Кто может применять енвд в 2018 году (порядок, условия, нюансы)? — все о налогах

Кто может применять ЕНВД в 2018 году

Вопрос о том, кто может применять ЕНВД в 2018 году, волнует многих представителей малого бизнеса. Рассмотрим, что по этому поводу говорит налоговое законодательство.

Право применения единого налога на вмененный доход имеют все юридические лица и индивидуальные предприниматели, отвечающие определенным условиям.

Эта система налогообложения заключается во взимании налога не с фактически полученного хозяйствующим субъектом дохода, а с так называемого вмененного дохода, который высчитывается на основании специальных физических показателей (площадь торгового зала, количество транспортных средств, численность работников и т. п.).

Так как ЕНВД можно применять не во всех видах деятельности, переход на него, в соответствии с требованиями ст. 346.28 НК РФ, является добровольным.

Выбрать этот режим налогоплательщик может как непосредственно сразу после регистрации своего статуса в ФНС, так и уже после начала осуществления хозяйственной деятельности.

Для этого необходимо просто подать заявление о применении ЕНВД в 2018 году и последующие периоды.

Условия применения ЕНВД в 2018 году

Важным условием для права применять ЕНВД является количество наемных работников: их не должно быть более 100 человек. Кроме того, для юридических лиц предусмотрено ограничение на участие в их уставном капитале других организаций с долей более 25 %. Крупнейшие налогоплательщики также не могут применять этот спецрежим, даже если отвечают приведенным выше условиям.

Возможность применения ЕНВД обязательно должна быть предусмотрена в регионе местными нормативно-правовыми актами. Однако главные ограничения касаются сферы деятельности ИП или фирмы, которые решили начать применять «вмененку».

Разрешенные виды деятельности для ЕНВД

Перечень видов предпринимательства, которые разрешены для вмененного налогообложения, приведен в ст. 346.26 НК РФ. Определяющим фактором для применения ЕНВД является то, чтобы организация или предприниматель занимались:

оказанием бытовых услуг населению;
ремонтом, техническим обслуживанием и мойкой автомототранспортных средств, а также содержанием автостоянок;
перевозками грузов или пассажиров;
розничной торговлей и организацией общественного питания (с площадью торгового зала не более 150 м²);
рекламой;
сдачей в аренду земельных участков, жилья (до 500 м²) и нежилых помещений.

С 2018 года действует новый перечень кодов бытовых услуг (Распоряжение Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р). В нем содержится полный перечень кодов видов экономической деятельности, относящихся к бытовым услугам, и перечень кодов по классификатору ОКВЭД2. Именно на него должны ориентироваться субъекты РФ: конкретные работы и услуги в каждом регионе утверждают местные власти.

Ограничения

Однако и тут есть ряд ограничений: оказывать услуги на «вмененке» можно только населению, а не другим организациям. При этом вмененщик может заключать договоры бытового подряда, возмездного оказания услуг (ст. 730 ГК РФ, ст. 779 ГК РФ). Нельзя заключать договоры простого товарищества (договоры о совместной деятельности) или договоры доверительного управления имуществом.

Совмещение с другими системами налогообложения

Единый налог можно применять, совмещая с другими налоговыми режимами: общим и упрощенным. В этом случае для «вмененки» необходимо выбрать только разрешенные сферы из списка, утвержденного в субъекте РФ.

Например, розничный магазин перевести на единый налог, а для оптовой торговли продолжить применение УСН. Такая оптимизация налогов является законной и при проверках ФНС не преследуется. Одновременно с ЕСХН применять этот спецрежим нельзя.

Также нельзя вести деятельность, которая подпадает под торговый сбор в городе Москве ( в Санкт-Петербурге и Севастополе этот сбор пока не введен).

Источник: https://ppt.ru/art/envd/uslovia

Условия применения ЕНВД — плательщики налогообложения, розничной торговли в 2018 году

ЕНВД – режим, который желает использовать в отношении своей деятельности большинство компаний.

В чем его особенности и какие преимущества налогоплательщик получает?

Основные моменты ↑

Разберем основные нюансы использования режима, обратившись к законодательству, действующему в 2018 году.

Преимущества режима

К плюсам использования можно отнести такие факторы:

При переходе на ЕНВД компании не должны платить налог на прибыль, НДС, налог на имущество, НДФЛ	Страховые суммы перечислять придется, но тогда налог вмененки уменьшают на их размер
Ведение налогового и бухгалтерского учета облегчается	Если организация не совмещает ЕНВД с ОСНО
Используются корректирующие коэффициенты К1 и К2	Которые позволяют учитывать влияние некоторых факторов на величину прибыли, что получается

Так снижают сумму налоговой базы. К1 – коэффициент, позволяющий учитывать все изменения в потребительской цене на продукцию в РФ в предыдущем периоде.

К2 – коэффициент, который корректирует базовую доходность, и учитывает совокупность осуществления деятельности компании:

сезон;
график работы;
размер прибыли;
ассортимент продукции;
место осуществления деятельности и т. д.

Учитывать можно фактический период работы	Коэффициент К2 корректируют, если деятельность не велась полный квартал
Удается упрощенная отчетность	Декларация ЕНВД, которая содержит 5 страниц

Порядок перехода

ЕНВД – режим налогообложения, который с 2013 года стал добровольным. Представляет собой единый налог на вмененный доход и применяется исключительно в том случае, когда компания ведет деятельность, что облагается вмененным налогом.

Переход с режима ЕНВД в таком случае осуществляется с начала следующего квартала. В таком случае уплата налогов ЕНВД осуществляется в соответствии с правилами, что предусмотрены для вновь созданной или поставленной на учет компании.

Утрачивается право использовать вмененку в таких случаях:

компания прекратила вести деятельность, что облагается единым налогом на вмененный доход;
фирма нарушила одно из обязательных условий;
властями внесено изменения в нормативные акты (исключено тот вид деятельности, в отношении которого используется ЕНВД из общего перечня).

Если организация теряет право на применение ЕНВД, плательщику стоит сняться с учета в течение 5 дней.

Плательщики

Плательщиками ЕНВД могут быть как юридические, так и физические лица (ИП), которые ведут деятельность, облагаемую вмененкой. Уплата налога осуществляется в независимости от того, каков размер выручки зафиксирован.

Список видов деятельности, в отношении которых можно использовать ЕНВД (ст. 346.26 НК):

предоставление услуг бытового характера, которые есть в классификаторе ОКУН;
оказание услуг ветеринарии;
выполнение ремонта, техобслуживания и мойка автомобилей;
услуги по передаче на временное использование места для стоянки машин, а также хранение ТС на платной стоянке (кроме штрафной стоянки);
перевозка пассажиров и грузов при том условии, что компания не имеет больше 20 единиц транспорта, который используется в целях транспортировки;
осуществление розничной торговли через торговую точку, если площадь ее не превышает 150 м.кв.;
осуществление торговли в розницу через стационарные точки, где отсутствует торговый зал, а также нестационарные точки;
предоставление услуг в сфере общепита через фирму, занимающуюся организацией общепита, если отсутствует помещение для посетителей или площадь зала не превышает 150 м.кв.;
если фирма распространяет наружные виды рекламы на рекламных сооружениях;
если предприятие размещает рекламу на транспорте;
предоставление услуг по размещению на временное проживание, если площадь помещения не превышает 500 м.кв.;
предоставление во временное использование торгового места в стационарном зале торговли, в помещении общепита, где отсутствует зал для посетителей;
предоставление услуг по передаче для временного использования земельного участка для осуществления торговли или расположения объекта общественного питания.

Есть ряд ограничений, когда предприятие не сможет использовать ЕНВД:

Предел	Описание
Право на вмененку не имеют компании по численности сотрудников	Превысила 100 человек
Если фирма характеризуется наличием 25-процентного уставного капитала других организаций, возможность использовать ЕНВД также утрачивается	Это не касается тех фирм, уставной капитал которых представляют вклады общественной организации инвалидов (больше 50%), если количество работников-инвалидов – не меньше 50% и оплата их работы – не менее 25%; предприятий потребительской кооперации и обществ хозяйственного характера, учредителями которых выступают хозяйственные общества и их союзы
Компании, что работают на патентной УСН относительно деятельности	Которая согласно постановлениям правительства регионов считается таковой, что может облагаться налогом ЕНВД
Образовательные учреждения или заведения	Которые предоставляют услуги по здравоохранению, соцобеспечению – если деятельность осуществляется в сфере общепита, когда без него не может функционировать учреждение

Если предприниматель ведет деятельность в рамках одного субъекта РФ, тогда нет необходимости становиться на учет по каждому виду деятельности.

Но если компания имеет обособленные подразделения, которые ведут деятельность, облагаемую ЕНВД в разных регионах, регистрироваться в каждом территориальном округе необходимо.

Разграничим уплату налогов плательщиками ЕНВД. Приведем таблицу:

Тип налога	Юридические лица	Индивидуальные предприниматели
ЕНВД	Перечисляют	Перечисляют
Суммы налога на прибыль	Не оплачивают, кроме некоторых случаев	Не платят вовсе
Сумма налога на имущество предприятий	Не перечисляют	Не перечисляют
НДФЛ	Не уплачивают	Не уплачивают, за исключением случаев, когда ИП выступает налоговым агентом
Сумма налога на имущество физлиц	Не перечисляют	Получают освобождение по имущественным объектам
НДС	Не перечисляют, кроме тех случаев, когда выставляются счета-фактуры с выделенным НДС	Не перечисляют, кроме некоторых случаев
Другие налоги и взносы	Платятся согласно общим правилам, применимым на ОСНО	Перечисляются на общих основаниях

Законные основания

Список видов деятельности, в отношении к которой может использоваться спецрежим, содержится в ст. 346.26 НК. Значения коэффициентов, что учитывается при расчетах сумм налогов, оговорены в ст. 346.27 НК.

Условия применения ЕНВД в различных регионах России ↑

Систему налогообложения ЕНВД плательщики могут применять по решению местных властей. За муниципальными органами остается право утвердить или отменить виды деятельности, в отношении которых используется вмененка.

Например, в Москве такого права вовсе нет, тогда как в Подмосковье предприятия имеют возможность стать плательщиками ЕНВД. Региональными властями регулируются условия применения ЕНВД по доходу компании.

Районные уполномоченные структуры могут выбрать один, несколько или все виды деятельности из общего списка, в отношении которых будет использоваться налоговая система.

Такие же правила действуют и при установлении корректировочного коэффициента – за субъектами РФ остается право его регулировать.

Если компания желает использовать спецрежим, она в обязательном порядке должна стать на учет в качестве плательщика ЕНВД в региональных налоговых структурах.

Для ООО

Основные условия применения системы для юридического лица:

Источник: https://buhonline24.ru/sistema-nalogooblozhenija/envd/uslovija-primenenija-envd.html

Как перейти с УСН на ЕНВД в 2018 году: инструкция, кому можно и последствия + можно ли совмещать УСН и ЕНВД

На практике бывают случаи, когда руководители предприятий и организаций принимают решение перейти с упрощенной системы налогообложения (УСН) на Единый налог на вмененный доход (ЕНВД). И первое, с чем сталкиваются эти руководители, является вопрос о том, как правильно осуществить задуманные действия.

Из данной статье вы узнаете об общих положениях, в соответствии с которыми реализуются такого рода изменения, а также о том, когда такой шаг можно осуществить, куда следует обратиться с заявлением, каковы последствия смены УСН на ЕНВД, каков порядок действий и особенности таких изменений, и о возможности совмещать два фискальных регламента.

Общие положения

Порядок перехода с УСН на ЕНВД регламентирован Налоговым кодексом РФ. Тем не менее для начала следует сказать, что «вмененка» пользуется огромной популярностью у субъектов малого бизнеса по причине того, что вместо нескольких обязательных платежей фирма выплачивает единственный сбор, рассчитанный с предполагаемого объема дохода.

К тому же, такую распространенность «вмененки» можно объяснить и тем, что налогоплательщику достаточно 4 раза в течение года сдать декларации в фискальную службу для того, чтобы подтвердить показатели, применяемые для расчета суммы выплаты. К тому же, и без того небольшая сумма может быть уменьшена на сумму страховых взносов в Фонд социального страхования.

Если же говорить о том, кто имеет право работать по «вмененке», то тут следует отметить, что для реализации запланированных действий предприятия и организации должны соответствовать следующим критериям:

предприятие либо организация должны иметь общий доход на сумму не более 45,0 млн. рублей;
в штате такого хозяйствующего субъекта должно числиться не более 100 сотрудников;
остаток основных средств такого предприятия не должен превышать сумму в 100,0 млн. рублей;
вид деятельности юридического лица либо ИП не подлежит обязательному применению другого фискального регламента.

Только в этом случае организациями может быть выбрана упрощенная система налогообложения.

Однако если вид деятельности соответствует тому, для которого применим предлагаемый регламент, то такое предприятие либо организация вправе сменить УСН на предпочитаемый регламент налогообложения. К применимым для «вмененки» видам деятельности относят:

оказание бытовых услуг;
оказание ветеринарных услуг;
перевозка пассажиров и грузов;
занятие розничной торговлей;
общественное питание.

Для того, чтобы стать участником указанного регламента налогообложения, от руководства организации требуется своевременное предоставление заявления в налоговые органы.

Когда можно перейти?

Если ознакомиться с требованиями Налогового кодекса РФ, то согласно пункту 346.28 в случае, когда налогоплательщик уплачивает сборы, применяя вмененный доход, то в этом случае переход возможен исключительно с начала следующего года.

Бывают случаи, когда предприниматели желают применить ЕНВД к новому направлению работы. В этом случае подача заявления возможна в любое время. Тогда будут совмещаться две налоговые системы.

Если ИП ранее работал на ОСНО, то он также может заявить о предпочтениях относительно указанного фискального режима в любое время.

Куда подавать заявление?

В соответствии с требованиями пункта 2 статьи 346.28 юридические лица и ИП, выразившие намерение перейти на желаемый режим налогообложения, должны зарегистрироваться в качестве налогоплательщика единого налога в фискальной службе:

по месту осуществления хозяйственной деятельности;
а также по месту расположения предприятия либо организации.

Последствия перехода с УСН на ЕНВД

После того, как предприятие было зарегистрировано в качестве плательщика налога на вмененный доход, оно должно быть готово к некоторым особенностям:

хозяйствующий субъект, перешедший на указанный налоговый режим, будет вынужден применять упрощенную систему по тем видам осуществляемой деятельности, которые не соответствуют предложенному режиму;
отказаться от применения упрощенной системы, если вся осуществляемая деятельность уже работает по вмененке.

К тому же, у предложенного фискального режима существуют такие минусы, как:

необходимость выплаты ряда таких обязательных платежей, как НДФЛ, страховые взносы, земельный и водный налоги, а также имущественный налог. В данном случае льгота в виде освобождения от их уплаты при применении ЕНВД отсутствует. Вместе с тем, по всем этим налогам должна представляться соответствующая отчетность;
предприятия и организации должны постоянно держать руку на пульсе и постоянно следить за соответствием пределам установленных ограничений.

Порядок действий

Перед тем, как подать заявление о переходе на «вмененку» необходимо уточнить следующие моменты:

следует разобраться, допускается ли работа по данному налоговому режиму в том регионе, где проживает и работает предприниматель;
соответствует ли вид деятельности разрешенным для ЕНВД;
не работает ли у предпринимателя более 100 сотрудников.

Если все эти моменты выполняются, то предприниматель может правильно перейти с упрощенной системы на работу по ВД. Для начала необходимо подать заявление, чтобы сняли с учета как участника упрощенной системы. К этому же заявлению необходимо приложить уведомление о том, что ИП начал работу как плательщик вмененного дохода.

По истечению 5 дней после того, как документы будут поданы, федеральная налоговая служба уведомит предпринимателя о постановке на учет в качестве участника выбранной системы налогообложения.

Особенности

Уже с 2013 года переходить на ЕНВД можно в добровольном порядке, для чего достаточно просто сообщить о своем решении в фискальные службы. Если по каким-то причинам предпринимателя не зарегистрировали как участника выбранного режима, то он не вправе осуществлять выплату налога на вмененный доход и сдавать декларацию.

Согласно требованиям статьи 346.28 Налогового кодекса, срок подачи уведомления о переходе на вмененку составляет 5 рабочих дней с того момента, как началась реальная деятельность.

Можно ли совмещать УСН и ЕНВД?

Если говорить о совмещении УСН с ЕНВД, то это вполне возможно, учитывая статью 346.26 Налогового кодекса РФ, согласно которой применение ЕНВД сочетается с общей системой налогообложения и прочими режимами.

Кто-то из фискальных чиновников считает, что если при постановке на учет ИП либо ООО были указаны лишь 1-2 кода ОКВЭД и по ним был осуществлен переход на работу в соответствии с требованиями выбранного налогового регламента, то необходимости отчитываться по остальным режимам нет.

Заключение

Таким образом, при возникновении хозяйственной потребности каждое предприятие либо организация вправе с УСН перейти на указанный порядок обременения платежами в бюджет государства, но только выполняя требования действующего законодательства и учитывая нюансы такого перехода.

Источник: https://zapusti.biz/baza/perehod-s-usn-na-envd

Кто может применять и платить ЕНВД — условия и ограничения

Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

Порядок перехода на ЕНВД

Как рассчитывается ЕНВД

Кто имеет право на применение ЕНВД в 2018 году: с какими видами деятельности можно работать на ЕНВД

Кто может применять ЕНВД? Только лицо, осуществляющее один из следующих видов деятельности, перечисленных в ст. 346.26 Налогового кодекса РФ:

Бытовые услуги (например, ремонт электроники, аудио- и видеотехники, аренда предметов мебели). Полный перечень таких услуг см. в распоряжении Правительства РФ от 24.11.2016 № 2496-р.
Ветеринарные услуги (любая деятельность по проведению медицинского вмешательства в отношении жизни и здоровья животных).
Ремонт, техническое обслуживание и мойку автомобилей.
Перевозку пассажиров и грузов. Кто может применять ЕНВДв данном случае? Наиболее распространенные примеры — услуги такси, общественного транспорта, доставка различных предметов, товаров и др. При этом лицо, не являющееся перевозчиком, а только осуществляющее деятельность по организации и учету перевозок, ЕНВД применять не имеет право (см. п. 1 Обзора судебной практики, утв. постановлением АС ДО от 12.01.2018 № 1).

Для применения ЕНВД в отдельно взятом субъекте государства органы местного самоуправления обязаны принять собственный нормативно-правовой акт, в котором установить, кто может быть на ЕНВД.

Перечень видов деятельности может быть короче указанного в федеральном законе, поэтому следует руководствоваться именно положениями законодательных актов местных органов власти, чтобы точно знать, кто может применять ЕНВД. Введение в муниципальном образовании торгового сбора на избранный бизнесменом вид деятельности исключает возможность перехода на ЕНВД (п. 2.1 ст. 346.26 НК РФ).

Требования к плательщикам, которые в 2018 году планируют использовать ЕНВД

Кто может применять ЕНВД в 2018 году? Только субъекты предпринимательской деятельности, которые не обладают хотя бы одним из следующих признаков, предусмотренных ст. 346.26 НК РФ:

среднесписочное количество работников превышает 100 человек за предыдущий год;
субъект (юридическое лицо (ЮЛ), ИП) осуществляет предпринимательскую деятельность в соответствии с договорами о доверительном управлении имуществом или является участником договора простого товарищества;
оказание услуг общепита учреждением социального обеспечения, образования или здравоохранения;
доля участия других юридических лиц в уставном капитале ЮЛ превышает 25%;
субъект предпринимательской деятельности реализует сельхозпродукцию, произведенную в рамках направления, переведенного на ЕСХН;
деятельность связана с передачей в аренду автозаправочных станций (газовых, бензиновых, дизельных);
субъект предпринимательской деятельности признан крупнейшим налогоплательщиком в соответствии с правилами ст. 83 НК РФ (рассматривается объем выручки).

Остановимся на последнем пункте более подробно и определим, кто может быть признан крупным налогоплательщиком и, соответственно, лицом, не имеющим права на переход на систему ЕНВД.

Ограничение по выручке. Какие суммы она не должна превышать. Кто является крупнейшим налогоплательщиком

Исключающие возможность применения ЕНВД ограничения по выручке 2018 года можно узнать из приказа ФНС РФ от 16.05.2007 № ММ-3-06/308@, которым утверждены Критерии отнесения организаций к крупнейшим налогоплательщикам на федеральном уровне.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Рассмотрим эти критерии:

Экономические показатели (у тех, кто может применять ЕНВД, выручка по форме 2 «Отчет о прибылях и убытках» за 1 год не должна превышать 35 млрд руб.) На региональном уровне допускается установление более жестких критериев (по объему выручки за год — от 2 млрд). Иные ограничения по ЕНВД по выручке в 2018 году законодательством не предусмотрены.
Наличие в рамках отношений взаимозависимости (ст. 105.1 НК РФ) возможности влиять на принятие решений в зависимой организации, обладающей вышеуказанными экономическими показателями.
Наличие лицензии на банковскую, страховую (в т. ч. пенсионное страхование) деятельность, на деятельность профессионального участника рынка ценных бумаг или деятельность по ведению реестра.
Налоговый мониторинг (проводится только в отношении налогоплательщика, соответствующего ряду требований, перечисленных в п. 3 ст. 105.26 НК РФ).

Иные особенности применения ЕНВД, которые должны быть учтены плательщиками

Те, кто может применять ЕНВД, обязательно должны вести отдельный налоговый учет для ЕНВД и иных налоговых режимов (п. 8 ст. 346.18 НК РФ).

Условия применения ЕНВД предусматривают замену этим налоговым режимом нескольких видов налога:

на прибыль (УСН);
добавленную стоимость;
имущество организаций;
доходы физических лиц (НДФЛ).

Налог уплачивается в виде фиксированной суммы в процентах от спрогнозированного дохода.

Ограничения, о которых должен помнить каждый, кто платит ЕНВД, включают в себя необходимость применения этого спецрежима наравне с другими системами налогообложения в отношении видов деятельности, по которым использовать ЕНВД запрещено (за исключением реализации сельхозпродукции при ЕСХН, п. 2.1 ст. 246.35 НК РФ).

Об изменениях в ЕНВД читайте в статье Какие изменения ожидают вмененку в 2017-2018 годах?

Порядок перехода на ЕНВД

Те, кто может применять ЕНВД, должны подать письменное заявление в налоговый орган по форме, установленной приказом ФНС РФ от 11.12.2012 № ММВ-7-6/941.

Согласно правилам ст. 346.28 НК РФ направить такое заявление необходимо не позднее 5 дней с момента начала деятельности, в отношении которой планируется применять режим налогообложения ЕНВД.

Источник: https://rusjurist.ru/nalogi/envd/kto_mozhet_primenyat_i_platit_envd_usloviya_i_ogranicheniya/

Енвд в деталях: как и зачем применять, кому разрешено и выгодно ли?

Содержание

1 Енвд — что это такое и кто может его применять?
2 Как перейти на «вмененку»?
3 Как рассчитать налог ЕНВД для ИП?
4 Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году
- 4.1 Основные правила заполнения декларации ЕНВД
- 4.2 Декларация ЕНВД и ее разделы
  - 4.2.1 Титульный лист
  - 4.2.2 Разделы декларации
5 Еще несколько нюансов ЕНВД

Аббревиатура ЕНВД расшифровывается как единый налог на вмененный (другими словами, рассчитанный за нас чиновниками, предположительный) доход. ЕНВД позиционируется как специальный режим налогообложения, дающий определенные льготы и имеющий ряд преимуществ.

С 2013 года введено добровольное применение ЕНВД, то есть при желании ИП или ООО могут перейти на эту систему и использовать ее. Хотя распространяется такая возможность только на тех, кто подпадает под сочетание критериев, установленных законодательством как те, что дают право применять ЕНВД.

Выгодность ЕНВД, по мнению экспертов и самих предпринимателей, проявляется в случаях, если когда фактический доход больше, чем вмененный. Иначе сам факт применения спецрежима становится нецелесообразным.

Енвд — что это такое и кто может его применять?

Система налогообложения, называемая ЕНВД, предполагает, что ею могут пользоваться не субъекты предпринимательской деятельности, а виды бизнеса. Существует закрепленный на законодательном уровне список таких видов деятельности. Точный перечень указан в ст. 346.26 НК РФ.

Однако каждое муниципальное образование вправе корректировать список. Это не коды ОКВЭД, где классификация единообразна и неизменна для всех регионов, в случае с ЕНВД различные муниципалитеты утверждают свой перечень (в рамках общего), и в нем могут быть серьезные отклонения.

В основном списке:

розничная торговля (выносная, разносная, без зала либо же с помещением, но если его площадь не превышает 150 кв.м. для одного объекта);
общественное питание (нестационарные точки, стационарные с ограничением по площади зала как и в случае с розничной торговлей, исключение – общепит в учреждениях здравоохранения, соцобеспечения и образования);
бытовые услуги населению (их перечень определяется согласно ОКУН);
распространение рекламы с помощью наружных конструкций, поверхностей транспортных средств (как внутренних, так и внешних);
сдача в аренду торговых мест (существует ограничение по площади) и мест для хранения автомобилей;
организация временного проживания или размещения людей (для объектов не более 500 кв.м. жилой площади);
сфера автотранспорта (грузо- и пассажироперевозки, ремонт, техобслуживание транспортных средств, услуги мойки и химчистки);
ветеринарные услуги.

Чтобы узнать, подпадает ли ваш бизнес под тот, где можно использовать ЕНВД, проверьте ст. 346.26 НК РФ, а также изучите местное законодательство на предмет этого.

Следует учитывать, что не все виды деятельности, которые можно отнести к тем, где применяется ЕНВД, тут задействованы.

Дело в том, что расширенный перечень услуг по ОКУН дает такую возможность, и по сути своей некоторые виды тоже прекрасно «вписываются» в определения закона. Но ЕНВД не распространяется на:

торговлю по каталогам, посылочную и через интернет;
строительство домов;
изготовление мебели (приравнивается к производству);
розничную торговлю товарами собственного изготовления;

ломбарды и их деятельность.

Ограничения по применению ЕНВД могут заключаться не только в том, какой вид деятельности ведет предприниматель. Они касаются:

Численности наемных работников. Если у ООО или ИП за предыдущий год среднесписочное количество сотрудников превысило 100 человек, то следует переходить на другой режим.
Величины автопарка. Показатель относится к тем, кто занимается автоперевозками. Если число машин превышает 20 штук, то ЕНВД автоматически прекращает свое действие.
Используемых площадей. Актуально для розничной торговли, общепита, гостиничных хозяйств. Если торговый зал превышает 150 кв.м., зал для обслуживания клиентов больше, чем 150 кв.м., площадь номеров больше 500 кв.м., то ЕНВД не применяется. В этом пункте следует учитывать, что это ограничение касается не совокупных площадей, а действует оно по каждому конкретному объекту. Если у предпринимателя есть 10 небольших магазинчиков, а размер торговых залов в каждом из них не переходит указанную планку в полтораста квадратов, то он имеет право применять ЕНВД.

Численность работников и автопарка, а также используемые площади относятся к физическим показателям бизнеса. Они участвуют в расчетах величины налога.

Если хоть какой-либо из критериев превышает разрешенный, предприниматель обязан написать соответствующее заявление в налоговую инспекцию и со следующего отчетного периода (с момента наступления превышения) перейти на другую систему налогообложения.

Использование ЕНВД носит не принудительный (как ранее) характер, а добровольный. Что нужно учесть при переходе или начале своей деятельности в случае применения ЕНВД:

ваш бизнес подпадает под эту систему налогообложения по виду деятельности и физическим показателям;
ИП не передает во временное пользование автозаправки или площади, на которых они расположены;
ИП не применяет ЕСХН, не перешел на уплату патента, здесь нет доверительного управления имуществом и формата простого товарищества.

Данные моменты являются теми, которые ограничивают использование субъектом предпринимательской деятельности системы ЕНВД.

Если ООО желает перейти на спецрежим, то предварительно нужно проверить, не присвоен ли ему статус крупнейшего налогоплательщика. Также запрещено применение ЕНВД в случае, если у ООО доля других юрлиц в уставном капитале превышает 25 % от общего.

Как перейти на «вмененку»?

Порядок начала применения системы предполагает желание самого предпринимателя. Моментом для этого может служить как старт бизнеса в целом, так и тот момент, когда наступает возможность с соблюдением установленных критериев у действующего предприятия или ИП.

То есть заявление о применении ЕНВД можно подавать при регистрации ИП или ООО, присоединив его к комплекту документов, необходимых для открытия. Либо же сообщить о своем желании перейти на ЕНВД нужно в срок до 5-ти рабочих дней с той даты, когда такая возможность наступила.

Для этого следует составить официальное заявление по установленной форме (ЕНВД-2 — для ИП, ЕНВД-1 — для ООО).

Постановка на учет при использовании ЕНВД производится там, где ведется деятельность. Не касается это правило только некоторых видов, не привязанных к конкретной местности:

розничной торговли развозного и разносного характера;
транспортных перевозок;
распространения рекламы посредством использования транспортных средств.

Чтобы официально встать на учет по таким видам бизнеса, нужно обращаться в то отделение налоговой, где регистрировался субъект предпринимательства, то есть ООО или ИП.

Другими словами, для всех видов, которые не подпадают под исключение, совсем не важно, где зарегистрирован предприниматель или ООО — в Самаре или Краснодаре. Если его торговая точка расположена в Мурманске, он обязан стать на учет как плательщик «вмененки» именно в Мурманске, в том районе городе, где «прописан» его бизнес.

К нюансам учета относят момент нескольких торговых точек, расположенных в одном населенном пункте и разных районах. К примеру, предприниматель открывает три магазина в Мурманске, их местоположение таково, что они территориально привязаны к трем налоговым инспекциям.

Здесь достаточно встать на учет в одном отделении ИФНС — самом первом по времени старта работы торговой точки.

Как рассчитать налог ЕНВД для ИП?

Формула расчета ЕНВД довольно проста, пользоваться ею можно даже без глубоких знаний бухгалтерии:

Нажать, чтобы увеличить

Некоторые обозначения могут вызвать сложность при первом рассмотрении, однако их легко расшифровать и получить цифру для подставления в формулу.

БД (базовая доходность): показатель берется из таблицы, которая является неотъемлемой частью ст. 346.29 НК РФ.
Физический показатель: для каждого из видов бизнеса, где применяется ЕНВД, он свой. Определяется согласно характеру деятельности и устанавливается законодательно. Так, к примеру, в розничной торговле участвуют квадратные метры площади, в автотранспортных услугах – количество машин или посадочных мест. Есть варианты, где задействовано число работников.
К1: дефлятор, устанавливаемый ежегодно и единообразный для всех. Его размер определяется на федеральном уровне, величина фиксируется и действует на протяжении календарного года. В каком-то роде отражает уровень инфляции. Его значение можно узнать на офсайте ФНС.
К2: коэффициент корректировки, устанавливаемый органами местного самоуправления. Как правило, его значение всегда меньше 1. Узнать его величину можно на сайте местной администрации. Для каждого вида деятельности его размер отличается, он может изменяться или оставаться на том же уровне несколько лет подряд.
Ставка. В формуле приведена стандартная величина, которая действует по умолчанию.

Порядок заполнения декларации по ЕНВД в 2017 году

С 2017 года будет действовать новая форма декларации по ЕНВД, в которой планируется введение отдельного поля для налоговой ставки. Поэтому, если вы запланируете скачать бланк в интернете, то ищите официальный ресурс, где размещаются действующие документы и быстро реагируют на нововведения.

Основные правила заполнения декларации ЕНВД

Они касаются не столько цифр и данных, сколько общепринятых стандартов оформления:

все цифры и буквы вписываются фиолетовыми, черными или синими чернилами;
при использовании ПК цифры и буквы впечатываются шрифтом Courier New (размер 16-18);
не допускаются подчистки, исправления, применение корректора;
те поля, где вписывается текстовая информация, заполняются разборчиво, печатными заглавными буквами;
при отсутствии данных, которые требуется внести в какое-либо поле (по объективным причинам, к примеру, для ИНН предусмотрено 12 полей, у плательщика ИНН состоит из 10-ти знаков) там ставится прочерк, аккуратно посередине;
при распечатывании допускается отсутствие прочерков;
физические показатели отражаются только в полных числах, денежные – округляются до рублей в соответствии с правилами математики (то есть менее 50 копеек – до нуля и меньшей цифры, более – в сторону увеличения), значение коэффициента К2 округляется до 3-го знака после запятой;
в разделении цифровых значений (дробные числа, даты) запятую не применяют, используют точки.

Декларация ЕНВД и ее разделы

Как правило, ДЕНВД состоит из титульного листа и трех разделов, каждый из которых имеет свое уникальное название.

Титульный лист

Здесь необходимо отражать следующие сведения:

ИНН и КПП (код причины постановки на учет);
налоговый период;
все необходимые коды;
контактный телефон;
кто подтверждает достоверность данных, указанных в документе, и на каком основании (1 – если они предоставляются лицом, заполняющим декларацию, 2 – если переданы исполнителю-бухгалтеру налогоплательщиком).

Разделы декларации

В разделах 1, 2 и 3 декларации указываются физические показатели, все другие актуальные данные, касаемые конкретного бизнеса. Алгоритм заполнения предельно доступно и в подробностях расписан на сайтах, освещающих темы российского налогового и бухгалтерского учетов, а также на официальном ресурсе ФСН. Также там выложены примеры ДЕНВД для различных случаев.

Есть несколько правил, которые помогут избежать сложностей:

сначала нужно заполнять разделы 2 и 3 и только после этого приступать к первому;
во втором разделе может быть несколько листов, их количество должно соответствовать тому числу видов деятельности (конкретного предпринимателя или предприятия), что подпадают под ЕНВД;
все данные в каждом листе раздела 2 должны отвечать тому виду деятельности, который находит в нем отражение;
в разделе 3 в строке 010 суммируются данные из раздела 2, здесь складываются результаты строк 110;
в строке 020 указываются взносы за работников (не более 50%);
строка 030 – взносы «за себя» в размере 100%;

в последнюю очередь, уже на основании заполненных разделов 2 и 3, можно приступать к разделу 1. Если вы работаете по нескольким ОКТМО, то сумма налога к оплате указывается по каждому из них.

Полностью заполненная, проверенная, подписанная и заверенная декларация сдается в тот отдел ИФНС, где зарегистрирован предприниматель/ООО или же поставлен на учет их бизнес. Если есть печать для ИП, то она обязательно должна быть поставлена в установленном месте на декларации.

Еще несколько нюансов ЕНВД

Самый главный из них – выгода применения в тех бизнесах, где доход де-факто существенно превышают вмененный. Кроме того:

Его можно применять совместно с другими системами, к примеру, с УСН.
Не может быть использован в тех видах деятельности, которые и подпадают под перечень разрешенных, но там введен торговый сбор.
При ЕНВД необходимо платить налог на имущество, если в деятельности используются помещения и здания, подпадающие под определение объектов, по которым база исчисляется по кадастровой стоимости. Кстати, чтобы проверить свой статус собственника недвижимости, стоит заглянуть в ЕГРП и узнать, внесены ли в него данные о том, что вы имеете подтвержденные государством права на имущество.
Для плательщиков ЕНВД знать, что такое НДС, обязательно. Бывают случаи, когда они выступают налоговыми агентами, и уплата НДС необходима.

Сохраните статью в 2 клика:

Собственно, и расчет размера налога к уплате по этой системе, и заполнение декларации особых сложностей не вызывают даже у непрофессионалов. Но если возникают затруднения, можно поискать помощи – есть специальные ресурсы в интернете, где предоставляют бесплатные консультации, да и налоговые инспекторы тоже не откажут в поддержке.

Хороший подход в этом случае – пару первых деклараций отнесите лично в отделение налоговой службы, причем заранее, задолго до конечной даты обязательной сдачи. Учитывайте, что сдавать ДЕНВД необходимо до 20-го числа того месяца, что следует за отчетным периодом, то есть, до 20-го 04/07/10/01.

Если у вас будут обнаружены ошибки или «неправильности», то у вас будет время их устранить.

Источник: https://inask.ru/envd-v-detalyah-kak-i-zachem-primenyat-komu-razresheno-i-vygodno-li/

Енвд в 2017 году – условия, правила, особенности перехода

ЕНВД – особый режим налогообложения, который предусматривает льготную ставку и удобные условия администрирования для малых фирм. Он применим только в отношении определенных видов предпринимательской активности, тем не менее весьма популярен среду субъектов предпринимательской деятельности. Какие нововведения коснулись налога на вмененный доход в 2017 году?

Ключевые условия использования режима ЕНВД в 2017 году

Применение ЕВНД позволяет ИП и ООО уплачивать в казну не подоходный налог (9-35%) и даже не налог на прибыль (20%). Это обязательный платеж с вмененного дохода по ставке 15%.

Использовать ЕНВД в 2017 году имеют право физические и юридические лица, которые соответствуют следующим критериям:

Заняты в сфере розничных продаж, ветеринарии, организации общепита, ремонтных услуг, технического обслуживания и мойки авто, размещения рекламных сообщений и др. (ст. 346.26 НК РФ);
Нанимают для обеспечения своего функционирования не более 100 сотрудников;
Используют основные фонды, остаточная цена которых не превышает 150 млн. рублей.

Стоит отметить, что предприниматели добровольно переходят на ЕНВД, путем представления в региональное отделение ИФНС соответствующего уведомления. Однако такое право должно быть закреплено региональными властями (в некоторых регионах РФ налог на вмененный доход не используется).

В 2017 году четко определены условия применения ЕНВД:

Во-первых, использовать специальный режим можно ко всему бизнесу в целом или к некоторым направлениям его функционирования;
Во-вторых, основная деятельность ООО или ИП должна осуществляться на территории того региона, в котором введен ЕНВД;
В-третьих, субъект хозяйствования не может работать в форме простого товарищества или на правах доверительного управления;
И, наконец, если фирма обладает долей участия в иных компаниях, то эти доли не могут превышать 25% их уставных капиталов.

Единый налог на вмененный доход нацелен на содействие развитию малого бизнеса в качестве основы будущих крупных субъектов предпринимательской деятельности.

До какого срока будет действовать ЕНВД?

Не секрет, что специальные режимы взимания налогов имеют ограниченный период действия: они были введены лишь с целью стимулирования деловой активности в экономике РФ. Это касается и ЕНВД, который первоначально должен был прекратить свое существование с начала 2018 года.

Тем не менее, совсем недавно был принят Указ Президента РФ о пролонгации его до 1 января 2021 года. Чем обосновано такое решение?

В первую очередь, кризисными явлениями, поразившими национальное хозяйство РФ;
Во-вторых, востребованностью этой системы взимания налогов (на начало 2017 года ее использовали 2,5 млн. российских ООО и ИП).

Высокая популярность единого налога на вмененный доход и его высокое значение в деле стимулирования деловой активности обусловлены упрощенным режимом взимания обязательных платежей в казну, а именно:

Субъекты, использующие ЕНВД не платят НДС;
Налог на прибыль и НДФЛ замещены налогом на вмененный доход в размере 15%.

Помимо этого, с 2017 года ИП с наемными сотрудниками имеют право вычитать из базы по ЕНВД (ст.246.32 НК РФ): a) 1% годового дохода, в случае, если он оказался более 300 тыс. рублей; b) Взносы на личное страхование и страхование своих работников.

При этом суммарный размер налогового вычета не должен быть более 50% от итоговой суммы обязательного платежа в казну.

Как заполнять декларацию по ЕНВД в 2017 году?

В начале текущего года начала действовать новая форма декларации по ЕНВД. Она отличается от предыдущего варианта: a) Новыми штрих-кодами полей; b) Порядком расчета налогооблагаемой базы (теперь процедура определения вмененного дохода в значительной степени упрощена);

c) Дополнительными пунктами, касающимися страховых взносов и их исключения из базы налога.

Новый вариант декларации весьма удобен для заполнения, в том числе и для ИП, документооборот в которых ведет сам владелец бизнеса.

При расчете ЕНВД в 2017 году итоговая сумма в декларации определяется на основании прежнего коэффициента дефлятора, равного 1,798.

В ходе оформления декларации важно учесть такие нюансы:

Уже в первом квартале ее придется оформить на новом бланке (представить в ФНС не позднее 20 апреля);
При расчете суммы к выплате для ИП не забыть вычесть страховые взносы за наемный персонал и за себя.

В то же время с 2017 года в России начал действовать новый классификатор. В нем приведены обновленные коды деятельности в сфере бытового обслуживания, которая попадает под действие ЕНВД. В связи с этим важно не ошибиться с внесением новых кодов в декларацию.

Остается добавить, что с 1 июля все предприниматели на ЕНВД, которые использовали в своей деятельности кассовые аппараты переходят на онлайн-кассы (возможность передачи сведений о сделках в налоговые органы в режиме реального времени). Для тех же фирм, которые не применяли ККТ такой переход произойдет до 1 июля 2018 года.

Источник: https://ooocivilist.ru/envd-v-2017-godu-usloviya-pravila-osobennosti-perehoda.html

Изменения по ЕНВД в 2018 году

1 января 2018 года должен был стать днем, когда в России прекращает свое существование единый налог на вмененный доход (ЕНВД). По крайней мере, такая ситуация сохранялась до лета 2016 года, когда отмену ЕНВД решили отложить на три года — до 2021 года.

Поскольку налог пока сохранился, предпринимателям очевидно хочется понимать, в каких случаях они могут выбирать такой способ налогообложения и каковы его правила.

Какие изменения по ЕНВД ожидаются с 2018 года, что сообщают последние новости о том, кто может использовать эту систему.

Преимущества ЕНВД

Налог ЕНВД для малого бизнеса всегда был самым удобным и комфортным, по сути своей льготным режимом налогообложения.

ЕНВД в свое время заменил собой сразу несколько других налогов, которыми облагались малые бизнесы: налог на прибыль организации (в случае с индивидуальными предпринимателями — налог на доходы от предпринимательства), налог на имущество организации (для индивидуального предпринимателя — налог на то имущество, которое он использует в предпринимательстве) и НДС.

Использовать ЕНВД могут бизнесмены, которые работают в сфере бытовых услуг, ветеринарии, ремонта, ТО и мойки автомобилей, розничной торговли (при площади магазина не более 150 кв. м), общественного питания с теми же ограничениями по площади зала и т. д.

м

Государство, по сути, делало собственные расчеты, сколько должен зарабатывать такой бизнес в среднем, с этого дохода и взимался налог. Если бизнесмен зарабатывает большую сумму — тем лучше для него, никто не будет эти “излишки” искать и пытаться обложить их налогами.

Кто может использовать ЕНВД в 2018 году

Право выбрать ЕНВД как налоговый режим по-прежнему могут ИП и организации. При этом должно соблюдаться несколько условий:

российский регион, в котором работает бизнес, должен применяться режим ЕНВД,

деятельность бизнеса должна быть включена в список видов деятельности, для которых допустим ЕНВД,

величина среднесписочной численности работников в организации должна быть не более 100 человек,

организация не входит в число крупнейших плательщиков налогов,

уставный капитал не содержит более ¼ доли прочих компаний,

деятельность не должна вестись в режиме доверительного управления или договора простого товарищества.

Перечень основных изменений ЕНВД в 2018 году

Поскольку налог ЕНВД решили сохранить, этот налоговый режим развивается, и с 2018 года ЕНВД ожидают некоторые изменения.

Еще одно важное изменение — включение предпринимателей, использующих ЕНВД, в список тех, кто обязан использовать онлайн-кассы. С 1 июля 2018 года ИП или организация, которая прежде могла выдавать чек по требованию покупателя или выдавала бланки строгой отчетности, обязана будет работать с онлайн-кассами.

Последняя новость для многих предпринимателей не входит в число приятных. Все-таки приобретение даже одной онлайн-кассы — не самое дешевое удовольствие, тем более сейчас, когда экономическая ситуация далека от идеальной, и многие малые бизнесы находятся на грани выживания и без подобных расходов.

Возможные изменения в ЕНВД в будущем году

Одним из вероятных изменений, которые должны несколько помочь предпринимателям с покупкой онлайн-касс, станет возможная компенсация расходов на их покупку за счет уменьшения налога.

При этом государство установит лимит — не более 18 тысяч рублей за каждый кассовый аппарат нового поколения.

На практике онлайн-кассы стоят минимум в 1,5-2 раза больше, но такая компенсация, если она будет, в любом случае придется кстати для тех, кто хотел бы продолжать работать.

Еще одно вероятное изменение режима ЕНВД — это полная его отмена или резкое ограничение для ИП и юридических лиц, работающих в сфере розничной торговли. Одно из предложений — уменьшить лимит торговой площади со 150 до 50 квадратных метров, другое предложение — отменить для таких учреждений ЕНВД в принципе.

Источник: https://bankiclub.ru/nalogi/izmeneniya-po-envd-v-2018-godu/