Декларация по ндс за 4 квартал 2016 — по какой форме подать? — все о налогах

Декларация НДС за 4 квартал

Декларацию по НДС за 4 квартал прошедшего 2016 года скоро предстоит сдавать всем налогоплательщикам — организациям и ИП. Кому и по какой форме нужно это сделать, в какие сроки, а также, кому сдавать декларацию не обязательно — расскажем в этом материале.

Кто сдает декларацию по НДС

В 2016 году по НДС должны отчитываться следующие налогоплательщики (пп. 1 п. 5 ст. 173; п. 5 ст. 174 НК РФ):

плательщики НДС — организации и ИП, причем неважно, были у них операции с НДС в прошедшем квартале, или нет;
налоговые агенты по НДС;
неплательщики и освобожденные от обязанностей плательщика НДС организации и ИП, выставлявшие в отчетном квартале счета-фактуры своим покупателям, выделив в них НДС.

Не обязаны подавать декларацию те, кто:

Посредники-неплательщики НДС, не являющиеся налоговыми агентами, вместо налоговой декларации сдают в ИФНС журнал учета счетов-фактур (п. 3.1 ст. 169 НК РФ).

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года: действующая форма

Для подготовки отчетности по НДС следует использовать бланк декларации и порядок его заполнения, утвержденные приказом ФНС РФ № ММВ-7-3/558 от 29.10.2014. Отчет включает титульный лист и 12 разделов с приложениями.

Обязательными для всех в составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года являются титул и раздел 1 — их должны заполнить все плательщики НДС и налоговые агенты, а также неплательщики налога и освобожденные от него по ст. 145 НК РФ, в отчетном квартале выставлявшие счета-фактуры с выделенным НДС.

Разделы со 2 по 12 с приложениями следует заполнять, если у налогоплательщика в отчетном квартале имели место соответствующие операции. В декларации по НДС отражают сведения из книг покупок и продаж, а плательщики и налоговые агенты, действующие как посредники, используют журналы учета счетов-фактур. Также используются счета-фактуры и регистры налогового учета.

Когда и как сдавать декларацию НДС 4 квартала 2016 года

Последний день, когда налоговую декларацию нужно сдать в ИФНС — 25 число следующего месяца за отчетным кварталом. Отчитаться за 4 квартал 2016 года надо не позднее 25 января 2017 года. Это рабочий день, поэтому крайний срок переноситься не будет.

Налоговый кодекс требует представлять декларацию по НДС электронно, через оператора ЭДО по спецканалам связи. Это относится ко всем плательщикам налога, агентам и лицам, применяющим спецрежимы, но выставляющим счета-фактуры.

Исключение действует только для налоговых агентов-неплательщиков НДС, или агентов, освобожденных от уплаты налога – им разрешено сдавать декларацию на бумажном носителе (письмо ФНС РФ от 30.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Однако, если те же организации или ИП выставляют или получают счета-фактуры как посредники по агентским и комиссионным договорам, выполняют функции застройщика, либо по договору транспортной экспедиции, то им придется представить декларацию электронно.

Отчитываясь по НДС электронно, нужно учесть следующее:

декларация подписывается электронной цифровой подписью (ЭЦП);
дата отправки декларации является датой ее представления. Подтверждение сдачи — квитанция о приеме отчетности, которую отправитель получает от ФНС в течение суток после отправки;
если декларацию нужно сдавать электронно, а ее подали на бумаге, такая декларация считается непредставленной (п. 5 ст. 174 НК РФ).

Если срок подачи декларации по НДС нарушен – это повод для применения налоговиками штрафных санкций: за каждый просроченный месяц берется 5% от неуплаченного налога по декларации, но не больше 30% от этой суммы, а минимум — 1000 рублей (ст. 119 НК РФ). Декларация, представленная в бумажном виде, когда требуется электронный способ ее подачи, обойдется налогоплательщику в 200 рублей штрафа согласно ст. 119.1 НК РФ.

Источник: https://spmag.ru/articles/deklaraciya-nds-za-4-kvartal

Заполнение декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

В какой срок нужно направить в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года? Кто должен сдать декларацию и как ее заполнить? Утвердили ли новую форму декларации по НДС? В данной статьей вы найдете пример заполнения декларации по НДС за 4 квартал и сможете скачать готовый образец.

Кто должен отчитаться за 4 квартал

Декларацию по НДС придумали для того, чтобы организации и ИП отчитывались перед ИФНС о реализованных ими товарах, выполненных работах и оказанных услугах. При этих процессах может возникать налоговая база по НДС и, соответственно, по итогам 2016 года нужно отчитаться об итоговой сумме налога (НДС). Эти сведения и обобщают в годовой декларации по налогу на добавленную стоимость.

Декларацию по НДС за 2016 год обязаны заполнять организации и ИП, включая посредников, которые:

являются плательщиками НДС;
являются налоговыми агентами по НДС.

Если организации или ИП не являются плательщиками НДС, то и заботиться сдачей декларации по НДС за 4 квартал 2016 года. Так, допустим, если организация или ИП на «упрощенке» или ЕНВД никогда не выставляет счета-фактуры с НДС и не платит НДС в бюджет, то и сдавать декларацию не нужно.

Стоит заметить, что если организация, в принципе, является плательщиком НДС, но в 2016 году не проводила никаких сделок (операций), подлежащих отражению в декларации по НДС, то полноценную декларацию можно не составлять. Вместо нее можно направить ИФНС единую упрощенную декларацию за 2016 год по форме, утвержденной приказом Минфина России от 10 июля 2007 г. № 62н:

Другой вариант при отсутствии деятельности – направить в инспекцию нулевую декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года. О том, как ее заполнить и скачать заполненный на конкретном примере образец вы по этой ссылке «Сдаём нулевую декларацию по НДС за III кв. 2016 года».

Новая форма декларации: утверждена или нет?

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 год нужно представить в ИФНС по форме, которая утверждена приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558. Нового бланка декларации для сдачи декларации по НДС за 2016 год не разрабатывалось и не утверждалось. Поэтому актуальный бланк декларации по НДС для отчетности за 4 квартал 2016 года вы можете скачать на нашем сайте по этой ссылке.

Стоит заметить, что Приказом ФНС России от 20.12.

2016 № ММВ-7-3/696 «О внесении изменений и дополнений в приложения к Приказу Федеральной налоговой службы от 29 октября 2014 года № ММВ-7-3/558» в указанную форму декларации и порядок ее заполнения внесены многочисленные изменения и поправки.

Однако новый (обновленный) бланк декларации по НДС нужно применять начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года. Впервые сдать декларацию по новой форме нужно не позднее 25 апреля. В целях отчетности за 4 квартал 2016 года новую форму декларации по НДС применять и заполнять не следует.

Срок сдачи декларации за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС нужно сформировать и представить в ИФНС не позднее 25-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом (п. 5 ст. 174 НК РФ). Налоговым периодом по НДС считается квартал (ст. 163 НК РФ). Следовательно, декларация по НДС за 4 квартал 2016 года должна быть представлена в ИФНС не позднее 25 января 2017 года (это среда).

Если опоздать: что грозит

Если в срок не направить в ИФНС декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года, то возможно наступление налоговой ответственности в виде штрафа.

Размер штрафа составляет 5 процентов от суммы НДС, которая подлежит уплате (доплате) на основании опоздавшей декларации. Штраф начисляется за каждый месяц (полный или неполный) просрочки с подачей декларации.

При этом общая сумма штрафа не может быть больше 30 процентов от суммы налога и меньше 1000 руб. Поясним на примере.

Способ сдачи декларации

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года требуется передавать в ИФНС исключительно в электронном виде через уполномоченных спецоператоров. В электронном виде также нужно сдавать все уточенные декларации по НДС.

Причем это общее правило сдачи отчетности по НДС за 4 квартал 2016 года никак не связано с количеством работников, задействованных у налогоплательщика.

Декларации за 4 квартал 2016 года, сданные «на бумаге», в общем случае, считаются непредставленными (письмо ФНС России от 31.01.2015 № ОА-4-17/1350).

Состав декларации: что включать в отчет

В составе декларации по НДС за 4 квартал 2016 года все компании – плательщики НДС обязаны в обязательном порядке иметь:

титульный лист;
раздел 1 «Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет (возмещению из бюджета), по данным налогоплательщика».

Остальные разделы включайте в состав декларации за 4 квартал 2016 года, только если имели место операции, которые следует показать в таких разделах. То есть, допустим, если были операции, которые освобождены от НДС, то дополнительно нужно сформировать раздел 7<\p>

Источник: https://buhguru.com/buhgalteria/nds/dekl-nds-4-kv-2016.html

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 года

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдают компании — плательщики налога. Срок сдачи — до 25 января 2017 года. В этой статье — как заполнить декларацию без ошибок, бланк и наглядный образец.

Налоговики всегда уделяют пристальное внимание декларации по НДС. Поэтому важно заполнить отчетность без ошибок. Ведь цена промаха – вычеты и возмещение налога. О том, как заполнить декларацию, чтобы не пришлось ничего уточнять и пояснять, читайте далее.

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года сдайте не позднее 25 января 2017 года (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форма та же, ее утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@. Кто обязан сдать отчетность и в какие сроки? Как и в какую инспекцию представить отчет по НДС? На эти и иные вопросы вы найдете ответы в статье.

Декларация по НДС за 4 квартал 2016 бланк

Образец декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года

НК РФ четко определяет, кому необходимо отчитаться по НДС. В этот список входят компании и бизнесмены, если:

они в порядке статьи 145 НК РФ являются плательщиками налога;
в период с 1 октября по 31 декабря 2016 года выступали в роли налоговых агентов. Например, приобрели товары в России, но у иностранцев, не состоящих на учете в нашей стране; арендовали или купили государственное или муниципальное имущество и др. (ст. 161 НК РФ).
применяли УСН, ЕНВД, ЕСХН или патентную систему; отправляли товары на импорт; по своей воле или контрагента выписывали счета-фактуры с НДС, либо вели дела в простых товариществах;
освобождены от НДС, но выставляли счета-фактуры с налогом или торговали подакцизной продукцией.

Но есть и исключение, когда компании – плательщики НДС могут не сдавать декларацию, а сдать ее упрощенную версию (приказ Минфина от 10.07.2007 № 62н).

Это условие одно – в отчетном периоде у компании нет операций, которые облагаются налогом. К примеру, движения денежных средств нет ни на расчетном счете, ни в кассе.

Если такое условие не выполняется, за 4 квартал 2016 года сдайте декларациюпо НДС, хотя и нулевую.

В какую инспекцию надо сдать декларацию по ндс за 4 квартал 2016

Отчитаться по НДС надо только в той инспекции, где компания или бизнесмен числятся на учете (п. 5 ст. 174 НК РФ). За подразделения декларацию не сдают. Она формируется в целом по всей компании и представляется по месту учета головной организации.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Кто сдает отчетность по НДС в электронном виде.Если численность работников свыше 100 человек, сдавать декларацию по НДС надо исключительно по электронке через ТКС, (п. 5 ст. 174 НК РФ). Форму утвердила ФНС в приказе от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@.

Бланк декларации по НДС за 4 квартал 2016

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/51528-deklaratsiya-po-nds-za-4-kvartal-2016-goda-qqq-16-m10

Декларация по НДС за 4 квартал 2016

Check Also

Кто является налоговым агентом по НДС Налоговый агент по НДС – понятие, предусматривающее взятие на себя организацией обязанностей по начислению и уплате налога за контрагента.

Налоговый агент не может заявить вычет по НДС в течение трех лет Налоговые агенты могут заявить налоговые вычеты по НДС только в том налоговом периоде, в котором были соблюдены положения Налогового кодекса о налоговых вычетах и порядке их применения (статьи 171, 173 НК РФ).

Минфин России в письме от 17 ноября 2016 г.

№03-07-08/67622 разъяснил, что по общему правилу вычетам подлежат суммы НДС, которые заплатил налогоплательщик при покупке товаров или их ввозе на территорию РФ, если последующая реализация этих товаров облагается налогом на добавленную стоимость.

Расчет налоговой нагрузки по НДС: пример Компании на общей системе налогообложения помимо налога на прибыль вынуждены также ежеквартально рассчитываться и по НДС. Для расчета этих двух налогов важна сумма реализации, а также стоимость входящих товаров и услуг.

Порядок определения налоговой базы по НДС При реализации товаров, работ или услуг компании и индивидуальные предприниматели на ОСНО включают в их стоимость НДС.

Названы условия, при которых камеральная проверка декларации по НДС сократится до 2 месяцев ФНС в письме от 13.07.17 N ММВ-20-15/112 сообщила о внедрении программного комплекса «АСК НДС-2», с помощью которого риск-ориентированный подход применяется при камеральных проверках налоговых деклараций по НДС с сумой налога, заявленной к возмещению из бюджета.

Надлежаще оформленные документы на вычет по НДС дают право на вычет ИФНС провела выездную налоговую проверку ООО, по итогам которой установила, что Общество необоснованно применило налоговые вычеты по НДС по услугам о сопровождении реализации инвестиционных проектов, которые оказывались ему ООО «Г» по договору оказания услуг.

На плату за питание в поезде вычет по НДС не получить Вычет по НДС нельзя заявить в отношении дополнительных сборов и сервисных услуг, указанных в железнодорожном билете отдельной строкой, если туда включена плата за питание.

На заявительный порядок возмещения НДС могут рассчитывать больше организаций Президент России подписал Федеральный закон от 29 декабря 2015 г. №397-ФЗ, которым вносятся соответствующие изменения в Налоговый кодекс.

Минфин готовит закон о продлении льготной ставки по НДС для авиаперевозчиков Минфин приступил к разработке законопроекта, которым будут внесены поправки в Федеральный закон от 6 апреля 2015 г.

№ 83-ФЗ в части продления до 31 декабря 2020 года включительно срока действия положения подпункта 6 пункта 2 статьи 164 НК РФ.

Данная норма устанавливает ставку НДС на услуги по внутренним воздушным перевозкам пассажиров и багажа в размере 10% и утратит силу с 1 января 2018 года.

Макулатура НДС не облагается Нельзя отказаться от освобождения по НДС при реализации макулатуры. Об этом сообщил Минфин России в письме от 4 октября 2016 г. № 03-07-14/57637.

Кто платит НДС при покупке у иностранной фирмы доступа к онлайн-системе бронирования Российская организация, приобретающая услуги у иностранной организации по доступу к онлайн — системе бронирования отелей через интернет, должна исчислить и уплатить НДС в качестве налогового агента.

Кто должен отчитываться по НДС ФНС России напомнила в своем письме от 8 апреля 2015 г. № ГД-4-3/5880 о порядке предоставления декларации по НДС. На основании пунктов 5 и 5.

1 статьи 174 НК РФ форма налоговой декларации по НДС дополнена новыми разделами 8 – 12, в которые включены сведения из книг покупок и продаж, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур в случае выставления и (или) получения комиссионерами (агентами, экспедиторами, застройщиками или заказчиками, выполняющими функции застройщика) счетов-фактур при осуществлении ими предпринимательской деятельности в интересах другого лица, а также сведения из счетов-фактур в случае выставления их лицами, указанными в пункте 5 статьи 173 НК РФ. Плательщики НДС и те, кто указан в пункте 5 статьи 173 НК РФ представляют декларацию по НДС в электронном виде, начиная с отчетности за первый квартал 2015 года.

Когда применяется ставка 10% по НДС в отношении ветеринарных лекарств Лекарства ветеринарного назначения облагаются по пониженной налоговой ставке 10% при исчислении НДС, если коды таких товаров поименованы в ТН ВЭД ЕАЭС, утвержденной постановлением Правительства РФ от 15 сентября 2008 г. №688, включены в государственный реестр лекарственных средств, размещенный на официальном сайте Минсельхоза России, и по ним имеются регистрационные удостоверения.

Когда применяется вычет НДС по объектам интеллектуальной собственности? ИНФС провела выездную налоговую проверку ПАО, по результатам которой доначислила обществу НДС и указала, что ПАО нарушило абзац 3 пункта 1 статьи 172 НК РФ и неправомерно включило в состав налоговых вычетов сумму НДС по работам и услугам, выполненным сторонними организациями по созданию интеллектуальной собственности, до принятия этих объектов на учет в качестве нематериальных активов.

Когда можно применить нулевую ставку НДС при экспорте Несмотря на то, что российская организация реализует иностранному покупателю товары, право собственности на которые переходит на территории РФ до момента помещения под таможенную процедуру экспорта, налогообложение НДС будет осуществляется по нулевой ставке, при условии представления в налоговый орган документов, предусмотренных статьей 165 НК РФ. Такое разъяснение представил Минфин России в письме от 12 января 2017 г. №03-07-08/630.

Когда льготная ставка НДС не действует? В письме от 2 сентября 2014 г. № 03-07-07/43960 Минфин рассмотрел случай противоречия в нормативных актах, дающих основание на применение ставки НДС 10%, на примере реализации колбасы фаршированной высшего сорта, пишет ]]> audit-it.ru ]]> .

Коды видов продукции, ввоз и реализация которых облагается НДС по ставке 10%, определяются правительством РФ. Его постановлением от 31 декабря 2004 г. № 908 утверждены перечни кодов видов продовольственных товаров в соответствии с ОКП и ТН ВЭД ТС, облагаемых НДС по ставке 10%.

В этом перечне код указанной колбасы присутствует.

Камеральная проверка для возврата НДС может быть завершена раньше срока ФНС в письме от 12 мая 2017 г.

№ БС-18-3/[email protected] рассмотрела вопрос об ускоренном порядке возврата НДС при экспорте товаров, приобретенных в рамках биржевой торговли, а также принятия биржевых документов в целях подтверждения права на получение возмещения при налогообложении по налоговой ставке 0 %. Налоговики разъяснили, что согласно статье 176.

1 НК РФ в течение пяти дней со дня подачи заявления о применении заявительного порядка возмещения налога налоговый орган проверяет соблюдение налогоплательщиком требований, предусмотренных пунктами 2, 4, 6 и 7 статьи 176.1 Кодекса и принимает решение о возмещении суммы налога, заявленной к возмещению.

Какие услуги по обслуживанию воздушных судов освобождаются от НДС ФНС России в письме от 1 августа 2017 г. №СД-4-3/[email protected] рассмотрела вопрос об освобождении от НДС услуг, оказываемых АО, по содержанию и авиационно-техническому обслуживанию самолетов и вертолетов, включая летную эксплуатацию и техническое обслуживание воздушных судов на территории аэропорта.

Источник: https://season-mir.ru/nds/deklaraciya-po-nds-za-4-kvartal-2016

Декларация по НДС в 2016 году

Налоговая декларация по НДС — это вид отчетности, подаваемой в ИФНС, по месту постановки на учет. Сдают декларацию плательщики НДС, налоговые агент, удерживающие НДС согласно НК РФ, а также те организации и ИП, которые освобождены от уплаты этого налога, но тем не менее в отчетном периоде выставляли своим клиентам счета-фактуры с выделенной суммой налога.

В 2016 году заполнять следует форму декларации по НДС, которая утверждена Приказом ФНС России от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@. Это приказ не только утверждает актуальный бланк декларации, но и содержит в приложении порядок заполнения, в котором подробно расписывается, что в какую строку писать. При заполнении декларации следует опираться именно на этот документ.

В 2016 году декларация по НДС сдается 4 раза — по итогам каждого квартала, сроки для сдачи — до 25 числа включительно следующего месяца за отчетным кварталом. Если 25-е число — это выходной, то крайняя дата сдачи декларации по налогу на добавленную стоимость переносится на следующий рабочий день.

Те организации и индивидуальные предприниматели, которые являются налогоплательщиками НДС по НК РФ обязаны сдавать декларацию по этому налогу в электронном виде. Остальные могут подать отчет в налоговую на бумаге. Бумажная форма декларации может быть передана по почте письмом с описью вложения или лично инспектору ИФНС.

Поля отчета состоят из клеток, для каждой буквы, цифры, знака предусмотрена отдельная клетка. Суммы, которые вписываются в поля, не должны содержать копеек, и следует округлить до полных рублей.

Предлагаем скачать актуальный бланк декларации по НДС по ссылке внизу статьи. Также мы заполнили декларацию за 1 квартал 2016 году для сдачи его до 25 апреля 2016 года включительно. Скачать заполненный образец можно также внизу статьи бесплатно в формате excel.

Образец заполнения

Любая налоговая декларация содержит множество листов, как правило, налогоплательщику не нужно заполнять все листы, а следует выбрать те из них, которые соответствуют тем операциям, которые были у налогоплательщика в отчетном периоде.

Что касается бланка декларации по НДС, то здесь имеется 12 разделов с приложениями. Заполняются только те разделы, которые соответствуют операциям налогоплательщика. Если в разделе отражаются операции, которые налогоплательщик не выполнял, то и заполнять его не нужно. Обязательными для всех являются титульный лист и раздел 1, остальные — в зависимости от операций, выполняемых по НДС.

При заполнении за 1 квартал 2016 году следует на титульном листе указать отчетный период 21 и поставить год — 2016. На титульном листе имеет поле для указания того, была ли реорганизация или ликвидация в отчетном периоде, если таких процедур не проводилась, то поля не заполняются.

В разделе 1 нужно указать конечную сумму налога на добавленную стоимость, которая должна быть уплачена в бюджет или возмещена из него (строки 040, 050). Если сумму НДС указывает организация или ИП, не являющиеся плательщиком налога, но выставляющие счета-фактуры с НДС, то ее нужно занести в строку 030.

Второй раздел заполняют налоговый агенты по НДС, которые обязаны удерживать налог согласно НК РФ.

В третьем разделе ведется расчет налога к уплате или возмещению, он обязателен для заполнения всеми налогоплательщиками НДС. Образец заполнения этого раздела можно посмотреть в примере, который приведен для скачивания ниже.

Операции, облагаемый нулевой ставкой НДС, отражаются в раздела 4, 5 и 6.

Восьмой раздел заполняется всеми налогоплательщиками НДС и налоговым агентами, здесь отражается информация обо всех полученных счетах-фактурах, к которых выделена сумма налога — согласно книге покупок. Здесь следует заполнять столько листов, сколько необходимо для отражения информации по всем полученных счетам-фактурам. На последнем листе подводятся итоги отраженной в восьмом разделе информации.

Девятый раздел заполняется на основании книги продаже, здесь отражаются данные по всем выставленным счетам-фактурам с выделенным налогом.

Счета-фактуры, выставленные по договорам комиссии и агентским договорам отражаются в 10 и 11 разделах.

Последний 12-й раздел заполняют только организации и ИП, которые не являются плательщиками НДС, но выставляют счета-фактуры с учетом этого налога.

Подробное заполнение декларации по НДС можно посмотреть в Порядке заполнения — втором приложении к указанному выше приказу.

Скачать образец декларации

Источник: https://1000form.ru/deklaraciya-po-nds-v-2016-godu/

Сроки сдачи декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

В ежеквартальном режиме налогоплательщики, обязанные уплачивать НДС, подают соответствующую декларацию. За 2016 год осталось подать последнюю декларацию за 4 квартал, сделать это нужно не позднее 25 января 2017 года. Об этом расскажем подробнее.

Формат представления декларации по НДС за 4 квартал 2016 года

Собственно, в формате представления декларации ничего пока не изменилось, как и прежде ее бумажный и электронный вариант подаются по формам, утвержденным приказом ФНС от 29.10.14 № ММВ-7-3/[email protected]

Обратите внимание, что согласно пункту 4 статьи 174 Налогового кодекса РФ каждый плательщик НДС обязан подавать соответствующую декларацию по этому налогу.

Согласно положениям статьи 80 Налогового кодекса РФ декларации по НДС в электронном виде обязаны быть подписаны усиленной электронной цифровой подписью. Подписывать документ имеет право как непосредственный плательщик налога, так и его законный представитель по доверенности, копию которой нужно будет приложить к подаваемой декларации, как того требует абзац 3 пункта 5 статьи 80 НК РФ.

Кто обязан подавать декларацию по НДС электронно?

Декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года нужно будет подать до 25 января 2017 года, как мы уже отметили выше и срок этот одинаков как для электронной, так и бумажной декларации. Тут важно разобраться, в каком случае компания должна подготовить электронную форму, а когда вправе отчитаться на бумаге.

Кто обязан, согласно положениям пункта 1 статьи 143 НК РФ, подать декларацию электронно? Это плательщики НДС, а именно:

компании;
ИП;
лица, переправляющие товар через границы Таможенного союза.

Более того, согласно регламентам письма ФНС от 30.01.15 № ОА-4-17/[email protected], если ими подается только бумажный вариант декларации, то документ считается непредставленным.

В бумажном формате декларацию по НДС за 4 квартал 2016 года имеют право подавать налоговые агенты и лица, не являющиеся плательщиками НДС или освобожденные от уплаты данного налога. Такие права прописаны в пункте 5 статьи 173 и пункте 5 статьи 174 НК РФ.

Стоит отметить, что для данной группы неважно, какова численность работников в компании. Иначе дела обстоят с организациями – налоговыми агентами, не признающимися плательщиками НДС либо освобожденные от уплаты данного налога.

К ним применимы требованиям абзаца 2 пункта 5 статьи 174 НК РФ.

Так, если численность работников в таких компаниях менее 100 человек, а также если к организации нельзя применить термин «крупнейший налогоплательщик», то она может подавать бумажный вариант декларации по НДС.

Источник: https://ppt.ru/guide/news/137634

Обзор декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года составляется по установленной форме, которая была утверждена в рамках приказа ФНС РФ от 29.11.2014 года.

Крайним сроком подачи такого документа является 25 января 2018 года. Стоит отметить, что почти все организации должны в обязательном порядке осуществить сдачу отчета по ТКС.

В противном случае документ будет считаться недействительным, что может повлечь за собой определенные санкции.

Оплата налогового сбора за рассматриваемый период времени осуществляется путем вноса трех сумм, по 1/3 от общего уровня налога на добавочную стоимость. Крайний срок для осуществления соответствующей операции установлен в пределах 27 марта 2018 года.

Когда и как сдавать

Последним днем сдачи декларации в территориальное отделение налоговой службы является 25 число месяца, который следует за отчетным периодом. За четвертый квартал 2018 года необходимо отчитать до 25 января 2018 года. Данный день является рабочим, что указывает на то, что срок не может быть перенесен на другую дату.

В качестве исключения могут выступить только те налоговые агенты, которые не оплачивают в соответствии с законодательством налог на добавленную стоимость. Данные организации могут сформировать декларацию в бумажном виде. Однако в тех случаях, когда те же организации выставляют счета-фактуры в рамках посредничества по комиссионным соглашениям, то они должны составлять электронный документ.

При электронном формате составления отчета необходимо учитывать следующие нюансы:

документ в каждом конкретном случае должен быть в обязательном порядке подписан с помощью цифровой подписи;
в качестве даты отправки документации выступает дата ее фактического предоставления;
в случаях, если требуется электронное оформление декларации, но она предоставляется в бумажном виде, то документ автоматически становится недействительным – данное положение четко регламентируется статьей 174 Налогового Кодекса.

Стоит отметить факт того, что, если срок подачи соответствующей документации нарушается организацией или индивидуальным предпринимателем, то это является прямым основанием для применения определенных санкций со стороны сотрудников территориальной налоговой инспекции.

Важно помнить о факте того, что важно указание в обязательном порядке коэффициента ОКВЭД. Для понимания того, какой ОКВЭД ставить необходимо обратиться к актуальной выписке ЕГРИП или ЕГРЮЛ или определить код по установленному классификатору, который был сформирован государственным центром статистики 31 января 2018 года путем издания указа №14.

Титульный лист:

Раздел 1:

Раздел 3:

Раздел 8:

Раздел 9 по первой операции:

Раздел 9 по второй операции:

Раздел 9 по третей операции:

Итоговые показатели раздела 9:

Кто обязан подавать

Декларация по НДС за 4 квартал 2018 года должна быть составлена как предприятиями, так и индивидуальными предпринимателями, а также посредниками, которые могут быть признаны в качестве налогоплательщиков по НДС или выступают в качестве налоговых агентов.

Подробный список лиц и организаций, которые должны в обязательном порядке подготовить соответствующий документ, представлен в табличном варианте ниже:

Организация или лицо	Плательщики по НДС	Организации, которые применяют специальные режимы по НДС	Установленный срок передачи в руки сотрудников контролирующих органов
Продавцы товаров или услуг	Подают документ, оформленный исключительно в электронном виде. В декларации должна быть отражена вся актуальная информация, содержащаяся в книге или журнале учета.	Подают декларацию по электронной форме исключительно в том случае, если в отчетном периоде выставлялись счета-фактуры. Соответственно, в документе в обязательном порядке отражаются данные, прописанные в счетах.	Не позднее 25 числа того месяца, который следует сразу за отчетным периодом.
Налоговые агенты	Подают декларацию в электронной форме по ТКС	—
Посредники, которые не выступают в качестве налоговых агентов	Документ подается в электронном виде с указанием актуальной информации из книги продаж	Подается журнал учета счетов-фактур исключительно в электронной форме, которые были получены или выставлены в рамках посредничества.
Иностранные компании и их непосредственные налоговые агенты	Подают документ с помощью специального поля в личном кабинете плательщика налогов на официальном сайте ФНС. Также могут быть случаи, когда подача должна быть произведена через оператора, занимающегося оборотом документации в электронном виде	Нет

Стоит отметить факт того, что, если зарубежная компания не успевает подать декларацию в установленные ранее сроки, то представители налоговой службы отправят в течение месяца специальное уведомление по установленной форме. Если в рамках определенного периода компания не совершала операции, отражаемые в налоговой декларации, то документ можно не составлять.

В данных рамках важно учитывать ряд установленных условий, при невыполнении которых предприятие должно позаботится о составлении нулевой декларации по НДС. Такая нулевая декларация может быть составлена любым бухгалтером, в том числе и представителем специализированной фирмы.

Инструкция по оформлению разделов

Декларация по налоговому сбору за последний квартал 2018 года включает в себя титульный лист и двенадцать разделов, которые дополняются специальными приложениями. В зависимости от сферы деятельности организации, а также от перечня хозяйственных операций должны быть в обязательном порядке заполнены определенные разделы.

Актуальная информация по оформлению разделов представлена в табличном варианте ниже:

Порядок	Заполняемые разделы
Если конкретная организация осуществляет свою деятельность в соответствии с общей системой налогового обложения и работает без привлечения посредников	Происходит обязательное заполнение первого листа, а также разделов 1,3,8 и 9. В качестве исключения в данном случае выступают только приложения, имеющие прямое отношение к разделу №3
Если организация занимается восстановлением НДС по объектам недвижимого имущества. Которое применяется при проведении операций необлагаемого характера.	Приложение 1 к разделу №3
Если юридический адрес организации расположен на территории иностранного государства	Приложение 2 к разделу №3
Для отражения налога на добавленную стоимость со стороны налогового агента	Раздел №2
Для мероприятий, связанных с экспортом продукции	Разделы №4-6
Для операций, при которых вычисление НДС не осуществляется	Раздел №7
При формировании дополнительных листов для журналов реализации или приобретения товаров	Приложение 1 к разделам №8-9
Для посредников, которые занимаются выставлением счетов-фактур в рамках комиссионных соглашений	Разделы №10-11
При формировании счета –фактуры для мероприятий, которые не попадают под обложение НДС	Раздел №12

Важно помнить о том, какая форма документа используется – старая или новая. Налоговая декларация должна быть в обязательном порядке подготовлена по новой форме.

В ином случае сотрудники территориальной налоговой инспекции могут не допустить соответствующий документ к процедуре проверки.

Помимо прочего важно учитывать и изменения, которые на ежегодной основе вносятся в статьи Кодексов и в положения законодательства.

Порядок заполнения декларации по НДС за 4 квартал 2018 года

Те налоговые агенты, которые не являются непосредственными плательщиками налоговых сборов в рамках НДС или являются налогоплательщиками, которые были освобождены от своих обязательств в соответствии с действующим законодательством, могут предоставлять соответствующую декларацию в контролирующие органы на бумажных носителях.

Соответствующее обязательство может быть распространено и на те организации, которые в своей трудовой деятельности выполняют функции застройщика объектов жилого фонда.

В случаях, если налоговые агенты включая тех, которые действуют по упрощенной системе налогообложения, не осуществляют деятельность, напрямую связанную с посредничеством, то они могут предъявлять декларацию в бумажном виде и в последующие отчетные периоды.

Стоит отметить, что каждое заинтересованное лицо может получить образец заполнения декларации у сотрудников территориального отделения налоговой службы. В соответствующем документе предприятия должны в обязательном порядке указывать информацию из журнала реализации и покупки продукции и сырья.

В случае деятельности, которая имеет посредническую направленность, копании должны указывать в документе сведения из книги учета счетов-фактур. Для каждой декларации предусматривается определенный набор разделов, в которых указываются данные из журнала выставленных счетов-фактур по операциям, основанным на комиссионном соглашении.

Помимо прочего, предприятия с упрощенной системой налогообложения заполняют отдельный раздел, в случае выставления счетов-фактур с выделенным НДС. В соответствующем поле документа требуется указать все актуальные реквизиты для счетов. В некоторых случаях сотрудники контролирующей инспекции могут потребовать то, чтобы организацией была подготовлена уточненная форма документа.

Сроки отчётов

Для каждой конкретной декларации по НДС устанавливается определенный срок сдачи документа. В соответствии с положениями федерального законодательства соответствующая операция должна быть осуществлена до 25 числа того месяца, который следует сразу за последним периодом отчетности.

С актуальными сроками сдачи налоговой документации каждое заинтересованное лицо может ознакомиться и скачать бесплатно на официальном сайте ФНС РФ или путем личного обращение в территориальное отделение контролирующей инстанции.

Возможные штрафы

Реальной датой предоставления декларации по налогу на добавленную стоимость за четвертый квартал 2018 года является момент ее отправки.

Данный факт в обязательном порядке фиксируется конкретным электронным оператором.

Получение декларации подтверждается сотрудниками контролирующих органов путем подготовки специального уведомления, которое высылается по адресу отправителя в течение 24 часов с момента получения документа.

Стоит отметить, что размер штрафа не может быть выше 30% или менее 1000 рублей. При обнаружении ошибок в предоставленной документации уполномоченные инспекторы сообщают о данном факте руководству предприятия на основании положений, содержащихся в письме ФНС РФ от 06.11.2015 года.

По каждой операции по НДС, в которой сотрудники налоговой службы нашли недочеты, указывается один из четырех возможных кодов ошибки:

Первый код	Указывается только в тех случаях, если запись о той или иной операции отсутствует в соответствующем документе или же контрагент отказался от предоставления декларации полностью.
Второй код	Указывается в случаях, если обнаруживается несоответствии информации между сведениями из журнала покупок и данными из книги продаж в декларации организации или конкретного контрагента.
Третий код	Указывается, если актуальные сведения об операциях не соответствуют действительности.
Четвертый код	Указывает факт того, что, возможна, была допущена ошибка при заполнении одного из разделов – при этом сотрудники налоговой инспекции должны указать номер раздела с ошибкой в скобках.

Источник: https://buhuchetpro.ru/deklaracija-nds-za-4-kvartal-2016-goda/

Декларация по НДС за 4-квартал 2017-года

Приказом ФНС от 20.12.2016-года утвержден новый бланк декларации НДС за 4-квартал 2017-года. Этот отчет обязателен для всех субъектов бизнеса, хотя бы единожды выставивших контрагентам счет-фактуру.

Последние не всегда являются плательщиками НДС. Форма декларации за 4-квартал 2017-года едина для всех плательщиков НДС, в том числе для ИП на УСН, патенте и ЕСХН, получивших счет-фактуру от контрагента.

Изменения в бланке

Одним из основных новшеств является внедрение новых 16-значных кодов. Их придется учитывать при составлении отчета. Изменения коснулись следующих строк:

041 и 042. Операции с товарами, облагаемыми НДС в процессе таможенных процедур (ст. 151 НК РФ);
Здесь необходимо отразить расходы в пользу счета по капитальным планам;
090 и 060. Подробнее о них можно узнать, если скачать декларацию по НДС на 4-квартал 2017-года;
070 и 010 из 6-го раздела. Исключена необходимость отражения информации в них.

Отличия от старых бланков

Помимо изменений, новый документ содержит ряд новшеств. С учетом дополнений бланк декларации НДС на 4-квартал 2017-года имеет следующую структуру:

Глава №3 затрагивает подсчет налогов, обязательных для внесения в местные бюджеты; имеет отдельное приложение для отражения сумм выплаченных и восстановленных налогов;
4-раздел показывает порядок расчета налогов по товарам с нулевой ставкой НДС;
6-раздел отражает порядок начисления налогов на товары, не имеющие документальных оснований для нулевых ставок;
В 8-разделе появилась страница 00309127 для отражения операций прошлого периода;
Страница 00309858 (9-й раздел). Для урегулирования данных книги продаж истекшего периода;
Страница 00309196. Справочная информация по зафиксированным в книге продаж операциям предыдущего периода;
Приложение №1 с порядком кодовых обозначений операций.
Приложение №2 к Приказу о заполнении форм НДС.

Количество разделов в новой форме такое же, как и в старой версии – 12. По-прежнему для плательщиков НДС обязательным является титульный лист и раздел №1. Разделы 2-12 необязательны к заполнению, если по соответствующим статьям не было операций.

https://www.youtube.com/watch?v=kt4L9tLq7ig

Поскольку декларации по НДС принимаются электронно, бухгалтерам сложно заполнять разделы выборочно. Руководствуясь этой точкой зрения, представители налоговых органов рекомендуют сдавать декларацию в полном объеме. Строки, по которым предприятие не проводило операций, оставляют пустыми.

Составление декларации

Порядок расчета НДС остается прежним. В ближайшее время могут быть внесены изменения в категорию товарных единиц. Обсуждается вопрос о снижении ставок НДС на реализацию плодово-ягодных культур и винограда с 18 до 10%. Со списком товаров, имеющих специальные льготы по НДС, можно ознакомиться в 164-статье НК РФ.

Нововведения вступают в силу с начала 2018-года. Предстоящий период сдачи декларации касается последнего квартала 2017-года, поэтому она будет подаваться в прежней форме и на старых бланках.

Бланк декларации ндс за 4 квартал 2017

Образец заполнения декларации НДС за 4 квартал 2017

Порядок составления

Порядок составления декларации по НДС за 4-квартал 2017 должен придерживаться следующего порядка:

Титульный лист и 1-й раздел с указанием ответственного лица — бухгалтера или предпринимателя;
Если компания не числится плательщиком НДС, но получила от контрагентов счета-фактуры с НДС, то в ее декларации заполняется только титульник и раздел №1;
Если активно велись операции, облагаемые НДС, то вводятся данные в 12-часть 2-раздела и приложения к 3, 8, 9-разделам;
2-раздел заполняется представителем налогового органа;
3 и 6-пункт заполняются только в том случае, если в последнем квартале отчетного периода были осуществлены соответствующие операции;
В 7-пункте необходимо отобразить следующее: операции, не облагаемые НДС или освобожденные от него, сбыт в другие сраны, поступления или авансы в счет будущих продаж товаров с циклом более 6-ти месяцев;
8-пункт отведен для внесения данных из прошлого отчетного периода;
В 9-пункт вносятся данные из книги продаж;
11 и 12-пункты содержат информацию о счетах-фактурах, выписанных за посредническую деятельность компании;
12-пункт должен содержать информацию о счетах-фактурах НДС при непредусмотренном отчислении налогов.

Срок подачи отчетности остается неизменным: декларация за 4-квартал 2017-года по НДС должна быть направлена в местный налоговый орган до 25-января 2018-года.

Источник: https://buhnk.ru/nds/deklaratsiya-nds-4-kvartal-2017/

Декларация по НДС за 2016 год: скачать бесплатно бланк в формате Excel

21.06.2016

Скачать бланк, по которому заполняется декларация по НДС, можно прямо у нас, здесь же вы найдете образец правильного заполнения данного вида отчетности:

Для удобства оформления бланк декларации представлен в формате документа Excel, важно придерживаться последовательности его заполнения, с порядком можно ознакомиться в данной статье.
Пример оформления отчетности по НДС. Уже с 1 квартала 2016 года новый формат бумаги вступает в действие.
Как заполнять категории 8 и 9, без которых декларацию в отдельных случаях могут не принимать в налоговой и когда? Если нужно вписывать информацию, проходящую по добавочным листам книг реализации и покупок товаров, услуг.
Как правильно отобразить операции, связанные с осуществлением хозяйственной деятельности предприятия, но освобожденные от исчисления сумм по НДС. Соответственно эти знания могут понадобиться только когда в подотчетном периоде предприниматель столкнулся с не подлежащими налогообложению по НДС операциями.
Что делать, если предприятие, состоящее на спецрежиме, предоставило счет–фактуру с обозначенной суммой платежа в госказну. Данный формат заполнения декларации по НДС начинает действовать не в 2016, а еще в 1 квартале 2015 года.
Объяснения, которые даются относительно несостыковок, выделенных в разделе 8 отчетности по НДС. Самостоятельно вписывать пояснения не нужно, если работнику налоговой инстанции будет что–то неясно, он согласно процедуры отошлет вам требование с замечаниями по показанной бумаге.
Сопроводительное письмо, которое помогает быстрее разобраться с тонкостями заполнения декларации данной конкретной организацией.
Образец оформления декларации, если предприятие занимается экспортом продукции. Здесь вы узнаете, как точно и правильно показать, задекларировать поставки по экспорту, а также сделать вычет НДС по операциям, которые уже были подтверждены или наоборот еще не были.
Как составить ответ на требование сотрудников ИНФНС, которые касаются декларации по НДС. Речь идет о пояснениях контрагента, а именно по его КПП. Может понадобиться если вы ранее неверно обозначили КПП данного участника.
Как оформить декларацию, если предприятие было налоговым агентом и на данный момент считается налогоплательщиком НДС. Эти знания и умения понадобятся в случае, когда предприятие берет в аренду у государства недвижимое имущество либо же покупает продукцию у иностранных организаций. На месте товаров могут быть и услуги.
Представим себе ситуацию, что предприятие было в роли налогового агента и не относилось к плательщикам НДС. Образец заполнения потребуется при составлении отчетности с 1 квартала 2015 года, обязательные условия – организация, находящаяся на спецрежиме по взиманию налогов, взяла в аренду государственное недвижимое имущество или купило продукцию у иностранных фирм.
Образец, как записывать декларацию по НДС, если компания транспортировала продукцию из стран, которые входят в перечень Таможенного союза. Умение правильно заполнять отчетность может потребоваться если предприятие приобретало товары в Беларуси или, к примеру, в Казахстане. За какой месяц необходимо отчитываться перед налоговой? Тогда, когда фирма приняла товары на учет.

Варианты предоставления отчетности по НДС

В 2016 году изменения коснулись и способов показа налоговой документации: теперь формат составления допускается только электронный, что подтверждает п. 5 ст. 174, размещенной в Налоговом Кодексе Российской Федерации.

Исключение составляют только те налоговые агенты, которые не относятся к плательщикам НДС или относятся, но при этом освобождены от обязательств погашения данных сумм – они могут показывать декларацию на отпечатанном бланке, заполненном вручную. Что касается электронного варианта подачи, здесь существует налаженная связь по электронной почте.

Если не идет речи о посреднической работе, налоговый агент может претендовать на подачу документации на бумажном носителе. Чтобы процедура была более ясной и понятной, прочитайте эту статью нашего журнала, в которой описаны конкретные случаи, когда организации разрешается оформлять бланк от руки, а когда только в электронном виде.

Теперь в декларации находится большее количество разделов, которые учитывают данные, занесенные в книгу реализации товаров и их покупок. Посредническая деятельность дополнительно подразумевает сведения из учетного журнала о выданных на руки и выписанных счетах–фактурах.

Общий порядок не устанавливает посредников-«упрощенцев» в качестве плательщиков сумм по НДС, а значит и составлять отчетность тоже нет необходимости.

Однако за ними остается обязательство перевыставлять счета на взносы, реализованные или приобретенные для комитента продукции, где определяется платеж НДС.

Еще раз напоминаем вам о том, что в отчетность следует внести в том числе информацию из журнала учета имеющихся счетов–фактур.

В самое ближайшее время мы обязательно ознакомим вас с разными ситуациями, определяющими заполнение декларации в обновленном формате, материал достаточно емкий, но при этом полезный каждому «упрощенцу». Чтобы прочитать статью, как только она будет выложена на нашем сайте, подпишитесь на новости нашего канала.

Скачать бесплатно бланк в формате Excel.

Источник: https://taxpravo.ru/analitika/statya-379464-deklaratsiya_po_nds_za_2016_god_skachat_besplatno_blank_v_formate_excel

Декларация по ндс с 2015 года образец заполнения

На основании приказа ФНС, который был издан 29.10.2014 была утверждена и начиная с 1 кв. 2015 года введена обязанность предоставлять декларацию по НДС по новой форме.

Рассмотрим порядок заполнения разделов декларации, сроки сдачи и оплаты по налогу, которые также претерпели изменения с 2015 года.

В конце статьи вы сможете скачать пример заполнения отчета по новой форме, а также выложена действующая форма бланка.

Кто обязан предоставлять декларацию, сроки сдачи и сроки оплаты

Обязанность предоставлять декларацию по НДС возникает у ниже перечисленных категорий организаций, при выставлении ими счетов-фактур (далее по тексту с/ф) покупателю:

Организации, являющиеся налогоплательщиками НДС, в их число так же входят:
- Организации, осуществляющие операции, которые не подлежат налогообложению в соответствии со статьями 149, 150 НК
- Организации, осуществляющие операции, которые согласно ст.146 НК, п.2 не будут являться объектом налогообложения
- Организации, реализующие товар (услуги, работы) на месте, которое не признается территорией РФ, в соответствии со ст. 148 НК.
Налоговые агенты, организации, на которые возлагается обязанность, согласно НК РФ, исчислять, удерживать и перечислять в бюджет НДС. Подача ими декларации не зависит от должны они ее подавать или нет согласно результатов собственной деятельности
Лица, которые не являются налогоплательщиками налога, но в ходе своей деятельности в текущем периоде выставляли счета-фактуры покупателю с выделением НДС (на основании статьи 173 НК, п.5).

При наличии у предприятия обособленных подразделений отчитываться за всю организацию в целом должна головная организация по месту ее регистрации.

Сроки отправки отчетности

Сроки предоставления отчетности по НДС за 2015 год – необходимо подать декларацию по истечению отчетного периода, до 25 числа следующего за ним месяца:

За 1й кв., не позже 27 апреля
За 2й кв., не позже 27 июля
За 3й кв. не позже 26 октября
За 4-й кв., не позже 25 января 2016 года

Срок подачи отчета установлен на 25 число, вместо 20-го, при выпадении даты на выходной или праздник, сроки переносятся на первый рабочий день, следующий за ним.

Лица, освобожденные от НДС и лица, применяющие спец.режимы, выступающие в качестве налоговых агентов, но при этом не являющиеся посредниками, имеют право предоставлять отчетность на бумажных носителях, cт. 174 НК п.5., письмо ФНС от 20.03.2015.

Срок оплаты

Оплата по декларации производятся путем перечисления по окончании отчетного период 3-х равных долей от суммы, указанной в отчете, т.е. по 1/3 части до 25 числа каждого месяца, начиная с месяца после окончания периода (квартала). Так за 2015г. Оплата производится не позже следующих дат:

За 1й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в апреле – до 27, в мае до 25, в июне до 25
За 2й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в июле – до 27, в августе – до 25, в сентябре – до 25
За 3й квартал, по 1/3 до следующих чисел: в октябре – до 26, в ноябре – до 25, в декабре – до 25
За 4й квартал, по 1/3 до следующих чисел в 2016 году: в январе – до 25, в феврале до 25, в марте – до 25

Какие разделы необходимо заполнять

В общем случае, если у организации возникает обязанность предоставлять отчетность по НДС в инспекцию, то необходимы следующие листы:

Титульный лист необходим всем, кто предоставляет данную отчетность
Раздел №1, в котором прописывается сумма налога к уплате или возмещению (для всех)
Разделы 2-12 заполняются в случае, если у организации проводилась деятельность, которая должна в них отображаться.

Рассмотрим, более подробно, каков порядок заполнения для некоторых категорий налогоплательщиков и в каких случаях:

Если организация не является плательщиком налога в связи с применением режима УСН, ЕНВД, ЕСХН, Патента или на основании ст. 145 НК, то отчет подается в следующих случаях:
- Если организация выставляет с/ф и выделяет НДС, то кроме титульного листа заполняется раздел 1;
- Если организация является налоговым агентом, на основании ст. 161 НК, то помимо Титульного листа, заполняется Раздел 2
Если организация не осуществляла операций, которые подлежат налогообложение данным налогом или операций, которые освобождаются от налогообложения, по факту предоставляет нулевую декларацию по НДС, то необходимо заполнить Титульный лист и Раздел 1
При осуществлении организацией ниже перечисленных операций, помимо Титульного листа заполняются Разделы №1 и №7:
- Которые не подлежат налогообложению на основании статей 149, 150 НК.
- Если операции, которые не признаваться объектом налогообложения на основании Налогового Кодекса, ст. 146 НК, п.2.
- При реализации товаров (услуг или работ) на месте, которое не признается территорий РФ, на основании ст. 148 НК.
- Получившие предоплату (в том числе частичную) за поставки товаров (услуг, работ), срок изготовления которых будет превышать 6 месяцев, по утвержденному ПП перечню № 468 от 28 июля 2006 г. По каждому товару сроки производства должны быть подтверждены документами.
При осуществлении организацией деятельности, при которой она должна уплатить налог, как налоговый агент, на основании предусмотренного порядка по ст. 161 НК, кроме Титульного листа, заполняется Раздел 2
Если организация ведет деятельность, как налоговый агент, которая не подлежит налогообложению, по ст. 149, 150 НК, и не является объектом налогообложения на основании ст. 146, п. 2 Налогового кодекса, то заполняется Титульный лист, Разделы №1 (в нем проставляются прочерки), №2, №7

Пример заполнения декларации по НДС

Опишем порядок заполнения отчета по НДС на основе примера. Обозначим кратко разделы, а более подробно вы сможете почитать по ссылкам. В конце раздела – можно скачать заполненный пример.

Титульный лист

Титульный лист является обязательным при формировании декларации. В нем необходимо указать ИНН, КПП (если заполняется предпринимателем, то вместо КПП проставляются прочерки). Так же ставится номер корректировки отчета в форме «0–», при первичном, и далее «1–» и т.д., при последующих.

C 1 января 2017 года изменяется порог для перехода на УСН

Далее проставляется налоговый период – первый квартал «21», и год отчетности. Код Налоговой состоит из 4- цифр. После необходимо заполнять код по месту постановки на учет, так для налогоплательщика, который не является крупнейшим, ставится «214».

Указываем полное наименование организации (предпринимателя), код ОКВЭД – указывается не менее 4 цифр. Далее при сдаче очередной отчетности, в поле реорганизации ставим «-» и вместо ИНН и КПП тоже самое. При реорганизации или ликвидации «1» и «0» соответственно. Указываем контактные данные и количество предоставляемых листов.

После указываете «1», если предоставляется ответственным лицом организации, «2» – представителем (доверенным лицом), после вносите данные соответствующего лица, дата утверждения, подпись, печать.

В случае заполнения предпринимателем, необходимо поставить дату утверждения документа, подпись и при наличии, печать (ФИО не ставится).

Более полное заполнения титульного листа с заполненным образцом смотрите, перейдя по ссылке.

Раздел 1. Сумма налога к уплате

В строке 010 указывается код ОКТМО, заполняется слева направо, в пустых ячейках ставьте «-».

В строке 020 – номер КБК по налогу.

В строке 030 – указывается сумма НДС к уплате, который начислен в соответствии со ст. 173 НК, п.5. (Если с/ф выставляется организацией, которая освобождена от уплаты НДС). Данная сумма не отражается в разделе 3, не рассчитывается в строках 040, 050 в разделе 1.

По строкам 040, 050 отображаются итоговые суммы разделов 3-6. Если налоговая база отсутствует, ставится прочерк.

Строки 060-080 требуют заполнение, если в поле кода места назначения указано значение «227»

Для более подробного ознакомления с заполнением Раздела 1 перейдите по ссылке.

Раздел 2. Сумма налога к уплате, по данным налогового агента

Заполняется, если организация является налоговым агентом.

В строках 010 – 030 необходимо указать КПП, ИНН и наименование иностранной организации, если она Российская, то ставим прочерк.

В строку 040 вносим КБК, в строке 050 код ОКТМО.

Строка 060, считается по формуле строка 080 + 090 -110.

В строке 070 указывается код операции (приложение 1).

В строке 080 указывается сумма исчисленного налога. Строка 090 – налог начисляемый с предоплаты, а в строке 100 – сумма вычета по ранее уплаченному налогу.

Для получения более подробного описания Раздела 2 перейдите по ссылке.

Раздел 3. Сумма налога к уплате, исчисляемая по ставке согласно статье 164, п. 2-4 НК

В разделе отображаются суммы по НДС уплате (или же возмещению), по ставкам 18, 10%, а так же для ставок 18/118 и 10/110.

В полях 010-040 указываются операции, освобожденные от НДС, облагаемые по ставке 0% (так же, если применения ставки 0% не подтверждено), суммы предоплаты в счет поставок.

В строке 070 отражается сумма авансового платежа в счет будущих поставок. При реорганизации указывается сумма, которая переходит по праву перехода от приемнику.

Он предназначен для расчета суммы НДС к уплате (возмещению) по операциям, которые облагаются по ставкам 18, 10 процентов или по расчетным ставкам 18/118, 10/110. По строкам 010-040 раздела 3 отразите:

Титульный лист декларации по НДС 2015 образец заполнения.

В строке 080 указывается сумма, подлежащая восстановлению, а в строке 090 – сумма подлежащая восстановлению в отношении предоплаты в счет будущих поставок. В строке 100 – сумма, подлежащая восстановлению по ставке 0%.

Более полное описание Раздела 3 декларации можете почитать, перейдя по ссылке.

Раздел 4-6 Отражение операций по ставке 0%

С 4 по 6 разделы заполняются теми налогоплательщиками, которые совершали операции в отчетном периоде, которые облагаются НДС по ставке 0%.

Раздел 7. Отчет по операциям, не подлежащим налогообложению

Раздел заполняется в том случае, если организация проводила операции в налоговом периоде, которые не облагаются НДС, а также получала предоплату по товару, у которого производственный цикл составляет больше, чем 6 месяцев. Для этого должны быть предоставлены подтверждающие документы.

С 1 января 2014 года на основании ст. 149 НК, при проведении операций, необлагаемых ЕНВД, составление счетов-фактур не требуется. Тем не менее такие операции надлежит отобразить в декларации, в данном разделе. При этом необходимо использовать коды, которые приведены в приложении №1.

Раздел 8. Сведения из книги покупок

Раздел 8 заполняется налогоплательщиками и налоговыми агентами, за исключением налоговых агентов, реализующих арестованное по решению суда имущество (работы, услуги), имущественные права, принадлежащие иностранным организациям, которые не состоят на налоговом учете в России.

В нем необходимо отражать сведения, содержащиеся в книге покупок и продаж о полученных с/ф, по которым возникло право на вычет в отчетном квартале.

Приложение №1 к разделу №8

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, имеющим право на налоговый вычет (кроме указанных в ст.161, п.4, п.5), в том случае, если происходит изменение за прошедшие кварталы в книге продаж, т.е. за те периоды, за которые уже была сдана отчетность.

Раздел № 9. Сведения из книги продаж

Отображаются сведения по выставленным счетам-фактурам, содержащиеся в книге продаж. Необходим для заполнения налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых проводились такие операции в отчетном периоде.

Приложение № 1 к разделу №9

Приложение необходимо заполнять налогоплательщикам и налоговым агентам, у которых существует обязанность в начислении НДС, в случае внесения изменений в книгу продаж, в те периоды, за которые уже была ранее сдана отчетность.

Разделы 10, 11

Заполнение разделов 10 и 11 необходимо для:

Посредников, которые действуют от своего имени (такие как, агенты, комиссионеры) в интересах других лиц
Экспедиторам, действующих по договорам транспортной экспедиции и получающим доход только лишь от суммы такого вознаграждения
Застройщикам

Отображение данных осуществляется на основании сведений, которые содержатся в журнале учета счетов-фактур.

Раздел 12 сведения о выставлении документов неплательщиками НДС

Необходим для заполнения лицам, выставляющим покупателю счет-фактуры с выделением НДС, при этом являющимся освобожденным от НДС или совершающие операции, не облагаемые налогом.

Полезная информация:

Образец заполнения декларации по НДС.

Изменения по НДС в 2015 году.

Скачать бланк декларации по НДС в формате PDF, Excel.

[us_separator size=”small” thick=”2″ color=”primary”]

Источник: https://infportal.ru/buhuchet/deklaratsiya-po-nds-s-2015-goda-obrazets-zapolneniya.html