Нюансы заполнения формы 2-ндфл в 2018 году — все о налогах

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

• фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
• ООО выплатило дивиденды участникам;
• было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
• были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
• оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

• год, за который составлена 2-НДФЛ;
• порядковый номер справки;
• дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Важно: срок предоставления в налоговую справок с признаком 1 и признаком 2 различен:

• справки с признаком 1 подаются до 1 апреля включительно,
• справки с признаком 2 (когда удержать налог не было возможности) – не позднее 1 марта.

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

• 2000 – заработная плата;
• 2002 – премия;
• 2012 – отпускные;
• 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

• 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
• 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году

Налоговые органы обязаны тщательно следить за тем, чтобы прибыль физическими лицами и индивидуальными предпринимателями вовремя была задекларирована.

Правила заполнения 3-НДФЛ в 2018 году подверглись изменениям. Рассмотрим моменты, которые были изменены, а также подробно разберем некоторые нюансы заполнения декларации.

Порядок и срок подачи декларируемого документа

Существующая декларация является главным документом, показывающим прибыль  предпринимателей и физических лиц, занимающихся предпринимательской деятельностью. Правила заполнения декларированного документа в 2018 году были немного заменены. Но суть заполнения и подача осталась без изменений.

Существующий документ можно подавать как добровольно, так и в обязательном порядке. Добровольно подавать декларацию нужно, чтобы получить налоговые вычеты, а в обязательном порядке – в случае, если получена прибыль. Существуют граждане, подающие налоговую декларацию практически в регулярном порядке. Приведем пример таких лиц:

• Предприниматели индивидуальные. Этот вид граждан уплачивает налог на общих основаниях согласно их виду деятельности.
• Гражданское лицо, выполняющее практику в частном порядке. Таковыми могут являться адвокаты, юристы, различные консультанты, преподаватели-репетиторы.
• Гражданское лицо, не занимающееся никакой предпринимательской работой, но получающее определенную прибыль, которая облагается налоговым сбором.
• Гражданские лица, которые имеют право для получение вычетов при налогообложении.

Декларация три-НДФЛ придумана именно для этих граждан, соблюдающих правила подачи и декларирования согласно законам РФ.  Существуют два правила при обязательном декларировании доходов и при добровольном декларировании:

1. Обязательное декларирование характерно тем, что его нужно подавать именно в указанный налоговой службой срок. Этот факт касается как физических лиц, так и индивидуальных предпринимателей, выплачивающих налоговые сборы от полученной прибыли.
2. Добровольное декларирование действует в любое время в течение всего календарного года.

Что касается нововведения в налоговой декларации — оно предусматривает дополнительные документы. Их следует подавать вместе с документами об отчетах.

Документы, входящие в новую форму декларирования доходов

После нововведений в пакет необходимых для заполнения документов тоже были внесены некоторые поправки. Рассмотрим список документов в соответствии с правилами заполнения 3-НДФЛ в 2018 году:

1. Паспорт гражданина, подающего декларацию. В электронном виде документы предоставляются в сканированном варианте (отсканировать придется основные страницы удостоверяющего личность документа).
2. ИНН для физических лиц и для индивидуальных предпринимателей.
3. Договор (если в нем есть необходимость). Например, если платится налоговый сбор с покупки или продажи недвижимости, земли. Тогда может также понадобиться акт о приемке и передаче.
4. Документы, которые подтверждают приобретение имущества, переходящего в собственность. Или документы, которые могут подтвердить отсутствие долгов по совершенной сделке. Данные документы необходимы только в том случае, если производится сделка на покупку имущества.
5. Справка о доходах по форме 2-НДФЛ.

Если собраны все документы по данной форме (и при условии, что они правильно заполнены), то можно приступать к декларированию доходов.

Этот процесс необходимо сделать с помощью специальных программ или с помощью специально-обученного человека, который поможет правильно заполнить декларацию формы 3-НДФЛ. В ином случае, ошибки при заполнении документов могут стать поводом для отказа в приеме декларации. Поэтому нужно строго следовать правилам заполнения.

В 2017 году внесены следующие поправки:

1. Изменение раздела один и два. Определены особенности налоговой базы, учет убытков, исчисления налоговых расчетных операций, совершающихся на личных счетах.
2. Изменение листа Б-части. Этот лист служит для тех, кто получает доходы от граждан иностранного происхождения. Новые правила расчета налога к подоходному налогу.
3. Штриховой код изменен. Теперь он имеет иные свойства и вид.
4. Налоговый вычет изменен для тех, кто имеет на иждивение детей-инвалидов. Процедура получения возмещения стала в разы проще.

Порядок заполнения налоговой декларации

Для декларируемого налога важным остается заполнение титульного листа и разделов один и два. Также имеются листы А-И. Они заполняются в случае получения доходов.

Вот пример заполненной декларации:

Особенностью заполнения декларации о доходах является то, что она заполняется в обратном порядке. Вначале вносят данные в листы, затем на их основании вносят значения в разделы один и два.

В данном видео можно подробно рассмотреть пример заполнения декларации в онлайн-программе:

Документы для вычета

Налоговые вычеты имущественного типа на текущий момент являются самыми популярными. Для их получения также нужно знать правила заполнения декларации 3-НДФЛ в 2018 году. Рассмотрим пакет необходимых бумаг:

1. ИНН налогоплательщика.
2. Документ, удостоверяющий личность.
3. Справка по типу 2-НДФЛ. Взять ее можно в бухгалтерии по месту трудоустройства.
4. Документы, которые подтвердят совершенные расходы, подлежащие получению налогового вычета.
5. Документы на квартиру, дом или дачу. Акт о приемке и передаче недвижимости, свидетельство о регистрации.
6. При ипотеке — договор о предоставлении кредита, справка о процентах, чеки об оплате взносов.
7. Банковская распечатка реквизитов пластиковой карты или электронного счёта для последующего перечисления денежных средств налогового вычета.

Декларирование доходов по форме 3-НДФЛ является обязательным для каждого налогоплательщика. Данные правила заполнения находятся на специальном сайте ФНС, как и программа, от которой зависит правильность заполнения налоговой декларации 3-НДФЛ.

Если гражданин самостоятельно не может справиться с заполнением декларации, то стоит обратиться за помощью к профессионалу, чтобы избежать проблем в будущем. Например, можно попросить помощь у работника налоговой инспекции.

Источник: https://grazhdaninu.com/nalogi/ndfl/vyichetyi/3-ndfl/pravila-zapolneniya.html

Справка 2-НДФЛ — инструкция по заполнению 2018

Инструкция по заполнению

ВНИМАНИЕ: приказом ФНС России № ММВ-7-11/485@ от 30.10.2015 утверждена новая форма 2-НДФЛ.

Внизу страницы — два образца справки 2-НДФЛ: по новой форме и по старой.

Нажимайте на каждое интересующее поле инструкции, чтоб появилась подробная информация.

• Ставится 1 — в обычном порядке,

когда сдаёте справку о доходах сотрудника и удержанном НДФЛ.

• Ставится 2 — при уведомлении о невозможности удержать НДФЛ.

Невозможность удержать НДФЛ может быть, например, в случаях:

1) При выплате доходов в натуральной форме при условии отсутствия в дальнейшем выплат физлицам каких-либо доходов в денежной форме.

Например, вы выплатили доход физлицу в натуральной форме. Потом в том же налоговом периоде опять выплатили доход, но уже в денежной форме. Из этих денег вы должны также удержать НДФЛ, исчисленный с дохода в натуральной форме, но не более 50 % от суммы денежных выплат.

[su_quote]

2) При выдаче физлицам подарков в ходе рекламной акции, розыгрышей, бонусной программы.

3) При выплате физлицам на основании решения суда суммы задолженности по зарплате в размерах, определенных в судебных решениях.

4) При обеспечении своим бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по возрасту, бесплатный проезд на железнодорожном транспорте один раз в год.

В таком случае необходимо сообщить в налоговую об этом не позднее одного месяца с даты окончания налогового периода, в котором возникли соответствующие обстоятельства, т.е., например, невозможно удержать НДФЛ в 2017 — уведомляем об этом не позднее 31 января 2018 года.

Срок сообщения о невозможности удержать НДФЛ — до 1 марта.

Поле «Номер корректировки»

Необходимо указать:

• 00 — при составлении первичной справки

• 01, 02, 03 и т.д. до 98 — при составлении корректирующей справки

• 99 — при составлении аннулирующей справки

• Узнать его можете на сайте ФНС России вот здесь.• Его можно узнать на сайте ФНС России в сервисе «Узнай свой ОКТМО», либо в своей налоговой.

Поля «Налоговый агент», «ИНН» и «КПП»

• Налоговый агент: организации указывают, например, ООО «Фантик», а предприниматели — ИП + ФИО

• ИП указывают только ИНН, а организации ИНН и КПП

• При смене фамилии работника — укажите его новую фамилию. При этом в налоговой инспекции сведений о новой фамилии работника может не оказаться. Поэтому заранее приготовьте копию его паспорта. Отчество указывается при наличии.

• Фамилию и имя иностранных работников разрешается указывать латинскими буквами.

Поле «Статус налогоплательщика»

• Ставите 1 — если работник является резидентом РФ (в течение 12 следующих подряд месяцев пробыл на территории РФ 183 и более календарных дней).

• Ставите 2 — если работник не является резидентом РФ (пробыл на территории РФ менее 183 календарных дней).

• Ставите 3 — если работник является высококвалифицированным специалистом.

В соответствии с текстом закона, высококвалифицированным признается «иностранный гражданин, имеющий опыт работы, навыки или достижения в конкретной области деятельности, если условия привлечения его к трудовой деятельности в Российской Федерации предполагают получение им заработной платы в размере двух и более миллионов рублей за один год».

Кроме того, высококвалифицированные специалисты получают статус налоговых резидентов РФ с первого дня действия их трудового договора, а не по истечении 183 дней пребывания в РФ.

Теперь (с декабря 2015 года) введены дополнительные коды статусов налогоплательщика:

• Ставите 4 — если работник является участником государственной программы добровольного переселения соотечественников, проживающих за рубежом.

• Ставите 5 — для работников-иностранцев, имеющих статус беженцев или получивших временное убежище в России.

• Ставите 6 — для работников-иностранцев, которые работают на основании патента.

Поле «Гражданство (код страны)»

• Для граждан России — код 643.

•Коды для других стран смотрите здесь.

Поле «Код документа, удостоверяющего личность»

• Для паспорта гражданина РФ — код 21.

• ВНИМАНИЕ: с декабря 2015 года изменён код для Свидетельства о предоставлении временного убежища на территории РФ. Теперь необходимо указывать код 19, вместо кода 18.

Поле «Адрес места жительства в РФ»

• Указывается адрес работника по месту его постоянной регистрации на основании паспорта или иного подтверждающего документа.

• Адрес временной регистрации не пишется.

• Здесь также указывается адрес, по которому работник-иностранец зарегистрирован в РФ по местожительству или по местопребыванию.

Поле «Код страны проживания»

• Это поле заполняется только в отношении нерезидентов РФ и иностранцев.

• Указывается код страны и адрес места жительства работника в стране постоянного проживания.

Раздел 3. «Облагаемые доходы».

В шапке этого раздела ставите налоговую ставку:

• 13 % — для резидентов РФ.

• 30 % — для нерезидентов РФ.

Графа «Код дохода»

• Каждому виду дохода соответствует свой код.

• Так, например, по зарплате — 2000, по отпускным — 2012 и др.

• Для доходов, по которым отдельный код не предусмотрен, ставится — 4800 «Иные доходы»

• При выплате премий — если выплата за трудовые достижения — код 2002. Если премия приурочена, например, к празднику — это будут уже иные доходы — 4800.

• Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь.

Графа «Код вычета»

• Здесь отражаются только профессиональные вычеты и вычеты, предусмотренные ст. 217 НК РФ.

• Коды для таких вычетов найдите в таблице здесь. Прокрутите таблицу ниже, коды для этих вычетов начинаются с кода 403, там по заголовку соответствующих вычетов сами увидите.

Раздел 4. «Налоговые вычеты».

• Здесь указываются стандартные, социальные, инвестиционные и имущественные налоговые вычеты, предоставленные работнику в отчётном году.

• По каждому из этих вычетов найти код сможете всё в той же таблице «Коды видов вычетов налогоплательщика». Ссылку на неё мы привели в предыдущем Разделе 3 — графа «Код вычета» (см. выше).

Поля «Уведомление, подтверждающее право на социальный и имущественный вычет».

• Для предоставления социального (за лечение и обучение) и имущественного вычета нужно получить в налоговой уведомление о праве на этот вычет, данные которого в этих полях и указываем.

Раздел 5. «Общие суммы дохода и налога».

Поле «Общая сумма дохода» — указывается общая сумма всех строк раздела 3.

Поле «Налоговая база».

• Указывается разница между общей суммой дохода и всеми налоговыми вычетами.

Поле «Сумма налога исчисленная». Указывается сумма исчисленного НДФЛ.

• Рассчитываем: Налоговая база * 13 % (налоговая ставка)

Поле «Сумма фиксированных авансовых платежей».

Это поле заполняется только в отношении иностранцев, работающих по патенту.

Поле «Сумма налога удержанная». Указывается сумма удержанного НДФЛ.

Поле «Сумма налога перечисленная». Указывается сумма перечисленного в налоговую НДФЛ.

Поле «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма излишне удержанного НДФЛ.

• Вообще по закону излишне удержанный налог должен быть возвращён работнику, но если не успевают этого сделать к сроку сдачи справки 2-НДФЛ (к 1 апреля), тогда эта сумма вносится в данное поле.

Поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом».

Указывается сумма НДФЛ, не удержанная в отчётном периоде.

Отображение в 2-НДФЛ возможных ситуаций

ВНИМАНИЕ: с 1 января 2016 года (согласно п.6 ст. 226 НК РФ) НДФЛ, удержанный с больничных (включая пособие по уходу за больным ребёнком) и отпускных пособий, нужно будет перечислять в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором они выплачены.

Ситуация: зарплату начислили в декабре 2016, а выплатили в начале января 2017. В этом случае декабрьскую зарплату отображаем в справке НДФЛ за 2016 год, включая пункты «Сумма налога исчисленная» и «Сумма налога удержанная».

Да, несмотря на то, что фактически НДФЛ будет удержан лишь в январе или даже позже, его сумму всё равно включаем в пункт «Сумма налога удержанная» справки за 2016 год.

Исключение: зарплата была начислена в 2016 году, но в 2017 так и не была выплачена к сроку сдачи 2-НДФЛ (к 1 апреля). Тогда эту зарплату нужно включить в справку 2-НДФЛ за 2017 год.

Ситуация: доходы работника в течение года облагались по разным ставкам. ФНС предлагает последовательно заполнять данные в разделах 3 и 5 вначале для одной ставки, потом — для другой.

При этом справка 2-НДФЛ должна быть одна.

— Образец заполнения справки по новой форме 2-НДФЛ —

— Образец заполнения справки по старой форме 2-НДФЛ —

Источник: https://ip-spravka.ru/spravka-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ образец заполнения

Все субъекты бизнеса, которые привлекают в свою хозяйственную деятельность трудовые ресурсы путем заключения с людьми трудовых контрактов, согласно законодательству выступают налоговыми агентами. Это означает, что предприятиям и ИП нужно рассчитывать, удерживать и отправлять в бюджет суммы НДФЛ с выплат, а также представлять 2 НДФЛ.

2-НДФЛ – что это за справка

Справка 2-НДФЛ представляет собой отчет, который формирует работодатель на каждого своего сотрудника, а также иного физлица, имеющего у данного субъекта доход, и представляет его в ИФНС для подтверждения исчисления налога.

Законодательство устанавливает, что данный отчет компания составляет по итогу за год и направляет его в ИФНС. Это нужно делать один раз, после того как год закончится.

Данная справка используется не только как отчетность в налоговый орган, но и как источник информации о суммарном доходе, который в виде справки выдается сотруднику при его увольнении или же в случаях, когда он ее запросит для личных нужд.

В справке доходы работника сгруппированы по кодам. Зарплата, больничные, отпускные, компенсация при увольнении в справке 2- НДФЛ показываются помесячно разными строками.

Нужно ли выдавать справку сотруднику при увольнении?

Составлять справки 2-НДФЛ при увольнении необходимо для того, чтобы информировать будущих работодателей о достигнутых этим работником доходах в связи с применением им предусмотренных НК РФ льгот. Это связано с тем, что предоставление их производится при соблюдении определенных условий, среди которых важное место занимает предельная сумма дохода, дающая право на вычеты.

Кроме этого при увольнении сотруднику выдается справка о доходах за 2 года по  форме 182-н. Данный документ, в отличие от рассматриваемой справки необходима для расчета больничного на новом месте работы.

Документ 2-НДФЛ применяется также работником при заполнении отчета 3-НДФЛ, в котором он обобщает информацию, содержащуюся в них. Подавая отчет 3-НДФЛ, физлица должны приложить в подтверждение данные справки.

В настоящее время многие банки при оформлении кредита просят предоставить работником справки по форме 2-НДФЛ.

Внимание! Физлица могут получить документ 2-НДФЛ в окончательный день своей работы или же по мере необходимости обратиться к своему бывшему работодателю с заявлением, и по истечении этой даты. Работник имеет право не сообщать бывшему работодателю о целях получения этого документа, а компания не имеет права отказать в его оформлении.

При этом отчет может оформляться как за текущий год, в котором работник увольняется, так и за все предыдущие годы работы в компании. В последнем случае это необходимо отразить в письменном запросе.

Срок сдачи 2-НДФЛ

Обязательство субъекта предпринимательства отправлять в налоговую отчеты форма 2-НДФЛ предусмотрена НК РФ. Это он должен делать один раз за год.

Источник: https://kadrypro.ru/otchetnost/za-sotrudnikov/spravka-2-ndfl.html

Справка 2-НДФЛ в 2018 году: бланк, коды и срок сдачи

Все организации-работодатели, признаваемые налоговыми агентами, обязаны ежегодно отчитываться в ФНС о доходах и налоге, который с него удержан, в отношении всех своих сотрудников.

Таких отчетов законодательством предусмотрено несколько, однако справка 2-НДФЛ занимает среди него особое место.

В этом материале пойдет речь о том, что собой представляет этот отчет, в какие сроки его нужно сдать и на что обратить внимание при заполнении.

Справка 2-НДФЛ (2018) имеет многофункциональную роль в информировании налоговых органов и других учреждений, например, банков, о размере заработка граждан и суммах удержанного с него налога.

Если в органы ФНС этот отчет сдается один раз за год, то в течение года она должна быть выдана по заявлению налогоплательщика для предъявления им по месту требования. Поэтому составление этого документа является одной из основных задач любого бухгалтера, который занимается вопросами заработной платы.

Рассмотрим подробнее особенности заполнения 2 НДФЛ в 2018 году: какие изменения, сроки сдачи и нюансы таит в себе этот документ.

Срок сдачи справки 2-НДФЛ за 2018 год

Сдать форму 2-НДФЛ за 2018 год в налоговый орган по месту регистрации налогового агента необходимо до 1 апреля 2018 года. Однако в этом году этот день выпадает на воскресенье и является выходным, поэтому крайний срок сдачи переносится на 2 апреля.

Именно до этой даты все справки должны быть сданы в налоговую. Правда, в некоторых случаях ее нужно сдать не позднее 1 марта 2018 года (п. 5 ст. 226 НК РФ). В таких отчетах должна быть информация о неудержанном с налогоплательщиков-физлиц НДФЛ в 2018 году.

Кстати, об этом нужно известить не только органы ФНС, но и самих налогоплательщиков.

Ограничение по срокам касается только отчетности налоговых агентов. Сами налогоплательщики, желающие получить имущественный вычет, имеют право сдавать в ФНС справки 2-НДФЛ в течение всего календарного года.

Бланк 2-НДФЛ

Форма справки, которую работодатели должны использовать в 2018 году, утверждена приказом ФНС России от 30 октября 2015 г. № ММВ-7-11/485. В конце 2018 года чиновники внесли в него некоторые изменения.

Поправки связаны с тем, что теперь правопреемники организаций — налоговых агентов обязаны сдавать отчет за реорганизованные компании. Поэтому в разделе 1 «Данные о налоговом агенте» бланка теперь есть новое поле «Форма реорганизации (ликвидации)».

В этом поле налоговые агенты должны будут указать соответствующий код (от 0 до 6), а также поле «ИНН/КПП реорганизованной организации».

Поскольку приказ ФНС с обновленной формой бланка утвердила в конце декабря, еще неизвестно, будут ли налоговые агенты обязаны применять новый бланк при отчете за 2018 год. Никаких официальных разъяснений на момент написания статьи от ФНС России по этому поводу не было.

Важно отметить, что штрихкод в справке 2-НДФЛ необходим для того, чтобы налоговый орган мог обрабатывать эти документы автоматически с помощью сканеров. Выглядет бланк, который необходимо заполнить, так:

Форма 2 НДФЛ в 2018 году содержит измененый раздел 2 «Данные о физическом лице — получателе дохода»: в нем исключены поля, связанные с адресом налогоплательщика, а в раздел 4, наоборот, включены новые виды вычетов — инвестиционные.

Кроме того, произошли изменения в порядке заполнения справки, в частности, изменились некоторые коды, их нужно обязательно нужно учесть при отчете за 2018 год. Сразу отметим, что код дохода по дивидендам в справке 2 НДФЛ за 2018 год не изменился и действует принятый в 2016 году.

Коды доходов и вычетов

ФНС приказом от 24.10.2017 № ММВ-7-11/820 утвердила целый ряд новых кодов доходов и вычетов, которые необходимо использовать при заполнении формы 2-НДФЛ.

Указание неверного кода является ошибкой и влечет за собой неприятные последствия для налогового агента, начиная с признания отчета непредставленным, до штрафа.

Поэтому, прежде чем заполнять справку 2-НДФЛ за 2018 год, необходимо изучить новые значения.

Все новые коды доходов приведены в таблице ниже. В частности, изменилась кодировка суммы компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении работника, теперь такие доходы обозначает код 2013, при условии, что они предусмотрены законодательством или трудовым договором.

Отдельные коды ФНС присвоила доходам граждан от операций с финансовыми инструментами, в частности, появился код инвестиционного вычета «619». Он соответствует сумме положительного финансового результата, полученного налогоплательщиком по операциям на индивидуальном инвестиционном счете.

При этом, код дохода «дивиденды» в справке 2 НДФЛ (2018) не изменился, их по-прежнему нужно обозначать 1010.

Вид дохода	Код
Сумма компенсации за неиспользованный отпуск	2013
Сумма выплаты в виде выходного пособия, среднего месячного заработка на период трудоустройства, компенсации руководителю, заместителям руководителя и главному бухгалтеру организации в части, которая превышает в целом трехкратный размер среднего месячного заработка или шестикратный размер среднего месячного заработка для уволенных работников из организаций в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях	2014
Суммы штрафов и неустойки, которые выплачивает организация на основании решения суда за несоблюдение требований потребителей в соответствии с Законом от 7 февраля 1992 № 2300	2301
Сумма списанного безнадежного долга	2611
Сумма дохода в виде процента (купона) по обращающимся облигациям российских организаций, номинированным в рублях.	3021

Источник: https://ppt.ru/news/137985

2-НДФЛ в налоговую — образец заполнения за 2016 год в

В процессе предпринимательской деятельности работодатель, который имеет наемных сотрудников, превращается в налогового агента, обязанного рассчитывать и изымать из выплат каждого своего сотрудника сумму налога по доходу физического лица. Процесс происходит по каждому сотруднику по отдельности, соответственно, отчитываться требуется также по каждому сотруднику. Для этого служит такая форма отчетного документа, как 2-НДФЛ.

Скачать пустой бланк 2-НДФЛ для заполнения можно по ссылке.

Образец заполнения 2-НДФЛ в налоговую представлен на рисунке:

Некоторые нюансы по заполнению бланка

В связи с тем, что к каждому отчетному документу налоговые органы предъявляют какие-то требования, предпринимателю или юридическому лицу необходимо заполнять отчетность в определенном формате, иначе возникает риск зачета формы отчетности как не поданной или поданной неправильно, что влечет за собой появление штрафов.

Что касается образца заполнения 2-НДФЛ в налоговую, можно смело использовать документы с прошлого года.

Заполнение происходит в компьютерном или ручном формате. Подача в электронном виде ждет тех предпринимателей и юр. лиц, у которых количество сотрудников больше 10. Меньшее количество дает возможность отчитаться с помощью бумажного варианта, отправив его по почте с использованием письма заказного с описью содержимого или лично принеся пакет документов в соответствующий налоговый орган.

Смотрите видео по заполнению справки 2-НДФЛ для юридических лиц и ИП:

Суть НДФЛ

Налог НДФЛ обязывается выплачивать в счет государства каждое физическое лицо, получающее доход. Этот процесс является одним из способов наполнить казну, а выплаты по работникам составляют существенную часть всех налоговых взносов.

Налог является суммой, которую физическое лицо платит государству из тех доходов, которые он получает. Для того чтобы обеспечить связь государства и работающего населения, существует связывающее звено, называемое налоговым агентом, коим выступает работодатель.

[su_quote]

Именно на работодателя возложена обязанность вести подсчет всех доходов своих работников, а также выплачивать из этих доходов налоговые суммы, рассчитанные на базе налоговой ставки (чаще всего она составляет 13%). Стоит отметить, что налоговые ставки имеют некоторое отличие в зависимости от того, кто платит налог — резидент РФ или нерезидент. Для нерезидентов процентная ставка составляет 30%.

Все подсчеты производит сам работодатель. Для того чтобы правильно осуществлять этот процесс, ему необходимо вести учет всех выплат сотруднику, а также регулярно отчитываться перед государством о проделанной работе.

2-НДФЛ как способ отчитаться

Работа предпринимательского объекта сопровождается появлением множества обязанностей в государственном направлении.

Такими обязанностями можно считать необходимость уплачивать налоговые суммы в казну, а также предоставлять отчетность контролирующим органам.

На основании этой отчетности проводится анализ законности и соответствия работы объекта законным требованиям, а также проверяется, правильно ли объект производит выплаты в счет бюджета.

Справка 2-НДФЛ служит одним из отчетных документов. Она вкючает сведения о том, какие выплаты производились конкретному работнику, какие суммы из этих выплат работодателю удалось удержать, а также какие суммы были перечислены в счет государства как подоходный налог физического лица.

2-НДФЛ имеет определенную периодичность, с которой предпринимательский объект должен предоставлять ее на рассмотрение органам контроля. Обычно это один год.

Структура

Если рассматривать саму справку, то там можно увидеть довольно обширный объем информации, анализ которой и будет проводиться налоговыми инспекторами. Обширность обусловлена структурой документа, причем внесение данных в него происходит по каждому сотруднику по отдельности. Итак, каждая справка содержит такие разделы:

• Первая часть создана для того, чтобы отобразить все данные работодателя, который является налоговым агентом.
• Вторая часть применяется для отображения данных по сотруднику. То есть эта часть призвана показать конкретное физическое лицо, платящее налог.
• В третьей части указывают доход за весь отчетный период. Именно на базе этих сумм происходит начало расчета сумм налоговых.
• Четвертая часть служит для указания вычетов налогового типа. Сюда относят вычеты имущественного отношения, пенсионного и пр.
• Пятая часть подводит итог всему документу, здесь происходит суммирование всего дохода, который получило физическое лицо, а также налога, который из его доходов выплачен в бюджет.

Итак, рассматривая информацию по 2-НДФЛ, можно сделать вывод, что справка эта служит подтверждением дохода работающего физического лица, а также того факта, что физическое лицо уплачивает налоги исправно.

Источник: https://saldovka.com/nalogi-yur-lits/vznosyi-v-pfr-i-fss/2-ndfl-v-nalogovuyu-obrazets-zapolneniya.html

Нюансы заполнения формы 2-НДФЛ в 2018 году

Отправить на почту

Форма 2-НДФЛ в 2018 году по-прежнему числится в списке обязательных отчетов в налоговую, причем как для предприятий, так и для большинства ИП. О нюансах составления 2-НДФЛ поговорим в этой статье.

Когда нужно составлять 2-НДФЛ?

Справка по форме 2-НДФЛ является многофункциональным документом. Основные его назначения:

• Информирование ФНС о суммах НДФЛ, удержанного в рамках налогового агентирования. В этом случае справка заполняется раз в год за истекший период и предоставляется в ФНС в следующем за истекшим году не позже 1 апреля.

ВАЖНО! В 2018 году последней датой подачи справок в ФНС будет 02.04.2018, т. к. 1 апреля — выходной день.

• Предоставление данных о суммах доходов и удержаний по физлицу различным заинтересованным пользователям: госорганам (например, в целях оформления социальных пособий), банкам (например, для подтверждения дохода при согласовании кредита) и т. п. В этой связи справку 2-НДФЛ бухгалтерия должна выдавать по письменному требованию физлица-сотрудника столько раз в году, сколько он с таким требованием обратился.

ВАЖНО! Справка может быть выдана в том числе для получения физлицом самостоятельно оформляемого налогового вычета. В этом случае предприятие выдает 2-НДФЛ (по запросу), а физлицо уже предоставляет документ в свою ИФНС. Делается это тоже по необходимости столько раз в году, сколько нужно физлицу.

Когда надлежит уведомить ФНС о том, что НДФЛ фактически не удержан у источника, смотрите здесь.

Введена ли новая форма 2-НДФЛ в 2018 году?

В 2018 году форма 2-НДФЛ, начиная с отчетности за 2017 год, обновлена:

• в нее добавлены новые поля для указания правопреемниками формы реорганизации, ИНН/КПП реорганизованной организации;
• исключены поля для отображения адреса налогоплательщика.

С 01.01.2018 также вводится ряд изменений, связанных с заполнением формы 2-НДФЛ:

• В справке, формируемой за 2017 год, следует ставить новые коды по доходам.

Подробности смотрите в этом материале.

• Также для отчетов за 2017 год поменялись коды по вычетам.

Коды налоговых вычетов смотрите здесь.

• В отчете за 2017 год можно не указывать ИНН физлица, если у бухгалтера нет этих сведений на момент формирования отчетов (письмо ФНС от 27.01.2016 № БС-4-11/1068). Сведения об ИНН физлица также не рекомендуется указывать, если есть сомнения в их правильности. Потому что справка без ИНН будет принята, а вот ошибка в цифрах может повлечь штраф по ч. 2 ст. 126 НК РФ.

Как проверить правильность ИНН сотрудника, узнайте здесь.

Справка по форме 2-НДФЛ — где скачать образец

Бланк формы 2-НДФЛ за 2017 год можно скачать на нашем сайте:

Образец заполнения формуляра также можно скачать:

Кроме того, с нюансами формирования 2-НДФЛ поможет разобраться наша рубрика «Справка 2-НДФЛ».

Как заполнить реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ?

Реестр сведений о доходах к 2-НДФЛ формируется, если справки сдаются в ИФНС на бумаге или в электронном виде на диске или флеш-накопителе.

Напомним, что если общее количество лиц, в отношении которых выполнялись функции налогового агентирования, превышает 25 человек, то отчетность следует подавать только по ТКС. Реестр сведений о доходах в данном случае формирует ФНС.

Форма и порядок предоставления реестра утверждены приказом МНС РФ от 16.09.2011 № ММВ-7-3/576@. Реестр представляет собой сводную таблицу, содержащую информацию:

• о предоставляемых справках по номерам;
• Ф. И. О. и дате рождения человека, которому уплачивался доход по каждой справке.

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Из реестров, действительных с 2011 года и далее, исключены разделы, куда вносились данные о совокупном объеме выплат физлиц и совокупном удержанном НДФЛ.

Поэтому самым простым алгоритмом формирования реестра вручную будет такой:

• подготовить справки по всем, кому производились выплаты;
• пронумеровать справки;
• заполнить шапку реестра;
• внести в таблицу необходимые данные из справок в порядке нумерации.

Образец реестра можно найти здесь:

Итоги

Форму 2-НДФЛ в 2018 году нужно готовить на обновленном бланке. Претерпел изменения и сам порядок формирования отчета.

Основное новшество таково: в отчетах, подаваемых в ФНС в 2018 году, проставляются обновленные коды доходов и вычетов.

К справкам, сдаваемым в бумажной форме или в электронном виде, дополнительно следует оформить реестр сведений о лицах, по которым эти справки составлены.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Есть вопросы? Получите быстрые ответы на нашем форуме!

Источник: https://nanalog.ru/nyuansy-zapolneniya-formy-2-ndfl-v-2018-godu/

Новая форма 2-НДФЛ с 2018 года (бланк и образец заполнения)

В 2018 году налоговый и бухгалтерский учет претерпел довольно много изменений, которые мы описали в обзорной статье. В частности, поправки затронули НДФЛ. Была введена новая форма 2-НДФЛ с 2018 года. Подробнее о ней вы можете узнать из данной статьи.

Что изменилось в отчетной форме 2-НДФЛ

На титульник справки были добавлены две новые строчки:

1. Кодовые значения формы реорганизации или ликвидации фирмы. Значения, которые проставляются в этом поле, такие:

• 1 – преобразование;
• 2 – объединение;
• 3 – разделение;
• 5 – соединение;
• 6 – разделение с соединением;
• 0 – ликвидация.

1. ИНН и КПП реорганизованной фирмы или ее филиала.

Вместе с тем, из формы 2-НДФЛ с 2018 года были убраны строчки, в которых прописывались такие сведения:

• Из второго раздела — адрес проживания гражданина, на которого сформирована справка;
• Из четвертого раздела – убраны вычеты инвестиционного характера.

Бланк новой формы справки 2-НДФЛ 2018

Что изменилось в порядке формирования

Ключевые изменения, произошедшие со справкой, связаны со сведениями о правопреемнике реорганизованной фирмы. Когда он подает отчетность корректирующего или аннулирующего характера за реорганизованную фирму, он должен прописать номер ранее предоставленной справки, а также дату формирования настоящей справки.

Также, правопреемник налогового агента должен прописать код ОКТМО по месту расположения реорганизованной фирмы или ее филиала.

В строчке «налоговый агент» правопреемник должен прописать название реорганизованной фирмы или ее филиала.

Фирмы, находящиеся на вмененной или патентной системе обложения налогами, по отношению к своему наемному персоналу должны прописывать код ОКТМО по месту своей регистрации в связи с ведением такой деятельности.

Введение новых кодовых значений доходов и вычетов

Двадцать четвертого октября прошлого года ФНС издала Приказ под номером ММВ-7-11/820, которым ввела в действие новые кодовые значения для справки по форме 2-НДФЛ. Появился один код по вычетам и пять по доходам.

Для вычета по личному инвестиционному счету, с помощью которого гражданин получил доход, теперь предусмотрен код 619.

По доходам новые коды 2-НДФЛ следующие:

1. 2013 – возмещение за неотгуленные отпускные дни.
2. 2014 – выходное пособие (при увольнении); выдача среднего заработка за месяц на период нахождения нового места работы; компенсация управляющему, его заму и главному работнику бухгалтерии в части превышения утроенного размера средней з/п за месяц.
3. 2301 – размер неустоек и штрафов, который фирмы должна выплатить на основании решения судебной инспекции за несоблюдение требований покупателей.
4. 2611 – списанная с бух. баланса фирмы безнадежная задолженность.
5. 3021 – полученная прибыль в виде процентов по облигациям отечественных фирм, номинированных в рублях.

Когда сдавать обновленную справку

Изменения в 2-НДФЛ в 2018 году вступили в силу 1 января. Значит, что справки за 2017 год придется заполнять и сдавать уже по обновленной форме. Сдавать ее придется в несколько сроков. Крайняя дата подачи справки теперь зависит от того, был ли удержан налог с выплаченных доходов. Итак, сроки сдачи 2-НДФЛ в 2018 году следующие:

1. Если налог был удержан, справку необходимо сдать до 1 апреля года, который следует за годом отчета. Поскольку в 2018 году 1 апреля – воскресенье, крайний срок сдачи переносится на 2 апреля.
2. Если налог не удержан, справку необходимо предоставить до 1 марта года, который идет за годом отчета.

Образец 2-НДФЛ за 2017 год

О других изменениях в бухгалтерском и налоговом законодательстве вы можете узнать в нашей обзорной статье Изменения в бухгалтерском и налоговом учете в 2018 году.

Источник: https://okbuh.ru/ndfl/novaya-forma-2-ndfl-2018