Обязанности плательщиков енвд в 2017 году — все о налогах

Что такое ЕНВД простыми словами | Что лучше УСН или ЕНВД и что нужно для перехода на ЕНВД — Контур.Бухгалтерия

Если вы хотите платить фиксированный налог четыре раза в год, то стоит обратить внимание на спецрежим ЕНВД. Выбор единого налога на вмененный доход — дело добровольное, на него можно перевести весь свой бизнес или его часть, особенно если доходы заетно превышают расходы.

Опасения вызывали намерения правительства увеличить вмененный налог в 2018 году. Но власти прислушались к эскпертам и обществу: повышение не состоится.

Базоые знания по “вмененному” налогу прописаны в главе 26.3 НК РФ. Детали, которые касаются непосредственно суммы налога для плательщиков ЕНВД, ищите в местных законах.

 На сайте налоговой службы можно найти решение по ЕНВД для вашего муниципалитета.

Что такое ЕНВД?

У ЕНВД есть основное ограничение — закрытый список видов деятельности, где можно его использовать: розничная торговля, бытовые услуги, перевозка пассажиров, аренда помещений и т п. Он подробно приведен в статье 346.26 НК РФ.  

Муниципалитеты и города федерального значения могут взять из этого списка все пункты или часть, дополнить условиями для каждой отрасли и издать решение по ЕНВД на своей территории.

Вмененку можно совмещать с другим режимом налогообложения, например, общей системой или упрощенной. Единый налог снимает целых список головных болей для предпринимателя и его бухгалтера и заменяет собой ряд налогов:

• налог на прибыль (или единый налог УСН);
• налог на добавленную стоимость (кроме импорта и агентских схем);
• налог на имущество организаций (кроме объектов, для которых налоговая база определяется по кадастровой стоимости);
• налог на доходы физлиц.

Остальные налоги платите, как обычно.

Кто может применять ЕНВД?

ЕНВД вправе применять ИП и организации при соблюдении обязательных условий:

• средняя численность работников — не более 100 человек;
• отсутствуют учредители-юрлица с долей уставного капитала более 25%;
• вы не сдаете в аренду АЗС или АГЗС;
• ваша деятельность не связана с договором простого товарищества или доверительного управления.

Как перейти на ЕНВД?

Шаг 1. Посчитайте сумму налога, которую придется уплачивать после перехода на ЕНВД

Сумма налога рассчитывается по следующей формуле:

Базовую доходность и физический показатель ищите в таблице в статье 346.29 НК РФ. Эти параметры зависят от вашего вида деятельности. Базовая доходность измеряется в деньгах, а физический показатель характеризует ваш бизнес и может измеряться в метрах площади, количестве автомобилей или в числе сотрудников.

Коэффициент К1 — коэффициент-дефлятор, который устанавливается на год Министерством экономразвития. Хорошая новость — коэффициент дефлятор на 2017 год не вырастет и останется равным 1,798.

Коэффициент К2 устанавливается местными властями и призван отражать экономическую ситуацию в регионе.

Ставка налога уже с 1 октября 2016 года также устанавливается местными властями в размере от 7,5 до 15%. Изменение внесено в статью 346.31 НК РФ.

Сумму налога можно уменьшить до 50% за счет начисленных и уплаченных страховых взносов за сотрудников и собственных страховых взносов ИП. Если ИП работает в одиночку, то скидка может составить и до 100%.

Шаг 2. Подайте уведомление о переходе на ЕНВД

Вставать на учет по ЕНВД в общем случае нужно по месту осуществления деятельности. Если вы занимаетесь разносной торговлей, перевозками или рекламой на авто, подавайте уведомление по юрадресу фирмы или по прописке ИП.

Подробнее о формах документов читайте в статье ЕНВД-1 и ЕНВД-2: что это и чем отличаются друг от друга.

Налоговая инспекция в течение 5 рабочих дней пришлет вам ответный документ о возможности применения ЕНВД. 

Вмененку применяе со следующего года для существующих организаций и ИП, и с момента госрегистрации — для вновь зарегистрированных.

Какие обязанности выполняют плательщики ЕНВД

Сдача декларации и уплата налога

По прошествии квартала до 20 числа следующего за кварталом месяца (то есть 20 апреля, 20 июля, 20 декабря и 20 января) нужно подать декларацию в налоговую. А до 25-х чисел этих же месяцев  — уплатить налог.

Ведение раздельного учета

Если вы наряду с ЕНВД применяете другую систему налогообложения, то учет физических показателей нужно вести отдельно по каждой системе. Тем более, что никто не даст вам, например, списать в расходы по упрощенке зарплату сотрудника, занятого в «ЕНВД-шном» розничном магазине.

Соблюдение кассовой дисциплины

Организации и предприниматели на ЕНВД обязаны соблюдать кассовую дисциплину.

Уплата других налогов

За исключением прибыли, НДС, НДФЛ и имущества, все остальные налоги и декларации сдаются и уплачиваются как обычно.

Как перейти с ЕНВД на другую систему налогообложения

Есть 3 случая, когда вам может понадобиться сменить ЕНВД на другую систему:

Это может случиться, если число сотрудников превысило 100, или вы занялись новым бизнесом, для которого ЕНВД не предусмотрен, или ввели в состав учредителей организацию с 26% долей в уставном капитале.

В этом случае переход осуществляется с начала квартала, в котором произошло изменение (читаем пункт 2.3 статьи 346.26 НК РФ).

В этом случае вы прекращаете применять ЕНВД с 1 числа месяца, следующего за кварталом. Прямо об этой возможности не сказано, но подобный вывод можно сделать из положений статьи 5 НК РФ.

Это можно сделать с 1 января следующего года. Об этом говорит пункт 1 статьи 46.28 НК РФ.

Для того чтобы прекратить работать на ЕНВД, нужно подать уведомление по форме ЕНВД-3 или ЕНВД-4.

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/264

ЕНВД: плательщики, условия применения

Начиная с 2003 года, на территории РФ действует один из видов специального режима налогообложения — единый налог на вмененный доход. К кому применяется данный режим, кто относится к плательщикам ЕНВД и какие существуют условия применения налога? Рассмотрим все вопросы в данной статье.

Кто может применять ЕНВД

Прежде чем рассматривать лиц, которые могут применять ЕНВД, укажем нововведения, которые начали действовать в 2016 и 2017 году:

• 2016 год: появилась новая форма (добавлена графа 105), в регионах возможно понижение ставки ЕНВД в два раза, взносы могут осуществляться до подачи отчетности, а сам налог будет действовать до 2021 года.
• С 2017 года индивидуальные предприниматели на ЕНВД с работниками, имеют право уменьшать размер платежа как на страховые взносы в пользу работников, так и собственные отчисления в Пенсионный Фонд (пп.1 п.2 ст.346.32 Налогового Кодекса).

Теперь рассмотрим, кто же может использовать данный вид налогообложения. Согласно действующему законодательству, ЕНВД применяется для малых предприятий (юридических лиц) и индивидуальных предпринимателей в Российской Федерации.

Налог на вмененный доход позволяет не платить НДС, НДФЛ и, в отдельных случаях, налог на имущество. Это особый вид налога, который не имеет фиксированной ставки, а величина выплат по нему зависит от местоположения, количества работников, занимаемой площади и других показателей.

Порядок применения ЕНВД устанавливается в главе 26.3 Налогового Кодекса РФ.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Условия применения ЕНВД

Выделяется три главных условия, соответствие которым позволяет юридическим лицам и ИП становиться плательщиками этого налога:

1. Количество работников — до 100 человек. Основное условие, при превышении данного показателя работодателю необходимо переходить на систему ОСНО.
2. Соблюдение регионального законодательства. Региональные власти самостоятельно устанавливают условия применения ЕНВД, с учетом обязательных требований федерального законодательства.
3. Нахождение в списке видов деятельности, для которых возможно применение специального налога.

Сделаем уточнение по последнему пункту — деятельность лиц, претендующих на ЕНВД, должна соответствовать одному из нижеперечисленных пунктов:

1. Оказание бытовых услуг. С 2017 года ОКУН делает обновленный список бытовых услуг, включающий в себя ремонт и пошив различных изделий, техобслуживание транспортных средств, изготовление мебели и т.д;
2. Ветеринарные услуги;
3. Оказание автотранспортных услуг;
4. Услуги по хранению ТС на автостоянках;
5. Розничная торговля в помещениях, площадь которых составляет более 150 кв.м.;
6. Розничная торговля без торговых залов (ларьки, палатки и т.д.);
7. Общепиты с площадью зала для посетителей не более 150 кв.м.;
8. Общепиты без площади для обслуживания посетителей;
9. Размещение/распространение рекламы (в том числе на средствах водного, железнодорожного и автомобильного транспорта);
10. Услуги по предоставлению временного проживания;
11. Услуги по предоставлению в аренду стационарных торговых мест без зала для обслуживания посетителей.

Отметим, что под действие ЕНВД не подпадают такие виды товаров, как подакцизные товары, транспортные средства (авто и мотоциклы) с мощностью от 150 л.с., газ, грузовые авто и прицепы, лекарственные препараты, продукты личного изготовления и товары, реализуемые по каталогам.

Плательщики ЕНВД и условия

Предлагаем нашим читателям ознакомиться со схемами, на которых указаны основные условия применения ЕНВД.

Налог на вмененную стоимость для юридических лиц применяется в следующих случаях:

ЕНВД для индивидуальных предпринимателей может применяться при соответствии со следующими требованиями:

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/usn/envd-platelshhiki-usloviya-primeneniya.html

Как ИП на ЕНВД с 2017 года учитывать взносы «за себя» при уплате единого налога

По окончании первого квартала 2017 года предприниматели на ЕНВД, нанявшие работников, впервые смогут уменьшить единый налог на сумму взносов «за себя». Но при этом они потеряют возможность учесть фиксированные взносы, перечисленные за рамками квартала. Подробно о новых правилах учета страховых взносов для ИП на «вмененке» читайте в нашей сегодняшней статье.

В 2017 году в Налоговом кодексе появилось важное правило, касающееся предпринимателей-«вмененщиков». Им разрешили уменьшать единый налог на сумму взносов, уплаченных «за себя», независимо от наличия (либо отсутствия) наемных работников. Это прямо следует из новой редакции подпункта 1 пункта 2 статьи 346.

32 НК РФ. Данные поправки учтены в измененной форме декларации по ЕНВД (корректировки внесены приказом ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/574@; см. «Утверждена новая форма декларации по ЕНВД»). Напомним, что прежде взносы «за себя» уменьшали налог только в случае, если ИП не делал выплат в пользу физических лиц.

Указанное новшество распространяется и на пенсионные взносы, начисленные на сумму дохода свыше 300 000 руб. Такой вывод можно сделать из письма Минфина России от 20.09.16 № 03-11-09/54901 (см. «Предприниматели на ЕНВД без наемных работников могут уменьшать единый налог на взносы, заплаченные в ПФР с дохода, превышающего 300 тысяч рублей»).

Обратите внимание: если у предпринимателя есть работники, то с 2017 года для страховых взносов «за себя», как и для взносов с зарплаты персонала, действует 50-ти процентный лимит.

м

  Это значит, что фиксированные взносы могут уменьшить «вмененный» налог не более чем наполовину. Аналогичная норма по-прежнему применяется и ко взносам, начисленным на вознаграждение сотрудников (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).

Если же работников нет, то фиксированные взносы можно учесть в полном объеме.

Можно ли учесть взносы, заплаченные в предыдущем или следующем квартале

В связи с введением нового правила, которое касается учета фиксированных взносов, особую значимость приобретает вопрос, в каком периоде ИП вправе уменьшить единый налог.

До 2017 года в Налоговом кодексе не было четких указаний, когда можно учесть взносы «за себя». Подобные указания существовали только для взносов с зарплаты персонала. Так, в подпункте 1 пункта 2 статьи 346.

32 НК РФ говорилось, что ЕНВД за тот или иной период уменьшается на взносы с вознаграждение работникам, уплаченные в том же периоде. И долгое время чиновники настаивали, что данный подход применим и для фиксированных взносов.

Так, если ИП перечислил взносы в октябре, ноябре или декабре, то учесть их можно строго при уплате налога за IV квартал (см. «Минфин пояснил, в каком периоде предприниматель вправе уменьшить ЕНВД на страховые взносы, уплаченные «за себя»»).

Но позже контролирующие органы поменяли свою позицию. Специалисты ФНС России признали: единый налог за квартал можно уменьшить на взносы «за себя», перечисленные в следующем квартале, если деньги переведены до истечения срока уплаты ЕНВД.

В частности, взносы, уплаченные не позднее 25 октября, допустимо учесть при уплате налога за III квартал. Об этом говорилось в решении от 09.06.16 № СА-4-9/10297@, которое центральный аппарат ФНС принял по жалобе налогоплательщика (см.

«ФНС: страховые взносы «за себя», перечисленные ИП в четвертом квартале, но до истечения срока уплаты ЕНВД, могут уменьшать единый налог за третий квартал»).

Судьи также подтверждали, что фиксированные взносы уменьшают налог за предыдущий квартал, если они перечислены до подачи декларации за этот квартал (см. «ВС РФ: страховые взносы «за себя», уплаченные ИП за пределами квартала, но до подачи декларации, могут уменьшать ЕНВД за этот квартал»).

Аналогичные решения принимались и в отношении взносов, перечисленных в предыдущих кварталах. Предприниматель, заплативший взносы во II квартале и уменьшивший налог за III квартал, выиграл спор в суде (см.

«Суд счел, что страховые взносы «за себя», уплаченные ИП во втором квартале, могут уменьшать ЕНВД за третий квартал»).

Однако в 2017 году ситуация в корне изменилась. Теперь подпункт 1 пункта 2 статьи 346.32 НК РФ распространяется не только на взносы с зарплаты сотрудников, но и на взносы «за себя».

Отсюда следует, что ЕНВД за квартал отныне уменьшается только на фиксированные платежи, перечисленные в этом же квартале.

И хотя официальных разъяснений и арбитражной практики пока нет, с большой долей вероятности можно предположить, что к таким же выводам придут и чиновники, и судьи.

Неучтенные взносы нельзя перенести на следующий квартал

Налоговый кодекс позволяет предпринимателям выбирать, как перечислять страховые взносы «за себя» — одной суммой или с разбивкой на несколько платежей.

Главное, чтобы взносы в полном объеме были переведены не позднее 31 декабря года, за который они начислены. Для пенсионных взносов, начисленных на доходы свыше 300 000 руб.

, установлен отдельный срок — не позднее 1 апреля следующего года (п. 2 ст. 432 НК РФ).

Не исключено, что фиксированные взносы или их часть, перечисленная в том или ином квартале, окажется больше, чем ЕНВД за этот квартал. В таком случае единый налог к уплате будет равен нулю.

Как в этом случае поступить с неучтенным остатком взносов? К сожалению, перенести его на будущее нельзя. Дело в том, что налоговым периодом для «вмененщика» является квартал.

Поэтому учет показателей ведется только в рамках одного квартала, а с первого числа следующего квартала начинается с нуля. Таким образом, часть взносов, которая осталась с предыдущего квартала, попросту «сгорит». Такого же мнения придерживаются чиновники (см.

, например, письмо Минфина России от 19.12.14 № 03-11-11/66067; «Страховые взносы, уплаченные ИП на ЕНВД в фиксированном размере, переносить на последующие налоговые периоды нельзя»).

Источник: https://www.buhonline.ru/pub/comments/2017/3/12059

Обязанности плательщиков ЕНВД в 2018 году

Отправить на почту

Плательщики ЕНВД могут заниматься только некоторыми видами деятельности, что ограничивает возможность стать плательщиком этого налога. Однако у плательщиков ЕНВД есть ряд обязанностей, выходящих за рамки, ограниченные уплатой только «вмененного» налога и отчетностью по нему. Рассмотрим их.

Чем могут заниматься плательщики ЕНВД

Перечень услуг, оказывая которые фирма может быть плательщиком ЕНВД, приведен в п. 2 ст. 346.26 НК РФ. Среди них следует выделить:

• бытовые услуги;
• ветеринарные услуги;
• ремонт, обслуживание автомобилей и мотоциклов;
• услуги автостоянки;
• услуги общепита без зала или с залом не более 150 кв. метров;
• услуги торговли в розницу без зала или с залом площадью не более 150 кв. метров;
• услуги по перевозкам автотранспортом;
• услуги наружной рекламы на специальных конструкциях или на транспорте;
• предоставление в аренду зданий и земельных участков для размещения торговых сетей;
• оказание услуг по размещению и проживанию людей на площадях не более 500 кв. метров.

Когда нельзя применять ЕНВД

Нормы НК РФ предусматривают некоторые ограничения на применения ЕНВД в случае, если налогоплательщик:

• относится к крупнейшим;
• осуществляет деятельность, связанную с договорами долевого участия, а также простого товарищества;
• применяет ЕСХН (касается только некоторых видов деятельности);
• находится в муниципальном образовании, в котором установлен торговый сбор.

Кроме того, нельзя быть плательщиком ЕНВД, если:

• численность сотрудников фирмы за прошедший год была больше 100 человек;
• доля участия других организаций в данной организации превышает 25%;
• оказываются услуги общепита в рамках социального обеспечения, образования или здравоохранения;
• оказываются услуги по аренде бензо- и газоавтозаправок.

Подробнее о действующих условиях применения ЕНВД читайте в материале «Изменения по ЕНВД в Налоговом кодексе (2016–2017)».

Обязанности плательщиков ЕНВД в 2017 году

С учетом норм п. 4 ст. 346.26 НК РФ плательщики ЕНВД не должны уплачивать следующие налоги:

• налог на прибыль;
• НДФЛ (для ИП);
• налог на имущество организаций или физических лиц (кроме случаев, когда налоговой базой признается кадастровая стоимость);
• НДС.

Эти платежи для них заменяет 1 налог – ЕНВД, который нужно платить и в отношении которого нужно сдавать отчетность.

Также у них есть обязанность уплаты всех иных налогов и подачи отчетности по ним при наличии соответствующего объекта налогообложения (земельный, водный, транспортный, торговый сбор, акцизы, НДПИ).

ИП, кроме того, должен платить налоги с имущества, предназначенного для личного пользования.

О том, при каких условиях у «вмененщика» появляется обязанность платить налог на имущество, читайте в статье «Уплата налога на имущество при ЕНВД в 2016–2017 годах».

Когда придется уплатить НДС, узнайте здесь.

Следует отметить, что если плательщики ЕНВД совмещают этот режим с общим режимом налогообложения или другим спецрежимом, то у них возникает обязанность уплаты налогов по 2-м режимам и необходимость вести раздельный учет, способы применения которого должны быть отражены в учетной политике (п. 7 ст. 346.26 НК РФ).

В какие сроки подавать отчетность и платить налоги и взносы

Согласно п. 1 ст. 346.32 НК РФ ЕВНД уплачивается до 25-го числа месяца, следующего за истекшим кварталом. Налоговая декларация по нему направляется в ИФНС по истечении квартала, до 20-го числа следующего за ним месяца. Кроме того, в ИФНС не позднее 20 января однократно подаются сведения о среднесписочной численности за прошедший год.

Налогоплательщики, осуществляющие выплаты доходов наемным работникам, должны ежеквартально подавать в ИФНС информацию о начисляемых с этих выплат страховых взносах (кроме «несчастных») не позднее 30-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом (п.

7 ст. 431 НК РФ). Данные по взносам на страхование от несчастных случаев сдаются в ФСС также ежеквартально, но в срок до 20-ого числа месяца, наступающего за отчетным кварталом, если отчет сдается на бумаге, и до 25-ого числа, если его подают электронно.

Оплата всех страховых взносов производится ежемесячно, не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Также существует отчетность, которую следует направлять в ПФР:

• ежемесячно до 15 числа в отношении сведений о застрахованных лицах за прошедший месяц (форма СЗВ-М);
• ежегодно до 01 марта в отношении сведений о стаже работников за прошедший год.

При наличии выплат наемным работником обязательной будет и отчетность перед ИНФС по НДФЛ, удержанному с доходов работников:

• ежеквартальная о суммах начисленного и уплаченного налога (форма 6-НДФЛ), подаваемая не позже последнего дня месяца, наступающего за отчетным кварталом, а по итогам года – до 01 апреля;
• ежегодная о доходах, сдаваемая в виде справок 2-НДФЛ до 01 апреля года, следующего за отчетным.

Платить НДФЛ, удержанный у наемных работников надо не позже первого рабочего дня, наступающего за днем выплаты дохода. Исключение – доход в виде отпускных и больничных, налог с которых платится не позже последнего дня месяца выплаты соответствующего дохода.

«Вмененщик»-ИП должен уплачивать свои особые платежи в фонды (ПФР и ФОМС):

• «фиксированные» при небольшом (до 300 тыс. руб. в год) вмененном доходе, уплачиваемые до 31 декабря текущего года;
• дополнительные, возрастающие за счет начисления 1% с вмененного дохода, превышающего 300 тыс. руб., уплачиваемые только в ПФР и перечисляемые до 01 апреля года, следующего за годом начисления.

При возникновении объекта налогообложения по НДФЛ в отношении своих личных доходов «вмененщик»-ИП направляет декларацию по этому налогу до 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Оплату же он производит до 15 июля года, в котором была представлена декларация.

Подробнее о том, какие налоги должен платить ИП в зависимости от применяемого им режима, читайте в материале «Какие сроки уплаты налогов ИП в 2017 году?».

Также следует упомянуть о необходимости уплаты НДС и представления в ИФНС декларации в случаях:

• исполнения «вмененщиком» обязанностей налогового агента;
• оформления им счетов-фактур с выделением суммы НДС;
• осуществления некоторых операций, облагаемых НДС (например, таможенный НДС, выполнение работ для собственных нужд, выполнение СМР собственными силами и т.д.).

О том, когда налогоплательщик на ЕНВД должен сдавать декларацию и платить НДС, читайте в статье «Когда и кто подает декларацию по НДС при ЕНВД в 2015–2016 годах?»

Итоги

Налогоплательщики на ЕНВД имеют ряд преимуществ по сравнению с теми, кто работает на ОСНО. Но для того, чтобы ими воспользоваться, надо удовлетворять условиям рассматриваемого спецрежима. Кроме того, ЕНВД позволено совмещать с иными налоговыми режимами, однако в этом случае необходимо вести раздельный учет.

Узнавайте первыми о важных налоговых изменениях

Источник: https://nanalog.ru/obyazannosti-platelshhikov-envd-v-2017-godu/

Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями

Налогообложение ИП насчитывает несколько специальных налоговых режимов, и ЕНВД для ИП применяется массово. Предпринимались попытки законодателей отменить его с 2012 года, с 2014 года, с 2018 года.

Однако полноценной замены данному режиму налогообложения так и не нашлось. Поэтому срок действия ЕНВД пролонгирован до 1 января 2021 года (письмо Минфина №03-11-11/25529 от 29.04.2016г.).

Использование вмененного налога с 2013 года стало добровольным, его не редко совмещают с упрощенной системой налогообложения.

Енвд для ип подходит всем предпринимателям?

Термин «единый налог на вмененный доход для отдельных видов деятельности» указывает на специфику: работать на ЕНВД могут бизнесмены только с конкретными видами деятельности.

Полный перечень видов предпринимательства приведен п.2 ст.346.26 НК РФ и охватывает:

• Розничную торговлю.
• Бытовые и ветеринарные услуги.
• Услуги автостоянок.
• Услуги по мойке, ремонту и техническому обслуживанию автотранспорта.
• Услуги по перевозке пассажиров.
• Услуги по перевозке грузов автотранспортом.
• Общественное питание.
• Услуги по распространению и размещению рекламы.
• Услуги по временному размещению и проживанию.
• Услуги по передаче во временное использование торговых мест и земельных участков.

Этот список из федерального закона регулирует местное законодательство, поэтому советуем руководствоваться региональным законом о введении вмененного дохода на своей территории. На некоторые виды деятельности введены ограничения.

Например, площадь зала розничной торговли и общепита — в пределах 150 кв. м., число авто для грузоперевозок до 20-ти машин, территория гостиницы до 500 кв.м.

Прочтите нашу статью Какие виды деятельности вмененный налог для ИП в 2017 году утверждает для применения.

Итак, ЕНВД в 2017 году для ИП будет приемлемо, если:

1. Режим действует в пределах муниципального образования.
2. Местным законом прописан вид бизнеса.
3. Среднее число сотрудников предпринимателя меньше 100 человек.
4. Деятельность не касается участия в договоре доверительного управления имуществом или товарищества.
5. Услуга не предполагает сдачу в аренду авто- и газозаправочных станций.
6. ИП не приобретал патент или не использовал режим ЕСХН.

Вмененка заменяет собою 3 платежа:

1. НДФЛ от занятия бизнесом.
2. Имущественный налог на физлицо при использовании личного имущества в бизнесе.
3. НДС.

Как перейти на ЕНВД в 2017 году?

Других бумаг, кроме заявления, для регистрации налогоплательщика ЕНВД не предусмотрено.

Впоследствии, при камеральной проверке, инспектор ИФНС предположительно запросит документы, подтверждающие физический показатель (технический паспорт на помещение и п. р.).

Если вы планируете работу в муниципальных образованиях, то встать на учет ЕНВД нужно в каждом из них. Вы можете скачать бесплатно бланк заявления на ЕНВД для ИП 2017 и образец заполнения на нашем сайте.

Начало ведения учета на вмененке

Что делаем в первую очередь?

Для ИП в 2017 году ведение бухгалтерского учета не обязательно, но требуется вести учет показателей для исчисления платежей, соблюдать порядок ведения кассовых операций.

Рекомендуется вести учет банковских операций (если открыт расчетный счет), учет начисления заработной платы (для расчета НДФЛ), кадровый учет (для определения среднего числа сотрудников).

Если использовать нескольких видов деятельности на вмененке, то учет по каждому из них ведется отдельно.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Рассчитываем выплаты по вмененной системе налогообложения

Ставка ЕНВД ограничена размером 15% (ст.346.30 НК РФ). Но муниципальное образование, городской округ, город Москва, Санкт-Петербург, Севастополь законом вправе понизить до 7,5%. Такое изменение ставок может благоприятно сказаться на развитии бизнеса в регионе.

Что необходимо учитывать при расчете:

• Региональные, муниципальные законодатели вправе изменить базовую доходность применительно к местным условиям, используя коэффициенты. К1 отражает уровень инфляции, изменяется один раз в год федеральным законом. В 2017 год К1=1,798. К2 возможна от 0,005 до 1, устанавливается региональными законам и соответствует местным особенностям ведения бизнеса.
• При изменении физического показателя в одном налоговом периоде, ИП указывает изменение с начала месяца, где оно произошло.
• Если применение ЕНВД для ИП было не полный месяц, то налоги взимаются пропорционально времени работы.

Для подсчета выплат можно использовать сервисы в Интернет. Например, онлайн-калькулятор рассчитает ЕНВД для ИП за считанные минуты.

Как происходит процесс оплаты

При ЕНВД нет понятия «нулевая» декларация, поскольку расчет ведется не дохода по факту, а вмененного. Даже не работая индивидуальный предприниматель обязан указать в расчете предусмотренный физический показатель и перечислить платеж.

Какие штрафы могут обязать заплатить налогоплательщика

За нарушения закона для ИП в 2017 году действуют следующие взыскания:

• Незаконное предпринимательство без постановки на учет — 10% от доходов, но не меньше 40000 руб.
• Нарушение срока подачи заявления о постановке на учет — 10000 руб.
• Нарушение срока сдачи декларации — 5% от налога, но не меньше 1000 руб.
• Просрочка или полная неуплата налога — 20% от налога (умышленно — 40% от налога).
• Неявка в ИФНС при вызове — 1000 руб.
• Отказ от свидетельских показаний — 3000 руб.

Благодарим вас за внимание! Задавайте свои вопросы и делитесь своим опытом в комментариях.

Применение ЕНВД в 2017 году индивидуальными предпринимателями обновлено: Декабрь 26, 2017 автором: Все для ИП

Источник: https://vse-dlya-ip.ru/nalogi/envd-dlya-ip

Что такое ЕНВД простыми словами: определение на 2017 год

По Налоговому кодексу РФ ЕНВД – это налоговый режим, распространяющийся на определенные виды деятельности, которые прописаны в статье №346.26.

Существенная особенность ЕНВД в том, что его разрешено применять в отдельном регионе по усмотрению местной администрации. Но это распространяется только на указанные в Налоговом кодексе виды деятельности.

К примеру, под ЕНВД попадают:

• бытовые услуги;
• грузоперевозки;
• пассажирские перевозки;
• розничный вид торговли.

В данном случае налог должен взиматься с дохода, называемого вмененным или предполагаемым. Получается, что реальные вырученные деньги за конкретный период не могут повлиять на сумму налога.

«Вмененка» может совмещаться с каким-то иным видом налогообложения, чаще с упрощенной системой, а реже с общей.

Система должна облегчить процессы, касающиеся налоговых вычетов. Упрощаются процессы, связанные с:

1. Налогом на прибыль (в случае УСН).
2. Налогом на добавленную стоимость (не касается налоговых агентов и импорта).
3. Налогом на имущество (кроме объектов, на которые налоги исчисляются по кадастровой стоимости).
4. Налогом на доходы физических лиц.

Остальные виды налоговых вычетов выплачиваются по-старому.

Для ИП на 2017 год

Новый 2017 год для ИП в плане упрощенного налогообложения приготовил некоторые поправки. Теперь налог, точнее его размер по ЕНВД, регулируется самостоятельно. Это касается налога на работников, которые наняты индивидуальным предпринимателем.

Чтобы внести больше ясности, необходимо разобрать данные изменения на теоретическом примере. Предположим, что ИП содержит предприятие, подходящее под ЕНВД. Проходит первый квартал года, и нужно точно знать сумму налога к уплате.

В этом примере ИП должен заплатить 100000 рублей, но по новой системе налог по «вмененке» будет не 100, а 50 тысяч рублей. Конечно, к этой сумме необходимо внести 10 тысяч за самого себя.

В результате, ИП суммарно внесет в казну 60 тысяч рублей, ведь существует правило 50%. Оно и распространяется на те самые 100 тысяч рублей за нанятых сотрудников.

м

Изменения на 2017 коснулись и сроков отмены. Теперь, если ИП хочет отказаться от «вмененки», то сможет это сделать только по прошествии трех лет. Предположим, предприниматель решил это сделать в 2017, значит отмена ЕНВД состоится только в 2021 году.

Есть ИП, которые не нанимают сотрудников на работу. В такой ситуации налоговый вычет по ЕНВД касается только той суммы, которая уплачивается за себя (50%).

Для юридических лиц

В данном случае все аналогично, как и с ИП. Более подробно про налоговый вычет написано во 2-ом пункте статьи 346.2 НК РФ.

Если кратко, то юридическое лицо может уменьшить налоговый вычет, который формируется за нанятых работников. Снижается налоговая ставка не более чем на 50% от единого налога.

Информация про налогоплательщиков

Те организации, которые попадают по ЕНВД, должны освобождаться от налога на прибыль и имущественного налога (за исключением отдельных объектов недвижимости).

ИП не должны вносить НДФЛ, если платят ЕНВД (в этом случае речь о доходах с предпринимательской деятельности). Еще с предпринимателя не взимается имущественный налог, если последнее используется в его деятельности.

Также и ИП, и организации, являющиеся плательщиками ЕНВД, не должны признаваться плательщиками НДС. Исключение составляет лишь тот налог на добавленную стоимость, который касается ввозимых товаров на территорию России.

Как регистрируют и переходят

Первым делом нужно рассчитать сумму налога, которая будет уплачиваться при переходе на «вмененку». Итак, есть следующая формула:

Налог = доходность (базовая) * сумма квартальных физических показателей * Коэффициент №1 * Коэффициент №2 * налоговая ставка

Базовая доходность и физические показатели есть в НК РФ. Это статья 346.29. Параметры определяются от деятельности физического лица. Базовую доходность измеряют в рублях, а физические показатели – это активы бизнеса, например коммерческая площадь (ее метраж), автомобили или количество нанятых сотрудников.

Коэффициент №1 — показатель, который устанавливается в Министерстве экономразвития. На 2017 год он составит 1,891, на последующие годы обещают рост до 2,063.

Коэффициент №2 регулируется местной администрацией, отражает внутреннюю экономику региона.

Налоговая ставка – этот показатель также регулируемый. Может быть и до 15% в регионах, но минимальное значение – 7,5%.

Подробнее про ЕНВД есть в данном видео.

Подача уведомления о переходе

Подобное изменение в налогообложении разрешено проводить только по месту ведения деятельности. К примеру, грузоперевозки разрешено переоформлять по юридическому адресу организации, для предпринимателей — по месту постоянной регистрации.

Что потребуется для отчетности

Для отчетности потребуется декларация для уплаты налога, как только наступит 20 число следующего за прошедшим кварталом месяца. По факту, это 20-е числа четырех месяцев в году:

• апрель;
• июль;
• декабрь;
• январь.

К 25 числу (за 5 дней) требуется осуществить налоговые выплаты, но когда конец срока выпадает на выходной или праздник, его заменяют следующим рабочим днем.

Куда нужно сдавать декларацию

Подобные отчеты предоставляют в отделение налоговой, туда же, где было подано уведомление на переход.

В налоговом органе нужно предоставить декларацию по форме N MMB-7-3/353@ следующими способами:

1. Личное присутствие в инспекции. Декларация бумажного образца.
2. Заполненная декларация высылается через почту в виде заказного письма, где будет присутствовать опись вложения.
3. Через интернет. Электронный вид декларации, потребуется электронная подпись.

Обязанности налогоплательщиков

Налогоплательщик, который зарегистрирован в налоговом органе по месту регистрации предприятия или прописки, должен повторно вставать на учет в налоговое отделение того региона, где осуществляется предпринимательская деятельность.

На подобные действия отводится не более 5 дней с момента начала ведения деятельности в другом субъекте.

ИП, которые являются налогоплательщиками по ЕНВД, не нарушат закон при отсутствии бухгалтерского учета, потому что попадают под новый Закон о бухучете (пункт 1, часть 2, статья 6).

Также постановка на учет не подразумевает предоставление каких-либо правоустанавливающих документов. Специальный режим (ЕНВД) для организаций и ИП – это обычная постановка на учет в налоговом органе как плательщика налога, но со своими особыми условиями.

По «вмененке» даже при приостановленной деятельности подается отчетность ежеквартально. Декларация сдается в обычном режиме, ведь пустой «нулевой» декларации для ЕНВД не предусмотрено.

Когда ИП прекращает или приостанавливает деятельность именно по ЕНВД, чтобы избежать лишнего налогового платежа, необходимо предварительно снять ИП с учета в налоговой.

В этом случае нужно подавать заявление по форме ЕНВД-3 (для организаций) или ЕНВД-4 (для предпринимателей). При отсутствии документа в контролирующем органе лица остаются обязанными к ежеквартальным налоговым платежам в обычном режиме.

Когда ООО или ИП снимаются с «вмененки», за ними остается уплата фиксированного взноса и сдача иных отчетностей, например, УСН. Для ООО не отменяется «зарплатный» налог (в том случае, когда есть штатные сотрудники, получающие вознаграждения).

Про книгу учета

Именно при ЕНВД книга учета доходов и расходов не ведется (КУДИР), но любые операции, касающиеся деятельности ИП или ООО, должны быть подтверждены документами.

К примеру, в организации такие документы должны отражать операции, которые потом попадают в бухгалтерскую отчетность.

Кассовая дисциплина

Любые плательщики «вмененки» до середины 2018 года вправе вести деятельность без кассового аппарата.

Но для этого должны выполняться условия по обязательной выдаче бумаг строгой отчетности, если того требует, к примеру, покупатель (необходимо предоставить кассовый чек или квитанцию). Указанные документы не могут быть доказательством того, что принимались наличные денежные средства.

Уплата других налогов

Ранее ИП и ООО, находящиеся на ЕНВД, были освобождены от имущественного налога, но с 2014 года были введены платежи за определенные объекты.

И те, и другие обязаны уплачивать налоги с имущества по кадастровой стоимости.

Подобный налог рассчитывается самостоятельно. Причем, для ИП этот дополнительный налог стал обязательным после уведомлений из налогового органа.

За что конкретно платят?

Под кадастровую стоимость попадают следующие объекты недвижимости:

• административные центры;
• отдельно построенные и эксплуатируемые здания.

Причем нужно использовать не менее 20% площади именно под:

• деловые или административные помещения;
• офисы и торговые помещения коммерческой направленности.

Подобную недвижимость «считают» по кадастровым паспортам или актам технического учета.

Как начисляют

За конкретный налоговый период организация в ежеквартальном режиме должна рассчитывать и уплачивать авансовые платежи по данному налогу, получив конкретную сумму к уплате от четверти кадастровой стоимости, умноженную на процентную ставку.

Годовой налог должен определяться под полную сумму кадастровой стоимости объекта, умноженную на ставку.

Сложности, преимущества и недостатки

В каждой системе налогообложения есть свои тонкости. При переходе на ЕНВД существуют ограничения по срокам (5 дней).

Бывает, что ИП и организация прошли регистрацию, но несколько месяцев деятельность не ведут. Следовательно, для перехода на «вмененку» нет причин, автоматом идет переход на общий режим налогообложения.

Любые дополнительные доходы, которые возникают в процессе деятельности не по заявленным операциям для ЕНВД, также попадают под общий режим.

Енвд и доходы

Для данной системы действует 15% ставка на налогооблагаемую базу. При большом фактическом доходе особо выгодно работать на ЕНВД, потому что налог высчитывается именно с вмененной части. Также существуют ставки, снижающие налоговую нагрузку.

С 1 января 2017 года изменили размер МРОТ. Он составит уже 7500 рублей, а от него рассчитываются фиксированные взносы. Лицам на ЕНВД нужно будет уплачивать 27990 рублей.

Перейти с ЕНВД на другую систему разрешается:

1. Добровольно.
2. Если прекращена деятельность.
3. В случае нарушений установленных правил. К примеру, из-за численности сотрудников (более 100 человек) изменилась структура уставного капитала (другие организации не должны вносить более 25%).

Первые два пункта дают возможность для перехода не только на общую систему, но и на УСН.

Третий пункт – строго общая система налогообложения.

Добровольный отказ от «вмененки» разрешен, но он будет принят с начала нового года, поэтому поменять систему удобнее с 1 января.

Моментальный переход с ЕНВД будет в том случае, если завершена деятельность, подходящая под критерии этой системы. По срокам переход на общий режим произойдет в тот же месяц. Причем на следующий день после завершения отчетности по ЕНВД начинается период общей системы налогообложения.

Снятие с учета

Если приостановлена или прекращена деятельность или же ИП нарушил условия для вмененного режима налогообложения, требуется подать соответствующее заявление. В налоговой его потребуют в течение рабочей недели со дня завершения деятельности либо с последнего периода налоговой отчетности (при нарушении правил системы).

Опять же за неделю после подачи заявления от налоговой инспекции должно прийти уведомление, подтверждающее снятие с ЕНВД.

Изменения по ЕНВД на 2017 год подробно описаны в данном видео.

Рекомендуем другие статьи по теме

Источник: https://znaybiz.ru/nalogi/spec-rezhimy/envd/chto-eto-takoe-prostymi-slovami.html

Что ждет предпринимателей на ЕНВД в будущем 2017 году

Плательщиков вмененного налога в 2017 году ждет ряд существенных изменений, по большей части они связаны с новым порядком уплаты и представления отчетности по страховым выплатам, отданным в распоряжение ФНС с 2017 года. Кроме этого, вмененщикам с 2017 года разрешили при расчете налога учитывать страховые взносы, уплаченные в отчетном периоде за себя.

К основным нововведениям по ЕНВД 2017 года можно отнести:

• Изменение порядка уплаты страховых выплат на пенсионное и медицинское страхование;
• Изменение и упразднение отдельных форм расчетов и утверждение новых;
• Предоставление возможности уменьшения суммы налога на уплаченные за себя страховые взносы.

Таблица № 1. ЕНВД в 2017 году. Изменения грядущего года в сравнении с 2016 годом

20162017КомментарийК1 (коэффициент-дефлятор)Отнесение тех или иных услуг к бытовымПеречисление платежей на страхование за себя и наемных работниковОтчетность по взносам на страхованиеОтчетность за наемных работников

1,798	1,798	Указанный коэффициент остался на уровне 2015-2016 годов, в связи с чем расчет вмененного налога в новом году не изменится
Производится в соответствии с ОКУН  и перечнями кодов видов услуг, устанавливаемых местными органами власти	Бытовые услуги определяются в соответствии с новым ОКВЭД и перечнем кодов видов деятельности, относимых к услугам бытового назначения, установленных на 2017 год	Новый перечень утвержден Распоряжением Правительства РФ N 2496-р.
Взносы ОПС и ОМС перечисляются в ПФР и ФОМС соответственно, а нетрудоспособности и травматизму – в Фонд социального страхования (ФСС)	Все платежи по страхованию (кроме травматизма) перечисляются в налоговый орган по месту учета.Отчисления на травматизм направляются как и раньше в соцстрах
РСВ-1;4-ФСС.	РСВ-1 отменен и по отчислениям на ОПС и ОМС необходимо будет представлять новый Расчет по страховым взносам.4-ФСС по прежнему необходимо сдавать	Срок сдачи нового расчета — до 30 числа месяца, следующего за отчетным.
РСВ-1	Расчет СЗВ-Стаж	Первый раз отчитаться по указанному расчету необходимо будет в ПФР до 1 марта 2018 года.
Срок сдачи отчета СЗВ-М – до 10 числа каждого месяца	Срок сдачи отчета – до  15 числа каждого месяца

Обозначив ключевые изменения по ЕНВД в 2017 году, вкратце рассмотрим, что из себя представляет данный режим налогообложения.

Кто может применять ЕНВД

Индивидуальные предприниматели и организации, количество работников которых не превышает 100 человек.

Виды деятельности, по которым можно применять вмененку

Виды деятельности, по которым возможно применение ЕНВД поименованы в п.2 ст. 346.26 НК РФ

Как рассчитать стоимость налога, подлежащего уплате

Расчет производится по формуле:

БД х Физический показатель х К1 х К2<\p>

где:

БД — Доходность по виду деятельности, определяемая в соответствии с НК РФ

Физпоказатель, также определяется отдельно для каждого вида деятельности

К1 — коэффициент дефлятор на 2017 год для ЕНВД – 1,798

К2 – устанавливается местными органами власти для корректировки суммы налога к уплате по определенным видам деятельности

Обратите внимание, что, начиная с 2017 года ИП на ЕНВД смогут уменьшать сумму налога к уплате не только на взносы за сотрудников (не более 50% от суммы налога к уплате), но и на взносы за себя.

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/envd-2017/

ЕНВД: новое в законодательстве с 2017 года

ЕНВД – специальный режим налогообложения, при котором размер налога рассчитывается заранее. Эту процедуру осуществляют работники ФНС. Расчет производится с учетом предполагаемого (будущего) дохода организации или ИП.

ЕНВД заменяет собой основные налоги, поэтому любые изменения в законодательстве способны повлиять на его размер.

Спецрежим применяется в экономике страны с 2014 года. Информация о том, что совсем скоро он перестанет действовать в полном объеме, не оправдалась. Организации и ИП, которые пользуются ЕНВД, могут не волноваться минимум до конца 2020-го.

Не повысился размер налога, но произошли изменения положительные и нейтральные. Появилось кое-что новое в ЕНВД в 2017 году.

Кто пользуется ЕНВД в 2017

Налог остается по-прежнему доступным и фирмам, и отдельным бизнесменам. Хотя со стороны Минфина были попытки разрешить спецрежим только предприятиям.

Фирмы и ИП вправе работать на вмененке и дальше при выполнении таких условий:

• ЕНВД действует в том регионе, где они ведут бизнес;
• по данному виду деятельности спецрежим возможен (присутствует в перечне);
• среднесписочное количество сотрудников не превышает сотни;
• участие в уставном капитале иных предприятий – максимум 25%.

Использование ЕНВД остается невозможным для простых товариществ.

С началом года действие классификатора ОКУН закончилось. Раньше именно он помогал предпринимателям определить, для какого бизнеса позволяется применение ЕНВД.

Обновленный список видов деятельности и коды утверждены правительственным распоряжением (№ 2496-р от 24.11.2016). Они содержатся в классификаторах ОКПД 2 и ОКВЭД 2.

Для фирм и отдельных бизнесменов, использующих ЕНВД, в 2017 году изменения касаются перечня дозволенных бытовых услуг.

Большинство разновидностей деятельности продолжают фигурировать в списке. Есть и дополнения. Например, ЕНВД разрешен изготовителям мебели по индивидуальным заказам граждан.

Для фирм и ИП, находящихся на вмененке, установлены обязательные условия работы. Вся деятельность бизнесменов:

• направляется на оказание услуг отдельным гражданам;
• происходит по соглашениям бытового подряда или договорам возмездного оказания услуг.

Потребителями результатов работы выступает население. В перечне клиентов присутствие организаций незаконно.

Енвд в 2017 году: изменения и свежие новости для ип

Индивидуальные предприниматели платят фиксированные суммы взносов в ФФОМС и ПФР. Даже если бизнесмен работает один, он обязан их вносить.

Отныне предприниматель, не использующий труд наемных работников, вправе снять с ЕНВД сумму фиксированных страховых взносов, которые он уплатил за себя. Ограничение в 50% отсутствует.

Бизнесменов, которые нанимают сотрудников, и работают на вмененке, в 2017 году изменения порадуют. Свежие новости состоят в том, что теперь они вправе снижать налог не только на сумму взносов, уплаченных за своих наемных работников, но и на размер платежей, направленных на личное страхование. Лимит остается в силе: ЕНВД позволено уменьшить не более чем наполовину.

Выплаты привязаны к МРОТ. Когда минималка увеличится, то и взносы ИП на страхование вырастут. Нововведение позволит бизнесменам особо не ощутить рост налога.

Особенности новой формы декларации

Приказом налоговой службы внесены поправки в форму декларации и порядок ее заполнения. Они относятся к ИП, которые нанимают работников. В декларации по-другому показывается сумма налога к уплате. Она уменьшается не только на взносы за сотрудников, но и за самого бизнесмена.

Несколько изменилась и форма декларации:

• другие штрих-коды полей,
• название некоторых элементов формулируется по-иному;
• добавлены новые пункты.

По-другому называются некоторые строки. Внесены поправки и в алгоритм подсчета отдельных показателей.

В применении ЕНВД для ООО в 2017 году изменения особо незаметны. Предприятиям необходимо проверить, остался ли их вид деятельности в новом списке бытовых услуг, и уточнить коды в соответствии с вновь установленными.

Поправок по ЕНВД принято много. Изменения произошли в перечне вмененных видов деятельности, их кодировании, а также в вычетах и декларации. Большинство изменений – положительные.

Источник: https://raszp.ru/nalogi/izmeneniya-v-envd-v-2017-godu.html

Онлайн-кассы для ИП и ООО на ЕНВД в 2017-2018 году

В отношении плательщиков ЕНВД законом установлен особый режим пользования онлайн-кассами. Изучим его специфику подробнее.

Онлайн-кассы для ЕНВД! Скидка 30% на комплекс услуг!

Оставьте номер телефона, мы перезвоним Вам и ответим на вопросы!

Как связаны налоговый режим ЕНВД и использование онлайн-касс

ЕНВД — один из типичных для торговых предприятий налоговых режимов. Его преимущество — в том, что магазин платит в бюджет фиксированный налог, не зависящий от выручки или расходов.

Рассчитывается налог при ЕНВД по достаточно сложной формуле. Его величина — совсем не маленькая, но, тем не менее, при более или менее приличной выручке (которую даже небольшому магазину достичь реально) данный налоговый режим очень выгоден в сравнении с общим налоговым режимом — ОСН, а во многих случаях — и с упрощенным, УСН.

Другое дело, что не все желающие имеют право на ЕНВД — только удовлетворяющие определенным критериям. А именно:

• занимающиеся видами деятельности, которые перечислены в пункте 2 статьи 346.26 Налогового Кодекса России (к ним относится и розничная торговля);
• осуществляющие деятельность на территории муниципалитетов, где ЕНВД по выбранным видам деятельности не запрещен или не заменен торговым сбором;
• имеющие штат работников, не превышающий 100 человек.

И это только основные критерии — полный их перечень приведен в статье 346.26 НК РФ и связанных с ней источниках права.

Стоит отметить, что интернет-магазины, в отличие от офлайновых торговых точек, являются по закону хозяйствующими субъектами, которые не могут использовать ЕНВД.

Они обязаны работать по общей системе налогообложения или по упрощенной (если, опять же, соответствуют критериям, установленным законодательно).

В обоих случаях размер выручки имеет значение: он влияет на величину налога, уплачиваемого интернет-магазином в бюджет.

Но в чем заключается связь между ЕНВД и применением онлайн-касс?

Все очень просто. В соответствии с Законом № 54-ФЗ торговые предприятия делятся на две категории:

• обязанные применять контрольно-кассовую технику — способную распечатывать чеки в соответствии с установленными требованиями, а также фиксировать платежные данные в фискальной памяти;
• не обязанные применять ККТ.

Предприятия на ЕНВД — в числе тех, что не обязаны в данный момент применять контрольно-кассовую технику.

Однако, если торговая фирма освобождена от применения ККТ, то она должна задействовать устройства и решения, позволяющие формировать документы, альтернативные кассовым чекам по юридическим признакам.

Самые распространенные альтернативы кассовым чекам — товарный чек, а также бланки строгой отчетности. Назначение их, в принципе, то же, что характеризует кассовые чеки.

Товарные чеки и бланки, во-первых, отдаются покупателям в подтверждение совершения платежа в магазине, а во-вторых — отражают размер выручки магазина, который может быть в установленном законом порядке проверен Федеральной налоговой службой.

м

С 1 июля 2017 года те бизнесы, которые обязаны применять ККТ (прежде всего, это магазины на ОСН и УСН), должны задействовать особую разновидность соответствующего вида устройств — онлайн-кассы. К таким субъектам торговые предприятия на ЕНВД, таким образом, не относятся, и требования по применению онлайн-касс пока что на них не распространяются.

В соответствии с другим Федеральным законом 171-ФЗ розничная торговля алкоголем (и пивом в том числе) может осуществляться только с применением ККТ. В связи с чем, даже те предприниматели, которые используют режим ЕНВД, в случае продажи алкогольной продукции в розницу, на тот момент были обязаны использовать онлайн-кассы уже с 31 марта 2017 года. Более подробно об этом читайте ЗДЕСЬ.

Собственно, это логично: основное назначение кассового аппарата — это фискализация выручки в целях контроля над ее размером.

Федеральная налоговая служба, получая сведения о кассовых операциях в магазинах, определяет, не были ли применены магазином незаконные способы снижения выручки, которая влияет на размер налога.

Но в случае с ЕНВД такая схема пока что не актуальна, поскольку, как мы отметили выше, размер выручки для плательщиков ЕНВД значения не имеет. Платеж в бюджет перечисляется фиксированный.

Вместо касс торговые фирмы на ЕНВД пока что должны использовать (как и должны были ранее) товарные чеки или же бланки строгой отчетности (составляемые в порядке, установленном Постановлением Правительства № 359, которое было принято 06.05.2008 года) и выдавать их покупателям. Товарные чеки при этом могут выдавать любые организации вне зависимости от их вида деятельности, а бланки строгой отчетности — только те, которые оказывают услуги.

Источник: https://online-kassa.pro/zakon/54-fz/onlajn-kassy-dlya-envd.html