Авансовые платежи по транспортному налогу — все о налогах

Сроки авансовых платежей по транспортному налогу

В каждом регионе России действуют свои сроки авансовых платежей по транспортному налогу. Чтобы долго не искать нужную информацию, все данные по России мы собрали воедино в этом материале.

Общие правила

Поскольку налог на транспорт имеет региональный характер, каждый субъект РФ в своём законодательстве прописывает срок уплаты авансового платежа по транспортному налогу (п. 1 ст. 363 НК РФ).

Вообще, по НК РФ срок оплаты авансового платежа по транспортному налогу привязан к отчётному периоду – кварталу. То есть его надо вносить в казну по итогам каждого квартала.

Также см. «Транспортный налог: авансовые платежи в 2017 году».

Чтобы выяснить сроки авансовых платежей по транспортному налогу за 2017 год, необходимо:

• уточнить данный вопрос в местной инспекции ФНС России;
• либо воспользоваться специальным сервисом на официальном сайте Налоговой службы России.

Проще всего выяснить конкретные сроки авансовых платежей по транспортному налогу в 2017 году можно на www.nalog.ru с помощью сервиса «Справочная информация о ставках и льготах по имущественным налогам».

Ниже в таблице по всем регионам России приведены сроки перечисления авансовых платежей по транспортному налогу.

Источник: https://buhguru.com/transportnyj-nalog/avans-platezh-po-trans-nalog.html

Транспортный налог для организаций: уплата, ставки, сроки, расчет — Контур.Бухгалтерия

Транспортный налог относится к региональным. Законодательные органы субъектов Российской Федерации определяют для организаций:

• налоговую ставку в пределах, установленных Налоговым кодексом;
• порядок и сроки уплаты налога;
• налоговые льготы и условия для их применения.

Все эти сведения по транспортному налогу смотрите на официальном сайте региона. 

Какие организации платят транспортный налог

Транспортный налог платят организации, на которые зарегистрированы транспортные средства, признаваемые объектом налогообложения.

Транспортный налог не платят FIFA и ее дочерние организации, национальные футбольные ассоциации, Организационный комитет «Россия-2018» и другие компании, указанные в Федеральном законе «О подготовке и проведении в Российской Федерации чемпионата мира по футболу FIFA 2018 года, Кубка конфедераций FIFA 2017 года». Транспортные средства должны принадлежать организации на праве собственности и использоваться для подготовки и проведения чемпионата.

Какие транспортные средства облагаются налогом 

Объектом налогообложения признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы, самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты и другие машины и механизмы. Не являются объектом налогообложения:

• весельные и моторные лодки с двигателем мощностью до 5 лошадиных сил;
• легковые автомобили, оборудованные для использования инвалидами;
• тракторы, самоходные комбайны, специальные сельскохозяйственные автомобили, используемые для производства сельскохозяйственной продукции;
• транспортные средства федеральных органов исполнительной власти, где законодательно предусмотрена военная или приравненная к ней служба;
• транспортные средства, находящиеся в розыске, если угон документально подтвержден уполномоченным органом.

Полный список здесь.

Когда отчитываться и платить транспортный налог

Для организаций налоговый период — календарный год, отчетный период — первый, второй квартал и третий квартал. Законодательные органы субъектов Российской Федерации могут не устанавливать отчетные периоды, а оставить лишь годовую отчетность.

Сроки уплаты налога и авансовых платежей тоже устанавливают регионы. Срок уплаты налога не может быть раньше срока подачи декларации, который указан в п. 3 ст. 363.1 Налогового кодекса. Сейчас это 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Организации подают декларацию по транспортному налогу в налоговый орган по месту нахождения транспортных средств. Крупнейшие налогоплательщики представляют декларации в налоговый орган по месту учета в качестве крупнейших налогоплательщиков.

Транспортный налог и авансовые платежи перечисляются в бюджет по месту нахождения транспортных средств.

Налоговая база и налоговые ставки

Налоговая база определяется отдельно по каждому транспортному средству. Налоговые ставки устанавливаются в регионе и зависят от характеристик транспортного средства, указанных в технической документации:

• для транспортных средств с двигателями — от мощности двигателя в лошадиных силах,
• для воздушных транспортных средств с реактивными двигателями — от суммарной паспортной статической тяги реактивного двигателя на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы,
• для водных несамоходных транспортных средств — от валовой вместимости.

Для других водных и воздушных транспортных средств единицей для расчета налога считается само транспортное средство. Налоговая база по ним определяется отдельно. Субъекты РФ могут увеличивать или уменьшать федеральные налоговые ставки, но не более чем в десять раз. На легковые автомобили с мощностью двигателя до 150 л.с. можно уменьшать ставки без учета этого ограничения.

Допускается установление дифференцированных налоговых ставок для каждой категории транспортных средств, с учетом «возраста» транспортных средств и их экологического класса. Возраст транспортного средства — это число полных лет между 1 января года, следующего за годом выпуска, и 1 января текущего года.

Если налоговые ставки не определены законами субъектов Российской Федерации, применяются ставки, указанные в п. 1 ст. 361 Налогового кодекса.

Как рассчитать транспортный налог и авансовый платеж по нему

Региональные власти устанавливают, нужно ли перечислять авансовые платежи или платить транспортный налог по итогам налогового периода. Они могут отменить авансовые платежи для отдельных категорий налогоплательщиков.

Организации самостоятельно исчисляют транспортный налог и авансовые платежи по нему. Авансовый платеж за каждый отчетный период = 1/4 * налоговая база * налоговая ставка.

Для легковых автомобилей с высокой средней стоимостью при расчете налога и авансовых платежей применяют повышающие коэффициенты:

• если средняя стоимость составляет 3—5 млн рублей включительно и с года выпуска прошло от 2 до 3 лет — коэффициент равен 1,1; от 1 до 2 лет — коэффициент равен 1,3; не более 1 года — коэффициент равен 1,5;
• если средняя стоимость составляет 5—10 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 5 лет, коэффициент равен 2;
• если средняя стоимость составляет 10—15 млн рублей включительно и с года выпуска прошло не более 10 лет, коэффициент равен 3;
• если средняя стоимость превышает 15 млн рублей и с года выпуска прошло не более 20 лет, коэффициент равен 3.

Если в налоговом (отчетном) периоде транспортное средство ставилось на учет или снималось с учета, учитывают срок, в течение которого налогоплательщик владел транспортным средством.

Для этого число полных месяцев, в течение которых транспортное средство было зарегистрировано на налогоплательщика, делят на число календарных месяцев в налоговом (отчетном) периоде.

На полученный результат умножают рассчитанный налог или авансовый платеж.

Сумма налога, которую организация платит по итогам налогового периода, равна разнице между исчисленной суммой налога и суммами авансовых платежей по налогу, уплаченных в налоговом периоде.

Хотите легко платить налоги и отчитываться по ним? Пользуйтесь облачным сервисом Контур.Бухгалтерия! Здесь вы можете легко вести бухучет, начислять зарплату и отправлять отчетность онлайн. Сервис напомнит об уплате налогов, проведет расчет и автоматически сформирует декларацию. Первый месяц работы бесплатен для всех новых пользователей.

Попробовать бесплатно 30 дней

Источник: https://www.b-kontur.ru/enquiry/240

Авансовые платежи по транспортному налогу: как рассчитать

Период отчётов – настоящая суматоха среди бухгалтеров, кадровиков и даже экономистов. Практика показывает, что именно такая финансовая процедура, как внесение авансового платежа по транспортному налогу, постоянно вылетает из головы. И это при том, что большинство организаций владеет множеством различных автотранспортных объектов.

Рассмотрим подробнее этот вопрос и определимся с тем, как рассчитать суммы авансового платежа по транспортному налогу и в какие сроки его следует оплачивать.

Кому следует оплачивать авансовые платежи по транспортному налогу?

Оплата авансовых платежей (сокращённо АП) по транспортному сбору (сокращённо, ТН), в соответствии с положениями статьи 357 Налогового Кодекса России, лежит на физических или юридических лицах, на которых регистрируется транспорт. Эта колонка расходов – стандартный тип налогообложения.

Однако для предприятий и частных лиц порядок внесение средств по ТН различен:

1. Коммерческие компании и предприятия должны собственноручно вычислить размер авансового платежа (ниже будет показано, как правильно выполнять такой расчёт).
2. Физические лица должны оплачивать фиксированную налоговую ставку.

Обязательно ли платить авансовые платежи по транспортному налогу? Да, уклонение от этой процедуры преследуется законом и грозит штрафами, пенёй и даже конфискацией имущества. Поэтому задавая вопрос нужно ли организации платить авансовые платежи по транспортному налогу.

Следует понимать, что, в противном случае банковские счета компании могут быть закрыты налоговиками.

Региональные институты власти определяют, в частности, такие параметры, как ставку по налогу, срок уплаты, наличие льгот и степень их применения.

Если коммерческие предприятия и фирмы обязаны выплачивать авансовый платёж, то физические лица делают это единовременно на основаниях полученного извещения.

Сроки уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Периоды оплаты и правила, которых следует придерживаться при работе с АП по транспортному налогу обусловливаться решениями местных органов власти. Существуют регионы, в которых ещё даже не введена эта система.

Для примера рассмотрим Московскую и Нижегородскую области:

• Московская обл.: оплатить авансовый платёж следует до последнего числа месяца, который идёт после окончания отчётного срока;
• Нижегородская обл.: оплата осуществляется поквартально таким образом: 1 кв. – до 30.04., 2 кв. – до 31.07., 3 кв. – до 31.10.

Также можно уточнить детали сроков у работников Федеральной Налоговой службы или на сайте ФНС.

Как правильно рассчитывается авансовый платёж?

Разберёмся как рассчитать авансовые платежи по транспортному налогу. АП по налогу за транспорт можно рассчитать и платить лишь на основании итогов отчётного срока. В множестве областей таковой срок наступает раз в год, однако, существуют случаи (как мы рассмотрели для Нижегородской области), когда уплачивать нужно поквартально три раза в год.

Согласно статье 362 Налогового Кодекса, платёжную сумму следует определять, как база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов.

Общая формула включает такие показатели:

• база по налогу (отмечают как НБ);
• ставка (НС);
• показатель обладания (ПО);
• показатель повышения (ПП).

В общую формулу для расчёта авансового платежа, все показатели входят таким образом:

АП=0,25×НБ×НС×ПО×ПП

На основании этой формулы легко создать калькулятор авансов, если известна база. Следует помнить, что местные власти не только способны изменять сумму АП, но и динамически менять её ежегодно. Однако исчисляться АП будет всегда одинаково.

Показатель обладания (ПО) отражает уровень владения транспортным средством. В математическом смысле это отношение срока, в течение которого транспорт был зарегистрирован к продолжительности налогового срока.

Показатель повышения (ПП) зависит уже от тонкостей, связанных с самим автомобилем: его год выпуска, средняя цена. Действительные цифры указаны в статье 362 Налогового Кодекса.

Что касается вопросов, связанных с налоговыми декларациями, то сумма АП, которая имела место за весь отчётный срок, должна указываться в общей годовой декларации.

Налоговые ставки и показатели, которые необходимо учитывать при подсчёте суммы авансового платежа, устанавливаются местными законодательными институтами.

Разработка таковых полностью зависит от ставок и показателей, приписанных в статье 361 Налогового Кодекса.

При составлении собственных местных ставок, власти должны руководствоваться всего одним требованием — не увеличивать их более, чем в десять раз.

м

Начисляются ли пени на авансовый платёж по транспортному налогу, в случае неуплаты или просрочки? Да, при просрочке начинается начисление штрафных процентов, поскольку АП – часть от общей ставки.

Если компания или гражданин не имеют возможности лично оплатить АП, то сделать это может доверенное лицо по поручению плательщика.

Пример расчёта аванса по транспортному налогу

Для того чтобы правильно рассчитать АП по ТН, бухгалтерские отделы и финансисты, должны ознакомится с образцами и примерами. Именно один из таких примеров мы приводим ниже.

Компания ООО «Курьерская доставка Почтовик» с 2016 года имеет в своём распоряжении легковую машину Фольксваген. Автомобиль, как и компания зарегистрированы в Московской области. База составляет (мощность) — 134 л.с. Авто попадает в категорию «свыше 100 л.с., но менее 150 л.с.», а значит налоговая ставка составляет 34 рубля. Постараемся посчитать сумму АП.

Налог за 2018 год составит:

134 × 34 = 4556 рублей.

При этом сумма АП в 2018 году будет:

134 × 34×0,25= 1139 рублей.

Это означает, что согласно расчёту компании «Курьерская доставка Почтовик», за все 3 квартала 2018 года следует заплатить 1139 руб., а окончательная сумма годового налога будет равна 1139 рубля. В данном случае оплата остатка и предоплата равны.

Следует помнить! Естественно цифры не будут такими в других регионах, как и сроки уплаты. Все зависит от конкретных ставок региона.

Чтобы понимать насколько весомым является различие ставок рассмотрим несколько регионов (для автомобилей 150 — 200 л.с.):

1. Белгородская область – 50 р.
2. Кемеровская – 45 р.
3. Новосибирская – 30 р.
4. Краснодарский край – 50 р.
5. Крым – 15 р.
6. Чечня – 24 р.

Следует отметить, что почти половина всех регионов оценивается по одинаковой ставке – 50 рублей за автомобиль мощностью 150-200 л.с.

Расчёт при возникновении/прекращении собственности

Стабильность во владении транспортом зачастую нарушается. В течение отчётного года машина может как выбыть из собственности, так и наоборот – появится. Когда такое происходит, появляется показатель обладания, отображающий срок владения машиной и долю вхождения этого периода в общий год.

Рассмотрим оба случая и как следует его учитывать в вычислении суммы аванса.

При постановке на учёт:

• до 15 числа – следует учесть возникновение;
• после 15 числа – не следует учитывать.

При снятии автомобиля с учёта:

• до 15 числа – не следует учитывать;
• после 15 числа –следует учесть возникновение.

И вновь рассмотрим пример.

Компания ООО «СтройДом» владеет крупным грузовым транспортом, мощность которого составляет 432 л.с. Транспорт зарегистрирован в Крыму, в системе «Платон», поэтому ставка составляет 40 рублей (категория грузовые машины при мощности двигателя более 250 л.с.). Автомобиль продан 16.11.17.

Как видим, принципиальных отличий от предыдущего примера два:

1. Автомобиль не легковой.
2. Имеет место продажа, т.е. снятие с учёта.

Это означает, что следует применить показатель владения. Он будет равен 11/12, т.е. весь ноябрь будет взят в расчёт. При этом первые три квартала налог будет рассчитан в полном виде, так как большегруз тогда ещё не был продан.

Проведём исчисление налога за 2018 год:

432 × 40 × 11/12 = 15840

Но, авансовый платёж равен:

432 × 40 × 0,25 = 4320

Суммарный платёж за 3 квартала составит:

4320 × 3 = 12960

Неполный остаток с общего налога:

15840-12960= 2880 руб.

Таким образом за каждый квартал «СтройДом» оплатит по 4320 рублей, но транспортный налог будет равен 2880 руб.

Особый транспорт

К такому транспорту относятся:

• транспорт, который считается дорогостоящим;
• весом более 12 т.

Для дорогих машин, при расчёте транспортного налога, используется специальный показатель повышения. Он зависит от года выпуска и цены. Для того чтобы узнать какой именно автомобиль требует повышенного налога, следует ознакомится со списком машин на сайте Ми­ни­стер­ства про­мыш­лен­но­сти и тор­гов­ли.

Заключение

Подводя итоги, следует отметить, что выплата АП по транспортному налогу – обязанность всех: как физических лиц, так и коммерческих компаний. Разница лишь в том, что граждане должны оплачивать его единожды.

Налоговые ставки, показатели, которые входят в расчёт транспортного налога и авансового взноса, рассчитываются местными властями и зависят от:

1. Мощности автомобиля
2. Его цены.
3. Года выпуска.

Общая сумма определена как сумму база, умноженная на ставку и разделённая на четыре. Такая формула учитывает ряд коэффициентов, в том числе показатель обладания и показатель повышения.

Источник: https://avtoved.com/oformlenie/nalogi/avansovye-platezhi

Авансовые платежи по транспортному налогу: срок уплаты и как рассчитать

Авансовые платежи по транспортному налогу или сокращённо АТН перечисляют только организации. Физические лица, имеющие в собственности автотранспорт, не делят сумму налога на части, а оплачивают один раз. С начала 2011 года Федеральным законодательством было сокращено количество налоговых отчетов.

В их число попал отчёт по АТН. Несмотря на то, что прошло уже несколько лет, автовладельцы уточняют, как оплачивать транспортный налог (ТН), и какой срок уплаты по нему авансовых платежей. На все эти вопросы мы подробно ответим в нашей статье.

Особенности налога на транспорт

Законодательством предусмотрено, что предприятия сами проводят расчет авансового платежа по транспортному налогу. Начисление проводят по результатам отчетных периодов, за которые принимают І, ІІ и ІІІ кварталы, а также остаточную сумму за год. Авансы по транспортному налогу – это ¼ рассчитанной общей годовой величины налога.

Подготовка отчета онлайн.

ТН относится к региональным сборам. Поэтому каждый регион Российской Федерации принимает своё законодательство, предусматривающее в какой период необходимо оплачивать авансы предприятиям. Законом устанавливается крайний день периода, предназначенного для внесения автовладельцами ТН в бюджет региона.

Также они могут принять решение, как именно должны платить налог учреждения. Например, в городе Москва организации не перечисляют авансы, а уплачивают всю сумму налога одним платежом. В то время как в Московской области предприятия перечисляют в бюджет АТН.

Автовладельцы получают по почте уведомление из налоговой службы, в котором указан размер налога за год. Документ приходит примерно за месяц до того, как надо оплачивать налог. Владельцам машин следует выплачивать налоговый сбор одним платежом.

Как проводят расчёт аванса

Рассмотрим, как рассчитать авансовые платежи по налогу транспортному для легковых автомобилей, применяя общую формулу: количество лошадиных сил двигателя машины умножить на ставку налога, затем по очереди умножить на повышающий коэффициент и коэффициент владения, после чего разделить на 4. По сути, рассчитывается годовая сумма ТН, а затем делится на число кварталов в году. Ведь именно квартал принят за отчетный период перечисления платежа.

Учет транспортного налога.

Остановимся на всех составляющих формулы аванса. Лошадиными силами измеряется мощность двигателя автомобиля.

Численность сил лошадок двигателя вписывается сотрудниками ГИБДД во время регистрации автомобиля в технический паспорт, и зависит от его технических характеристик.

ГИБДД направляет в налоговую инспекцию данные о зарегистрированных машинах, их мощности, а также личных данных и месте проживания собственников.

У каждого региона России своя величина ставки ТН. Её значение принимают депутаты субъектов Федерации. Со временем ставку могут пересмотреть и повысить, но обязательно с начала календарного года. Значение повышающего коэффициента зависит от элитности и возраста машины. Поэтому коэффициент еще называют, учитывающим роскошь.

Коэффициент владения – это отношение месяцев, когда автомобиль находился в собственности налогоплательщика к общему количеству месяцев в отчётном налоговом периоде. Уплата платежей авансовых по транспортному сбору предприятием проводится только за месяцы владения автомобилем, которые в налоговых расчётах называются полными. Очень важно разобраться, какой месяц относится к полному.

Важные нюансы

Довольно часто возникают ситуации, когда машину на предприятии регистрируют не в начале месяца, а ближе к его окончанию. Вторая распространённая ситуация случается во время перерегистрации автомобиля на другого собственника до окончания календарного месяца. Тогда возникают вопросы, как проводить расчет ТН за этот месяц.

Налоговым кодексом закреплена норма, что месяц считается полным, когда авто зарегистрировано на владельца до 15 числа или перерегистрировано на другого человека после 15 числа.

Карта льгот по регионам России.

После процедуры перерегистрации машины предприятию не нужно дополнительно сообщать об этом факте в налоговую службу. Такую информацию передаёт ГИБДД.

Рассмотрим, как рассчитать АТН для грузового автотранспорта и электромобилей. Применяется та же формула, что для легковых машин только без одной составляющей, а именно коэффициента на роскошь.

Он учитывается только для элитных легковых машин.

Мощность электромобиля определяется в кВтах. При расчете ТН для воздушного транспорта в формуле используется тяга реактивного двигателя. Если предприятие имеет на балансе водный транспорт, то в формуле для расчёта ТН и авансов по нему вносится валовая вместимость.

Для тяжелых грузовых автомобилей, имеющих вес, превышающий 12 тонн, и зарегистрированных в системе Платон авансы по ТН начисляются, но не уплачиваются. Это связано с тем, что по действующему законодательству предприятие может уменьшить годовой размер ТН на сумму отчисленных за год платежей по Платону.

Пример расчёта АТН

Рассмотрим, как рассчитать на конкретном примере по транспортному налогу авансовый платёж: ООО «Маяк», находящиеся в городе Москва, 18 мая 2017 года зарегистрировало грузовую машину ЗИЛ 432854, имеющую 136 л. с. Властями Москвы ставка по ТН принята на уровне 27 рублей за силу лошадки.

Формула расчета авансового платежа.

Проведем расчёт АТН:

1. Поскольку, перерегистрация грузовика была проведена после 15 мая, то за май ТН еще будет оплачивать старый собственник авто. ООО «Маяк» владело машиной в 2017 году от июня до декабря, или 7 полных налоговых месяца.
2. Коэффициент владения: 7 /12 = 0,5833
3. Общая сума ТН за 2017 год: 136 л.с. х 27 рубл. Х 0,5833 = 2142 рубл.
4. АТН за І кв. отсутствует, ведь автомобиль зарегистрировали лишь во ІІ квартале.
5. Сумма аванса за ІІ кв.: 136 х 27 х 1/3 х ¼ = 306 руб.
6. За ІІІ кв.: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб.
7. Сумма платежа ТН в конце 2017 года: 2142 – (306 + 918) = 918 руб.
8. Если посчитать АТН за ІV квартал, то мы получим, то же значение для перечисления в конце года: 136 х 27 х 3/3 х ¼ = 918 руб. Таким образом, расчёт проведён правильно.

В какой период следует перечислить атн

По транспортному налогу крайний срок оплаты каждого авансового платежа устанавливает региональная власть. Принимается специальный закон для конкретного региона. В нём указываются конкретные даты. Поэтому открывая филиал в другом субъекте РФ, необходимо обязательно ознакомиться с его законом относительно этого вопроса.

Уплата транспортного налога.

Уплата АПТ должна проводиться в течение следующего месяца за истекшим отчетным налоговым периодом. Во многих субъектах РФ оплата АТН проводится до последнего числа месяца следующего за истекшим кварталом.

Например, первый квартал заканчивается в марте. Значит, до последнего числа второго месяца следующего за истекшим мартом нужно провести АТН.

Необходимо только посмотреть в календарь, чтобы увидеть дату окончания предусмотренного законом срока оплаты аванса за истекшим отчетным периодом. В основном региональными законами выделяется ровно месяц для уплаты авансов.

Например, за І квартал следует оплатить до 30 апреля. Имеется в виду, что 30 апреля ещё можно вносить платёж.

Как мы уже писали выше, авансы за І, ІІ и ІІІ кварталы не отображаются в никакой месячной отчетности. Те квартальные налоговые декларации, что была раньше, отменены с целью уменьшения общего количества отчётности, которое должно сдавать предприятие. В годовой декларации по ТН указывается размер аванса за IV квартал, как разница между общей сумой ТН и величинами АТН за І-ІІІ кварталы.

Санкции за просрочку оплаты АТН

Когда организация пропустила срок, предназначенный для внесения платежа по транспортному налогу за авансовый период, то её ожидает штрафная санкция в виде пени за каждый просроченный день, включая выходные и праздничные дни.

Сдав платёжный документ на следующий день после за крайнего периода уплаты ТН, собственника автотранспорта ожидает два варианта развития событий:

1. Когда во время процедуры оплаты межбанковские расчёты еще были не закрыты, то период уплаты не просрочен.
2. Если межбанковские расчёты закрыли до того, как было сдано платёжное поручение, то АТН считается просроченным.

Размер пени рассчитывается по следующей формуле: суммы задолженности умножаются на актуальную ставку рефинансирования и на количество дней просрочки, а затем все делится на 300. В нашем случае сумма задолженности – это величина АТН. По действующему законодательству, пени можно оплатить сразу после начисления либо вместе со следующим АТН.

А можно и вовсе не платить транспортный налог вполне законно!

Итог

Срок уплаты платежа авансового по транспортному налогу в каждом субъекте Российской Федерации устанавливается самостоятельно. Принимается специальный закон, которым фиксируется крайний срок по этим платежам. АТН считают и оплачивают только юридические лица.

Для физических лиц, являющихся собственниками машин, ТН рассчитывают сотрудники налоговой инспекции, и направляют по почте уведомление, по которому проводится оплата.

В разных регионах периоды, предназначенные для внесения АТН, могут между собой отличаться. Важно помнить, что именно на уровне региона принимаются ставки по этому виду налога.

За каждый день просрочки АТН начисляется пеня. Квартальные налоговые отчеты по авансам отменены. Заполняется только один отчёт в конце года, в котором указаны размеры всех авансов. Желаем удачи на дорогах!

https://youtu.be/r9gaXz1jcc4

Источник: https://pravzarulem.ru/nalogi/avansovye-platezhi-po-transportnomu

Кто должен платить авансовые платежи по транспортному налогу

Закона Санкт-Петербурга от 04.11.2002 № 487-53 «О транспортном налоге»), налог перечисляется до 10 февраля, следующего за годом, по которому он уплачивается.

Расчет авансовых платежей по транспортному налогу при возникновении/прекращении владения Если транспортное средство появилось в собственности или выбывает из владения в году, за который рассчитывается налог, то применяется коэффициент числа полных месяцев владения транспортом.

Основание Дата Учет при расчете Постановка на учет ТС включительно до 15 числа месяца учитывается после 15 числа месяца не учитывается Снятие с учета ТС включительно до 15 числа месяца не учитывается после 15 числа месяца учитывается Пример расчета аванса по транспортному налогу Организация — собственник грузового автомобиля, мощность двигателя которого — 204 л.с. Место регистрации ТС — Ростовская область. Ставка налога — 35 рублей.

Важно

ИП на ОСНО считают несправедливым порядок учета убытков и кассовый метод учета доходов Аноним, Вы писали:Аноним, Вы писали.Когда это закончится- скорее всего ни когда.а ЕЩЕ ВВЕДУТ НАЛО… Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир И Промстройбанк. И Югра. И ….. (скоро все) А все как-то боязно. Но решил пока не ме…

Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Свечков, Вы писали:Бля, побежал бабки снимать!!!! Зачем? по этому плану уже Региобанк работа… Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Скорее бы прилетел метеорит.

Силуанов: пенсий не будет. Сбербанк в панике. Налог на жир Бля, побежал бабки снимать!!!! Как будут санировать Азиатско-Тихоокеанский Банк Аноним, я как раз занимаюсь написанием УП по методу начисления.

Если Вам не жалко, вы не могли бы…

Авансовые платежи по транспортному налогу-2017: расчет и уплата

Здесь обязательство выплачивать авансы по ТН предусмотрено региональным законом. Крайний срок перечисления выплаты — последнее число месяца, наступившего по истечении НП. В большинстве регионов АТН должны перечисляться в бюджет: за I кв. — до 30.04; за

Срок уплаты авансовых платежей по транспортному налогу

Вт до 147,1 кВт) включительно 26 свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт) 55 Грузовые автомобили с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 15 свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно 26 свыше 150 л.с. до 200 л.с.

(свыше 110,33 кВт до 147,1 кВт) включительно 38 свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,1 кВт до 183,9 кВт) включительно 55 свыше 250 л.с.

(свыше 183,9 кВт) 70 Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу (с каждой лошадиной силы) 25 Снегоходы, мотосани с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно 25 свыше 50 л.с.

(свыше 36,77 кВт) 50 Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 100 свыше 100 л.с.

Онлайн журнал для бухгалтера

Льготы, перечисленные в подпунктах 3-8, 11-14 не распространяются на легковые автомобили с мощностью двигателя свыше 200 л.с. (свыше 147,1 кВт).

Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу.

При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.

Льготы не распространяются на водные, воздушные транспортные средства, снегоходы и мотосани.

м

При возникновении (утрате) права на льготы в течение налогового периода исчисление суммы налога производится с учетом коэффициента, определяемого как отношение числа полных месяцев, предшествующих месяцу (следующих за месяцем) возникновения (утраты) права на льготы, к числу календарных месяцев в налоговом периоде. При этом коэффициент рассчитывается до трех знаков после запятой.

Транспортный налог в г. москве в 2018-2017 г

Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации, представляемой за год, как величина, уменьшающая до суммы, предназначенной к уплате за последний период года, общую сумму налога, начисленного за налоговый период. По итогам отчетных периодов никакая отчетность не сдается. Обязанность уплачивать авансовые платежи по транспортному налогу есть только у организаций (физлица платят налог одной суммой).

Внимание

Порядок и сроки уплаты авансов устанавливаются региональным законодательством. Сумма платежа определяется как 1/4 произведения налоговой базы и налоговой ставки с учетом коэффициента владения и повышающего коэффициента на дорогостоящие автомобили. Сумма авансовых платежей по транспортному налогу, начисленных в течение налогового периода, отражается в декларации.

Авансовые платежи по транспортному налогу 2018

Расчет налога производится за календарный год по каждому транспортному средству отдельно. Методика расчета — произведение налоговой ставки и базы по налогу. Авансовый платеж по транспортному налогу – это ¼ от суммы налога.

Он рассчитывается за 1, 2, 3 кварталы. Налог по итогам года уплачивается в виде разницы рассчитанной суммы налога и уплаченных в бюджет авансов. Налоговая база – это то, с чего собирается налог.

По транспортному налогу базой являются технические характеристики транспортных средств, например мощность автомобиля. Весь перечень технических характеристик, участвующих в расчете налога, указан в ст.

359

НК РФ. Ставки для расчета налога устанавливают регионы. При их разработке последние должны ориентироваться на ставки Налогового кодекса, поименованные в ст. 361 НК РФ. Основное требование – чтобы ставки регионов не превышали ставки НК более чем в 10 раз.

Авансы по транспортному налогу считайте по-новому

Вт) включительно 12 свыше 100 л.с. до 125 л.с. (свыше 73,55 кВт до 91,94 кВт) включительно 25 свыше 125 л.с. до 150 л.с. (свыше 91,94 кВт до 110,33 кВт) включительно 35 свыше 150 л.с. до 175 л.с. (свыше 110,33 кВт до 128,7 кВт) включительно 45 свыше 175 л.с. до 200 л.с.

(свыше 128,7 кВт до 147,1 кВт) включительно 50 свыше 200 л.с. до 225 л.с. (свыше 147,1 кВт до 165,5 кВт) включительно 65 свыше 225 л.с. до 250 л.с. (свыше 165,5 кВт до 183,9 кВт) включительно 75 свыше 250 л.с.

(свыше 183,9 кВт) 150 Мотоциклы и мотороллеры с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы) до 20 л.с. (до 14,7 кВт) включительно 7 свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,7 кВт до 25,74 кВт)включительно 15 свыше 35 л.с.

(свыше 25,74 кВт) 50 Автобусы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 110 л.с. (до 80,9 кВт) включительно 15 свыше 110 л.с. до 200 л.с.

Кто платит авансовые платежи по транспортному налогу

Вт) 200 Яхты и другие парусно-моторные суда с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 200 свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) 400 Гидроциклы с мощностью двигателя (с каждой лошадиной силы): до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно 250 свыше 100 л.с.

(свыше 73,55 кВт) 500 Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны валовой вместимости) 200 Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда, имеющие двигатели (с каждой лошадиной силы) 250 Самолеты, имеющие реактивные двигатели (с каждого килограмма силы тяги) 200 Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей (с единицы транспортного средства) 2000 Рассчитать транспортный налог в г. Москве самостоятельно очень просто. Для этого необходимо мощность автомобиля (в л.с.) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).

• физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
• один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
• Пенсионеры по старости льгот по уплате транспортного налога в Москве не имеют. Важно.

Автомобиль продан 16 октября 2015 года. Так как автомобиль был продан, необходимо использовать коэффициент срока владения. За 1, 2, 3 кварталы налог рассчитывается полностью, то есть коэффициент не применяется. По итогам года коэффициент составит 10/12 (октябрь включается в расчет).

Сумма налога за 2015 год: 204 л.с. x 35 рублей x 10/12 = 5950 рублей. Сумма авансового платежа в 2015 году: 204 л.с. x 35 рублей x 1/4 = 1785 рублей. За 1, 2, 3 кварталы организация уплатит авансы по 1785 рублей за каждый квартал.

Сумма транспортного налога составит 595 рублей дополнительно к перечисленным авансам в бюджет. Особенности расчета авансовых платежей по отдельным видам транспорта Для дорогих автомобилей и транспортных средств массой свыше 12 тонн прописан особый расчет налога на транспорт.

По дорогим автомобилям при расчете налога используется коэффициент, повышающий налог.

Источник: https://viz-net.ru/kto-dolzhen-platit-avansovye-platezhi-po-transportnomu-nalogu/