Появились формы заявлений на зачет/возврат переплаты по налогам — все о налогах

Заполняем заявление на возврат переплаты 2018 год с копейками

А федеральный можно попробовать , Усть-Илимск в приказе есть еще продолжение страницы 001 , оно не обязательно что ли? Это для физлиц, не имеющих ИНН. Организации ни при каких условиях эту часть не заполняют.

А пустые листы в заявлениях не подают В налоговой сказали, что копейки округлять в большую сторону до целых рублей. Они все равно решение будут принимать в пределах переплаты , Москва AVK, нельзя годами хранить переплату. Истекает срок давности по её зачету. Надо добиваться возврата.

Писать жалобы в ФНС, в суд идти. , Москва Написали 2 жалобы в налоговую — на одну отписка — нельзя зачесть переплату по взносам в счёт налогов, понятное дело, тем более, что речи о зачёте не было.

Написали в управление — управление ответило инспекции дано указание ещё раз рассмотреть заявление и указано на недопустимость неисполнения закона. с 15 декабря прошло полтора месяца.

Составляем заявление на зачет переплаты по налогам Заявление о зачете переплаты по налогам Куда предоставлять документы на зачет Все обращения должны быть направлены в территориальные отделения ФНС России лично заявителем — руководителем или же его непосредственным представителем, действующим по доверенности. Если бюджетная организация имеет Личный кабинет на официальном сайте ФНС или же предоставляет периодическую отчетность в электронном виде, есть возможность сформировать электронное обращение.

Онлайн журнал для бухгалтера

Также необходимо указать в соответствующем поле заявления о зачете номера контактных телефонов для связи. Это необходимо для того, чтобы проверяющий мог при необходимости уточнения данных связаться с ответственным лицом по городскому или мобильному номеру.

ВниманиеПоследняя часть заявления о зачете налога используется для заполнения не ответственным лицом, а проверяющим. Эти пункты оформляются самим работником налоговой службы при получении заявления и его обработки.

Зачет в счет будущих платежей: Зачет в счет недоимки: Основные ошибки при заполнении заявления Основной ошибкой, которую допускает большинство пользователей, является наличие исправлений в документе. Это категорически запрещено.

Если в результате проверки будут обнаружены правки в самом документе информации, он будет возвращён обратно заявителю.
Пробелы в документе также недопустимы.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

ВажноИНН нужно прочеркнуть, если предприниматель — прочеркивается поле КПП. Рядом указывается номер листа — для титульного это «001».В поле «Номер заявления» указывается какое количество раз за текущий год организация обращалась за возвратом налога.

Заполняется с первой клетки, все остальные прочеркиваются.
Рядом находится поле, в котором записывается код налогового органа, куда отправляется бланк. Дальше идет большое поле, в которое записывается полное название организации либо Ф.И.О.
предпринимателя.

В следующем поле нужно записать главу из НК РФ, на основании которой производится запрос возврата, например:

• «78» вписывается, если запрашивается возврат излишне перечисленной суммы.
• «79» – если было ошибочное взыскание налоговым органом.
• «330.40» указывается когда производится возврат госпошлины.

В пустых клеточках ставим прочерк.

Составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Излишне уплаченные денежные средства по различным налогам можно вернуть или зачесть в качестве будущих платежей, предоставив в территориальную ИФНС соответствующее заявление (пп. 5 п.1 ст. 21 НК РФ). Более того, если ошибка обнаружилась в конце года при составлении годового баланса бюджетного учреждения, не стоит расстраиваться, ситуацию также можно исправить.

1. При наличии актуальных пеней и штрафов или же недоимки по данной группе налогов, нужно санкционировать сверку с налоговым органом на текущую дату (п.
   5 ст. 78 НК РФ). По результату сделают взаимозачет.

Заявления

ИФНС, в которую будет предоставляться обращение;

• приводится полное наименование бюджетной организации;
• отмечается регламентирующая статья НК РФ;
• излишне перечисленные денежные средства;
• проставляется период, в котором образовалась переплата (в инструкциях формы указаны правила заполнения этой ячейки);
• уточняются коды БК и ОКТМО завышенного платежа;
• указывается код территориальной инспекции ФНС, в которой был зачтен данный платеж;
• ставится цифра, соответствующая дальнейшему действию: либо погашение недоимки (1), либо зачтение в качестве будущих платежей (2);
• коды БК и ОКТМО, а также период, в котором нужно зачесть излишнюю налоговую уплату;
• указывается точное количество листов унифицированной формы и всего предоставляемого пакета документов;
• информационные данные о самом заявителе, его Ф.И.О.

Заявление о зачете переплаты по налогам

Коды установки периода, за который нужно провести зачет налоговой суммы, заполняются по определённому правилу. Здесь следует отметить, что вносится информация о периоде, который может быть :

• Месяцем;
• Кварталом;
• Полугодием;
• Годом.

Согласно этому указываются цифры по исчислению:

• Месяц 1-12;
• Квартал 1-4;
• Полугодие 1-2
• Год 1.

После этого отмечается полная дата отправки средств по налогу, которые были признаны переплатой и подлежат зачету.

Сам код налогового органа следует перед заполнением уточнить у операторов службы. Следует определить, в каком именно учреждении располагаются излишне уплаченные суммы налога.

Образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного налога на 2018 год

Возврат переплаты страховых взносов в 2018 году Порядок возвращения переплаченных страховых платежей Ограничения по возврату страховых переплат Формат документирования для ФНС и страхователей (по возвращению переплат) Переплаченные суммы возвращаются исключительно после загашения долгов по штрафам, пеням Лишние суммы идут в зачет по тому виду общеобязательных взносов, которому они образовались, например: переплату страховых платежей ОМС зачтут в счет недоимки только по медицинским общеобязательным взносам Не возвращаются переплаченные платежи ОПС если:сведения по ним отображены в составе индивидуального учета,платежи уже распределены по лицевым счетам застрахованных работников; обоснование — НК РФ, ст.78, п. Форма 23-ПФР введена правительственным постановлением № 511п от 22.12.2015, представлена приложением 3 настоящего документа.
Дополнительного обращения к налоговикам не требуется, достаточно лишь предоставить письмо с просьбой о проведении сверки. Если после взаимозачета осталась переплата, можно подать заявление на возврат.

• Если неоплаченных пеней, недоимок и штрафных санкций у организации не имеется, подается либо заявление о зачете налога, либо производится погашение в счет будущих налоговых платежей или штрафов (п. 4 ст. 78 НК РФ).
• Территориальные ИФНС отводят до десяти дней включительно на принятие решения, и еще пять — на оповещение о принятом решении (пересчет или отказ). Перечисление на расчетный счет подтвержденной суммы происходит в течение 30 дней со дня регистрации заявительных документов.

Чернила при этом могут быть только чёрного цвета. Дополнительно следует указать код основного реквизита, по которому указываться основания для перезачисления установленных излишне уплаченных средств. В эти поля должны быть вписаны статьи налогового кодекса, дающие основания для назначения перераспределения средств.

Далее нужно указать точную сумму налога до копеек, которая была переплачена и отметить период, за который была внесена излишняя сумма средств, чем требовалось. Левая часть справки налогоплательщиком не заполняется. Она будет оформлена только после получения бумаги сотрудником службы.

Первая половина Кроме этого, на первой странице бланка заявления о зачете указываются данные о лице в виде налоговой службы, где находятся излишние зачисленные средства по налогу физического или юридического лица.
Кроме этого, и сам налоговый орган может списать суммы ошибочно, что приведет к переплате.

Законодательство предусматривает право субъекта бизнеса вернуть эти суммы, для этого он должен оформить заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога. Оглавление

• 1 Как можно узнать о переплате по налогам
• 2 В каком случае переплату можно вернуть
• 3 В каком случае возможен только зачет
• 4 Как подать заявление в ИФНС
• 5 Скачать образец заявления о возврате налога нового образца
• 6 Как правильно оформить новую форму заявления
  • 6.1 Титульный лист
  • 6.2 Лист 2
• 7 В течение какого времени будет осуществлен возврат
• 8 Что если налоговая отказалась вернуть переплату

Как можно узнать о переплате по налогам Переплата налогов может быть обнаружена как самой компанией, так и налоговыми органами.

Источник: https://advocatus54.ru/zapolnyaem-zayavlenie-na-vozvrat-pereplaty-2018-god-s-kopejkami/

Возврат переплаты по налогам из бюджета

Верните наши «кровные»: переплата на лицевом счете налогоплательщика!

В данной статье в краткой форме вы узнаете:

• о причинах возникновения переплаты и фактах ее обнаружения;
• о видах переплаты по налогам;
• о «сроках хранения» переплаты по налогам на лицевых счетах;
• о сроках возврата переплаты при самостоятельном обнаружении и выявлении переплаты налоговым органом;
• о порядке возврата переплаты на расчетный счет; возможности зачета ее в счет других платежей;
• о формах заявлений о возврате переплаты и зачете.

Причины возникновения переплаты

Переплата образуется, если организация или ИП уплатил большую сумму налога, пеней, штрафа, чем требуется согласно законодательству. На практике такая ситуация встречается часто.

Основными причинами возникновения переплаты являются:

• неправильный расчет налогов;
• ошибки при заполнении платежных поручений;
• внесение в налоговое законодательство изменений, действие которых распространяется на прошлые периоды;
• по итогам налогового периода исчислена сумма налога к уменьшению;
• изменение режима налогообложения.

Факт излишней уплаты налогов может быть обнаружен:

• налогоплательщиком (самостоятельно);
• налоговыми органами (обязаны сообщить в течение 10 рабочих дней со дня установления данного факта) (п. 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 3 ст. 78 НК РФ);
• при совместной сверке.

Виды переплаты

Переплата по налогам (сборам), пеням и штрафам делится на:

• излишне уплаченную;
• излишне взысканную.

Основной критерий различия: основание перечисления в бюджет.

Если налогоплательщик самостоятельно (без участия налогового органа) исчислил налог или пени в излишнем размере или ошибся при указании платежа в платежном поручении, то сумма признается излишне уплаченной.

Если же излишнюю сумму налога начислила инспекция, отразив это в решении по итогам налоговой проверки, то платеж признается излишне взысканным. При этом не имеет значения, уплатил налогоплательщик соответствующую сумму самостоятельно или ее принудительно взыскал налоговый орган.

Схематично отличие платежей будет выглядеть так:

Схема возврата излишне уплаченных сумм

Для возврата излишне уплаченных налогов, пеней, штрафов налогоплательщику необходимо подать заявление в налоговый орган (п. 6, 14 ст. 78 НК РФ) по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 8).

После получения заявления инспекция проверит по данным своего учета наличие переплаты, а также задолженности по платежам в бюджет. Если инспекция подтвердит наличие переплаты и задолженности по платежам в бюджет, то сначала она погасит ее зачетом за счет излишне уплаченной суммы. И только затем переплата будет возвращена в сумме, оставшейся после зачета (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Зачет суммы переплаты в счет погашения задолженности (перед ее возвратом из бюджета) налоговый орган осуществляет самостоятельно (в одностороннем порядке). Для его осуществления от налогоплательщика никаких действий не потребуется (п. 5, 6 ст. 78 НК РФ).

Сроки при возврате переплаты в результате сверки расчетов и самостоятельном выявлении:

• заявление — в течение 3х лет со дня уплаты излишней суммы налога (п. 7, 14 ст. 78 НК РФ);
• решение о возврате переплаты – в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления;
• уведомление о положительном решении – в течение 5 рабочих дней с даты вынесения решения;
• возврат денежных средств на расчетный счет – не позднее 1го месяца с даты получения заявления.

Сроки при обнаружении переплаты налоговым органом:

• сообщение об обнаружении переплаты — в течение 10 рабочих дней с даты обнаружения переплаты;
• заявление — в течение 3х лет со дня уплаты излишней суммы налога;
• решение о возврате переплаты – в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления;
• уведомление о положительном решении – в течение 5 рабочих дней с даты вынесения решения;
• возврат денежных средств на расчетный счет – не позднее 1го месяца с даты получения заявления.

Сроки в случае отказа в возврате переплаты по всем основаниям:

• заявление — в течение 3х лет со дня уплаты излишней суммы налога (п. 7, 14 ст. 78 НК РФ);
• решение об отказе в возврате переплаты – в течение 10 рабочих дней с даты получения заявления;
• уведомление об отказе в возврате – в течение 5 рабочих дней с даты вынесения решения;
• судебные разбирательства – сроки не установлены.

Особенности возврата излишне взысканных сумм

На что нужно обратить внимание:

• Если сумма налогов (пеней, штрафов) излишне взыскана, то налогоплательщик вправе обратиться за ее возвратом по своему выбору: (п. 3 ст. 79 НК РФ, Определение Верховного Суда РФ от 11.08.2016 N 309-КГ16-5644)
  • сначала в налоговый орган, а потом — в суд, если инспекция отказала в возврате излишне взысканных налогов, пеней, штрафов или оставила заявление без ответа (п. 1 ст. 138 НК РФ);
  • сразу в суд (подавать в налоговый орган заявление о возврате перед обращением в суд необязательно. Подтверждено Арбитражной практикой).
• Срок подачи заявления о возврате в налоговый орган — один месяц с даты, когда налогоплательщику стало известно об излишнем взыскании, или со дня вступления в силу решения суда (п. 3, 9 ст. 79 НК РФ).
• При возврате излишне взысканных сумм налогов (пеней, штрафов) налоговый орган в любом случае должен выплатить проценты. Они начисляются со следующего дня после взыскания платежей в бюджет по дату фактического возврата денежных средств на расчетный счет налогоплательщика (п. 5, 9 ст. 79 НК РФ).

Расчет процентов осуществляется по формуле:

где:

• Ниу — сумма переплаты, срок возврата которой нарушен;
• КДГ — число календарных дней в году;
• Днсв — число календарных дней нарушения срока возврата переплаты.

Формы заявлений на возврат и зачет

Заявление о возврате суммы излишне уплаченного (взысканного, подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов пеней, штрафа) представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 8).

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного (подлежащего возмещению) налога (сбора, страховых взносов пеней, штрафа) представляется по форме, утвержденной Приказом ФНС РФ от 14.02.2017 N ММВ-7-8/182@ (Приложение N 9).

Заявление можно подать:

• непосредственно в налоговый орган;
• по почте (ценное письмо с описью вложения);
• по телекоммуникационным каналам связи в электронной форме с усиленной квалифицированной электронной подписью (п. 6 ст. 78 НК РФ);
• через личный кабинет налогоплательщика (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Источник: https://buhpoisk.ru/vozvrat-pereplaty-po-nalogam-iz-byudzheta.html

Алгоритм возврата переплаты по налогам

Обязанность уплаты налоговых платежей и обязательных сборов возникает у всех бизнесменов одновременно с началом деятельности. В процессе работы у многих компаний и индивидуальных предпринимателей образуется переплата по налогам, имеющая различные причины и последствия.

Причины образования налоговых переплат

Все возникающие переплаты по налогам являются следствием ряда причин:

• естественного происхождения. Такая переплата образуется по логичным и понятным основаниям. Пример: компания – плательщик УСНО (доходы минус расходы) в течение 3-х кварталов перечисляла авансовые платежи, но в 4 квартале получила убыток. Сумма авансовых перечислений превышает минимальный налог, в результате образовалась переплата по упрощенному налогу;
• счетные ошибки – распространенная причина, приводящая как к переплате, так и к недоимке налога. Когда обнаружена ошибка в вычислениях, бухгалтер подает уточненную декларацию и делает необходимые корректировки в учете;
• неверное заполнение реквизитов платежных поручений. Пример: бухгалтер организации перепутала КБК и в итоге по одному налогу возникает переплата, по другому – числится недоимка, на которую начисляются пени.

Чаще всего для правильного зачисления налога компании достаточно подать в налоговый орган заявление, суть которого – уточнение платежа (пункт 7 статьи 45 Налогового кодекса РФ).

Действия плательщика, имеющего налоговую переплату

Переплата по налогу на прибыль или иному налоговому платежу может быть устранена одним из следующих способов (ст. 78 Налогового законодательства РФ):

1) зачет излишне перечисленной суммы в счет будущих отчислений по этому или другому налогу. В этом случае плательщику требуется подать в налоговую службу заявление соответствующего содержания. При этом важно помнить, что зачитывать можно суммы налогов, имеющих один вид (федеральные, местные или региональные) – пункт 1 ст278 Налогового законодательства РФ;

2) возврат переплаты на банковский счет компании. Период рассмотрения данного заявления налогоплательщика сотрудниками ИФНС – 1 месяц.

В случае, если организация имеет недоимки перед налоговым органом по другим обязательным платежам или штрафным санкциям, возвращаемая сумма переплаты уменьшается на эту задолженность.

Иными словами, сначала делается зачет переплаты по налогам, а разница – перечисляется на расчетный счет компании.

Форма заявления на зачет или возврат находятся в Приказе ФНС №ММВ-7-8/90@ от 03.03.2015г. (Приложения №8 и №9 соответственно).

Стоит заметить, что возвращают деньги налоговые органы весьма неохотно, если подана уточненная декларация с уменьшением суммы налога – чаще всего инициируется камеральная проверка для подтверждения правомерности бизнесмена сократить налоговые платежи.

Переплачен налог на прибыль: как произвести зачет или возврат

В отношении переплаченного в бюджет налога на прибыль действуют общие правила возврата и зачета:

• срок давности – 3 года с момента образования налоговой переплаты (пункт 7 ст. 78 Налогового кодекса России);
• совершение любых действий с переплатой, образованной в результате подачи уточненной декларации, возможны по истечению 3-х месяцев (срок проверки налоговыми сотрудниками сданной отчетности) – это обстоятельство зафиксировано в пункте 2 ст. 88 НК Российской Федерации;
• форма заявления носит произвольный характер, что вытекает из положений ст. 78 НК РФ (а именно – пунктов 4 и 6). Единственное требование к форме обращения – составление на фирменном бланке, наличие подписи руководителя. Отправка заявления может быть осуществлена как на бумажном, так и на электронном носителе;

• зачет или возврат налоговой переплаты возможны лишь после проведения сверки расчетов налогоплательщика и ИФНС. С этой целью компания запрашивает в инспекции справку о расчетах с бюджетом – данный документ является подтверждением факта переплаченной суммы. Справка о расчетах по налогам и сборам также показывает, есть ли у организации недоимки по иным обязательным платежам и штрафам;
• принятое налоговым органом решение о произведении возврата, зачета или отказа оформляется в письменном виде и направляется компании или ИП в 5-дневный срок с момента издания соответствующего акта (пункт 9 статьи 78 Налогового кодекса России).

Налог на прибыль относится к категории федеральных обязательных платежей на основании статьи 13 НК РФ и зачет переплаченной суммы возможен лишь в отношении таких же налогов и сборов:

• самого налога на прибыль будущих периодов;
• НДС;
• подоходного налога;
• пеней, штрафов по налогам федерального уровня.

Заявление о возврате излишне уплаченного налога должно содержать корректные банковские реквизиты, на которые ожидается перевод выявленной суммы налоговой переплаты. Орган, выполняющий перечисление – Федеральное казначейство, действующее по поручению ИФНС.

Срок возврата налоговой переплаты – не более 1 месяца с момента подачи бизнесменом заявления в налоговую инспекцию (пункт 6 статьи 78 Налогового кодекса РФ).

При этом бухгалтер компании делает следующую проводку в учете: Дебет 51 Кредит 68 (субсчет налога, по которому выявлена переплата).

Налоговые последствия переплаты по НДФЛ

Подоходный налог – средства работников, перечислением которых занимается налоговый агент – работодатель. Переплата налога НДФЛ имеет свои нюансы. Во-первых, подоходный налог относится к разряду прямых платежей и рассчитывается по разным ставкам (в зависимости от принадлежности физического лица и его дохода к той или иной группе).

Во-вторых, возврат НДФЛ возможен лишь в случае его некорректного расчета налоговым агентом и подачи физическим лицом в налоговую инспекцию декларации по форме 3-НДФЛ.

Переплата, причиной которой является счетная ошибка или опечатка, не может быть возвращена из бюджета. Об этом говорится в письме ИФНС РФ № ЕД-4-3/10764 от 04.07.2011г.

Так как подоходный налог – средства физических лиц, уплата в бюджет излишней суммы по данному КБК неправомерна.

Налогоплательщик может написать заявление в инспекцию с просьбой вернуть ему ошибочно перечисленные деньги, но зачастую органы ФНС отказывают компаниям.

Источник: https://nebopro.ru/algoritm-vozvrata-pereplaty-po-nalogam/

Как вернуть переплату по налогам? Зачет или возврат переплаты. Письмо на возврат переплаты по налогу

Предприниматели при осуществлении своей деятельности платят налоги. Часто бывают ситуации переплаты. Внесение большего размера платежа возникает и у физических лиц. Связано это с разными причинами. Необходимо знать, как вернуть переплату по налогам.

Гражданами РФ оплачиваются следующие сборы:

НДФЛ. Отчисления, которые взимаются с частных лиц, поступают в Федеральный бюджет. Его берут за разные доходы. К примеру, за зарплату взимается НДФЛ с работодателей. Платят его граждане РФ, иностранные лица и лица без гражданства.

На имущество. Этот налог считается местным. Его взимают за квартиры, дома, другое жилье, постройки, транспорт, исключая авто и мотоциклы. Оплата осуществляется каждый год.

Транспортный. Плательщиками считаются собственники транспорта. Налог вносится перед ТО, для расчета следует знать мощность и МРОТ.

На дарение. При получении имущества в дар нужно оплачивать налог. Но это будет лишь в том случае, если цена наследуемого имущества равна свыше 850 МРОТ и больше 80 МРОТ при подаренном.

Земельный. Налог взимается за сельскохозяйственные угодья, участок, который был получен частным лицом для подсобного хозяйства, постройки жилья.

Что оплачивает ИП?

Предпринимателям нужно вносить следующие платежи:

УСН. Чтобы работать по данной системе, ИП нужно соблюдать ограничения по занятым лицам. Существуют требования по остаточной стоимости и размеру дохода.

ЕНВД. В НК РФ представлен перечень видов деятельности, когда предприниматель может вести свою деятельность по данной системе.

ОСНО. Если у ИП большой оборот, то применяется эта система.

ПСН. Если ИП работает по тем видам деятельности, которые входят в патентную систему, то можно перейти на нее.

ООО оплачивают ЕВНД, ЕСХН, ОСНО, УСН. При внесении любого платежа может появиться переплата, которую можно вернуть или зачесть в счет другого сбора.

Возможен ли возврат?

Если обнаружена переплата по платежам, то сначала нужно понять, по какой причине это произошло. Обычно данное явление возникает в следующих случаях:

Ошибка при расчете налогов.

Если авансовых платежей по результатам за год больше, по сравнению с годовой декларацией.

Пользование льготами по налогу, когда вместе осуществляется оплата и его снятие на основе решения ИФНС.

Переплата возвращается тогда, когда с данным фактом согласна налоговая служба. В НК РФ говорится, что ИФНС обязана в срок 10 дней с даты обнаружения излишек оповестить плательщика об этом для принятия решения. Но такое случается редко.

Налогоплательщик тоже может подать заявление на возврат переплаты по налогам. Но прежде ему нужно выполнить сверку с ИФНС по расчетам. Это может и не выполняться, тогда инспекторы при появлении вопросов запросят документы о факте излишек. Возврат переплаты по налогам возможен лишь в том случае, если в даты переплаты не прошло 3 лет.

Если данное явление произошло из-за налоговых органов, то возврат осуществляется в течение месяца с момента обнаружения или с даты действия судебного решения. Но в последней ситуации ИФНС может использовать время в течение 3 месяцев для проверки и принятия решения.

Когда не осуществляется возврат?

Бывают и такие случаи, когда ИФНС отказывает в возврате переплаты. Часто причиной этого является пропуск налогоплательщиком сроков исковой давности – 3 года, если это возникло по вине предприятия. А 1 месяц предоставляется для тех случаев, когда вина на инспекции.

В этом случае роль имеет доказательство времени выявления факта. Если плательщик может предоставить их, то с помощью суда получится вернуть излишки. Отказ следует и при наличии недоимок у предприятия перед бюджетом. Поскольку тогда ИФНС все равно проводит безакцептный порядок зачета.

Возврат или зачет?

Прежде чем ознакомиться, как вернуть переплату по налогам, следует узнать, какие действия возможны в этом случае. Ведь каждый из документов оформляется по-разному.

Кроме возврата, переплату по налогу, можно зачесть в имеющиеся обязательства перед бюджетом. Но при этом есть ограничение. Его выполняют лишь по налогам в пределах одного бюджета.

Решение по возврату или зачету принимается обычно лишь налогоплательщиками. Каждый должен решать сам, что лучше из этих процедур.

Специалисты налоговых органов обычно выбирают зачет, поскольку тогда не требуется возвращать деньги. Поэтому данный процесс проходит быстрее, к тому же нужно меньше документов. Значение имеет и то, в каком статусе произошел излишек. Если при переплате налоговым агентам, то суммы не учитываются, они могут быть только возвращены.

Выявление

Обнаружить переплату могут как налоговые органы, так и сам плательщик. Второй вариант является самым распространенным. По некоторым налогам оплачиваются авансовые платежи за месяц или за квартал. Поэтому излишки по данным налогам получится определить после составления годового отчета.

Во многих декларациях нужны указания по отчету суммы авансовых платежей и сумм годового налога. Поэтому в отчете фиксируют переплаты. Данная ситуация возникает и тогда, если требуется уточнение отчета, по которому из-за льготы или по иной причине снижается сумма обязательства перед бюджетом.

Нередко во время зачисления налогов допускаются неточности в платежных поручениях. Поэтому обнаружить переплату, если деньги зачислены не туда, можно, регулярно выполняя сверки с бюджетом. Определить, есть ли излишек, можно следующими способами:

Инспектор звонит или направляет письмо. В этом случае нужно записать, откуда был звонок, какого налога касается дело и какая переплата. Нередко требуется предоставление дополнительных бумаг для проверки.

С помощью личного кабинета на официальном ресурсе налоговой. Если у компании или ИП присутствует квалифицированная ЭЦП, то получится бесплатно зайти в личный кабинет налогоплательщика. Таким образом можно следить за недоплатами и переплаченными суммами.

Как бы ни было выявлено нарушение, нужно знать, как вернуть переплату по налогам. Эта процедура оформляться по общепринятым правилам.

Процедура возврата

Если учреждением или ИП обнаружены уплаченные излишки, то их можно вернуть или зачесть в счет другого платежа. Как вернуть переплату по налогам? Если организацией принимается решение о возврате на расчетный счет, то требуется написать заявление. Его составляют по форме КНД 1150058.

Заявление по возврату денежных средств на банковский счет подобно декларации. В нем необходимо написать наименование фирмы, сумму переплаты, КБК по налогу, реквизиты счета. После заполнения, заявление можно передать:

В бумажной форме лично плательщиком или представителем на основе доверенности.

Почтой с уведомлением о получении.

В электронной форме, но тогда нужна электронная цифровая подпись.

Процедура возврата делится на следующие этапы:

Определение переплаты. Делается это по акту сверки по налогам. По данному документу получится выявить, по какому платежи и в каком размере есть излишки.

Составление заявления. В нем фиксируется информация об учреждении, сумма и реквизиты счета.

Передача заявления любым удобным способом.

Спустя 10 дней получить результаты. Если пришел отказ, то требуется подготовка документов для суда.

На протяжении месяца происходит перечисление средств.

Если при истечении времени зачисления не было, нужно написать жалобу в вышестоящий орган и приготовить бумаги для суда.

Зачет налога

Вместо переплаты по налогам юридического лица может быть выполнен его зачет. Сделать это можно:

Для будущей оплаты этого же сбора.

Для оплаты задолженности по другому налогу.

С выполнением зачета переплаты по налогам нужно выполнить правило – зачесть платеж лишь в пределах бюджета данного уровня. Получается, что переплата по федеральному налогу зачитывается лишь на другой федеральный. ФНС может самостоятельно выполнять зачет с недоплатой по иному сбору. Разрешения компании тогда не нужно.

Для выполнения зачета требуется подать заявление по форме КНД 1150057. Это осуществляется 3 способами:

Лично или с помощью представителя.

Почтой.

3С помощью интернета.

Выполнить зачет разрешено в течение 3 лет с даты переплаты.

Сроки зачета

Если компания желает выполнить зачет излишек, то требуется подача заявления в ФНС. Сотрудники налоговой обязаны за 10 дней рассмотреть документ и потом в течение 5 дней оповестить о решении. Если они сами приняли решение о зачете, то делается это в течение 10 дней с момента выявления. За 5 дней орган должен оповестить о решении.

Если сумма больше по сравнению с недоплатой, то налоговой выполняется зачет, то за месяц остаток зачисляется на расчетный счет. В случае нарушения данного срока плательщику положены проценты.

Расчет

Для расчета суммы сбора нужно использовать калькулятор налога. Например, с его помощью можно рассчитать транспортный сбор. На официальном сайте налоговой есть такие калькуляторы. Необходимо ввести:

Год автомобиля.

Вид.

Число месяцев владения.

Мощность двигателя.

Нужно нажать на кнопку «Далее». Калькулятор налога позволяет рассчитать точный платеж, который надо обязательно вносить всем автомобилистам.

Ошибочное списание налога

Налоговая имеет право без разрешения плательщика снимать с него неуплаченные налоги, штрафы, пени. Нередко данные действия происходят ошибочно, например, в орган не приходило платежное поручение или плательщик ошибся и обозначил не те реквизиты. В этом случае налоговая должно возвращать незаконно уделенные суммы.

Если у компании есть долги по налогам, то из данного платежа часть может расходоваться на их оплату. А остальные средства возвращаются. Для возврата требуется подать заявление в ФНС, которое пишется в свободной форме. В нем излагают обстоятельства, к нему прилагают подтверждающую бумагу, указывают банковские реквизиты.

Заявление следует подать в течении 1 месяца с даты незаконного списания. Если данный период будет пропущен, то возврат возможен лишь по решению суда. На это предоставляется 3 года. Обрабатывается заявление 10 дней. Затем 1 месяц предоставляется для возврата суммы на расчетный счет.

Составление заявления

Чтобы отправить письмо на возврат переплаты по налогу, необходимо составить заявление. Если плательщик обращаться в фискальную службу, то заявление рассматривается ФНС.

Составлять документ нужно внимательно. Необходимо указать причину, из-за которой нужен возврат. Переплата по налогу на прибыль или по другому платежу осуществляется одинаково.

В заявлении нужно указать следующие реквизиты:

Название отделения ФНС.

Адрес нахождения органа.

Наименование организации, ФИО заявителя или ИП.

Основание.

КБК и дата внесения платежа.

ОКТМО и оплаченная сумма.

Размер средств, который должен быть возвращен.

Реквизиты счета, куда нужно отправить сбор.

В конце ставится дата и подпись заявителя. Если плательщик — физическое лицо, то нужно зафиксировать ИНН плательщика. Обозначая причину, нужно ссылаться на подтверждение об оплате и документе. Именно так составляется заявление при переплате по транспортному налогу и прочим платежам.

Если налоговая не возвращает деньги – что делать?

Налоговой может затягиваться срок обработки заявления и процедура возврата. Тогда не нужно тянуть время, следует действовать активно. Для начала необходимо проверить, все ли в документе указано верно. Если в налоговой отказываются принимать заявление, то отправлять его нужно почтой заказным письмом или через интернет. В последнем случае должна быть квалифицированная ЭЦП.

Во время разговора с сотрудником ФНС нужно упомянуть о том, что НК устанавливается срок возврата налога на протяжении месяца с даты получения заявления. Если после данного периода налоговой не были предприняты какие-либо действия, следует писать жалобы.

Выполнять это следует только письменно, с отправкой почтой. По закону, ответ тоже должен быть письменный. Звонить и устно решать вопрос не следует.

Данные обращения не фиксируются, к тому же сказать могут все что годно, а во время суда это не получится зафиксировать в деле.

Если сроки прошли, а возврата не было, следует составлять заявление для суда. В нем фиксируются требования возврата не только излишек, но и процентов за несвоевременность. Как показывает практика, обычно все дела решаются в сторону плательщика. Судом принимается сторона налоговая только при нарушениях в оформлении документации.

Документы

При переплате по налогу на имущество или по другому платежу следует подготовить некоторые документы:

Паспорт.

Платежные бумаги.

Реквизиты счета.

ИНН.

Свидетельство о регистрации.

Налоговая декларация.

Документы, подтверждающие необходимость оплаты налога.

Никакие остальные бумаги не нужны. К указанным документам прилагаются копии. Точные сведения о бумагах, которые нужны во время проверки правильности уплаты налогов, нужно узнавать в ФНС. Там подскажут информацию по всем платежам.

Сроки для физических лиц

В этом случае действуют те же сроки, что и с организациями. В какую ФНС обращаться? Заявка подается в тот орган, который ведет налоговый учет организации или гражданина. Другими словами, все налоговые учреждения, в которых зарегистрирован плательщик, должны принимать заявления. Поэтому обратиться можно в:

По месту учета компании.

ФНС учета головного отделения фирмы.

Физическим лицам нужно обращаться в службу по месту регистрации или временной прописки. Если лицо не зарегистрировано на налоговом учете, оно не может требовать через ФНС возврата средств.

Проценты за несвоевременность

Учреждения имеют право на получение суммы переплаты с процентами, если средства не были возвращены в срок. Тогда инспекторы принимают решение о возврате и направляют поручение в управление Казначейства России (п. 8 ст. 78 НК РФ).

А инспекторами только контролируется правильность расчета процентов, если присутствует ошибка. Для получения процентов организации не нужно дополнительно обращаться в инспекцию. По заявлению происходит расчет процентов за задержку.

Таким образом, возврат переплаты по налогам полностью контролируется законом. Плательщики имеют право подать заявление на перечисление средств или зачет их в счет других сборов. А за просрочку положена выплата компенсации.

Источник

Читайте также

Источник: https://IDeiforbiz.ru/kak-vernyt-pereplaty-po-nalogam-zachet-ili-vozvrat-pereplaty-pismo-na-vozvrat-pereplaty-po-nalogy.html

Заявление на возврат переплаты из налоговой

1. зачесть в счет имеющейся задолженности по налогам (штрафам, пеням);
2. зачесть в счет предстоящих платежей;
3. вернуть на расчетный счет.

Процедура «зачета» переплаты более проста, чем возврат, как правило, на зачет налоговые органы идут охотнее. Но зачет возможен только между налогами одного уровня (см. следующий пункт темы).

Если есть задолженность по налогам (пеням, штрафам), которую можно зачесть, – сначала будет проведен зачет в счет их погашения, оставшейся суммой можно распорядиться по своему усмотрению.

При наличии долгов, возможных к зачету, налоговики могут и самостоятельно направить образовавшуюся переплату на погашение задолженности, без вашего заявления, известив вас «по факту». Но такую самостоятельность они проявляют не всегда. Поэтому можно не ждать ФНС и проявить инициативу: быстрее пройдет зачет – меньше пени.

Если переплата является излишне взысканной суммой, долги по налогам отсутствуют, и вы хотите зачесть суммы в счет будущих платежей – может возникнуть вопрос, поскольку в Налоговом кодексе нет прямого указания на возможность такого зачета (прописано только про возврат таких сумм). Утвержденные формы заявлений для такой «опции» требуют незначительной корректировки. Однако налоговые органы могут на это пойти (внутренние регламенты им позволяют подобный зачет). Но лучше все-таки предварительно проконсультироваться в инспекции.

Для возврата или зачета переплат по налогам необходимо направить в ФНС заявление. Формы заявлений утверждены Приказом № ММВ-7-8/09 (см. далее).

Между какими налогами можно провести зачет?

Все налоги делятся на группы (виды): федеральные, региональные и местные. Такое распределение устанавливает Налоговый кодекс (ст. 12 – 15).

Федеральные налоги и сборы:

4. налоги в рамках специальных налоговых режимов (УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патент)
5. налог на добавленную стоимость;
6. акцизы;
7. налог на доходы физических лиц;
8. налог на прибыль организаций;
9. налог на добычу полезных ископаемых;
10. водный налог;
11. сборы за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов;
12. государственная пошлина.
13. налог на имущество организаций;
14. налог на игорный бизнес;
15. транспортный налог.

Местные налоги и сборы:

16. земельный налог;
17. налог на имущество физических лиц;
18. торговый сбор.

Зачет переплаты можно провести только между налогами одной группы (вида), вне зависимости от того, в какой бюджет идут поступления и по какому КБК (коду бюджетной классификации).

Кроме того, предприниматель может выступать налоговым агентом: например, перечислять в бюджет НДФЛ с заработной платы своих сотрудников. Проводить зачет между налогами, по которым ИП выступает налоговым агентом, и налогами, по которым ИП является налогоплательщиком, также нельзя.

Заявление на зачет излишне уплаченного или взысканного налога (форма / бланк, образец)

Источник: https://expressreshenie.ru/zajavlenie-na-vozvrat-pereplaty-iz-nal/

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога образец 2018 подтверждающие документы

Бланк КНД 1150057 Скачать Рассмотрим, как правильно заполнить бланк, на конкретном примере: ООО «Весна» при перечислении страховых взносов за сентябрь 2017 года допустило ошибку 10.10.

2017: платеж по обязательному медицинскому страхованию был отправлен на пенсионное страхование в сумме 150 000 рублей.

Бухгалтер приступил к заполнению заявления о зачете образовавшейся переплаты по ОПС в счет задолженности по ОМС:

1. Заполняем ИНН, КПП и полное наименование организации. Указываем номер заявления и код территориального отделения налоговой инспекции, в которую предоставляется обращение. Если заявление составляет индивидуальный предприниматель, следует указать его фамилию, имя и отчество (при наличии). В пустых клетках ставим прочерки.

1. Указываем номер статьи НК РФ, являющейся основанием для письменного обращения за зачетом, и сумму переплаты цифрами.

В этом случае несколько изменится форма заявления, а в остальном порядок действий останется фактически таким же. Замечание. Некоторые налоговые инспекции предпочитают проводить именно возврат, а не зачет переплат.

Только при подтверждении факта переплаты, а также ее размера просьба будет удовлетворена. Производится возврат переплаты только на счет в банке.

Составляем заявление на зачет переплаты по налогам

Перед тем как подавать заявление о зачете имеет смысл провести сверку с налоговой и убедиться в действительности факта переплата и его фиксации. Если к ней привела ошибка налогоплательщика в расчетах, то обычно следует подать предварительно уточненные налоговые декларации и только потом начинать процедуру зачета переплаты.

Важно

Если же у налоговой есть только предположения о переплате, то она может настоять на проведении сверки по уплате налогов, сборов, пеней, штрафов с налогоплательщиком. Совет. Регулярная сверка данных по платежам с налоговой инспекцией позволяет решать вопросы с переплатой значительно быстрее.

Как составить и подать заявление для зачета переплаты по налогам

Прописываем код налогового органа, в котором числится задолженность.

1. Указываем количество заполненных страниц заявления, число листов приложений, сведения о руководителе и номер контактного телефона. Ставим дату составления и заверяем готовый документ у руководителя.

Заполненный бланк Скачать Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога Если организация приняла решение о возврате излишне уплаченных сумм по налоговым обязательствам, то следует заполнить другое заявление.

Форма обращения за возвратом переплат унифицирована, КНД — 1150058. Бланк в Excel Скачать Пример для заполнения возврата: в декабре 2015 года ООО «Весна» ошибочно уплатило налог на имущество организации в сумме 1723,00 рубля.

Внимание

Организация освобождена от уплаты налога на имущество. Бухгалтер составил заявление на возврат излишне уплаченной суммы.

Образец заявления о зачете суммы излишне уплаченного налога в 2018 году

Распорядиться образовавшейся переплатой можно на следующие направления:

• зачесть излишки средств в счет будущих платежей по данному виду налога/сбора;
• вернуть на расчетный счет налогоплательщика;
• зачесть переплату в счет задолженностей по иным налоговым обязательствам;
• рассчитаться за действующие штрафы, пени и недоимки.

Такие нормы установлены в статье 78 Налогового кодекса и действуют на все налоговые обязательства, установленные на территории России, в том числе на авансовые платежи и государственные пошлины. Налогоплательщикам следует знать, что только при отсутствии задолженностей по другим налогам и сборам возможен зачет переплаты по налогам заявление удовлетворят.

Заявление о зачете суммы излишне уплаченного налога

В последнем случае надо будет подписывать документ соответствующей электронной подписью.

Рассмотрим основные варианты подачи заявления на бумажном носителе: Руководитель организации или сам предприниматель лично обращаются в налоговую инспекцию Заявление передается в налоговый орган представителем организации (физического лица), действующим на основании доверенности Отправка заявления ценным письмом по Почте России обязательно надо сделать опись и получить на ней отметку сотрудника почтового отделения Если документы направляются в ИФНС лично или через представителя, то следует обязательно получить на экземпляре организации отметку о получении заявления с указанием конкретной даты. Это позволит в дальнейшем контролировать соблюдение сроков рассмотрения документа, указанных в Налоговом кодексе, и при необходимости подавать соответствующие жалобы руководству или в вышестоящий налоговый орган.

Заявление о зачете налога с одного кбк на другой

Банки придумали, как блокировать счета без лишней мороки Из этих котоламповых историй так и осталось непонятным, была ли обналичка, или притянули на больш… Три истории про «обнальные» схемы иногда думаеш что наверху одни законники и незнают куда их приминить МОЖЕТ ХАТИТ ОПЫТЫ …

Какие налоговые изменения скоро нас ждут Аноним, Вы писали:ЦБ тупо скупает долговые обязательства США, тем самым выводя из оборота триллио… Как чаще всего обналичивают деньги и выводят их за границу Аноним 6 часов назад, Тольятти Аноним, Вы писали: И банковские услуги такой же Бред, как и образ… Из НК может исчезнуть понятие «образовательные услуги» Аноним час назад, Киров Здорово! Как скоту на фермах. Хотя и счас скот пронумеровали. А Вы … Каждому россиянину присвоят уникальный номер Елеша, Вы писали:Стукачки! А потом сами плакать будут и спрашивать «за что?»А как докажут, что сд…
Допустимы следующие значения статей-оснований:

1. Ст. 78 — для зачета излишков средств по страховым взносам, сборам, пеней, штрафам.
2. Ст. 79 — для зачета излишне удержанных (взысканных) сумм в пользу ФНС.
3. Ст. 176 — для распоряжения переплатой по НДС.
4. Ст. 203 — для зачета излишков по акцизам.
5. Ст. 333.40 — для возврата переплат по государственным пошлинам.

1. Заполняем налоговый период, ОКТМО и КБК.

Для налогового периода устанавливаем значение расчетного (отчетного) периода, установленное для конкретного налога, сбора. Поле содержит 8 ячеек, первые две из которых имеют буквенное обозначение: «МС» — месяц, «КВ» — квартал, «ПЛ» — полугодие, «ГД» — год. В остальных ячейках указываем числовой показатель расчетного периода. Например, сентябрь 2017 года — «МС.09.2017».

Налогоплательщик может в любой момент запросить соответствующие данные из налоговой инспекции в электронном виде или на бумажном носителе, обратившись с соответствующим заявлением. Причина, по которой возникла переплата, не играет никакой роли при принятии решения о возврате или зачете переплаты. Главное это то, что она действительно существует.

Иногда налоговая служба принимает решение о зачете переплаты без всяких заявлений со стороны налогоплательщика. Это может возникнуть, если он допустил переплату по одним налогам, но остался, наоборот, должен государству по другим обязательным платежам того же уровня.

Право налоговой проводить такие зачеты зафиксировано законодательством, и налогоплательщику нет смысла оспаривать подобные решения – все равно никакого результата добиться от разбирательства не получится.

Указываем, что надо сделать с переплатой, — погасить задолженность или оставить средства в счет предстоящих платежей. Шаг 12. Заполняем период для того платежа, по которому планируется осуществить зачет.

В нашем случае налог на имущество организаций ежеквартальный, поэтому вписываем тот квартал, в счет которого должна пойти переплата. Шаг 13. Вновь записываем код ОКТМО. Как правило, он дублируется. Шаг 14.

Уточняем КБК для перечисления средств, в счет которого пойдет лишняя сумма. У нас он отличается от прошлого КБК, поскольку налоги разные.

Если переплата пойдет в счет будущих платежей по одному и тому же сбору, то КБК совпадают. Исключение в случае, если ранее были изменены коды по решению Минфина.

Напомним также, что зачет может осуществляться по определенным правилам: они должны относиться к одному виду: федеральным, региональным или местным.
По налоговым платежам, различным сборам и взносам может возникнуть не только недоимка, но и переплата. В случае уплаты большей суммы, чем положена по закону, переплату можно засчитать в счет будущих платежей.

Также можно использовать эту сумму для погашения недоимки, штрафов или пеней по другим налогам. В любом случае надо обратиться в налоговую инспекцию с заявлением о зачете.

Что это такое Причины переплаты по налогам (сборам, взносам) могут быть самими разными. Иногда это просто ошибки бухгалтеров самой организации, в других случаях налоговая из-за технических накладок успевает дважды взыскать одну и ту же сумму и т.д.

В любом случае у плательщика налогов (сборов, взносов) образуется переплата. По желанию налогоплательщика излишне уплаченную сумму можно зачесть в счет будущих платежей или штрафов, пеней, недоимок по другим налогам.

В счет каких платежей можно зачесть излишне уплаченный налог Переплату по налогу можно зачесть в счет уплаты будущих платежей по налогам, а также в счет погашения недоимки, уплаты пени или штрафа. Но при соблюдении правил зачета налогов (п. 1 ст. 78 НК РФ). «Вид» переплаты В счет каких платежей может быть зачтена переплата по федеральному налогу (НДС, налогу на прибыль, ЕНВД и т.д.

) любого федерального налога или пени по нему переплата по региональному налогу (налогу на имущество организаций, транспортному налогу) этого же или другого регионального налога или пени по ним переплата по местному налогу (земельному налогу) этого местного налога или пени по нему Отметим, что свой порядок зачета установлен для зачета излишне удержанного или уплаченного НДФЛ с доходов работников.

Источник: https://advokat-na-donu.ru/zayavlenie-o-zachete-summy-izlishne-uplachennogo-naloga-obrazets-2018-podtverzhdayushhie-dokumenty/