При расчете налога на имущество из кадастровой стоимости, а также транспортного налога нужно будет учитывать дату регистрации права собственности
С 2016 года дата, с которой начисляется налог на имущество по кадастровой стоимости, будет определяться по следующим правилам: если право собственности на объект возникнет до 15-го числа, налог начисляется с начала этого месяца; если после 15-го числа, налог начисляется с начала следующего месяца. Похожий алгоритм будет применяться при расчете транспортного налога, а значит, транспортный налог за месяц, в котором сменится владелец машины, будет уплачивать только одно лицо (продавец или покупатель). Закон с такими поправками в Налоговый кодекс одобрен Госдумой в третьем чтении 18 декабря.
Напомним, что при регистрации транспортного средства или снятия его с регистрации в течение календарного года транспортный налог рассчитывается с учетом специального коэффициента. Он равен числу полных месяцев, в течение которых ТС было зарегистрировано на налогоплательщика, деленному на количество календарных месяцев в году.
При этом месяц сейчас регистрации, а также месяц снятия с регистрации принимаются за полный месяц (п. 3 ст. 362 НК РФ). Таким образом, независимо от того сколько дней налогоплательщик владел транспортным средством в течение месяца, он обязан уплатить транспортный налог за этот месяц в полном объеме.
Выходит, что в случае смены собственника автомобиля налог должен заплатить как прежний, так и новый владелец ТС исходя из количества полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на каждого из них.
И даже если регистрация и снятие с регистрации были совершены в течение одного дня, налог за месяц, в котором автомобиль был продан, уплачивает и продавец, и покупатель («Минфин напомнил порядок уплаты транспортного налога при смене собственника автомобиля»).
Новый порядок
Теперь законодатели скорректировали порядок расчета налога.
Согласно поправкам в статью 362 НК РФ, если регистрация производится до 15-го числа (или снятие с регистрации происходит после 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) будет считаться полным.
Если же регистрация транспортного средства производится после 15-го числа (или снятие с регистрации происходит до 15-го числа), то месяц регистрации (снятия с регистрации) при определении коэффициента не учитывается.
Таким образом, если автомобиль снят с учета и зарегистрирован на нового владельца, к примеру, 14-го числа, то налог за весь этот месяц будет платить новый владелец, если 25-го числа — то прежний собственник.
Налог на имущество
Действующие правила
Для расчета налога на имущество по кадастровой стоимости в отношении недвижимости, приобретенной в середине года, действует специальное правило, установленное пунктом 5 статьи 382 НК РФ.
Согласно этой норме, если право собственности на объект возникло или прекратилось в течение года, то сумма налога по такому объекту рассчитывается с учетом количества полных месяцев, в течение которых собственник владел имуществом (п. 5 ст. 382 НК РФ).
При этом месяц, в котором зарегистрировано возникновение или прекращение права собственности на объект, принимается за полный. К примеру, если объект находился в собственности налогоплательщика два полных месяца и два дня, то налог рассчитывается за три полных месяца (письмо ФНС от 23.03.
15 № БС-4-11/4606@; см. «ФНС уточнила, как при расчете налога на имущество по кадастровой стоимости учитывать срок владения объектом, приобретенным в течение года»).
Новый порядок
Комментируемый закон вносит уточнение в порядок расчета налога. Так, если право собственности возникло до 15-го числа включительно, то за полный месяц принимают месяц возникновения права. А если право возникло после 15 числа, то данный месяц в расчет не берется.
В случае прекращения права собственности действует противоположное правило. Если право прекратилось до 15 числа включительно, то данный месяц в расчет не берется. Если же прекращение права произошло после 15 числа, то за полный месяц принимают месяц прекращения права.
Например, если право собственности на объект возникло 16 января, а 25 июня того же года прекратилось, то будет считаться, что имущество находилось в собственности пять месяцев (с февраля по июнь).
Источник: https://www.buhonline.ru/pub/news/2015/12/10596
Департамент банковского аудита о моменте отражения НДС полученного при реализации объекта недвижимости
12.12.2014
Вопрос В четвертом квартале 2014 года Банк планирует реализовать объект недвижимости, временно не используемый в основной деятельности, учитываемый по текущей (справедливой) стоимости на балансовом счете 60411 (недвижимость учтена без НДС).
По условиям договора купли – продажи недвижимого имущества предусмотрена отсрочка платежа для Покупателя и сумма по договору определена таким образом, что выбытие имущества будет без финансового результата ( доход или убыток в ноль).
По мнению Банка, реализация отражается бухгалтерскими записями по выбытию недвижимости в момент государственной регистрации сделки купли — продажи: 1) Дт 61209 Кт 60411 отражение выбытия; 2) Дт 60312 Кт 60309 отражение НДС полученного по договору купли – продажи (будет «висеть» на счете 60309 до сдачи декларации по НДС, по итогам декларации будет отражение на счетах по учету расчетов с бюджетом 60301 или 60302); 3) Дт 60312 Кт 61209 отражение задолженности Покупателя перед Банком; 4) Дт 30102 Кт 60312 поступление денежных средств от Покупателя. Верно ли мнение Банка, что отразить НДС полученный необходимо в срок государственной регистрации, не дожидаясь получения денежных средств от Покупателя?Ответ
Мнение консультантов.
Мнение Банка о том, «что отразить НДС полученный необходимо в срок государственной регистрации, не дожидаясь получения денежных средств от Покупателя» не верно.
Налог на добавленную стоимость, полученный по операции реализации объекта недвижимости, подлежит начислению и, соответственно, отражению на балансовом счете 60309 «Налог на добавленную стоимость, полученный», на дату передаточного акта или иного документа о передаче недвижимого имущества.
Обоснование мнения консультантов.
Согласно пункту 6.8 Части II Положения № 385-П балансовый счет 60309 предназначен для учета сумм налога на добавленную стоимость (далее по тексту — НДС, налог), полученного кредитной организацией по операциям, облагаемым НДС, в порядке, определенном учетной политикой кредитной организации в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.
В силу пунктов 1 и 3 статьи 168 НК РФ при реализации товаров, реализуемых на территории Российской Федерации, налогоплательщик (налоговый агент, указанный в пунктах 4 и 5 статьи 161 НК РФ) дополнительно к цене[1] (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан, в том числе, предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
В соответствии с пунктами 1[2] и 3[3] статьи 167 НК РФ в редакции, действовавшей до 01.07.2014г., при реализации недвижимого имущества налоговая база по НДС определялась на дату государственной регистрации права собственности покупателя на объект либо на дату оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящей передачи недвижимости в зависимости от того, что произошло раньше.
Однако с 1 июля 2014 года вступили в силу отдельные положения Закона № 81-ФЗ, которым:
- изменена редакция пункта 3 статьи 167 НК РФ;
- статья 167 НК РФ дополнена пунктом 16.
В измененной Законом № 81-ФЗ редакции пункт 3[4] статьи 167 НК РФ содержит исключение для случаев, предусмотренных пунктом 16 этой статьи в отношении не отгружаемых и не транспортируемых товаров, право собственности по которым передано.
Пункт 16, которым законодатель дополнил[5] статью 167 НК РФ, содержал норму о том, что «При реализации недвижимого имущества моментом определения налоговой базы признается день передачи недвижимого имущества покупателю этого имущества по передаточному акту или иному документу о передаче недвижимого имущества».
Законом № 238-ФЗ слова «моментом определения налоговой базы» заменены словами «датой отгрузки в целях настоящей главы» (пункт 2 статьи 1 Закона № 238-ФЗ[6])[7].
Следовательно, поскольку Банком планируется предоставить отсрочку платежа по договору купли-продажи объекта недвижимости, мнение Банка о том, «что отразить НДС полученный необходимо в срок государственной регистрации, не дожидаясь получения денежных средств от Покупателя» не верно. НДС, полученный по операции реализации объекта недвижимости, подлежит начислению и, соответственно, отражению на балансовом счете 60309 на дату передаточного акта или иного документа о передаче недвижимого имущества.
Документы и литература.
- НК РФ –
Источник: https://www.mosnalogi.ru/consultation/bankovskiy-audit/departament-bankovskogo-audita-o-momente-otrazheniya-nds-poluchennogo-pri-realizatsii-obekta-nedvizh.html?print=yes
Покупка и продажа недвижимости: все о налогах
Источник: https://www.klerk.ru/buh/
Возникновение сложностей налогового учета сделок с недвижимостью связано с тем, что право собственности на объекты недвижимости, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре прав (ЕГРП) в соответствии с положениями ст. 131 ГК РФ.
При этом в соответствии с п.2 ст.8 Гражданского кодекса, права на имущество, подлежащие государственной регистрации, возникают с момента регистрации соответствующих прав на него.
Моментом регистрации прав на недвижимость является день внесения соответствующих записей о правах в ЕГРП (п.3 ст.2 закона 122-ФЗ «О регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним»).
Государственная регистрация прав на недвижимость порой занимает несколько месяцев. Перед бухгалтером может возникнуть непростая задача обоснованного принятия решения о моментах начисления и уплаты налогов.
Нужно ли начислять и уплачивать налоги с объектов недвижимости, право собственности, на которые еще не перешло компании в соответствии с положениями ГК РФ? В какой момент сделки купли-продажи недвижимости собственник может прекратить платить налог на имущество и должен уплатить НДС и налог на прибыль?
Для облегчения решения этих задач, в нашей статье мы постараемся осветить разные подходы к этим вопросам а так же возможные последствия того или иного выбора, сделанного налогоплательщиком
Налог на прибыль при сделках купли-продажи недвижимости
Для продавца
Для целей налогового учета по налогу на прибыль в соответствии со ст.249 НК РФ, доходом от реализации признается выручка от реализации за вычетом НДС и акцизов (п.1 ст.248 НК РФ).
В соответствии с п.3 ст.271 Налогового кодекса, при методе начисления датой признания доходов от реализации признается дата реализации, независимо от фактического поступления денежных средств на счет продавца.
При этом, согласно п.1 ст.39 НК РФ, реализацией признается передача на права собственности на реализуемый объект.
Переход права собственности на недвижимость по договору продажи недвижимости к покупателю подлежит государственной регистрации в соответствии с п.1 ст.551 Гражданского кодекса.
Исполнение договора продажи недвижимости сторонами до государственной регистрации перехода права собственности не является основанием для изменения их отношений с третьими лицами в соответствии с п.2 ст.551 ГК РФ.
Право собственности у покупателя имущества в случаях, когда продажа имущества подлежит государственной регистрации, возникает с момента такой регистрации (п.2. ст.223 ГК РФ).
Соответственно, из прямого прочтения положений Гражданского и Налогового кодекса следует, что доход для целей налога на прибыль признается в момент государственной регистрации права собственности на недвижимое имущество.
Вроде бы, все достаточно ясно и понятно. Однако, позиция налоговых органов, Минфина и даже некоторые решения судов содержат иную точку зрения.
Так, например, в Минфин в своем Письме от 07.02.2011г. №03-03-06/1/78, делает следующий вывод:
- Исходя из положений п.1 ст. 271 Налогового кодекса, доходы признаются в том отчетном (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от фактического поступления денежных средств, иного имущества и (или) имущественных прав (метод начисления).
- Таким образом, считаем, что у организации — продавца недвижимого имущества возникает обязанность по уплате налога на прибыль организаций с момента передачи объекта недвижимости покупателю по акту приема-передачи и подачи документов на государственную регистрацию прав на недвижимое имущество и сделок с ним, вне зависимости от даты регистрации указанных прав.
Этой же позиции придерживался ВАС РФ в своем Определении от 22.01.2010г. №ВАС-18173/09:
- Суд, отклоняя утверждение компании о том, что налоговая база для исчисления налога на прибыль возникла у него только после государственной регистрации перехода права собственности на объект недвижимости, указал, что в целях исчисления и уплаты налога на прибыль моментом реализации имущества является его фактическая передача.
Необходимо отметить, что есть решения суда, которые поддерживают налогоплательщиков, декларирующих доходы от реализации недвижимости на дату государственной регистрации перехода права собственности.
Ведь в соответствии с действующим законодательством, пока не состоялась государственная регистрация права, собственником остается продавец, не смотря на то, что акт приема-передачи имущества уже подписан.
Такую позицию содержит, например, Постановление ФАС Поволжского округа от 22.07.2008г. NА65-26844/07:
Источник: https://otchetonline.ru/art/buh/66189-pokupka-i-prodazha-nedvizhimosti-vse-o-nalogah.html
Налог при продаже недвижимости в 2018 году
В каких случаях необходимо платить налог
Сроки владения
Расчет суммы налога при продаже недвижимости
Налоговые вычеты при продаже недвижимости
Расчет налога на основе понесенных затрат
В соответствии с Налоговым кодексом РФ (в редакции, действующей в 2018 году) доход при продаже квартиры, дачи, жилого дома, земельного участка, гаража, или любой другой недвижимости облагается налогом.
Статьей 224 Налогового кодекса РФ установлено, что доход от продажи недвижимости облагается по ставке 13 %. Подробнее о ставках НДФЛ можно прочитать в разделе по ссылке.
В каких случаях необходимо платить налог
Законодательством установлен минимальный срок владения недвижимым имуществом (в отношении недвижимости, приобретенной после 01.01.2016). Если срок владения меньше данного срока необходимо уплатить налог.
Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 3 года
Внесенными в 2016 году изменениями в Налоговый кодекс РФ установлено, что минимальный срок владения объектом недвижимого имущества (по истечение которого налогоплательщик освобождается от уплаты налога) составляет 3 года для объектов недвижимого имущества, в отношении которых соблюдается хотя бы одно из следующих условий:
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком в результате приватизации;
- право собственности на объект недвижимого имущества получено налогоплательщиком — плательщиком ренты в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением.
Случаи, при которых минимальный срок владения составляет 5 лет
В остальных случаях минимальный предельный срок владения объектом недвижимого имущества составляет пять лет, если иное не установлено Законом субъекта РФ.
Таким образом, минимальный срок владения недвижимостью, по истечению которого налогоплательщик освобожден от уплаты налога в размере 13 %, составляет 5 лет.
При продаже имущества, находившегося в собственности более 5 лет, налог платить не нужно. В этом случае также не требуется заполнять и сдавать налоговую декларацию.
Важно. При продаже недвижимости при ее владению меньше трех лет (например, в отношении подаренной квартиры) или менее пяти лет (при покупке квартиры после 01.01.2016), продавцу необходимо заполнить и подать декларацию по форме 3-НДФЛ и рассчитать сумму налога самостоятельно.
Подавать декларацию в налоговый орган необходимо во всех случаях продажи недвижимости, которая находилась во владении менее минимального срока.
Декларацию необходимо подавать в налоговую инспекцию по месту жительства. Это можно сделать лично, почтовым отправлением с описью вложения или в электронной форме (в том числе через портал ГОСУСЛУГИ или личный кабинет налогоплательщика). О всех случаях, при которых необходимо подать декларацию 3-НДФЛ, можно прочитать в статье по ссылке.
Расчет налога при продаже недвижимости
Действующим законодательством предоставлено право продавцу воспользоваться либо налоговым вычетом при продаже недвижимости либо рассчитать налог с учетом понесенных затрат на ее приобретение. При подаче декларации налогоплательщик сам может определить, какой из вариантов ему более выгоден.
Налог от продажи недвижимости с учетом налогового вычета
При расчете суммы налога с учетом налогового вычета применяют формулу:
- где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
- ИВ – налоговый имущественный вычет.
Сумма дохода от продажи определяется в соответствии с договором купли-продажи.
При этом если цена продажи недвижимости меньше, чем его кадастровая стоимость на 1 января года, в котором осуществлена государственная регистрация перехода права собственности на продаваемый объект (если кадастровая стоимость определена на указанную дату), умноженная на понижающий коэффициент 0,7, то доход от продажи рассчитывается следующим образом (п. 5 ст. 217.1 НК РФ):
С дох = кадастровая стоимость на 1 января x 0,7.
| при продаже жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков или доли (долей) в указанном имуществе | 1 000 000 рублей | ст. 220 НК РФ |
| при продаже иной недвижимости (например, гаража) | 250 000 рублей | ст. 220 НК РФ |
Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе «Налоговые вычеты».
Пример расчета — метод 1
Например, Сидоров И.В. продал в 2017 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляла 7 500 000 руб.
Налоговый вычет равен 1 000 000 рублей.
1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.
Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.
2. Применяем формулу расчета налога с учетом налогового вычета:
(5 250 000 – 1 000 000) x 13% = 4 250 000 рублей *13 % = 552 500 руб.
Таким образом, при расчете налога с учетом налогового вычета необходимо заплатить сумму налога в размер 552 500 рублей.
Налог от продажи недвижимости с учетом понесенных затрат
При расчете суммы налога с учетом понесенных затрат применяют формулу:
где С дох – сумма дохода от продажи объекта недвижимости;
Расх – расходы по приобретенной недвижимости.
С дох — определяется так же как и в первом случае.
Пример расчета – метод 2.
Теперь рассчитаем сумму налога с учетом понесенных затрат
Условия те же. Сидоров И.В. продал в 2017 г. квартиру за 5 000 000 руб., которую он приобрел в начале этого года за 4 500 000 рублей. Кадастровая стоимость квартиры на 01.01.2017 составляла 7 500 000 руб.
1. Рассчитаем облагаемую сумму дохода.
7 500 000 * 0,7=5 250 000 (кадастровая стоимость с учетом понижающего коэффициента) – больше чем цена продажи, поэтому она применяется при расчете НДФЛ.
Облагаемая налогом сумма дохода = 5 250 000 рублей.
2. Отнимаем сумму произведенных затрат
(5 250 000 — 4 500 000) * 13 % = 750 000 * 13 = 97 500 рублей.
Таким образом, сумма налога при расчете 2 методом составляет 97,5 тысяч рублей.
Важно. Заплатить налог нужно до 15 июля года, следующего за годом продажи недвижимости или доли в ней (п. 4 ст. 228 НК РФ). Реквизиты для уплаты налога вы можете уточнить в своей налоговой инспекции.
За каждый календарный день просрочки уплаты налога начисляются пени из расчета 1/300 действующей ставки рефинансирования Банка России.
Подготовлено «Персональные права.ру»
Источник: https://personright.ru/nalogi/uplata-ndfl/241-nalog-pri-prodazhe-nedvizhimosti.html
С какой даты считается срок владения недвижимостью по наследству
11 сентебря 2018 года
Согласно Налоговому Кодексу РФ не подают декларацию 3-НДФЛ и не платят налог граждане, которые продали квартиру/дом/комнату/землю, которой владели более минимального срока.
Минимальными сроками являются:
Для указанных объектов действует прежнее трехлетнее ограничение по сроку владения.
Рассмотрим с какого именно момента отсчитывать срок владения.
Как получили жилье
С какого момента считается срок
Приобретение квартиры по договору купли-продажи
Приобретение квартиры по договору долевого участия (инвестирования, уступки права требования)
Квартира получена в дар
Квартира получена взамен снесенного/ветхого жилья от муниципальных властей
Дом построен самостоятельно
Срок владения исчисляется c даты регистрации права собственности
Жилье приобретено по договору с ЖСК (договору паенакопления)
Дата владения считается c момента полной выплаты паевого взноса и подписания акта приема-передачи квартиры
Жилье приобретено в результате приватизации
Жилье получено в наследство
Срок владения исчисляется со дня смерти наследодателя (открытия наследства). Исключение:
- Если один из супругов наследует после смерти другого квартиру, приобретенную в браке, срок владения квартирой исчисляется с даты приобретения квартиры в собственность супругов
- Если собственник одной доли в квартире наследует другую долю в результате смерти собственника, срок владения квартирой исчисляется с даты первоначальной регистрации собственности на долю в квартире.
Разные доли квартиры приобретены в разное время
Право собственности признано через суд
Срок владения квартирой исчисляется с даты вступления в законную силу решения суда
Что считать началом срока владения недвижимостью
Добрый день. Подскажите, пожалуйста: Что считать началом срока владения недвижимостью (квартира), которая приобреталась по переуступке права участия в долевом строительстве.
Какой документ считается основным для начала исчисления срока владения недвижимостью (акт приема-передачи или свидетельство о регистрации права собственности).
Каким образом исчисляется время владения недвижимостью (с точной даты начала владения, помесячно или годами).
Законодатель не даёт определения понятия право владения квартирой .
Но в определённых случаях, например, для признания права собственности давности владения (15 лет) будет исчисляться с момента открытого владения. Злесь какой документ раньше выдан — акт приёма-передачи, акт о допуске, разрешение на вступление в ремонт , но не раньше даты ввода дома в эксплуатацию.
Для налогового вычета ст 220 НК РФ предоставляются любые документы из перечисленных при приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме — договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них
Сроки владения исчислятся могут по-разному, смотря для чего — исковая давность годами, оспаривание действий органов власти месяцами или даже жнями.
Для более подробной консультации укажите цель срока владения
Спасибо за ответ. Уточняю.
Буду ли я платить налог при продаже квартиры в 2014 году в случае если акт приема-передачи подписан в 2011 году (фактически проживаю тоже с 2011 года, плачу коммуналку, есть квитанции), а свидетельство о регистрации права собственности получил в 2012 году.
1. При определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 настоящего Кодекса налогоплательщик имеет право на получение следующих имущественных налоговых вычетов:
1) в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей.
Законодатель говорит о праве собственности, т.е. 3 года с момента получения свидетельства о праве собственности
Почему мы?
IP/Host: 213.187.104.— Дата регистрации: 25.08.2009
Сообщений: 2
Re: От какой даты исчислять срок владения квартирой?
Эх, юристы, юристы. Текст письма опубликован
Московский налоговый курьер, 2008, 17-18
УПРАВЛЕНИЕ ФЕДЕРАЛЬНОЙ НАЛОГОВОЙ СЛУЖБЫ ПО Г. МОСКВЕ ПИСЬМО
Источник: https://kladsovetov.ru/avtomaticheskoe-prinjatie-nasledstva/s-kakoj-daty-schitaetsja-srok-vladenija.html
Новые правила регистрации недвижимости
В июле 2015 года Президентом РФ был подписан новый закон о регистрации недвижимости – ФЗ № 218 от 13.07.2015г.
Данный нормативный акт вносит существенные изменения в порядок и сроки регистрации прав на недвижимость, а также в правила постановки на кадастровый учет, уточняет основания для отказа в регистрации и возврата документов без рассмотрения, устанавливает ответственность за действия (бездействия) должностных лиц и органов при проведении кадастрового учета и регистрации, определяет условия выплаты компенсации при лишении недвижимости и т. д. Но главной особенностью данного правового акта и важнейшим изменением в сфере регистрации недвижимости является создание Единого реестра недвижимости, включающего сведения ГКН и ЕГРП.
Новый закон о государственной регистрации недвижимости вступает в силу с 1 января 2017 года, за исключением отдельных норм.
Так, например, положения о компенсации за утрату права, зарегистрированного в ЕГРН и при компенсации ущерба, причиненного лицу или его имуществу действиями регистрационных органов, вступают в силу с первого января 2020 года. Рассмотрим более подробно наиболее существенные изменения, вносимые ФЗ № 218.
Новый Единый государственный реестр недвижимости
В настоящее время регистрация и постановка на учет недвижимости осуществляется Росреестром и повдевомственным ему органом: кадастровой палатой.
ФГБУ «Кадастровая палата» (далее КП) осуществляет непосредственно функции по постановке на кадастровый учет и хранению информации об обьектах недвижимости, Росреестр осуществляет регистрацию прав, ограничений на них и обременений на обьекты недвижимой собственности и ведет Единой гос. реестр прав (ЕГРП).
С 2017 года функции по постановке на учет и регистрации прав на недвижимость будет осуществлять только Росреестр. А сведения из Государственного кадастра недвижимости (ГКН) и ЕГРП будут содержаться в едином реестре – ЕГРН (Единый государственный реестр недвижимости).
Данные изменения позволят упростить действующий порядок действий по постановке на учет и регистрации недвижимости, сведя к минимуму бумажную волокиту и длительные сроки ожидания.
Необходимость обращения в два органа и подготовка соответственно двух комплектов документов для КП и Росреестра с 2017 отпадает, ведь указанные действия с недвижимым имущестом будет производить только Росреестр, и осуществляться они будут единовременно (за исключение указанных в ФЗ № 218 случаев), по одному пакету документов.
Кроме того введение единого реестра недвижимости позволит облегчить порядок получения сведений и актуализировать их. Ведь на настоящй момент информация, содержащаяся в КП и Росреестре, часто не согласована, что вызывает трудности при совершении определенных операций и разногласия с налоговыми органами при начислении налогов.
Также стоит отметить, что новый реестр недвижимости ЕГРН будет вестись в электронном виде, за исключением реестровых дел. В настоящее же время кадастр недвижимости и реестр прав ведутся преимущественно на бумаге.
Упразднят свидетельства о собственности
В ФЗ № 218 нет больше упоминания свидетельства о регистрации права собственности. Следовательно, с 2017 г. рег. орган больше их не будет выдавать. Доказательством же того, что объект недвижимости находится в собственности, будет служить выписка из реестра ЕГРН.
Данная выписка также будет служить свидетельством того, что объект находится на кадастровом учете. На самих же документах – договоре купли-продаже (или иных сделок) и т. д. – будут ставиться соответствующие официальные отметки.
В настоящий момент свидетельство о собственности – это один из основных документов, доказывающих право обладания объектом недвижимости.
Сроки и место постановки на учет и госрегистрации
Новым законом о регистрации недвижимости заметно уменьшаются сроки совершения действий по операциям с недвижимостью. В настоящий момент срок гос.
регистрации и кадастрового учета составляет по 10 рабочих дней на каждую операцию и плюс два дня, если документы предоставляются через многофункциональный центр (МФЦ).
После вступления в силу ФЗ № 218 сроки регистрации прав на недвижимость и постановки на кадастровый учет значительно сократятся и будут составлять:
- 5 рабочих дней для постановки на учет;
- 7 раб. дн. для гос. регистрации прав собственности ;
- 10 раб. дн. для одновременной регистрации и учета.
При подаче документов через МФЦ сроки увеличатся на 2 рабочих дня.
В отношении срока регистрации недвижимости по ипотеке необходимо отметить следующее:
- 5 раб. дн. новым законом отводится на регистрацию ипотеки жилых помещений;
- 7 раб. дн. на ипотеку земельных участков, зданий, сооружений и нежилых помещений. Указанный срок снизится до 5 дн. в случае регистрации на основании нотариально заверенного договора ипотеки или договора влекущего ее возникновение.
В настоящий момент срок регистрации ипотеки жилых помещений составляет 5 дн., а нежилых, зданий, сооружений и земли – 15 дн.
Стоит отметить еще одно новшество в ФЗ № 218, касающееся места регистрации и учета недвижимости. С 2017 года зарегистрировать и поставить на учет недвижимость можно будет в любом подразделении Росреестра или МФЦ, перечень которых, будет размещен на сайте Росреестра.
Напомним, что на данный момент документы о постановке на кадастровый учет объектов недвижимости осуществляется по месту нахождения данного объекта в пределах кадастрового округа, а регистрация прав на него – по месту нахождения в пределах регистрационного округа.
Постановка на учет и госрегистрация по новому
ФЗ № 218 предусмотрена одновременная постановка на кадастровый учет и регистрация права собственности, если сведения об объекте отсутствуют в ЕГРН. На данный момент эти действия ведутся раздельно. Однако ситуации, когда данные действия будут осуществляться отдельно, тоже новым законом предусмотрены.
1. Единовременная регистрация объекта недвижимости и кадастровый учет будут осуществляться Росреестром согласно ФЗ № 218 при:
- Создании объекта недвижимости (за исключением случая, когда кадстр. учет можно осуществить без рег. права);
- Образовании объекта недвижимости (за исключение случая изъятия земельного участка и (или) расположенного на нем объекта);
- Прекращении существования объекта, права на который зарегистрированы в реестре недвижимости;
- Образовании или прекращении существования части объекта, на которую распространяются ограничения прав и обременения, подлежащие регистрации.
2. Единовременная регистрация и кадастровый учет объекта недвижимости не будут осуществляться Росреестром согласно ФЗ № 218, если сведения уже об объекте имеются в ЕГРН и, следовательно, регистрируется только переход права собственности или подтверждение ранее возникших прав. Также одновременность не предусмотрена при:
- Создании объекта недвижимости, основанием чего является разрешение на ввод объекта кап. строительства в эксплуатацию, данное органами гос. власти, местного самоуправления и т. д.
- Прекращении существования объекта недвижимости, права на который не зарегистрированы в ЕГРН;
- Изменении основных характеристик объектов.
Госрегистрация и постановка на кадастровый учет без личного участия
Новый закон о регистрации прав на недвижимость предусматривает внесение сведений в ЕГРН без личного участия правообладателя в рамках межведомственного взаимодействия госорганов, органов местного самоуправления, судов и нотариусов. Информация, поступившая от этих органов вносится в реестр, о чем, в последствие сообщается собственнику.
Внесение записи о возражении бывшего правообладателя
Законом № 218-ФЗ сохранена возможность лица запрещать совершение каких-либо регистрационных действий по принадлежащему ему имуществу посторонними лицами без его непосредственного присутствия.
Эта норма позволяет пресечь возможные незаконные действия, связанные с регистрацией сделок с недвижимостью. Законом № 218-ФЗ данная норма дополнена сроками, в течение которых лицо может обратиться с подобным заявлением.
По новому закону он равен 5 рабочим дням.
Не изменен законом и порядок внесения сведений в Росреестр недвижимости прежнего правообладателя о возражении в отношении утраченного права на имущество.
Наличие данной записи в реестре, по мнению экспертов, поставит под сомнением честность и непредвзятость будущего покупателя и может послужить при наличии определенных обстоятельств основанием для изъятия у данного собственника спорного имущества.
Основания для отказа в гос. регистрации и постановке на учет
Единственным основанием для отказа в приеме документов на регистрацию прав на недвижимость и постановки ее на кадастровый учет закон называет невозможность установления личности, обратившейся за совершением указанных действий. В настоящее время оснований об отказе в приеме документ законодательством не установлено.
Новые правила регистрации недвижимости, установленные ФЗ № 218, уточняют также перечень причин, по которым документы могут быть возвращены заявителю без рассмотрения. К ним относятся следующие:
- Отсутствие в заявлении о постановке на учет и (или) регистрации прав подписи заявителя;
- Присутствие в представляемых на гос. регистрацию и учет документах подчисток, помарок, исправлений и иных дефектов;
- Несоответствие представленного пакета документов и (или) заявления установленной форме.
Основания для приостановления госрегистрации и постановки на учет
Регистрация права собственности на недвижимость и постановка на кадастровый учет, согласно новому закону может быть приостановлена по 51 причине. К ним, в частности, законодатель отнес сомнения регорганов в подлинности представленных документах, полномочиях заявителя, основаниях для госрегистрации и достоверности сведений, содержащихся в документах.
Приостановление госрегистрации и постановки на государственный учет недвижимости осуществляется на срок:
- До 1-го месяца при непредставлении Росреестру сведений, запрошенных в порядке межведомственного запроса;
- До 3-х месяцев по решению регоргана (за исключением случаев, в отношении которых установлен иной срок приостановки);
- 6 месяцев по заявлению лица (указанная приостановка возможно только один раз);
- До момента окончания регдействий с указанной недвижимостью, документы на регистрацию которых были ранее представлены в Росреестр;
- До вынесения решения суда, если имеется спор в отношении недвижимости, являющейся предметов ипотеки, а также в случае обращения взыскание на данное имущество;
- По иным основаниям, указанным в ст. 26 НК РФ.
Если по истечении указанных сроков обстоятельства, явившиеся основанием приостановки, не будут устранены, в регистрации и постановке на учет заявителю будет отказано.
Ответственность за совершение действий по госрегистрации и учету
Новые правила регистрации недвижимости предусматривают ответственность органа Регистрации, его должностных лиц (государственного регистратора прав) и иных за действия (бездействие) при осуществлении учета и госрегистрации.
Так должностное лицо Россреестра будет нести ответственность:
- За несоответствие сведений, внесенных в ЕГРН, сведениям, представленным на государственный кадастровый учет (ГКУ) и госрегистрацию прав;
- За необоснованное приостановление, уклонение или отказ в постановке на учет или госрегистрации.
Ответственность Росреестра в числе прочего устанавливается за:
- Утрату или искажение сведений ЕГРН;
- Полноту, предоставляемых сведений;
- Отказ в осуществлении кадастрового учета объектов недвижимости и госрегистрации прав на них;
- Внесение сведений с ошибками;
- Отказ в предоставлении сведений и т. п.
Убытки, причиненные Росреестром вследствие ненадлежащего исполнения своих обязанностей, подлежат возмещению в полном объеме. Причем орган регистрации имеет право регрессного требования к органам и лицам, виновным в нарушении прав налогоплательщика.
Компенсация за утрату права на единственное жилье
ФЗ № 218 уточняется ныне действующая норма о компенсации лицу, утратившему право на единственное жилье.
Так лицу, утратившему право на единственную жилую недвижимость, и не имеющего возможность ее изъятия у добросовестного приобретателя, а также добросовестный приобретатель, у которого было изъято единственная недвижимость, пригодная для проживания вправе получить из госказны компенсацию в размере не превышающем 1 млн рублей.
Однако необходимо отметить, что получить указанные средства лицо сможет только в том случае, если докажет невозможность истребования недвижимости вследствие смерти должника, отсутствия его правопреемников или исключением из реестра сведений о юридическом лице. Указанная норма вступает в силу с 01 января 2020 года.
По мнению экспертов, столь невысокая компенсация должна мотивировать граждан осуществлять регистрацию договоров недвижимости с привлечением нотариуса. Ведь сделка, заверенная нотариусом, дает право на компенсацию ущерба, причиненного непрофессиональными действиями последнего. Стоит отметить, что указанная компенсация на настоящий момент составляет от 1,5 до 2 млн руб.
Регистрация нового объекта недвижимости, если это самострой
ФЗ № 258 от 13.07.2015г. внес в Гражданский кодекс ряд поправок, регламентирующих порядок признания постройки самовольной.
До вступления в силу изменений порядок признания «самостроя» был довольно прост: если в суде доказано, что постройка не нарушает права третьих лиц и не несет угрозы жизни и здоровью, то оформить право собственности на нее не составит труда.
Новый закон ужесточил основания для регистрации права собственности на самострой, указав, что для регистрации прав на самовольную постройку владелец должен иметь право на данное строительство на своем земельном участке, а также на момент обращения в судебный орган его постройка должна соответствовать определенным параметрам и правилам, установленным законом.
См. также:
Источник: https://www.reghelp.ru/novaya_registratsya_nedvijimosti.shtml
Как правильно рассчитать налог с продажи квартиры?
Начиная продажу квартиры, нужно иметь ясное представление о налогах, которые необходимо заплатить с дохода от продажи.
Необходимо четко знать, какой процент от дохода нужно вернуть государству.
Каким образом сократить сумму налога? Как избежать расходов в виде штрафов и пеней? Знание всех этих аспектов поможет вам избежать рисков и лишних расходов.
…
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !
В статье мы раскроем эти вопросы и некоторые другие нюансы, связанные с налогообложением при продаже вашей собственности.
Размер налога
Доходы от продажи квартиры облагаются НДФЛ, ставка составит 13%.
Но законом предусмотрены льготы, они связаны со сроком владения проданной квартирой.
Квартира в собственности более трех лет
Если Вы продаете квартиру, являвшуюся вашей собственностью в течении трех или более лет, тогда платить НДФЛ не придется. Эти доходы налогом не облагаются.И налоговую декларацию формы 3-НДФЛ вам также нет необходимости заполнять.
Определяем срок нахождения квартиры в вашей собственности. Квартира находится в вашей собственности с даты госрегистрации права собственности на неё.
Если вы унаследовали квартиру то срок владения ею начался с дня открытия наследства. Для участников ЖСК с момента полной уплаты паевого взноса и подписания документа о приеме-передаче этой квартиры.
Квартира в собственности менее 3 лет
Вам предстоит самостоятельно рассчитать сумму причитающегося к уплате налога с дохода от продажи вашей квартиры, заполнить декларацию по этому налогу, сдать её в налоговый орган и перечислить налог в госбюджет.
Сумма налога — это документально подтвержденный доход от продажи, умноженный на налоговую ставку 13%.
Предположим, вы продали квартиру за 6 000 000 руб. Налог составит 6 000 000 х 13%= 780 000 рублей.
Однако, в Налоговом Кодексе предусмотрены возможности сократить эту сумму.
Первый вариант — воспользоваться предоставленным налоговым вычетом в размере миллиона рублей.
Либо учесть в качестве вычета расходы, которые вы понесли при покупке продаваемой ныне квартиры. К ним относятся:
- расходы на покупку квартиры;
- оплата услуг риэлторов;
- проценты по кредиту, взятому для покупки этой квартиры, фактически уплаченные.
Все эти расходы нуждаются в обязательном документальном подтверждении в виде договоров, актов, документов на оплату.
Вернемся к примеру. Используем наш налоговый вычет, сократив на миллион рублей сумму дохода.
(6 000 000 – 1 000 000) х 13% = 650 000 рублей. Такова сумма налога с учетом налогового вычета.
Допустим, вы купили эту недвижимость за 3 500 000, уплатили банку полагающиеся проценты по кредиту, взятому на покупку этой квартиры, в сумме 160 000 рублей по кредиту. Еще 40 000 рублей ушло на оплату услуг риэлторской фирмы. На все эти расходы есть подтверждающие документы.
Тогда расчет следующий:
(6 000 000 – 3 500 000 -160 000 – 40 000) х 13% = 299 000 рублей.
Таков налог с учетом расходов.
По квартире, полученной в наследство или по договору дарения расходов, сокращающих доходы, не будет.
По таким квартирам разумно применить полагающийся вам имущественный вычет.
ВАЖНО! Можно воспользоваться только одним способ уменьшения суммы налога: либо имущественный вычет, либо уменьшение дохода на расходы. Вместе их применить нельзя.
Особенности уплаты налога при продаже квартиры, купленной с использованием средств материнского капитала
Отдельно стоит рассмотреть порядок налогообложения по квартирам, приобретенным с использованием МСК (материнского семейного капитала), Здесь есть следующие важные особенности.
Если новая квартира покупается с привлечением средств МСК, то воспользоваться вычетом в отношении суммы МСК не удастся.
А вот при продаже купленной с использованием МСК квартиры вычет можно использовать по всем затратам на приобретение этой квартиры, включая и средства МСК.
Это закреплено в ст.220 НК РA и неоднократно разъяснялось в письмах налоговиков. Разумеется, это касается квартир, бывших в собственности у продавца менее трех лет.
ВНИМАНИЕ!
Использование средств МСК при покупке новой квартиры никак не влияет на обязанность уплатить НДФЛ при получении дохода от продажи вашей предыдущей квартиры.
Список необходимых документов
Помимо декларации 3-НДФЛ нужно предоставить заявление на имущественный налоговый вычет.
Для уменьшения доходов на расходы, которые непосредственно связан с покупкой квартиры, вам понадобится представить копии документов, которые эти расходы подтверждают, в том числе:
- договора о приобретении вами недвижимости;
- документов, которые подтверждают уплату вами денег при покупке недвижимости. Это могут быть банковские выписки на перечисление сумм с вашего счета на счет продавца квартиры. Расписка в получении денег за недвижимость продавцом, и т.п.;
- документов из банка, выписки либо справки, подтверждающие уплату вами процентов по кредиту в случае, если вы уменьшаете доход на ваши расходы по оплате кредитных процентов;
- иных документов о расходах.
Декларацию по форме 3-НДФЛ подайте в ИФНС по месту вашего жительства в году, который следует за годом продажи квартиры.
Установленный срок подачи декларации — тридцатое апреля.
ВАЖНО!
Если вы владели проданной квартирой менее трех лет, то декларацию нужно подать даже при нулевой сумме налога.
Декларацию можно подавать лично, либо, при невозможности личной явки, через своего представителя. У представителя должна быть доверенность, нотариально заверенная. Декларацию нужно подать в двух экземплярах, один из них, с отметкой о приеме, вернут вам.
Либо отправить её ценным письмом, приложив опись вложений. Сроком подачи вашей декларации будет дата отправки ценного письма. Проверять декларацию будут не более 3 месяцев.
Срок уплаты НДФЛ в бюджет 15 июля. Реквизиты для уплаты можно узнать в вашей налоговой инспекции, а также на официальном сайте ИФНС России.
Важно соблюдать срок подачи декларации, так как в противном случае грозит штраф пять процентов от всей суммы налога по данной декларации за каждый последующий месяц просрочки.
При этом минимальная сумма штрафа составит 1000 рублей за декларацию с нулевым налогом, максимальная – 30% от суммы налога. Уплата налога в срок избавит от лишних расходов.
За несвоевременную уплату начисляется штраф 20% от суммы начисленного вами налога или 40%, если будет выявлено, что налог не уплачен умышленно.
Не стоит забывать про пени, которые будут начисляться за каждый день просрочки начисленного платежа.
Лучше всё сделать вовремя.
Подведем итоги
Мы рассмотрели основные важные моменты, связанные с уплатой и расчетом НДФЛ при продаже вашей квартиры. Налог — 13%. Если продаваемая квартира вам принадлежит более 3 лет, тогда вам не нужно платить с её продажи налог.
Есть два способа сократить НДФЛ при реализации квартиры, которая принадлежала вам более трех лет. Продажа квартиры, купленной с использованием МСК, имеет ряд особенностей. Много говорилось об изменениях в этой области с 2015 года.
Однако реальные изменения, внесенные в НК РФ в части НДФЛ, вступающие в силу с 2015 года, не коснутся налога с доходов при продаже квартиры.
Статья 220 НК РФ не изменилась. А значит, материалы этой статьи будут по-прежнему актуальны и в следующем 2015 году.
Источник: https://zhivemvrossii.com/kvartira/prodazha/nalog.html
Загрузка...
