Фнс рассказала, как заполнить платежку на торговый сбор — все о налогах

Платежное поручение по торговому сбору

Платежное поручение по торговому сбору столичным компаниям и предпринимателям предстоит впервые заполнять к 26 октября — день уплаты торгового сбора. ФНС определилась, как заполнить платежное поручение по торговому сбору. Образец платежного поручения по торговому сбору есть в нашей статье.

Важное в статье:

• Платежное поручение по торговому сбору
• Как заполнить платежное поручение по торговому сбору
• Образец платежного поручения по торговому сбору

Как заполнить платежное поручение по торговому сбору

Компания перечисляет торговый сбор за все свои объекты в адрес той инспекции, где состоит на учете как плательщик сбора.

Но при этом ставит в платежном поручении по торговому сбору ОКТМО территорий, на которых расположены магазины или павильоны. Так разъяснила ФНС (письмо от 15.09.15 № ГД-4-3/16205@.

Мы составили образец платежного поручения по торговому сбору (см. ниже).

Раньше ФНС считала, что в платежках надо ставить код территории той инспекции, где компания или предприниматель состоит на учете в качестве плательщика торгового сбора (письмо 26.06.15№ ГД-4-3/11229@).

Но по нескольким торговым объектам компания может состоять на учете в одной ИФНС (п. 7 ст. 416 НК РФ). Если ставить один ОКТМО, то невозможно будет распределить сбор по муниципалитетам.

Поэтому нужно писать ОКТМО по местонахождению каждого объекта.

В налоговом управлении по Москве нам сообщили, как заполнить платежное поручение по торговому сбору за несколько магазинов, если у них совпадает ОКТМО. В УФНС рассказали, что сбор можно перечислить одной платежкой. То есть число платежек будет соответствовать количеству районов Москвы, где организация или предприниматель ведет торговлю.

• Кому платить и как рассчитывать торговый сбор

Компании из других регионов, ведущие на территории столицы развозную или разностную торговлю, платежное поручение по торговому сбору и собственно сам платеж направляют в адрес ИФНС своего региона, где они встали на учет в качестве плательщика сбора. То есть в инспекцию по месту своей регистрации (п. 7 ст. 416 НК РФ). При этом в платежном поручении по торговому сбору стоит писать код ОКТМО города Москвы 45000000 без уточнения муниципального образования. Так сообщили нам в столичных инспекциях.

Кбк торгового сбора в москве

Что перечисляет компанияКБК

Торговый сбор	182 1 05 05010 02 1000 110
Пени по торговому сбору	182 1 05 05010 02 2100 110
Штрафы по торговому сбору	182 1 05 05010 02 3000 110

Образец платежного поручения по торговому сбору

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/40941-sqe-15-m9-platejnoe-poruchenie-po-torgovomu-sboru

17:06 Заполнение платежных документов при уплате торгового сбора

ФНС РОССИИ

Письмо

от 14.10.2015 № СД-4-3/17948@

«Об уплате торгового сбора»

Вопрос:

Даны разъяснения по вопросу заполнения платежных документов при уплате торгового сбора

Ответ:

Федеральная налоговая служба в связи с поступающими обращениями плательщиков торгового сбора по вопросу его уплаты сообщает следующее.

Согласно пункту 1 статьи 416 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) постановка на учет организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе осуществляются на основании уведомления плательщика сбора, представляемого им в налоговый орган (форма ТС-1 «Уведомление о постановке на учет (внесении изменений показателей объекта осуществления торговли, прекращении объекта обложения сбором) организации или индивидуального предпринимателя в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе по объекту осуществления вида предпринимательской деятельности, в отношении которого установлен торговый сбор», утвержденная приказом ФНС России от 22.06.2015 № ММВ-7-14/249@ (далее — Уведомление)).

Порядком заполнения формы ТС-1 определено, что в поле «КПП» Уведомления в верхней части каждой страницы российской организацией указывается код причины постановки на учет (КПП), присвоенный ей при постановке на учет в налоговом органе по месту нахождения, а иностранной организацией – КПП, присвоенный ей по месту осуществления деятельности на территории муниципального района (городского округа, города федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя) через обособленное подразделение иностранной организации.

В соответствии с пунктом 2 статьи 417 Кодекса уплата торгового сбора производится плательщиками торгового сбора в срок не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения.

Согласно статье 415 Кодекса периодом обложения сбором признается квартал.

Уплата сумм торгового сбора осуществляется организациями или индивидуальными предпринимателями, состоящими на учете в качестве плательщика торгового сбора в налоговом органе, с указанием:

— ИНН и КПП организации или индивидуального предпринимателя (для индивидуальных предпринимателей в поле КПП указывается ноль «0»), отраженные в Уведомлении;

— ИНН, КПП налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

— номер счета, наименование органа Федерального казначейства и в скобках наименование налогового органа, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

— код ОКТМО по месту осуществления торговой деятельности;

— код бюджетной классификации – Торговый сбор, уплачиваемый на территориях городов федерального значения:

сбор – 182 1 05 05010 02 1000 110;

пени – 182 1 05 05010 02 2100 110;

проценты – 182 1 05 05010 02 2200 110;

денежные взыскания (штрафы) – 182 1 05 05010 02 3000 110;

При этом необходимо учитывать, что в настоящее время в соответствии с законом г. Москвы от 17.12.2014 № 62 «О торговом сборе» данный вид платежа введен только на территории г. Москвы.

Таким образом, до распространения торгового сбора на территорию других субъектов Российской Федерации (муниципальных образований) заполнение расчетного документа производится с учетом следующих особенностей.

При перечислении торгового сбора по месту нахождения объекта недвижимого имущества (в случае, если деятельность, в отношении которой установлен торговый сбор, осуществляется с использованием объекта недвижимого имущества) указывается:

— ИНН, КПП ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

— номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России по г. Москве, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора;

— код ОКТМО по г. Москве по месту осуществления торговой деятельности.

При перечислении торгового сбора в случае использования объекта движимого имущества указывается:

— ИНН, КПП ИФНС России в субъекте Российской Федерации, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (по месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);

— номер счета, наименование Управления Федерального казначейства по г. Москве и в скобках наименование ИФНС России, по месту учета в качестве плательщика торгового сбора (месту нахождения организации или месту жительства индивидуального предпринимателя);

— код ОКТМО по г. Москве, отраженный в Уведомлении.

Государственный советник Российской Федерации 3 класса

Д.С. Сатин

Источник: https://www.taxru.com/blog/2015-10-16-20999

Торговый сбор: реквизиты для оплаты. Как заполнить платежное поручение? | Налоги и налоговое право, Недвижимость на IDdeiforbiz.ru

В городах областного значения с 2015 года введен торговый сбор. Платить его нужно в случае постановки на учет за использование объекта торговли в одном из видов деятельности. Далее поговорим о том, когда и как нужно перечислять торговый сбор, реквизиты для оплаты также будут указаны.

Пока торговый сбор, реквизиты для оплаты которого представлены далее, оплачивают только лица, занимающиеся торговлей в Москве. Сумма зависит от места нахождения объекта:

• стационарный — 10,5-81 тыс. руб.;
• торговля в зале площадью до 50 кв. м — 30-60 тыс. руб.;
• торговля в зале площадью более 50 кв. м — 600-1200 руб. за 1 кв. м из первых 50 + 450 руб. за каждый последующий кв. м);
• развозная торговля — 40,5 тыс. руб.

Сроки

Перечислять средства в бюджет следует до 25 числа следующего за кварталом месяца. Предоставлять в ФНС платежку не нужно. Но чтобы по назначению поступил торговый сбор, реквизиты для оплаты следует узнать заранее.

Когда следует становиться на учет?

Не раньше, чем будет начата торговля. На подачу документов у налогоплательщиков есть 5 дней с момента открытия точки. Если деятельность будет осуществляться через объект недвижимости, то регистрироваться следует по месту нахождения магазина, а в остальных случаях — по месту учета офиса.

Заполнение платежки

Реквизиты для перечисления средств заполняются в стандартной форме № 0401060. При заполнении документа важно правильно указать ряд параметров.

Исходя из того, кто платит торговый сбор, в поле “статус плательщика” следует указать “01” для организаций или “09” для ИП.

Код ОКТМО соответствует территории, на которой ведется деятельность. Их полный перечень представлен в Общероссийском классификаторе территорий образований. Также узнать код можно через одноименный сервис на сайте ФНС.

Особые случаи

Если торговый сбор в Москве оплачивается на объект недвижимости (например, магазин), то налогоплательщик должен встать на учет в ФНС по месту нахождения объекта.

Как быть, если торговля ведется через несколько объектов, расположенных в разных районах Москвы? Нужно стать на учет по месту нахождения объекта, который в уведомлении указан первым. Однако код ОКТМО (стр.

105) следует указывать тот, что соответствует месту осуществления деятельности. Дополнительно по строке 16 следует указать сокращенное название ФНС.

Пример 1

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в разных точках Москвы. В этом случае нужно сформировать 5 документов, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение по каждому магазину будет содержать свой уникальный номер ОКАТО и название отделения ФНС. Счет УФК во всех документах будет одинаковым — 40101810800000010041.

Пример 2

Предприниматель отгружает товар через 5 магазинов, расположенных в одном муниципальном районе Москвы. В этом случае нужно сформировать одно поручение, чтобы оплатить торговый сбор. Платежное поручение будет содержать код ОКТМО ФНС, на территории которого расположены точки, и одно сокращенное наименование инспекции.

Период, дата документа

Сбор платится ежеквартально. Конкретный период следует указать в платежке. Если необходимо уплатить торговый сбор с июля 2017 года за 2 квартал, то в поле 107 следует записать КВ.03.2017. Дополнительно в поле “Назначение платежа” следует указать, что средства перечисляются за 2 квартал 2017 года. В полях “Номер” и “дата” документа следует поставить “0”.

Развозная торговля

Торговля с любого автотранспортного средства тарифицируется по отдельной программе. Предпринимателям следует 1 раз в квартал перечислять 40,5 тыс. руб. в бюджет. Даже если с фургона будет снято колесо, он все равно будет отнесен к отдельной группе объектов. Стационарным признается строение, у которого есть фундамент и неразрывная связь с землей.

Отдельных исключений для ВВЦ законодательством также не установлено. Льгота касается только специализированных, региональных и ярмарок выходного дня. Независимо от места их проведения участники таких мероприятий сбор не оплачивают.

Нестационарные объекты

Если торговый сбор в Москве оплачивается на нестационарный объект (автомагазин, палатку и т. п.), то становиться на учет нужно по месту нахождения предприятия (жительства ИП).

Если организация зарегистрирована в Екатеринбурге, а деятельность осуществляет в Москве, то и отчеты нужно сдавать в Екатеринбурге.

Как в таком случае заполнить платежку? Следует указать код ОКТМО по месту ведения торговли в Москве, а наименование получателя — по месту регистрации в Екатеринбурге.

м

В такой ситуации следует дополнительно уточнить в ФНС реквизиты. Ведь средства поступят в областной бюджет, а факт оплаты будет проверять ФНС в Екатеринбурге.

КБК

Код классификации указывается по строке 104 поручения. Он начинается с цифр “182 1050501002″. Дальнейшие реквизиты зависят от назначения платежа:

• 1000 110 — уплата торгового сбора за текущий месяц;
• 2000 110 — оплата пени;
• 3000 110 — погашение штрафа.

Прочие нюансы

Банки списывают средства в счет уплаты налогов в очередности, указанной в строке 21 платежки. По правилам, представленным в с. 21 ГК, при уплате налогов нужно указать код 5.

УИП в поле 22 при оплате текущих сборов не заполняется. Идентификатор следует указывать только в том случае, если его утвердил получатель и довел до сведения плательщика.

Независимо от того, кто платит торговый сбор, по строке 106 “основание платежа” по общим правилам указывается “ТП”.

“Тип платежа” (стр. 110) не заполняется.

Изменения 2017 года

С текущего года учет торгового сбора осуществляется по новым правилам.

Во-первых, увеличен перечень льгот. От уплаты сбора освобождены ИП, основным видом деятельности которых является продажа газет и журналов, при условии, что:

• выручка от реализации данных товаров превышает 60 % доходов;
• на демонстрацию журналов отводится более 60 % площади;
• расчеты ведутся с использованием онлайн-касс.

Во-вторых, новый дефлятор составляет 1,237. На этот коэффициент увеличивается ставка сбора, установленная для розничных рынков. То есть максимальная ставка сбора составляет 550 х 1,237 = 680 руб.

Сбор включен в сумму налогов

Организации, уплачивающие торговый сбор, имеют законные основания для уменьшения налога на прибыль.

Если использует упрощенка с объектом «доходы», то на сумму сбора уменьшается только налог на доходы с торговли.

Если организация занимается несколькими видами деятельности, чтобы воспользоваться вычетом, придется вести раздельный учет доходов. Это правило не касается УСН с видом “доходы — расходы”.

Сумма сбора зависит также от площади торгового зала. Последняя рассчитывается по правилам патентной системы. Чтобы не переплачивать деньги, следует в плане, договоре аренды указать площадь зала без подсобок и складских помещений. ФНС при расчетах будет ориентироваться на эти документы.

Особые случаи

Каждый участник товарищества платит сбор за себя. Сумма рассчитывается пропорционально вкладу конкретного участника:

Сбор = Доля участника / Площадь помещения х Тариф.

Если торговля осуществляется на АЗС, то сумма сбора определяется исходя из площади павильона или по количеству объектов.

Ответственность

Если организация не встанет на учет в качестве плательщика сбора, это будет расценено как незаконное ведение деятельности. За данное правонарушение предусмотрен штраф — 10 % от доходов, минимум 40 тыс. руб. Если не будет подано уведомление о постановке на учет, то организация или ИП не сможет уменьшать налоги на сумму сбора.

За несвоевременную или неполную уплату сбора предусмотрен штраф в размере 20 % от суммы налога. Если будет доказано, что нарушения были совершены умышленно, то размер штрафа увеличится до 40 %. Поэтому чтобы перечислить торговый сбор, реквизиты для оплаты следует заранее узнать в ФНС.

Как вернуть репутацию?

Если в списки штрафников компания попала случайно, она может исключить себя из него самостоятельно. Как это сделать?

Первым делом следует проверить наличие компании в списке на сайте Департамента экономического развития. Здесь содержатся данные о 6 тысячах торговых точек, которые не стали на учет.

Далее нужно написать письмо с просьбой исключить организацию из списка должников.

Жалоба может быть удовлетворена, если уведомление о постановке на учет было отправлено с задержкой или компания не торгует на конкретном объекте.

Для обжалования у предприятия есть 20 дней с момента попадания в список. Иначе данные о налогоплательщике будут переданы в ФНС. Инспекция начислит сумму сбора и выставит требование по его оплате. Оспорить данный акт можно в течение 180 дней.

Для этого необходимо написать жалобу в Департамент, но уже по образцу, представленному на сайте госучреждения.

К заявлению также следует приложить подтверждающие документы (копию уведомления, договора аренды, кадастровой выписки с информацией о торговой точке).

Отправить документы можно электронным письмом или по почте. На принятие решения Департамент берет 30 дней (в некоторых случаях — 60 дней). Если будет принято решение в пользу компании, ее исключат из списка и обновят акт. Сразу после этого ФНС отменит начисления.

Источник

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/torgovyi-sbor-rekvizity-dlia-oplaty-kak-zapolnit-platejnoe-porychenie.html

Фнс разъяснила, как платить торговый сбор

Федеральная налоговая служба направила в территориальные налоговые органы рекомендуемые формы, форматы и порядок заполнения уведомлений о постановке на учет и снятии с учета плательщиков торгового сбора (письмо от 10.06.2015 N ГД-4-3/10036@). Торговый сбор начнет действовать на территории столицы с 1 июля 2015 года. Обязанность платить его появится у торговых организаций города.

Торговый сбор платится раз в квартал. «Согласно статье 417 НК РФ уплата торгового сбора производится не позднее 25-го числа месяца, следующего за периодом обложения. Значит, первый раз его нужно будет уплатить до 25 октября. Затем до 25 января, до 25 апреля, 25 июля и опять по кругу», — поясняет Наталия Куркина, руководитель юридического отдела компании «Интеркомп».

Организации и индивидуальные предприниматели, которые начали осуществлять торговую деятельность до 1 июля 2015 года, обязаны представить в налоговый орган уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора не позднее 7 июля 2015 года. В дальнейшем плательщик сбора обязан уведомлять налоговый орган о каждом изменении показателей объекта торговли, которое влечет за собой изменение суммы сбора, не позднее пяти дней со дня такого изменения.

Предприниматели смогут платить НДС по упрощенной системе

«Вместе с тем до вступления в силу утвержденных форм уведомлений налоговые органы не вправе отказывать налогоплательщикам в их приеме, если уведомление о постановке на учет либо о снятии с учета представлены в произвольной форме, но содержат необходимые сведения, установленные Налоговым кодексом», — отмечает Евгений Корчаго, председатель коллегии адвокатов «Старинский, Корчаго и партнеры».

Разработанные налоговой службой формы эксперты называют удачными. «В целом, предлагаемые УФНС по г.

Москве рекомендованные формы уведомлений о постановке на учет в качестве плательщиков торгового сбора представляются простыми для понимания большинством предпринимателей и не содержат избыточной информации», — считает Александр Житнич, управляющий партнер юридической компании «Алариус Консалтинг».

Заплатить торговый сбор можно и без постановки на учет в качестве его плательщика, но эксперты не советуют этого делать.

«Добровольная уплата торгового сбора без подачи уведомления о постановке на учет в качестве плательщика торгового сбора лишает возможности воспользоваться правом на уменьшение уплачиваемых сумм единого налога и налога на прибыль на суммы торгового сбора», — отмечает Александр Житнич. Такое право возникает у плательщика только после постановки на учет.

Сложностей с подачей уведомления возникнуть не должно, однако есть спорные категории плательщиков.

До сих пор нет ясности, должны ли платить сбор организации, осуществляющие розничную торговлю со склада и торговлю по образцам. Формально они под действие закона города Москвы «О торговом сборе» не подпадают.

«Поэтому в отношении этих категорий плательщиков можно ожидать возникновения спорных ситуаций», — полагает эксперт.

Открытым остается вопрос об отчетности по торговому сбору. «До сих пор неясно, придется ли представлять дополнительную отчетность по торговому сбору, — говорит Наталья Куркина. — Деклараций по торговому сбору или других типов отчетности при его уплате пока нет. Только формы уведомлений о постановке и снятии с учета объектов налогообложения».

Источник: https://rg.ru/2015/06/23/sbor.html

Кто должен платить торговый сбор с 1 июля 2015 года

С 1 июля предприниматели г. Москвы (ЮЛ и ИП) обязаны наряду с иными налогами уплачивать платеж за ведение торговой деятельности.

От его уплаты освобождены плательщики ЕСНХ, ИП на патенте, предприниматели ведущие бизнес в сети, а также торгующие с собственного склада.

Порядок уплаты, ставки, льготы по налогу устанавливаются законами местных органов власти на территории, где введен указанный платеж.

Торговый сбор является местным сбором. С 1 июля указанный платеж введен в г. Москве, с 2016 года его установление планируется в Севастополе и Санкт-Петербурге. В иных регионах вопрос о введении сбора будет решаться местными властями.

Указанный взнос относится к сборам и не заменяет никаких налогов. Однако на сумму уплаченного сбора можно уменьшить некоторые налоги к уплате в бюджет.

Необходимо отметить, что взнос уплачивается вне зависимости от доходов и расходов, убыточности или прибыльности предприятия и осуществляемой деятельности. Если в периоде обложения, а это по кодексу квартал, объект деятельности используется – взнос придется уплатить.

Перерасчет платежа, исходя из времени использования,  законодательством не предусмотрен. То есть, если торговля в киоске велась всего 2 недели, то уплатить взнос придется за весь квартал.

За что придется платить?

К видам деятельности, в отношении которых взимается платеж, относятся следующие виды торговли:

• Через объекты стационарной сети как имеющие, так и не имеющие торговых залов (за исключением автозаправочных станций);
• Через объекты нестационарной торговой сети;
• Организации розничных рынков

Кто платит торговый сбор?

Новый взнос должны уплачивать юрлица и ИП, использующие движимое и недвижимое имущество в торговой деятельности. В настоящее время эта обязанность распространяется лишь на московских предпринимателей.

От уплаты платежа освобождены ИП на патенте, лица применяющие ЕСХН, а также предприниматели ведущие торговлю в сети Интернет.

В отношении торговли со склада стоит отметить, что кодексом указанный вид деятельности взносом на право использования в деятельности движимого и недвижимого имущества облагается, однако, ставка по нему в законе г. Москвы не определена,  в связи, с чем уплате указанный взнос при реализации продукции со склада не подлежит.

Сколько нужно платить?

Ставка по сбору устанавливается нормативно-правовыми актами органов местного самоуправления и городов федерального значения. В г. Москве она определяется Законом № 69 от 17.12.2014г.

Важное значение имеет место расположения имущества. В отношении объектов стационарной сети имеющей и не имеющей торговые залы и нестационарной сети законодателем определены диффренциированные ставки в зависимости от зоны расположения.

Таблица ставок торговому сбору

Физический показатель

Ставка (руб.)

ЦАО	В пределах МКАД (кроме ЦАО)	За пределами МКАД
Стационарная торговая сеть с площадью торгового зала:
до 50 кв.м.	60 000 (120р за 1кв.м.)	30 000 (600р. за 1кв.м.)	21 000 (420р. за 1 кв.м.)
свыше 50 кв.м.	+ 50р за каждый метр	+ 50 за каждый метр	+ 50 за каждый метр
Стационарная торговая сеть без торгового зала и нестационарная торговая сеть
Объект торговли	81 000	40 500	28 350
Розничные рынки
За каждый кв.м.	+ 50	+ 50	+ 50
Торговля вразнос и развозная
Объект торговли	40 500	40 500	40 500

Расчет ТС, подлежащего уплате

Физический показатель

Размер сбора за квартал

ЦАО	В пределах МКАД (за иск. ЦАО)	За пределами МКАД
Продуктовый магазин площадью 40кв.м.	60 000 (120р*50кв.м.)	30 000 (600р*50кв.м.)	21 000 (420р. *50кв.м.)
* Ставка фиксирована, даже если магазин имеет площадь 10кв.м. заплатить придется как за 50 кв.м.
Мини-маркет площадью 200 кв.м.	67 500 60 000+7500 (150кв.*50р)	37 500 30 000 + 7500 (150кв.м.*50р)	28 500 21 000 + 7500 (150кв.м.*50р.)
Газетный киоск	81 000	40 500	28 350
* Ставка фиксирована
Автолавка	40 500	40 500	40 500
* Ставка фиксирована

Полный перечень районов, входящих в ЦАО, пределы МКАД и за МКАДом приведен в Законе № 62 от 17.12.2014г.

Когда платить торговый сбор в 2015 году?

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/torgovyiy-sbor/