Плательщиков усн станет больше — все о налогах

Сколько и в каком порядке ИП оплачивает налог по упрощенке

С целью поддержки среднего и малого бизнеса в Российской Федерации и избавления предпринимателей от объёмного документооборота был введён упрощённый режим налогообложения.

Этот вариант внесения обязательных взносов выбирает всё больше деловых людей. И тогда тема — как платить налоги ИП с УСН пошаговая инструкция 2018 года — выходит на первый план.

Дадим подробную информацию по этому вопросу в предложенном материале.

Преимущества упрощёнки перед другими спецрежимами

К основным достоинствам такой системы налогообложения относятся:

Простота перехода на УСН. Достаточно предоставить заявление утверждённой формы, информацию о стоимости нематериальных активов и основных средств, а также документально подтвердить размер доходов.
Упрощённое ведение бухгалтерского документооборота, так как ИП, применяющие УСН, освобождены от обязанности в предоставлении финансовых отчётов в ФНС. В результате исключается вероятность привлечения к административной ответственности за неправильное ведение бухгалтерских регистров.
Освобождение от удержаний НДС за бизнес.
ИП сам выбирает предметы налогообложения. Ими могут служить доходы либо разность между доходами и расходами. Таким образом, при выборе второго варианта и при работе в убыток появляется возможность свести обязательные платежи к нулю.
Для подтверждения правильности внесения денежных сумм необходимо предоставлять, по требованию, только книгу доходов и расходов, в которой заполняются всего два раздела, оказывающие влияние на формирование облагаемой базы.
Возможность замены налогов на имущество, прибыль и НДС одним платежом.
Предоставление декларации 1 раз за год. Этот документ является единственным отчётом, который подтверждает правильность выплаченного размера обязательного сбора.

Если бизнес основан на ввозе товаров в РФ, аренде либо покупке госимущества или приобретении материалов у иностранных граждан, не имеющих представительства в России, НДС подлежит оплате предпринимателем независимо от выбранной системы налогообложения.

Обязательные условия для применения упрощёнки

Не все бизнесмены могут использовать УСН в своей деятельности. Выбор этого спецрежима требует выполнения следующих условий:

Подача документов для перехода на такую систему до 31 декабря текущего года для давно функционирующих предприятий. А для вновь созданных организаций заявление о применении спецрежима подаётся одновременно с регистрацией ИП либо в течение месяца с даты открытия.
Суммарные доходы за первые три квартала предыдущего года должны быть менее 112,5 млн рублей, а по итогам года — менее 150 млн рублей, остаточная ценность основных средств на конец года — не более 150 млн рублей. Причём необходимо иметь в виду, что в 2018 году Правительством РФ принято решение о неприменении коэффициента-дефлятора сроком на три года. Поэтому существует большая вероятность, что эти цифры останутся неизменны до 2021 года.
Доля участия внешних фирм в уставном капитале не более 25%.
Среднесписочная численность персонала предприятия за год должна быть менее 100 человек. Причём в это количество входят и совместители, и лица, с которыми оформлено соглашение ГПХ.
Предприятие работает без зарегистрированных филиалов.
Ранее не выплачивался ЕСХН.

Как видим, не любой бизнес допускает применения УСН.

Если предприниматель при оформлении этого специального режима выполнял все указанные условия, а, впоследствии, превысил лимиты, например, по количеству персонала либо по полученному доходу, то он не может претендовать на сохранение упрощённой системы налогообложения. Потеря права на его применение восстанавливается не ранее, чем через 1 календарный год.

Но даже при выполнении всех перечисленных условий предприниматель не может перейти на УСН, если его деятельность относится:

к инвестиционному фонду;
к основанию кредитно-финансового предприятия, осуществляющего операции с деньгами и ценными бумагами (банки);
к добыче и продаже полезных ископаемых;
к деятельности, связанной со страхованием;
к организации азартных игр;
к производству и продаже акцизных товаров;
к нотариальной либо адвокатской деятельности;
к предоставлению займов под залог имущества (ломбард);
к организации негосударственных пенсионных фондов;
к зарегистрированной за рубежом.

В этом случае лимиты по остаточной стоимости и численности определяются как для упрощёнки, а учёт доходов производится отдельно для каждой системы налогообложения.

Пошаговая схема применения УСН

Использование на практике выше обозначенного специального режима состоит из последовательного выполнения определённых этапов:

Подача документов в ФНС для оформления УСН в установленные сроки. При этом необходимо указать объект, облагаемый пошлиной — «доходы за разностью расходов» или «доходы».
Предварительный расчёт авансовых сумм на оплату сборов. Объём средств зависит от выбранной схемы и наличия в организации наёмного персонала.
Уплата налогов ИП на УСН в 2018 году по кварталам. Денежные средства переводят не позднее 25 числа месяца последующего за отчётным.
Выплата итоговых сумм и сдача декларации до 30 апреля следующего календарного периода.

Заявление о переводе на УСН предъявляется по форме № 26.2-1 в двух экземплярах: один передаётся в налоговую, другой со штампом и подписью должностного лица ФНС остаётся у предпринимателя.

Одновременно с этой официальной бумагой предоставляется запрос на выдачу уведомления о переходе на упрощёнку.

Только после получения ИП на руки подтверждения о переводе на обозначенный режим можно говорить о законном использовании этой системы налогообложения.

Перед началом применения УСН необходимо выбрать вариант уплаты обязательных сборов.

В указанном специальном режиме существует два способа учёта облагаемых сумм:

доходы — при этом выплачивается 6% от полученной предприятием за год прибыли. В 2018 году Законами РФ региональным властям дана возможность снижения указанной процентной ставки с целью поддержки направлений бизнеса, в котором заинтересованы органы территориального управления;
доходы-расходы — выплачивается 15% от указанной разности. Как и в первом случае, размер может быть снижен региональными властями.

Ведь поменять режим в течение календарного года будет невозможно.

Объём переводимых средств при 6% варианте

Теперь необходимо рассчитать налог ИП на упрощёнке в 2018 году. Сколько платить предпринимателю, ведущему свой бизнес с привлечением наёмного персонала и без него, при указанном в период регистрации объекте — доход?

Но прежде следует разобраться, что включать в прибыль при подсчёте налога:

Денежные поступления за счёт перепродажи продукции.
Средства при погашении дебиторской задолженности.
Комиссионные вознаграждения.
Авансовые выплаты на последующую поставку товаров.
Суммы, полученные от реализации собственной продукции.
Денежные поступления от расчётов за выполненные услуги (транспортные, строительные, ремонтные и т. д.).
Излишки, выявленные при проведённой инвентаризации.
Прибыль, полученная от реализации принадлежащего ИП имущества либо прав на него.
Списанная кредиторская задолженность.
Дивиденды, полученные за счёт банковских вкладов или приобретения ценных бумаг.
Возмещённые штрафы, пени и убытки за нарушение договорных отношений.
Имущество, полученное в дар.
Средства, заработанные от инвестиций в другие организации.

Итак, объёмы удержаний для предпринимателя, работающего без привлечения наёмных работников, составят:

за квартал: размер платежа = сумма дохода за 3 месяца х 0,06;
за год: размер платежа до 30 апреля = сумма дохода за 12 месяцев х 0,06 — размер уплаченного аванса за 9 месяцев.

Но, кроме налогов, ИП перечисляет за себя страховые сборы. Так, в 2018 году, эти взносы определены законодательно в объёме: 26545 тыс. рублей — на пенсионное страхование, 5840 тыс. рублей — на медицинское страхование и 1% от прибыли, превышающей 300 тыс. рублей.

Таким образом, итоговая расчётная сумма составит: размер платежа за год — сумма страховых сборов.

Для наглядности приведём пример:

ИП Гусев А.А., работающий без привлечения наёмного персонала, за 1 квартал 2018 года получил доход в размере 100 тыс. рублей, за 2 — 150 тыс. рублей, за 3 — 200 тыс. рублей, за 4 — 250 тыс. рублей.

Авансовые платежи за каждый квартал:

До 25 апреля: 100000 х 0,06 = 6000 рублей

До 25 июля: 150000 х 0,06 = 9000 рублей

До 25 октября: 200000 х 0,06 = 12000 рублей

Доход на 31 декабря составил: 100000 + 150000 + 200000 + 250000 = 700000 рублей

Итоговый налог без вычета: 700000 х 0,06 — (6000 + 9000 + 12000) = 15000 рублей

Всего за год нужно было оплатить налог в сумме: 700000 х 0,06 = 42000 рублей

Объём страховых взносов за превышение прибыли в 300 тыс. рублей:

(700000-300000) х 0,01 = 4000 рублей

Итоговый размер страховых выплат: 26545 + 5840 + 4000 = 36385 рублей

Конечный налог с вычетом: 15000 — 36385 = — 21385 рублей.

Итак, Гусев А.А., перечисляя упрощённый сбор поквартально, по результатам года переплатил сумму в размере 21385 рублей. На этот объём он может уменьшить взносы в ФНС в 2019 году либо обратиться в налоговый орган для возмещения излишне внесённых средств.

Если бизнесмен в своей деятельности привлекает сотрудников, то оплата налогов ИП при упрощёнке в 2018 году за себя проходит аналогично выше обозначенного расчёта, а за наёмный персонал дополнительно перечисляются 13% НДФЛ от начисленной им заработной платы. Причём эти суммы подлежат удержанию с физических лиц, оформленных в качестве работников. Кроме этого ИП платит соц. взносы за наёмных работников. Налоговый вычет за сотрудников не может превышать 50% от перечисленных сумм страховых выплат.

Как уже было сказано, налоговую льготу можно получить только в период произведения страховых взносов. Поэтому для исключения переплат эти отчисления целесообразно производить поквартально, чтобы иметь возможность своевременно уменьшать объём перечисляемых сумм.

Расчёт взносов при 15% варианте

Согласно ст.346.16 НК РФ в перечень расходов входят:

арендные взносы за имущество;
убытки, в связи с приобретением, созданием основных средств, в том числе на восстановление, дооснащение и модернизацию;
расходы на формирование нематериальных активов или их покупку;
издержки на оплату труда персонала и по листам нетрудоспособности согласно законодательству РФ, а также на компенсацию расходов в связи с командированием работников;
суммы за ремонт принадлежащих ИП и арендованных им основных средств;
выплаченные финансовые ресурсы на страхование имущества и сотрудников (медицинское, пенсионное и социальное);
текущие расходы ИП (оплата услуг связи, почты, покупка канцелярских товаров, компьютеров и лицензионных программ на них и т. д.);
размеры удержанного налога на добавленную стоимость по работам и услугам;
погашенные проценты по кредитам;
все затраты на пожарную безопасность (покупка охранной сигнализации, средств пожаротушения и т. д.);
таможенные сборы, выплаченные при импорте товаров и не возвращённые согласно законодательству;
издержки на содержание служебного транспорта;
оплата нотариальных, бухгалтерских, юридических и аудиторских услуг;
другие затраты согласно налоговому законодательству.

Все понесённые издержки ИП для учёта в качестве расходов должны быть подтверждены документально.

Так как платить налоги по ИП упрощёнка в 2018 году, если в качестве налогооблагаемой базы выбрана разница между полученными доходами и понесёнными убытками?

Для расчёта обязательных выплат можно воспользоваться внутренним калькулятором специализированных бухгалтерских программ или формулами:

за квартал: (доход за квартал — расход за квартал) х 0,15;
за год: (доход за год — расход за год) х 0,15.

Объём страховых выплат за себя и работников, в этом варианте включается в размер понесённых расходов за год, за счёт чего уменьшается налогооблагаемая база. А если ИП отработал год с нулевой прибылью, то 30% расходов можно перенести на следующий календарный период.

Независимо от прибыльности ведения бизнеса 1% от объёма доходов предприниматель обязан перечислить государству. А если рассчитанный размер выплат окажется меньше минимального налога, оплачивают нижний предел, а разницу учитывают в качестве расходов в следующем году.

Способы внесения удерживаемых сумм

Завершающим шагом в процедуре перечислений обязательных сборов является непосредственный перевод денежных средств. Но, как проще оплатить налог ИП при УСН в 6%? Какие варианты внесения финансовых ресурсов существуют?

В Российской Федерации для этого предусмотрено несколько способов:

Оплата наличными средствами по квитанции.
Через терминал Сбербанка РФ.
С помощью онлайн-сервисов.
Через личный кабинет сайта налоговой службы.

Для внесения наличных средств нужно обратиться в отделения любого банка либо на почту с квитанцией с обязательным заполнением реквизитов и указанием назначения платежа и произвести перевод. Подтверждением перечисления налогов станет выданный чек.

Через терминалы Сбербанка оплачивают обязательные сборы без взимания комиссии независимо от выбранного варианта внесения денежных средств — наличными либо путём перевода с лицевого счёта индивидуального предпринимателя.

Для последнего способа погашения сборов необходимо обратиться в ФНС по месту регистрации и оформить личный кабинет налогоплательщика. С помощью этого сервиса можно не только своевременно переводить денежные средства для внесения взносов, но и получить информацию о состоянии расчётов ИП (задолженность или переплата), распечатать заполненные платёжки и квитанции.

Мы подробно рассмотрели порядок уплаты налогов ИП на УСН в 2018 году и указали достоинства и обязательные условия для применения этого специального режима для погашения задолженности по сборам.

В заключение необходимо остановиться на предоставлении отчётности, предъявляемой бизнесменами в ФНС ежегодно.

До 30 апреля следующего года предприниматели, применяемые упрощёнку, обязаны сдать декларацию по утверждённой форме 3-НДФЛ и, если при деятельности привлекается наёмный персонал, отчёты за сотрудников.

Источник: https://tvoeip.ru/nalogi/sistemy/usn-poshagovaya-instruktsiya

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО и ИП

В целях помощи развития малого бизнеса, законодательством была сформулирована упрощенная система налогообложения (гл. 26.2 НК РФ). Она относится к одному из видов режимов льготного налогообложения, которые позволяют в значительной степени уменьшить налоговую нагрузку на субъект бизнеса и упрощают порядок составления и сдачи налоговых отчетов.

Объект налогообложения по УСН

Упрощенная система налогообложения в 2018 году, так же как и в предыдущих годах, согласно НК РФ предполагает два вида объектов для исчисления налогов:

УСН Доходы – применяется ставка 6%.
УСН Доходы за минусом произведенных расходов – применяется ставка 15%.

Внимание! Независимо от вида объекта налогоплательщики должны раз в год отчитываться в ИФНС по этой системе, а ежеквартально производить авансовый платеж по УСН.

По Доходам

Если налогоплательщик выбирает систему УСН с объектом исчисления «Доходы», то для исчисления обязательного платежа ему нужно проводить учет поступлений на счет банка и в кассу, являющимися выручкой ООО или ИП.

Федеральным законодательством в этом случае определяется ставка налога в размере 6 %. Из размера ставки второе название системы УСН 6 процентов.

Региональные органы власти могут принимать решение о понижении ее в пределах своих территорий. Учет доходов ведется в специальном регистре – книга учета доходов и расходов (КУДиР), где заполняется только доходная часть.

Внимание! УСН 6 процентов 2018 для ИП и организаций является наиболее простой системой – ее лучше применять, когда доля доходов небольшая или их не возможно документально подтвердить.

Доходы уменьшенные на величину расходов

УСН доходы минус расходы предполагают, что базой для расчета выступает не полностью выручка, а уменьшенная на фактически оплаченные расходы. Однако, нужно обязательно помнить, что здесь есть ограничения. К учету могут приниматься только те затраты предприятия, если они указаны в закрытом перечне НК РФ. Затраты нужно принимать к учету только если они были фактически оплачены.

Для исчисления используется ставка в размере 15%, поэтому ее часто еще называют УСН 15%. Регионам также дано право снижать ее в пределах своих границ для стимулирования приоритетных для них видов деятельности и поддержания небольших организаций и предпринимателей.

На этой системе налог необходимо платить, даже если расходы превысят сумму полученных доходов и будет получен убыток. Его называют минимальный налог по УСН доходы минус расходы.

Фиксация показателей ведется в КУДиР, где в отличии от УСН 6 процентов 2018 для ООО и ИП, нужно заполнять не только сведения о поступлениях, но и произведенных затратах.

Внимание! УСН 15% для налогоплательщиков предоставляет наибольшее уменьшение нагрузки по налогам, поэтому она более выгодна. Но применять ее рационально, если величина расходов составляет 50-60% от суммы доходов.

Особенности налогообложения на УСН

Упрощенная система налогообложения наделяет возможностью снизить не только ставку налога на финансовый результат деятельности предприятия, но и получить освобождение от уплаты определенного перечня налога.

Перечисление налога по УСН заменяет собой исчисление и уплату следующих налогов:

Налога на прибыль (или НДФЛ для предпринимателей).
НДС. – налога на добавленную стоимость. Если субъект, применяющий УСН, добровольно в документах выставляет НДС, то он его должен уплачивать даже находясь на УСН. Кроме этого исчислять и уплачивать НДС упрощенцы должны, когда на них возлагается обязанности налогового агента.
И при определенных условиях налога на имущество юридических лиц.

Также для некоторых видов деятельности на упрощенке можно снизить размер взносов, уплачиваемых на зарплату работников.

ИП и юрлица должны исчислять на УСН и выплачивать единый налог.

Плательщики УСН 6% могут при его расчете уменьшать полученную сумму налога на фактически уплаченные взносы, но не более 50%.

Ранее все юрлица, использующие упрощенку, обладали возможностью не платить налог на имущества. В настоящее время происходит переход с базы налогообложения исчисляемой по инвентарной стоимости объекта, на базу, где налог определяется по кадастровой стоимости.

Внимание! Если налогоплательщик состоит на учете в регионе, где переход уже осуществлен, и законодательством определены перечни объектов недвижимости, подлежащий налогообложению в данном субъекте, то плательщик УСН обязан уплачивать налог на имущество юридических лиц.

Кто может применять упрощенную систему налогообложения

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП и компаний доступна, если:

Среднесписочная численность сотрудников хозяйствующего субъекта не выше 100 человек.
Существуют также критерии по доходам – он не должен превышать по году 150 миллионов рублей.
Итоговая стоимость основных средств не должна превышать 150 миллионов рублей.

Отсюда можно сделать вывод, что ее могут применять только малые предприятия и предприниматели.

Кто не может применять упрощенку

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО иных форм юрлиц недоступна, если:

Их учредителем выступает другая компания с долей участия более 25%.
Ее не могут использовать фирмы, у которых существуют представительства и филиалы.
Также на нее не могут перейти хозяйствующие субъекты, осуществляющие кредитную или страховую деятельности, ломбарда; производящие продукцию, которая облагается акцизами; или являющихся организаторами азартных игр.
Кроме того УСН не может применяться налогоплательщиками, у которых показатели по перечисленным в НК РФ критериям выше установленных лимитов.

Порядок перехода на УСН

Законодательством предусмотрены несколько вариантов перехода на УСН.

При регистрации ООО или ИП

Хозяйствующий субъект имеет право подать в ФНС заявление о переход на УСН по форме 26.2-1 вместе с документами на регистрацию ИП или открытие ООО. В этом случае при получении регистрационных свидетельств ему сразу же на руки выдается уведомление о применении УСН.

Кроме этого, НК РФ предоставляет только что зарегистрированным субъектам перейти на упрощенку в срок 30 дней с факта осуществления их постановки на учет в ИФНС.

Как оформить заявление о переходе на УСН

Переход с других режимов

Сменить режим налогообложения можно также, если компании или ИП работают уже определенное время.

Однако надо учитывать что переход на УСН возможен только в начала года. Для того чтобы его осуществить, нужно до 31 декабря года, идущего перед началом использования этого спецрежима, подать заявление, в котором отразить соответствие критериям возможности применения. Эти показатели должны быть рассчитаны на 1 октября.

Внимание! Чтобы использовать УСН в 2018 году, у предприятия выручка за девять месяцев 2018 года не может быть выше 120 миллионов рублей.

Иная смена действующего режима на УСН не предусмотрена.

Порядок смены объекта налогообложения по УСН

Нормы права предусматривают также смену систем налогообложения в пределах самого УСН.

Здесь действует то же правило, что и при переходе с иной системы налогообложения. Сменить «Доходы» на «Доходы минус расходы» и обратно можно только с начала нового года. Для этого в установленном порядке до 31 декабря надо в ИФНС подать соответствующее заявление.

Налоговый и отчетные период

Что является налоговым или отчетным периодом устанавливается НК РФ.

Налоговый период

Налоговым периодом для УСН определен календарный год. За это время составляется декларация по УСН, в которой окончательно определяется сумма налога за год. В состав налогового периода входят отчетные периоды.

Если произошел переход с УСН на ОСНО при превышении установленных критериев, то налоговым периодом в этом случае будет промежуток меньше одного года.

Сведения в декларации показываются накопительно с начала года только в рамках одного налогового периода.

Отчетный период

Отчетными периодами по упрощенке считаются квартал, полугодие, девять месяцев. То есть это время за которое производится расчет авансовых платежей.

Порядок уплаты налога по УСН для ООО и ИП

Налог необходимо перечислять в бюджет авансовыми платежами каждый квартал, и после этого по итогам года — оставшаяся сумма.

Точные даты, когда нужно оплачивать каждую из этих частей, устанавливает НК.

В нем сказано, что делать это необходимо до 25 дня месяца, идущего за завершившимся кварталом:

За 1 квартал — до 25 апреля;
За полгода — до 25 июля;
За 9 месяцев — до 25 октября.
Итоговый платеж за год необходимо произвести фирмам — до 31 марта года, идущего вслед за отчетным, а предпринимателям — до 30 апреля того же года.

Внимание! Если дата платежа выпадает на выходной день, то он переносится на первый рабочий день, следующий за выходным.

За нарушение определенным сроков компания или ИП привлекаются к ответственности.

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ИП

Для предпринимателей количество налогов и отчетов зависит от того, приняты ли на работу сотрудники.

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ИП подразумевает уплату следующих налогов

ИП без работников уплачивает следующие налоги:

Единый налог на УСН.
Фиксированные платежи ИП за себя в пенсионный фонд и на обязательное мед. страхование.
Налог на имущество физлиц.
Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения).
НДС, если он выделялся в отгрузочных документах.
Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

У ИП с работниками к этому списку добавляются:

НДФЛ с зарплат работников;
Страховые взносы на зарплату работников.

Отчетность ИП на УСН

Предприниматели без работников должны подавать следующие отчеты:

Декларация по налогу УСН по году.
Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах).
Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

У ИП с работниками добавляются еще:

Налоги и отчетность на упрощенной системе у ООО

Упрощенная система налогообложения в 2018 году для ООО подразумевает уплату следующих налогов

Компания должна уплачивать следующие налоги и взносы:

Единый налог на УСН;
НДФЛ с зарплат работников;
Страховые взносы на зарплату работников;
Налог на имущество (если он рассчитывается по кадастровой стоимости);
Земельный и транспортный налог (если имеются объекты обложения)
НДС, если он выделялся в отгрузочных документах;
Торговый сбор, если он введен региональным законодательством.

Отчетность ООО на УСН

Организации, по сравнению с ИП, всегда сдают полный комплект отчетов в разные органы:

Декларация по налогу УСН;
Отчет 2-НДФЛ по итогам года с доходов своих работников;
Отчет 6-НДФЛ каждый квартал;
Декларация по НДС (если он выделялся в расчетных документах);
Декларации по земельному и транспортному налогам (если имеются объекты обложения);
Единый расчет по страховым взносам по итогам года;
Отчеты в пенсионный фонд — СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ;
Отчет в соцстрах 4-ФСС;
Малые предприятия на УСН должны подавать упрощенные формы баланса, отчета о прибылях и убытках и целевом финансировании. Остальные фирмы составляют бухотчетность в полном объеме;
Отчет о среднесписочной численности;
Статистическая отчетность представляется в полном объеме.

Минимальный налог по УСН доходы минус расходы

Когда ИП или фирма используют УСН «Доходы минус расходы», то при получении небольшой прибыли или убытка им все равно придется сделать в налоговую обязательный платеж. Это минимальный налог, который уплачивается в сумме 1% от объема доходов.

Его расчет производится только по окончании календарного года. После подсчета размера доходов и расходов за год и определения суммы налога по УСН 15%, необходимо также произвести расчет минимального налога.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Если полученная сумма меньше, чем рассчитанный по общим правилам налог, то производится уплата последнего. Если же минимальный налог получился больше — уплачивать придется его.

Оформлять письмо с просьбой зачесть суммы ранее отправленных авансовых платежей как минимального налога теперь не нужно. Налоговая сделает это сама после получения декларации.

Уменьшение налога за счет взносов в ПФР и на ОМС

ООО и ИП с работниками

Организации и предприниматели, у которых имеются трудовые договоры с наемными сотрудниками, могут уменьшать на размер взносов исчисленный налог.

Сумма уменьшения зависит от системы, которая ими применяется:

На системе «Доходы» ИП и фирмы могут снизить налог на размер взносов не более чем на 50%. Можно использовать взносы за себя и в размере 1% (у предпринимателей), а также взносы ПФ, медстах, соцстрах и травматизм за работников, выплату за больничный из средств работодателя.
На системе «Доходы минус расходы» взносы вносятся в состав расходов, снижающих доходы, в полной мере.

Внимание! К учету в этом случае принимаются взносы, перечисленные в течение данного квартала, не зависимо от того, за какой период они реально уплачивались.

ИП без работников

ИП без работников могут снижать размер налога на сумму уплаченных взносов. При этом они принимаются к учету в полной мере.

К уменьшению допускается принимать как размер страховых выплат за себя, так и взнос в размере 1% от дохода.

Поэтому, предприниматель имеет выбор — заплатить всю сумму целиком, уменьшить в этом квартале на нее налог и далее этой возможностью не пользоваться, либо разбить сумму взносов на четыре части, уплачивать их равными частями поквартально и так же снимать их размер с налога.

Совмещение УСН с другими налоговыми режимами

Совмещать упрощенку можно с ЕНВД либо ПСН. Но делать это можно, только если на один из видов деятельности, указанных в законодательстве, произведена регистрация в качестве налогоплательщика внеменки или патента.

При этом для каждой из систем необходимо вести отдельный учет как поступивших доходов, так и сделанных расходов, чтобы избежать проблем, возникающих из-за двойного налогообложения.

Если налогоплательщик закрывает вмененку или патент, но у него открыта упрощенная система налогообложения, то находящиеся на них ранее виды деятельности следует облагать единым налогом по упрощенке, когда они продолжают осуществляться.

Утрата право применять упрощенную систему налогообложения

НК устанавливает несколько критериев, при достижении которых хозяйствующий субъект больше не обладает правом на упрощенку:

Сумма доходов превысила 150 млн. руб;
Стоимость ОС стала больше 150 млн. руб;
В уставный капитал вошли другие компании с долей больше 25%;
Среднее число работников стало больше 100 человек.

При нарушении хотя бы одного условия, компания должна перейти на ОСНО. При этом сам момент нарушения и перехода фирма должна отследить самостоятельно.

После этого она информирует налоговые органы об этом:

Направляет уведомление об утрате права на УСН — до 15 дня месяца, идущего за кварталом утраты;
Подается декларация по УСН — до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты;
Заплатить налог за те кварталы, когда фирма работала на УСН – до 25 дня месяца, который следует за кварталом утраты.

Источник: https://buhproffi.ru/nalogi-i-vznosy/uproshhennaya-sistema-nalogooblozheniya.html

Распространенные налоговые споры с участием плательщиков УСН

Применение упрощенной системы налогообложения не гарантирует защиту от доначислений. Споры между плательщиками УСН и территориальными инспекциями возникают регулярно.

В большинстве случаев разногласия возникают по вопросам расчета облагаемой базы. Распространенной причиной судебных тяжб становится отказ контролирующей службы признавать обоснованность затрат.

В группу риска входят издержки на транспортные услуги, покупку канцелярских принадлежностей и расходы на информационную поддержку.

С какой суммы платить налог

Налоговое законодательство обязывает плательщиков УСН включать в расчет все доходы от коммерческой деятельности. В этом случае значение имеет юридическая природа поступлений.

Продажа товара или заем?

Демонстрацией сложившегося подхода стало дело А61-1274/2012. Коллегия ФАС СКО разрешила спор в пользу налогоплательщика. Организация получила аванс за поставку деталей, но договор не исполнила.

Через несколько месяцев контрагент согласился на новацию контракта. В итоге платеж был признан займом и исключен из облагаемой базы.

Суд посчитал действия компании законными, а решение о доначислениях отменил.

Обоснованность издержек

Показательным стало и разбирательство в ФАС СЗО по делу А56-42386/2005. Плательщик УСН сдал коммерческую недвижимость в аренду. При расчете облагаемой базы он вычитал затраты на уборку, обеспечение связи и плату за коммунальные услуги. При проверке инспекторы отказались признавать обоснованность расходов. По мнению проверяющих лиц издержки не были направлены на извлечение дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=IZAMAulNol8

Служители Фемиды вновь поддержали налогоплательщика. Контролирующему органу указали на соответствующее условие в договоре аренды. Предприниматель добросовестно исполнял свои обязательства, а потому его затраты признали обоснованными.

Вопросы добросовестности

Спорной остается точка зрения по поводу приобретения сырья у сомнительных контрагентов. Неоднозначная позиция была высказана по этому вопросу ФАС ВСО в 2006 году. Компания-экспортер поставляла пиломатериалы за рубеж.

Закупки производились у местных предпринимателей и фирм. Затраты на покупку леса у одного из них налоговая инспекция признавать отказалась.

В ходе проверки выяснилось, что продавец не состоит на регистрационном учете, не имеет кассовой техники и лесорубочных билетов.

В завершение напомним, что судебные акты по отдельным делам не порождают новых правил или норм. В России прецедент не имеет силы закона. Позиции, озвученные служителями Фемиды при рассмотрении споров, лишь разъясняют порядок применения статей.

Источник: https://03ip.ru/article/rasprostranennyie-nalogovyie-sporyi-s-uchastiem-platelshhikov-usn/

Какие налоги платит ООО на упрощенке

Большинство обществ с ограниченной ответственностью, работающих в России, функционируют на упрощенной системе налогообложения, которая облегчает администрирование и позволяет снизить расходы компании. В этой статье мы детально разберем, какие налоги платит ООО на упрощенке и на что нужно обращать внимание, чтобы не нарушить закон.

Введение

УСН — это удобная и гибкая система, которая позволяет снизить нагрузку на организацию, уделяя администрированию минимум времени и средств. Но однозначно сказать, что упрощенка — это гарантия максимальной выгоды для ООО нельзя, поскольку все зависит от множества факторов.

ООО на УСН освобождено от большинства классических налогов

В России действует две системы УСН: доходы (платится 6 процентов от любой суммы, поступившей на ваш счет) и доходы минус расходы (от дохода вычитаем потраченное и с остатка уплачивается 15%). Чтобы выбрать подходящую, обратитесь к юристу или проконсультируйтесь в налоговой инспекции, какой именно вариант подойдет для вашего вида деятельности.

Сколько нужно платить

Организации, работающие по УСН, не платят НДС и налог на прибыль (но только в случае, если НДС не насчитывается таможней). Основную нагрузку на них составляют так называемые страховые взносы, которые составляют примерно 30 процентов от суммы, выплачиваемой в виде заработной платы сотрудникам. Кроме как за сотрудников, налог платится и за владельца компании, получающего “зарплату”.

Отметим, что налоги ООО на УСН могут быть плавающими — регионы получили право самостоятельно устанавливать их, в зависимости от состояния дел и общей финансовой нагрузки. Так, по объекту “Доходы” ставка может снижаться до 1 процента, а по “Доходы минус расходы” — до 5 процентов.

На схеме “Доход минус расход” “зарплатный налог” перечисляется в графу расходов, уменьшая базу налогообложения, что дает дополнительную выгоду предпринимателю.

Сложно ли администрировать УСН

Согласно заключениям специалистов, упрощенная система налогообложения для ООО считается одной из наиболее легких систем в управлении. Вести бухгалтерию может сам предприниматель, не нанимая бухгалтера (конечно, если обороты небольшие).

Для этого следует заполнить Книгу учета Доходов и Расходов, а также несложный бухучет, который можно организовать в различных программах, наподобие 1С. Для того, чтобы отчитаться перед налоговыми органами, необходимо сдать единую декларацию до последнего числа марта (сдается за прошедший год).

Отметим, что компании и предприниматели, работающие на едином налоге, сдают подобные декларации каждые три месяца, то есть раз в квартал.

Изучите налоговый кодекс, чтобы понимать, что именно вам нужно платить и когда

Что попадает под налоговую базу

Под налоговую базу при упрощенном налогообложении ООО попадает общая сумма дохода (система Доход), а при работе по системе Доход минус расход — сумма поступлений на счет, уменьшенное на размер расходов. Отметим, что в доходы ООО попадает:

Доходы, полученные от продажи услуг или товаров (как собственного производства, так и за счет перепродажи).
Доходы, полученные иным способом. Сюда относятся проценты по депозитам или займам, безвозмездная передача имущества, доходы по ценным бумагам или акциям.

По сути, налогом облагается все, что поступает на счета компании, в том числе и дивиденды.

Нужно ли оплачивать налоги на имущество

Еще один важный вопрос: платит ли ООО на УСН налог на имущество? Согласно статье 346.11 Налогового кодекса РФ, ООО освобождается от уплаты данного обязательства. Но есть определенные исключения.

Торговые центры, бизнес-центры или офисы в них.
Торговые помещения, офисные помещения, помещения, используемые для организации общепита или бытобслуживания.
Жилые объекты, не относящиеся к основным средствам.
Недвижимость, зарегистрированные на иностранные компании, не работающие в РФ.

Если подобные помещения имеются, то налоги заплатить придется, причем в качестве налоговой базы выступает кадастровая стоимость объекта.

Нужно ли платить транспортный налог

Далее рассмотрим, нужно ли оплачивать транспортный налог ООО на УСН и в каких случаях это надо делать. Согласно статье 346.

11 Налогового кодекса РФ, ООО, работающие на упрощенке, являются плательщиками данного налога.

Отметим, что компании, работающие по режиму “Доход минус расход” имеют право внести транспортные налоги в расходы, уменьшив тем самым облагаемую базу (данная возможность предусмотрена статьей 346.16 НК).

ООО платит налог на транспорт, который используется в хоздеятельности

Разумеется, что личные автомобили не входят в эту возможность — для уменьшения базы подходят только те машины, которые используются в хозяйственной деятельности компании. ООО необходимо подать декларацию в конце года в ФНС, чтобы отчитаться по расходам и подтвердить их.

Когда необходимо оплачивать авансовые платежи

Для компаний, оплачивающих налоги и взносы по упрощенке, действуют следующие сроки оплаты аванса:

По окончании первого квартала — до 25 апреля.
По окончании второго квартала — до 25 июля.
По окончании третьего квартала — до 25 октября.

На основании данной информации налоговая рассчитывает размер единого налога и корректирует выплаты. Уплатить его необходимо до 31 марта, в случае пропуска срока будет начисляться пеня, а затем налоговые органы имеют право штрафовать ООО на 20% от суммы имеющейся задолженности.

В данной статье мы детально рассмотрели, какие налоги платит ООО на УСН и какие спорные моменты могут возникнуть при подсчете налоговой базы, если компания владеет автотранспортом или недвижимостью.

Если у вас имеются вопросы, то не стесняйтесь обращаться в ближайшее отделение Налоговой службы — опытные специалисты проконсультируют вас и помогут разобраться в сложившейся системе.

Старайтесь не пропускать сроки уплаты авансовых платежей и единого налога — это может стать дополнительным обоснованием для проведения внеплановой проверки соответствующими органами.

Источник: https://101biznesplan.ru/spravochnik-predprinimatelya/nalogi/kakie-nalogi-platit-ooo-na-usn.html

Упрощённая система налогообложения (УСН) в 2018 году

Упрощённая система налогообложения — самый популярный режим налогообложения среди предпринимателей малого и среднего бизнеса.

Отличается простотой ведения учёта и отчётности. На «Упрощёнке» платится единый налог, заменяющий уплату налога на имущество, на прибыль и НДС.

УСН предусмотривает 2 вида налогообложения, один из которых вы должны выбрать:

— УСН «доходы» по ставке 6 %

— УСН «доходы минус расходы» по ставке 15 %

Условия применения

НЕ вправе применять УСН:

Организации и ИП, имеющие более 100 наёмных работников.
Банки, страховщики, негосударственные пенсионные фонды, инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг, ломбарды, микрофинансовые организации.
Организации и ИП, производящие подакцизные товары
(алкогольная и табачная продукция, бензин и др.).
Организации и ИП, занимающиеся добычей и реализацией полезных ископаемых,
за исключением общераспространённых (например, торф, щебень, песок).
Организации, занимающиеся организацией и проведением азартных игр.
Нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие
адвокатские кабинеты и др. формы адвокатских образований.
Организации-участники соглашений о разделе продукции.
Организации и ИП, перешедшие на ЕСХН (единый сельскохозяйственный налог).
Организации, доля участия в которой других организаций не превышает 25 %.
(Исключения: организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов; некоммерческие организации; бюджетные научные и образовательные учреждения).
Организации, у которых остаточная стоимость основных средств более 100 млн. руб. (с 2017 года — 150 млн. рублей).
Казенные и бюджетные учреждения.
Иностранные организации.
Организации и ИП, не уведомившие о переходе на УСН в установленные сроки.
Организации и ИП, чей годовой доход превышает 60 млн. руб. В 2015 году предельная
сумма доходов — 68,82 млн. руб. В 2016 году — 79,74 млн. руб. (С 2017 года — 120 млн. руб.)
Организации, имеющие филиалы и (или) представительства.

Отдельное условие для уже работающей организации:

Такая организация может перейти на УСН, если по итогам девяти месяцев того года, в котором организация подает уведомление о переходе, ее доходы не превысили 45 млн. рублей (с 1 января 2017 г. — 90 млн. руб.). В лимит входят доходы от реализации и внереализационные доходы (при этом из них исключается НДС).

НО: если организация до перехода на УСН применяет только ЕНВД, лимит доходов не применяется, т.е. без разницы — какие у вас доходы, в любом случае сможете перейти на УСН. Если же ЕНВД совмещается с Общим режимом налогообложения, то в лимит доходов входят только доходы от Общего режима.

Порядок перехода на УСН

1) При регистрации ИП или ООО. Уведомление о переходе можно подать одновременно с документами на регистрацию. Либо в течении 30 дней со дня регистрации ИП или организации.

Если в течении этого срока не удосужитесь подать уведомление о переходе на УСН, тогда автоматически будете поставлены на общий режим налогообложения (ОРН или ОСНО).

2) При переходе с других режимов налогообложения: Перейти возможно со следующего года, предварительно до 31 декабря уведомив налоговую. Или, чтоб долго не ждать, можно закрыть ИП и тут же снова открыть, подав уведомление на УСН.

Что выбрать: УСН «доходы» или УСН «доходы минус расходы»?

На этом виде УСН нужно учитывать пару ключевых факторов:

1) Дело в том, что ваши расходы должны быть документально оформлены и подтверждены.

Учёт расходов надлежащим образом должен вестись в Книге учёта дохода и расходов (КУДиР).
А подтверждением сумм расходов по оплате приобретенных товаров (работ, услуг) являются, например, кассовые чеки, платежные документы, квитанции, товарные накладные, акты выполнения работ и указания услуг , заключённые договоры и др.
При этом не все расходы могут быть учтены. А какие именно и в каком порядке, смотрите здесь «Перечень расходов, учитываемых при УСН».

2) Региональная ставка.

В зависимости от региона колеблется от 5 % до 15 % (может быть даже 0% у льготных категорий), что может сыграть немаловажную роль в размере налога и в том, какой тип УСН вы выберете. Она зависит не столько от региона в целом, сколько от вида деятельности, которым будете заниматься, ну и ещё от кое-каких нюансов.
Ставку для вашего региона можете узнать в местной налоговой инспекции. Либо посмотрите здесь «Дифференцированные налоговые ставки УСН (доходы минус расходы)». Тут всегда актуальная информация на эту тему по всем субъектам РФ.
Склонить к тому или иному выбору УСН помогут предварительные расчёты налога, хотя, конечно, далеко не все могут наперёд «предвидеть», какие у них будут доходы и расходы.

Образец расчёта налога для УСН «доходы и для УСН (доходы — расходы)

Например, возьмём ИП, у которого:

Доходы — 600 000 руб. Расходы — 350 000 руб. (сюда уже включены все страховые взносы)

Региональная ставка: 10 %. Фиксированные страховые взносы: 20 000 руб.

Взносы в ПФР + 1 % с дохода свыше 300 000 руб.: 3 000 руб. Рассмотрим 3 ситуации:

1) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % без работников:

Налог = 600 000 руб. * 6 % = 36 000 руб.
Раз ИП без работников, то налог уменьшаем полностью на всю сумму страховых взносов:
36 000 руб. — (20 000 руб. + 3 000 руб.) = 13 000 руб.

2) Предприниматель на УСН «доходы» 6 % с работниками:

Налог = 36 000 руб.
Так как есть работники, то налог можем уменьшить не более, чем на 50 %:
36 000 руб. * 50 % = 18 000 руб. — это максимум, на сколько мы можем уменьшить налог.
Сумма страховых взносов у нас 23 000 руб. > 18 000 руб., поэтому к оплате 18 000 руб.

3) Предприниматель на УСН «доходы минус расходы».

Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Но сумму этих взносов можно включить в расходы, что мы и сделали по условию примера.
Налог = (600 000 руб. — 350 000 руб.) * 10 % = 25 000 руб.
Итог: с данными условиями УСН «доходы» без работников оказалась самым выгодным выбором.

Как уменьшить налог УСН

Хорошая новость в том, ваш налог УСН можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов:

1) Если УСН «доходы» без работников, то налог уменьшается на всю сумму страховых взносов.

2) Если УСН «доходы» имеет работников, то налог можно уменьшить не более, чем

на 50 %, на сумму страховых платежей «за себя» и за своих работников.

3) УСН «доходы минус расходы». Сам налог уменьшить на сумму страховых взносов нельзя. Однако сумму этих взносов можно включить в расходы. В таком случае, расходы будут выглядеть, например, так: аренда 30 000 руб., закуп офисной техники 50 000 руб., з/п 50 000 руб., обязательные страховые взносы 20 000 руб. и т.д.

Можно ли уменьшить налог УСН на доход 1% свыше 300000 в ПФР

Да, можно. Такое право налогоплательщики приобрели в конце 2015 года. Минфин РФ в своём письме № 03-11-09/71357 от 07 декабря 2015 признал сумму страховых взносов, уплачиваемых в размере 1% от доходов свыше 300 тыс. руб., — ФИКСИРОВАННОЙ СУММОЙ. А это значит, что теперь на законных основаниях можно принять к вычету данный вид страхового взноса в ПФР.

Что касается сроков применения вычета, то тут всё стандартно, но больше всё же зависит от ваших доходов. Если, например, у вас каждый квартал прибыль больше 300 000 руб., то и налог УСН вы можете уменьшать ежеквартально. А если уплатите этот взнос только в конце года, то при этом уменьшить можно будет сумму налога только за 4 квартал.

Напомним, что ранее Письмо Минфина РФ № 03-11-09/57011 от 6 октября 2015 г., которое уже отозвано, содержало совсем противоположную позицию по данному вопросу.

Отчётность и уплата налога УСН

ОТЧЁТНОСТЬ НА УСН

1) Декларация ИП (См. способы подачи) сдаётся один раз в год: в четвёртом квартале — не позднее 30 апреля года, следующего за истёкшим годом (налоговым периодом). Декларация организации (юр. лицо) — не позднее 31 марта года, следующего за истекшим годом.

При закрытии ИП декларация подаётся не позднее 25 числа месяца, следующего за месяцем, в котором прекращена предпринимательская деятельность.

2) Вы также обязаны вести Книгу учёта доходов и расходов (КуДиР). С 2013 года заверять книгу в налоговой не нужно. Но прошитая и пронумерованная книга у вас должна быть в любом случае. Хотя если вы сдаёте нулевую отчётность, во многих регионах её не требуют.

УПЛАТА НАЛОГА УСН

Налог уплачивается 4 раза в год — 3 авансовых платежа и годовой: квартал — полугодие — 9 месяцев — год

Уплата за первые три квартала должна быть произведена не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным, а уплата за четвёртый квартал отчётного года — не позднее 30 апреля следующего года, то есть представленные ниже даты — это крайний срок уплаты:

25 апреля — за 1 квартал
25 июля — за 2 квартал
25 октября — за 3 квартал
30 апреля следующего года — за год (четвёртый квартал)

Если вам не хочется заниматься постоянным высчитыванием налога, тратить время на походы в налоговую, можете воспользоваться этим онлайн-сервисом, который автоматически производит все расчёты и вовремя отправляет по интернету платежи в ФНС.

Минимальный налог и убытки

Минимальный налог — это налог, который уплачивается в случае, если за налоговый период сумма исчисленного в общем порядке налога меньше суммы исчисленного минимального налога.

1) Действует для налогоплательщиков, выбравших «доходы минус расходы» * 15%

2) Отменён для ИП на налоговых каникулах (Федеральный закон от 03.07.2016 № 243-ФЗ)

3) Вычисляется как 1 % от всех доходов

Источник: https://ip-spravka.ru/sistema-nalogooblozheniya/uproshhyonnaya-sistema-nalogooblozheniya-usn