставках ИП 6 или 15% обязан сдавать нулевую декларацию с проставленными нулями во всех графах;
  • книгу учета доходов и расходов, сокращенно КУДИР, — документ, который следует заполнять по истечению каждой финансовой операции в течении всего отчетного периода. В отдельную книгу заносятся любые доходы и расходы ИП за каждый календарный год. КУДИР может быть в бумажном или электронном виде. Предприниматель обязан исправно заполнять книгу, но не должен согласовывать или отправлять ее в налоговые органы, за исключением случаев, когда этого требуют в ФНС;
  • отчетность в ФСС и Пенсионный фонд России, оплата страховых взносов. Здесь необходимо знать, что в отчетность фондов входит сдача отчетных документов и определенные выплаты. Пенсионные и страховые налоги ИП обязан выплачивать, если имеет штат сотрудников и сам зарегистрирован в качестве работодателя. Кроме того, предприниматель обязан сдать отчетность в Пенсионный фонд и ФСС. Если ИП стоит на учете в ПФР и ФСС как работодатель, но не имеет штат работников, он сдает в те же государственные органы нулевую отчетность.

Главные принципы в коммерческой деятельности предпринимателя по упрощенной системе налоговых выплат — это вовремя сданная декларация и прозрачность данных в книге учета доходов и расходов.

Источник: http://NachatBisnes.ru/finansy/nalogooblozhenie/osobennosti-uproshhennoj-sistemy-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Сущность и виды упрощенной системы налогообложения для ИП

УСН – это упрощенная система налогообложения, которая является самостоятельным режимом уплаты налогов государству. УСН подразумевает определенный порядок выплаты взносов для ИП, а также других организационных форм.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Система ориентирована на то, чтобы сделать режим уплаты платежей простым и доступным, а также снизить их величину и предоставить выгоду индивидуальным предпринимателям, которые получают небольшие суммы доходов.

Плюсы и минусы

К преимуществам данного типа налогообложения можно отнести:

  • Упрощение по части ведения бухгалтерского учета.
  • Отсутствие необходимости в частом предоставлении документов в ИФНС.
  • При использовании такой формы каждый предприниматель может выбрать тип и режим выплаты – 6 процентов или 15.
  • Три налога, подлежащие уплате, заменены одним.
  • Налоговый период равен одному году, и частота предоставления деклараций такая же.
  • Нет необходимости в уплате НДФЛ.

Несмотря на многочисленные преимущества, стоит обратить внимание и на минусы:

  • Не каждый вид деятельности подходит под систему.
  • Невозможно открывать представительства или филиалы.
  • Ограниченный перечень расходов.
  • Нет возможности сделать налоговую базу меньше, а если осуществляется переход на другие режимы, то учитывать убытки в процессе применения других режимов невозможно.
  • Если есть убытки, это не освобождает компанию от того, чтобы уплачивать минимальный размер налога.
  • Есть большая вероятность утратить право на пользование системой, если будет превышен норматив по численности работников или по размеру выручки.
  • Размер доходов, получаемых при УСН, носит ограниченный характер, если же они будут превышать определенную величину, то придется осуществлять переход на другие типы деятельности.
  • В налоговую базу включаются и авансы, полученные от покупателей, и они могут оказаться ошибочными.

Всею информацию о данной системе обложения налогами вы можете посмотреть на следующем видео:

Какие предприниматели могут им пользоваться

Для того чтобы можно было пользоваться системой упрощенного налогообложения, необходимо выполнять ряд условий:

  • Количество сотрудников на предприятии должно составлять не более 100 человек.
  • Доход должен иметь определенную величину — не более 68 820 тыс. рублей в 2015 году.
  • Запрещено использовать данную систему тем организациям, у которых есть филиалы, представительства.
  • Если предприниматель работает по другой системе налогообложения, но за определенный период времени соблюдены условия участия в УСН, то можно осуществить переход.

Запрещено использовать данную систему следующих видам организаций:

  • Банки.
  • Пенсионные фонды частного характера.
  • Страховые компании.
  • Инвестиционные программы.
  • Работники с ценными бумагами.
  • Ломбарды.
  • Прочие компании, осуществляющие торговлю подакцизными товарами.
  • Юридические конторы.
  • Компании, которые занимаются проведением азартных игр.
  • Нотариусы, работники по юридическим вопросам.
  • Другие компании, согласно налогового кодекса.

Вариации УСН

Различные варианты системы используются ИП, а также маленькими компаниями, которые получают не очень большие суммы доходов. Поэтому применение данного режима имеет ряд своих ограничений, а при несоблюдении правил использование попросту является невозможным.

Есть два основных варианта применения системы – это ставка 6% с доходов, а также 15% с доходов минус расходы. Каждый предприниматель вправе выбирать для себя любой вариант в зависимости от его конкретной сферы деятельности.

Расчет суммы налога, сроки уплаты

Рассчитывается сумма налога по формуле:

  • Сумма платежа = Ставка * Налоговая база.

Если ведется расчет суммы поквартально или по полугодиям, то и сумму доходов берут соответствующую. Уплата осуществляется поквартально – а сроки выплаты составляют не позднее 20 числа месяца, следующего за отчетным. Очень важно следить за основными требованиями к оформлению расчетов, чтобы потом не возникало с ними трудностей.

Рассмотрим пример расчета годового взноса по ставке 6%. Общие доходы ИП за этот период составили 2 000 000 рублей. Значит, он должен уплатить:

  • 2 000 000 * 0,06 = 120 000 рублей.

Отчетность, срок ее подачи

Налоги уплачиваются по соответствующей отчетности, к оформлению которой также предъявляются определенные требования. При выплате взноса есть определенный порядок: налог оплачивается авансом. Для этого не позже 25 дней с момента окончания отчетного периода сумма засчитывается за счет налога.

Индивидуальный предприниматель должен предоставить декларацию в налоговый орган региона, где он проживает, форма которой утверждается законодательством. Если подается последняя декларация, и впоследствии деятельность будет прекращена, то происходит это не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным.

В декларации заполняются основные показатели по выручке и налоговой базе, из которой высчитывается сумма налога. Если возникают вопросы касательно заполнения, лучше обратиться к специалистам, которые подскажут все нюансы, чтобы потом не пришлось переписывать. Заполнение декларации является достаточно простым процессом и не занимает много времени.

Переход на УСН – тонкости и особенности

Переход на УСН является добровольным и занимает не так уж много времени. В целом, можно выделить 2 основных варианта:

  • Одновременно с процессом регистрации ИП. Уведомление о том, что вы собираетесь работать по УСН, может подаваться вместе с заявлением и прочими документами. У регистрируемого ИП есть 30 дней для подачи заявления.
  • Переход после использования прочих режимов. Уведомление должно подаваться не позже 31 декабря предшествующего года. Выбор системы зависит только от ИП, и в его процессе необходимо уделять внимание ряду аспектов.

Совмещение

Предприниматели могут совмещать рассматриваемую систему налогообложения вместе с ЕНВД.

Для этого необходимо в обязательном порядке соблюдать условия: общая численность должна быть не более 100 человек, а остаточная стоимость основных средств, которые используются налогоплательщиком, не должна превышать определенную величину. Налогоплательщик должен заниматься ведением учета операций по отдельности.

Кроме того, ИП могут совмещать УСН с ПСН (патентная система). Она может использоваться предпринимателем касательно видов деятельности, которые имеют патент для ее ведения. Касательно остальных видов деятельности применяется упрощенка.

Совмещение с патентной системой имеет ряд особенностей, которые указаны финансистами в письме:

  • Например, если ИП ведет один вид деятельности, но в разных регионах страны, то он может перейти на ПСН только в одном регионе. А касательно доходов, полученных в других регионах, необходимо применять УСН.
  • Если предприниматель занимается одним видом деятельности и в одном регионе, то он может перейти на патент и при этом оставаться на упрощенке.
  • Если предприниматель работает по нескольким системам одновременно, то он может потерять право на применение упрощенной, если его доходы будут превышать допустимый лимит.

Источник: http://ZnayDelo.ru/biznes/nalogi/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip.html

Какие налоги платит ИП без работников на УСН в 2018 году?

Здесь приведена схема действий для индивидуальных предпринимателей (ИП) на упрощенной системе налогообложения (УСН «доходы» 6%) без работников.

Если у Вас есть наемные работники, приведенная информация также будет Вам полезна, просто к ней необходимо добавить дополнительные действия (какие именно — уточните в налоговой и других официальных органах).

Также здесь не указаны действия, связанные с земельным налогом (если Вы используете землю в предпринимательских целях — его нужно платить), транспортным, акцизами, торговыми сборами и т.п. за подробностями, опять же в налоговую.

Ознакомьтесь со всеми необходимыми действиями по пунктам:

Автоматически посчитать и заполнить все документы на оплату для уплаты налогов и отчетности ИП можно с помощью данного сервиса (Вам нужно будет только распечатать документы).

С 2017 года страховые взносы администрируются налоговой, а не ПФР.

Преймущества ИП на УСН в плане налогообложения (2018 год)

Большой плюс в налогообложении ИП на УСН — процентная ставка по налогам (6% или 15%, в зависимости от того какой вид упрощенки Вы выбрали) вместо 13% НДФЛ. То есть сумма оставшаяся у Вас после оплаты 6% (или 15%) дополнительным 13-ти процентным налогом не облагается.

Второй большой плюс для ИП на УСН (только если у предпринимателя нет сотрудников, т.е. по сравнению с тем, как если бы он работал по найму) — страховые взносы. Предположим Вы работаете в организации (или у предпринимателя) и работодатель может платить Вам 50 000 рублей в месяц. Что должна заплатить организация (или предприниматель):

  • 6 500 руб. — работодатель перечисляет за Вас в качестве налога на доходы физических лиц (НДФЛ 13%);
  • 11 000 руб. — страховые взносы (пенсионные — 22%);
  • 2 550 руб — страховые взносы (медицинские — 5,1%);
  • 1 450 руб. — страховые взносы (соцстрах — 2,9%).

Таким образом в месяц на налоги уходит 6 500 + 11 000 + 2 550 + 1 450 = 21 500 руб. (почти половина того, что работодатель может Вам платить). За год получается 21 500 x 12 = 258 000 рублей.

Сравним с ИП на УСН 6%. Те же 50 000 в месяц (приблизительный расчет):

  • 301 руб. — налог УСН уменьшенный на 100% страховых взносов — да! у предпринимателей есть и такая льгота — подробнее здесь
  • 2 212 руб. 08 коп. — страховые взносы (пенсионные);
  • 486 руб. 67 коп. — страховые взносы (медицинские);
  • 0 руб. — в ФСС (Фонд Социального Страхования — не обязательно).

Таким образом в месяц на налоги уходит 301 + 2 212,08 + 486,67 = 3 000 руб. За год получается 3000 x 12 = 36 000 рублей.

Разница между наемным работником и индивидуальным предпринимателем составит 258 000 — 36 000 = 222 000 руб. в год. Отнимем отсюда еще 3 000 руб. — 1% по итогам года на пенсионные взносы и получим итоговую разницу в 219 000 руб. Приличная сумма.

Дополнительная информация по налогам

Вас может заинтересовать возможность узнать свою задолженность по налогам через интернет (задолженность как физического лица, а не ИП).

Краткий обзор программы для ведения учета и составления налоговой отчетности для ИП — 1С Предприниматель.

Источник: http://IP-nalog.ru/nalogi.html

Экспресс-гид по УСН

29 марта 2016

Всё, что малому предпринимателю нужно знать про «упрощёнку»,

Упрощённая система налогообложения (она же «упрощёнка», она же — УСН «Доходы» или «Доходы минус расходы») — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Как ясно из названия, этот налоговый формат отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налогов на имущество, на прибыль и на добавленную стоимость.

О нюансах использования УСН «Доходы» рассказала налоговый эксперт Людмила Фомичёва.

На кого не распространяется УСН

Применять УСН может не каждая организация или индивидуальный предприниматель. Статьей 346.12 Налогового кодекса РФ установлены условия её применения и ограничения.

Ограничения таковы:

  • средняя численность работников за налоговый (отчётный) период должна составлять не более 100 человек;
  • доходы по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подаёт уведомление о переходе на УСН, не должны превышать 45 млн. рублей. Чтобы перейти на УСН с 2017 года, выручка за девять месяцев 2016 года должна быть не более 59,805 млн. рублей. К концу года величина может измениться, если будет установлен поправочный коэффициент (дефлятор). Те, кто до перехода на УСН применял исключительно ЕНВД, этот предел не применяют. Чтобы не потерять право на применение «упрощёнки» в 2016 году выручка не должна превысить 79,74 млн. рублей. 
  • остаточная стоимость основных средств организации, подлежащих амортизации не должна быть выше 100 млн. рублей.
  • доля непосредственного участия других организаций в уставном капитале компании — не более 25%. Ограничения не распространяются на организации, уставный капитал которых состоит полностью из вкладов общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%; некоммерческие организации, в т.ч. потребкооперации и ряд других организаций.
  • Есть ряд организаций, которые вообще не вправе применять упрощенную систему налогообложения: профессиональные участники рынка ценных бумаг; ломбарды; организации и индивидуальные предприниматели, занимающиеся производством подакцизных товаров, добычей и реализацией полезных ископаемых (за исключением общераспространенных полезных ископаемых); организации, занимающиеся игорным бизнесом; организации и индивидуальные предприниматели, перешедшие на единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН); микрофинансовые организации и ряд других.

Как перейти на УСН

По общему правилу, организации и ИП начинают применять УСН с начала календарного года. О переходе на УСН организация должна уведомить налоговый орган по месту нахождения, а ИП — по месту жительства, не позднее 31 декабря года, предшествующего тому, в котором планируется переход.

В уведомлении нужно указать выбранный объект налогообложения, а также остаточную стоимость основных средств и размер доходов по состоянию на 1 октября текущего года. Порядок перехода на УСН является уведомительным, то есть налогоплательщик обязан уведомить государство о своём желании и возможности применять упрощённую систему.

Ждать же ответного разрешения или уведомления от налоговой не нужно.

Вновь созданные организации или зарегистрированные ИП вправе применять «упрощёнку» с даты постановки на учёт в налоговом органе. Уведомление о переходе на УСН «Доходы» должно быть направлено до истечения 30 календарных дней с даты постановки на учет, указанной в свидетельстве.

При непредставлении уведомления о переходе на УСН в указанные сроки налогоплательщики не вправе применять данный налоговый режим

Как «уйти» с УСН «Доходы»

Если по итогам отчётного (налогового) периода доходы налогоплательщика превысили 79,74 млн. рублей или допущено иное несоответствие установленным требованиям, то он считается утратившим право на применение УСН с начала того квартала, в котором допущено такое превышение (или несоответствие иным требованиям).

Налогоплательщик информирует об этом налоговый орган в течение 15 календарных дней по окончании отчетного (налогового) периода.

Он также обязан уведомить налоговую инспекцию и в случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась УСН, — и сделать это также нужно не позднее 15 дней со дня прекращения такой деятельности.

Налогоплательщик, применяющий УСН, вправе перейти на иной режим налогообложения с начала календарного года, уведомив об этом налоговый орган не позднее 15 января года, в котором он предполагает это сделать.

Формы заявления о переходе на УСН, а также сообщения об утрате права на ее применение утверждены Приказом ФНС России от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@.

Налогоплательщик вправе вновь перейти на УСН не ранее чем через один год после того, как он утратил право на её применение.

Режимы налогообложения УСН

Режим УСН предусматривает два режима налогообложения, из которых можно выбрать один: УСН «доходы» либо УСН «доходы минус расходы». Менять объект налогообложения можно ежегодно (с начала нового налогового периода). Для изменения ранее избранного объекта налогообложения нужно уведомить налоговый орган до 31 декабря предшествующего года. Изменять объект в течение года нельзя.

При выборе нужно представлять, сколько придётся платить и грамотно использовать все возможности, которые предусмотрены законодательством.

УСН «доходы»

Как платить налог с доходов

При данном режиме налог уплачивается по ставке 6% с полученного дохода. Региональные власти могут снижать ставку до 1% в зависимости от вида бизнеса, а в Крыму и Севастополе вообще налог может не уплачиваться.

Налог платят с тех доходов, которые получают от предпринимательской деятельности (ст. 249 НК РФ). В основном эти доходы складываются из поступлений, получаемых в качестве платы за поставленные товары и оказанные услуги, которые называются доходами от реализации.

Остальные доходы называются внереализационными (ст. 250 НК РФ). Это могут быть, например, возмещения ущерба от виновных лиц или страховых компаний; штрафы и пени, полученные от партнеров в связи с нарушениями ими договорных обязательств; проценты, полученные по договору банковского счёта или от заёмщиков (должников).

Не все поступления являются доходом: пополнение расчетного счета ИП за счет личных средств, возвраты платежей, кредиты и займы не нужно учитывать, такие виды доходов перечислены в статье 251 НК РФ.

Если индивидуальный предприниматель получает доходы ещё и как наёмный работник, наследник, продавец имущества, не связанного с предпринимательской деятельностью, то они также не смешиваются с предпринимательскими. С них предприниматель платит НДФЛ как простое физическое лицо или за него платит его работодатель. С предпринимательских же доходов предпринимателем, находящимся на УСН, НДФЛ не уплачивается.

У ИП и организаций на УСН доходы считаются полученными тогда, когда деньги поступили на банковский счёт или в кассу, или при погашении контрагентом своей задолженности иным способом.

Такой порядок называется кассовым методом. Авансы и предоплаты тоже должны рассматриваться как доход в момент их поступления.

Если же по каким-то причинам аванс нужно возвращать, то возврат уменьшает доходы в период возврата.

Для целей налогового учёта те, кто применяет УСН, обязаны вести книгу учёта доходов и расходов, форма которой и порядок заполнения утверждены приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

В книге только те доходы и расходы, которые будут использованы при исчислении суммы налога, остальные можно не указывать. Её можно вести в бумажном или электронном виде.

В конце года книгу нужно распечатывать, прошить, пронумеровать, указав на последней странице итоговое количество листов. При этом сдавать её в налоговую не нужно.

Впрочем, в некоторых случаях — при проверках — налоговая инспекция может её запросить, и тогда книгу нужно представить в течение 5 рабочих дней.

Организации и ИП, применяющие УСН, ведут учёт основных средств и нематериальных активов в порядке, предусмотренном законодательством РФ о бухгалтерском учете.

ИП, применяющие УСН, могут не вести бухгалтерский учёт. Организации на УСН такой льготы не имеют.

При расчете налога учитываются доходы, полученные в  календарном году с 1 января по 31 декабря. Расходы, которые возникают в процессе работы, никакого значения для расчета налога не имеют.

Налоговым периодом при УСН является календарный год. По его окончании необходимо определить налоговую базу и исчислить сумму налога к уплате в бюджет. Отчетные периоды: I квартал, полугодие, 9 месяцев календарного года.

По окончании отчётных периодов необходимо подводить промежуточные итоги и вносить авансовые платежи по налогу. Авансовый платёж рассчитывают нарастающим итогом с начала года.

При расчёте платежа за I квартал берутся доходы за квартал, за полугодие — доходы за полугодие и т. д.

Источник: https://biz360.ru/materials/ekspress-gid-po-usn/

Сам себе бухгалтер: упрощенная система налогообложения для ИП

Продолжаем облегчать жизнь индивидуальным предпринимателям и тем, кто только собирается открыть собственное дело. Сегодня разбираемся со сложной для многих темой упрощенной системы налогообложения.

Что такое упрощенная система налогообложения?

Говоря простым языком УСН – это особый налоговый режим, характеризующийся сравнительно несложной системой расчета сумм налогов.

Кому доступна упрощенная система налогообложения?

Согласно последней редакции закона, плательщиками в УСН могут быть:

  • ИНДИВИДУАЛЬНЫЕ ПРЕДПРИНИМАТЕЛИ
  • НОТАРИУСЫ, осуществляющие нотариальную деятельность в нотариальном бюро
  • АДВОКАТЫ, осуществляющие адвокатскую деятельность индивидуально

То есть УСН доступна всем предпринимателям?

Не совсем так – существует ряд ограничений. УСН не могут применять предприниматели:

  • которые производят подакцизные товары (алкоголь, бензин, машинные масла и пр.);
  • продающие ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов и драгоценных камней;
  • реализующие имущественные права на фирменные наименования, товарные знаки и знаки обслуживания, географические указания и другое;
  • резиденты СЭЗ, специального туристско-рекреационного парка «Августовский канал», Парка высоких технологий, парка «Великий камень»;
  • предоставляющие в аренду недвижимость, не находящуюся у них в собственности;
  • владельцы интернет-магазинов;
  • оказывающие услуги по размещению информации о продаже товаров в сети Интернет.
  • осуществляющие деятельность в рамках простого товарищества.

Также важно помнить, что применение упрощенной системы налогообложения прекращается, если валовая выручка предпринимателя в течение календарного года превысила 168 900 белорусских рублей.

В чем плюсы и минусы усн?

Во-первых, преимущество применения УСН состоит в простоте учета: ведется всего одна основная книга. Во-вторых, упрощенная система налогообложения выгодна при осуществлении большинства видов деятельности (оказания услуг, торговли и пр.). Минус только один: ограничения по размеру выручки.

Мнение эксперта
Когда от УСН лучше отказаться и почему? Если у бизнеса есть перспектива расширения, то стоит ли изначально пользоваться УСН, а потом отказываться от него?

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова: От УСН лучше отказаться, если характер деятельности предполагает растущие затраты или если в перспективе планируется привлечение инвестора c долей в уставном фонде более 25 %.

При оценке инвестиционной привлекательности инвестор, как правило, оценивает бухгалтерскую отчетность компании, финансовый результате деятельности. УСН может быть удобна в начале осуществления деятельности, когда затраты не велики.

При этом целесообразно с самого начала применять ведение бухгалтерского учета и отчетности, чтобы было легко перейти на общую систему налогообложения.

Сколько придется платить?

В статье 289 Налогового кодекса установлены следующие размеры ставок:

  • 5% – для индивидуальных предпринимателей, НЕ УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 3% процента – для индивидуальных предпринимателей, УПЛАЧИВАЮЩИХ налог на добавленную стоимость;
  • 16% в отношении внереализационных доходов, в виде стоимости безвозмездно полученного имущества (товаров), имущественных прав, работ (услуг), выполненных (оказанных) на безвозмездной основе в интересах индивидуального предпринимателя (нотариуса, адвоката).

Нужно ли платить подоходный налог при УСН?

Нет, если выручка в течение календарного года не превысила 168 900, ИП не платит подоходный налог. Однако это не значит, что отменяются все налоги полностью.

Патентные сборы, утилизационный сбор и экологический сбор платить все равно придется. По ссылке вы найдете полный список налогов, сборов (пошлин), в отношении которых сохраняется общий порядок исчисления и уплаты.

Это, например, государственные и патентные пошлины, консульский, гербовый и оффшорный сборы и пр.

Как перейти на УСН?

Перейти на УСН можно со следующего календарного года (с момента государственной регистрации).

Для этого необходимо подать уведомление в налоговую инспекцию с 1 октября до 31 декабря (в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации ИП).

Обратите внимание, что, если размер валовой выручки за первые девять месяцев текущего года ПРЕВЫШАЕТ 126 700 белорусских рублей, переход на УСН невозможен.

Индивидуальные предприниматели, прошедшие государственную регистрацию в году, в котором они претендуют на применение упрощенной системы, вправе применять упрощенную систему, начиная со дня их государственной регистрации.

Для этого нужно в течение 20 рабочих дней со дня государственной регистрации подать в налоговую по месту постановки на учет уведомление о переходе на упрощенную систему.

Форму уведомления о переходе на упрощенную систему можно скачать тут.

Что признается налоговым и отчетным периодом на УСН?

Налоговым периодом налога при упрощенной системе признается календарный год.

Отчетным периодом по налогу при упрощенной системе признается:

  • календарный месяц — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему с уплатой ндс ежемесячно;
  • календарный квартал — для индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему без уплаты налога на добавленную стоимость либо с уплатой налога на добавленную стоимость ежеквартально.

Как рассчитать налог при УСН?

Система упрощенная – поэтому и формула расчета проста:

НАЛОГ = Налоговая база х Ставка

Налоговая база налога при упрощенной системе определяется как денежное выражение валовой выручки за отчетный период. Рассмотрим все это на примере. Допустим, Василий Иванович получил 13000 валовой выручки за отчетный период (квартал в его случае). Он работает без НДС, поэтому ставка у него будет 5%. Соответственно, ему понадобится уплатить 650 рублей налога.

Когда надо платить налог и подать декларацию?

Уплата налога при упрощенной системе производится не позднее 22-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом. Декларацию же нужно предоставить не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ: ЧАСТО ВСТРЕЧАЮЩИЕСЯ ОШИБКИ И ОСОБЕННОСТИ ОТЧЕТНОСТИ ПРИ УСН

Партнёр адвокатского бюро «Сысуев, Бондарь, Храпуцкий СБХ» Анастасия Малахова:

  • Налоговым кодексом установлены условия, при которых УСН применять нельзя (п. 5 ст. 286 НК РБ). Например, нельзя применять УСН, если организация реализует имущественные права на средства индивидуализации участников гражданского оборота, например, товарные знаки (пп. 5.1.2-1 п. 5 ст. 286 НК). Не вправе применять УСН организации, являющиеся участниками холдинга (абз. 2 пп. 5.6 п. 5 ст. 286 НК), а также коммерческие организации, более 25 % акций (долей в уставном фонде) которых принадлежит одной или в совокупности нескольким другим организациям (пп. 5.7 п. 5 ст. 286 НК).
  • Налоговым кодексом установлены основания (п. 6 ст. 286 НК РБ), когда организация обязана прекратить применять УСН и перейти на уплату налогов в общем порядке. Например, если численность работников в среднем за период с начала года по отчетный период включительно превысила 100 человек или валовая выручка организации нарастающим итогом в течение календарного года превысила соответственно 1 542 600 белорусских рублей. Важно не допускать нарушения указанных выше условий.
  • Чтобы не допустить необоснованного применения УСН, важно соблюдать период, с которого применения УСН необходимо прекратить, а также последующий срок, в течение которого УСН не может применяться. Например, если организация перешла после 1 января календарного года на общий порядок налогообложения, то она не вправе в следующем календарном году применять УСН (п. 7 ст. 286). Исключение установлено только для организаций, которые заявили о применении УСН, но так и не начали ее применять п. 5 ст. 287 НК.
  • Правила определения валовой выручки как объекта налогообложения УСН установлены в ст. 288 НК. На практике возникают вопросы по составу учитываемых для УСН внереализационных доходов и порядке их учета. Не все доходы, которые относятся ко внереализационным для целей уплаты налога на прибыль, облагаются УСН, в отношении отдельных внереализационных доходов сохраняется общий порядок уплаты налога на прибыль (ч. 7 п. 2 ст. 288, пп. 3.10 п. 3 ст. 286 НК).
  • По общему правилу организации, применяющие УСН, со средней численностью работников не более 15 человек и размером валовой выручки не более 410 000 белорусских рублей, а также ИП вправе вести учет в книге учета доходов и расходов (п. 1 ст. 291 НК). Такие организации вправе не вести бухгалтерский учет и отчетность. Однако это не всегда удобно. Так, при выплате дивидендов возникает вопрос о том, как рассчитать прибыль. У организаций, ведущих учет в Книге, и применяющих УСН с НДС, возникают вопросы по моменту исчисления и принятия к вычету НДС.

Полезные ссылки

Источник: http://mtblog.mtbank.by/sam-sebe-buhgalter-uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya-dlya-ip/

Упрощенная система налогообложения для ИП (УСН)

УСН (упрощённая система налогообложения) – это особенная разновидность режима уплаты налогов, которая ориентирована на то, чтобы уменьшить размеры выплачиваемых налогов для малого бизнеса и облегчить бухгалтерский учёт.

Плюсы УСН

Из такой системы, как упрощенка, ИП может извлечь немало достоинств. Среди них:

  • Индивидуальному предпринимателю можно вести бухгалтерский учёт только в отношении нематериальных активов и основных средств.
  • Если налогообложение упрощённое, ИП не нужно сдавать отчётность в ИФНС (инспекцию федеральной налоговой службы), что является огромным облегчением труда.
  • Когда применяется упрощённая система, ИП не нужно выплачивать налог на прибыль (однако всё равно придётся платить налог с дивидендов), налог на имущество и НДС (налог на добавленную стоимость).
  • Используя упрощённое налогообложение, ИП не должен представлять в ИФНС декларацию по налогу на имущество, поскольку этот налог в принципе отсутствует.
  • Можно выбрать, что именно будет облагаться налогом – доходы или доходы минус расходы.
  • Учёт необходимо вести в книге доходов и расходов исключительно по единому налогу. Также очень удобно то, что книгу доходов и расходов, будь она в электронном или в письменном виде, подписывать не надо.
  • Декларацию нужно представлять в ИФНС только один раз в год, а не по завершении отчётного периода – раз в месяц.

Размер налога

Поскольку можно выбирать один из двух объектов налогообложения – доходы и доходы минус расходы, расчёт налога будет разным в зависимости от того, какой объект применяется.

При объекте «Доходы»

Когда объект налогообложения — доходы, применяйте для расчёта следующую таблицу.

Что вычисляется Как вычисляется
A Налоговая база Посчитайте сумму всех учитываемых доходов за один отчётный период.
B Первоначальная сумма налога Рассчитайте 6% от А.
С Сумма предварительно выплаченных взносов за обязательное страхование (включая фиксированные взносы ИП) Сумма перечисленных взносов за один отчётный период.
D Сумма взносов по обязательному социальному страхованию от профессиональных заболеваний и несчастных случаев на производстве Общая сумма данных взносов за один отчётный период.
E Сумма расходов на пособия по временной нетрудоспособности Сумма оплаченных пособий, кроме тех, которые возмещаются фондом социального страхования.
F Сумма вычета Если 50% от В больше или равно сумме С, D и Е, то сумма вычета составит C+D+E.
Если 50% от В меньше суммы C, D и Е, то сумма вычета составляет 50% от В. Это не относится к ИП на УСН без работников: они могут уменьшить налог на всю сумму страховых взносов.
G Сумма налога за налоговый период Вычесть F из А.

При объекте «Доходы минус расходы»

Если объект налогообложения – доходы минус расходы, применяйте другую таблицу (расчёт за отчётный период).

Что вычисляем Как вычисляем
А Доходы Сумма доходов, которые учитываются за отчётный период.
B Расходы Сумма расходов, которые учитываются за отчётный период.
C Налоговая база Если А минус В больше нуля, то налоговая база равна этой разницу.Если А минус В меньше нуля, то налоговую базу приравнивают к нулю.
D Сумма налога 15% от С.

Налоговый период для УСН составляет один календарный год.

Отчётность по УСН

За отчётный период

Отметим, что по завершении отчётного периода сдавать декларацию индивидуальному предпринимателю не надо, однако выплачивать налог по упрощённой системе по-прежнему необходимо. Обязательны к сдаче следующие документы:

  1. Расчетная ведомость по средствам ФСС (не позже 15 числа следующего после окончания периода месяца);
  2. Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
  3. Индивидуальные данные в ПФР.

По итогам года

  1. Расчётная ведомость по средствам ФСС РФ (не позже 15 числа следующего после окончания года месяца);
  2. Сведения о среднесписочной численность работников за прошедший год;
  3. Расчёт по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в ПФР (пенсионный фонд России), страховым взносам на обязательное медицинское страхование в ФФОМС (федеральный фонд обязательного медицинского страхования) и ТФОМС (территориальный фонд обязательного медицинского страхования);
  4. Индивидуальные данные в ПФР;
  5. Налоговая декларация;
  6. Справка о доходах физического лица.

Способы уменьшения налогов на упрощенке

Упрощённая система налогообложения для ИП даёт неплохую возможность уменьшить налог. Вот лишь некоторые способы, которыми можно легально воспользоваться:

  1. Индивидуальный предприниматель может снизить налоги УСН, если до выбора объекта налогообложения посчитает сумму расходов, которые учитываются УСН. Если она составляет более 60% от суммы доходов, выбирайте объектом налогообложения доходы минус расходы. Это особенно касается индивидуальных предпринимателей в тех регионах, где ставка снижена с 15% на сумму до 5%.
  2. Если есть такая возможность, работайте договорам поручения, агентирования, комиссии. Все поступления от другой стороны договора в сумму дохода не включаются, кроме агентского вознаграждения.
  3. Налоговую базу по единому налогу можно уменьшить на размер материальных расходов. К ним можно отнести траты на выполнение работ и услуг сторонними контрагентами (работы и услуги обязаны носить производственный характер). В составе материальных расходов можно учесть и консультационные услуги.

Последние изменения

  1. Для ИП упрощёнка с 2013 года станет несколько проще: не нужно подписывать книгу доходов и расходов в налоговом органе.
  2. С 2014 года начнут применять коэффициент-дефлятор для расчёта максимального количества выручки в год. Таким образом, лимит будет постоянно расти. На данный момент это фиксированная сумма в 60 миллионов рублей.

Источник: http://tvoe-ip.ru/nalogi/usn/

Ссылка на основную публикацию