Каковы сроки уплаты есхн за 2016–2017 годы? — все о налогах

Ставка ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог) — составляет, процентная в 2018 году

В целях формирования более удобных условий деятельности для сельхозпроизводителей в России был введен специальный налоговый режим ЕСХН, который предполагает упрощение системы ведения бухгалтерского и налогового учета, а также сокращение налоговой нагрузки.

Такие меры можно рассматривать как крайне действенный механизм стимулирования развития сельскохозяйственной отрасли страны. В 2018 году в систему взимания ЕСХН были внесены некоторые изменения, которые будут подробно рассмотрены ниже.

Основные моменты ↑

Единый налог на сельскохозяйственную деятельность взимается в России на протяжении достаточно долгого времени.

Однако именно в 2018 году в процесс его администрирования и взимания были внесены некоторые важные изменения, в том числе:

В остальном условия применения этого специального налогового режима остались без существенных изменений.

Он также распространяется на всех субъектов, реализующих свою деятельность в рамках сельскохозяйственной отрасли и предполагает замещение единым платежом трех налогов (ст. 346.1 НК РФ):

на прибыль;
на недвижимое имущество;
НДС.

Компании, занимающиеся выпуском подакцизной продукции, имеющие филиалы и представительства, а также попадающие под ЕНВД не имеют право использовать режим единого сельскохозяйственного налога.

Плательщики налога

Плательщиками ЕСХН выступают те компании и частные предприниматели, которые заняты в сельскохозяйственной отрасли, а именно (ст.346.2 НК РФ):

Производят сельхозпродукцию.
Осуществляют ее промышленную обработку.
Занимаются реализацией товаров сельскохозяйственной отрасли.

Важно помнить, что все указанные выше условия должны иметь место одновременно – только в этом случае компания будет иметь право применять ЕСХН.

Иными словами, нельзя рассматривать в качестве плательщика налога компанию, которая скупает и перепродает сельхоз продукцию, но сама ее не производит.

Центральным условием перехода на ЕСХН выступает правило 70%:

производители могут перейти на единый налог с нового года, если по итогам деятельности за 9 месяцев предыдущего года они получили не меньше 70% своего совокупного дохода за счет реализации произведенной ими сельхозпродукции.

В итоге центральными плательщиками ЕСХН выступают (ст. 346.2 НК РФ):

Сельскохозяйственные кооперативы	Растениеводство, животноводство, лесное хозяйство
Рыбохозяйственные организации и ИП	Занимающиеся разведением и выловом рыбы

Следует подчеркнуть, что численность наемного персонала организаций и ИП, желающих перейти на ЕСХН должна быть не более 300 человек.

Что нужно для расчета

Налоговая ставка для производителей занятых в рамках сельскохозяйственной отрасли устанавливается налоговым законодательством в зависимости оттого, какой именно деятельностью занимается компания и в каком объеме.

Расчет налога осуществляет сам плательщик, который должен (ст. 346.9):

Оценить суммарную величину своих доходов.
Рассчитать размер совокупных затрат.
Рассчитать прибыль от деятельности за полугодие.
Установить величину авансового платежа за полгода деятельности и внести его в ИФНС не позднее 25-го июля (в 2018 году конечный срок – 27 июля).
По итогам года рассчитать полный ЕСХН и внести его остаток за вычетом авансового платежа вместе с заполненной декларацией в ИФНС до 31 марта следующего года.

Обычно налоговая декларация представляется в налоговое ведомство по месту регистрации для юридических лиц и по месту прописки – для физических лиц.

При этом документ может представляться, как в бумажном, так и в электронном виде. Компании, имеющие в штате от 100 до 300 работников обязаны представлять бумагу исключительно в электронном формате.

Если в течение года предприниматель перестал заниматься сельскохозяйственной деятельностью, то он обязан не позже 25-го числа месяца, следующего за периодом прекращения деятельности подать в ИФНС заполненную за данные период декларацию и уведомление о переходе на ОСН.

Налоговая база

В качестве базы налога рассматривается денежная стоимость прибыли, полученной за отчетный период. При этом важно учитывать порядок признания доходов и издержек, а именно (ст. 346.5 НК РФ):

доходы признаются на дату их поступления в кассу или на счет в банке (кассовый метод);
имущество и имущественные права учитываются на момент их поступления на баланс предприятия;
затраты признаются после того, как они совершаются за счет средств предприятия.

Учитывая тот факт, что режим ЕСХН являет собой специальный упрощенный режим, то предпринимателей, попадающих под его условия, не обязуют вести бухгалтерский учет:

В случае применения единого налога сельхозпроизводители могут уменьшать свою налоговую базу на величину убытков, полученных предыдущий год. При этом переносить отрицательную разницу между притоками и оттоками на налоговую базу можно в течение 10 лет.

Процентная ставка ЕСХН (Единый сельскохозяйственный налог) ↑

Тем не менее, общая сумма, собранная ИФНС в виде налога распределяется между федеральными, региональными и местными бюджетами, а значит последние имеют возможность менять данный показатель по своему усмотрению.

Распределение обязательного платежа между бюджетами разных уровней осуществляется следующим образом:

30%	Поступает в федеральный бюджет
0,2%	В ФФОМС
3,4%	В региональные отделения ФОМС
6,4%	В ФСС
30%	В региональный бюджеты
30%	В казну местного уровня

Учитывая, что, по сути своей, реализация сельскохозяйственной деятельности привязана к территории конкретного региона, то местные власти лучше осведомлены в вопросах ее эффективной организации и стимулирования.

Поэтому с 2018 года в их ведение был передан вопрос установления дифференцированной налоговой ставки по ЕСХН.

Кем устанавливается

Налоговая ставка по ЕСХН, прописанная в налоговом законодательстве РФ является лишь отправной точкой для исчисления обязательного платежа.

Существуют некоторые обязательные правила, которые учитываются при установлении ставки ЕСХН, а именно (ст. 346.9 НК РФ):

ставка определяется в рублях и копейках;
ее величина зависит от совокупного размера налоговых отчислений, которые сельхозпроизводители должны внести в казну за конкретный налоговый период;
расчет ведется следующим образом: 1/4 суммы платежей делится на площадь сельхозугодий, выраженную к кадастровой цене участка.

Таким образом, ставка ЕСХН в зависимости от совокупной величины налоговых платежей, размера участка и стоимости его по кадастру может меняться.

Указанные выше подсчеты, касающиеся определения величины ставки обязательного платежа осуществляет не сам производитель:

этим занимаются региональные власти, которые по итогам расчетов формируют региональный закон, определяющий деятельность предпринимателей данного региона.

Размер налогового тарифа

Порядок исчисления ЕСХН изложен подробно в главе 26.1 Налогового кодекса РФ. Здесь же установлено, что размер налогового тарифа закрепился на уровне 6%.

Для того чтобы рассчитать размер налоговых отчислений в казну необходимо сделать следующее:
Если издержки превышают доходы, то формируется убыток. Однако это не значит, что платить налог не потребуется: его величина будет постепенно переносится на налоговую базу в течение нескольких лет (не более, чем по 30% в год).

Какова величина дифференцированной ставки

Выше упоминалось, что региональные власти с 2018 года смогут устанавливать дифференцированные налоговые ставки, исходя из оценки ситуации в курируемом ими регионе, отталкиваясь при этом от общей ее величины – 6%.

В целом представительные органы территориальных субъектов страны могут назначать дифференцированные ставки налога в размере от 0 до 6% в зависимости от таких факторов, как:

вид производимой продукции;
количество наемных работников;
предельный размер выручки за предыдущие периоды функционирования.

Кроме установления дифференцированных ставок местные власти получат возможность назначать для отдельных сельхозпроизводителей «налоговые каникулы».

По страховым взносам при режиме

Предприниматели и компании, являющиеся субъектами ЕСХН, часто пользуются в своей деятельности трудом наемного персонала.

В этой связи они обязаны вносить не только единый налог в казну, но и осуществлять отчисления за работников во внебюджетные фонды.

Необходимость уплаты сельхозпроизводителями страховых взносов возникает при совпадении двух ключевых условий:

предприятие привлекает наемный персонал;
оно прошло регистрацию в ПФР, ФФОМС и ФСС.

Важно помнить, что ИП осуществляет платежи в указанные фонды не только за своих работников, но и за себя.

В общем виде ставки по обязательным платежам в фонды установились в 2018 году на следующих позициях:

ПФР	22%
ФФОМС	5,1%
ФСС	2,9%

Для обособленного на территории Крыма ↑

Такая мера была нацелена для создания благоприятного налогового режима для населения этих территорий. Попали под действие льгот сельскохозяйственные производители края.

Так в Крыму ставка ЕСХН была установлена на следующем уровне:

0%	В 2018-2016 годы
4%	В 2018-2018 годы

Важно помнить, что указанные тарифы затрагивают только те организации и ИП, которые реализуют свою деятельность непосредственно на территории Крыма.

Таким образом, в 2018 году ставка на единый налог с предпринимателей, занятых в сфере производства и продажи сельскохозяйственной продукции составит 6%.

Однако с 2018 года право на определение дифференцированного тарифа перейдет к региональным властям, которые в большей мере осведомлены относительно мероприятий, способных стимулировать сельхозпроизводителей отдельного региона.

В Крыму с начала текущего года ЕСХН взимается по пониженной ставке.

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/eshn/stavka-eshn.html

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) в 2018 году

Единый сельскохозяйственный налог – это налоговый режим, созданный специально для предпринимателей и организаций, которые занимаются производством сельскохозяйственной продукции.

Особенностью ЕСХН, как и любого другого специального режима, является замена основных налогов общей системы одним – единым. На ЕСХН не подлежат уплате:

К сельхозпродукции, относится продукция растениеводства, сельского и лесного хозяйства, животноводства (в т. ч. полученная в результате выращивания и доращивания рыб и других водных биологических ресурсов).

Кто имеет право применять ЕСХН в 2018 году

Применять ЕСХН могут ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет больше 70% от всего дохода.

Рыбохозяйственные организации и предприниматели также имеют право применять ЕСХН, но при этом доход от реализации рыбной продукции у них должен быть больше 70%, а количество сотрудников не должно превышать 300 человек.

Примечание: с 1 января 2017 года применять ЕСХН могут ООО и ИП, которые оказывают услуги сельскохозяйственным производителям в области животноводства и растениеводства (Федеральный Закон от 23.06.2016 г. № 216). Более подробно об этом здесь.

Организации и ИП, производящие подакцизные товары (например, спиртосодержащая и алкогольная продукция, табак и т.п.).
Организации, занимающиеся проведением азартных игр.
Бюджетные и казенные учреждения.
ИП и организации, которые не являются производителями сельхозпродукции, а только занимаются её первичной и последующей переработкой.
ИП и организации, у которых доход от ведения сельскохозяйственной деятельности составляет менее 70% от всего дохода.

Объект налогообложения ЕСХН

Объектом налогообложения по ЕСХН признаются доходы, уменьшенные на величину расходов. Ставка по налогу – 6% с разницы между доходами и расходами.

Примечание: законами местных властей ставка по налогу для жителей Крыма и Севастополя может быть уменьшена до 4% – в 2017-2021 г.

Виды деятельности, подпадающие под ЕСХН

Деятельность по производству, переработке и реализации сельхозпродукции.

Переход на ЕХСН в 2018 году

Если вы только планируете зарегистрировать ИП или организацию, тогда уведомление необходимо подать либо с остальными документами на регистрацию, либо в течение 30 календарных дней после регистрации.

Обратите внимание, что если вы не уложитесь в указанный срок, то будете автоматически переведены на основной режим налогообложения – самый сложный и невыгодный для субъектов малого и среднего предпринимательства.

Перейти на ЕСХН можно только один раз в год. Для этого необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и передать его в налоговый орган (ИП по месту жительства, организациям по месту нахождения).

Действующие ИП и организации могут перейти на ЕСХН только с 1 января следующего года. Для этого необходимо подать уведомление до 31 декабря текущего года.

Примечание: ИП и организации, оказывающие вспомогательные услуги сельхозпроизводителям и решившие перейти на ЕСХН с 1 января 2019 года, должны подать уведомление в срок не позднее 15 февраля 2019 года.

Расчёт налога ЕСХН

Единый сельскохозяйственный налог рассчитывается по следующей формуле:

ЕХСН = Налоговая база x 6%

Налоговая база – это денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (расходы на которые можно уменьшить налоговую базу, перечислены в п.2-4.1, 5 ст. 346.5 НК РФ).

Налоговая база также может быть уменьшена на сумму убытка (превышение расходов над доходами) полученного в предыдущих годах. Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той очередности, в которой были получены.

Сроки уплаты налога

Налоговым периодом по ЕСХН признается календарный год. Отчетным – полугодие.

Организации и ИП в течение года должны уплатить авансовый платеж по итогам отчетного периода.

Срок уплаты аванса – не позднее 25 дней с окончания отчетного периода (полугодия).

В 2018 году организации и ИП должны уплатить авансовый платеж за полугодие в срок с 1-25 июля.

В 2018 году необходимо рассчитать и уплатить налог по итогам 2017 года (за вычетом ранее уплаченного аванса).

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2017 год – до 2 апреля 2018 года.

Крайний срок уплаты налога по ЕСХН за 2018 год – до 1 апреля 2019 года.

Примечание: срок уплаты налога по ЕСХН за 2017 год переносится на 2 апреля, так как 31 марта выпадает на субботу — выходной день.

ИП Петров И.М. за первые 6 месяцев 2018 года получил доход в размере 500 000 рублей. Расходы составили 420 000 рублей.

Авансовый платёж будет равен: 4 800 руб. ((500 000 руб. – 420 000 руб.) x 6%). Его необходимо заплатить до 25 июля 2018 года.

Налог по итогам года

В последующие 6 месяцев (с июля по декабрь) ИП Котов И.Н. получил доход в размере 600 000 рублей, а его расходы при этом составили 530 000 рублей.

В этом случае налог по итогам года будет равен: 4 200 руб. ((1 100 000 руб. – 950 000 руб.) x 6% – 4 800 руб.). ЕСХН за 2018 год необходимо будет заплатить не позднее 1 апреля 2019 года.

Налоговый учёт и отчётность

По итогам календарного года все ИП и организации, применяющие ЕСХН обязаны не позднее 31 марта заполнить и подать налоговую декларацию (в случае прекращения деятельности, декларация подаётся не позднее 25 числа следующего месяца за тем, в котором деятельность была прекращена).

Индивидуальным предпринимателям помимо налоговой декларации, необходимо вести книгу учёта полученных доходов и расходов (КУДиР).

ИП, применяющие ЕСХН, не обязаны представлять бухгалтерскую отчетность и вести учет.

Организации на ЕСХН, помимо налоговой декларации и КУДиР, обязаны вести бухгалтерский учёт и сдавать бухгалтерскую отчётность.

Бухгалтерская отчетность для разных категорий организаций различается. В общем случае она состоит из следующих документов:

Бухгалтерский баланс (форма 1);
Отчет о финансовых результатах (форма 2);
Отчет об изменениях капитала (форма 3);
Отчет о движении денежных средств (форма 4);
Отчет о целевом использовании средств (форма 6);
Пояснения в табличной и текстовой форме.

Более подробно о бухгалтерской отчетности здесь.

Сдают только ИП и организации, имеющие наемных работников.

Подробнее про отчетность за работников здесь.

Организации и ИП, осуществляющие операции, связанные с с приемом, выдачей и хранением наличных денежных средств (кассовые операции) обязаны соблюдать правила кассовой дисциплины.

Более подробно о кассовой дисциплине здесь.

Обратите внимание, с 2017 года все ИП и организации, осуществляющие расчеты с использованием наличных денежных средств и электронных средств платежа, обязаны перейти на онлайн-кассы.

Осуществление некоторых видов деятельности, а также владение определенным имуществом, подразумевает уплату дополнительных налогов и ведение отчетности.

Подробнее о дополнительных налогах для ООО здесь.

Подробнее о дополнительных налогах для ИП здесь.

Совмещение ЕСХН с иными налоговыми режимами

ИП могут совмещать ЕСХН с ПСН и ЕНВД, а организации только с ЕНВД. Совмещение ЕСХН и иных режимов налогообложения (ОСН и УСН) не допускается.

Примечание: одновременно заниматься одним и тем же видом деятельности на разных налоговых режимах нельзя. Помимо этого, необходимо раздельно по каждой системе налогообложения вести налоговый учёт (имущества, обязательств, хозяйственных операций), сдавать отчётность и уплачивать налоги.

Раздельный учёт

При совмещении налоговых режимов, необходимо отделять доходы и расходы по ЕСХН от доходов и расходов по остальных видам деятельности.Как правило, с разделением доходов трудностей не возникает. В свою очередь с расходами ситуация обстоит несколько сложнее.

Существуют расходы, которые нельзя однозначно отнести ни к ЕСХН, ни к остальной деятельности, например, зарплата работников которые занимаются всеми видами деятельности одновременно (директор, бухгалтер и т.п.). В таких случаях, расходы необходимо разделять на две части пропорционально полученным доходам нарастающим итогом с начала года.

Утрата на право применение ЕСХН

ИП и организации теряют право на применение ЕСХН, если в течение года:

Перестали отвечать признакам сельскохозяйственного товаропроизводителя, установленным п.2, 2.1 ст. 346.2.
Начали заниматься организацией азартных игр или производством подакцизных товаров.

Начиная с того года, в котором ИП и ООО перестали отвечать указанным условиям они переводятся на ОСН.

Переход на другие системы налогообложения

ИП и организации находящиеся на ЕСХН, могут добровольно перейти на другой налоговый режим только с начала следующего календарного года. Для этого им необходимо подать в налоговый орган соответствующее уведомление в срок до 15 января (п.6 ст. 346.3 НК РФ).

В обязательном порядке на общую систему налогообложения плательщики ЕСХН переходят с начала того налогового периода, в котором было утрачено право на применение ЕСХН. Вновь перейти на уплату ЕСХН можно не ранее чем через один год после утраты права на его применение.

Снятие с учета ЕСХН

Для снятия с учета ЕСХН необходимо заполнить в 2-х экземплярах уведомление и подать его в налоговый орган (организациям по месту нахождения, ИП – по месту жительства) в течение 15 дней после окончания осуществления деятельности.

Источник: https://www.malyi-biznes.ru/sistemy/esxn/

Есхн — единый сельскохозяйственный налог в 2016 году

Обновление: 25 мая 2016 г.

Сельхозтоваропроизводители в 2016 г. вправе использовать налоговый режим ЕСХН. Для применения налогового режима организации или ИП необходимо быть сельхозтоваропроизводителем и перейти на уплату налога (п. 1 ст. 346.2 НК).

Кто относится к сельхозтоваропроизводителям в 2016 г

Сельхозтоваропроизводителями являются субъекты, которые производят, перерабатывают и реализуют сельхозпродукцию (п. 2 ст. 346.2 НК).

Виды сельхозпродукции определены в Постановлении Правительства РФ от 25.07.2006 N 458 (п. 3 ст. 346.2 НК) и включают продукцию сельского и лесного растениеводства и животноводства (в т.ч. продукцию выращивания/доращивания рыб и других водных биоресурсов).

К сельхозпродукции приравниваются (п. 3 ст. 346.2 НК):

уловы водных биоресурсов, в т.ч. рыбы и морских млекопитающих, указанные в п. 4 и 5 ст. 333.3 НК, добытые как в пределах, так и за пределами исключительной экономической зоны РФ (в рамках международных договоров);
рыбная и иная продукция из уловов водных биоресурсов, в т.ч. произведенная на рыбопромысловых судах за пределами исключительной экономической зоны РФ (в рамках международных договоров).

Единый сельскохозяйственный налог также вправе применять следующие налогоплательщики, осуществляющие рыболовство на собственных судах или используемых по договорам фрахтования (п. 2.1. ст. 346.2 НК):

рыбохозяйственные организации, если являются градо/поселкообразующими, с численностью работающих – не менее ½ численности населения населенного пункта (с учетом совместно проживающих с ними членов семей);
сельскохозяйственные производственные кооперативы, в т.ч. рыболовецкие артели (колхозы);
рыбохозяйственные организации и предприниматели со средней численностью работников — 300 чел. за год.

Доля дохода от реализации субъектами предпринимательской деятельности сельхозпродукции/ уловов водных биоресурсов в общем доходе должна быть не менее 70% (п. 2, 2.1. ст. 346.2 НК).

Условия для применения ЕСХН в 2016 г

Применять налоговый режим в 2016 г. вправе действующие организации и ИП, которые подали в налоговый орган уведомление о переходе на ЕСХН до 1 января 2016 г.

Если организация или ИП зарегистрированы в 2016 г., они вправе перейти на уплату налога в 2016 г., подав уведомление в налоговый орган в течение тридцати календарных дней с даты постановки на налоговый учет.

Заявление о переходе на единый сельхозналог подается в налоговый орган по форме Уведомления о переходе на ЕСХН № 26.1-1, утвержденной в Приложении 1 к Приказу ФНС России от 28.01.2013 N ММВ-7-3/41@.

Уведомление подается в налоговый орган по месту нахождения организации/ месту жительства индивидуального предпринимателя.

Единый сельскохозяйственный налог и его характеристика

Сумма налога исчисляется как произведение ставки налога на налоговую базу (ст. 346.4, п. 1 ст. 346.6 НК).

Источник: https://GlavKniga.ru/situations/s501470

Порядок и сроки уплаты есхн

Начисление аванса за первые полгода Дт 68 субсчет для расчетов по ЕСХН Кт 51 по расчетным счетам 12 тыс. Уплачено аванс По итогам года сумма прибыли составила 1,5 млн. рублей, а затрат (с документальным подтверждением) – 1,2 млн.

База налога за год: Сумма к уплате: Если размер налога после годового расчета составляет 0, то компания не платит ЕСХН. То есть фактически будет перечислено средства один раз в году – по итогам полугодия.

Налоговая нагрузка Для того чтобы определить, насколько выгодно будет использовать ЕСХН, стоит провести расчеты налоговой нагрузки. К примеру, можно выполнить примерные расчеты экономического эффекта при ОСНО и ЕСХН.

В законодательных актах указано, что фирмы должны вести бухучет в полном объеме, а предприниматели – готовить КУДиР, что была утверждена Приказом от 11 декабря 2006 № 169н, претерпевший изменения, отраженные в Приказе от 31 декабря 2008 г. № 159н. Сроки предоставления отчетности в виде декларации оговорены в ст. 346.10 НК. С момента введения системы в Российской федерации, произошло совершенствование учета расчетов по ЕСХН.

Каков порядок исчислений действует в этом году? Определение налоговой базы Налоговая база при ЕСХН – денежное выражения прибыли, что уменьшена на затраты. При определении суммы налога доход и расходы должны учитываться нарастающим итогом. Если прибыль выражается иностранной валютой, ее стоит перевести в рубли по курсу Центрального Банка России на момент получения дохода.

Затраты стоит пересчитывать при их осуществлении (ст. 346.6 п. 2 НК РФ).

Каковы сроки уплаты есхн за 2016–2017 годы?

Налогоплательщики — сельскохозяйственные товаропроизводители: организации и индивидуальные предприниматели, производящие сельскохозяйственную продукцию, а также оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Рыбохозяйственные организации и ИП, осуществляющие вылов водных биологических ресурсов, также признаются налогоплательщиками ЕСХН (п.2.1 ст.346.

2 НК РФ) Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН. С 01.01.

2017 к сельскохозяйственным товаропроизводителям, имеющим право применять ЕСХН, отнесены организации и индивидуальные предприниматели, оказывающие услуги сельскохозяйственным товаропроизводителям в области растениеводства и животноводства.

Какой порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

НК)

налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов по дивидендам и отдельным видам долговых обязательств)
налога на имущество организаций (в части имущества, используемого при производстве сельскохозяйственной продукции, первичной и последующей (промышленной) переработке и реализации этой продукции, а также при оказании услуг сельскохозяйственными товаропроизводителями)
налога на добавленную стоимость (за исключением НДС, уплачиваемого при ввозе товаров на таможне, а также при выполнении договора простого товарищества или договора доверительного управления имуществом)

(подробности абз. 4 п. 3 ст.

7. порядок исчисления и сроки уплаты есхн

Речь идет об услугах, которые относятся в соответствии с ОКВЭД к вспомогательной деятельности в области производства сельскохозяйственных культур и послеуборочной обработки сельскохозяйственной продукции (посев сельхозкультур, обрезка фруктовых деревьев, уборка урожая, выпас скота и пр.).

Доля дохода от реализации перечисленных услуг должна составлять не менее 70 %.

Лица, соответствующие установленным условиям, и изъявившие желание перейти на применение ЕСХН с 1 января 2017 года, должны уведомить налоговый орган о переходе на данный режим налогообложения не позднее 15 февраля 2017 года.

Заменяет налоги ^К началу страницы Освобождает от налогов: Организации Индивидуальные предприниматели (подробности абз. 1 п. 3 ст.

Единый сельскохозяйственный налог (есхн)

Источник: https://kodeks-alania.ru/poryadok-i-sroki-uplaty-eshn/

Порядок и сроки уплаты есхн

2 НК РФ) Организации (индивидуальные предприниматели), которые не производят сельхозпродукцию, а только осуществляют ее первичную или последующую (промышленную) переработку, не вправе применять ЕСХН. С 01.01.

Срок уплаты есхн в 2018 году

ФНС в течение трех месяцев после окончания годового периода. НК установил дату подачи не позже 31 марта.

Кроме этого сохраняется обязанность передавать отчеты по следующим параметрам: Показатель Периодичность Дата Среднесписочную численность по сотрудникам Один раз в год 20 января Сведения о стаже персонала СЗВМ Один раз в месяц 15 января, апреля, июля октября Сведения о заработках сотрудников 2НДФЛ Один раз в год 01 апреля Расчеты по страховым взносам (ОПС, ОСС, ОМС) Каждый квартал 30 января, апреля, июля октября Расчетные ведомости по взносам на травматизм в производстве Каждый квартал 25 января, апреля, июля, октября Статистическая отчетность Один раз в год По запросу органов статистики региона Информация передается в утвержденном формате по месту детальности, или месту нахождения/жительства предпринимателя.

Каковы сроки уплаты есхн за 2016–2017 годы?

определяет размер налоговой базы за год, вычтя из доходов расходы, и получает цифру в 700 000 руб.;
определяет размер общего налога за год (6% от 700 000 руб.), получая сумму в 42 000 руб.;
вычитает из этого результата величину уплаченного авансового платежа и получает 18 000 руб.

Таким образом, до 31 марта 2017 года фермер должен уплатить 18 000 руб. О том, какой КБК следует использовать в платежном документе на оплату налога, читайте в материале «КБК для уплаты ЕСХН в 2017 году». Итоги Основные положения законодательства РФ, регламентирующие порядок уплаты ЕСХН, содержатся в ст.
346.7-346.

9 НК РФ, а также в п. 2 ст. 346.10 НК РФ.

Какой порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога

К видам сельхозпродукции относят:

Молочные и кисломолочные изделия;
Мясо, полуфабрикаты и прочие продукты животноводства;
Продукция растительного происхождения (овощи, фрукты, зелень);
Рыбные изделия или живая рыба.

Чтобы начать применять ЕСХН, бизнесмену достаточно уведомить регистрационный отдел ФНС в письменной форме. Если организация или ИП только что зарегистрированы, они могут начать работать по ЕСХН в любой момент.

В течение одного месяца им надлежит подать установленную форму об этом переходе в налоговую службу.
Читайте также статью: → «Ведение учетной политики ЕСХН на предприятии».

Компаниям, которые уже имеют экономический стаж за плечами, переходить могут с начала нового года, о чем уведомить ФНС требуется до 31 декабря года текущего.

7. порядок исчисления и сроки уплаты есхн

Для перехода на ЕСХН необходимо подать уведомление в налоговый орган Организации Индивидуальные предприниматели Организации уведомляют налоговый орган по месту нахождения организации ИП уведомляют налоговый орган по месту жительства индивидуального предпринимателя Если организация (индивидуальный предприниматель) уже осуществляет деятельность и применяет общий налоговый режим или упрощенную систему налогообложения, то перейти на ЕСХН она (он) может только с начала следующего календарного года. До 31 декабря срок подачи уведомления для действующих организаций/ИП (для перехода на ЕСХН со следующего календарного года) (п. 2 ст. 346.3 НК) В течение 30 дней с даты постановки на учёт организация/ИП может подать уведомление о применении ЕСХН (п. 2 ст.

Единый сельскохозяйственный налог (есхн)

Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов Порядок исчисления и сроки уплаты акцизов … Принципы налогообложения банков 2.3 Порядок исчисления налога и сроки уплаты его в бюджет 1. Сумма налога определяется плательщиками самостоятельно исходя из величины налогооблагаемой базы с учетом предоставленных льгот по налогу и установленных ставок налога.
2…

Единый сельскохозяйственный налог (есхн) 2017

ВажноСрок уплаты ЕСХН за 2017 год устанавливается НК РФ. Для организаций и индивидуальных предпринимателей не предусмотрены различия в порядке уплаты этого налога.

Сроки внесения в бюджет налога по ЕСХН за 2017 год Пример расчета ЕСХН и определения сроков его уплаты Сроки внесения в бюджет налога по ЕСХН за 2017 год ЕСХН — довольно выгодный специальный режим, поскольку ставка (в общем случае) составляет всего 6% от разницы между доходами и затратами.

А для Республики Крым и Севастополя предусмотрены существенно пониженные ставки.
ЕСХН перечисляют в бюджет дважды в год. Если говорить о платежах за 2017 год, то:

До 25 июля 2017 года перечислялся аванс по результатам полугодия.
До 2 апреля 2018 года нужно внести окончательный платеж за прошедший год. Это связано с тем, что, хотя по закону срок установлен 31 марта, в 2018 году этот день падает на субботу.

Налоговый и отчетный период есхн

ВниманиеПлательщики вправе уменьшать базу налога в соответствии с правилами ст. 346.6 п. 5 НК на убытки, что были получены по истечению предшествующих налоговых периодов. Если в конце года фиксируется убыток, то налог будет равен 0. Предприятия самостоятельно проводят расчеты налога, который подлежит перечислению в государственную казну, учитывая показатели налоговой базы, ставки и льгот (ст.346.9 п. 1 НК). Применяемая формула Плательщикам ЕСХН стоит использовать такую формулу: Пример Компания по данным полугодия получила прибыль в размере 1 млн. рублей. Затраты при этом составили 800 тыс. База налога будет рассчитана так: 1 млн. – 800 тыс. = 200 тыс. Сумма налога ЕСХН составит 12 тыс.: 200 тыс. * 6% В бухучете за июнь будут сделаны такие проводки: Дт 99 и субсч.
Для ЕСХН Кт 68 субсч. Для проведения расчетов по ЕСХН 12 тыс.

Источник: https://territoria-prava.ru/poryadok-i-sroki-uplaty-eshn/

Есхн – единый сельскохозяйственный налог: ключевые моменты

Оглавление:

Для производителей сельхозпродукции на сегодняшний день есть два режима налогообложения. Общий режим ничем не отличается от того, который уплачивают все предприятия по умолчанию.

Ну а специальный режим — это ЕСХН – единый сельскохозяйственный налог. Он ориентирован именно на ту сферу, в которой работают аграрные предприятия.

Ведь есть очень много специфических факторов, которые влияют на эти разновидности бизнеса (например, сезонные условия, климат, атмосферные и природные явления).

Рассмотрим ключевые особенности данного режима и основные изменения, которые коснулись ЕСХН в 2014 году.

Плательщики единого сельскохозяйственного налога

Не только производители аграрной продукции могут платить ЕСХН. Любые предприятия, которые занимаются реализацией сельхозпродукции, а также любые организации, занимающиеся рыболовством и рыбоводством, как и сельскохозяйственные кооперативы, могут перейти на ЕСХН в законном порядке.

Ключевое требование заключается в том, чтобы доход от реализации сельхозпродукции составлял не менее 70 % от общей суммы дохода. Если речь идёт о рыболовстве, то чтобы уплачивать единый сельскохозяйственный налог, необходимо иметь собственные или арендованные суда.

Отличия от ОСНО

В отличие от общего режима налогообложения, ЕСХН подразумевает свой собственный состав уплачиваемых взносов. Общая сумма налога складывается из следующих элементов:

налог на добавленную стоимость;
единый социальный налог;
имущественный налог. Здесь предусматриваются льготы для того имущества, которое применяется при изготовлении и хранении сельскохозяйственной продукции;
транспортный налог. Льгота предусматривается для сельхозтехники и грузовиков;
налог на прибыль. И здесь есть льготные ставки — для прибыль от реализации собственно сельхозпродукции;
земельный налог;
налог на добычу полезных ископаемых;
налог за загрязнение окружающей среды и за пользование водными объектами.

Разумеется, налогообложение сельскохозяйственных товаропроизводителей имеет и свои плюсы. Так, предприятия, уплачивающее ЕСХН, освобождаются в следующем порядке:

ИП не нужно платить НДФЛ, налог н имущество и НДС (кроме импорта продукции).
Организации освобождаются от налога на прибыль, налога на имущество и НДС (помимо импорта).

Все прочие налоговые взносы уплачиваются в том же порядке, какой действует при ОСНО.

Как перейти на ЕСХН

Если предприятие является производителем сельскохозяйственной продукции и соответствует законодательным требованиям, то переход на ЕСХН возможен двумя способами:

в общем порядке. Для этого требуется подать в налоговую организацию по месту регистрации бизнеса соответствующее заявление. Сделать это нужно в период между 20 октября и 31 декабря (ранее срок был меньше — до 20 декабря). Переход в этом случае будет осуществлён с начала нового календарного года;
сразу после регистрации ИП или юрлица. Необходимо подать заявление для перехода в ФНС в течение 30 дней после регистрации. Раньше этот срок составлял 5 дней. Переход в этом случае состоится непосредственно при постановке на налоговый учёт.

Как можно увидеть, правила стали даже проще, чем раньше. Хотя и до этого они не отличались особой сложностью. В течение года нельзя отказаться от уплаты ЕСХН. Если предприятие уже перешло на новую систему, то заявление об изменениях можно подавать до 15 февраля текущего года.

Однако есть, помимо этого, и принудительный порядок отмены ЕСХН. Её применяют в тех случаях, когда сельскохозяйственный производитель перестаёт быть таковым и занимается уже иной деятельностью.

Если предприятие уже не производит сельхозпродукцию, то и уплачивать единый сельхозналог оно уже не может.

Делается это также и в том случае, если доля доходов от продажи аграрной продукции в общей сумме доходов становится меньше, чем установленные законодательно 70 %.

Учёт доходов и расходов при ЕСХН

Если ИП или организация занимаются аграрной деятельностью и уплачивают ЕСХН, то они достаточно специализированы. Расходы и доходы при ЕСХН также учитываются специальным образом.

Деньги, полученные от реализации произведённой продукции, могут быть потрачены и на заработную плату сотрудников, и на рекламу, и на основные производственные нужды.

При уплате данного налога не существует привычной статьи «прочие расходы», и контролирующие налоговые организации строго следят за соблюдением данного условия.

Книгу учёта доходов и расходов вести не обязательно. Доходами официально признаются только те денежные средства, которые поступили в кассу предприятия или же на расчётные счета.

Налоговая декларация и налоговый период

Сам ЕСХН уплачивается по полугодиям, однако налоговый период составляет один календарный год. Авансовая часть налога уплачивается до 25 июля отчётного года, полностью же вся сумма должна быть выплачена до 31 марта следующего после этого года. Следовательно, и налоговая декларация по ЕСХН должна быть подана плательщиком в ФНС до 31 марта года, следующего за отчётным.

Если по каким-либо причинам деятельность плательщика прекращается, то подать налоговую декларацию он должен до 25 числа того месяца, который следует за тем, в течение которого была прекращена деятельность.

Налоговая ставка и налоговая база

Единый сельхозналог рассчитывается согласно правилам, которые перечислены в статье 346.9 Налогового кодекса РФ. Обычная налоговая ставка составляет 6 %. Следовательно, при расчёте необходимо размер налоговой базы умножить на 0,06.

Ну а базой считается денежное выражение общей суммы доходов за вычетом общей суммы расходов. Налоговая база определяется простым методом: по нарастанию с начала нового календарного года суммируются все доходы и все расходы плательщика.

Если же расходы оказываются выше доходов, то деятельность плательщика официально признаётся убыточной. В этом случае он будет иметь право уменьшить налоговую базу на сумму, эквивалентную убыткам, понесённым в предыдущий год.

Важный момент, который следует учитывать, состоит в том, что уменьшить налоговую базу можно не более чем на 30%. Если же сумма убытков превышает 30-процентный предел, то оставшуюся сумму убытка можно будет переносить на следующий налоговый период или даже на несколько периодов.

Ограничение, которое действует в этом случае, составляет десять лет. Нельзя переносить сумму убытка на срок более десяти лет.

Нарушения и санкции за них

В Налоговом кодексе РФ подробно расписаны не только правила обложения налогом сельскохозяйственных предприятий, но и штрафные санкции за возможные нарушения установленного порядка. Основные моменты, которые следует знать, состоят в следующем:

Если налогоплательщик (ИП или юридическое лицо) изменил профиль, или же доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции стала меньше 70%, то перестают соблюдаться условия, необходимые для права платить ЕСХН. В этом случае налоги за истёкший период должны быть пересчитаны в течение месяцы согласно ОСНО и уплачены по общим правилам.
Если производится пересчёт, то плательщику начисляются также дополнительные пени за несвоевременную уплату налогов за первое полугодие отчётного года. Переход на ЕСХН в отношении данного налогоплательщика отменяется в принудительном порядке.
Если налогоплательщик, нарушивший правила и освобождённый принудительно от уплаты ЕСХН, пожелает снова перейти на данную систему налогообложения, то сделать это можно будет только через год. Разумеется, если на момент подачи заявления будут соблюдены необходимые условия.

Какие плюсы и минусы имеет ЕСХН

Как и любая другая система, налог ЕСХН имеет свои преимущества и недостатки. Далеко не все предприятия, сделав предварительный расчёт, соглашаются с тем, что платить этот налог действительно выгодно.

Так, заменяется налог на прибыль, который неуклонно растёт начиная с 2006 года. Так, если до 2006 года налог на прибыль имел ставку 0 %, то с 2007 года она составила уже 6 %, с 2009 года — 12 %, с 2012-го она возросла до 18 %, а с 2015 года составит уже 24 %.

Таким образом, ЕСХН действительно способен сэкономить немало денег.

Но есть и «обратная сторона медали». Ведь реальная выгода от производственной или иной деятельности зависит от финансовой политики, а число факторов, способных повлиять на прибыльность, очень велико. Так, при отсутствии налоговых льгот на имущество переходить на ЕСХН очень выгодно, поскольку в этом случае реальные налоговые выплаты ИП или организации действительно станут намного меньше.

Из положительных моментов можно отметить следующие:

Гораздо проще вести бухгалтерский учёт на предприятии.
Общее количество налогов сокращается.
Выбирать новую систему налогообложения и перейти на неё можно в добровольном порядке, сделав предварительные расчёты и приняв решение.

Есть, конечно, и отрицательный момент. В основном невыгодно будет переходить на ЕСХН крупным предприятиям, которые имеют высокий производственный уровень. Ведь они теряют сумму налога на добавленную стоимость, которая возмещается бюджетом.

Последние изменения

С 2014 года вступили в действие поправки, которые позволили подавать заявление для перехода на ЕСХН не до 20 декабря текущего года, а до 31 декабря. Вместо самого заявления теперь также подаётся уведомление. Если же сразу после регистрации ИП или организация желают выбрать эту систему налогообложения, то сделать это можно не в течение пяти, а в течение 30 дней с момента регистрации.

Помимо этого, вновь созданные организации не будут иметь официального статус плательщиков, утративших право переходить на ЕСХН, если за первый год существования доходы от сельскохозяйственной деятельности у них отсутствовали вовсе. Правило 70 % при этом не используется.

Некоторые изменения коснулись также исчисления налоговой базы. К расходам, например, теперь относятся все сборы, уплаченные предприятием, помимо сельхозналога. Поэтому налоговая база может быть существенно уменьшена.

Источник: https://dezhur.com/db/dict/eshn-edinyy-sel-skohozyaystvennyy-nalog-klyuchevye-momenty.html

Как рассчитать ЕСХН в 2017 году: ставка, отчетность, налоговая декларация, пример расчета, учетная политика и прочее

Действующая государственная программа «Развития сельского хозяйства и рынка сельскохозяйственной продукции на 2013–2020 годы», принятая Постановлением Правительства Российской Федерации № 717 от 14 июля 2012 предусматривает развитие села и малых форм хозяйствования в аграрной сфере. В свете этой программы для производителей сельхозпродукции принята наиболее лояльная форма налогообложения из всех существующих в России — ЕСХН.

Система налогообложения для сельхозпроизводителей

Постановление Правительства Российской Федерации № 717 от 14 июля 2012 года регламентирует требования к сельхозпроизводителям, претендующим на поблажки от государства.

Одной из них является ЕСХН — настоящий подарок для малого бизнеса.

Единый сельхозналог по принципам действия является аналогом УСН (упрощённой системы налогообложения) по системе «доходы минус расходы», но отличается большей лояльностью к налогоплательщику.

Таблица: сравнительный анализ различных ставок и форм оплаты налогов

Как видим, ЕСХН — это аналог УСН «Доходы минус расходы», но процентная ставка для сельхозпроизводителей снижена с 15 до 6%. А для Крыма — до 4%.

Выгоды применения ЕСХН для предпринимателей

Помимо удобства выплаты сельхозналога, у системы ЕСХН есть ещё ряд преимуществ:

не платится НДС, налог на прибыль и налог на имущество. Однако ЕСХН не освобождает от НДС по импортным и экспортным операциям;
упрощённая система бухгалтерии. Все учёты ведутся на основании первичных документов в книге учёта доходов и расходов. Основные средства списываются сразу при введении их в производство;
простота формирования отчётности;
возможность подачи нулевого отчёта и учёта в расходной части убытков прошлых лет.

Большинству фермеров выгодно уплачивать единый сельскохозяйственный налог

Как перейти на единый сельхозналог

Регистрация компании (ИП, КХ или ООО) по системе ЕСХН носит уведомительный характер.

Достаточно указать этот вид налогообложения при регистрации в территориальном налоговом органе и подтвердить обоснованность его применения в регистрационных документах (учредительный договор или устав субъекта предпринимательства).

Возможно, потребуется документ, подтверждающий возможность использования ЕСХН (договор на долгосрочную аренду земли либо подобный документ).

Если при регистрации не указали ЕСХН как вид налогообложения, то на исправление даётся 30 дней. После этого к компании будет применена основная форма (ОСН). После этого переход на ЕСХН будет возможен только с нового календарного года. Для этого заявление в налоговый орган нужно будет подать до 15 декабря (с учётом времени, необходимого на обработку заявления о переходе).

Возможен переход на новую систему налогообложения путём реорганизации предприятия или ликвидации и старого и организация компании на иной форме собственности. Этот путь сложнее.

Но эта цифра приемлема для ИП, а для ООО и КХ такое количество сотрудников — это нереальное условие. Запрещается ЕСХН для предприятий государственной формы собственности.

Видео: какие условия нужно выполнить, чтобы перейти на ЕСХН

Условия, при которых может применяться система ЕСХН

Чтобы иметь право перейти на налогообложение по рассматриваемой системе, можно организовать полный цикл сельскохозяйственного производства — от выращивания до реализации:

производство с/х продукции;
первичная обработка;
глубокая переработка;
реализация готовой продукции.

Допустимо исключить из цикла какое-либо звено. Но ключевым моментом является производство сельхоз. товара. Во время применения ЕСХН фирма не должна заниматься подакцизными товарами и игорным бизнесом. Только при этом условии возможно применение единого сельхозналога.

Для применение единого сельхозналога необходимо не только самостоятельно перерабатывать сельхозпродукцию, но и производить её

Получение ОКВЭДов для ООО и ИП

При выборе ОКВЭДов на соответствующем листе заявления о регистрации юридического лица, следует указать все необходимые коды. Но основным должен быть код, содержащий первые две цифры 01–03 (растениеводство, животноводство, лесоводство, рыбоводство и сопутствующие отрасли). Если необходимых ОКВЭДов у компании нет, следует уточнить или дополнить их перечень.

Степень детализации может быть до семи цифр, но для подтверждения сельскохозяйственной направленности бизнеса, достаточно четырёх цифр. Это соответствует требованиям к заполнению формы ОКВЭД. Эти же сведения должны быть поданы и в органы статистического учёта по месту регистрации.

Законодательная база применения ЕСХН полностью регламентируется соответствующими статьями Налогового кодекса и поправками к нему согласно ФЗ-84 от 06.04.2015.

Порядок расчётов по ЕСХН

Предприятие-производитель с/х продукции действует на основании учредительных документов. Это устав или учредительный договор — для крупных субъектов хозяйствования при коллективной собственности.

Для фирм на ЕСХН используется упрощённая система бухгалтерского и налогового учёта.

Статьёй 18 НК РФ единый с/х налог отнесён к специальным налоговым режимам, порядок применения которого определён законодательно.

Подача отчётности по сельскохозяйственному налогу

Отчитываться по данной системе налогообложения необходимо один раз в год. По результатам за 2017 год отчёт предстоит подготовить и сдать до 31 марта 2018 года.

А действующие предприятия в 2017 году сдают отчёт в те же сроки за прошедший год. ИП и КХ подают такой же отчёт до 30 апреля следующего, за отчётным периодом, года.

Это удобно для товаропроизводителя, учитывая сезонный характер работы в с/х сфере.

Когда уплачиваются авансовые платежи

При работе по единому с/х налогу до 25 июля необходимо провести авансовый платёж. Предусмотрено, что этот промежуточный налоговый вычет проводится по результатам деятельности за полугодие. Сумма авансового платежа учитывается при окончательном отчёте.

Единый с/х налог рассчитывается в размере 6% от налоговой базы (НБ).

НБ = суммарный доход минус расходы.

ЕСХН = НБ х 0,06

Как рассчитывается база по налогу: где должны отражаться доходы и расходы

Все начисления приводятся на основании книги учёта доходов и расходов (КУДиР). А записи в книге должны быть подтверждены первичными бухгалтерскими документами: платёжными ведомостями, актами приёма-передачи материальных ценностей, товарно-транспортными накладными, выписками по банковским операциям об оплатах договорных обязательств и т. д.

Доходная и расходная части декларации определены Налоговым кодексом РФ: часть вторая, глава 26–1, часть 5 статьи 346.

Доходы подразделяются на реализационные (ст. 249 НК РФ) и внереализационные (договорные услуги, сдача имущества в субаренду, проценты по вкладу и т. п. в соответствии со ст. 250 НК РФ). Дата получения дохода и расхода — день поступления средств, дата оплаты товаров и услуг по факту, или дата ввода оборудования в эксплуатацию. Применяется т. н. кассовый метод учёта.

Перечень возможных и учитываемых расходов несколько меньше, чем при УСН, но он достаточно велик, чтобы его можно было привести в полном объёме. Вот наиболее интересные моменты:

можно принимать к покрытию сумму убытков за прошлые годы (до 10 лет);
расходы на земельный участок можно распределить равномерно на временной промежуток 7 лет;
валютные поступления пересчитываются в рубли по курсу Центробанка РФ на момент их поступления;
взносы в виде материальных активов пересчитываются в рубли по рыночному курсу;
составление декларации за год можно поручить сторонней организации и списать затраты на составление налогового отчёта на расходы в виде бухгалтерских услуг. Такая часть налогом в 6% не облагается;
увеличение уставного капитала за счёт собственных средств к доходам не относится. А вот субсидии включаются в доходную часть, как непроизводственные, не связанные с реализацией продукции;
в расходную часть, уменьшающую налоговую базу, включаются также амортизационные отчисления, расходы на строительство, реконструкцию и обслуживание основных фондов, расходы на рекламу и т. д.

Если при сделке потребителем был проплачен НДС, то вся сумма налога на добавленную стоимость подлежит возвращению в бюджет. Вводить её в доходную часть декларации в 2017 году не нужно.

При переходе на ЕСХН необходимо тщательно учитывать расходы, принимаемые в целях налогообложения

Порядок сдачи отчёта по ЕСХН в 2017 году

Существуют единые стандарты содержания и оформления декларации по ЕСХН. Отчёт состоит из нескольких разделов:

титульный лист, содержащий сведения о налогоплательщике;
раздел 1 — сумма единого /х налога;
раздел 2 — расчёт ЕСХН;
раздел 2.1 — расчёт расходов, уменьшающих налоговую базу;
раздел 3 — отчёт о целевом использовании фондов.

Образец налоговой декларации по единому сельхозналогу

Отчёт ЕСХН может составляться как в электронном, так и в бумажном варианте. Бумажный вариант предоставляется в территориальный налоговый орган лично. Электронный вариант передаётся электронной почтой через личный кабинет на сайте НО. В том случае, если в с/х предприятии работает более 100 человек, декларация принимается только в электронном варианте.

Форма декларации стандартизирована. Она имеет штрих-код, который не подлежит изменению. Заполняются только те графы или листы, которые содержат объективно значимую информацию.

Налоговая декларация по единому сельскохозяйственному налогу — форма актуальна на 01.06.2017

Форма декларации для скачивания и образец её заполнения здесь.

Чем грозит подача нулевой декларации

В соответствии со СТ. 346.3 НК РФ вы не имеете права предоставлять декларации по ЕСХН, в которых сумма дохода заявлена 0 рублей. В этом случае теряется право на применение ЕСХН из-за несоответствия условиям применения ЕСХН.

Так обычно трактуют закон в налоговых органах. Однако прямо об этом в НК РФ не говорится. То есть, теоретически можно показывать отсутствие доходности, но в обязательном порядке в отчёте должна быть отражена какая-либо с/х деятельность за отчётный период.

Факт наличия сельхоздеятельности должен подтверждаться КУДиР.

Порядок и сроки подачи декларации не освобождают от необходимости ежемесячного перевода социальных отчислений за сотрудников компании (ПФР, ФСС, ФФОМС) и ежеквартальных отчислений в Пенсионный фонд РФ.

Видео: субсидии семейным фермерским хозяйствам

Порядок ведения КУДиР

Книга учёта доходно-расходной части регламентирована Приложением N 2 ПМФ № 169–2006 года. Форма унифицирована. Она несколько раз уточнялась, поэтому не забудьте обзавестись актуальными бланками.

Допустимо вносить в книгу изменения для более полного отражения специфики деятельности предприятия. Ведение книги обязательно для фирм и компаний на всех видах налогообложения, кроме ЕНВД.

Нужно ли вести учёт индивидуальному предпринимателю

ИП на патенте ведут КУДиР, скорее, для налоговой статистики. Практического значения для предпринимателя на ПСН бухгалтерский учёт не имеет. Поскольку вся сумма налога на патенте платится авансом. По принципу «Заплати и работай». Тем не менее налоговые органы могут потребовать у ИП на патентном налоге не только платёжные поручения на уплату ЕСХН, но и КУДиР.

Полная инструкция по ведению КУДиР здесь.

Инструкция по ведению КУДиР для бухгалтерских работников

Порядок ведения книги довольно объёмный, он содержит 5–6 страниц машинописного текста. Основные правила следующие:

с 2015 года КУДиР не регистрируется в территориальных налоговых органах. Предоставляется только по требованию, в случае камеральной проверки и т. п.;
ведение КУДиР на ЕСХН обязательно. Книга может быть как в бумажном, так и в электронном варианте;
бумажный вариант содержит титульный лист и рабочие страницы. Листы нумеруются. Книга прошивается и скрепляется печатью или подписью руководителя;
перед предъявлением КУДиР в налоговые органы, электронный вариант распечатывается, и оформляется, как обычный бумажный вариант;
на каждый отчётный период заводится новая КУДиР. Книги за прошедшие годы хранятся не менее пяти лет;
в книге исправления не применяются. Поправки вносятся новой записью и заверяются подписью ответственного лица на листе с корректировкой;
доходы и расходы ведутся по нарастающей с начала и до конца отчётного периода.

Ответственность за позднюю подачу декларации по ЕСХН

За просрочку предоставления декларации в налоговые органы или её отсутствие предусмотрены следующие санкции:

за нарушение сроков подачи декларации предусмотрены штрафные санкции в размере 5% от суммы налога за каждый просроченный месяц, но не более 30% (ст.119 п.1 НК РФ);
несоблюдение порядка подачи электронной декларации — 200 рублей (ст.119 НК РФ);
нарушение сроков уплаты налога — 20% от начисленной суммы. При умышленном действии — 40% (ст.122 НК РФ);
за непредоставление требуемого налоговым сотрудником документа в 5-и дневный срок, предусмотрен штраф 200 рублей за каждый документ (ст. 126 НК РФ);
в соответствии с административным кодексом (КоАП), за мелкие административные правонарушения на должностных лиц налагается штраф от 300 до 500 рублей (ст. 15.5 КоАП).

С составлением отчётных материалов по единой с/х форме налогообложения хорошо справляется бухгалтерская программа 1С. Опыт показывает, что проблемы могут возникать с проводкой банковских и кассовых документов.

При возмещении социальных выплат, программа автоматически заносит перечисление в доходную часть, подлежащую налогообложению.

Корректировку приходится производить вручную, но рассчитать налог не так сложно, как может показаться, ведь будущее за автоматизированной обработкой документов.

Источник: https://sb-advice.com/nalogi/4050-eshn-v-2016-godu.html