Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога — скачать
Часто по каким-либо не досмотрам или неправильным подсчетам организации допускают ошибки в налоговом законодательстве, а потому отправляют сумму, которая является намного больше положенной. Что делать в такой ситуации? Давайте вместе разберемся в данном вопросе.
Разные причины могут стать основой, для того чтобы вернуть обратно свои деньги в качестве налога:
- Если в случае расчетов произошла ошибка, которая повлекла за собой неточную сумму выплат.
- Если ошибка была совершена не во время расчетов, а во время внесения данных. В результате этой ошибки была оплачена неверная сумма.
- Если в случае уплаты налога на прибыль был взят не тот процент для расчетов, а в итоге произошло неверное начисление. Также это касается выплат, которые начисляются на авансовые платежи.
Скачать образец заявления в формате .doc (Word)
Важно знать, что срок в который вы можете вернуть себе деньги ограничен и составляет не более 3 лет с момента, когда деньги ушли с ваших счетов. Обратите внимание, что для этого абсолютно не важно, как вы увидели ошибку и когда вы это сделали.
Если же ошибку замечает налоговая, она должна предупредить организацию, ее срок составляет до 10 дней. После того как она будет предупреждена, будут проверены все документы и декларации объекта. Если ошибка объекта повторится, деньги ему будут возвращены обратно, на его же счет, за короткий промежуток времени.
Как вернуть излишне уплаченный налог?
После того как вы разберетесь с фактом переплаты, а также с его суммой, деньги будут возвращены в вашу пользу, но кроме того что деньги могут быть возвращены, они также могут быть использованы как:
- Покрытие каких-либо задолженностей объекта, это могут быть штрафы, пенни или какие-либо неоплаченные счета. Для этого налоговикам не потребуется ваше согласие или заявление, они могут сделать это самостоятельно.
- Также использовать деньги можно в счет невыплаченного взноса, но для подобного нужно обязательное разрешение объекта.
- Откладывание денег на следующие взносы – этот случай используется, если у объекта нет неоплаченных долгов и не он хочет забирать деньги наличными, тогда лицо должно написать официальное заявление о том, чтобы использовать эти деньги на следующие платежи.
Необходимые документы
Для начала вы должны знать, что никто не вернет вам излишне уплаченный налог, если вы не подадите соответствующее заявление в налоговую инспекцию. Нет четкой формы его написания, а потому оно может подаваться в свободной форме. После подачи вами заявления, должно пройти не больше месяца, до полного возвращения средств на ваши счета.
Но если у вас есть долг или штраф перед налоговой службой, они могут засчитать эти деньги в тот счет. Так, после обнаружения дополнительных денег, налоговая инспекция может провести тщательную проверку ваших счетов, и если увидит там задолженности, пенни или штрафы, спишет деньги в данный счет.
Согласно этому, если вы хотите поскорее разобраться с данным вопросом, заранее оплатите все свои долги, ведь покрытие этими деньгами может занять дополнительный срок. Вроде от этого ничего и не меняется, но так вы сможете быстрее разобраться с данной ситуацией.
Кроме заявления, вам могут понадобиться дополнительные документы, для того чтобы разобраться с излишне уплаченным налогом:
- справка о точной сумме уплаты долгов в том периоде, когда объект уплатил больше нормы;
- справка о том, что налог был зачтен в налоговой службе за тот период, когда нужно было возвратить налог;
- справка о том, что в определенный период было уплачено больше нормы, то есть документ о том, какая сумма должна была быть уплачена, и какая была уплачена;
- кроме этого, налоговая служба может потребовать другие необходимые документы, которые могут быть нужны;
https://www.youtube.com/watch?v=zYkDt6suT8I
Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога
Нигде в законах Российской федерации нет четких предписаний по поводу составления данного документа, а потому он может быть составлен в произвольной форме.
Но со временем, во всех структурах налоговых служб сформировался свой вид данного заявления, который содержит одинаковые пункты, служащие основой для всего документа:
- Шапка – как и в обычном документе, слева должна быть основная информация от кого и кому направляется данное заявление. Также должны быть описаны серия паспорта, а также орган, который их выдал и когда.
- Заявление – после того как вы укажите основные данные в шапке, вы должны написать сам текст заявления. Так, там должны быть статьи на которые вы основываетесь, подавая заявление с просьбой вернуть вам излишне уплаченный налог, в нашем случае это 78,79 статья НК РФ. Обратите внимание, что указать нужно точную сумму и счет куда нужно отдать деньги.
- Заключение – в конце, как и в любом другом заявлении нужно указать дату написания и подпись.
Если ошибка была допущена бухгалтером или другим уполномоченным объектом при подсчетах или же при написании суммы в различные декларации, то вы сможете вернуть свои деньги в общем порядке, который прописан в основных документах налоговой службы.
Также, данная ситуация подойдет в том случае, когда ошибку в подсчетах или оформлении допустила налоговая. Так, чаще всего ситуация может иметь место при расчетах и заполнении инкассового поручения.
Но в законах существуют отдельно прописанные статьи 176 и 203 налогового Кодекса Российской Федерации, которые не сходятся со статьями 78 и 79, но объясняют ваши действия в случае, если переплата была допущен в ситуации, когда налог был понижен, а фирма об этом не знала.
Узнать о том, как заполнять образец претензии о взыскании задолженности можно в нашей следующей статье.
Итак, когда вы захотите вернуть свои деньги, вам надо будет обратиться в налоговую службу и написать соответствующее заявление, оно должно содержать:
- налоговую службу, которая должна будет вернуть деньги;
- данные объекта, который излишне уплатил налог;
- паспортные данные лица;
- орган, которые выдал паспорт;
- адрес, по которому проживает объект;
- законные основания, которые помогут вам вернуть деньги;
- точная сумма, которая должна быть возвращена;
- дата заявления, а также подпись объекта;
Только если в заявлении будут указаны все данные – объект может рассчитывать на возврат.
Куда подавать?
Закон Российской Федерации предусматривает более трех законов о том, почему должен быть возвращен обратно излишне уплаченный налог:
- Защита прав человека, а точнее его собственности – статья 9 Конституции РФ.
- Никто не имеет право лишить человека собственности, кроме как суд – статья 15 Конституции РФ.
- Налог должен быть уплачен так, как того требует закон и не более – статья 57 Конституции РФ.
Так, именно на этих трех законах построена статья 78 и 79 Налогового Кодекса Российской Федерации, благодаря им можно вернуть ту сумму налога, которая была уплачена сверх меры. Так, если вы выполните все условия, прописанные в этом законе, вы можете вернуть свои деньги обратно. Если же нет, на этом же основании вы можете обратиться в суд.
Подавать заявление необходимо в налоговую службу в письменной произвольной форме, также прихватив с собой перечень документов, описанных выше.
Источник: https://hardcorecase.ru/biz/nalogi/zayavlenie-na-vozvrat-naloga.html
Образцы заявлений в налоговую инспекцию в 2018 году
Существует множество ситуаций, когда вместе или вместо стандартного пакета различных документов налоговому специалисту необходимо предоставить также заявление.
Согласно федеральному закону, заявление считается просьбой, требованием человека, чтобы его права были реализованы. Представители власти, в нашем случае, налоговые специалисты, в этой просьбе обязаны гражданину посодействовать.
Иными словами, заявление о ФНС – это обращение, содержащее запрос на реализацию права и свободы. В частности, это может быть просьба об оформлении ИНН, требование о вычете по налогам или оформлении льготы.
В этих и других случаях поможет заявление, грамотно и корректно составленное. В тексте мы рассмотрим самые распространённые ситуации и покажем примеры того, как должны выглядеть образцы заявлений в налоговую инспекцию.
Образцы заявлений в налоговую инспекцию
Заявление в налоговую: общие моменты
Многие граждане считают, что заявление составляется в свободной формулировке и пишется на белом листе от руки. Это не так – большинство заявлений в налоговую нужно заполнять по инструкции и использовать для этого специализированные бланки. Независимо от того, какое заявление вы готовите для передачи инспектору, необходимо помнить базовые правила:
- Правый верхний угол заявления всегда занимают реквизиты налогового отделения. Чтобы узнать их, можно войти на сайт nalog.ru и ввести свой адрес. Система подскажет, к какой налоговой относится гражданин по месту жительства, и, соответственно, предложит реквизиты, адрес и режим работы отделения.
- Шапка заявления должна содержать личные данные заявителя – здесь нужно указать паспортные данные, ФИО и номер ИНН. Если гражданин не имеет данных об идентификационном номере плательщика, он может воспользоваться сервисом «Узнать ИНН», запущенным налоговой службой страны.
- Если документ заполняется от руки, писать нужно печатными буквами, разрешено использовать только чёрные или синие чернила, запрещено зачёркивать или корректировать ошибки.
- Если документ содержит несколько листов, каждый должен быть завизирован личной подписью гражданина. Некоторые заявления по закону должны содержать заверенный автограф – для этого бумагу надо подписать в присутствии налогового инспектора.
- Любая информация в заявлении обязана быть актуальной, достоверной и проверенной. Необходимо дважды проверять все данные, указанные в заявлении, особенно числа.
Теперь перейдём к особенностям заполнения и примерам заявлений, использующихся чаще всего.
Получение ИНН
Каждый гражданин России, неважно, будущий (несовершеннолетний) плательщик или уже являющийся плательщиком налогов, должен встать на учёт ФНС. Для этого нужно получить документ – ИНН. Это можно сделать посредством сайта ФНС.
В течение пяти дней после обращения налоговая служба будет готова предоставить ИНН. Если же гражданин предпочитает взаимодействовать с бумажными носителями или предпочитает посещать государственные учреждения лично, он должен скачать и заполнить форму №2-2-Учёт.
Скачивать эту форму, как и бланк для любого иного заявления, мы рекомендуем исключительно с официального ресурса налоговой службы России.
В случае с заявлением на получение ИНН целесообразнее всего будет набрать в поиске по сайту ключевые слова и получить образец бланка по первой же ссылке. Выглядит он следующим образом.
Заявление для постановки на учёт в налоговой заполняется очень просто
На примере мы демонстрируем верхнюю часть бланка, которую нужно заполнить гражданину. Далее идёт поле, в которое вносится информация об официальном представителе плательщика, если он самостоятельно не может обратиться в ФНС, а также поля для заполнения специалистами налоговой. Как видите, ничего сложного.
Справка об отсутствии долгов
Документ, свидетельствующий, что у гражданина нет задолженности перед государством, может понадобиться в ряде случаев, например, при ипотечном кредитовании. Чтобы такую справку получить, нужно обратиться в территориальную ФНС с соответствующим заявлением. Для бумаги пока не существуют строгой формы, но в налоговой рекомендуют придерживаться подобного содержания и структуры запроса.
Даже такое простое заявление требует реквизитов налоговой справа наверху
Рассрочка или отсрочка налоговых выплат
До 1 декабря большинство граждан обязаны внести плату за некоторые виды налогов, к примеру, на землю, транспорт или имущество.
Но случается, что человек попадает в сложную ситуацию, когда финансовое положение становится крайне нестабильным.
В этом случае можно обратиться в налоговую с просьбой перенести дату налогового платежа или разбить сумму на более мелкие части. В учреждение нужно принести заявление по следующей форме.
Заявление с просьбой отсрочить платёж помешается на один лист
Форма данного заявления очень проста, скачать её также можно с официального сайта Федеральной налоговой службы. Обсудить заполнение второй части документа можно с налоговым инспектором, рассказав ему о сложившейся жизненной ситуации.
Налоговый вычет
Процедура возврата тринадцати процентов для плательщиков подоходного налога может быть связана с разными событиями: покупкой недвижимости, оплатой медицинских или образовательных услуг и так далее.
Два названных нами типа вычета – имущественный и социальный, наиболее распространённые.
Они позволяют вернуть достаточно существенные денежные суммы – к примеру, максимум для имущественного возврата составляет 260 тысяч рублей.
Сотрудники налоговой службы принимали заявление от граждан в вольной форме до 2016 года. Сейчас в действие вступила фиксированная форма, по которой следует заполнять бланк заявления. Скачать форму мы рекомендуем с официального сайта налоговой службы nalog.
ru, так как сторонние источники дают риски получить неподходящую бумагу. Заявление входит в стандартный пакет документов для получения вычета, поэтому его неверное написание может стать основанием для отказа в возвращении средств.
Формат этого заявления несколько похож на декларацию, но интуитивно понятен и сложностей вызвать не должен.
Первая страница заявления с личными данными гражданина
Заявление составляется на нескольких листах, которые должны содержать данные гражданина, полную сумму вычета, на который он претендует и год понесённых трат.
Далее указываются контактные данные и адрес плательщика, расчётный счёт для возврата средств, наименование банка, код бюджетной классификации и количество листов и приложений, из которых состоит заявление.
Напоминаем, что каждая страница заверяется подписью.
Предоставление льготы
Ряд налогоплательщиков по закону имеют право на налоговые льготы – к примеру, полную отмену или снижение суммы платежей по земельному, имущественному или транспортному сборам.
Специалисты налоговой инспекции обязательно подскажут каждому гражданину, может ли он претендовать на так называемую «фискальную амнистию».
Если ответ будет положительным, в ФНС следует незамедлительно подать заявление на получение льготы. Выглядит оно так.
Заполнить заявление для получения льготы – дело двух минут
В заявлении нужно указать личные данные, а также приложить к нему копию документа, на основании которого гражданин претендует на налоговое послабление. Это может быть пенсионное или ветеранское удостоверение, в регионах, где льготы положены многодетным семьям – соответствующее удостоверение.
Возврат или зачёт налога, уплаченного излишне
В процессе исполнения налоговых обязательств граждане могут переплачивать – к примеру, округлять сумму налога в большую сторону или не знать, что им положена льгота. Банальная опечатка в документах может также привести к переплате.
Сообщить об этом может и сама налоговая, но если плательщик обнаружил переплату раньше, он может написать соответствующее заявление. Сумму переплаты можно потребовать вернуть или же «перебросить» в счёт другого вида налога.
Форма заявления сложностей вызвать не должна.
Заявление по переплате схоже с бланком на налоговый вычет
Подать такое заявление можно в течение трёх лет с момента (дня), когда переплата имела место. Налоговый орган вернёт излишнюю сумму за месяц. Впрочем, он переплате ФНС можно уведомить электронным способом. Нужно зайти на портал Федеральной налоговой службы, перейти в одноимённый раздел – «Переплата/Задолженность» и заполнить бланк онлайн.
Видео — Составить заявление для возврата излишне уплаченного НДФЛ
Делаем выводы
Как вы видите, все перечисленные нами типы заявлений заполняются довольно просто, не требуют каких-то особых знаний или сложной информации. Кроме того, каждый гражданин может прийти в налоговую инспекцию на приём, где специалист покажет и передаст вам бланки для любых заявлений и даст исчерпывающую консультацию по заполнению.
Источник: https://nalog-expert.com/obraztsy-dokumentov/obraztsy-zayavlenij-v-nalogovuyu-inspektsiyu.html
Заявление о возврате или зачете переплаты
У каждого налогоплательщика может образоваться переплата по налогам. Переплата образуется, если налогоплательщик уплачивает налоги (пени, штрафы) в большем размере, чем требуется по законодательству. Да и налоговики нередко грешат излишним взысканием платежей в бюджет.
В любом случае налогоплательщик имеет право на своевременный зачет или возврат сумм, излишне перечисленных или взысканных в бюджет.
Зачет и возврат излишне уплаченных (излишне взысканных) сумм взносов, пеней, штрафов также предусмотрен законодательством государственных фондов:
- Пенсионного фонда Российской Федерации (ПФР),
- Федерального фонда обязательного медицинского страхования (ФФОМС),
- Фонда социального страхования Российской Федерации (ФСС).
| ? | Какие причины возникновения переплаты? |
| Причин возникновения переплаты могут быть следующие. | ! |
- Неправильный расчет налогов: неточность при исчислении налоговой базы, применение неправильной ставки налога и т.п. Причем платеж признается излишне уплаченным, если налогоплательщик сам, без участия налогового органа, неверно исчислил сумму платежа.
- Ошибки при заполнении платежных поручений на уплату налога, пеней, штрафов, которые повлекли перечисление их в бюджет в излишней сумме. Например, к этому может привести указание налогоплательщиком в платежке завышенной суммы к уплате, неверного КБК.
- Внесение в налоговое законодательство изменений, действие которых распространяется на прошлые периоды. Например, переплата по налогу может образоваться при введении льготы, которая применяется с начала текущего года.
- По итогам налогового периода исчислена сумма налога к уменьшению.
- Изменение режима налогообложения.
- Взыскание налоговым органом излишней суммы платежей в бюджет.
| ? | Чем отличается излишне уплаченный и излишне взысканный налог? |
Излишне взысканная сумма налога (пени, штрафа) – это сумма, которую налоговый орган начислил, отразив это в решении по итогам налоговой проверки и (или) в требовании.
При этом не имеет значения, уплатил плательщик соответствующую сумму самостоятельно (на основании требования либо решения) или ее принудительно взыскал налоговый орган.
Излишне уплаченная сумма налога (пени, штрафа) – это сумма, которую плательщик сам (без участия налогового органа) исчислил в излишнем размере или ошибся при указании платежа в платежном поручении (квитанции).
| ? | Как обнаруживается переплата? |
| Обнаружить переплату может и налогоплательщик, и налоговый орган. | ! |
Во втором случае в соответствии со статьей 78 НК РФ налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о каждом ставшем известным налоговикам факте излишней уплаты налога и сумме излишне уплаченного налога в течение 10 дней со дня обнаружения такого факта.
Внимание! На практике налоговики не сообщают о наличии переплаты, поскольку санкций за несоблюдение данного порядка не предусмотрено.
В случае обнаружения фактов, свидетельствующих о возможной излишней уплате налога, по предложению налогового органа или налогоплательщика может быть проведена совместная сверка расчетов. Общий срок сверки расчетов – 10 рабочих дней. Результаты такой сверки оформляются актом.
В первую очередь переплата направляется на погашение недоимки и пеней. В этом случае налоговики могут самостоятельно, без заявления от налогоплательщика, погасить недоимку в счет переплаты. Об этом налоговики сообщают налогоплательщику в течение 5 рабочих дней с даты вынесения решения.
Внимание! Налоговый орган не вправе самостоятельно произвести зачет излишне уплаченного налога в счет погашения недоимок и задолженностей по пеням, возможность принудительного взыскания которых утрачена.
| ? | Как происходит зачет переплаты по инициативе налогоплательщика? |
| Необходимо представить заявление на зачет переплаты. | ! |
Если у налогоплательщика нет недоимок или пеней, он вправе зачесть переплату в счет предстоящих платежей. Однако подобный зачет возможен только по заявлению налогоплательщика. Самостоятельно зачесть переплату в счет предстоящих платежей налоговая инспекция не вправе.
| ? | Как заполнить заявление на зачет переплаты? |
| Форма утверждена Приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@. | ! |
В заявлении указывается налог, по которому произошла переплата, сумма переплаты, а также куда следует произвести зачет: в счет погашения недоимки или в счет предстоящих платежей.
При наличии ошибки в платежке к заявлению желательно приложить данное поручение и выписку из банка. Если же налогоплательщик сделал ошибку в расчете налога и, это явилось причиной переплаты, то вместе с заявлением о зачете или возврате надо подать уточненную декларацию.
Внимание! Зачет возможен только между налогами одного вида.
Федеральный налог можно зачесть только федеральным, региональный – региональным и т.д. Например, налог на прибыль и НДС можно зачесть между собой (оба налога – федеральные). «Подойдут» друг другу и транспортный налог с налогом на имущество (региональные налоги).
| ? | В какие сроки производится зачет? |
| В течение 10 рабочих дней. | ! |
Решение о зачете излишне уплаченного налога в счет предстоящих платежей налоговая должна принять в течение 10 рабочих дней. При этом моментом уплаты «нужного» налога станет дата принятия решения о зачете.
Еще 5 дней дается налоговикам для того, чтобы сообщить налогоплательщику о своем решении.
Внимание! Если переплата образовалась ранее возникновения недоимки по одному и тому же налогу или в один и тот же бюджет и полностью перекрывает недоимку, то штрафы начисляться не должны. Поскольку в такой ситуации реальной недоплаты в бюджет не было. Такой вывод сделал Пленум ВАС РФ в постановлении от 28.02.2001 года № 5.
Налогоплательщик имеет право рассчитывать на возврат переплаты при выполнении следующих условий:
- ✓ переплата произошла в трёхлетний период с момента излишней уплаты налога;
- ✓ отсутствует задолженность по налогам и пеням.
| ? | Как происходит возврат переплаты? |
| Необходимо представить заявление на возврат переплаты. | ! |
Форма утверждена Приказом ФНС от 03.03.2015 № ММВ-7-8/90@.
В заявлении указывается налог, по которому произошла переплата, сумма переплаты, а также реквизиты расчетного счета, куда следует вернуть переплату.
| ? | В какие сроки производится возврат? |
| Переплата должна быть возвращена в течение 1 месяца со дня подачи заявления. | ! |
Если принято положительное решение, то сумму возвращают в месячный срок, то есть не позднее одного месяца со дня подачи налогоплательщиком заявления.
При нарушении данного срока за каждый день нарушения, начиная со следующего дня после истечения месячного срока возврата переплаты, в пользу налогоплательщика начисляются проценты. Они рассчитываются исходя из ставки рефинансирования Банка России, которая действовала на дни нарушения срока возврата.
Внимание! Важно отличать излишне взысканные платежи от излишне уплаченных, так как первые налоговый орган должен вернуть вам с процентами. Что касается излишне уплаченных налогов (пеней, штрафов), то по ним проценты начисляются только при нарушении налоговым органом срока возврата переплаты налогоплательщику.
Общая схема выглядит следующим образом
| ? | Какой налоговый орган осуществляет зачет и возврат переплаты? |
| Налоговый орган по месту учета налогоплательщика. | ! |
Также налогоплательщик вправе при излишне уплаченном налоге в случае отказа инспекции в зачете (возврате) или если на заявление нет ответа подать заявление в суд в течение трех лет с момента переплаты.
Внимание! При излишне взысканном налоге налогоплательщик вправе обратиться в суд без предварительного обращения в инспекцию.
| ? | Когда подается заявление о возврате или зачете переплаты? |
| В течение трех лет со дня возникновения переплаты. | ! |
Право на возврат или зачет переплаты не является бессрочным. Заявление нужно направить в налоговую инспекцию в течение трех лет со дня уплаты этой суммы
Внимание! В Постановлении Президиума ВАС РФ от 13.04.2010 г.
№17372/09 отмечено, что момент, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о факте излишней уплаты налога, подлежит определению с учетом оценки совокупности всех имеющих значение для дела обстоятельств (в частности, причины, по которой налогоплательщик допустил переплату налога, наличия у него возможности для правильного исчисления налога по данным первоначальной налоговой декларации, изменения действующего законодательства в течение рассматриваемого налогового периода), а также других обстоятельств, которые могут быть признаны судом в качестве достаточных для признания срока на возврат налога непропущенным.
| ? | Каким способом можно подать заявление о возврате или зачете переплаты? |
| Заявление можно представить лично, по почте или в электронном виде. | ! |
Подать заявление о зачете или возврате можно непосредственно в налоговый орган. При этом рекомендуем иметь при себе копию заявления или его второй экземпляр. Он нужен, чтобы сотрудник налогового органа, ответственный за прием и регистрацию входящих документов, сделал на нем отметку о дате поступления заявления.
Также допускается направление заявления по почте. Лучше пересылать его ценным письмом с описью вложения.
Очень удобно направлять заявление в электронном виде по телекоммуникационным каналам связи. Для отправки отчетности через Интернет можно приобрести в Удостоверяющем Центре ЦБУ электронную цифровую подпись и использовать ее в течение одного года для сдачи отчетности в Налоговые органы, Пенсионный фонд (ПФР), Фонд Социального Страхования (ФСС) и т.д.
| ? | Как проще всего заполнить и сдать заявление о возврате или зачете переплаты? |
| Обратитесь в Центр Бухгалтерских Услуг! | ! |
Источник: https://cbu23.ru/zayavlenie-o-vozvrate-ili-zachete-pereplaty.php
Образец заявления на возврат излишне уплаченного налога скачать
Самыми распространенными являются:
- ошибочно заполненное поручение-платеж на уплату налога, что в следствии влечет перечисление в бюджет в излишек по соответственным уплаченным суммам;
- ошибки при расчете налогов обязательных (это может быть применена неверная налоговая ставка, недостаточное знание законодательства в сфере налогов), и при этом часто подаются уточненные декларации;
- сокращение налога согласно соответствующего периода времени (зачастую подоходные налоги граждан согласно действующему порядку оплаты касательно авансов, их платежей);
То есть зачастую, к суммам переплат по налогам относят – пени, штрафы, платежи по авансах и т.д.
Как и когда можно выявить переплаченные налоговые суммы законному честному налогоплательщику
Во избежания переплат налоговых сумм и законного их возвращения гражданину лучше всего почаще делать самостоятельную сверку с данными налоговой службы.
Важным также является тот факт, что переплаты по налогам не учитывается в статьи расходов налогоплательщиков. Но этот вопрос очень спорный, так как многие (особенно частные фирмы) по истечении трех лет невозврата переплаченной суммы плательщику налогов, требуют эти суммы вносить в статьи своих расходов.
Но это сложный вопрос, так как сама переплата не может являться налогом. С этими вопросами в большинстве случаев разбираются юристы, что занимаются налоговым законодательством и суд.
По возможности, по истечении соответствующего налогового периода нужно сделать определенную сверку, и тогда налоговые органы просто обязаны вернуть суммы переплаты по налогам согласно заявлению плательщика налогов.
Органы налоговой могут и самостоятельно обнаружить что у плательщика налогов есть переплаты.
В таком случае органы налоговой могут предложить провести совместную сверку. Налоговые органы имеют право проверять наличие переплат, но это не входит в их прямые обязанности (этот аспект четко обозначен в налоговом законодательстве государства). На практике, плательщики налогов больше обнаруживают переплаченных сумм по налогах и делают соответствующие заявления в налоговую инспекцию.
Заявления на возврат сумм переплаченных по налогах
Данное заявление на зачет излишне уплаченных сумм можно написать как в произвольной форме, так и обратившись в налоговую, вам предоставят соответствующий образец. После написания и подачи данного заявления налоговые органы обязаны вернуть излишне уплаченные суммы. Заявление о возврате переплаченных налоговых сумм гражданин (физическое лицо) обязан предоставить самостоятельно.
Образец и бланк заявления на получение сумм по переплатам в налоговую.
Для физического лица плательщика налогов заявление на возврат переплаченных сум по налогах может быть в произвольной форме, а для юридических лиц плательщиков налогов существует ряд утвержденных форм и бланков заявлений согласно бухгалтерской базе. Зачастую сотрудники налоговой принимают различные заявления. Как такового определенного формата не существует.
Главное, что был указан период, согласно каких сумм налогов касается переплата, все данные о налогоплательщике (его адрес и ИНН), желательно указать побольше контактов в виде мобильных телефонов для оперативной связи с налогоплательщиком, реквизиты для зачисления излишне уплаченных налоговых сумм (банковские реквизиты).
Если у налогоплательщика нет оснований для зачисления переплаченных сумм на погашения штрафов или пени, то можно сделать соответствующее заявление в органы налоговой, чтоб эти суммы учли в счет будущих платежей по налогах. Только учитывайте, что налоговая самостоятельно этого делать не будет, плательщик налогов соответственно должен написать заявление.
Скачать образец заявления на возврат излишне уплаченного налога в формате MS Word.
Образец бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм
Пример бланка-заявления на возврат переплаченных налоговых сумм
Как поэтапно сделать зачет переплаты по налогам
Итак основными этами получение денег по переплаченным налогам:
- удостоверяемся о наличии излишек по налогах;
- обращаемся в инспекцию по налогах в своем регионе;
- сверяем переплаченные суммы с налоговыми данными;
- пишем соответствующее заявление на возврат излишне уплаченных сумм;
- в течение месяца получаем свои деньги (в случае во время сделанного заявления и наличии переплат);
Если проходит более месяца и налогоплательщик не получает свои деньги, то согласно рефинансированной ставке Банка России начисляются проценты за каждый день задержки получения платежа. И эта ставка составляет 8.25% годовых.
Проценты должны быть возмещены одновременно с суммой налоговых переплат, но часто возникают ситуации, когда органы налоговой не придерживаются этого правила (требуют дополнительное заявление на получение процентов) и гражданам приходится обращаться за юридической помощью.
Возмещение переплаченных налоговых сумм по срокам
Согласно законодательству по налоговой базе страны, переплаченные налоговые суммы свободно могут быть компенсированы гражданину в сроки, что не превышают три года с даты, когда денежные средства поступили в госбюджет, независимо от того по какой причине была переплата и никак не влияет тот факт, что плательщик налогов не знал о своих переплатах по налогах.
Согласно законодательству в сфере налогов государства по истечении 3-х лет после переплат переплаченные налоговые суммы, госинспекция может снимать данные суммы.
Основанным решением для их законного списания будет только решение руководителя налоговой службы, исполняющего его обязанности или заместителя.
Для возвращения излишне уплаченных сумм по переплаченным налогам по истечении 3-х, нужно только писать заявление в суд.
И только по решении суда налоговая может компенсировать соответствующие платежи. Но в этой ситуации потребуется помощь опытных налоговых юристов. Практика возврата гражданами переплат по налоговым платежах существует.
Заявление на возврат переплаченных налоговых сумм может быть предоставлено со стороны плательщика налогов в соответствующие органы на протяжении одного месяца, когда он узнал о факте излишков по уплаченным налогам или согласно дню вступления в силу решения судебных органов.
Источник: https://corphunter.ru/ip/nalogi/vozvrat-izlishne-naloga.html
Возврат налога — заявление, форма излишне уплаченного, суммы, образец
В статье будут рассмотрены вопросы, которые касаются излишне уплаченного налога. Как его оформить, возможно ли вернуть утраченные финансы и каким образом – об этом далее.
Как правило, многие формируют отчетную документацию самостоятельно. Поэтому и возникает переплата платежей. В этом случае потребуется возврат налогов, которые были переплачены.
Основные сведения ↑
Бывают случаи, когда плательщики налогов перевыполняют свой план, исполняют свои обязанности в большем объеме.
Переплата налогов, сборов и пеней может случиться по многим причинам, частая – ошибки в исчислении. Как следствие – налогоплательщик вносит в бюджет большую сумму.
Но и они не всегда могут найти причину переплаты. Как вариант, налоговые инспекции предлагают налогоплательщику перепроверить отчетность вместе.
Определения
| Зачет | Вариант выполнения обязанности, связанный с выплатой налога. При этом сумма, которая была изначально уплачена в счет одного обязательства, считается выплаченной в счет другого. Осуществляется органами налоговой службы, иногда через суд |
| Возврат | Возмещение суммы за счет уплаченного обязательства по налогу. Деньги выделяются бюджетом страны |
| Недоимка | Задолженность по налогам, то есть сумма, которая была выплачена налогоплательщиком не в сроки |
| Налог | Платеж обязательного и безвозмездного характера, который выплачивается физическими и юридическими лицами в бюджет государства |
| Пошлина | Платеж; осуществление плательщиком определенных условий |
| Пеня | Один из типов неустойки, штраф за невыполнение каких-либо действий, предусмотренных Законом |
| Камеральная проверка | Проверка, осуществляемая органами налоговой инспекции по месту регистрации предприятия с целью проверки документов, отчетности. Проводится без оповещения налогоплательщика |
| Излишне уплаченный налог | Сумма налогов или пошлин, превышающая ту, которую необходимо уплатить |
| Казначейство | Финансовый орган государства, который занимается осуществлением операций, связанных со сборами налогов, пошлин и прочим |
Как образуется подобная ситуация
Все граждане, являющиеся трудоспособными, уплачивают налоги на прибыль, НДС, за заработную плату сотрудников.
Переплат может возникнуть:
- при оформлении вычета;
- при смене статуса плательщика;
- ошибки при заполнении.
Излишки могут образовываться по нескольким причинам:
| Собственная ошибка плательщика налогов | Он может допустить ошибку при заполнении отчетности, неправильно исчислить сумму налога или его размер |
| Уполномоченное лицо налогового фонда | Могло допустить ошибку при перерасчете и прислать уведомление налогоплательщику. По закону он обязан выплатить эту задолженность |
Все суммы, которые были переплачены, в первую очередь предназначаются для погашения недоимки налогоплательщика. Если они есть, то органы налоговой инспекции самостоятельно проводят эту процедуру.
Законодательство Российской Федерации часто меняется, поэтому и налоговые инспекции могут допускать ошибок, не зная точного размера налогов.
Процесс ведения налоговой отчетности сложный. В базу могут не внести те или иные платежи, что является причиной возникновения излишней суммы.
Чтобы не допустить возникновения переплаты, нужно чаще проверять документацию и отчеты. Также можно проводить сверку в налоговой службе.
Правовое регулирование
Правительством предусмотрено 3 закона, которые диктуют правила для возврата суммы:
| 8 статья, пункт 2 Конституции РФ | «Закон о защите прав на любой вид собственности» |
| 15 статья | Гласит, что плательщик может лишиться собственности только в судебном порядке |
| 57 статья | Говорит, что каждый должен платить налоги по правилам и в сроки. Все 3 статьи говорят о том, что независимо от суммы доходов, излишне уплаченная сумма должна быть возвращена |
Этот период не может начинаться позднее дня окончания проверки камерального типа.
Чтобы вернуть сумму, плательщику необходимо написать письменное заявление. Об этом говорится в 4 и 6 пунктах 78 статьи Налогового Кодекса России.
Решение о возврате долга должно быть принято в продолжение 10 дней. Чтобы вернуть всю сумму налогоплательщику, органам налоговой инспекции дается 1 месяц.
Органы налоговой должны уведомлять плательщиков о возникновении переплаты. В случае обнаружения ошибки налогоплательщик может подать заявление в налоговую в течение 30 дней, в суд – в продолжение 3 лет.
Как произвести налоговый возврат денежных средств ↑
Каждый налогоплательщик имеет право требовать возврата суммы, которая была переплачена.
Налоговым Кодексом предусмотрен следующий порядок возврата финансов:
- заявление от налогоплательщика;
- отправка его в органы налоговой инспекции;
- ожидание решения (не более месяца);
- возврат переплаченной суммы.
Если имеется недоимка, то та сумма по налогам, которая была излишне уплаченной, зачтется на погашение недоимки.
Кроме этого налоговые службы могут провести камеральную проверку, о которой даже могут и не сообщать плательщику. Проводится она около 3-х месяцев.
Вернуть излишне уплаченную сумму можно только в случае самостоятельного факта обнаружения ошибки. Для этого нужно посетить налоговую службу и предоставить им письменное заявление.
Именно за этот период органы налоговой инспекции обязаны вернуть всю задолженность. Если этого не происходит, то плательщику начисляются проценты.
Сколько же процентов начисляется? Рассмотрим формулу:
С% — процентная сумма, предусмотренная для возврата за нарушение срока.
Св – сумма налога для возврата.
Д – общее количество просроченных дней.
СР – ставка финансирования, установленная банком.
Д год — количество дней в году (365 – обычный, 366 – високосный).
По этой формуле вычисляется сумма по процентам, которую органы налоговой инспекции обязаны вернуть.
Шаги, которые необходимо осуществить для возврата денег:
- Обратиться в налоговую службу и предоставить заявление.
- Заполнить декларацию и предоставить все счета по уплате налогов.
- Перед принятием решения будет назначена проверка налоговой службой
- Ожидание решения. Выносится оно в течение 10 дней.
- В продолжение месяца сумма должна быть возвращена.
В каких случаях это невозможно
Причиной может послужить наличие у него недоимки по другим налогам. Бывает и другая причина – истечение срока, который составляет 3 года.
Если плательщик обнаруживает факт переплаты спустя этот срок, то вернуть сумму не удастся. Право такое теряется. Любое решение можно обжаловать в судебном порядке.
В случае переплаты
Если плательщик обнаружил факт переплаты, то он может рассчитывать на возврат всей суммы. Для этого нужно подать заявление в органы налоговой инспекции, срок – 3 года.
Данное заявление налоговики рассматривают около 10 дней, в последующие 5 дней они должны уведомить плательщика о своем решении.
В случае одобрения Федеральная Налоговая Служба направляет поручение в Казначейство страны с просьбой вернуть задолженность. Возврат всей суммы возможен только через Федеральную Налоговую Службу.
Чтобы деньги уж точно вернулись, то плательщик должен самостоятельно обнаружить ошибку. Все излишне уплаченные средства возвращаются в рублях, даже если до этого уплата была в другой валюте.
Физическим лицом
В этом случае может возникнуть проблема, так как перерасчет производит на сам плательщик налогов, а налоговый агент.
Возврат возможен несколькими путями:
- Путем зачтения сумм по предстоящим платежам.
- За счет собственных средств.
Налог на доходы лиц физического типа поступает в бюджет либо через агента, либо через самого физического лица.
После получения суммы в бухгалтерии необходимо произвести проводки:
| Дт 70 Кт 68 | Выделено сумму переплаты из средств сотрудника на доход физлица |
| Дт 70 Кт 51 | Сумма перечислена физическому лицу |
Юридическим лицом
Если плательщик реорганизуется и при этом имеет излишне уплаченные налоги, то эти суммы уплачиваются за другие налоги.
Или же средства возвращаются его правопреемнику. Если юридическое лицо хочет вернуть задолженность, то так же пишется заявление в Федеральную Налоговую Службу.
ИП
В случае обнаружения переплаты нужно составить заявление. Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога произвольная.
Видео: налоговое планирование в сфере малого бизнеса
Если у индивидуального предпринимателя имеются задолженности по уплате налогов, то инспекция сначала их погашает за счет излишне уплаченной суммы. Остальное возвращается плательщику.
Если незаконно взысканного
При этом излишне выплаченная сумма также возвращается при наличии письменно оформленного заявления плательщика. При условии, что у него нет задолженностей. Сумма должна быть возвращена в течение 30 дней.
Какой бы не была причина излишне уплаченного налога, для его возврата требуется письменное заявление налогоплательщика. Период возврата – месяц.
Образец заявления на возврат суммы
Чтобы заявление было принято, необходимо правильно его оформлять. В документе указывается следующая информация – кому и от кого адресовано, паспортные данные плательщика, контактные данные, сумма возврата, дата и подпись.
В 2018 году установлен порядок заполнения заявления. Для юридического лица обязательно нужно указать полное название организации, код, КПП и адрес расположения.
Индивидуальный предприниматель в заявлении отображает следующую информацию – фамилию, имя и отчество предпринимателя, ИНН и адрес регистрации.
Следуя этим указаниям, заявление на возврат излишне уплаченной суммы будет составлено правильно. Также необходимо приложить номер счета, на который нужно перечислить средства.
В какие сроки нужно обращаться
В случае обнаружения факта излишне выплаченного налога плательщиком составляется письменное заявление. Сделать это необходимо в течение месяца.
Этот срок пресекательный, по его окончании у плательщика нет прав возвращать налог в административном порядке. Далее защита осуществляется через суд.
Налоговый орган может воспринимать срок исковой давности по-разному. Началом одни считают день уплаты налога, другие – день составления письменного заявления. Если плательщик налогов пропускает срок, то можно не волноваться.
Суд может признать срок начала исчисления давности с момента составления акта. То есть, когда плательщик налогов установил факт переплаты, и был произведен перерасчет.
Какие документы нужны ↑
Кроме заявления от плательщика нужно приложить документы:
- декларацию формы 3-НДФЛ;
- заполненную плательщиком форму 2- НДФЛ;
- счета, подтверждающие факт уплаты налога;
- справки, указывающие на наличие переплаты и на право использовать вычет;
- в инспекции налоговых органов взять разрешение о возврате налога.
Со всеми документами необходимо явиться в налоговую службу.
Таким образом, при обнаружении факта переплаты можно рассчитывать на возврат излишне уплаченных средств. Для этого необходимо написать заявление.
Форма заявления о возврате излишне уплаченного налога оформляется в произвольном порядке, четко установленных правил по его составлению нет.
После предоставления документов могут назначить проверку. Продолжается она около нескольких месяцев.
В течение месяца налоговые органы обязаны вернуть плательщику всю сумму.
Условие при этом – отсутствие каких-либо задолженностей. Если налогоплательщик не согласен с их решением, то можно обратиться с иском в суд и обжаловать его.
Источник: https://buhonline24.ru/nal-plan/vozvrat-naloga.html
Как написать заявление в налоговую: общие правила и частные случаи
Заявление в Федеральную налоговую службу (ФНС) является видом официального обращения граждан. В отличие от жалобы, в заявлении не говорится о нарушениях, а содержится запрос на реализацию прав.
Документация фискальных органов отличается формализмом, поэтому большинство заявлений в ФНС подаются на специальных бланках и заполняются по инструкции.
Общие требования к заявлениям в налоговую
- Информация должна быть точной и достоверной. Тщательно проверяйте вносимые данные, особенно числовые. Зачастую вписываются не наименования, а их коды. Например, для обозначения регионов или видов налоговых операций.
- В правом верхнем углу почти во всех заявлениях необходимо указывать реквизиты своей налоговой инспекции.
Выяснить их можно с помощью соответствующего сервиса на сайте nalog.ru. Просто введите свой адрес регистрации и узнайте, где находится ваша налоговая, её режим работы, номера телефонов и так далее.
- В шапке заявления также всегда указываются сведения о заявителе: Ф. И. О., паспортные данные и обязательно ИНН.
Если вы не знаете свой идентификационный номер налогоплательщика, воспользуйтесь сервисом «Узнать ИНН».
- Заполняя документы от руки, используйте чёрные чернила и печатные буквы.
- На некоторых заявлениях подпись должна быть заверена. Если вы заполнили заявление дома, не ставьте подпись. Это нужно будет сделать в присутствии налогового инспектора.
При отправке почтой потребуется виза нотариуса.
Рассмотрим особенности написания наиболее популярных заявлений.
Заявление о получении ИНН
Любой гражданин, будущий или действующий налогоплательщик, должен состоять на учёте в Федеральной налоговой службе. Постановка на учёт осуществляется в течение пяти дней после подачи заявления.
На сайте ФНС существует удобный сервис, позволяющий встать на учёт в налоговом органе не выходя из дома.
Но если вам по каким-то причинам удобнее работать с бумажными документами, для получения ИНН (в том числе повторного) необходимо заполнить форму № 2-2-Учёт, утверждённую приказом ФНС России от 11.08.2011 № ЯК-7-6/488@.
Скачать образец →
Заявление о налоговом вычете
Налоговый вычет — это сумма, уменьшающая расчётную базу при исчислении налога на доходы физических лиц. Существуют стандартные, социальные, имущественные, профессиональные и инвестиционные вычеты.
О налоговых вычетах и процедуре возврата 13% на Лайфхакере есть отдельная статья. Также пошаговые инструкции по оформлению всех видов вычетов есть на сайте ФНС.
К стандартным налоговым вычетам относится так называемый вычет на ребёнка.
Если вы официально трудоустроены и являетесь родителем или опекуном несовершеннолетнего, то можете уменьшить свою налоговую нагрузку. Заявление на «детский» налоговый вычет подаётся работодателю.
Но если последний по каким-то причинам не уменьшил сумму налогообложения или доход получен не по трудовой линии, можно сделать это через ФНС.
К социальным вычетам относятся такие виды затрат, как плата за обучение (своё или детей) или лечение, а также благотворительность. Имущественный налоговый вычет предоставляется при покупке недвижимости или земли.
С 31 марта 2017 года возврат излишне уплаченного НДФЛ, а также возврат переплат по имущественным налогам осуществляется по заявлению, утверждённому приказом ФНС от 14.02.2017 № ММВ-7-8/182@ (приложение № 8).
Скачать образец →
Заявление о выдаче справки об отсутствии задолженностей
Если вы хотите узнать об отсутствии (или наличии) долгов перед госбюджетом, запросите в территориальном налоговом органе соответствующую справку. Этот документ может понадобиться, например, при оформлении ипотеки.
Унифицированной формы для этого заявления нет. Но лучше придерживаться примерно следующей структуры и содержания.
Скачать образец →
Заявление о возврате или зачёте суммы излишне уплаченного налога
К переплате налогов могут привести различные обстоятельства. Чаще всего — банальные ошибки в документах. Но бывают и такие ситуации, когда, к примеру, дедушка из года в год платит транспортный налог в полном объёме и не знает, что ему как пенсионеру положена льгота.
Если вы столкнулись с путаницей и переплатили, напишите заявление на возврат или зачёт суммы излишне взысканного налога. При зачёте деньги перекинут на другой вид налога или на другой объект налогообложения.
Скачать образец →
Эти заявления могут быть поданы в течение трёх лет со дня переплаты налога. Деньги возвращаются в течение месяца после получения налоговым органом заявки.
Для оплаты налогов и их возврата необязательно посещать налоговую. Эти операции можно легко и быстро произвести через личный кабинет на сайте ФНС.
- Зарегистрируйтесь в «Личном кабинете налогоплательщика для физических лиц». Логином служит ИНН, пароль можно получить в любой инспекции ФНС. Также можно авторизоваться через учётку «Госуслуг» и с помощью квалифицированной электронной подписи.
- Зайдите в «Профиль» и получите сертификат ключа проверки электронной подписи. Это бесплатно и быстро, если выбрать хранение ключа в защищённом хранилище налоговой службы.
- В разделе «Переплата / задолженность» сформируйте заявление о возврате или зачёте излишне уплаченного налога. Приложите к нему необходимые документы и отправьте в электронном виде в ФНС.
Заявление об отсрочке или рассрочке уплаты налогов
Каждую осень налогоплательщики получают письма с напоминанием о том, что пора оплатить земельный, имущественный и транспортный налоги. Однако, если человек стал жертвой стихии или по иным причинам оказался в бедственном материальном положении, ФНС может отсрочить или рассрочить уплату налогов.
Отсрочка или рассрочка предоставляется на сумму, не превышающую стоимости имущества должника. Кроме имущества, на которое по закону не может быть обращено взыскание (например, единственное жильё).
Чтобы воспользоваться отсрочкой или рассрочкой нужно написать заявление по форме, рекомендованной в приложении № 1 к порядку изменения срока уплаты налогов (приказ ФНС России от 28.09.2010 № ММВ-7-8/469@).
Скачать образец →
В нём указывается форма изменения срока уплаты и продолжительность, название налога, сумма, основания для предоставления отсрочки или рассрочки.
Заявление о предоставлении льготы
Согласно налоговому законодательству, некоторые налогоплательщики имеют право на снижение или полную отмену земельного, транспортного и имущественного налога.
К льготникам относятся военнослужащие, инвалиды I и II группы, пенсионеры, герои России.
В отношении местных налогов регионы могут вводить дополнительные льготные категории, предоставляя налоговые послабления, например, многодетным семьям.
Узнайте в своей налоговой инспекции, подпадаете ли вы под «фискальную амнистию». Если да, подайте заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам.
Скачать образец →
Попросить о налоговом послаблении можно тоже через «Личный кабинет»: «Объекты налогообложения» → «Заявление о предоставлении льготы по имущественным налогам».
Также на сайте ФНС вы можете записаться на приём, на котором инспектор должен предоставить бланк любого нужного вам документа и проконсультировать по его заполнению.
Источник: https://lifehacker.ru/kak-napisat-zayavlenie-v-nalogovuyu/
Загрузка...
