Минфин рассказал о поблажках в бухучете для малого бизнеса — все о налогах

Налоговая прибыль меньше бухгалтерской проводки

Документ 68 77 Начислено ОНО (40000*20%) 8000 Бухгалтерская справка 77 68 Частичное ежемесячное списание ОНО (40000/12 *20%) 667 Бухгалтерская справка Как учитываются постоянные налоговые активы и обязательства Отличие постоянных разниц (ПР) от временных в том, что они не погашаются со временем, то есть уменьшают или увеличивают прибыль раз и навсегда. ПР — те доходы (расходы), которые отражаются на счетах бухгалтерского учета, но при расчете налоговой базы (НБ) не учитываются. Постоянные отрицательные разницы образуют постоянный налоговый актив (ПНА), постоянные положительные разницы — постоянное налоговое обязательство (ПНО). Формула определения ПНА и ПНО: Проводки по начислению ПНО и ПНА Учет постоянных отрицательных и положительных разниц ведется на активно-пассивном 99 счете.

Считаем прибыль по-минфиновски. если получится

Постоянное налоговое обязательство возникает в том случае, если по итогам за отчетный период значение прибыли в налоговом учете больше, чем в бухучете.

ПНО = Прп * НС, где ПНО — постоянное налоговое обязательство; Прп — постоянная разница (положительная); НС — ставка налога, которая равна 20%.

О том, как выполнить расчет налога на прибыль, читайте в нашей статье «Как правильно рассчитать налог на прибыль организаций?».

Учет отложенного налога на прибыль: проводки

Значение равно прибыли в бухучете, умноженной на ставку налога. Возникший в результате проведения операции убыток, который также умножается на налоговую ставку, составляет условный доход, и отображается так: Дт 68 – Кт 99.

Рассчитанная прибыль в налоговом учете, помноженная на ставку налога, составляет текущий налог на прибыль. Для его отображения делать корреспонденции не нужно. В результате проведенных операций финрезультат по налогу на прибыль становится равен текущему значению налога.

Для малых предприятий проводки налога на прибыль выглядят так: Дт 99 – Кт 68.

Узнать больше обо всех налоговых льготах для малых предприятий вы сможете в нашей статье «Минфин рассказал о поблажках в бухучете для малого бизнеса». Как определяется налогооблагаемая прибыль? Тнп = ПНО + Тп(ур) + ОНА — ОНО, где Тнп — текущая налогооблагаемая полученная прибыль; Тп(ур) — текущая прибыль (условные расходы).

Какой бухгалтерской проводкой отразить, если начислен налог на прибыль?

В избранноеОтправить на почту Начислен налог на прибыль — проводка этой операции формируется с учетом норм ПБУ 18/02. От использования этих норм освобождены НКО и налогоплательщики, которые не уплачивают налог на прибыль. А что касается малого бизнеса, то его представители сами вправе выбирать, следовать ли данному положению.

Проводки по налоговому убытку

ВажноЭто имущество организации, ее обязательства и хозяйственные операции (факты деятельности). Естественно, к ним не относятся условные активы и обязательства, о которых говорится в ПБУ 18/02. От редакции. Возможно, кому-то статья нашего постоянного автора покажется излишне резкой.

Например, многие аудиторы уверяют, что ПБУ 18/02 необходимо исполнять, так как иначе предприятие нарушит «методологию бухгалтерского учета». К сожалению, такие специалисты не поясняют, что понимать под «методологией», предположим, что это правильное ведение учета.

Но ПБУ было издано не из-за того, что фирмы неверно считают прибыль, а из-за того, что они определяют ее не так, как хочет Минфин России. Конечно, указания министерства надо выполнять.

Онлайн журнал для бухгалтера

Разработчики ПБУ увидели лишь одну причину отличия – применение разных способов амортизации. От себя скажем, что это не самая распространенная причина. Чаще организации применяют одинаковый метод амортизации, но ее суммы все равно отличаются, поскольку различаются бухгалтерская и налоговая стоимость основных средств.

Мы считаем, что и в этом случае разницу между бухгалтерской и налоговой амортизацией нужно относить к временным разницам. Минфин искажает налог Временная разница образуется, и в случае переплаты налога на прибыль.

Большинство организаций в этом случае не требуют возврата денег из бюджета, а зачитывают налог в счет будущих платежей. Покажем, какие проводки предлагает Минфин тем, кто кредитует государство. Например, в течение первого квартала 2003 года фирма заплатила 6000 руб.

авансовых платежей. Налог на прибыль по итогам первого квартала составил 1000 руб.

А пока эта продукция неоплачена, появляется «ОНО» — 24 процента от задолженности покупателей. Обязательство отражается проводкой, где дебетуется счет 68, а по кредиту стоит счет обязательств. «ОНО» тоже осталось обделенным Планом счетов.

Минфин обещает выделить для него счет 77. Получится следующая проводка: ДЕБЕТ 68 субсчет «Расчеты по налогу на прибыль» КРЕДИТ 77 «ОНО» По мере оплаты продукции, сумма, отраженная на счете 77, включается в налог, который нужно заплатить.

В этом случае налоговое обязательство списывается обратной проводкой. Пример 2 В марте 2003 года ЗАО «Кактус» отгрузило ООО «Фикус» товары на сумму 240 000 руб., в том числе НДС 40 000 руб. «Фикус» перечислил за товары 60 000 руб. (в том числе НДС 10 000 руб.), остальную сумму он должен заплатить 15 апреля 2003 года.

Покупная стоимость товаров без НДС составляет 150 000 руб. («Кактус» расплатился со своим поставщиком).
Погашение отложенного налогового актива в проводках: Дт Кт Описание операции Сумма, руб.

Документ 09 68 Отражена сумма ОНА (12000*20%) 2400 Бухгалтерская справка 68 09 Отражение частичного погашения ОНА (1000*20%) 200 Бухгалтерская справка Признание ОНО (отложенное налоговое обязательство) Отложенным налоговым обязательством называется часть отложенного НП, которая увеличит его сумму в последующих периодах.

Отложенное налоговое обязательство получается тогда, когда в бухгалтерском учете налог больше, чем в НУ, и эти разницы временные. Учет ОНО ведется на пассивном счете 77 «Отложенные налоговые обязательства». Рассмотрим пример. ООО «Астра» приобрела оборудование стоимостью 900 000 руб. и сроком полезного использования 10 лет.

Бухгалтерская амортизация этого оборудования составила 90 000 руб., налоговая за тот же период — 180 000 руб. из-за применения специального коэффициента.

ВниманиеРасчеты по налогу, определяемому от объема полученной прибыли: Предписания Положения по бухучету игнорируются учитываются Дебет Кредит RUB Дебет Кредит RUB 99 68 5 000,00 99 68 1 000,00 09 68 1 000,00 Размер прибыли чистой (тыс.

RUB):

без учета ПБУ 20, — 5,0 = 15,0
согласно ПБУ 20,0 — 1,0 = 19,0

Налоговые суммы, никак не влияющие на объем чистой прибыли при формировании бухотчетности, фиксируются на сч. 09 (ОНА) и 77 (ОНО). ПНО – на сч.

99, поэтому в расчете прибыли, которую распределяют внутри предприятия, учитывается.

Чтобы определить ОНА, следует воспользоваться зависимостью показателей: При наличии разницы налогооблагаемой происходит зарождение еще одного показателя, который сокращенно обозначается как «ОНО», и означает – отложенное налоговое обязательство. ОНО – составная ОНП, увеличивающая его в отрезки времени будущие. Чтобы подсчитать ОНО, необходимо воспользоваться формулой: Отражение ОНА в бухучете проводится на счет 09, ОНО – на счете 77.

Счет 77 — отложенные налоговые обязательства, учет и проводки«) Пример 1. Организация под названием «Вектор» начисляет амортизацию, пользуясь способом уменьшаемого остатка. В учете налоговом применяется линейный метод. Показатель Вид учета бухгалтерский налоговый Аморт., тыс.

RUB 165,00 68,00 Налог, % 20,0 Общий объем прибыли 580,00 677,00 Амортизационное отличие по видам учета и методам определения суммы износа составляет (тыс.
Определить их можно, используя специальную формулу: Важно! ВР и ПР обязательны для того, чтобы прибыль в учетах бухгалтерском и налоговом совпадала по объему.

Бухгалтерскими положениями предусмотрены дополнительные величины, в частности – текущий налог на прибыль (ТНП). Читайте также статью: → «Проводки по начислению налога на имущество, учет штрафов + примеры» Текущий налог на прибыль: особенности его формирования ТНП является налоговая сумма, которую необходимо оправить в бюджет в отчетном периоде.

Определяется путем пересчета условных доходов (или издержек) на размеры отложенных и постоянных активов с обязательствами за соответствующий отрезок времени: Где: ДУсл (РУсл) – доходы (издержки) условные касательно налога.

Важно! Если отсутствуют ПР, ВР, влекущие за собой формирование ОНО и ОНА, размер условного расхода не отличается от величины текущего налога на прибыль. Пример 2.

Источник: https://territoria-prava.ru/nalogovaya-pribyl-menshe-buhgalterskoj-provodki/

Как вам идея Минфина про автоматическое взимание налогов?

Добрый коллеги!

Недавно я писал о том, что готовится законопроект, в соответствии с которым правительство планирует обложить дополнительными налогами ИП и самозанятых граждан.

Что ж, цитирую «Время бухгалтера»: «На коллегии Минфина РФ глава ведомства подтвердил, что в планах – ввод нового налогового режима для ИП и самозанятых граждан.

Финансисты хотят взимать с них налоги автоматически, через мобильное приложение».

Так и должно быть. Просто до какой степени нужно не доверять своим гражданам и считать их непорядочными людьми? До какой степени государство должно своим гражданам оказывать плохие услуги, чтобы граждане не хотели за них платить?

По моему мнению, государство должно оказывать своим гражданам настолько качественные услуги, чтобы минимум 80% граждан хотели платить разумные налоги за качественные услуги. Конечно, процентов 20 людей все равно не захотят ни за что платить. В отношении этих людей нужны будут точечные меры дополнительного контроля.

Но знаете, когда обычных граждан, будь то самозанятых или индивидуальных предпринимателей, собираются обложить налогами в автоматическом режиме через приложение… Послушайте, мне это не нравится.

Цитирую дальше: «Минэкономразвития РФ также рассматривает схему транзакционных налогов, то есть уплаты определенного процента с каждой транзакции». Об этом я писал в статье «Совсем скоро налоговая сможет отслеживать платежи «физиков».

Прелесть, правда же? С каждой транзакции просто платить налоги… Банку уже отдаем от 1% до 10% за перевод своих же собственных денег, в зависимости от объема переводов в месяц со своего счета на свою же пластиковую карточку.

А тут еще и за каждую транзакцию! Так и надо, правильно!

«Такой механизм освободит ИП и самозанятых от издержек и отчетности»… Дорогой Минфин, дорогой Минэкономразвития, пожалуйста, не освобождайте меня от издержек и отчетности! Честное пионерское, я обещаю продолжать платить налоги, только не надо с меня их брать в автоматическом режиме. Мне это не нравится. Вы меня в быдло таким образом превращаете.

В неосознающее быдло, которому нельзя доверять. Я считаю, что мне можно доверять. Мне, Турову, доверять можно. И другим гражданам доверять можно. Не надо к нам относиться, как к стаду неосознающих баранов.

Давайте наоборот начнем воспитывать в гражданах честность, порядочность и желание платить разумные налоги, не по тем ставкам, которые вы придумали за ценные услуги, которые вы, как чиновники, нам оказываете.

https://www.youtube.com/watch?v=h4qHmohVTKM

Для начала я бы вас, чиновников, сократил раз в 5: вас слишком много. Тех, которые, по моему мнению, лишь перекладывают бумажки.

Однажды я один на один общался с высокопоставленным чиновником и спросил: «Скажите честно, ответьте на один вопрос.

Как вы считаете, сколько времени у вас уходит впустую на бесполезные, с вашей точки зрения, совещания и на бесполезные, с вашей точки зрения, бумажки и бесполезную отчетность?» Обратите внимание, вопрос задается корректно. Последовал ответ: «Меньше 90% эта цифра не опускалась ни разу».

Когда я это услышал, я переспросил: «Может быть, вы ошибаетесь? Может быть, только половину времени вы тратите на бесполезные, с вашей точки зрения, совещания, бумажки и отчетность. Может быть, все-таки не 90%?» Он ответил: «Нет».

И начал раскладывать, доказывая мне, почему у них 90% времени уходит на всякие бесполезные вещи. Послушайте: за что я купил, за то и продаю. Не мной придумано. Наверное, мне просто чиновники попадались не те… Но я еще поспрашиваю, обещаю.

Вернемся к идеям Минфина и Минэкономразвития: окончательное решение пока еще не принято. При этом глава Минфина говорит, что общий уровень налогового бремени для бизнеса не вырастет.

Господин министр, а как насчет того, что тихонечко подняли утилизационные сборы? Как насчет того, что начинают маркировать каждую пачку сигарет специальным электронными метками? Бизнесмены за оборудование для маркировки должны будут выложить порядка 70 млрд рублей, а в аннотации написано, что это в целях борьбы с контрафактом, чтобы не возили левые сигареты на территорию Российской Федерации.

Я недавно разговаривал с мужиком, который во всей Российской Федерации отвечал за эту контрабанду. Он смеялся до коликов. По его словам, что как раз контрабанды сигарет из-за границы на территорию России не было: наоборот вывозить стремились из России, потому что в России сигареты в разы дешевле, чем на Западе.

Нет смысла с Запада возить сигареты, наоборот сигареты вывозили из России, чтобы там дороже продавать. Я сидел ошалевший: «Зачем мы тратим почти 70 млрд рублей на оборудование и т.д.?» Он сказал: «Пойми, это просто бизнес и ничего личного». Я проверил, так и есть. Это не единственный пример: таких примеров огромное количество.

Но глава Минфина сказал, что налоги повышать не будут… Мне интересно, что министр имел в виду?

Конечно, это не все… «Деньги для исполнения президентских инициатив финансисты хотят найти за счет борьбы с серым участком экономики, развития системы прослеживаемости товаров и пересмотра налоговых льгот».

Однозначно надо бороться с серым участком экономики. И все-таки для начала нужно было бы позаботиться о создании условий, а уже потом, на шаге №2, создав разумные правила игры и разумные условия, начать бороться.

Чуть больше года назад я уже публиковал свои предложения, и мы запускали сбор подписей. Пожалуй, я это сделаю еще раз. Только на этот раз я отвезу свои инициативы на самый верх.

Мне просто интересно… Я сделаю очередную попытку предложить разумные правила игры. До сих пор, сколько раз я предлагал разумные правила людям сверху, они никому не нужны… Предложу еще раз.

Я очень надеюсь, что здравый смысл все-таки восторжествует.

Кстати, коллеги! Нам обещают ИПК – это индивидуальный пенсионный капитал. Нам обещают, что скоро появится возможность формировать индивидуальный пенсионный капитал. Я очень надеюсь, что страховые взносы в таком случае будут отменены полностью.

Тогда каждый сам себе сможет копить на пенсию. Написано, что «новая схема сменит существующий способ формирования пенсий.

Основное отличие ИПК от пенсионных отчислений в том, что сотрудник может выбрать ставку отчислений и льготы для части зарплатного фонда, которая направлена на накопления». Я был бы рад…

Я перелопатил сотни разных писем, новинок в области налогового законодательства в попытке найти что-нибудь радостное. Но все, с чем я сталкивался, – это ужесточить, подкрутить, закрутить, затянуть посильнее…

Тем не менее, нас радует апрель, весна, солнышко, красивые девушки, наши родственники… То, о чем я писал выше, нас не очень радует. Но нам с этим жить, и лучше это знать, чем не знать.

На семинаре «Легализация: как снизить налоги законно и безопасно», который состоится уже завтра в Москве, я расскажу, с чем нам еще придется столкнуться в ближайшее время, в том числе и планы ФНС на 2018-2019 года.

И, конечно же, я дам решения, законные решения, которых более 50 в области оптимизации налогов и защиты активов.

Спасибо, удачи в делах!

Источник: https://turov.pro/kak-vam-ideya-minfina-pro-avtomaticheskoe-vzimanie-nalogov-c/

Минфин собирается упростить бухучет для малого бизнеса

Check Also

Учет курсовых разниц Компании, связанные партнерскими обязательствами с зарубежными фирмами, обязательно сталкиваются с расчетами в …

Срок уплаты налогов для ИП на УСН за 2017 год Что должен знать ИП на …

Срок сдачи декларации по УСН для ИП Стандартная отчетная дата для ИП на УСН Механизм …

Срок сдачи 3-НДФЛ для ИП и самозанятых лиц Когда ИП на ОСНО сдает 3-НДФЛ за …

Красное сторно в бухгалтерском учете Сторнировочная запись операции формируется с отрицательным значением параметра. К примеру, …

Сколько стоит открыть ИП в 2017-2018 годах (госпошлина)? «Открыть ИП сколько стоит?» — этот вопрос …

Самостоятельная регистрация ИП в 2017-2018 годах: как оформить? Самостоятельная регистрация ИП год от года становится …

Получение патента для ИП в Москве на 2018 год Что нужно сделать для получения патента …

Подается ли среднесписочная численность работников ИП без работников? Среднесписочная численность работников ИП без работников не …

Исправительные проводки в бухгалтерском учете Никто из бухгалтеров не застрахован от ошибок в бухучете. При …

Отчеты ИП в 2018 году — какую отчетность и когда сдавать? Как определяется состав отчетности …

Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности Порядок …

Основные правила внутреннего трудового распорядка для ИП Правила внутреннего трудового распорядка для ИП (правила ВТР) …

Оплата и получение патента для ИП на 2018 год Кто может получить патент: виды деятельности …

Объявлена налоговая амнистия физлиц и ИП ― 2018 Речь идет о списании долговых сумм имущественного …

Нужна ли онлайн-касса для ИП на патенте? Кому из ИП на патенте нужна ККМ в …

Нужна ли для ИП печать? Нужна ли ИП печать — в начале деятельности многие предприниматели …

Метод Директ Костинг Одним из ключевых параметров в учете формирования прибыли в каждой производственной фирме …

Налоги ИП в 2017-2018 годах: как построена система налогообложения ИП? Налоги ИП в 2017-2018 годах: …

Может ли у ИП быть обособленное подразделение? Обособленное подразделение ИП — это понятие, которое подразумевает …

Признание расходов в бухгалтерском учете Статья расходов является одной из самых важных позиций в учете. …

Может ли ИП иметь фирменное наименование? Фирменное наименование индивидуального предпринимателя Понятие «фирменное наименование» дается в …

КБК по ЕНВД в 2018 году для ИП и юридических лиц — таблица Что такое …

КБК для оплаты патента ИП на 2018 год Какие КБК используются при ПСН Для оплаты …

Источник: https://2018-god.com/buhgalteru/minfin-sobiraetsya-uprostit-buxuchet-dlya-malogo-biznesa

Минфин разрешил малому бизнесу вести учет по простой схеме

С 8 марта 2013 года вступил в законную силу приказ минфина от 18 декабря 2012 г.

N 164н, позволяющий микропредприятиям и социально ориентированным предприятиям не использовать двойную запись в своем бухгалтерском учете и вести учет по простой системе.

Это послабление означает, что указанные организации могут использовать для обобщения информации о произведенных хозяйственных операциях в упрощенных ведомостях или даже в едином журнале учета фактов хозяйственной деятельности.

Новый закон о бухгалтерском учете обязал вести бухучет практически все организации, в том числе и занятые в сфере малого бизнеса. Это вызвало недоумение и непонимание у тех, кто достаточно долгое время прекрасно обходился без бухгалтерии.

Наиболее странным это решение выглядело в отношении тех компаний, которые применяют упрощенную систему налогообложения с объектом «доходы» — они рассчитывают налог как 6% от полученной выручки, что избавляло от необходимости документирования и регистрации каждого расхода, по крайней мере, для расчета налога. Теперь же и они должны вести бухгалтерский учет.

Это означает, что любой субъект малого или среднего предпринимательства обязан документировать каждую хозяйственную операцию в установленном законом порядке, хранить эти документы в течение положенного срока, ежегодно составлять на их основе отчетность и представлять ее как минимум в налоговые органы и территориальное отделение Росстата.

Каждый предприниматель обязан утвердить формы документов, которые будут использоваться в дальнейшем для ведения бухгалтерского учета по данному бизнесу, а также определить, каким образом будет реализована эта функция в компании.

Хотя закон и был принят, но мнения депутатов Госдумы по этому вопросу разделились и еще до вступления в законную силу группа депутатов внесла на обсуждение проект с поправками, отменяющими обязанность ведения бухучета в отношении всех субъектов малого бизнеса, применяющих специальные налоговые режимы, как избыточную и бессмысленную. Пока этот документ только обсуждается, хотя он уже поддержан некоторыми региональными законодательными органами.

Однако действующее законодательство не исчерпывается только лишь федеральными законами, поэтому в помощь бизнесменам, применяющим нормы закона в своей повседневной деятельности, профильными ведомствами издаются подзаконные акты, уточняющие порядок исполнения требований закона, а также разъяснения по поступающим к ним вопросам. И надо отдать должное, минфин в сложившейся ситуации не оставил малый бизнес без поддержки.

https://www.youtube.com/watch?v=IC7ThmPtDug

Прежде всего были тщательно проработаны требования, применяемые к индивидуальным предпринимателям. В письме N 03-11-10/29 от 17 июля 2012 г. специалисты минфина указали, что согласно п. 1 ч. 2 ст.

6 закона о бухучете разрешено не вести бухгалтерский учет индивидуальным предпринимателям, которые ведут учет доходов, расходов и иных объектов налогообложения в порядке, установленном налоговым законодательством. В том числе и предприниматели, применяющие ЕНВД, хотя их налог мало зависит от объема полученных доходов и произведенных ими расходов.

Главное, по мнению финансистов, чтобы предприниматели вели книгу учета доходов и расходов (а это делают практически все, независимо от применяемого налогового режима), тогда вести бухгалтерию уже необязательно.

Основные разъяснения были даны еще в декабре 2012 года, в опубликованной Информации минфина N ПЗ-10/2012.

Специально для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения, финансовое ведомство признало допустимым использовать для накопления и регистрации информации обо всех фактах хозяйственной жизни только одного регистра бухгалтерского учета — книги (журнала) учета фактов хозяйственной жизни. Фактически такой книгой (журналом) может выступать налоговый регистр — книга учета доходов и расходов. Но это лишь обобщающий документ, каждую запись в нем необходимо подтвердить первичным документом, в котором должны быть все необходимые реквизиты. А сами первичные документы подшивать и сохранять придется все равно, поскольку они отражают изменение стоимости активов и капитала компании.

Примерно тогда же был выпущен еще один важный документ — приказ минфина от 18 декабря 2012 г. N 164н. Однако этот значимый документ почти два месяца провел на регистрации в Министерстве юстиции РФ, зато в конце февраля уже был опубликован и в марте вступил в силу.

Разгоревшиеся в начале 2013 года дискуссии о необходимости упрощения и отмены бухгалтерского учета в отношении малого и среднего бизнеса происходили уже после того, как описанные документы были изданы минфином.

Возможно, именно поэтому специалисты финансового ведомства не стремились каким-либо еще образом отвечать на нападки, поскольку свою работу к тому моменту уже выполнили.

Источник: https://rg.ru/2013/04/02/minfin.html

5 примеров эффективной оптимизации бухгалтерии для малого бизнеса — Трибуна на vc.ru

Партнер консалтинговой компании «ОЛСА» Вадим Киселев считает, что многие компании слишком поздно начинают задумываться об оптимизации бизнеса. Специально для ЦП он составил список из пяти простых советов, которые могут помочь повысить рентабельность бизнеса до 40%.

Вадим Киселев

1. Управление денежными средствами неснижаемого остатка на расчетном счете

В банковской практике существует услуга для бизнеса, позволяющая получать доход от части денежных средств, размещенных на расчетном счете компании, по условиям, близким к депозитам. Выгодное преимущество заключается в том, что процедура размещения средств на неснижаемом остатке намного проще, чем перенос и возврат с классического депозита.

Фактически, средства остаются на том же расчетном счете компании, но на часть из них накладывается лимит, — собственно, на который и начисляются проценты, определенные в соглашении между компанией-клиентом и банком. При этом, в отличие от классического депозита, вы в любой момент можете списать денежные средства с расчетного счета без каких-либо штрафов и пени — вы просто не получите процент за размещение денежных средств.

Ряд банков определяет минимальную сумму неснижаемого остатка, а также минимальный срок хранения. Это может быть от 500 тысяч рублей и от 7 дней, как в «Сбербанке», или от 3 миллионов рублей и от 1 месяца, как в «Абсолют Банке». При этом, чем больше сумма и срок хранения, тем выше и процентная ставка. Поэтому подбирать банк для размещения расчетного счета нужно с оглядкой на эти условия.

О данной возможности знают большинство руководителей и бухгалтеров компаний, но, к сожалению, используют услугу в основном представители окрепшего бизнеса, а не те, кто больше всего заинтересован в экономии средств и дополнительной выгоде — представители стартапов, начинающие предприниматели и руководители новых направлений.

Пример из практики. Компания занимается вещевой оптовой торговлей, осуществляя четыре сезонных закупки товара в год, в размере от 10 до 30 миллионов рублей: зимой, весной, летом и осенью.

При этом 50% собственных продаж приходятся на начало сезона — 1 месяц, и по 25% на второй и третий.

По окончанию первого месяца, руководство лимитирует основную часть неиспользуемых средств на период в 1 месяц под приблизительно 5,9% годовых.

В последующие два месяца компания повторяет процедуру с увеличением суммы лимита и, как следствие, с повышением процентной ставки до 6,1% годовых. Эти регулярные действия позволяют обеспечить компании дополнительный приток денежных средств в размере более 500 тысяч рублей в год, что окупает содержание банковского счета, аренды юридического адреса, а также полугода аренды офиса (шоу-рума).

Возможная выгода: 1,5 – 9% в год в зависимости от банка, суммы и срока хранения.

Время на внедрение: от 1 рабочего дня

2. Перевод направлений на ЕНВД и Патентную систему налогообложения

Патентная система налогообложения, а также ЕНВД (Единый Налог на Вмененный Доход) — специальные системы, предоставляющие льготные условия для малого бизнеса.

Предприниматель при данных системах налогообложения вместо ряда налогов уплачивает только один налог, установленный налоговым кодексом.

Основными показателями расчета суммы налога могут быть размеры торговой площади для розничного магазина или количество сотрудников для компании, оказывающей услуги.

Переход на эти режимы позволяет не только в разы сократить сумму уплачиваемого налога, но и упростить само ведение бухгалтерского учета и подсчет налогов.

Пример из практики. В активах предпринимателя числится автостоянка на 3 тысячи квадратных метров с предусмотренными 240 местами.

При стоимости аренды места 8 тысяч рублей в месяц, заполненность стоянки составляет 70-80%, что обеспечивает ежемесячную выручку в размере 1,3 – 1,5 миллиона рублей.

При использовании Упрощенной Системы Налогообложения со ставкой 6% от оборота, владелец должен уплачивать более 1,1 рублей налога в год.

Но при переходе на Патентную систему налогообложения, при данных показателях, его налог составляет всего 600 тысяч рублей. Более того, владелец был в праве снять с учета кассовый аппарат, выдавая клиентам бланки строгой отчетности вместо кассовых чеков, что привело к дополнительной экономии на обслуживании расчетно-кассовой техники, которая составляла порядка 18 тысяч рублей в год.

Возможная экономия: до 80% от суммы налога.

Время на внедрение: 5-10 дней.

3. Использование налоговых льгот и послаблений

Налоговый кодекс предоставляет определенные льготы и послабления для некоторых групп налогоплательщиков. Так согласно статье 145.

1 организация, получившая статус участника проекта по осуществлению исследований, разработок и коммерциализации их результатов в соответствии с Федеральным Законом «Об инновационном центре «Сколково»», имеет право на освобождение от обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость (НДС), в течение десяти лет со дня получения ею статуса участника проекта.

В части социальных налогов (отчисления в ПФР, ФСС) можно отметить организации, занимающиеся разработкой программного обеспечения, которые уплачивают взносы в ПФР и ФСС по пониженным ставкам по сравнению с другими плательщиками.

При тщательном изучении вопроса, льготы можно найти в большинстве случаев. Но каждый проект необходимо рассматривать отдельно, поэтому самостоятельное изучение вопроса с использованием систем «Гарант» и «Консультант» может быть сложным. Верным способом будет консультация у эксперта.

Пример из практики. Компания занимается разработкой ПО и созданием баз данных. При расчете величины страховых взносов, подлежащих уплате, компания производила расчет, исходя из стандартных тарифов страховых взносов в ПФР и ФСС (30,2%).

После анализа деятельности фирмы было выявлено, что, согласно статье 58 Федерального закона «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования», компания имеет право в период с 2012 по 2017 годы осуществлять расчет по пониженным тарифам страховых взносов, составляющим 14%. Была достигнута экономия при уплате страховых взносов более чем в два раза.

Возможная экономия: до 40%.

Время на внедрение: в течение налогового периода.

4. Переоценка налоговой ставки

Перед каждым предпринимателем, регистрирующим юридическое лицо или ИП на УСН, встает вопрос о выборе налоговой ставки: 6% от оборота или 15% от разницы между доходом и расходом. Как правило, на начальном этапе создания бизнеса ответ очевиден. Но по мере того, как предприятие развивается и видоизменяется, нужно регулярно производить переоценку модели.

Если сегодня компании подходит одна ставка, это совсем не значит, что через год, после открытия новых направлений, она будет вынуждена использовать её же.

Очевидно, что предприятие должно выбирать именно то, что повысит эффективность деятельности.

Но, к сожалению, некоторые менеджеры при анализе нового направления основываются на свою текущую ставку, не анализируя возможный исход работы при переходе на более выгодную.

Пример из практики. Магазин по продаже спортивного инвентаря выбрал в качестве системы налогообложения УСН (15%). При этом собственник магазина при выборе объекта налогообложения не учел тот факт, что согласно статье 346.

21 НК РФ он имеет право уменьшить сумму налога (авансовых платежей по налогу), исчисленную за налоговый (отчетный) период, на сумму страховых платежей в ФСС и ПФР.

При проведении анализа бухучета было определено, что при его составе расходов экономически выгоднее осуществлять деятельность с объектом налогообложения доходы (6%), а не доходы, уменьшенные на величину расходов. В результате прибыль магазина выросла на 4,375%.

Возможная экономия: до 9%.

Время на внедрение: до одного календарного года.

5. Вынесение функций на аутсорсинг, работа с подрядчиками в качестве ИП

Еще одним из способов оптимизации деятельности является правильный подход при выборе субподрядчиков. Если необходимо на время привлечь к исполнению работы сотрудника, возможно, более выгодным будет найти субподрядчика.

При заключении трудового договора (в том числе и срочного) или заключении гражданско-правового договора работодатель обязан уплатить с начисленной заработной платы социальные налоги в ПФР и ФСС (до 30.2% от начисленной сумы).

При этом при выплате заработной платы работнику «на руки», работодатель обязан удержать с работника НДФЛ (13%), таким образом, если речь идет о 38 280 рублей (чистыми), по факту затраты составят 44 000 (в том числе 5 720 НДФЛ) + 13 288 (социальные налоги) = 57 288 рублей.

Если на разовую работу привлечь субподрядчика, то платить отчисления в ПФР и ФСС не придется, а также не нужно удерживать НДФЛ.

Пример из практики. Организация оказывает услуги ландшафтного дизайна, все работы длятся более 3-х месяцев по одному контракту, и в рамках одного контракта привлекаются разные сотрудники.

В связи с тем, что деятельность является сезонной, организация заключала гражданско-правовые договоры с физическими лицами на выполнения различных работ. Компании было предложено вывести некоторые работы на аутсорсинг и заключать договоры с индивидуальными предпринимателями и иными организациями.

В результате оптимизации процесса работы с подрядчиками была увеличена рентабельность компании на 23%.

Возможная экономия: до 50%.

Время на внедрение: от 1 дня.

Источник: https://vc.ru/tribuna/4810-optimize-this

Вся правда о налоговых каникулах для малого бизнеса

Начиная с 2015 года, предприниматели смогут воспользоваться налоговыми льготами. Налог на доходы при УСН или ПСН составит 0 %, при этом размеры страховых взносов останутся неизменны. Рассчитывать на льготы смогут только начинающие ИП в течение не более 2 лет – государство не обманешь!

Президент РФ Владимир Путин 29 декабря 2014 года подписал ФЗ № 477 «О внесении изменений в ч.2 НК РФ». Этот долгожданный нормативный акт ввел такое понятие, как налоговые каникулы для малого бизнеса вступающие в силу, в 2015 году. Что оно означает, и какие бизнесмены смогут воспользоваться «послаблениями»?

Основные положения закона

Налоговыми каникулами, согласно п.1 ст.1 Федерального закона, смогут воспользоваться впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При этом они должны осуществлять свою деятельность в одной из трех сфер:

наука;
производство;
социальная сфера.

Интересно: впервые ввести налоговые каникулы предложило Минэкономразвития еще в 2013 году, но поправки в законодательстве «забраковал» Антон Силуанов, глава Минфина, заявив о вероятности превращения поблажек в «налоговые дыры» из-за мошенничества.

Такие предприниматели смогут вести деятельность, облагаемую налогом на доходы по ставке 0 %, с момента регистрации в ФНС в течение двух налоговых периодов. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС, взносы на работников и подача декларации 3НДФЛ останутся обязательными и должны осуществлять в установленном законом порядке.

Важно: по замыслу «ОПОРА России», инициаторов законопроекта, каникулы – «компенсация» за возросшие страховые платежи. По подсчетам Минэкономразвития, законопроект позволит привлечь около 2 млн. новых предпринимателей, увеличив бюджетные поступления от ИП в среднем в 6 раз.

Хотя новый закон является федеральным, его применение, а также конкретные ставки, виды деятельности и длительность (не менее 1 и не более 2 налоговых периодов) будут устанавливаться субъектами РФ самостоятельно.

Что это значит? Если в вашем регионе «каникулы» не были введены соответственным постановлением местных властей, на льготы рассчитывать не приходится. На данный момент послабления для предпринимателей официально действуют в следующих субъектах федерации:

Ханты-Мансийский АО;
Владимирская область;
Москва и МО;
Ненецкий АО;
Пензенская область;
Орловская область;
Хабаровский край;
Тюменская область;
Свердловская область;
Челябинская область.

Таким образом, пока закон действует только на территории 10 регионов России. В ряде областей (Саратовская, Тверская, Архангельская и т.д.) законопроект еще только внесен на рассмотрение.

Кто может отправиться на каникулы?

Разбираясь в хитросплетениях законодательства, важно обратить внимание на слова «впервые зарегистрировавшийся предприниматель». То есть, воспользоваться льготами смогут только люди, на имя которых ранее никогда не было зарегистрировано ИП. Важно понимать, что закрыть свой бизнес, а затем зарегистрировать его вновь, чтобы воспользоваться льготами, не получится!

При этом в ФЗ № 477 сказано, что конкретные виды деятельности, подпадающие под действие нормативного акта, регионы могут выбирать самостоятельно. Но они обязаны пользоваться классификатором ОКВЭД или ОКУН.

А если ИП осуществляет деятельность на основе патента со ставкой 0 % наравне с другими видами деятельности на основе ПСН, то учет доходов следует вести раздельно.

В 2015 году появилось немало законодательных изменений для предпринимателей, и с ними также стоит ознакомиться!

А что говорят предприниматели:

Несколько слов об ограничениях

«Каникулы» предполагают несколько серьезных ограничений:

ИП должен получать не менее 70 % доходов от видов деятельности, на которые распространяется действие ФЗ;
не должен быть превышен предельный размер доходов от реализации, оговоренный в ст.249 НК РФ;
не должна быть превышена средняя численность работников, устанавливаемая субъектами РФ.

При нарушении описанных ограничений ИП утрачивает право на пользование ставкой на доходы в размере 0 %, а также обязуется в полной мере уплатить налоги за период, в течение которого нарушения были установлены. ИП на ПСН должны произвести выплаты не позднее срока окончания действия патента.

И еще несколько – о сроках

Налоговые каникулы, в зависимости от принятых региональными властями законов, длятся от 1 до 2 налоговых периодов. И здесь важно понять вот что: период будет исчислен в рамках календарного года. То есть, для ИП, зарегистрированного в июне 2015, периодами будут считаться месяцы до окончания года и весь 2016.

То же касается и времени принятия закона: если в Москве он был принят только в середине марта, то и налоговый период для московских предпринимателей станет значительно короче. Если хотите использовать льготы по максимуму, наберитесь терпения – зарегистрируйтесь в январе!

Еще отзывы:

Источник: https://MoneyMakerFactory.ru/articles/nalogovyie-kanikulyi-dlya-biznesa/

Малому бизнесу обещают поблажки по налогам

Минэкономразвития направило в ведомства и бизнес-объединения проект «дорожной карты» по выполнению в 2018–2019 годах «Стратегии развития малого и среднего предпринимательства (МСП) до 2030 года».

В отличие от первого этапа 2016–2017 годов, когда «карта» в основном была посвящена созданию механизма закупок госкомпаний у малого бизнеса, проект нового документа обещает МСП целый ряд налоговых послаблений, пишет «Коммерсант».

Стратегия развития малого и среднего бизнеса была утверждена в июне 2016 года. Новая «дорожная карта» описывает, что должно быть сделано для ее реализации в этом и следующем году.

Так, Минэкономразвития предлагает снизить ставку налога на прибыль на первые 2 года деятельности для малого бизнеса, переходящего с упрощенной системы налогообложения на общий фискальный режим.

Предлагается также расширить налоговые каникулы, действующие сейчас для самозанятых граждан, на впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей.

Компаниям на «упрощенке» и едином сельхозналоге чиновники предлагают добровольно стать плательщиками НДС – для встраивания в цепочки поставщиков крупного бизнеса. Для патентной системы налогообложения могут быть расширены виды деятельности.

Еще одно важное изменение – уменьшение размера уплачиваемого налога по патенту на сумму страховых взносов во внебюдженые фонды. Кроме того, должна появиться возможность оплачивать патент и страхвзносы одновременно с регистрацией индивидуальных предпринимателей в режиме одного окна.

Также «дорожная карта» предполагает сокращение и административной нагрузки. Например, чиновники хотят ввести бессрочные «надзорные каникулы» для МСП (нынешнее освобождение от проверок действует до 2019 года). Есть в документе пункты о дифференциации административных санкций и о введении льготного периода уплаты штрафов (сейчас такая норма действует в отношении физлиц).

По части доступа бизнеса к финансированию Минэкономразвития включило в «дорожную карту» уже фактически выполненный пункт о запуске программы предоставления отдельным видам МСП льготных кредитов по конечной ставке 6,5% годовых.

Предполагается сделать финансирование доступнее и с помощью упрощения условий кредитования – в частности, дать предпринимателям возможность обеспечивать кредит за счет оборотных средств, а также получать отсрочку уплаты в первый год обслуживания кредита.

Предложения и замечания к документу министерство ждет от бизнеса и ведомств до 15 января.

Источник: https://fd.ru/news/45377-malomu-biznesu-gotovyat-nalogovye-poblajki

Специальная версия::Пресс-центр::Высказывания С.Д. Шаталова на заседании президиума Госсовета в Тобольске

Минфин РФ не поддерживает возврат налоговых каникул для малого бизнеса

Тобольск. 27 марта. ИНТЕРФАКС-АФИ — Минфин РФ считает нецелесообразным вновь вводить налоговые каникулы для малого бизнеса, сообщил статс-секретарь — замминистра финансов РФ Сергей Шаталов, выступая на заседании президиума Госсовета в Тобольске.

Он напомнил, что налоговые каникулы для малого бизнеса были отменены 5 лет назад.

«В условиях российской действительности это работало однозначно: создается предприятие, пользуется налоговыми каникулами, потом эта оболочка отбрасывается, бизнес переносится в новую оболочку, и все воспроизводится», — сказал С.Шаталов. В связи с этим после тщательного анализа от этой идеи отказались, отметил он.

Замминистра признал, что у бизнеса, который перешел на упрощенную систему, есть определенные издержки, связанные с отсутствием при этом режиме необходимости уплаты НДС.

«Они не очень хорошо встраиваются в длинную производственную систему, где есть цепочки, где есть возмещение НДС», — сказал он.

Однако он обратил внимание на то, что у тех, кто воспользовался специальным режимом налогообложения, есть другие конкурентные преимущества, в частности, они платят в 3-4 раза меньше налогов и за счет этого могут предложить свою продукцию по более низким ценам.

«Они будут интересны для компаний, которые рассматривают их в качестве потенциальных поставщиков», — уверен С.Шаталов. По его мнению, эта проблема вполне решаема, тем более что упрощенная система носит добровольный характер.

Избранный президент РФ Дмитрий Медведев в связи с этим спросил С.Шаталова: «Может тогда, если это не меняется, проще НДС снизить серьезно, так, как это предлагается?».

«Возможны разные варианты, например, мы вчера обсуждали варианты, что снижение налога на прибыль может быть еще интереснее для бизнеса», — ответил замминистра.

Комментируя предложения упростить ведение бухучета для малого бизнеса, С.Шаталов также отметил, что малый бизнес и сейчас может вести «по сути, амбарную книгу».

Требование вести полноценный бухучет распространяется на малый бизнес только в отношении акционерных обществ, напомнил он.

«Но это требование гражданского законодательства и закона об акционерных обществах, а не налогового», — подчеркнул замминистра.

Касаясь проблемы учета затрат на подключение малого бизнеса к энергосетям, он признал необходимость уточнить этот вопрос в законодательстве и выразил готовность инициировать внесение таких изменений в Налоговый кодекс.

«Затраты на подключение — это обоснованные затраты, они должны учитываться при расчете налога на прибыль», — сказал С.Шаталов. По его словам, Минфин уже дает в ответах на запросы соответствующие разъяснения.

«Это уже общая практика, в том числе мы ориентируем налоговые органы на это», — добавил он.

Кроме того, С.Шаталов высказал мнение, что нужно относиться очень осторожно к увеличению пороговых значений, которые дают право малому бизнесу пользоваться специальными налоговыми режимами. «Российский малый бизнес — это самый крупный малый бизнес с точки зрения налоговой поддержки», — сказал он.

По его словам, если в других государствах ориентируются на налоговую поддержку микробизнеса, где работает до 10 человек, а обороты до 30-40 тыс. евро, то поддержка малого бизнеса в РФ значительно более широкая. «Бюджетные последствия от такого решения (увеличения пороговых значений — прим.

ИФ-АФИ) будут очень большими, потому что 1 рубль налогов, который уплачивает малый бизнес, это примерно 7 рублей, которые теряют бюджеты разного уровня и внебюджетные фонды», — считает замминистра.

Минфин РФ выступает за ограничение использования единого налога крупным бизнесом

ТОБОЛЬСК, 27 мар — РИА Новости. Минфин России поддерживает предложения об ограничении возможностей крупного бизнеса применять систему единого налога на вмененный доход, заявил в четверг на заседании президиума Госсовета статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов.

«Мы совершенно согласны с тем, что нужно вводить ограничения для того, чтобы повышать конкуренцию, в отношении применения единого налога на вмененный доход», — сказал он.

Речь идет о том, что крупный бизнес, например, торговые сети, создают неравные условия конкуренции на рынке, поскольку предприятия-поставщики продукции в структуре этих сетей достаточно малы, чтобы подпадать под уплату ЕНВД (он заменяет налог на имущество, единый социальный налог, налог на прибыль или налог на доходы физлиц). Тем самым, налоговая нагрузка на такие предприятия меньше, а продукция — дешевле. Об этой проблеме на заседании Госсовета сообщил глава общественной организации «Деловая Россия» Борис Титов.

Шаталов напомнил, что Минфин внесет в правительство согласованные предложения по налоговой политике на ближайшие три года. Предложения касаются в частности, как расширения возможностей использования патентной системы в целях налогообложения, так и уточнения и упрощения упрощенной системы налогообложения, сообщил Шаталов.

Минфин РФ считает решаемой проблему малого бизнеса в части НДС

МОСКВА, 27 мар — РИА Новости. Малые предприниматели, которые не уплачивают налог на добавленную стоимость, могут использовать другие преимущества, чтобы не выпадать из производственной цепочки и тем самым предлагать конкурентную продукцию, считает статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов.

«Издержки у бизнеса, которые переходят на упрощенную систему налогообложения, есть», — признал он на заседании президиума Госсовета в четверг в Тобольске.

Замминистра пояснил, что малые предприятия не очень хорошо встраиваются в систему производственной цепочки, в которых остальные платят НДС: у покупателей продукции от малого бизнеса фактически нет возможности возместить уплаченный налог на добавленную стоимость. Таким образом, с ними предпочитают не иметь дела.

Однако у малых предприятий в целом налоги меньше в три-четыре раза, заметил замминистра. «За счет этого они могут предложить продукцию по более низким ценам», — заявил Шаталов. По его словам, тем самым можно и повысить конкурентоспособность продукции, и участие малого бизнеса в производственной цепочке.

Шаталов также напомнил, что к тому же применение упрощенной системы налогообложения добровольное.

«Так что я считаю, что эта проблема несостыковки режима налогообложения малых предприятий (с остальными налогоплательщиками) вполне решаема», — заключил замминистра.

Снижение налога на прибыль может интереснее бизнесу, чем снижение НДС — Минфин

ТОБОЛЬСК, 27 мар — РИА Новости. Снижение налога на прибыль может больше заинтересовать бизнес, чем снижение налога на добавленную стоимость, сообщил статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов в четверг в Тобольске на заседании президиума Госсовета

На заседании президиума избранный президент РФ Дмитрий Медведев, обращаясь к Шаталову, который комментировал проблему стыковку разных налоговых режимов, задал вопрос: «Может проще НДС снизить — серьезно, так, как предлагается, и тогда не надо ничего затевать, пусть налоговые режимы не стыкуются?».

«Здесь возможны разные варианты. Мы вчера обсуждали, например, вариант о снижении налога на прибыль — (он) может быть еще интереснее для бизнеса», — сказал на это Шаталов.

Минфин РФ готов внести поправки, относящие к расходам подключение малого бизнеса к сетям

ТОБОЛЬСК, 27 мар — РИА Новости. Минфин России может внести поправки в Налоговый кодекс РФ, разрешающие малым предприятиям относить к расходам затраты на подключение к электрическим и коммунальным сетям, заявил замглавы министерства Сергей Шаталов.

«Мы такие разъяснения сейчас от министерства финансов даем всем, что затраты на подключение должны учитываться в расходах», — сказал Шаталов, выступая в четверг в Тобольске на заседании Госсовета, посвященного проблемам развития малого бизнеса.

«Если понадобится внесение изменений в Налоговый кодекс, мы такие предложения внесем», — добавил он.

Минфин РФ не видит проблем в бухучете для малого бизнеса

МОСКВА, 27 мар — РИА Новости. Минфин России не видит каких-либо проблем в плане ведения бухгалтерского учета малым предпринимательством, так как у предпринимателей есть свобода выбора — вести бухучет или нет, заявил статс-секретарь, замминистра финансов РФ Сергей Шаталов в четверг в Тобольске на заседании президиума Госсовета.

«У нас сегодня малый бизнес в принципе свободен в том, чтобы вести бухгалтерский учет», — сказал он, комментируя высказывания представителей предпринимателей о том, что бизнес надо освободить от бухучета, поскольку они, как правило, применяют упрощенные режимы налогообложения.

Минфин не собирается менять порядок и не видит рисков и опасностей в связи с принятием нового закона о бухучете, заявил Шаталов.