Что делать с уплаченными авансами, если «платон» превысит транспортный налог? — все о налогах

Как платится транспортный налог по системе «Платон»

Не так давно президент Российской Федерации одобрил законопроект, который весомо перестроил процесс расчета налоговых обязанностей.

После принятия законопроекта налог на транспорт и система «Платон» одинаково влияют на налогоплательщика: деятельность системы распространяется на грузовой транспорт, вес которого свыше 12 тонн.

Что это такое

На территории Российской Федерации работает система уплаты сборов с транспорта, которая именуется как «Платон».

Эта система действует только на крупные грузовые автомобили. Поэтому получила именно такое наименование «Платон» — плата за тонны.

Главная функция этой системы — взимание денежных средств с водителей большегрузов за ущерб, который наносят тяжелые машины автомобильным магистралям.

Введение данной системы было навязано сложной ситуацией, поскольку габаритных грузовиков на российских дорогах появляется все больше с каждым днем, в последствии дорогостоящие дороги быстро изнашиваются и выходят из рабочего состояния.

А денежных средств, которые накапливаются с налоговых платежей, недостаточно чтобы урегулировать ситуацию. По этой причине Правительство пришло к такому решению, как дополнительное налоговое обложение при помощи системы «Платон».

Когда введена и как действует

В ноябре 2015 года в пределах Российской Федерации начала свою деятельность программа «Платон». Ее главные задачи:

• обработка информационных сведений;
• сбор соответствующих данных;
• сохранение всей информации о перемещениях большегрузов по федеральным трассам в режиме настоящего времени.

Автомобилисты пользуются системой бесплатно, но они обязательно должны сначала пройти процедуру регистрации на официальном сайте platon.ru.

Несмотря на бесплатное пользование, за услуги сервиса придется отдавать каждый месяц около 600 рублей.

Бортовой блок программы крепится в автомобиле, а после этого сообщает координаты передвижения в центр хранения информационных сведений через мобильное соединение.

Пересланные данные преобразуются, после чего водитель получает счет за совершенные поездки по федеральным дорогам, в соответствии с установленными тарифами.

Программа «Платон» функционирует самостоятельно, и когда машина сворачивает с федеральной дороги, то система переключается на режим ожидания.

Большинство большегрузов обязаны присоединится к программе. Главное условие — масса автомобиля свыше 12 тонн.

От уплаты сборов «Платона» освобождаются транспортные средства, которые осуществляют перевозку пассажиров, различные служебные автомобили пожарной службы, скорой помощи и т. п., если они оборудованы специальными световыми и звуковыми сигналами, а также автомобили, которые числятся имуществом Министерства обороны Российской Федерации.

Для того, чтобы зарегистрироваться в системе, нужно предварительно собрать список документов.

Для предпринимателей нужно собрать следующую документацию:

• документ, подтверждающий статус предпринимателя;
• свидетельство из налоговой об идентификационном номере;
• водительские права;
• документ о прохождении регистрации транспортным средством.

Если зарегистрировать нужно большую компанию, то список документов будет несколько измененным.

После оформления заявления на официальном портале и прикреплении требуемых документов, указанная информация о предпринимателе или фирме будет внесена в реестр.

Для граждан иных государств, перечень требуемой документации для регистрации будет значительно шире.

Им нужно показать:

• технический паспорт на транспортное средство;
• свидетельство о регистрации автомобиля;
• справки, подтверждающие легальность деятельности фирмы;
• разрешение на осуществление предпринимательской деятельности;
• сведения о личностях ответственных лиц.

Если же у иностранного предпринимателя есть официальный представитель на территории Российской Федерации, то нужно будет указать его фамилию, имя, отчество, а также контактные сведения, такие как номер телефона и электронный адрес.

После того, как заявитель отправит заявление и приложение документов, ему потребуется дать согласие на обработку личных данных программой «Платон».

Только после завершения выше указанной процедуры лицо получает доступ к личной учетной записи, где ему предоставляют специальный код, и вносится в действующую базу данных.

Льгота по транспортному налогу по системе «Платон»

В июле 2018 года президент одобрил поправки касательно системы «Платон». Согласно нововведениям, пользователи программы «Платон» теперь могут воспользоваться льготами при оплачивании налога на транспорт, т. е. система «Платон» уменьшает транспортный налог.

Платежи по программе можно вычесть из суммы транспортного налога за соответствующий налоговый период. Данная льгота распространяется как на юридических, так и на физических лиц.

Если размер платежей по системе «Платон» больше чем транспортный налог, или равен ему, то оплачивать налог на транспорт не нужно.

Физические лица, также как и индивидуальные предприниматели, могут запросить предоставление льготы в налоговой службе при подаче заявления и проверочной документации(документы такие же как и при расчете НДФЛ).

Юридические лица должны запрашивать льготу через налоговую декларацию. Помимо всего, организации, которые имеют льготу освобождаются от уплаты авансовых взносов по налогу на транспорт.

Кроме того, налогоплательщики, которые переведены на упрощенную систему налогообложения(УСН) или единый сельскохозяйственный налог, могут вносить платежи по «Платону» в колонку расходов.

Закон обладает обратной силой, поскольку улучшает состояние налоговых плательщиков. Закон начал действовать с 1 января 2015 года.

Это означает, что лица могут произвести пересчет налога с этой даты и вернуть излишне уплаченные средства.

Налогоплательщики по упрощенной системе налогообложения и единому сельскохозяйственному налогу могут произвести перерасчет налоговых сумм с 1 января 2018 года.

Кому можно воспользоваться

Льготой могут воспользоваться все пользователи системой «Платон». Но пользователями данной программы могут стать только собственники больших грузовых машин, вес которых превышает 12 тонн.

Что нужно для оформления

Для того, чтобы стать обладателем льготы, предварительно нужно предоставить Федеральной Налоговой Службе(ФНС) перечень требуемых документов.

К ним относятся:

• заявление;
• правоустанавливающие документы на транспортное средство;
• технический паспорт машины;
• данные о произведенных платежах за пользование федеральными трассами.

Сотрудники ФСС настоятельно просят предоставлять выписки из программы «Платон».

Уменьшить транспортный налог вправе любой собственник транспортного средства. Это могут быть как простые физические лица, индивидуальные предприниматели, так и организации.

Порядок получения льготы

Собственники транспорта могут рассчитывать на льготу, если:

• автомобиль внесен в реестр;
• сотрудник системы «Платон» выдал перевозчику квитанцию, подтверждающую совершение платежей.

Отчет, на основании которого предоставляются льготы оформляется единожды в год. Заказать его возможно либо на официальном портале, либо через мобильное приложение.

Если перевозчику неудобно пользоваться электронными вариантами, то он может посетить офис системы «Платон».

Если нужно получить электронную выписку, то необходимо выполнить следующие действия:

1. Зайти в колонку транспортных средств и выбрать тот транспорт, который зарегистрирован в системе «Платон».
2. Найти функцию «Запросить выписку ФНС», указать временные рамки и ввести требуемые данные.
3. После чего документ самостоятельно скачается.
4. Документ подтвержден электронной подписью с защитой, поэтому распечатывать его не нужно.

Полученную справку нужно предоставить при оплате транспортного налога в налоговую службу.

Как платить авансовые платежи

Платеж, внесенный в программу «Платон» уменьшает налог на транспорт при оплате конкретного большегруза и на налогообложение иных транспортных средств не влияет.

В конце года необходимо возместить разницу между транспортным налогом и общей суммой денежных средств, внесенных в систему «Платон».

Размер оплаты нужно взять из отчета оператора. Если совокупность платежей больше налога, то лицу платить налоговую сумму не надо.

В налоговом отчете в графе расходы прописывается та сумма, которая получается при вычете транспортного налога из общей суммы платежей в систему «Платон». Если платежи больше налоговой суммы, то нужно поставить 0.

Например, налог за год составил 15 000 рублей, а сумма платежей «Платону» — 10 000 рублей. В расходах надо написать 5 000 рублей, а платежи учету не подлежат.

Если налог составил 4000 рублей, а плата «Платону» — 7 000 рублей, то в расходах прописывает 3000 рублей, а налоговая сумма не учитывается.

В каких случаях невозможно уменьшить сумму налога

Если налогоплательщиками налога на транспорт и программы «Платон» являются не одни и те же лица, то применять льготу нельзя. Это правило также распространяется на ситуации, когда на транспортное средство оформлен лизинг.

Оформлен он на лизингодателя, а пользование дорогой оплачивает получатель по договору лизинга, то есть то лицо, которое непосредственно занимается перевозками.

В данном случае нельзя учесть размер внесенных сумм по программе «Платон» в форме вычета именно для собственника транспортного средства, поскольку платежи были оплачены не им.

Министерство финансов полагает, что это положение весьма разумно, поскольку расходы ложатся на разных людей и организаций.

Штрафы

На официальном портале platon.ru точно указаны все штрафы программы «Платон».

Как правило, они касательно перевозок по дорогам федерального уровня без осуществления специализированной обязательной фиксированной платы, которая направлена на возмещение вреда нанесенного российским магистралям.

Штрафные санкции не превышают отметку в 5 000 рублей для водителей:

1. Транспортного средства, которое является собственностью иностранного перевозчика.
2. Владельцев автомобильного транспорта(кроме того, который принадлежит иностранным предпринимателям).

Если лицо не оплатило штрафную сумму, то она увеличивается в 2 раза — до 10 000 рублей.

Система «Платон» штрафует тех автомобилистов, которые передвижение по дороге федерального уровня совершили, но своевременно не оплатили.

Важно подчеркнуть, что если программа уличила несколько однородных нарушений на протяжении одних суток, которые были совершены одной и той же машиной, то оплате подлежит только первый штраф.

Остальные нарушения тоже будут официально хранится, но автомобилист уже не будет привлекаться к штрафной санкции, т. е. штраф взимается однократно.

Программа «Платон» функционирует на государственном уровне, это значит, что пользователь системы будет получать сообщения о штрафах в виде уведомлений. Нарушители определяются на дорогах через автоматические видеокамеры.

Сведения с камер направляются в органы ГИБДД, а сотрудники органов уже выписывают штрафные санкции перевозчикам, нарушившим правила системы «Платон».

В итоге, нужно запомнить следующие особенности о функционировании системы «Платон».

Деятельность программы «Платон» распространяется только на грузовые машины массой свыше 12 тонн. Цель системы — возмещение ущерба, который наносят тяжелые машины дорогам федерального значения.

От платежей «Платону» освобождаются автомобили, осуществляющие перевозку пассажиров, машины специальных служб, а также транспорт, приписанный Министерству обороны РФ.

Для пользователей «Платона» предусмотрена льгота, уменьшающая транспортный налог. Воспользоваться льготой могут как граждане, так и юридические лица.

Прибегнуть к льготе нельзя в том случае, плательщик транспортного налога и платежей «Платон» является не одним и тем же лицом.

Как “ПЛАТОН” освобождает от транспортного налога

Источник: https://autoexpert.today/avtoyurist/kak-platitsya-transportnyj-nalog-po-sisteme-platon.html

Платон и транспортный налог

Организации имеют право уменьшить транспортный налог, начисленный с 1 января 2016 года, на плату в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения транспортными средствами, имеющими разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн (далее – плата за пользование, плата). Физические лица смогут пересчитать транспортный налог с 1 января 2015 года. Соответствующие изменения в гл. 28 НК РФ вступили в силу 3 июля (Федеральный закон от. 3 июля 2016 г. № 249-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации»).

Льгота предоставляется в отношении каждого транспортного средства, имеющего разрешенную максимальную массу свыше 12 тонн, зарегистрированного в реестре транспортных средств системы взимания платы.

Если сумма налога выше, чем плата за пользование, то льгота предоставляется только на сумму платы. Если плата за пользование выше суммы налога, то он считается равным нулю (ст. 361 1 , п. 2 ст.

362 НК РФ в новой редакции).

Сколько стоит Платон в 2017 году и повысится ли цена

В первую очередь следует запомнить, что платеж должен быть внесен перед отправлением в рейс, иначе водитель может быть оштрафован. За первое нарушение размер взыскания составит 5000 рублей. За второе – в два раза больше. Обнаружение нарушителей производится при помощи видеофиксации.

Утешает, что плата, собираемая каждый день с дальнобойщиков, поступает в дорожный фонд Федерального бюджета. Таким образом, несмотря на действие льготного тарифа, собранных до 2017 года средств хватило на ремонт 1000 км дорог в 40 регионах и на софинансирование строительства и реконструкции 31 моста.

Заплати за «Платон» и забудь о транспортном налоге

Валерий Войтко председатель профсоюза «Дальнобойщик» «Президент говорил о том, что транспортный налог надо отменять. После этого сочинили какую-то непонятную формулу о зачете транспортного налога в счет «Платона».

Транспортный налог в зависимости от мощности магистрального тягача и региона, в котором зарегистрировано это транспортное средство, это 25-40 тысяч рублей. По Платону владельцы транспортных средств при нормальном пробеге 80-90 тысяч будут платить 100-150 тысяч рублей.

Понятно, что ни о каком облегчении налогового бремени для малого и среднего бизнеса речи идти не может. То есть это перекладывание денег, то есть копеек из одного кармана в другой».

Рекомендуем прочесть:  Ветеран труда льгота

Правительство внесло в Госдуму законопроект о налоговых льготах для владельцев большегрузов, передает ТАСС.

Согласно документу, из транспортного налога для владельцев грузовиков массой больше 12 тонн будет вычитаться сумма уже совершенных выплат в системе «Платон».

Если платежи «Платону» будут превышать транспортный налог, то владелец фуры будет от него освобожден. Как к данной инициативе относятся сами грузоперевозчики?

Онлайн журнал для бухгалтера

Основная проблема в том, что отражение платежей по системе «Платон» в декларации по транспортному налогу за 2016 год вообще не предусмотрено. Ни в этом отчете, ни в правилах его заполнения. Он утвержден приказом налоговой службы России от 20 февраля 2012 года № ММВ-7-11/99.

Самое главное: вычет за «Платон» в декларации по транспортному налогу присутствует! Новая форма отчета позволит организациям, которые делали в 2016 году взносы по системе «Платон», снизить транспортный налог за минувший год. Скачать новый бланк на нашем сайте можно здесь.

Транспортный налог и система «Платон»

3 июля 2016 года в ст 28 НК РФ были внесены изменения, согласно которым организации имеют право уменьшить транспортный налог. И система «Платон», в которой они зарегистрированы и уплатили туда свой сбор станет им в этом помощником.

На уплаченную сумму в системе «Платон» транспортный налог, начисленный с 1 января 2016 года, уменьшается на всю сумму сбора. Сумму транспортного налога можно уменьшить на сумму сбора, уплаченного за соответствующий период.

Данный порядок применяется с 1 января 2016 года и действует до 31 декабря 2018 года включительно.

Если сбор в систему «Платон» равен или выше суммы транспортного налога, который подлежит уплате, то налог считается равным нулю. Если сумма транспортного налога выше, чем уплаченный сбор в систему «Платон», то льгота предоставляется на сумму уплаченного сбора. Данная льгота предоставляется относительно каждого большегруза, по которому налогоплательщик платит сбор.

Перевозчик платит трижды

В середине декабря Путин выразил надежду, что в начале 2016 года правительство одобрит идею отмены транспортного налога для владельцев автотранспорта грузоподъемностью больше 12 тонн, с которых с 15 ноября взимается плата за проезд по федеральным дорогам. Пока этому противятся региональные руководители, поскольку этот вид налога зачисляется в бюджеты субъектов РФ.

«Отмена налога для большегрузов — это ожидаемый шаг, — сообщил «РГБ» директор по закупкам транспортных услуг FM Logistic Андрей Попов, — сегодня транспортная компания платит трижды: транспортный налог, топливный акциз и за проезд по федеральным трассам в системе «Платон». Все три сбора были введены в разное время с одной целью: поддержка транспортной инфраструктуры. В какой-то степени они друг друга дублируют».

Рекомендуем прочесть:  Возврат и обмен товара

Систему Платон и транспортный налог предлагают заменить акцизами на нефтепродукты

Говоря о преимуществах акцизов, А. Аксаков подчеркнул, что они решают «не только экономическую задачу, но данный вид налога «хорош в администрировании»: «Налог под контролем, финансовые потоки видны. Он также социально справедлив, так как больше платит тот, кто больше ездит и больше потребляет топлива. Соответственно, тот, кто больше ездит, больше разрушает дорогу».

Председатель Комитета Госдумы по экономической политике, инновационному развитию и предпринимательству Анатолий Аксаков считает, что транспортный налог и систему «Платон» (взимание платы с большегрузов более 12 тонн за ущерб наносимый дорогам) финансово можно заменить акцизами.

Депутат Госдумы: «Платон» и транспортный налог надо заменить акцизами

Анатолий Аксаков пояснил, что транспортный налог сложно администрировать, не всего его платят, долги составляют «десятки миллиардов». «Потенциальные деньги фактически не используются. То же самое касается и системы «Платон»: не все платят. Кроме того, мы видим, с какими большими перебоями и социальными выступлениями эта система сейчас реализуется», — отметил парламентарий.

Депутат высказал мнение, что «проще всего было бы закрыть транспортный налог и все остальные платежи, связанные с использованием транспорта, через акцизы», которые тоже расходуются на ремонт дорог: «Этот акциз можно было бы увеличить, одновременно отменив систему «Платон» и транспортный налог».

Уменьшаем транспортный налог на «платоновскую» плату

По итогам 2016 года компании — владельцы грузовых автомобилей с массой более 12 тонн получили возможность уменьшения суммы транспортного налога на сумму начисленной платы («платоновской» платы) в счет возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам общего пользования федерального значения такими транспортными средствами (ст.361.1 НК РФ, п.2 ст.362 НК РФ).

Указанные правила устанавливают, в частности, порядок взимания указанной платы, порядок возврата собственнику (владельцу) транспортного средства денежных средств, а также порядок информационного взаимодействия собственника (владельца) транспортного средства и оператора системы взимания платы.

Платон и транспортный налог 2016

Рассчитывать транспортный налог организациям необходимо в порядке, который установлен ст. 362 Налогового кодекса РФ, с учетом местных законов в регионе регистрации юрлица. Граждане и ИП налог самостоятельно не считают, за них это делает налоговая инспекция, отправляю уведомления об уплате.

Организации и ИП, которые являются плательщиками транспортного налога и имеют автомобили с максимальной массой более 12 тонн, должны быть зарегистрированы в соответствующем реестре (то есть плательщики системы «Платон») рассчитывают налог в особом порядке. С 15 ноября 2015 года владельцы таких большегрузов обязаны уплачивать денежный сбор за причиненный их многотонниками ущерб автомобильным дорогам. Если данные автомобили передвигаются по платным дорогам, то данный сбор не взимается.

Источник: https://zakonandpravo.ru/brachnyj-dogovor/platon-i-transportnyj-nalog

«Платон» начал возвращать деньги владельцам фур

Транспортный налог можно не платить. Узнайте, как.

Если у вас в собственности находятся транспортные средства с разрешенной максимальной массой свыше 12 тонн, которые зарегистрированы в реестре транспортных средств системы взимания платы, более известной как «Платон», то вы можете воспользоваться льготой по транспортному налогу.

Для физических льгот льгота действует с 1 января 2015 года (в 2016 году они уже могли ею воспользоваться), для юридических лиц — с 1 января 2016 года (в 2017 году они начинают пользоваться льготой).

Льготу за 2016 год рекомендуется заявить до 1 мая 2017 года. Хоть закон и не предусматривает ограничений по срокам заявления льготы в течение года, следующего за отчетным, чем раньше вы воспользуетесь своим правом, тем лучше. И для вас — в налоговых инспекциях меньше очередей, и для налоговиков — вал заявлений придется не на один день.

https://www.youtube.com/watch?v=qCvElNicKnc

Владельцы фур из числа физических лиц по-прежнему могут воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2015 год, если не успели сделать этого в 2016-м. И смогут это сделать вплоть до 2019 года — для заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу дейтсвует срок давности, который равен трем годам.

Тот, у кого он будет ниже платы по «Платону». Например, транспортный налог за 2016 год составил 10 тыс. рублей, плата за Платон — 30 тыс. рублей — налог не платится.

В противном случае (если плата по «Платону» ниже транспортного налога), считается разница между транспортным налогом и платой по «Платону», и с дельты уплачиватся транспортный налог. 

Для направления заявления о льготе «физики» могут воспользоваться «Личным кабинетом налогоплательщика для физических лиц», размещенным на сайте www.nalog.ru.

Для использования льготы физическому лицу необходимо представить в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на налоговую льготу (например, информация о состоянии расчетной записи за соответствующий налоговый период, распечатанная пользователем из своего Личного кабинета на сайте www.platon.ru).

Напомним, по всей России с 15 ноября 2015 года введена плата за проезд транспортных средств с максимальной разрешенной массой свыше 12 тонн по федеральным трассам.

Система взимания платы названа «Платон», как сокращение от словосочетания «плата за тонны».

Введение нового обязательного платежа было обусловлено вредом, которые «тяжелые» автомобили причиняют качеству дорожного полотна, и вызвало массу забастовок дальнобойщиков по всей стране.

Правительство разработало документ, согласно которому льготный тариф по «Платону», действующий со дня основания системы в размере 1,53 руб. за 1 км пути, с 15 апреля 2017 года вырастет вдвое.

Благодарим за помощь в подготовке материала Управление Федеральной налоговой службы по Пензенской области!

Фото pixabay.com

Источник: https://1pnz.ru/finance/nalogi_i_shtrafy/news/platon-nachal-vozvrashchat-dengi-vladeltsam-fur/

Как уменьшать транспортный налог на плату «Платону»

21.09.2017Автор: Л.А. Елина, экономист-бухгалтер

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

СО­РО­КИН Алек­сей Ва­лен­ти­но­вич

На­чаль­ник от­де­ла на­ло­го­об­ло­же­ния иму­ще­ства и го­су­дар­ствен­ной по­шли­ны Де­пар­та­мен­та на­ло­го­вой и та­мо­жен­ной по­ли­ти­ки Мин­фи­на Рос­сии

“При рас­че­те льго­ты по транс­порт­но­му на­ло­гу у фи­зи­че­ских лиц долж­на учи­ты­вать­ся фак­ти­че­ски упла­чен­ная сумма в си­сте­му «Пла­тон» за на­ло­го­вый пе­ри­од (год) — неза­ви­си­мо от ре­аль­но­го про­бе­га гру­зо­ви­ка.

Точно так же ор­га­ни­за­ции могут умень­шать го­до­вую сумму транс­порт­но­го на­ло­га в от­но­ше­нии каж­до­го гру­зо­ви­ка на сумму платы, пе­ре­чис­лен­ную по нему в дан­ном на­ло­го­вом пе­ри­оде. При­чем даже в том слу­чае, если по ито­гам года часть этой платы в си­сте­ме «Пла­тон» чис­лит­ся в ка­че­стве аван­са под пред­сто­я­щие по­ездки”.

Как видим, при таком под­хо­де слож­но­стей с рас­че­том вы­че­та по транс­порт­но­му на­ло­гу воз­ник­нуть не долж­но, если в си­сте­ме «Пла­тон» у ор­га­ни­за­ции за­ре­ги­стри­ро­ван всего один гру­зо­вик. Тогда все аван­сы, пе­ре­чис­лен­ные в си­сте­му «Пла­тон» в те­че­ние 2016 г., могут быть при­ня­ты в ка­че­стве на­ло­го­во­го вы­че­та при рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га за этот год.

Прав­да, суммы, пе­ре­чис­лен­ные в си­сте­му «Пла­тон» в 2015 г., даже если гру­зо­вик «отъ­ез­дил» их в 2016 г., не по­лу­чит­ся учесть в счет умень­ше­ния транс­порт­но­го на­ло­га за 2016 г.

Так что для ор­га­ни­за­ций суммы такой «пла­то­нов­ской» платы будут про­сто по­те­ря­ны при рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га.

При ли­зин­ге гру­зо­ви­ков может слу­чить­ся так, что транс­порт­ный налог во­об­ще не по­лу­чит­ся умень­шить на плату «Пла­то­ну». Это про­изой­дет в слу­чае, когда:

транс­порт­ный налог упла­чи­ва­ет ли­зин­го­да­тель;

в си­сте­ме «Пла­тон» гру­зо­вик за­ре­ги­стри­ро­ван ли­зин­го­по­лу­ча­те­лем и он вно­сит плату от сво­е­го имени.

А вот у ор­га­ни­за­ций, ко­то­рые вла­де­ют несколь­ки­ми гру­зо­ви­ка­ми, за­ре­ги­стри­ро­ван­ны­ми в си­сте­ме «Пла­тон», все будет иначе.

Ведь если плата вно­сит­ся аван­сом, то он не при­вя­зы­ва­ет­ся к кон­крет­но­му гру­зо­ви­ку. «Неотъ­ез­жен­ный» аванс от­ра­жа­ет­ся на ли­це­вом счете в этой си­сте­ме без раз­бив­ки по кон­крет­ным ма­ши­нам.

Вот как в такой си­ту­а­ции со­ве­ту­ют по­сту­пать в Мин­фине.

ИЗ АВТОРИТЕТНЫХ ИСТОЧНИКОВ

“Если транс­порт­ных средств несколь­ко и сумма на ли­це­вом счете вла­дель­ца обез­ли­че­на (нет при­вяз­ки к кон­крет­но­му транс­порт­но­му сред­ству), то будем при­ни­мать в рас­чет транс­порт­но­го на­ло­га толь­ко ту сумму платы, ко­то­рая иден­ти­фи­ци­ру­ет­ся с кон­крет­ным транс­порт­ным сред­ством как в виде пред­опла­ты, так и в виде по­сто­пла­ты.

Так, если аванс пе­ре­чис­лен, на­при­мер, 25 де­каб­ря 2016 г., а фак­ти­че­ски транс­порт­ное сред­ство экс­плу­а­ти­ро­ва­ло до­ро­гу 5 ян­ва­ря 2017 г., то сумму аван­са мы будем при­ни­мать при рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га за 2016 г.

И на­о­бо­рот — если транс­порт­ное сред­ство экс­плу­а­ти­ро­ва­ло до­ро­гу 25 де­каб­ря 2016 г., а плата си­сте­ме «Пла­тон» упла­че­на за него 5 ян­ва­ря 2017 г., то сумму платы будем при­ни­мать в рас­че­те транс­порт­но­го на­ло­га за 2017 г.”

СО­РО­КИН Алек­сей Ва­лен­ти­но­вич

Мин­фин Рос­сии

То есть пока аванс не иден­ти­фи­ци­ро­ван с кон­крет­ным гру­зо­ви­ком, нель­зя умень­шить на него транс­порт­ный налог. По­лу­ча­ет­ся сле­ду­ю­щее:

на дату со­став­ле­ния де­кла­ра­ции по этому на­ло­гу (на­пом­ним, что по­да­ет­ся она не позд­нее 1 фев­ра­ля года, сле­ду­ю­ще­го за от­чет­ным) оста­ток аван­са, чис­ля­щий­ся в си­сте­ме «Пла­тон» на 31 де­каб­ря, уже «отъ­ез­жен», то ор­га­ни­за­ция смо­жет по­ка­зать рас­пре­де­ле­ние этого аван­са между сво­и­ми ма­ши­на­ми и умень­шить на него транс­порт­ный налог;

на дату по­да­чи де­кла­ра­ции часть про­шло­год­не­го аван­са так и оста­лась аван­сом, то ос­но­ва­ний для умень­ше­ния на нее транс­порт­но­го на­ло­га за про­шлый год нет.

А вот когда такой аванс будет «отъ­ез­жен» (то есть по факту иден­ти­фи­ци­ро­ван с кон­крет­ным гру­зо­ви­ком), у ор­га­ни­за­ции по­явят­ся ос­но­ва­ния для по­да­чи уточ­нен­ной де­кла­ра­ции по транс­порт­но­му на­ло­гу.

СОВЕТ

Чтобы из­бе­жать слож­но­стей с рас­че­том транс­порт­но­го на­ло­га, не остав­ляй­те боль­шо­го аван­са в си­сте­ме «Пла­тон» на конец года.

***

Од­на­ко такой под­ход нель­зя на­звать без­опас­ным и бес­спор­ным. Ведь «неотъ­ез­жен­ные» день­ги сами по себе еще не яв­ля­ют­ся пла­той за ущерб, при­чи­нен­ный ав­то­до­ро­гам.

Это — аванс, ко­то­рый ор­га­ни­за­ция может вер­нуть об­рат­но.

И На­ло­го­вый ко­декс не со­дер­жит ка­ких-ли­бо ого­во­рок о том, что в этом слу­чае надо кор­рек­ти­ро­вать транс­порт­ный налог и до­пла­чи­вать его в бюд­жет.

Главная Книга

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-396515-kak_umenshat_transportnyiy_nalog_na_platu_platonu

Уменьшение транспортного налога на плату «Платон»

     При приобретении транспортного средства и регистрации его в органах ГИБДД организация становится плательщиком транспортного налога. Ставки транспортного налога определяются региональным законодательством, узнать их можно в налоговой инспекции по месту учёта транспортного средства.

При этом базовые ставки по транспортному налогу определены в ст. 361 НК РФ, определение налоговой базы зависит от вида транспортного средства. При приобретении грузового автомобиля организация платит налог исходя из формулы: Налоговая база * Налоговая ставка * Понижающий коэффициент, определяемый в соответствии с п. 3 ст. 362 НК РФ.

Кроме того, в эту формулу входит ещё один показатель, который уменьшает сумму начисленного транспортного налога – плата в счёт возмещения вреда, причиняемого автомобильным дорогам. Она установлена в ч. 5 ст. 3 Федерального закона от 8 ноября 2007 года № 257-ФЗ (далее – плата «Платон»).

Собственники и владельцы транспортных средств, максимальная разрешённая масса которых превышает 12 тонн, регистрируют их в специальном реестре. Плата, которая вносится через оператора, указывается в маршрутной карте, либо рассчитывается оператором в автоматическом режиме с помощью данных, полученных от устройства, установленного на автомобиле.

Ежедневно оператор перечисляет в доход федерального бюджета сумму, которая определяется как сумма платежей, внесённая собственниками за пройдённые транспортными средствами маршруты.

     Бухгалтерский учёт 

     Расчёты по транспортному налогу отражаются в бухгалтерском учёте на счёте 68 «Расчёты по налогам и сборам». Для этого к счёту 68 открывается субсчёт «Расчёты по транспортному налогу». Как правило, транспортный налог относится к расходам по обычным видам деятельности. 

     Начисление платы «Платон» отражается следующими проводками: 

• Дт 76 — Кт 51 – перечислен аванс оператору (основание – платёжка или иной документ, подтверждающий перечисление). 
• Дт 20 (44) — Кт 76 – плата, рассчитанная за проезд, в системе «Платон» отнесена на расходы (основание – информация оператора по специальному запросу). 

     Если это предусмотрено учётной политикой организации, дополнительно можно отразить сумму платы, перечисленной оператором в бюджет: информацию о перечисленных суммах можно получить у оператора по специальному запросу. Эта операция отражается на субсчетах счёта 76. 

     При начислении транспортного налога выполняется проводка: Дт 20 (23, 25, 26, 44) — Кт 68, субсчёт «Расчёты по транспортному налогу» – начислен транспортный налог за минусом платы «Платон», перечисленной в бюджет оператором. 

     Налоговый учёт 

     Согласно п. 2 ст. 362 НК РФ налогоплательщик может уменьшить сумму транспортного налога, исчисленного по итогам налогового периода в отношении каждого транспортного средства на сумму платы «Платон», исчисленную в текущем периоде в отношении этого средства, т.е. применить вычет. 

     Если организация платит авансовый платёж оператору без маршрутной карты, то в счёт уменьшения транспортного налога можно взять только ту сумму, которую оператор зачислил в бюджет (письмо Минфина России от 26 января 2017 года № 03-05-05-04/3747). Эту сумму можно уточнить, отправив запрос оператору. 

     Вычет применяется по итогам налогового периода, отдельно по каждому транспортному средству (абз. 12 п. 2 ст. 362 НК РФ). Если плата «Платон» больше суммы транспортного налога, то налог в бюджет не платится (абз. 13 п. 2 ст. 362 НК РФ), а превышающая сумму транспортного налога часть платы «Платон» учитывается в расходах по налогу на прибыль (п. 48.21 ст. 270 НК РФ). 

     Если сумма транспортного налога больше платы «Платон», то она подлежит уплате в бюджет и в размере уплаченных сумм включается в расходы по налогу на прибыль. 

     В отношении всех автомобилей, по которым производится плата «Платон», авансовые платежи по транспортному налогу не платятся, даже если установлены региональным законом (абз. 2 п. 2 ст. 363 НК РФ). 

     В программе «1С:Бухгалтерия 8» для учёта платы «Платон» создан специальный документ «Отчёт оператора системы «Платон».

В него необходимо вводить данные по перечислению оператором в доход федерального бюджета денежных средств собственника (владельца) транспортного средства в качестве платы в зависимости от пути, пройденного каждым транспортным средством.

Расчёт суммы транспортного налога выполняется регламентным документом с видом операции «Расчёт транспортного налога».

По материалам www.buh.ru

Источник: https://www.kaminsoft.ru/newspaper/latest/2017/364-noyabr/5513-umenshenie-transportnogo-naloga-na-platu-platon.html