Как заполнить 6-ндфл, если зарплата не выплачивалась? — все о налогах

Если зарплата сотрудникам начислена, но не выплачена: как заполнить 6 НДФЛ

Перечисление заработной платы сотрудникам должно производиться 2 раза в месяц – авансовым и основным платежом. Но иногда в компании возникают финансовые затруднения, при которых начисление производилось, но выплат не было. Как заполнить 6 НДФЛ, если зарплата работникам начислена, но не выплачена? Рассмотрим данную ситуацию на примерах.

Введение

Как отразить в декларации непростое для организации финансовое положение, если зарплата начислялась, но не выплачивалась. Как в расчете указать начисление дохода и НДФЛ, и нужно ли для данной ситуации заполнять 2 раздел?

Законодательные акты

Заполнение отчета регламентировано в НК ст. 230 п. 2. Все субъекты хозяйствования, которые выступали в календарном году в качестве налоговых агентов, обязаны сдавать 6 НДФЛ, если хотя бы в одном периоде было начисление заработка и налогов. Отчетными считаются 1, 2, 3, 4 кварталы. При этом четко определены сроки представления деклараций.

Заполнение 1 раздела необходимо производить нарастающим итогом. Во второй — заносится информация в том отчетном периоде, когда были произведены выплаты.

В случае начисления зарплаты в одном квартале, а перечисления в другом, информацию в декларации следует отразить после завершения. Это касается ситуации, когда произошла задержка зарплаты.

Например, оплата труда начислена 5 марта, налог удержан 6 марта. Это следует отразить в отчете за 1 квартал в первом разделе.

Налоговые агенты упускают момент заполнения второго раздела. В данном случае перечисление зарплаты физлицам было произведено во 2 квартале. В форме, во 2-ой части, нужно отразить перечисление ранее начисленных доходов за 1 квартал.

По НК агенты обязаны удерживать НДФЛ из начисленной оплаты труда в момент перечисления. Налог необходимо перечислить не позднее следующего рабочего дня. Это касается не только зарплаты, но и больничных и отпускных листов.

Отчетность для данной ситуации формировать необходимо, при этом заполнять нужно только данные 1 раздела в отношении начисленной заработной платы. В строках для отражения налогов необходимо ставить нули.

С чем столкнется работодатель, если доходы не выплачены в срок

Право своевременно выплачивать доходы сотрудникам, закреплено в следующих актах:

В ТК РФ;
в коллективном договоре;
во внутренних документах организации;
в трудовых договорах с работниками.

Если не было выплат доходов, могут возникнуть вопросы не только со стороны налоговой службы при отсутствии выплат, но и трудовых инспекторов.

Кроме того, сотрудникам необходимо будет выплатить компенсацию за выплату заработной платы с задержкой, которая рассчитывается по ставке Банка РФ.

На работодателя будет возложено взыскание за нарушение ст. 5.27 АК. В случае непринятия мер для погашения задолженности возможно уголовное наказание согласно УК п. 1 ст. 145.

Особенности заполнения 1 раздела

Заполнение нужно выполнять нарастающим итогом с начала года в отчетах за первые 3 месяца, 1-2 квартал, 1-3 квартал и за год:

По строке 070 отражается общая сумма НДФЛ, удержанного на дату представления расчета общей суммой;
В строке 080 необходимо занести сумму налогов, не удержанную на дату представления декларации с начала календарного года. Эта норма регламентирована в НК ст. 226 п. 5 и ст. 226.1 п. 14.

Если зарплата, начисленная за январь — март, была выплачена только в апреле, и НДФЛ удержан при перечислении средств работникам в апреле, в строках 070 и 080 за 1 квартал должны быть проставлены нули.

В отчете за полугодие сумму удержанного налога следует включить в строку 070.

Отражение депонированной зарплаты, начисленной за 1 квартал, и исчисленные с нее налоги включаются в строки 020 и 040 в отчет и за квартал, и за полугодие.

Образец заполнения 1 раздела:

Особенности заполнения 2 раздела

Данные для второго раздела формы 6 НДФЛ следует отражать, когда компания выдаст зарплату, именно в том отчетном периоде. Для ситуации, описанной выше, доходы были перечислены только в апреле, значит, заполнять 2 раздел следует только в отчете за полугодие.

Данные позиции регламентированы в НК:

Для стр. 100 – ст.223;
для стр. 110 – ст. 226 п. 4 и ст. 226.1. п. 7;
для стр. 120 – ст. 226 п. 6 и ст. 226.1. п. 9.

Пример оформления 6 НДФЛ в случае невыплаты зарплаты

Организация переживает непростые финансовые времена. Заработная плата в текущем году начисляется своевременно в течение января — мая, но выплаты задержаны. В июне работодатель начал погашать долги перед персоналом.

Окончательный расчет был произведен 25 июня, одновременно был перечислен налог. В последующие периоды начисления и перечисления налогов и заработной платы производились в установленные сроки.

Зп начислялась в последний день месяца, перечисление – в первый рабочий день следующего.

В данном случае, нужно ли сдавать расчет 6 НДФЛ за 1 квартал? И как заполнять декларацию за полугодие?

Ежемесячный фонд оплаты труда составляет 100,00 тыс. руб. Соответственно, за 6 месяцев доход составляет 600,00 тыс. руб. Вычеты отсутствуют, НДФЛ исчисляется только под 13%.

Заполнение 6 НДФЛ при задержке выплаты зарплаты за 1 квартал следующие:

010 – ставка налога 13%;
020 – фонд оплаты труда за три месяца 300 000;
030 – вычеты не применялись 0;
040 – сумма исчисленного НДФЛ 39 000;
070 – 140 — 0.

Пример заполнения отчета за 1 полугодие:

010 – ставка налога 13%;
020 – фонд оплаты труда за шесть месяцев 600 000;
030 – вычеты не применялись 0;
040 – сумма исчисленного налога за 6 месяцев 78 000;
070 – сумма удержанного налога за 5 месяцев 65 000;
100 –

31.01.2017

Источник: https://ndflexpert.ru/6/kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-nachislena-no-ne-vyplachena.html

6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась

В статье четки ответ на вопрос, как заполнить 6-НДФЛ, если зарплата не начислялась и не выплачивалась. Мы привели примеры и образцы заполнения формы, при необходимости их можно скачать.

Нулевая 6-НДФЛ, если ничего не начисляется совсем

6-НДФЛ – это обязательная, ежеквартальная форма отчета по уплате подоходного налога для налоговых агентов. Таковыми являются компании или ИП, имеющие работников, либо заключающие договора ГПХ.

Когда фирма приостанавливает свою деятельность и не дает физикам доход:

в денежной форме;
в натуральной;
в виде дивидендов,

она перестает быть налоговым агентом. Это значит, что с нее снимается обязанность отчитываться об уплате подоходного налога.

Итак, наиболее простая ситуация, когда с начала отчетного периода предприятие или частный бизнесмен вообще не начисляют и не выплачивают зарплату, то 6-НДФЛ с нулями предоставлять не нужно (Письмо ФНС 04.05.2016 БС-4-11/7928@).

Если же было хоть одно начисление, либо договор ГПХ, то подавать декларацию придется, но об этом смотрите ниже.

6-НДФЛ, если зарплата сначала платилась, а потом не начислялась и не выплачивалась

Если некогда платежеспособная компания, стабильно выплачивающая заработную плату, вдруг оказывается в ситуации, когда она вынуждена простаивать, то 6-НДФЛ все равно заполнить придется.

Скачать бланк 6-НДФЛ 2018

Это связано с тем, что отчет по НДФЛ идет нарастающим итогом с начала года. Поэтому данные предыдущих кварталов придется тащить в декларации весь отчетный год. Поговорим об особенностях оформления 6-НДФЛ, если доход сотрудникам сначала перечислялся, а потом не начислялся и не выплачивался.

При заполнении 6-НДФЛ есть несколько важных правил:

Строка 020 Раздела 1 – это совокупный начисленный доход с начала года;
Датой выдачи зарплаты (для строки 100 Раздела 2) считается последний день месяца, за который она начислена;
Датой удержания НДФЛ (строка 110 Раздела 2) – день выдачи денег на руки (карточку);
Датой уплаты НДФЛ (строка 120 Раздела 2) – следующий день после выдачи на руки.

Исходя из этих правил, и заполняется декларация. То есть, пока фирма платит зарплату, она вписывает данные в оба раздела. Как только выплаты и начисления прекратились, вы повторяете данные по Разделу 1, а второй пропускаете.

Пример. ООО «Радость» платила зарплату с января по июнь 5-го числа следующего месяца. В июле и августе работники находились в отпуске за свой счет. В сентябре «Радость» возобновила работу, но деньги за сентябрь, так как зарплата платится в начале следующего месяца, отдала только в октябре. Посмотрим на 6-НДФЛ.

Строка9 месяцев (3 квартал)За 2018 год (за 4 квартал)

020	Начисленный доход с января – июнь, и за сентябрь	Начисленный доход с января – июнь, и с сентября по декабрь
040	Начисленный НДФЛ с января – июнь, и за сентябрь	Начисленный НДФЛ с января – июнь, и с сентября по декабрь
070	Уплаченный НДФЛ январь — июнь	Уплаченный НДФЛ январь – июнь, сентябрь — ноябрь
100	—

Источник: https://www.Zarplata-online.ru/art/161201-6-ndfl-esli-zarplata-ne-nachislyalas-i-ne-vyplachivalas

6 ндфл налог перечислен а зарплата не выплачена

НДФЛ ранее, чем выплатила работникам зарплату, то она (де-юре) перечислила сумму налога за счет собственных средств, что запрещено законом.

Значит, уплаченная сумма перечислением налога не признается, соответственно, у компании возникают недоимка, штраф и пеня! Вот так-то! Исполнение обязанности по уплате налога распространяется и на налоговых агентов Опровергнуть логику построения выводов налоговиков чисто юридически суду оказалось не так просто. Тем не менее он это сделал. В силу п. 4 ст. 24, пп. 1 п. 3 ст. 44 и пп. 1 п. 3 ст. 45 НК РФ обязанность налогового агента по перечислению налога считается исполненной с момента предъявления в банк поручения на перечисление в бюджетную систему РФ на соответствующий счет Федерального казначейства денежных средств со счета в банке при наличии на нем достаточного денежного остатка на день платежа. В том же п. 1 ст.

6-ндфл: зарплата не выплачена, налог перечислен

Так НДФЛ с аванса удерживается в момент выплаты зарплаты за вторую половину месяца. El_Duke 14 — 09.06.16 — 18:06 (12) это не отменяет головняка с возвратом у тебя аванс 100 тыс, вся зарплата пусть 200 тыс.
ты

Если зарплата сотрудникам начислена, но не выплачена: как заполнить 6 ндфл

Как говорилось выше, в случае задержки зарплаты более чем на две недели, сотрудник может известить руководителя об остановке работы. Период ожидания денег оплачивается согласно закону и рассчитывается по среднему заработку.

ВажноУказание в 6-НДФЛ задолженности по зарплате наверняка вызовет интерес налоговой и трудовых инспекторов.

Причем в таком случае наниматель будет должен:

уплатить сотрудникам компенсацию;
рассчитаться со штрафами от налоговой;
также возможна уголовная ответственность для виновного в задержке лица.

Именно поэтому полноценная выплата заработанных денег в четкие сроки — основной интерес работодателя.

Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-ндфл

ВниманиеНо при этом следует отметить, что задержки зарплаты все же имеют место быть по причинам:

финансовых затруднений на предприятии;
сомнений в качестве выполняемой работы;
сознательная невыплата.

Некоторые работодатели пытаются избежать ответственности, выплачивая только половину зарплаты.

Но такой шаг нисколько не освобождает от ответственности, тем более, что статья Уголовного кодекса подразумевает и такое правонарушение.

Образец заполнения формы 6-НДФЛ при задержке заработной платы Куда обращаться Если работодатель задерживает зарплату, сотрудник, чьи права таким образом нарушены, может обратиться за защитой к законодательству. Ведь на уровне правовых норм оснований для невыплаты денег не существует.

Ндфл — перечисление налога прошло, а зарплаты нет

В случае задержки зарплаты работники могут прекратить рабочий процесс, предварительно сделав предупреждение начальству, после двух недель невыплаты, что гарантируется статьей 142 Кодекса.

Но даже если сотрудник предпримет такие меры, он будет получать свой средний заработок на протяжении всего времени, пока ожидает задолженность. Также, после задолженности, фирме нужно будет выплатить и денежные компенсации, расчет который осуществляется по ставке Банка России.

А со стороны инспекторов можно ожидать штрафы, связанные с нарушением статьи 5.27 Административного кодекса.

А если задержка зарплат достигла критического уровня, возможно и уголовное преследование по статье 145.1 Уголовного кодекса. Статья 5.27. Нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права Статья 145.1.

Как заполнить 6 ндфл если зарплата начислялась но не выплачивалась

Получается что в бюджет перечислены суммы, налогом не являющиеся.Это конечно нарушение НК, другой вопрос — будут ли карать за это. До начала этого года к данным ситуациям налоговики подходили пофигистически-лояльно.

pavlika 3 — 09.06.16 — 17:40

Просто одно дело когда ушел НДФЛ в несколько тысяч, совсем другие ощущения когда он несколько миллионов. hhhh 4 — 09.06.16 — 17:46 (3) может они аванс выплачивали. Тогда вообще проблем нет. El_Duke 5 — 09.06.16 — 17:48 (4) когда выплачивают аванс НДФЛ в банк не отправляютнезачемс …

kovalev_oleg 6 — 09.06.16 — 17:49 ну и что, фискалы точно не придерутся один день не проблема. hhhh 7 — 09.06.16 — 17:50 (5) была выплачена часть дохода на руки сотрудникам. Значит, фраза «нет дохода — нет удержанного налога» — не соответствует действительности. Доход всё-таки был. На момент перечисления НДФЛ.

Перечисление ндфл до выплаты зарплаты

Заработная плата должна выплачиваться дважды в месяц — авансом и основным платежом. Но каждая компания может переживать непростые времена, при которых зарплата будет начисляться, но не выплачиваться.

Даже в таком случае, необходимо заполнять налоговую отчетность, но делается это немного по-другому принципу, конкретную методику заполнения прояснили в ФНС. Оказывается, что в случае невыплаты денег сотрудникам, необходимо заполнять только 1 раздел, присутствующий в отчете 6-НДФЛ.

При этом 6-НДФЛ при задержке заработной платы все так же вычисляется, как и указывается сумма, положенная для выплаты в качестве зарплат, но при этом в строках для указания налоговых показателей ставятся нули.

Но все-таки при заполнении декларации нужно придерживаться некоторых особенностей, к примеру, необходимо указывать данные в расчете за полугодие, но остальные разделы оставить нетронутыми.

Требования к 6-ндфл при задержке заработной платы

Обеспечение соблюдения положений настоящей главы Если же налоговый агент указывает операцию в одном периоде, но завершит ее в другом, то вписывать ее в декларацию нужно после завершения. Это относится и к ситуации, когда была задержана зарплата.

Если заработная плата была начислена 3-го марта, а налог с нее уплачен 4-го марта, то это отражается в первом разделе 6-НДФЛ за первый квартал. Вместе с этим, агент чаще всего не указывает такую информацию во втором разделе. Она будет указываться при выплате зарплаты сотрудникам по итогам полугодия.

По Налоговому кодексу, дата фактического получения дохода представляет собой последний день месяца, в котором произошло начисление дохода, но не обязательно его выплата. По Кодексу налоговые агенты должны удерживать начисленный налог из самих доходов плательщика налогов в момент фактической выплаты.
Вычисляется налог от 600 000 по ставке 13 %, в итоге ставится 78 000.

070 Вычисляется налог от 500 000 по ставке 13 %, в результате чего получаем цифру 65 000. 100 — 120 Эти строки предназначены для отражения дат, связанных с получением денег и информацией о времени исчисления и перечисления налогов.

При этом датой фактического получения дохода считается последний день каждого из месяцев, а поскольку долг был выплачен 26 июня, то строка 110 используется для этого числа, ведь налог удерживается при выдаче зарплаты. В строке 120 указывается 27 июня, поскольку налог перечисляется на следующий после выплаты день. 130-140 Здесь указывается сумма фактически полученного дохода и удержанного налога за каждый период.

При этом налог перечисляется в срок, установленный п. 6 ст. 226 НК РФ, то есть не позднее дня, следующего за днем выплаты второй части зарплаты. КнОпка 16 — 09.06.16 — 18:20 Кстати да, тут явная проблема имеется.

Банк проводит платежи в течении 3х дней Один платеж прошел раньше а другой позже НДФЛ же нужно платить не позже следующего дня.

Вопрос — какие даты рассматриваются? Когда отправляли или когда банк провел операцию?) (0) в вашем случае здесь траблы именно с банком а не с вами ) piter3 17 — 09.06.

16 — 19:18 (10) ты узнай все-таки Список тем форума Рекламное место пустует Наведи порядок в своей работе используя конфигурацию 1C «Управление IT-отделом 8» ВНИМАНИЕ! Если вы потеряли окно ввода сообщения, нажмите Ctrl-F5 или Ctrl-R или кнопку «Обновить» в браузере.

Тема не обновлялась длительное время, и была помечена как архивная.

И если нарушение прав все же состоялось, сотрудник может:

остановить трудовую деятельность;
запросить выплату процентов в качестве компенсации;
попросить помощи у Комиссии по трудовым спорам, составив жалобу на нерадивое руководство;
направить жалобу в Инспекцию по труду;
обратиться в прокуратуру;
направить иск в суд.

Чаще всего работодатель выдает компенсацию, особенно если работник имеет намерение работать дальше. Жалобы в контролирующие органы и тем более, в суд — это крайние меры, принимаемые когда прочие методы не могут использоваться.

Источник: https://redtailer.ru/6-ndfl-nalog-perechislen-a-zarplata-ne-vyplachena/

Как заполнять 6-НДФЛ – ответы на популярные вопросы

Квартальная отчетность по налогам, удержанным с доходов физических лиц, сдается с указанием определенных параметров.

Но иногда приходится отражать в 6-НДФЛ зарплату, которая начислена, но не выплачена.

При кажущейся простоте этот момент требует разъяснений, ведь не выплачиваемый сотрудникам заработок не позволяет перечислить и сам НДФЛ.

В этом случае совсем непонятно стоит ли вносить суммы рассчитанного налога или нет. Пояснения по этому поводу даются самим налоговым ведомством, как и примеры отражения невыплаченной зарплаты.

Правила заполнения бланка 6-НДФЛ утверждены Приказом Минфина России № ММВ-7-11/450 от 14.10.15 года. В приказе описываются все основные моменты: кто, когда, куда и как сдает отчетность.

Если систематизировать общие требования, то получится следующая картина:

Составлять отчеты по форме 6-НДФЛ обязаны все налоговые агенты. В список входят не только юридические, но и физические лица, которые занимаются предпринимательской или частной деятельностью.
Отчет предоставляет сведения по всем застрахованным наемным лицам вне зависимости от того, составлены ли с ними трудовые договора или гражданско-правовые соглашения.
Документ сдается ежеквартально с нарастающим итогом с начала года за три месяца, полгода, девять месяцев и год.
Заполненные бланки подаются в налоговые органы, к которым относится юридическое или физическое лицо, туда же куда и перечисляются удержанные налоги.
Форма отчетности в большинстве случаев электронная, но если предприятие или ИП имеют до 25 наемных лиц, то практикуются бумажные варианты.

Крайне важно соблюдать и общие правила заполнения квартальных отчетов:

Отсутствие ошибок, помарок, исправлений.
Проставляется сквозная нумерация с учетом титульного листа, на котором номер не ставится, но учитывается.
Каждая страница скрепляется подписью руководителя и печатью организации в специально отведенном поле.
При ручном заполнении используются чернила синего, черного или фиолетового цвета.
Все строки заполняются от начала строчки.
Если сведения нулевые, то проставляется цифра «0».

По налоговым правилам отсутствие в квартале начислений по зарплате и как следствие отчислений НДФЛ позволяет не сдавать нулевой отчет.

Досрочная выплата зарплаты

Сперва разберемся с самим понятием досрочной выплаты заработной платы. Обращаясь к нормам Трудового кодекса, в статье 136 можно почерпнуть информацию о выплатах заработанных денег наемным лицам.

В статье 136 ТК РФ установлено, что:

Наниматель обязан производить перечисления заработанных средств не реже двух раз в месяц, с интервалом не более 15 дней.
Дни авансового платежа и зарплаты устанавливаются по организации конкретными датами.
Выплаты должны производиться ровно в срок. Исключение составляет лишь случаи, когда день выплаты приходится на нерабочий день, например, выходной или праздник. Тогда перечисление начисленных окладов и надбавок производится в рабочий день, который предшествует нерабочей дате.

Правила трудового законодательства исключают возможность досрочной уплаты зарплаты.

Такое перечисление автоматически повлечет за собой необходимость выплаты дополнительного аванса, для соблюдения правила интервальности, чтобы не превысить отпущенные 15 дней промежутка между оплатами. Исключение составляет лишь зарплата за декабрь и за апрель и то не во всех случаях.

Длительные январские и майские каникулы, могут привести к тому, что дата выплаты начисленных средств придется на выходной, в этом случае предварительный рабочий день вполне может оказаться в конце декабря или апреля. При таком перечислении зарплата не будет считаться выплаченной досрочно, она производится в соответствии со 136 статьей ТК РФ и никакого нарушения законодательных норм не влечет.

Как отразить в 6-НДФЛ?

Если зарплата выплачена раньше, вне зависимости от причин такого поступка, она требует соответствующего отражения в квартальном отчете.

Чтобы понять, как правильно отражается такая досрочная уплата, рассмотрим конкретный пример:

29 декабря 2017 года была выплачена заработная плата за январь. НДФЛ в размере 13% был с них удержан в аванс 17 января 2018 года.

Составляя годовой отчет, учитываем следующие требования:

Титульный лист заполняется реквизитами налогового агента.
Первый раздел содержит информацию о нарастающих итоговых суммах удержанных налогов с доходов физических лиц.
Во втором разделе вносим сведения о досрочном перечислении заработной платы.

Досрочная зарплата в 6-НДФЛ отразиться следующим образом:

В строке 100 прописывается дата фактического получения заработной платы. По закону такой датой является последний день месяца, за который начислялась зарплата. В рассматриваемом случае это 31.12.2017 года.

Источник: https://ZnatokTruda.ru/zarplata/zapolnenie-6-ndfl/

6 ндфл если зарплата выплачена с задержкой

При этом если налог, берется, к примеру, с зарплаты, которая причитается за сентябрь, но выплачивалась в октябре, показывается в строке 040. С этой зарплаты компания будет удерживать налог непосредственно при выдаче.

И отмечать налог как удержанный в строке 070 или неудержанный, для чего предназначена строка 080, не нужно, в этих графах ставится 0. А в разделе 2 оказываются суммы, которые уже были выплачены работникам, или же были перечислены в качестве налога за период.

Если же зарплата была начислена, но не выдана, то следует указать в строках: 100 Дата фактического получения дохода, по закону это должен быть последний день месяца, даже тогда, когда он попадает на выходной день.

110 Дата удержания НДФЛ, причем налог взимается только с выданной по факту зарплаты, даже если она была перечислена с задержкой. 120 Следующий день после выдачи зарплаты, когда НДФЛ отчисляют в налоговую.

Важно

В строке 120 запишите крайний срок уплаты НДФЛ по закону (а не фактический!), для НДФЛ с зарплаты это день, следующий за днем выплаты зарплаты (п. 6 ст. 226 НК РФ). В строке 130 укажите сумму начисленной зарплаты и НДФЛ с нее.

Обратите внимание, что если зарплату за какой-то месяц вы не выдали до конца марта, в разделе 2 формы 6-НДФЛ за I квартал ее не отражаете. Вы запишете ее в разделе 2 формы 6-НДФЛ за полугодие, если выплатите зарплату в апреле-июне (письмо ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/[email protected]).
Теперь пример.

Организация начислила зарплату за январь – март 2016 года по 100 000 руб. ежемесячно. Исчисленный НДФЛ с зарплаты 13 000 руб. в месяц. Зарплата за январь выплачена 25 февраля, НДФЛ перечислен 4 марта.

Зарплата за февраль выдана 14 марта, НДФЛ перечислен 31 марта.

Зарплата за март выдана 11 апреля, НФДЛ перечислен 14 апреля.

Других выплат работникам не было.

Правила заполнения 6-ндфл при выплате заработной платы с задержкой или частями

остановить трудовую деятельность;
запросить выплату процентов в качестве компенсации;
попросить помощи у Комиссии по трудовым спорам, составив жалобу на нерадивое руководство;
направить жалобу в Инспекцию по труду;
обратиться в прокуратуру;
направить иск в суд.

Зачисление без выплат Образец заполнения формы 6-НДФЛ, указанный выше, предполагает отличия в заполнении некоторых строк, но кардинально методика заполнения не меняется.

Требования к 6-ндфл при задержке заработной платы

Внимание

Но при этом следует отметить, что задержки зарплаты все же имеют место быть по причинам:

финансовых затруднений на предприятии;
сомнений в качестве выполняемой работы;
сознательная невыплата.

Некоторые работодатели пытаются избежать ответственности, выплачивая только половину зарплаты.

Если заработная плата выплачивается задержкой частями, удержание сумм налога на доходы следует производить с каждого перечисления на карты сотрудников. Это разъяснено в письме Министерства Финансов № 03-04-06/ 43 479 от 25 июля 2016 года.

В отчетности 6 НДФЛ заполнение строк 100-140 следует выполнить несколькими блоками для каждой даты погашения задержки отдельно.

Срок перечисления налога Обязанность нанимателя по перечислению НДФЛ в бюджет возникает у налогоплательщика только в день выплаты второй части доходов.

Если НДФЛ перечислен в казну в день перечисления дохода, по данной строке следует отразить реальную дату перечисления удержанных налоговых сумм. Обеспечение соблюдения положений настоящей главы Если же налоговый агент указывает операцию в одном периоде, но завершит ее в другом, то вписывать ее в декларацию нужно после завершения. Это относится и к ситуации, когда была задержана зарплата. Если заработная плата была начислена 3-го марта, а налог с нее уплачен 4-го марта, то это отражается в первом разделе 6-НДФЛ за первый квартал. Вместе с этим, агент чаще всего не указывает такую информацию во втором разделе. Она будет указываться при выплате зарплаты сотрудникам по итогам полугодия. По Налоговому кодексу, дата фактического получения дохода представляет собой последний день месяца, в котором произошло начисление дохода, но не обязательно его выплата. По Кодексу налоговые агенты должны удерживать начисленный налог из самих доходов плательщика налогов в момент фактической выплаты.

Форму 6-НДФЛ субъекты хозяйствования должны подавать ежеквартально с нарастающим итогом. Не всегда работодатель выплачивает вовремя заработанные средства.

Содержание

1 Правовая база
2 Общий принцип заполнения расчета 6 НДФЛ
3 Зарплата за сентябрь выплачена в октябре
4 Срок перечисления налога
5 Итоги

Правовая база Оплата труда сотрудников организации – это обязанность, а не право нанимателя, которая регламентирована трудовым законодательством.

Если зарплата не выплачена — правильное заполнение 6-ндфл

Как же отразить данную ситуацию в 6-НДФЛ?

Строкой 100 – дата получения дохода – показываем 31.05 (месяц, за который считали заработную плату).
Строкой 110 – дата фактического совершения изъятия суммы налога, то есть когда получил Петр зарплату на руки – 16.06.
Строка 120 – когда перечислили налог – 17.06 – нерабочий день, значит, указываем 19.06.
Строкой 130 –показываем сумму фактического дохода – 40 000 рублей.
Строкой 140 – отображаем ту сумму, которую рассчитали по налоговой ставке для уплаты в бюджет – 5 200 рублей.

Таким образом, эти 5 200 Петр уплатил из своих 40 тыс. Работодатель выступил в виде налогового агента, а сам Петр является налогоплательщиком.

Заполнение 6-ндфл при задержке зарплаты

НДФЛ при задержке заработной платы этот факт отображает, чем наверняка заинтересуются налоговики, а затем и трудовые инспекторы. Наниматель будет на законных основаниях обязан:

Выплатить компенсации сотрудникам.
Уплатить штрафы в налоговую.
В ситуациях сложных возможна уголовная ответственность.

Следовательно, оплатить работу своим сотрудникам – полностью в интересах самого работодателя.

https://www.youtube.com/watch?v=FFU5tJ4EtDY

Задержки выплаты заработной платы случаются по причинам:

Тяжелого финансового состояния нанимающей фирмы.
Сомнений у работодателя по качеству выполняемого труда.
В силу иных соображений работодателя или сознательной невыплаты.

Надо отметить, что некоторые не совсем честные работодатели, оплатив 50% заработной платы, считают, что так им удастся избавиться от ответственности. Это не так.

КоАП РФ) или даже уголовной ответственностью (ст. 145.1 УК РФ). Задержанная зарплата в 6-НДФЛ Дата фактического получения дохода в виде зарплаты (показатель строки 100 формы 6-НДФЛ) не зависит от того, выплачена заработная плата в установленные сроки или с задержкой.

Ведь такой датой является последний день месяца, за который зарплата была начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). А вот на даты удержания и перечисления задержка зарплаты повлияет. В строке 110 «Дата удержания налога» нужно отразить дату фактической выплаты заработной платы (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В строке 120 «Срок перечисления налога» указывается рабочий день, следующий за днем выплаты задержанной заработной платы (абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, п. 7 ст. 6.1 НК РФ). К примеру, зарплата за июль 2016 года начислена в размере 50 000 рублей. НДФЛ 13% — 6 500 рублей. Срок выдачи заработной платы – 05.

08.2016.

Сроки перечисления утверждаются внутренними локальными документами:

коллективным договором;
внутренними трудовыми правилами;
трудовыми контрактами и договорами.

Самостоятельно руководитель компании не вправе принимать решение по их изменению.При несвоевременном перечислении зарплаты более 14 дней, большинство физических лиц вправе уволиться после письменного предупреждения руководства согласно статье 142 Трудового Кодекса.

Кроме того, если трудовыми инспекторами и налоговыми работниками установлен факт задержки, за невыплаченную з/п к нанимателю могут быть применены штрафные санкции согласно административного кодекса. За неоднократные случаи – вплоть до уголовного наказания. Это не зависит от того, какая система оплаты труда используется в организации.

Санкции могут быть применены даже за задержку аванса сотрудникам.

6 ндфл если зарплата выплачена с задержкой пример

Общая сумма начисленного дохода сотрудникам;

строчка 030 – 0 руб. Сумма предоставленных вычетов сотрудникам;
строчка 040 – 35 100 руб. Сумма исчисленного налога;
строчка 070 – 23 400 руб. Сумма удержанного налога. Удержание налога производиться при фактическом получении дохода, согласно пункту 4 статьи 226. В нашем примере выплата зарплаты за март не была в текущем отчетном периоде, поэтому отражаем только сумму удержанного налога за январь и февраль месяц:

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

Бесплатный видео самоучитель по 1С Бухгалтерии 8.3 и 8.2;
Самоучитель по новой версии 1С ЗУП 3.0;
Хороший курс по 1С Управление торговлей 11.

Раздел 2

строчка 100 – 31.01.2017 г.

Источник: https://law-uradres.ru/6-ndfl-esli-zarplata-vyplachena-s-zaderzhkoj/

Как заполнять 6-НДФЛ при задержке выплаты зарплаты, Современный предприниматель

Организация могла начислять заработную плату в 1 квартале, однако не выплачивала ее в связи с тяжелым финансовым положением. Как в случае начисления зарплаты, но не выплате ее заполнять 6-НДФЛ? Ответ на этот вопрос дала ФНС России в письме от 24 мая 2016 г. № БС-4-11/9194.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ заполняется нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год.

Если суммы НДФЛ на зарплату, начисленную за первые три месяца 2016 года, выплачены только в апреле, организации (ИП) надо исчислить суммы НДФЛ непосредственно при выплате заработной платы, то есть в апреле.

В строках 070 и 080 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 1 квартал 2016 года надо проставить &0&. А вот при заполнении расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года сумму НДФЛ, удержанного с выплаченной в апреле заработной платы, надо отразить в строке 070 раздела 1.

По строке 070 &Сумма удержанного налога& раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, удержанная на отчетную дату. По строке 080 &Сумма налога, не удержанная налоговым агентом& раздела 1 указывается общая сумма НДФЛ, не удержанная на отчетную дату.

Общая сумма начисленной за 1 квартал зарплаты, а также исчисленный с нее НДФЛ отражаются соответственно в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-НДФЛ как за 1 квартал, так и за полугодие 2016 года.

Поскольку до апреля зарплата не выплачивалась, раздел 2 расчета 6-НДФЛ в этом случае заполняется, начиная с расчета 6-НДФЛ за полугодие 2016 года.

Строка 100 раздела 2 &Дата фактического получения дохода& заполняется с учетом положений статьи 223 НК РФ. Напомним, что это день, когда выплачиваются (а не начисляются) деньги, в том числе путем перечисления на банковский счет работника.

Строка 110 раздела 2 &Дата удержания налога& заполняется с учетом положений пункта 4 статьи 226 и пункта 7 статьи 226.1 НК РФ. То есть, НДФЛ удерживается непосредственно при выплате зарплаты. Строка 120 раздела 2 &Срок перечисления налога& заполняется с учетом положений пункта 6 статьи 226 и пункта 9 статьи 226.1 НК РФ.

Если мы говорим о зарплате, то это значит, что сроком перечисления налога в данном случае будет следующий день после выплаты дохода.

6-НДФЛ | 14:13 3 февраля 2015

6-НДФЛ | 16:44 24 мая 2016

6-НДФЛ | 10:06 1 августа 2017

6-НДФЛ | 13:48 9 февраля 2016

6-НДФЛ | 13:23 19 августа 2016

6-НДФЛ | 17:35 11 ноября 2016

6-НДФЛ | 12:06 20 ноября 2017

6-НДФЛ | 11:00 19 апреля 2016

6-НДФЛ | 10:46 12 января 2017

6-НДФЛ | 11:06 17 июля 2017

Источник: https://calypsocompany.ru/nalogi-i-vznosy/kak-zapolnyat-6-ndfl-pri-zaderzhke-vyplaty-zarplaty-sovremennyj-predprinimatel

Как заполнить 6 ндфл если зарплата не выплачивалась — Документ для скачивания 190

11.11.2017, 03:06

В частности, расчет может подписать главный бухгалтер, заместитель главного бухгалтера, бухгалтер, отвечающий за расчет зарплаты.

При этом общая сумма начисленной за первые три месяца года зарплаты, а также исчисленная с такого дохода сумма ндфл отражаются в строках 020 и 040 раздела 1 расчета 6-ндфл как за первый квартал, так и за полугодие 2016 года.

126 НК РФ, за непредставление 6-ндфл налоговому агенту грозит штраф в размере 1 000 руб.

При этом, если в один день вы выдали и отпускные и заключительные выплаты при увольнении, заполните два блока строк 100140: 1) по отпускным: строка 100 дата выплаты отпускных; 110 дата удержания налога; 120 последнее число месяца; 130 сумма отпускных; 140 удержанный ндфл.

Кроме того, если операция произведена в одном отчетном периоде, а завершена в другом, налоговый агент вправе отразить ее в периоде завершения.

Если работник получает доходы в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков, налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты (п.

Обратите внимание: В каждом отдельном блоке строк 100-140 содержатся данные о доходах, в отношении которых: совпадает дата их фактического получения; совпадает дата удержания ндфл; совпадает срок перечисления ндфл, установленный.

Раздел 2 расчета 6-НДФорядке заполнения 6-ндфл (Приложение 2 к Приказу ФНС России от ММВ-7-11/450 указано, что расчет заполняется нарастающим итогом с начала налогового периода.

223 НК РФ для доходов в виде материальной выгоды, полученной от экономии на процентах при получении заемных средств, последний день каждого месяца в течение срока, на который были предоставлены заемные средства (пп.

Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6, нДФЛ ).

Как нужно было отразить «зарплатный» доход в расчете 6, нДФЛ за I квартал? образец заполнения сведения об основных показателях деятельности малого предприятия мп

Кто и в каком порядке должен представлять в налоговую расчет по форме 6-ндфл.

Строка «Период представления» указывается код соответствующего отчетного периода (Приложение 1 к Порядку заполнения, утвержденному Приказом ФНС России от ММВ-7-11/450 Код Наименование 21 1 квартал 31 полугодие 33 девять месяцев 34 год 51 1 квартал при реорганизации (ликвидации) организации 52 полугодие при реорганизации (ликвидации) организации.

С учетом этого расчет 6-ндфл в рассматриваемой ситуации заполняется следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-ндфл Показатели раздела 1 расчета по форме 6-ндфл заполняются нарастающим итогом за первый квартал, полугодие, девять месяцев и год (Письма ФНС России.

Главным отличием 6-ндфл от справок 2-ндфл является то, что он составляется обобщенно по всем физлицам, получившим доходы от налогового агента, без конкретизации по каждому физлицу.

БС-4-11/3852@ «О направлении контрольных соотношений». При выплате доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности и отпускных ндфл с них должен быть перечислен не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты.

Как заполнить 6, нДФЛ за полугодие, если зарплату за январь-март работники получились только в апреле, после того, как налоговый агент отчитался за I квартал? Как в случае начисления зарплаты, но не выплате ее заполнять 6, нДФЛ?Поскольку до апреля зарплата не выплачивалась, раздел 2 расчета 6 — ндфл в этом случае заполняется, начиная с расчета 6 — ндфл за полугодие 2016 года. Форму 6 — ндфл поменяют. Налоговики о 6 — ндфл : к каким периодам отнести зарплату, отпускные или выплаты по договору ГПХ. резюме на работу образец готовые слесарь

Источник: https://volgaselmash.ru/public/64889-kak-zapolnit-6-ndfl-esli-zarplata-ne.html

6 ндфл налог перечислен позже

Бесплатная подготовка полного пакета документов для регистрации ИП

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:+7 (499) 455 09 86 (Москва)+7 (812) 332 53 16 (Санкт-Петербург)Это быстро и бесплатно!

Из этой статьи вы узнаете как заполнить годовую 6-НДФЛ, если выдали зарплату 30 декабря, отразить в отчете налог, перечисленный после срока и какие даты поставить в 6-НДФЛ, если вы не удержали налог с новогоднего подарка.

Отчет 6-НДФЛ за 2016 год вы сдаете в инспекцию не позднее 1 апреля 2017 года. Форма сложная, порядок заполнения не отвечает ни на один конкретный вопрос.

Поэтому налоговики в течение прошлого года выпустили больше 60 разъяснений по 6-НДФЛ. Иногда они противоречили друг другу. Мы изучили все письма. Выбрали 10, необходимых для сдачи годового отчета 6-НДФЛ.

И на примерах показали, как применять рекомендации налоговиков.

Зарплату, выданную до 30 декабря, отразите в разделе 2

Если вы выдали декабрьскую зарплату в декабре, не торопитесь заносить ее в раздел 2 годовой формы 6-НДФЛ. ФНС России советует прежде посмотреть на дату выплаты денег.

Вариант первый — вы выдали зарплату до 30 декабря, например, 29-го числа. Тогда запишите выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

Как отразить декабрьскую зарплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ

ООО «Салют» выплатило заработную плату за декабрь 2016 года 29-го числа этого месяца. Начисленная сумма — 165 000 ₽, удержанный НДФЛ — 21 450 ₽. Покажем, как бухгалтер отразит выплату в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ.

Поскольку деньги выдали работникам в 2016 году, бухгалтер запишет декабрьскую зарплату в отдельном блоке раздела 2 годовой формы 6-НДФЛ (образец приведен в конце статьи).

В разделе 1 формы бухгалтер добавит начисленную сумму в показатель по строке 020, вычеты отразит в строке 030. Начисленный и удержанный НДФЛ с заработной платы за декабрь он запишет в строках 040 и 070 годового отчета.

Вариант второй — вы выдали зарплату 30 декабря, в последний рабочий день 2016 года. Крайний срок уплаты НДФЛ будет 9 января 2017 года. Эту дату вы укажете в строке 120. Но поскольку срок уплаты наступает в следующем году, налоговики советуют не отражать выплату в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 2016 год. Вы запишете ее в разделе 2 следующего отчета, за I квартал 2017 года.

При этом в раздел 1 годовой формы 6-НДФЛ налоговики рекомендуют внести как саму выплату в строку 020, так и в строки 040 и 070 начисленный и удержанный НДФЛ.

Зарплату, выданную в январе, в разделе 2 не показывайте

Декабрьскую зарплату, выплаченную в 2017 году, в разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ не отражайте. И в строке 070 раздела 1 налог с этой выплаты не записывайте. Ведь до конца 2016 года вы не выдали деньги и не удержали с дохода НДФЛ.

В то же время в разделе 1 отразите начисленную декабрьскую зарплату в строке 020. Вычеты покажите в строке 030, а рассчитанный налог — в строке 040.

В разделе 2 вы покажете выплату в отчете за I квартал 2017 года. И удержанный налог запишете в строке 070 раздела 1.

Комментарий редакции. Выдать декабрьскую зарплату в январе и не нарушить закон вы могли, только если установили срок выплаты после 8-го числа, например 9-е или 10-е число.

Если же дата выдачи заработной платы находится в интервале с 1-го по 8-е число, вы должны были выплатить декабрьский заработок до нового года. Ведь с 31 декабря 2016-го по 8 января 2017-го были праздники и выходные.

А если срок выдачи зарплаты приходится на выходной, выплачивать деньги следует в предыдущий рабочий день (ст. 136 ТК РФ). Поступив иначе, вы нарушили трудовое законодательство.

За это трудовая инспекция вправе оштрафовать фирму на 30 000 ₽ — 50 000 ₽, руководителя — на 10 000 ₽ — 20 000 ₽, а предпринимателя — на 1 000 ₽ —5 000 ₽.

Просроченный НДФЛ запишите как вовремя уплаченный

Если вы перечислили налог после срока или вовсе не уплатили, этот факт в форме 6-НДФЛ не отражайте. Дело в том, что вы записываете в отчете начисленный и удержанный налоги. В строке 110 раздела 2 вы ставите дату, когда удержали налог. А в строке 120 указываете крайний срок уплаты. А фактическую дату уплаты и перечисленную сумму налога в отчете не отражайте.

Так что просрочку показывать в форме 6-НДФЛ не нужно. О ней налоговики узнают сами, когда сравнят даты из строк 120 с вашими платежами в бюджет из своей базы. Имейте в виду, что за опоздание с уплатой НДФЛ вам грозят пени и штраф. Пени начислят по ставке, которая равна 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки. А штраф равен 20% от величины не вовремя уплаченного налога.

Как заполнить 6-НДФЛ, если налог перечислили после срока

ООО «Гиацинт» выплатило зарплату за ноябрь 5 декабря 2016 года. Начисленная сумма — 140 000 ₽. Удержанный с зарплаты НДФЛ, равный 18 200 ₽, фирма перечислила только 26 декабря. Покажем, как бухгалтер отразит выплату в годовом отчете 6-НДФЛ.

Поскольку ООО «Гиацинт» начислило и выплатило заработную плату в 2016 году, бухгалтер добавит 140 000 ₽ в показатель по строке 020. А НДФЛ с заработной платы отразит в строках 040 и 070 раздела 1 формы 6-НДФЛ за 2016 год.

В разделе 2 бухгалтер запишет ноябрьскую зарплату в отдельном блоке. Обратите внимание, что в строке 120 бухгалтер поставит крайний срок уплаты — 06.12.2016, а не фактическую дату, когда фирма перечислила налог. Образец вы найдете в конце статьи.

Сроки уплаты налога с дивидендов у ООО и АО различаются

Если вы выплачивали в 2016 году дивиденды, в разделе 1 покажите их вместе с другими доходами по строке 020. И отдельно запишите дивиденды в строке 025. А НДФЛ с дивидендов вы добавите в строку 040 и покажете обособленно в строке 045.

В разделе 2 годовой формы 6-НДФЛ укажите в отдельных блоках дивиденды, выплаченные в IV квартале 2016 года. Когда будете заполнять строку 120, обратите внимание на такой момент. Крайний срок уплаты НДФЛ с дивидендов различается в зависимости от вашей организационной формы.

Источник: https://zakonosfera.ru/cat-num-20/6-ndfl-nalog-perechislen-pozzhe.php