Нюансы применения ккт при усн — все о налогах

Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП

09.02.2015

Не смотря на то, что самой популярной упрощенной системой налогообложения в стране является ЕНВД, в силу самых разных причин огромное количество небольших предпринимателей использует УСН.

Немного раньше мы разобрали, когда можно использовать ККМ (кассовые аппараты) для ЕНВД, а когда нужно применять БСО, подробней можете прочитать здесь. Сегодня же разберемся с использованием ККМ при упрощенке.

*

Не зависимо от того какую систему применяет ИП, будь-то 6% (доходы) или 15%, подробно с примера начисления УСН говорили тут, вопрос с ККМ остается открытым.

Так нужно ли применять ККМ при УСН?

Ответ условно можно разделить на несколько составных частей. Дело в том, что применять зависит во многом от вида деятельности и способа организации бизнеса, и так.

С точки зрения использования кассовых аппаратов всех плательщиков УСН можно разделить на несколько частей и для каждой из них используется свой подход.

Первая категория плательщиков УСН при применении ККМ – розничная торговля за наличный расчет

Для этой категории обязательно использование кассовых аппаратов с регистрацией его в налоговой.

Вторая категория – оказания услуг физическим лицам на УСН

Плательщики на упрощенке оказывающие услуги населению используют в своей деятельности БСО, регистрируя их в соответствующем журнале. По большому счету подробно о БСО говорил тут, повторятся не буду, порядок аналогичный БСО на ЕНВД.

Третья категория – оказание услуг юридическим лицам или ИП

Если предприниматель на упрощенке оказывает услуги юрлицам или другим ИП и с ним рассчитываются наличными деньгами, необходимо применять зарегистрированный ККМ.

*

Четвертая категория – применение отдельных видов деятельности на упрощенке

В число освобожденных от применения кассовых аппаратов видов деятельности на УСН входят:

• продажи газет и журналов, (если выручка от них больше 50% от валовой);
• продажи ценных бумаг, лотерейных билетов; продажи проездных билетов и талонов для проезда в транспорте;
• обеспечения питанием учащихся и работников школ;
• торговли на рынках, ярмарках, в выставочных комплексах;
• разносной мелкорозничной торговли продовольственными и непродовольственными товарами;
• торговли в киосках мороженым и безалкогольными напитками;
• торговли из цистерн пивом, квасом, молоком, растительным маслом, живой рыбой, керосином, а также овощами и бахчевыми культурами;
• приема от населения стеклопосуды и утильсырья, кроме металлолома;
• реализации предметов религиозного культа и религиозной литературы, плюс все услуги;
• аптечные организации, находящиеся в фельдшерских и фельдшерско-акушерских пунктах, расположенных в сельских поселениях.

Пятая категория – ИП работающие исключительно по безналичному расчету, как с юридическими лицами, так и физическими (к примеру с помощью платежных карт)

Данной категории использовать кассовые аппараты не нужно.

Как видим ответ на вопрос нужен или нет кассовый аппарат при УСН для ИП достаточно обширный и нужно четко понимать какой вид деятельности будет осуществляться и главное в какой форме происходить расчеты.

Кстати в контексте использование ККМ предпринимателей на УСН абсолютно не важно какая форма выбрана, данные правила работают как для доходников с 6% ставкой так и расходников с 15%.

Еще один нюанс, использование или не использование каковых аппаратов никак не влияет на ведение бухгалтерского учета, то есть применять КУДиР и собирать первичку все рано нужно. Подробней о ведении учета на УСН здесь, а об учете на ЕНВД тут.

Не забывайте подписаться на блог, будет интересно.

Кассовый аппарат (ККМ) при УСН для ИП Ссылка на основную публикацию

Источник: https://pilotbiz.ru/kkm-ip/

Онлайн-кассы: тонкости и сложные вопросы

Есть еще много нюансов, которые нужно знать, чтобы не попасть на крупные штрафы или не остаться без работы из-за претензий налоговой. Мы разобрались и рассказываем.

Да, интернет-магазинам и сервисам, которые продают инфокурсы или подписку и принимают оплату через сайт, картами или электронными деньгами, нужна касса.

В момент получения оплаты они так же, как и обычные магазины и продавцы, должны пробивать чеки и отправлять их покупателю.

Даже если клиент оплачивает ночью или в выходной, ему всё равно нужно отправить чек. И одновременно данные этого чека должны уйти в налоговую.

Это расчет с использованием электронных средств платежа.

Такие расчеты регулирует тот же закон, что и оплату наличными. Это понятно даже из названия закона.

Хотя деньги фактически поступают на расчетный счет, считается, что это поступление в кассу. В бухучете это оформляется специальной проводкой, где участвует касса. А для налогоплательщика это повод использовать онлайн-кассу.

Есть варианты, когда владельцу бизнеса вообще ничего не нужно делать, даже покупать кассу. Можно арендовать ее и интегрировать с сайтом.

Или купить кассу в рассрочку, или платить не помесячно, а за каждый день использования.

Такие решения есть и у банков. Кто-то уже внедрил их, а кто-то только разрабатывает или договаривается с производителями. Можно уточнить в своем банке по поводу онлайн-кассы или открыть счет там, где всё готово, чтобы сэкономить время и деньги.

В таких случаях бумажный чек передавать не нужно. Его можно даже не печатать, а передать электронный чек. Это законно: уже есть устройства, в которых отключена функция печати и которые можно использовать только для расчетов через интернет. Такие кассы официально включены в реестр ККТ, но не подходят для обычной торговли.

Чек должен выдавать тот, кто принимает деньги. Если клиент оплатил товар на сайте и деньги получил магазин, то и чек выдает магазин.

Если была оплата картой через платежный агрегатор, можно выдать только электронный чек, а бумажный необязательно.

Курьерская служба выдаст отдельный чек за свою доставку, если ее оплачивают на месте.

Иногда бывает так, что курьерская служба принимает деньги и за товар, и за доставку. Так делают, например, в пунктах выдачи заказов. Тогда чек на всю покупку выдает служба доставки: в нем должны быть все реквизиты, включая названия товаров.

Сначала Минфин говорил, что в таких случаях нужна касса. Потом уточнил, что до 1 июля 2018 года можно не использовать кассу и не пробивать чек.

м

В статье 2 закона № 54-ФЗ есть четкий список, кто и когда может работать без ККТ. Под действие закона не попадают только переводы между счетами организаций и предпринимателей. Если покупатель физлицо, то исключения нет.

Пока работает отсрочка, можно обойтись без кассы. Но лучше отправить запрос в налоговую, потому что письма Минфина — это не нормативный документ. Кто знает, может быть, завтра опять всё изменится.

Передать покупателю чек — это обязанность продавца. Когда продажа через розничную точку, всё просто: можно передать бумажный чек — нарушения нет.

Если покупатель просит электронный чек, он назовет адрес или телефон и получит все данные.

Но это не значит, что штрафов точно не будет. Письма Минфина — это не нормативный документ.

По закону положен штраф, если нет онлайн-кассы, данные чеков не передают в налоговую или вообще их не пробивают.

Если нарушение обнаружат и захотят за него оштрафовать, письмо Минфина не спасет даже в суде. Тем более что там нет четких заявлений, ведомство всего лишь «полагает», что штрафовать не нужно, но ничего никому не обещает.

Условная отсрочка по поводу штрафов не может длиться бесконечно. Если полгода ничего не делать, а 30 июня заключить договор на поставку кассы, это вряд ли поможет. Лучше не надеяться на благосклонность инспекторов, а выбирать кассу, регистрировать ее и работать по правилам.

Кассы, которые не входят в реестр ККТ и не передают данные в налоговую, автоматически снимут с регистрации. Использовать их после 1 июля 2017 года нельзя. Это всё равно что работать вообще без кассы.

Налоговая узнает об этом моментально. Все кассы зарегистрированы, и 1 июля станет понятно, у кого осталась старая касса и где она установлена.

И что ее не заменили на новую и нет данных о чеках, тоже будет видно в автоматических отчетах. Скорее всего, именно к таким предпринимателям инспекторы придут с проверкой в первую очередь. Надеяться, что налоговики узнают нескоро или вообще не узнают, бесполезно и опасно.

Те, кто не использовали кассу, хотя должны, рискуют нарваться на внеплановую проверку по жалобе покупателя, которому не прислали чек. Еще налоговая может провести камеральную проверку и запросить данные в банке. Там будет видно, что на счет поступают деньги от физических лиц или платежного агрегатора. А дальше дело техники.

Нет, нельзя. На УСН нужно использовать онлайн-кассу. Этот режим налогообложения сам по себе не повод работать без кассы. Если бизнес на упрощенке не попадает в список освобожденных от использования ККТ, при расчетах наличными или картами нужно пробивать чеки, а с 1 июля 2017 года — отправлять их в налоговую.

Для расчетов по тому виду деятельности, где действует упрощенка, нужно применять кассу. При расчетах, которые попадают под спецрежим, можно пока не пробивать чеки через онлайн-кассу. Но совмещение режимов как таковое не отменяет новые правила.

Нет, нельзя. Торговля через интернет не попадает под ЕНВД. И под патент тоже не попадает. Поэтому для интернет-магазина в любом случае нужна касса и договор с оператором фискальных данных.

Правда в том, что только собирались. Такой законопроект внесли в думу архангельские депутаты, но пока его не рассматривали даже в первом чтении.

Раньше продавцам на рынках не приходилось выбивать чеки. Торговля на розничных рынках и ярмарках входит в список видов деятельности, при которых касса вообще не нужна.

Потом утвердили перечень товаров, которые придется продавать по чекам даже на рынках. И если теперь предприниматель продает носовые платки на ярмарке текстильных изделий, то сможет работать без кассы даже после 1 июля 2018 года. А если он на ЕНВД и продает платки для головы, в следующем году придется покупать кассу, подключать ее к интернету и передавать чеки в налоговую.

https://www.youtube.com/watch?v=UqUEOg4bxjs

Без физической кассы можно работать через интернет. Тогда некому выдавать бумажный чек и можно отправить только электронный.

Договор со службой доставки. Если служба доставки выступит платежным агентом и будет получать деньги от покупателей, чеки должна пробить именно она, а магазин не должен. В чеках должны быть наименования товаров, поэтому придется наладить обмен данными о заказах. Если обо всем договориться и правильно оформить документы, можно сэкономить, не нарушая закон.

Может быть штраф 30 тысяч рублей и даже больше. А потом могут вообще закрыть на три месяца. В итоге работать без кассы обойдется дороже, чем один раз всё правильно сделать.

Источник: https://journal.tinkoff.ru/slozhno/online-kkt/

Применение ККМ для ИП на УСН

В последнее время все больше предприятий малого бизнеса отдает предпочтение упрощенной системе налогообложения.

И это неслучайно, ведь упрощенка существенно снижает налоговую нагрузку, что дает возможность ИП сэкономить значительные суммы на уплате налогов.

Кроме того, несмотря на обязательное в 2014 году ведение бухгалтерского учета, при данном режиме налогообложения он все же остается облегченным для индивидуальных предприятий на УСН.

Упрощенная система налогообложения в 2014 году: достоинства режима

Одним из главных плюсов данного режима является экономия на налогах. В 2014 году ИП на упрощенном режиме налогообложения не позже, чем 25 числа месяца, что следует за квартальным, обязаны вносить авансовые платежи по УСН. Сам же налог уплачивается до 30 апреля, то есть, единожды в год, исходя из итогов отчетность периода.

Кроме того, все предприятия малого бизнеса, не зависимо от вида осуществляемой деятельности и величины дохода, а также от того, какая система налогообложения ними применяется, в течение 2014 года обязаны уплатить страховые взносы в размере 20727,53 рублей. В том случае, когда прибыль ИП за календарный год превышает сумму в 300 тысяч рублей, то предприниматель должен до 1 апреля 2015 года дополнительно уплатить еще один процент от суммы превышения.

Предприниматели, которыми применяется упрощенная система налогообложения, не уплачивают:

• налог на имущество, что используется для осуществления их деятельности;
• НДС (за исключением тех предприятий, которые осуществляют операции, связанные с импортом);
• НДФЛ.

Еще одно неоспоримое достоинство УСН – облегченное ведение бухгалтерского учета. В 2014 году от индивидуальных предпринимателей требуется лишь ведение Книги доходов и затрат, а также учет основных средств.

Когда ИП решается на применение упрощенного режима, у него возникает вопрос – какая система выгодней. На сегодняшний день существуют две налоговые ставки:

• упрощенка «доходы». Применение данного режима подразумевает уплату налога в сумме 6 процентов от дохода. Такая упрощенная система налогообложения выгодна, в первую очередь, тем ИП, у которых прибыль существенно превышает затраты (или же они не подтверждены документально);
• упрощенка «доходы минус расходы». При данном режиме уплачиваемый налог составляет от пяти до пятнадцати процентов (в зависимости от региона). Эта УСН выгодна ИП, которые имеют маленькую прибыль с единицы товара (работы, услуги), а расходы при этом достаточно большие.

Отличаются данные режимы налогообложения и количеством обязательной отчетности. Так ИП, которые выбрали применение шестипроцентной ставки, в 2014 году сдают:

• отчетность о среднесписочном количестве работников предприятия (до 20 января);
• налоговую декларацию (до 30 апреля).

Предприниматели, которыми была выбрана упрощенная система налогообложения 15%, помимо вышеперечисленной отчетности подают также:

• индивидуальные сведения о сотрудника (ежеквартально);
• отчетность в Пенсионный Фонд, а также в Фонд социального страхования (ежеквартально);
• справки по форме № НДФЛ (до 1 апреля).

Правила подачи отчетной документации для ИП, что применяют УСН, в 2014 году не изменились. Как и прежде, сдать её можно на бумажных носителях (лично, либо же направив заказным письмом) или при помощи Интернета, в электронном виде.

Упрощенка и применение контрольно-кассовой техники в 2014 году

Очень часто у ИП, которыми используется упрощенная система налогообложения, возникают сомнения – обязательно ли применение контрольно-кассовой техники (ККТ или ККМ).

Независимо от того, какой именно режим налогообложения выбрал налогоплательщик, согласно действующему законодательству, в 2014 году все предприятия, включая и индивидуальные, обязаны использовать ККМ при реализации товаров (работ, услуг) за наличку или с использованием банковских карт.

Кроме того, в 2014 году одним из важных факторов, определяющих необходимость использование ККМ, является вид деятельности ИП ее и местонахождение.
В 2014 году применение ККМ при УСН не обязательно при осуществлении следующих операций:

• оплата товаров (работ, услуг) при помощи безналичного расчета;
• оказание услуг населению (при этом обязательной является выдача бланков строгой отчетности);
• прием у населения утильсырья (кроме металлолома) и стеклотары;
• реализация товаров на выставках, ярмарках, рынках и прочих территориях, что отведены для осуществления торговли. Исключением являются находящиеся в данных местах торговли магазины, киоски, павильоны, палатки, помещения контейнерного типа – в данном случае предприниматель, которым применяется упрощенка, обязан использовать ККМ;
• мелкорозничная реализация продукции с лотков, ручных тележек, корзин (кроме продукции, которая требует строго определенных условий хранения и реализации);
• реализация в киосках напитками на разлив или мороженым;
• реализация пива, кваса, молока из цистерн;
• продажа живой рыбы, а также овощей и бахчи вразвал;
• реализация лотерейных билетов и периодических изданий;
• продажа проездных талонов (билетов);
• обеспечение питанием учеников и работников общеобразовательных учебных заведений;
• реализация почтовых марок;
• реализация товаров религиозного значения, а также проведение религиозных церемоний и обрядов.

Также индивидуальные предприятия, которыми применяется упрощенка, могут не использовать ККМ, если они находятся в отдаленных местах (согласно перечню, утвержденному законодательством). Имеют право не применять контрольно-кассовую технику при продаже медикаментов аптечные и фельдшерско-акушерские пункты, что находятся в сельской местности. То есть, применение ККМ в 2014 году нужно не всегда.

Регистрация контрольно-кассовой техники

Вся без исключения контрольно-кассовая техника в 2014 году обязательно должна пройти регистрацию в налоговой инспекции. Для прохождения данной процедуры предприниматель должен собрать следующий пакет документации:

• заявление на проведение регистрации контрольно-кассовой техники;
• технический паспорт ККМ и электронной контрольной ленты (ЭКЛЗС), а также паспорт версии модели кассовой машины и дополнительный лист к нему;
• документы о покупке кассовой техники;
• договор с центром техобслуживания;
• средства визуального контроля (голографические наклейки);
• свидетельство о регистрации налогоплательщика в налоговом органе;
• документ, что удостоверяет личность заявителя (в случае, когда заявление представляется не руководителем предприятия, то в наличии обязательно должна быть доверенность);
• документ, подтверждающий право собственности на помещение (или же договор аренды), в котором будет находиться данная кассовая техника;
• кассовый журнал (пронумерованный и прошитый, а также заверенный печатью предпринимателя);
• копия налоговой отчетности ИП за последний год с отметкой контролирующего органа.

После того, как индивидуальный предприниматель, применяющий упрощенную систему налогообложения, сдаст все вышеперечисленные документы, налоговой инспекцией будет назначена дата и время осуществления фискализации кассы. Данная процедура проходит в отделении налогового органа в присутствии его представителя, ИП (или его представителя) с кассовым аппаратом и представителя центра технического обслуживания.

После прохождения этой процедуры ККМ регистрируется в Книге учета ККТ, после чего индивидуальному предпринимателю выдают карточку регистрации кассовой техники и возвращают оригиналы техпаспорта ККМ и договора с центром техобслуживания.

Важно знать, что налоговая инспекция вправе оштрафовать ИП за неприменение в установленных действующим законодательством случаях контрольно-кассовой техники, за использование ККМ, не соответствующей установленным требованиям, а также за нарушение порядка ее регистрации и использования. Штрафу подлежат и предприниматели, отказавшие в требовании покупателя о выдаче документа, подтверждающего осуществление кассовой операции (торгового чека).

Проводить проверку контрольно-кассовой техники налоговая инспекция имеет право даже при отсутствии руководителя предприятия.

Источник: https://CleverBuh.ru/nalogi/primenenie-kkm-dlya-ip-na-usn/

Пробитие чека ККТ «с передачей данных» при совмещении УСН и ЕНВД

Пошаговая инструкция

Пошаговая инструкция PDF

Нюансы работы программы при пробитии чека при совмещении УСН и ЕНВД

Программа 1С позволяет подключить к информационной базе онлайн-кассу (фискальный регистратор) в режиме ККТ «с передачей данных» и пробивать на ней кассовые чеки.

Для того, чтобы в программе 1С корректно была оформлена операция пробития чека ККТ «с передачей данных» при реализации части товаров по УСН, а части – по ЕНВД, необходимо:

• при регистрации фискального накопителя указать все применяемые системы налогообложения: и УСН(Доходы), и ЕНВД;
• регистрировать отдельный чек при реализации товаров в розницу по каждой системе налогообложения;
• проводить реализацию товаров с разных складов:
  • по УСН – тип склада Оптовый склад;
  • по ЕНВД – тип склада Розничный магазин.
• настроить в регистре сведений Счета учета номенклатуры счета учета номенклатуры в зависимости от вида номенклатуры и склада.

При реализации товара контрагенту кассовый чек по системе налогообложения УСН следует пробивать из документа Поступление наличных вид операции Оплата от покупателя.

При реализации товара по ЕНВД кассовый чек следует пробивать из документа Чек вид операции Продажа.

Пробитие чека ККТ «с передачей данных»

Пробитие чека при реализации товаров по ЕНВД

При розничной реализации товаров по ЕНВД кассовый чек пробивается из документа Чек вид операции Продажи через раздел Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки).

В заголовке документа указывается:

• Склад – склад, с которого проводится реализация товара. Выбирается из справочника Склады, при реализации товаров по ЕНВД он должен иметь тип Розничный магазин;

• Тип цен – тип розничных цен, выбирается из справочника Типы цен номенклатуры. Цены выбранного типа будут автоматически подставляться при подборе номенклатуры в табличную часть документа Чек.

В табличной части документа подбирается номенклатура, вводится цена и количество.

Узнать более подробно про Способы подбора номенклатуры в табличную часть документа Чек.

По кнопке Принять оплату появляется диалоговое окно, в котором следует указать сумму оплаты, вносимую покупателем.

По кнопке Принять оплату будет пробит кассовый чек.

Документ Чек не формирует проводок в учете.

Кассовый чек

Кассовый чек, пробитый на фискальном регистраторе (онлайн-кассе) является документом, подтверждающим факт оплаты. В чеке указано, что применяемая система налогообложения (СНО) – ЕНВД.

Пробитие чека при реализации товаров по УСН

При розничной реализации товаров по УСН кассовый чек пробивается из документа Чек вид операции Продажи через раздел Продажи – Розничные продажи – Розничные продажи (чеки).

Порядок заполнения документа Чек будет такой же, как и при пробитии чека по УСН, однако в поле Склад следует выбрать склад с типом Оптовый склад.

По кнопке Принять оплату появляется диалоговое окно, в котором следует указать сумму оплаты, вносимую покупателем.

По кнопке Принять оплату будет пробит кассовый чек.

Кассовый чек

Кассовый чек, пробитый на фискальном регистраторе (онлайн-кассе) является документом, подтверждающим факт оплаты. В чеке указано, что применяемая система налогообложения (СНО) – УСН доход.

Розничная реализация товаров

В программе 1С операция розничной реализации товаров оформляется с помощью документа Отчет о розничных продажах.

Документ формируется автоматически при выполнении в программе операции Закрытие кассовой смены из списка документов Розничные продажи (чеки) по кнопке Закрыть смену.

Открыть созданный документ можно через раздел Продажи – Розничные продажи – Отчеты о розничных продажах.

В рассматриваемом примере после закрытия смены автоматически сформируются два документа Отчет о розничных продажах:

м

Вкладка Товары и услуги табличной части документов заполняется автоматически исходя из выполненных настроек в карточке номенклатуры и в регистре сведений Счета учета номенклатуры.

Документ Отчет о розничных продажах при реализации по ЕНВД

Проводки по документу:

В бухгалтерском учете документ формирует проводки:

• Дт 50.01 Кт 90.01.2 «Выручка по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» –выручка от реализации товара при ЕНВД;
• Дт 90.02.2 «Себестоимость продаж по отдельным видам деятельности с особым порядком налогообложения» Кт 41.11 – стоимость реализованного товара при ЕНВД.

В налоговом учете розничная выручка будет отражена в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) как доход по ЕНВД.

Документ Отчет о розничных продажах при реализации по УСН

Проводки по документу:

В бухгалтерском учете документ формирует проводки:

• Дт 50.01 Кт 90.01.1 «Выручка по деятельности с основной системой налогообложения» – выручка от реализации товара при УСН;
• Дт 90.02.1 «Себестоимость продаж от деятельности с основной системой налогообложения» Кт 41.11 – стоимость реализованного товара при УСН.

В налоговом учете розничная выручка будет отражена в регистре Книга учета доходов и расходов (раздел I) как доход по УСН.

Источник: https://buhpoisk.ru/probitie-cheka-kkt-s-peredachej-danny-h-pri-sovmeshhenii-usn-i-envd.html