Контрольные соотношения к ерсв — дополнение — все о налогах

Новые контрольные соотношения в РСВ с 2018

20 декабря 2017

С января 2018 года будут применяться новые контрольные соотношения как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды 2017 года. Подробности читайте в новости.

27.11.2017 принят Федеральный закон № 335-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации», который вносит изменения, в том числе в статью 431 Налогового кодекса.

Согласно поправкам, внесенным в абзац второй пункта 7 статьи 431 Кодекса, расширен перечень оснований для признания расчета по страховым взносам непредставленным.

Помимо ранее применяемых критериев для отказа в приеме, при поступлении расчета в налоговый орган уведомление об отказе будет формироваться также в случае обнаружения ошибок в разделе 3 по каждому физическому лицу:

• в суммах выплат и иных вознаграждений (гр. 210),
• в базе для исчисления страховых взносов в пределах установленной предельной величины (гр. 220),
• в сумме исчисленных страховых взносов (гр. 240),
• в базе для исчисления страховых взносов по дополнительному тарифу (гр. 280),
• в сумме страховых взносов, исчисленных по дополнительному тарифу (гр.290).

Для реализации этих требований налоговыми органами разработаны новые контрольные соотношения, которые опубликованы в письме ФНС от 13.12.2017 № ГД-4-11/25417@.

Согласно пункту 3 статьи 9 Федерального закона № 335-ФЗ указанные изменения в п. 7 статьи 431 НК РФ вступают в силу с 1 января 2018 года, следовательно, новые контрольные соотношения будут применяться с 01.01.2018 как при приеме расчетов по страховым взносам за 2017 год, так и при приеме уточненных расчетов за отчетные периоды (1 квартал, полугодие, 9 месяцев) 2017 года.

Контрольными соотношениями предусмотрено, что суммы исчисленных страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по тарифу (гр.

240) будут проверяться за каждый из последних трех месяцев расчетного (отчетного) периода с учетом данных за предыдущие отчетные периоды (исчисление нарастающим итогом с начала года в соответствии с п. 1 статьи 431 НК РФ).

Будут проверяться итоговые суммы «всего за последние 3 месяца расчетного (отчетного) периода (стр. 250, стр. 300), а также суммы нарастающим итогом с начала года на предмет превышения предельной величины базы для исчисления страховых взносов на ОПС.

В перечне контрольных соотношений следует обратить внимание на сверки значений в строках подраздела 1.1 приложения 1 к разделу 1 (стр. 030, стр. 050-стр. 051, стр.061) с суммами по всем разделам 3 (по гр. 210, гр. 220, гр. 240), которые производятся «по значению поля 001 прил. 1 Р. 1 = значению ст. 200 подр. 3.2.1 Р. 3».

Например, в приложении 1 с кодом тарифа 02 сумма строки 030 за 1 месяц будет сравниваться с общей суммой всех разделов 3 по графе 210 из строк за 1 месяц, в которых указана категория застрахованного лица «НР».

Соотношение будет нарушено, если плательщик применяет общий тариф страховых взносов и совмещает разные системы налогообложения (например, УСН и ЕНВД), и в расчете будут заполнены два приложения 1 к разделу 1 с разными кодами тарифа (02 и 03, которым соответствует одна категория «НР»).

Из этого следует, что таким плательщикам не надо заполнять два приложения 1, распределяя выплаты пропорционально выручке по УСН и ЕНВД.

Отказано в приеме будет в случае обнаружения отрицательных значений в полях, содержащих данные по выплатам и взносам:

• гр. 210, гр. 220, гр. 230, гр. 240 подраздела 3.2.1,
• гр. 280, гр. 290 подраздела 3.2.2,
• (ст. 050 — ст. 051), ст. 061 подраздела 1.1,
• ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.1,
• ст. 040, ст. 050 подраздела 1.3.2.

Помимо ошибок в суммах, причиной отказа в приеме расчета будет служить наличие двух разделов 3 с одинаковыми значениями показателей СНИЛС + ФИО. В уточненном расчете может быть два раздела 3 с одинаковым СНИЛС только в том случае, если изменения вносятся в имя, отчество и фамилию (когда ошибка в первичном расчете была допущена в ФИО).

А с одинаковым ФИО два раздела 3 допускается при разных страховых номерах (исправление СНИЛС в уточненном расчете, полные тёзки по ФИО). Если уточненный расчет подается с целью исправить реквизиты в подразделе 3.

1 кроме СНИЛС+ФИО (например, дата рождения, пол, паспортные данные), то надо заполнить раздела 3 с номером корректировки> 0 с сохранением порядкового номера в строке 040 из первичного расчета и указать верные значения в строках 060, 120-180.

Источник: https://www.kontur-extern.ru/news/2017/12/1622

Какие схемы налоговики смогут выявить с помощью контрольных соотношений

отрудники ФНС России довели до сведения налогоплательщиков так называемые контрольные соотношения, разместив их на своем официальном сайте (https://www.nalog.ru/otchet/kontr_decl/). Их используют сами контролеры при проведении камеральных проверок. Первоначально контрольные соотношения были доступны только для служебного пользования.

Однако теперь компании могут самостоятельно оценить типовые ошибки в отчетности и риск того, что данными, отраженными в декларациях, заинтересуются проверяющие. Ведь налоговики в случае выявления противоречий между показателями, содержащимися в представленных декларациях, вправе запросить у компании пояснения (п. 3 ст. 88 НК РФ).

Даже если налог подлежит уплате в бюджет.

Проверяющие надеются на то, что все счетные ошибки будут отсеиваться на этапе подготовки отчетности

Контрольные соотношения данных налоговой декларации – это методика математического контроля правильности ее заполнения. То есть это те показатели, которые, прежде всего, позволяют выявить арифметические ошибки, а также различия между данными бухгалтерского и налогового учета. Однако на этапе углубленной камеральной проверки могут быть выявлены и схемы ухода от налогообложения.

Как сообщается на сайте ФНС России, проверяющие, опубликовав свои внутренние алгоритмы контроля, рассчитывают на то, что все счетные ошибки будут отсеиваться компанией на стадии подготовки отчетности.

А до фискалов будут доходить уже реальные нарушения законодательства, с которыми они и будут работать в рамках мероприятий налогового контроля. Кроме того, данные формулы и расчеты предлагается внедрить в существующие бухгалтерские программы.

Это позволит избежать представления уточненных деклараций для исправления ошибок.

Конечно, приведенные налоговиками контрольные соотношения не стоит рассматривать как руководство к действию, подлежащее беспрекословному выполнению.

Проверяющие сами понимают это, отмечая, что, хотя невыполнение соотношения и может свидетельствовать о нарушении норм НК РФ, пока оно не доказано, таковым не является.

Поэтому если компания обнаружила явные противоречия в отчетности, которые не являются ошибкой, то ей лучше сразу приложить к декларации пояснения и документы, объясняющие расхождения.

Отклонения между показателями бухгалтерской и налоговой отчетности не доказывают наличия схемы

Противоречия между сведениями, которые заложены в самой декларации по налогу на прибыль (приложение № 1, утвержденное приказом ФНС России от 22.03.12 № ММВ-7-3/174@), выявляются с помощью внутридокументарной проверки.

В частности, величина доходов от реализации (строка 010 Листа 02) должна совпадать со строкой «Итого доходов от реализации» (строка 040 приложения № 1 к Листу 02). Сумма расходов, уменьшающих сумму доходов от реализации (строка 030 Листа 02), должна быть такой же, как и величина «Итого признанных расходов», отраженная в строке 130 приложения № 2 к Листу 02.

При этом сумма убытка (строка 050 Листа 02) должна в обязательном порядке совпадать с его величиной, отраженной в строке 360 приложения № 3 к Листу 02.

К тому же, если компания заявила, к примеру, доходы в виде безвозмездно полученного имущества (п. 8 ст. 250 НК РФ)в строке 103 приложения № 1 к Листу 02, то показатель «Внереализационные доходы – всего» (строка 100 приложения № 1 к Листу 02) не должен равняться нулю.

Как и показатель «Убытки, приравниваемые к внереализационным расходам» (строка 300 приложения № 2 к Листу 02) в случае, если компания признала какие-либо долги безнадежными согласно подпункту 2 пункта 2 статьи 265 НК РФ (строка 302 приложения № 2 к Листу 02).

А при определении величины прибыли или убытка (строка 060 Листа 02) следует учитывать, что из суммы доходов от реализации вычитаются, в том числе, расходы и убытки (строка 010 + строка 020 – строка 030 – строка 040 + строка 050 Листа 02).

Источник: https://www.NalogPlan.ru/article/2912-kakie-shemy-nalogoviki-smogut-vyyavit-s-pomoshchyu-kontrolnyh-sootnosheniy

Контрольные соотношения показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности — pdf

1 КОНТРОЛЬНЫЕ СООТНОШЕНИЯ показателей форм налоговой и бухгалтерской отчетности Код формы отчетности по КНД Наименование формы отчетности Налоговая декларация по налогу на прибыль организаций Идентификация документа, утверждающего форму отчетности вид документа приказ ФНС России дата утверждения формы отчетности номер документа исходные документы контрольные соотношения (КС)* в случае невыполнения КС п/п КС описание нарушения возможное нарушение законодательства Российской Федерации Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (с кодом 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика»). дп 1.1 ст.040=л.02 ст.270 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК дп 1.2 ст.050=л.02 ст.280 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК дп 1.3 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.070=л.02ст.271 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») дп 1.4 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.070=прил. 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 1 по реквизиту «Расчет составлен») или ст.070=прил. 5Л.02 ст.100 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») и (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен»), если Прил 5 Л.02 КПП = Л.01 КПП ст.070= 0, если Прил. 5Л.02 КПП (с кодом 4 по реквизиту «Расчет составлен») Л.01 КПП дп 1.5 для организаций, не имеющих обособленных подразделений: ст.080=л.02 ст.281 (с кодами 1 и 3 по реквизиту «Признак налогоплательщика») п.1-3 ст. 286 НК п.1-3 ст. 286 НК и ст. 288 НК п.1-3 ст. 286 НК если ст.040>л.02 ст.270, то завышена сумма к доплате если ст.040л.02 ст.280, то завышена сумма к уменьшению если ст.050л.02 ст.271, то завышена сумма если ст.070л.02 ст.281, то завышена сумма к уменьшению если ст.080л.02 ст.300:3, то завышена сумма если ст.120, ст.130, ст.140л.02 ст.330, то завышена сумма если (ст ст.130+ ст.140)л.02 ст.310:3, то завышена сумма если ст.220, ст.230, ст.240л.02 ст.340, то завышена сумма если (ст ст.230+ ст.240)0, то необоснованно заявлена сумма ежемесячного авансового Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих налог на прибыль организаций с доходов в виде процентов, а также дивидендов дп 1.18 Если код вида = 1, то ст. 040 =Л.03 р.а ст.120 п.2 и 2.1 ст.275 НК дп 1.19 Если код вида = 2, то ст. 040= Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 2) ст 281 НК если сумма ст. 040>Л.03 р.а ст.120, то завышена сумма сли сумма ст. 040 Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом = 2), то завышена сумма если сумма ст. 040< Л.03 р.б ст.050 (с кодом = 1) + Л.03р.Б ст.050 (с кодом = 2), то занижена сумма дп 1.20 Если код вида = 3, то ст. 040=Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2) ст 281 НК если сумма ст. 040>Л.04 ст.080 (с кодом = 1) + Л.04 ст.080 (с кодом = 2), то завышена сумма если сумма ст. 040л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма если сумма ст.040л.04 ст.080 (с кодом = 4), то завышена сумма если сумма ст.040= Л.06 ст.240 дп 1.25 ст.020=прил. 1Л.02 ст.100 дп 1.26 для всех, кроме негосударственных пенсионных фондов: ст.030=прил 2Л.02 ст.130 дп 1.27 ст.040=прил. 2 Л.02 ст Прил. 2 Л. 02 ст.300 дп 1.28 ст.050=прил. 3Л.02 ст.360 дп 1.29 ст.060=ст.010+ст.020-ст.030-ст.040+ст.050 дп 1.30 ст.090=0 ст.5 Федерального закона от ФЗ дп 1.31 Если Л.05 ст. 100> 0 и (или) Л.06 ст.530 > 0, то ст.100=(ст.060-ст.070-ст.080-ст.090)+л.05 ст.100 +Л.06 ст.530 дп 1.32 Если Л.05 ст.100< =0, если Л.06 ст. 530 0, то возможно неправомерное применение льготы если Л.05 ст.100< 0, если Л.06 ст. 530 < 0, а ст.100 < (ст.060-ст.070- ст.080-ст.090), то занижена налоговая база на убытки по ценным бумагам и ФИСС дп 1.33 Если ст.100 0, то ст.120=ст.100-ст.110 дп 1.36 Если ст.100=ст.110, то ст. 120=0 дп 1.37 ст.130=0 п.1 ст.284 НК если ст.130>0, но =0, то возможно необоснованное применение пониженной ставки дп 1.48 ст.180=ст.190+ст.200 дп 1.49 ст.190=ст.120 х ст.150:100 дп 1.50 ст.200=[(ст.120-ст.130) х ст.160:100)]+(ст.130 х ст.170:100) за исключением налогоплательщиков, имеющих обособленные подразделения дп 1.51 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.200 = всех Прил. 5 Л.02ст.070 п.2 ст.288 НК занижение или завышение сумм дп 1.52 ст.210=ст.220+ст.230 дп 1.53 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.220=(л.02 ст.190- Л.02 ст.250+л.02 ст.300)поп возможно неправльное отражение дп 1.54 при проверке дп за 1 квартал ст.220=л.02 ст.330 дп 9 месяцев пнп п.2 ст. 286 НК возможно неправльное отражение дп 1.55 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.220=(л.02 ст.190-л.02 ст.250)поп возможно неправльное отражение дп 1.56 при проверке дп январь: ст.220=0 п.2 ст. 286 НК неправльное отражение дп 1.57 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи, то ст.230=(л.02 ст.200- Л.02 ст.260+л.02 ст.310) поп возможно неправльное отражение дп 1.58 при проверке дп 1квартал: ст.230=л.02 ст.340 дп 9 месяцев пнп п.2 ст. 286 НК возможно неправльное отражение дп 1.59 если налогоплательщик уплачивает ежемесячные авансовые платежи исходя из фактически полученной прибыли, то ст.230=(л.02 ст.200-л.02 ст.260)поп возможно неправльное отражение дп 1.60 при проверке дп январь: ст.230=0 п.2 ст. 286 НК неправльное отражение дп 1.61 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.230= всех Прил. 5 Л.02 ст.080 и ст. 288 НК неправльное отражение дп 1.62 ст.240=ст.250+ст.260 дп 1.63 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст.260 = всех Прил. 5 Л.02 ст.090 п.2 ст. 288 НК и ст. 311 НК неправильное определение суммы зачтенных дп 1.64 если ст.190>(ст.220+ст.250), то ст.270=ст.190-ст.220-ст.250 п.1 ст. 287 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.65 если ст.200>(ст.230+ст.260), то ст.271=ст.200-ст.230-ст.260 п.1 ст. 287 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.66 для организаций, имеющих обособленные подразделения: если ( всех Прил. 5 Л.02 ст.100) >( всех Прил. 5 Л.02 ст.110), то ст.271 = ( всех Прил. 5 Л.02 ст.100) -( всех Прил. 5 Л.02 ст.110) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК завышение или занижение сумм к доплате дп 1.67 если ст.1900,то ст.290=ст.180-ст.180дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.71 если дп представлена за онп,то ст.290=0 дп 1.72 ст.290=ст.300+ст.310 дп 1.73 если ст. 290 = 0, то ст.300 = 0,ст.310 = 0 дп 1.74 если (ст.180-ст.180дп поп)0, то ст.300=ст ст.190 дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.77 если ст.290>0, то ст.310=ст ст.200 дп поп п.2 ст.286 НК исчисление дп 1.78 для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 310= всех Прил. 5 Л.02 ст.120 дп 1.79 дп за 9 месяцев: ст.320=ст.330+ст.340 дп 1.80 дп за 9 месяцев: ст.320=ст.290 дп 1.81 дп за 9 месяцев: для организаций, имеющих обособленные подразделения: ст. 340= всех Прил. 5 Л.02 ст.121 Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность) дп, ф.2-страх. дп, п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК распределение суммы п.2 ст.286 НК исчисление п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК распределение суммы 2.1 Л.02 ст.010 >=ф.2-страх.(ст.010+ст.080) ст.293 НК занижение дохода от реализации 2.2 Л.02 ст.030 >ф.2-страх.(ст.030+ст.110) ст.294 НК занижение расходов, уменьшающих доходы от реализации 2.3 Л.02 ст.020 >ф.2-страх.(ст.040+ст.120+ ст.130) ст.293 НК занижение внереализационных доходов ф.2-страх. дп, ф.2-страх. Приложение 1 к Листу 02 «Доходы от реализации и внереализационные доходы» дп 1.82 ст.010=>(ст.011+ст.012+ст.013+ст.014) дп 1.83 ст.030=прил. 3Л.02 ст.340 дп 1.84 ст.040=ст.010+ст.020+ст.023+ст.030 дп 1.85 ст.100>=ст.101+ст.102+ст.103+ст.104+ст.105+ ст Приложение 2 к Листу 02 «Расходы, связанные с производством и реализацией, внереализационные расходы и убытки, приравневаемые к внереализационным расходам» дп 1.86 ст.040>=ст.041+ст.042+ст.043+ст.045+ст.046+ ст.047+ст.052 дп 1.87 ст.047=ст.048+ст.049+ст.050+ст.051 ст НК завышение или заниже ние

7 дп 1.88 ст.052>=ст.053 дп 1.89 если ст.054>0, то ст.052>=ст.054 дп 1.90 ст.054>=ст.055 дп 1.91 ст.080=прил. 3Л.02 ст.350 дп 1.92 ст.130=ст.010+ст.020+ст.040+ст.059+ст.060+ст.061+ст.070+ст.080+ст.090+ст.100+ст.110+ст.120 дп 1.93 ст.131>=ст.132 дп 1.94 ст.133>=ст.134 дп 1.95 если ст.131>0 и (или) ст.133>0, то ст.135>0 дп 1.96 если ст.131>0 и ст.133=0, то ст.135 код=1, кроме дп Л.

01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» дп 1.97 если ст.131>=0 и ст.133>0, то ст.135 код=2, кроме дп Л.01 с кодом 218 по реквизиту «по месту нахождения (учета)» дп 1.98 ст.200>=ст.201+ст.202+ст.203+ст.204+ст.205+ ст.206 дп 1.99 ст.300>=ст.301+ст.

302 налоговой базы Приложение 3 к Листу 02 «Расчет суммы расходов по операциям, финансовые результаты по которым учитываются при налогообложении прибыли с учетом положений статей 264.1, 268, 275.1, 276, 279, 323 НК (за исключением отраженных в Листе 05)» дп если ст.010>0, то ст.010>=ст.020 дп ст.340=ст.030+ст.100+ст.110+ст.180+(ст.210-ст.211)+ст.240 дп ст.350=ст.040+ст.120+ст.130+ст.

190+ (ст.220-ст.221)+ст.250 дп ст.360=ст.060+ст.150+ст.160+ст.201+ ст.230 +ст.260 Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность) дп, ф если ф. 4 ст. «от продажи объектов основных средств и иного имущества» (код 4211) онп >0, то Прил. 3 Л.02 ст.010 онп>0 и Прил. 3 Л.02 ст.

030 онп>0 Приложение 4 к Листу 02 «Расчет суммы убытка или части убытка, уменьшающего налоговую базу» дп ст.010=ст.160 дп пнп, кроме дп онп 2012 года, когда ст.010=ст.180 дп пнп дп ст.010=ст.040+ст.050+ст.060+ст.070+ст.080+ ст.090+ст.100+ст.110+ст.120+ст.130 дп если Л.02 ст.100 >0, то ст.140=л.02 ст.100 дп ст.140=0, если Л.02 ст.100=0, то ст. 050 = ст. 031 х ст.

040 :100 (кроме Прил 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.050 всех Прил. 5 с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен»=л.02 ст.120 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060 ст. 070, то ст. 110 = (ст ст. 090) — ст. 070 п.1 ст. 287 НК к уменьшению дп ст.120 = Л.02 ст. 310х ст. 040: 100 (кроме Прил. 5 Л.

02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп ст.120=ст.121 п.2 ст. 286 НК исчисление дп Если дп с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст.121=0 Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел А.

«Расчет на прибыль организаций с доходов в виде дивидендов (доходов от долевого участия в других организациях, созданных на территории Российской Федерации), дп 1,132 ст.010=ст.020+ст.030+ст.040 дп 1,133 (ст.020+ст.030)>= (ст.031+ст.032+ст.033+ст.034) дп ст.040=ст.010-ст.020-ст.030 дп ст.040=ст.041+ст.042+ст.043+ст.044 дп ст.070>=ст.071 дп ст.090=ст.040-ст.071 дп ст.090>=ст.091+ст.

092 Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел Б.»Расчет на прибыль организаций с с доходов в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам» дп ст.030 =(ст.010хст.020)/100 дп ст.030 = (ст.040+ст.050) Междокументные КС (налоговая отчетность — бухгалтерская отчетность)

9 дп, ф.4 2,5 если ф.4.ст.»на выплату дивидендов» (код 4322) онп>0, то Л.03 (ст.110+ст.120) онп >0 ст.275 НК возможно занижение на доходы в виде дивидендов дп, ф.4 — страх., ф.2- страх. 2,6 если ф.4-страх.ст.160гр.3>0 и ф.2 -страх. ст.221 гр.3 =0, то Л.03 (ст.110+ст.120)онп>0 ст.

275 НК возможно занижение дохода от реализации Лист 03 «Расчет на прибыль организаций, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов) Раздел В «Реестр-расшифровка сумм дивидендов (процентов)» дп Л.03 р.а ст.120 = Л.03 р.в ст.070, если в Л.

01 номер корректировки =0 Лист 04 «Расчет на прибыль организаций с доходов, исчисленного по ставкам, отличным от ставки, указанной в пункте 1 статьи 284 НК» дп ст.040 =(ст.010-ст.020) х ст.030/100 дп если Л.04 с кодом 4, то ст.050= (ст.050+ст.060) поп дп если Л.04 с кодом 4, то ст.070= (ст.070+ст.080) поп дп ст.080=(ст.040-ст.050-ст.060-ст.

070) Лист 05 «Расчет налоговой базы по налогу на прибыль организаций по операциям, финансовые результаты которых учитываются в особом порядке (за исключением отраженных в Приложении 3 к Листу 02)» дп ст.040=(ст.010+ст.020-ст.030) дп ст.040=(ст.010+ст.020-ст.030+ст.031) дп ст.060=(ст.040-ст.050) дп ст.080 Прил. 5 Л.02 ст.100, то завышена сумма если ст.070< Прил. 5 Л.02ст.

100, то занижена сумма если ст.080> Прил. 5Л.02 ст.110, то завышена сумма к уменьшению если ст.080< Прил. 5Л.02 ст.110, то занижена сумма к уменьшению если ст.220, ст.230, ст.240 >Прил. 5 Л.02 ст.120:3, то завышена сумма ежемесячного авансового если ст.220, ст.230, ст.240 прил. 5 Л.02 ст.121, то завышена сумма ежемесячного авансового если (ст ст.230+ ст.240)ст.

030 поп, то ст.40 Прил. 5 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» =(ст.40 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» )поп дп Если ст. 031>0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил. 5 Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060 ст. 070, то ст. 110 = (ст ст.

090) — ст. 070 п.1 ст. 287 НК к уменьшению дп ст.120=ст.121 п.2 ст. 286 НК исчисление дп Если дп с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен», то ст. 120 = 0 и ст.

121=0 По декларации, представляемой по консолидированной группе налогоплательщиков Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих авансовые платежи и налог на прибыль организаций (вместо контрольных соотношений 1.3, 1.4, 1.5, 1.6) дп ст.070=прил. 6 Л.02 ст.

100, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.080=прил. 6 Л.02 ст.110, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п. 1 и 2 ст. 286 НК и ст. 288 НК п. 1 и 2 ст. 286 НК и ст.

288 НК Раздел 1 «Сумма, подлежащая уплате в бюджет, по данным налогоплательщика» Подраздел для организаций, уплачивающих ежемесячные авансовые платежи (вместо контрольных соотношений ) дп ст.220=прил. 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.230=прил. 6 Л.02 ст.

120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп ст.240=прил. 6 Л.02 ст.120: 3, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» дп если дп 9 месяцев р.1 пр.1.2 по реквизиту «Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи» код = 21, то ст.220+ст.230+ст.240=прил. 6 Л.02 ст.

121, когда одинаковы первые две цифры по реквизиту «Код по ОКАТО» п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК ЛИСТ 02 «Расчет на прибыль организаций» (вместо контрольных соотношений 1.38, 1.39, 1.40, , 1.50, 1.51, 1.61, 1.63, 1.65, 1.66, 1.68, 1.69, 1.78, 1.81) дп ст.200 = всех Прил. 6 Л.02 ст.070 п.2 ст.288 НК занижение или завышение сумм дп ст.230= всех Прил. 6 Л.02 ст.080 и ст. 288 НК дп ст.260 = всех Прил. 5 Л.02ст.090 п.2 ст. 288 НК и ст. 311 НК дп если ( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) >( всех Прил. 6 Л.02 ст.110), то ст.271 = ( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) -( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК неправльное отражение неправильное определение суммы зачтенных завышение или занижение сумм к доплате

12 дп если ( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) >( всех Прил. 6 Л.02 ст.100), то ст.281 = ( всех Прил. 6 Л.02 ст.110) -( всех Прил. 6 Л.02 ст.100) п.1 ст. 287 НК и ст. 288 НК дп ст. 310= всех Прил. 6 Л.02 ст.120 п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК дп дп 9 месяцев:ст. 340= всех Прил. 6 Л.02 ст.121 п.2 ст.286 НК и ст. 288 НК завышение или заниже ние сумм к уменьшению распределение суммы распределение суммы Приложение 6а «Расчет авансовых и на прибыль организаций в бюджет субъекта Российской Федерации по участнику консолидированной группы налогоплательщиков без входящих в него обособленных подразделений и (или) по его обособленным подразделениям» дп ст.030 = Л.02 ст.120 дп ст.031 = Л.02 ст все Прил. 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»ст. 050 дп ст.040 всех Прил. 6а с кодами 1, 2, 4 по реквизиту «Расчет составлен» =100% дп если ст.120 Л.02> ст.120 Л.02 поп, то ст.040 Прил. 6а с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен» =(ст.040 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен»)поп дп Если ст. 031>0, то ст. 050 = ст. 031 х ст. 040 :100 (кроме Прил 6а Л.02 с кодом 3 по реквизиту «Расчет составлен») дп Если ст. 031=0, то ст. 050 = ст. 030 х ст. 040 :100 дп ст.050 всех Прил. 6а с кодами 1, 2, 3 и 4 по реквизиту «Расчет составлен»=л.02 ст.120 дп ст.060=18% п.1 ст. 284 НК если ст.060<\p>

Источник: https://docplayer.ru/32390467-Kontrolnye-sootnosheniya-pokazateley-form-nalogovoy-i-buhgalterskoy-otchetnosti.html