Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-ндфл — все о налогах

Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-НДФЛ

Признак налогоплательщика в 2 НДФЛ заполняется присвоением значений «1» и «2». О том, как заполнить признак правильно, об ответственности, наступающей при неверном заполнении этого реквизита, далее в статье.

Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ

Когда указывается признак 1 в справке 2 НДФЛ

Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ

Ответственность за ошибочное заполнение заголовка

Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ

В 2 НДФЛ признак указывается в заголовке справки, который заполняется согласно разделу II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/611@ (далее – Рекомендации).

Для заполнения используется два значения:

• «1» присваивается справке, подтверждающей получение дохода;
• «2» используется для подачи сведений о невозможности удержания НДФЛ.

Подробнее о справке 2-НДФЛ читайте в материале: «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?»

Когда указывается признак 1 в справке 2-НДФЛ

При подаче справки 2-НДФЛ указывается признак «1» в документах, отражающих:

• общий размер полученного дохода, в том числе размер дохода, НДФЛ по которому не был начислен;
• сумма исчисленного, удержанного и неудержанного, а также перечисленного налога.

Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ

Признак в справке 2 НДФЛ заполняется значением «2», если справка содержит сведения о суммах дохода, с которых налог не был удержан (разд. II Рекомендаций).

В процессе деятельности возникают ситуации, когда налоговый агент по НДФЛ не может выполнять обязанности по удержанию и перечислению налога в бюджет.

Например, доход получен в виде материальной выгоды.

В таких ситуациях необходимо уведомить налоговую службу и самого налогоплательщика о невозможности удержать налог в срок до конца января того года, который следует за отчетным (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Внимание! С 2016 года крайний срок на уведомление о неудержанном НДФЛ переносится на 1 марта следующего года. См. также «ФНС напомнила об изменении срока на сообщение о неудержанном НДФЛ».

Ответственность за ошибочное заполнение заголовка

Ответственность за нарушение срока представления справки предусмотрена ст. 126 НК РФ.

Больше об ответственности за непредставление справки см. в материале «Какова ответственность за непредставление 2-НДФЛ»

На вопрос, правомерно ли применение данной статьи в отношении некорректного заполнения заголовка справки, в частности поля «признак», официальные ведомства не имеют ответа.

Существует судебный прецедент, согласно которому неверное заполнение поля «признак» не является существенной ошибкой при подаче сведений в налоговую службу (постановление ФАС Восточно-Сибирского округа от 09.04.2013 по делу № А19-16467/2012). 

Источник: https://nalog-nalog.ru/ndfl/spravka_2ndfl/zapolnyaem_priznak_nalogoplatelwika_v_spravke_2ndfl/

Что означает НДФЛ с признаком 1 и 2

Приказом ФНС РФ от 16 сентября 2011 года № ММВ-7-3/576@ установлен порядок предоставления в налоговые органы сведений о доходах физических субъектов, сумме удержанного налога и сообщений о невзысканных платежах в бюджет.

 Это распоряжение касается налоговых агентов: юридических лиц всех видов собственности и индивидуальных предпринимателей. По закону, тот, кто оплачивает работы и услуги граждан, обязан начислить, удержать и перечислить НДФЛ, а также сообщить о нем в ИФНС.

Эти данные фиксируются в справке по форме 2-НДФЛ, которая составляется один раз в год. Верхняя часть документа имеет обозначение «признак».

Что такое признак в справке 2-НДФЛ

Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

• об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
• о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального). Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

В зависимости от кодировки существуют разные сроки представления документации  в ИФНС:

• с «1» — до 1 апреля,
• с «2» — до 1 марта.

Признак «1» в справке 2-НДФЛ

Цифра «1» в отчетном документе означает код физического лица, с заработка которого были произведены бюджетные удержания. Перечень годовых доходов состоит из:

• заработной платы;
• дивидендов;
• премии за счет прибыли;
• оплаты больничных листов (без учета по беременности, родам, декретного отпуска до 1,5 лет);
• суммы отпускных;
• материальной помощи;
• операций с недвижимостью (продажа, аренда);
• других дивидендов.

Здесь же сделаны расчет суммы подоходного налога и отметка о его перечислении.

Признак «2» в справке НДФЛ – что это

Признак «2» является кодом налогоплательщика, с доходов которого не был уплачен подоходный сбор. Причинами не перечисления могут быть:

• временные рамки (дата получения вознаграждения приходится на конец года);
• натуральная форма оплаты (невозможно произвести удержание);
• материальная выгода.

ФНС указало, что работодатель обязан уведомить о сумме не перечисленного налогового платежа, независимо от того, производил он физическому лицу оплату в отчетном году или нет (письмо от 30.03. 2016 № БС- 4-11/ 5443).

Что определяет:

• был ли налогоплательщик штатным или внештатным работником;
• получал или не получал другие виды доходов, кроме указанного по признаку «2»;

Он должен фигурировать среди прошлогодних плательщиков по признаку «1». То есть составляются две справки 2-НДФЛ.

Редактирование ошибок

Справка 2-НДФЛ с признаком «2» часто вызывает затруднения при заполнении. При неверном указании признака налоговый агент облагается штрафом 500 руб. за каждую справку.

Своевременно найденная и исправленная неточность принимается к сведению при правильном оформлении. Для исправления ошибок или аннулирования рядом с «Признаком» заполняется «Код корректировки».

Это двузначное число обозначает:

• 00 – первичную подачу,
• 01 – вторичную (уточненную),
• 02 – последующую корректировку, и так далее, по порядку.
• 99 – аннулирование предыдущей справки.

Законодательно закреплено, что при изменении данных ранее представленной справки НДФЛ, дополнение дается только на скорректированные суммы и сведения. Но практика показывает, что предпочтительнее составить новую отчетность. Форма заполнения должна соответствовать отчетному периоду: исправления за 2014 год необходимо составить по формату 2014 года.

Особенности предоставления 2-НДФЛ

Справка 2-НДФЛ может подаваться:

• в бумажном;
• электронном виде.

При количестве работающих до 25 человек дозволен первый вариант, свыше – второй. 

Налоговый агент может быть заявлен уполномоченным представителем с документальным тому подтверждением.Срок подачи засчитывается:

• при личном вручении уполномоченным представителем;
• по дате почтового отправления;
• по фиксации в электронном формате.

Налогоплательщик имеет право получить такую справку у налогового агента для предъявления в банк, налоговую службу, суд. Поле «Признак» для таких случаев не заполняется.

Теперь вы знаете, что означает НДФЛ с признаками «1» и «2» и сможете правильно оформить справку. Также на основе этой информации легко подать отчет.

Источник: https://znatokdeneg.ru/terminologiya/chto-oznachaet-ndfl-s-priznakom-1-i-2.html

Как заполнить поле «Признак» в справке 2 НДФЛ

По закону все граждане платят налоги со своих доходов. Производить удержание и уплату сбора должен работодатель. Это относится как к юридическим лицам, так и к предпринимателям.

При этом работодатели обязаны ежегодно отчитываться о выплаченных вознаграждениях и налогах с них в ИФНС. Делается это посредством сдачи отчетности — справки 2 НДФЛ. При заполнении 2 НДФЛ, указывается признак документа, 1 или 2.

В каких ситуациях ставится то или иное обозначение и как это влияет на сдачу отчетности?

1 или 2 в чем различия?

Налоговыми агентами предоставляется два вида информации:

• Перечисленные вознаграждения и удержанные с них сборы — эти данные проходят с признаком 1;
• доходы, полученные физ. лицами, с которых налог не удерживался — учитываются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Значение 1 или 2 отображается в соответствующем поле.

В первом случае в ИФНС обобщаются данные обо всех гражданах, получивших вознаграждения, во втором случае аккумулируется информация о всех должниках.

В 2 НДФЛ показываются следующие виды вознаграждений:

• Заработная плата;
• отпускные;
• выплаты по больничным листам (за исключением декретного листка нетрудоспособности);
• материальная помощь;
• премии;
• дивиденды;
• вознаграждения по договорам ГПХ;
• иные вознаграждения.

Для каждой выплаты предусмотрен свой код дохода. По общим правилам НДФЛ удерживается в день фактической выплаты денег физическому лицу. В большинстве случаев применяется ставка налога — 13%.

Дата перечисления средств в бюджет отличается в зависимости от вида выплат:

1. 1. Следующий день после перечисления денег работнику применяется к большинству выплат.
   2. Последний день месяца, в котором были перечислены деньги отпускные и больничные сотруднику.

Если все требования законодательства соблюдены и налог с выплаченных сумм удержан и полностью перечислен в бюджет, формируется справка 2 НДФЛ с признаком 1.

Однако не всегда у работодателя есть возможность удержать НДФЛ.

Это может произойти по нескольким причинам:

1. Налоговый агент не успел сделать это до конца отчетного года, так как выплаты были произведены в конце периода.
2. Доход был получен в натуральной форме. Обычно НДФЛ с таких доходов удерживается при первом денежном перечислении, но если до конца налогового периода такого не было, удержать налог уже невозможно.
3. При получении материальной выгоды.

Эти выплаты отражаются в справке 2 НДФЛ с признаком 2.

Особенности заполнения справки 2 НДФЛ с признаком 2:

• Сумма вознаграждения с не удержанным налогом, указывается по месяцу получения денег работником;
• если доход облагается НДФЛ лишь частично, указывается сумма не облагаемая налогом (например, материальная помощь до 4000 рублей);
• остальные налоговые вычеты показывать не нужно;
• заполняются только суммы, с которых НДФЛ не был удержан. Таким образом, по одному работнику могут предоставляться два документа (1 и 2);
• в последнем разделе заполняются только 4 поля: общая сумма дохода, налоговая база, исчисленный НДФЛ и не удержанный налог. В остальных строках проставляются нули.

Рассмотрим образец заполнения 2 НДФЛ на следующем примере. В декабре Ельцову О.П. выдан подарочный сертификат на сумму 10 000 рублей. Подарок вручили в конце месяца и организация не успела удержать налог до конца текущего года, поэтому на работника составляется дополнительно 2 НДФЛ с признаком 2.

Сроки и способы сдачи отчетности

Передавать информацию о вознаграждениях, полученных физическими лицами, работодатель должен ежегодно, по окончанию налогового периода.

Есть два срока сдачи:

• 1 апреля — для предоставления сведений по справкам с признаком 1;
• 1 марта — для документов с кодом 2.

Справка подготавливается на каждого человека отдельно. Если у работника в течение года помимо основных доходов были выплаты, где НДФЛ удержать не получилось, на него составляются два документа с обозначениями 1 и 2. Причем в документе с кодом 1 указываются все вознаграждения человека, даже те, которые попали и в другую справку.

Если отчетность не сдана в установленный срок, это влечет за собой штраф в размер 200 рублей за каждую справку.

Отчетность принимается в двух формах:

Однако предоставить документы в бумажном виде могут только небольшие предприятия (численность работников не превышает 25 человек). Остальные налоговые агенты должны сдавать отчетность только в электронном виде.

Что будет, если неправильно указать признак

Неверное предоставление сведений в инспекцию карается штрафом — 500 рублей за каждую ошибку. Сюда попадают и неверные отражения признака. Штрафа можно избежать, если исправить ошибку до проверки налоговой инспекции. Как это сделать?

Есть три вида документа:

1. Исходный — это первичная форма, которая была отправлена на проверку. В поле «номер корректировки» должен ставиться код 00.
2. Корректирующий — формируется для уточнения данных исходного отчета, проставляется соответствующий код корректировки (01,02 и т.д.).
3. Аннулирующий — формируется, чтобы отменить исходный документ, если он не должен был предоставляться (код — 99).

Соответственно, чтобы исправить ошибку в отчетности, бухгалтер дополнительно подает уточненную или аннулирующую справку, тогда штрафные санкции применяться не будут.

Налоговый агент отчитывается перед инспекцией по всем выплатам в пользу физических лиц, а также уплате с них сборов в бюджет. Если по каким-то причинам удержать налог с заработка нельзя, предприятие информирует об этом ИФНС.

Для этого в 2НДФЛ предназначено поле «Признак». Цифра 2 в нем говорит о том, что с указанных денежных сумм НДФЛ не перечислен в бюджет. Сдавать такие отчеты нужно раньше обычных — до 1 марта. Ошибка в заполнении этого поля считается предоставлением неверной информации и влечет за собой штраф.

Как заполнить поле «Признак» в справке 2 НДФЛ Ссылка на основную публикацию

Источник: https://ndflexpert.ru/2/v-spravke-2-ndfl-priznak-1-i-2.html

В каких случаях проставляется признак 3 в справке 2 ндфл — кредитный юрист

Помимо исчисления, удержания, уплаты НДФЛ налоговые агенты обязаны предоставлять об этом отчётность в налоговые органы в строго определённые сроки.

Справка 2-НДФЛ периодически требуется и непосредственно налогоплательщикам для подтверждения дохода в инстанциях различных уровней. Читайте также статью: → «Образец заполнения справки 2-НДФЛ (скачать бланк 2-НДФЛ)». В соответствии с п.3 ст.

230 НК РФ справки о полученных физическими лицами доходах и удержанных суммах налога выдаются физическим лицам по заявлению в течение 3 рабочих дней с момента подачи заявления, о чём содержится информация в Письме Департамента налоговой и таможенной политики Минфина России от 21 июня 2016 г. № 03-04-05/36096 «О представлении налоговым агентом физическому лицу справки о полученных доходах и удержанных суммах налога (форма 2-НДФЛ)».

Справка 2-ндфл с признаком 2

Важно

В избранноеОтправить на почту Признак налогоплательщика в 2 НДФЛ заполняется присвоением значений «1» и «2». О том, как заполнить признак правильно, об ответственности, наступающей при неверном заполнении этого реквизита, далее в статье.

Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ Когда указывается признак 1 в справке 2 НДФЛ Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ Ответственность за ошибочное заполнение заголовка Какие существуют значения признака в заголовке 2-НДФЛ В 2 НДФЛ признак указывается в заголовке справки, который заполняется согласно разделу II Рекомендаций по заполнению формы 2-НДФЛ, утвержденных приказом ФНС России от 17.11.2010 № ММВ-7-3/[email protected] (далее – Рекомендации).

Признак 2 в справке 2-ндфл

Признак Значение 1 Справка, подтверждающая получение дохода 2 Справка, содержащая сведения о невозможности уплаты НДФЛ Кто должен указывать признак налогоплательщика? Признак налогоплательщика в 2-НДФЛ имеют право указывать только налоговые агенты, обеспечивающие получение дохода налогоплательщиками. Согласно п.1 ст.226 НК РФ налоговыми агентами признаются:

• российские организации;
• индивидуальные предприниматели;
• нотариусы, занимающиеся частной практикой;
• адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты;
• обособленные подразделения иностранных организаций в Российской Федерации, от которых или в результате отношений с которыми налогоплательщик получил доходы.

Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у налогоплательщика и уплатить сумму налога, исчисленную в соответствии с учетом особенностей, предусмотренных налоговым законодательством.

Справка по форме 2-ндфл в 2016 году

Содержание

• Что такое признак в справке 2-НДФЛ
  • Признак «1» в справке 2-НДФЛ
  • Признак «2» в справке НДФЛ – что это
• Редактирование ошибок
• Особенности предоставления 2-НДФЛ

Что такое признак в справке 2-НДФЛ Это шифр, благодаря которому фискальные органы имеют следущие сведения:

• об общем числе плательщиков, суммарном доходе, начисленных и перечисленных платежах;
• о количестве должников и сумме задолженности по НДФЛ.

При заполнении данного поля рядом со словом «признак» ставится либо цифра «1», либо «2». В первом случае аккумулируется информация обо всех физических лицах, получивших вознаграждение любого вида (денежного, натурального).

Если же по какой-либо причине агент не смог рассчитать и перевести налоговые удержания, то напротив «признака» отображается 2.

Признак 2 в справке 2 ндфл

При заполнении 2-НДФЛ важное внимание необходимо уделить заполнению графы «Признак налогоплательщика», т.к. неверно занесённое значение может обернуться штрафными санкциями. Данная статья поможет разобраться в значениях признака и избежать нарушений законодательства.

№ ММВ-7-11/[email protected] «Об утверждении формы сведений о доходах физического лица, порядка заполнения и формата ее представления в электронной форме» утверждена Форма 2-НДФЛ, обязательная для заполнения всем налоговым агентам.

Читайте также статью: → «Справка о доходах физического лица за 2 года (2-НДФЛ)».

Заполняем признак налогоплательщика в справке 2-ндфл

Для заполнения используется два значения:

• «1» присваивается справке, подтверждающей получение дохода;
• «2» используется для подачи сведений о невозможности удержания НДФЛ.

Подробнее о справке 2-НДФЛ читайте в материале: «Зачем и куда нужна справка 2-НДФЛ?» Когда указывается признак 1 в справке 2-НДФЛ При подаче справки 2-НДФЛ указывается признак «1» в документах, отражающих:

• общий размер полученного дохода, в том числе размер дохода, НДФЛ по которому не был начислен;
• сумма исчисленного, удержанного и неудержанного, а также перечисленного налога.

Когда отражать признак 2 в справке 2-НДФЛ Признак в справке 2 НДФЛ заполняется значением «2», если справка содержит сведения о суммах дохода, с которых налог не был удержан (разд. II Рекомендаций).

2-ндфл за 2017 г. инструкция и образец по заполнению

В каком случае указывается признак налогоплательщика «1»? В случае, если налогоплательщики получили причитающиеся им доходы, налоговый агент исчислил, удержал и произвёл уплату НДФЛ – в графе Признак указывается значение «1». Это говорит о том, что все процедуры получения дохода и уплаты налога происходили в рабочем порядке, о чём в справке представлены все необходимые сведения.

Внимание

Предоставляется данный документ в ИФНС в срок не позднее 1 апреля года, следующего за отчётным периодом. В каком случае указывается признак налогоплательщика «2»? В случае, если налоговый агент не имеет возможности произвести исчисление, удержание, уплату НДФЛ – в графе Признак указывается значение «2».

В соответствии с п.4 ст.226 НК РФ налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате.

Признак налогоплательщика в 2-ндфл за 2018 год

Задача формы: проинформировать инспекцию в форме отчета о доходах налогоплательщиков и выполнить обязанности налоговых агентов.

Иная задача будет, если признак 1 в справке 2 НДФЛ заменить на признак 2, что будет сигнализировать о том, что налоговый агент не имел возможности провести удержание рассчитанной к уплате суммы.

Уведомить о таком состоянии дел необходимо в регламентированный срок. Законодатель ввел его, начиная с отчетов за 2016 год.
Начиная с 1 января этого года подать информацию нужно до 1 марта.

Мы сдали 2-НДФЛ в налоговую, но не указали признак налогоплательщика. Будет ли нам за это выписан штраф? При предоставлении 2-НДФЛ в налоговые органы графа Признак является обязательной для заполнения, поэтому вероятность наложения штрафа высока (500 рублей за каждую справку).

Вы, судя по всему, самостоятельно обнаружили собственную ошибку, поэтому рекомендуем направить уточнённые документы, что приведёт к освобождению от ответственности и позволит избежать штрафных санкций. Оцените качество статьи.

В каких случаях проставляется признак 3 в справке 2 ндфл

Признак в 2 НДФЛ 2017 не влияет на прочие требования к сдаче. Получается, что подать форму можно электронно и даже на бумаге для фирм и ИП с численностью ≤ 25 сотрудников.

Заявление на справку 2-НДФЛ образец Регламентированные сроки сдачи 2 НДФЛ Налоговые агенты, которыми являются организации и предприниматели, отчитываются разово по окончанию года. Сроки установлены со следующей градацией:

• до 1 марта по доходам, с которых агент не смог удержать НДФЛ
• до 1 апреля по всем выплаченным доходам, подлежащим обложению

Дата 1 апреля в 2017 году сдвинется из-за выходных на 03.04.17 г.

Источник: https://helpcredits.ru/v-kakih-sluchayah-prostavlyaetsya-priznak-3-v-spravke-2-ndfl/

Справка по форме 2-НДФЛ | Образец + Инструкция 2018

2-НДФЛ – официальный документ о доходах физического лица, полученных от конкретного источника (обычно, организации или ИП) и удержанном с этих доходов налоге на доходы физических лиц.

Организации и индивидуальные предприниматели представляют справки только в случае выплаты доходов наемным работникам и другим физ лицам. Примечание: в отношении себя ИП справки по форме 2-НДФЛ не составляют.

Представлять справки обязаны как в налоговую инспекцию, так и своим сотрудникам.

Работникам 2-НДФЛ выдается в течение трех рабочих дней с подачи заявления о выдаче справки.

Справка может понадобиться при увольнении и переходе на другую работу, оформлении налоговых вычетов, подаче заявки в банк на получение кредита, при обращении за получением визы в значительную часть стран, обращении за пенсией, усыновлении ребенка, подаче документов на оформление различных льгот и т.д.

Сроки сдачи

В налоговую справки предоставляются один раз в год:

• не позднее 1 апреля (до 2 апреля 2018 года, т.к. 1 число – выходной);
• до 1 марта при невозможности удержать НДФЛ (справки с признаком 2, см. инструкцию ниже).

Сведения о доходах неработающих в фирме

В следующих распространенных случаях мы должны подать сведения о доходах по лицам, неработающим в компании:

• фирма оплатила работы/услуги по договорам подряда;
• ООО выплатило дивиденды участникам;
• было арендовано имущество у физического лица (например, помещение или автомобиль);
• были вручены подарки стоимостью более 4 000 руб.;
• оказана материальная помощь неработающим в организации / ИП.

Когда не надо сдавать 2-НДФЛ

Не возникает обязанности подавать 2-НДФЛ, когда:

• приобретены недвижимость, автомобиль, товары у физического лица;
• стоимость врученных компанией подарков менее 4 000 руб. (при отсутствии других выплачиваемых доходов);
• был возмещен вред здоровью;
• оказана материальная помощь близким родственникам умершего работника/работника, вышедшего на пенсию из организации или самому работнику/вышедшему на пенсию работнику в связи со смертью членов его семьи.

В каком формате подавать 2-НДФЛ

1) Если число заполненных для налоговой справок 25 и более, мы должны передавать 2-НДФЛ по телекоммуникационным каналам связи (через интернет), для чего должен быть заключен договор со специализированной организацией (оператором электронного документооборота между налогоплательщиками и инспекциями).

Список операторов можно посмотреть на сайте налоговой службы. Также для подачи справок можно воспользоваться сайтом ФНС.

2) При меньшем количестве подать справки можно в бумажном виде – принести лично или отправить по почте.

При подаче 2-НДФЛ в бумажном виде также составляется Реестр сведений о доходах – сводный документ с данными о нанимателе, общем количестве справок и таблицей из трех колонок, в первой из которых проставляются номера предоставляемых в налоговую справок, во второй указывается ФИО сотрудников, в третьей проставляются даты их рождения.

Также в реестре отражается дата представления в налоговый орган справок, дата принятия и данные сотрудника налоговой, принявшего документы. Заполняется реестр всегда в 2-х экземплярах.

Актуальная форма реестра приведена в приказе ФНС России от 16 сентября 2011 г. № ММВ-7-3/576@.

При подаче через интернет реестр сформируется автоматически и отдельно составлять документ нам не нужно.

Инструкция по заполнению справки 2-НДФЛ

Указываем:

• год, за который составлена 2-НДФЛ;
• порядковый номер справки;
• дату составления.

Указывается значение:

• «1» – во всех случаях, когда НДФЛ был удержан, если справку подает налоговый агент («3» – если форму по этим же основаниям подает правопреемник организации или ее ОП);
• «2» — когда удержать НДФЛ не было возможности, если документ представляет налоговый агент («4» – если бланк по такому же основанию подает правопреемник).

Важно: срок предоставления в налоговую справок с признаком 1 и признаком 2 различен:

• справки с признаком 1 подаются до 1 апреля включительно,
• справки с признаком 2 (когда удержать налог не было возможности) – не позднее 1 марта.

Необходимость предоставления 2-НДФЛ с признаком 2 может возникнуть в таких распространенных случаях, как:

• вручение человеку, не являющемуся работником компании, неденежного подарка стоимостью больше 4000 руб.;
• оплата проезда и жилья представителям контрагентов;
• прощение долга уволившемуся сотруднику.

Следует иметь в виду, что подача справки с признаком 2 не отменяет обязанности подачи справки с признаком 1 по тому же получателю дохода.

Графа «Номер корректировки»

Когда справка представляется в первый раз, проставляется “00”. Если мы хотим исправить сведения из предоставленной ранее справки, в графе указывается значение больше предыдущего на единицу – 01,02 и т.д.

Если представляется аннулирующая справка взамен поданной ранее, указывается «99».

Примечание: при заполнении корректирующего документа правопреемник налогового агента должен указать номер справки, представленной ранее реорганизованной компанией, и новую дату составления.

Код налоговой инспекции, в которой организация или ИП состоит на учете

Можно узнать на сайте ФНС через этот сервис).

Раздел 1

ОКТМО – это Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований. Код можно посмотреть на сайте налоговой службы в этом сервисе).

ИП на ЕНВД и ПСН указывают ОКТМО по месту ведения деятельности в отношении своих наемных работников, занятых в данных видах бизнеса.

Правопреемник налогового агента заполняет ОКТМО по месту нахождения реорганизованной компании (ОП).

Выписываются из свидетельства о постановке на учет в налоговой. В 2-НДФЛ по сотрудникам обособленных подразделений указываются ОКТМО и КПП данных подразделений. Индивидуальные предприниматели КПП не указывают.

Если справку сдает правопреемник налогового агента, заполняется ИНН/КПП правопреемника.

Указывается сокращенное  (в случае его отсутствия – полное) наименование организации (ФИО предпринимателя).

Если справка представляется правопреемником, следует указать наименование реорганизованной фирмы (ОП).

Коды реорганизации (ликвидации)

В поле «Форма реорганизации» указываются коды реорганизации (ликвидации) юрлица (ОП):

Код	Наименование
1	Преобразование
2	Слияние
3	Разделение
5	Присоединение
6	Разделение с одновременным присоединением
	Ликвидация

В поле ИНН / КПП заносятся коды реорганизованной компании (ОП).

Если справка подается не за реорганизованное юрлицо (ОП), данные поля не заполняются.

В случае, когда в заголовке справки указан признак «3» или «4», данные поля должны быть заполнены в установленном порядке.

Раздел 2

Указывается кодом от 1 до 6:

Код 1 – для всех налоговых резидентов РФ (лиц, находящихся на территории РФ 183 и более календарных дней в течение 12 месяцев, идущих подряд), а в отношении пробывших менее 183 дней указываются следующие коды:

• 2 – когда получатель дохода не резидент и не попадает под другие коды;
• 3 – если мы пригласили на работу высококвалифицированного специалиста;
• 4 – если наш сотрудник участник программы по переселению соотечественников;
• 5 – если сотрудник принес справку о признании беженцем или о предоставлении временного убежища в РФ;
• 6 – когда наш работник принят на основании патента (иностранные работники из стран, гражданам которых не требуются въездные визы в РФ, за исключением входящих в Таможенный союз. Например, граждане Азербайджана, Таджикистана, Узбекистана, Украины, временно пребывающие в России, для права на работу у юридических лиц и ИП обязаны получать патенты).

Статус мы определяем на конец года, за который подаются сведения. Т.е. если работник стал резидентом в течение года, в графе «Статус налогоплательщика» проставляем цифру 1. Это не применяется только к заполнению справок по работающим на основании патента (по ним всегда код 6).

Если 2-НДФЛ оформляется до окончания года – статус указывается на дату составления документа.

Указывается в соответствии с ОКСМ (Общероссийским классификатором стран мира). Например, для граждан России это код 643. Коды для других стран смотрите по этой ссылке.

Код документа, удостоверяющего личность

Указывается по справочнику «Коды видов документов, удостоверяющих личность налогоплательщика» (см. таблицу ниже). Обычно это коды 21 (паспорт гражданина РФ) и 10 (паспорт иностранного гражданина). Далее указывают серию и номер документа.

Код	Наименование документа
21	Паспорт гражданина Российской Федерации
03	Свидетельство о рождении
07	Военный билет
08	Временное удостоверение, выданное взамен военного билета
10	Паспорт иностранного гражданина
11	Свидетельство о рассмотрении ходатайства о признании лица беженцем на территории Российской Федерации по существу
12	Вид на жительство в Российской Федерации
13	Удостоверение беженца
14	Временное удостоверение личности гражданина Российской Федерации
15	Разрешение на временное проживание в Российской Федерации
18	Свидетельство о предоставлении временного убежища на территории Российской Федерации
23	Свидетельство о рождении, выданное уполномоченным органом иностранного государства
24	Удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации
91	Иные документы

Разделы 3-5

Показатели (кроме НДФЛ) отражают в рублях и копейках. Сумма налога округляется по правилам арифметики.

Если мы выплачивали доходы, не облагаемые НДФЛ в полном объеме (перечень таких доходов приведен в статье 217 НК РФ), суммы таких доходов в 2-НДФЛ мы не включаем.

Например, в 2-НДФЛ не отражаются:

• пособия по беременности и родам и по уходу за ребенком до 1,5 лет;
• выплата увольняемому сотруднику выходного пособия в размере не более трех месячных заработков;
• единовременная выплата при рождении ребенка в размере до 50 000 руб.

Раздел 3

Он включает данные:

• о доходах, облагаемых налогом по одной из ставок (13, 15, 30, 35%);
• о налоговых вычетах, применимых к данным видам доходов (в частности, суммы, не облагаемые НДФЛ).

Полученные доходы отражаются в хронологическом порядке с разбивкой по месяцам и кодам доходов.

Доходы работника облагались по разным ставкам – как заполнять?

Если в течение года одно лицо получило доходы, попадающие под налогообложение по разным ставкам, заполняется одна справка, содержащая разделы 3 – 5 для каждой из ставок. Т.е. все доходы работника, независимо от вида дохода, должны попасть в одну справку.

Если все данные не помещаются на одном листе, заполняем вторую страницу справки (фактически у нас будет 2 заполненных бланка 2-НДФЛ с одинаковым номером).

На второй странице указывается номер страницы справки, заполняется заголовок «Справка о доходах физического лица за ______ год № ___ от ___.___.___» (данные в заголовке, включая номер, такие же, как на первой странице), вносятся данные в разделы 3 и 5 (разделы 1 и 2 не заполняются), заполняется поле «Налоговый агент» (внизу документа). Подписывается каждая заполненная страница.

Коды доходов и вычетов

Коды доходов и вычетов устанавливаются приказами ФНС (последние изменения в кодах утверждены приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@).

Полный перечень кодов по доходам смотрите здесь. Но чаще всего придется указывать следующие коды:

• 2000 – заработная плата;
• 2002 – премия;
• 2012 – отпускные;
• 2300 – оплата больничного.

Наиболее употребляемые вычеты для данного раздела:

• 501 – вычет из стоимости подарков (до 4000 руб. в год);
• 503 – вычет из материальной помощи (до 4000 руб. в год).

Полный перечень кодов по вычетам смотрите здесь.

При отсутствии суммовых показателей в графах справки проставляется ноль.

Зарплата за декабрь выплачена в январе – как отразить?

В справке доходы отражаются в месяце, в котором такой доход считается фактически полученным по нормам Налогового кодекса. Например:

Отпускные

Источник: https://nalog-spravka.ru/spravka-2-ndfl.html

Признак 1, 2 в справке 2-НДФЛ

Уже не за горами сдача отчетности по НДФЛ за 2016 год. Налоговым агентам предстоит сдать в ИФНС справки по форме 2-НДФЛ на своих сотрудников и физлиц, получающих дивиденды. Форма справки утверждена приказом ФНС РФ от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485.

Заполняя ее заголовок, в определенных случаях нужно проставить 1 или 2 в поле «Признак».  Как правильно указать признак в справке 2-НДФЛ, чем грозит неверное значение признака и каковы последствия опоздания с отчетом – обо всем этом пойдет речь далее.

Признак 1

Цифру 1 в поле «признак» следует указывать, когда справки сдаются в общем порядке на всех физлиц, которым налоговый агент выплачивал доход (п.2 ст. 230 НК РФ). Сдать справки с признаком «1» нужно до 1 апреля года, следующего за отчетным. Но за 2016 год сведения можно предоставить до 3 апреля 2017 года — 1 и 2 число выпадают на выходные дни.

Признак 2

Не всегда у налогового агента есть реальная возможность удержать НДФЛ: доход физлица может быть в виде материальной выгоды или в натуральной форме.

Начисленный налог можно вычесть из дохода работника, только если позднее работодатель-налоговый агент выплатит ему доход в денежной форме (п.4 ст. 226 НК РФ).

Но если до конца отчетного года такого дохода не будет, то и удержать налог у работодателя не получится.

В таком случае, о невозможности удержания НДФЛ, до 1 марта следующего года, нужно сообщить налоговому органу и самому физлицу, у которого не удержан  налог. Форма такого сообщения – все та же справка 2-НДФЛ, в заголовке которой нужно указать признак «2» (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, признак «1» указывается в справках всех физлиц, получивших доход от налогового агента, а признак «2» — в справках только тех лиц, с дохода которых удержать НДФЛ не удалось.

Если справка 2-НДФЛ не предназначена для ИФНС, а выдается физлицу по его заявлению, то признак в ней указывать не нужно.

Что будет если неправильно указать код

Код признака, указанный неверно, будет расцениваться налоговиками как ошибка, то есть предоставленные сведения о доходах они посчитают недостоверными. Согласно статье 126.

1 НК РФ за каждую справку 2-НДФЛ, сданную с ошибками, налагается штраф в размере 500 рублей. Избежать его можно, только если отчетность исправлена и сдана повторно до того, как эти ошибки нашла ИФНС.

Если же уточненные справки будут сданы в срок, но уже после обнаружения ошибок налоговой, уйти от штрафа не получится.

Что будет, если невовремя сдать декларацию

Справки 2-НДФЛ 2016 года с признаком «1» нужно сдать до 3 апреля 2017 года, а с признаком «2» до 1 марта 2017 года.  Если сведения предоставить налоговикам с опозданием, то они вправе взыскать по 200 рублей штрафа за каждую справку, не сданную вовремя. 

Источник: https://spmag.ru/articles/priznak-1-2-v-spravke-2-ndfl

Справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2: на кого заполнять

Как выглядит справка 2-НДФЛ за 2017 год с признаком 2? На кого она заполняется и подается в ИФНС? Какие сроки сдачи в 2018 году? Ответим на вопросы.

Зачем нужна справка 2-НДФЛ?

Налоговые агенты должны не только удерживать и перечислять НДФЛ c выплаченных физлицам доходов, но и представлять сведения об этом в ИФНС. По итогам 2017 года такие сведения приводят в справке по форме 2-НДФЛ. В 2018 году такие справки нужно сдать в налоговую.

Разные признаки справок 2-НДФЛ: что это значит?

Расскажем о самых распространенных признаках, которые могут присваиваться справкам 2-НДФЛ.

Признак 1

Справка 2-НДФЛ с признаком 1 представляется по каждому физлицу, которому в 2017 году выплачивались доходы, кроме тех, кому вы выплачивали только доходы:

• по договорам купли-продажи;
• по договорам, заключенным с ними как с ИП.

Признак 2

Справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2017 год надо представить в 2018 году на тех физлиц, с доходов которых вы не смогли полностью удержать исчисленный НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ, Разд. II Порядка заполнения справки). Такая ситуация возможна, например, при вручении человеку, не являющемуся работником организации, неденежного подарка стоимостью больше 4 000 руб.

Вывод: на кого заполняется 2-НДФЛ с признаком 2

Признак 2 в справке 2-НДФЛ означает, что она подается вами как сообщение для налоговой инспекции о том, что вы выплатили физлицу доход, но не смогли удержать с него налог (п. 5 ст. 226 НК РФ). Справку с признаком 2 также нужно выдать физлицу (п. 5 ст. 226 НК РФ).

Какие особенности заполнения справки 2-НДФЛ с признаком 2?

В справке 2-НДФЛ с признаком 2, кроме данных о вашей организации (ИП) и данных о физлице, нужно указать:

• в разд. 3 – только суммы доходов физлица (по месяцам), с которых вы не смогли удержать налог;
• в разд. 5 (гл. VII Порядка заполнения справки 2-НДФЛ):

-в поле «Общая сумма дохода» – общую сумму дохода физлица, с которой вы не удержали налог;

– в поле «Сумма налога исчисленная» – сумму начисленного, но не удержанного налога;

– в полях «Сумма налога удержанная», «Сумма налога перечисленная», «Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом» проставить нули;

– в поле «Сумма налога, не удержанная налоговым агентом» – еще раз сумму начисленного, но не удержанного налога.

Срок сдачи за 2017 год в 2018 году

Срок сдачи 2-НДФЛ с признаком 2 – не позднее 1 марта года, следующего за отчетным годом. В этот срок нужно не только сдать справку в налоговый орган, но и вручить физлицу (ст. 216, п. 5 ст. 226 НК РФ). Следовательно, справку 2-НДФЛ с признаком 2 за 2017 год нужно направить в инспекцию не позднее 1 марта 2018 года.

Источник: https://blogkadrovika.ru/spravka-2-ndfl-za-2017-god-s-priznakom-2-na-kogo-zapolnyat/

Сумма налога перечисленная в справке 2-НДФЛ: что это

В документе, называемом справкой 2-НДФЛ, представлены данные выплат. Все проплаты детализируются по конкретным статьям, указываются все виды налогов.

Поскольку налоги платятся не предприятием, а его сотрудниками, то и отчисления производятся из их зарплат.

Налоги по доходам физических лиц должны рассчитать и удержать в бухгалтерии предприятия, на котором трудится человек. При этом сама организация имеет статус налогового агента.

https://www.youtube.com/watch?v=3MAJMfMZkok

То есть предприятие выступает посредником в отношениях между налоговой инспекцией и самим работником в сфере налогообложения. Отсюда следует, что все отчисления делаются не из бюджета компании, а из кошелька человека.

В справке имеются графы, содержание которых непонятно, особенно в случае с новичками, заполняющими их в первый раз.

К примеру, вопросы могут возникать не только по поводу заполнения самого отчетного документа, в котором содержится сумма налога, перечисленная в справке 2-НДФЛ, но и что это, и как ее правильно использовать.

Виды подотчетных удержаний

Существует три вида налогов, указываемых в 2-НДФЛ:

1. Исчисленный — при планировании выплат сотрудникам предприятие самостоятельно вычисляет размер налога, впоследствии отчисляемого в бюджет. К слову, именно отчисляемая величина и называется перечисленным налогом. Исчисленный налог равняется сумме доходов, из которой убирается размер вычетов, результат чего множится на размер НДФЛ, который по стандарту имеет показатель в 13%.
2. Удержанный — заранее исчисленную сумму предприятие удерживает из зарплаты или иных доходов человека. То есть удержанный налог отображается в виде суммы, которая затем уходит в бюджет, а сотрудник получает заработную плату с уже вычтенной суммой.
3. Перечисленный — представляет собой налог, который был перечислен налоговым агентом в качестве пополнения бюджета.

Чаще всего сложности возникают при заполнении графы “Сумма перечисленного налога”. Ведь компания на протяжении года выплачивает цельную сумму налога со всего штата.

В отличие от остальной документации, в справке 2-НДФЛ распределить налог необходимо отдельно по каждому сотруднику. Если было оплачено столько, сколько нужно, то никаких трудностей не предвидится.

Тогда размер исчисленного налога будет равен двум другим суммам. И это позволит эффективно разграничить налоги с каждого из сотрудников.

Порой показатели отчислений могут не сходиться, и важно понять, почему в справке 2-НДФЛ не отражается сумма налога перечисленная. Для этого есть разные причины. Самая распространенная заключается в ситуации, когда сотрудник увольняется, а пересчет налога не позволяет удержать его. И при запоздалом перечислении средств в бюджет получается определенная недоплата.

Переплата и недоплата

Если налицо переплата налоговых сумм, в первую очередь необходимо выяснить причину. Когда она не связана с чрезмерным удержанием налога от зарплаты сотрудника, что бывает в результате ошибок, то переплаченные средства возможно вернуть, для этого придется обратиться в налоговую с соответствующей просьбой.

При этом засчитывать переплату в актив будущих платежей не представляется возможным из-за некоторых особенностей формирования, а также уплаты процента в бюджет. Таким образом, в справке 2-НДФЛ переплата не должна указываться.

В случае когда переплата налога привела к слишком большим отчислениям из зарплаты, в справке это нужно отметить, а также вернуть лишнее сотруднику.

В случае возврата распределять излишне удержанные средства необходимо с учетом конкретных сумм. Если же сбор был недоплачен, также следует выяснить причину.

Когда недоплата не имеет связи с невозможностью удержать налог предприятием, то его необходимо выплатить до того, как справка будет подана.

Так, организация вначале покрывает недоплаченные средства, после чего формирует документацию, в которой распределяет суммы по работникам и передает справки. В них сумма начисленного налога, должна равняться удержанной и перечисленной суммам.

Если же недоплата налога вызвана именно отсутствием у агента возможности получить и вычесть налог, то в справке должно быть написано, что удержанная сумма равняется перечисленной, но не совпадает с начисленной. В таком случае заполняется графа “Признак документа”, в которой ставится цифра 2 и вносятся данные в строку для суммы налога, которая не была удержана.

Что делать, если невозможно удержать процент

Есть некоторые ситуации, когда компания попросту не имеет возможности взять налог из доходов. Это можно проследить на следующей ситуации. Магазин техники в ходе акции разыгрывает наборы домашней техники среди клиентов.

Так как приз выплачивается приборами, а не деньгами, то и налог с них возыметь не представляется возможным. Поэтому в большинстве случаев подобные ситуации не подвергаются налогообложению.

И при этом возникает вопрос о графе ;Сумма налога ; (перечисленная) в справке 2-НДФЛ — что ставить в ней?

Если такая ситуация имеет место быть, то предприятие обязано:

1. Подать соответствующую информацию в федеральную налоговую инспекцию. Необходимо указать, с какого конкретно товара нельзя было удержать налог и при каких обстоятельствах это произошло.
2. Также, кроме официальных органов, о безналоговом призе должен знать и сам счастливчик. Такое требование прописано в пункте 5 статьи 226 НК России. Извещение должно предоставляться в письменном виде как налоговикам, так и самому потребителю, а указывается не только сам факт отсутствия возможности удержания налога, но также и его возможная сумма. Бумага предоставляется по месту учета компании.

Сделать это необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года, иначе возможны определенные санкции со стороны налоговиков.

Заполняем справку: пошаговая инструкция

ФНС своим приказом, датированным 30 октября 2015 года и обозначаемым как №ММВ-7-11/485, ввела в оборот официальную форму 2-НДФЛ с некоторыми изменениями.

Структура справки осталась неизменной, поэтому у опытных работодателей скорее всего не возникнет вопроса, как заполнять такую форму. Она состоит из заглавия и пяти разделов.

Из нововведений выделяется несколько показателей, которые следует вносить в бумагу.

В заголовке документа следует указать такие данные, как:

1. Год отчетности, порядковый номер данной формы и дата составления.
2. Далее идет графа “Признак”. В ней проставляют ;1 ;. Это будет говорить о том, что форма касается доходов физического лица, и налога, который был удержан.
3. Номер с корректировкой — это новое поле. В него вписывают два ноля в случае первичного заполнения документа. В дальнейшем все повторные подачи бумаги будут нумероваться. Для аннуляции справки в этой графе ставят две девятки.
4. Код согласно ИФНС.

В первом разделе заполняются сведения, касающиеся налогового агента. Так, необходимо вписать код ОКТМО, контактный телефон, ИНН, название и КПП агента. В случае получения доходов от обособленного отдела, следует вписать КПП согласно местонахождению этой организации.

Второй раздел содержит информацию о физическом лице, которое получает доход:

• ИНН физлица. При наличии сотрудника-иностранца, его ИНН размещают в новой специальной графе;
• статус того, кто платит сбор. Здесь существует шесть категорий. Среди новых — участники госпрограмм по переселению, иностранцы-беженцы, иностранцы с патентом на работу;
• код по ОКСМ;
• паспортные данные.

В третьем разделе указывают доходы, которые облагаются процентной ставкой и ее величину. Все расчеты основываются на данных о доходах в натуральной и финансовой формах.

Четвертый раздел отвечает за вычеты по социальным, инвестиционным и имущественным налогам. Подробнее о том, что значит каждый из разделов, можно найти в справочнике “Коды видов вычетов налогоплательщика”.

В пятом разделе указывается размер дохода и налога в виде общих сумм. При этом все суммы следует округлить до полных чисел. Это следует из Письма ФНС, датированного 28 декабря 2015 года и обозначающимся №БС-3-11/4997.

Штрафные санкции

Так как форму 2-НДФЛ обязаны сдавать в ИФНС все организации в конце каждого отчетного периода, за который принят календарный год, соблюдать такой порядок необходимо. Закон регламентирует сроки подачи:

• стандартная справка — этот документ должен предоставляться не позже, чем 1 апреля следующего за отчетным года. Такой срок позволяет правильно подсчитать все суммы и сформировать всю документацию максимально комфортно;
• справка о невыплаченных налогах — такой документ предоставляется в случае, когда организация выплатила доходы, но не удержала с них процент. Подать такое заявление необходимо не позже, чем 1 марта следующего календарного года.

Если же справка не была сдана до этих периодов, то на них могут быть наложены штрафы. Налоговая инспекция четко регламентирует, какие штрафы будут вменяться нарушителю.

Тариф за каждый просроченный документ составляет 200 рублей, это оговаривается в пункте 1 статьи 126 Налогового кодекса Российской федерации. Причем объектом штрафа считается справка по каждому работнику, то есть штраф, к примеру, за 5 сотрудников, чьи справки не были сданы, организация должна будет выплатить 1000 рублей в пользу регулирующей инспекции.

Также штрафные санкции положены за сдачу справки с неправдивой информацией. Эти нормы действуют с 2016 года, и предусматривают взыскание в размере 500 рублей за каждую из неверных справок, такой размер определяется налоговым законодательством России.

Штраф может быть выписан, даже если суммы доходов указаны верно, но ошибка закралась, к примеру, в личные данные сотрудника или компании. Штраф положен даже за ошибку в номере телефона, если ее выявит проверка.

В связи с этим также нельзя использовать всевозможные сокращения, нерелевантные сведения и другие данные, искажающие действительность.

К тому же, согласно письмам ФНС, денежные санкции положены и за ошибку в ИНН физического лица, если справка подана с такой неточностью. Такие данные указаны, к примеру, в письме ФНС, датированном 16.02.2016.

Предприятие, которое подает документацию, также может обнаружить неточности в ней и сообщить в ИФНС об ошибке, подав уточнение 2-НДФЛ.

Если это будет сделано до того, как неправдивые данные обнаружатся инспекторами, штрафа получится избежать.

В целом, перечисленная сумма налога — это показатель, который демонстрирует, сколько средств в виде налога было отчислено в бюджет.

Ее необходимо указывать наравне с другими видами налога, и, в случае ошибки.

Также, в справке 2-НДФЛ сумма налога удержанная и перечисленная должны совпадать, если такого не будет, то у налоговых инспекторов могут возникнуть некоторые вопросы к деятельности.

Источник: https://wallps.ru/nalogi/summa-naloga-perechislennaya-v-spravke-2-ndfl-chto-eto