Энергоэффективные здания и льготы по налогу на имущество
К настоящему времени уже сложилась особая практика по вопросу применения законодательства по освобождению организаций от налога на имущество в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, а именно в Налоговом Кодексе п.
21 ст.381 предусмотрено, что в случае, если вводимый объект имеет высокий класс энергетической эффективности, установленный в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности, то он освобождается от налога на имущество.
ООО ЭНЕРГОТЕСТ проводит расчеты и устанавливает класс энергоэффективности зданий в соответствии с законодательством об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности.
В результате вы получаете официально оформленный энергетический паспорт здания, зарегистрированный в СРО и МинЭнерго.
Если расчет покажет, что ваше здание имеет высокий класс энергоэффективности, то Вы имеете полное право воспользоваться стимулирующей льготой и получить освобождение от уплаты налога на имущество по данному объекту.
Согласно п. 21 ст.
381 Налогового Кодекса освобождаются от налога на имущество организации — в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации, или в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности, — в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества. Указанная норма вступила в силу с 1 января 2012 г.
Правила определения класса энергетической эффективности объектов устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 N 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации».
По вопросам оформления энергетического паспорта и присвоению класса эффективности зданию звоните по телефонам: 8 (495) 797-26-43; 8 (800) 700-26-43 (бесплатный звонок из всех регионов России).
В открытом доступе появилось письмо Министерства финансов РФ, в котором ведомство впервые поддержало позицию о том, что льгота по налогу на имущество организаций в отношении энергетически эффективных объектов применима в отношении недвижимого имущества (в том числе в отношении зданий).
Однако, до февраля этого года, официальная позиция Министерства заключалась в невозможности применения льготы к объектам недвижимости.
Учитывая, что теперь при проверках налоговым органам будет сложнее спорить с принципиальной возможностью применения льготы, очевидно, что фокус проверок сместится в сторону качества подготовки подтверждающей документации и экспертизе расчета класса энергоэффективности.
ООО «ЭНЕРГОТЕСТ» гарантирует качественное выполнение работ по расчету класса энергоэффективности зданий, в связи с наличием большого опыта: было разработано более 300 энергетических паспортов зданий, по льготируемым зданиям результаты расчетов класса энергоэффективности были успешно защищены в налоговой инспекции, имеется множество положительных отзывов клиентов, а также ООО «ЭНЕРГОТЕСТ» является членом СРО и экспертной организацией в области энергетических обследований и энергетической эффективности и имеет сертификат соответствия системы менеджмента качества требованиям стандарта ГОСТ ISO 9001-2011 (ISO 9001:2008).
Запрос стоимости расчета класса эффективности здания можно сделать по телефону: 8 (495) 797-26-43; или воспользуйтесь онлайн-формой ниже:
* Отправляя заявку с персональными данными Вы выражаете согласие с Политикой конфиденциальности Компании
Правила определения классов энергетической эффективности многоквартирных домов (МКД) и требования к указателю класса энергетической эффективности, размещаемого на фасаде дома, утверждены Приказом Минрегиона РФ № 161.
Этим документом утверждена таблица класса энергетической эффективности многоквартирных домов. Соответственно, здание считается с высокой энергетической эффективностью, если оно соответствует классу «В», «В+», «В++», «А».
| Обозначение класса | Наименование класса | Величина отклонения расчетного (фактического) значения удельной характеристики расхода тепловой энергии на отопление и вентиляцию здания от нормируемого, % | Рекомендуемые мероприятия, разрабатываемые субъектами РФ |
| При проектировании и эксплуатации новых и реконструируемых зданий | |||
| А++ | Очень высокий | Ниже -60 | Экономическое стимулирование |
| А+ | От -50 до -60 включительно | ||
| А | От -40 до -50 включительно | ||
| В+ | Высокий | От -30 до — 40 включительно | Экономическое стимулирование |
| В | От -15 до -30 включительно | ||
| С+ | Нормальный | От -5 до -15 включительно | Мероприятия не разрабатываются |
| С | От +5 до -5 включительно | ||
| С- | От +15 до +5 включительно | ||
| При эксплуатации существующих зданий | |||
| D | Пониженный | От +15,1 до +50 включительно | Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании |
| E | Низкий | Более +50 | Реконструкция при соответствующем экономическом обосновании, или снос |
Наши клиенты
МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
РАЗЪЯСНЕНИЯ МИНФИНА РОССИИ О ПОРЯДКЕ ПРИМЕНЕНИЯ ПУНКТА 21 СТАТЬИ 381 НАЛОГОВОГО КОДЕКСА РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО от 2 февраля 2017 г. N 03-05-04-01/5599
Источник: https://EnergoCert.ru/uslugi/pasport-energoeffektivnosti/energoeffektivnye-zdaniya-i-lgoty-po-nalogu-na-imushhestvo/
Россиян предложили освободить от налога на недвижимость
Освободить собственников жилых и нежилых помещений в энергоэффективных домах от уплаты налога на имущество предложили депутаты Госдумы.
В Комитете по энергетике напомнили, что большинство российских жилых домов, построенных несколько десятилетий назад, имеют очень низкую энергоэффективность. По мнению депутатов, нужно стимулировать собственников проводить реконструкцию, в том числе при капитальном ремонте многоквартирных домов.
Самой оптимальной мерой, считают они, является освобождение собственников от уплаты налога на имущество. Правда, не навсегда, а на три года. Депутаты ссылаются на опыт зарубежных стран, где также применяется тактика налоговых льгот для того, чтобы люди повышали энергоэффективность своих жилищ.
Так, например, в США налог на имущество можно не платить от трех до пяти лет при условии применения энергоэффективных специальных технологий.
Пошлины и налоги можно будет оплатить в МФЦ без комиссий
— Сегодня весь мир переходит на энергоэффективные технологии, — поясняет директор направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города» Владилен Прокофьев. — Потому что это реально экономит средства жителей при оплате услуг ЖКХ.
По данным Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, жители энергоэффективных домов могут экономить до 70 процентов денег при оплате коммунальных услуг. Однако окупаться вложенные затраты будут не менее 10-15 лет. В России сегодня насчитывается чуть более сотни по-настоящему энергоэффективных домов.
При помощи Фонда содействия реформированию ЖКХ построено всего 136 таких экспериментальных жилых зданий — по несколько в каждом из федеральных округов. Семь еще строятся: шесть на северо-западе страны и один — на юге. Туда вы разные годы переселяли людей из аварийного жилья.
Как поясняет Владилен Прокофьев, по сути энергоэффективный дом — это такое здание, которое очень надежно утеплено и не дает теплу выходить наружу. Поэтому на его обогрев и освещение расходуется минимальное количество энергии.
При строительстве применяются различные технологии: сегодня в стране существует множество фирм, которые предлагают всевозможные умные технологии.
Например, в Барнауле экспериментальный дом был оборудован 22 солнечными батареями, для теплоизоляции применялась технология «мокрого фасада», а в деревянные рамы были вставлены стекла, покрытые специальным раствором, аккумулирующим тепло. При доме — собственные газовая котельная и подземная геотермальная установка.
А в Белгороде при строительстве аналогичного многоквартирного жилого дома для снижения энергопотребления применялись другие современные технические решения: теплонасосная система, использующая низкопотенциальное тепло поверхностных слоев земли, теплоизоляция всех ограждающих конструкций, энергоэффективные оконные блоки, энергосберегающие лампы, датчики освещенности и фотоэлементы.
Окупаться вложенные в энергоэффективный дом затраты будут 10-15 лет
Построены эти дома были еще до кризиса — в 2010 году. И тогда себестоимость квадратного метра барнаульского дома составила 44 тысячи рублей, а белгородского — 43 тысячи. Это в 2,5 раза дороже, чем себестоимость обычного «квадрата». Сегодня все эти передовые технологии из-за роста валют стоят примерно на 30 процентов дороже.
Мизулина раскритиковала идею введения налога на бездетность в Москве
Что же касается превращения старого жилого фонда в энергоэффективный, то это тоже влетит собственникам в копеечку.
«Практически любой дом, за исключением очень ветхого и аварийного жилья, можно сделать энергоэффективным, — считает Владилен Прокофьев. — Я не могу вам назвать конкретную цифру, во сколько обойдется капитальный ремонт. В каждом доме стоимость окажется своя.
И зависеть она будет от множества факторов: от года постройки здания, его изношенности, от материалов, которые применялись при строительстве. Какие собственники решат использовать технологии для сохранения тепловой и электрической энергии.
При этом утеплять придется все — крышу, фасады, окна, стояки, подвал». Примерно, как считает эксперт, энергоэффективный ремонт обойдется в 2,5 раза дороже обычного.
136 домов уже построено в России в ходе эксперимента
Но при этом эксперт также напоминает, что у собственников могут возникнуть проблемы при дальнейшей эксплуатации жилья. Как жильцы, так и специалисты управляющих компаний не в полной мере умеют обращаться со сложным оборудованием.
Так, например, в одном из северных регионов в только что отстроенный «умный» и «теплый» дом заселили муниципальных очередников. При этом людям пояснили, что они могут экономить на отоплении, отключая радиаторы, которые установлены в каждой комнате.
Новоселы выслушали рекомендации и начали в лютый мороз отключать батареи, оставляя обогрев только в одной комнате своей квартиры. В результате батареи и стояки разморозились, а стены пошли плесенью.
Как отмечает Прокофьев, жителям, которые не привыкли к оборудованию, конечно же, нужно разъяснять, что и как работает. Для этого есть управляющие компании. Одновременно необходимо решать вопрос страхования оборудования на предмет порчи.
Источник: https://rg.ru/2017/04/25/rossiian-predlozhili-osvobodit-ot-naloga-na-nedvizhimost.html
льготы по налогу на имущество в результате высокого класса энергоэффективности зданий
Кризисные явления в экономике, а также изменения в законодательстве, усиление государственного контроля серьезно изменили положение налогоплательщиков.
В этой связи особенно значимой является новая судебная практика, касающаяся возможности применения налоговых льгот, в частности льготы по налогу на имущество организаций (зданий) на основании высокой энергоэффективности.
Елена Новоселова, руководитель проектов Общества “Малышева 73”, магистр частного права
Налоговым кодексом предусмотрены два случая применения льготы по налогу на имущество организаций. Согласно п. 21 ст. 381 Налогового кодекса РФ, освобождаются от уплаты налога на имущество организации:
1) в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность, в соответствии с перечнем таких объектов, установленным Правительством Российской Федерации (Приказ ФНС РФ от 24.11.2011),
2) в отношении вновь вводимых объектов, имеющих высокий класс энергетической эффективности, если в отношении таких объектов в соответствии с законодательством Российской Федерации предусмотрено определение классов их энергетической эффективности (в течение трех лет со дня постановки на учет указанного имущества).
Применимость льготы в первом варианте регулируется Постановлением Правительства РФ от 17.06.
15 № 600, утвердившим Перечень объектов и технологий, которые относятся к объектам и технологиям высокой энергетической эффективности; а также Постановлением Правительства РФ от 31.12.
2009 № 1222, утвердившим перечень видов товаров, информация о классе энергетической эффективности которых должна содержаться в технической документации, прилагаемой к этим товарам, в их маркировке, на этикетках.
Применение второго варианта также регулируется рядом нормативных актов.
Согласно ст. 2 Федерального закона от 23.11.
2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской федерации» (далее – Закона «Об энергосбережении»), энергетическая эффективность – характеристики, отражающие отношение полезного эффекта от использования энергетических ресурсов к затратам энергетических ресурсов, произведенным в целях получения такого эффекта, применительно к продукции, технологическому процессу, юридическому лицу, индивидуальному предпринимателю; класс энергетической эффективности – характеристика продукции, отражающая ее энергетическую эффективность.
Согласно ст. 9 Закона «Об энергосбережении», государственное регулирование в области энергосбережения осуществляется, в том числе, путем установления требований энергетической эффективности зданий, строений, сооружений; требований к проведению энергетического обследования и его результатам.
Согласно ст. 15 того же закона, энергетическое обследование может проводиться в отношении зданий, строений, сооружений, а также в отношении юридических лиц, индивидуальных предпринимателей.
Энергетическое обследование проводится в добровольном порядке, за исключением случаев, если в соответствии с федеральным законом оно должно быть проведено в обязательном порядке.
Лицо, проводящее энергетическое обследование, составляет энергетический паспорт, который должен содержать информацию о показателях энергетической эффективности.
Постановлением Правительства РФ от 25.01.2011 № 18 утверждены Правила установления требований энергетической эффективности для зданий, строений, сооружений и требования к правилам определения класса энергетической эффективности многоквартирных домов.
Согласно прилагаемым к Постановлению Требованиям, класс энергетической эффективности подлежит обязательному установлению в отношении многоквартирных домов, для иных зданий, строений, сооружений он может быть установлен по решению собственника по результатам энергетического обследования.
Требования к проведению энергетического обследования и его результатам установлены Законом «Об энергосбережении», Постановлением Правительства РФ от 25.01.
2011 № 19 «Об утверждении положения о требованиях, предъявляемых к сбору, обработке, систематизации, анализу и использованию данных энергетических паспортов, составленных по результатам обязательных и добровольных энергетических обследований», Приложением № 2 к Приказу Минэнерго России от 30.06.2014 № 400.
Источник: https://www.energoatlas.ru/2017/04/21/novoselova-1/
Энергоэффективные решения могут освободить собственников от налога на имущество Без рубрики
31 января 2018 года на территории завода ROCKWOOL в Балашихе прошло выездное заседание комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Московской областной Думы, где было предложено рассмотреть законопроект об освобождении энергосберегающих зданий и предприятий Московской области от налога на имущество сроком на 3 года.
Законопроект затронет предприятия и здания с высокой энергетической эффективностью. Он позволит освободить от налога вновь построенные объекты капитального строительства, на которых внедрены энергосберегающие технологии.
В обсуждении приняли участие председатель комитета по вопросам бюджета, финансовой и налоговой политики Московской областной думы Тарас Ефимов, генеральный директор ROCKWOOL Марина Потокер, эксперт департамента ЖКХ министерства строительства и жилищно-коммунального хозяйства РФ Александр Фадеев, представители администрации Балашихи и завода. Эксперты также обсудили вопрос об обязательном формировании четких условий, применяемых к энергоэффективным объектам для получения льготы.
До 1 января 2018 года эта льгота предоставлялась предприятиям на федеральном уровне, теперь же полномочия по предоставлению льгот перешли на региональный уровень. Таким образом, субъекты будут вправе принимать решения по данному вопросу самостоятельно.
Данный законопроект будет интересен в первую очередь инвесторам и социально-ответственным компаниям. Внедрение энергоэффективных технологий значительно снижает потребление электро- и теплоэнергии и уменьшает вредное воздействие на экологию.
Теплоизоляция ROCKWOOL – один из немногих промышленных продуктов, который оказывает позитивное воздействие на экологическую ситуацию, способствует решению проблемы глобального изменения климата.
При использовании меньшего количества топлива для обслуживания зданий значительно сокращаются выбросы парниковых газов в атмосферу.
Что на практике? Компания ROCKWOOL давно и успешно поставляет энергоэффективные решения для федеральной программы капитального ремонта жилых домов в Москве и других городах России.
«У нас был хороший опыт в Выборге: вместе с администрацией Ленинградской области мы реализовали проект по повышению энергоэффективности жилого здания.
Для этого был выбран типовой 9-этажный панельный дом, где люди жаловались на банальные проблемы – одни мерзли, другие мучились от жары.
Мы предложили утеплить чердак, подвал и трубы горячего отопления, что помогло решить проблему равномерного распределения тепла в здании и, соответственно, привело к сокращению затрат на отопление. Мы рассчитываем вовлечь в эту программу власти и других регионов, в особенности Москвы и Московской области», – отметила Марина Потокер.
Оживленное обсуждение энергоэффективности подтвердило актуальность данного вопроса для Подмосковья, и комитет принял решение продолжить работу над усовершенствованием законопроекта.
О компании
Подразделение ROCKWOOL Russia входит в Группу компаний ROCKWOOL – мирового лидера в производстве решений из каменной ваты.Продукция применяется для утепления, звукоизоляции и огнезащиты и предназначена для всех видов зданий и сооружений, а также для судостроения и промышленного оборудования.
ROCKWOOL оказывает консультационные услуги в области повышения энергоэффективности зданий, поставляет системные решения для утепления фасадов, кровель и огнезащиты, декоративные панели для фасадов, акустические подвесные потолки, звукоизолирующие барьеры для защиты от дорожного шума и антивибрационные панели для железных дорог, искусственную почву для выращивания овощей и цветов.Компания ROCKWOOL основана в 1909 году, ее центральный офис находится в Дании. ROCKWOOL принадлежат 28 заводов в Европе, Северной Америке и Азии. Штат насчитывает более 10000 специалистов. Российские производственные предприятия ROCKWOOL находятся в г. Балашиха, мкрн. Железнодорожный Московской области, в г. Выборг Ленинградской области, в г. Троицк Челябинской области и в ОЭЗ «Алабуга» (Республика Татарстан).
Сайт: www.rockwool.ru
Источник: https://two-room.ru/bez-rubriki/energoeffektivnye-resheniya-mogut-osvobodit-sobstvennikov-ot-naloga-na-imushhestvo.html
Развитие судебной практики по налогу на имущество в отношении энергоэффективных объектов
16 сентября 2016 г. Арбитражный суд Кемеровской области принял решение по делу № А27-13534/2016.
В рамках данного дела судом рассматривался спор между ООО «Новострой» и ИФНС по Центральному району г. Новокузнецка Кемеровской области. Предметом рассмотрения явился вопрос о применимости льготы по налогу на имущество, предусмотренной п.21 ст.381 НК РФ (в отношении энергоэффективных объектов), к торгово-развлекательным центрам (ТРЦ).
По обстоятельствам дела ООО «Новострой» построило ТРЦ и получило в отношении всего здания энергетический паспорт, подтверждающий его класс энергоэффективности уровня «А».
В связи с этим налогоплательщик применил льготу по налогу на имущество.
По мнению ИФНС, льгота была применена неправомерно, поскольку определение классов энергоэффективности для зданий и сооружений не предусмотрено действующим законодательством.
Суд не согласился с позицией ИФНС и признал ее решение незаконным, указав следующее:
- П.21 ст.381 НК РФ устанавливает два самостоятельных основания для применения льготы: (1) объект включён в перечень энергоэффективных постановлением правительства РФ и (2) возможность подтверждения высокой энергоэффективности объекта предусмотрена законодательством РФ;
- Законом № 261-ФЗ установлено определение требований энергоэффективности зданий, строений и сооружений;
- В связи с потреблением ТРЦ энергии сверх значения, определенного правительством РФ, в отношении него проводится обязательное энергетическое обследование, по результатам которого класс энергоэффективности здания закрепляется в энергетическом паспорте (Приказ Минэнерго РФ № 400).
Успешная защита налогоплательщиком своей позиции в суде не отменяет того факта, что налоговые органы внимательно относятся к применению налогоплательщиками льгот по налогу на имущество.
В данном деле следует обратить внимание, что ИФНС пыталась сослаться на аналогичное дело, в котором налогоплательщику было отказано в применении льготы.
Однако суд не принял данный довод, указав на несоответствие обстоятельств дела фактам, установленным в данном споре.
Таким образом, возможность применения льгот по налогу на имущество во многом определяется конкретными обстоятельствами, которые не всегда легко правильно оценить.
Специалисты налоговой практики Dentons на базе значительного опыта консультационной и судебной работы готовы оказать торговым и производственным компаниям, девелоперам и владельцам коммерческой недвижимости всестороннюю поддержку в сфере налогообложения имущества, включая анализ правильности расчета текущих налоговых обязательств компании, оценку применимости налоговых льгот, консультирование и содействие в вопросах получения необходимой подтверждающей документации.
В результате сотрудничества с Dentons компании сектора коммерческой недвижимости могут рассчитывать на эффективное управление своими налоговыми рисками, а также на оптимальное использование всех правовых механизмов при рассмотрении налоговых споров.
Источник: https://www.dentons.com/ru/insights/alerts/2016/october/24/development-of-court-practice-regarding-property-tax-on-energy-efficient-buildings
Собственников в энергоэффективных домах хотят освободить от налога на недвижимость
Освободить собственников помещений в энергоэффективных домах от уплаты налога на имущество предложили депутаты Госдумы. В Комитете по энергетике напомнили, что большинство российских жилых домов, построенных несколько десятилетий назад, имеют очень низкую энергоэффективность.
По мнению депутатов, нужно стимулировать собственников проводить реконструкцию, в том числе и при капремонте многоквартирных домов. Самой оптимальной мерой, считают они, является освобождение собственников от уплаты налога на имущество. Правда, не навсегда, а только на три года.
Депутаты ссылаются на опыт зарубежных стран, где также применяется тактика налоговых льгот для того, чтобы люди повышали энергоэффективность домов.
Так, например, в США налог на имущество можно не платить от трех до пяти лет при условии применения энергоэффективных специальных технологий.
«Сегодня весь мир переходит на энергоэффективные технологии, — поясняет директор направления «Городское хозяйство» фонда «Институт экономики города» Владилен Прокофьев. — Потому что это реально экономит средства жителей при оплате услуг ЖКХ».
По данным Фонда содействия реформированию жилищно-коммунального хозяйства, жители энергоэффективных домов могут экономить до 70% средств при оплате коммунальных услуг. Однако окупаться вложенные затраты будут не менее 10-15 лет. В России сегодня насчитывается чуть более сотни по-настоящему энергоэффективных домов.
При помощи Фонда содействия реформированию ЖКХ построено всего 136 таких экспериментальных жилых зданий — по несколько в каждом из федеральных округов. Как поясняет В. Прокофьев, по сути энергоэффективный дом — это такое здание, которое очень надежно утеплено и не дает теплу выходить наружу.
Таким образом, на его обогрев и освещение расходуется минимальное количество энергии.
«Практически любой дом, за исключением очень ветхого и аварийного жилья, можно сделать энергоэффективным, — считает В.Прокофьев. — Я не могу вам назвать конкретную цифру, во сколько обойдется капитальный ремонт. В каждом доме стоимость окажется своя.
И зависеть она будет от множества факторов: от года постройки здания, его изношенности, от материалов, которые применялись при строительстве. Какие собственники решат использовать технологии для сохранения тепловой и электрической энергии. При этом утеплять придется все — крышу, фасады, окна, стояки, подвал».
Примерно, как считает эксперт, энергоэффективный ремонт обойдется в 2,5 раза дороже обычного.
Источник: https://xn--80acpq0bwp.xn--p1ai/kapitalnyy-remont/article_post/sobstvennikov-v-energoeffektivnykh-domakh-khotyat-osvobodit-ot-naloga-na-nedvizhimost
Загрузка...
