Контрольные соотношения бюджетной отчетности в 2016 году — все о налогах

Пример контрольного соотношения бюджетной отчетности

Контрольные соотношения бюджетной отчетности в 2017 году служат инструментом для проверки корректности заполнения ее показателей. С ними может ознакомиться любой специалист на интернет-ресурсе казначейства РФ и самостоятельно проконтролировать результаты произведенных расчетов значений отчетности.

Отчетность компаний бюджетной сферы

Порядок использования контрольных соотношений

Таблица контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности

Отчетность компаний бюджетной сферы

Непосредственная обязанность вести бухгалтерский учет для российских хозсубъектов предусмотрена п. 6 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ.

Бюджетные, государственные учреждения также являются звеном существующей хозяйственной системы, в связи с чем и они обязаны составлять и сдавать соответствующую отчетность.

В то же время, выступая специфическим экономическим субъектом, подчиняющимся нормам бюджетного законодательства, указанные организации применяют отличающиеся от общих методики и правила составления отчетности. Основные документы, которыми пользуются специалисты госструктур при формировании отчетных показателей:

инструкция, действующая на основании приказа Минфина РФ от 28.12.2010 № 191н, по формированию и представлению периодической отчетности по исполнению бюджетов;
инструкция, введенная приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н, по формированию показателей периодической отчетности госучреждений, а также бюджетных и автономных организаций.

В этих инструкциях закреплены: список форм отчетности, последовательность внесения данных и правила передачи отчетов в контролирующие органы.

Порядок использования контрольных соотношений

Одна из функций федерального казначейства — разработка и внедрение контрольных соотношений для проверки бюджетных отчетов.

Основная задача, решаемая при этом, сводится к информированию бухгалтера о параметрах, обязательных к соблюдению при составлении отчетности и заложенных в основу работы программного обеспечения казначейства.

Контрольные соотношения позволяют проводить мониторинг корректности как отдельных значений внутри одного отчета, а также увязывать итоговые показатели нескольких различных форм.

Любе соотношение — это сравнение двух показателей, между которыми должен быть проставлен математический знак:

равно;
не равно;
меньше;
больше.

Оба показателя могут быть получены с помощью специальных формул либо взяты в готовом виде из конкретного поля бюджетного отчета, на что дается соответствующее указание в инструкции по их применению.

Итогом сравнения полученных значений может быть:

соответствие контрольному соотношению, т. е. соблюдается эталонное равенство либо неравенство;
несоответствие контрольному соотношению, когда предполагаемый порядок нарушен; например, показатели неравны, хотя контрольное соотношение предполагало их равенство, либо не соблюдено условие неравенства.

При этом осуществление контроля между формами проводится на день, когда они должны быть предоставлены в надзорные органы. Для каждого типа бюджетных, государственных, автономных учреждений есть свой перечень проверочных соотношений, которыми пользуется казначейство.

Таблица контрольных соотношений между показателями форм бюджетной отчетности

Бюджетные организации сдают огромное количество отчетных форм в различные инстанции. Среди них:

баланс администратора средств бюджетного финансирования (ф . 0503130) — используется получателями государственных ресурсов;
баланс учреждения (ф. 0503730);
отчет об исполнении плана финансово-хозяйственной деятельности (ф. 0503737);
отчет о финансовых результатах деятельности учреждения (ф. 0503721);
информация о состоянии задолженности (ф. 0503769);
отчет о движении денежных средств (ф.0503779).

Таблицу с перечнем контрольных соотношений для этих и остальных форм отчетности можно получить, перейдя по ссылке ниже.

Контрольные соотношения

Как правило, в каждый используемый в бюджетном секторе программный продукт для ведения учета уже заложены встроенные алгоритмы осуществления необходимых проверок.

Тем не менее техническая поддержка таких компьютерных баз не всегда успевает своевременно вносить актуальные изменения в них.

В связи с этим специалистам нужно регулярно проводить мониторинг на корректность применяемых в программе соотношений и уметь при необходимости вручную проверить правильность заполнения полей и отчетов.

***

Государственные бюджетные структуры не освобождаются от необходимости ведения хозяйственного учета и сдачи бухгалтерской отчетности в проверяющие органы. Часть отчетов должна предоставляться в органы ФНС.

Для своевременной самостоятельной проверки корректности полученной отчетной информации органами казначейства по мере необходимости разрабатываются специальные контрольные соотношения. Для их использования в своей работе специалисту необходимо обратиться к соответствующему сайту.

Подобный мониторинг отчетности позволит службам госучреждений предотвратить возможные при оформлении отчетных форм ошибки и неточности и своевременно произвести корректировки.

Источник: https://buhnk.ru/buhgalterskaya-otchetnost/primer-kontrolnogo-sootnosheniya-byudzhetnoj-otchetnosti/

Бухгалтерская (бюджетная) отчетность – 2016. Основные новшества

21.04.2016Автор: Анна Шершнева, эксперт направления «Бюджетная сфера» службы Правового консалтинга ГАРАНТ, советник государственной гражданской службы РФ 2 класса

НАША СПРАВКА

На официальном сайте Федерального казначейства в разделе «Документы» (подраздел «Учет и отчетность») размещены проекты контрольных соотношений для квартальной бухгалтерской (бюджетной) отчетности.

В первую очередь изменения коснулись порядка формирования отчетности, содержащей сведения о кассовом исполнении бюджета участниками бюджетного процесса, а также сведения о кассовом исполнении Плана финансово-хозяйственной деятельности бюджетными и автономными учреждениями. Так, из положений п. 55-56 Инструкции № 191н исключено требование о формирования Отчета об исполнении бюджета (форма 0503127) в разрезе кодов статей (подстатей) КОСГУ. При этом изменения не коснулись самой формы Отчета об исполнении бюджета (форма 0503127).

Скорректирован также порядок составления Сведений об исполнении бюджета (форма 0503164), формируемых на основании Отчета (форма 0503127): из состава кода бюджетной классификации, указываемого в графе 1 разделов «Расходы бюджета» и «Источники финансирования дефицита бюджета», начиная с 2016 года исключен код главы по БК (п. 163 Инструкции № 191н).

Для бюджетных и автономных учреждений состав Пояснительной записки (форма 0503760) дополнен Сведениями об исполнении судебных решений по денежным обязательствам учреждения (форма 0503295) (п. 74.1 Инструкции № 33н).

Сведения (форма 0503295) содержат обобщающую информацию по всем видам деятельности учреждения и представляются учреждениями ежеквартально.

Информация о задолженности по исполнительным документам и правовом основании ее возникновения раскрывается в текстовой части Пояснительной записки к Балансу учреждения (форма 0503760).

Отдельно остановимся на тех нововведениях, которые должны учитывать все государственные (муниципальные) учреждения (казенные, бюджетные и автономные) при подготовке отчетных форм в 2016 году.

В целях отражения сумм отложенных обязательств раздел «Обязательства финансовых годов, следующих за текущим (отчетным) финансовым годом» Отчета о бюджетных обязательства (форма 0503128) и Отчета об обязательствах учреждения (форма 0503738) дополнены соответствующей строкой 911.

Из состава форм, представляемых в составе Пояснительной записки (форма 0503160, форма 0503760), исключены Сведения по ущербу имуществу, хищениях денежных средств и материальных ценностей (форма 0503176, форма 0503776) (п. 3.14 приказа Минфина России от 31.12.2015 № 229н, п. 56 Инструкции № 33н).

Изменены формы Сведений по дебиторской и кредиторской задолженности (форма 0503169, форма 0503769) – отчет дополнен графами для детализации показателей, характеризующих уменьшение и увеличение задолженности, в том числе по неденежным расчетам (п. 167 Инструкции № 191н, п. 69 Инструкции № 33н).

ВНИМАНИЕ

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-377396-buhgalterskaya_byudjetnaya_otchetnost__2016_osnovnyie_novshestva

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности: таблицы

В нашей консультации вы найдете таблицу взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности. Она поможет успешно закрыть отчетную кампанию за 2017-й год.

Особенности взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности

Есть ряд ключевых показателей бухгалтерской отчетности, значения которых должны соответствовать друг другу. То есть – равны. И только в этом случае можно говорить, что произошла взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности.

Если рассуждать по аналогии с налоговой отчетностью, к сожалению, контрольные соотношения бухгалтерской отчетности, которые необходимо соблюдать, не приведены ни в одном нормативном документе. Их выработала бухгалтерская практика.

Заметим, что состав бухгалтерской отчетности последние годы не менялся. Он по-прежнему утвержден приказом Минфина России от 02 июля 2010 года № 66н. А это значит, что контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности за 2017 год не отличаются от прошлых отчетных периодов.

Постоянная проверка взаимоувязки показателей форм бухгалтерской отчетности поможет оперативно находить и исправлять все ошибки и недочеты. При этом каждая организация сама решает, как мониторить коррелирующие показатели (строки) отчетности.

Баланс и отчет о движении денег

Далее показаны контрольные соотношения бухгалтерской отчетности в 2018 году в отношении равенства ряда строк бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.

Таблица взаимоувязки показателей форм годовой бухгалтерской отчетности № 1

Бух. баланс	=	Отчет о движении денег
Строка 1250 «На отчетную дату отчетного года»	=	Строка 4500 «За отчетный год»
Строка 1250 «На 31 декабря предыдущего года»	=	Строка 4500 «За предыдущий год» Строка 4450 «За отчетный год»
Строка 1250 «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему»	=	Строка 4450 «За предыдущий год»
Строка 1250: «На 31 декабря отчетного года» минус «На 31 декабря предыдущего года»	=	Строка 4400 «За отчетный год»
Строка 1250: «На 31 декабря предыдущего года» минус «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему»	=	Строка 4400 «За предыдущий год»

Пояснение:

строка 1250 – денежные средства и эквиваленты;
строка 4400 – сальдо денежных потоков за отчетный период;
4450 – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на начало отчетного периода;
4500 – остаток денежных средств и денежных эквивалентов на конец отчетного периода.

Баланс и изменения капитала

В следующей таблице представлены контрольные соотношения показателей форм бухгалтерской отчетности – бухгалтерского баланса и отчета об изменениях капитала.

Таблица взаимоувязки показателей бухгалтерской отчетности в 2017 году № 2

Бух. баланс	Отчет об изменениях капитала
Строка 1300 «На 31 декабря отчетного года»	=	Строка 3300 «Итого»
Строка 1300 «На 31 декабря предыдущего года»	=	Строка 3200 «Итого»
Строка 1300 «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему»	=	Строка 3100 «Итого»
Строка 1300: «На 31 декабря отчетного года» минус «На 31 декабря предыдущего года»	=	Строка 3310 «Итого» минус строка 3320 «Итого»
Строка 1300: «На 31 декабря предыдущего года» минус «На 31 декабря года, предшествующего предыдущему»	=	Строка 3210 «Итого» минус строка 3220 «Итого»

Пояснение:

строка 1300 – итого по разд. 3 «Капитал и резервы» (пассив баланса);
строка 3100 – величина капитала на 31 декабря года, предшествующего предыдущему;
строка 3200 – величина капитала на 31 декабря предыдущего года;
строка 3210 – увеличение капитала – всего (предыдущий год);
строка 3300 – величина капитала на 31 декабря отчетного года;
строка 3310 – увеличение капитала – всего (отчетный год).

Финансовые результаты и изменения капитала

Ниже приведены контрольные соотношения форм бухгалтерской отчетности в 2018 году по основным годовым отчетам.

Взаимоувязка показателей бухгалтерской отчетности за 2017 год: таблица № 3

Отчет о фин. результатах	Отчет об изменениях капитала
Cтрока 2400 «За отчетный год»	Строка 3311 «Итого» минус строка 3321 «Итого»
Строка 2400 «За предыдущий год»	Строка 3211 «Итого» минус строка 3221 «Итого»

Пояснение:

строка 2400 – чистая прибыль/убыток;
строка 3211 – увеличение чистой прибыли (предыдущий год);
строка 3221 – уменьшение капитала за счет убытка (предыдущий год);
строка 3311 – увеличение чистой прибыли (отчетный год);
строка 3321 – уменьшение капитала за счет убытка (отчетный год).

В этих таблицах мы показали основные контрольные соотношения к показателям бухгалтерской отчетности, которые помогут без проблем закрыть отчетную кампанию.

Также см. «Бухгалтерский баланс за 2017 год: срок сдачи».

Соотношение с налоговой отчетностью

Есть существенные различия в правилах бухгалтерского и налогового учета. Это влечет и отличие правил формирования каждого вида отчетности. Поэтому прямой взаимоувязки показателей бухгалтерской и налоговой отчетности нет.

Между тем в ходе проверок налоговики могут выявлять фактологические нестыковки в этих видах отчетности.

ПРИМЕР
В отчете о движении денежных средств показана выплата дивидендов (стр. 4322), однако по декларации по налогу на прибыль таких выплат не было.

Специфика малых предприятий

По закону малому бизнесу разрешена бухгалтерская отчетность:

в сокращенном составе (баланс + отчет о фин. результатах, если аудит не обязателен);
в упрощенном виде (бланки утверждены тем же приказом Минфина России от 02.07.2010 № 66н).

Поскольку бланки этих упрощенных отчетов содержат совсем немного строк, взаимоувязка показателей форм бухгалтерской отчетности малого предприятия не составляет труда. Ее легко проверять, что называется «на месте» и без особого труда.

Также см. «Упрощенная форма бухгалтерского баланса».

Источник: https://buhguru.com/bukhotchetnost/pokazateli-buhotchetnosti.html

Ой! Эта страница не найдена!

Политика конфиденциальности

ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ

Настоящие Положение о политике конфиденциальности (далее — Положение) является официальным документом ООО «Консультант-Юрист», расположенного по адресу: г. Тамбов, ул. Н. Вирты, д.

2а (далее — «Компания»/ «Оператор»), и определяет порядок обработки и защиты информации о физических лицах (далее — Пользователи), пользующихся сервисами, информацией, услугами и продуктом СПС КонсультантПлюс, расположенного сайте www.constmb.ru.

Соблюдение конфиденциальности важно для Компании, ведь целью данной Политики конфиденциальности является обеспечение защиты прав и свобод человека и гражданина при обработке его персональных данных, в том числе защиты прав на неприкосновенность частной жизни, личную и семейную тайну, от несанкционированного доступа и разглашения.

Обработка персональных данных осуществляется нами на законной и справедливой основе, действуя разумно и добросовестно и на основе принципов:

законности целей и способов обработки персональных данных;
добросовестности;
соответствия целей обработки персональных данных целям, заранее определенным и заявленным при сборе персональных данных, а также полномочиям Компании;
соответствия объема и характера обрабатываемых персональных данных, способов обработки персональных данных целям обработки персональных данных.

Настоящая Политика Конфиденциальности регулирует любой вид обработки персональных данных и информации личного характера (любой информации, позволяющей установить личность, и любой иной информации, связанной с этим) о физических лицах, которые являются потребителями услуг Компании.

В рамках настоящей Политики под персональной информацией Пользователя понимаются:

Персональная информация, которую Пользователь предоставляет о себе самостоятельно при регистрации (создании учетной записи) или в процессе использования Сервисов, включая персональные данные Пользователя. Обязательная для предоставления Сервисов информация помечена специальным образом. Иная информация предоставляется Пользователем на его усмотрение.

Ниже приведены некоторые примеры типов персональных данных, которые Компания может собирать, и как мы можем использовать такую информацию.

имя и фамилию,
дату рождения;
пол,
семейное положение;
почтовый адрес;
номер телефона;
адрес электронной почты.

СБОР И ОБРАБОТКА ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Обработка персональных данных пользователей осуществляется с согласия субъекта персональных данных на обработку его персональных данных.

Под персональными данными понимается любая информация, относящаяся к прямо или косвенно определенному или определяемому физическому лицу (субъекту персональных данных) и которая может быть использована для идентификации определенного лица либо связи с ним.

Мы можем запросить у Вас персональные данные в любой момент, когда Вы связываетесь с Компанией разными способами, включая данные предоставляемые при регистрации на сайте, подписании на рассылку новостей и других взаимодействиях с сайтом.

Компания может использовать такие данные в соответствии с настоящей Политикой Конфиденциальности.

Она также может совмещать такую информацию с иной информацией для целей предоставления и улучшения своих продуктов, услуг, информационного наполнения (контента) и коммуникаций.

Пользователь, осуществляя регистрацию на сайте или подписываясь на рассылку, подтверждает, что указанные им при регистрации персональные данные достоверны и принадлежат лично ему, а также выражает согласие с условиями обработки персональных данных без каких-либо оговорок и ограничений.

Согласие Пользователя на обработку персональных данных действует бессрочно с момента осуществления регистрации, и не требует периодического подтверждения.

Обработка персональных данных Пользователя осуществляется без ограничения срока любым законным способом, в том числе в информационных системах персональных данных с использованием средств автоматизации или без использования таких средств. Обработка персональных данных Пользователей осуществляется в соответствии с Федеральным законом от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных» .

Какая цель обработки персональных данных

Целью обработки персональных данных является выполнение обязательств Оператора перед Пользователями в отношении использования Сайта и его сервисов.

Регистрация на Персональном информационном портале

Цель обработки персональных данных Пользователя при регистрации на Персональном правовом портале (далее – ППП) — предоставление доступа к персональному личному кабинету Пользователя, позволяющему получать информацию о новостях законодательства, подписываться на рассылку, задавать вопрос по Линии, а также предоставление доступа к иным материалам о продуктах семейства КонсультантПлюс

Подписка на рассылку

Цель обработки персональных данных при подписке Пользователя на рассылку правовой информации – предоставление возможности получения Пользователем новостей законодательства, расписания семинаров, новостей Компании, поздравлений с профессиональными, государственными праздниками и днем рождения и прочей информации….

ХРАНЕНИЕ И ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ПЕРСОНАЛЬНОЙ ИНФОРМАЦИИ ПОЛЬЗОВАТЕЛЕЙ И ЕЕ ПЕРЕДАЧИ ТРЕТЬИМ ЛИЦАМ

Как мы используем вашу персональную информацию

Собираемые нами персональные данные позволяют направлять Вам уведомления о новых продуктах, специальных предложениях и различных событиях. Они также помогает нам улучшать наши услуги, контент и коммуникации.

Мы также можем использовать персональную информацию для внутренних целей, таких как: проведение аудита, анализ данных и различных исследований в целях улучшения продуктов и услуг Компании, а также взаимодействие с потребителями.

Если Вы принимаете участие в розыгрыше призов, конкурсе или похожем стимулирующем мероприятии, мы сохраняем за собой право использовать предоставляемые Вами персональные данные для управления такими программами.

Полученные Компанией персональные данные Пользователей могут быть использованы в маркетинговых целях, для приглашения на семинары, проведения опросов по качеству предоставления услуг, для сообщения вам о вашей победе в конкурсе и выигранных вами призах, поздравлении с днем рождения и иными праздниками.

Как аннулировать вашу информацию или внести в нее изменения?

Мы будем посылать вам электронные и текстовые сообщения только в том случае, если вы дадите нам на это свое согласие.

Вы можете в любое время попросить нас изменить или аннулировать ваши персональные данные в некоторых или во всех наших списках для рассылки.

Если Вы не желаете быть включенным в наш список рассылки, Вы можете в любое время отказаться от рассылки путём информирования нас по указанным контактам для обратной связи, а также внесения изменений в настройках вашего профиля на сайте.

При возникновении затруднений при изменении или аннулировании персональных данных, вы можете обратиться по телефону службы поддержки клиентов компании по телефону 8(4752) 45-45-55(Тамбов), или электронной почте [email protected].

Кроме того, вы также сможете отказаться от подписки на электронные сообщения в один клик – просто перейдите по ссылке в конце письма.

Сайт хранит персональную информацию Пользователей в соответствии с внутренними регламентами конкретных сервисов.

В отношении персональной информации Пользователя сохраняется ее конфиденциальность, кроме случаев добровольного предоставления Пользователем информации о себе для общего доступа неограниченному кругу лиц. При использовании отдельных сервисов Пользователь соглашается с тем, что определенная часть его персональной информации становится общедоступной.

Сайт вправе передать персональную информацию Пользователя третьим лицам в следующих случаях:

Пользователь выразил согласие на такие действия.
Передача необходима для использования Пользователем определенного сервиса либо для исполнения определенного соглашения или договора с Пользователем.
Передача предусмотрена российским или иным применимым законодательством в рамках установленной законодательством процедуры.

В некоторых случаях Компания может предоставлять определенную персональную информацию и данные стратегическим партнерам, которые работают с Компанией для предоставления продуктов и услуг, или тем из них, которые помогают Компании реализовывать продукты и услуги потребителям. Мы предоставляем третьим лицам минимальный объем персональных данных, необходимый только для оказания требуемой услуги или проведения необходимой транзакции.

Персональная информация будет предоставляться Компанией только в целях обеспечения потребителей продуктами и услугами, а также для улучшения этих продуктов и услуг, связанных с ними коммуникаций.

Для использования Ваших персональных данных для любой иной цели мы запросим Ваше Согласие на обработку Ваших персональных данных

Компания принимает необходимые организационные и технические меры для защиты персональной информации Пользователя от неправомерного или случайного доступа, уничтожения, изменения, блокирования, копирования, распространения, а также от иных неправомерных действий третьих лиц.

УНИЧТОЖЕНИЕ ПЕРСОНАЛЬНЫХ ДАННЫХ

Персональные данные пользователя уничтожаются при:

самостоятельном удалении Пользователем данных со своей персональной страницы с использованием функциональной возможности «удалить аккаунт», доступной Пользователю при помощи настроек профиля;
удалении Оператором информации, размещаемой Пользователем;
при отзыве субъектом персональных данных согласия на обработку персональных данных.

Идентификационные файлы (сookies) и иные технологии

Веб-сайт, интерактивные услуги и приложения, сообщения электронной почты и любые иные коммуникации от лица Компании могут использовать идентификационные файлы cookies и иные технологии, такие как: пиксельные ярлыки (pixel tags), веб-маяки (web beacons).

Такие технологии помогают нам лучше понимать поведение пользователей, сообщают нам, какие разделы нашего сайта были посещены пользователями, и измеряют эффективность рекламы и сетевых поисков.

Мы рассматриваем информацию, собираемую файлами cookies и иными технологиями как информацию, не являющуюся персональной.

Как и в случае большинства веб-сайтов, мы собираем некоторую информацию автоматически и храним её в файлах статистики.

Такая информация включает в себя адрес Интернет-протокола (IP-адрес), тип и язык браузера, информацию о поставщике Интернет-услуг, страницы отсылки и выхода, сведения об операционной системе, отметку даты и времени, а также сведения о посещениях.

Мы используем такую информацию для понимания и анализа тенденций, администрирования сайта, изучения поведения пользователей на сайте и сбора демографической информации о нашем основном контингенте пользователей в целом. Компания может использовать такую информацию в своих маркетинговых целях.

Соблюдение вашей конфиденциальности на уровне компании

Для того чтобы убедиться, что Ваши персональные данные находятся в безопасности, мы доводим нормы соблюдения конфиденциальности и безопасности до работников Компании и строго следим за исполнением мер соблюдения конфиденциальности внутри Компании.

Если у вас возникнут вопросы в отношении Политики Конфиденциальности Компании или обработки данных Компанией, Вы можете связаться с нами по контактам для обратной связи.

Во всем остальном, что не отражено напрямую в Политике Конфиденциальности, Компания обязуется руководствоваться нормами и положениями Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ «О персональных данных»

Посетитель сайта Компании, предоставляющий свои персональные данные и информацию, тем самым соглашается с положениями данной Политики Конфиденциальности.

Компания оставляет за собой право вносить любые изменения в Политику в любое время по своему усмотрению с целью дальнейшего совершенствования системы защиты от несанкционированного доступа к сообщаемым Пользователями персональным данным без согласия Пользователя. Когда мы вносим существенные изменения в Политику Конфиденциальности, на нашем сайте размещается соответствующее уведомление вместе с обновлённой версией Политики Конфиденциальности.

Источник: https://www.constmb.ru/2016/08/29/%D0%B8%D0%B7%D0%BC%D0%B5%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D1%8B-%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%82%D1%80%D0%BE%D0%BB%D1%8C%D0%BD%D1%8B%D0%B5-%D1%81%D0%BE%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D1%81%D1%82/

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности — pdf

1 КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности Код формы отчетности по КНД Наименование формы отчетности Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа приказ ФНС России дата утверждения формы отчетности номер документа исходные документы контрольные соотношения (КС)* в случае невыполнения КС п/п КС описание нарушения возможное нарушение законодательства Российской Федерации Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»). дп 1.1 ст.040=л.02 ст.270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК дп 1.2 ст.050=л.02 ст.280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК дп 1.3 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.070=л.02ст.271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») дп 1.4 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.070=прил. 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или ст.070=прил. 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст.070= 0, если Прил. 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») Л.01 КПП дп 1.5 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.080=л.02 ст.281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК п.1-3 ст. 286 НК и ст. 288 НК п.1-3 ст. 286 НК если ст.040>л.02 ст.270, то завышена сумма к доплате если ст.040л.02 ст.280, то завышена сумма к уменьшению если ст.050л.02 ст.271, то завышена сумма если ст.070л.02 ст.281, то завышена сумма к уменьшению если ст.080л.02 ст.300:3, то завышена сумма если ст.120, ст.130, ст.140л.02 ст.330, то завышена сумма если (ст ст.130+ ст.140)л.02 ст.310:3, то завышена сумма если ст.220, ст.230, ст.240л.02 ст.340, то завышена сумма если (ст ст.230+ ст.240)0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов дп 1.18 Если код вида = 1, то ст. 040 =Л.03 р.а ст.120 п.2 и 2.1 ст.275 НК дп 1.19 Если код вида = 2, то ст. 040= Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 2) ст 281 НК если сумма ст. 040>Л.03 р.а ст.120, то завышена сумма сли сумма ст. 040 Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом = 2), то завышена сумма если сумма ст. 040< Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом = 2), то занижена сумма дп 1.20 Если код вида = 3, то ст. 040=Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2) ст 281 НК если сумма ст. 040>Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2), то завышена сумма если сумма ст. 040л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма если сумма ст.040л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма если сумма ст.040= Л.06 ст.240 дп 1.25 ст.020=прил. 1Л.02 ст.100 дп 1.26 для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст.030=прил 2Л.02 ст.130 дп 1.27 ст.040=прил. 2 Л.02 ст Прил. 2 Л. 02 ст.300 дп 1.28 ст.050=прил. 3Л.02 ст.360 дп 1.29 ст.060=ст.010+ст.020-ст.030-ст.040+ст.050 дп 1.30 ст.090=0 ст.5 Федерального закона от ФЗ дп 1.31 Если Л.05 ст. 100> 0 и (или) Л.06 ст.530 > 0, то ст.100=(ст.060-ст.070-ст.080-ст.090)+л.05 ст.100 +Л.06 ст.530 дп 1.32 Если Л.05 ст.100< =0, если Л.06 ст. 530 0, то возможно неправомерное применение льготы если Л.05 ст.100< 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст.100 < (ст.060-ст.070- ст.080-ст.090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС дп 1.33 Если ст.100 0, то ст.120=ст.100-ст.110 дп 1.36 Если ст.100=ст.110, то ст. 120=0 дп 1.37 ст.130=0 п.1 ст.284 НК если ст.130>0, но =0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки дп 1.48 ст.180=ст.190+ст.200 дп 1.49 ст.190=ст.120 х ст.150:100 дп 1.50 ст.200=[(ст.120-ст.130) х ст.160:100)]+(ст.130 х ст.170:100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения дп 1.51 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.200 = всех Прил. 5 Л.02ст.070 п.2 ст.288 НК занижение или завышение сумм дп 1.52 ст.210=ст.220+ст.230 дп 1.53 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220=(л.02 ст.190- Л.02 ст.250+л.02 ст.300)поп возможно неправльное отражение дп 1.54 при проверке дп за 1 квартал ст.220=л.02 ст.330 дп 9 месяцев пнп п.2 ст. 286 НК возможно неправльное отражение дп 1.55 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.220=(л.02 ст.190-л.02 ст.250)поп возможно неправльное отражение дп 1.56 при проверке дп январь: ст.220=0 п.2 ст. 286 НК неправльное отражение дп 1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230=(л.02 ст.200- Л.02 ст.260+л.02 ст.310) поп возможно неправльное отражение дп 1.58 при проверке дп 1квартал: ст.230=л.02 ст.340 дп 9 месяцев пнп п.2 ст. 286 НК возможно неправльное отражение дп 1.59 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.230=(л.02 ст.200-л.02 ст.260)поп возможно неправльное отражение дп 1.60 при проверке дп январь: ст.230=0 п.2 ст. 286 НК неправльное отражение дп 1.61 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.230= всех Прил. 5 Л.02 ст.080 и ст. 288 НК неправльное отражение дп 1.62 ст.240=ст.250+ст.260 дп 1.63 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.260 = всех Прил. 5 Л.02 ст.090 п.2 ст. 288 НК и ст. 311 НК неправильное определение суммы зачтенных дп 1.64 если ст.190>(ст.220+ст.250), то ст.270=ст.190-ст.220-ст.250 п.1 ст. 287 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.65 если ст.200>(ст.230+ст.260), то ст.271=ст.200-ст.230-ст.260 п.1 ст. 287 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.66 для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( всех Прил. 5 Л.02 ст.100) >( всех Прил. 5 Л.02 ст.110), то ст.271 = ( всех Прил. 5 Л.02 ст.100) -( всех Прил. 5 Л.02 ст.110) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.67 если ст.1900,то ст.290=ст.180-ст.180дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.71 если дп представлена за онп,то ст.290=0 дп 1.72 ст.290=ст.300+ст.310 дп 1.73 если ст. 290 = 0, то ст.300 = 0,ст.310 = 0 дп 1.74 если (ст.180-ст.180дп поп)0, то ст.300=ст ст.190 дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.77 если ст.290>0, то ст.310=ст ст.200 дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.78 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310= всех Прил. 5 Л.02 ст.120 дп 1.79 дп за 9 месяцев: ст.320=ст.330+ст.340 дп 1.80 дп за 9 месяцев: ст.320=ст.290 дп 1.81 дп за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340= всех Прил. 5 Л.02 ст.121 Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность) дп, ф.2-страх. дп, п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК распределение суммы п.2 ст.286 НК исчисление п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК распределение суммы 2.1 Л.02 ст.010 >=ф.2-страх.(ст.010+ст.080) ст.293 НК занижение дохода от реализации 2.2 Л.02 ст.030 >ф.2-страх.(ст.030+ст.110) ст.294 НК занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации 2.3 Л.02 ст.020 >ф.2-страх.(ст.040+ст.120+ ст.130) ст.293 НК занижение внереализационных доходов ф.2-страх. дп, ф.2-страх. Приложение 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» дп 1.82 ст.010=>(ст.011+ст.012+ст.013+ст.014) дп 1.83 ст.030=прил. 3Л.02 ст.340 дп 1.84 ст.040=ст.010+ст.020+ст.023+ст.030 дп 1.85 ст.100>=ст.101+ст.102+ст.103+ст.104+ст.105+ ст Приложение 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравневаемые к внереализационным расходам» дп 1.86 ст.040>=ст.041+ст.042+ст.043+ст.045+ст.046+ ст.047+ст.052 дп 1.87 ст.047=ст.048+ст.049+ст.050+ст.051 ст НК завышение или заниже ние

7 дп 1.88 ст.052>=ст.053 дп 1.89 если ст.054>0, то ст.052>=ст.054 дп 1.90 ст.054>=ст.055 дп 1.91 ст.080=прил. 3Л.02 ст.350 дп 1.92 ст.130=ст.010+ст.020+ст.040+ст.059+ст.060+ст.061+ст.070+ст.080+ст.090+ст.100+ст.110+ст.120 дп 1.93 ст.131>=ст.132 дп 1.94 ст.133>=ст.134 дп 1.95 если ст.131>0 и (или) ст.133>0, то ст.135>0 дп 1.96 если ст.131>0 и ст.133=0, то ст.135 код=1, кроме дп Л.

01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» дп 1.97 если ст.131>=0 и ст.133>0, то ст.135 код=2, кроме дп Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» дп 1.98 ст.200>=ст.201+ст.202+ст.203+ст.204+ст.205+ ст.206 дп 1.99 ст.300>=ст.301+ст.

302 налоговой базы Приложение 3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)» дп если ст.010>0, то ст.010>=ст.020 дп ст.340=ст.030+ст.100+ст.110+ст.180+(ст.210-ст.211)+ст.240 дп ст.350=ст.040+ст.120+ст.130+ст.

190+ (ст.220-ст.221)+ст.250 дп ст.360=ст.060+ст.150+ст.160+ст.201+ ст.230 +ст.260 Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность) дп, ф если ф. 4 ст. «от продажи объектов основных средств и иного имущества» (код 4211) онп >0, то Прил. 3 Л.02 ст.010 онп>0 и Прил. 3 Л.02 ст.

030 онп>0 Приложение 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» дп ст.010=ст.160 дп пнп, кроме дп онп 2012 года, когда ст.010=ст.180 дп пнп дп ст.010=ст.040+ст.050+ст.060+ст.070+ст.080+ ст.090+ст.100+ст.110+ст.120+ст.130 дп если Л.02 ст.100 >0, то ст.140=л.02 ст.100 дп ст.140=0, если Л.02 ст.100=0, то ст. 050 = ст. 031 х ст.

040 :100 (кроме Прил 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.050 всех Прил. 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен»=л.02 ст.120 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060 ст. 070, то ст. 110 = (ст ст. 090) — ст. 070 п.1 ст. 287 НК к уменьшению дп ст.120 = Л.02 ст. 310х ст. 040: 100 (кроме Прил. 5 Л.

02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп ст.120=ст.121 п.2 ст. 286 НК исчисление дп Если дп с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст.121=0 Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А.

«Расчет на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации), дп 1,132 ст.010=ст.020+ст.030+ст.040 дп 1,133 (ст.020+ст.030)>= (ст.031+ст.032+ст.033+ст.034) дп ст.040=ст.010-ст.020-ст.030 дп ст.040=ст.041+ст.042+ст.043+ст.044 дп ст.070>=ст.071 дп ст.090=ст.040-ст.071 дп ст.090>=ст.091+ст.

092 Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б.»Расчет на прибыль организаций с с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам» дп ст.030 =(ст.010хст.020)/100 дп ст.030 = (ст.040+ст.050) Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)

9 дп, ф.4 2,5 если ф.4.ст.»на выплату дивидендов» (код 4322) онп>0, то Л.03 (ст.110+ст.120) онп >0 ст.275 НК возможно занижение на доходы в виде дивидендов дп, ф.4 — страх., ф.2- страх. 2,6 если ф.4-страх.ст.160гр.3>0 и ф.2 -страх. ст.221 гр.3 =0, то Л.03 (ст.110+ст.120)онп>0 ст.

275 НК возможно занижение дохода от реализации Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В «Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)» дп Л.03 р.а ст.120 = Л.03 р.в ст.070, если в Л.

01 номер корректировки =0 Лист 04 «Расчет на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК» дп ст.040 =(ст.010-ст.020) х ст.030/100 дп если Л.04 с кодом 4, то ст.050= (ст.050+ст.060) поп дп если Л.04 с кодом 4, то ст.070= (ст.070+ст.080) поп дп ст.080=(ст.040-ст.050-ст.060-ст.

070) Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)» дп ст.040=(ст.010+ст.020-ст.030) дп ст.040=(ст.010+ст.020-ст.030+ст.031) дп ст.060=(ст.040-ст.050) дп ст.080 Прил. 5 Л.02 ст.100, то завышена сумма если ст.070< Прил. 5 Л.02ст.

100, то занижена сумма если ст.080> Прил. 5Л.02 ст.110, то завышена сумма к уменьшению если ст.080< Прил. 5Л.02 ст.110, то занижена сумма к уменьшению если ст.220, ст.230, ст.240 >Прил. 5 Л.02 ст.120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового если ст.220, ст.230, ст.240 прил. 5 Л.02 ст.121, то завышена сумма ежемесячного авансового если (ст ст.230+ ст.240)ст.

030 поп, то ст.40 Прил. 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» =(ст.40 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» )поп дп Если ст. 031>0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил. 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060 ст. 070, то ст. 110 = (ст ст.

090) — ст. 070 п.1 ст. 287 НК к уменьшению дп ст.120=ст.121 п.2 ст. 286 НК исчисление дп Если дп с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст.

121=0 По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений 1.3, 1.4, 1.5, 1.6) дп ст.070=прил. 6 Л.02 ст.

100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.080=прил. 6 Л.02 ст.110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 1 и 2 ст. 286 НК и ст. 288 НК п. 1 и 2 ст. 286 НК и ст.

288 НК Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений ) дп ст.220=прил. 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.230=прил. 6 Л.02 ст.

120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.240=прил. 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп если дп 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то ст.220+ст.230+ст.240=прил. 6 Л.02 ст.

121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК ЛИСТ 02 «Расчет на прибыль организаций» (вместо контрольных соотношений 1.38, 1.39, 1.40, , 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81) дп ст.200 = всех Прил. 6 Л.02 ст.070 п.2 ст.288 НК занижение или завышение сумм дп ст.230= всех Прил. 6 Л.02 ст.080 и ст. 288 НК дп ст.260 = всех Прил. 5 Л.02ст.090 п.2 ст. 288 НК и ст. 311 НК дп если ( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) >( всех Прил. 6 Л.02 ст.110), то ст.271 = ( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) -( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК неправльное отражение неправильное определение суммы зачтенных завышение или занижение сумм к доплате

12 дп если ( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) >( всех Прил. 6 Л.02 ст.100), то ст.281 = ( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) -( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК дп ст. 310= всех Прил. 6 Л.02 ст.120 п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК дп дп 9 месяцев:ст. 340= всех Прил. 6 Л.02 ст.121 п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК завышение или заниже ние сумм к уменьшению распределение суммы распределение суммы Приложение 6а «Расчет авансовых и на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям» дп ст.030 = Л.02 ст.120 дп ст.031 = Л.02 ст все Прил. 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»ст. 050 дп ст.040 всех Прил. 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» =100% дп если ст.120 Л.02> ст.120 Л.02 поп, то ст.040 Прил. 6а с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» =(ст.040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)поп дп Если ст. 031>0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.050 всех Прил. 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен»=л.02 ст.120 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060<\p>

Источник: https://docplayer.ru/32390467-Kontrolnye-sootnosheniya-pokazateley-form-nalogovoy-i-buhgalterskoy-otchetnosti.html