Как считать взносы, если в течение года работник уволен и снова принят на работу? — все о налогах

Принимаем на работу уволенного сотрудника

В своей практике кадровики часто сталкиваются с приемом на работу соискателей, которые пришли с других предприятий или хотят занимать прежнюю должность. Иногда им нужно оформить человека, который претендует на рабочее место по совместительству.

Случаи разные, но задача одна: нужно правильно провести процедуру трудоустройства. Что следует знать в таких случаях кадровику, чтобы все прошло в соответствии с законом? Об этом можно узнать в данной статье.

Что говорит закон?

В каждом отдельном случае есть свои нюансы приема сотрудника на работу.

Предварительно до заключения трудового договора с соискателем рабочего места, он, согласно определенным нормам закона, должен пройти конкурсный отбор, медицинское освидетельствование, предоставить работодателю обязательные сведения о себе и т.п.

Когда эти этапы пройдены и руководитель дал согласие на принятие претендента на должность, он обращается в отдел кадров с целью оформления нового сотрудника.

В случае, когда работник уволился и снова принят на работу, согласно ТК РФ кадровик должен запросить у него следующее:

• заявление;
• паспорт;
• диплом;
• СНИЛС;
• военный билет;
• ИНН;
• трудовую книжку;
• справку 182-н о среднедневном заработке за последний двухлетний период работы.

В некоторых случаях важно иметь медицинские документы о разрешении на трудоустройство, которые требуется обязательно предоставить в соответствии со спецификой производства — например, при включении в штат сотрудников детских или пищевых учреждений. Могут потребоваться еще и другие удостоверения, подтверждающие наличие соответствующих навыков.

Все нормы действующего ТК РФ, регулирующие процедуру трудоустройства, изложены в его 11 главе.

Трудовой Кодекс Российской Федерации

Кадровые нюансы

Со дня написания заявления или более позднего срока вступления в должность, который был согласован с рабочим, составляют трудовой договор.

В нем должны быть отражены все персональные данные устраивающегося соискателя:

• ФИО;
• паспортные сведения;
• номер постановки на учет в налоговой инспекции (ИНН);
• персональный код страхового свидетельства (СНИЛС);
• адрес регистрации места жительства.

Если зарплату предполагается перечислять на банковскую карту, то в договоре должны быть внесены реквизиты счета.

Трудоустройство рабочего на определенное рабочее место подтверждается приказом, изданным руководством предприятия.

Сведения о факте зачисления в штат сотрудников вписывают в трудовую книжку.

Оформление личной карточки и личного дела

В случае, если сотрудник уже работал на предприятии и вновь решил возобновить выполнение трудовых обязанностей у прежнего работодателя, его необходимо заново оформить, поскольку предыдущий трудовой договор уже прекратил свое действие.

Источник: https://kadriruem.ru/rabotnik-uvolilsja-i-snova-prinjat-na-rabotu/

Работник уволился и снова принят на работу: как его оформить

Прием на работу уволенного сотрудника имеет свои особенности, о которых работодателю следует узнать заблаговременно, чтобы не совершить ошибок. Влияют ли такие метания на порядок расчета отпускных, страховой стаж и другие нюансы?

Как правильно оформить?

Если работник уволился и снова принят на работу, стороны в обязательном порядке заключают новый трудовой договор. Исключение составляют ситуации, если:

1. уволиться официально работник не успел и после решения вернуться обратно процедура увольнения была прекращена – но в этом случае и говорить о настоящем увольнении не приходится;
2. работник перешел с одной должности компании на другую, но и тут говорить об увольнении не совсем верно, имеет место перевод на новую должность.

Во всех же остальных случаях работодатель не знает, нужно ли по новой собирать все документы, заводить новую личную карточку работника.

Сбор документов

Когда на работу принимают старого сотрудника, специалист кадрового отдела может решить, что запрашивать документы не нужно, так как все сведения уже имеются в наличии. Но такой шаг будет неверным. Архивные сведения могут устареть, а у работодателя должны находиться актуальные данные. Поэтому при приеме на работу у сотрудника нужно потребовать:

• паспорт;
• СНИЛС;
• военный билет;
• ИНН.

Документы копируются или сканируются, чтобы потом их можно прикрепить к личному делу сотрудника.

Получение субсидий

Многие россияне сегодня предпочитают пользоваться налоговыми вычетами, предоставляемыми государством. Чаще всего речь идет о вычетах за квартиру или детей.

Даже если у работодателя есть полный пакет документов с прежнего раза, пользоваться ими он не должен, так как сведения о сотруднике могут устареть.

Если изменения эти произошли не в момент работы, ответственность за использование недостоверных сведений будет лежать на работодателе.

https://www.youtube.com/watch?v=quqC-9S5bac

Совсем иная ситуация, если работник не предоставляет актуальных сведений в период работы. Тогда ответственность за неправильные начисления взносов и прочих сумм несет уже он.

Поэтому при оформлении сотрудника на работу работодатель должен потребовать, чтобы вся информация была подтверждена работником документально.

Внутренние документы организации

Прием на работу всегда сопровождается присвоением сотруднику табельного номера. Он используется в зарплатных ведомостях и документах учета в качестве идентификатора того или иного лица. Поэтому устройство на работу обязательно предполагает установление табельного номера.

Другое дело, если сотрудник уже работал на предприятии и имел свой табельный номер. В этом случае работодатель поступает так:

1. при увольнении сотрудника менее 2 лет назад ему может быть присвоен старый номер;
2. если работник был уволен больше 2 лет, ему, как правило, присваивают новый номер.

Чем объясняется такое решение? Тем, что законодательство не рекомендует присваивать табельный номер уволенного сотрудника другому работнику в течение 2 лет.

Некоторые работодатели не считают необходимым заводить новую личную карточку Т-2 на работника, объясняя это тем, что все данные о нем уже собраны в старом документе. Такой вариант недопустим по нескольким причинам сразу:

• прием человека на работу обязательно сопровождается заполнением формы Т-2, а при его увольнении документ сдается в архив;
• карточка имеет графу со сведениями о заключенном трудовом договоре, а так как человек вновь принимается на работу, то и трудовой договор с ним оформляется новый с иной датой (последняя влияет на особенности исчисления трудового стажа);
• один из последних разделов содержит информацию об увольнении, при заключении нового договора эта графа должна быть пустой.

К сожалению, кадровому сотруднику придется оформить и новое личное дело. Такие рекомендации даны Коллегией Росархива. Поэтому просто использовать старое дело не получится – придется вносить информацию заново.

Наши юристы знают ответ на ваш вопрос

Если вы хотите узнать, как решить именно вашу проблему, то спросите об этом нашего дежурного юриста онлайн. Это быстро, удобно и бесплатно!

или по телефону:

• Москва и область: +7-499-938-54-25
• Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
• Федеральный: +7-800-350-84-02

Особенности расчета страховых вычетов

Получение вычета на ребенка – самая распространенная мера субсидирования, которой пользуются работодатели. Именно поэтому у кадрового специалиста при приеме старого сотрудника на работу может возникнуть вопрос, нужно ли заново оформлять вычет и как именно правильно сделать это. Тут возможно три ситуации:

1. Допустим, человек почти сразу же вернулся на прежнее место работы. Тогда налоговый вычет он будет получать с того месяца, в котором вновь приступил к своим обязанностям. Причем за промежуток, когда у него не было работы, получить вычет не удастся. Однако при приеме заявления на получение вычета работодатель должен попросить указать отсутствие дохода за нужный период. Не должно быть записей о трудоустройстве и в трудовой книжке.
2. Если после увольнения человек успел поработать на другом месте, то для предоставления вычета за весь срок, необходимо предоставить старому-новому работодателю справку о доходах 2-НДФЛ для расчета базы. При отказе работник утрачивает право на предоставление вычета за ребенка.
3. Если работник долгое время нигде не работал, то вычеты за прошлые налоговые периоды он должен получать непосредственно в региональной ФНС. Работодатель в этом случае производить расчеты и переводы не должен. Он лишь может принять заявление о предоставлении вычета с момента устройства на работу.

Подобный алгоритм касается и других вычетов, например, за квартиру и ипотеку.

Как правильно рассчитывать отпускные?

Ст. 121 ТК РФ гласит, что работодатель должен предоставлять своим сотрудникам отпуск в том случае, если он имеет достаточный для этого стаж. А в части 1 ст.

122 ТК РФ указывается, что право на ежегодный оплачиваемый отпуск имеют все сотрудники предприятия.

Чтобы правильно решить вопрос о предоставлении отпуска, работодатель должен исходить из того, был ли сотрудник уволен в рамках организации или нет. Возможны 2 распространенные ситуации.

В случае повторного приема

Иногда работники, уволившись, понимают, что не могут найти более достойное место. В связи с этим они и решают вернуться на старую работу. Такие действия могут быть связаны и с иными причинами. И тогда у работодателя возникает вопрос, а как правильно рассчитать отпуск такому сотруднику?

Необходимо помнить, что начало рабочего года для сотрудника не совпадает с календарным годом. Отсчет идет от момента трудоустройства. То есть, по истечению 1 года работы предоставляется полноценный отпуск. Если сотрудник хочет, он может выйти в отпуск, но не сразу, а через полгода.

Допустим, Воропаев работал в компании «Интегра» с 1 июля 2014 года. В 2018 году он уволился (4 февраля). Однако почти сразу же вернулся на работу – с 4 мая. При этом в других организациях он не работал. Когда он может пойти в отпуск? Отсчет нужно производить с момента последнего приема на работу, то есть с 4 мая. Следовательно, пойти в отпуск сотрудник сможет не раньше 4 ноября 2018 года.

Если фактически увольнения не было

Иногда работник переходит работать из одного структурного подразделения организации в другое. В этом случае заключается новый трудовой договор. Поэтому и отсчет трудового года начинается заново. То есть, если по сути увольнения и не было, то сотруднику придется отработать в новом подразделении полгода, и только потом пойти в отпуск.

Причем отпуск на предыдущем месте не теряется – работодатель при расторжении трудового договора должен компенсировать все не отгулянные дни отпуска, чтобы не нарушить трудовое законодательство.

Пособия и страховые взносы

Любой работодатель несет ответственность за правильное исчисление и перевод страховых взносов. База начисления у каждого сотрудника своя. Определяется она нарастающим итогом с начала календарного года, вне зависимости от момента приема на работу. Страховые взносы делаются ежемесячно самим работодателем. Причем существуют ограничения по их исчислению:

• до установленного на год лимита – в обычном размере;
• при его превышении – по пониженному тарифу.

Уровень лимитов ежегодно растет, что вполне объяснимо, ведь увеличиваются и остальные показатели.

В такой ситуации работодателю важно знать, как исчислять базу страховых взносов работнику, который уволился и вновь устроился на работу. Разрыв этих сумм не допускается, так как речь идет об их исчислении нарастающим итогом. Более того, сотрудник может успеть поработать на другом месте. И тогда в базу исчисления должны быть прибавлены и эти суммы.

У работодателя при приеме старого сотрудника может возникнуть необходимость в расчете различных пособий, а именно:

1. по временной нетрудоспособности;
2. по беременности и родам.

В первом случае все просто. Работодатель, рассчитывая положенную сумму, в учет должен брать размер заработка сотрудника за 2 предыдущих года. Причем абсолютно не важно, трудился ли он в это время только на его предприятии, или работал где-то еще. Все эти суммы должны быть учтены при расчете больничного. Точно такая же ситуация и с пособием по беременности и родам – берется 2 последних года.

Трудности у работодателя могут возникнуть только в том случае, если сам сотрудник предоставить справку с предыдущего места работы не может, а сведения о трудоустройстве в трудовой книжке есть. Тогда работодателю нужно попросить оформить бумагу, а если работник этого сделать не может, то отправляется запрос в ПФР.

Заключение

Устройство на работу старого сотрудника почти ничем не отличается от приема в организацию нового человека. Поэтому работодатель должен соблюсти все формальности при трудоустройстве.

Источник: https://urlaw03.ru/trudovye/article/rabotnik-uvolilsya-i-snova-prinyat-na-rabotu

Предельная база для начисления взносов – частые ошибки в расчете

Предельная база для начисления взносов (624 тыс. руб.), установлена постановлением Правительства РФ от 30 ноября 2013 г. № 1101. Принимать в расчет нужно абсолютно все выплаты в пользу работников, на которые взносы были начислены.

А начислять их нужно на те суммы, которые вы перечислили в рамках трудовых отношений или по гражданско-правовым договорам (ч. 1 ст. 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ). А насколько широки эти рамки? Понятно, что в них входит зарплата, премии, а также доплаты и надбавки.

Но есть выплаты, связь которых с трудовым процессом совсем неочевидна.

Возьмем такую выплату как материальная помощь. С одной стороны, материальная помощь не вписывается в рамки трудовых отношений. Ведь это социальная выплата.

С другой стороны, в статье 9 Федерального закона от 21 июля 2014 г. № 212-ФЗ сказано, что не облагается взносами только матпомощь в пределах 4000 руб. в год на одного работника (за некоторыми исключениями).

Получается, что с большей суммы платить взносы нужно. Так полагают и чиновники.

Утверждение небесспорное. Возьмем само понятие »трудовые отношения». В Федеральном законе № 212-ФЗ о нем ничего не говорится, поэтому обратимся к статье 15 ТК РФ. Так, о трудовых отношениях можно говорить только при одном условии.

А именно когда человек берется за плату выполнять определенные трудовые функции для работодателя. Между тем матпомощь вознаграждением за труд никак быть не может и с тем, выполняет работник свои обязанности или нет, никак не связана (постановление Президиума ВАС РФ от 14 мая 2013 г.

№ 17744/12). Если, конечно, выплата матпомощи не зависит от квалификации работников, сложности, качества и условий их работы. Иными словами, сам по себе факт трудовых отношений между компанией и ее работниками не свидетельствует о том, что все начисленные им деньги это плата за труд.

И хотя данное решение судей касается 2010 года, его выводы справедливы и сейчас.

Но несмотря на эту двусмысленность, взносы с матпомощи, превышающей 4000 руб., безопаснее начислять. По крайней мере до тех пор, пока чиновники не поменяют свое мнение. Поэтому такие выплаты нужно учитывать когда рассчитывается предельная база для начисления взносов.

Другая старая позиция чиновников: страховые взносы нужно начислять также на выплаты исходя из среднего заработка, которые работодатель производит в пользу сотрудника в силу закона. То есть изначально с работой они никак не связаны.

Это, к примеру, выплаты работникам-донорам за дни сдачи крови и дни отдыха в связи с этим (письмо Минтруда России от 1 февраля 2014 г. № 17–4/В-54, постановление Президиума ВАС РФ от 13 мая 2014 г. № 104/14).

Или работающим беременным женщинам за дни прохождения ими обязательного диспансерного обследования (письмо Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784–19).

Кроме того, компания обязана оплачивать дополнительные выходные дни, которые предоставляются одному из работающих родителей для ухода за детьми-инвалидами (ст. 262 ТК РФ). Причем возмещает эти расходы ФСС РФ. Тем не менее взносы на них нужно начислить (письмо Минздравсоцразвития России от 15 марта 2011 г. № 784–19). Но с этой выплатой не все так однозначно.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

В этом году арбитражная практика складывается в пользу компаний. Возьмем к примеру постановление ФАС Западно-Сибирского округа от 28 мая 2014 г. № А27-10932/2013. В нем судьи указали, что оплата дополнительных дней отдыха одному из родителей для ухода за детьми-инвалидами – это компенсационная выплата, прописанная в законодательстве. И потому начислять на нее взносы не нужно.

Как начислить взносы с суммы, превышающей лимит, покажет пример.

Пример

К январь-сентябрь сотрудник заработал 600 000 руб., а за октябрь ему начислили 64 000 руб. На выплаты в пределах лимита (в 2014 году это 624 000 руб.) компания должна начислять страховые взносы: — в Пенсионный фонд РФ – по тарифу 22 процента; — в ФСС РФ – по тарифу 2,9 процента;

— в ФФОМС – по тарифу 5,1 процента.

Предельная база для начисления взносов (624 тыс. руб.) будет превышена на сумму в размере:
600 000 + 64 000 – 624 000 = 40 000 руб.

Значит, за октябрь начислить взносы по этим ставкам бухгалтер компании должен только с 24 000 руб. (624 000 – 600 000). С выплат, превышающих 624 000 руб. (в примере это 40 000 руб.), начисляйте только взносы на обязательное пенсионное страхование по тарифу 10 процентов.

Для организаций, имеющих право на пониженные тарифы (например, для некоторых категорий упрощенщиков), действует другой порядок. Такие компании начисляют взносы по пониженным ставкам пока доход работника не достигнет предельной базы для начисления взносов (624 тыс. руб.). С выплат, превышающих данную величину, взносы вообще начислять не нужно.

Теперь разберем выплаты в рамках соцпакета. Скажем, компания оплачивает своим сотрудникам занятия спортом. По мнению чиновников, вопросов, платить взносы или нет, тут не возникает. Заплатить в фонды придется.

Ведь соцпакет полагается только работникам компании, а значит, связь с трудовыми отношениями очевидна. Но есть одна очень важная оговорка, которая появилась совсем недавно. Любая компания должна тратить на улучшение условий труда как минимум 0,2 процента от своих расходов.

Именно такой норматив устанавливает часть 2 статьи 226 ТК РФ. Перечень типовых мероприятий по улучшению условий труда утвержден приказом Минздравсоцразвития России от 1 марта 2012 г. № 181н. И с 8 июля он дополнен новым пунктом 32.

Теперь в рамках этих мероприятий можно компенсировать работникам расходы на занятия спортом в клубах и секциях, обустраивать спортзалы по месту работы.

И вот что получается. Все мероприятия из перечня направлены прежде всего на улучшение условий труда работников. То есть все расходы по данному списку вы, как работодатель, производите в собственных интересах – чтобы повысить производительность труда.

Значит, обязанности начислять страховые взносы не возникает независимо от того, о каких именно расходах идет речь. В том числе если вы компенсируете своим сотрудникам занятия спортом в клубах и секциях. Главное предусмотреть такую обязанность в перечне.

Однако проверяющие из фондов в своих устных консультациях выступают против такого подхода. Официальных же писем пока нет.

Кроме того, нужно также учитывать, что страховые взносы – это »персональные» платежи. То есть просто начислить их на общую сумму дохода персонала нельзя. Необходимо вести учет по каждому сотруднику. Вот только на практике это возможно далеко не всегда.

Взять, скажем, аренду дорожки в плавательном бассейне. Просто разделить стоимость аренды на количество сотрудников, воспользовавшихся бассейном, нельзя. К тому же месяц от месяца число пловцов может меняться, а стоимость аренды дорожки от этого не зависит.

Получается, что если определить доход каждого конкретного работника не представляется возможным, то посчитать страховые взносы просто не получится.

Нужно ли начислять взносы на выплаты бывшим работникам?

Любые выплаты в пользу физлиц, которые сотрудниками компании не являются, взносами облагать не надо. Это правило в равной степени касается и бывших работников, и членов семей нынешних сотрудников, и людей, которые вообще с компанией никак не связаны.

Не нужно начислять взносы, например, на стоимость путевок, оплаченных членам семьи работника, на матпомощь или доплату к пенсии бывшим работникам компании. Не подпадают под взносы и стипендии, выплачиваемые будущим сотрудникам по ученическим договорам.

Подтверждение всем этим выводам – письмо ФСС РФ от 17 ноября 2011 г. № 14-03-11/08–13985.

Однако если компания выдает бывшим работникам какие-то суммы (долг по зарплате или отпускным) за те периоды, когда они еще числились в компании по трудовому договору, это исключение. По мнению чиновников, такие выплаты вполне вписываются в рамки трудовых отношений.

Поэтому с них надо рассчитать страховые взносы. Так поступайте и с премиями по итогам работы. Например, сотрудник уволился в сентябре 2014 года. А в октябре согласно Положению о премировании ему начислили бонус по итогам III квартала пропорционально отработанному времени.

На эту сумму придется начислить взносы.

Если с сотрудником заключен гражданско-правовой договор, взносы нужно начислить только в ПФР и медстрах. Представим, что организация заключила с человеком не только трудовой, но и гражданско-правовой договор на какие-то работы. Выплаты по такому договору не облагаются взносами в ФСС РФ. Значит, база по взносам в ПФР и медстрах, с одной стороны, и в ФСС РФ – с другой, будет разная.

Пример

С начала года Васин А. С. работает в ООО »Восток» переводчиком. За период с начала года и по октябрь компания начислила ему 600 000 руб. (в том числе за октябрь – 60 000 руб.).

1 октября компания заключила с Васиным договор на оказание услуг по обучению персонала. По данному договору в октябре 2014 года организация начислила и выплатила ему вознаграждение в размере 30 000 руб.

Всего Васину с начала года начислили 630 000 руб., что больше лимита в 624 000 руб. на 6000 руб.

В таком случае базу по страховым взносам за октябрь нужно определять следующим образом: -?взносы в ПФР и медстрах по общим ставкам нужно начислить с 84 000 руб. (624 000 – 540 000), а пенсионные взносы по ставке 10 процентов следует заплатить со сверхлимитных 6000 руб.;

-?взносы в ФСС нужно начислить только с 60 000 руб.

Предположим, сотрудник в течение года менял место работы. Так вот, предельная база для начисления взносов рассчитывается каждой компанией отдельно – только по своим выплатам.

Поэтому если сотрудник пришел в компанию в середине года, то базу для начисления страховых взносов и ее предельную величину в отношении него надо считать с нуля. И сколько он заработал в прежних своих компаниях, никакого значения иметь не будет (см. письмо от 17 января 2011 г. № 76–19).

Кстати, то же правило действует и в том случае, когда работник одновременно трудится в нескольких организациях. Каждая из них считает свой лимит отдельно.

А вот если работника в течение календарного года уволили, а затем он вновь устроился на работу в ту же компанию, то в расчет можно включить все выплаты, начисленные в его пользу в течение года.

Объяснение тут простое: при подсчете лимита вы должны учитывать все выплаты в пользу работника, которые начислены вашей компанией с начала и до конца календарного года.

Разумеется, если с этих выплат были уплачены взносы.

Пример

Сотрудник ООО »Север» по собственному желанию уволился из компании 29 июля 2014 года. За период с начала года компания начислила ему 470 000 руб., с которых были уплачены взносы во все фонды. 3 октября компания вновь приняла этого сотрудника на работу.

Предположим, что до конца года ему начислили еще 180 000 руб. Итого за год – 650 000 руб. (470 000 + 180 000). При этом заплатить взносы в фонды по общим ставкам нужно только с 624 000 руб. А с суммы превышения (26 000 руб.) – только взносы в ПФР.

Отсчитывать лимит заново в данной ситуации не нужно.

Применять ли лимит при расчете взносов по доптарифу?

Нет. К взносам на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам лимит в 624 000 руб. не применяется. Пенсионные взносы по дополнительным тарифам надо начислять независимо от этой суммы. Данный порядок распространяется и на взносы на страхование от несчастных случаев. И для них также никаких лимитов не установлено.

Предельная база для начисления взносов реорганизованными компаниями рассчитывается по особым правилам. Расчетный период у работников таких предприятий начинается не с начала года, а с момента реорганизации.

Следовательно, именно с этой даты нужно исчислять взносы и нарастающим итогом определять пороговую сумму. А базу для начисления взносов, сформированную до реорганизации, учитывать нельзя. Такой вывод сделан в письме Минздравсоцразвития России от 28 мая 2010 г. № 1375–19.

В письме идет речь о реорганизации в форме преобразования.

В то же время в случае реорганизации юридического лица его права и обязанности переходят к правопреемнику (ст. 58 ГК РФ). При этом трудовые отношения с работниками могут продолжаться (ст. 75 ТК РФ). И вполне естественно в такой ситуации учитывать выплаты сотрудникам до реорганизации.

В таком же ключе сейчас складывается и арбитражная практика. Судьи подчеркивают, что реорганизация (независимо от ее формы) не является основанием для расторжения трудовых отношений с работниками.

И в Федеральном законе № 212-ФЗ нет каких-либо специальных положений на этот счет. Поэтому при расчете базы по страховым взносам правопреемник вправе учесть выплаты, начисленные с начала года реорганизованной организацией.

Такие выводы есть, например, в постановлении ФАС Московского округа от 28 мая 2014 г. № Ф05-4753/14.

Ольга Слобцова — заместитель директора по проектам Аудиторско-консалтинговой фирмы «Экспертный центр “Партнеры”». Редакция журнала «»

Источник: https://delovoymir.biz/predelnaya-baza-dlya-nachisleniya-vznosov-chastye-oshibki-v-raschete.html

Трудоустройство бывшего сотрудника: тонкости оформления

Уволенный сотрудник может вновь прийти к прежнему работодателю с целью трудоустройства.

Трудовой договор с ним будет составлен новый, а личное дело претерпит изменения.

Законодательство

Трудовой кодекс не разделяет работников на «новых» и «старых», поэтому при трудоустройстве бывшего сотрудника процедура оформления будет стандартной. По статье 65 ТК от претендента нужно требовать документы (в оригиналах):

• паспорт или временное УЛ;
• трудовую книжку (если это не работа по совместительству);
• СНИЛС;
• военный билет (при необходимости);
• дипломы ВУЗов, аттестаты, удостоверения о переквалификации, свидетельства о переподготовке (если должность и профессия требует специальных знаний);
• медсправка (если работа «вредная»).

Кроме того, для бухгалтерии понадобятся:

• копии свидетельств о рождении детей (для начисления вычета);
• справка с прежнего места работы о доходах и перечисленных взносах.

После получения документов кадровик оформляет претендента:

Случаи повторного трудоустройства

В сегодняшнее кризисное время крупные предприятия принимают специалистов на сезонные работы. Как только заканчивается сезон, уволенные сотрудники вынуждены временно трудоустраиваться в другие компании, чтобы нарабатывать стаж и не остаться без дохода.

Среди работающих нередко встречаются люди, которые часто меняют место работы. Такие работники проработав некоторое время в одной компании, уходят в другую.

Причины миграции разные: неприживаемость в коллективе, неудовлетворённость администрацией, зарплатой или рабочими условиями.

Уволенного незаконно работника может восстановить суд.

Оформление документов

Даже если претендент уже работал в компании, перечисленные выше документы всё равно он должен предоставить. Потому что сведения, фигурирующие в закрытом личном деле, могут быть неактуальными.

Претендент же мог жениться за то время, что не работал в компании, или поменять паспорт, родить ребёнка.

Отдельные личные документы бывшего сотрудника переоформляются с нюансами.

Табельный номер

При трудоустройстве каждому сотруднику присваивается табельный номер. Он уникален и фигурирует во всех учётных документах. Присвоение номеров не регулируется законодательством, всё зависит от правил, принятых в организации.

Сегодня бухгалтерские программы автоматически присваивают табельные номера новым работникам, кадровику лишь нужно узнать его, если он не работает в той же программе.

Карточка Т-2

Учётная карточка заполняется по‑новой, так как в неё уже внесены сведения об отпусках, о трудовом договоре, который раньше действовал, и об увольнении. Кроме того, при увольнении карточка переносится в архив компании.

Личное дело

При повторном трудоустройстве заводится новое личное дело, того требует правовой акт — Правила работы архивов (пункт 3.6.18). Согласно норме этого пункта хранение личного дела в документах отдела кадров определяется периодом от даты трудоустройства до даты увольнения.

Отпуск

При увольнении сотруднику компенсируется отпуск, если он не использован целиком. То есть, при повторном трудоустройстве период работы, принятый за расчёт дней отпуска, начинается с момента заключения нового трудового договора.

По норме статьи 121 Трудового кодекса на отпуск может рассчитывать сотрудник, проработавший в компании хотя бы полгода. А по правилу статьи 122 ТК очередной оплачиваемый отпуск положен сотруднику за каждый рабочий год.

Нюансы

При повторном трудоустройстве сотрудник должен пройти первичный инструктаж ТБ, вне зависимости от того, какое время он не работал в организации.

Если работник материально ответственен, с ним заключается новый договор о матответственности, так как это приложение к трудовому договору.

 Дорогие читатели, информация в статье могла устареть, воспользуйтесь бесплатной консультацией позвонив по телефонам: Москва +7 (499) 653-60-87, Санкт-Петербург +7 (812) 313-26-64 или задайте вопрос юристу через форму обратной связи, расположенную ниже. 

Источник: https://zakonguru.com/trudovoe/trudoustrojstvo/priyom/uvolilsja-i-snova-prinjat-na-rabotu.html

Увольняем сотрудника: как его рассчитать и не ошибиться с налогами (Островская А.)

Дата размещения статьи: 01.07.2016

Любая компания в своей деятельности периодически сталкивается с увольнениями работников. Причем уволиться сотрудник может как по собственной инициативе, так и по инициативе работодателя. Мы расскажем о том, как правильно уволить работника, рассчитаться с ним и заплатить налоги.

Все основания прекращения трудового договора прописаны в ст. 77 Трудового кодекса РФ. Перечень оснований, указанных там, достаточно большой (11 оснований), при этом перечень является открытым. Мы не будем рассматривать абсолютно все основания для увольнения, а остановимся только на самых распространенных.

Увольнение по собственному желанию

Общие принципы

Самое распространенное основание — увольнение по собственному желанию. Порядок увольнения по данному основанию предусмотрен в ст. 80 ТК РФ.В этом случае от работника необходимо письменное заявление на увольнение. Оно составляется на имя генерального директора, и в нем указывается дата увольнения. Датой увольнения является последний день работы (ст. 84.

1 ТК РФ). Работник может подать заявление лично или направить его по почте (Письмо Роструда от 05.09.2006 N 1551-6).При получении заявления об увольнении работодателю нужно обратить внимание на следующее.

Во-первых, заявление должно содержать четкую формулировку, из которой следует, что работник желает прекратить трудовые отношения («прошу уволить», «прошу расторгнуть трудовой договор» и т.п.). Во-вторых, в заявлении должен быть указан последний день работы.

При этом следует избегать конструкции с предлогом «с» (например, «прошу уволить меня с 15 октября»), поскольку в таком случае неясно, какой именно день будет последним днем работы (14 или 15 мая). Поэтому желательно, чтобы работник указывал последний день работы без предлога «с». Например, вот так: «Прошу уволить меня 15 октября».

В этом случае последним днем работы и, соответственно, днем увольнения будет считаться 15 октября.Следует учитывать, что существует минимальный срок предупреждения работником о своем решении уволиться. В большинстве случаев этот срок составляет две недели (ст. 80 ТК РФ). Но бывают исключения.

Например, если увольняющийся работник находится на испытательном сроке, то предупредить о своем увольнении он должен за три дня (ст. 71 ТК РФ). В отношении руководителя компании срок длиннее: о своем увольнении он должен предупредить собственника имущества организации или его представителя не позднее чем за один месяц (ст. 280 ТК РФ).

Но по договоренности между работником и работодателем возможно увольнение и до истечения срока предупреждения (абз. 2 ст. 80 ТК РФ).

Отметим, что, вопреки распространенному заблуждению, две недели — это срок предупреждения работодателя об увольнении, а не срок отработки, то есть срок, в течение которого работник обязательно должен работать.

В течение указанного срока работник может также быть и нетрудоспособен либо находиться в отпуске. Срок предупреждения не продлевается на время отсутствия работника на рабочем месте.

Работник желает отдохнуть перед увольнением

Часто сотрудник, имеющий неиспользованные дни отпуска, желает использовать их перед увольнением. В данной ситуации днем увольнения будет считаться последний день отпуска (ст. 127 ТК РФ).

Но следует знать, что предоставление работнику неиспользованного отпуска с последующим увольнением является правом работодателя, а не его обязанностью (Письмо Роструда от 24.12.2007 N 5277-6-1).

Поэтому работодатель может на вполне законных основаниях отказать увольняющемуся сотруднику в отпуске, выплатив за неиспользованные дни отпуска соответствующую компенсацию.
Прекращение трудового договора оформляется приказом (распоряжением) работодателя (ст. 84.1 ТК РФ).

Работник должен быть ознакомлен с этим приказом под подпись. В последний день работы перед отпуском сотруднику нужно выдать трудовую книжку и произвести с ним все денежные расчеты.

Расчеты с увольняющимся

Источник: https://xn—-ctbbdccf4eebbnlpq5kj.xn--p1ai/article/821

Срок расчета при увольнении в 2018 году

Статья 140 Трудового кодекса РФ устанавливает срок расчета при увольнении сотрудника. Работодатель должен выдать полный расчет сотруднику по всем причитающимся ему выплатам, в день его увольнения.

Соответственно, если работник находился на рабочем месте в день увольнения, этот день считается его последним рабочим днем.

Тем самым, подразумевается отсутствие возможности работодателя по своему произволу, перенести время расчета с работником, на иную дату.

Выплата расчета при увольнении

Законодатель не устанавливает специальных сроков проведения расчета с сотрудником, в зависимости от причины и формулировки его увольнения. При увольнении сотрудника, с ним проводится полный расчет. В эти выплаты входит:

1. компенсация за все отпуска, которые не использовал данный работник за все время работы на данном предприятии (включая основной и дополнительный);
2. заработная плата сотрудника за отработанное время;
3. в случае, предусмотренном законом, сотруднику может выплачиваться выходное пособие, а также иные виды компенсационных выплат, предусмотренные законом для отдельных категорий работников, или по решению собственника.

Все выплаты должны быть правильно рассчитаны и выданы сотруднику в день его увольнения, вместе с трудовой книжкой. Если на предприятии не принята форма наличного расчета, и все виды выплат производятся на банковскую карту или на банковский счет сотрудника, все перечисления нужно сделать сотруднику в день его увольнения с предприятия.

Если сотрудник увольняется с предприятия, пребывая на больничном, или в отпуске, или отсутствует на рабочем месте по уважительной причине в день своего увольнения, все положенные ему выплаты работодатель может провести не позднее следующего дня с момента, когда сотрудник заявит об этом. Такая ситуация возможна, когда увольнение происходит по желанию сотрудника. Ведь известно, что увольнять сотрудника по инициативе предприятия нельзя, когда он находится в отпуске, или в период его болезни.

Но опять же, в случае, когда работник пожелал уволиться, и дата его увольнения совпадает с пребыванием его на больничном, невзирая на это, работодатель должен издать приказ об увольнении данного работника. Этим же числом делается запись в трудовой книжке об увольнении сотрудника.

Если сотрудник находится на больничном, то, соответственно, забрать свою трудовую книжку он не может. По письменному запросу работодателя, допускается дать разрешение предприятию, направить сотруднику трудовую книжку почтой.

Или же, работник может ее забрать, когда выздоровеет, и сможет лично явиться на предприятие.

Но отправить уведомление сотруднику, который болеет о том, что издан приказ о его увольнении, о необходимости забрать трудовую, и получить расчетные, предприятие обязано.

Это важно, потому что именно работодатель несет ответственность за несвоевременную выдачу расчетных средств и трудовой книжки.

Более того, за задержку в проведении расчетов с увольняющимся сотрудником, предприятие или предприниматель, должны будут заплатить в пользу сотрудника своеобразные проценты, которые являются, по своей правовой природе – штрафной санкцией за задержку в проведении выплат.

К содержанию

Если сроки выплаты расчета при увольнении нарушены

Нарушение сроков выдачи сотруднику расчета в день увольнения, является довольно распространенным явлением. Тем не менее, не всегда это является нарушением законодательства.

Служба труда в своем разъяснении призывает работодателей, невзирая на причину увольнения сотрудников, своевременно проводить с ними расчеты.

Даже, если сотрудник уволен за прогул, или иные виновные действия, который повлекли за собой увольнение сотрудника. И придерживаться норм, прописанных в Трудовом кодексе.

За нарушение норм трудового законодательства, работодатель несет двойную ответственность – административную, и финансовую перед работником. Итак, работодатель несет, предусмотренную в законах ответственность, в случае наличия с его стороны вины за несвоевременные расчеты.

К примеру, сотрудник увольняется, но желает использовать свой отпуск перед увольнением. Важно отметить, что днем увольнения следует указывать в приказе, и в трудовой, не последний день фактической работы, а как считают практики, последний день отпуска.

Но, все расчеты с сотрудником должны произойти до его увольнения, то есть до отпуска.

Еще одна распространенная ошибка работодателя, полагать, что сотруднику, который увольняется с предприятия за свои виновные действия, по инициативе работодателя, не причитается никаких выплат, или их можно задержать по своему произволу.

Не стоит забывать, что даже в случае увольнения сотрудника, который нарушил трудовую дисциплину, существуют законом установленные выплаты, которые сотрудник должен обязательно получить. И расчеты с работником должны быть проведены своевременно.

В случае обращения такого работника в суд, вся ответственность ляжет на плечи предприятия.

Когда предприятие ликвидируется, и сотрудник увольняется по инициативе работодателя, все расчеты с ним должны быть проведены именно в день его увольнения, а не в день ликвидации предприятия.

Если предприятие ликвидируется по процедуре банкротства, то одними из первых, получают выплаты как раз сотрудники, с которыми у предприятия не проведены окончательные расчеты по заработной плате и другим обязательным расчетам. Такими расчетами считаются:

1. компенсации (за отпуск, который не был использован, за материальный или моральный ущерб, за увечье на рабочем месте, и иной вред здоровью, причиненный по вине предприятия);
2. заработная плата;
3. выходное пособие.

Данные выплаты являются обязательными, и не существует законных оснований для того, чтобы их не выплачивать.

К содержанию

Ответственность работодателя

Помимо процентов, предусмотренных Трудовым кодексом, которые должен выплатить работодатель за несвоевременную выплату заработной платы, при задержке расчета с сотрудником, работодатель несет административную ответственность. Такая ответственность установлена административными нормами законодательства.

В частности, при нарушении норм трудового законодательства, на работодателя налагается административная ответственность в размере от 5 до 50 минимальных размеров заработной платы, установленной Правительством на расчетный период. Такой размер ответственности закон устанавливает на виновных должностных лиц, которые не провели вовремя расчеты с работником. Предприятие же может быть оштрафовано на сумму от 300 минимальных заработных плат.

Источник: https://IPinform.ru/kadry/uvolnenie-rabotnikov/v-kakie-sroki-provoditsya-raschet-pri-uvolnenii.html

Налоги, взносы и отчеты для сотрудника

Для компаний, которые называются малыми, существуют льготы по оформлению сотрудников в штат.

Правда, отчитываются за сотрудников все одинаково. Вот полная инструкция, что, как и в каком порядке делать, чтобы пользоваться льготами и соблюдать закон.

По закону заработную плату нужно перечислять два раза в месяц: за первую половину месяца (это называют авансом) и за вторую.

Конкретная дата выплаты зарплаты прописана в трудовом договоре, но есть условие: выплатить нужно не позднее чем через 15 календарных дней после окончания периода, за который она начислена, а перерыв между авансом и зарплатой не может превышать 15 дней.

По этому договору аванс за март работнику выплатят 25 марта, а зарплату — не позднее 10 апреля

НДФЛ считается от полной суммы (аванс + зарплата), но перечисляется раз в месяц — не позже следующего дня после выплаты итоговой зарплаты. Если этот день выпадает на выходной или официальный праздник, платеж нужно перенести на ближайший рабочий день. По трудовому договору из примера НДФЛ за март нужно отправить до 11 апреля.

Стандартный НДФЛ — 13%, чаще всего вы будете работать с ним. В некоторых случаях НДФЛ может быть 15, 30 или 35%, но эти ставки не касаются зарплаты.

Допустим, заработная плата сотрудника за месяц — 56 000 Р, сотрудник резидент.

Считаем: 56 000 Р × 13% = 7280 Р — это НДФЛ, или подоходный налог, если нет вычетов.

56 000 Р − 7280 Р = 48 720 Р — получит сотрудник на руки.

Если нужно выдать сотруднику на руки 56 000 Р, то считать будем так. Сумма к начислению: 56 000 Р / (100% − 13%) = 56 000 Р / 0,87 = 64 367,82 Р.

НДФЛ: 64 367,82 × 13% =8368,82.

На руки: 55 999,82 Р.

НДФЛ, удержанный с отпускных и больничных, нужно перечислить в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором доходы были выплачены.

По НДФЛ можно предоставлять общее платежное поручение на всех сотрудников

При работе по трудовому или гражданско-правовому договору работодатель обязан выплачивать за сотрудника взносы. Принципиально то, что НДФЛ как бы платит работник, а взносы ложатся на работодателя. Стандартные взносы такие.

22% — на обязательное пенсионное страхование. Уменьшается до 10%, если общая сумма выплат сотруднику в течение года превысит лимит. Для 2018 года такой лимит — 1 021 000 Р.

5,1% — на обязательное медицинское страхование. Не зависит от размера дохода, начисляется в течение всего года.

2,9% — на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством. Как и взносы на пенсионное страхование, имеют предельную базу. В 2018 году это 815 000 Р. Как только выплаты достигают этой суммы, взносы больше не начисляют до конца года.

От 0,2 до 8,5% — взносы на травматизм. Платят за сотрудников, оформленных по трудовому договору. Размер взноса зависит от группы профессионального риска предприятия.

По каждому из взносов — отдельное платежное поручение, но сразу на всех сотрудников

Раньше взносы платили в ФСС и ПФР, но с 2017 года их платят в ФНС, а затем сама налоговая распределяет деньги по фондам. Взносы на травматизм, как и раньше, платят в фонд социального страхования.

Группа профессионального риска и размер взносов указаны в «Уведомлении о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» из ФСС. Его выдают при регистрации, а потом при ежегодном подтверждении основного вида деятельности. Правда, ИП подтверждает вид деятельности только при его изменении.

«Уведомление о размере страховых взносов на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» выглядит так. Его выдает ФСС

Взносы нужно переводить ежемесячно. Последний день — 15 число следующего месяца. Если оно приходится на выходной или нерабочий праздничный день, то днем окончания срока считается ближайший следующий за ним рабочий день.

Ежемесячно в пенсионный фонд нужно сдавать форму «Сведения о застрахованных лицах», или СЗВ-М. Сдать ее нужно не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

В отчет попадают работники, оформленные не только по стандартным трудовому и гражданско-правовому договорам, но и по всем остальным:

1. По договору авторского заказа.
2. По договору об отчуждении исключительного права на произведения науки, литературы, искусства — пп. 3 п. 1 ст. 420 НК
3. По издательскому лицензионному договору.
4. По лицензионному договору о предоставлении права использования произведений науки, литературы, искусства.

То есть если вы наняли писателя, чтобы написать книгу о ценностях вашей компании, его тоже нужно включить в СЗВ-М.

Если организация приостановила деятельность, но в ней есть оформленные работники, сдавать за них СЗВ-М все равно нужно.

Это форма со сведениями о страховом стаже всех работников. Она предоставляется один раз в год по итогам отчетного периода — года. Вместе с формой СЗВ-СТАЖ нужно отправить опись передаваемых сведений по форме ОДВ-1. Отчет сдается в районную ПФР до 1 марта года, следующего за отчетным. Проще говоря, до 1 марта 2018 года подаем отчет за 2017 год.

В отчете — информация по страховым взносам за сотрудников, которые работают по трудовым и гражданско-правовым договорам.

Если у ИП нет работников, подавать этот отчет не нужно.

В течение года эту форму необходимо сдавать, если предприятие ликвидируется до окончания года. Также форму нужно выдать сотруднику при увольнении вместе с СЗВ-М.

Немного меняется порядок действий, когда один из сотрудников выходит на пенсию. В этом случае на него нужно сдать отдельный отчет СЗВ-СТАЖ с типом «назначение пенсии». Причем этот отчет нужно подать в течение 3 календарных дней со дня поступления к работодателю заявления от работника с просьбой предоставить на него сведения о стаже.

Отчет СЗВ-СТАЖ состоит из двух документов: ОДВ-1 и, собственно, СЗВ-СТАЖКомпания деятельности не ведет, директор в неоплачиваемом отпуске, не получает зарплату, поэтому отчислений нет, но отчет сдавать все равно нужно

Скачать бланк отчета СЗВ-СТАЖ в Консультант-плюсе

В фонд социального страхования нужно подавать расчет по начисленным и уплаченным страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также по расходам на выплату страхового обеспечения. Если короче, нужно отчитываться по форме 4-ФСС.

4-ФСС сдается ежеквартально. В бумажном виде — не позднее 20 числа месяца, следующего за кварталом. В электронном — не позднее 25 числа того же месяца.

ИП без работников этот расчет не сдает.

Это справка по каждому сотруднику о том, сколько вы ему заплатили и сколько удержали налога за прошлый год. Снова: 25 человек в штате — сдаем и подписываем в электронном виде.

Справку нужно подать не позднее 1 апреля по лицам, с дохода которых налог удержан и уплачен в бюджет. ИП без работников справку 2-НДФЛ сдавать не нужно.

Не позднее 1 марта следует подать справки на тех лиц, с дохода которых у налогового агента не было возможности удержать налог — например, если платили в натуральной форме (!). Сколько работаю — ни разу с этим не сталкивалась.

1. работник увольняется. Справку нужно выдать в последний день его работы;
2. работник или бывший работник просто попросил. Это нужно сделать в течение трех дней со дня получения заявления с просьбой выдать справку (но на самом деле такое заявление требовать не обязательно);
3. физлицо, которое получало от вас оплату, облагаемую НДФЛ, попросило — в течение 30 дней со дня обращения.

Расчет сдают организации и ИП с работниками. Если у ИП нет работников, а главное, если ни в одном периоде отчетного года ни одному физическому лицу не начислен никакой доход (ни в денежной, ни в натуральной форме) — сдавать расчет не нужно.

Платили взносы? А теперь докажите. В этом отчете отражается сумма страховых взносов за сотрудников по трудовым и гражданско-правовым договорам:

1. Обязательное пенсионное страхование (ОПС).
2. Обязательное медицинское страхование (ОМС).
3. Обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (ВНиМ).

Если у ИП нет работников — сдавать отчет не нужно.

Скачать бланк в «Консультант-плюсе»

Когда среднесписочная численность сотрудников превышает 25 человек, все эти отчеты нужно сдавать в электронном виде и подписывать усиленной электронно-цифровой подписью.

Среднесписочная численность — штука мудреная и рассчитывается по-своему почти для каждого отчета. Чтобы наверняка — консультируйтесь с профессионалом, не верьте статьям в интернете.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/otchet/