Алименты ип на «доходной» усн: со всего дохода или за минусом расходов? — все о налогах

Что относится к доходам при УСН? | Как учитывать доходы при УСН? | Какие доходы берутся для расчета прибыли? — Контур.Бухгалтерия

Компаниям на УСН с любым объектом налогообложения нужно знать, какие доходы и как учитывать для расчета единого налога.

Какие доходы берутся в расчет базы при УСН?

  • Доходы от реализации: выручка от реализации товаров, работ, услуг, имущественных прав.

Собственного производства и приобретенных.

  • Внереализационные доходы, учитываемые при налогообложении прибыли:
    • доходы от долевого участия в других организациях,
    • курсовые разницы,
    • штрафы, пени и другие санкции за нарушение договоров, возмещение убытка или ущерба;
    • доходы от сдачи имущества в аренду или субаренду, если они не относятся к доходам от реализации,
    • доходы от предоставления в пользование прав на результаты интеллектуальной деятельности, если они не считаются доходами от реализации,
    • проценты по займам, кредитам, банковским счетам и вкладам, ценным бумагам и другим долговым обязательствам,
    • безвозмездно полученное имущество, работы, услуг или имущественные права.

Из доходной части исключаются:

  • полученные залоги и задатки,
  • взносы (вклады) в уставный капитал организации,
  • безвозмездный вклад имуществом от участников с долей более 50% (если это имущество не передается третьим лицам в течение года),
  • целевое финансирование,
  • гранты.

Когда принимать доходы к учету при УСН?

Доходы на УСН учитываются кассовым методом, т.е. на дату:

  • поступления денежных средств в кассу или на счет в банке,
  • получения имущества, работ, услуг, имущественных прав,
  • погашения долга контрагента перед компанией другим способом.

Как рассчитать налог по УСН доходы?

  • Если налогом облагаются доходы, полученную базу нужно умножить на ставку налога: по НК РФ 6%, в некоторых регионах ниже.

» Уменьшите налог на сумму пенсионных взносов, но не более чем на 50%.

» Помимо единого налога, заплатите налог на прибыль от дивидендов, по операциям с отдельными видами долговых обязательств и на прибыль контролируемых иностранных компаний.

  • Если объект налогообложения — доходы, уменьшенные на величину расходов, для расчета налога нужно сначала посчитать расходы.

В онлайн-сервисе Контур.Бухгалтерия вы можете легко сдать декларацию по УСН, вести расчет зарплаты и отправлять отчетность в ФНС, ПФР и ФСС. Если вы не хотите сами сдавать декларацию, то делегируйте все заботы профессиональному бухгалтеру

Найти бухгалтера

Поделиться ссылкой

Какие доходы учитывать при УСН, когда формировать налоговую базу, как посчитать налог.

data-image=/theme/ver-108290830/common/images/logo-social.jpg data-url=https://www.b-kontur.ru/enquiry/234>Вам будут интересны статьи и видео по теме «УСН»

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/234

Усн доходы минус расходы, нюансы и разъяснения

Второй вариант объекта налогообложения при применении УСН – это «доходы за вычетом расходов»,  немаловажно понимать, что это за система, каким образом рассчитывается налог и нюансы, которые при этом возникают. Зная это, вы сможете правильно понимать принцип калькуляции и определить для себя – какую систему из двух вариантов начисления упрощенки выбрать – «доходы» или «доходы минус расходы».

Применение налоговой ставки

Одним из преимуществ этого варианта налогообложения является то, что ставка является дифференцированной. В зависимости от региона существуют пониженные (льготные) ставки, которые определяются на местном уровне и могут варьироваться от 5 до 15%. Узнать ставку в вашем регионе можно в налоговом органе, она устанавливается на год до начала налогового периода.

К примеру, Ямало-Ненецкий автономный округ в 2014 году установил ставку в 5% для все видов деятельности на УСН при объекте налогообложения «доходы минус расходы», с другой стороны, на Алтае и Воронежской области установили ставку 5% только для некоторых видов предпринимательства.

Расчет налоговой базы при объекте налогообложения доходы минус расходы

В отличие от системы упрощенки, которая учитывает только доходы, в этом варианте учитываются расходы, которые несет предприниматель или предприятие. Данный факт накладывает определенные сложности на ведение учета.

Так как все понесенные потери необходимо задокументировать и подтвердить. А этой порой вызывает определенную сложность. К тому же не все расходы можно взять к учету.

Система расчета очень похожа на расчет налога на прибыль предприятия.

Каковы же риски не признания расходов и есть ли они? Да, к сожалению, такие есть.

Если налоговики не захотят признать какую-либо сумму, отнесенную вами на расходы, то ее убирают из учета расходов, в результате чего налог к уплате будет увеличен.

Вместе с этим, начислят недоимку и пеню, а так же возможно наложение штрафа в размере 20% от той, суммы которую вы не доплатили в бюджет (ст.122 НК).

Но так ли страшен черт в табакерке? На самом деле при знании правил и правильном их применении, у вас не должно будет возникнуть больших проблем. Выбор варианта налогообложения на упрощенке обусловлен снижением налога к уплате, что увеличивает вашу чистую прибыль. И на ряду с более сложным ведением учета, эта система может быть весьма выгоднее системы «доходы».

Если взять экономику процесса, то считается, что применение варианта расчета «доходы уменьшенные на величину расходов» имеет экономическую выгоду над системой «доходы» в том случае, когда вы сможете официально подтвердить понесенные затраты. При этом расходы должны составлять не менее 60% от ваших доходов. Если нет, то имеет смысл применять систему «доходы».

Внимание! Объект налогообложения «доходы минус расходы» имеет смысл применять в случае, если вы можете подтвердить не менее 60% затрат относительно дохода.

https://www.youtube.com/watch?v=BXsCJi9N37g

Выбор системы является сугубо добровольным фактом.

К тому же, существует возможность смены расчета объекта налогообложения 1 раз в год, если вы уже применяете УСН – необходимо подать заявление о переходе на другую систему расчета налога до 31 декабря и уже начиная со следующего года сможете ее применять. Другой вариант – при регистрации бизнеса сразу подать заявление об применении определенной системы налогообложения или в течение 30 календарных дней после подачи документов о гос. регистрации.

  Уменьшение УСН и ЕНВД на сумму страховых взносов для ИП

Учет прибыли для начисления налога

Формирования доходной базы происходит аналогично, как при системе «Доходы». Порядок определения прибыли описан в ст. 346.15 НК РФ, к ней относятся реализационные, внереализационные доходы.

К реализационным доходам можно отнести:

  • Выручку, полученную от реализации услуг, работа и продукции собственного производства
  • При реализации вами имущественных прав
  • Доходы от реализации товаров, которые были приобретены у других организаций и предпринимателей

Под внереализационными доходами понимается:

  • Доход, от безвозмездного получения имущества или имущественных прав, услуг и работ
  • Пени, штрафы и прочие поступления этого рода, полученные при нарушении договорных обязательств другой стороной, которые признаны этой самой стороной или в результате судебных решений
  • Проценты, полученные за предоставление займов и кредитов
  • От долевых участий в других предприятиях и простых товариществах
  • Полученные за аренду и субаренду
  • В случае списании вам кредиторской задолженности

Доходы учитываются по кассовому методу, т.е. после фактического получения денег на расчетный счет или в кассу. После отражаются в книге учета доходов и расходов той датой, когда было совершено это поступление.

Учет расходов, уменьшающих доходы

Перечень расходов, которые могут уменьшить налоговую базу

И так, помимо доходов полученных вами в ходе вашей деятельности необходимо учесть и расходную часть. Перечень расходов регламентируется ст. 346.16 НК, к ним относятся:

  • Приобретения основных средств – ОС (здания, оборудования и прочее)
  • Ремонт и обслуживания ОС
  • Выплата зарплаты и платежи в фонды с ФОТ, больничные, командировки и т.д.
  • Материальные расходы (расходы на приобретение сырья или получения услуг необходимых для производства)
  • Расходы, которые возникают при покупке товаров для целей их перепродажи
  • Платежи за аренду, лизинг, кредиты, оплата таможенных платежей
  • Расходы на ведение бухгалтерии, аутсорсинг, услуги нотариуса и юриста
  • Транспортные расходы
  • Суммы налогов, за исключением налога по УСН

Сумму налога по УСН нельзя уменьшить на расчетную сумму по УСН (самого на себя) и на авансовые платежи, которые платятся в течение года.

Оборудование, купленное в качестве уставного капитала при регистрации предприятия к затратам не принимается. Совет – внесите минимальный УК (10 т.р.), а при превышении – приобретите за счет предприятия, а не учредителей.

Обоснование расходов и документальное подтверждение

Все расходы, которые несет предприятие или предприниматель должны быть обоснованы и относиться к хозяйственно-экономической деятельности предприятия (ИП).

Налоговики в свою очередь могут проверить и задать неприятные вопросы, а не доказав экономическую целесообразность, могут их не принять в качестве расходов.

К примеру, вы занимаетесь оптовой торговлей и вместо покупки грузового автомобиля, для перевозки вашего товара приобретете новенький мерседес представительского класса. Для чего? Сложно будет объяснить.

Такой порядок учета расходов приводит к тому, что некоторые расходы вы не будете принимать к учету, чтобы не попасть на штрафы и до начисления, зная, что они к делу не относятся. Поэтому вы должны сами смотреть, что проводить, а что нет.

Внимание! Свою затратную часть предприятие не согласовывает с налоговой – это ваше дело, но не все потраченные суммы можно принять к расходам.

В качестве документов, а их всего два, фиксирующих факт расхода, относятся следующие – товарная накладная по форме Торг-12 и Акт выполненных работ – это первый, а второй – факт оплаты, чем является либо платежка (в случае оплаты через расчетный счет), либо кассовый чек (в случае оплаты через кассу) или бланк строгой отчетности.

Документы, подтверждающие ваши расходы необходимо хранить не менее 4х лет.

Имейте в виду, что у вас к расходам относятся именно полученные и оплаченные затраты. В Книге учета расходов и доходов ставится дата оплаты, она и является датой принятия к учету, т.е. так же по кассовому методу.

Нюансы расчета налога

Учет доли расходов, которые возникают при покупке товаров для перепродажи

Для того, что расходы можно было принять к учету необходимо выполнение 2-х условий:

  • Во-первых, с вашей стороны должна пройти оплата за товар поставщику
  • Во-вторых, необходим факт его реализации покупателю (передача в собственность), причем не учитывается оплатили вам его или нет

Сложности расчётов возникнут, если вы будете приобретать ряд ассортимента и оплата происходить будет по частям, а не сразу за всю поставку. В этом варианте будет происходить определение доли оплаты и их реализации, исходя из этого производится учет расходов – так же берется доля.

Материальные расходы

При их учете следует знать, что их можно брать целиком, не деля на части, но при наступлении условия оплаты и оприходования материалов. Закрывается расходы по наступлению этих двух факторов. Т.е. если предприятие оплатило в первом квартале «расходники», а во втором их получила, то эти затраты отображаются во втором квартале датой их получения.

Расходы, связанные с приобретением основных средств

В качестве основных средств считаются здания, станки, оборудование, транспорт, земля, дорогостоящий инструмент и т.д., стоимость которых составляет более 40 тысяч и срок эксплуатации более одного года.

Для учета необходимо полностью оплатить ОС и ввести его в эксплуатацию (по акту ввода в эксплуатацию).

То есть, если вы купили, к примеру станок и он у вас стоит пылиться не подключенным, то вы его не ввели в эксплуатацию и к расходам взять не можете.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Для учета в расходов на основные средства необходимо их сначала ввести в эксплуатацию.

Для принятия к расходам рассчитывается амортизация ОС, которая пропорционально делится согласно сроку эксплуатации, эта сумма и учитывается в расчете. Учет, как вы поняли, начинается с момента ввода в эксплуатацию. В том числе вы сможете учесть суммы по ремонту, наладке и пуску этого оборудования одномоментно (так же необходимы акты о этом факте).

  Минимальный налог при усн доходы минус расходы

Не порядочные фирмы, что с ними делать?

Так же следует учесть, что при формировании базы расходов не должны всплывать «левые» фирмы или подставные, потому как, при выявления этого у налоговой есть все основания для отказа в принятии этих расходов. Ответственность и проверка, прежде чем работать с контрагентами, лежит на вас, хотя нет законодательно прописанного документа, который на прямую об этом говорит.

Даже ваша добросовестность никак не влияет на это решение.

В качестве нарушений могут быть: ведение деятельности без проведения государственной регистрации, использование при регистрации утерянных или же поддельных документов, ИНН организации не существует и сам контрагент не записан в государственном реестре, не находится по юридическому месту, согласно документам или же нарушает сроки сдачи налоговых деклараций и оплаты по ним. Проверить сведения в гос. реестре можно на сайте налоговой.

Читайте также:  Надзорные каникулы для малого бизнеса не распространяются на проверки фсс - все о налогах

Минимальный налог к уплате

Еще один нюанс при этой системе расчета является то, что существует минимальное значение налога к уплате в бюджет, которое рассчитывается исходя из полученной вами прибыли за отчетный период (по году) умноженной на 1%, согласно статье 346.18 НК. Причем при расчете берутся только доходы, расходы вы не учитываете. По итогам квартала минимальный налог не считается.

Скажем, если у вас сумма дохода за период 1,2 млн рублей, а сумма налога у уплате 10 тысяч, посчитаем – 1,2 млн. руб. * 1%= 12 тысяч, расчетная сумма у нас 10 тысяч, следовательно к уплате в бюджет причитается 12 тысяч рублей.

Сроки сдачи и порядок расчетов

Хотя период отчетности по упрощенке в настоящее время год, это можно назвать скорее условно, потому как с вас не снимается производить ежеквартальные авансовые платежи по налогу, которые вы оплачиваете до 25 числа месяца, после квартала. А годовую отчетность и оплату необходимо произвести до 30 марта для организаций и до 30 апреля для предпринимателей.

С 2017 года действует новая декларация по УСН, можете скачать по ссылке и ознакомится с порядком ее заполнения.

Резюме

В качестве подведения итогов, можно отметить, что на ряду со сложность расчета налога, по сравнению с системой расчеты «доходы» этот вариант является наиболее выгодным, при правильном применении статей закона. Поэтому, выбирая между объектами налогообложения, берите в расчет и экономическую составляющую и трудозатраты. И скорее всего, без специалиста вам не обойтись. Но тут зависит от масштаба бизнеса.

Одним из вариантов, который можно предложить – это аутсорсинг, который поможет сократить ваши издержки на штат бухгалтеров, да и может избавить от дополнительных трат на программное обеспечение. Вам решать, как выбрать. Надеемся, что статья помогла вам в ваших размышлениях и вы поделитесь ей с другими.

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/usn-dohody-rashody-nyuansy.html

Алименты с ИП на упрощенке в Российской Федерации

x

Check Also

Каким образом оформить подачу на алиментные выплаты, интересует многих одиноких матерей (гораздо реже отцов), которые самостоятельно содержат и воспитывают несовершеннолетних детей. Обеспечение своих малолетних, …

Размеры алиментов на одного, двух, трех и более детей в 2018 году Распад семейства приносит не только моральные травмы. Намного серьезнее его последствия ударяют …

Как заставить бывшего мужа платить алименты на ребенка? Многие женщины задают вопрос: как заставить бывшего мужа платить алименты на содержание своих детей? Проблема в …

Получать алименты может мать ребенка, которая не зарегистрировала отношения с отцом ребенка и который отрицает свое родство с несовершеннолетним. Для этого потребуется установить отцовство …

Как рассчитываются алименты на троих детей от разных браков? Семейный кодекс регулирует денежное содержание детей, в том числе, если их родители имеют детей от …

Удержание алиментов было введено законодательно для того, чтобы после того, как родители прекратили свои брачные отношения, ребенок не был обделен в материальном содержании ни …

Сколько положено платить алиментов на детей Гл. 13 Семейного кодекса (далее — СК РФ) предусматривает обязательную уплату алиментов на ребёнка. Существует два способа начисления …

Является ли дочь наследницей бывшего мужа, если его лишили родительских прав? Главная Ответы на вопросы читателей Является ли дочь наследницей бывшего мужа, если его …

Алименты на одного, двух и более детей в 2017-2018 году Семейное законодательство обязывает родителей полностью содержать детей до совершеннолетия в материальном плане. Даже в …

Главная Консультация юриста Задать вопрос юристу про алименты бесплатно Юридическая консультация по алиментам представляет собой серьезное и ответственное мероприятие. Именно в это время решается …

Алиментами называются, регулярно выплачиваемые по судебному акту или заключенному соглашению, денежные суммы на обеспечение жизни родных, утративших трудоспособность. Они взыскиваются не только в пользу …

Если брак не зарегистрирован, можно ли обязать отца платить алименты? Главная Ответы на вопросы читателей Если брак не зарегистрирован, можно ли обязать отца платить …

Все об алиментах Воспитание и содержание детей является главной обязанностью обоих родителей, а трудоспособные члены семьи обязаны заботиться о своих близких, которые не могут …

Сколько положено алиментов на одного ребенка в 2018 году? Печальная статистика свидетельствует о том, что алименты на детей выплачивают более 13% мужчин и почти …

Каждый ребенок, родившийся на свет, должен получать финансовую и моральную поддержку от своих родителей. Если мужчина и женщина не состоят в браке, но у …

Алиментами называются денежные средства, которые один из родителей выплачивает в пользу второго на содержание общих детей. Если брать самое полное определение алиментов, то туда …

До какого возраста нужно платить алименты на ребенка? Вопрос алиментов встает остро в каждой конкретной ситуации, так как постоянно возникают трудности с определением условий …

Размер и правила выплаты алиментов на одного ребенка Независимо от того, находятся ли родители в официально зарегистрированном браке, проживают ли вместе или оформили развод, …

Закон предусматривает немного условий относительно возраста ребенка и возможности получения им алиментов. По общему правилу, когда ребенок достигает восемнадцати лет, он лишается возможности получать …

Где берется исполнительный лист, и как удерживаются алименты? Государственное правовое регулирование работает по принципу, чтобы каждый человек мог жить достойно. Российские граждане должны быть …

Алименты на детей в России в 2017-2018 году Законодательство, направленное на регулирование алиментных выплат, постоянно совершенствуется. 2017 год принес ряд изменений, направленных на пресечение …

Наверное, для многих людей даже после самого развода остается нерешенным вопрос выплаты алиментов. И если общая концепция их отчислений известна, то вот высчитываются ли …

Алименты на ребенка — юридические тонкости Воспитание детей – это главнейшая задача любой семьи, а потому забота о подрастающем поколении должна ложиться на плечи …

Алименты — это назначенный судом или оговоренный в соглашении между разведенными супругами размер платежей, которые будут выплачиваться нуждающимся в финансовой поддержке лицам. В соответствии …

Источник: http://vrusha.info/alimenty/alimenty-s-ip-na-uproshhenke-v-rossijskoj-federacii

На что можно уменьшить налог по УСН 6 процентов?

Расходы, уменьшающие сумму налога на УСН-доходы

Уменьшаем «доходный» УСН на страховые взносы правильно

От чего зависит, какие суммы уменьшают «доходный» налог

Расходы, уменьшающие сумму налога на УСН-доходы

Существуют уменьшающие сумму налога УСН расходы (ст. 346.21 НК РФ). Это платежи, относящиеся:

  • к обязательному медстрахованию;
  • пенсионному обеспечению;
  • страхованию временной нетрудоспособности, за исключением взносов по травматизму и пособий по беременности и родам;
  • пособиям по болезни (только первые 3 дня больничного листа);
  • расходам по ДМС (при соблюдении норм подп. 3 п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Страховые взносы уплачивают юрлица и ИП почти со всех выплат работникам. А ИП без работников платят взносы (за исключением взносов в ФСС) только за себя и в фиксированном размере.

ВАЖНО! Взносы в ФСС за себя ИП платит на добровольной основе.

Если упрощенец платит и торговый сбор, то его сумма также вычитается из налога. При этом уменьшению подлежит часть налога, относящаяся именно к УСН-деятельности.

Уменьшаем «доходный» УСН на страховые взносы правильно

Налог по УСН-доходы можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные в том периоде, за который этот налог рассчитывается (и даже на те страхвзносы, что уплачены в счет прошедших периодов).

Поясним на примерах:

Читайте нас в Яндекс.Дзен

Яндекс.Дзен

Пример 1

В 1 квартале 2017 года были начислены страхвзносы в размере 20 000 руб. А оплатили их в этом же квартале на 5000 руб. больше (в счет платежей за 2 квартал) — 25 000 руб. К уменьшению УСН можно поставить только 20 000 руб., а 5000 руб. учтем при исчислении налога за полугодие.

https://www.youtube.com/watch?v=KuL23JxMUlI

Пример 2

В 1 квартале 2017 года начисленные страхвзносы составили 10 000 руб., а оплаченные — 12 000 руб., из которых 2000 руб. — недоимка за 4 квартал 2016 года. К вычету за 1 квартал 2017 года можно поставить всю сумму в 12 000 руб.

ВАЖНО! Не забудьте правило: налог УСН 6% уменьшаем на те страховые взносы, которые относятся к упрощенному виду деятельности. Если нет возможности определить, какие взносы относятся к УСН, их следует распределить пропорционально полученным доходам от разных видов деятельности.

Пример 3

Общая сумма дохода ИП составила 100 000 руб., из них по УСН 6% — 40 000 руб., а 60 000 руб. получено по ЕНВД. Сумма разрешенных к вычету взносов — 5000 руб. Распределить уплаченные взносы между применяемыми режимами не представляется возможным.

К вычету по УСН можно взять:

5 × 40 / 100 = 2 000 руб.

От чего зависит, какие суммы уменьшают «доходный» налог

Когда возникает вопрос, какие взносы уменьшают налог УСН 6%, надо разобраться, кто будет делать вычет.

Если это юрлицо или ИП с работниками, то общая сумма всех расходов, разрешенных к вычету, не может составлять более 50% от УСН-налога. То же самое касается фиксированных платежей ИП за себя.

Пример 4

Сумма исчисленного налога за 1 квартал 2017 года — 1780 руб., а уплаченные взносы — 2300 руб. Тогда к уменьшению за квартал следует поставить сумму:

1780 × 50% = 890 руб.

А в бюджет следует уплатить:

780 − 890 = 890 руб.

Когда ИП работает один, к вычету он имеет право применить всю сумму фиксированных взносов.

Пример 5

Сумма исчисленного УСН-налога ИП без работников за 2017 год — 8900 руб., а сумма платежей в ПФР и ФОМС — 5600 руб.

Тогда уплате подлежит:

8900 − 5600 = 3300 руб.

А вот если сумма налога меньше суммы уплаченных взносов, например 5000 руб., а взносы — 5600 руб., то в уменьшение пойдет сумма взносов, равная налогу (5000 руб.), и в бюджет ничего платить не надо.

***

Расходы, на которые разрешено уменьшать налог на «доходной» упрощенке, приведены в ст. 346.21 НК РФ. При этом следует учитывать, кто применяет упрощенный спецрежим и какие суммы разрешенных к уменьшению расходов были уплачены в периоде, за который производится расчет УСН-налога.

Источник: https://nsovetnik.ru/usn/na-chto-mozhno-umenshit-nalog-po-usn-6-procentov/

Алименты индивидуального предпринимателя

Индивидуальные предприниматели, которые должны уплачивать алименты на своих несовершеннолетних детей, сталкиваются с множеством вопросов. Как учесть доходы и расходы для расчета алиментов? Какие расходы можно учитывать и совпадают ли они с налоговыми? Какими документами подтвердить доходы и чем обосновать расходы? Попробуем разобраться.

Алиментные обязательства (родителей, детей и других членов семьи) регулируются Семейным кодексом. Родители обязаны содержать своих несовершеннолетних детей. Порядок и форма содержания несовершеннолетних детей определяются родителями самостоятельно (п. 1 ст. 80 Семейного кодекса РФ). Предусматривается два возможных порядка уплаты алиментов: по соглашению сторон (добровольный) и судебный.

Если родители не хотят обращаться в суд, то они могут заключить соглашение в письменной форме и оговорить размер алиментов, условия и порядок их выплаты. Соглашение подписывается лицами, которые его составили, и обязательно заверяется нотариусом.

Только в этом случае оно будет иметь силу исполнительного листа (ст. 100 Семейного кодекса РФ).

При отсутствии соглашения алименты на детей взыскиваются судом с их родителей ежемесячно в следующих размерах: на одного ребенка 1/4, на двух детей 1/3, на трех и более детей половина заработка и (или) иного дохода родителей (ст. 81 Семейного кодекса РФ).

Таким образом, основанием для удержания алиментов может быть один из следующих документов: соглашение об уплате алиментов (удостоверенное нотариально); исполнительный лист, выданный судом; судебный приказ.

В первую очередь, это, конечно, зарплата. Алименты удерживаются со всех видов заработной платы (денежное вознаграждение, премии, надбавки, гонорары) и дополнительного вознаграждения. Причем как по основному месту работы, так и за работу по совместительству.

Кроме того, удержание алиментов производится с пенсий, стипендий, доходов от сдачи в аренду имущества, дивидендов, материальной помощи, даже больничных (с пособий по временной нетрудоспособности (больничных) алименты удерживаются только по решению суда или на основании нотариального соглашения сторон).

Отдельно в Перечне названы доходы от занятий предпринимательской деятельностью без образования юридического лица. И важное уточнение: доходы эти определяются за вычетом сумм понесенных расходов, связанных с осуществлением деятельности.

Следует отметить, что уточнение относительно учета расходов появилось в Перечне сравнительно недавно. Ранее говорилось только о доходах, и расчет алиментов осуществлялся без учета расходов предпринимателя. А ведь порой затраты существенно превышают выручку.

Читайте также:  Налоговая ставка при патентной системе налогообложения - все о налогах

А если получен убыток и немалый, из каких сумм выплачивать алименты? Один из предпринимателей сумел оспорить в суде очевидную несправедливость . Конституционный суд согласился с тем, что расходы предпринимателя должны учитываться. Приведем некоторые аргументы из Постановления от 20 июля 2010 г.

№ 17-П (далее Постановление), так как не исключено, что на сегодняшний день они могут предпринимателям пригодиться. Судьи указали, что.

Во-первых, при расчете алиментов должны учитываться реальные доходы алиментнообязанного лица индивидуального предпринимателя, получаемые от занятия предпринимательской деятельностью, поскольку именно реальными доходами определяются материальные возможности такого лица .

Во-вторых, расходы, которые действительно необходимы для осуществления деятельности, не входят в состав средств, образующих экономическую выгоду алиментнообязанного лица . Ведь зачастую необходимость нести те или иные расходы определяет саму возможность ведения предпринимательской деятельности.

Согласитесь, сложно открыть магазин без затрат на аренду помещения и закупку товара. Проще говоря, при расчете суммы, с которой рассчитываются алименты, расходы учитываться должны (они уменьшают доходы). Расходы должны учитываться, даже если ИП применяет, например, УСН с объектом доходы , поскольку.

. В-третьих, налоговое законодательство (т. е. Налоговый кодекс) не регулирует отношения, связанные с уплатой алиментов. Поэтому нельзя слепо следовать нормам налогового законодательства и для расчета алиментов брать тот доход, который учитывается при налогообложении.

Ведь тогда условия крайне невыгодны для предпринимателей, которые применяют УСН с объектом доходы (налог платится только с доходов без учета расходов) по сравнению с теми, кто работает на УСН с объектом доходы минус расходы (для расчета налога доходы уменьшаются на расходы).

В первом случае алименты будут удерживаться из суммы существенно большей, т. к. в этом случае доходы не будут уменьшены на величину расходов (это не предусматривается УСН 6%).

Более того, зависимость расчета алиментов от применяемого режима налогообложения фактически означала бы вмешательство налоговых норм в частные взаимоотношения.

В-четвертых, доход уменьшают только документально подтвержденные и обоснованные для деятельности расходы.

Это означает, что покупка острова в Средиземном море вряд ли будет расцениваться обоснованным расходом (даже при наличии подтверждающих документов), а все то, что действительно необходимо для деятельности, учитываться будет.

Чем руководствоваться при решении вопроса об обоснованной необходимости? Как мы указали выше, нормы Налогового кодекса в данном случае не должны применяться беспрекословно. Однако придерживаться налоговых норм самый оптимальный и наименее спорный вариант в случае столкновений с представителями ведомств. Хотя.

. В-пятых, бремя доказывания необходимости и обоснованности заявленных расходов лежит на самом плательщике алиментов. Другими словами, если ИП сумеет исхитриться и доказать, что покупка острова в Средиземном море реально была необходима для развития деятельности, то почему бы и не учесть этот расход.

Правда, в Постановлении судьи указывают, что ИП на УСН с объектом доходы минус расходы в подтверждение своих доходов и расходов могут использовать КУДИР, которую они ведут для исчисления налога (другими словами, суд предлагает брать те расходы, которые учитываются при расчете налога).

А вот предприниматели на УСН с объектом доходы для определения дохода, из которого будут удерживаться алименты, могут использовать первичные учетные документы (предусмотренные Законом о бухучете), которыми подтверждаются понесенные ими расходы.

Обратите внимание: в обеих ситуациях применяется открытая формулировка могут использовать , из чего можно сделать вывод, что на УСН доходы минус расходы могут использоваться первичные документы даже по расходам, которые не принимаются к учету при расчете налога, но для деятельности нужны.

Ведь список затрат на УСН является закрытым и весьма ограниченным. Налоговое законодательство не связано с алиментами, так почему нужно следовать закрытому перечню расходов упрощенца ? Тем более если ИП сможет обосновать и подтвердить свои затраты.

В-шестых, суммы налогов, подлежащие уплате в бюджет, также должны вычитаться из базы для расчета алиментов. Кстати это соответствует положениям п. 4 Перечня, где говорится, что взыскание алиментов с зарплаты и иного дохода производится после удержания (уплаты) из этой зарплаты (иного дохода) налогов согласно налоговому законодательству.

И, в-седьмых, удержание алиментов с дохода без учета понесенных в связи с осуществлением предпринимательской деятельности и надлежащим образом подтвержденных расходов будет означать нарушение конституционных прав предпринимателя.

Итак, подводя итог: для расчета алиментов ИП должен определить свои доходы и уменьшить их на уплаченные суммы налогов, а также реально понесенные, документально подтвержденные и действительно необходимые для деятельности расходы. Доказать обоснованность расходов задача самого ИП.

К сожалению, аргументы и логику судей скорректировал новый приказ.

Не мудрствуя лукаво, ведомства не стали вникать в нюансы предпринимательской деятельности и предлагают осуществлять расчет алиментов, исходя из налоговых норм по соответствующему налоговому режиму. Рассмотрим их по порядку.

ОСНО.

Предприниматели, работающие на общем режиме (уплачивающие НДФЛ), для расчета алиментов свои доходы подтверждают декларацией по НДФЛ (форма 3-НДФЛ), расходы книгой учета доходов и расходов, утвержденной Приказом Минфина России № 86н, МНС России № БГ-3-04/430 от 13 августа 2002 г. При этом перечень принимаемых расходов должен соответствовать требованиям, предъявляемым к профессиональным налоговым вычетам (ст. 221 НК РФ).

УСН. На упрощенке доходы ИП подтверждает декларация по УСН. Что касается расходов, то на УСН доходы минус расходы их подтверждает книга учета доходов и расходов, которую обязаны вести все упрощенцы .

На УСН с объектом доходы нормативного регистра, подтверждающего величину понесенных расходов, не существует.

В рассматриваемом Приказе таким ИП предлагается принимать к расчету алиментов расходы, подтвержденные первичными документами.

Таким образом, на доходной упрощенке предпринимателю нужно вести какой-то дополнительный регистр (ту же книгу учета доходов и расходов или отдельную книгу, таблицу, журнал), где будут фиксироваться расходы по деятельности (конечно, эти расходы должны подтверждаться документами). Причем учитывать можно только те расходы, которые предусмотрены в закрытом списке возможных затрат для УСН (ст. 346.16 НК РФ).

Еще один нюанс. Формально до сдачи декларации рассчитать алименты ИП не сможет. Ведь доказательством величины дохода ведомства считают только копию представленной в инспекцию декларации. На общем режиме и УСН отчетность представляется один раз по завершении года. Как рассчитать ежемесячную сумму алиментов? В Приказе этот момент упущен.

ЕНВД.

Источник: https://calypsocompany.ru/raschet-alimentov/alimenty-individualnogo-predprinimatelya

Как можно уменьшить налог ИП на УСН?

Как уменьшить налог ИП УСН? Эта тема будет интересна многим бизнесменам.

Налоги платить необходимо, но жалко расставаться с деньгами любому предпринимателю, потому некоторые стараются придумать теневые схемы, чтобы оставить весь доход в своем кармане.

Но этот ход часто чреват наказаниями, и в итоге можно потерять много. Если же внимательно ознакомиться с законами, то можно узнать, что есть много способов законно уменьшить налог ИП на УСН.

Как уменьшить сумму налога ИП при упрощенной системе

Для основной части предпринимателей самой любимой является упрощенная система налогообложения. Ею пользуются представители как малого, так и среднего бизнеса, так как взносы здесь относительно небольшие, составление отчетов и ведение всей предпринимательской деятельности не занимают слишком много времени.

Как же грамотно заплатить по упрощенной системе, чтобы уменьшить сумму. Вносятся деньги в течение всего года, не обращая внимание на месяцы и кварталы. И что очень удобно, любыми размерами — определенные сроки не установлены.

Во все фонды необходимо внести фиксированные суммы — до конца текущего года, но если прибыль составляет более 300 тысяч рублей — срок дается еще 3 месяца, то есть, до 1 апреля следующего года.

Но если деньги вносить равномерными частями, когда закончился отчетный период, то произойдет уменьшение налога. Потому ИП стараются посещать налоговую ежеквартально, чтобы вычет в течение года был ниже.

Если задействована налоговая ставка, которая предполагает такой вариант, как упрощенная система «доходы», то равна она 6%. Отсюда понятно, что уменьшить налог ИП на УСН 6 возможно. При заработке в 100 000 рублей требуемый вычет — это 6 000 рублей. Но с этого года разрешено снизить налоговую ставку на такой вид — «доходы» — даже до 1%.

Если берется такой вариант, как доходы минус расходы, то взносы составляют до 15%, однако многие местные руководители разрешают бизнесменам, если производство помогает в экономическом процветании региона или с целью привлечь выгодные инвестиции, снизить до 5% ставку. Если это предложение заинтересует предпринимателя, то можно обратиться в налоговый орган, который находится по месту регистрации.

Как уменьшить налог ИП УСН? Если индивидуальный предприниматель первый раз был зарегистрирован по упрощенной системе, он имеет право на налоговые каникулы. Это значит, что ему разрешена нулевая ставка, если, конечно, такой закон работает в данном регионе.

Многие предприниматели хотят знать — есть ли система, позволяющая вычислить, будет ли сумма вычета на УСН «доходы» равняться сумме «доходы минус расходы». Это можно узнать: доходы 6% будут равны разности доходов и расходов, а затем полученный результат умножается на 15% (доходы 6% = (доходы — расходы) х 15).

Опираясь на такие математические действия, можно узнать, что суммы вычетов УСН равняются в том случае, когда расходы — 60% от доходов. И чем больше могут вырастать расходы, тем меньше будет причитаемый вычет. Значит, имея одинаковые доходы, оптимальным является вариант «доходы-расходы».

Но в такой подсчет не входят важные компоненты, от которых может в корне измениться сумма выплаты.

Чем лучше работает предприниматель, тем выше его заработок, но доход увеличит и сумму выплат. Однако нельзя утверждать, что увеличение расчетного счета, который стал больше за счет:

  • личных вложений;
  • возвращения долгов;
  • денег, взятых в кредит;
  • всевозможных и не всегда выгодных займов;
  • является доходной в этих случаях суммой. Эти поступления не регистрируются в книге по учету доходов и расходов и расчете по упрощенной системе.

На каждый расход необходим документ об оплате. Расходы не всегда учитываются и необходимо документальное подтверждение оплаты товаров.

Источник: https://moeip.ru/nalog/usn/kak-umenshit-nalog-ip

Минимальный налог при УСН: детали бухгалтерского и налогового учета

Плательщики УСН, выбравшие режим «доходы, уменьшенные на величину расходов», имеют возможность перечислять в бюджет минимальный налог. Происходит это тогда, когда величина расходов превышает доходную базу.

Минимальный налог на УСН «доходы минус расходы» определяется положением п. 6 ст. 346.18 Налогового кодекса РФ и равен 1% полученного дохода.

Когда перечислять в бюджет

Под налоговым периодом для всех упрощенцев подразумевается календарный год (ст. 346.19 НК России). Именно по итогам работы за 12 месяцев бухгалтер компании или ИП на УСНО рассчитывает величину минимального налога. Отчетные периоды для плательщиков УСН – 1 квартал, полугодие и 9 месяцев. При этом расчет налога осуществляется от базы, определяемой нарастающим итогом.

Плательщики УСН с режимом обложения «доходы» всегда перечисляют 6% от доходов, определяемых в установленном законом порядке. О расчете и применении минимального налога в данном случае речи не ведется – подобный порядок расчета налога для этой категории бизнесменов недоступен.

Минимальный налог при УСН рассчитывается по итогам налогового периода и составляет 1% доходной базы, которая формируется в соответствии со ст. 346.15 Налогового законодательства РФ.

При этом осуществляется сравнение полученной суммы и исчисленного по общим основаниям налога УСН (15% от разницы доходов и расходов). Стоит заметить, что зачастую минимальный налог платят организации и ИП, завершившие финансовый год с убытками.

Рассмотрим расчет налога по УСНО на конкретных примерах.

Пример 1:

Компания «Горизонт» за 2015 год оказала услуг населению на 12 млн. руб. Расходы на основную деятельность (себестоимость) составили 10,5 млн. руб. Распределение доходной и расходной базы по кварталам:

Отчетный период Доходы Расходы
1 квартал 4 800 000 4 250 000
2 квартал 3 100 000 3 000 000
3 квартал 2 070 000 1 870 000
Читайте также:  Декларация при импорте из таможенного союза изменится - все о налогах

За 4 квартал 2015 г. выручка «Горизонта» — 2 030 000 руб., расходы – 1 380 000 руб.

За 1 квартал компания перечислила в бюджет авансовый платеж по УСН в сумме 82 500 руб. (15%*(4 800 000-4 250 000); за 2 квартал – 15 000 руб.; за 3 квартал – 30 000 руб. Общая сумма авансовых перечислений по упрощенке составила 127 500 руб.

Определяем сумму налога при УСН по общим правилам: 12 000 000 – 10 500 000 = 1 500 000 руб. * 15% = 225 000 руб.

Минимальный налог в приведенном примере составляет 120 000 руб. (1%*12 000 000 руб.). Полученная цифра меньше исчисленного по ставке 15% налога. Вывод – компания должна перечислить в бюджет разницу между исчисленным налогом (225 000 руб.) и авансовыми платежами, уплаченными по итогам работы за 1-3 кварталы 2015г. (127 500 руб.). До 31 января 2016 налог, подлежащий перечислению – 97 500 руб.

Пример 2:

Компания «Заря» по итогам работы за 2015г. получила доходов на сумму 870 000 руб., расходная же база составила 1 200 000 руб. Авансовые платежи по УСН в бюджет не перечислялись по причине постоянного превышения расходов над полученными доходами.

Разница между доходами и расходами организации составляет 330 000 руб. Эта величина с минусом, с суммы убытка обычный налог при УСН не вычисляется.

Минимальный налог по упрощенке в данном случае рассчитывается следующим образом:

870 000 * 1% = 8 700 руб. Эта сумма подлежит перечислению до 31.01.2016.

Пример 3:

Доходы и расходы ООО «Волна» за 2015 год распределились по кварталам следующим образом:

Налоговый период Доходы Расходы
1 квартал 20 000 17 500
2 квартал 45 000 30 000
3 квартал 11 000 25 000
4 квартал 6 000 10 700

Доходная база за год – 82 000 руб., расходная – 83 200 руб. Полученный убыток – 1 200 руб.

По итогам работы за 1 квартал бухгалтер «Волны» перечислила в бюджет налог по УСН – 375 руб. Во втором квартале авансовый платеж составил 2 250 руб., но компания не смогла его перечислить по причине финансовых трудностей. Общая сумма перечислений – 375 руб.

В 3 и 4 квартале организация работала с убытком. Авансовый платеж по итогам работы за 9 месяцев: 76 000 – 72 500 = 3 500 * 15% = 525 руб. Перечислена сумма 150 руб. (разница между начисленными 525 руб. и уже уплаченными в 1 квартале 375 руб.).

Расчет минимального налога по УСН за отчетный период (2015г.): 82 000 * 1% = 820 руб. Именно эта сумма учитывается в бухгалтерском учете как налог при УСН, т.к. расчет с использованием ставки 15% неприемлем – организация получила убыток.

По итогам работы за 2015г. ООО «Волна» необходимо перечислить минимальный налог по УСН в сумме 295 руб. (820 – 525).

На последнем примере видно, что авансовые платежи уменьшают величину минимального налога, исчисленного по итогам деятельности организации за отчетный период – ст.78 Налогового кодекса России. Применение данного порядка подтверждает и Арбитражная практика — постановление ФАС ВСО от 05.07.2011г. № А69-2212/2010.

Срок перечисления минимального налога УСНО в бюджет – не позднее даты подачи декларации, а именно:

  • юридическим лицам – до 31 марта;
  • ИП – до 30 апреля.

Источник: http://nebopro.ru/minimalnyj-nalog-pri-usn-detali-buxgalterskogo-i-nalogovogo-ucheta/

Уменьшение налога на взносы при УСН доходы 6% — для ООО, с работниками, пример

Налогоплательщики по результатам ведения учета уплачивают единый налог.

Сумму налогового обязательства можно уменьшить на величину отчислений в ПФР.

Что нужно знать ↑

Законодательством приняты предельные величины в отношении:

УСН не применяется для ряда видов деятельности и при наличии филиалов. Вновь созданные предприятия определяют возможность применения системы одновременно с прохождением государственной регистрации.

Специальная система налогообложения удобна для представителей малого и среднего бизнеса с умеренными оборота и активами. Режим имеет послабления в ведении налогового учета и объема формируемой отчетности.

Компания на УСН уплачивает малое число налогов и имеет возможность совмещать режим с другими видами систем налогообложения. УСН с объектом «доходы» преимущественно применяют компании, оказывающие услуги.

Предприятиям с видом деятельности «услуги» достаточно сложно вести учет экономически оправданных расходов и создавать документальное оформление трат.

Определения

Налогоплательщик, применяющий УСН, имеет право на выбор объекта налогообложения. Установлены виды объектов:

Полученные налогоплательщиком доходы Снижение налоговой базы в процессе подсчета налога не предусмотрено
Доходы, уменьшенные На произведенные предприятием расходы

Законодательство допускает изменение выбранного объекта. Смена схемы учета производится перед началом календарного года и действует в течение налогового периода.

Что относят к доходам

Особенность учета при УСН состоит в кассовом методе признания выручки и поступающих активов. Метод означает принятие активов только после проведения оплаты от покупателя товаров, работ, услуг.

Для учета доходов датой принятия считается:

  1. День поступления средств расчетный счет, в кассу предприятия.
  2. Дата заключения договора по переуступке прав требования в пользу налогоплательщика.
  3. День подписания акта передачи возврата товара от покупателя, но не ранее даты приема активов на баланс.
  4. Дата погашения задолженности, полученной любым способом.

При возврате сумм ранее полученного аванса от покупателя величину требуется вычесть из дохода предприятия. Днем уменьшения выручки служит дата возврата средств.

В качестве дохода для налогообложения принимают:

  • поступления средств наличными деньгами или безналичным расчетом.
  • получения имущества, прав, сумм авансовых платежей в счет предстоящих отгрузок.
  • погашение задолженности различными способами, в том числе переуступкой прав требования.

При ведении книги упрощенцами с объектом «доходы» не заполняются разделы учета расходов, основных средств и убытка.

Законное основание

Законодательством в ст. 251 НК РФ установлен перечень поступлений, не учитываемых в составе доходов:

  • активы, поступающие в форме задатка;
  • доли, вносимые учредителями в уставный капитал;
  • средства, полученные по договорам займа или кредитования;
  • активы, поступившие в качестве имущества по агентским договорам для дальнейшей реализации;
  • суммы целевого назначения.

Предприятия, применяющие упрощенную систему налогообложения, ведут учет доходов по правилам, установленным для общей системы налогообложения. Отличием служит отсутствие начисления косвенных налогов — НДС и акцизов.

Как уменьшить налог по УСН Доходы в 2018 году ↑

Исчисленный по итогам квартала авансовый платеж и полная сумма единого налога может быть уменьшена на величину страховых взносов.

Налогоплательщик может уменьшить начисленный налог на перечисленные в фонды суммы страховых взносов.

Как учесть пенсионные взносы

Учет пенсионных взносов ведется в разрезе аналитики счета. В качестве единицы учета принимаются работники. По каждому сотруднику предприятия производится ежемесячное начисление взносов.

Дополнительно ведется детальный учет накопительной и страховой части взносов. Для каждого работника оформляется индивидуальная карточка.

Обслуживающие учет заработной платы программы позволяют формировать карточки в автоматическом режиме с последующим выводом на бумажный носитель.

Предприятие может самостоятельно принять форму индивидуального учета взносов в ПФР и внести удобные для учета строки.

Применение взносов для снижения обязательств по УСН требует дополнительного ведения налогового учета. Форма карточки по взносу должна содержать информацию о начисленных и уплаченных взносах.

С работниками

Организации и ИП, имеющие в штате наемных работников, производят ежемесячные отчисления в фонды. Взносы начисляются на суммы заработной платы работников.

Налогоплательщики могут уменьшить единый налог перечисленными взносами:

Куда Описание
Пенсионный фонд В части взносов на страховую и накопительные части пенсий
ПФР В части отчислений на медицинское страхование в ФОМС
ФСС На социальное страхование работников

Взносы должны быть оплачены в периоде начисления единого налога. Суммы, уплаченные сверх начисленных величин, для уменьшения налога не учитываются.

В дополнение к перечисленным взносам снизить обязательство могут:

  1. Расходы по временной нетрудоспособности, выплачиваемых работодателем.
  2. Суммы добровольного медицинского страхования работников, уплачиваемых работодателем.

Величина налога может быть уменьшена не более чем на 50 % налогового обязательства. Дополнительные взносы в пенсионный фонд, вносимые работниками самостоятельно, для снижения суммы налога не принимаются.

При ведении предпринимателем УСН доходы 6 уменьшить налог на взносы ип при наличии штата может на перечисленные взносы работников и собственные отчисления.

Общая сумма не должна превышать 50 % величины начисленного единого налога.

Без работников

ИП начисляют и уплачивают в ПФР фиксированные взносы на обеспечение собственной пенсии. Сумма определяется государством и подлежит ежегодному пересмотру.

Законодательство определяет величину взносов от величины полученного предпринимателем дохода. ИП на УСН определяют сумму взносов от дохода, полученного от ведения деятельности и указанного в декларации.

Предприниматель, имеющий годовой доход менее 300 тысяч рублей, производит уплату взносов в фиксированной величине.

Сумма отчислений в ПФР на пенсионное и медицинское обеспечение исчисляется в зависимости от установленного законом годовой величины МРОТ.

При отсутствии работников ИП может произвести уменьшение налога на взносы за себя. Снижение суммы единого налога производится на полную сумму страховых взносов.

Необходимо соблюдать условия:

  • взносы должны быть исчислены в соответствии с требованиями законодательства;
  • снизить величину единого налога можно только после фактического перечисления взноса в ПФР.

Требование обязательного перечисления суммы необходимо учитывать при исчисления авансовых платежей. Для оптимального использования взносов платеж необходимо производить поквартально.

Пример расчета суммы ↑

Пример 1.

Сумма дохода предприятия за 6 месяцев составила 1 000 000 рублей. К уплате в бюджет по итогам 6 месяцев начислена сумма 60 000 рублей. Авансовый платеж на 1-й квартал составил 20 000 рублей.

Сумма взноса в фонды по отчислениям с заработной платы работников составила по итогам квартала 10 000 рублей.

Сумма налога к уплате по итогам 6 месяцев:

60 000 – 20 000 – 10 000 = 30 000 рублей.

Уменьшить налог можно в размере 50 %, что не превышает имеющейся суммы взносов.

Пример 2.

Величина дохода предпринимателя за 1-й квартал – 100 000 рублей. Наемных работников у ИП не имеется.

Предприниматель перечислил в марте ¼ суммы фиксированного минимального налога в ПФР на собственное пенсионное обеспечение в размере 5 000 рублей.

Сумма налога к уплате в бюджет:

100 000 х 6 % — 5 000 = 6 000 – 5 000 = 1 000 рублей.

Уменьшение налога производится в полном объеме.

Особенности ↑

Средства зачисляются за минусом комиссии банка. Налогоплательщик должен восстановить полную сумму поступления от покупателя и уплатить единый налог от величины выручки по кассовому аппарату.

Датой получения дохода при расчете покупателем пластиковой картой служит день зачисления средств на расчетный счет организации или ИП.

Ведение учета компаниями с совмещением режимов налогообложения, имеют особенности принятия на учет доходов. При совмещении режимов УСН и ЕНВД учет внереализационных доходов ведется только по УСН.

Для ИП

Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, ведут учет единого налога нарастающим итогом в течение календарного года. В аналогичном порядке ведутся пенсионные взносы наемных работников.

Особенность расчета единого налога касается приема работника в течение года. Налоговая служба не дает прямых указаний, может ли ИП уменьшить налог в полном объеме.

Система учета данных нарастающим итогом говорит не в пользу 100 %-го учета фиксированных платежей. В случае приема на работу сотрудника в течение налогового года система уменьшения взносов ИП изменяется.

Если с начала года предприниматель уменьшает налог на 100 % собственных взносов, ему придется пересчитать налог в сторону увеличения обязательства в бюджет.

Дополнительно доначисляются пени. При уплате сумм пени самостоятельно штрафные санкции не применяются.

Для ООО

Особенность применения УСН для организаций состоит в необходимости с 2013 года ведения бухгалтерского учета.

Данные формируются по упрощенной схеме без расшифровок счетов и требуются для сдачи отчетности и определения остатков по счетам учета.

Видео: как легально снизить сумму налога, если вы на УСН

При ведении УСН доходы страховые взносы уменьшающие налог ООО состоят из начисленных на заработную плату работников отчислений.

Взносы, не использовании в году начисления для снижения единого налога, на следующий календарный год не переносятся.

Упрощенная система позволяет вести учет с выделенным объектом «доходы». Сумму единого налога можно уменьшить при осуществлении квартальных взносов в бюджет и в момент уплаты окончательного платежа.

Снизить налоговое обязательство позволяют страховые взносы заработной платы наемных работников, предпринимателя.

Порядок уменьшения налога имеет особенности для разных видов форм собственности и определен в гл.26.2 НК РФ.

Источник: http://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/usn/umenshenie-naloga-na-vznosy-pri-usn-dohody.html

Ссылка на основную публикацию
Adblock
detector