Есть ли срок давности у транспортного налога?
Очень часто автовладельцы получают по почте требования от налоговых органов об уплате транспортного налога за предыдущие 4-10 лет.
Логично, что у людей закрадывается вопрос: «Есть ли срок давности по транспортному налогу для физических лиц и если да, то какой?».
Ответы на эти вопросы должен знать каждый автовладелец, поскольку уведомления могут прийти как злостному неплательщику, так и законопослушному гражданину.
Такой налог требует обязательной уплаты не позже 1 декабря последующего года. Но особенность оплаты пошлины для физических лиц в том, что собственник автомобиля сам не рассчитывает налог.
За него это делает налоговая служба. Именно она отправляет человеку заказное письмо по почте с уведомлением об оплате налога.
Все физические лица обязаны платить транспортный налог. При этом они не должны заниматься расчетами сумм такой пошлины. Этим занимаются работники налоговой службы.
Существует ли давность взыскания налоговых платежей, пени за уплату налога на транспортное средство не в срок?
Срок давности по транспортному налогу – время, когда налоговая служба имеет право потребовать с физического лица выплатить долг, образовавшийся за транспортный налог за отчетный период.
То есть, если человек своевременно не оплатил пошлину, тогда речь заходит о сроке давности на транспортное средство.
Многие люди хотят получить внятный ответ на вопрос: «Как правомерно поступить, если налоговики прислали заказное письмо об уплате пошлины на машину за 2018 год, но в извещении указано, что нужно заплатить еще и за 2011 год?».
В этом случае следует оплатить текущий платеж. Касательно недоимки за 2011 год, то, вначале нужно выяснить, действительно ли человек не платил этот налог в 2011 году.
Для этого нужно найти квитанцию или распечатать ее, войдя в личный кабинет сайта налоговой службы. Если факт оплаты действительно был, тогда человек вправе обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования органов налоговой службы.
Если задолженность не будет погашена после требований органов налоговой службы в срок, обозначенный в письменном уведомлении, то это дает полное основание налоговикам обратиться в суд.
При этом сотрудник налоговой инспекции имеет право обратиться в суд с заявлением в течение 6 месяцев с момента окончания периода, установленного на исполнение обязательства налогоплательщика.
И только в том случае, если сумма долга будет составлять 3 тысячи рублей и более.
Если по истечении 6 месяцев налоговая организация не подала обращение в суд о взыскании долга, то она теряет это право в дальнейшем.
Да, есть. Общий срок исковой давности в Российской Федерации по уплате транспортного налога составляет 3 года.
То есть, в течение этого периода орган налоговой службы может предъявить свои требования налогоплательщику о взыскании с того задолженности за неуплату транспортного налога.
Сроки оплаты налога на транспортное средство
Если человек получил уведомление, но не уплатил налог до 1 декабря, то инспекция имеет право отправить ему письмо о принудительном взыскании пошлины.
Если же налогоплательщик не получил уведомление, то ему лучше обратиться в налоговую службу и выяснить, почему те не прислали письмо.
Срок доставки и получения письма с уведомлением об оплате транспортного налога составляет 6 дней. Если в налоговой службе письмо было зарегистрировано, как отправленное, то человек в любом случае должен оплатить налог (даже если он по каким-то причинам не получал письма).
В случае постановки вопроса о злостной неуплате в судебном зале, у истца, то есть у представителя налоговой службы, будут все доказательства того, что уведомление он отправлял.
Ответственность за неуплату транспортного налога
С неплательщиками разбираются судебные приставы.
В случае злостной неуплаты должником транспортного налога, по отношению к нему могут быть применены следующие меры:
- могут начислить пеню;
- изъять денежные средства или арестованное имущество путем подачи иска в суд;
- ограничить выезд человека за границу;
- наложить арест на банковский счет налогоплательщика или на его машину;
- взыскать сумму долга из зарплаты человека.
Автомобиль человеку могут вернуть, для этого нужно только оплатить транспортный налог.
В заключение хочется отметить еще раз, что в 2018 году срок давности на взыскание транспортного налога с автовладельцев не поменялся. Он составляет 3 года.
В том случае, если органы налоговой службы не направляли человеку письменного уведомления об оплате налога (по причине невнимательности или отправляли, но на несуществующий адрес), а через 4–5 лет документ вдруг придет адресату, то это не дает им никакого основания стягивать с автовладельца транспортный налог за предыдущие 4-5 лет.
Потому что срок давности по транспортному налогу в этом случае уже истечет.
Видео: Задолженность по налогам, срок которой превысил 3 года, можно списать через суд
Вас заинтересует:
Источник: https://pravo-auto.com/srok-davnosti-po-transportnomu-nalogu-dlya-fizicheskih-lits/
Какой максимальный срок давности транспортного налога
Транспортный налог подлежит уплате всеми собственниками транспортных средств. Он начисляется каждый год в зависимости от мощности автомобиля. Повлиять на сумму сбора могут региональные коэффициенты.
Уплата налога производится в определенный законом срок. Если пропустить его, то предусматривается ответственность за нарушение законодательства.
Положение используется в отношение санкций за несвоевременное внесение средств. Но взыскание налога производится все равно. Поэтому инспектор в течение длительного времени может воздействовать на нарушителя, требуя заплатить налог.
Срок давности отмечается в законодательных нормах. Важно знать, какой период предусматривается для налогоплательщиков в 2018 году.
Существует ли и что значит
В обязанности физических и юридических лиц входит уплата налога на транспорт. При этом расчет за обычных граждан производит налоговая служба. Организации же самостоятельно определяют сумму сбора.
Недоимка будет считаться таковой в день, следующий за крайней датой платежа (даже при оповещении налоговиков о совершенном переводе), а также на следующие сутки после предоставления декларации об уплате по истечении допустимых сроков.
Срок давности транспортного налога представляет собой время, по истечение которого невозможно взыскание недоимки. Для правильного проведения оплаты важно знать положения статьи 363 Налогового кодекса РФ. В ней отражается необходимость перечисления плательщиком средств на счет налоговой службы, осуществляющей учет транспортного средства. Возможна оплата авансовыми платежами.
Многие интересуются, есть ли вообще исковая давность у транспортного налога. Законодательно определен период в 3 года, по истечение которых налоговики не имеют права взыскать задолженность по пени и штрафам. Рассчитанный налог должен быть внесен в казну в любом случае.
Важные замечания
Стоит помнить, что применение срока давности отражается в законодательных актах. Выделяют особенности для физических и юридических лиц. Также нужно знать о том, имеет ли место принудительное взыскание долга по транспортному налогу.
Что говорится в законе
На основании статьи 356 Налогового кодекса РФ налоговый сбор на транспорт является обязательным для всех собственников.
При этом начисление производится за владение:
- наземным;
- водным;
- воздушным видами.
Налог рассчитывается за прошедший год. Списание исковой задолженности производится в течение трех лет. По истечении этого срока взыскать долг с плательщика будет невозможным и незаконным.
Правила для физ и юрлиц
Транспортный налог для юридических лиц имеет срок давности. Он составляет 36 месяцев с момента начисления средств.
Если налоговиками будет выявлена недоимка, то им необходимо:
- направить уведомление с требованием провести оплату (в течение 20 или 90 дней после выявления);
- подождать шесть дней после доставки извещения;
- дать плательщику восемь дней на погашение долга;
- провести принудительное взыскание задолженности, списав средства со счета в банке или арестовав имущество;
- через год обратиться в судебные органы.
При взыскании, которое оказалось меньше недоимки, также необходимо посетить суд для дальнейшего разбирательства.
При несвоевременной уплате налоговики могут инициировать судебное разбирательство. Иск подается через 6 месяцев для взыскания недоимки и штрафа. Отсчет производится с последнего дня, разрешенного для уплаты налога.
Принудительное взыскание
Принудительное взыскание возможно в том случае, если выявлена неуплата налоговых сборов плательщиком в установленные сроки. Сделать это за транспортное средство необходимо после получения уведомления.
Исполнить требования налоговиков плательщик должен в течение восьми дней. Если налоговая задолженность не будет погашена, то ФНС может передать дело в суд.
Исковое заявление направляется в течение полугода. Для задолженностей более трех тысяч рублей отсчет ведется с момента окончания срока исполнения требований. При меньшей сумме недоимке определяется трехлетний срок.
Когда истекают сроки давности, задолженность аннулируется. Судом возможно восстановление пропущенного срока. Но, в соответствии с пунктом 2 статьи 48 НК РФ, сделать это разрешается при наличии уважительных причин.
Исковой срок давности транспортного налога
При отсутствии уведомления об уплате налога спорным остается момент определения обязательств налогоплательщика. Но если долг не будет погашен, то налоговики могут начать принудительное взыскание. Оповещение гражданина производится в течение трех месяцев со дня выявления задолженности.
Часто неоплаченный налог выявляется в течение года и более. Тогда погашение осуществляется за несколько периодов. Но стоит помнить, что срок может составлять не более трех предшествующих дате лет. Именно столько составляет исковая давность по данному типу сбора.
Прочие уточнения
Важным моментом является определение факта просрочки платежа и виновных в ее наступлении лиц. В соответствии с этим часто появляются спорные моменты между плательщиками и налоговиками.
Детали просрочки
Обязанность по уплате налога возникает после постановки автомобиля на учет в ГИБДД или Ростехнадзоре. Не вносить средства в бюджет возможно только после снятия машины с учета.
Физическим лицам поступают извещения, подготовленные налоговиками. Они направляются почтовым отправление не позже 1 октября. Юрлица самостоятельно проводят подсчеты и вносят требуемую сумму по окончании каждого квартала.
Если средства не будут внесены в срок, то отмечается просрочка платежа. Сумма, которая не была оплачена, считается недоимкой. С этого дня за каждый день начисляется пеня. Она отмечается в размере 1/300 ставки Центрального банка РФ.
Виновники и долги
При отсутствии оплаты индивидуальным предпринимателем или юридическим лицом, определение вины не требуется. Ведь именно данный субъект подает сведения в виде налоговой декларации в ФНС. Поэтому переложить вину на налоговиков не удастся.
Для физических лиц предусматриваются особые условия. Так как сведения о налогах направляются им ФНС, то уведомление и является толчком для совершения платежа. При его отсутствии вносить средства не нужно. В соответствии со статьей 52 НК РФ документ должен быть доставлен не позднее, чем за месяц до окончания срока уплаты.
Гражданин может быть признан виновным в отсутствии платежа. Это предусматривается, если адреса по местам регистрации и проживания не совпадают. В этом случае требуется оповещение налоговиков. В противном случае к плательщику применяются санкции.
В некоторых случаях граждане на протяжении нескольких лет скапливают долги. Стоит помнить, что на государственном уровне проводится серьезная работа с неплательщиками налогов. Поэтому без внимания данный факт вряд ли останется.
Спорные моменты
В процессе начисления и уплаты транспортного налога может возникнуть множество спорных моментов. Часто встречающиеся из них приведены ниже.
Необходимо произвести оплату нового налога и разобраться с задолженностью. Если данный факт имеет место быть, потребуется оплата долга. В случае незаконности требований плательщик может обратиться в судебные органы.
Иногда появляются случаи, когда гражданам направляются судебные приказы с требованиями погасить недоимку. В каждой ситуации отводится 10 дней на аннулирование документа и обжалование судебного решения. Чаще всего такие случаи отмечаются при попытке взыскания несуществующего долга.
В третьем случае спорным становится срок давности недоимки в пять лет. Если плательщик получил такое уведомление, ему необходимо обратиться в судебные органы с письменной жалобой.
Проверка может быть осуществлена путем сравнения поступившего платежа и фактической суммы налога. Также можно выявить записанный в декларации платеж и предоставленные казначейством сведения.
м
Если проверка выявила, что требования по уплате налога отсутствуют, можно обращаться в судебные органы. Стоит помнить, что недоимку не нужно оплачивать, если плательщик не уверен в ее существовании. Важно разъяснить ситуацию и после этого начать действовать.
Также стоит помнить, что спешка с подачей иска ни к чему. Сначала необходимо решить вопрос непосредственно с налоговиками.
Как происходит списание
Обратиться в суд может любой плательщик, которому незаконно была приписана недоимка. Важно знать, что необходимо отразить в исковом заявлении.
При принятии положительного решения недоимка аннулируется. При этом требования о погашении пени больше не будут выдвигаться.
При отсутствии уведомления и отражении долга в расчете, необходимо посетить не судебные органы, а налоговиков. Иногда ошибки происходят в программе. Тогда они легко устраняются специалистами. Плательщику нужно будет предъявить квитанцию об уплате налога.
Если ошибки связаны с неправильно введенными данными о ТС, то необходимо их исправить. В этом случае инспектор проводит перерасчет налога. Подтвердить сведения нужно документами на авто, включая ПТС.
Транспортный налог является очень серьезным сбором. Поэтому плательщикам важно отнестись к нему ответственно. При своевременной уплате проблемные моменты исключаются. При этом физическое или юридическое лицо не будет числиться в списках противников налогового законодательства.
Источник: https://buhuchetpro.ru/srok-davnosti-transportnogo-naloga/
Транспортный налог – исковая давность по взысканию налога — Статьи
Не так давно один мой знакомый получил «приятную новость» в виде требования по уплате пени по налогу на транспорт за уже давно прошедший 2008 год! Каково же было удивление моего знакомого, поскольку и машина уже давно продана, и информацией по уплате подобной пени у него не было.
Ситуация, надо признать, типичная. Основная проблема заключается в том, что нужен четкий алгоритм действий в подобной ситуации – и чтобы с налоговой инспекцией не было проблем, и чтобы собственные деньги не ушли в бюджет.
Опираясь на вышеизложенное, речь как раз и пойдет о том, какие права и обязательства Вы имеете по данному вопросу.
Чья вина в том, что налог не уплачен вовремя?
Резюмируя вышеизложенное, поясняем, что уплата налога за 2014 налоговый период физическими лицами осуществляется в срок не позднее 1 октября 2015 года.
Что касается юридических лиц, то что все расчеты производятся не позднее марта месяца 2015 года. Задолженность (недоимка) возникает сразу же с первого дня просрочки по платежу транспортного налога.
Кроме того, на сумму задолженности начисляются пени в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ.
Почему налог не заплачен вовремя – ищем виновных!
Что касается организаций, то здесь ответ очевиден – виновата сама организация в лице руководителя, поскольку именно самим юридическим лицом должны осуществляться начисление и уплата налога. Исключение составляет лишь факт выбытия ТС или факт того, что дальнейшая его эксплуатация невозможна в силу ряда причин, или факт снятия транспортного средства с учета.
Что касается физических лиц, то граждане сами обязаны уплатить сумму налога, как только извещение по уплате будет ими получено. Налоговая инспекция рассылает уведомления не позднее, чем в тридцатидневный срок до предельного дня оплаты. Данная процедура предусмотрена п.2. ст. 52 НК РФ. В случае, если уведомление не было получено вовремя, то, как результат, и оплата не производится.
В случае, если Вы проживаете в месте, отличном от места Вашей прописки и налоговые органы не были поставлены Вами в известность, то в этом случае вся ответственность по задолженности по уплате транспортного налога ляжет на Вас. Следующим моментом нашей дискуссии будет вопрос рассмотрения момента, с которого возникает срок давности по уплате налога на транспорт.
Алгоритм по возврату недоимки с юридических лиц
Если по истечении некоторого периода времени госоргану, который выявил ряд нарушений, становится невозможно обратиться в судебные инстанции в силу того, что прошли все сроки для такого обращения, то речь в данном случае идет об истекшем сроке давности. Что касается нарушений в налоговой сфере, то данный срок начинают исчислять с того дня, когда образовывается задолженность, и до того дня, когда в ходе судебного разбирательства выносится решение по привлечению налогоплательщика к ответственности.
Алгоритм по возврату недоимки с физических лиц
Порядок взыскания задолженности с физических лиц по транспортному налогу регламентируется ст. 363 НК РФ, согласно которой взыскать задолженность можно в течение 36 месяцев с момента наступления события. Взыскать задолженность за 2012 год еще представляется возможным в 2015 году, но не позже.
По истечении 36 месяцев взыскать задолженность с физического лица по транспортному налогу с того момента, когда налогоплательщик получил требование о погашении долга, не представляется возможным, поскольку срок исковой давности истек. Процедура обращения в суд фискальными органами аналогична процедуре, которая предусмотрена для юридических лиц, исключением является только время обращения в судебные инстанции.
ФНС имеет право обратиться в суд с исковым требованием по взысканию задолженности по истечении шестимесячного периода с момента, когда истек крайний срок для погашения долга физическим лицом. Регламентируется ст. 48 НК РФ.
Источник: https://www.capitaloff.ru/pub/transportnyj-nalog-iskovaya-davnost-po-vzyskaniyu-naloga_e947/
Срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц
Автовладельцы, у которых есть долги по транспортному налогу (ТН) трехлетней давности, полагают, что о таких задолженностях беспокоится уже не стоит, так как по ним истек срок давности. Несмотря на то что сроки давности в отношении ТН и правда существуют, из-за некоторых нюансов в законах, которые регулируют взыскание долгов, полностью гарантировать списание налога невозможно.
О порядке взыскания задолженностей по ТН и особенностях исчисления сроков давности расскажем ниже.
За сколько лет могут взыскивать транспортный налог?
Согласно Налоговому кодексу РФ автовладельцы выплачивают ТН не более чем за 3 года.
п. 3 ст. 363 НК РФ:
«Налогоплательщики, указанные в абзаце первом настоящего пункта, уплачивают налог не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году направления налогового уведомления, указанного в абзаце втором настоящего пункта».
Так, даже если вы не платили автоналог с 2011, в налоговом уведомлении, которое придет в 2018 году, вы увидите расчеты только за 2017, 2016 и 2015 год. И заплатить вы сможете только за эти три года, не более.
Срок исковой давности по дорожному налогу.
Если ФНС вовремя обнаружит, что вы не платите налоги, то она обратится в суд за исполнительным документом для взыскания долга за счет вашего имущества. Сроки, которые необходимо соблюдать при подаче заявления в суд, разняться от суммы задолженности.
Согласно п. 2 ст. 48 НК РФ срок исковой давности по уплате транспортного налога для физических лиц составляет 6 месяцев. Отсчет этого срока стартует:
- по истечении 8 дней с получения налогового требования об оплате долга — для задолженностей более 3000 руб.
- со дня, когда задолженность по ТН достигла 3000 руб.
- по истечении 3 лет и 8 дней с получения требования об оплате долга — для задолженностей менее 3000 руб.
Так, если налоговая не успеет обратиться в суд в установленное время, то взыскать с вас долг она уже не сможет. Однако следует иметь в виду, что судья вправе выдать исполнительный документ и позднее установленных сроков.
абз. 4 п. 2 ст. 48 НК РФ:
«Пропущенный по уважительной причине срок подачи заявления о взыскании может быть восстановлен судом».
Сроки давности взыскания транспортного налога с физических лиц по приказу суда.
Если ФНС обратится в суд вовремя, она получит судебный приказ на взыскание долга. Приказ следует передать к исполнению судебным приставам в течение 3 лет.
ч. 3 ст. 21 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»:
«Судебные приказы могут быть предъявлены к исполнению в течение трех лет со дня их выдачи».
Это означает, если налоговая за три года не передаст приказ приставам исполнителям, то долг взыскать будет невозможно. Если же ФНС приказ предъявит к исполнению вовремя, то судебные приставы на его основании возбудят исполнительное производство (ИП) для принудительного взыскания задолженности.
Следует иметь в виду, что пока судебный приказ находится у судебных приставов, срок его действия прерывается.
Если, к примеру, должник скрывается или не располагает имуществом, которое можно обратить на погашение задолженности, ИП будет закрыто, а приказ вернут взыскателю.
В этом случае срок годности исполнительного документа начинает течь заново. И взыскатель может просить о возобновлении ИП на его основании опять же в течение 3 лет.
ч. 2 ст. 22 Федеральный закон от 02.10.2007 N 229-ФЗ «Об исполнительном производстве»:
«После перерыва течение срока предъявления исполнительного документа к исполнению возобновляется. Время, истекшее до прерывания срока, в новый срок не засчитывается».
Так как взыскатель вправе просить возобновлять ИП бесконечное количество раз, а срок действия документа при этом каждый раз начинает течь заново, то фактически это означает, что давности взыскания автоналога нет.
Итак, при каких условиях можно списать транспортный налог по истечении 3 лет:
- Если истек полугодовой срок исковой давности на получение судебного приказа для взыскания задолженности за счет имущества должника.
- Если налоговая не передала приказ приставам-исполнителям в течение 3 лет со дня его выдачи.
При этом следует помнить, что срок исковой давности может быть продлен судом, а трехлетний срок взыскания автоналога по судебному приказу может и вовсе не наступить за счет его прерывания. Таким образом, лучше оплачивать налоги вовремя и не уповать на то, что долг по ТН будет когда-либо списан.
Дата добавления: 25 октября 2017 г.
Источник: https://zakon-auto.ru/info/autonalog/srok-iskovoj-davnosti.php
Срок давности по налогам физических лиц на транспорт
Наверное, в жизни каждого случалось такое, что приходит на почту требование с возвратом долга по транспортному налогу, хотя срок выплаты прошел уже давным-давно.
Вместе с тем многим из нас известно, что такие требования не всегда можно считать правомерными, по той причине, что в нашем законодательстве присутствует такой термин, как срок исковой давности. То есть, это тот период, после которого требования о возврате долгов теряют свою законную силу.
Рассмотрим, какой исковой срок давности по транспортному налогу для физических лиц предусмотрен в соответствии с действующим законодательством.
Определение срока исковой давности
На самом деле, согласно судебно-процессуальному кодексу требования по сроку исковой давности касаемо транспортного налога четко не прописаны.
Однако, стоит руководствоваться все же положениями Налогового кодекса, здесь ясно написано, что в данном случае действует срок в течение 3 лет, если налогоплательщик в течение данного срока не заплатил транспортный налог, то он освобождается автоматически от его уплаты.
Кроме всего прочего, налоговая инспекция имеет право обратиться к принудительному взысканию задолженности налогоплательщика.
Для этого информация о неоплаченных обязательствах передается в службу судебных приставов.
В данном случае обращаться в суд Федеральной Налоговой Службы не будет, однако, принудительное взыскание осуществляется спустя 6 месяцев, после истечения крайнего срока для уплаты обязательного сбора.
Стоит разобрать ситуацию более подробно, ведь Федеральная Налоговая Служба рассчитывает обязательные сборы для физических лиц за прошедший год, оплатить требование нужно до 1 декабря текущего года, на основании присланного по почте извещения. Расчет налога осуществляется индивидуально для каждого налогоплательщика на основании предоставленных данных из Госавтоинспекции.
Если налоговая инспекция требует уплаты налогов, срок давности которого прошел более 3 лет назад, то налогоплательщик может отказаться выполнять требования Федеральной Налоговой Службы, так как на текущий момент они становятся уже неправомерными. Правда, оспаривать требования придется все же в порядке судебного разбирательства.
Принципы налогообложения
Итак, срок давности по налогам физических лиц на транспорт составляет не более 3 лет, после этого налоговая инспекция не имеет права требовать оплаты от физического лица. А, кстати, что касается юридических лиц, то для себя они размер налоговых сборов высчитывают самостоятельно. Хотя срок исковой давности продолжительностью 3 года к ним также применен.
Но нельзя не сказать о том, что порой все-таки у налогового агента и налогоплательщика могут возникнуть спорные вопросы касательно уплаты налогов и срока исковой давности.
Кстати, нельзя не сказать о том, что если срок исковой давности еще не истек, то налоговая инспекция может передать дело Федеральной службе судебных приставов для принудительного взыскания основного долга плюс штрафов и пени, начисленных за период просрочки.
В данном случае по отношению к должнику будут применены меры принудительного взыскания в соответствии с действующим законодательством, это:
- арест имущества и банковских счетов;
- ограничение на выезд за границу.
Таким образом, срок взыскания для налогоплательщика составляет не более 3 лет, если налогоплательщик получил уведомление до прошествия срока исковой давности, то он обязан уплатить задолженность по транспортному налогу. Кстати, если судебные приставы приняли исполнительный документ от Федеральной Налоговой Службы, то налогоплательщик может обратиться в суд самостоятельно для того, чтобы отменить требование о выплате налога.
Источник: https://znatokdeneg.ru/dengi-i-gosudarstvo/nalogi/srok-davnosti-po-nalogam-fizicheskih-lits-na-transport.html
Срок давности транспортного налога — для физических лиц, исковой, взыскания
Многие налогоплательщики жалуются, что получают письма или звонки из налоговой службы с просьбой оплатить недоимку по транспортному налогу, которая образовалась в результате неуплаты платежей прошлых отчётных периодов.
Возникает вопрос: действительно ли эти деньги являются долгом и правомерны ли требования налоговой инспекции? Есть ли какие-то границы, по которым работники НС определяют сроки недоимки?
Это очень важные вопросы, на которые налогоплательщик должен знать ответы, так как извещение о наличии задолженности может прийти любому, даже законопослушному лицу.
Что это означает
Для начала, нужно разобраться, что означает недоимка и срок давности по уплате транспортного налога.
Все юридические и физические лица обязаны платить транспортный налог и авансы по нему. При этом стоит отметить, что физическим лицам не требуется заниматься расчётами суммы, которую необходимо перевести на счёт налоговой службы.
Эту задачу взяли на себя налоговые органы. А вот юридическим лицам повезло меньше: они обязаны рассчитывать налог самостоятельно.
Когда заканчивается налоговый период, налогоплательщик обязан внести платежи за все месяца пребывания транспортного средства на учёте.
Недоимка рассчитывается путём сравнения предполагаемой суммы налога и фактически поступившей суммы его оплаты.
м
В соответствии с Налоговым кодексом недоимка приобретает силу:
- в день, считающийся следующим после дня крайнего срока оплаты налога даже при условии, что налогоплательщик заранее предупредил налоговую службу о переводе денег на счёт, но они не успели поступить;
- на следующий после предъявления ФНС декларации по уплате транспортного налога в случае, если документ был предоставлен после окончания сроков оплаты налога.
Срок давности взыскания транспортного налога — это период времени, за который ФНС Российской Федерации имеет право потребовать у налогоплательщика уплаты долгов (недоимок) за этот отчётный период.
Есть много нюансов, которые могут вызвать неприятные случаи между налоговой службой и налогоплательщиком, поэтому нужно чётко знать за что, как и за какой срок ФНС может потребовать взыскание.
Существует ли срок давности по транспортному налогу
Как уже было сказано, в соответствии с законодательством срок давности по транспортному налогу существует. После определённого промежутка времени налоговая инспекция не имеет права требовать уплаты транспортного налога.
Чтобы правильно оплачивать транспортный налог, следует ознакомиться со статьёй 363 Налогового кодекса РФ.
В ней говорится, что налогоплательщики обязаны выплачивать установленную сумму в сроки, переводя деньги на счета в той местности, где автомобиль пребывает в текущее время.
При оплате налоговых периодов разрешается вносить авансовые платежи. Полная сумма оплачивается тогда, когда заканчивается налоговый период.
После этого копия искового документа отправляется налогоплательщику. Сроки поступления исков к налогоплательщику от 1 до 6 дней (зависит от того, кем он является: физическим или юридическим лицом).
Но нужно понимать, что если срок давности возмещения недоимок прошёл, то вы имеете право отказаться от их уплаты.
В какой промежуток времени нужно оплачивать
Срок давности транспортного налога для физических лиц и юридических лиц составляет 3 месяца.
Это значит, что уведомления фискальных органов с требованиями об оплате долгов по транспортному налогу являются законными, только если требуется уплата не больше, чем за три года.
Несмотря на утверждения Минфина об отсутствии сроков исковой давности в законодательстве, в 113 статье Налогового кодекса срок давности указан, как и говорилось, — 3 года.
Стоит отметить, что после выявления недоимки налоговая служба обязана предоставить налогоплательщику требование о её выплате. Это должно произойти не позже чем через три месяца.
Если имеются действительно серьёзные причины неуплаты недоимки, то только тогда происходит восстановление сроков неуплаты.
Взыскание через суд осуществляется в денежной форме, но если у налогоплательщика недостаточно средств, то изымается определённое имущество должника.
Спорные моменты
На сегодняшний день насчитывается огромное количество случаев, возникающих в результате неуплаты транспортного налога. На основе такого опыта можно рассмотреть разные спорные моменты.
Случай 1
Налоговая инспекция прислала налогоплательщику уведомление о том, что он должен оплатить налог 2018 года. Но извещение также содержит информацию о наличии неуплаченной суммы 2010 года.
Итак, получив такое уведомление, необходимо оплатить текущий платёж по транспортному налогу и разобраться, действительно ли недоимка имела место в 2010 году.
Если это так, то следует погасить долг. Если нет, налогоплательщик имеет право обратиться в суд с жалобой на несанкционированные требования.
Случай 2
Налогоплательщик получил судебный приказ, в котором сказано, что он должен погасить недоимку по транспортному налогу.
Такие ситуации, как правило, возникают, если налоговая служба пытается взыскать с физического или юридического лица несуществующий долг. Обычно, суд объясняет то, на каких основаниях налогоплательщиком будет подан иск.
Случай 3
Налогоплательщик получил исковое заявление с требованием оплатить недоимку сроком давности 5 лет.
Он может подать письменную жалобу за неправомерные требования в суд. Нужно быть предельно внимательным, чтобы не заработать проблем.
Как защищать свои интересы при взыскании недоимок по транспортному налогу за большой период времени
Очень важно уметь отстоять своё мнение, ведь можно попасть в любую ситуацию, особенно, если она касается уплаты налогов.
Для начала стоит потребовать у налоговой инспекции провести специальную проверку, в ходе которой станет известно, действительно ли законны требования о взыскании пени.
Существует несколько способов проверки:
- сравнение поступившего платежа с фактической суммой транспортного налога;
- сравнение записанного в транспортной декларации платежа с данными, предоставленными казначейством.
После проведения процедуры проверки, давшей положительный для налогоплательщика результат, можно обращаться в суд. Выше подробно описано, когда и как это можно сделать.
Запомните: никогда не оплачивайте давние недоимки, если не уверены, что они существуют. Дождитесь прояснения ситуации и только потом действуйте.
И наоборот: не спешите подавать иск в суд, если знаете, что когда-то могли пренебречь оплатой. Лучше рассчитаться с налоговой инспекцией и быть чистым от юридических проблем.
Как списать долги
В предыдущих пунктах уже шла речь об обращении в суд. Но что именно должен указать в обращении налогоплательщик, на которого «повесили» долг?
При наличии уведомления и истёкшего срока давности нужно добиться в суде обнуления долгов.
В заявлении необходимо описать суть проблемы, возникшие ошибки и т.д. Целесообразной будет просьба об исправлении пункта о долгах в карточке бюджетных расчётов.
Если же уведомление не пришло, а в бюджетном расчёте указывается наличие долга, то сначала нужно обращаться не в суд, а в отделение налоговой. Иногда просто возникают ошибки (например, налог платил, а в документах утверждается обратное).
В такой ситуации, в налоговую нужно принести квитанцию, подтверждающую оплату транспортного налога за определённый период.
Учтите: при себе нужно иметь все документы на автомобиль, включая паспорт транспортного средства.
Срок давности по уплате транспортного налога — один из важнейших критериев выявления недоимок.
Есть много спорных моментов, поэтому налогоплательщик должен знать требования закона и свои права для его отстаивания.
Фискальные органы могут предоставить требования, на которые нужно грамотно среагировать, чтобы не заработать репутацию противника Налогового кодекса.
Своевременная уплата транспортного налога уменьшает риск получения извещений о недоимках.
Видео: Принудительное взыскание транспортного налога
Источник: https://provodim24.ru/srok-davnosti-transportnogo-naloga.html
Срок давности взыскания транспортного налога
Наша юридическая компания предлагает услуги по защите ваших интересов в суде по спорам о взыскании транспортного налога.
Взыскание недоимок по транспортному налогу за давно прошедшие налоговые периоды – это одна из наиболее распространенных причин возникновения споров между физическими лицами и налоговыми органами.
Есть ли «амнистия» по налоговым недоимкам, задавнивается ли требование налоговиков о взыскании неуплаченных сумм транспортного налога? Далее мы разберемся в этом вопросе подробнее и решим, по истечении какого срока можно забыть о неуплаченных налогах и спать спокойно.
В соответствии со ст. 362 Налогового кодекса РФ (далее НК РФ), сумма транспортного налога определяется не самим физическим лицом, а налоговыми органами.
С одной стороны, это снимает часть обязанностей с налогоплательщика и перекладывает их на налоговиков, с другой стороны, налогоплательщику следует с осторожностью относиться к той сумме налога, которую насчитали налоговые органы, и по возможности её перепроверить.
Для того, чтобы исчислить налог, налоговые органы должны знать характеристики транспортного средства.
Эти сведения представляются в налоговые органы органами, осуществляющими государственную регистрацию транспортных средств (ГИБДД, Ростехнадзор и таможенные органы).
Получив их и зная порядок определения налоговой базы и величину налоговых ставок, налоговые органы могут исчислить сумму транспортного налога для конкретных налогоплательщиков.
Для того, чтобы и налогоплательщик знал о сумме транспортного налога, подлежащей перечислению в бюджет, ему направляется налоговое уведомление установленной формы. Согласно п.2 ст. 44 НК РФ
«Обязанность по уплате конкретного налога или сбора возлагается на налогоплательщика и плательщика сбора с момента возникновения установленных законодательством о налогах и сборах обстоятельств, предусматривающих уплату данного налога или сбора».
А в соответствии с п.3 ст. 363 налогоплательщики уплачивают транспортный налог на основании налогового уведомления. Поэтому обязанность по уплате транспортного налога возникает не ранее даты получения налогового уведомления.
В силу ст. 52 НК РФ налоговое уведомление направляется не позднее 30 дней до наступления срока платежа. Частью 3 ст. 3 Закона Санкт-Петербурга № 487-53 от 04.11.
2002 «О транспортном налоге» (далее Закон о транспортном налоге) установлено, что транспортный налог подлежит уплате не позднее 3 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Например, за 2013 год налог должен быть уплачен не позднее 3 ноября 2014 года.
А налоговое уведомление должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 октября 2014 года.
Налоговое законодательство не содержит указания на последствия пропуска срока направления налогового уведомления. Истечение этого срока не отменяет обязанность по уплате налога для налогоплательщика. Его пропуск оценивается судом в совокупности с иными нарушениями, допущенными налоговыми органами, и в этом смысле может сыграть свою роль в признании действий налоговых органов незаконными.
Если налогоплательщик не оплачивает налог в установленный срок, то это основание для направления ему требования об уплате налога. Согласно п.1 ст.
70 требование должно быть направлено налогоплательщику не позднее 3 месяцев со дня выявления недоимки.
Кроме того, со дня, следующего за днем уплаты налога, начисляется пеня в размере 1/300 ставки рефинансирования ЦБ от неуплаченной суммы налога за каждый день просрочки.
м
Чаще всего требование направляется налогоплательщику по почте заказным письмом и в силу п.6 ст. 69 НК РФ считается полученным в течение 6 дней с даты направления, независимо от факта его получения.
Согласно п. 4 ст. 69 НК РФ требование об уплате налога должно быть исполнено в течение 8 дней с даты получения указанного требования, если более продолжительный срок не установлен в самом требовании.
После того как срок на исполнение требования истек, налоговые органы могут обратиться в суд с заявлением о взыскании сумм недоимок и пени. В соответствии с п.2 ст. 48 НК РФ это заявление может быть подано в течение 6 месяцев после истечения срока исполнения требования об уплате налога. Если срок был пропущен по уважительной причине, то он может быть восстановлен судом.
В нашем примере срок уплаты налога наступал 3 ноября 2014 года. Допустим, что налоговая инспекция направила требование об уплате налога 1 февраля 2015 года и указала в требовании срок оплаты налога — до 21 февраля 2015 года.
Тогда 6 месяцев, отведенные для предъявления иска, истекут 21 августа 2015 года.
Поэтому если заявление налоговых органов будет подано после 21 августа 2015 года, то суд должен будет отказать в принудительном взыскании сумм недоимок и пени.
Кроме того, налоговый кодекс устанавливает предельный срок для направления налогового уведомления — согласно п. 3 ст. 363 НК РФ направление налогового уведомления допускается не более чем за три налоговых периода, предшествующих календарному году его направления.
Таким образом, в 2014 году налоговая инспекция может направить уведомление о транспортном налоге за 2013, 2012 и 2011 годы, но не за 2010 и более ранние периоды.
Если налоговая инспекция пропустила срок для направления налогового уведомления, она теряет возможность принудительного взыскания задолженности.
Следует отметить, что для взыскания недоимки налоговые органы сначала обращаются в суд с заявлением о вынесении судебного приказа, которое рассматривается без вызова сторон.
При этом суды практически никогда не проверяют соблюдение установленных сроков взыскания налога и в большинстве случаев выносят решение (судебный приказ) о взыскании сумм недоимки.
Поэтому, для того, чтобы освободиться от неправомерно начисленной задолженности необходимо обжаловать судебный приказ и предоставить суду юридически обоснованные возражения против требований налоговой инспекции.
Обратите внимание, что приведенный здесь анализ является общим. Могут возникать некоторые особенности, вызванные, например тем, что недоимка была выявлена налоговыми органами позднее, чем наступил срок уплаты налога, что в исключительных случаях суд может восстановить срок на предъявление иска налоговыми органами и др.
Актуальность статьи и её соответствие законодательству подтверждены по состоянию на 01 января 2017 года.
Наша юридическая компания предлагает услуги по защите ваших интересов в суде по спорам о взыскании транспортного налога.
Чтобы узнать стоимость юридической помощи, зайдите на страницу Услуги и цены.
Не платите лишних налогов — обратитесь за помощью к юристам!
8 (812) 920-64-71
Другие способы для связи — e-mail: [email protected], факс: 8 (812) 340-55-46
Источник: https://imright.ru/starye-transportnye-nalogi/
Срок давности транспортного налога для физических лиц
Различные жизненные ситуации порождают различные варианты задолженностей перед государством. Кто-то не оплачивает своевременно квитанции ЖКХ, а кто-то не готов оплатить транспортный налог. Конечно, при этом таких людей интересует срок исковой давности по транспортному налогу для физических лиц.
Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.
Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта слева или звоните по телефону
Это быстро и !Уведомление об оплате
Транспортный налог начисляется каждому автовладельцу вне зависимости от того, хочет он этого или нет. Расчеты производятся в налоговой службе и предоставляются автовладельцу посредством квитанции и уведомления. Раньше все данные рассылались в бумажном виде заказными письмами.
В настоящее время при наличии на портале ФНС оформленного личного кабинета, все данные будут отображаться в электронном виде и проверять их необходимо самостоятельно. При этом можно изменить настройки и запросить необходимость уведомления о требовании уплаты налогов в бумажном виде.
Если владелец не произвел самостоятельную проверку личного кабинета и не получил данные по почте, то ответственность за неуплату все равно будет лежать на нем.
Срок давности
Если уплата налога не была произведена вовремя, то имеет место обсудить срок давности по уплате транспортного налога физическим лицом.
В соответствии с НК РФ, а именно п.1 ст.113, данный срок составляет 3 года.
Таким образом, если нарушители именно в течение этого срока уклонялись от уплаты налога и начисленного за это время штрафа, то в дальнейшем они уже не могут быть привлечены к ответственности.
Срок давности начинает свой отсчет либо со дня нарушения НЗ, либо с первого дня нового периода исчисления налога.
Что влечет неуплата
По общему установленному правилу, денежные средства, погашающие транспортный налог, должны быть внесены в бюджет до 01 декабря того года, который наступает за отчетным периодом.
На срок исчисления и давности влияет не только крайняя дата возможной оплаты, но и тот факт, что владельцы хоть и могут самостоятельно произвести расчет, но оформить оплату без квитанции не имеют права.
Функция выставления итогового расчета лежит полностью на работниках налоговой инспекции.
При этом следует помнить, что по закону налоговики должны предоставить документ о требуемом факте уплаты налога физическому лицу не позднее, чем за 30 дней до наступления крайней даты оплаты. Поэтому владелец любого ТС совершает платеж только после получения соответствующего уведомления.
Если в течение отчетного периода не был погашен налоговый долг, то инспекторы имеют право:
- направить повторное уведомление об оплате;
- прислать требование произвести погашение долга;
- по истечении 14 дней с момента отправки требования произвести принудительное взыскание средств.
Принудительное взыскание
Когда владелец автомобиля получает уведомление, но не собирается предпринимать никаких действий для внесения средств в бюджет, представители налоговой службы имеют все права на произведение принудительного взыскания.
При этом необходимо знать, что в себе содержит направленное требование, чтобы не стать жертвами мошенников:
- Обращение к конкретному физическому лицу — владельцу ТС.
- Сумму, которая была начислена при расчете транспортного налога.
- Сумма задолженности. Она может отличаться от суммы начисления в том случае, если владелец произвел частичное погашение налога.
- Сумма начисленной пени.
- Время, отведенное для оплаты.
- Меры, которые последуют в случае отказа от оплаты.
Налоговый орган может организовать отправку подобного уведомления:
- не позже трех месяцев с момента обнаружения факта полной неуплаты;
- одного года с момента выявления недоплаты в бюджет.
- оба эти пункта касаются сумм свыше 500 рублей.
Оплатить долг по закону владелец обязан в течение восьми рабочих дней с момента получения требования по почте или прочтения в личном кабинете.
Это правило действует в том случае, если в уведомлении инспектор ФНС допустил неточность при составлении требования и не указал конечную требуемую дату уплаты налога.
В большинстве случаев судьи оказываются на стороне ФНС, поэтому результатом такого судебного разбирательства будет постановление о взыскании долга с лица, нарушившего закон.
В том случае, если суд не вынесет решение в пользу ФНС, то срок давности налога на транспорт будет течь независимо от обстоятельств, освободив в дальнейшем должника в от обязанности уплаты. Но это тот случай, который происходит один раз из тысячи, поэтому рассчитывать на него не стоит.
м
Подать иск налоговые инспекторы могут:
- в течение 6ти месяцев с момента конечной даты, указанной в требовании, если размер долга превышает 3000 рублей;
- в течение 3х лет, если размер долга менее 3000 рублей.
В случае, если начисленная пеня увеличивает границу выплаты в три тысячи, то правило шести месяцев вступает в действие с момента превышения.
Но случаются ситуации, когда ФНС находит возможность возобновить срок давности через суд, найдя обоснования для восстановления пропущенного времени для взыскания неполученных денег.
Примеры
К сожалению, налоговая система очень сложна и не всегда возможно быть уверенным в своей правоте или же наоборот утверждать, что госорганы не могут допустить ошибок.
Необходимо помнить, что налогоплательщик обязан исполнять только те требования, которые являются истинными и законными.
Рассмотрим самые распространенные случаи.
Пример 1.
Налогоплательщик получает уведомление о необходимости внесения средств в бюджет по факту уплаты налога за транспорт за 2016 год, а так же числится строка о недоимке налога за 2014 год. Налогоплательщик точно помнит, что именно в декабре 2014 года он сменил прописку и место жительство, а в 2015 году налог уплатил за свое ТС в полном размере.
Таким образом получается, что необходимо провести проверку, почему подобная выплата оказалась в квитанции. В этом случае необходимо оформить обращение-запрос в ФНС, приложить копию квитанции о своевременной уплате и ждать ответ.
Зачастую это происходит именно по причине смены района инспекции: в новую просто не были переданы все необходимые сведения. На предоставление ответа у ФНС есть 30 рабочих дней. При этом оплачивать налог за верный последний период можно без опасений.
Пример 2.
Ситуация примерно та же, что в первом пункте, но плательщик получает сразу судебный приказ об обязательном взыскании долга, а не уведомление о задолженности. В подобной ситуации необходимо подготовить обжалование решения в судебном порядке в течение 10 суток, предоставив платежные документы.
Пример 3.
Автолюбитель получил уведомление, содержащее требование погасить недоплату пятилетней давности. При этом никаких платежных документов у него не сохранилось и он не помнит, оплачивал ли налог за тот год.
На самом деле, это не имеет значения, поскольку транспортный налог имеет срок давности взыскания всего три года. Т.е.
требование ФНС является неправомерным, о чем можно направить письменную жалобу в судебные органы.
Как происходит списание
В случае, если плательщику недоимка была причислена незаконно и безосновательно, то он вправе подать обращение в судебный орган с требованием снять с него обязанность по данной уплате.
При этом следует сообщить в заявлении суть проблемы, характер ошибки, допущенной налоговой службой, а также требования правой стороны.
В случае, если суд принимает положительное решение и освобождает налогоплательщика от внесения денежных средств по данной статье в бюджет, то недоимка аннулируется, а требование погашения пени более не выдвигается.
В случае, если начисления были ошибочны из-за неверных данных о ТС, то необходимо произвести изменения сведений в самой налоговой инспекции, запросить перерасчет и оплатить в последующем верную квитанцию.
Можно ли уклониться
Нечестные граждане нашей страны пытаются всячески избежать лишних вероятностей расставания со своими средствами, поэтому пытаются избежать внесения средств в бюджет и волнуются, имеет ли транспортный налог срок давности.
Решаясь на такие действия, все же следует помнить, что попытку совершить возможно, но вряд ли она будет успешной, поскольку ФНС пристально следит за всеми неплательщиками и организовывает оперативную работу по привлечению средств в бюджет.
Заключение
Следует помнить, что своевременная оплата всех государственных сборов является обязательной, не следует пытаться избежать уплаты и скрываться от служб ФНС.
Источник: https://prava.expert/avtoyurist/nalogi/srok-davnosti.html
Загрузка...
