Железнодорожные пути получили льготу по налогу на имущество — все о налогах

Льготы по налогу на имущество организации

В данной статье мы рассмотрим льготы по налогу на имущество организации. На какое имущество распространяются льготы. Порядок получения льготы, куда обращаться.

Объектом налогообложения имущества организаций являются основные средства, используемые в деятельности предприятием на правах собственности. Земельные участки и имущество, переданное организациям на правах управления или ведения, договоров аренды налогообложению не подлежат. Освобождены от уплаты налога предприятия, применяющие специальные налоговые режимы.

Льготирование организаций и категорий основных средств

При исчислении налога применяются льготы, предоставленные федеральным законодательством или субъектами Федерации на основании актов, изданных в регионе. Целью регионального льготирования выступает потребность в снижении налогового бремени предприятий важных значений для области.

Предоставляются льготы в виде:

• Освобождения от уплаты налога. Предусмотрено 2 вида освобождения: всех объектов ОС предприятия или их части, используемых для отдельных форм деятельности.
• Снижения ставки, установленной на определенный год. По ряду объектов применяются дифференцированные ставки по годам использования имущества.
• Уменьшения величины налога.

О праве на льготу необходимо заявить в ИФНС. Налогоплательщик обязан представить декларацию с указанием кода льготы, дающей право на освобождение от уплаты налога.

Предприятия со специальными режимами декларации не представляют. Начисленные в декларации суммы основываются на данных бухгалтерского учета с определением базы в виде среднегодовой стоимости.

 Читайте также статью: → «Льготы по налогу на прибыль организаций»

Льготы по налогу на имущество организации для предприятий различных видов деятельности

Преимущественное большинство льгот предоставлено на федеральном уровне.

Получатель освобождения	Особенности
Религиозные организации	По имуществу целевого назначения
Объединения инвалидов с числом лиц ограниченных возможностей составляет не менее 80%	По имуществу, применяемому для ведения уставной деятельности
Учреждения уголовно-исполнительного назначения	Для имущества, используемого в деятельности
Научная деятельность	Не облагаются объекты предприятий, признанных на государственном уровне научными центрами
Культурная деятельность	Не облагаются объекты, отнесенные к культурному наследию
Медицинская деятельность	Имущество протезно-ортопедических организаций

Объекты ОС, отнесенные к первой и второй амортизационной группе, не подлежат обложению налогом.

Способы подачи декларации с заявленной льготой

Декларация представляется в ИФНС по месту учета организации или нахождения имущества. Допускается личная подача документа, почтовым отправлением, через информационный центр и сайт госуслуг.

Предприятия с численностью более 100 человек или вновь зарегистрированные представляют отчетность в электронном виде.

Налогоплательщик самостоятельно определяет налоговую базу, распределяет стоимость по различным ставкам с отражением данных в декларации.

Наиболее оперативными способами представления декларации является передача через оператора или сайт госуслуг. Минусом электронной формы является дополнительные расходы по оплате оператора или получению электронной подписи.

Наименее затратным является представление декларации с личным участием, требующего для реализации значительного времени. Пересылка по почте является длительным способом представления, но подходит для лиц, не имеющих программного обеспечения.

Организация может выбрать, какие из затрат его больше устраивают. Читайте также статью: → «Сроки сдачи декларации по УСН в 2017 году»

Пример использования освобождения от уплаты

Организация ООО «Смета» имеет на балансе имущество среднегодовой стоимостью 250 370 рублей, включая необлагаемые объекты на сумму 157 800 рублей. Организация внесла промежуточные платежи в размере 510, 509, 512 рублей. В учете производится расчет налога:

1. Определяется сумма облагаемого имущества: С = 250 370 – 157 800 = 92 570 рублей.
2. Исчисляется величина размера годового налога: Нг = 92 570 х 2,2% = 2037 рублей.
3. Определяется сумма годового платежа с учетом авансов: 2037 – 510 – 509 – 512 = 506 рублей.

Вывод: Сумма 506 рублей указывается к уплате за год.

Применение льгот 2010257 2012000 2012400

С 2015 года не включаются в налоговую базу движимые имущественные объекты, произведенные и поставленные на учет с 2013 года. Под движимым имуществом подразумевают транспортная техника предприятия.

Льгота не распространяется на не полностью самортизированные объекты, полученные в собственность предприятий после реорганизации, ликвидации или от взаимозависимых лиц.

Данный вид льгот сопровождается указанием в декларации кода 2010257.

Региональным законодательством отдельным организациям может предоставляться пониженная ставка или другие виды льгот (п.2 ст. 372 НК РФ). На основании регионального льготирования применяются коды, по которым декларируются налоговые послабления:

• Код 2012000 для всех видов льгот, за исключением снижения ставки или сумы налога.
• Код 2012400 в форме снижения ставки.
• Код 2012500 в форме снижения налога.

Часть налоговых льгот не имеет отдельных присвоенных кодов. Если у организации возникло право на снижение налога или освобождение без установленной кодировки, необходимо применить 2010257. Рекомендуем ознакомиться  с инструкцией по  заполнению декларации.

Дополнительные региональные льготы в городах Москве и Санкт-Петербурге

В таблице ниже представлены льготы по Москве и Санкт-Петербургу.

Город	Получатели	Размер
Москва	Научная, НИОКР с бюджетным финансированием не менее 30% от общей деятельности	Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для недвижимости с кадастровой стоимостью
Помещения для ведения медицинской, образовательной, научной деятельности, расположенные в торговых центрах	Уплачивается 1/4 часть налога, определенного для помещений с кадастровой стоимостью
Предприятия, зарегистрированные как бюджетные, казенные, автономные	Освобождение
Органы управления и государственной власти	Освобождение
Организации транспортного назначения, метрополитен за исключением маршрутного такси	Освобождение при условии получения обеспечения из городской казны
Организации, осуществляющие хранение реагентов	Освобождение имущества, применяемого для хранения
Организации с наличием в списочном составе более 50% инвалидов и получающие вознаграждение не менее 25%	Освобождение для имущества, используемого в деятельности, за исключением брокерской, посреднической и при реализации подакцизных товаров
Санкт-Петербург	Имущество иностранных предприятий с деятельностью не через официальные представительства	0,7
Нежилая недвижимость организаций площадью свыше 3 тысяч кв.м, используемое для коммерческого назначения, торговых центров, мест общественного питания	1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке
Жилое имущество предприятий, не учитываемые в качестве основных средств	1% при исчислении стоимости по кадастровой оценке

Согласно законодательства по городу Санкт-Петербургу предусмотрено освобождение от налогообложения имущества:

• Организаций с деятельностью по изготовлению приспособлений для инвалидов.
• Учреждений власти и управления.
• ЖСК, ЖК, ТСЖ, консолидированного имущества многоквартирных домов и компаний, финансируемых за счет бюджета.
• Зданий, предназначенных для религиозных нужд.
• Садоводческих товариществ.
• Предприятия, работающие в областях науки по перечню, социально-культурной сферы, аварийно-спасательных работ и прочие.

В составе декларации представляются документы, подтверждающие льготу, если право не является безусловной нормой, вытекающие из сферы деятельности предприятия.

Дополнительные преференции по имуществу организаций Нижнем Новгороде, Ярославле, Екатеринбурге, Челябинске, Краснодаре, Владимир

Каждый из регионов РФ предоставляет снижение ставки налога или предоставляет освобождение в зависимости от потребностей региональных условий. В таблице указана часть привилегий.

Город	Получатель	Условие льготы
Нижний Новгород	Участники инвестиционных проектов	Освобождение объектов, используемых для реализации проектов
Спорткомплексы, возводимые к ЧМ	Полное освобождение на 2 года
Ярославль	Участники инвестиционных проектов	Применяются несколько ставок от 0 до 2% в зависимости от условий инвестироования
Сельхозпроизводители	При доле продукта свыше 70% в общей массе предоставляется освобождение
Спортивные объекты	Освобождение предоставляется объектам с искусственным льдом
Екатеринбург	Организации-перевозчики трамвайным и троллейбусным транспортом	При доле перевозок в общем объеме менее не менее 70% ставка 0,9%
Потребительская кооперация	1,1%
Перевозчики автотранспортом, кроме такси	При доле перевозок в общей менее не менее 70% ставка 1,4%
Объекты трубопроводы, линии передач, железнодорожных путей и имущество с кадастровой оценкой	Пониженные ставки предоставляются отдельно на каждый календарный год
Челябинск	Организации, с которыми областью заключены концессионные соглашения	0%
Объекты стоимостью свыше 8 миллионов	0% по объектам, приобретенным с начала 2017 года
Резиденты индустриального парка	0%
Краснодар	Потребительские кооперативы	0,5%
Общественные организации	По объектам, используемым в уставной деятельности – 0,3%
Объекты, возведенные для проведения Олимпиады	От 0 до 2 %, установленные в зависимости от года
Владимир	Предприятия, получатели господдержки	0,6 до 2%
Дороги общего пользования	0%
Магистрали, железнодорожные пути	1,3%

Пониженные ставки и освобождение от уплаты предоставляются на основании законов, действующих в регионе. Дополнительно льготируются имущественные объекты органов власти, памятников культуры и другие предприятия регионального значения.

Дополнительные возможности, предоставляемые предприятиям регионами

Региональные законы предоставляют льготы, позволяющие поддержать отдельные виды деятельности и снизить нагрузку на ключевые предприятия. В составе льгот преимущественно предоставляют преференции:

• Предприятиям, финансируемым за счет государственных средств.
• Учреждениям власти и управления.
• Организациям, ведущим социально значимую деятельность – медицинскую, образовательную, спортивную.
• Предприятиям, содержащим объекты особого значения.

Дополнительные возможности предоставляются организациям, используемым труд инвалидов, участвующих в инвестиционных проектах.

Обложение недвижимости в учете специальных режимов

Предприятия, преимущественно малого бизнеса, в учете могут использовать одну из специальных систем – ЕСХН, УСН, ЕНВД. Имущество предприятий не облагается налогом. Исключение составляет недвижимость организаций на упрощенном и вмененном режимах, стоимость которых определяется по кадастру.

К объектам регионального значения относят: административные строения, торговые комплексы, которые предназначены или используемые для ведения торговли, оказания услуг, общепита, размещения офисов.

Перечень объектов устанавливается ежегодно региональной властью с обязательной публикацией. Регионы самостоятельно устанавливают площадь объекта, подлежащего расчету по кадастровой стоимости. Остальное имущество организаций на специальных режимах не подлежит обложению налогом.

Отражение в отчетности используемых кодов льгот

При формировании отчетности на каждый вид льготы представляется отдельный лист раздела 2. Отдельно представляются данные о налогообложении по размерам ставок, месторасположению, кодам льгот.

Данные указываются в отчетности по итогам каждого из периодов. При отсутствии льгот не заполняются строки 160, 170, 180, 200, 250 декларации. По строке 160 организации заполняют только первую часть строки, кроме случаев наличия льгот кода 2012000.

 Читайте также статью: → «Налоговая отчетность для ИП в 2018»

Отдельный раздел 3 предназначен для указания имущества, рассчитываемого по кадастру. Количество листов раздела должно быть равно числу объектов. При наличии льгот организации заполняют строки 070, 120 и 130.

Популярные вопросы

Вопрос № 1. Может ли компания-правопреемник воспользоваться льготой по коду 2010257 в отношении движимого имущества, полученного после присоединения?

Ответ: Льгота применяется организацией до окончания реорганизации. После окончания процедуры возможность не может быть использована правопреемником.

Вопрос № 2. Какие виды электронных подписей имеются?

Ответ: Для портала госуслуг применяются простая и квалифицированная виды подписей. Простая форма открывается на самом портале или в почтовом отделении. Для получения квалифицированной ЭЦП потребуется обратиться в аккредитованные центры.

Вопрос № 3. Как определить полный месяц для расчета налога?

Ответ: Ориентироваться необходимо на 15 число месяца. Период до 15 числа в расчете не участвует.

Вопрос № 4. Имеются ли обязательства по недвижимости, исключенную из перечня объектов, рассчитываемых по кадастровой стоимости?

Ответ: Региональные власти ежегодно пересматривают состав недвижимости, при исключении которой из Перечня обязанность перед бюджетом отсутствует.

Оцените качество статьи. Мы хотим стать лучше для вас:

Источник: https://online-buhuchet.ru/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo-organizacii/

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

В России, в соответствии с законодательством, граждане определенных категорий могут получить налоговые льготы по отношению к частному имуществу физлиц.

Начисление налога идет в зависимости от кадастровой, а не инвентаризационной стоимости имущества.

Законодательная база

Описание данного налога, а также полагающихся в связи с его уплатой льгот, можно найти в Федеральном законе № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» (9.12.

1991), который к настоящему времени включает уже ряд поправок и изменений.

Также достаточно подробно необходимая собственникам информация содержится в Налоговом Кодексе РФ (статьи 399-409): о плательщиках, объектах налогообложения, налоговых ставках, льготах, порядке определения налога на имущество и его уплаты и т.д.

Налог на имущество рассчитывается физическим лицам в инспекции по месту нахождения находящихся в собственности объектов, после чего владельцу высылается налоговое уведомление, в котором указана сумма и данные расчета налога.

Сейчас собственники получают налоговое уведомление единой формы, в котором отражаются данные по транспортному, земельному налогам и налогу на имущество физических лиц.

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Данный вид налога действует в отношении следующего имущества: квартиры или комнаты, дома, гаража, дачи, а также иных зданий. Налог рассчитывается и на долевую собственность с участием вышеперечисленных объектов.

До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года.

Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка).

Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.

В некоторых случаях происходит перерасчет налога на имущество граждан за предыдущие годы в сторону увеличения суммы. Связано это с увеличением инвентаризационной стоимости объектов недвижимости и несвоевременной подачей необходимых сведений из БТИ. Следует учесть, что перерасчет разрешается не более, чем за три года.

https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ

Если необходимо рассчитать налог в отношении долевой собственности, то берется каждая соразмерная его доля у определенного гражданина (определяется путем произведения инвентаризационной стоимости объекта на соответствующую долю). Налог по общей совместной собственности делится на всех собственников одинаковыми частями.

Нередки ситуации, когда граждане не были извещены о необходимости уплаты налога государственными органами вовремя с помощью соответствующих уведомлений. Тогда они обязаны произвести уплату не более чем за три года, предшествующих получению уведомления из налоговой. За излишне уплаченный налог собственникам может быть осуществлен возврат средств в установленном порядке.

Налоговые ставки

Налоговые ставки относительно имущества физлиц утверждаются органами местного самоуправления, и региональными законами, если речь идет о Москве и Санкт-Петербурге.

В то же время ставки не могут быть выше тех пределов, которые установлены на федеральном уровне. Интернет-сайт ФНС позволит ознакомиться с местными налоговыми ставками более подробно при обращении к соответствующему разделу.

На определение ставки налога рассматриваемого вида влияют такие факторы, как инвентаризационная стоимость и само количество принадлежащих одному собственнику объектов. В последнем случае при расчете исходят из суммарной стоимости имущества.

Чтобы определить применяемую к конкретному имущественному объекту или объектам налоговую ставку, необходимо узнать их суммарную инвентаризационную стоимость, которая также будет умножена на коэффициент-дефлятор, который равен 1,425.

На 2018 год к исчислению налога на имущество был применен понижающий коэффициент 0,4 за исключением объектов недвижимости, относящихся к сфере торговли, общественного питания и бытового обслуживания.

Начиная с 2015 года в некоторых субъектах РФ данный налог граждан рассчитывается по кадастровой стоимости объектов.

Постепенно до 2019 года планируется рассчитывать налоговую базу исходя из кадастровой стоимости уже во всех без исключения регионах. Узнать данную величину можно в органах и на сайте Росреестра.

Также допустимо оспорить размер стоимости имущества, если собственник с ним не согласен.

Если налог рассчитывается по кадастровой стоимости, то предусматриваются следующие налоговые вычеты в отношении различных жилых объектов: комнаты – на 10 кв.м.; квартиры – на 20 кв.м.; дома – на 50 кв. м.

Кроме того, органы власти таких городов, как Москва, Санкт-Петербург и Севастополь вправе увеличить размеры налоговых вычетов.

При отрицательном значении налоговой базы она принимается равной нулю для удобства начисления сумм, которые необходимо будет выплатить гражданам для соблюдения налогового законодательства.

Налог на имущество по кадастровой стоимости предполагает трехуровневую ставку:

• 0,1% – касаемо жилых домов и иных помещений для проживания, гаражей, машино-мест, а также объектов, которые еще не достроены;
• 0,5% – для всех других объектов;
• 2% – для элитной дорогой недвижимости, кадастровая цена которой составляет более 300 млн рублей, а также торговых центров.

При этом региональные власти могут снизить ставку до 0 или повысить ее до 0,3%.

Во избежание резкого скачка налогового бремени в регионах до 2019 года будет применено правило, согласно которому налог будет расти ежегодно не больше, чем на 20%, после чего такой коэффициент будет отменен.

Налоговые сроки и периоды

Налог на имущество подлежит начислению гражданам каждый год и основанием для определенных значений служат данные о стоимости недвижимости с учетом коэффициента, который назван дефлятором для учета инфляционных тенденций в экономике. Уплата налога должна быть произведена не позднее 1 декабря года, который последует за годом исчисления налога.

За несвоевременную уплату могут быть начислены пени на сумму недоимки. За неуплату налога гражданин может быть оштрафован, подвергнуться конфискации имущества, а также в некоторых случаях – привлечен к уголовной ответственности.

Период, за который платится налог на имущество, определяется со времени его приобретения:

1. Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
2. В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
3. При получении наследства – с месяца его открытия.
4. Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
5. В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.

Кому положены налоговые льготы и в каком размере

Налоговые льготы на данный налог подлежат подробному регулированию с помощью статьи 407 НК РФ.

Освобождение от уплаты налога полагается следующим категориям граждан:

• Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
• гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
• лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
• гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
• лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
• лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
• гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Объектами льготного налогообложения могут выступать:

• квартира или комната в квартире;
• дом;
• специальные помещения или сооружения, использующиеся для творческих видов деятельности;
• хозяйственное строение или сооружение, площадью менее 50 кв. м на земельных участках для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или ИЖС;
• гаражное помещение или машино-место.

Льготы предоставляются на всю сумму налога, которым облагается объект, находящийся в собственности. Также он не должен использоваться владельцем в предпринимательской деятельности.

Чтобы реализовать свое право на налоговую льготу в отношении личного имущества, следует предоставить в любой налоговый орган следующие документы: соответствующее заявление, паспорт, пенсионное удостоверение, правоустанавливающие документы на имущество, технический или кадастровый паспорт объекта.

Однако, если заявление на получение льготы было оформлено гражданином до 31 декабря 2014 года, подавать документы повторно не нужно. Если гражданин не смог вовремя воспользоваться своим правом на льготы, то он вправе обратиться в налоговую с просьбой о пересчете размера налога и возврате излишне уплаченных денежных средств (не более чем за три года).

Если у гражданина, которому положены налоговые льготы, имеются несколько объектов налогообложения, то льготы предоставляются в отношении объекта одного вида на выбор.

До 1 ноября года, который будет являться налоговым периодом применения льготы, льготники предоставляют уведомление о выбранных объектах налогообложения для назначения льготы по налогу на имущество физлиц.

Если соответствующее уведомление не будет предоставлено в срок, налоговая льгота будет назначена в отношении одного объекта каждого вида, по которому сумма налога будет максимальной.

В Налоговом кодексе предусмотрен ряд льгот для пенсионеров. Данная категория граждан может получить льготы (освобождение от уплаты налога) касательно следующих объектов налогообложения:

• квартиры или комнаты в квартире;
• дома;
• гаражного помещения;
• хозяйственного строения;
• творческой мастерской, галереи, музея, библиотеки и т.д.

Право на льготу дается пенсионерам в отношении одного из объектов по каждой категории, к примеру, если в собственности гражданина наличествуют квартира, дача и гараж, то он полностью освобождается от уплаты налога на имущество физ. лиц. Если же гражданин имеет два дома, то в отношении одного из них на выбор ему придется уплатить налог.

Однако существуют случаи, когда пенсионеры обязаны платить налоги государству:

1. Если стоимость объекта недвижимости превысит 300 млн. рублей;
2. Имущество, по которому могла бы быть налоговая льгота, используется в предпринимательской деятельности.

В отношении земельных участков льготы по уплате налога для пенсионеров устанавливаются властями каждого отдельно взятого региона, для получения подробной информации необходимо обратиться в территориальное отделение ФНС.

Местные власти также вправе определять дополнительные категории граждан-льготников, к примеру, многодетные семьи.

Актуальные изменения в начислении налога на имущество представлены в следующем видеосюжете:

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://posobie-help.ru/nalogi-i-zakony/nalogovye-lgoty/perecen-na-imushestvo.html

Спорные вопросы по налогу на имущество

Проанализируем судебную практику, касающуюся наиболее актуальных вопросов исчисления налога на имущество.

1. Споры по поводу использования налоговых льгот (пониженных ставок)

Налогоплательщики могут использовать льготы по налогу на имущество при наличии оснований и в порядке, установленном законодательством о налогах и сборах (пп.3 п.1 ст. 21, п.1 ст.56 НК РФ).

При этом положения законодательства о налогах и сборах, предусматривающие налоговые льготы не подлежат расширительному толкованию (определение Конституционного Суда РФ от 19.01.2005 г. №41-О).

Споры в части льготирования линий энергопередач

Большая часть налоговых споров касается правомерности применения налоговых льгот, установленных старой редакцией п.11 ст.

381 НК РФ в части железнодорожных путей общего пользования, федеральных автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов.

Следует отметить, что суть этих споров не теряет актуальность и сейчас, в связи с тем, что налоговые ставки, устанавливаемые законами субъектов РФ в отношении данных объектов, не могут превышать в 2016 году — 1,3 %, в 2017 году — 1,6 %, в 2018 году — 1,9 %. А до 2013 г. такое имущество было освобождено от налогообложения.

Соответствующий перечень такого имущества утвержден Постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 г.

№504 «О перечне имущества, относящегося к железнодорожным путям общего пользования, федеральным автомобильным дорогам общего пользования, магистральным трубопроводам, линиям энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов, в отношении которых организации освобождаются от обложения налогом на имущество организаций» (далее по тексту — Перечень №504).

Для того чтобы воспользоваться правом на налоговую льготу (пониженную налоговую ставку, устанавливаемую субъектом РФ), необходимо одновременное соблюдение следующих условий:

• имущество по своему функциональному предназначению относится к одной из категорий, указанных в п.3 ст. 380 НК РФ;
• имущество поименовано в Перечне №504, утвержденном Правительством РФ;
• имущество учтено на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета.

Как свидетельствует арбитражная практика, неправильное определение налогоплательщиком кода общероссийского классификатора основных фондов (ОКОФ) при постановке объекта основных средств на учет не может служить основанием для отказа в признании его права на налоговую льготу (Решение АС г. Москвы от 06.05.2016 г. №А40-177795/2015).

Источник: https://rosco.su/press/spornye_voprosy_po_nalogu_na_imushchestvo/

Налог на имущество льгота

12.04.

2018

• Учреждения уголовно-исполнительной системы;
• религиозные общины и организации, чье имущество используется в религиозных целях;
• общероссийские организации инвалидов, чье имущество используется для осуществления деятельности, записанной в уставе;
• Фармацевтические организации, если их имущество используется для изготовления ветеринарных препаратов, используемых в борьбе с эпидемиями и эпизоотиями;
• Имеющие объекты, признанные памятниками культуры и истории в порядке, установленном законом Российской Федерации;
• Имеющие объекты мобилизационного назначения, сюда относятся аэродромы, полигоны, снаряжательные базы, даже если они законсервированы и не используются на данный момент времени;
• Имеющие объекты ядерных установок, которые используются в научных целях, а также хранилища ядерных материалов, радиоактивных отходов, радиоактивных веществ;
• ледоколы, суда с атомно-технологического обслуживания, а также суда с ядерными энергетическими установками;
• Организации, владеющие железнодорожными путями и автомобильными дорогами, трубопроводами, линии энергопередач, которые относят к объектам общего пользования;
• Космические объекты;
• Протезно-ортопедические предприятия;
• Формы адвокатских образований, куда относят адвокатский кабинет, адвокатское бюро, коллегия адвокатов и юридические консультации,
• Научные центры, имущество которых используется в научной деятельности;
• Суда, имеющие регистрацию в Российском международном реестре.

• судостроительные организации, за которыми закрепили статус резидента промышленно-производственной экономической зоны;
• организации, признанные управляющими компаниями особых экономических зон, в отношении недвижимости, уелью создания которой является реализация соглашений о создании особых экономических зон.

• пенсионеры
• граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и др. странах, в которых велись боевые действия
• родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей
• со специально оборудованных строений, сооружений, помещений (жилые включительно), которые принадлежат на праве собственности деятелям культуры, искусства и народным мастерам и используются исключительно как творческие мастерские, ателье, студии
• с жилой площади, которая используется для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и прочих организаций культуры (на период такого использования указанных помещений)
• с расположенных на участках (садоводческие и дачные некоммерческие объединениях граждан) жилых сооружений (жилплощадь до 50 м2) и хозяйственных строений (общая площадь до 50 м2)

В России имущественный налог также не применяется в отношении: — памятников истории и культуры федерального значения; — ядерных установок (используются для научных целей), пунктов хранения ядерных материалов и радиоактивных веществ, хранилищ радиоактивных отходов; — ледоколов, судов с ядерными энергетическими установками и судов атомно-технологического обслуживания; — железнодорожных путей и автомобильных дорог общего пользования, магистральных трубопроводов, линий энергопередач, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью этих объектов (перечень имущества, относящегося к указанным объектам, утверждается Правительством РФ); — космических объектов; — специализированных протезно-ортопедических предприятий; — коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций; — государственных научных центров; — судов, зарегистрированных в Российском международном реестре;

— вновь вводимых объектов, имеющих высокую энергетическую эффективность согласно перечню объектов, установленному Правительством РФ (дифференцировано).

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

• Героям Советского Союза и РФ, обладателям ордена Славы трех степеней;
• гражданам, имеющим I и II группы инвалидности;
• гражданам – инвалидам с детства;
• участникам ВОВ и других боевых действий;
• лицам вольнонаемного состава СА, ВМФ, органов внутренних дел и госбезопасности, занимавшим штатные должности;
• лицам, которые обладают правом получения социальной поддержки в соответствии с рядом законов, направленных на защиту граждан от радиационного воздействия;
• военнослужащим и другим гражданам, которые были уволены после 20 и более лет военной службы по возрасту, состоянию здоровья, а также в связи мероприятиями по штату;
• лицам, участвовавшим в составе подразделений особого риска в ядерных испытаниях и ликвидациях аварий;
• членам семей военнослужащих, которые потеряли кормильца;
• пенсионерам, а также мужчинам и женщинам старше соответственно 60 и 55 лет, которые получают ежемесячное пожизненное содержание;
• гражданам, служившим в Афганистане и других странах;
• лицам, которые пострадали или стали инвалидами в результате ядерных испытаний;
• родителям и женам (мужьям) военнослужащих и госслужащих, погибших в ходе исполнения служебных обязанностей;
• лицам, которые осуществляют профессиональную творческую деятельность, если они используют специально оборудованные помещения, сооружения, творческие мастерские и т.п., на период такого их использования;
• гражданам, у которых есть хозпостройки площадью не более 50 кв. м на земельных участках, предназначенных для садоводово-огороднических хозяйств или ИЖС.

Рекомендуем прочесть:  Продажа доли квартиры нотариус

В строке, соответствующей налогу на имущество, можно увидеть данные о годе расчета, облагаемом имуществе и его месте расположения, размере налоговой базы, ставке, доли в праве, льготах и итоговой сумме налога. Сведения об имеющемся у граждан имуществе содержатся в органах Росреестра.

Пенсионеры освобождены от уплаты налога на имущество физических лиц

В настоящее время нестабильная ситуация в экономике страны вынуждает власти предпринимать шаги, направленные на увеличение налоговой нагрузки на граждан, вместе с тем возникает необходимость защитить от непомерной финансовой нагрузки пенсионеров и другие социально незащищенные категории населения, для чего разработана система льгот.

• Свидетельство о постановке на учет в налоговом органе (ИНН);
• Паспорт гражданина (нужно предъявить при подаче заявления);
• Пенсионное удостоверение (копию необходимо приложить к заявлению);
• Свидетельство о праве собственности на объекты недвижимости, на которые оформляется льгота.

Льготы по налогу на имущество физических лиц в 2018 году

Ставка налогообложения варьируется от 0,1% до 2%, в зависимости от совокупной оценочной стоимости имущества на территории конкретного населенного пункта. За местными органами власти закреплено право уменьшать процентный показатель до нулевой отметки или, наоборот, увеличивать. Этим правом разрешается воспользоваться трижды.

Физическому лицу необходимо поторопиться, оформить бумаги и оплатить полученную справку от налогового органа до 1 ноября текущего календарного года, именно эта дата является началом наступления налогового периода, в котором льготы будут действовать. В ином случае перерасчета налога на имущество физических лиц не производится.

Какой налог на имущество для пенсионеров

Закон от 09.12.1991 № 2003-1 ФЗ включает в себя правило, согласно которому все лица, переступившие черту пенсионного возраста и получающие пенсию в соответствии с национальным пенсионным законодательством, не должны платить имущественный налог в отношении помещений, строений и зданий, которые принадлежат им на основе права собственности.

Если состав пакета документов, полученного по почте, не соответствует перечню всей необходимой документации или заявление содержит ошибки, документация возвращается заявителю. При этом налоговый орган разъясняет гражданину, что он имеет право на повторную подачу заявления, если устранит все недочеты и приложит недостающие бумаги.

14) лиц, осуществляющих профессиональную творческую деятельность, — в отношении специально оборудованных помещений, сооружений, используемых ими исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также жилых помещений, используемых для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек, — на период такого их использования;

Рекомендуем прочесть:  Бог против развода

Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г.

№ ММВ-7-11/280. Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября.

Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

Коды налоговых льгот по налогу на имущество – 2010257

С 2018 года возможность использования льготы по п. 25 ст. 381 НК РФ стала зависеть от решения о ее применении, принятого в регионе (ст. 381.1 НК РФ).

Причем регионы получили также право самостоятельно определять, кто может воспользоваться такой льготой, в отношении какого имущества и какую ставку будут при этом применять.

Одновременно для такого имущества на 2018 год введена своя особая ставка (1,1%), выше которой регион не может установить свою ставку и которая будет применяться, если регион не ввел льготу или, введя льготу, свою ставку не установил.

Источник: https://zakonandpravo.ru/lgoty-i-posobiya/nalog-na-imushhestvo-lgota

Железнодорожные операторы просят правительство сохранить льготы по налогу на движимое имущество

Операторы и так несут дополнительную нагрузку из-за списания вагонов по сроку службы и высокой стоимости нового подвижного состава

Андрей Гордеев / Ведомости

В ноябре 2016 г. был принят закон, согласно которому с 1 января 2018 г. налоговые льготы на имущество для транспортных компаний отменяются. Таким образом, налоговые затраты вырастут на 2%.

Но льгота будет действовать, если региональные власти примут соответствующий закон. Сейчас организации освобождаются от налогообложения полной стоимости движимого имущества, принятого на учет с 1 января 2013 г.

в качестве основных средств.

Десятого мая 2017 г. председатель президиума Союза операторов железнодорожного транспорта (СОЖТ) Константин Засов направил вице-премьеру Аркадию Дворковичу письмо с просьбой не применять новый порядок к железнодорожным операторам. С документом удалось ознакомиться «Ведомостям».

Представитель Дворковича получение письма подтвердил, пояснив, что вопрос находится в проработке Минфина и Минэкономразвития (их представители не ответили на запросы). Исполнительный директор СОЖТа Алексей Дружинин заметил, что отмена льгот по налогу повысит стоимость содержания вагона.

Засов пишет, что значительная часть нового подвижного состава эксплуатируется на условиях лизинга, а без льгот в ряде случаев существенно изменятся суммы лизинговых платежей.

Невозможность применения льготы негативно повлияет на инвестиционную политику компании, говорится в письме: «Указанные факторы неизбежно повлияют на рост цены услуг транспортных организаций для потребителей, в первую очередь – для региональных грузовладельцев».

Оценка РЖД

11,1 млрд руб. на столько могут увеличиться платежи РЖД по налогу на движимое имущество, если ни один субъект не примет льготу, говорил президент РЖД Олег Белозеров

Если с 1 января 2018 г.

применение льготы будет передано в полномочия субъектам, то по умолчанию действовать она не будет, а компании, зарегистрированные в разных регионах, окажутся в неравных условиях по отношению друг к другу, считает президент группы компаний «Новотранс» (входит в СОЖТ) Константин Гончаров: «Для тех, кто с 2013 г. обновил свой фонд, это выразится в существенном росте налогов, как следствие, в удорожании стоимости продукции и услуг предприятий». По его мнению, собственники компаний попытаются перевести регистрацию юридического лица в регионы, где примут законы о льготном налогообложении, поскольку с движимого имущества налог исчисляется по месту нахождения головной организации. Из-за дефицита бюджетов регионы могут отказаться от принятия такого закона. По оценке «Новотранса», при изменении порядка начисления части налогов нагрузка для компании увеличится на сумму около 3 млн руб.

Операторы и так несут дополнительную нагрузку из-за списания вагонов по сроку службы и высокой стоимости нового подвижного состава, отмена льгот приведет к новым издержкам, говорит представитель Первой грузовой компании (ПГК).

В ПГК (парк вагонов – более 170 000) сумма налоговых выплат с учетом действия льготы достигает 870 млн руб., или 1% от выручки. Без учета послабления выплаты вырастут в 2 раза, заметил старший аналитик АКРА Александр Гущин.

Если рентабельность имущества операторов в регионах пострадает, то лишь минимально, так как рост операторских ставок позволит нивелировать негативный эффект, считает руководитель управления машиностроения, транспорта, инфраструктуры и химической промышленности «ВТБ капитала» Елена Сахнова.

Источник: https://www.vedomosti.ru/business/articles/2017/06/01/692445-zheleznodorozhnie-lgoti

Имеется ли льгота по налогу на имущество для электросети промздания

Всегда выгоднее платить меньший налог на квартиру для пенсионеров, поэтому лучше из всех имеющихся объектов одного вида выбрать самый дорогой для получения налоговой льготы.

Налог на имущество для военных пенсионеров в 2018 году начисляется на общих основаниях – они освобождаются от уплаты начислений на один объект недвижимости по всем видам зарегистрированной собственности.

Применение налоговых вычетов на второй объект Скидка в размере до 50% от начисленных имущественных выплат может применяться ко второму объекту недвижимости при выполнении требований к нему (наличие права собственности, использование для жилья, стоимость ниже 300000000 рублей).

При расчете имущественных платежей пенсионерам из общей жилой площади вычитается ее часть в таких размерах:

• 10 кв. м для комнаты;
• 20 кв. м для квартиры;
• 50 кв.

Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц

Разъяснения

При расчете среднегодовой стоимости имущества за 2016 -2017 гг.

Применение налоговых льгот по налогу на имущество по сложным объектам

Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу).

В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

Льготы по налогу на имущество организаций

Поэтому если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество нужно платить лишь за те месяцы, когда льготы не было. Пример Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна — 2930 руб.

Ситуация 1 Право на льготу возникло с 27 ноября. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по октябрь (10 месяцев).

= 1709 руб. Ситуация 3Право на льготу возникло с 3 февраля. Следовательно налог нужно заплатить за январь (1 месяц).

Сумма налога к уплате составит:2930 руб. : 12 мес. Х 1 мес. = 244 руб.

Льгота 2010257 по налогу на имущество организаций

В силу Постановления N 504 освобождению от обложения налогом на имущество подлежат трубопроводы, являющиеся исключительно магистральными. На основании п. 1 ст.

11 НК РФ институты, понятия и термины гражданского, семейного и других отраслей законодательства Российской Федерации, используемые в НК РФ, применяются в том значении, в каком они используются в этих отраслях законодательства, если их значение не определено в НК РФ.

В соответствии со СНиП 2.05.06-85 «Магистральные трубопроводы» (утв.
Постановлением Госстроя СССР от 30 марта 1985 г.

Налог на имущество с линий электропередач

С помощью этой установки выполняются следующие операции:

• вывертывание и ввертывание вентилей баллонов;
• очистка и промывка баллонов;
• осмотр наружной и внутренней поверхностей баллонов;
• взвешивание пустого и наполненного баллона для определения массы баллона и его вместимости;
• гидравлическое испытание;
• обезжиривание внутренней поверхности баллонов;
• клеймение баллонов.

В результате визуального осмотра было установлено, что баллоны с техническим газом (кислород, аргон, азот) используются при производстве сварочных работ, надувании шаров на всех участках производства организации А.

Таким образом, предназначение установки для освидетельствования и ремонта баллонов СТ-1 заключается в обслуживании и доведении состояния баллонов до требуемого стандарта безопасности эксплуатации в любом производственном помещении.

ВажноГлавная — Статьи С 1 января 2013 г. изменились (В связи с принятием Федерального закона от 19 июля 2011 г.

N 245-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах») правила налогообложения имущества организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования, магистральных трубопроводов и линий энергопередачи, а также сооружений, являющихся неотъемлемой технологической частью указанных объектов. В связи с этим налоговые органы стали уделять особое внимание тому, правильно ли применяют предельное значение налоговой ставки, которое является пониженным по сравнению со ставками на иное имущество.

Как получить освобождение по налогу на имущество в 2018 году Законодательством предусмотрено, что воспользоваться правом освобождения от уплаты имущественных начислений могут пенсионеры в заявительном порядке. Граждане, оформившие пенсию раньше и уже владеющие льготой, автоматически продолжают пользоваться этим правом в последующих периодах. При оформлении пенсионных выплат в 2018 году, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо предоставить налоговой службе заявление.

Источник: https://agnbotulinum.com/imeetsya-li-lgota-po-nalogu-na-imushhestvo-dlya-elektroseti-promzdaniya/

Льготы по налогу на имущество (#2664)

Кто может получить льготы по налогу на имущество и не платить налог, как правильно оформить льготы, образец заявления на льготу, перечень документов, которые нужно предоставить.

Как платить налог на имущество физических лиц смотрите по ссылке. На нашем сайте мы привели порядок расчета налога налога на имущество, а также указали какие применяются ставки по налогу на имущество. Некоторые категории граждан от налога на имущество освобождены и платить его не обязаны. Они имеют право на льготы по налогу на имущество.

Такое право есть только у собственников недвижимости, облагаемой налогом. Например, квартира принадлежит студенту. Но в ней прописана и проживает его бабушка — льготница. Льготы по налогу на имущество по этой квартире не будет. Студент не имеет права на льготу. А его бабушка, которая могла бы льготу получить, не является собственником квартиры.

Перечень лиц, которые имеют право на льготы по налогу на имущество, дан в статье 407 Налогового кодекса (часть вторая). Местные власти вправе его расширить или дополнить.

Сократить этот перечень они права не имеют.

Поэтому льготы по налогу на имущество делят на федеральные (применяются на всей территории России) и местные (применяются лишь в тех регионах, где они установлены местными властями).

СОДЕРЖАНИЕ

♦ Кто вправе получить льготы по налогу на имущество
♦ Как применять льготы по налогу на имущество
♦ Дополнительные льготы по налогу на имущество
♦ Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу
♦ Когда начинает действовать льгота по налогу

Кто вправе получить льготы по налогу на имущество

Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется.

Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может.

Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.

От налога на имущество освобождают:

Как применять льготы по налогу на имущество

Льгота предоставляется только в отношении следующих видов имущества:

• квартиры или комнаты;
• жилого дома;
• помещения или сооружения;
• хозяйственного строения или сооружения (площадью до 50 кв. м для каждого из них на участках, предоставленных для личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства);
• гаража или машино-места.

Если у вас есть недвижимость, которая не завершена строительством, то получить льготу по ней вы не сможете. Такого вида имущества в льготном перечне нет. Кроме того, льгота не предоставляется по имуществу, кадастровая стоимость которого превышает 300 млн. руб.

Льготу по налогу на имущество можно получить лишь в отношении одного объекта каждого вида. По какому именно объекту получить льготу — вы выбираете самостоятельно.

Пример В собственности пенсионера, который имеет право на льготу по налогу на имущество, находятся: — две квартиры; — четыре жилых дома;

— два гаража.

Пенсионер вправе получить льготу по налогу на имущество в отношении: — одной квартиры (какой именно — он выбирает самостоятельно) — одного жилого дома (какого именно — он выбирает самостоятельно)

— одного гаража (какого именно — он выбирает самостоятельно).

Дополнительные льготы по налогу на имущество

Как мы сказали выше налог на имущество физических лиц является местным налогом. Поэтому местные власти того региона, где он установлен, имеют право вводить свои, дополнительные льготы по налогу. В разных регионах — они разные. В некоторых (например, Москве) их вообще нет. А на территории, например, г.

Волгограда могут не платить налог многодетные родители при условии, что они проживают совместно с детьми.

Поэтому если вас нет в федеральном списке льготников (его мы привели выше) нужно смотреть местный закон, которым налог на имущество введен на той территории, где расположен соответствующий объект (дом, квартира и т. д.).

К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.

1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен.

Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.

Как получить льготу по налогу на имущество. Документы на льготу

Чтобы получить льготу вам нужно обратиться в любую налоговую инспекцию. Лучше всего в ту, где находится имущество, облагаемое налогом. Для этого в инспекцию направляют заявление. В нем следует указать, что вы имеете право на льготу (привести по какому основанию) и указать данные по имуществу, которое будет льготироваться (его наименование, адрес и т. д.).

К заявлению нужно приложить копии всех документов, которые подтверждают ваше право на льготу (например удостоверения участника ВОВ). Заявление и все документы вы вправе отнести в инспекцию лично или направить письмом по почте (желательно заказным с уведомлением о вручении).

Образец заявления на льготу по налогу на имущество и рекомендации по его заполнению смотрите по ссылке.

Если у вас несколько объектов по одному виду имущества (напримерт, три квартиры или два гаража), то вы можете выбрать, по какому из них заявить льготу. Для этого в любую налоговую инспекцию подайте специальное уведомление. Его форма утверждена приказом ФНС России от 13 июля 2015 г. № ММВ-7-11/280.

Уведомление подайте до 1 ноября года, начиная с которого будет применяться льгота. Вы вправе изменить свой выбор. Для этого сдайте налоговикам уточненное уведомление. Но это нужно сделать также до 1 ноября.

 Если вы не сделали выбор, то льготу по налогу дадут на тот объект, по которому сумма налога будет максимальной.

Пример
У пенсионера есть в собственности две квартиры. Налог по ним считают из кадастровой стоимости. Она составляет:

— квартира № 1 – 6 350 000 руб.;
— квартира № 2 – 4 320 000 руб.

Пенсионер вправе получить федеральную льготу на одну квартиру. Он выбрал квартиру № 1, так как ее стоимость выше, а значит, налог – больше. Для получения льготы по текущему году по квартире пенсионер должен подать в налоговую инспекцию уведомление о выборе объектов налогообложения.

Перечень документов, которые подтверждают ваше право на льготу по налогу на имущество смотрите в таблице:

Кто вправе получить льготу	Копии каких документов нужно предоставить
⇒ Герои Советского Союза; ⇒ Герои Российской Федерации; ⇒ лица, награжденные орденами Славы всех трех степеней	Книжку Героя Советского Союза или Российской Федерации, орденскую книжку
⇒ инвалиды I и II групп и инвалиды с детства	Справку об инвалидности
⇒ участники Великой Отечественной войны; ⇒  участники боевых операций по защите СССР; ⇒  ветераны боевых действий	Удостоверение участника Великой Отечественной войны; удостоверение ветерана боевых действий
⇒  лица вольнонаемного состава Советской Армии, Военно-Морского Флота; ⇒  сотруднки органов внутренних дел и государственной безопасности в период Великой Отечественной войны; ⇒  лица, находившиеся в период Великой Отечественной войны в городах, участие в обороне которых засчитывается в выслугу лет для назначения пенсии на льготных условиях	Удостоверение участника Великой Отечественной войны или удостоверение о праве на льготу
Граждане (в т. ч. дети граждан, не достигшие возраста 18 лет), подвергшиеся воздействию радиации вследствие: ⇒  аварии на Чернобыльской АЭС; ⇒  аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча; ⇒  ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне	Документы, подтверждающие возраст детей и родство с указанными гражданами (свидетельство о рождении, паспорт). Документы, подтверждающие отнесение одного из родителей к гражданам, подвергшимся воздействию радиации вследствие аварии на Чернобыльской АЭС. Удостоверение единого образца
⇒  военнослужащие; ⇒  лица, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями	Удостоверение воинской части или справку, которую может выдать любое воинское учреждение: – районный воинский комиссариат; – воинская часть; – военное образовательное учреждение профессионального образования; – предприятие, учреждение, организация бывшего Министерства обороны СССР, Комитета государственной безопасности СССР, Министерства внутренних дел СССР, Минобороны России и т. д. В справке, предоставляемой военнослужащим, должны быть указаны личный номер, присвоенное воинское звание и занимаемая воинская должность
Граждане, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска: ⇒  в испытаниях ядерного и термоядерного оружия; ⇒  в ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах	Удостоверение, выданное Комитетом ветеранов подразделений особого риска России на основании заключения медико-социальной экспертной комиссии.
⇒  члены семей военнослужащих, потерявших кормильца; ⇒  родители, супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей	Один из документов: – пенсионное удостоверение со штампом «вдова (вдовец, мать, отец)» погибшего воина (другой аналогичной записью, заверенной подписью и печатью руководителя учреждения, которое выдало удостоверение); – справку о гибели военнослужащего Для получения льготы в случае смерти государственного служащего при исполнении обязанностей представьте справку о гибели государственного служащего
⇒  пенсионеры; ⇒  мужчины 60 лет и старше, а также женщины 55 лет и старше, которым выплачивается ежемесячное пожизненное содержание	Пенсионное удостоверение, документ, подтверждающий назначение пожизненного содержания
Граждане, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах	Следующие документы: – свидетельство о праве на льготы; – справку, выданную военным учреждением (районным военным комиссариатом, воинской частью, военным учебным заведением, учреждением МВД СССР и т. д.)
Граждане, которые получили или перенесли лучевую болезнь или стали инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику	Удостоверение о праве на льготу
Граждане, которые занимаются профессиональной творческой деятельностью	Справка о разрешении использования жилого помещения в качестве мастерской, студии и т. д.
Любые граждане в отношении отдельных видов имущества	Справка БТИ и документ, подтверждающий вид разрешенного использования земельного участка

Когда начинает действовать льгота по налогу

Льгота по налогу на имущество начинает действовать с того месяца, когда у вас возникло право на нее. Дата, с которой право появилось, значения не имеет. Например, льгота появилась 30 марта. Тогда с марта платить налог не нужно. Поэтому если такое право появилось не в начале, а например, в середине года, то налог на имущество нужно платить лишь за те месяцы, когда льготы не было.

Пример 
Сумма налога по квартире в расчете на полный календарный год равна — 2930 руб. 

Ситуация 1 
Право на льготу возникло с 27 ноября. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по октябрь (10 месяцев).

Сумма налога к уплате составит: 
2930 руб. : 12 мес. Х 10 мес. = 2442 руб. 

Ситуация 2 
Право на льготу возникло 30 августа. Следовательно налог нужно заплатить за период с января по июль (7 месяцев).

Сумма налога к уплате составит: 
2930 руб. : 12 мес. Х 7 мес. = 1709 руб. 

Ситуация 3
Право на льготу возникло с 3 февраля. Следовательно налог нужно заплатить за январь (1 месяц). 

Сумма налога к уплате составит:
2930 руб. : 12 мес. Х 1 мес. = 244 руб.

Если вы в течение длительного времени вы попросту не обращались за льготой — ее вам предоставят «задним» числом. В результате налог пересчитают и переплаченную сумму вернут. Однако подобный пересчет возможен лишь за три года.

Например, право на льготу возникло в 2001 году. Однако за ней вы обратились лишь в 2019-ом. Тогда вам обязаны предоставить льготу и вернут налог за 2018, 2017 и 2016 годы.

На возврат налога за более ранние периоды вы претендовать не в праве. Чтобы вернуть налог вам нужно написать два заявления.

Первое — заявление на предоставление льготы по налогу на имущество, второе на возврат переплаченного налога на имущество (образцы заявлений смотрите по ссылке).

Портал «Ваши налоги»
2018

____________________________________________________________________________________________________________________

Источник: https://VashNal.ru/clarification/nalog-na-imushchestvo/lgoty-po-nalogu-na-imushchestvo