Что надо знать деловому человеку о налогах
Налоги и сборы составляют важнейшую статью дохода государственного бюджета. Неслучайно взаимоотношения граждан и государства в этой сфере регулируются специальным Налоговым кодексом. Знакомство с основными его положениями будет весьма полезным для читателей, каждый из которых, чем бы он ни занимался и каким достатком ни располагал, прежде всего остается налогоплательщиком.
Начинаем серию публикаций на эту тему. Итак, в соответствии со ст. 8 Налогового кодекса (НК) РФ налог — это обязательный и безвозмездный платеж, взимаемый с организаций и физических лиц в форме отчуждения денежных средств для финансового обеспечения деятельности государства или муниципальных образований.
Помимо налогов существуют также различные сборы, в отличие от налога представляющие собой возмездный платеж.
Если налог взыскивается без встречного удовлетворения (налогоплательщик взамен ничего не получает), то сбор — это плата за оказание определенных услуг, например регистрацию фирмы или прав собственности на недвижимость, выдачу лицензии или паспорта, внесение изменений в учредительные документы и т. д. Государственная пошлина тоже относится к категории сборов.
Какие налоги и сборы существуют?
В Российской Федерации налоги и сборы делятся на федеральные, региональные и местные. В соответствии с НК РФ установлены следующие федеральные налоги, действующие на всей территории России:
* налог на добавленную стоимость; * акцизы; * налог на доходы физических лиц; * единый социальный налог; * налог на прибыль организаций; * налог на добычу полезных ископаемых; * водный налог; * сборы за пользование объектами животного мира и водных биологических ресурсов;
* государственная пошлина.
На территории субъектов РФ обязательны к уплате региональные налоги:
* налог на имущество организаций; * налог на игорный бизнес;
* транспортный налог.
И, наконец, на территориях муниципальных образований в соответствии с НК РФ и нормативными правовыми актами представительных органов действуют местные налоги:
* земельный налог;
* налог на имущество физических лиц.
Отменить какой-то налог или установить новый можно только путем внесения изменений в НК РФ. Ни местные, ни региональные, ни федеральные власти не могут взимать налоги, не предусмотренные Налоговым кодексом. Специальные налоговые режимы
Наверняка каждому приходилось слышать такие слова, как «упрощенка» и «вмененка». Так принято называть специальные налоговые режимы. На сегодняшний день их несколько:
* единый сельскохозяйственный налог; * упрощенная система налогообложения; * единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности;
* система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции.
Выбрав специальный налоговый режим, организация или индивидуальный предприниматель освобождаются от некоторых других налогов. Например, при «упрощенке» организация не платит налоги на прибыль, имущество и единый социальный.
Кроме того, специальная система налогообложения может исключить налог на добавленную стоимость, за исключением НДС при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.
Правила применения специальных налоговых режимов устанавливает Налоговый кодекс, а также иные акты законодательства о налогах и сборах.
Налоги в лицах
В налоговых правоотношениях принимают участие налогоплательщик, плательщик сбора, налоговый агент и взаимозависимые лица. Каждая из сторон имеет свои права и обязанности. Налогоплательщиками и плательщиками сборов являются граждане и организации, с которых и взимают денежные средства.
Налоговыми агентами признаются лица, исполняющие обязанности по исчислению, удержанию у налогоплательщика и перечислению налогов в бюджетную систему Российской Федерации. Так, любой работодатель выступает налоговым агентом своих сотрудников.
При начислении им зарплаты налоговый агент обязан удержать с каждого НДФЛ и другие налоги.
Взаимозависимыми лицами для целей налогообложения признаются физические лица или организации, отношения между которыми могут оказывать влияние на условия или экономические результаты их деятельности или деятельности представляемых ими лиц, а именно:
* одна организация непосредственно или косвенно участвует в другой организации, и суммарная доля такого участия составляет более 20 %; * одно физическое лицо подчиняется другому физическому лицу по должностному положению;
* в соответствии с семейным законодательством Российской Федерации лица состоят в брачных отношениях, отношениях родства или свойства, усыновителя и усыновленного, а также попечителя и опекаемого.
Суд может признать лица взаимозависимыми и по иным основаниям, если отношения между ними могут повлиять на результаты сделок по реализации товаров (работ, услуг). Например, при предоставлении имущественного налогового вычета право на вычет теряется, если сделка купли-продажи была заключена между взаимозависимыми лицами.
Налогоплательщик может участвовать в налоговых отношениях через законного или уполномоченного представителя, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом. При этом полномочия представителя должны быть документально подтверждены.
Законным представителем организации считается лицо, имеющее такие права на основании закона или учредительных документов. Например, генеральный директор.
Законными представителями физического лица (налогоплательщика) признаются лица, выступающие в этом качестве в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации. Например, опекун от имени недееспособного гражданина.
Его обязанность в том числе — представлять интересы налогоплательщика в отношениях с налоговыми органами (таможенными службами, органами государственных внебюджетных фондов и т. д.). Уполномоченными представителями не вправе быть должностные лица налоговых и таможенных органов, государственных внебюджетных фондов, органов внутренних дел, судьи, следователи и прокуроры.
Права и обязанности налогоплательщика
О многочисленных обязанностях гражданам напоминают постоянно, о правах рассказывают реже, а их необходимо знать каждому налогоплательщику. Согласно Налоговому кодексу граждане РФ имеют следующие основные права:
* получать от налоговых органов по месту своего учета бесплатную информацию (в том числе в письменной форме) о действующих налогах и сборах, о порядке их исчисления и уплаты; формы налоговых деклараций (расчетов) и разъяснения о порядке их заполнения; * в случае необходимости обращаться за разъяснениями в Министерство финансов РФ, в финансовые органы субъектов РФ и муниципальные образования; * использовать налоговые льготы; * рассчитывать на зачет или возврат излишне уплаченных сумм налога;
* получать в полном объеме возмещение убытков, причиненных незаконными актами налоговых органов или незаконными действиями (бездействием) их должностных лиц;обжаловать в установленном порядке акты налоговых органов, иных уполномоченных органов и действия (бездействие) их должностных лиц.
Главной обязанностью налогоплательщика является оплата законно установленных налогов. Это касается как обычных граждан, так и организаций и индивидуальных предпринимателей.
Кроме того, налогоплательщик должен вставать на учет в налоговых органах и представлять в эти структуры ежегодные декларации о своих доходах (расходах) и объектах налогообложения; выполнять законные требования налогового органа об устранении выявленных нарушений; не препятствовать исполнению должностными лицами налоговых органов своих служебных обязанностей и т. д.
Что такое налоговая декларация?
Налоговая декларация — это документ, который заполняет налогоплательщик.
Как следует из НК РФ, в декларации должны быть указаны: объект налогообложения, полученные доходы и произведенные расходы, источники доходов, налоговая база, налоговые льготы, исчисленная сумма налога или другие данные, служащие основанием для исчисления и уплаты налога.
Декларация может быть представлена в налоговую инспекцию лично или через представителя. Допускается подача налоговой декларации в виде почтового отправления с описью вложения или по телекоммуникационным каналам связи. Тот, кто хоть раз сталкивался с заполнением налоговой декларации, знает, что составить этот документ непросто.
Если налогоплательщик подал декларацию и только потом обнаружил в ней ошибки (например, не полностью отразил сведения о доходах), он обязан внести в документ необходимые изменения и представить в налоговый орган уточненную налоговую декларацию.
Законодательством определены сроки подачи деклараций, причем для каждого налога свои.
Опоздание рассматривается как налоговое правонарушение. Однако есть ряд уточнений, позволяющих на законных основаниях избежать ответственности за просрочку.
В частности, даже если, исправляя ошибки, налогоплательщик замешкался и подал уточненную декларацию после истечения отпущенного для этих целей срока, но до окончания срока уплата налога, то он освобождается от ответственности. Правда, при условии, что это произошло до назначения выездной налоговой проверки по поводу допущенных ошибок или после проверки, в ходе которой не были обнаружены сведения, не отраженные или не полностью отраженные в налоговой декларации, а также ошибки, приводящие к занижению подлежащей уплате суммы налога (п. 4 ст. 81 НК РФ).
Источник: https://delovoymir.biz/chto-nado-znat-delovomu-cheloveku-o-nalogah.html
Срок давности по налогам физических лиц: разъяснения налогоплательщикам :
Законодательство возлагает на предпринимателей, юрлиц, граждан обязательство по уплате налогов. Эти платежи поступают в бюджеты разных уровней. Средства направляются затем на содержание аппарата управления, армии, поддержание малоимущих категорий граждан, на развитие проектов и так далее.
Налоги, таким образом, представляют собой основной источник бюджетного дохода. Контроль над полнотой и своевременностью отчислений осуществляют уполномоченные госорганы. Как правило, они не напоминают о необходимости внести платеж, обязанные субъекты в большинстве случаев должны делать это самостоятельно.
Если субъект вовремя не осуществит отчисления, образуется задолженность по налогам.
Срок давности
Как правовое понятие эта категория используется в процессуальных кодексах. В ГПК и УПК, в частности, установлены периоды, в течение которых субъект может или подать заявление с требованиями, или обжаловать то или другое постановление.
Имеют ли налоги срок давности? На практике требование от контролирующего органа может поступить в судебную инстанцию через несколько лет после того, как субъект не выполнил обязательство. Кроме самой суммы отчисления, ФНС может вменить штраф.
Срок давности по налогам физических лиц
В первую очередь необходимо отметить, что каких-либо общих правил или единого положения для обязанных субъектов, при которых они освобождались бы от необходимости совершить бюджетное отчисление в случае пропуска установленных законом периодов, не существует. Тем не менее, законодательство определяет ряд случаев, когда контрольный орган ограничен в своих действиях временными рамками.
Какой срок давности налога предусмотрен в НК? В законодательстве определено две категории отчислений, принудительное удержание которых ограничено во времени. Так, существует срок давности транспортного налога. Он предусматривается в ч. 3 ст. 363 НК. Налог на имущество — второй платеж, принудительное удержание которого также ограничено во времени. В отношении этого платежа действует Фз №2003-1.
Ч. 3 ст. 363 НК
В соответствии с положениями статьи срок взыскания составляет 3 года. Служащие контрольного органа при наличии у субъекта непогашенного обязательства вправе обратиться в судебную инстанцию. Они могут это сделать через три года и один день. Однако в этом случае в заявлении суд обязан отказать. Основание — истечение срока давности.
Фз №2003-1
Налог на имущество может принудительно удерживаться также не позднее трех лет с момента образования непогашенного обязательства. Такое правило устанавливает ст. 10 указанного закона. В данном случае действует следующий порядок.
Если субъект не был привлечен к принудительному погашению обязательства в течение 5-10 лет, то контрольные органы могут удержать сумму отчисления только за последние три года. В целом, процедуру взимания средств ограничивает общий срок исковой давности.
По налогам в отдельных случаях следует обращаться к разъяснениям Минфина.
Пени
Многих плательщиков интересует не только срок давности по налогам физических лиц. Для них достаточно актуальной является проблема принудительного удержания пеней и недоимок.
В самом НК отсутствуют положения, по которым предусматриваются те или иные временные рамки для взимания таких сумм или штрафов, вмененных ФНС.
Однако на практике судебные инстанции зачастую применяют нормы ГК, а также придерживаются пояснений, данных ВАС.
Индивидуальные предприниматели
В рамках правоприменительной практики при разрешении вопросов о соблюдении или несоблюдении временных ограничений рассматривается в числе прочего и срок давности по налогам физических лиц (ПБЮЛ), и периоды, определенные для проведения возможной ревизии в ходе выездных проверок. Кроме того, во внимание принимаются периоды, установленные для привлечения субъекта к ответственности за нарушения НК. Все эти временные ограничения укладываются в рассмотренный выше срок давности по налогам физических лиц — в 3 года.
Важный момент
Как выше было сказано, судебная инстанция может отказать контрольным органам в их требовании.
Однако такое возможно только в том случае, если субъект направит ходатайство с указанием, что срок давности уплаты налогов уже прошел.
Если же это заявлено не будет, судебная инстанция вправе рассмотреть и даже удовлетворить требования ФНС. Безусловно, лицо может обжаловать решение. В этом случае будут действовать положения ГПК.
Пресекательные периоды
В НК не установлены какие-либо правила относительно других видов обязательных отчислений.
Не предусматривается общий порядок, в соответствии с которым могло бы производиться списание налогов за тот или другой период. При нарушении прав контрольный орган обращается в суд для их восстановления.
Уполномоченная инстанция руководствуется положениями законодательства и понятиями временных ограничений.
И если в НК установлены сроки давности хотя бы для двух налогов, то в ГПК таких положений конкретно по этому виду требований не предусмотрено. Как в таком случае действуют судебные инстанции? Допустим, ФНС предъявляет требование принудительно удержать с субъекта земельный налог.
Срок давности здесь отсутствует. Однако есть пресекательный период. Он отличается от давностного тем, что начинается не с момента появления обязанности совершить отчисление, а с даты направления требования об уплате вмененной суммы.
Для юрлиц такой период имеет продолжительность 2 года, для граждан — 6 мес.
Противоречия НК
Понятие срока давности по взиманию платежа очень запутано законодателем. Тем не менее, существуют разъяснения, которые сделаны в пользу плательщиков. Само по себе понятие срока давности введено в правоприменительную практику достаточно давно.
При пропуске определенного периода кредитор (государство в том числе) теряет возможность принудительно удержать ту или иную сумму. В законодательстве установлен срок давности для случаев совершения налогового правонарушения. К ним, в числе прочего, следует относить и недоимку. Такой период предусматривается в ст. 113 НК.
В ней сказано, что субъект не может привлекаться к ответственности за налоговое правонарушение, если с даты его совершения или с дня, следующего после окончания отчетного (налогового) периода, на протяжении которого оно имело место, прошло 3 года. Общие временные рамки, установленные ГК, также равны трем годам.
На первый взгляд, все ясно. Однако не так все в законодательстве прозрачно на самом деле.
Существует, в частности, в НК статья 48.
В ней указано, что заявление в суд о требовании принудительно удержать непогашенную сумму обязательного платежа в бюджет за счет имущества плательщика — гражданина либо его налогового агента — может подаваться контрольным органом (ФНС либо таможенной службой) не позднее полугода после окончания периода исполнения предусмотренной в законе обязанности. Таким образом, можно сделать вполне логичный вывод, что ст. 48 НК действует в пользу субъекта. По смыслу нормы трехлетний период сокращается до 6 мес. Но в НК существует ст. 70. В соответствии с ней требование о выплате налога, которое выставляется лицу по решению контрольного органа после проведения проверки, должно направляться субъекту в десятидневный срок с даты вынесения постановления. Это положение можно трактовать как необоснованное увеличение продолжительности периода практически до бесконечности.
Обуславливается это положениями ст. 89 НК. В соответствии с ней выездная проверка, которая выполняется вышестоящим подразделением ФНС в рамках контроля деятельности нижестоящей структурной единицы, осуществлявшей первоначальную процедуру надзора, может осуществляться вне зависимости от времени проведения предыдущей (первоначальной).
Соответственно, решение может быть принято когда угодно. А от даты его вынесения уже зависит фактическое исчисление давностного срока. При этом ранее существовала ст. 24, которая была отменена ввиду появления «более прогрессивной» части НК.
В ней четко указывалась продолжительность срока давности по претензиям в отношении физлиц по принудительному удержанию налогов с них. Она составляла 3 года.
Разъяснения ВАС
Президиум Суда в постановлении № 3803/01 фактически подтвердил наличие права налоговой службы на удержание недоимки относительно подоходного налога за пределами установленного в ст. 113 трехлетнего срока. Указанный документ был вынесен по конкретному делу.
В нем, в частности, указано, что в соответствии с актом проверки ФНС принято решение о доначислении субъекту подоходного налога, вменении штрафа и пеней.
Кассационный суд, отменяя постановления первой и апелляционной инстанций, указал необоснованность применения индивидуальным предпринимателем льготы. В соответствии с этим требования были удовлетворены и в части удержания недоимки, и по вмененному штрафу за ее допущение.
Но вынося решение, кассационный суд не принял во внимание, что налоговая инспекция пропустила срок давности, в пределах которого плательщика можно привлечь к ответственности.
По ст. 113 НК субъект не может подвергаться наказанию за правонарушение, если прошло три года. Таким образом, ВАС в своем постановлении признает, что срок давности распространяется только на штраф, а на недоимку не действует.
Спустя примерно год после вынесения этого акта Суд высказал несколько другое мнение по данному вопросу. В настоящее время, таким образом, срок давности по недоимке составляет 9 мес. + время исполнения требования.
Исчисление этого периода начинается с даты, определенной для отчисления обязательного платежа по закону.
Информационное письмо Президиума ВАС
Источник: https://BusinessMan.ru/new-srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic-razyasneniya-nalogoplatelshhikam.html
Все, что нужно знать о налогах
15.04.2009
«Московский Комсомолец»Автор: Записала Нина КУЗЬМИНА
— Здравствуйте! Слышала, что произошли изменения в налоговом законодательстве. Какие?
— Основное изменение — увеличение имущественного налогового вычета в связи с приобретением на территории Российской Федерации дома, квартиры, комнаты или долей в них. Размер вычета увеличился с одного до 2-х млн. рублей.
Это положение распространяется на сделки, по которым правоустанавливающие документы были получены, начиная с 1 января 2008 года.
Также есть изменения, которые вступили в силу с 1 января 2009 года, но они уже будут касаться декларационной кампании 2010 года.
— Чего касаются эти изменения?
— С 1 января 2009 года перечень расходов налогоплательщика, в связи с которыми он имеет право на получение социального налогового вычета, дополнен расходами в сумме уплаченных дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии.
Эти взносы могут быть уплачены лично самим налогоплательщиком либо по его поручению удержаны из его дохода и перечислены работодателем. В случае, если взносы перечислялись работодателем по поручению налогоплательщика, то такой работодатель выдает справку, подтверждающую факт уплаты взносов за счет средств налогоплательщика.
При обращении налогоплательщика в налоговый орган данная справка будет являться одним из оснований для его предоставления.
Кроме того, по расходам налогоплательщика на свое обучение, на лечение, на уплату взносов по договорам добровольного пенсионного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения и дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии предельный размер социального налогового вычета увеличивается со 100 000 рублей до 120 000 рублей.
Следует учесть, что эти изменения касаются только тех расходов, которые произведены в 2009 году.
Также с 1 января 2009 года изменился порядок предоставления стандартного налогового вычета в размере 400 рублей — теперь он предоставляется до того месяца, в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала года, не превысит 40 000 рублей.
Изменился и порядок предоставления стандартного вычета на детей.
Во-первых, его размер увеличился с 600 рублей до 1000 рублей в месяц, а во-вторых, увеличилась сумма дохода, полученного с начала года, в пределах которой такой вычет можно получить, — с 40 000 рублей до 280 000 рублей.
Поправки также коснулись стандартного налогового вычета на детей в двойном размере, который с 1 января 2009 года предоставляется единственному родителю, а не одинокому, как раньше. Единственным родителем у нас являются матери-одиночки, вдовы, вдовцы. Если один из родителей лишен родительских прав, второй автоматически считается единственным родителем.
— Напомните, кому, и в какие сроки необходимо прийти в налоговую инспекцию?
— Налоговым кодексом Российской Федерации обязанность подачи налоговой декларации по форме 3-НДФЛ установлена для: индивидуальных предпринимателей; частных нотариусов; адвокатов, учредивших адвокатские кабинеты; других лиц, занимающихся в установленном действующим законодательством порядке частной практикой; физических лиц, которые получили доходы от продажи своего имущества; лиц, с которых налог не был удержан налоговым агентом, в том числе с доходов, полученных от сдачи имущества в аренду, от источников за пределами Российской Федерации; лиц, получивших выигрыши в лотерею и в игорных заведениях; лиц, получивших от физических лиц доходы в порядке дарения в виде недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей и паев (за исключением случаев, дарения данного имущества членами семьи и близкими родственниками); лиц, получивших доходы в виде вознаграждения, выплачиваемого им как наследникам (правопреемникам) авторов произведений науки, литературы, искусства, а также авторов изобретений, полезных моделей и промышленных образцов.
Срок подачи налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц физическими лицами истекает 30 апреля 2009 года. Срок уплаты исчисленного исходя из налоговой декларации налога — не позднее 15 июля 2009 года.
Физические лица, получающие доходы, с которых налог удерживается работодателями, обязанности по представлению налоговой декларации не имеют. Но они могут подать декларацию в целях реализации своего права на получение социальных и имущественных налоговых вычетов. Для них срок подачи декларации не ограничивается 30 апреля.
— Каков порядок представленияналоговой декларации? Она должна быть представлена лично?
— Порядок подачи декларации не изменился. По общему правилу налогоплательщики должны представить декларацию не позднее 30 апреля текущего года. Но этот срок должны соблюдать те налогоплательщики, кому такая обязанность предписана Налоговым кодексом Российской Федерации.
А налогоплательщики, которые представляют декларацию по собственной инициативе, например, с целью реализации права на налоговые вычеты, могут представить ее после установленного срока. Налогоплательщик может представить ее лично или через своего представителя на основании нотариальной доверенности либо по почте.
— А могу я отправить ее со своего электронного адреса на электронный адрес инспекции?
— Нет, если декларация будет направлена налогоплательщиком по электронной почте на адрес инспекции либо посредством сети Интернет, то она не будет принята к рассмотрению в связи с отсутствием электронно-цифровой подписи, которая должна быть на каждом листе декларации.
— Добрый день, я давно на пенсии по инвалидности, не работаю. Почему мне регулярно высылают квитанции по оплате налога на квартиру?
— Скорее всего, у налоговой инспекции отсутствует информация о том, что Вы являетесь пенсионером по инвалидности.
Поэтому Вам необходимо посетить налоговую инспекцию, представить документ, подтверждающий право на льготу по налогу на имущество физических лиц, или написать заявление и отправить его по почте заказным письмом в адрес налоговой инспекции. К заявлению не забудьте приложить ксерокопию данного документа.
— Я являюсь индивидуальным предпринимателем, применяющим специальный налоговый режим, приобрел две квартиры. Могу ли я получить имущественный налоговый вычет по каждому объекту?
— Налоговым кодексом Российской Федерации установлено, что воспользоваться имущественным налоговым вычетом, связанным с приобретением либо новым строительством на территории Российской Федерации объектов недвижимости, налогоплательщик может только один раз в жизни и по одному такому объекту.
Право на получение налоговых вычетов, в том числе имущественного налогового вычета в связи с приобретением жилья, имеют только те лица, доход которых облагается налогом на доходы физических лиц по ставке 13 %.
Доходы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы, облагаются налогом, связанным с применением этих специальных режимов, и, следовательно, в части таких доходов имущественные налоговые вычеты применяться не могут.
— В нашем законодательстве предусмотрено много льгот, но очень сложно найти нужную информацию, что и кому полагается. Недавно я узнал, что имею возможность вернуть часть денег за своё обучение. А как будет повышаться грамотность населения в налоговой сфере?
— Нужно сказать, что сейчас одним из приоритетных направлений деятельности налоговых органов стала работа с налогоплательщиками, в т.ч. в части их информирования. В Управлении ФНС по г.
Москве будет предусмотрено проведение бесплатных семинаров с налогоплательщиками. Разъяснения по заполнению налоговых деклараций, получению имущественных и социальных вычетов и проч.
Вы можете узнать в налоговом органе, на официальном сайте нашего Управления: www.r77.nalog.ru, или обратившись в call-центр по тел. 957 62 55.
— Здравствуйте. Я хотел бы проконсультироваться по такой ситуации: двое людей (мать и ребенок) — собственники квартиры. Квартира в равной долевой собственности. Ребенку — 7 лет. Мама является инвалидом по общему заболеванию. Соответственно, она налоги за свою часть квартиры не платит. Должна ли она платить за ребенка?
— Нормы налогового законодательства в равной мере применяются ко всем физическим лицам независимо от их возраста.
Поэтому, конечно, платить за ребенка должен его родитель, поскольку он является законным представителем ребенка, который является налогоплательщиком. Все льготы распространяются конкретно только на маму.
Если бы вся квартира была ее собственностью, она пользовалась бы льготой по уплате налога на имущество на всю квартиру.
— Я сдавал в прошлом году в аренду квартиру, надо ли мне подавать декларацию, и в какой срок я должен буду заплатить налог на доходы физических лиц?
— А кому Вы сдавали, юридическому или физическому лицу?
— Физическому……
— Да, конечно, лица, которые получают от физических лиц доходы по договорам аренды имущества, обязаны представить налоговую декларацию. Это установлено 228 статьей Налогового кодекса Российской Федерации. Декларацию Вы должны подать не позднее 30 апреля этого года по доходам, которые получили от аренды в прошлом году, и самостоятельно уплатить налог до 15 июля этого года.
— А если я три месяца сдавала организации, а потом физическому лицу, — это имеет какое-то значение?
— Да, имеет. С тех доходов, которые были получены от организации за 3 месяца, должен быть удержан налог на доходы физических лиц.
Если организация этот налог с Вас удерживала, то есть Вы получали арендную плату за минусом налога, то эту часть полученного дохода от аренды и сумму удержанного налога Вам нужно будет указать в декларации.
Все, что получено было Вами от физического лица, также указываете в налоговой декларации, и в самостоятельном порядке с этого дохода исчисляете и уплачиваете сумму налога. Справку по форме № 2-НДФЛ о суммах полученного за 3 месяца дохода и удержанного с него налога Вы можете получить у организации-арендатора.
— Здравствуйте, я плачу за обучение сына и слышала, что существует налоговый вычет. Объясните, что это за вычет и как его получить? Сыну 17 лет, форма обучения — очная.
— Если Вы получаете доходы, облагаемые по налоговой ставке 13%, и произвели расходы на обучение ребенка, то имеете право на получение социального налогового вычета.
Получить данный вычет можно в налоговом органе по месту своего жительства на основании письменного заявления при подаче налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением соответствующих документов.
Такими документами являются: справка о доходах по форме 2-НДФЛ (справка о суммах дохода и удержанного налога выдается работодателем), заключенный с учебным заведением договор на обучение ребенка, копия лицензии, в случае если в договоре отсутствует ссылка на реквизиты лицензии), копия свидетельства о рождении ребенка, платежные документы. Платежные документы должны быть оформлены на Ваше имя. Если же ребенок сам заплатил за свое обучение и платежные документы оформлены на его имя, то в своем заявлении на данный вычет достаточно указать, что Вами было дано поручение ребенку внести выданные Вами денежные средства для уплаты за обучение.
— Я в прошлом году продала машину с гаражом — это имущество получила два года назад от своего отца в порядке дарения. Знаю, что нужно подать налоговую декларацию, и хотела бы знать, с какой суммы мне надо будет заплатить налог и по какой налоговой ставке?
— Из Вашего вопроса следует, что машиной и гаражом Вы владели менее трех лет, и никаких затрат по их приобретению не осуществляли. В этом случае, при декларировании дохода от продажи этого имущества Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета по каждому объекту.
Предельный размер данного вычета 125 тыс. рублей. Если Вы продали гараж и автомобиль за суммы, превышающие 125 тыс. рублей, то сумма дохода, подлежащая налогообложению, рассчитывается как разница между суммами полученного дохода от продажи имущества и налогового вычета.
С общей разницы Вам нужно будет заплатить исчисленную по ставке 13 процентов сумму налога.
Напоминаю, что налог должен быть уплачен не позднее 15 июля этого года, в противном случае, налоговым органом в соответствии с налоговым законодательством будет начисляться пеня за каждый день просрочки платежа.
— Здравствуйте. В прошлом году продала квартиру, должна ли я платить налог за нее? В собственности квартира была более трех лет.
— В таком случае налога у Вас не будет, поскольку нормами Налогового Кодекса Российской Федерации предусмотрено право налогоплательщика на получение имущественного налогового вычета в полной сумме полученного дохода от продажи квартиры при условии, что она находилась в собственности налогоплательщика более трех лет, что должно быть подтверждено соответствующими документами. Но Вы, тем не менее, обязаны до 30 апреля этого года представить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой укажете суммы полученного дохода от продажи квартиры и имущественного налогового вычета в размере полученного дохода.
— Я получила в прошлом году подарок от своего дяди — квартиру. Должна ли я представлять декларацию и платить налог на доходы физических лиц?
— Да, Вы обязаны предоставить налоговую декларацию.
От подачи декларации и уплаты налога освобождаются те лица, которые получили доходы в виде дарения, в нашем случае, в виде квартиры, только от членов семьи — супругов, родителей, детей) и близких родственников — братьев, сестер, внуков, внучек, дедушек и бабушек. Дядя в эту категорию не входит. Поэтому Вам необходимо до 30 апреля этого года представить налоговую декларацию в налоговый орган по месту своего жительства.
— Здравствуйте. Я инвестировала деньги в строительство дома, где потом получила квартиру. Право собственности на эту квартиру пока не оформлено, но у меня уже есть акт передачи квартиры. Могу ли я обратиться за налоговым вычетом?
— Да, Вы имеете право на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры. Это прямо указано в п.п. 2 п.1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации.
Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-72505-vse_chto_nujno_znat_o_nalogah
Все что нужно знать гражданам о налогах и сборах
Большинство из людей обязаны в процессе своей жизни уплачивать налоги, но не все о них знают. Они взымаются с получаемых доходов, а также с некоторых видов имущества. Так, налогообложению подлежат недвижимость, транспорт или земельные участки — это далеко не все налоги.
Порядок уплаты налогов
В зависимости от типа платежа, он вносится ежемесячно или ежегодно. Платить налог обязан как сам гражданин, так и ответственные за это субъекты (налоговые агенты). Например, если человек официально работает, то налог с его доходов удерживает и перечисляет в казну государства предприятие.
Индивидуальные предприниматели и лица, профессионально обеспечивающие себя работой (адвокаты, нотариусы) платят налоги сами за себя.
В некоторых случаях сумму для платежа рассчитывает налоговая инспекция. Это касается недвижимости, земли и личного транспорта. После этого присылается налоговое уведомление. Его отсутствие не освобождает от обязанности совершить платеж.
Как правило, ежегодно порядок налогообложения граждан претерпевает изменения. Самостоятельно, простому человеку отследить все об изменениях налогов, практически невозможно, поэтому рекомендуем следить за публикациями в нашем блоге.
Обязанности граждан относительно налогов
С позиции налогообложения у граждан существует несколько обязательств. Первым из них является подача годовой налоговой декларации. Однако если только доход в предыдущем году был получен от налогового агента, то подавать отчетность не обязательно.
Если человек обладает налогооблагаемой собственностью, то об изменениях в ее составе необходимо ежегодно уведомлять налоговую инспекцию в удобный для себя способ. Например, это можно сделать лично или по почте.
Права граждан в сфере оплаты налогов
Если человеку что-то непонятно, то он всегда может обратиться в свою налоговую инспекцию за письменной консультацией.
Кроме того, в некоторых случаях часть ранее уплаченного подоходного налога можно вернуть. Достигается это за счет налогового вычета. Он полагается некоторым категориям граждан, а также при покупке жилья или оплаты учебы своих детей.
Например, при приобретении или строительстве нового жилья можно вернуть часть налога, удержанного по месту работы. О том, как это сделать мы расскажем в одном из наших следующих материалов.
Наш блог призван рассказать о налогах для граждан в доступной форме. Мы будем рады всем вопросам и предложениям относительно материалов. Вы можете задавать их в комментариях.
Источник: https://RulLex.com/blog/post/vse-chto-nuzhno-znat-grazhdanam-o-nalogakh-i-sborakh
Срок давности по налогам физических лиц — что нужно знать?
В данной статье рассказывается о том, что такое исковой срок давности по уплате налогов? Кто обязан оплачивать налоги? Какие последствия могут возникнуть в случае длительного уклонения от уплаты?
Что такое срок давности по налогам физических лиц?
Ситуация, когда фискальный орган отправляет уведомления физическим лицам с требованием погасить долги по уплате налогов – не редкость. Предметом открытого спора становятся долги различной давности.
Когда долга остается неоплаченным в течение пяти лет и неожиданно поступает требование на его оплату, у граждан возникает вопрос, являются ли выставленные требования законодательными и какой существует срок исковой давности по оплате налогов.
Налоги физических лиц
Для разбирательства в актуальном вопросе, необходимо ввести понятие срока давности искового требования по уплате налогов физическими лицами. Законодательство в данном вопросе имеет несколько нюансов, которые должен знать каждый гражданин, защищая собственные права и интересы.
Налог – обязательный финансовый платеж, надлежащий к исполнению физическими и юридическими лицами согласно действующему законодательству на территории РФ. Оплата производится в федеральное и региональное ведомства.
Налоговая система неоднозначна и имеет несколько разновидностей. Каждый налог имеет индивидуальное исчисление, размер, надлежащий к оплате и срок давности.
Говоря о сроке давности – это фиксированный промежуток времени, обеспечивающий право фискальному органу потребовать оплату просроченных налогов или размер недоплаты.
В налоговой сфере, срок давности означает период, разрешающий предъявлять требования физическим и юридическим лицам об оплате образовавшейся задолженности.
В налоговом законодательстве отсутствует понятие исковой давности, но при обращении в суд для разбирательства и требования возместить задолженность по оплате налогов, фискальный орган может получить отказ. Ситуация индивидуально и зависит от каждого частного случая.
У налогоплательщика могут возникнуть непредвиденные стесненные обстоятельства, не разрешающие исполнять обязательства.
Для определения в течение, какого срока фискальный орган имеет право потребовать возмещение налоговой задолженности, устанавливается понятие срока исковой давности.
Срок исковой давности выступает защитным механизмом физического или юридического лица в качестве плательщика от самоуправства фискального органа и налоговой службы. Введенный термин помогает упростить процедуры взыскания и разрешение спорной ситуации.
Российским законодательством предусмотрено три категории плательщиков, обязанных производить уплату налогов:
- Физическое лицо или гражданин РФ
- Компании малого, среднего и большого бизнеса, выступающие в качестве юридического лица
- ИП (индивидуальный предприниматель)
Сколько он составляет, его нюансы
Обращаясь к гражданскому праву, закрепленному целым сводом законов. Обращаясь к статьям 195 и 196, понятие срока исковой давности об уплате налогов существует. В большинстве случаев установлен срок давности три года. Но и здесь существует издержка.
Подобное условие не распространяется на нарушения, связанные с оплатой налогов. Обращаясь к 113 статье, налоговый кодекс гласит об исковом сроке давности не более трех лет. Фискальный орган имеет полное право привлечь к взысканию должника в течение трех лет.
Опираясь на выше перечисленные законы, по окончанию трехлетнего срока, налоговая служба теряет право требования.
Обращаясь к оплате налогов в федеральную и государственную казну, действующее законодательство не предусматривает искового срока давности. Требования об оплате являются бессрочными и в любом случае должны быть выполнены налогоплательщиками. Существует четко прописанные сроки исковой давности, относящиеся к двум типам налогообложения:
- Налог на имущество физического лица
- Транспортный налог
- Фискальный орган имеет право требовать оплаты задолженности по вышеперечисленным видам налогов в течение трех лет с момента образования неуплаты.
Говоря о 363 статье, предписанной налоговым кодексом, неуплата транспортного сбор имеет срок исковой давности, составляющий три года. По истечению трех лет, фискальный орган не имеет право требовать уплаты с физического лица.
Уповать на снисхождение налогового органа злостным неплательщикам не приходится.
Согласно статистическим данным, фискальный орган принимается за делопроизводство в точно установленные сроки и действует в рамках федеральной системы законов.
Согласно 48 статье, предусмотренной налоговым кодексом, фискальный орган в случае большой суммы неуплаты налогов имеет право задействовать имущество физического или юридического лица в счет оплаты. Если долг по неоплате налогов составляет менее 3 000 рублей, налоговая служба не имеет право обращаться с исковым заявлением в суд.
Исковой срок давности по взысканию оплаты налогов в течение трех лет имеет задолженность по НДФЛ.
В результате фискальная служба имеет право потребовать погашения задолженности исключительно за трехлетний период в рамках действующего законодательства.
При передаче дела для судебного разбирательства, в исковом заявлении указывается сумма к погашению с учетом пенни и положенных штрафных санкций.
Отдельного рассмотрения заслуживает вопрос об уплате задолженности по земельному налогу. Первая сложность заключается в урегулировании прав владения земельным участком. Оно производится посредством земельного права и налоговой службы.
Согласно действующему законодательству, фискальный орган имеет все основания потребовать оплату задолженности по земельному налогу в течение трех лет.
В случае возникновения спорного вопроса и судебного заседания, важно проследить за тем, чтобы вся документация была в порядке.
В случае нарушения сроков регистрации земельного участка в собственность, суд может обязать должника выплатить большую сумму, поскольку истинные сроки сдвигаются, и в трехлетний срок попадает к уплате большая сумма денег.
Что грозит на неуплату налогов?
В зависимости от категории неплательщиков, существуют различные последствия, если физическое или юридическое лицо не выполняет своих обязательств по уплате налогов. Каждую группу необходимо рассмотреть отдельно.
Налоговый кодекс РФ
Неуплата налогов индивидуальными предпринимателями
Говоря об административной ответственности за неуплату налогов, существует несколько вариантов штрафных санкций. В случае указания ложных сведений в декларации, индивидуальный предприниматель обязан оплатить штрафные санкции в размере до 5 МРОТ (минимальная оплата труда). Если ситуация повторяется в течение следующего года, то штраф вырастает до 12 минимальных оплат.
Неуплата налогов юридическими лицами
В случае предоставления ложной информации в декларации, сокрытии истинных доходов и прочей важной информации. Организация обязана оплатить штраф в размере от 100 до 300 000 рублей.
Альтернативным вариантом может стать уголовная ответственность должностных лиц компании. Во втором случае при совершении группового нарушения должностных лиц, размер штрафа увеличивается до 500 000 рублей.
Альтернативный вариант решения спорный ситуации – арест группы должностных лиц, либо размер дохода за последние три года деятельности компании.
Неуплата налогов физическим лицам
Уголовная ответственность применяется только в случае неоплаты общей суммы по налоговым обязательствам в размере 9 000 000 рублей.
Если размер задолженности не относится к крупному размеру, то применяется мера в качестве начисления дополнительных пенни. 20% начисляется в случае первой просрочки по уплате налога, а в случае повторного нарушения, ставка увеличивается до 40%.
Говоря о неуплате налогов, существует отдельный автоматизированный реестр, который может создать множество проблем должникам. В первую очередь это преследование и бесконечные требования о погашении задолженности фискальным органом.
В случае длительной неоплаты возникают судебные разбирательства, если срок исковой давности не превышает трех лет.
Стоит помнить о том, что в случае действующих неуплат по налоговым обязательствам, может налагаться запрет на выезд заграницу, о чем часто физические лица узнают при прохождении таможни или паспортного контроля.
Задолженность по уплате налогов в любом случае придется погашать. В противном случае, фискальный орган в установленные законодательством сроки, самостоятельно инициирует разбирательство по данному вопросу.
Источник: https://vesbiz.ru/finansy/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskix-lic.html
Какой максимальный срок давности транспортного налога
Транспортный налог подлежит уплате всеми собственниками транспортных средств. Он начисляется каждый год в зависимости от мощности автомобиля. Повлиять на сумму сбора могут региональные коэффициенты.
Уплата налога производится в определенный законом срок. Если пропустить его, то предусматривается ответственность за нарушение законодательства.
Положение используется в отношение санкций за несвоевременное внесение средств. Но взыскание налога производится все равно. Поэтому инспектор в течение длительного времени может воздействовать на нарушителя, требуя заплатить налог.
Срок давности отмечается в законодательных нормах. Важно знать, какой период предусматривается для налогоплательщиков в 2018 году.
Существует ли и что значит
В обязанности физических и юридических лиц входит уплата налога на транспорт. При этом расчет за обычных граждан производит налоговая служба. Организации же самостоятельно определяют сумму сбора.
Недоимка будет считаться таковой в день, следующий за крайней датой платежа (даже при оповещении налоговиков о совершенном переводе), а также на следующие сутки после предоставления декларации об уплате по истечении допустимых сроков.
Срок давности транспортного налога представляет собой время, по истечение которого невозможно взыскание недоимки. Для правильного проведения оплаты важно знать положения статьи 363 Налогового кодекса РФ. В ней отражается необходимость перечисления плательщиком средств на счет налоговой службы, осуществляющей учет транспортного средства. Возможна оплата авансовыми платежами.
Многие интересуются, есть ли вообще исковая давность у транспортного налога. Законодательно определен период в 3 года, по истечение которых налоговики не имеют права взыскать задолженность по пени и штрафам. Рассчитанный налог должен быть внесен в казну в любом случае.
Важные замечания
Стоит помнить, что применение срока давности отражается в законодательных актах. Выделяют особенности для физических и юридических лиц. Также нужно знать о том, имеет ли место принудительное взыскание долга по транспортному налогу.
Что говорится в законе
На основании статьи 356 Налогового кодекса РФ налоговый сбор на транспорт является обязательным для всех собственников.
При этом начисление производится за владение:
- наземным;
- водным;
- воздушным видами.
Налог рассчитывается за прошедший год. Списание исковой задолженности производится в течение трех лет. По истечении этого срока взыскать долг с плательщика будет невозможным и незаконным.
Правила для физ и юрлиц
Транспортный налог для юридических лиц имеет срок давности. Он составляет 36 месяцев с момента начисления средств.
Если налоговиками будет выявлена недоимка, то им необходимо:
- направить уведомление с требованием провести оплату (в течение 20 или 90 дней после выявления);
- подождать шесть дней после доставки извещения;
- дать плательщику восемь дней на погашение долга;
- провести принудительное взыскание задолженности, списав средства со счета в банке или арестовав имущество;
- через год обратиться в судебные органы.
При взыскании, которое оказалось меньше недоимки, также необходимо посетить суд для дальнейшего разбирательства.
При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.
Принудительное взыскание
Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления.
Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд.
Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований. При меньшей сумме недоимке определяется трехлетний срок.
Когда истекают сроки давности, задолженность аннулируется. Судом возможно восстановление пропущенного срока. Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, сделать это разрешается при наличии уважительных причин.
Исковой срок давности транспортного налога
При отсутствии уведомления об уплате налога спорным остается момент определения обязательств налогоплательщика. Но если долг не будет погашен, то налоговики могут начать принудительное взыскание. Оповещение гражданина производится в течение трех месяцев со дня выявления задолженности.
Часто неоплаченный налог выявляется в течение года и более. Тогда погашение осуществляется за несколько периодов. Но стоит помнить, что срок может составлять не более трех предшествующих дате лет. Именно столько составляет исковая давность по данному типу сбора.
Прочие уточнения
Важным моментом является определение факта просрочки платежа и виновных в ее наступлении лиц. В соответствии с этим часто появляются спорные моменты между плательщиками и налоговиками.
Детали просрочки
Обязанность по уплате налога возникает после постановки автомобиля на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре. Не вносить средства в бюджет возможно только после снятия машины с учета.
Физическим лицам поступают извещения, подготовленные налоговиками. Они направляются почтовым отправление не позже 1 октября. Юрлица самостоятельно проводят подсчеты и вносят требуемую сумму по окончании каждого квартала.
Если средства не будут внесены в срок, то отмечается просрочка платежа. Сумма, которая не была оплачена, считается недоимкой. С этого дня за каждый день начисляется пеня. Она отмечается в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ.
Виновники и долги
При отсутствии оплаты индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, определение вины не требуется. Ведь именно данный субъект подает сведения в виде налоговой декларации в ФНС. Поэтому переложить вину на налоговиков не удастся.
Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа. При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.
Гражданин может быть признан виновным в отсутствии платежа. Это предусматривается, если адреса по местам регистрации и проживания не совпадают. В этом случае требуется оповещение налоговиков. В противном случае к плательщику применяются санкции.
В некоторых случаях граждане на протяжении нескольких лет скапливают долги. Стоит помнить, что на государственном уровне проводится серьезная работа с неплательщиками налогов. Поэтому без внимания данный факт вряд ли останется.
Спорные моменты
В процессе начисления и уплаты транспортного налога может возникнуть множество спорных моментов. Часто встречающиеся из них приведены ниже.
Необходимо произвести оплату нового налога и разобраться с задолженностью. Если данный факт имеет место быть, потребуется оплата долга. В случае незаконности требований плательщик может обратиться в судебные органы.
Иногда появляются случаи, когда гражданам направляются судебные приказы с требованиями погасить недоимку. В каждой ситуации отводится 10 дней на аннулирование документа и обжалование судебного решения. Чаще всего такие случаи отмечаются при попытке взыскания несуществующего долга.
В третьем случае спорным становится срок давности недоимки в пять лет. Если плательщик получил такое уведомление, ему необходимо обратиться в судебные органы с письменной жалобой.
Проверка может быть осуществлена путем сравнения поступившего платежа и фактической суммы налога. Также можно выявить записанный в декларации платеж и предоставленные казначейством сведения.
Если проверка выявила, что требования по уплате налога отсутствуют, можно обращаться в судебные органы. Стоит помнить, что недоимку не нужно оплачивать, если плательщик не уверен в ее существовании. Важно разъяснить ситуацию и после этого начать действовать.
Также стоит помнить, что спешка с подачей иска ни к чему. Сначала необходимо решить вопрос непосредственно с налоговиками.
Как происходит списание
Обратиться в суд может любой плательщик, которому незаконно была приписана недоимка. Важно знать, что необходимо отразить в исковом заявлении.
При принятии положительного решения недоимка аннулируется. При этом требования о погашении пени больше не будут выдвигаться.
При отсутствии уведомления и отражении долга в расчете, необходимо посетить не судебные органы, а налоговиков. Иногда ошибки происходят в программе. Тогда они легко устраняются специалистами. Плательщику нужно будет предъявить квитанцию об уплате налога.
Если ошибки связаны с неправильно введенными данными о ТС, то необходимо их исправить. В этом случае инспектор проводит перерасчет налога. Подтвердить сведения нужно документами на авто, включая ПТС.
Транспортный налог является очень серьезным сбором. Поэтому плательщикам важно отнестись к нему ответственно. При своевременной уплате проблемные моменты исключаются. При этом физическое или юридическое лицо не будет числиться в списках противников налогового законодательства.
Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-davnosti-transportnogo-naloga/
Загрузка...
