Работник потерял больничный. платить ли пособие? — все о налогах

Болеем без финансовых потерь: все о больничных

От болезней и травм не застрахован никто.Но каждый работающий человек знает, что в случае чего он не останется без средств к существованию во время болезни при наличии страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Именно по этой причине для каждого из нас предпочтительна работа с «соцпакетом» и «белой» зарплатой.

Но каждый ли знает, что такое «больничный», как его получить и в каких случаях он вообще положен? Ответы на важные вопросы нам дала Галина ФЕДОТОВА, главный специалист отдела страхования на случай временной нетрудоспособности в связи с материнством Регионального отделения Фонда социального страхования РФ по РС(Я).

Компенсация утраченного заработка- Смысл страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи материнством – компенсировать гражданам утраченный заработок в связи с болезнью и в период беременности и родов.

Больничный лист, или листок нетрудоспособности – важный документ, ведь только он даёт право на получение пособия по временной нетрудоспособности. Кроме того, больничный лист подтверждает, что вы правомерно отсутствовали на работе.Больничный лист выдаётся в случае болезни, травмы, по беременности и родам, а также при необходимости ухода за больным членом семьи.

Больничный только при выплатах в соцстрах

— Листок нетрудоспособности выдается застрахованным лицам, то есть на оплату больничного листа может претендовать только тот больной, за которого работодатель отчисляет страховые взносы в Фонд социального страхования.К ним относятся лица, работающие по трудовым договорам, государственные гражданские и муниципальные служащие, члены производственных кооперативов. Также могут получить больничный лист лица, у которых заболевание или травма наступила в течение 30 календарных дней со дня прекращения работы по трудовому договоруГраждане, которые занимаются индивидуальной трудовой деятельностью (индивидуальные предприниматели, нотариусы, адвокаты и другие), могут получить пособие по временной нетрудоспособности только в том случае, если они добровольно оплачивают взносы в Фонд социального страхования. Больничный лист выдаётся в случае заболевания, травмы, карантина, при необходимости ухода за членом семьи, по беременности и родами, в других случаях, предусмотренных законодательством. Экспертизу временной нетрудоспособности проводят лечащие врачи.

Кому не положено

Листок нетрудоспособности не выдается лицам, работающим по гражданско-правовому договору, так как по нему не предусмотрены отчисления страховых взносов на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Листок нетрудоспособности не выдается гражданам: — если у них не выявлено признаков временной нетрудоспособности;- с хроническими заболеваниями вне обострения;- проходящим медосмотры и в период обследования;- студентам.

Где получить больничный?

Больничный лист выдается врачом медицинской организации государственной, муниципальной и частной систем здравоохранения, имеющей лицензию на медицинскую деятельность, включая работы (услуги) по экспертизе временной нетрудоспособности.

Кто больничный не выдаст

Не выдают листки нетрудоспособности следующие медицинские работники:учреждений скорой медицинской помощи;учреждений переливания крови;приемных отделений больничных учреждений;бальнеологических лечебниц и грязелечебниц;учреждений здравоохранения особого типа (центров медицинской профилактики, медицины катастроф, бюро судебно-медицинской экспертизы);учреждений здравоохранения по надзору в сфере защиты прав потребителей и благополучия человека.Если больной проходит лечение амбулаторно (лечится дома), листок нетрудоспособности открывается в день заболевания, но выдается на руки в день закрытия. При стационарном лечении (если больной лежит в больнице) листок нетрудоспособности выдается в день выписки из стационара.Не забудьте паспорт! Листок нетрудоспособности выдается при предъявлении документа, удостоверяющего личность.

Кто дольше работает – больше получит

Размер пособия исчисляется исходя из среднего заработка застрахованного лица, рассчитанного за два календарных года, предшествующих году наступления временной нетрудоспособностиВыплачивается пособие с учетом страхового стажа:- если страховой стаж работника до 5 лет, то он получит 60% среднего заработка; — от 5 до 8 лет – 80% среднего заработка; — от 8 и более лет – 100% среднего заработкаНюанс: если у работника имелся страховой стаж в районах Крайнего Севера и приравненных к ним до 2007 года, то вне зависимости от стажа он получит 100% среднего заработка.

Больничный с двух работ

— В данном случае на момент заболевания учитывается, работал ли обратившийся по второму месту работы в 2 предшествующих календарных годах. Если работник в 2 предшествующих календарных годах и на момент временной нетрудоспособности работает по совместительству, то ему будет выплачено пособие и на второй работе. В том же случае, если трудовой стаж по совместительству менее двух лет, больничный на второй работе будет являться просто подтверждением нетрудоспособности работника и оплачиваться не будет.

Больничный по беременности и родам

Листок нетрудоспособности по беременности и родам выдается женщине на сроке 30 недель беременности (при многоплодной беременности – в 28 недель).

Продолжительность больничного при беременности и родам составляет 140 дней: 70 дней до родов и 70 дней после родов. В том случае, если беременность многоплодная, данный срок составляет 194 дня: 84 дня до родов и 110 дней – после родов.

При осложненных родах больничный может быть продлен на 16 дней после родов.

Могут ли получить больничный усыновители?

— Пособие по временной нетрудоспособности также положено при усыновлении ребенка (детей) в возрасте до трех месяцев. Пособие выплачивается со дня его усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения ребенка. Если одновременно усыновлены два и более детей, то данный срок составляет 110 дней. Пособие по беременности и родам выплачивается в размере 100% среднего заработка вне зависимости от стажа работы.

Больничный для работающего инвалида

— Для инвалидов, у которых установлена рабочая группа инвалидности, установлены следующие ограничения по срокам и количеству дней оплаты: оплачивается больничный в течение 4 месяцев в календарном году подряд или 5 месяцев в календарном году с перерывами. В случае, если продолжительность болезни работающего инвалида превышает эти сроки, то он может быть освобожден от труда без оплаты пособия либо представлен на медико-социальную экспертизу для усиления группы инвалидности.

Болеть можно почти год

— Листок нетрудоспособности выдается в установленном порядке до дня восстановления трудоспособности, но на срок не более 10 месяцев.Врач единолично выдает и продлевает листок нетрудоспособности на период до 15 календарных дней. Если срок временной нетрудоспособности превышает 15 календарных дней, то вопрос дальнейшего лечения и продления литска нетрудоспособности решается врачебной комиссией.Если трудовой прогноз является неблагоприятным, то не позднее 4 месяцев со дня болезни пациент представляется на медико-социальную экспертизу в целях оценки ограничения жизнедеятельности.

Сроки выплат

— По закону расчеты по листку нетрудоспособности должны быть произведены работодателем в течение 10 дней после предоставления работником листка в бухгалтерию предприятия. Выплата пособия осуществляется в ближайший день выплаты заработной платы на предприятии.

Отпуск продляется за счет болезни

В том случае, если работник заболел, находясь в очередном отпуске, он имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности.

Если работник заболел в период отпуска без сохранения заработной платы, в период отпуска по беременности и родам, в период отпуска по уходу за ребеноком до 3 лет, то листок нетрудоспособности выдается со дня окончания указанных отпусков в случае продолжающейся временной нетрудоспособности.

Болеть из-за границы

— Документы, подтверждающие временную нетрудоспособность гражданина на период пребывания за границей после легализированного перевода по решению врачебной комиссии медицинской организации могут быть заменены на листки нетрудоспособности установленного в Российской Федерации образца.

С большой зарплатой болеть невыгодно

Каждому будет интересно подсчитать, какие потери он понесет, если «сядет на больничный»? За помощью в расчетах мы обратились к профессиональному бухгалтеру Александре Макаровой.Напомним, что максимальная сумма выплаты больничного ограничена.

Рассчитаем максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности в день. Если оформить больничный в 2014 году, то в расчет берется заработная плата за 2012 и 2013 год. Полученная сумма делится на 730 дней:(512000+568000) : 730 = 1479 руб. 45 коп.

Свыше этой суммы вы не получите, даже если ваш среднедневной заработок 5000 рублей в день.

Таким образом, чтобы не потерять в доходах, вы должны иметь страховой стаж больше 8 лет, а ваша начисленная зарплата должна составлять по примерным расчетам не более 44000 рублей в месяц.

Считаем размер пособия

Сначала необходимо рассчитать средний заработок. Для этого нужно вооружиться вашими финансовыми записями, квитками о заработной плате. Если каждый месяц получаете одинаковую зарплату, то это сильно упростит расчеты. Возьмем, для примера, зарплату обычного сотрудника, которая в течение двух лет не менялась: каждый месяц ему начислялось 30000 рублей.

30000 * 24 = 720000 рублей – сумма заработка за два года;720000 : 730 = 986 руб. 30 коп. – среднедневной заработок.Полученная сумма среднедневного заработка умножается на количество дней нетрудоспособности и на коэффициент, зависящий от страхового стажа (те самые 60, 80 и 100 процентов, о которых шла речь выше). 100% получат сотрудники, чей стаж превышает 8 лет.

Остальные – в соответствии с тем, сколько времени работодатель перечислял за них средства в ФСС.«Декретные» начислят 100% вне зависимости от стажа.

То есть беременной с зарплатой в 30 тысяч при уходе в декрет начислят следующую сумму:986,30*140 = 138082 рубля 19 копеекВыплаты по больничным (кроме пособий по беременности и родам) тоже облагаются налогом на доходы физических лиц. То есть из расчётной суммы предстоит вычесть ещё 13%.

Мнение врачей однозначно: серьёзные заболевания, к которым относится, например, грипп, несовместимы с трудовыми подвигами. Так что в случае болезни лучше сделайте паузу. Оформив больничный лист и оставшись дома, вы избавите от возможной инфекции коллег и быстрее поправитесь сами.

При увольнении не забудьте справку!

Если Вы увольняетесь с работы, то работодатель обязан предоставить вам справку по форме 182Н.

В данной справке работодатель указывает сумму заработной платы за два предшествующих и текущий календарный год из которого исчисляется пособие .

Это нужно для того, чтобы рассчитать размер пособия, если возникнет необходимость в оплате больничного на следующей работе.

Нарушение прав работника при оплате больничного

В том случае, если работодатель задерживает оплату больничного листа, мотивируя это тем, что оплата больничного осуществляется за счет средств Фонда социального страхования, а не из средств работодателя или тем, что Фонд эти деньги еще не перечислил – это нарушение трудовых прав работника. В данном случае прямая дорога в Трудовую инспекцию.Также если работник считает, что ему насчитали необоснованно мало, он также имеет право обратиться в Фонд социального страхования для проверки начисления пособия.

Полезные телефоны:

Горячая линия Государственной инспекции труда в РС(Я):8(9142) 74-22-66 (понедельник – пятница с 09-00 до 17-00)Горячая линия отдела страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Регионального отделения Фонда социального страхования РФ по РС(Я):42-85-64, 48-84-33 (понедельник – пятница с 09-00 до 17-00)

Источник: https://www.exo-ykt.ru/articles/03/561/11531/

Оплата больничного после увольнения в 2018 году

Оплата больничного при увольнении в 2018 году не претерпела значительных изменений. Хотя частично они коснулись тех, кто уже уволился от работодателя. И при этом планирует получить выплаты по пособиям о временной потере работоспособности.

Общая информация

Действующее законодательство предполагает, что уволенный работник может получить от бывшего работодателя выплаты по временной нетрудоспособности.

Однако такое возможно только тогда, когда с момента увольнения прошло не более 30 календарных дней.

Регламентируется данный вопрос несколькими нормативно-правовыми актами:

Федеральный закон №255;
Приказ Минздравсоцразвития России №624н.

Скачать

ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» №255-ФЗ

Приказ Министерства здравоохранения и социального развития РФ 624н

Оплата больничного листа после увольнения происходит точно так же, как в случае с работающим гражданином. Независимо от того, какова причина потери трудоспособности.

Даже если больничный после увольнения выписывается при уходе за больным членом семьи, бывший работодатель обязан выплатить пособие по временной нетрудоспособности.

На выплату пособия не влияет и причина увольнения. Даже если сотрудник прекратил работу по собственной инициативе, он может рассчитывать на получение средств.

Оформление страхового случая

После увольнения человек обычно уведомляет медицинскую организацию о смене места работы во время визита. Для корректного заполнения формы влияет несколько факторов:

устроился ли человек на новую работу;
встал ли он на учет в ЦЗН;
сколько дней прошло с момента увольнения.

Больничный лист после увольнения заполняется врачом точно так же, как и для работающего гражданина. Но только в том случае, если человек нигде не работает и не состоит на учете на бирже труда. Форма не предполагает внесения данных для уволенных работников, поэтому врач заполняет свою часть в соответствии с установленными нормами и по всем правилам. Данные о страхователе вносятся со слов гражданина.

Прошлый работодатель заполняет свою часть в форме, исходя из сведений, которые у него имеются по прошлому работнику. Для внесения данных требуется следующая информация:

вид занятости (была ли должность основной или по совместительству);
наименование организации;
период нетрудоспособности;
средний заработок (за месяц и за день);
сумма начислений по временной нетрудоспособности (за счет средств работодателя и за счет средств ФСС).

Для исчисления пособия учитывается не вся сумма заработка, а только 60% от среднедневного заработка.

Никаких особых пометок в листе нетрудоспособности не проставляется для уволенного сотрудника. Форма не предполагает, что такие отметки должны быть внесены в любой части.

Для того чтобы Фонд социального страхования оплатил уволенному работнику временную потерю трудоспособности, требуется предоставить ряд документов.

В частности:

выписку из трудовой книжки с указанием даты увольнения;
копию паспорта;
справку с биржи труда о том, что застрахованный не состоит на учете.

Их уволенный сотрудник предоставляет по бывшему месту работы. Работодатель самостоятельно передает их в ФСС. Выписку из трудовой книжки с отметкой об увольнении подготавливает отдел кадров или бухгалтерия.

Сроки предоставления

Уволенный работник обязан предоставить больничный лист не позднее, чем чрез 6 месяцев после наступления страхового случая. При этом этот случай должен наступить не позднее, чем за 30 календарных дней после увольнения. Только тогда Фонд социального страхования примет лист нетрудоспособности к оплате.

Сам страховой случай может выходить за рамки установленных 30 календарных дней. Например, человек уволился 5 апреля, оформил больничный лист 15 апреля, но закрыл его уже 10 мая.

Бывший работодатель обязан принять такой листок нетрудоспособности к оплате, поскольку заболевание или травма наступили не позднее 30 календарных дней.

Из средств работодателя оплачивается только 3 календарных дня по временной нетрудоспособности, остальные средства выплачивает ФСС.

Сроки оплаты

Если работнику больничный лист оплачивают вместе с авансом или заработной платой, то как оплачивается пособие уволенному работнику, не получающему эти выплаты? Правила действуют точно такие же. Работодатель обязан перечислить уволенному сотруднику пособие тогда же, когда остальные работники получают заработную плату или аванс.

Если в течение месяца после сдачи документов уволенный работник не получил оплату, то это повод для составления письменной претензии к работодателю или иска в суд.

Условия для выплат

Помимо того, что страховой больничный случай должен наступить не позднее 30 календарных дней, есть еще ряд нюансов для получения выплат от прошлого работодателя.

К ним относятся:

отсутствие места работы (если человек уже устроился на новое место, то оплата временной нетрудоспособности – забота нового работодателя);
отсутствие статуса безработного (в противном случае лист нетрудоспособности оплачивает частично из средств Центра занятости населения);
надлежащий страховой случай (некоторые причины нетрудоспособности не подлежат оплате бывшим работодателем).

Пособие по беременности и родам

Уволенная сотрудница не может требовать с работодателя выплаты пособия по беременности и родам. Однако из этого правила есть исключения.

Так, если период увольнения и период ухода в декрет (70 дней до родов) совпадают, то сотрудница может рассчитывать на то, что пособие ей оплатит организация, в которой она ранее трудилась.

При этом уход в декрет должен вписываться в установленные 30 календарных дней после увольнения.

Пример расчета:

Если беременная женщина была уволена 5 апреля, а в декретный отпуск (за 70 дней до родов) отправилась 25 апреля, то работодатель обязан возместить ей средства по потере трудоспособности.

Увольнение беременной сотрудницы без ее согласия невозможно, поэтому обычно увольнение носит или добровольный характер, или по соглашению сторон. Однако право на получение пособия по беременности и родам сохраняется при описанных условиях.

Сокращение штата

В случаях, когда гражданин уволился из-за сокращения штата, организация, в которой он трудился, предоставляет ему выходное пособие.

Однако право на получение пособия по временной нетрудоспособности сохраняется. При условии, что больничный был предоставлен не позднее 6 месяцев с момента получения, а сам страховой случай наступил не позднее 30 календарных дней с момента сокращения.

Если организация была ликвидирована, то обязанность по выплате пособий переходит к Фонду социального страхования. Условия для получения пособия такие же, как и во всех остальных случаях. При этом больничный предоставляется сотрудником непосредственно в ФСС, поскольку организации уже не существует, как юридическое лицо.

Увольнение за свой счет

Законодательство РФ в 2018 году не претерпело существенных изменений в вопросе оформления и оплаты страховых случаев. Поэтому работник, покинувший занимаемую должность по собственному желанию, имеет право на получение пособия по временной нетрудоспособности наравне со всеми.

Инициатива работника для увольнения не является основанием для отказа в выплате больничных средств, если лист был оформлен надлежащим образом.

Больничный от ЦЗН

Официально безработный человек, состоящий на учете в Центре занятости населения, может рассчитывать на оплату листа нетрудоспособности.

При этом размер пособия по временной потере работоспособности совпадает с размером пособия по безработице.

Выплачивает средства ФСС.

Размер и расчет

Для оплаты пособия по временной потере работоспособности берется не общая сумма среднедневного заработка, а только 60% от этой суммы. Поэтому расчет производится не так, как для работающего сотрудника организации.

Пример расчета:

Общий трудовой стаж у человека 10 лет.

На больничном человек провел 10 календарных дней.

Среднемесячный заработок составляет 8000 рублей.

Среднедневной заработок определяется по формуле: СГ/730,

где СГ – заработок за два года (192 тысячи рублей: 8000*24 месяца),

730 – суммарное количество дней за 2 года.

Среднедневной заработок составляет 263,01 рубля.

Поскольку трудовой стаж предполагает 100% выплату пособия, то от суммы среднедневного заработка будет браться только 60%. Это установленный процент для уволенных граждан. Средний заработок в день будет составлять 157,8 рублей.

Значит, пособие по временной нетрудоспособности составит за 10 дней – 1578 рублей. Из них 473,4 рублей оплачивает работодатель (3 дня), а остальные 1104,6 рублей за счет Фонда социального страхования.

Отказ от оплаты

Организация, в которой ранее трудился работник, вправе отказаться от оплаты больничного в том случае, если он был оформлен ненадлежащим образом или истекли сроки по предоставлению. Так, если страховой случай наступил позднее 30 календарных дней с момента увольнения, то работодатель не обязан его оплачивать.

Если больничный лист был оформлен надлежащим образом и в установленный срок, но организация не приняла его к оплате или нарушила сроки выплаты, то бывший работник имеет право подать жалобу в Трудовую инспекцию или в суд.

В этом случае на организацию возлагается штраф за невыполнение страховых обязательств.

Дорогие читатели!

Мы описываем типовые способы решения юридических вопросов, но каждый случай уникален и требует индивидуальной юридической помощи.

Для оперативного решения вашей проблемы мы рекомендуем обратиться к квалифицированным юристам нашего сайта.

Изменения в 2018 году

В 2018 году планируется увеличение стажа для получения оплаты пособия по временной нетрудоспособности в 100% размере. Так, Министерство Финансов предложило повысить отметку до 8,5 лет общего стажа, однако пока инициатива не была поддержана и одобрена.

Об изменениях в 2018 году будет известно позже. Вы сможете узнать об этом из новостей на нашем сайте. Также информация обновится и в этой статье.

Наши эксперты отслеживают все изменения в законодательстве, чтобы сообщать вам достоверную информацию.

Добавляйте сайт в закладки и подписывайтесь на наши обновления!

Источник: https://lgoty-vsem.ru/posobie/oplata-bolnichnogo-posle-uvolneniya.html

Кто оплачивает больничный лист в 2018 году — работодатель или ФСС, совместителю, центр занятости

На 2018 год не предусмотрены значительные изменения в оплате больничного листа. Однако есть некоторые нововведения, на которые следует обратить внимание, чтобы правильно рассчитать выплаты по листу нетрудоспособности.

Из материала вы узнаете, кто оплачивает больничный лист в России в 2018 году, что делать, если выплаты не были перечислены своевременно, а также разберемся, необходимо ли оплачивать страховые взносы с больничных выплат.

Основные моменты

Мы рассмотрим важные нюансы в отношении оплаты листов нетрудоспособности в 2018 году, основные нововведения в законодательных акт, разберемся в ситуациях, когда выплачиваются больничные суммы, как проверить расчет больничных, в каких случаях больничный лист ИП оплачивает ФСС.

Что нужно знать

В случае временной нетрудоспособности или материнства гражданам выплачиваются больничные на основе предоставленных листков нетрудоспособности.

Пособие по утрате трудоспособности на временной основе начисляется не только при травмах и заболеваниях.

Также работники могут рассчитывать на оплату больничных при таких обстоятельствах:

пребывание на карантине;
протезирование;
продолжение лечения в санатории после курса стационарного лечения в медучреждении;
беременность и роды.

В 2018 году оплата больничных происходит таким образом — три дня оплачиваются из бюджета работодателя, а остальные дни по больничному листу – из ФСС.

При получении больничного листа для осуществления ухода за больным членом семьи, для лечения в санатории и пребывания на карантине больничные выплаты осуществляются полностью из средств ФСС.

Предусмотрен официальный порядок оформления листа нетрудоспособности:

Осмотр и обследование доктором	Где подтверждается основание для выдачи больничного листа
По итогам диагностики и осмотра доктор выдает больничный	Датой начала которого является дата обращения в больничное учреждение

Срок, на который выдается документ, определяется конкретными параметрами. Максимальный срок равен 30 дням.

Помимо этого, специальная медицинская комиссия может пролонгировать лист до 12 месяцев, если у человека наблюдается тяжелое заболевание или травма, которые требуют длительного лечения и восстановления трудоспособности.

В 2018 году схема расчета сумма остается прежней, выплаты по больничным листам не фиксированы. Их сумма зависит от сумме среднемесячной зарплаты и рабочего стажа работника.

Если трудовой стаж более 8 лет, тогда он получает 100% заработка. При стаже от 5 до 8 лет предусмотрена выплата 80% заработной платы. Если гражданин работал менее 5 лет, тогда он может рассчитывать на 60% заработка.

Действующими нормативными актами определяется печень категорий лиц, которые могут получать выплаты по листам нетрудоспособности:

работники на должностях по трудовым договорам в организациях любого типа;
граждане, работающие у частных предпринимателей;
работающие на основе ранее оформленных соглашений, если в них включен пункт о пакете социальной защиты для работников;
участники кооперативов;
граждане, которые добровольно вносят платежи в ФСС на регулярной основе.

Какова его роль

Согласно ТК РФ, больничный лист необходим для получения компенсаций по нетрудоспособности по ряду причин на временной основе.

В 2018 году для облегчения и упрощения документооборота в некоторых регионах Минтруда РФ вводит больничные листы в электронной форме. Такие документы обладают аналогичной правовой силой с бумажными документами.

За это время он может пройти курс лечения и приступить к выполнению своих рабочих обязанностей.

Правовая база

Выплата больничных регулируется следующими нормативными актами:

ТК РФ;
ФЗ №255 от 29.12.2006;

Источник: https://jurist-protect.ru/kto-oplachivaet-bolnichnyj-list/

Берется ли подоходный налог с больничного листа?

Больничный лист – документ, подтверждающий уважительное отсутствие сотрудника на работе.

Он выдается по ряду оснований, среди которых наиболее распространенными является болезнь, беременность и роды, необходимость ухода за ребенком или другим членом семьи.

На основании больничного листка рассчитывается компенсация.

Сам документ может быть оформлен только медицинскими учреждениями, имеющими соответствующую лицензию.

Так, для его получения можно обратиться в государственные больницы и частные клиники, стоматологические кабинеты и госпитали с узким профилем работы (к примеру, неврологические).

Наступление нетрудоспособности

Потеря трудовой способности фиксируется на приеме у врача – при наличии признаков заболевания.

Предусматривается несколько оснований, по которым оформляется больничный лист:

заболевание;
беременность и роды;
пребывание на карантине;
получение травмы;
необходимость долечивания в стационарных или санаторных условиях;
уход за ребенком или другим заболевшим членом семьи.

Факт нетрудоспособности находит отражением в больничном листе. В нем не указывается диагноз, поскольку он составляет врачебную тайну, проставляется лишь соответствующий код.

Дополнительно в документе указывается продолжительность больничного, на основании которого рассчитывается компенсация.

Особенности оплаты

Оплата больничного осуществляется на основании больничного листа. Первые три дня пребывания в вынужденном отпуске компенсируется работодателем, оставшиеся дни – ФСС.

Для получения оплаты работодателю и в ФСС вместе с заявлением сдается лист о временной потере трудовой способности и все необходимые справки.

Документация рассматривается в течение 10 суток, после чего происходит начисление средств вместе с авансом или заработной платы. Предварительно с них удерживается налог.

Облагается ли НДФЛ?

Берется ли подоходный налог с больничного листа? Да, в 2018 году его ставка составляет 13%. Он взимается при начислении компенсации сотруднику.

Важно, что работник может получить выплату в течение полугода с момента завершения больничного отпуска, поскольку срок действия листка о временной нетрудоспособности составляет 6 месяцев.

Нормативная база

Нормативно-правовой базой вопроса об уплате налогов с больничного листа являются статьи НК РФ. Так, ст. 217 Кодекса устанавливает случаи, при которых на пособие, выдаваемое по причине временной потери трудовой способности, будут начисляться налоги и платежи.

ФЗ № 323 предусматривает особенности применения листка о временной нетрудоспособности, которые обеспечивают охрану здоровья граждан.

Приказ Министерства здравоохранения №624 устанавливает правила оформления и выдачи листков.

ПП РФ №375 регулирует вопросы, связанные с оформлением больничных отпусков в связи с беременностью, родами и уходом за ребенком.

Налоги с больничного листа в 2018 году

Пособие, выплачиваемое в связи с временной потерей трудовой способности, рассматривается в качестве источника заработной платы, поэтому на него происходит начисление налога и страховых взносов.

Налоги с больничного листа в 2018 году:

подоходный налог;
обязательные платежи в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования;
выплаты на социальные нужды.

Налоги начисляются на пособие сотрудника в том же порядке, в каком они взимаются с выплачиваемой ему заработной платы

Подоходный

Начисляется ли подоходный налог? Да, НДФЛ начисляется на компенсации, выплата которых производится в соответствии с больничными листками.

Обусловлено это следующими положениями:

компенсационные выплаты заменяют заработную плату, следовательно, являются источником дохода;
пособие выплачивается не из бюджета государства, а работодателем и ФСС, из этого следует, что налог за первые 3 дня отсутствие сотрудника на рабочем месте выплачивает руководство, остальные – ФСС;
сотрудник не участвует лично в уплате подоходного налога, поскольку пособие, как и заработная плата, перед выплатой уменьшается на сумму НДФЛ.

Подобные правила действуют на всей территории РФ с 2007 года.

Сотрудники бухгалтерского отдела и ФСС при этом должны отразить выплату подоходного налога в своих отчетностях и отметить его соответствующим кодом 2300.

По беременности и родам

В соответствии с действующим законодательством налоги с больничного листа не взимаются, если основанием его получения послужили беременность и роды.

В таком случае сотрудница после выхода сдает лист о нетрудоспособности и несколько справок работодателю, после чего в течение 10 дней сможет получить компенсацию в полном размере, поскольку этот источник дохода не составляет налогооблагаемую базу.

По уходу за ребенком

Если больничный оформлен в связи с необходимостью ухода за ребенком, то с полученной компенсации будут удерживаться налоги и обязательные платежи.

Из этого следует, что такой источник налога попадает в налогооблагаемую базу.

Порядок расчета

Порядок расчета компенсации в связи с вынужденным отпуском:

Подсчитывается заработная плата сотрудника за два предыдущих года. Для этого может потребоваться справка о доходе с предыдущего места работы, если на новую должность гражданин устроился недавно.
Определяется среднее дневное значение заработной платы. Для этого доход за 2 года делится на 730 (количество дней в двух годах).
Полученный результат умножается на количество дней пребывания на больничном отпуске. Значение сравнивается с минимальной и максимальной суммой, которую можно получить по больничному листу.

Расчет выплаты по этому документу имеет массу особенностей. Например, можно заменить один или два года, используемые для расчета на более ранние, если в одном или сразу двух из них сотрудник пребывал в отпуске, оформленном по причине беременности и родов.

Если сотрудник работает меньше двух лет, и при этом не предъявляет справки о доходах с прошлого места работы, то расчет ведется с учетом установленного значения МРОТ.

Его сумма также используется, если месячной заработной платы ниже минимума. С июля 2018 года его значение составляет 7100 руб.

Удерживаются ли страховые взносы?

Высчитывают ли из компенсации, полученной в связи с потерей трудоспособности, страховые взносы? Да, эти платежи направляют в ФСС и ПФР.

Исключением являются только выплаты, положенные в связи с беременностью и родами.

На видео о налогообложении

Источник: https://nam-pokursu.ru/nalogi-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu/

Подоходный налог с больничного листа в 2018 году: изменения

Добавлено в закладки: 0

Удержание подоходного налога с больничного листа – важный момент для всех бухгалтеров.

Больничный лист или лист временной нетрудоспособности представляет собой бланк, который выдает лечащий врач сотруднику на все время прохождения лечения от травмы или заболевания.

Сотрудник организации, который готов приступить к выполнению своих обязанностей, приносит больничный работодателю (или напрямую бухгалтеру организации).

При этом он вправе получить обязательную компенсацию за счет работодателя за весь период своей болезни.

Сумма выплаты равняется среднемесячной зарплате за период отсутствия на работе. Она является частью дохода физических лиц, поэтому облагается налогом в обязательном порядке.

Выписка документа, подтверждающего факт нетрудоспособности работника, составляется в обязательном порядке согласно приказу Минздрава “Об утверждении Порядка осуществления Фондом социального страхования Российской Федерации проверки соблюдения порядка выдачи, продления и оформления листков нетрудоспособности” №1345 от 21.12.2012 года.

Подоходный налог с больничного листа удерживают, исходя из ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации «Доходы, не подлежащие налогообложению», где четко оговорен порядок проведения выплаты подоходного налога.

Поскольку пособия по больничному листу относятся к доходам сотрудника, то они в обязательном порядке должны облагаться подоходным налогом. Пункт 1 ст. 217 гласит, что пособия, которые выплачивает государство по временной нетрудоспособности, подлежат обложению налогами и не освобождаются от них даже в том случае, если больничные листы выдаются по уходу за детьми.

Эта статья гласит, что больничный лист по причине беременности и родов не подлежит налогообложению.

Перечень налоговых выплат по больничному листу

Для правильного учета налогов, которые требуется выплачивать с больничного листа, необходимо знать форму налогообложения организации. Обычно уплачиваются следующие виды налогов:

подоходный;
взносы в пенсионный фонд;
отчисления в ФСС;
отчисления на социальные нужды.

Налог с больничного рассчитывают по той же схеме, по которой происходит обложение налогом с зарплаты.

Изменения в обложении налогами пособия по больничному в году

Обложение налогами пособия по больничному листу в 2017 и новом году?включало выплаты налогов на доход с физических лиц. Отметим, что взносы с больничного листа не выплачиваются. Ставка налога остается прежней и равна 13% от суммы дохода.

Средства для выплаты пособий по больничному берут пока по следующему принципу:

3 дня начала больничного оплачивает компания;
остальной период компенсирует ФСС РФ.

Эти нормы установлены в ст. 3 п. 2 и п. п. 1 федерального закона о страховых взносах (№ 255-ФЗ). Пособие по больничному листу по уходу за ребенком и за родственником и НДФЛ выплачивается полностью ФСС. После увольнения работник может требовать выплату компенсации по больничному листу после соблюдения некоторых норм, указанных в ст. 4 п. 2 Федерального закона № 25-ФЗ.

С начала 2014 года и по год (а возможно и в дальнейшем останется), было запланировано введение нового порядка выплат по больничному, согласно которому они должны совершаться непосредственно ФСС, а не работодателем. После такого обновления станет проще вести контроль выплат. Пока он не утвержден, то налогообложение производиться по существующему законодательству.

Источник: https://biznes-prost.ru/uderzhivaetsya-li-podoxodnyj-nalog-s-bolnichnogo.html

Облагается ли подоходным налогом (НДФЛ) больничный лист?

Многих работодателей в настоящее время волнует, облагается ли НДФЛ больничный лист. Подобный вопрос вряд ли сильно интересует трудящуюся категорию населения, однако со всем этим придется разбираться молодым предпринимателям, которые приняли решение нанять на работу сотрудника.

Ведь, согласно законодательным нормам, в этот момент бизнесмен становится ответственным за уплату налогов своего работника. То есть вычитает из зарплаты подчиненного все издержки в государственный бюджет и подает в налоговую бухгалтерский отчет. Это его законная обязанность.

В крупных компаниях данной волокитой занимается бухгалтер, но в маленьких, где работодатель имеет всего несколько сотрудников, ему выгоднее выполнять всю эту работу самостоятельно, не прибегая к помощи специалистов.

Ситуация с больничным

Итак, согласно установленным нормам, больничный — это период, когда официально трудоустроенный работник временно теряет свою работоспособность (это подтверждается выпиской больничного листа квалифицированным врачом).

Работодатель в этот момент обязан предоставить финансовую помощь до выздоровления, что гарантируется органами социальной защиты (позже он сможет рассчитывать на частичную компенсацию затраченных средств, подав заявку на получение выплаты).

Это, кстати, относится и к тем случаям, когда трудоустроенный сотрудник имеет медицинскую страховку, что тоже оплачивается самим предприятием. Все это обязательно указывается в бухгалтерском отчете, который компания подает в налоговую.

Какой размер НДФЛ с больничного берется в пользу государства? Все та же часть, что и от заработной платы.

Единственное существенное отличие в расчете налогов в этом случае заключается в том, что за основу берется ставка в 13%, независимо от размера получаемой зарплаты. Однако это относится только к индивидуальным предпринимателям.

В том случае, если компания работает по лицензии или через сертификацию, расчет проводится по иной схеме (с учетом деятельности и количества трудового времени в месяц работника).

Оплачивается подоходный налог с больничного листа вместе с отчислением основных вычетов в пользу налоговой инспекции. Необходимо отметить, что, согласно действующим законодательным нормам (ст.

217), налогом не облагаются все социальные платежи. А вот исключением как раз и являются больничный, пособие по уходу за больным ребенком.

И все это из-за того, что часть этих средств предоставляется самим же работодателем.

Распределение средств

Необходимо отметить одну интересную особенность. Налог, что накладывается на больничный, оплачивается из двух источников. Первый — это непосредственно сам работодатель, который обязан оплатить первые три дня, когда работник потерял временно работоспособность.

Остальную же часть уплачивает орган социального страхования, который гарантирует финансовую поддержку каждому трудящемуся, раньше оплачивавшему общий государственный налог. Это своего рода зачатки того самого медицинского страхования, что были введены еще 4 года назад.

К сожалению, в дальнейшем это так и не заменило общую политику выплат по больничным (с полной оплатой процесса лечения). Но по факту подоходный налог с больничного листа частично возвращается государством.

Нужно учитывать и ограничения, которые в РФ используются по временной утрате трудоспособности.

И не самый приятный момент для индивидуального предпринимателя — бизнесмену придется самостоятельно подготовить всю отчетную документацию по больничному работника. То есть сдать бухгалтерский учет, в котором будет указана общая сумма НДФЛ.

В большинстве случаев владельцу предприятия необходимо самому оплатить все налоги, однако в будущем он подает справку-запрос для получения налогового вычета (в течение 3 лет с момента больничного, после чего такая возможность теряется).

Как известно, сейчас все крупные предприятия вынуждены брать на поруки несколько работников, что числятся в качестве инвалидов. Естественно, что таким сотрудникам придется хотя бы несколько раз в год брать больничный для прохождения очередной комиссии.

Облагается ли больничный таких лиц налогом? Здесь каждый случай индивидуальный. То есть если работник не теряет своей работоспособности по итогам медосмотра, то он причисляется к общей категории трудящихся.

Соответственно, уплачивает ту же самую 13%-ую ставку с начисленных финансовых средств.

Если же речь идет об инвалидах льготной категории, то есть тех, которые утратили частично работоспособность из-за участия в военной операции или ввиду техногенной катастрофы, налог с них не удерживается (а точнее, его уплачивает все тот же орган ФСС, а работодатель только указывает необходимые в отчете цифры). Налогообложение больничных в таком случае не проводится и является не более чем обыкновенной формальностью (для упрощения бюрократии).

Влияние стажа на выплаты

Нужно рассказать и о нововведении, что начали использовать несколько лет назад. Согласно ему, в счет больничного начисляется 100%-ая оплата трудового дня только в том случае, если стаж работника составляет более 8 лет. Если от 5 до 8, то всего 80%, если же меньше 5 лет, то 60%.

Процентная ставка по налогу остается неизменной (13%) и начисляется именно на полученную выгоду.

Трудовой стаж не учитывается только со льготными категориями работоспособного населения.

В их числе те, кто, к примеру, является ветераном войны, пострадал от аварии на ЧАЭС или ухаживает за несовершеннолетним ребенком, пережившим указанную катастрофу (по факту таких на данный момент уже нет).

Вместе с этим последние также могут рассчитывать на получение дополнительного пособия, что начисляется из общего размера полученной заработной платы за последние 2 года.

Сроки по выплатам

Деньги работодателем выплачиваются автоматически (как правило, вместе со следующей заработной платой или авансом). Руководитель же может погасить долг ФСС со стороны трудящегося.

При этом он в течение 10 дней обязан подать заявку и выписку из больничного в органы социального страхования, которые в этот же срок обязаны ее рассмотреть и произвести выплату по временной утрате работоспособности.

Если же помощь не начисляется, то ФСС обязаны письменно ответить на запрос и детально описать, по какой причине пособие было отменено. Но подобные ситуации бывают крайне редко. Их причиной может быть, к примеру:

задолженность самого предприятия перед налоговой инспекцией;
открытие уголовного дела против действий индивидуального предпринимателя;
иные экстренные ситуации, из-за которых выплату невозможно провести физически.

В некоторых случаях предприятие получало отказ из-за того, что подавало в органы неправильно оформленный больничный лист. Подобная ситуация возникала, например, в 2012 году, когда юридические нормы подачи таких документов изменились.

Сами поликлиники тогда только в течение полугода переходили на использование новых бланков, что и вызвало подобный конфуз. Поэтому непосредственно перед подачей больничного в ФСС рекомендуется ознакомиться с нормами составления документа.

В нем обязательно указывается код предприятия, ставится 4 печати (лечащий врач, заведующий поликлиники, отдел бухгалтерии самой больницы и предприятия).

Получение больничного листа — это гарантия государства, что указана в ст. 183 Конституции. Согласно ей, каждый трудоспособный гражданин, который временно теряет возможность выполнять свои прямые обязанности, имеет гарантию денежного обеспечения в полной мере получаемой заработной платы.

В листе работодателем указывается размер социального пособия, что высчитывается на основании получаемого жалования. На усмотрение лечащего врача больничный может продлеваться на 10 или 15 дней, в зависимости от состояния здоровья пациента.

Нужно учитывать, что переоформление документа (то есть замена его квалификации) выполняется только по итогам медицинской комиссии во главе с заведующим поликлиникой.

Естественно, что продлить больничный невозможно без проведения осмотра больного и подтверждения того, что он на текущий момент является нетрудоспособным.

Также нужно заметить, что больничный лист, как и взыскание налога с полученной выплаты, осуществляется даже в тот период, когда работник потерял временно возможность работать, находясь на данный момент в отпуске.

Здесь именно работодатель уплачивает первые 3 дня больничного, после чего передает это дело в ФСС, которые гарантированно возвращают вычет из поданных документов и отчетов.

Контроль за соблюдением юридических норм принимает на себя именно фонд социального страхования, как и получение официального запроса со стороны поликлиники, где был выписан документ.

Если работодатель отказывает работнику в выплате больничных средств, то это полное основание для обращения в суд и получения дополнительной компенсации (определяется решением заседания). На само предприятие же в этом случае накладывается штраф (30-50 тысяч рублей).

Источник: https://vseobip.ru/bolnichnyi/oblagaetsya-li-ndfl-bolnichnyj-list.html

Кто должен оплачивать наши больничные листы?

Среди государственной системы защиты граждан есть специальная часть об обязательном страховании всех работников и их семей при наступлении нетрудоспособности.

Данные правовые отношения регулируются статьей 39 Конституции РФ, в которой нетрудоспособным гражданам гарантируется получение социальной помощи, а также несколькими федеральными законами. Среди них можно особо выделить ФЗ № 255 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством».

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — звоните по телефонам: Москва +7(499)653-60-87, Санкт-Петербург +7(812)313-26-64.

В каких случаях больничный оплачивает

…работодатель

В случае, когда работник застрахован лишь своим работодателем, перечисляющим за него все необходимые взносы в ФСС России (Фонд социального страхования), то лист нетрудоспособности оплачивается в зависимости от причин нетрудоспособности.

Оплата с первого по третий день работодателем, а далее Фондом:

травмы (исключая травмы при несчастных случаях и профзаболеваниях);
болезни;
искусственное оплодотворение и аборт.

Например, при санаторном лечении, карантине или уходе за больным ребенком.

…страховой фонд

ФСС оплачивает больничные листы с первого дня в случаях, когда работник ушел на больничный по причине:

карантина на своем предприятии или при карантине ребенка возрастом до 7-ми лет;
протезирования в стационаре;
санаторного лечения после пребывания в стационаре;
ухода за ребенком, а также за любым членом семьи.

В иных случаях, когда причиной больничного служит болезнь самого работника, включая аборты и экстракорпоральное оплодотворение, ФСС производит выплаты включая с 4-го дня пребывания на больничном.

Также, при условии страхования работника в Фонде добровольного медицинского страхования, выплаты ему производятся этим фондом уже с первого дня вне зависимости от причин выхода на больничный.

Причины отказа работодателем оплачивать больничный

Единственной причиной в отказе оплаты больничного работодателем может быть поддельный больничный лист.

Никакой другой аргумент не может послужить причиной отказа. Если деньги уже были выплачены к моменту установления факта подделки, деньги изымаются работодателем из будущей зарплаты работника.

Незаконным является принуждение брать неоплачиваемый отпуск при болезни. Когда работодатель настаивает на этом, все равно следует отдать больничный лист в бухгалтерию, предварительно сняв с него копию и попросив расписаться на ней принявшего работника.

Оплата больничного производится в срок 10 дней с момента передачи больничного листа в рабочую организацию. Выплата происходит в ближайший к назначению пособия день начисления заработной платы.

Если этого не произошло, можно подать заявление в инспекцию труда, где и описать всю сложившуюся ситуацию. Также можно обратиться в прокуратуру или суд для обжалования позиции работодателя. В статье 145.1 УК РФ говорится об ответственности за невыплату страхователем зарплаты, пособий и иных обязательных выплат.

Если вы исправно и в срок предоставляете больничный лист в бухгалтерию, это является гарантом того, что вы прогуливали работу по уважительной причине. Значит, увольнение по причине болезни можно легко оспорить в любом суде.

В каждом трудовом договоре могут прописываться особые пункты, связанные с прогулом по болезни. Например, там может говориться о необходимости предупреждения директора о невыходе на работу по причине болезни. В таких случаях исполнять такой пункт трудового договора все же придется, иначе увольнение вряд ли можно будет оспорить в суде или прокуратуре.

Особые случаи

Нарушение больничного режима с отметкой об этом в больничном листе и объяснительной самого работника о причинах произошедшего. Служит основанием для снижения выплаты пособия со дня нарушения в соответствии с МРОТ, если не было уважительной причины нарушения.
Неявка на повторный осмотр или на медицинскую экспертизу.
Возникновение нетрудоспособности из-за употребления наркотиков, алкоголя и подобных веществ.

Попытка самоубийства, намеренное причинение себе вреда.
Нетрудоспособность, связанная с совершением умышленного преступления.

освобождения работника от рабочих обязанностей с сохранением зарплаты, кроме утраты трудоспособности в оплачиваемый отпуск;
отстранения от работы, когда при этом не происходит выплата зарплаты;
административного ареста или заключения под стражу;
судебно-медицинской экспертизы.

Выплаты бывшим работникам, получившим статус безработных в Центре занятости населения, осуществляются в соответствии со ст. 28 Закона РФ «О занятости населения в Российской Федерации» от 29.12.2015 года.

В этом случае размер больничных выплат будет точно совпадать с размером пособия по безработице, которое получает человек. Средства для больничного пособия будут поступать из специального государственного фонда.

Подчеркнем, что больничный лист оплачивает ФСС во всех случаях, кроме первых трех дней неработоспособности из-за проблем со здоровьем самого работника (травма, болезнь, отравление и прочее). При таких основаниях обязанность выплат возлагается на работодателя.

Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже.

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/oplata/bolnichnyje/kto-oplachivajet.html