При приобретении рекламного ролика у контрагента из белоруссии или казахстана вы являетесь налоговым агентом по ндс — все о налогах

Кто является налоговым агентом по НДС в 2016-2017 годах?

В соответствии со ст. 1005 ГК РФ налоговый агент — это лицо, которое выполняет определенные действия за другое лицо. Причем в данном случае эти действия должны совершаться в области налогообложения.

О том, кто и почему признается налоговым агентом или, наоборот, таковым не считается, какие функции у агентов возникают в той или иной ситуации, а также какие чаще всего встречаются при этом проблемы, читайте в материале«Ст. 161 НК РФ (2015): вопросы и ответы».

Какие проводки по НДС отражает в учете налоговый агент?

Перед любым плательщиком данной категории стоят 2 задачи:

удержать соответствующий НДС;
оплатить его в бюджет.

При этом оба этих действия, как и отвечающие им проводки, необходимо осуществить и отразить в учете в соответствии с требованиями, указанными в статье«Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)» .

Когда производится уплата НДС налоговым агентом?

Перечислить НДС в бюджет необходимо:

если операции связаны с государственным имуществом;

Подробнее о таких действиях можно прочитать в рубрике«Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом».

если услуги оказаны иностранной организацией.

Условия такого удержания рассмотрены в статье«При приобретении рекламного ролика у контрагента из Белоруссии или Казахстана вы являетесь налоговым агентом по НДС».

Сумма налога, которую удерживает агент, может определяться несколькими способами.

О некоторых из них идет речь в статье«Как уплатить «агентский» НДС, если в договоре с иностранным продавцом его сумма не указана?».

Для расчета НДС по валютным платежам важным моментом является определение верного курса операции.

Какой курс следует брать при расчете НДС, разъясняется в статье«По какому курсу для НДС-целей перевести в рубли валютный доход иностранного продавца услуг?».

Как отразить удержание НДС?

Удержание НДС в обязательном порядке сопровождается отражением налога в отчетности по НДС.

О том, в каком разделе декларации показать удержанные суммы и как заполнить основные показатели, читайте в статье«Как правильно заполнить декларацию по НДС налоговому агенту?».

Когда не возникает обязанности налогового агента?

Следует отметить некоторые моменты, наличие которых освобождает от функций агента:

при закупке определенного вида имущества у обанкротившихся лиц;
по некоторым видам арендных отношений;

Соответствующий пример вы найдете в нашем материале«ФНС напомнила, когда не возникает обязанностей агента при аренде казенного имущества».

при покупке имущественных объектов у спецрежимника;
при операциях с объектами, не подлежащими налогообложению.

Читайте об этом в материале«При приобретении компьютерных программ у иностранной компании можно не платить НДС».

Подробнее о перечисленных ситуациях читайте в статье«Кто признается налоговым агентом по НДС (обязанности, нюансы)».

Условия для вычета по НДС налогового агента в 2016-2017 годах

НДС, оплаченный агентом, может быть принят им к зачету. Но для того, чтобы это сделать, необходимо определиться с некоторыми условиями:

Важен ли факт оплаты налога?

Обязательно ли оприходование объекта?

Имеет ли значение место оказания услуг?

Читайте наши материалы«Как налоговому агенту принять к вычету НДС при приобретении товаров (работ, услуг) у иностранного продавца»и«Ваш рекламщик — иностранец? Вы — налоговый агент».

Итак, вопрос исчисления суммы налога налоговым агентам содержит много интересных и специфичных моментов. Хотите узнать о них подробнее — следите за новостями в нашей рубрике «Налоговый агент (НДС)» .

Источник: https://vashyuriskonsult.ru/buh23/kto-yavlyaetsya-nalogovym-agentom-po-nds-v-2016-2017-godax/

О налогообложении ндс при приобретении услуг у белорусской компании

Вопрос:
У нас планируется заключение сделки с белорусской компанией, которая будет оказывать нам услуги по лабораторной диагностике (анализы).
Данные услуги освобождены от налогообложения по Налогу на добавленную стоимость и в России, и в Белоруссии.

Стоимость услуг складывается из стоимости расходных материалов с НДС; стоимости расходных материалов без НДС; стоимости услуг по лабораторной диагностике без НДС.

Смущает то, что расходные материалы, которые участвуют в изготовлении анализа, указываются в акте выполненных работ с НДС.
Являемся ли мы налоговым агентом по НДС? И должны ли удерживать налог на доходы с иностранного юр. лица?

Ответ:

Отметим, что в ответе мы не анализируем законодательство Республики Беларусь. Вопрос будет рассмотрен нами с точки зрения российского законодательства и международных соглашений.

Также, мы исходим из того, что у поставщика анализируемых услуг отсутствует постоянное представительство на территории РФ.

Как следует из дополнительных пояснений, результатом выполнения услуг по лабораторной диагностике будет являться документ, содержащий результаты проведения анализа образцов.

При этом право собственности на расходные материалы, использованные Исполнителем при оказании услуг диагностики, не переходит к Организации.

Являемся ли мы налоговым агентом по НДС?

Российская Федерация и Республика Беларусь являются членами Евразийского экономического союза, взаимоотношения в котором регулируются Договором о Евразийском экономическом союзе, подписанном в г. Астане 29.05.14 (далее – Договор о ЕАЭС).

На основании пункта 2 статьи 72 «Принципы взимания косвенных налогов в государствах-членах» Договора о ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг.

Взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в порядке, предусмотренном приложением № 18 к настоящему Договору (далее – Приложение № 18 к Договору о ЕАЭС).

Так, в соответствии с пунктом 28 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС взимание косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг осуществляется в государстве-члене, территория которого признается местом реализации работ, услуг (за исключением работ, указанных в пункте 31 настоящего Протокола[1]).

При выполнении работ, оказании услуг налоговая база, ставки косвенных налогов, порядок их взимания и налоговые льготы (освобождение от налогообложения) определяются в соответствии с законодательством государства-члена, территория которого признается местом реализации работ, услуг, если иное не установлено настоящим разделом.

Пунктом 29 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС установлено, что местом реализации работ, услуг признается территория государства-члена, если:

1) работы, услуги связаны непосредственно с недвижимым имуществом, находящимся на территории этого государства-члена.

Положения настоящего подпункта применяются также в отношении услуг по аренде, найму и предоставлению в пользование на иных основаниях недвижимого имущества;

2) работы, услуги связаны непосредственно с движимым имуществом, транспортными средствами, находящимися на территории этого государства-члена;

3) услуги в сфере культуры, искусства, обучения (образования), физической культуры, туризма, отдыха и спорта оказаны на территории этого государства-члена;

4) налогоплательщиком этого государства-члена приобретаются:

консультационные, юридические, бухгалтерские, аудиторские, инжиниринговые, рекламные, дизайнерские, маркетинговые услуги, услуги по обработке информации, а также научно-исследовательские, опытно-конструкторские и опытно-технологические (технологические) работы;

работы, услуги по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации, сопровождению таких программ и баз данных;

услуги по предоставлению персонала в случае, если персонал работает в месте деятельности покупателя.

Положения настоящего подпункта применяются также при:

передаче, предоставлении, уступке патентов, лицензий, иных документов, удостоверяющих права на охраняемые государством объекты промышленной собственности, торговых марок, товарных знаков, фирменных наименований, знаков обслуживания, авторских, смежных прав или иных аналогичных прав;

аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях движимого имущества, за исключением аренды, лизинга и предоставления в пользование на иных основаниях транспортных средств;

оказании услуг лицом, привлекающим от своего имени для основного участника договора (контракта) либо от имени основного участника договора (контракта) другое лицо для выполнения работ, услуг, предусмотренных настоящим подпунктом;

5) работы выполняются, услуги оказываются налогоплательщиком этого государства-члена, если иное не предусмотрено подпунктами 1 — 4 настоящего пункта.

Положения настоящего подпункта применяются также при аренде, лизинге и предоставлении в пользование на иных основаниях транспортных средств.

Услуги по проведению лабораторной медицинской диагностики не поименованы в подпунктах 1 – 4 пункта 29 Приложения № 18 к Договору о ЕАЭС.

В этом случае, на наш взгляд, место реализации услуг определяется по месту нахождения продавца на основании подпункта 5 пункта 29 Приложения № 18 Договора о ЕАЭС.

Следовательно, по нашему мнению, местом реализации таких услуг будет являться Республика Беларусь.

Таким образом, при оказании резидентом Республики Беларусь резиденту РФ услуг по проведению лабораторной медицинской диагностики взимание косвенных налогов (НДС) осуществляется в Республике Беларусь.

Следовательно, у Организации отсутствует обязанность по выполнению функций налогового агента по НДС.

Обращаем Ваше внимание, что сумму НДС, предъявленную поставщиком услуг – резидентом Республики Беларусь, Организация не вправе принять к вычету на основании следующего.

Согласно пункту 2 статьи 171 НК РФ вычетам подлежат суммы налога на добавленную стоимость, предъявленные налогоплательщику при приобретении товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации либо уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации, в случае использования указанных товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость.

Таким образом, вычетам подлежат суммы налога, предъявленные российскими организациями – поставщиками товаров (работ, услуг), либо уплаченные при ввозе товаров на территорию РФ.

При этом возможность принятия к вычету сумм косвенного налога, предъявленного иностранными организациями, налоговым законодательством РФ не предусмотрена.

Данной позиции придерживаются и контролирующие органы.

Источник: https://112buh.com/novosti/2016/o-nalogooblozhenii-nds-pri-priobretenii-uslug-u-belorusskoi-kompanii/

Исчисление НДС по работам (услугам), приобретенным у иностранных организаций: как подготовиться к проверке

Проверят, кто должен платить НДС: иностранная организация или белорусский покупатель

При реализации работ (услуг) на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не осуществляющими деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящими в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на состоящие на учете в налоговых орга-нах РБ организации, приобретающие данные активы (ст. 92 НК).

Белорусская организация – покупатель может судить о постановке иностранной организации на учет в налоговых органах РБ по документам, содержащим учетный номер плательщика РБ.

Напомним, что налоговые вычеты при приобретении плательщиком на территории Республики Беларусь работ (услуг) производятся на основании первичных учетных документов установленной уполномоченными государственными органами формы, составленных на бланках, полученных продавцами в установленном законодательством порядке либо составленных в виде электронных документов, созданных в порядке, установленном Советом Министров (п. 5 ст. 107 НК). Следовательно, если продавец – иностранная организация состоит на учете в налоговом органе РБ, то она предъявит НДС в таком первичном учетном документе, где укажет свой УНП. Кроме того, эта информация будет содержаться в договоре. Проверить информацию об иностранной организации – плательщике можно на сайте www.portal.nalog.gov.by.

Важно! Положения ст. 150 НК в данной ситуации не применяются.

Справочно: налоговый агент не удерживает налог на доходы и не представляет налоговую декларацию (расчет) по налогу на доходы иностранной организации, не осуществляющей деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, если до наступления срока исполнения обязательства по удержанию и перечислению в бюджет налога на доходы им получено подтверждение об осуществлении иностранной организацией деятельности на территории Республики Беларусь через постоянное представительство, выданное налоговым органом РБ (п. 4 ст. 150 НК).

Данное подтверждение может быть использовано и для целей подтверждения того, что иностранная организация сама уплатит НДС, но для этих целей оно необязательно.

Проверят правильность определения налоговой базы по НДС

При реализации на территории Республики Беларусь работ (услуг) иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, в т.ч.

на основе договоров поручения, комиссии и иных аналогичных гражданско-правовых договоров с состоящими на учете в налоговых органах РБ организациями и индивидуальными предпринимателями, налоговая база определяется как стоимость этих работ (услуг) (п. 12 ст. 98 НК).

Следовательно, налоговой базой, от которой организация должна исчислить НДС, является стоимость работ (услуг), указанная в договоре. Данная стоимость не содержит НДС, налог начисляется на налоговую базу:

сумма налога = налоговая база × 20 / 100 (при ставке НДС – 20 %).

При определении налоговой базы по договорам, предусматривающим реализацию работ (услуг) за иностранную валюту, пересчет иностранной валюты в белорусские рубли производится по официальному курсу Нацбанка, установленному на момент их фактической реализации или на дату фактического осуществления расходов, оплаты (п. 2 ст. 97 НК).

Следовательно, стоимость работ (услуг), установленная в договоре в иностранной валюте, пересчитывается в белорусские рубли по курсу Нацбанка на момент фактической реализации. Это положение применяется, если валюта договора и валюта платежа совпадают.

Пример 1. Стоимость работ по договору установлена в иностранной валюте

Иностранная организация – резидент Польши выполнила ремонт оборудования на территории Республики Беларусь. Стоимость ремонтных работ согласно договору составила 1 000 долл. США. Оплата осуществляется в долларах США.

Налоговая база равна: 1 000 долл. США × курс доллара США, установленный Нацбанком на момент фактической реализации.

В случае если валюта договора и валюта платежа различаются, налоговая база определяется в порядке, установленном п. 7 ст. 97 НК.

Так, по договорам, в которых сумма обязательств выражена в иностранной валюте эквивалентно сумме в иной иностранной валюте, налоговая база НДС при реализации активов определяется на момент фактической реализации активов в иной иностранной валюте путем пересчета с применением официальных курсов, установленных Нацбанком на эту дату, а в случаях, когда дата определения величины обязательства предшествует моменту фактической реализации или совпадает с моментом фактической реализации, – в подлежащей оплате сумме в иностранной валюте. При этом налоговая база, определенная в иностранной валюте (иной иностранной валюте), пересчитывается в белорусские рубли по официальному курсу, установленному Нацбанком на момент фактической реализации активов (п. 7 ст. 97 НК). Дата определения величины обязательства определяется в соответствии с п. 5 ст. 31 НК.

Пример 2. Стоимость договора установлена в евро с оплатой в российских рублях

Иностранная организация – резидент РФ оказала маркетинговые услуги резиденту РБ. Стоимость услуг установлена в договоре в евро в сумме 1 000 евро, оплата должна быть произведена в российских рублях по курсу Центробанка России на дату подписания акта об оказании услуг.

Налоговая база по НДС определяется исходя из стоимости услуг в евро, умноженной на курс евро, установленный Центробанком России на дату подписания акта об оказании услуг, и на курс российского рубля, установленного Нацбанком на момент фактической реализации.

Важно правильно определить момент фактической реализации

Важно! Момент фактической реализации определяется в различном порядке в зависимости от того, кем является резидент РБ – заказчиком или посредником.

1. Если резидент РБ выступает заказчиком.

Моментом фактической реализации является день оплаты, включая авансовый платеж, либо день иного прекращения обязательств покупателями (заказчиками) приобретаемых активов (п. 5 ст. 100 НК).

Пример 3. Произведена предоплата за услуги

Заказчик заплатил за консультационные услуги иностранной организации Германии в мае 2014 г. Фактически услуги оказаны в июле 2013 г. Заказчик должен исчислить НДС в мае 2014 г.

Май 2014 г.:

Д-т 60 – К-т 51, 52
– произведена предоплата за услуги;

Д-т 18 – К-т 68
– исчислен НДС от стоимости приобретаемых услуг.

Июнь 2014 г.:

Д-т 68 – К-т 18
– принят к вычету исчисленный НДС.

Июль 2014 г.:

Д-т 20, 25, 26 и др. – К-т 60
– отражена стоимость оказания услуг*. __________________________

* Корреспонденция счетов составлена редакцией.

2. Если резидент РБ является посредником по реализации работ (услуг) иностранной организации.

С 1 января 2013 г.

моментом фактической реализации активов на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, на основе договоров комиссии, поручения или иных аналогичных гражданско-правовых договоров с состоящими на учете в налоговых органах РБ организациями и индивидуальными предпринимателями признается день выполнения работ, оказания услуг покупателям (заказчикам) независимо от даты проведения расчетов по ним (п. 5 ст. 100 НК). День оказания услуг определяется в соответствии с п. 1 ст. 100 НК.

Пример 4. Оказание услуг по посредническому договору

По посредническому договору с иностранной организацией – резидентом Швеции резидент РБ за вознаграждение заключает договоры с белорусскими заказчиками, которым представляет информацию о ценовом диапазоне на рынке химической промышленности Швеции. НДС необходимо исчислить на день оказания информационных услуг белорусскому клиенту.

Проверят правильность отражения оборота в налоговой декларации по НДС

Налоговую базу и суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет при приобретении объектов на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство и не состоящих в связи с этим на учете в налоговых органах РБ, включая суммы НДС, подлежащие уплате в бюджет организациями и (или) индивидуальными предпринимателями, указанными в пп. 3 и 4 ст. 92 НК, организации обязаны отражать в стр. 13 налоговой декларации по НДС (подп. 10.9 п. 10 Инструкции порядке заполнения налоговых деклараций (расчетов) по налогам (сборам), книги покупок, утвержденной постановлением МНС РБ от 15.11.2010 № 82; далее – Инструкция № 82).

Налоговая база и сумма НДС отражаются в стр. 13 налоговой декларации по НДС за тот отчетный период, на который приходится момент фактической реализации.

В гр. 2 стр. 13 налоговой декларации по НДС отражается стоимость работ (услуг) без НДС, в гр. 4 – сумма НДС.

Какие льготы распространяются на обороты по реализации работ (услуг) иностранными организациями на территории Республики Беларусь

НК предусмотрены 2 льготы, которые касаются именно оборотов по реализации работ (услуг) иностранными организациями. Это обороты по реализации на территории Республики Беларусь:

– иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ, организациям культуры, телерадиовещательным организациям рекламных услуг и имущественных прав на объекты авторского права и смежных прав (подп. 1.7-3 п. 1 ст. 94 НК);

– иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ,работ (услуг), связанных с участием белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей в международных конференциях, форумах, симпозиумах, конгрессах, в выставочно-ярмарочных мероприятиях, проводимых в иностранных государствах (подп. 1.46 п. 1 ст. 94 НК).

Кроме того, положения ст. 94 НК и п. 2 ст. 93 НК распространяются также на обороты по реализации работ (услуг) на территории Республики Беларусь иностранными организациями, не состоящими на учете в налоговых органах РБ (подп. 4.1 п. 4 ст. 94 НК).

В разд. I налоговой декларации по НДС не отражается налоговая база при приобретении на территории Республики Беларусь у иностранной организации, не состоящей на учете в налоговых органах РБ, объектов, освобождаемых от НДС в соответствии с законодательными актами РБ (подп. 10.9 п. 10 Инструкции № 82). Исчисление НДС по таким работам (услугам) не производится.

Пример 5. Освобождение от НДС

Подрядчиком по строительству паркинга на территории Республики Беларусь выступает резидент Польши. В данном случае применяется льгота по НДС в соответствии с подп. 1.12 п. 1 ст. 94 НК.

Налоговая база не уменьшается на сумму удержанного налога на доходы иностранных организаций

Плательщиками налога на доходы иностранных организаций, не осуществляющих деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, признаются иностранные организации, не осуществляющие деятельность в Республике Беларусь через постоянное представительство, но извлекающие доходы из источников в Республике Беларусь (ст. 145 НК).

При выплате отдельных видов доходов у белорусского покупателя таким иностранным организациям возникает обязанность по исчислению налога на доходы. Сумма налога на доходы, в отличие от НДС, уплачивается не за счет средств резидента Республики Беларусь, а за счет средств иностранной организации, т.е. не доплачивается ей при выплате дохода.

Удержание сумм налогов покупателем (заказчиком), признаваемым налоговым агентом в Республике Беларусь, не является прекращением обязательств перед иностранной организацией, не состоящей на учете в налоговых органах РБ (п. 5 ст. 100 НК).

Таким образом, НДС исчисляется на момент фактической реализации от всей стоимости работ (услуг), установленной договором, т.е. без уменьшения на сумму удержанного налога на доходы.

Пример 6. Налог на доходы и НДС

С иностранной организацией заключен договор на оказание ею рекламных услуг. В июле 2014 г. в бухгалтерском учете отражено получение услуг на сумму 1 000 евро. На 31 июля 2014 г. (дату подписания акта) начислен налог на доходы по ставке 15 %. Сумма налога на доходы перечислена в бюджет 15 августа 2014 г. Оплата нерезиденту за минусом налога на доходы 850 евро перечислена 27 августа 2014 г.

Удержание налога на доходы не признается оплатой нерезиденту. НДС необходимо исчислить из полной стоимости 1 000 евро по курсу Нацбанка на момент оплаты нерезиденту (на 27 августа 2014 г.).

От редакции:

В учете следует отразить (см. табл. 1):

Курс евро:

– на 31 июля 2014 г. – 13 820 руб.;

– на 27 августа 2014 г. – 13 740 руб.

Вычитаем НДС в следующем отчетном периоде

Суммы НДС, уплаченные в бюджет при приобретении работ (услуг) на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ, подлежат вычету в отчетном периоде, следующем за периодом их исчисления, в порядке, установленном для вычета сумм НДС, предъявленных при приобретении работ (услуг) (п. 14 ст. 107 НК).

Учитывая изложенное, исчисленный по ст. 92 НК налог подлежит вычету в отчетном периоде, следующем за отчетным периодом исчисления, независимо от факта выполнения работ (оказания услуг). Если плательщик ведет книгу покупок, то в гр. 2 книги покупок отражается 22-е число месяца, следующего за отчетным периодом, в котором был исчислен НДС.

Пример 7. Оплата услуг произведена частями

Резидент РБ (отчетным периодом по НДС является календарный месяц) 12 августа 2014 г. оплатил 1 000 евро за консультационные услуги организации – резиденту Бельгии. Стоимость услуг составила 1 500 евро, оставшаяся сумма оплаты (500 евро) перечислена 5 сентября 2014 г. Услуга будет оказана в октябре 2014 г.

В стр. 13 налоговой декларации за январь – август отражается налоговая база в размере 1 000 евро по курсу Нацбанка на 12 августа 2014 г.

Исчисленная сумма НДС отражается в составе налоговых вычетов в сентябре. В стр. 13 налоговой декларации за январь – сентябрь отражается налоговая база 500 евро по курсу Нацбанка на 5 сентября 2014 г.

Исчисленная сумма НДС отражается в составе налоговых вычетов в октябре.

От редакции:

В учете следует отразить (см. табл. 2):

Курс евро:

– на 12 августа 2014 г. – 13 880 руб.;

– на 5 сентября 2014 г. – 13 530 руб. (курс условный).

Посредникам следует руководствоваться п. 7 ст. 105 НК.

Согласно данному пункту при реализации комиссионером (поверенным) работ (услуг) на основании договоров комиссии, поручения и иных аналогичных гражданско-правовых договоров покупателю выделяются суммы НДС, исчисленные комиссионером (поверенным) по работам (услугам) комитентов (доверителей), местом реализации которых является Республика Беларусь.

Таким образом, исчисленная сумма НДС у посредника к вычету не принимается, а предъявляется заказчику.

Пример 8. Посреднический договор с иностранной организацией

По посредническому договору с иностранной организацией – резидентом Швеции резидент РБ за вознаграждение заключает договоры с белорусскими заказчиками, которым представляет информацию о ценовом диапазоне на рынке химической промышленности Швеции. НДС, исчисленный на момент оказания услуг, предъявляется заказчику дополнительно к стоимости услуг.

Распределение налоговых вычетов по удельному весу: исчисленный НДС нужно исключить

При определении удельного веса, принимаемого для распределения налоговых вычетов, из суммы оборота исключаются налоговая база и сумма НДС по работам (услугам), приобретенным на территории Республики Беларусь у иностранных организаций, не состоящих на учете в налоговых органах РБ (п. 24 ст. 107 НК).

Суммой оборота признаются сумма налоговой базы и НДС, исчисленного от этой налоговой базы, а также сумма увеличения (уменьшения) налоговой базы.

Следовательно, и сумму налоговой базы, которая не содержит НДС, отраженную в гр. 2 стр. 13 налоговой декларации, и сумму НДС, отраженную в гр. 4 стр. 13, не включают в общую сумму оборота, принимаемую для распределения налоговых вычетов по удельному весу.

Сумма НДС, отраженная в гр. 4 стр. 13 налоговой декларации, в следующем отчетном периоде становится налоговым вычетом, и в составе вычетов она подлежит распределению по удельному весу между оборотами, по которым вычет НДС осуществляется в различном порядке.

Источник: https://www.gb.by/izdaniya/glavnyi-bukhgalter/ischislenie-nds-po-rabotam-uslugam-priob

Сотрудничество фирмы РФ с НДС с белорусской фирмой без НДС

Работы (услуги), выполненные (оказанные) по договорам, заключенным с белорусскими или казахстанскими партнерами, облагаются НДС в особом порядке (Протокол о порядке взимания косвенных налогов при выполнении работ, оказании услуг в Таможенном союзе от 11.12.

2009 (далее — Протокол о работах (услугах))).

В двух словах его можно описать так: работы и услуги (за исключением переработки давальческого сырья) облагаются НДС по законодательству той страны ТС (Таможенного союза), которая признается местом их реализации (Статья 2 Протокола о работах (услугах)).

Место реализации работ (услуг) НДС-обязанности российского контрагента по договору на выполнение работ (оказание услуг) Российский контрагент — исполнитель Россия Если российский исполнитель — плательщик НДС и реализация работ (услуг) облагается российским НДС, нужно в общем порядке исчислить и уплатить НДС, а также отчитаться по этому налогу. Если российский исполнитель — плательщик НДС, но реализация работ (услуг) не облагается российским НДС, нужно: — выставить счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)»; — подать декларацию по НДС. Реализацию работ (услуг) нужно отразить в разд. 7 декларации. Если российский исполнитель освобожден от обязанностей налогоплательщика — нужно выставить счет-фактуру с отметкой «Без налога (НДС)». Если российский исполнитель применяет спецрежим — НДС-обязанности не возникают

Беларусь (Казахстан) 1. Если работы (услуги) облагаются белорусским (казахстанским) НДС и российский исполнитель не состоит на учете в белорусских (казахстанских) налоговых органах — НДС заплатит белорусский (казахстанский) заказчик (покупатель).

Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС — обязанность заплатить этот налог не возникнет. 2. Российские исполнители — плательщики НДС должны отражать операции по реализации таких работ (услуг) в разд.

7 декларации по НДС

Российский контрагент — заказчик (покупатель) Россия Если иностранный исполнитель не состоит на учете в российских налоговых органах — независимо от того, является ли российский заказчик (покупатель) плательщиком НДС или нет, нужно исполнить обязанности налогового агента: (или) если работы (услуги) облагаются НДС: — исчислить российский НДС с реализации работ (услуг) (аванса в случае его получения) и удержать его из денег, причитающихся по договору белорусскому (казахстанскому) партнеру; — составить счет-фактуру; — уплатить НДС в бюджет одновременно с перечислением денег белорусскому (казахстанскому) партнеру; — подать декларацию по НДС. Налог, подлежащий уплате, нужно отразить в разд. 2 декларации; (или) если работы (услуги) не облагаются НДС — подать декларацию по НДС, заполнив от имени налогового агента разд. 7 декларации. Уплаченный агентский НДС: (или) принимается к вычету — если российский заказчик — плательщик НДС и работы (услуги) предназначены для деятельности, облагаемой НДС; (или) включается в стоимость приобретенных услуг — если российский заказчик не является плательщиком НДС, освобожден от обязанностей плательщика НДС либо является плательщиком НДС, но приобретенные работы (услуги) предназначены для необлагаемых операций; (или) учитывается в расходах при расчете налога при УСНО (объект «доходы минус расходы») или ЕСХН — если российский заказчик применяет УСНО или уплачивает ЕСХН. Если иностранный исполнитель состоит на учете в российских налоговых органах — обязанности налогового агента не возникнут. Российский НДС с выполненных работ (оказанных услуг) белорусский (казахстанский) партнер уплатит сам

Беларусь (Казахстан) Если работы (услуги) облагаются белорусским (казахстанским) НДС — нужно оплатить НДС, предъявленный в стоимости работ (услуг) белорусским (казахстанским) партнером. Если работы (услуги) не облагаются белорусским (казахстанским) НДС — НДС-обязанности не возникнут

Источник: https://ppt.ru/question/?id=21191

Расчет НДС для налогового агента

Налоговая база по НДС возникает, когда на территории РФ реализуются облагаемые налогом товары или услуги. Если получатель дохода от реализации не может сам заплатить налог, эта обязанность возлагается на покупателя. В таком случае покупатель является налоговым агентом. Рассмотрим, как производится расчет НДС для налогового агента.

Когда покупатель платит НДС за продавца

Ситуации, в которых организация — источник дохода должна платить НДС за продавца, перечислены в ст. 161 НК РФ:

Покупка товаров, работ, услуг у нерезидентов на территории РФ.
Аренда или приобретение в собственность имущества у государственных органов.
Реализация конфиската, кладов, бесхозяйных объектов.
Оказание посреднических услуг для нерезидентов на территории РФ.
Приобретение судна, если оно не было зарегистрировано в реестре в течение 45 дней с даты сделки.
Реализация сырых шкур животных, алюминия и его сплавов, лома и отходов цветных металлов.

На практике чаще всего встречаются ситуации, описанные в п. 1 и 2. Рассмотрим их подробнее.

Приобретение товаров (услуг) у нерезидента

Российский покупатель при расчетах с нерезидентом должен проверить следующее:

Продавец — нерезидент не состоит на учете в РФ, как плательщик налогов. Если же он имеет постоянное представительство, то сам нерезидент и будет платить все налоги, в т.ч. и НДС.
Приобретаемый товар (услуга) не входят в список освобожденных от НДС (п. 3 ст. 149 НК РФ).
Место реализации — территория РФ. Для товаров это определяется по отгрузке. Если товар был отгружен на территории России, то и местом реализации будет РФ. Если нерезидент поставляет товар из-за границы, то НДС платится на таможне. Для услуг место реализации зависит от их вида и может определяться, как:

место оказания (например, для информационных услуг),
место нахождения имущества (если услуги связаны с ним),
место отгрузки или пункт назначения (при оказании услуг по доставке товара).

НДС налоговый агент в 2018 году определяет расчетным путем. Если в контракте налог включен в стоимость, то сумму контракта нужно умножить на ставку 18/118 или 10/110, в зависимости от вида товара (услуги). Если налог не включен, то, соответственно на 18% или 10%.

Счет 76 налоговый агент использует для обособленного учета НДС, связанного с исполнением «агентских» обязанностей.

Если по контракту приобретаются работы или услуги, то НДС нужно перечислить одновременно с оплатой продавцу-нерезиденту (п. 4 ст. 174 НК РФ).

Если же речь идет о покупке товаров, то налог уплачивается «на общих основаниях», по истечении налогового периода (квартала).

КБК НДС налоговый агент указывает такой же, как и при «обычной» уплате налога — 182 1 03 01000 01 1000 110.

Покупатель должен выставить счет-фактуру от имени иностранного поставщика для себя самого. Иностранный контрагент будет продавцом, а российская организация — покупателем. Для по формату не отличается от «обычного» счета-фактуры. Разница только в том, что у продавца-нерезидента не будет заполнена строка «ИНН/КПП».

О том, как заполнить счет-фактуру с учетом последних изменений законодательства, читайте в нашей статье.

Аренда или приобретение государственного имущества

Здесь важно выяснить, кто именно владеет имуществом, являющимся объектом сделки. Если это государственное предприятие, то оно, как юридическое лицо, будет платить НДС самостоятельно.

Если же имуществом управляют федеральные или региональные органы власти, то они, не являясь юридическими лицами, не могут быть налогоплательщиками.

В этом случае арендатор (покупатель) платит налог за владельца объекта.

Расчет НДС для налогового агента в этом случае аналогичен рассмотренному выше для сделок с иностранцами — в зависимости от того, включен ли налог в цену договора, используются ставки 18%, 10% или расчетные 18/118 и 10/110.

Счет-фактуру покупатель выставляет сам, по стандартной форме. Продавцом будет соответствующий государственный орган, управляющий объектом — предметом сделки.

Вывод

Если на территории РФ реализуются облагаемые НДС товары (услуги), а продавец не имеет возможности заплатить налог, то эта обязанность возлагается на покупателя. Чаще всего такая ситуация возникает при расчетах с нерезидентами и аренде или покупке государственного имущества.

Источник: https://spmag.ru/articles/raschet-nds-dlya-nalogovogo-agenta

Налоговые агенты по НДС — Эльба

В некоторых случаях налог в бюджет государства платит не сам налогоплательщик, а другая компания. Как правило, эта компания является источником дохода для самого плательщика налога. Эта самая другая компания платит налог не из своего кармана, а из денег, причитающихся налогоплательщику.

Поэтому она заранее удерживает сумму налога из дохода и сама перечисляет его в налоговую. Компания, которая платит налог за налогоплательщика, называется налоговым агентом. Иными словами, выступает посредником между налогоплательщиком и государством.

Вся эта схема возникла из-за того, что бывают ситуации, когда сам налогоплательщик по каким-то причинам налог заплатить не может.

Когда вы являетесь налоговым агентом по НДС

Случаи, когда на вас государство возлагает обязанности налогового агента по НДС, перечислены в ст. 161 НК РФ. Переведем их на более понятный язык.

Вы будете являться налоговым агентом по НДС, если:

покупаете товары, работы или услуги у иностранных лиц, которые не состоят на учете в России. При этом местом реализации является наше государство РФ (этот нюанс подробно рассмотрим чуть ниже);
арендуете государственное имущество у самих органов власти или купили его в собственность.

Далее пойдут случаи, которые встречаются намного реже:

продаете конфискованное имущество, клады, скупленные ценности и прочие богатства;
покупаете имущество банкрота;
как посредник реализуете товары, работы, услуги иностранных лиц, не состоящих на учете в России;
если вы построили судно и в течение 46 дней, после перехода права собственности, не зарегистрировали его в Международном реестре судов (вдруг среди наших пользователей есть и такие).

Самые распространенные операции, покупку у иностранных фирм и аренду гос.имущества, давайте рассмотрим поподробнее.

Покупка товаров и заказ работ у иностранцев

Строить какое-нибудь судно вы, возможно, и не соберетесь. А вот купить у иностранной фирмы импортный товар или заказать услугу вполне может понадобиться в работе.

Сделка с иностранцем повлечет за собой отчетность по НДС и перечисление налога, только если выполняются три следующие условия:

1) Ваш поставщик-иностранец не состоит на учете в налоговой у нас в России. Всегда уточняйте этот факт при заключении контракта с иностранным продавцом. Если у иностранной компании есть подразделение в России, то отчитываться по НДС вам не придется. Так же если вы заказываете товары или услуги у физ.лица, то налоговым агентом вы не будете.

2) Товар, который вы покупаете, или услуга облагается НДС. Полный перечень операций, освобожденных от НДС приведен в п.3 ст. 149 НК РФ. Самые распространенные из них могут быть покупка неисключительных прав на ПО или научно-исследовательские услуги.

3) Местом реализации является РФ.

Определяем место реализации товаров и услуг

У товаров определить место реализации просто. Если товар изначально в момент отгрузки находится в России, то значит местом реализации и будет РФ.

В случае, если поставщик будет поставлять товар из своей страны, тогда налоговым агентом по НДС вы не будете. И уплатите НДС на таможне.

Об этом подробнее можно почитать в другой нашей статье «Закупка товара за границей: НДС и таможенное оформление».

С услугами дела обстоят сложнее, потому что место реализации определяется по-разному в зависимости от вида услуги.

И тогда местом реализации услуг будет признаваться либо та страна, где вы находитесь, либо где находится ваш исполнитель либо что-нибудь еще. Место реализации работ и услуг рассматривается в ст.

148 НК РФ, а мы приведем те, которые встречаются чаще всего в жизни предпринимателей.

https://www.youtube.com/watch?v=WNsTLLbNIio

Если вы заказываете следующие услуги, то местом их реализации однозначно будет территория РФ, потому что вы работаете в России:

передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и т п.;
разработка программного обеспечения;
консультационные услуги;
юридические услуги;
бухгалтерские и аудиторские услуги;
инжиниринговые услуги;
реклама и маркетинг;
услуги по обработке информации;
предоставление персонала;
аренда имущества, кроме недвижимости и авто.

Место реализации всех остальных услуг будет определяться по месту:

их фактического оказания, например, если это услуги в сфере образования;
нахождения имущества, если это работы или услуги, связанные с ним;
нахождения товара при отправлении и в пункте назначения, если вы заказывали транспортные услуги.

Если вы определили, что все три условия выполняются, значит вы являетесь налоговым агентом по НДС. Поставщик-иностранец не сможет самостоятельно перечислить НДС в налоговую, он не состоит там на учете.

Сумму налога вам нужно самим рассчитать и удержать из выплаты иностранцу. Чаще всего сделки происходят в иностранной валюте.

Для того, чтобы определить НДС, пересчитайте сумму дохода иностранного поставщика в рубли на дату выплаты денег.

Если в контракте установлена стоимость товаров или услуг с учетом налога, то определить НДС просто — умножьте эту сумму на ставку 18/118. Если вы купили товары, которые облагаются НДС 10%, то нужно умножать на 10/110. В случае, если в контракте указана цена без учета налогов, то сумму НДС можно узнать, если умножить стоимость договора на 10% или 18%.

Счет-фактуру вам тоже придется выставить самим себе, но от имени иностранного поставщика. Необходимо это сделать в течение 5 дней со дня оплаты.

В строках “Продавец” и “Адрес” нужно указать данные зарубежного контрагента, вы можете взять их из контракта. ИНН у иностранца нет, поэтому в строке 2б поставьте прочерк.

А в полях “Покупатель”, его адрес и ИНН нужно заполнить свои данные. В остальном счет-фактура ничем не отличается от обычных случаев.

В Эльбе вы можете выставить счёт-фактуру за несколько кликов. Вы получите готовую платёжку на перечисление налога и отчёт по НДС для отправки через интернет.

НДС, удержанный у иностранца, вам нужно перечислить в свою налоговую в следующие сроки:

при покупке товаров — до 25 числа месяца, следующего за кварталом;
при заказе работ и услуг НДС необходимо заплатить одновременно с выплатой денег иностранному лицу. В банке подаете одновременно две платежки — на оплату налога и на оплату услуг контрагенту.

Также до 25 числа месяца, следующего за кварталом, нужно подать декларацию по НДС. За операции налогового агента отвечает второй раздел.

Аренда и покупка государственного имущества у органов власти

В случае с арендой и покупкой имущества вы будете налоговым агентом по НДС, если это государственное имущество и вашим арендодателем или продавцом являются органы власти. Чаще всего это бывает комитет по управлению имуществом.

Как налоговому агенту по НДС вам придется рассчитать сумму налога и удержать её из арендной платы или из оплаты стоимости имущества, если вы покупаете помещение в собственность.

НДС в этом случае рассчитывается аналогично предыдущему. В договоре аренды или купли-продаже имущества стоимость может быть установлена с учетом НДС или без него. В зависимости от этого условия налог будет вычисляться по-разному.

Если стоимость в договоре указана с учетом НДС, то чтобы вычислить сумму удержания, вам нужно умножить её на ставку 18/118. Если в договоре вы видите цену без учета НДС, то вам нужно просто умножить её на 18% и вы получите сумму, которую нужно удержать и перечислить в налоговую.

В течение 5 дней со дня оплаты не забудьте составить счет-фактуру. В полях “Продавец”, его “Адрес” и “ИНН” нужно указать данные арендодателя или продавца из договора. А в данных покупателя нужно заполнить свои реквизиты. Остальные строки счета-фактуры заполняются по общим правилам.

До 25 числа месяца, следующего за кварталом перечислите НДС в свою налоговую и подайте декларацию с заполненным разделом 2. На этом все обязанности налогового агента будут исполнены.

Обращаем ваше внимание, декларацию по НДС нужно предоставлять только в электронном виде. Эльба подготовит декларацию по НДС автоматически на основании выставленных вами счетов-фактур.

Статья актуальна на 08.03.2016

Источник: https://e-kontur.ru/enquiry/207

ГЛАВБУХ-ИНФО

Вопрос: О налогообложении НДС услуг иностранного лица по созданию видеоролика и передаче исключительных прав на него, оказываемых российской организации, если ролик используется в рекламных целях, а данное лицо осуществляет деятельность в иностранном государстве, не являющемся членом Таможенного союза.

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
ПИСЬМО
от 30 октября 2014 г. N 03-07-08/55044

Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о применении налога на добавленную стоимость в отношении услуг по созданию видеоролика, используемого в рекламных целях, и услуг по передаче исключительных прав на видеоролик, оказываемых российской организации иностранным лицом, осуществляющим деятельность на территории иностранного государства, не являющегося государством — членом Таможенного союза, и сообщает.В соответствии с пунктом 1 статьи 146 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) и передаче имущественных прав на территории Российской Федерации.Порядок определения места реализации работ (услуг) в целях применения налога на добавленную стоимость установлен нормами статьи 148 Кодекса.Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 148 Кодекса место реализации услуг, не предусмотренных подпунктами 1 — 4.1 пункта 1 статьи 148 Кодекса, определяется по месту осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, оказывающих такие услуги. При этом в соответствии с пунктом 2 статьи 148 Кодекса местом осуществления деятельности организации или индивидуального предпринимателя, оказывающих указанные услуги, признается территория Российской Федерации в случае присутствия организации или индивидуального предпринимателя в Российской Федерации на основе государственной регистрации, а при ее отсутствии или в отношении филиалов и представительств указанной организации — на основании места, указанного в учредительных документах организации, места управления организацией, места нахождения постоянно действующего исполнительного органа организации, места нахождения постоянного представительства в Российской Федерации (если услуги оказаны через это постоянное представительство) либо места жительства индивидуального предпринимателя. Поскольку услуги по созданию видеоролика, в том числе используемого в рекламных целях, к услугам, перечисленным в подпунктах 1 — 4.1 пункта 1 статьи 148 Кодекса, не относятся, то местом реализации таких услуг, оказываемых иностранным лицом российской организации, территория Российской Федерации не признается и данные услуги объектом налогообложения налогом на добавленную стоимость не являются.Пунктом 3 статьи 148 Кодекса предусмотрено, что, если организацией или индивидуальным предпринимателем выполняется (оказывается) несколько видов работ (услуг) и реализация одних работ (услуг) носит вспомогательный характер по отношению к реализации других работ (услуг), местом реализации вспомогательных работ (услуг) признается место реализации основных работ (услуг). В связи с этим если иностранным лицом осуществляются для российской организации как услуги по созданию видеоролика, в том числе используемого в рекламных целях, так и услуги по передаче исключительных прав на такой видеоролик, то местом реализации услуг по передаче данных исключительных прав территория Российской Федерации не признается.

Одновременно сообщаем, что настоящее письмо не содержит правовых норм или общих правил, конкретизирующих нормативные предписания, и не является нормативным правовым актом. В соответствии с письмом Минфина России от 7 августа 2007 г.

N 03-02-07/2-138 направляемое письмо имеет информационно-разъяснительный характер по вопросам применения законодательства Российской Федерации о налогах и сборах и не препятствует руководствоваться нормами законодательства о налогах и сборах в понимании, отличающемся от трактовки, изложенной в настоящем письме.

Заместитель директораДепартамента налоговойи таможенно-тарифной политики

О.Ф.ЦИБИЗОВА

Источник: https://glavbuh-info.ru/index.php/zakon/13345-2015-01-17-10-07-38

Декларация по ндс как налоговый агент при покупке имущества

Alinga Consulting Group была основана в 1999 небольшой международной командой специалистов-профессионалов, работающих на российском рынке с 1992 года.

В то время, когда рост иностранных инвеcтиций вызвал повышение спроса на профессиональные бухгалтерские и аудиторские услуги, и растущим компаниям потребовались услуги в области HR и наема персонала, Alinga шла в ногу со временем, предлагая целый спектр решений для коммерческих предприятий в России.

Являясь членом таких организаций как IGAF, Американская Торговая Палата в России, Ассоциация Европейского Бизнеса и Московская Аудиторская Палата, Alinga относится к уровню обслуживания клиентов так же серьезно, как к качеству предоставляемых услуг.

Екатерина Небожина получила высшее экономическое образование в Волгоградском Государственный Университете по специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит», имеет несколько публикаций в Материалах Научной Сессии факультета «Мировая экономика и финансы» на темы «Консолидированный учет движения денежных средств в агрохолдинге» и «Значение переоценки основных средств в системе предприятий общественного питания».

Налоговый агент по НДС при сделках с госимуществом

при аренде у государственных органов или органов местного самоуправления федерального имущества, имущества субъектов РФ и муниципального имущества (далее мы будем использовать общий термин – госимущество);
при покупке находящегося в казне государственного или муниципального имущества (далее – имущество казны).

орган государственной власти и управления (местного самоуправления) и, одновременно, балансодержатель данного имущества, который не является органом государственной власти и управления или органом местного самоуправления.
В этом случае, как правило, заключается трехсторонний договор между собственником имущества в лице соответствующего органа (арендодателя), балансодержателем имущества (унитарным предприятием) и арендатором (Постановления ФАС Уральского округа от 21.
орган государственной власти и управления либо орган местного самоуправления;

Как заполняют декларацию налоговые агенты

Только в апреле действует специальное предложение на покупку бератора «Практическая энциклопедия бухгалтера». Бератор стоит всего 14 980 руб.

вместо 16 980 руб. на 6 месяцев. * При заказе бератора в информационном пакете «Стандарт бухгалтерии» вместе с бератором вы получите материалы двух бухгалтерских журналов — «Нормативные акты для бухгалтера» и «Практическая бухгалтерия».

Не каждая компания может позволить себе иметь в собственности помещения для работы. Да это и необязательно, ведь недвижимость можно арендовать. А как известно, самым крупным собственником площадей является государство.

Поэтому оно может предложить арендаторам большой выбор и приемлемые цены. Однако налогоплательщикам следует помнить, что процедура найма федерального (муниципального) имущества и ее налоговые последствия имеют свои особенности. По сей день остается актуальным вопрос уплаты НДС при аренде госимущества.

Кто в такой ситуации должен пополнить бюджет налогом, и по какой ставке следует его исчислять?

Индивидуальные предприниматели независимо от применяемой системы налогообложения обязаны уплачивать взносы за себя на ОПС и ОМС.

ФНС отредактировала контрольные соотношения показателей декларации по НДС. Это связано со вступлением в силу приказа, внесшего поправки в бланк НДС-отчетности.

Кто является налоговым агентом по НДС в 2018-2017 годах?

В соответствии со ст. 1005 ГК РФ налоговый агент — это лицо, которое выполняет определенные действия за другое лицо.

Причем в данном случае эти действия должны совершаться в области налогообложения.

Условия такого удержания рассмотрены в статье

Кто обязан платить НДС?

В первую очередь платить НДС обязаны организации и ИП на общей системе налогообложения.

Каждый квартал такие компании сдают отчетность по НДС, а с 2014 года делать это нужно в электронном виде через интернет.

Справиться с этой задачей помогает система Контур.Экстерн. В Экстерне все просто — заходите и начинайте работать. Экстерн проверит ваш отчет перед отправкой и укажет на форматные ошибки, если они есть.

Даже если вы будете не за компьютером, система оповестит вас о статусе отчета по СМС. В случае если компания совмещает ЕНВД и общий режим налогообложения, доходы, которые она получает от деятельности на «вмененке», не облагаются НДС.

Чтобы не платить налог, необходимо вести раздельный учет НДС при ОСН и ЕНВД, соблюдая следующие условия: если для деятельности по ЕНВД организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС нужно учитывать в стоимости этих товаров (в том числе основных средств и нематериальных активов); если для деятельности на ОСН организация или ИП покупает товары (услуги) с НДС, то сумму НДС принимают к вычету в соответствии с Налоговым кодексом РФ.

Как в 1С отразить операцию по аренде и покупке государственного имущества?

Понятие налоговый агент раскрывается в п.

1 ст. 24 Налогового кодекса Российской Федерации (НК РФ).

. Случаи, когда организация признается налоговым агентом по уплате НДС, перечислены в ст.

161 НК РФ. Сегодня нас будет интересовать исполнение обязанностей налогового агента в случаях аренды и приобретения государственного и муниципального имущества.

Рассматриваемые нами примеры реализованы в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 2.0. Описанная в статье последовательность хозяйственных операций и используемые документы также соответствуют учету в программе 1С:Бухгалтерия 8 редакция 3.0.

Рассмотрим случай с арендой.

Исполнение обязанностей налогового агента по НДС

Основная обязанность, которую должен выполнять налоговый агент – это своевременное и правильное исчисление и удержание у налогоплательщика НДС при аренде муниципального имущества или при приобретении товаров и услуг у иностранных лиц.

Источник: https://yurnd.ru/deklaracija-po-nds-kak-nalogovyj-agent-pri-pokupke-imuschestva-18667/