Как рассчитать рентабельность продукции? — все о налогах

Рентабельность продукции: формула расчета и анализ

Рентабельность – относительный показатель, характеризующий эффективность экономической деятельности предприятия. В отличие от абсолютных показателей (выручка, прибыли и т.д.) рентабельность позволяет сравнивать результативность деятельности нескольких предприятий.

Сравнение можно производить только по относительным показателям, сравнение абсолютных показателей некорректно и не даст правильных результатов для дальнейшего планирования деятельности.

В общем виде показатель рентабельности отражает сколько копеек/рублей прибыли принесет один рубль, вложенный в деятельность (в себестоимость, основной или оборотный капитал и т.д.).

Рентабельность реализуемой продукции (ROM– ReturnonMargin) – показатель, отражающий эффективность реализации продукции. Численное выражение рентабельности реализуемой продукции показывает соотношение между доходами от реализации продукции и затратами на производство и продажу продукции.

Иначе говоря, рентабельность реализуемой продукции отражает сколько копеек/рублей прибыли принесет один рубль, потраченный на производство и продажу продукции.

Для расчета рентабельности реализуемой продукции используется либо прибыль от продаж, либо чистая прибыль. Также используются два вида себестоимости – полная или производственная (технологическая).

Рентабельность реализуемой продукции рассчитывается по следующим формулам:

Рентабельность продукции по прибыли от продаж и полной себестоимости: ROM=ПР/TC
Рентабельность продукции по прибыли от продаж и производственной себестоимости: ROM=ПР/TCтехн
Рентабельность продукции по чистой прибыли и полной себестоимости: ROM=ЧП/TC
Рентабельность продукции по чистой прибыли и производственной себестоимости: ROM=ЧП/TCтехн,

где ROM– рентабельность реализуемой продукции, ПР – прибыль от продаж, ЧП – чистая прибыль, TC– полная себестоимость реализуемой продукции, TCтехн – производственная себестоимость.

Прибыль от продаж можно найти в отчете о финансовых результатах (строка 050) или рассчитать по формуле:

ПР=TR-TC,

где TR– выручка от реализованной продукции, TC– полная себестоимость реализованной продукции. Выручка отражается в отчете о финансовых результатах. Строка 010 отчета – «Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг». Полную себестоимость рассчитывают по следующей формуле, основанной на данных отчета о финансовых результатах:

TC=строка 020+строка 030+строка 040,

где строка 020 – «Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг» – это производственная себестоимость (TCтехн), строка 030 – «Коммерческие расходы», строка 040 – «Управленческие расходы».

Чистую прибыль можно найти в отчете о финансовых результатах (строка 190) или рассчитать по формуле:

ЧП=ПР-ПрР+ПрД-Н,

где ПР – прибыль от продаж, ПрР – прочие расходы, ПРД – прочие доходы, Н – сумма налогового бремени. Прочие доходы и расходы – это затраты, напрямую не связанные с процессом производства и реализации продукции.

Рентабельность реализуемой продукции может рассчитываться как по всей произведенной продукции, так и по каждому отдельному виду реализуемой продукции.

Анализ рентабельности реализуемой продукции необходим для правильной оценки эффективности текущей деятельности. Он позволяет понять, сколько копеек прибыли принесет один рубль, вложенный в производство и реализацию продукции.

Рентабельность, рассчитанная по технологической себестоимости, позволяет оценить эффективность затрат на производство продукции. Этот показатель будет выше, чем рентабельность, рассчитанная по полной себестоимости.

Целесообразно рассчитывать оба этих показателя для того, чтобы дать более полную оценку как производства, так и реализации продукции.

Чем выше показатель рентабельности, тем более эффективно производство и реализация продукции. Высокие численные показатели рентабельности реализуемой продукции отражают конкурентоспобность продукции.

Для повышения рентабельности реализуемой продукции возможно снижать себестоимость продукции и повышать объемы продаж. Оба пути связаны с появлением дополнительных затрат, которые впоследствии повлияют на величину рентабельности.

(30

Источник: https://delatdelo.com/spravochnik/osnovy-biznesa/rentabelnost/produkcii-formula.html

Как посчитать рентабельность

Если вы задумались об открытии своего деле, стоит заранее просчитать его доходность, рентабельность, а для этого необходимо знать ориентировочные доходы и расходы. В этой статье вы узнаете, как посчитать рентабельность, налог на прибыль и как считать НДС.

Рентабельность является основным показателем, отражающим эффективность экономической деятельности предприятия. Речь идет об эффективности применения трудовых, материальных, денежных ресурсов и, кроме того, природных богатств.

В общем случае коэффициент рентабельности определяется как отношение прибыли компании к её активам.

Самыми распространенными и широко используемыми коэффициентами рентабельности являются:

• Рентабельность реализованного товара или оказанных услуг – определяется путем деления прибыли на общий объем реализации,

• Рентабельность продаж – вычисляется как отношение текущей прибыли от продаж к общей выручке,

• Рентабельность персонала (грубо говоря, сколько прибыли приносит каждый сотрудник компании) – определяется путем деления чистой прибыли на численность персонала (среднесписочную),

• Рентабельность основных фондов – для вычисления коэффициента нужно чистую прибыль разделить на стоимость основных средств,

• Рентабельность активов – делим чистую прибыль за определенный период на среднее значение суммарных активов в течение того же периода,

• Рентабельность собственного капитала — определяется путем деления прибыли (чистой) на среднее значение размера собственного капитала в течение выбранного периода,

• Рентабельность производства – важный показатель, определяемый как отношение прибыли к суммарному значению стоимостей оборотных средств и основных фондов.

Помимо этих наиболее распространенных показателей, также нередко вычисляются коэффициенты рентабельности активов бизнеса, суммарных активов, примененного капитала, наценки, чистых активов, подрядных работ и некоторые другие.

Как правило, все коэффициенты, описывающие эффективность деятельности компании, выражаются в процентах, т.е. полученные значения нужно умножать на 100%.

Как высчитать налог на прибыль

Налог на прибыль платят все виды юридических лиц РФ, а также иностранные юрлица, получающие доход от источника в России.

Не платят налог участники инновационного проекта «Сколково» и налогоплательщики из сферы игорного бизнеса или применяющие особые налоговые режимы – ЕНВД, УСН, ЕСХН.

Сам налог считается достаточно просто: Налог на прибыль=Налоговая ставка*Налоговая База
Налоговая база определяется как разность доходов и расходов (реализационных) плюс внереализационные доходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу. Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,
Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

Налог, который уплачен покупателями-торговыми агентами, в тех случаях, если в стоимости приобретенных товаров уже заложен НДС,

Налог, уплаченный ранее с суммы аваоходы и минус сумма убытка, который подлежит переносу.

Ставка для налога составляет 20%, из которых 18% попадает в бюджет субъекта России, а 2% — в федеральный бюджет.

Как считается НДС

НДС относится к налогам, которые платят все индивидуальные предприниматели и фирмы, применяющие в своей деятельности общую систему налогообложения. Под этот налог попадают все операции, которые приносят доход, и в том числе экспортные операции.

Размер ставок при исчислении НДС зависит от объекта налогообложения и может составлять:

• 0% — особая льготная ставка в отношении экспортных операций,

• 10% — пониженная ставка, которая, согласно списку, регламентированному Налоговым Кодексом, применяется в отношении товаров для детей, медицинской и продовольственной продукции, книжной продукции и периодических изданий,

• 18% — ставка, применяемая при расчете НДС в отношении всех остальных товаров, не попадающих под первый и второй пункты.
Случаи применения ставок 18/118 и 10/110 сформулированы в ст.164 Российского Налогового Кодекса.

В принципе, если вы не знаете, как считать НДС, не стоит переживать – сам налог высчитывается по простой формуле. Главная загвоздка и основная трудность – рассчитать ту базу, которая подлежит налогообложению при НДС.

Сам же налог на добавленную стоимость считается по простой формуле: НДС=(НБ*СТ)/100%, где НБ – база, подлежащая налогообложению,

СТ – ставка НДС.

Для удобства наших читателей мы предусмотрели пошаговую инструкцию по определению налоговой базы, в которую входят:

1. Выручка в денежной, натуральной форме, в виде ценных бумаг и т.д.,

2. Объемы реализации собственного имущества,

3. Все авансы, полученные при окончательных расчетов, за исключением тех, которые попадают под льготное налогообложение по ставке 0%, а также при продолжительности производственного цикла более полугода.

Более подробная информация изложена в Налоговом Кодексе, статья 154.

Определив налогооблагаемую базу, налогоплательщику требуется уменьшить её за счет вычетов, к которым относятся:

Налог, возникающий при экспорте произведенных товаров,

Те налоги, которые уплачивает налогоплательщик при приобретении товаров для последующей перепродажи (реализации) либо для собственного производства, здесь решающим фактором является получение прибыли,

Налог, который уплачен покупателями-торговыми агентами, в тех случаях, если в стоимости приобретенных товаров уже заложен НДС,

Налог, уплаченный ранее с суммы авансов, полученных от покупателей.

Существуют и другие налоговые вычеты, полный перечень которых представлен в Налоговом Кодексе, статья 171.

Наконец, определение налоговый базы завершается тем, что налогоплательщик проверяет, нет ли в общей сумме НДС, подлежащего восстановлению. Такое может быть, если НДС, принятый ранее к вычету:

Входит в стоимость товаров, освобожденных от налога, которые будут реализованы не на территории РФ,

Относится к имущественным правам, ранее переданным в уставный капитал в качестве вклада,

Находится в суммах частичной оплаты за работы, товары или услуги,
Меняется при изменении цен на отгруженные объекты налогообложения и др.

Только после этого сам НДС вычисляется по указанной выше формуле.
Конечно, для небольшой фирмы рассчитать все налоги и коэффициенты не составит труда, в отличие от, например, ФПК «Гарант Инвест», к проектам которого относятся банк, торговые комплексы, магазины и бизнес-центры и не только.

Источник: https://www.finsovet.org/kak-poschitat-rentabelnost.html

Как рассчитать новую нагрузку и рентабельность по схеме вашего инспектора

Недавно ФНС обнародовала безопасную налоговую нагрузку и рентабельность за 2012 год. А одно из региональных управлений рассказало на своем сайте, как инспекторы рассчитывают эти показатели по каждой конкретной компании. Негласная методика универсальна для всех регионов и отраслей без исключения.

Новые данные о среднеотраслевой рентабельности и налоговой нагрузке ФНС России обнародовала 17 апреля на сайте nalog.ru в разделе «Концепция системы планирования выездных налоговых проверок».

Далее мы приводим рентабельность и нагрузку только за 2010–2012 годы, поскольку именно эти годы теперь составляют глубину выездной проверки. До сих пор ни в одном документе ФНС не было разъяснено, как подсчитывать показатели, чтобы сравнивать их с отраслевыми.

Тем не менее инспекторы всегда перед назначением ревизии оценивают компании по данным критериям. А как их считают, теперь стало известно благодаря столичному УФНС (www.r77.nalog.ru, раздел «Налоговые риски»).

Также мы выяснили у налоговиков другие секреты работы с критериями, показали на примерах, как их рассчитывать и какие показатели отчетности для этого использовать.

Рентабельность и налоговая нагрузка

Рентабельность в большинстве отраслей снизилась по сравнению с 2011 годом. Не вызывая претензий инспекторов, от нее можно отклоняться на 10 процентов в меньшую сторону. Если разница более существенная, инспекторы будут искать другие подозрительные признаки и рассматривать вопрос о назначении выездной проверки.

Компаниям стоит не только сравнить свой показатель со средним, но и проследить в динамике изменение рентабельности за три года. Именно так поступают инспекторы во время предпроверочного анализа. Если показатели укладываются в «норму», но из года в год снижаются, инспекторы заподозрят, что компания начала применять схемы минимизации налогов.

В критериях ФНС России приведено два вида рентабельности. Рентабельность проданных товаров определяется как соотношение прибыли (убытка) и затрат на производство. Рентабельность активов — это соотношение сальдированного финансового результата (прибыль минус убыток) и стоимости активов (среднее арифметическое валюты баланса на начало и на конец года). Покажем их расчет на примерах 1 и 2.

Налоговая нагрузка в отличие от рентабельности в 2012 году в основном выросла, но несущественно. Ее изменения также прослеживают за три года.

Нагрузку считают как соотношение суммы уплаченных налогов и выручки (пример 3). При этом налоги, которые компания перечислила как налоговый агент, в расчете участия не принимают.

Кроме того, из суммы уплаченных налогов вычитаются суммы, которые инспекция вернула на счет компании.

Как объяснить инспектору отклонения в нагрузке и рентабельности

Мы узнали у самих налоговиков, какие аргументы убедят их в том, что компания не уклоняется от налогов, если ее показатели нагрузки и рентабельности отклоняются от «нормы». Как правило, маленькая налоговая нагрузка сопровождается низкой рентабельностью, поэтому для обоих показателей подойдут одни и те же объяснения.

Отклонение от нормы часто объясняется низкими ценами, которые компании устанавливают, стремясь удержать клиентов. Больше всего налоговиков интересует не просто низкая рентабельность, а убыточность. Но у недавно открывшихся компаний убытки — обычное дело.

Такие организации, чтобы успокоить налоговиков, могут представить им бизнес-план и расчет окупаемости. Давно работающая компания может объяснить убытки тем, что спрос на ее товар на рынке падает.

А она организует реализацию товара, то есть совершает действия, направленные на получение прибыли.

Быстрый рост расходов

Анализируя показатели компании, налоговики проверяют, что у нее растет быстрее: доходы или расходы. В этом критерии ФНС России ничего не меняла. Но мы выяснили у налоговиков, какие выводы они делают из той или иной динамики.

Изменение показателей в налоговом учете инспекторы сверяют с бухучетом. Здесь возможны разные ситуации.

Первая: по данным обоих учетов доходы растут быстрее расходов. Это полностью устроит инспекцию.

Вторая: высокий темп роста расходов только в бухучете. Такая ситуация наверняка подозрений не вызовет, поскольку не отражается на налогах.

Третья: высокий темп роста расходов только в налоговом учете. В этом случае инспекторы посчитают, что компания искусственно уменьшает налоговую базу, и у них наверняка возникнут вопросы.

Четвертая: расходы растут быстрее доходов в обоих учетах. Для налоговиков это тоже подозрительно, но такую тенденцию компании легче объяснить, чем предыдущую. Например, тем, что из-за нарастающей конкуренции она вынуждена снижать цены.

Чтобы сравнить темпы роста доходов и расходов, надо сначала рассчитать, на сколько процентов увеличился или уменьшился тот или другой показатель за определенный период. Покажем на примере 4.

Как объяснить инспектору отклонения. Подозрительной динамике доходов и расходов можно найти разумное объяснение. Только при низкой конкуренции и не насыщенном товарами рынке доходы компании могут расти быстрее расходов.

А, например, в торговле конкуренция, как правило, очень высокая, компании не могут себе позволить повышать цены пропорционально увеличению расходов. Причиной роста расходов может быть также более быстрое подорожание сырья, чем выпускаемой продукции. Если это так, то на комиссию стоит взять с собой данные статистики о ценах, прайс-листы, счета контрагентов.

Причиной скачка затрат может быть также временное прекращение отгрузки, в то время как компания продолжает оплачивать косвенные расходы.

Среднеотраслевые зарплаты

Данные о средних зарплатах постоянно меняются, свежую информацию можно найти на сайте своего территориального органа Росстата (gks.ru>«О Росстате»). По мнению ФНС России, компания, возможно, выдает зарплаты «в конвертах», если их уровень ниже среднего по отрасли.

Но это не значит, что зарплата каждого работника в компании должна быть на уровне среднеотраслевой или выше. Как разъясняет столичное УФНС, надо разделить фонд оплаты труда за год на среднесписочную численность работников и этот показатель сравнивать с данными статистики (пример 5).

Это значит, что у части работников доходы запросто могут быть ниже средних и у налоговиков никаких претензий не будет.

При расчете средней зарплаты в компании в фонд оплаты труда надо включать помимо оклада вознаграждения в неденежной форме, все компенсационные выплаты, надбавки и премии. Численность сотрудников, которые заняты неполный день, надо считать пропорционально отработанному времени. При этом режим их работы должен быть зафиксирован в трудовом договоре.

Как объяснить инспектору отклонения. Частая причина низких, по мнению налоговиков, зарплат — наличие в компании сотрудников, работающих неполный день.

В таком случае достаточно объяснить ситуацию и привести свой расчет средней зарплаты в организации, где среднесписочная численность определяется с учетом отработанного времени. Низкие зарплаты могут быть также в начале деятельности — в этом случае можно представить инспекторам план повышения окладов.

Можно также объяснить, что недостаточно высокие зарплаты компания собирается компенсировать премиями, и представить Положение о премировании.

Для расчета рентабельности проданных товаров нужны

Прибыль (убыток) от продаж (строка 2200 Отчета о финансовых результатах)

Себестоимость продаж (строка 2120 Отчета о финансовых результатах)

Коммерческие расходы (строка 2210 Отчета о финансовых результатах)

Управленческие расходы (строка 2220 Отчета о финансовых результатах)

Пример 1.

Вид деятельности ООО «Сириус» — обработка древесины. За 2012 год себестоимость продаж у нее составила 10 642 420 руб., коммерческие расходы — 220 300 руб., управленческие расходы — 540 600 руб., прибыль — 400 180 руб.

В полную себестоимость продаж входят управленческие и коммерческие расходы. Себестоимость продаж = 11 403 320 руб. (10 642 420 + 220 300 + 540 600).

Рентабельность проданных товаров = 3,5% (400 180 руб. : 11 403 320 руб. × 100%). Средняя рентабельность проданных товаров для отрасли, в которой работает ООО «Сириус», за 2012 год равна 5,3%. Допустимо отклонение в меньшую сторону на 10%, то есть до 4,8% (5,3% – 5,3% × 10%).

Но показатель компании — 3,5% — намного меньше, то есть налоговая вполне может заинтересоваться низкой рентабельностью.

Для расчета рентабельности активов нужны

Прибыль (убыток) до налогообложения (строка 2300 Отчета о финансовых результатах)

Валюта баланса (строка 1600 баланса)

Пример 2.

ООО «Омега» занимается розничной торговлей. Прибыль до налогообложения за 2012 год у нее составила 7 818 442 руб. Валюта баланса на начало года равна 112 641 700 руб. На конец года — 113 700 500 руб. Рентабельность активов = 6,9% (7 818 442 руб. : ((112 641 700 руб. + 113 700 500 руб.) : 2) ×100%).

Показатель ФНС России на 2012 год для розничной торговли — 7%, но от него можно отклоняться на 10%, то есть до 6,3% (7% – 7 % × 10%). 6,9% > 6,3%. Значит, результаты ООО «Омега» подозрений у инспекторов не вызовут.

Для расчета налоговой нагрузки нужны

Выручка(строка 2110 Отчета о финансовых результатах)

Проценты к получению(строка 2320 Отчета о финансовых результатах)

Прочие доходы(строка 2340 Отчета о финансовых результатах)

Суммы уплаченных налогов(карточка счета 51 «Расчетные счета» в корреспонденции со счетом 68 «Расчеты по налогам и сборам»)

Пример 3.

ООО «Подрядчик» занимается строительством. В 2012 году его выручка составила 12 320 500 руб., прочие доходы — 1 600 000 руб. Таким образом, общие доходы компании составили 13 920 500 руб. Налогов компания заплатила 1 536 600 руб.

Кроме того, она получила возврат прошлогодней переплаты на расчетный счет в сумме 650 000 руб. Сумма уплаченных налогов составит 886 660 руб. (1 536 600 – 650 000). Налоговая нагрузка = 6,4% (886 660 руб. : 13 920 500 руб. × 100%).

Показатель компании сильно недотягивает до среднеотраслевого (13%). Если инспекция спросит о причинах, можно сослаться на то, что компания получила крупный возврат переплаты, без него нагрузка была бы выше.

Для расчета темпов роста доходов и расходов нужны

Показатели для расчета темпов роста доходов и расходов

Доходы от реализации (строка 010 листа 2 декларации по налогу на прибыль)

Расходы от реализации (строка 030 листа 2 декларации по налогу на прибыль)

Выручка(строка 2110 Отчета о финансовых результатах)

Себестоимость продаж(строка 2120 Отчета о финансовых результатах)

Пример 4.

ООО «Дельта» показало в декларации за 2011 год доходы в сумме 32 500 000 руб., расходы в сумме 26 350 000 руб. За 2012 год доходы составили 33 160 500 руб., расходы — 30 110 160 руб.

Темп роста доходов за год составил: 2% ((33 160 500 руб. — 32 500 000 руб.) : 32 500 000 руб. × 100%).

Темп роста расходов составил: 14,3% ((30 110 160 руб. — 26 350 000) : 26 350 000 руб. × 100%).

2% < 14,3%

В бухучете выручка за 2011 год составила 31 300 000 руб., себестоимость продаж — 26 300 000 руб. В 2012 году компания получила выручку в размере 33 100 000 руб., а себестоимость равнялась 27 050 300 руб.

Темп роста выручки составил: 5,6% ((33 100 000 руб. — 31 300 000 руб.) : 31 300 000 руб. × 100%).

Темп роста себестоимости продаж составил: 2,9% ((27 050 300 руб. — 26 300 000 руб.) : 26 300 000 руб. × 100%).

5,6% >2,9%. В налоговом и бухгалтерском учете тенденции разнонаправленные. В такой ситуации, по мнению налоговиков, компании надо подать «уточненку».

Для расчета средней зарплаты нужны

Начисленные работникам выплаты (расчетная ведомость)

Среднесписочная численность работников (табели учета рабочего времени)

Пример 5.

В столичной транспортной компании ООО «Перевозчик» в 2012 году числились генеральный директор с окладом 70 000 руб., главбух с окладом 55 000 руб., девять водителей с окладом 40 000 руб., а также два диспетчера с окладом 24 000 руб. В конце года всем работникам выдали премию 10 000 руб.

Среднесписточная численность = 13 чел.

Фонд заработной платы = 6 526 000 руб. (70 000 руб. × 12 + 55 000 руб. × 12 + 9 × × (40 000 руб. × 12) + 2 × (24 000 руб. × 12) + 13 × 10 000 руб.).

Среднемесячная зарплата на одного работника составляет 41 833 руб. (6 526 000 руб. : 13 : 12). Это ниже, чем в среднем по отрасли, — 52 119,5 руб. (moscow.gks.ru>«Официальная статистика»>«Уровень жизни»), поэтому налоговики могут потребовать пояснения.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/9688-kak-rasschitat-novuyu-nagruzku-i-rentabelnost-po-

Как рассчитать рентабельность предприятия — показатели, формула и примеры расчета

Рентабельность предприятия – это критерий оценки эффективности фирмы, показывающий, насколько хорошо организация использует свои активы и привлечённый капитал для получения прибыли. Исходя из того, что именно нужно оценить в организации (работу предприятия в целом; только производственную деятельность; эффективность использования активов и т. д.), используются разные показатели.

Исходной информацией для расчёта является бухгалтерская отчётность (баланс и отчёт о прибылях и убытках). Для отдельных её показателей (например, производства по отдельным видам товаров/услуг или порог рентабельности) дополнительно потребуются данные управленческого учёта.

Алгоритм расчёта

Рентабельность предприятия является соотношением вложенных средств и полученной прибыли или расходов на содержание предприятия и полученной прибылью.

Складывается из нескольких показателей:

активов и основных производственных фондов;
оборотных активов и инвестиций;
собственного капитала и совокупных вложений;
продаж и продукции.

Её можно определить по формуле:

Р = (П/Ва)х100%

Р – рентабельность предприятия;

П – чистая фактическая прибыль, полученная предприятием за расчетный период;

Ва – суммарная величина стоимости активов.

Процесс расчёта рентабельности производства (себестоимости)

Исходной информацией является форма 2 бухгалтерской отчётности (ОПУ), а также более подробные данные управленческого учёта, если нужно оценить рентабельность отдельных сортов продукции.

Для расчёта нужно:

Найти сумму чистой прибыли.
Разделить эту сумму на полные операционные затраты, получится рентабельность производства по всей компании.
Найти базу для распределения административных и коммерческих затрат по видам продукции.
Найти выручку и операционные затраты для каждого вида продукции.
Вычислить долю чистой прибыли на каждый сорт продукции, вычтя из выручки сумму операционных и доли административных и коммерческих затрат.
Рассчитать её по каждому виду продукции, разделив суммы соответствующей доли чистой прибыли, к соответствующей выручке.

Процесс расчёта рентабельности активов

Используется как баланс, так и отчёт о прибылях и убытках. Для расчёта необходимо:

Найти сумму чистой прибыли и уплаченных процентов за исследуемый период в ОПУ (строки Чистая прибыль (убыток) и Проценты к уплате).
Найти суммы активов на начало и конец периода в балансе.
Рассчитать по вышеприведённой формуле.

Процесс расчёта рентабельности продаж

Рассчитать достаточно просто:

Найти сумму чистой прибыли и реализации за период в отчёте о прибылях и убытках (строки Чистая прибыль (убыток) и Выручка).
Разделить первый показатель на второй.

Как рассчитать безубыточность?

Порог рентабельности (он же – точка безубыточности) – это такой объём производства товаров и услуг, при котором она нулевая, то есть фирма не получает ни убытка, ни прибыли.

Если объём производства товаров выше её порога, то фирма является рентабельной, ниже порога – нерентабельна, то есть в убытке.

Для расчёта необходимы данные управленческой отчётности:

Сумма постоянных затрат (FC).
Цена за единицу продукции.
Сумма переменных затрат на единицу продукции (VC).

Для корректного расчёта нужно внимательно проанализировать структуру всех видов затрат. Обычно получается следующая картина:

административные затраты относятся к постоянным затратам (не зависят от объёма производства и продаж);
среди коммерческих затрат есть и постоянные (реклама), так и переменные (бонусы продавцам за объём продаж);
производственные также делятся на постоянные (аренда оборудования и производственных помещений) и переменные (сырьё, сдельные трудозатраты, энергия и т. д.).

Формула для расчёта прибыли: прибыль = выручка – постоянные затраты – переменные затраты.

Переменные затраты=переменные затраты на единицу * количество продукции.

Выручку, в свою очередь, можно также выразить через количество продукции: выручка=цена за единицу*количество.

Поскольку порог рентабельности – это такое количество продукции, при котором прибыль нулевая, то формулу можно записать так:

цена за единицу*количество-постоянные затраты – переменные затраты на единицу*количество = 0.

Из этого следует, что количество * (цена за единицу – переменные затраты на единицу) = постоянные затраты.

Соответственно для его расчёта нужно разделить постоянные затраты на разницу между ценой и переменными затратами на единицу продукции.

Пример расчета

Расчёт рентабельности продаж, активов и инвестированного капитала можно использовать для сравнительного анализа компаний одной отрасли. Например, есть данные отчётности о трёх компаниях. На их основании составляется сравнительная таблица, где рассчитываются по вышеприведённым формулам соответствующие показатели:

№	Показатели	Компания 1	Компания 2	Компания 3
1	Выручка	150	300	280
2	Прибыль	45	60	77
3	Рентабельность продаж, ROS	30%	20%	28%
4	Активы	240	180	150
5	Рентабельность активов, ROA	19%	33%	51%
6	Инвестированный капитал	210	150	100
7	Рентабельность инвестированного капитала, ROI	21%	40%	77%

Сравнивая показатели, можно сделать следующие выводы:

По рентабельности продаж компания 2 – аутсайдер, и ей, возможно, нужно пересмотреть структуру себестоимости. Остальные компании на хорошем уровне.
По рентабельности активов лидирует компания 3, на активах в 150 у.е. заработав за период 77 у.е., это очень хороший показатель. Компания 1 очень неэффективно использует активы – они на четверть больше, чем у компании 2, но выручка вдвое меньше.
По рентабельности капитала компания 3 также показывает отличные результаты. Большая разница между рентабельностью активов и капитала показывает, что компания отлично использует собственный капитал.

Виды рентабельности

Продукции/продаж (ROTR/ROS – total revenue/sale)

Этот коэффициент оценивает, насколько хорошо компания целиком зарабатывает деньги, и часто используется для сравнения (бенчмаркинга) разных компаний одной отрасли.

Активов (ROA – assets)

Описывает эффективность использования фирмой своих оборотных и внеоборотных активов (Return on Assets, ROA).

В формулу введены проценты для возможности сравнения эффективности предприятия с разными долями собственного и заёмного капитала.

Инвестиций (ROI, ROI – invested capital)

Используя этот коэффициент, потенциальный инвестор рассчитывает доходность компании как объекта вложения денег. Коэффициент используется инвесторами для принятия решений об инвестициях в ту или иную компанию.

Здесь инвестированный капитал – это сумма собственного капитала компании и долгосрочных обязательств.

Этот показатель также называют рентабельностью инвестированного капитала (Return On Invested Capital, ROIC), чтобы отличать от оборотного капитала. Ещё один вариант – рентабельность суммарного капитала (Return On Total Capital, ROTC).

Себестоимости (ROTC – total cost)

Это группа показателей, по которым оценивается операционная деятельность (без инвестиционной и финансовой составляющих).

Прибыль может быть разная:

чистая;
операционная (EBIT);
операционная до расходов по налогам, процентам и амортизации (EBITDA).

Операционные затраты также могут быть рассчитаны разными способами: может оцениваться себестоимость готовой либо реализованных товаров/услуг.

Персонала (ROL – labour)

Этот показатель также характеризует операционную деятельность компании, показывая эффективность использования персонала. Рассчитывается следующим образом:

Показатель может быть использован для сравнения компаний одной отрасли.

Пассивы: инвестиции, собственный капитал и совокупные вложения

Все активы приобретаются, используя различные источники финансирования, которые составляют пассивы предприятия и отражаются в соответствующем разделе бухгалтерского баланса. Пассивы составляют:

Собственный капитал фирмы – это нераспределённая прибыль, накопленная в процессе успешной хозяйственной деятельности и различные резервные фонды.
Долгосрочные обязательства – заёмный капитал: это деньги, поступившие извне (от собственников, инвесторов, заёмщиков) и подлежащие возврату в длительный срок (от 1 года).
Краткосрочные обязательства – это текущие долги компании юридическим лицам (поставщикам, заказчикам), государственным организациям (в виде налогов и сборов), работникам (начисление зарплаты и других выплат).

Первые две категории источников финансирования образуют совокупные вложения (называемые также суммарным капиталом) – это деньги, которые на долгий срок вложены в организацию собственниками и другими заёмщиками.

Продажа и продукция

В отчёте о прибылях и убытках первый показатель – выручка, отражающая сумму реализованных компанией товаров или услуг, часто его называют продажами. Этот показатель следует отличать от продукции (иногда – готовая продукция). Различия между показателями следующие:

Выручка отражает продукцию, произведённую и переданную заказчику. Продукция включает также готовую продукцию, но ещё не отгруженную заказчикам или не принятую ими.
Выручка характеризует работу компании в целом, включая производство и продажи, тогда как продукция описывает только производство (операционную деятельность). Это стоит учесть при анализе, выбирая базу для расчёта показателя.

Определяющие факторы

Факторов, определяющих влияние, достаточно много, их можно разделить на внутренние и внешние по отношению к границе операционной среды компании. Внешними, или объективными факторами, компания управлять не может, но должна учитывать. На внутренние, или субъективные факторы компания имеет влияние.

Основные внешние факторы:

Конъюнктура рынка.
Структура и этап жизненного цикла отрасли, в которой работает организация.
Макроэкономические факторы: инфляция, курсы валют.
Политики государства в областях:
- ставок налогов, методов их сбора и администрирования;
- ставки рефинансирования ЦБ;
- таможенной политики;
- валютной политики.
Изменения отечественного и международного законодательства.
Социальные факторы – в первую очередь демографические и культурные.

К основным внутренним факторам относятся:

Объём продаж и продукции (производства) за период.
Себестоимость производства.
Ценовая политика продаж.
Ширина ассортимента выпускаемой продукции и его структура.

Все эти факторы должны быть приняты во внимание при анализе предприятия за период и формулировании выводов. Если она ухудшилась, важно понять, за счёт каких факторов это произошло (внешних или внутренних) и спрогнозировать, как в дальнейшем будет развиваться ситуация.

Заключение

Каждый показатель имеет своё назначение, и должен применяться в зависимости от того, на что нацелена оценка предприятия: сравнение с другими компаниями в той же отрасли или анализ внутренней среды.

В целом работу фирмы не стоит оценивать только по этому критерию, необходимо делать всестороннюю оценку, включая результативность, ликвидность, платёжеспособность и другие критерии. Анализ – всего лишь, отправная точка анализа хозяйственной деятельности предприятия.

Источник: https://homeurist.com/com/ooo-com/otchetnost/rasschitat-rentabelnost.html

Рентабельность продаж. Формула, расчет

Любая деятельность, связанная с продажами, осуществляется с целью получения прибыли. Именно фактическая продажа обеспечивает доход бизнесу, т.к. на этом этапе компания получает деньги от клиента.

Прибыль, в свою очередь, является основной целью бизнеса как такового. Для того чтобы её достичь, недостаточно просто осуществлять продажи. Необходимо, чтобы они были рентабельны. Проще говоря – эффективны.

Оценка рентабельности продаж являет собой комплексный подход, о котором мы и поговорим.

Определение понятия «рентабельность»

Рентабельность продаж, или коэффициент рентабельности продаж – показатель финансовой результативности деятельности фирмы, демонстрирующий, какую часть от ее выручки составляет прибыль.

Если выразить данное понятие в процентном соотношении, то рентабельность представляет собой отношение чистого дохода к сумме выручки, полученной от реализации произведенной продукции, умноженное на 100%.

Благодаря показателю рентабельности складывается впечатление о доходности процесса продаж предприятия или том, насколько реализуемая продукция окупает расходы на ее выпуск. Так, в затраты включено: использование энергоресурсов, закупка необходимых комплектующих, часы работы персонала.

Рассчитывая коэффициент рентабельности, во внимание не берут объем капитала организации (объем оборотных средств). Благодаря полученным данным можно рассчитать, насколько успешно работают предприятия-конкуренты в вашей сфере деятельности.

Что означает коэффициент рентабельности?

Благодаря данному показателю можно узнать, насколько прибыльной является деятельность фирмы. Также можно вычислить, какая доля приходится на себестоимость, после того как продукция была реализована. Имея понятие о рентабельности продаж своей продукции, компания может контролировать все издержки и расходы, а также откорректировать свою ценовую политику.

Важно! Различные производственные фирмы выпускают самую разнообразную продукцию, а для ее реализации применяют также отличные друг от друга стратегические и тактические пути, рекламные ходы, поэтому и значение коэффициентов рентабельности у них будет различным. Даже если две фирмы, производящие товары, получили одинаковую выручку и прибыль, а также затратили на производство одинаковые суммы, то после вычета налоговых издержек их коэффициент рентабельности будет отличаться.

Также планируемый эффект от долгосрочных инвестиций не будет прямым отражением рентабельности.

Если предприятие решило усовершенствовать технологический цикл производства или приобрести новое оборудование, то на некоторое время полученный коэффициент может существенно снизиться.

Однако если последовательность внедрения новых технологий и оборудования на предприятии была определена верно, то со временем фирма будет демонстрировать все большие показатели рентабельности.

Как рассчитывается рентабельность продаж?

Чтобы вычислить рентабельность продаж, применяют такую формулу:

ROS = NI / NS * 100%

где:

ROS — Return on Sales – коэффициент рентабельности, выраженный в процентах.
NI — Net Income – данные о чистой прибыли, выраженные в денежном эквиваленте.
NS — Net Sales – сумма полученной прибыли, которую предприятие получило после продажи продукции, выраженная в денежном эквиваленте.

Если исходные данные верны, то полученная формула позволит рассчитать реальную рентабельность продаж и узнать, насколько прибыльна деятельность вашей фирмы.

Расчет рентабельности фирмы на примере

Приступая к расчетам, необходимо помнить, что при помощи общей формулы можно узнать о том, насколько деятельность предприятия эффективна или неэффективна, но не позволит узнать о том, в какой части производственной цепочки имеются проблемы.

Например, компания проанализировала свою деятельность и получила следующие данные:

В 2011 году компания получила прибыль 3 млн рублей, в 2012 году прибыль составила уже 4 млн рублей. Размер чистой прибыли в 2011 году составил 500 тыс. рублей, а в 2012 году – 600 тыс. рублей.

Как узнать, насколько изменилась рентабельность за два года?

Расчеты показывают, что в 2011 году коэффициент рентабельности составил:

ROS 2011 = 500000/3000000 * 100% = 16,67%

ROS 2012 = 600000/4000000 * 100% = 15%

Узнаем, насколько изменилась рентабельность за расчетное время:

ROS = ROS2012 – ROS2011 = 15-16,67 = — 1,67%

Расчеты показали, что в 2012 году рентабельность компании снизилась на 1,67%. Причины падения рентабельности пока непонятны, но их можно узнать, если провести более подробный анализ и рассчитать такие показатели:

Изменение затрат на налоги, которое необходимо, чтобы рассчитать NI.
Расчет рентабельности производимого товара. Производится по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – себестоимость — затраты)/выручка 100%.
Рентабельность персонала, отвечающего за продажи. Для этого используется формула: Рентабельность = (выручка – з/п — налоги)/выручка 100%.
Рекламная рентабельность производимой продукции. Вычисляется по следующей формуле: Рентабельность = (выручка – затраты на рекламу — налоги)/выручка *100%.

При расчете указанных показателей необходимо учитывать такие особенности производственного процесса:

Если компания занимается предоставлением услуг, то себестоимость включает в себя: организацию рабочих мест специалистов по продажам. Например, нужно приобрести компьютеры. Арендовать помещение, выделить телефонную линию, оплатить рекламу, приобрести ПО для работы и оплатить виртуальную АТС.
Вычисляя рентабельность специалистов, занимающихся продажами, можно использовать довольно простую формулу – валовую прибыль разделить на суммарную выручку. Но ее лучше применять при работе со специфичными показателями: рентабельность каждого специалиста, конкретного вида продукции, раздела на сайте.

Какие факторы влияют на рентабельность продаж?

Увеличить рентабельность продаж можно, если уменьшить себестоимость и уровень издержек. Однако необходимо делать это продуманно и осторожно, так как такая экономия может снизить качество продукции или негативно сказаться на работе персонала. Чтобы избежать этого, следует комплексно подходить к вопросу увеличения рентабельности и изучать такие стороны:

Эффективность персонала.
Каналы продаж.
Компании-конкуренты.
Процесс продаж и затрат.
Эффективность работы с CRM.

После того как изучены эти составляющие бизнеса, можно перейти к формированию стратегии и тактики продаж. Также немаловажно понять, насколько рентабельна каждая группа товаров по отдельности.

Например, фирма предлагает клиентам три разновидности недвижимости в аренду:

Жилую.
Складскую.
Офисную.

Применив расчеты, по жилой недвижимости мы получили самые высокие показатели рентабельности продаж, поэтому можно увеличивать затраты, связанные с этой группой услуг, так как они окупятся.

Повышение рентабельности во многих случаях зависит и от человеческого фактора, например, от уровня сотрудников, которые задействованы в производственном процессе, поэтому владельцу бизнеса необходимо обратить внимание на:

Эффективное применение знаний специалистов.
Повышение квалификации работников.
Оптимизацию расходов на специалистов, которые напрямую не задействованы в производственном процессе.
Внедрение автоматизированных систем и инновационных технологий.

Рентабельность может зависеть и от отрасли производства. Так, сфера тяжелого машиностроения демонстрирует медленный рост рентабельности продаж, а самые высокие показатели можно наблюдать в отрасли торговли или в добывающей сфере. Например, в 2014 году наибольшие показатели рентабельности были отмечены в химической промышленности – 16,7% и в области разработки недр – 24-33%.

На рентабельность оказывают влияние такие особенности предприятия:

Сезонность продаж.
Какой деятельностью занимается фирма.
Местность, в которой компания реализует свою продукцию (региональный признак).

Способы повышения рентабельности

Показатель рентабельности далеко не всегда удовлетворяет ожиданиям владельцев бизнеса. В этом случае актуально найти причины низкой рентабельности и способы устранения этих причин. Вариантов выхода из ситуации существует множество, мы постарались выделить основные способы, как повысить рентабельность продаж.

Снижаем затраты. Уменьшение себестоимости товара – лучший стимул для роста прибыли. Главное – не делать этого в ущерб качеству. Лучше займитесь оптимизацией логистики, поработайте над профессионализмом менеджеров, договоритесь об более выгодных условиях с поставщиком.

Повышаем цены. Сложный шаг, на который готовы пойти немногие. При том что нерешительность в этом деле как раз является основной ошибкой. Демпинг – путь к убийству бизнеса. Цены можно и нужно повышать.

Только делать это необходимо с умом. Во-первых, никаких резких скачков. Во-вторых, обязательно предупредите клиентов загодя о том, что цены скоро вырастут.

Это негласное правило хорошего тона и способ сохранить доверие к себе и своей фирме.

Ориентируемся на клиента. Для любого товара главное не цена, а ценность, которую он представляет для покупателя. В продающем описании нужно подробно расписывать, что является главным плюсом товара, какие проблемы он помогает решить и т.п. Это должна быть информация, которая заставит клиента купить товар именно здесь и сейчас.

Если человек будет понимать, что вы действительно даете ему лучшее предложение, то повышение цены отойдет для него на второй план. Естественное, что со своей стороны нужно обеспечить хорошее качество товара и сервиса. Ни один продающий текст вам не поможет, если вы как следует не организуете доставку или будете «впаривать» людям откровенную ерунду.

И напротив – при лояльном отношении человек станет вашим постоянным клиентом.

А добиться лояльного отношения просто: идите навстречу там, где это уместно. Если покупателю нужна сверхсрочная доставка, реализуйте ее. Человек недоволен покупкой (по объективным причинам) – предложите возврат, замену или небольшую компенсацию на своё усмотрение.

Люди ценят не только профессиональный, но и человеческий подход. Что в конечном итоге положительно сказывается на рентабельности продаж.

Продаём сопутствующие товары. Стандартная ситуация: менеджер в магазине бытовой техники после покупки ноутбука предлагает взять спрей для чистки монитора. Мелочь, причём та, которую вы изначально вряд ли собирались покупать. Тем не менее многие соглашаются.

А всё потому, что эта мелочь действительно будет для них полезной. Проанализируйте, какие предметы из вашего ассортимента могут пойти в комплект к основному товару, и предложите их покупателю.

В интернет-магазинах для такого приема обычно используется блок «С этим товаром покупают».

P.S. Данный способ подходит и для b2b продаж. Здесь вашей основной задачей будет донести до партнёра, что дополнительный товар даст больше продаж в первую очередь его компании. В качестве аргумента можно использовать пример-статистику по другим партнёрам.

Источник: https://assistentus.ru/vedenie-biznesa/rentabelnost-prodazh/

Как рассчитать рентабельность своих активов?

Такое понятие, как экономическая рентабельность представляет собой показатель соотношения определенных суммарных полезных окончательных результатов той или иной деятельности к сумме вложенных для развития дела материальных средств.

…

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону +7 . Это быстро и !

Как правило, данный показатель выражается в денежном выражении или в особых относительных единицах.

Формула для расчета рентабельности

Для того чтобы эффективно рассчитать рентабельность, многие специалисты используют специальную формулу R = (P / E)*100%.

В данном выражении P представляет собой конечный результат в денежном выражении, а Е – это материальные траты, выделенные и потраченные на достижение эффективного результата.

Важно обратить внимание, что относительно предприятия или деятельности частных предпринимателей показатель рентабельности рассчитывается за определенный период времени. Он может быть разным, в зависимости от предварительно принятого решения, то есть месяц, квартал или год.

В подобном случае итоговые результаты за выбранный отрезок времени будут точно соответствовать показателям баланса за тот или иной соответствующий период, то есть доходу и расходу.

То же самое относится к ситуации расчета рентабельности деятельности группы предприятий и даже отраслей, но только в этом случае придется прибегнуть к статистическим оценкам и быть готовым к определенным погрешностям.

Как рассчитать рентабельность предприятия?

Показатель рентабельности того или иного предприятия в состоянии продемонстрировать то, насколько эффективно применяются в его деятельности все имущественные активы компании, а также основные средства и оборотные.

Если говорить более точно, то смысл показателя рентабельности состоит в расчете объема полученной прибыли, которая была получена предприятием при вложении одного рубля в присутствующие производственные фонды.

Стоит обратить внимание, что балансовая прибыль предприятия – это материальные средства, которые были получены по итогам того или иного отчетного периода. Именно она является основанием для начисления налога на полученную прибыль. Говоря иными словами, это прибыль до процесса налогообложения.

Для того чтобы рассчитать данный параметр из величины выручки, которая была получена от реализации товара или услуг следует вычесть их себестоимость, коммерческие расходы, сальдо операционной деятельности и остаток от внереализационной деятельности.

Для того чтобы рассчитать показатели средней величины производственных фондов организации важно знать стоимость данных фондов на конец отчетного периода и на его начало.

После этого, используя формулу расчета простой средней величины, стоит рассчитать средние показатели стоимости имущества всего предприятия за месяц, квартал или год.

Как рассчитать рентабельность бизнеса?

Самым существенным показателем, который можно рассчитать в процесс оценки рентабельности бизнеса, считается рентабельность именно собственного капитала.

Как правило, владельцы предприятия получают свою рентабельность в виде определенных вкладов в уставной капитал.

В обмен на это собственники имеют права на предварительно установленную долю прибыли. По мнению специалистов именно рентабельность является основным показателем деятельность компании, так как она характеризует размер прибыли.

Для того чтобы эффективно оценить оперативность деятельности, можно предпринять показатель активов и рентабельности. Это основной производственный показатель, который отражает эффективность применения вложенных в бизнес материальных средств.

Подводя итог данному разделу можно отметить, что рентабельность бизнеса может быть определена, как отношение показателей объема чистой прибыли и средней стоимости активов за тот или иной период.

Как рассчитать рентабельность производства?

Рентабельность и прибыль производственного процесса называется еще бухгалтерской.

По сути, это прибыль, которая была получена по итогам предварительно установленного отчетного периода, но до выплаты всех требуемых налогов.

Для того чтобы точно узнать уровень рентабельности производственного процесса, необходимо из общей выручки вычесть такие вложения, как:

себестоимость продукта, например, используемых материалов;
управленческие расходы;
коммерческие траты.

Как только будет полученная определенная сумма, к ней потребуется прибавить прибыль от особых видов деятельности – внереализационной и операционной.

Стоит отметить, что в ситуации, если по данным видам операций обозначился убыток, сумма вычитается. Полученная в результате величина и будет показателем рентабельности производства.

Как рассчитать рентабельность продаж?

Рентабельность продаж обычно выражается в определенном коэффициенте. Данный показатель можно проследить в динамике в разных отчетных периодах.

Для начала стоит определить период, за который будет проводиться расчет, также важно определить необходимые для поиска показатели – чистая прибыль и общая выручка от продажи.

Есть одно важное требование – для получения более полной картины эффективности работы предприятия или компании необходимо рассчитать рентабельность одновременно на нескольких уровнях.

Вне зависимости от метода расчета рентабельности, а также от объекта подобная методика предоставит возможность сделать максимально точные выводы о перспективах той или иной работы.

Согласно полученным данным можно понять, что требуется сделать в первую очередь – отказаться от тех или иных товаров или максимально эффективно оптимизировать работу с клиентами.

Видео на тему того, что такое рентабельность продаж: формула, пример расчёта и анализа

Источник: https://lawyer-consult.ru/other/buhgalteriya/rentabelnost-aktivov.html