Куда подать декларацию по транспортному налогу за закрытое подразделение? — все о налогах

Налоговая декларация по транспортному налогу — подача, оформление, сроки уплаты

Транспортный налог уплачивают все граждане, предприниматели, организации, которые имеют в собственности какой-либо транспорт, подлежащий налогообложению. А налогообложению в нашем государстве подлежат практически все транспортные средства, и лишь небольшой список транспортных средств освобождает их собственников от обязанности уплачивать транспортный налог, но об этом далее.

Как и по всем видам налогов, налог на транспорт содержит такое понятие, как отчётность. Отчётность обязательна и не стоит забывать о санкциях.

Кто подает налоговую декларацию по транспортному налогу?

Исходя из ст. 363.1 НК РФ, налоговую декларацию как форму отчётности по транспортному налогу, подают только организации, а предприниматели и физические лица освобождаются от представления отчётности.

К тому же, организациями — плательщиками транспортного налога являются организации, которые зарегистрировали право собственности на транспортное средство (то есть, данные о таких юридических лицах, как о собственниках, указаны в техническом паспорте).

Отметим, что налоговые декларации по транспортному налогу подают и те организации, которые используют специальный режим налогообложения. Кроме того, даже если автомобиль был зарегистрирован в конце декабря, в следующем году обязательно необходимо подать налоговую декларацию.

Куда подавать налоговую декларацию?

Налоговая декларация по транспортному налогу подается в налоговую службу по месту регистрации транспортного средства, то есть местонахождению компании-налогоплательщика. Но, а если транспортное средство зарегистрировано на филиал (обособленное подразделение), то налоговая декларация подается по его местонахождению.

В какие сроки необходимо подавать налоговую декларацию?

Налоговая декларация по транспортному налогу подается ежегодно, не позднее 1 февраля года, следующего за отчётным. К тому же, если последний день подачи отчётности попадает на выходной, то декларацию необходимо будет подать не позднее следующего рабочего дня.

Какие предусмотрены способы подачи налоговой декларации?

Отчетность может подаваться как в бумажном виде, так и электронном. В бумажном виде подается заполненная декларация как лично, так и через представителя или по почте. В электронном виде налоговая декларация подается при условии наличия электронной цифровой подписи у организации-налогоплательщика.

Есть ли ответственность за непредставление отчётности?

Налоговый кодекс предусматривает ответственность за несвоевременную подачу налоговой декларации в размере 5-ти процентов от суммы налога, которая должна быть указана/уплачена налогоплательщиком за каждый месяц неподачи декларации. Однако, сумма штрафа за весь период опоздания с подачей налоговой декларации составляет 30% от суммы налога при просрочке платежа 180 дней. К физическим лицам и предпринимателям данное положение не относится.

В случае если была подана декларация, в которой не рассчитана вся сумма налога либо уплачен налог не в полной сумме, то штраф исчисляется только с оставшейся суммы. Налогоплательщики вправе подать также уточняющую декларацию в случае, если в налоговой декларации была допущена ошибка, либо занижена сумма налога.

Как рассчитать налог в декларации и нужно ли его рассчитывать?

В целом, сумма транспортного налога не одинаковая для всех, а зависит исключительно от транспортного средства, мощности двигателя, которая обычно указана в документации транспортного средства (техническом паспорте).

Мощность может измеряться как в лошадиных силах, так и в киловаттах. Но если измерения указаны в киловаттах, то такие данные все же следует перевести в лошадиные силы, так как налог рассчитывается исключительно с лошадиных сил.

Формула перевода несложная, умножаем сумму киловатт на лошадиные силы. Один киловатт = 1. 35962 лошадиной силы. На практике часто случаются такие ситуации, когда данные от завода-изготовителя не соответствуют указанным в техническом паспорте и в большинство случаев превышают число лошадиных сил, в связи с чем и увеличивается сумма налога на транспорт.

При таких обстоятельствах автовладелец вправе провести экспертизу и внести соответствующие изменения в технический паспорт, а уже после чего сумма излишне уплаченного налога будет ему возвращена.

Какая формула расчёта налога?

Безусловно, как и каждый налог, транспортный налог исчисляется по определенной формуле.

Отметим, что налогоплательщик — физическое лицо самостоятельно не рассчитывает сумму налога, однако вправе контролировать правильностью начисления.

Когда необходимо оплатить налог на транспорт?

Согласно законодательству данный налог должен быть оплачен налогоплательщиком — владельцем транспортного средства — физическим лицом не позднее 1 октября года, следующего после отчётного. Транспортный налог необходимо уплачивать только после получения уведомлений с налоговой службы.

Строк уплаты налога для организаций налоговым кодексом не установлен, а устанавливается специальным законом субъекта РФ, в котором зарегистрирована организация, однако граничный срок уплаты налога не будет установлен позднее, чем 1 февраля следующего за отчётным года.

Кроме того, в течение всего года, за который и платится налог, организации также уплачивают авансовые платежи, а после уже всю оставшуюся сумму налога на транспорт.

При каких случаях налогоплательщик освобождается от уплаты транспортного налога?

В первую очередь, следует отметить, что законодательство предусматривает ряд транспортных средств, которые не подлежат налогообложению.

К такому транспорту относятся, например, весельные лодки, тракторы, комбайны самоходные и прочие объекты, указанные в ст. 358 НК РФ.

Также, в случае, если автомобиль находится официально в розыске, его владелец вправе быть временно освобожден от уплаты транспортного налога.

В частности, при таких обстоятельствах необходимо автовладельцу обратиться в налоговую инспекцию и предоставить справку от МВД о том, что действительно его автомобиль в розыске, а при возвращении транспорта, налог будет начисляться с месяца его возвращения. А вот если автомобиль находится в непригодном для его использования состоянии, не может быть эксплуатирован и не эксплуатируется налогоплательщиком, последний, к сожалению, от уплаты налога не освобождается.

Налоговое законодательство не выделяет в данном случае факта используется или не используется автотранспортное средство, тут имеет место сам факт владения. Только с момента снятия в органах госавтоинспекции автомобиля с учёта, налогоплательщик освобождается от его уплаты.

И напоследок, поскольку транспортный налог не относится к федеральным, а является региональным налогом, налоговое законодательство предоставляет возможность автолюбителю-налогоплательщику воспользоваться льготами, которые установлены законом субъекта РФ, в котором он зарегистрирован.

Довольно-таки часто при уплате транспортного налога льготой могут воспользоваться не только инвалиды, ветераны войны, но и лица, которые владеют одним-двумя транспортными средствами с мощностью ниже установленного размера. Исходя из чего, каждому стоит не забывать следить за региональным законодательством и пользоваться предоставленными преимуществами.

Исчисление транспортного налога в программе 1С:Бухгалтерия

Источник: https://ipshnik.com/vedenie-ip/otchetnost-ip/poryadok-oformleniya-i-podachi-nalogovoy-deklaratsii-po-transportnomu-nalogu.html

Куда платить транспортный налог, если авто числится в другом городе

Зарегистрировать транспорт можно в любом месте

Как следует из приведенной ситуации, автомобиль зарегистрирован за компанией.

Регистрируют транспорт в соответствии с Правилами регистрации автомототранспортных средств и прицепов к ним в Государственной инспекции безопасности дорожного движения…утвержденными приказом МВД России от 24 ноября 2008 г. № 1001 (далее – Правила № 1001).

Собственник обязан зарегистрировать автомобиль в течение 10 суток после приобретения. Этого требует пункт 4 Правил № 1001.

За юридическими лицами транспорт регистрируют по местонахождению юрлиц либо по местонахождению их обособленных подразделений (п. 24.3 Правил № 1001). При этом под местонахождением компании понимают место ее государственной регистрации.

Между тем в пункте 24.5 Правил № 1001 установлено, что регистрационные действия осуществляет любое регистрационное подразделение ГИБДД вне зависимости от места регистрации или нахождения юрлица либо его обособ ленного подразделения.

В данном случае автомобиль зарегистрировали не там, где расположена организация, что не противоречит Правилам № 1001.

Налог нужно платить по месту учета организации или подразделения

Рассмотрим, какие нормы регламентируют порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности по нему.

Плательщики транспортного налога – это лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 Налогового кодекса РФ). Налог, согласно пункту 1 статьи 363 Налогового кодекса РФ, указанные лица должны платить по местонахождению транспорта.

Аналогичная норма предусмотрена и для сдачи отчетности. Налоговую декларацию по транспортному налогу организация подает тоже по местонахождению транспортных средств. Такой порядок установлен в пунк те 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

В свою очередь, местом нахождения транспорта (в частности, автомобилей) признают местонахождение организации или ее обособленного подразделения, по которым зарегистрировано транспортное средство (подп. 2 п. 5 ст. 83 Налогового кодекса РФ).

Таким образом, на сегодняшний день порядок уплаты транспортного налога и представления отчетности не зависит от места регистрации автомобиля.

Напомним: налоговый период по налогу – календарный год. Декларацию подают один раз в год не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом (ст. 360, 363.1 Налогового кодекса РФ).

Проверить, правильно ли вы ее заполнили, можно самостоятельно, воспользовавшись контрольными соотношениями. Они приведены в письме ФНС России от 7 апреля 2015 г. № БС-4-11/5693@.

Писать заявление в ИФНС не надо

В отношении постановки организации на налоговый учет отметим следующее.

Налоговая инспекция обязана поставить организацию на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта в течение пяти дней со дня получения соответствующих сведений. Их сообщает регистрирующий орган – ГИБДД МВД России.

При этом налоговики в тот же срок (в течение пяти рабочих дней) обязаны выдать организации или направить по почте заказным письмом уведомление о постановке ее на учет. Этот документ подтверждает, что организацию поставили на учет по местонахождению принадлежащего ей транспорта.

Такой порядок предусмотрен в пункте 2 статьи 84 и пункте 5 статьи 85 Налогового кодекса РФ.

Датой постановки организации на учет в ИФНС будет являться дата регистрации автомобиля в Госавтоинспекции (п. 8 Порядка постановки на учет… утвержденного приказом Минфина России от 5 ноября 2009 г. № 114н).

Следовательно, направить налоговикам сведения о регистрации автомобиля по местонахождению организации (ее обособленных подразделений) – это обязанность уполномоченного органа. В рассматриваемой ситуации – ГИБДД. А поставить организацию на учет на основании полученной информации и уведомить об этом организацию – обязанность налоговой инспекции.

Источник: https://www.profbuh.ru/articles/727/

Декларация по транспортному налогу: образец заполнения, срок сдачи

По закону РФ, если собственник автомобиля – юридическое лицо, в его обязанности входит ежегодная декларация по транспортному налогу. Бланк предоставляют в ИФНС.

Физлица не рассчитывают налог самостоятельно – им приходит конверт от сотрудников налоговой с извещением, сколько они обязаны уплатить.

Организации вынуждены сами произвести расчёт, изложить требуемую информацию в утверждённом бланке и отчитаться до определённого срока.

Порядок уплаты и расчёта

Существует Налоговый Кодекс РФ, его указания действуют на федеральном уровне. Это значит – для всех. Однако помимо НК РФ организации вынуждены ориентироваться на местное законодательство. Поэтому по одной и той же машине в разных регионах величина транспортного налога, декларация могут иметь различия в величине получившейся суммы.

Под этим понятием – налоговая база – скрывается для налога по транспорту всего лишь мощность машины в лошадиных силах (л. с.). База – это то, что является объектом налогообложения, для автотранспорта – это л. с. Их величина обуславливает размер ставки.

Кстати, регионы не вправе изменять федеральную ставку более чем в 10 раз. Зато изменение может производиться как в сторону уменьшения, так и увеличения.

Как правило, в Москве и Санкт-Петербурге наиболее «дорогие» ставки, а в удалённых регионах налог на машину получается значительно меньше.

Алгоритм расчёта:

1. Посмотреть в ПТС или СТС количество л. с. двигателя автомобиля.
2. Выявить ставку для региона, в котором находится организация.
3. Умножить количество л. с. на ставку.
4. Полученное число умножить на период владения.
5. Если есть повышающий коэффициент, умножить на него.

Подробнее о последнем шаге – перечень дорогостоящих авто публикуется на официальном ресурсе Минпромторга до 1 марта включительно. В 2018 г. список машин дороже 3 млн р. был опубликован уже 28 февраля, он включает в себя более 1 000 моделей. Важное новшество введено с 2018 г.

– отменена градация коэффициента для машин в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. С 2014 г. она составляла от 1,1 до 1,5 – уменьшалась ежегодно при «старении» автомобиля. Теперь все машины в этом ценовом диапазоне имеют повышающий коэффициент 1,1.

Благодаря этой мере налоговая декларация по транспортному налогу стала чуть проще.

Теперь повышающий коэффициент выглядит следующим образом:

• 1,1 для автомобилей из списка Минпромторга в ценовом диапазоне от 3 до 5 млн р. – до исполнения им 3 лет;
• 2 для машин, цена которых от 5 до 10 млн – до истечения 5 лет с даты выпуска;
• 3 присваивают самым дорогим экземплярам, от 10 млн р., которым менее 20 лет.

Для заполнения декларации необходимо вычислить и период владения – если компания владела автомобилем не весь год, нужно поделить месяцы владения на 12.

Основные причины, по которым приходится вычислять время нахождения машины в собственности юрлица:

• машина была куплена – отсчитывают месяцы с момента покупки;
• продажа транспортного средства – тогда платить за неё всё равно нужно на следующий год, но только за те месяцы, в которые она числилась за компанией;
• угон – случается, что транспортное средство пропадает, а потом находится – тогда месяцы, в течение которых она числилась пропавшей, можно не включать в период владения.

Относительно последней причины – при угоне необходимо предоставлять в налоговую заявление о пропаже с подтверждающей справкой и постановлением по делу, и каждый год подтверждать, что машину всё ещё не нашли.

Когда платить не нужно или можно снизить сумму

Кстати, угон – один из тех случаев, когда заполнение суммы декларации по транспортному налогу снижается на величину отчислений за угнанную машину.

Оплате не подлежат следующие машины:

• зарегистрированные и проданные в один и тот же день;
• при регистрации и снятии с учёта в первой (1 – 15 число) или во второй половине (15 – 30, 31 число) месяца;
• при постановке на учёт после 15-го числа одного месяца и снятии до такого же числа следующего месяца;
• угнанные.

Разъяснения относительно порядка уплаты налога при быстром снятии регистрации авто после покупки приводятся в разъяснительном письме № БС-4-21/11566@ от ФНС РФ, издано 19.06.2017.

При угоне нужно будет подтверждать факт правонарушения до тех пор, пока владелец не придёт в ГИБДД и не напишет заявление о снятии машины с учёта. Это правило действует как для физических, так и для юридических лиц.

После заявления о снятии авто с учёта ГИБДД обязано подать в 10-дневный срок сведения в налоговую службу.

Можно положиться на них, а можно через 11 – 20 дней узнать в ИФНС, поступила ли им эта информация. Если нет – подать заявление самостоятельно, с копией документа о снятии машины с учёта.

Особое внимание необходимо уделить 12-тонникам, зарегистрированным в организации, потому что по ним действует система «ПЛАТОН». По этим грузовикам уплачивается сумма за наносимый вред трассам.

Организации вправе уменьшать величину налога на платёж, совершённый за нанесённый вред трассам общего пользования. Это новшество появилось с начала 2016 г. Теперь в системе «Платон» существуют персонифицированные записи.

Информацию с них можно успешно использовать как основание для возникновения «транспортной» льготы.

Помимо грузовиков, проходящих по новой системе, могут быть уменьшены ставки:

• на автомобили с повышенным экологическим классом;
• для большегрузов.

Как заполнять декларацию

В 2016 г., 5 декабря была утверждена новая форма декларации по транспортному налогу, образец заполнения, пример можно скачать – ещё в 2017 г. они появились на многих тематических сайтах.

С 2017 г. действует обновлённая форма декларации.

Обновлённая форма появилась в приказе ММВ-7-21/668@, изданном ФНС России, основные новшества:

• новые строки для конкретизации информации о дате постановки на учёт, снятии и годе выпуска (070, 080 и 130);
• специальное место, где потребуется вписать код за налоговый вычет и окончательную сумму для 12-тонников, уплативших за причиняемый дорожным трассам вред (строки 280 и 290).

Структура декларации:

1. Самое первое, что включает в себя документ – титульный лист, где указывается отчётный период (за какой год ведётся расчёт) и полные данные организации.
2. В первый раздел вписывается сумма налога, коды бюджетной классификации, ОКАТО.
3. Второй раздел отводят для уточнения характеристик налогооблагаемого объекта, количестве л. с. и указания принятой в регионе ставки. Там же ставится присваиваемый статистикой код ОКТМО.

Раздел №2 предусмотрен для заполнения по каждому автомобилю. По транспортному средству указываются: VIN-код в качестве идентификационного номера, марка, госзнак (строки с 040 по 060 соответственно).

Где могут возникнуть сложности:

• в строке 030 просят указать код учитываемого транспортного средства – его берут из пятого приложения к декларации;
• налоговая база = лошадиные силы, поэтому в строке 090 пишется их количество, а в следующей, сотой строке – код л. с. – 251;
• 110 строка попросит указать экологический класс, что очень просто выявить – если такой информации нет в ПТС, в графе будет прочерк;
• поле 120 заполняется тогда, когда ставка налога связана с возрастом автомобиля – в нём пишется, сколько лет используется машина с момента выпуска;
• если автомобилем владели весь год, в строке 140 нужно поставить 12, если нет, то количество месяцев;
• срока 150 подразумевает указание доли налогоплательщика в праве владения ТС, если организация владеет ТС единолично, ставится 1/1.
• поле 160 заполняется тоже в зависимости от месяцев владения, если ТС числилось за организацией все 12 месяцев, ставится 1, если нет, то количество месяцев владения необходимо поделить на 12, и проставить получившееся значение;
• по дорогим автомобилям указывается коэффициент Кп (поле 180);
• сумма исчисленного налога – строка 190;
• для заполнения информации по льготам используются строки с 200 по 290.

По авансовым платежам:

• данные об их отправлении вписать в строки с 023 по 027;
• общий годовой налог – поле 030.

Если авансовых платежей юридическое лицо не производило, вышеуказанные графы не будут заполняться, только общую сумму налога нужно будет вписать в графу 030.

Когда и куда подают документ

С 2018 г. декларацию в электронном виде отправляют в ФНС. Воспользоваться традиционной формой бумагоносителя могут только те компании, в которых среднесписочная численность рабочих менее 100 человек.

Для подачи декларации в письменном виде есть два способа:

• посетить лично ИФНС (либо отправить с курьером), имея при себе 2 экземпляра – один останется на руках, на нём сотрудник налоговой поставит отметку о дате принятия;
• отправить заказным письмом с уведомлением и описью вложения, желательно сопроводить пояснительным письмом – кто, что и зачем посылает.

Срок сдачи декларации по транспортному налогу для юридических лиц, независимо от количества работающих у них человек – 1 февраля. В «сухом остатке» у организации есть всего лишь остаток января после новогодних праздников, чтобы подготовить и сдать отчётность по налогам за записанный на них транспорт.

Учёт налогов за наземный транспорт производят по месту регистрации налогоплательщика.

Как за наземный, так и за воздушный транспорт отчитываться необходимо в местном ИФНС (по адресу регистрации). У водных средств передвижения схема другая. Для них отчёт принимают по месту регистрации водного транспорта.

Организации, вошедшие в категорию крупнейших налогоплательщиков, подают отчётность там, где их зарегистрировали в качестве крупнейших.

Заполненный документ подают в ИФНС до 1 февраля. Юридические лица считают всё сами, предоставляя информацию в декларации. С 2017 г. её сдают в новой форме, утверждённой в 2016 г.

Введены новые строки для указания налогового вычета и основания для его начисления для большегрузов, проходящих по системе «Платон». Добавлены поля для ввода информации о дате регистрации ТС, снятия и дате выпуска.

Для организаций со среднесписочным числом работников свыше 100 человек допускается подача документа только в электронном виде.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/deklaratsiya-po-transportnomu

Куда платить транспортный налог юридическому лицу? Инструкция по оплате

Любой субъект предпринимательства вне зависимости от ОПФ считается плательщиком транспортного налога, в соответствии с налоговым законодательством. Если на налогоплательщике, который является юр. лицом зарегистрировано транспортное средство (ст.

357 НК РФ), то в его обязанности входит самостоятельное исчисление суммы налога и авансового платежа. В отличие от физических лиц, которым налог начисляет по предоставленным сведением налоговый орган.

О том как рассчитать, а также куда платить транспортный налог юридическим лицам расскажем в этой публикации.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам? Нормативное регулирование транспортного налога

Правила налогового законодательства обязывают всех юридических лиц, которые имеют у себя на балансе транспортное средство, уплачивать и рассчитывать транспортный налог самостоятельно.

Законодательной основой регулирования транспортного налога является глава 28 Налогового кодекса РФ, а также отдельные нормативные и нормативно-правовые акты, изданные субъектами РФ.

При изменении юр. адреса компании законодательство обязывает проводить регистрацию транспортных средств юр. лица по их местонахождению. Это же касается и обособленных подразделений, филиалов и т. д. (Приказ от 24.11.08 г. № 1001, п. 24.3).

Это означает, что смена юридического адреса компании влечет за собой обязанности по перерегистрации транспортного средства. После проведения перерегистрации ТС в органах ГИБДД сведения об этом должны быть предоставлены в территориальный налоговый орган. На выполнение этой процедуры положения статьи 85 НК РФ устанавливают срок 10 дней.

Даже в том случае, если не проведена перерегистрация ТС по новому адресу компании транспортный налог должен быть уплачен согласно сведениям, поданным в соответствующий налоговый орган.

Необходимо помнить! По общим правилам налогового законодательства (положения статьи 363 пункт 1 НК РФ) транспортный налог уплачивается по месту где находится транспорт.

Местом нахождения транспорта считается:

• Для водного транспорта — это место где проведена его регистрация;
• У воздушных судов — место где находится фирма, имеющая на балансе воздушное судно (подпункт 1, 1.1 статья 83 НК РФ);
• Для любых других ТС местонахождением транспорта считается место, где компания, имеющая на балансе такой транспорт зарегистрирована в уполномоченном органе (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Вышеизложенное означает, что при уплате транспортного налога необходимо руководствоваться правилами, которые регламентируют порядок определения местонахождения транспортного средства.

Правоприменительная практика показывает, что большое количество вопросов возникает при необходимости выплаты налога на транспорт, находящийся в аренде. Законодательство устанавливает правила, по которым начисленные средства по транспортному налогу должны уплачиваться по месту, где проведена регистрация фирмы собственника.

Если речь идет об обязательствах компании уплачивать транспортный налог на ТС принятое в лизинг, при том, что стороны по договору лизинга зарегистрированы в разных субъектах РФ, оплата должна быть произведена по месту, где находится лизингополучатель, поскольку исходя из положений ст. 665 ГК, п. 1 ст. 4 нормативного акта от 29.10.1998 № 164-ФЗ) хозяином ТС является лизингополучатель.

Куда платить транспортный налог юридическим лицам? Когда возникают обстоятельства уплаты?

Юр. лицо приобретает обязательства выплачивать транспортный налог с месяца, который следует за месяцем перерегистрации транспорта по договору лизинга. К примеру, если ТС поставлено на учет лизингополучателем в мае месяце, то налоговое бремя по выплате транспортного налога возникает с июня, а майский налог должен оплачивать лизингодатель.

Как подается декларация по транспортному налогу

Наличие на балансе фирмы зарегистрированного транспортного средства (по месту, где она находится) означает, что юр. лицо обязано отчитываться в налоговую по месту своей регистрации о начислении и уплате транспортного налога.

Отчётным налоговым периодом по этому виду налога является один год. Декларация в этом случае должна подаваться не позднее чем 1 февраля того года, который следует за отчётным периодом (предыдущим годом).

Если в течение года будет изменён юридический адрес фирмы, вся необходимая отчетность должна подаваться в налоговую по месту, где компания будет зарегистрирована по новому адресу.

Правила расчёта транспортного налога

Расчет транспортного налога 2017 для юридических лиц производится исходя из объекта налогообложения, которым являются транспортные средства, чей перечень установлен законодательством. Налоговая база по уплате фирмой налога формируется по следующим параметрам:

• Мощность двигателя (в л.с.).
• Статистическая тяга (если это реактивный двигатель).
• Вместимость (определяется по тоннажу).
• Количество объектов налогообложения.

При начислении и уплате этого вида налога компания должна вносить авансовые платеж. Делается это ежеквартально.

При изменении системы налогообложения, на которой находится фирма, обязательства по уплате транспортного налога не прекращается.

При неисполнении обязательств по выплате транспортного налога уполномоченные органы к компании-нарушителю могут применить санкции, которыми являются начисление пени или штрафов.

Если говорить о видах ответственности, то кроме административной, которая применяется к руководству и должностным лицам компании, может применяться и уголовная, если в соответствии с нормами уголовного законодательства будут выявлены признаки состава налогового преступления.

Срок давности по заявлению исковых требований для такой категории дел является общим и составляет 3 года.

Осуществление хозяйственной деятельности субъектом предпринимательства должна проводиться в соответствии с нормами, которые регламентируют действующие законы РФ.

Исходя из этого знания и умения начислять и своевременно уплачивать транспортный налог могут служить одним из видов гарантий успешного бизнеса, поскольку это поможет избежать лишнего внимания со стороны контролирующих органов, а также применения финансовых и других установленных законами санкций. Искренне надеемся, что теперь Вам известно куда платить транспортный налог юридическим лицам.

Возможно, Вам также будет интересна процедура уплаты транспортного налога физическим лицам.

Напоминаем, что ознакомиться со всей официальной информацией по теме налогообложения на территории Российской Федерации Вы можете на сайте Федеральной Налоговой Службы, а также в соответствующем разделе нашего сайта.

Источник: https://nalog-kredit.ru/kuda-platit-transportnyj-nalog-yuridicheskomu-litsu/

Куда платить транспортный налог юридическим лицам в 2018 году

Если компания со статусом юридического лица эксплуатирует транспортное средство, оно должно уплатить налог на транспорт. Куда такие средства перечисляются фирмами, в какой уполномоченный орган подается декларация?

Разберемся, какого порядка компаниям стоит придерживаться при уплате транспортного налога.

В Налоговом кодексе есть указание на то, что все владельцы транспорта (будь то физические или юридические лица) должны уплачивать транспортный налог.

А значит, если ваша компания является собственником автомобиля, самолета или автобуса, нужно разобраться, куда, как и когда производить платежи.

Какие правила по уплате транспортного налога для юридических лиц в 2018 году действуют и стоит ли ждать изменений с приходом 2018 года?

Законодательная база

Вопрос о начислении и уплате транспортного налога регулируется главой 28 Налогового кодекса России (ст. 356 – 363.1), а также законами о транспортном налоге, которые утверждены территориальным правительством субъектов Российской Федерации.

Стоит обратить также внимание на отдельные положения ст. 83, 85 НК РФ.

Куда платить при смене юридического адреса организации

Транспортные средства регистрируются по местонахождению юридического лица.

Это может быть адрес, по которому компания или обособленное подразделение становилось на учет в регистрационных органах (Приказ от 24 ноября 2008 года № 1001, пункт 24.3). А значит, при смене адреса фирмы необходимо перерегистрировать и транспорт.

Когда будет осуществлено перерегистрацию в ГИБДД, фирма должна представить региональное отделение федерального налогового органа в течение 10 дней (ст. 85 НК).

Но стоит учесть такой нюанс: налог на транспорт в общих случаях оплачивается по месту расположения транспортного средства (ст. 363 п. 1 НК):

• место нахождения водного транспорта – государственный орган, где оно зарегистрировано;
• местонахождение воздушных ТС – место расположения компании, которая является собственником (подп. 1, 1.1 ст. 83 НК);
• местом нахождения остальных движимых объектов (автомобилей, мотоциклов, автобусов и др.) считается адрес, по которому зарегистрирована компания или обособленные подразделения, на балансе которых находится транспорт (подп. 2 п. 5 ст. 83 НК).

Из этого следует, что назначение платежа по транспортному налогу будет определено с учетом того, какого транспорта юридическое лицо является собственником.

Куда производить оплату, если автомобиль сдается в аренду, а арендатор находится на территории другого региона?

В таком случае средства перечисляются в органы по месту нахождения транспорта, что отражено в уведомлении о регистрации компании.

Есть и исключения, к которым передача автомобиля арендаторам не относится. А значит, сумма налога должна уплачиваться в территориальные структуры, где зарегистрирована компания-собственник.

Рассмотрим ситуацию с уплатой налога за транспорт, переданный в лизинг, если лизингодатель и лизингополучатель находятся в разных субъектах РФ.

Обязательство по уплате налога возникнет со следующего месяца после перерегистрации. Например, если автотранспорт поставлен на учет 20 августа. За этот месяц налог платит еще лизингодатель, а за сентябрь – лизингополучатель.

Уплата налога за транспортное средство, которое зарегистрировано на филиал, производится по его месторасположению.

Сумма платежа будет определена так:

• за том месяц, в котором осуществлялась перерегистрация – в казну субъекта первого подразделения;
• в следующем месяце – в структуры региона второго подразделения.

Какие правила при сдаче декларации

Если на балансе предприятия числится транспортное средство, то необходимо готовить отчетность в налоговый орган в виде декларации по транспортному налогу.

Документацию стоит представить в отделение уполномоченного органа, в котором зарегистрирован транспорт.

Исключение составляют юридические лица, что относятся к категории крупнейших налогоплательщиков – они будут подавать декларацию по месту, где фирма становилась на учет.

Отчетность готовится за год и подается не позднее 1 февраля следующего года после окончания налогового периода. В том случае, когда последним днем оказался выходной, уплата может осуществляться в ближайший рабочий день.

Для этого фирма должна подать заявление на протяжении одного года после изменений. Необходимо будет перерегистрировать автомобиль.

Если же процедура перерегистрации не будет пройдена, то декларация будет подана в налоговый орган по старому регистрационному адресу.

Порядок уплаты

Объектом налогообложения налогом на транспорт является ТС, что было зарегистрировано в соответствии с правилами предусмотренными законодательством.

Это могут быть:

• автомобили;
• мотоциклы;
• автобусы;
• самоходные виды транспорта;
• воздушные аппараты;
• водные суда;
• снегоходы и другие объекты, которые находятся на учете в органах ГИБДД.

Налоговую базу определяют как:

• мощность двигателей (лошадиные силы);
• статистическая тяга реактивных видов двигателей;
• валовая вместимость (регистровые тонны);
• единицы транспортных средств.

В некоторых регионах не установлены отчетные периоды, а значит, и не вносятся авансы по налоговым платежам.

Расчет сумм, подлежащим уплате, осуществляется компаниями самостоятельно.

Как фирмы могут вносить суммы в бюджет:

• уплачивая авансы (1/4 годового размера налога раз в квартал).
• производя единовременную оплату без внесения предоплаты.

Обратите внимание, что заплатить стоит уже в феврале или марте, тогда как физические лица уплачивают налог в следующем налоговом периоде. Многие субъекты установили такой крайний срок оплаты – 1 марта.

Авансовые суммы за налоговый период должны вноситься после окончания 1,2 3 квартала. Конкретные сроки стоит уточнять в отделении территориального уполномоченного органа.

Обязанность по уплате транспортного налога остается за организацией в независимости от того, какая система налогообложения используется – ОСНО, ЕНВД, УСН или ЕСХН.

Но вот в расходы компании суммы налога на транспорт могут включаться, за счет чего появляется возможность уменьшить базу единого налога спецрежима.

Бюджетными компаниями также уплачивается транспортный налог, причем особых правил не предусмотрено – уплата производится так же, как и всеми юридическими лицами.

Производятся платежи собственником казенного учреждения – государством, а не учреждением, что эксплуатирует транспорт.

Но за субъектами остается право устанавливать свои правила (не нарушая нормативной документации федерального уровня). Могут быть изменены ставка, срок внесения платежа, возможность использования льгот.

Помимо административной ответственности компания (ее руководство) может понести и уголовную, если уклоняется от уплаты налогов, заведомо предоставляет ложные сведения.

Сроки для подачи исков – не более 3 лет.

С начала 2018 года вступит в силу нормативный акт, в соответствии с которым транспортный налог отменяется. Цель законопроекта – снизить налогообложение населения.

Будет исключено понятие «транспортный налог», и введено акциз. Суть проекта – при расчете налога учитывать время и пробег транспортного средства, а такие показатели связаны с затратами топлива.

Транспортный налог – это платеж, от которого никуда не деться, какую систему налогообложения вы бы не предпочли. Поэтому нужно разобраться в нормативной базе Российской Федерации.

Важно помнить, что федеральные законы являются только основой. Но все нюансы уплаты налога предусмотрены региональными законодательными актами.

Видео: Учет налогоплательщиков — где подавать декларацию и платить транспортный налог

Источник: https://provodim24.ru/kuda-platit-transportnyj-nalog-juridicheskim-licam.html

Кто и когда должен сдавать декларацию по транспортному налогу

Транспортная декларация нужна, чтобы отчитаться перед инспекцией о расчете налога по всем транспортным средствам. Отраженную в декларации сумму налога организация должна перечислить в бюджет (п. 1 ст. 360 НК РФ).

Кто должен сдавать

Декларацию по транспортному налогу должны сдавать только организации-плательщики.

Плательщиками транспортного налога являются компании, на которых зарегистрированы транспортные средства. Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ.

Если у организации нет своего транспорта, подавать нулевую декларацию не нужно. Ведь в этом случае организация не является плательщиком транспортного налога.

Это следует из статьи 357 Налогового кодекса РФ. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г.

№ 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253.

Предприниматели и граждане не должны сдавать декларацию. Это следует из пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Внимание: от уплаты транспортного налога и сдачи отчетности по нему не освобождены организации, применяющие специальные налоговые режимы.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если организация приобрела и зарегистрировала автомобиль в декабре 2016 года?

Да, нужно, если автомобиль был зарегистрирован до 15 декабря 2016 года (включительно).

Декларацию по транспортному налогу сдают организации-налогоплательщики (п. 1 ст. 363.1 НК РФ). Если организация зарегистрировала автомобиль до 15 декабря 2016 года (включительно), то налог нужно рассчитать с учетом этого месяца (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, за декабрь нужно заплатить налог и, соответственно, сдать декларацию.

Ситуация: нужно ли сдавать декларацию по транспортному налогу, если все транспортные средства организации не являются объектами налогообложения?

Нет, не нужно.

Декларации по транспортному налогу должны сдавать только налогоплательщики. Это следует из положений подпункта 4 пункта 1 статьи 23, пункта 1 статьи 80 и пункта 1 статьи 363.1 Налогового кодекса РФ.

Плательщиками транспортного налога являются организации, на которых зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения (ст. 357 НК РФ).

Следовательно, если все транспортные средства, зарегистрированные на организацию, не признаются объектом налогообложения, она не является плательщиком транспортного налога. А значит, такая организация не обязана составлять и сдавать в налоговую инспекцию декларации по этому налогу.

Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 4 марта 2008 г. № 03-05-04-02/14, которое было доведено до сведения налоговых инспекций письмом ФНС России от 3 апреля 2008 г. № ШС-6-3/253. Подтверждает такой подход и арбитражная практика (см.

, например, постановления ФАС Центрального округа от 13 ноября 2007 г. № А62-2299/2007, Восточно-Сибирского округа от 24 июля 2006 г. № А33-17065/05-Ф02-3748/06-С1, Уральского округа от 7 июня 2006 г. № Ф09-4837/06-С1, Московского округа от 7 марта 2006 г.

№ КА-А41/1340-06).

Куда сдавать

Ситуация: куда сдавать и какой КПП указать в декларации по транспортному налогу? Организация составляет декларацию по принадлежащему ей автомобилю

Ответ на этот вопрос зависит от места регистрации автомобиля, принадлежащего организации.

Госрегистрация автотранспортных средств производится либо по местонахождению организации, либо по местонахождению ее обособленного подразделения (п. 24.3 Правил, утвержденных приказом МВД России от 24 ноября 2008 г.

№ 1001).

Поэтому декларацию по транспортному налогу нужно подавать либо по местонахождению организации, либо по местонахождению обособленного подразделения – в зависимости от того, где именно был зарегистрирован автомобиль.

Владельцам транспортных средств налоговыми инспекциями могут быть присвоены КПП:

• по местонахождению транспортного средства;

• по местонахождению организации;

• по местонахождению каждого обособленного подразделения;

• по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика.

Это следует из пункта 7 приложения к приказу ФНС России от 29 июня 2012 г. № ММВ-7-6/435 и пункта 5 статьи 83 Налогового кодекса РФ.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению организации и укажите КПП, присвоенный организации по ее местонахождению.

Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, подайте декларацию в инспекцию по местонахождению обособленного подразделения и укажите КПП, присвоенный по местонахождению подразделения, на которое зарегистрирован автомобиль.

Если организация отнесена к категории крупнейших налогоплательщиков, она подает всю налоговую отчетность по месту постановки на учет в этом качестве (п. 3 ст. 80 НК РФ). В том числе и декларацию по транспортному налогу. При этом она должна соблюдать следующий порядок указания КПП в декларациях по транспортному налогу.

Если автомобиль зарегистрирован на организацию, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению организации. Если автомобиль зарегистрирован на обособленное подразделение, указывайте КПП, присвоенный по местонахождению подразделения.

КПП, присвоенный по месту постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика, при заполнении декларации по транспортному налогу не применяйте.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 6 октября 2008 г. № 03-05-05-01/61, от 7 февраля 2008 г. № 03-05-04-01/6 и ФНС России от 2 октября 2012 г. № БС-4-11/16504 и от 22 ноября 2007 г. № 11-0-09/1357.

Когда сдавать

Сдать декларацию по транспортному налогу нужно не позднее 1 февраля года, следующего за отчетным годом (абз. 1 п. 3 ст. 363.1 НК РФ). Последний срок подачи декларации может приходиться на нерабочий день. В этом случае сдайте декларацию в следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Ответственность

Несвоевременная подача декларации по транспортному налогу является правонарушением (ст. 106 НК РФ, ст. 2.1 КоАП РФ), за которое предусмотрена налоговая и административная ответственность.

Как сдать

Декларацию по транспортному налогу можно сдать в инспекцию:

• в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи.

Об этом говорится в пункте 3 статьи 80 Налогового кодекса РФ.

Если организация должна сдавать декларацию в электронном виде, однако сдала декларацию в бумажном виде или с нарушением электронного формата, инспекция может начислить организации штраф. Размер штрафа составляет 200 руб. за каждое нарушение. Об этом говорится в статье 119.1 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/transportnyj_nalog/kto_i_kogda_dolzhen_sdavat_deklaraciju_po_transportnomu_nalogu/6-1-0-765

Декларация по транспортному налогу

Годовая декларация по транспортному налогу представляется теми организациями, которые обладают регистрационным правом на средства передвижения.

Прочим юрлицам, не имеющим в пользовании соответствующие объекты налогообложения (стат. 358 НК), не нужно подавать отчетность в ИФНС и уплачивать сбор в региональный бюджет.

Где брать бланк декларации? В какие сроки и куда представлять документ? Все подробности – далее.

Декларация на транспортный налог – 2018

Форма отчетности была обновлена в 2016 году. Актуальный бланк утвержден ФНС в Приказе № ММВ-7-21/668@ от 05.12.16 г. Налогоплательщики обязаны отчитываться по новому документу уже за 2017 г. Период подачи – календарный год, по отчетным периодам (кварталам) формировать и представлять в контрольные органы бланк не требуется.

Несмотря на то, что транспортный налог (ТН) относится к региональным видам фискальных платежей, законодательные требования к подаче декларации на транспортное средство устанавливает стат. 363.1 НК. Изменять сроки и порядок представления отчета власти субъектов РФ не вправе.

На местном уровне могут утверждаться ставки ТН, сроки его уплаты, механизм льготирования, отчетные периоды. В Налоговом Кодексе определено, кто и куда сдает отчетность, в какие сроки. Как следует из положений стат. 363.1 представлять декларацию обязаны юрлица-налогоплательщики ТН по итогам календарного года.

При этом не имеет значения, на какой системе налогообложения находится компания или в какой сфере ведется деятельность.

Порядок составления документа, равно как и особенности электронного формата подачи, регулируются Приказом № ММВ-7-21/668@. Здесь приведен обновленный бланк отчетности, состав декларации, требования к ее заполнению. Документ состоит из титульного листа и двух разделов. В отдельных приложениях (1-5) содержатся коды, используемые при заполнении сведений в отчете.

Налоговая декларация по транспортному налогу – сроки подачи

Налоговая декларация по транспортному налогу в 2018 году представляется по тем же срокам, что и ранее. Никаких изменений не произошло. Общий срок установлен до 1 февраля по п. 3 стат. 363.1 НК. Если у компании нет зарегистрированных ТС, сдавать пустой нулевой отчет нет необходимости.

Формат представления может быть электронным (через ТКС) или на бумажном бланке. Подать документы разрешается лично, по почте (с помощью ценного письма с наличием подтверждающей отправку описи вложения) или через уполномоченного представителя.

В последнем случае потребуется оформление нотариальной доверенности.

Днем сдачи декларации признается день отправки документов по почте (дата указывается на описи), день представления при личном визите в ИФНС (дата проставляется налоговым сотрудником на бумажном бланке с помощью штампа), день отправки по ТКС (дата фиксируется в протоколе отправки).

Выбирая формат представления – электронный или бумажный, налогоплательщику следует помнить о требованиях стат. 80 НК, а именно п. 3. Здесь определено, что отчитываться «на бумаге» вправе только налогоплательщики с численностью штата менее 100 чел.

, при превышении указанного показателя требуется формировать декларации только в электронном виде. Срок подачи является общим и не изменяется от варианта представления данных.

То есть в любом случае, отчитывается ли налогоплательщик электронно или посредством представления бумажной документации, подать декларацию нужно до 1 февраля. Отчитаться за 2017 г. следует до 01.02.18 г.

Транспортная декларация – куда представляется

Контрольным органом, администрирующим ТН, является налоговая инспекция. В соответствии с п. 1 стат. 363.

1 декларация сдается налогоплательщиками-юрлицами в территориальное подразделение ИФНС по месту нахождения ТС.

Если предприятие причислено к крупнейшим налогоплательщикам, подать отчет необходимо в ту ИФНС, где юридическое лицо поставлено на налоговый учет в статусе крупнейшего налогоплательщика.

Что делать, если у организации есть обособленные подразделения в иных субъектах РФ? И за такими ОП числятся средства передвижения. В этом случае отчетность по ТН подается по месту налогового учета подразделения.

Поскольку автоналог относится к региональным, его начисление будет происходить в ИФНС по месту учета ОП.

А если перечисление сбора выполнять в бюджет того региона, где зарегистрирована головная организация, образуется перекос – начисление будет происходить в налоговой ОП, а уплата в налоговой головной фирмы.

Соответственно, на лицевом счете налогоплательщика-подразделения будут начислены пени и «висеть» недоимка. Чтобы избежать разбирательств с госорганами, необходимо правильно подавать декларацию и платить налог.

В бланке на каждой странице предусмотрены графы для указания ИНН и КПП налогоплательщика, а также есть строки с ОКТМО, которые помогают корректно заполнить сведения.

При сдаче декларации подразделением юрлица вносится ИНН организации и КПП ОП, дополнительно вносится соответствующий территории ТН код ОКТМО.

Обязан ли ИП сдавать на транспортный налог декларацию по транспортному налогу?

Законодательная обязанность по своевременной сдаче декларации по ТН возлагается исключительно на юрлиц. Гражданам не нужно подавать отчетность и самостоятельно начислять налог – эти функции выполнят за граждан налоговые органы.

Перечисление сумм физлицами осуществляется согласно полученным налоговым уведомлениям, которые высылаются адресатам из ИФНС (п. 3 стат. 363). Для исчисления ТН сотрудники инспекции используют данные о регистрации (снятии с учета) средств передвижения.

Информация поступает в ИФНС из госорганов (п. 1 стат. 362).

А обязан ли индивидуальный предприниматель подавать декларацию по ТН? Ведь наряду с юрлицами ИП нередко используют в своей коммерческой деятельности личные транспортные средства. Для ответа следует вспомнить, что регистрация прав собственности на объекты, включая ТС, выполняется не на ИП, а на физлицо. А по стат.

24 ГК предприниматели отвечают по своим обязательствам, вытекающим из деятельности, всем принадлежащим им имуществом. Следовательно, уплачивать ТН, а также подавать декларацию от лица ИП не нужно. У предпринимателя такой обязанности не возникает. А перечисление сумм налога за средства передвижения будет осуществляться от лица гражданина, но не бизнесмена.

То есть на основании полученных из налоговой инспекции уведомлений.

Как определяется налоговая база в декларации по транспортному налогу

По нормам стат. 359 НК налоговая база по ТС определяется в соответствии с данными о мощности двигателя, указанными в регистрационной или технической документации на автотранспорт.

В некоторых случаях при расчете налога по отдельным средствам передвижения действует иной порядок. К примеру, по воздушным ТС за налоговую базу принимается тяга реактивного двигателя в кг силы в определенных условиях (подп. 1.1 п. 1 стат. 359).

А по водным ТС (небуксируемым) берется показатель валовой вместимости, выраженный в регистровых т (подп. 2 п. 1 стат. 359).

В декларации по ТН величина налоговой базы указывается в разд. 2, где осуществляется расчет суммы налога в отношении каждого из объектов. Показатель записывают в стр. 090 в соответствии с законодательными требованиями стат. 359.

Затем, исходя из данных налоговой базы, действующей в регионе тарифной ставки и специальных коэффициентов (повышающего и владения) рассчитывается величина налога за период. Если налогоплательщику в соответствии с нормами регионального законодательства полагаются льготы по ТН, в стр.

220, 240, 260 указываются соответствующие коды льгот, а по стр. 230, 250, 270 приводят суммы в руб.

Источник: https://www.zakonrf.info/content/articles/deklaracia-po-transportnomu-nalogu/