Аренда квартир для сотрудников
Владельцы предприятий зачастую сталкиваются с дефицитом компетентных кадров. Подобная ситуация вынуждает их «выписывать» персонал из других регионов России или из-за границы, а также командировать собственных работников на некоторое время в другие компании.
В таких случаях работодателям приходится обеспечивать специалистов жильем, то есть снимать для них комнаты или целые квартиры. В этой статье мы расскажем о том, как выполняется аренда квартир для сотрудников, и обсудим некоторые бухгалтерские детали.
Какие особенности имеет аренда квартир для сотрудников организации
Аренда квартир для сотрудников компаний – это обычная практика. Предприятиям очень часто приходится предоставлять своим работникам съемную жилплощадь как на короткий, так и на длительный срок.
Чаще всего организации берут в аренду не одну, а сразу несколько квартир, причем предпочтение отдается не «однушкам», а двух-, трех- и многокомнатным, которые находятся в шаговой доступности от метро или офиса компании.
Аренда, субаренда, поднайм, безвозмездное пользование – все эти понятия имеют прямое отношение к ситуации, когда работодателю необходимо обеспечить сотрудника жильем. Термины отражают разнообразие вариантов того, какой договор можно заключить в подобной ситуации. Каждый вариант обладает как достоинствами, так и недостатками, поэтому требует взвешенного анализа.
Многие крупные организации готовы обеспечивать своих высококвалифицированных сотрудников наемными квартирами в целях их материального стимулирования. Арендные взаимоотношения могут оформляться различными способами, от которых зависит порядок налогообложения, ответственность перед владельцем жилплощади и пр. Но обо всем по порядку.
Один из наиболее распространенных вариантов – работник компании самостоятельно заключает договор аренды квартиры с ее владельцем, а работодатель лишь компенсирует его убытки (например, в виде прибавки к зарплате).
Давайте рассмотрим подробнее, какие существуют варианты контрактов на аренду жилплощади.
Как составить договор аренды квартиры для сотрудников
Распространенной практикой при заключении трудовых соглашений с иностранными сотрудниками или специалистами, переведенными из других регионов, является включение в такой контракт или ознакомление работника с положением имеющегося в организации коллективного договора о представлении ему жилплощади.
Не следует полагать, что такое жилье предоставляется безвозмездно. Организации обычно берут квартиры для сотрудников в аренду.
Именно частные квартиры набирают все большую популярность как место проживания командированных работников. И это понятно, ведь гостиницы и отели с доступными ценами сейчас в большом дефиците.
На какие же нюансы следует обратить особое внимание при заключении договора аренды с владельцем квартиры – физическим лицом?
В пункте 2 статьи 30 ЖК РФ прописано, что владелец жилплощади имеет право передавать свое имущество (принадлежащее ему на праве собственности) во владение или пользование другому физлицу на основании:
- договора найма;
- договоренность о безвозмездном пользовании;
- иных норм закона.
Соответственно, юрлицо может пользоваться имуществом собственника на основании договора аренды или на ином законном основании с учетом норм гражданского и жилищного законодательства.
Давайте разберемся, имеет ли предприятие право арендовать квартиры для своих работников и в чем отличие такого жилья от служебных помещений.
Служебные жилые помещения предназначены для проживания граждан в связи с характером их трудовых отношений с органом государственной власти, органом местного самоуправления, государственным унитарным предприятием, государственным или муниципальным учреждением, в связи с прохождением службы, в связи с назначением на государственную должность Российской Федерации или государственную должность субъекта Российской Федерации либо в связи с избранием на выборные должности в органы государственной власти или органы местного самоуправления (статья 93 ЖК РФ).
Следовательно, служебные помещения могут предоставляться строго очерченному кругу лиц и исключительно в силу специфики их деятельности, которая требует проживания непосредственно по месту службы или рядом с ним.
Порядок предоставления таких помещений строго регламентирован жилищным законодательством.
В статье 100 ЖК РФ прописано, что собственник помещения и сотрудник должны заключать договор найма специализированной жилплощади.
Если говорить о работниках негосударственных компаний, то они не могут претендовать на получение служебного жилья. При этом организации, в которых они трудятся, вправе заключать договоры аренды квартир для сотрудников с физическими или юридическими лицами, а также компенсировать расходы, которые служащий несет при самостоятельном найме.
На каких правовых основаниях организации могут осуществлять аренду квартир для сотрудников?
Юрлица могут получать жилплощадь во владение или пользование в соответствии с договором аренды или иными контрактами (пункт 2 статьи 671 ГК РФ). Документы обязательно оформляются в письменном виде вне зависимости от длительности их действия (пункт 1 статьи 609 ГК РФ).
А в соответствии с нормами пункта 2 статьи 609 и пункта 2 статьи 651 ГК РФ, договор аренды квартиры для сотрудника сроком более года должен быть зафиксирован в органах госрегистрации. Не следует забывать, что жилое помещение может использоваться только для проживания граждан (пункт 2 статьи 288 ГК РФ и пункт 1 статьи 17 ЖК РФ).
Юрлицо также может использовать жилплощадь исключительно в этих целях (пункт 2 статьи 671 ГК РФ).
- Двусторонний договор аренды жилого помещения.
Каким образом происходит процедура заключения двустороннего договора аренды квартиры для сотрудника (между организацией-арендатором и владельцем жилплощади-арендодателем)?
В таком договоре работник организации-арендатора не фигурирует, однако из его текста должно быть понятно, что квартира будет использоваться именно для его проживания. Также должны быть указаны значимые условия: объект аренды, ее сроки и стоимость.
Если в трудовом соглашении прописано частичное возмещение арендной платы работнику, то в контракте указывается именно оно. Если арендная плата выше, чем сумма компенсации, то работник сам оплачивает владельцу помещения разницу. Для этого заключается отдельный договор, предмет которого компанию интересовать не должен, так как в этих взаимоотношениях она уже не участвует.
Отдельно стоит рассказать о гарантийном платеже. Зачастую он назначается прямо в договоре и по истечении его срока возвращается арендатору.
Если имуществу был причинен материальный ущерб или обязательные платежи не были выплачены в полном объеме, из гарантийного платежа вычитается сумма долга или убытков.
Таким образом, компания становится ответственной за действия работника, повлекшие за собой определенный ущерб.
Иногда в договоре прописывается порядок оплаты коммунальных услуг – к примеру, обязательство арендатора оплачивать их самостоятельно. При этом если такая обязанность будет передана жильцу, то есть сотруднику компании, то это следует отметить в акте приема-передачи жилплощади.
В разделе «Права и обязанности» следует прописать, что арендодатель готов предоставить жилое помещение и находящееся в нем имущество в состоянии, удовлетворяющем требования договора и соответствующем назначению арендованного жилого помещения. Кроме того, квартира должна быть пригодна для проживания, работнику компании-арендатора должен быть обеспечен беспрепятственный доступ в нее.
Сам арендатор должен использовать жилплощадь и имущество по прямому назначению, своевременно вносить арендную плату, оплачивать коммунальные услуги, а также содержать квартиру в технически исправном состоянии, соблюдать санитарные нормы и правила.
Пожалуй, самым важным является пункт о цене договора. В документе необходимо четко зафиксировать сумму, которую арендатор должен будет платить за квартиру, а также указать порядок оплаты: в каком виде (наличными или на расчетный счет), в какие сроки, каковы последствия просрочки платежа.
Чтобы арендодатель не мог поднимать арендную плату каждый месяц, необходимо прописать в договоре, что пересмотр платы может производиться не чаще одного раза в год и по соглашению сторон.
- Трехсторонний договор аренды жилого помещения.
При подписании договора на аренду квартиры для сотрудника между тремя сторонами арендодателем будет являться владелец жилплощади, арендатором – компания-работодатель, а специалист будет выступать в роли третьей стороны, у которой есть свои права и обязательства.
Квартира в этом случае предоставляется исключительно для того, чтобы там проживал работник организации. Вероятно, именно он будет исполнять обязанности по уплате коммунальных платежей и пр. А вот плату за наем должен вносить арендатор, то есть компания. На сотрудника также лягут обязательства по компенсации материального урона, причиненного имуществу.
При заключении договора все три стороны подписывают акт о техническом состоянии квартиры, количестве мебели и прочего имущества. Это необходимо и арендодателю, который сможет предъявить претензии арендатору, утратившему или испортившему его имущество, и самому арендатору.
Если арендатор предоставил жильцу имущество с уже имеющимися недостатками, это необходимо зафиксировать в акте, чтобы в дальнейшем владелец жилья не мог высказывать претензии по этому поводу. К примеру, пенсионерка, сдавшая квартиру на длительный срок, может просто забыть, что диван был сломан еще в тот момент, когда она передавала ключи новому жильцу.
Компания-работодатель в этом случае практически ничем не рискует. Поэтому владельцы организаций предпочитают именно такой вариант.
Как должна производиться оплата аренды квартиры для сотрудника
Как было сказано выше, любая организация имеет полное право заключать договоры аренды квартир для сотрудников. А вот каким образом происходит возмещение затрат, необходимо описать подробнее.
https://www.youtube.com/watch?v=l5Of7eX6gCQ
Если компания сама подписывает договор аренды квартиры для сотрудника и берет на себя обязательства по оплате связанных с наймом расходов, арендная плата считается натуральной формой оплаты труда работника (статья 131 ТК РФ).
Источник: https://biznes-resurs.ru/info/arenda_kvartir_dlya_sotrudnikov
Какой налог должен заплатить собственник жилья за сдачу своей квартиры в аренду?
Согласно законодательству, собственник, сдавая личную жилплощадь, обязан уплачивать налог государству. Сегодня ставка его равна 13%, но уже в следующем году возможно повышение.
Налогообложение распространяется на всех лиц как физических, так и юридических, которые получают прибыль.
Сдача жилья в аренду или наем сопровождается получением материальной выгоды.
Следовательно, собственник обязан уплатить налог в размере 13% для физических лиц или 6% для индивидуальных предпринимателей.
Обязательно составляется и регистрируется договор, если помещение сдается более чем на 12 месяцев.
Как регистрировать сделку сдачи жилья в наем?
Договорившись о передаче права использования квартиры или дома нанимателю, обе стороны сделки должны закрепить ее письменным договором.
Нельзя путать аренду и наем, поскольку в обоих случаях составляются разные типы договоров.
В договоре жилого найма стороны именуются наймодатель и наниматель. Данное соглашение предусматривает дальнейшее проживание в помещении физлица-нанимателя и членов его семьи, например.
Составляя договор, нужно учитывать возможные трудности, спорные моменты. Должно присутствовать описание имущества, находящегося в помещение, его внешний вид, условия решения спорных моментов, расторжения сделки и так далее.
Составленный договор надо зарегистрировать. Данной процедурой занимается ФНС и администрация города.
Для этого понадобятся документы:
Регистрация длится чуть более 2 недель. Подать пакет документов можно самому, отправить ценным письмом с описью вложения или в режиме онлайн.
Если жилье будет сдаваться на срок меньше 12 месяцев, договор можно не регистрировать (609-я статья ГК РФ).
Вне зависимости от того, зарегистрирован договор найма или нет, собственник должен уплачивать налог в бюджет государства, поскольку получает прибыль (объект налогообложения).
Для определения суммы, подлежащей уплате, в договоре надо прописать ежемесячный платеж.
Далее, физлицо, если оно является собственником помещения, подает налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ – налог на доходы физических лиц.
Делается это один раз в год. Срок уплаты НДФЛ в 2015-2016 году установлен до мая года, последующего за годом, в котором квартира сдавалась в наем.
Принимает декларацию налоговая инспекция по месту прописки владельца жилья. Ставка налога на сегодняшний день составляет 13%.
Если не уплачивать налог, налоговые органы могут оштрафовать владельца на крупную сумму.
Расчет налога владелец квартиры производит своими силами. Форму декларации надо взять в той же ФНС.
При подсчете суммы надо учитывать такие нюансы:
- если в договоре указано, что коммунальные услуги оплачивает наниматель, то с этих услуг надо уплатить 13% налога (вдобавок к общей сумме арендной платы);
- в декларацию включаются объекты налогообложения за весь отчетный период (год): арендная плата от всех сданных квартир и домов, гонорары, оплата по гражданско-правовым договорам и так далее;
- если собственник работает на предприятии или в фирме, то надо указать сумму налога с заработной платы, которую внес налоговый агент;
- если собственник систематически сдает жилье в наем, то он считается предпринимателем, к которому применяются особые правила.
Сотрудники ФНС предоставят владельцу помещения реквизиты для оплаты.
Рассчитывается сумма налога по следующей формуле:
Н = А * С * 13%,
где:
Н – размер налога к уплате;
А — арендная плата (указана в договоре);
С – количество месяцев, в которые квартира сдавалась в наем;
13% — ставка налога при сдаче квартиры в аренду на 2015 год.
Если квартира сдана именно в аренду, то есть, юридическому лицу, удерживать налог должен сам арендодатель. Он просто к сумме аренды прибавляет 13%. Государство же назначает его налоговым агентом в таких отношениях.
Заполнив декларацию и приложив к ней договор и личные документы, посетите налоговую службу. Узнайте у сотрудников банковские реквизиты.
Совершить платеж можно и через отделение почты. Также оплатить заполненную квитанцию можно практически через любой банк в режиме онлайн со своего банковского счета.
Далее, с квитанцией сдается и декларация НДФЛ.
Можно оплачивать налог раз в год или, внося авансовые платежи в течение 12 месяцев. Главное, чтобы к маю текущего года, следующего за отчетным, владелец полностью рассчитался по налоговым сборам.
Если собственник зарегистрировался как предприниматель, то он также обязан подавать декларацию в ФНС. Однако уплате помимо налога подлежат и страховые платежи в Пенсионный фонд РФ, которые превышают 30 тыс. рублей в год.
При использовании патента ИП уплачивает его стоимость и 50% страховых платежей.
Облагается ли налогами и сборами наниматель жилья?
Лицо, арендующее помещение, налоги не уплачивает.
Единственной его обязанностью является уплата в срок и в полном объеме арендной платы владельцу жилья. Если же в договоре указан пункт о необходимости оплачивать коммунальные услуги, это также становится обязательным для жильцов.
Исключением является случай, когда в самом тексте договора указывается, что налог должен оплачивать квартиросъемщик.
Это практикуется при составлении договора аренды, то есть, когда работодатель-юридическое лицо арендует для сотрудника-физлица служебную квартиру.
Тогда, фирма является налоговым агентом своего сотрудника и выплачивает налог вместо собственника помещения, но за его счет.
Последствия для собственника жилья при отказе от регистрации договора и неуплате налога
Если помещение сдается на срок более одного года, договор надо зарегистрировать.
Сумму налога можно значительно уменьшить, зарегистрировавшись в качестве ИП. Когда предприниматель выбирает «упрощенку», то в его обязанности входит оплата всего 6% от полученной прибыли.
Если сдача квартиры в аренду производится без регистрации договора и, сответсвенно, без уплаты налога — собственника ожидает наказание.
Конечно, санкции будут применены лишь в том случае, если ФНС каким-либо образом станет известно о данном факте.
Если декларация не была предоставлена, а налог уплачен, собственнику грозит наказание – штраф в размере 5% от суммы прибыли, указанной в декларации, за каждый месяц просрочки (статья 119 НК РФ).
Если и после штрафа собственник не уплатит налог, то штрафные санкции увеличатся еще на 20% от суммы, не внесенной в бюджет. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей.
Помимо этого, к владельцу квартиры может быть применена даже уголовная ответственность за сокрытие налогов. Наступает она в том случае, если скрываются налоги в особо крупных размерах (свыше 600 тысяч рублей), которые собственник должен был уплатить в период до 3 лет.
Статья 198 УК РФ определяет размер штрафа в этом случае – 100–300 тысяч рублей. Альтернативный вариант — принудительные работы на срок до 12 месяцев, арест, лишение свободы до одного года.
Однако для того чтобы взыскать собственно налог и/или штрафы, налоговая служба должна доказать в суде факт нелегальной сдачи в аренду. На практике такие случаи единичны.
Если даже в квартиру приходит работник полиции или прокуратуры и интересуется людьми, проживающими в жилье, доказать факт найма очень трудно.
Зачастую жильцы представляются друзьями, родственниками, знакомыми.
Документов, подтверждающих передачу денег, часто никто не составляет, ограничиваясь устными договоренностями.
Если все же наймодатель не хочет уплачивать налог, не стоит ограничиваться устным соглашением.
Целесообразнее заключить договор безвозмездного пользования, который гарантирует хотя бы сохранность имущества и помещения в первоначальном виде.
Иначе собственник может не получить платы, обнаружить долг по коммунальным услугам или поломанную мебель в квартире.
Видео: Как рассчитать налог на доходы от аренды жилья?
В программе рассказывается, какие обязанности по уплате налога возлагаются на собственников- арендаторов жилья.
Обсуждается в каком размере и в какой срок уплачивается НДФЛ с доходов от аренды жилья, как происходит процедура подачи декларации в налоговую и фактическая уплата налога, как собственнику минимизировать сумму налога к оплате.
Источник: https://PropertyHelp.ru/kvartira/arenda/uplata-naloga.html
Налогообложение при аренде квартир с точки зрения обеих сторон — нанимателя и наймодателя
Кто платит?
Не всегда налог оплачивает наймодатель. Часто в договоре стороны прописывают, что налог оплачивает наниматель. Такие случаи распространены в квартирах, которые оплачивает работодатель для своих сотрудников. В этом случае наниматель является налоговым агентом и самостоятельно оплачивает налог вместо наймодателя (но за его счет).
Налоги для нанимателя (арендатора)
По возмездному договору аренды у нанимателя не возникает никаких дополнительных обязанностей по оплате налога за исключением тех случаев, когда в договоре аренды прописано, что наниматель обязан оплачивать налоги наймодателя.
Однако если заключен безвозмездный договор аренды, то наниматель неофициально оплачивает арендную плату наймодателю, плюс уже абсолютно официально принимает на себя обязательства по оплате подоходного налога, равного сумме, рассчитанной по аналогичной квартире.
Раз наниматель «бесплатно» проживает в квартире, то пусть хотя бы заплатит налог 13% с той суммы, которую сэкономил – именно на таком принципе основано данное положение.
Данное правило не относится к близким родственникам наймодателя, проживающим на основании безвозмездного договора аренды.
То есть, для договоров безвозмездного пользования (или в отсутствии договора) налоговые органы имеют право взыскать с нанимателя налог, который должен был бы платить наймодатель.
По логике органов наниматель также обязан и декларировать эти доходы.
Не уплата налога и не декларирование доходов по безвозмездному пользованию приводят к той же ответственности, что и аналогичные нарушения со стороны наймодателя по возмездным договорам.
Налоговый вычет при сдаче
Налоговый вычет при аренде можно получить только в одном единственном случае – если недвижимость нежилая. Так как в данной статье мы рассматриваем исключительно жилую недвижимость, то и у нанимателя, и у наймодателя нет оснований на получение налогового вычета.
Если недвижимость нежилая, то арендатор может получить вычет входного НДС по коммунальным услугам, и только при условии, если коммунальные услуги включены в арендную плату, а оказывает эти услуги арендодатель.
Порядок оплаты налога
За доходы, полученные в текущем году, налогоплательщик отчитывается в начале следующего года. Подать налоговую декларацию необходимо до 30 апреля. В декларации указывается, что доходы были получены от сдачи в аренду квартиры, которая находится в собственности.
Налоговая служба может попросить предоставить копию договора аренды, поэтому занижать доход, полученный от сдачи в аренду квартиры, не стоит. Декларация подается лично, через представителя или по почте.
После подачи декларации необходимо в срок до 15 июля заплатить налог по реквизитам налоговой инспекции. Все доходы, полученные в течение года от работодателя, также указываются в декларации, несмотря на то, что налоги по этим доходом уже заплачены работодателем.
Совместно с декларацией необходимо подать справку 2НДФЛ от работодателя о начисленных и уплаченных налогах.
Стоит отметить, что если в договоре прописано, что все коммунальные платежи оплачивает наниматель, то налоговая служба может принудить наймодателя оплатить налог с суммы коммунальных платежей, так как, по сути, он сэкономил эти деньги, и, соответственно, получил доход.
Если был заключен договор безвозмездного пользования, то оплачивать налог наймодателю не нужно, так как доходы не были получены. Для нанимателя при безвозмездном пользовании процедура подачи декларации аналогична.
Последствия уклонения
Ответственность за неуплату налогов с доходов, полученных от сдачи в аренду квартиру, может наступить только при наличии договора и подтвержденного факта передачи денег. Если нет договора и подтвержденного факта передачи денег, то привлечь к ответственности практически невозможно, даже если все соседи будут в один голос утверждать, что квартира сдается.
Однако если договор заключен, деньги по нему получались, то платить налог мы обязаны. Ответственность предусмотрена не только в Налоговом кодексе, но и в Уголовном. Указывать в договоре чисто символическую стоимость не стоит, так как данный факт также является сокрытием доходов.
Если налоговая служба знает о договоре, начисляет налог к оплате, но налогоплательщик его не оплачивает, то в этом случае предусмотрена ответственность за неуплату налогов в виде штрафа в размере 20 или 40 %, в зависимости от того, умышленно или неумышленно уклонялся налогоплательщик. Иногда налоговые органы для злостных неплательщиков перекрывают возможность выезда из страны, обращаясь в суд и в дальнейшем к судебным приставам.
Если владелец квартиры сдает не одну квартиру, а несколько, что он может понести уголовную ответственность за незаконное предпринимательство. Данная статья предусматривает максимальное наказание в виде лишения свободы на срок до 5 лет.
Таким образом, ответственность за неоплату налогов огромна, вплоть до уголовной, а механизмов регулирования данного рынка у государства пока немного. Но ежегодно все большее число владельцев пополняет ряды законопослушных налогоплательщиков – кто-то по результатам работы выявления арендуемых квартир налоговыми органами, а кто-то в силу личной сознательности.
Преимущества оплаты налогов
Сейчас по разным оценкам до 20% владельцев квартир оплачивают налоги, но большая часть из них делает это не по собственному желанию, а в силу сложившихся обстоятельств – квартира сдается юридическому лицу для проживания сотрудников.
А ведь преимущества от оплаты налогов при сдаче квартиры в аренду весьма весомы.
Для наймодателя появляется гарантия сохранности имущества, защищенность от неожиданного съезда нанимателя, и наоборот, законный механизм быстро расстаться с неугодным арендатором, нарушающим общественный порядок. В случае причинения вреда имуществу наймодатель может обратиться в суд, а также потребовать, чтобы именно наниматель оплачивал ремонт квартиры соседей в случае пролива или пожара.
Для нанимателя официальный договор также предпочтительнее. С заключенным договором он застрахован от внезапного выселения или повышения арендной платы. В соответствии с Гражданским кодексом арендная плата не может меняться чаще одного раза в год.
Также заключенный договор психологически существенно улучшает жизнь нанимателя – нет необходимости прятаться от соседей, можно самостоятельно обращаться в жилищно-коммунальные службы, принимать участие в общих собраниях жильцов дома, оформлять временную регистрацию, пользоваться районными поликлиниками, школами и детскими садами. Данный перечень можно продолжать бесконечно.
У законно проживающего нанимателя появляется внутренняя свобода, неведомая человеку, лишенному законного права на арендованную квартиру.
Положительная тенденция развития рынка аренды, в том числе и его легализация, говорят о повышении сознательности граждан, что рано или поздно приведет Россию к более высокому уровню жизни каждого.
Источник: https://www.realto.ru/journal/articles/nalogooblozhenie-pri-arende-kvartir-s-tochki-zreniya-obeih-storon-nanimatelya-i-najmodatelya/
Платить ли налог от сдачи квартиры?
На сегодняшний день вопрос аренды и съема жилья необычайно актуален.
Сейчас довольно много людей, которые сдают свою квартиру в аренду и большинство из них никаких документов при этом не оформляет, естественно, и подоходный налог за сдачу квартиры не уплачивают.
Государство же в очередной раз пытается заставить тех, кто сдает свои квартиры внаем, исправно платить налоги: на этот раз угрозой зачислить «отказников» в уголовники.<\p>
Чем грозит неуплата налога от сдачи квартиры в аренду?
Уклонение же от уплаты налогов с доходов, полученных от сдачи квартир в аренду, должно повлечь за собой ответственность по статье 198 Уголовного кодекса РФ. А это минимально- грозит штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей, либо максимально- лишением свободы на срок до трех лет.
Правда, здесь есть один нюанс. Статья 198 предусматривает наказание при крупном и особо крупном уклонении от налогов.
Крупным размером в настоящей статье признается сумма налогов и (или) сборов, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более шестисот тысяч рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 10 %, подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая один миллион восемьсот тысяч рублей.
Особо крупным размером признается сумма, составляющая за период в пределах трех финансовых лет подряд более трех миллионов рублей, при условии, что доля неуплаченных налогов и (или) сборов превышает 20 %, подлежащих уплате сумм налогов и (или) сборов, либо превышающая девять миллионов рублей.
«Мелкие» рантье, которые не платят налог от сдачи квартиры, под уголовное наказание вряд ли подпадают.
Но, если все-таки кому-то не повезет, и их уличат в неуплате налогов государству, то все равно им, в большинстве случаев, придется расстаться со своими деньгами и выплатить весь долг государству, включая пени за просроченные платежи.
Однако, не все так просто.
Практически невозможно посчитать, сколько квартир сдается в аренду. Обращения налоговиков к участковым, паспортным столам и регистрационным службам ясной картины не дают.
Конечно, у них имеются некоторые сведения о недобросовестных налогоплательщиках, но цифры эти смехотворные.
Государство сейчас может контролировать только то, что как-то регистрируется, а согласно ГК РФ, сдача квартиры в аренду одним физическим лицом другому физическому лицу, сопровождается заключением договора найма, который не всегда регистрируется.
В этом-то и заключается проблема для налоговых органов. В отношении договора найма полагаются на добросовестность граждан. Если же квартиру снимает юридическое лицо, то заключается договор аренды.
Согласно статье 609 Гражданского кодекса (ГК РФ), договор аренды составляется в письменной форме и подлежит государственной регистрации в двух случаях: если имущество сдается физическому лицу на срок более года; если имущество сдается юридическому лицу (независимо от срока).
В данном случае факт сдачи Вами квартиры в аренду будет известен налоговым органам, так как между налоговиками и органами государственной регистрации имеется договоренность об обмене сведениями.
Если договор аренды квартиры заключен сроком менее, чем 12 месяцев – то данный договор не нуждается в государственной регистрации. И доказать факт сдачи Вами квартиры в аренду будет практически невозможно.
Так надо ли платить налог от сдачи квартиры в аренду?
Налог на доходы физических лиц, как следует из Налогового кодекса и постановления Пленума Верховного Суда РФ, платить арендодатель обязан. Сумма налога за сдачу квартиры внаем- 13% от прибыли.
Выплачивается налог посредством предоставления декларации о доходах за прошедший год, которую надо сдать в налоговый орган до 30 апреля.
Тех граждан, которые сдают свои квартиры в аренду, можно разделить на три категории.
К первой категории относятся люди, которые вынуждены сдавать свою квартиру в аренду в силу сложившихся обстоятельств (не могут найти работу и пр.), а самим жить либо у родственников, либо снимают более дешевое жилье.
Вторую категорию составляют малообеспеченные люди с небольшими доходами и пенсионеры. Для них сдача квартиры внаем – дополнительный источник дохода.
Ну, а к третьей категория арендодателей относятся люди, которые специально покупают недвижимость для ее сдачи в аренду, для них- это, прежде всего, бизнес. Как раз они-то и являются наиболее законопослушными в плане уплаты налога. Хотя суммы, которые ими указываются в декларациях, обычно существенно ниже реальных.
Конечно, лица первой и второй категорий, не являются предпринимателями и отлавливать их слишком накладно для фискальных органов. Предпринимателями считаются те, кто сдает в аренду не одну, а две и более квартиры.
Справедливости ради, следует отметить, что люди, которые сдают в аренду свое жилье и при этом не заключают договора о найме, сильно рискуют. И даже не в плане того, что об этом может стать известно налоговым органам.
Просто жильцы, снимающие квартиру, могут не заплатить за проживание или так «уделать» квартиру, что ее ремонт выльется владельцу в копеечку.
А хуже всего, если сданная в аренду квартира будет использоваться в криминальных целях, например, для хранения краденого, наркотиков или оружия.
Так что, нужно ли платить налоги от сдачи квартир в аренду в существующих условиях, решать их хозяевам.
Удачи Вам!
Источник: https://www.zakon-dlya-vseh.ru/1688
Сдача квартиры в аренду без уплаты налогов
Многие думают, что налог от сдачи квартиры в аренду можно не платить, если сдавать ее на короткий срок. Но в действительности это не так. В соответствии с действующими законами все прибыли от любой деятельности облагаются налоговыми сборами.
Касается это и такой сделки, как аренда жилья. Зачастую собственник задается вопросом: а можно ли осуществить сдачу квартиры в аренду без налогов. По законодательству есть только один ответ – нет.
Но без налогов можно обойтись, если, например, сдавать в наем жилое помещение не более, чем на одиннадцать месяцев.
Законодательная база
Вопрос о том, как можно сдавать квартиру без уплаты пошлины государству достаточно злободневен для владельцев недвижимости. Чтобы уяснить этот вопрос нужно обратиться к законодательной базе. В Налоговом кодексе, в 208 статье четко обозначено, что со сдачи жилья собственник платит налоги. Их величина зависит от того, кто заключает договор аренды квартиры:
- физлицо обязано оплатить 13 процентов согласно, подаваемой им ежегодной декларации до конца апреля исходящего года;
- индивидуальные предприниматели вносят 6 процентов ежеквартально в госказну и дополнительно средства в Пенсионный фонд;
- приобретение патента не освобождает от уплаты налогов физических лиц, цена зависит от площади и расположения жилья. Это выгодно для обладателей нескольких объектов или дорогих престижных квартир.
Сдача квартиры без пошлин
Законодательно, перед тем, как сдать свою квартиру, необходимо зарегистрироваться в Росреестре. После оформления заявки на регистрацию эта организация предоставит всю информацию о вас в инспекцию. В итоге вам придется каждый год вносить налог за сдачу квартиры в размере 13 процентов от стоимости сделки.
Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа →
Или звоните нам по телефону (круглосуточно).
Это быстро и бесплатно!
+7 (499) 455-00-57Москва и Московская область
Но есть вариант сдачи квартиры в аренду на 11 месяцев и налоги, при этом, не платить. Собственник, в соответствии с Гражданским Кодексом РФ и Федеральным Законом №112, не обязан регистрироваться в Росреестре и других госорганах, а значит вопрос, нужно ли платить налог, отпадает автоматически.
Составленный договор найма должен содержать следующие сведения:
- дату заключения;
- персональную информацию о съемщике и арендодателе;
- продолжительность найма – 11 месяцев;
- сумму и способ выплаты;
- права и обязанности участников контракта;
- опись имущества (если нужно);
- штраф за срыв договорных обязательств;
- вероятные изменения величины платежа.
Как ясно из вышеизложенного, сдавать квартиру и не платить налоги вполне возможно. Но это все же не исключает проблем с законом. Дальше рассмотрим более детально как можно избежать оплаты налога с аренды квартиры.
Законные способы избежать выплаты
Подоходный налог за аренду квартиры не выплачивается, когда:
- соглашение оформлено на 364 дня – наем жилья в этом случае осуществляется без пошлинных сборов. Многие арендодатели, чтобы гарантированно избежать налогов, оформляют контракт на одиннадцать месяцев;
- оформить договор о безвозмездном пользовании – это также способ не оплачивать штраф и не сталкиваться с налоговой инспекцией. В этом документе хозяин составляет те же пункты, что и в обычном договоре между арендодателем и съемщиком жилья, при этом величина оплаты не фиксируется, поскольку на основании этого контракта подразумевается проживание бесплатно. Таким образом, вы страхуете свою собственность от возможного ущерба квартиросъемщиком и, ни правоохранительные органы, ни налоговая инспекция не застанут вас на том, что вы получаете средства за сдаваемые апартаменты, а заплатить налог не желаете;
- уничтожение договора поможет не уплачивать пошлину. Период предоставления декларации оканчивается в конце апреля. После этого срока можно порвать соглашение и составить новое. Если отсутствует подписанный обеими сторонами контракт на сдачу внаем, то значит денег хозяин не получил, а налогообложением в таком случае облагаться он не должен. Но в этой ситуации также присутствуют риски для арендодателя и съемщика. Никто из них не имеет гарантий получения платежей и возможны нарушения устного договора.
Из вышесказанного понятно, на какой срок сдаётся квартира законными способами без уплаты НДФЛ.
Неразглашение о сдачи
Не облагается госпошлинами следующие варианты сдачи внаем:
- молчание о соглашении – это самый простой способ сдать апартаменты, не выплачивая 13 процентов. Об этой сделке налоговая инспекция может и не узнать, поэтому никто не потребует штраф. Многие хозяева недвижимости даже не знают, какой налог и куда требуется вносить. Если соседи не удосужатся заявить в соответствующие инстанции, то платить проценты не придется;
- непризнание соглашения со съемщиком избавит от выплат. Никто не сможет доказать, что вы помогаете снять жилье за деньги, это недоказуемо. Можно при встрече с инспектором говорить, что поселили к себе родственника или друга бесплатно. По закону проживание этих лиц в квартире вполне законно, если вы на это согласились.
Ответственность за сдачу жилья без выплаты пошлины
Как сдавать жилье без выплаты пошлин мы разобрали выше. Но может возникнуть справедливый вопрос, чем угрожает хозяину такой способ сокрытия доходов. Владелец недвижимости, который не предоставляет в инспекцию необходимую декларацию, оказывается под угрозой трех статей:
- статься 122 Налогового кодекса регламентирует штраф величиной двадцать процентов от предполагаемых доходов, который нужно внести в госказну. За каждые просроченные сутки текут пени, а если в судебных органах докажут, что вы преднамеренно скрывали прибыль, то нужно будет заплатить сорок процентов;
- статья 171 УК РФ предусматривает штраф за нелегальный предпринимательский бизнес. Если прибыль составила больше чем 1,5 миллиона рублей, то придется заплатить до 300 тыс. рублей. Кроме того, могут и приговорить к исправительным работам на двадцать суток. При отсутствии оплаченной квитанции, суд может арестовать на шесть месяцев;
- статья 198 УК РФ за уклонение от пошлин с физлиц определяет штраф до 300 тыс. рублей или приговаривает к заключению под стражу на год, когда собственники не предоставляют декларацию или пишут в ней неправильную информацию, которая скрывает настоящую прибыль.
Заключение
Уплачивать или нет пошлину – выбирает каждый собственник для себя самостоятельно. Но следует иметь в виду, что есть законные способы уклониться от сборов, что поможет избежать судебной ответственности. Многие хозяева жилья не имеют необходимых правовых знаний, что приводит к неприятностям с законом.
Чтобы правильно заключить договор, необходимо обратиться к знающим юристам, они помогут оформить сделку на законных основаниях. Избежать уплаты пошлины поможет заключение договора о безвозмездном пользовании на любой срок.
Прибыль собственников от сдачи апартаментов внаем невозможно точно выяснить, поэтому для налоговых органов эта ситуация довольно сложная и непрозрачная.
В настоящее время такая предпринимательская деятельность популярна среди населения и приносит хорошую прибыль. Во избежание проблемных ситуаций нужно тщательно оформлять все пункты соглашения, учитывая права и обязанности обеих сторон со всеми тонкостями.
Источник: https://ozhkh.ru/nalogi/kvartira-v-arendu-bez-uplaty-nalogov
Вы знаете, какие налоги платит ТСЖ?
Вопрос предоставления коммунальных услуг ещё не чётко отрегулирован законодательно, собственникам квартир в многоэтажках разрешено управлять домом самим или с помощью наёмных организаций.
Граждане для самостоятельного управления организуются в ТСЖ, которое, как лицо юридическое, обязано платить налоги. За налоговую отчётность ответственность несёт либо бухгалтер, либо председатель правления.
Отсюда правомерно возникает вопрос – а какие налоги платит ТСЖ?
Хотя ТСЖ и некоммерческая организация, обязательства платить налоги в казну у него всё же есть. Налоговики считают, что все средства, поступающие на счёт товарищества, являются доходами, а, следовательно, облагаются налогами.
Ведь товарищество – субъект хозяйствующий, которое извлекает прибыль из определённой деятельности. Но не вся деятельность ТСЖ коммерческая, поэтому и возникает путаница – с каких видов деятельности платить мзду, а с каких – нет.
До сих пор налоговое законодательство корректируется Министерством по налогам и сборам. Разъясняются и вопросы, связанные с деятельностью ТСЖ.
Например, пояснено – если товарищество заключило договор на поставку коммунальных ресурсов, то деньги, вносимые жильцами на счёт ТСЖ, с которого они потом перечисляются поставщикам, не облагаются сборами, потому что их обязаны платить поставщики со своей прибыли.
Налоговый кодекс поясняет, что юридические лица, предоставляющие жильё гражданам, освобождаются от уплаты налогов. А вот деятельность по содержанию жилья – налогооблагаемая.
Коммунальные платежи – средства целевые, которые идут на оплату услуг поставщиков ресурсов.
При этом, оплачивая работу наёмных работников, например дворников или того же бухгалтера, получается, что ТСЖ само себе предоставляет услуги, следовательно, плата за эти услуги должна облагаться налогами, как и плата поставщикам. Однако, законодатель признал и эти деньги целевыми расходами, потому что ТСЖ не извлекает прибыли с оплаты самому себе.
Не все налоговики признают данную позицию, вследствие чего налоговых поблажек товариществам приходится добиваться в судах. Судебная практика показывает, что зачастую товарищества выигрывают налоговые дела, поэтому не нужно стесняться обращения в суд, чтобы отвоевать налоговые обременения с коммунальных платежей.
Так с каких же средств товарищество обязано платить налоги? К налогооблагаемым видам деятельности можно отнести:
- аренду помещений или общего имущества дома;
- сервитуты;
- аренда площадей под рекламные стенды;
- плата интернет-провайдеров и др.
Система налогообложения ТСЖ
Систем налогообложения три вида:
- общая;
- упрощённая (налог с доходов);
- упрощённая (доходы минус расходы).
Для правильного выбора применения системы налогообложения товарищества необходимо провести бухгалтерский анализ, для чего нужно сравнить сметы доходов и расходов ТСЖ.Налог с доходов по упрощённой системе платится независимо от того, какие расходы понесло товарищество.
Упрощённая система налогообложения «доходы минус расходы» для ТСЖ самая оптимальная, так как она позволяет значительно сократить налоговую базу за счёт внесения в смету расходов коммунальные платежи.
В настоящее время почти все кооперативы применяют «упрощёнку», ведь по общей системе налогообложения ТСЖ обязаны платить виды налогов:
- налог на прибыль;
- НДС;
- НДФЛ (в том числе и отчисления с зарплаты наёмных работников в фонды – платится по любой системе налогообложения);
- транспортный налог (если в собственности ТСЖ нет транспорта – ставка нулевая);
- единый социальный налог.
При переходе на «упрощёнку» товарищество законно обходит все эти налоги. На УСН можно перейти сразу при регистрации ТСЖ или же в октябре любого года.
Налог на прибыль – это отчисления только с коммерческих доходов! Целевые платежи жильцов в налоговую базу включаться не должны. К целевым платежам относятся не только взносы за ресурсы, перечисляемые по договорам на оказание услуг, но и взносы на капремонт. Если налоговики требуют уплатить сбор с целевых средств – прямая дорога в суд отстаивать свои права!
Ленивое ТСЖ
Закономерен вопрос – «ленивое ТСЖ – что это». При упоминании такого термина, вам наверняка представляется инертное бетонное (или кирпичное) существо. По сути, так оно и есть. В ленивом ТСЖ отчётностью, как и общим управлением многоквартирного дома занимается наёмная управляющая компания, а у товарищества, при этом, только одна цель – контролировать деятельность этой компании.
Если в «полном» товариществе договор на поставку ресурсов (письменно или по факту) заключён с каждым собственником, то ленивое товарищество – единственный заказчик услуг. Преимущества такого ТСЖ в том, что при разрешении конфликтных ситуаций с управляющей конторой, активность требуется не от определённого жильца, а от товарищества, авторитет которого, несомненно, весомее.
Товариществу проще затребовать от управленца отчёт о выполненных работах, проверить показания общедомовых счётчиков или правильность начисления оплаты. В случае, если отчёт не удовлетворителен, ТСЖ может нанять независимую аудиторскую фирму для проверки движения финансов.
Ленивое ТСЖ легко может разорвать договор с одной управляющей компанией и подыскать другую, более примечательную для себя. Для этого требуется только решение общего собрания, провести которое можно в любое время. На благо собственников квартир, конкуренция между УК нарастает.
При этом, управленцы всеми правдами и неправдами пытаются лишить товарищество законных прав, «пропихивая» на подписание договоры управления с такими условиями, чтобы руководство ТСЖ не имело влияния на деятельность по контролю за финансами.
Но в конце 2014 года Президент подписал закон, по которому установлена административная ответственность за непредоставление информации в сфере управления многоквартирными домами. Так что у товариществ появился мощный инструмент для отладки контроля за ЖКХ!
Источник: https://xranitelochaga.ru/objekty/tsg/nalogi.html
Что должен оплачивать владелец квартиры
Владеть квартирой — большое достижение для каждого человека. Но собственность жилья это не только права, но и ряд обязанностей. На плечи владельца квартиры, ложится бремя по уплате многочисленных платежей: налогов и коммунальных услуг.
Квартира — это обособленная ячейка строения жилого дома, который облагается налогами. Каждый год, собственнику квартиры приходят квитанции на уплату налога на строение. Этот налог рассчитывается из общей квартирной площади.
Если квартира в долевой собственности, то и оплата делится пропорционально долям.
Следует заметить, что на несовершеннолетних собственников жилья тоже приходят налоги и по той же ставке, как и взрослым хозяевам. Ответственность за их уплату автоматически ложится на родителей. В случае неуплаты сумма будет расти и вдобавок прибавляться пеня. При достижении совершеннолетия, налоговая служба обязует собственника через суд, оплатить все долги с учетом пени.
Если в собственности человек имеет не одну квартиру, а несколько, то коэффициент процентной ставки налога изменяется в большую сторону. Владелец обязан оплачивать налоги за все имеющиеся у него доли площади и за имущество, которое принадлежит только ему.
Так как многоквартирный дом стоит на земле, то соответственно государство начисляет налог за землю. Он рассчитывается в соизмерении площади земли, на которой находится дом, и делится пропорционально между собственниками. Можно заметить, что чем больше этажей в доме, тем меньше размер суммы налогообложения за землю на долю каждой квартиры.
Самый широкий спектр оплат и большую сумму забирают коммунальные платежи. Сюда входит плата за содержание жилья, ремонт жилья. А по новому законодательству 2014 года, включен накопительный платеж за капитальный ремонт жилья, который планируется в далеком будущем.
Если дом многоэтажный и оснащен лифтом, то владелец квартиры обязан платить за техобслуживание лифта, независимо пользуется он им или нет. Первые этажи составляют исключения, но лишь в некоторых домах, по согласованию со всеми жильцами.
Текущие платежи по расходу света, воды, газа и пользование канализацией рассчитываются по показателям на приборах учета или по количеству проживающих граждан. Но как бы они ни рассчитывались, и кто бы из проживающих людей в квартире ни наматывал воду или свет, вся ответственность по оплате ложится на собственника квартиры.
Каждая организация заключает договор на предоставление услуг именно с владельцем квартиры, требуя при этом документы, подтверждающие права собственности. Поэтому и спрос с хозяина жилья. В случае игнорирования и неуплаты платежей, службы, предоставляющие коммунальные услуги, обращаются в суд. Исковое заявление подается только на собственника жилья.
Что должен оплачивать владелец квартиры
Источник: https://www.kakprosto.ru/kak-856258-chto-dolzhen-oplachivat-vladelec-kvartiry
Большие штрафы могут ждать тех, кто сдает квартиры в аренду, но забывает о налогах. Новости. Первый канал
По закону эта форма дохода ничем не отличается от остальных, а значит, надо платить те же 13 процентов. Тем не менее, многие владельцы жилья предпочитают говорить, что у них якобы бесплатно живут друзья, родственники — кто угодно, только не арендаторы.
В Вологде решили всерьез бороться с такой практикой. Даже внедрили механизм, позволяющий вдвое уменьшить налог.
Вооружившись списком с адресами, участковый и коммунальщики выходят в рейд по району. На то, что в одном из домов на пятом этаже то и дело появляются новые жильцы, пожаловались соседи снизу.
«Всю ночь едут туда, идут. А теперь тоже всe разные. Откуда мы знаем, что за люди живут?» — говорит Зоя Жаркова.
В квартире поселилась семья из средней Азии. Раз в месяц, по словам главы многочисленного семейства, приходит человек за деньгами.
После непродолжительного разговора и проверки документов, телефон настоящей собственницы квартиры всe же находят. Девушка по имени Екатерина уверяет, что сама денег за аренду не получает. Жильe якобы сдаeт еe знакомый.
«Я сдаю квартиру, но я не знаю — регистрация там, не регистрация», — говорит она.
Ни один из квартирантов по этому адресу не зарегистрирован, и если соседи подтвердят, что они живут здесь больше 90 дней, и жильцам и собственнице придeтся заплатить штраф. А информацию о том, что квартиру сдают внаeм, полицейские теперь передадут в налоговую инспекцию.
Сдал квартиру — заплати налог. Такие объявления расклеены на стенах домов, жителей Вологды предупреждают об ответственности и объясняют где и как нужно заполнять налоговые декларации.
Подоходный налог 13%, которые и должны платить арендодатели, идeт в областной бюджет. В вологодском департаменте финансов говорят: каждый год региональная казна теряет десятки миллионов рублей. Недавно в области приняли местный закон: тем, кто не хочет платить подоходный, предлагают другие условия.
«Налогоплательщик вправе даже вдвое понизить плату за квартиру, но для этого ему необходимо купить патент. Патент стоит 6 тысяч рублей и в течение года этот патент действует», — говорит заместитель начальника департамента финансов Вологодской области Александр Головин.
Чиновники подсчитали: в среднем владелец однокомнатной квартиры, сдавая еe, получает около 100 тысяч рублей в год. Если каждый заплатит хотя бы 6 тысяч, будет неплохая прибавка для местного бюджета. Впрочем, пока платить готовы немногие, за прошлый год, к примеру, в области только 340 собственников квартир заполнили налоговые декларации.
«Будет обязан заплатить сумму налога в любом случае, пени. Кроме того, штрафные санкции, минимальная сумма тысяча, а дальше большая сумма», — отмечает заместитель руководителя управления ФНС России по Вологодской области Светлана Макарова.
Если прибавить к этому штраф за нарушении закона о регистрации, около 3 тысяч, плюс пени, получается значительная часть дохода, а значит, легально сдавать жильe выгодней. В борьбу за налоги, кроме собственно инспекции, в области включились полиция и управляющие компании. Коммунальщики сообщают о подозрительных квартирах участковым, а те в выясняют, кто и на каком основании там проживает.
Найти владельца, даже если квартиранты молчат, несложно, говорят в полиции. У жилья в любом случае есть собственник. А вычислить, сдаeтся квартира или нет, еще проще. О новых жильцах расскажут и разговорчивые соседи, и просто показания счeтчиков. Когда, например, в квартире, где никто не прописан, вдруг нагорают сотни киловатт-часов электроэнергии.
«Есть дома, где очень большой расход воды, очень большой расход электроэнергии. Купили квартиру, квартира сдаeтся, никто не зарегистрирован, водой-электричеством пользуются, но не считают нужным платить», — говорит представитель управляющей компании Марина Смирнова.
В подмосковных Котельниках в трехкомнатной квартире, где официально прописан только один человек, проверяющие насчитали 12 жильцов. Платят приезжие рабочие немного.
Получатся, владелец квартиры ежемесячно зарабатывает около двадцати пяти тысяч рублей. И ситуация, похоже, устраивает и хозяев жилья, которые не платят налоги с нелегального бизнеса, и самих квартирантов.
Недовольны, пожалуй, соседи да коммунальщики — долги за квартиру огромные.
За несколько месяцев полицейские уже проверили около тысячи съeмных квартир, всего же, как предполагают в местной администрации, их в десятки раз больше. Уже выяснилось, что во многих случаях владельцы жилья годами не платят налоги. Изменится ли ситуация теперь, станет ясно только следующей весной, когда закончится очередная декларационная компания.
Источник: https://www.1tv.ru/news/2013-08-28/65448-bolshie_shtrafy_mogut_zhdat_teh_kto_sdaet_kvartiry_v_arendu_no_zabyvaet_o_nalogah
Загрузка...
