Включение объекта недвижимости в перечень объектов, подлежащих налогообложению по кадастровой стоимости можно оспорить
С 2014 года большое количество компаний столкнулась с проблемой расчета и уплаты налога на имущество, когда в качестве базы для расчета налога берется кадастровая стоимость такого здания или строения в соответствии со статьей 378.
2 Налогового кодекса РФ и Законом г. Москвы от 05.11.2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций».
В результате нового расчета суммы налога у многих московских предприятий налоговая нагрузка выросла в разы, в десятки, а то и сотни раз!
Налоговая нагрузка на организации растет из года в год
Актуальность проблемы заключается в том, что включение зданий в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость (далее в тексте статьи «Перечень»), производится каждый год с 2014 года.
И данный процесс носит лавинообразный характер, поскольку критерии – площадь строения, рассматриваемого в качестве объекта налогообложения, — ежегодно пересматриваются с целью включения максимального количества предприятий и увеличения налоговой нагрузки на все большее количество организаций Москвы.
Так, в Перечень 2014 года было включено 1816 объектов, на 2015 год — 5386 объектов, на 2016 год — 7183 объекта, а на 2017 год — 23 835 объектов! Дополнительным фактором актуализации проблемы в 2017 году явилось утверждение в ноябре 2016 года Правительством Москвы новых результатов кадастровой оценки земельных участков и зданий, применяемых с 1 января 2017 года.
Согласно подпункту 2 ст.1.1 Закона г. Москвы от 05 ноября 2003 г. № 64 «О налоге на имущество организаций» с 01 января 2017 г.
налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется, в том числе, в отношении отдельно стоящих нежилых зданий (строений, сооружений) общей площадью свыше 1000 кв.
метров и помещений в них, фактически используемых в целях делового, административного или коммерческого назначения, а также в целях размещения торговых объектов, объектов общественного питания и (или) объектов бытового обслуживания.
В 2016 году критерий площади равнялся от 2000 квадратных метров, а в 2015 рассматривали здания более 3000 квадратных метров.
Имеете на балансе АДЦ — готовьтесь платить налог по кадастровой стоимости
Величина имущественного налога – это особенно острая проблема для производственных предприятий города Москвы, когда их заводоуправления, лабораторно-исследовательские корпуса Департаменты Правительства Москвы, Государственная инспекция по недвижимости, а вслед за ними и налоговые органы, рассматривают в качестве административно-деловых центров, в которых размещены офисные помещения, в соответствии с содержанием статьи 378.2 Налогового кодекса РФ. Данной статьей установлены особенности определения налоговой базы, исчисления и уплаты налога в отношении отдельных объектов недвижимого имущества, согласно которой налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества, утвержденная в установленном порядке в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
1) административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) и помещения в них;
2) нежилые помещения, назначение которых в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания…».
В соответствии с пунктом 3 ст.378.2 НК РФ административно-деловым центром признается отдельно стоящее нежилое здание (строение, сооружение), помещения в котором принадлежат одному или нескольким собственникам и которое отвечает хотя бы одному из следующих условий:
1) здание (строение, сооружение) расположено на земельном участке, один из видов разрешенного использования которого предусматривает размещение офисных зданий делового, административного и коммерческого назначения;
2) здание (строение, сооружение) предназначено для использования или фактически используется в целях делового, административного или коммерческого назначения. При этом:
— здание (строение, сооружение) признается предназначенным для использования в целях делового, административного или коммерческого назначения, если назначение помещений общей площадью не менее 20 процентов общей площади этого здания (строения, сооружения) в соответствии с кадастровыми паспортами соответствующих объектов недвижимости или документами технического учета (инвентаризации) таких объектов недвижимости предусматривает размещение офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки);
— фактическим использованием здания (строения, сооружения) в целях делового, административного или коммерческого назначения признается использование не менее 20 процентов его общей площади для размещения офисов и сопутствующей офисной инфраструктуры (включая централизованные приемные помещения, комнаты для проведения встреч, офисное оборудование, парковки).
Объект недвижимости: здание, строение, сооружение, может попасть в Перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость, а соответственно и налог на имущество по такому зданию будет исчисляться на основе его кадастровой стоимости в зависимости от двух причин:
- вида разрешенного использования арендуемого Вами или Вашего собственного земельного участка, на котором расположено здание;
- или здание фактически используется под офисные помещения, объекты торговли, бытового обслуживания, в том числе не только собственником зданий, но и арендаторами.
Рассмотрим оба основания.
Вид разрешенного использования земельного участка под зданием – это важно
В отношении первого пунктом 1 статьи 1.1 Закона г.
Москвы от 05 ноября 2003 года N 64 «О налоге на имущество организаций» предусмотрено, что налоговая база как кадастровая стоимость объектов недвижимого имущества определяется в отношении административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них (кроме помещений, находящихся в оперативном управлении органов государственной власти, автономных, бюджетных и казенных учреждений), если соответствующие здания (строения, сооружения), за исключением многоквартирных домов, расположены на земельных участках, один из видов разрешенного использования которых предусматривает размещение офисных зданий делового, административного (кроме зданий (строений, сооружений), расположенных на земельных участках, вид разрешенного использования которых предусматривает размещение промышленных или производственных объектов) и коммерческого назначения, торговых объектов, объектов общественного питания и (или) бытового обслуживания.
Необходимо подчеркнуть, что в предыдущей редакции содержалось ограничение по площади для таких объектов недвижимого имущества – «общей площадью свыше 3000 кв. метров», — однако с 12 июля 2017 года такое ограничение снято. Поэтому со следующего года мы ожидаем существенное дополнение Перечня всеми зданиями, которые ранее имели площадь менее 3000 кв. метров.
На основании абз. 2 п. 2 ст. 7 ЗК РФ и ч. 4 ст. 37 ГрК РФ организация вправе самостоятельно без дополнительных разрешений и согласования выбрать вид разрешенного использования земельного участка из всех видов разрешенного использования, указанных в градостроительном плане земельного участка и установленных градостроительным регламентом территориальной зоны.
Частью 3 ст. 37 ГрК РФ установлено, что изменение одного вида разрешенного использования земельных участков и объектов капитального строительства на другой вид такого использования осуществляется в соответствии с градостроительным регламентом при условии соблюдения требований технических регламентов.
Порядок установления вида разрешенного использования земельного участка до утверждения правил землепользования и застройки применительно к городу Москве установлен в постановлении Правительства Москвы от 28 апреля 2009 года N 363-ПП «О мерах по обеспечению постановки на государственный кадастровый учет земельных участков в городе Москве» пунктом 3.2 которого в действующей на сегодня редакции предусмотрено, что разрешенное использование земельного участка указывается в соответствии с классификатором видов разрешенного использования земельных участков, утвержденным приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 сентября 2014 г. N 540 «Об утверждении классификатора видов разрешенного использования земельных участков». В предыдущей редакции 363-ПП было установлено, что разрешенное использование земельных участков указывается в соответствии с классификацией, утвержденной приказом Министерства экономического развития и торговли Российской Федерации от 15 февраля 2007 года N 39 «Об утверждении Методических указаний по государственной кадастровой оценке земель населенных пунктов» (далее — Методические указания), на основании градостроительного плана, а при его отсутствии — на основании фактического использования такого земельного участка.
Проанализировав судебную практику, можно выделить три практически существующих случая определения вида разрешенного использования земельного участка:
а) вид разрешенного использования определен договором аренды земельного участка. Подобное характерно для долгосрочных договоров аренды, заключенных в 1990е годы, которые не изменялись впоследствии. В этом случае вид разрешенного использования будет иметь лишь словесное определение – например, «для эксплуатации производственных и административно-деловых зданий»;
б) вид разрешенного использования земельного участка определен приказом МЭРТ РФ от 15 февраля 2007 года N 39. Наиболее часты случаи указания следующих видов разрешенного использования – 1.2.5. Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; или 1.2.7.
Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения; или 1.2.9.
Земельные участки, предназначенные для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок;
в) вид разрешенного использования земельного участка определен приказом Министерства экономического развития Российской Федерации от 1 сентября 2014 г. N 540. В этом случае разрешенное использование будет установлено по классификатору. Для примера: «пищевая промышленность» (6.4); склады (6.9); деловое управление (4.1); магазины (4.4) и так далее.
Судебные решения за 2014 – 2017 года выработали подход соотношения вида разрешенного использования конкретного земельного участка со следующими двумя:
1.2.5. Земельные участки, предназначенные для размещения объектов торговли, общественного питания и бытового обслуживания; и
1.2.7. Земельные участки, предназначенные для размещения офисных зданий делового и коммерческого назначения.
Если у предприятия в кадастровом паспорте земельного участка, арендуемого или находящегося в собственности, указан хотя бы один из данных двух видов разрешенного использования земельного участка, то располагающееся на нем строение будет включено в Перечень.
Обратим внимание, что фактическое использование предприятием такого строения во внимание не берется – будь в нем хоть производственный цех, всё равно по «земельному» критерию налог будет увеличен.
В качестве примера подобного дела можно привести рассмотрение Верховным судом РФ 30 марта 2017 года дела № 5-АПГ17-25, в котором суд прямо указал, что: «Таким образом, расположение указанного здания на земельном участке с видом разрешенного использования, который предусматривает размещение объектов бытового обслуживания, позволяет отнести названный объект недвижимости к торговому центру на основании подпункта 1 пункта 4 статьи 378.2 Налогового кодекса Российской Федерации, а также пункта 1 статьи 1.1 Закона города Москвы «О налоге на имущество организаций».
Источник: https://www.4dk.ru/news/d/20171209115127-vklyuchenie-obekta-nedvizhimosti-v-perechen-obektov-podlezhashchikh-nalogooblozheniyu-po-kadastrovoy-stoimosti-mozhno-osporit
Налог на имущество ИП
Индивидуальный предприниматель (ИП) должен платить налог на имущество. Но некоторые бизнесмены в 2018 году освобождены от этой обязанности . Какие системы налогообложения позволяют не перечислять налог на собственность? Как его рассчитать? Куда отчитываться? Читайте в нашей статье.
Налог на имущество собирается в бюджеты городов и других населенных пунктов. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируются гл.
32 Налогового кодекса и законами конкретного муниципального образования. Налог на имущество собирается в бюджет городов, поселков. Порядок и правила взимания фискального платежа регулируется гл.
32 Налогового кодекса и законами муниципального образования.
Должен ли платить налог на имущество ИП в 2018 году?
С 2015 года в налоговом законодательстве произошли изменения по имущественному сбору для предпринимателей. Ранее взнос платили только коммерсанты, находящиеся на общей системе налогообложения (ОСНО). Теперь и частники на специальных режимах обязаны делать отчисления за объекты, входящие в региональный кадастровый список коммерческой недвижимости.
В 2018 году некоторые местные власти ввели льготы по налогам на ряд объектов. Например, если площадь и стоимость помещения коммерческой недвижимости меньше, чем прописано в кадастре, то собственник освобождается от имущественных взносов.
Виды имущества физлиц и ИП, облагающиеся налогом
Итак, за что придется заплатить в бюджет?
- Физическое лицо платит за недвижимость, используемую для личных нужд: дом, квартиру, дачу, гараж, и др строения. Исключение – общие помещения в многоквартирных домах.
- Индивидуальный предприниматель работающий на ОСНО платит налог за все объекты, которые использует для ведения бизнеса.
- ИП на спецрежиме платит за имущество, включенное в региональный кадастровый перечень. Согласно п. 1 ст. 378.2 НК РФ, городские власти вносят туда всю коммерческую недвижимость (административные и торговые центры, офисные здания, помещения общепита и бытового обслуживания, парковки у БТЦ, недострой).
Кадастровый список составляют и постоянно обновляют власти того муниципалитета, где расположен объект. Прежде, чем его сформировать, необходимо принять на местном уровне соответствующие юридические акты (законы, постановления и прочее). Затем оценить всю недвижимость, которая войдет в перечень коммерческих объектов.
Ошибки властей при определении принадлежности недвижимости к коммерческому сектору можно оспорить в суде. Но пока не доказано обратное, налогоплательщик обязан перечислять налог в местный бюджет.
Как рассчитать налог на имущество ИП при ОСНО
Размер отчислений в бюджет собственник узнает из уведомлений от ИФНС, которые приходят на электронную почту или в личный кабинет на сайте госуслуг. Самостоятельно делать расчеты и сдавать отчетность по налогу на имущество не нужно, поскольку ИП в этом вопросе приравнены к физлицам.
Узнать ставку, действующую в вашем городе, можно на сайте ФНС. Налог рассчитывается на основании площади и кадастровой или остаточной среднегодовой стоимости имущества.
Налог на имущество ИП на УСН
Платит ли ИП налог на имущество при УСН? Да, если его собственность входит в региональный список коммерческих объектов. Если в списке нет вашей собственности. платить не нужно. Это условие относится и к другим льготным режимам – ЕНВД и ПНС.
Зачастую, трудно определить, какое имущество используется в бизнесе, а какое нет (и тем более доказать это в суде). Тем более, что в налоговой все имущество ИП зарегистрировано как личная собственность человека. В результате ИФНС начисляет платежи на всю недвижимость. Чтобы этого избежать, необходимо написать заявление о предоставлении льготы.
Налог на имущество ИП на ЕСХН
Бизнесмены на ЕСХН освобождены от налога на недвижимость. Это единственная система налогообложения, позволяющая не платить за собственность, вне зависимости от того, включено ли оно в региональный перечень коммерческих объектов или нет.
Платит ли ИП налог на имущество, если сдает его в аренду? Если индивидуальный предприниматель сам арендует недвижимость, то налоговых платежей не отчисляет. Но если частник сдает в аренду свою недвижимость, то обязан платить с нее налоги. Это правило действует только для ОСНО. Платить имущественный сбор за сданное внаем имещуство не требуется на спецрежимах (УСН, ЕНВД, патенте).
Обязан ли ИП сдавать отчетность по налогу на имущество?
Предприниматели, так же как и физические лица, не сдают отчетность по налогу на имущество. Его размер рассчитывает ФНС и присылает квитанции налогоплательщику.
Налог платится по присланным уведомлениям в срок до 1 декабря года, следующего за отчетным. Например, внести платеж за 2017 год собственник обязан не позднее 1 декабря 2018 года. Если коммерсант не уложился в отведенный период, ему начислят пени, а затем штраф – от 20 до 40 процентов от неуплаченной суммы.
Итак, уплата налога на имущество зависит от режима налогообложения. На общей системе его платят все.
На льготных режимах, которыми часто пользуются «ипэшники», делать отчисления необходимо только в том случае, если собственность включили в кадастр коммерческих объектов. В каждом регионе свои перечни, свои налоговые ставки и льготы.
На практике разделить личную и коммерческую недвижимость сложно, потому лучше самостоятельно уведомить налоговую о назначении имущества.
Источник: https://www.business.ru/article/982-nalog-na-imushchestvo-ip-v-2018-godu
Налог на имущество: от «кадастрового» к «балансовому» (Егорова Н.)
Дата размещения статьи: 16.12.2015
Внесенные в Налоговый кодекс изменения, которые позволили региональным властям устанавливать особенности определения налоговой базы по налогу на имущество в отношении отдельных объектов недвижимости, для многих налогоплательщиков вылились в серьезное увеличение налоговой нагрузки.
Проблема в том, что при формировании перечней объектов, подпадающих под «кадастровый» налог, довольно часто обнаруживаются ошибки. Однако, увы, сами они не исправляются — это требует определенных усилий со стороны налогоплательщика.
В то же время для целей налогообложения они будут оправданными.
В общем случае база по налогу на имущество, в соответствии со ст. 375 Налогового кодекса (далее — Кодекс), рассчитывается как среднегодовая стоимость имущества, признаваемого объектом налогообложения. Однако п.
2 данной нормы предусмотрено, что в отношении отдельных объектов недвижимости налоговая база определяется в особом порядке — исходя из кадастровой стоимости объектов по состоянию на 1 января года налогового периода.
Отметим, что установление конкретного перечня объектов недвижимости, в отношении которых налог уплачивается исходя из их кадастровой стоимости, является прерогативой уполномоченного органа исполнительной власти субъекта РФ (п. 7 ст. 378.2 НК).
Причем данный перечень должен быть определен и обнародован региональными властями не позднее 1-го числа очередного налогового периода по налогу.
«Черный» список
На уровне Кодекса особенности определения «кадастровой» налоговой базы, исчисления и уплаты налога закреплены в ст. 378.2 Кодекса.
В соответствии с данной нормой налог на имущество может исчисляться исходя из кадастровой стоимости в отношении следующих объектов недвижимости:- административно-деловых центров и торговых центров (комплексов) и помещений в них;- нежилых помещений, назначение которых, в соответствии с кадастровыми паспортами объектов недвижимости или документами техучета (инвентаризации) объектов недвижимости, предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;- недвижимости иностранных организаций, которые не осуществляют деятельность в России через постоянное представительство, либо объекты, не относящиеся к деятельности иностранной компании в РФ через постоянное представительство;
— жилых домов и жилых помещений, не учитываемых на балансе в качестве объектов ОС в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
Условия для «кадастрового» налогообложения
В то же время тот факт, что компания (ИП) является счастливым обладателем одного из названных объектов, отнюдь не означает, что в их отношении она непременно должна исчислять налог на имущество исходя из их кадастровой стоимости.
Такая обязанность возникает только при одновременном выполнении следующих условий:- недвижимость принадлежит организации (ИП) на праве собственности;- недвижимость включена в перечень объектов недвижимого имущества, в отношении которых налоговая база исчисляется исходя из кадастровой стоимости.
И что немаловажно, этот перечень должен быть утвержден уполномоченным на то органом исполнительной власти субъекта РФ и опубликован в сети Интернет (либо на официальном сайте этого уполномоченного органа, либо на сайте субъекта РФ) не позднее (!) 1 января отчетного года;- по состоянию на 1 января текущего года определена кадастровая стоимость этого объекта или здания, в которых он находится;
Источник: https://lexandbusiness.ru/view-article.php?id=6458
Кадастровый налог на недвижимость
С первого января две тысячи пятнадцатого года был кардинально изменен Федеральный закон налога на недвижимость. В Налоговом кодексе появилась целая глава о налоге на дачи, творческие мастерские, квартиры, особняки, комнаты и даже на недостроенные здания.
Так же изменились правила, по каким будут начислять налог. Теперь он рассчитывается не по привычной инвентаризационной стоимости, а по новой кадастровой, которая максимально приближена к рыночной стоимости объектов недвижимости.
Исходя из вышесказанного, чем дороже ваша недвижимость, тем больше будет налог на нее. Как же определить новую пошлину на квартиру?
Регионы РФ будут переходить на новую систему по мере готовности кадастровой оценки строений. Правительство уточняет, что до две тысячи девятнадцатого года, традиционная система налогообложения будет полностью вытеснена новой — кадастровой. Уже в этом году новый налог будет выплачивать население двадцати восьми регионов.
В этот состав входит и Москва со всей областью. Налогоплательщики получат свои первые квитанции весной две тысячи шестнадцатого года, оплатить которые нужно будет не позднее октября месяца.
Еще в течение пяти лет, государство допускает возможность уплаты налогов по ранее зафиксированной инвентаризационной системе оценки стоимости.
Субъекты, которые будут задействованы в две тысячи пятнадцатом году, для расчета стоимости по кадастровому налогу: область Амурская, Республика Башкортостан, Ингушетия, Бурятия, Республика Удмуртская, Ненецкий АО, Московская, Владимирская, Самарская, Магаданская, Нижегородская, Сахалинская, Псковская, Ярославская области, ХМАО-Югра, Забайкальский край, ЯНАО, Татарстан и Москва.
Объекты, которые будут обременены налогом:
- место под машину;
- квартира;
- дом;
- помещения, которые используются для расположения ателье, библиотек, творческих мастерских, галерей и т.д.;
- комната в коммунальном помещении;
- гараж;
- дачи, коттеджи, сараи, постройки, и даже недостроенные здания.
Что такое «кадастровый налог»?
Кадастровый налог на недвижимость – это стоимость объектов собственности на рынке недвижимости, которая рассчитывается Кадастровой палатой.
Кадастровая государственная оценка может проводиться не реже одного раза в три года. Для трех столиц: Санкт – Петербурга, Москвы и Севастополя периодичность оценивания понижена до одного раза в два года.
Размер налога чаще изменяться не может.
https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY
Кадастровая стоимость прямо пропорционально зависит от цен на рынке недвижимости. Впрочем, если собственник квартиры не согласен с официальной кадастровой стоимостью, он может добиться пересмотра стоимости через суд, или через специальную комиссию, которая занимается решением кадастровых споров.
Где можно узнать кадастровую ценность предмета недвижимости для расчета налога?
Кадастровую стоимость можно узнать на официальном интернет сайте Росреестра. Но есть один весомый минус: услуга, пока что, работает только в текстовом режиме, и в ней можно найти далеко не все объекты. На сайте вам нужно будет открыть вкладку «Сервисы», затем перейти по ссылке «Справочная информация по объектам недвижимости».
Появится анкета, в которой нужно будет ввести адрес недвижимостинедвижимого имущества или кадастровый номер. После окончания ввода данных обязательно нужно нажать «Сформировать запрос». Когда появятся результаты поиска, нужно будет еще раз нажать на адрес недвижимости.
Далее вы увидите информацию об объекте недвижимости вместе с его кадастровой стоимостью.
Также вы можете посмотреть стоимость вашего объекта в его кадастровом паспорте.
Льготы
Государство предоставило возможность получения льгот, гражданам которые являются неимущими.
В содержание Налогового кодекса входит перечень льготных категорий – это лица, которые могут быть абсолютно освобождены от уплаты налога на один объект недвижимости.
Это могут быть: комнаты, гаражи, жилые дома, места под автомобили, квартиры, творческие мастерские. Граждане, которые попадают под категорию льготников: пенсионеры, ликвидаторы аварии на ЧАЭС, Герои ССР, инвалиды (первой и второй группы), ветераны ВОВ.
Однако льготник, который является владельцем нескольких объектов недвижимости, вправе выбрать один объект, из имеющихся, для применения льготы. Конечно, гораздо выгоднее будет выбрать помещение с самой большой кадастровой стоимостью.
Местные органы власти имеют право сами изменять размеры льготных вычетов и категории льготников.
Пока что только некоторые регионы страны могут ощутить плюсы и минусы новой кадастровой системы уплаты долгов. Но в скором будущем, уже вся страна будет осуществлять выплаты налога на недвижимость по единой системе, и кто знает, может она «придётся по вкусу» многим гражданам.
Источник: https://petersit.ru/kadastrovyj-nalog-na-nedvizhimost/
Как платить налог на имущество
Добавлено в закладки: 0
Можно ли ИП не платить налог на имущество? В 2014 году в законодательство, регулирующее вопросы налогообложения был внесен ряд изменений. Поэтому попробуем разобраться, как сегодня происходит начисление налога и кто обязан его платить.
Плательщики и налоговая база
До 2015 года бизнесмены на упрощенке были освобождены от обязанности уплаты налога на недвижимость, используемую в коммерческой деятельности. Однако с тех пор ситуация изменилась. Платит ли ИП налог на имущество при специальных налоговых режимах сегодня? Да, но только в отношении некоторых объектов недвижимости.
После внесения изменений в закон у частников, которые на УСН, ЕНВД или на патенте появилась обязанность уплаты сбора на недвижимость. От уплаты отчислений освобождены лишь организации, ведущие сельскохозяйственную деятельность и являющиеся плательщиками единого сельхозналога.
Перечень имущества, которое облагается налогом:
На видео: Декларация по налогу на имущество организаций 2017
Нужно ли ИП платить налог на имущество во всех случаях? Нет.
Налоговая база должна отвечать нижеприведенным условиям:
В других случаях ИП не платит налог на имущество, используемое в коммерческой деятельности.
На видео: Налог на недвижимость
Что делать предпринимателю
Налог на имущество относится к региональным сборам. Поэтому налоговая база может быть определена не для всех субъектов федерации.
Предпринимателю необходимо проверить следующую информацию:
- Существует ли нормативный акт региональной власти? Компетентный орган обязан составить список объектов с определенной кадастровой стоимостью.
- Вышеуказанный перечень размещается на официальном портале органа власти. Он должен быть доступен для ознакомления до начала налогового периода. Другими словами, список учтенных объектов в 2017 году должен был появиться на сайте максимум в декабре. В Москве он утвержден в 2014 году.
- Список объектов приводится конкретный, указывается кадастровый номер, адрес и код. По перечню легко ориентироваться и необходимо проверить, есть ли там интересующие помещения.
Как видно, ИП на УСН платят налог на имущество только в случае его нахождения в перечне учтенной недвижимости.
На видео: Как правильно рассчитать налог на недвижимость
Порядок уплаты налога
Как происходит уплата отчислений? Налоговый Кодекс разрешает принимать дифференцированные ставки органам власти, но они не могут превышать двух процентов. Для некоторых сооружений, преимущественно обслуживающих пути сообщения, установлено более низкое значение.
Пример расчета платежа с кадастровой стоимости. Допустим, в Москве у частника есть офис в деловом центре. Его площадь составляет 10 м2, всего комплекса – 300 м2. Кадастровая стоимость здания – 60 млн руб. Сумма платежа составит: 60 000 000 × 10/300 × 2% = 40 000 руб.
Отчетным периодом считается год, а оплата происходит в уведомительном порядке. Частники должны внести платеж до 1 декабря следующего года.
В вышеприведенном примере необходимо каждый квартал вносить платеж в размере 10 000 руб.
Должен ли ИП платить налог на имущество личного пользования? Да. Граждане, у которых есть в собственности квартира, жилая постройка, гараж на общих основаниях делают отчисления в бюджет.
На видео: Налог на имущество организации. Формула расчета
Платить ли за недвижимость которая в аренде
Надо ли ИП платить налог на имущество, если он сдает его в аренду? Нет. В 2016 году Минфин России в своем письме разъяснил, что предприниматель, использующий упрощенный налоговый режим, отчисления с имущества делать не обязан.
Если сдача в аренду недвижимости является одним из направлений деятельности хозяйствующего субъекта, доходы облагаются единым налогом. Отчисления с имущества не взимаются.
Чтобы не платить налог необходимо соблюдение таких условий:
Факт использования нужно подтвердить.
Для этого следует предоставить в ФНС:
- заявление с просьбой об освобождении от уплаты отчислений;
- документы, которыми подтверждается использование имущества в деятельности (соглашение о сдаче в аренду, платежные поручения, деловая переписка).
Если предприниматель использовал помещения для ведения хозяйственной деятельности не с начала года, налог на имущество физических лиц платится за период, когда оно эксплуатировалось в личных целях. Начисления на недвижимость, переданную для предпринимательства, не производятся с момента уведомления налогового органа.
Нужно ли платить налог, если ИП использует часть помещения? В этом случае расчет происходит пропорционально, в зависимости от доли используемой площади. Уведомить налоговый орган о том, что имущество не используется в личных целях желательно до того, как был пересчитан платеж за недвижимость.
На видео: Расчет налога на недвижимое имущество по кадастровой стоимости
Источник: https://biznes-prost.ru/kak-ip-ne-platit-nalog-na-imushhestvo.html
Налог на имущество: как и когда платить
До 1 декабря необходимо перечислить налог на имущество, которое было в собственности в 2016 году. Если по почте не пришло уведомление о сумме, которую предстоит перевести в бюджет, а квартира, дача, машина или земельный участок есть, придется самостоятельно разобраться в ситуации.
Напомним, что в большинстве регионов налог на недвижимость теперь привязан не к инвентаризационной стоимости недвижимости, а к кадастровой. А потому суммы в платежках заметно подросли. Правда, предоставляется и вычет. Что это такое? Это квадратные метры, которые налогом не облагаются. Если владеете комнатой, то 10 кв.
м не учтут. Площадь квартиры при расчетах уменьшается на 20 кв. м, а дома или дачи – на 50 кв. м. Количество владельцев значения не имеет. Если квартир две, вычет распространяется на обе.
Налог на недвижимость теперь начисляют не только на дом и квартиру, но и на машино-место, дачу, все постройки, в том числе незавершенные, которые есть на участке. Законом предусмотрены льготы. Полный список категорий граждан, которые могут на них рассчитывать, – на сайте www.nalog.ru.
Но стоит обратить внимание, что от налога освобождается лишь один объект недвижимости. Допустим, у пенсионера две квартиры. В бюджет платить придется лишь за одну.
https://www.youtube.com/watch?v=yOrfVdXu4mY
С этого года вступают в силу изменения в налоговом законодательстве. При продаже недвижимости, которая была в собственности менее пяти лет, надо перечислить государству 13% от суммы сделки (распространяется на квадратные метры, приобретенные после 1 января 2016 года).
Раньше приходилось раскошеливаться только тем, кто продавал дома и квартиры, срок владения которыми был менее трех лет. От налога освобождаются те, кто получил недвижимость по наследству, стал собственником после приватизации или получил квадратные метры по договору пожизненного содержания.
В этом случае не имеет значения срок, в течение которого продавец владел имуществом.
Коммуналка: кому платить, чтобы не остаться без света и воды
Если, к примеру, о машине забыли, то надо сообщить в налоговую инспекцию о недостаче. Если сведения не предоставить, наложат штраф в размере 20% от суммы, которую надо было заплатить. А бывает, налог начисляют на давно проданную квартиру или авто.
В этом случае надо написать заявление в налоговую инспекцию. Рассмотрите уведомление. Его вторая часть – это бланк обращения. В нем указаны номер направленного вам документа, адрес инспекции. Заполненное заявление можно отправить по почте.
К нему надо приложить копии документов, подтверждающих ваши слова, например договор купли-продажи. Можно и лично посетить налоговую.
Проще всего отслеживать свою задолженность через личный кабинет налоговой инспекции. Чтобы его открыть, придется один раз посетить районное отделение, там дадут пароль доступа и логин. С собой необходимо взять паспорт и ИНН.
В личном кабинете можно не только узнать о долгах, но и оплатить их с помощью карты. Не доверяете такому способу перевода денег? Распечатайте квитанцию и оплатите ее в банке.
В личном кабинете можно составить заявление по неправильно начисленному налогу или по забытой машине.
Кстати, зная ИНН, несложно выяснить наличие задолженности по платежам в бюджет в системе «Яндекс. Деньги». Часть имущества оформлена на несовершеннолетнего? Значит, ему присвоили ИНН. Но через электронные системы номер не узнать. Для этого все же придется сходить в районную инспекцию.
В каких апартаментах вы будете жить через 10 лет?
Источник: https://www.wday.ru/dom-eda/interer/nalog-na-imuschestvo-kogda-platit/
Налог на имущество — документы, сроки, советы
Делитесь нашими статьями!
Налог на имущество
Пожалуйста, оцените работу автора статьи
Имущественный налог(налог на имущество) оплачивается непосредственно в бюджет соответствующего муниципального образования (либо же в бюджет перечня городов установленного федерального значения, это столица — Москва, северная столица — Санкт — Петербург и г. Севастополь), где он официально установлен и где располагается недвижимость.
Содержание
Оплата производится физическими лицами, имеющими в распоряжении следующий перечень имущества:— жилой дом, коттедж;— любое помещение жилого назначения;— гаражное место, паркинг — место;— отдельно стоящее здание, единый жилой комплекс;— начатое строительство;— другие помещения;
— доля собственности всего вышеперечисленного.
Жилые дома включают: дома и любые постройки жилого назначения, находящиеся на территории, специально обозначенной для нужд личного пользования, осуществления дачной, огороднической и садоводческой деятельности, сюда также относится ИЖС.
Важно! Имущество многоэтажного дома или комплекса — лестницы, лифтовые шахты, чердачные и подвальные помещения, крыши — к оплате имущественного налогового никакого отношения не имеет.
Будьте внимательны! Налоговым кодексом России 30.11.16 в законный акт No401-ФЗ было внесено следующее изменение: к объектам нежилого назначения (дачные домики, садовые постройки), которые с 2015 года стали иметь жилое назначение и облагаться имущественным налогом.
К этим объектам собственники вправе применить льготу, если исчисление налога осуществлять согласно кадастровой стоимости, объемом 50 м. кв. необлагаемой S территории. Подачу заявки на льготу следует осуществить в личном порядке, посетив отделение ФНС.
Подать заявку также можно не выходя из дома, для этого воспользуйтесь порталом Госуслуги.
Каким образом происходит расчет имущественного налогового за 2016 год
Расчет налога, а также информирование физ. лица путем рассылки соответствующих уведомлений согласно адресу прописку, осуществляет непосредственно ИФНС. Уведомление содержит исчерпывающую информацию о начисляемой сумме, сроков для оплаты, а также методе расчета.
Главой 32 Налогового кодекса РФ, вступившей в законную силу 1.01.15г, была принята обновленная система вычисления имущественного налога. Она заключается в изменении принципа расчета — теперь вычисление суммы сбора происходит от кадастровой (наиболее близкой к рыночной) стоимостной оценки, а не инвентаризационной, как ранее.
Источник: https://www.zacepilo.net/nalog-na-imushhestvo/
Заплатить налог на имущество
Источник: https://nedvizhimost-kazan.ru/kak-platit-nalog-na-imuschestvo/
Налог на имущество | Бухгалтерские услуги
Поправки последних лет в гл. 30 НК РФ сконструированы довольно заковыристо. Из-за этого при подготовке отчетности за I квартал многие запутались даже в тех нормах, которые, в общем-то, не допускают разных толкований. Раскладываем все по полочкам, чтобы у вас не было ошибок при расчете авансового платежа за полугодие.
При приобретении б/у имущества у взаимозависимых лиц смотрим на полный СПИ
Вопрос
Организация на ОСНО в 2015 г. купила у материнской фирмы б/у автомобиль. В акте приема-передачи ОС указан оставшийся у продавца СПИ автомобиля — 26 месяцев. Этот срок мы и установили для автомобиля при принятии его у себя в бухгалтерском и в налоговом учете.
Он соответствует 2-й амортизационной группе (имущество со сроком службы от 2 до 3 лет).
Правильно ли мы понимаем, что раз это 2-я группа, то мы не обязаны платить налог на имущество с автомобиля, несмотря на то что он получен от взаимозависимого лица? Ведь 1-я и 2-я группы в принципе не являются объектом налога на имущество — независимо от того, когда и от кого были получены объекты.
Ответ
Вы должны платить с автомобиля налог. Обратите внимание: не является объектом налога то имущество, которое относится к 1-й и 2-й амортизационным группам в соответствии с правительственной Классификацией ОС. А в этой Классификации имущество распределено по группам исходя из первоначального СПИ новых объектов.
И по ней ваш автомобиль попадает в 3-ю или одну из следующих групп. А значит, он является объектом налога и, кроме того, не подпадает под освобождение от налогообложения как полученный от взаимозависимого лица.
При этом срок, установленный вами в бухгалтерском и налоговом учете при принятии на учет бывшего в употреблении автомобиля, не имеет значения.
К тому же вы поступили неправильно, отнеся автомобиль в налоговом учете ко 2-й амортизационной группе.
Вы обязаны включить ОС в ту же группу, в которую его включил у себя в налоговом учете предыдущий собственник.
И только после этого и только в целях расчета линейной налоговой амортизации вы вправе взять СПИ, определенный как срок из Классификации за вычетом количества месяцев использования у предыдущих собственников.
В бухучете вы вправе установить СПИ как срок, в течение которого вы ожидаете получение от имущества экономических выгод. И срок, конечно, может равняться СПИ, оставшемуся после использования автомобиля предыдущим собственником.
Самостоятельно перейти на расчет базы по кадастру нельзя
Вопрос
Фирма на ОСНО купила в начале 2015 г. недвижимость в другом регионе — в Курске. Право собственности перешло, есть свидетельство, поставили здание на баланс, получили кадастровый паспорт.
Платить налог на имущество руководство хочет с кадастровой стоимости — она меньше, чем остаточная. К тому же сама фирма зарегистрирована в Москве, где кадастровый налог введен.
Какими документами надо запастись, чтобы не пересчитали налог при проверке?
Ответ
Никакие документы тут не помогут. Налогоплательщик не вправе сам выбирать, по какой стоимости — среднегодовой или кадастровой — ему рассчитывать налоговую базу.
Кадастровый налог следует платить, если в том субъекте РФ, на территории которого находится недвижимость, введен кадастровый налог, то есть не позднее чем за месяц до начала года официально опубликован региональный закон об уплате налога с кадастровой стоимости.
А в Курской области в 2015 г. такого закона нет. Поэтому по расположенной там недвижимости вы в 2015 г. обязаны исчислять налог со среднегодовой стоимости.
То, что ваша фирма зарегистрирована в Москве, где введен кадастровый налог, значения не имеет.
Ведь по недвижимости налог на имущество вы платите по месту ее нахождения (независимо от того, есть у вас там обособленное подразделение с отдельным балансом или нет).
Что делать, если платили налог с кадастровой стоимости, а нужно было с остаточной
Вопрос
Я новый бухгалтер на предприятии. Обнаружила, что предприятие рассчитывало налог на имущество со стоимости здания, указанной в кадастровом паспорте, хотя в наш региональный перечень это здание не включено 12.
Оказалось, предыдущее руководство очень обрадовалось тому, что у нас принят закон об уплате налога по кадастру (так как кадастровая стоимость этого здания ощутимо меньше остаточной), — и забыло проверить его по перечню.
Что теперь делать?
Ответ
Как можно скорее пересчитайте налог исходя из среднегодовой стоимости, доплатите разницу и пени и сдайте уточненную декларацию (расчет). Это нужно сделать независимо от того, об ошибке за какой период идет речь — за 2014 г. или за I квартал 2015 г. В последнем случае также включите остаточную стоимость здания в расчет авансового платежа по налогу за полугодие.
Продолжать в 2015 г. платить налог с кадастровой стоимости здания в расчете на то, что налоговая не заметит ошибки, нельзя. При камеральной проверке любого очередного отчета по налогу на имущество инспекция может легко обнаружить ошибку.
Ведь на каждый объект недвижимости, по которому уплачивается кадастровый налог, следует заполнять отдельный раздел 3 расчета по налогу или годовой декларации. В нем вы должны указывать кадастровый номер здания.
Не найдя этого номера в перечне облагаемых по кадастру объектов вашего региона, ИФНС запросит у вас пояснения или потребует внести изменения в расчет аванса (декларацию) в связи с выявленными при камеральной проверке несоответствиями. И тогда вам все равно придется сдавать уточненки и платить пени.
УСНО: поторопились заплатить «кадастровый» налог
Вопрос
ООО на УСНО в Иркутской области. На балансе есть офисное помещение в бизнес-центре, которое мы используем в «упрощенной» деятельности.
За I квартал этого года заплатили налог на имущество исходя из указанной в кадастровом паспорте стоимости и сдали декларацию.
Потом поняли, что не должны были этого делать, так как закон об уплате налога с кадастровой стоимости у нас в области не принят. Что теперь делать — сдать уточненную нулевую декларацию?
Ответ
Уточненку с нулями сдавать бессмысленно — она не будет действительной, так же как и первичная декларация. Ведь вы не являетесь плательщиком налога на имущество, следовательно, не должны сдавать декларации — ни первичные, ни уточненные.
«Отменить» сданную декларацию можно так. Составьте и сдайте в инспекцию письмо о том, что декларация была сдана ошибочно. Укажите в письме, что ваша фирма применяет УСНО и в этом году вообще не должна платить налог на имущество и, следовательно, отчитываться по нему.
Как вернуть перечисленные в бюджет деньги? Заявление о возврате либо зачете налоговой переплаты тут не годится, потому что уплаченные вами деньги не являются налогом.
Поэтому сдайте в вашу налоговую инспекцию заявление о возврате вам ошибочно перечисленных в бюджет денег.
В нем сошлитесь на ваше письмо об «отмене» декларации, продублируйте объяснение ошибки из него, приведите сумму, укажите, по какому КБК и за какой период она была ошибочно перечислена, а также реквизиты вашего счета для возврата денег. К заявлению приложите копии платежки и выписки банка, подтверждающих перечисление денег.
Что будет за неправильные данные в строке 210 расчета авансового платежа
Вопрос
В авансовом расчете по налогу на имущество за I квартал в строку 210 «Остаточная стоимость основных средств по состоянию на 01.04» забыли включить остаточную стоимость ОС 1-й и 2-й групп. Нужно ли сдавать уточненку? Что будет за недостоверные данные в этой строке?
Ответ
Уточненку сдавать не нужно. Вы не обязаны этого делать, потому что неотражение этих данных не привело к занижению налога. Ведь строка 210 — справочная, отражаемые в ней данные не влияют на сумму налога.
Если вдруг инспекция каким-то образом обнаружит отсутствие в строке 210 остаточной стоимости ОС 1-й и 2-й групп, то ничего страшного вам не грозит.
Оштрафовать за неправильное заполнение авансового расчета как за грубое нарушение правил учета в этом случае нельзя. Ведь расчет не относится к регистрам налогового или бухгалтерского учета. Штраф 200 руб. за непредставление налоговому органу документов и (или) сведений, необходимых для налогового контроля, тут тоже неприменим. Ведь расчет как таковой вы представили.
Кроме того, ОС 1-й и 2-й групп не являются объектами налога, и сама ФНС признала, что включение в декларацию сведений о «необъектах» противоречит НК РФ.
Ведь декларация — это заявление о полученных доходах и произведенных расходах, об источниках доходов, о налоговой базе, налоговых льготах, об исчисленной сумме налога и (или) о других данных, служащих основанием для исчисления и уплаты налога.
При сдаче авансового расчета за полугодие укажите в строке 210 верные данные.
Примечание. Если все ваши ОС — это объекты 1-й и 2-й групп, то сдавать авансовые расчеты и декларацию только ради того, чтобы заполнить в них строку 210 (в декларации за год — 270), не нужно.
Ведь вы вообще не обязаны отчитываться по налогу на имущество.
Такая обязанность есть только у налогоплательщиков налога на имущество, а налогоплательщики — это те, у кого есть имущество, являющееся объектом налога.
Передали в аренду либо лизинг взаимозависимому лицу — налог не появляется
Вопрос
Вопрос в связи с тем, что теперь нужно платить налог с движимого имущества, передаваемого после 01.01.2013 между взаимозависимыми лицами.
Мы лизинговая компания, в 2015 г. приобрели у сторонней (невзаимозависимой) организации движимое имущество с целью последующей передачи в лизинг организации, которая является нашим учредителем (взаимозависимая). Предмет лизинга — на нашем балансе. Должны ли мы платить с него налог на имущество после передачи в лизинг?
Ответ
Налог с этого имущества вы не должны платить ни до передачи в лизинг, ни после. Под налог подпадает движимое имущество 3-й и следующих групп, которое принято у налогоплательщика на учет в результате передачи между взаимозависимыми лицами.
У вас имущество принято на учет в результате передачи его вам продавцом, независимым по отношению к вам. А то, что вы потом отдали это имущество в лизинг взаимозависимому лицу, уже не может изменить ситуацию на момент его принятия на учет.
Некоторая путаница в ситуации с налогом на имущество при лизинге возникла из-за одного Письма Минфина. Там указано: «движимое имущество, полученное в рамках договора финансовой аренды (лизинга), заключенного лицами, признаваемыми взаимозависимыми… учтенное на балансе лизингодателя (или лизингополучателя) с 1 января 2013 г.
в составе основных средств, подлежит налогообложению налогом на имущество организаций с 1 января 2015 г.». Однако вы получили имущество не в рамках договора лизинга, а в рамках договора купли-продажи с независимым продавцом.
Приобретение вами имущества, безусловно, связано с исполнением договора лизинга, но происходит по другому договору с другим лицом.
Поэтому предмет лизинга у вас подпадает под освобождение от налога, установленное для движимых ОС 3-й и следующих групп, принятых на учет с 01.01.2013.
Это подтверждают и в Минфине.
Сорокин Алексей Валентинович — Начальник отдела имущественных и прочих налогов Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России
«Право на установленную п. 25 ст. 381 НК РФ льготу напрямую зависит от того, какое лицо — взаимозависимое или нет — передало имущество со своего баланса на баланс налогоплательщика. Если такая передача произошла между лицами, не являющимися взаимозависимыми, то лицо, принявшее на баланс имущество, вправе воспользоваться льготой.
В рассматриваемой ситуации лизинговая компания приобрела движимое имущество у невзаимозависимого лица и учитывает его на своем балансе. Поэтому она вправе воспользоваться льготой, установленной п. 25 ст. 381 НК РФ. Дальнейшая передача объекта взаимозависимому лизингополучателю без постановки на его баланс не имеет значения для применения льготы лизингодателем.
Источник: https://xn—-8sbciheb9blc3bwef4a.xn--p1ai/nalog-na-imushhestvo-3/
Загрузка...
