За несуществующие долги в справках о налоговой задолженности инспекторов будут наказывать рублем — все о налогах

Новости в России и в мире — Newsland — информационно-дискуссионный портал. Новости, мнения, аналитика, публицистика

Федеральная налоговая служба с каждым годом собирает все больше и больше денег для российского бюджета. Однако с точки зрения простых граждан работа ведомства выглядит далеко не столь успешной – случаи ошибок при начислении налогов стали массовыми. Почему это происходит и можно ли научить сотрудников ФНС математике?

«Три года назад у меня угнали машину. Ее сняли с учета в ГИБДД, но документы о снятии с учета до сих пор не пришли в налоговую инспекцию. В итоге три года подряд налоговая присылает годовой налог на автомобиль, которого уже давно нет.

А когда мы приходим в налоговую с вопросом: «Зачем вы присылаете налог за несуществующий автомобиль?» – они говорят, что у них нет уведомления от ГИБДД на этот счет, и просят нас собственноручно принести документы о том, что машина снята с учета.

Мы делаем это и приносим им весь пакет документов, они обязуются переоформить документы и пересчитать налог, но этого не происходит уже три года подряд», – пожаловалась в Instagram бывшая участница «Дома-2» Алена Водонаева.

Нередки и ситуации, когда налоговые органы присылают налоговое уведомление по транспортному налогу, где перепутаны киловатты и лошадиные силы, или выставляют в налоговых уведомлениях неожиданно возникшие нереальные недоимки, рассказывает адвокат бюро «Деловой фарватер» Павел Ивченков.

«Нашему коллеге, известному адвокату, налоговики повторно выставили к уплате налог за 2014 и 2015 годы на автомобиль. Кроме того, они сделали перерасчет с повышающим коэффициентом, но применили его неверно. Сумма ошибочно начисленного налога превысила 100 тыс. рублей.

На наш запрос через личный кабинет на nalog.ru налоговики не дают ответа, нарушая сроки, установленные самой ФНС.

Вероятнее всего, они уже завалены обращениями, которые растут как снежный ком, что свидетельствует об их «эффективной» работе», – рассказывает управляющий партнер юридической фирмы «Гин и партнеры» Кира Гин.

Марии Ивановой, жительнице Москвы, в октябре на Почту России от налоговой пришло заказное письмо с начисленными имущественными налогами на две квартиры – московскую и в регионе. Как ответственный налогоплательщик Мария в этот же день оплатила налоги через «Сбербанк.Онлайн».

Однако 1 декабря уже на электронную почту ей пришло письмо «счастья» на оплату тех же налогов на ту же сумму, затем последовало СМС-сообщение и снова письмо по электронной почте уже с начисленными штрафными пенями.

Чтобы доказать ошибку налоговой, ей предлагается отстоять многочасовую очередь в налоговом отделении, даже несмотря на запись «онлайн» (которая есть лишь на сайте налоговой, но на практике не действует в этом отделении).

И время потратить придется не для того, чтобы налоговый инспектор взял квитанции банка об оплате, проверил и исправил ошибку коллеги, а всего лишь чтобы написать заявление на розыск платежа. Мария готова уже смириться и повторно заплатить имущественный налог на две квартиры, только бы не ввязываться в эту адскую бюрократическую склоку.

Были случаи, когда налоговое уведомление по имущественному налогу направлялось не собственнику жилого помещения, а его брату, имеющему такую же фамилию, или когда размер подлежащего уплате налога необоснованно увеличивался в несколько раз, отмечает Ивченков.

В других случаях налоговые инспекторы явно не дружат с математикой, когда обсчитывают в пользу государства собственных налогоплательщиков. Сравни.

ру изучили налоговые квитанции на имущественный налог восьми человек, и в пяти случаях сумма налога оказалась завышенной.

Сумма переплаты, правда, небольшая – от 49 до 94 рублей, но почему она вообще имеется при простом математическом расчете, с которым справится школьник?

– считает доцент кафедры финансового менеджмента, управленческого учета и международных стандартов финансовой деятельности Высшей школы финансов и менеджмента (ВШФМ) РАНХиГС Дмитрий Тихонов.

Официальной статистики о количестве таких ошибок ФНС нет, однако опрос простых граждан и специалистов говорит о том, что это далеко не единичное, а массовое явление.

«Все это чистая правда. Целых три ошибки случились в отношении меня. За две уже проданные машины мне приходили уведомления об уплате налога. Сейчас приходится разбираться с очередной ошибкой по старым долгам как ИП. Уже полгода разбираемся, но все как-то тяжело», – делится Дмитрий Тихонов.

Почему же ФНС постоянно допускает подобные ошибки, а потом налогоплательщик теряет так много времени на хождение и собирание справок в Сбербанк, ГИБДД или Росреестр, а также в само налоговое отделение?

Руководитель налогового департамента BMS Law Firm Давид Капианидзе считает, что виновато не конкретное ведомство, а несовершенство системы обмена информацией между ведомствами.

Например, не всегда ФНС вовремя получает данные о том, что собственник автомобиля сменился.

Поэтому и решение проблемы он видит в совершенствовании и автоматизации системы обмена информацией, а вот наказывать сотрудников ФНС за ошибки системы нельзя.

Однако многие юристы склонны винить в массовых ошибках в налоговых уведомлениях все же конкретных сотрудников налоговой инспекции.

«Вся работа налоговой автоматизирована. У них одних из первых появились автоматизированные рабочие места и уже очень давно. Скорее всего, это ошибки отдельных сотрудников налоговой. Я грешу на то, что нет такой глупости, которую не может сделать русский менеджер. Неважно, коммерческий это или налоговый менеджер», – считает Тихонов из ВШФМ РАНХиГС.

«По два-три раза взыскивает налог с граждан за одну и ту же машину или проданную квартиру не государство или налоговая инспекция, а конкретный инспектор ФНС, который получает за свою работу зарплату и премии.

И этот конкретный инспектор ничем не отвечает ни перед государством, ни перед гражданами за свою плохую работу и отсутствие порядка. Причем есть интересная закономерность – эти ошибки всегда делаются в пользу бюджета. А просчеты и повторные налоги выписываются не на копейки, а порой на десятки тысяч рублей.

Создается впечатление, что те люди, которых наше государство поставило собирать налоги, математике совсем не обучались», – возмущается Кира Гин.

Налоговые уведомления формируются с использованием технических средств в автоматизированном режиме, поэтому подобного рода ошибки налоговые органы часто списывают на технические сбои системы, указывает Ивченков.

Однако ошибки часто случаются также потому, что налоговая не проверила и не обновила неактуальные сведения, то есть не запросила их у того же Росреестра или ГИБДД. Либо регистрирующий орган не предоставил сведения об изменении прав на объект недвижимости или смены места жительства и т.д.

Либо налоговик упустил из вида предоставленные россиянином документы, подтверждающие право на льготу, вычеты и т.д. Зачастую налоговики ошибаются при расчете стоимости квартиры.

Как же снизить количество ошибок налоговиков? Единого ответа здесь нет. Кира Гин считает, что нужно ввести личную финансовую ответственность и наказывать рублем как начальника конкретной налоговой инспекции, так и конкретного налогового сотрудника. «В благополучной стране такие вещи недопустимы», – говорит юрист.

«Надо по рукам бить таких людей. Стимулировать с помощью штрафов – один из возможных вариантов. Но на низовом уровне, на самом деле, не такие высокие зарплаты, да и работа непростая, если честно. Но если говорить об управленческих методах, то ошибки преодолеваются двумя путями.

Это контроль, когда один делает, второй контролирует. Или это «чек-лист» – таблица с пунктами, где надо ставить галочки о проделанной работе. Сделал – проверь себя. То есть не просто должна быть инструкция, а именно такая контрольно-проверочная отчетность.

Эти простые вещи, думаю, позволили бы в три раза снизить количество таких ошибок», – считает Тихонов.

Ну и, конечно, стоит улучшить межведомственное взаимодействие между различными госорганами, компьютерные системы и автоматизированные процессы, заключает Ивченков.

Вот только ФНС вряд ли прислушается ко всем этим рекомендациям. «Для бюджета ФНС – эффективная организация, которая показывает высокие сборы. В этом году они выросли на 20% по сравнению с прошлым годом.

Но в плане отдельных платежек для граждан, наверное, неэффективная», – говорит Тихонов.

За десять месяцев этого года ФНС принесла в федеральный бюджет более 7,5 трлн рублей или 61% от всех доходов в 12,22 трлн рублей.

Источник: https://newsland.com/community/5134/content/rossiiane-massovo-zhaluiutsia-na-oshibki-nalogovoi-inspektsii/6132593

Недоимка по налогам: суть и последствия

Каждый гражданин, организация, индивидуальный предприниматель имеют обязательство перед государством, в том числе перед налоговой службой по уплате взносов, направляемых в бюджет субъекта (области, края, округа). Этот момент регулируется статьей 57 Конституции страны, которая имеет наибольшую юридическую значимость по сравнению с другими нормативно-правовыми актами.

С помощью этих сборов, пошлин, взносов, субъект, а в целом страна получает возможность содержать государственные учреждения (больницы, детские сады, школы), снабжать финансовыми средствами вооруженные силы, стимулировать экономику, структурировать пенсионные выплаты гражданам.

Недоимка по налогам является серьезным нарушением законодательства, влечет за собой ответственность административного и уголовного характера.

Некоторые физические, юридические лица, предприниматели не имеют возможности ежегодно платить сумму налога, начисляемую налоговой инспекцией. Сумма невыплаченных денежных средств, растущая из года в год, представляет собой недоимку в бюджет региона.

Недоимкой также считается сумма налоговых выплат, которая излишне возмещена гражданину или организации из регионального бюджета. Эта ситуация может возникнуть при возврате следующих налогов:

налога на добавленную стоимость (вычеты превышают исчисленный налог);
подакцизная продукция формирует сумму акциза, а сумма налоговых вычетов оказывается больше её.

В какой момент возникает задолженность?

Для каждого нарушения законодательства существует момент, который указывает на образование недоимки по налоговым сборам.

Если неплательщиком является физическое лицо, то срок образования задолженности следует отсчитывать с того дня, когда гражданин нарушил срок уплаты налогов, установленный налоговой службой.

Если должником является юридическое лицо, индивидуальный предприниматель, который получил излишне возмещенную сумму налога, то:

датой образования недоимки считается тот день, когда предприятие получило излишне возмещенную сумму налоговой выплаты;
если зафиксирован зачет по налогам, то датой образования недоимки можно считать день вынесения решения о зачете по налогу.

Любая задолженность, связанная с уплатой налогов, должна быть погашена в кротчайшие сроки, в противном случае организация или человек, допустивший её, может привлекаться в административной или уголовной ответственности.

Ответственность

В случае систематической неуплаты налогов

Налоговый кодекс предусматривает следующие виды ответственности за недоимку денежных средств в качестве налогов:

штрафная санкция, выражающаяся в требовании к выплате 20% от суммы долга. Она применима согласно статье 122 НК, если гражданин намеренно допустил занижение налоговой базы (зафиксировал в налоговой декларации сумму, меньшую, чем он действительно получает по факту). Данный вид ответственности действует только при неправильно оформленной налоговой декларации, предоставленной инспектору позднее установленного срока. Выплата этих денежных средств не освобождает должника от уплаты недоимки;
штрафная санкция, выражающаяся в требовании к выплате 5% от суммы задолженности, действует при отсутствии декларации в налоговой инспекции в установленные сроки.
пени начисляется в том случае, если гражданином или предприятием в срок предоставлена декларация, правильно оформлена, но налог не уплачен.

В уголовном кодексе обозначены следующие виды ответственности за недоимку:

лицо уклоняется от уплаты налогов и сборов, допускает недоимку в крупном размере, то ему может быть назначена штрафная санкция. Она выражается в выплате суммы денежных средств от 200 тыс. руб. до 500 тыс. руб. Альтернативными вариантами на усмотрение судебного органа считается арест на заработную плату в течение 3 лет, привлечение к работам принудительного характера на тот же срок, а также лишение свободы до 3 лет (статья 198 УК);
лицо не предоставляет налоговую декларацию в инспекцию, либо фиксирует в ней ложную информацию, уклонение от уплаты допущено в крупном размере. За такие действия может быть назначен штраф, выражающийся в сумме от 100 тыс. руб. до 300 тыс. руб. Другими способами привлечения к ответственности могут стать – наложение ареста на заработную плату в течение 3 лет, привлечение к работам принудительного характера с отстранением от определенных служебных постов до 3 лет. Самыми тяжелыми видами ответственности являются арест до 6 месяцев, отбывание наказания в местах общего режима до 3 лет (статья 199 УК).

В данных статьях говорится о крупном размере, в рамках которого совершено преступление, необходимо проанализировать, что он включает в себя.

Под крупным размером понимают общую сумму неуплаченных налоговых сборов, которая:

составляет больше 5 млн. руб., накопленная в течение 3 лет, идущих друг за другом. Оговаривается условие о том, что сумма налогов, подлежащих уплате больше, чем 25% от суммы, зафиксированной к выплате;
составляет более 15 млн. руб.

Особо крупным размером принято считать недоимку в сумме больше 15 млн. руб. Оговаривается условие о том, что сумма налогов, подлежащих уплате больше, чем 50% от суммы, зафиксированной к выплате

ВАЖНО: Применение вида ответственности к должнику регулируется в ходе судебного разбирательства и зависит от обстоятельств, вследствие которых, нарушено законодательство.

К гражданам, которые первый раз привлекаются к уголовной ответственности за недоимку налоговых сборов, отношение суда более лояльное. Его могут освободить от уголовной ответственности, если физическим лицом уплачены все задолженности по налогам, а также пени, начисленные за недоимку.

Определенную ответственность несут не только юридические, физические лица, предприниматели, но и налоговые агенты, которые допускают ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, ставя в приоритет личные интересы.

Взыскание недоимки

После того, как налоговая инспекция установила у конкретного лица недоимку, учреждением направляется ему требование о срочности оплаты задолженности по налогам.

Оно может быть отправлено по почте по месту постоянной регистрации, передано руководителю предприятия, где работает должник, а также по сети – интернет лично гражданину.

Срок отправки составляет 20 рабочих дней с того момента, как обнаружена задолженность. В требовании указан крайний срок, в течение которого долг должен быть погашен. Если лицом не выплачена недоимка, то её взыскание происходит следующими способами:

списание суммы со счетов, открытых в кредитных учреждениях или казначействе (налоговая инспекция направляет в данную организацию решение о взыскании, после чего в принудительном порядке со счета списывается определенная сумма);
за счет движимого и недвижимого имущества (проводится только в случае, если у человека не имеется лицевых счетов в банках, инспектор направляет решение о взыскании за счет имущества судебным приставам);
наложение ареста на имущество (производится только по предписанию прокуратуры, если у лица нет счетов в банке, либо денежных средств, которые там находятся, недостаточно для уплаты долга).

Данные виды взыскания абсолютно законны, в первую очередь применяются к тем гражданам, у кого зафиксирована недоимка в крупных или особо крупных размерах.

ВАЖНО: Срок давности по выплате и взысканию составляет 3 года, то есть налоговая инспекция может направить требование об уплате задолженности с момента её обнаружения в течение 3 лет.

Имеются исключения, когда имущество не может быть взыскано:

если оно является собственностью казенного учреждения;
оно особо ценное, закреплено за бюджетной организацией, приобретено на его деньги;
оно особо ценное, закреплено за автономным учреждением, приобретено на его деньги.

Признание недоимки безнадёжной

Существующая судебная практика показывает, что в сфере оплаты налоговых платежей, присутствуют случаи, которые рассматриваются в индивидуальном режиме. Обычно они ясно дают понять, что задолженность по уплате налогов, сформирована налоговым органом незаконно и безосновательно.

Если гражданин считает, что такой случай произошел именно с ним, то он вправе решить этот вопрос в судебном порядке и признать недоимку безнадёжной.

Законодательством регламентированы исключения, когда задолженность по уплате налогов можно признать безнадёжной:

организация подлежала ликвидации, на момент образования долга, она не располагала достаточными денежными средствами или имуществом для предоставления в качестве погашения задолженности;
индивидуальный предприниматель официально признан банкротом, когда сформировалась задолженность, он не мог оплатить её, так как не располагал данной суммой и имуществом, которое можно предоставить в счет погашения недоимки;
если человек, допустивший образование долга – умер или признан умершим в судебном порядке;
если судом издан акт, в котором указано, что налоговая служба утратила возможность взыскивать с должника недоимку по истечению срока давности;
в случае вынесения службой судебных приставов решения о том, что исполнительное производство относительно конкретного должника прекращено, так как взыскать долг невозможно (после того, как была обнаружена недоимка, в течение 5 лет она не превысила требований к лицу, возбуждают дело о признании банкротом);
если сумма переведена со счета плательщика, но не передана в бюджет, а кредитное учреждение, где она находилась, ликвидировалось.

Эти моменты отражены в Налоговом кодексе, а именно в статьях 14, 15, 59.

Необходимые документы

Для того, чтобы признать недоимку безнадёжной, обязательным условием является обращение в судебный орган с предоставлением искового заявления и документов, которые подтверждают обоснованность требований истца.

Оформление иска при отсутствии юридических знаний и опыта, физические и юридические лица обычно доверяют юристам и адвокатам. Грамотный специалист, имея соответствующее образование, без труда поможет составить исковое заявление, предоставить консультационную помощь по имеющимся вопросам, а также защищать интересы истца в суде.

Каждое исковое заявление подается в судебный орган вместе с копиями документов, подтверждающих правдивость обстоятельств рассматриваемого дела. Ими могут являться:

документ, выданный налоговой инспекцией, где отражена информация о совокупности сумм задолженности;
справка, выданная регистрационной палатой о том, что юридическое лицо прекратило деятельность как организация;
документ из службы судебных приставов, подтверждающий, что исполнительное производство в отношении физического или юридического лица прекращено, так как его предприятие больше не функционирует;
копия определения суда на арбитражном уровне, где зафиксирован факт окончания реализационного процесса по имуществу гражданина;
справка, выданная регистрационной палатой о том, что юридическое лицо или индивидуальный предприниматель прекратил деятельность, так как признан банкротом;
свидетельство о смерти лица, которое выдается органом ЗАГС, в случае признания умершим или смерти;
копия документа, подтверждающего право на наследство.

Перечень документов применяется в зависимости от ситуации гражданина и обстоятельства, вследствие которого недоимку необходимо признать безнадёжной.

Заключение

В обязанность каждого физического, юридического лица, предпринимателя, входит ежегодно уплачивать налоговые сборы, предоставлять декларацию своевременно. В противном случае, законом предусмотрена ответственность, которая ориентирована на ускоренный режим выплаты задолженности.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/control/otvetstvennost/nedoimka-po-nalogam.html

Как списать старые долги по налогам?

Я уже как-то писала на эту тему и повторюсь: налоговое законодательство не содержит понятия «исковая давность». Оно здесь не применяется. Соответственно, со списанием долгов по налогам, какие бы они не были старые, всё очень непросто.

Начнём с того, что в отношении налогов правило «прошло три года — забудь про долги» не работает.

Во-первых, просто потому, что в налоговом кодексе исковая давность отсутствует. Вообще.

Во-вторых, потому что присутствует возможность восстановления сроков в судебном порядке. И, что немаловажно, суды их иногда восстанавливают.

О каких сроках идёт речь, если исковой давности нет?

О сроках взыскания — так называемых пресекательных.

Дело в том, что все процедуры взыскания в налоговом законодательстве имеют чётко установленную продолжительность по времени.

Первый и самый важный этап — направление требования. Когда это произойдёт, зависит от причины долга и его суммы:

если долг образовался в результате проверки — требование должны направить в течение 20 рабочих дней,
если долг с проверкой не связан и его сумма больше 500 рублей — требование придёт в течение трех месяцев,
если сумма долга меньше 500 руб. — ждать требование можно в течение целого года.

В требовании обязательно будет содержаться дата, до которой долг предлагают уплатить добровольно. Она называется «сроком исполнения». На этот этап отводится от 8 рабочих дней (для организаций и предпринимателей) до 40 дней (для физических лиц). Все прочие сроки будут отсчитываться именно от неё.

Дальнейшее опять-таки зависит от того, что это за долг, с кого взыскивается и в какой сумме.

С организаций и предпринимателей долги могут списывать в бесспорном порядке — прямо со счетов. Такое решение принимается в течение 2-х месяцев от даты исполнения требования.

Если наша организация — бюджетная (государственная или муниципальная), то списание произойдёт со счетов в казначействе. И опять-таки в двухмесячный срок.

Нет денег на счете — задолженность будут взыскивать судебные приставы. Такое решение может быть принято в течение года.

Если долги повисли на обычном физическом лице, то действует исключительно судебный порядок. Когда налоговики обратятся в суд, зависит от суммы долга (не всего целиком, а по конкретному требованию):

если долг составляет 3000 рублей и больше — исковое заявление отправится в суд в течение 6 месяцев,
если сумма меньше — на выход в суд у налоговой инспекции есть целых три с половиной года.

В суде налоговики получат исполнительный лист и могут его предъявить приставам в течение 3-х лет.

А еще нужно иметь в виду, что некоторые налоги инспекция может начислить в течение 3-х лет. Поэтому, скажем, «долг по транспортному налогу за 2009 год» не означает, что возник он именно в 2009-ом году; может быть и так, что начислили его (и вполне законно) в 2012-ом. И сроки взыскания сдвинулись.

Как видите, нельзя просто заявить, что налоговый долг — старый. Чтобы определится, можно ли его взыскать или нельзя, нужно точно знать:

какой налог, в какой сумме, по какому основанию и когда начислен,
когда направлялось требование и какой срок для добровольной уплаты в нем был,
кто (организация, предприниматель или простой гражданин) должен был налог уплатить,
когда налоговая направляла решение о взыскании долга со счетов и приставам (если речь идёт о долге организации или предпринимателя),
когда инспекция выходила в суд (если долг — на физическом лице),
когда получен исполнительный лист и когда он предъявлен приставам для взыскания.

Если долг взыскивается — он не списывается. С чего бы?

Если какие-то сроки взыскания упущены, то взыскивать задолженность по налогам нельзя. И пеню считать — то же. Однако немаловажный нюанс: только взыскивать нельзя, в карточке долг будет продолжать «висеть» и во всех справках — будет отражаться.

Дело вот в чём.

Все основания, по которым долг по налогам можно списать, перечислены в статье 59 Налогового кодекса. Это:

банкротство,
смерть должника-физического лица,
ликвидация организации,
признание долга безнадежным судом по причине пропуска сроков взыскания.

Так что одного только пропуска сроков (если они есть) недостаточно — нужно ещё и судебное решение.

Иногда правительство принимает решение о списании долгов «просто так». Такое, например, было в 2012 году — тогда физическим лицам «простили» миллионы долгов, накопившихся до 2009 года (но опять-таки не все, а только те, по которым налоговая служба пропустила сроки взыскания).

Итак: списать налоговые долги просто потому, что они «старые» — не получится. Если должник жив (не ликвидирован в случае организации) и процедура банкротства по нему не проводилась, практически единственная возможность — доказать, что налоговики пропустили сроки взыскания, причём сделать это в суде.

Делается это так:

разобраться в том, пропущены или нет сроки взыскания долга (для этого придётся, возможно, запросить налоговую о том, когда и как долг образовался и как взыскивался — примерный перечень вопросов — выше);
убедившись, что долг действительно безнадежный, получить от налоговой инспекции документ, в котором этот долг содержится (это может быть, например, справка о состоянии расчетов с бюджетом или справка о наличии неисполнынных налоговых обязательств);
обратится в налоговую инспекцию (или в Управление ФНС по региону) с требованием об исключении старого долга из карточек по налогам и, соответственно, из справок;
получив отказ, обратится в суд с требованием обязать налоговую службу признать долг безнадежным и списать по причине пропуска сроков, так как его наличие нарушает Ваши права (например, права на получение кредита, так как в справке содержится некорректная информация, что Вы — должник по налогам),
получить судебное решение, которое налоговики должны будут исполнить и долги списать.

Источник: https://www.bolshoyvopros.ru/questions/2696712-kak-spisat-starye-dolgi-po-nalogam.html

Налоговая амнистия для ИП: кому и как спишут долги по налогам и взносам

Налоговой амнистии в законе от 28.12.17 № 436-ФЗ посвящены статьи 11 и 12, а детали ее применения зафиксированы в статье 14. Статья 11 Закона № 436-ФЗ регулирует порядок списания с ИП долгов по страховым взносам, статья 12 — порядок списания долгов по налогам как с предпринимателей, так и с физических лиц, не обладающих статусом ИП. Остановимся на каждой из статей подробнее.

Какие долги спишут ИП

Итак, статья 11 Закона № 436-ФЗ гласит: для предпринимателей признается безнадежной и подлежит безусловному списанию задолженность (недоимка) по страховым взносам в государственные внебюджетные фонды, которая возникла за расчетные или отчетные периоды, истекшие до 1 января 2017 года. То есть речь идет о взносах, уплачиваемых по правилам Закона от 24.07.09 № 212-ФЗ, о чем прямо сказано в п. 1 ст. 11 Закона № 436-ФЗ: размер списываемой недоимки определяется по правилам ч. 11 ст. 14 Закона № 212-ФЗ. Напомним: данная норма регламентировала порядок определения размера страховых взносов, уплачиваемых предпринимателями, на основании сведений, предоставляемых в органы ПФР и ФСС налоговиками. На основании данных о доходах предпринимателей, полученных из ИФНС, сотрудники внебюджетных фондов определяли величину недоимки и выставляли соответствующие требования.

Суммы, указанные именно в таких требованиях, и попали под амнистию. Помимо собственно недоимки, списанию подлежит и задолженность по начисленным на нее пеням и штрафам. При этом в п. 11 ст.

14 Закона № 436-ФЗ особо оговаривается, что амнистия применяется только к фактически не уплаченным (не взысканным) до 29.12.17 (т.е. до дня вступления в силу Закона № 436-ФЗ) суммам. Во-первых, это означает, что вернуть обратно уплаченную или взысканную по состоянию на 28.12.

2017 года задолженность, которая по закону № 436-ФЗ является безнадежной, не получится. Во-вторых, такая оговорка с 29 декабря фактически лишает налоговые органы и органы внебюджетных фондов возможности осуществлять взыскание этих сумм.

Так что все действия по взысканию таких задолженностей с начисленными на них пенями и штрафами, должны быть прекращены.

Отдельное внимание законодатели уделили перечню субъектов, чья задолженность по страховым взносам подлежит списанию. В п. 1 ст.

11 Закона № 436-ФЗ прямо указано, что списывается задолженность не только действующих ИП, но и тех физических лиц, которые на момент образования задолженности имели таковой статус, а впоследствии его утратили. То есть, старые долги спишут и тем гражданам, которые больше предпринимательской деятельностью не занимаются.

Помимо предпринимателей (действующих и бывших) под амнистию по страховым взносам попали и прочие категории самозанятых граждан — адвокаты, нотариусы, арбитражные управляющие, детективы и т.п.

А вот под амнистию по налогам самозанятые граждане не подпадают. Право на освобождение от налоговой задолженности, образовавшейся по состоянию на 1 января 2015 года, имеют только ИП (как действующие, так и бывшие).

Им списывается «старая» задолженность по всем налогам, кроме НДПИ, акцизов и налогов, подлежащих уплате при перемещении товаров через госграницу.

Заметим также, что в этой части Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о неприменимости положений ст. 12 к задолженности, уплаченной или взысканной после его вступления в силу (т. е.

после 29 декабря 2017 года и позже). А значит, подобные суммы должны признаваться излишне уплаченными или излишне взысканными с применением к ним положений ст. 78 и 79 НК РФ соответственно. Проще говоря, такие суммы можно вернуть или зачесть в счет исполнения других обязанностей по уплате налогов.

А на излишне взысканные суммы к тому же должны быть начислены проценты по ставке рефинансирования ЦБ РФ вплоть до даты возврата или зачета.

Как спишут долги предпринимателям

Решение о списании задолженности по страховым взносам в отношении предпринимателей (как действующих, так и бывших), а также иных самозанятых граждан будут принимать налоговые органы по месту их жительства.

Суммы недоимки, пеней и штрафов при этом будут определяться на основании сведений, которые были переданы налоговикам внебюджетными фондами в начале 2017 года.

Также предусмотрен механизм запроса в органах ПФР сведений, подтверждающих основания возникновения и наличие задолженности.

Отдельно в п. 3 ст. 11 и п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ оговорено, что решение о списании может составляться в произвольной форме с указанием ФИО и ИНН налогоплательщика, а также сведений о списываемой задолженности. Это, по идее, должно исключить волокиту на местах при списании задолженности со ссылками на отсутствие утвержденной ФНС формы решения о списании задолженности.

В то же время, сроки, в которые налоговики должны принять решение о списании задолженности, законодательно не установлены. А значит, инспекции могут принимать такое решение сколь угодно долго.

Бороться с этим (если налогоплательщик по каким-то причинам заинтересован в скорейшем списании задолженности), можно несколькими способами.

Так, в части страховых взносов можно рекомендовать проявить инициативу и обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Ведь когда речь идет о взносах, Закон № 436-ФЗ этого не возбраняет (а относительно налоговой задолженности в п. 3 ст. 12 Закона № 436-ФЗ прямо сказано, что списание осуществляется без участия налогоплательщика).

При подаче заявления будут применяться нормы профильного закона «О порядке рассмотрения обращений граждан Российской Федерации» от 02.05.06 № 59-ФЗ, статья 12 которого гарантирует рассмотрение письменного обращения в 30-тидневный срок.

Этот срок можно сократить, если обратиться к налоговикам с заявлением о проведении сверки (пп. 5.1. п. 1 ст. 21 НК РФ), срок формирования акта по которой не может превышать 15 рабочих дней (п. 3.1.2 регламента, утв. приказом ФНС России от 09.09.05 № САЭ-3-01/444@). В части же налоговой задолженности вариант с проведением сверки остается единственно возможным для ускорения процедуры списания задолженности.

Списание налоговой задолженности физических лиц

Амнистию для физических лиц, не являющихся ИП, регламентирует п. 1, 3 и 4 ст. 12 Закона № 436-ФЗ. Тут подлежит списанию как безнадежная к взысканию недоимка по трем налогам: транспортному, налогу на имущество физлиц и земельному. «Дата отсечения» такая же, как и у предпринимателей — 1 января 2015 года.

То есть вся задолженность по указанным трем налогам, образовавшаяся ранее этой даты, должна быть списана вместе с начисленными на нее пенями и штрафами. Причем, пени списываются за все время, вплоть до даты принятия о списании.

При этом, как уже отмечалось выше, в части «налоговой амнистии» Закон № 436-ФЗ не содержит оговорки о невозвратности сумм, уплаченных или взысканных после 29 декабря 2017 года. Так что если физлицо после этой даты уплатило (или с него была взыскана) задолженность по транспортному, земельному или «имущественному» налогу, образовавшаяся до 01.01.

2015, то уплаченную (взысканную) сумму можно вернуть или зачесть в счет исполнения других налоговых обязанностей. Для этого необходимо обратиться в налоговый орган с соответствующим заявлением.

Как и в случае с «предпринимательской» амнистией, решение о списании принимает налоговый орган либо по месту жительства физлица, либо по месту нахождения соответствующего объекта налогообложения (машины, квартиры, земельного участка).

Решение принимается в произвольной форме с указанием данных о налогоплательщике и списываемой задолженности. При этом сроков принятия такого решения налоговым органом законодатель также не установил.

А значит, если задолженность по каким-то причинам нужно списать быстро, налогоплательщику придется инициировать сверку платежей в порядке, который был описан выше.

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2018/1/13071

Взыскание задолженности по налогам в 2018 — порядок, пресекательный срок

Если налогоплательщик не вносит оплату своевременно, то ему могут быть начисленные пени за неуплату, которые исчисляются особым способом. Начисленная сумма пени прибавляется к сумме основного долга. Также стоит отметить, что налоговый орган может начислять пени не только на сумму долга, но и на начисленные штрафы, если они небыли погашены своевременно.

Для определения размера пени используют величину, равную 1/300 от актуальной ставки рефинансирования, которая действует на отчетную дату.

Формула расчета выглядит следующим образом:

Пеня = (Общая сумма налога * количество просроченных дней * актуальная ставка рефинансирования Центрального Банка) : 300.

Санкции при неуплате налогов

Помимо пеней к должнику, будет быть применена еще одна форма материального наказания – это штрафы. Размеры и способы начисления строго определяются 122 статьей Налогового кодекса. Нарушителю могут быть начислены штрафы, в размере 20% от суммы недоимки. Если выяснится, что действия должника носили умышленный характер, то размер санкций увеличивается до 40%.

Признание задолженности по налогам безнадежной к взысканию

Согласно ст. 59 Налогового кодекса безнадежными к списанию признаются недоимка, начисленные пени и штрафы, которые числятся за налогоплательщиком, в следующих случаях:

Ликвидация организации, в соответствии с законодательством РФ. В этом случае компания не может погасить долг, по причине недостаточности имущества и денежных средств.
Признание банкротом индивидуального предпринимателя, в части недоимки, непогашенной по причине недостаточности имущества.
Принятием судом акта, согласно которому налогоплательщик освобождается взыскания долга в связи с истечением срока взыскания.
Смерти физического лица.

Также считаются безнадежными к списанию штрафы и пени, в случае если на момент принятия решения их уже списали финансовые компании, которые ликвидированы.

Порядок списания недоимки, признанные безнадежными к списанию, предусмотрены 59 статьей Кодекса.

Пресекательный срок

Многих налогоплательщик интересует вопрос, а есть ли предельный срок, в течение которого налогоплательщики могут требовать оплаты долга. Если внимательно изучить Налоговый Кодекс РФ, то можно понять, что точного срока не существует, а такой срок обязательно должен быть.

Тем не менее, на практике зачастую налоговые органы считают, что выставлять требования об уплате налогов и пеней они могут в любое время.

В связи с этим многие налогоплательщики получают требование налоговых органов, за прошедшие года. Возникает вопрос, законно ли данное требование, со стороны сотрудников налоговой службы? Также не ясно, всем известный срок исковой давности, равный 3 года распространяется на налоговые правонарушения?

Стоит отметить, что срок исковой давности, равный 3 годам установлен для гражданских правонарушений, о чем прописано в ст. 196 Гражданского кодекса РФ. Что же касается налоговых правоотношений, то тут стоит внимательно изучить п.3 ст. 2 Гражданского кодекса. Именно там четко сказано, что нормы гражданского права к налоговым правоотношениям неприменимы.

Прямой нормы, аналогично ст.196 Гражданского кодекса, в которой был бы четко прописан срок взыскания задолженности по налогам в Налоговом кодексе нет. В то же время стоит отметить, что срок исковой давности для излишне уплаченной суммы налога или пеней Налоговым кодексом предусмотрен и составляет три года.

Получается, налоговые долги являются бессрочными, и налоговый орган может обратиться для взыскания долга даже спустя 5 или нет лет?

Что касается имущественных налогов (на имущество и транспорт), то в данном случае оговорено одно правило, согласно которому Налоговый орган имеет право начислять налоги только за три налоговых периода. Конечно, это не назвать пресекательным сроком, то, тем не менее, данное правило ограничивает деятельность налоговых органов.

Так что, отвечая на вопрос о пресекательном сроке долгов налогоплательщика, то можно сделать вывод, что он не имеет срока давности.

Про задолженность по налогам читайте здесь.

Как узнать задолженность по налогам ИП узнайте тут.

Источник: https://finbox.ru/vzyskanie-zadolzhennosti-po-nalogam/

За какой период налоговая может взыскать задолженность?

Законодательство устанавливает общий срок исковой давности за правонарушение в три года. Для граждан актуален вопрос, распространяется ли данное положение на уплату налогов. Нередко приходят уведомления, по которым налоговая пытается взыскать платежи за прошедшие периоды, аргументируя наличием задолженности.

Порядок взыскания налоговой задолженности с физических лиц

Налоговая служба может взыскать задолженность по определенному порядку действий:

налог с физических лиц взимается за доходы, имущество, транспортную или земельную собственность;
уведомление о начислении налога направляется не менее чем за месяц до оплаты;
если налогоплательщик не уплатил положенные средства, образуется задолженность;
уведомление о долге направляется гражданину в течение трех месяцев с истечения срока давности уплаты;
как только сумма недоимки превышает 1500 рублей, у налоговой службы есть полгода давности, чтобы подать иск в суд общей юрисдикции;
на основании искового заявления издается судебный приказ, слушание не проводится;
в течение 10 дней с получения приказа гражданин может обжаловать его;
если должник возражает в указанный срок давности, судебный приказ отменяется;
у налоговой службы есть еще полгода на то, чтобы направить иск в районный суд;
дело рассматривается в течение двух месяцев с момента регистрации искового заявления.

Должник в стандартном порядке может обжаловать решение районного суда. Если этого не последует, инициируется исполнительное производство, на основании которого с гражданина допускается взыскать задолженность по налогу.

Срок давности

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги решается неоднозначно. Статья 113 НК РФ предписывает, что срок исковой давности за налоговое правонарушение составляет три года. Однако прямого указания на период, в течение которого налоговая служба имеет право взыскать задолженность, не имеется.

Вопрос, может ли налоговая взыскать задолженность, которой более 3 лет, рассчитывается в пользу государства.

В определенных ситуациях налоговая может взыскать задолженность за прошедшие периоды, не взирая на срок давности.

Чтобы определить закономерность предъявляемых требований, рекомендуется обратиться к юристу. Квалифицированная помощь специалиста поможет решить вопрос с актуальностью взыскания.

По земельному

Срок давности по земельному налогу подчиняется отдельным положениям. Вместе с транспортным и имущественным налогом, уплата земельного ограничивается тремя последними годами, которые следуют до даты получения уведомления.

Если документ направляется плательщику в 2018, то период, за который допускается взыскать деньги заключается в 2015-17 годах. Требовать деньги за предыдущие просрочки она не имеет права.

По транспортному

Срок давности по транспортному налогу регулируется статьей 363 НК РФ. Аналогично с земельным налогообложением, взыскать деньги по транспортным начислениям допускается за последние три года.

Срок исковой давности по возврату излишне уплаченных сумм также составляет 3 года. Данный вопрос актуален при обжаловании начисленных взносов. Если транспортное средство используется в сезонных работах или пострадало от стихийного бедствия — владелец частично освобождается от налогообложения.

Последствия неуплаты налогов

По предписанной процедуре последствия неуплаты налоговых взносов влекут за собой начисление пени за просрочку. Чем более длительный период задолженности, тем больше начислений.

Если задолженность погашается на этапе получения уведомления о ее наличия, то начислением пени последствия и ограничиваются. Если же дело доведено до суда до исполнительное производство вправе изъять часть средств или материального имущества в пользу налоговой.

О нюансах закрытия ИП с догами перед налоговой читайте в статье:

Как оспорить начисленные пени за налог?

Начисление пени осуществляется с первого дня, следующего за днем просрочки уплаты налога. В ряде случаев его можно оспорить по следующим основаниям:

нарушена процедура информирования — в нужный период налогоплательщик не получил уведомления;
имеются объективные обстоятельства, из-за которых была допущена задолженность — длительная командировка, болезнь;
тяжелое материальное положение, при котором уплата налогового сбора и штрафа становится невозможной.

Определить нужный вариант для обжалования поможет квалифицированный юрист. Рассмотрение ситуации в индивидуальном порядке позволяет избежать попытки налоговой взыскать дополнительные деньги. Воспользуйтесь такой возможностью у нас на сайте.

Порядок действий через суд

Вопрос, за какой срок могут взыскать налоги, решается установлением вида налогообложения. Для земельного или транспортного давность взыскания составляет 3 года. Для сборов по доходам срока исковой давности не имеется.

Через суд налогоплательщик может оспорить те средства, которые с него пытаются взыскать неправомерно. Порядок действий для этого следующий:

консультирование с юристом, определение основания для обжалования;
сбор нужных документов и доказательств;
подача искового заявления в суд.

В ряде случаев судебное решение позволит взыскать налог независимо от срока исковой давности. Но начисление пени и штрафов можно избежать при грамотном обжаловании. Если же долг все же есть, платить его придется. Одолжить нужную сумму без процентов можно здесь:

Если у Вас есть вопросы, проконсультируйтесь у юристаЗадать свой вопрос можно в форму ниже, в окошко онлайн-консультанта справа внизу экрана или позвоните по номерам (круглосуточно и без выходных):

+7 (499) 350-88-72 — Москва и обл.;
+7 (812) 309-46-73 — Санкт-Петербург и обл.;
+7 (800) 511-81-04 — все регионы РФ.

Источник: https://classomsk.com/vzyskat/za-kakoj-period-nalogovaya-mozhet-vzyskat-zadolzhennost.html

Срок давности взыскания транспортного налога — Юридическая консультация

Согласно ст. 357 НК РФ плательщиками транспортного налога признаются лица, на которых в соответствии с законодательством РФ зарегистрированы транспортные средства.

К сожалению, законодательством РФ не предусмотрена автоматическая процедура снятия задолженности по налогу, сбору по истечении трехлетнего срока исковой давности.

Хотя, по нашему мнению, в данном случае ИФНС не сможет взыскать данную сумму налога в принудительном порядке по следующим основаниям.

После того как налоговой инспекцией была выявлена недоимка, налогоплательщику – физическому лицу должно быть направлено требование об уплате налога. На основании п. 1 ст.

70 НК РФ по общему правилу срок для направления требования составляет три месяца (для недоимки в размере 500 руб. и более) и один год (для недоимки, не превышающей 500 руб.). В соответствии с абз. 4 п. 4 ст.

69 НК РФ в требовании об уплате налога указывается срок, в который оно должно быть исполнено (по общему правилу – восемь дней).

В случае если требование не было исполнено в срок, недоимка по налогу может быть взыскана с налогоплательщика в судебном порядке. Согласно абз. 4 п. 1 и абз. 3 п. 2 ст. 48 НК РФ заявление о взыскании налога подается в суд, если сумма, подлежащая взысканию, превышает 3 тыс. руб.

либо если в течение трех лет задолженность не была погашена. Срок для подачи заявления – шесть месяцев со дня истечения срока исполнения требования об уплате налога либо шесть месяцев со дня истечения трехлетнего срока в случае, когда сумма недоимки не превысила 3 тыс. руб. (п. 2 ст.

48 НК РФ).

Таким образом, если по состоянию на 2017 год недоимка по транспортному налогу за 2012 год не взыскана с налогоплательщика в судебном порядке, то в соответствии с налоговым законодательством, она уже не может быть принудительно взыскана.

Согласно ст. 59 НК РФ признание налоговой недоимки физического лица безнадежной и ее последующее списание возможны только в следующих случаях.

Признание гражданина банкротом в соответствии с Федеральным законом от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)».
Смерть физического лица либо объявление его умершим.
Принятие судом акта, в соответствии с которым налоговый орган утрачивает возможность взыскания недоимки, задолженности по пеням и штрафам в связи с истечением установленного срока их взыскания.
Объявление так называемой налоговой амнистии (например, в 2012 году всем физическим лицам простили задолженности, образовавшиеся до 1 января 2009 г.), которая по региональным налогам (к которым относится и транспортный) может быть объявлена решениями органов субъектов РФ.

Процесс списания задолженности по налогам в соответствии с пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ состоит из следующих этапов.

Обжалование справки о состоянии расчетов по налогам, сборам, взносам, содержащей данные о задолженности перед бюджетом, возможность взыскания которой была утрачена ИФНС. Для этого в суд подается заявление со следующими требованиями:

признать незаконными действия налогового органа по выдаче такой справки;
обязать налоговый орган устранить допущенные нарушения путем выдачи справки, не содержащей сведений о задолженности.

Указание на утрату возможности принудительного взыскания задолженности в решении суда будет служить основанием для списания безнадежной налоговой недоимки.

Обращение в налоговый орган с копией судебного решения, вступившего в законную силу, и справкой налогового органа о суммах налоговой задолженности. На основании п. 4 Порядка списания недоимки и задолженности по пеням, штрафам и процентам, признанных безнадежными к взысканию, утвержденного приказом ФНС России от 19.08.2010 № ЯК-7-8/393@, налоговый орган принимает решение о признании суммы задолженности безнадежной к взысканию и ее списании в течение одного рабочего дня с момента получения указанных документов.

Вывод: в настоящее время у налогоплательщика отсутствует обязанность по уплате задолженности по транспортному налогу за 2012 год, так как установленные законодательством сроки для принудительного взыскания указанной задолженности налоговым органом истекли.

То есть в рассматриваемом случае налог можно не платить. При этом списание данной задолженности по налогу автоматически ИФНС не осуществляет, так как по законодательству оно возможно только на основании судебного решения при обращении налогоплательщика в ИФНС.

Сказали спасибо:

Источник: https://pravo.rg.ru/rubrics/question/1858/

Какие налоговые долги простят россиянам в 2018 году

Заплатил налоги?

Президент РФ Владимир Путин, выступая на ежегодной большой пресс-конференции, предложил освободить граждан и индивидуальных предпринимателей от части налоговых долгов, накопившихся из-за несовершенства фискальной системы, а также списать налоги, начисленные на условные доходы граждан.

Соответствующие поправки в Налоговый кодекс (НК) РФ были внесены депутатами ко второму чтению законопроекта о контролируемых иностранных организациях и приняты депутатами 20 декабря 2017 года.

Какие налоги не придется платить гражданам?

Поправки в законодательство позволят списать долги по транспортному налогу, налогу на имущество физлиц, земельному налогу. Но не все, а только те, которые возникли до 1 января 2015 года.

Срок давности по уплате этих налогов как раз составляет три года. То есть в 2018 году налоговики могут направить уведомление и требовать перечислить в бюджет налоги лишь за 2015–2017 годы.

Задолженность по пеням, начисленным за недоимку по имущественным налогам, также будет списана.

По словам Владимира Путина, такие долги перед бюджетом имеют 42 млн человек, а сумма задолженности достигает 41 млрд рублей.

От уплаты каких налогов освободят индивидуальных предпринимателей?

Индивидуальным предпринимателям (ИП) не придется платить долги по всем налогам, если они возникли до 1 января 2015 года.

Не будет списана задолженность лишь по налогу на добычу полезных ископаемых (НДПИ), экспортному НДС и акцизам.

Спишут ли задолженность индивидуальных предпринимателей по страховым взносам?

Да, долги по уплате страховых взносов во внебюджетные фонды, которые накопились к 1 января 2017 года у ИП и лиц, занимающихся частной практикой (например, адвокатов, нотариусов), будут списаны. Пени и штрафы им платить также не придется.

Но на прощение долгов могут рассчитывать далеко не все коммерсанты, а только те, кто фактически не занимался предпринимательской деятельностью, хотя были зарегистрированы как ИП.

Дело в том, что страховые взносы начисляются ИП даже тогда, когда он не ведет свою деятельность. «Человек начал работу, начал бизнес. Что‑то не получилось. А налоги на него все начисляли и начисляли.

Надо освободить этих людей от выплат подобного рода», — сказал Путин в ходе большой пресс-конференции.

Решение о признании недоимки безнадежной к взысканию и о ее списании примет налоговая инспекция по месту жительства предпринимателя. Порядок списания долгов и документы, которые необходимо будет предоставить в инспекцию, утвердит ФНС.

Поправки в НК смогут освободить от долгов по налогам и страховым взносам 2,9 млн ИП. Объем задолженности этих людей достигает 15 млрд рублей.

Придется ли платить налог при получении условного дохода?

По закону, если человеку прощают его долги, у него возникает условный доход, с которого он обязан заплатить налог на доходы физлиц (НДФЛ).

Такой доход может возникнуть, если, например, банк простил клиенту часть долга, управляющая компания не стала требовать уплаты задолженности по ЖКХ или фирма-работодатель решила не требовать с работника возврата займа. В этом случае гражданин должен подать декларацию и уплатить 13% от прощенной суммы. На практике этого не происходит, и у человека возникает фискальный долг.

Принятые в НК поправки прощают такие долги перед бюджетом примерно трем млн граждан, если они возникли с 1 января 2015 года до 1 декабря 2017 года.

Кого освободят от уплаты земельного налога?

Сейчас пенсионеры по старости освобождены от уплаты налога на недвижимость, но налог на землю платить должны в полном объеме.

Льготы по земельному налогу есть у инвалидов, ветеранов, и для них предусмотрен денежный вычет 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости земельного участка.

Поправки в НК позволят, во–первых, включить пенсионеров в число льготников при уплате земельного налога.

А во-вторых, для всех льготников денежный вычет 10 тыс. рублей от кадастровой стоимости участка будет заменен на вычет в натуральном выражении. То есть налоговая база будет уменьшена на кадастровую стоимость шести соток, находящихся в собственности льготника. Тогда уплатить налог придется лишь за землю, превышающую шесть соток.

Источник: ТАСС

Источник: https://www.kurer-sreda.ru/2017/12/21/330595-kakie-nalogovye-dolgi-prostyat-rossiyanam-v-2018-godu